納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用
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摘要：本文主要闡述了納稅籌劃的定義及其在企業(yè)中發(fā)揮的重要作用，并且對(duì)如何提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，怎樣有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，將納稅籌劃合理、高效的運(yùn)用于企業(yè)納稅管理體系中等，進(jìn)行簡(jiǎn)要說明，以供參考。
關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)；重要作用；對(duì)策
一、納稅籌劃的定義
納稅籌劃源于西方，在19世紀(jì)中期，意大利地區(qū)就已經(jīng)有稅務(wù)專家的出現(xiàn)，其為納稅人提供稅務(wù)方面的咨詢，其中便包括為納稅人進(jìn)行納稅籌劃，當(dāng)時(shí)納稅籌劃在發(fā)達(dá)國(guó)家尤為普遍，已趨向穩(wěn)定性和專業(yè)化發(fā)展，優(yōu)勢(shì)相對(duì)明顯。
（一）納稅籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益
眾所周知，企業(yè)的利潤(rùn)等于收入減去成本和稅收，在收入不變的情況下，降低企業(yè)或個(gè)人的費(fèi)用成本及稅收支出，才能得到更大的經(jīng)濟(jì)效益。而作為所有企業(yè)的必要支出部分，不管是怎樣的合情合理，企業(yè)都希望將稅收降到最低，而納稅籌劃便很好的在其中發(fā)揮著重要作用。為減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，國(guó)家也出臺(tái)了相應(yīng)合理的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于中小型企業(yè)來講，一位專業(yè)的納稅籌劃人才必不可少，一是為了防止企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)人員，在納稅時(shí)出現(xiàn)過多繳納稅費(fèi)的情況、減少稅收的成本。二是使企業(yè)內(nèi)部可以正常合理的運(yùn)轉(zhuǎn)，降低企業(yè)壓力。
（二）有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平
部分企業(yè)則會(huì)出現(xiàn)濫竽充數(shù)的會(huì)計(jì)人員，他們并沒有過高的技術(shù)水平，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)對(duì)納稅籌劃人員的要求。便可能導(dǎo)致納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的加大，所以建議企業(yè)在招收此方面人才時(shí)應(yīng)嚴(yán)格選拔，不僅是對(duì)自身企業(yè)的負(fù)責(zé)，更是給予企業(yè)內(nèi)的所有工作人員一個(gè)保障。然而在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的我國(guó)，每個(gè)企業(yè)的興衰可能只在一瞬之間，要想在這競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中有一席之地，企業(yè)必須具備完整的體系，而合理的納稅籌劃更是必不可。又因納稅籌劃對(duì)籌劃人員的專業(yè)性要求過高，其專業(yè)人員需在掌握基本稅收制度和會(huì)計(jì)法律法規(guī)的同時(shí)，也應(yīng)對(duì)國(guó)家出臺(tái)的最新政策了如指掌，才能平穩(wěn)的促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)更高效、完善的發(fā)展。
（三）納稅籌劃已然成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然選擇
繳納稅收是每個(gè)企業(yè)必不可少的步驟，因稅收是必然且無償?shù)拇嬖冢蚱鋵?duì)經(jīng)濟(jì)可以進(jìn)行宏觀調(diào)控，同時(shí)也有利于國(guó)家對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又對(duì)就業(yè)率的提升有顯著效果。而任何企業(yè)又都想在不觸碰法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，使稅收最小化，從而使利益最大化，因此，納稅籌劃便被納入企業(yè)不可或缺的一部分，而因越來越多納稅籌劃人才的涌入，企業(yè)的稅收成本也將會(huì)越來降低，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益趨于最大化的目標(biāo)，而納稅籌劃便成為企業(yè)中不可替代的選擇。
（四）幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置
各企業(yè)的納稅籌劃人在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)可能會(huì)發(fā)現(xiàn)不同的企業(yè)之間稅收的程度也不同，而不同領(lǐng)域的不同稅收壓力可以提醒各企業(yè)隨時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部自身的資源配置，來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的更大化。只有明確政府的政策傾向，從而根據(jù)政策所實(shí)施內(nèi)容進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行重新規(guī)整，將重心轉(zhuǎn)移到國(guó)家重點(diǎn)扶持行業(yè)上。才能達(dá)到資源合理配置的需求。
三、企業(yè)納稅籌劃的對(duì)策分析
（一）增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
盡管現(xiàn)代企業(yè)對(duì)納稅籌劃極為看重，但仍避免不了出現(xiàn)各種各樣的籌劃問題，希望各企業(yè)能合理合法的進(jìn)行納稅籌劃，嚴(yán)格遵守相應(yīng)的法律制度，切記急于求成，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，進(jìn)而減輕企業(yè)及納稅人的負(fù)擔(dān)。由于納稅籌劃經(jīng)常在稅法規(guī)定的邊緣操作，其風(fēng)險(xiǎn)不容小覷，而納稅的根本目的又在于使企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化，而國(guó)家的稅收的政策又有不定期性和較短的時(shí)效性，因此及時(shí)了解政府出臺(tái)的最新政策，進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，才可以多方位的對(duì)納稅籌劃進(jìn)行深入了解，掌握制度，增強(qiáng)憂患意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以至于達(dá)到納稅籌劃的目的。
（二）對(duì)稅收政策準(zhǔn)確應(yīng)用
稅收總政策是建立各項(xiàng)稅收制度的指針，而稅收具體政策在每項(xiàng)稅收制度中的表現(xiàn)又不盡相同，在我國(guó)稅收政策不斷地發(fā)展和改革中，針對(duì)具體案例進(jìn)行具體分析與策劃，就需要高專業(yè)人才的引導(dǎo)，因此，納稅籌劃專業(yè)人士便應(yīng)運(yùn)而生，并且數(shù)量逐年增多，因此企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格選拔人才，為自身企業(yè)的實(shí)際利益出發(fā)，招入實(shí)用型且專業(yè)型人才，可以抓住現(xiàn)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，在隨時(shí)關(guān)注國(guó)家新型稅收政策的同時(shí)，不斷提高自身的能力和專業(yè)水平，為使企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化、企業(yè)成本和利潤(rùn)流失的最小化而奮斗，成立最高效的納稅籌劃團(tuán)隊(duì)，隨時(shí)為企業(yè)納稅籌劃做準(zhǔn)備。
（三）加強(qiáng)納稅籌劃人員的培訓(xùn)
目前國(guó)內(nèi)的稅收種類頗多，涉及的知識(shí)面更是廣泛，想要深入全面的了解，便要無時(shí)無刻地學(xué)習(xí)，各企業(yè)也應(yīng)該聘請(qǐng)更為專業(yè)的人才為企業(yè)的納稅籌劃人進(jìn)行定期培訓(xùn)，然后進(jìn)行實(shí)時(shí)考核，檢驗(yàn)企業(yè)納稅籌劃人的專業(yè)程度，再實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，合格者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，不達(dá)標(biāo)者進(jìn)行懲處，并使其盡快熟悉和掌握籌劃政策，避免因?yàn)閭€(gè)人片面的理解而導(dǎo)致企業(yè)的重大利益損失，為企業(yè)造成無可挽回的創(chuàng)傷。獎(jiǎng)罰制度也可以促進(jìn)各企業(yè)籌劃人員的學(xué)習(xí)自主性，只有提高相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和職位技能，才能為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出保障。
（四）以企業(yè)成本利益出
盡管納稅籌劃存在著諸多優(yōu)勢(shì)，但利與弊總是共存的，納稅籌劃的存在是為了降低企業(yè)的稅收，但一味地以降低稅收為目的則會(huì)忽略納稅籌劃成本的投入，導(dǎo)致多種問題的產(chǎn)生，因此，籌劃人員必須以企業(yè)的實(shí)際利益出發(fā)，遵循成本效益再而進(jìn)行納稅籌劃，才能讓稅收的實(shí)際目標(biāo)得以保證。
（五）增加與稅務(wù)機(jī)關(guān)的及時(shí)溝通
不同地區(qū)有不同的稅收征收標(biāo)準(zhǔn)，因納稅籌劃人員所掌握的信息可能具有片面性和不確定性，而與稅務(wù)法律法規(guī)聯(lián)系最緊密的又非稅務(wù)機(jī)關(guān)莫屬，從而和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行最基本的溝通是得到信息來源的保證，可以讓籌劃人員了解最新、最全面的政策，再對(duì)其新型政策進(jìn)行落實(shí)和義務(wù)的履行，保障企業(yè)利益，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)部門的肯定和支持，更好的呈現(xiàn)納稅籌劃的作用。
（六）在資金籌集中實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化
籌集資金分為兩種，權(quán)益籌集資金與負(fù)債籌集資金，而籌集資金最終的目的便是怎樣提高企業(yè)利潤(rùn)將稅收降到最低，從而實(shí)現(xiàn)資金籌集價(jià)值的最大化。同時(shí)籌集也出現(xiàn)在各種活動(dòng)中，比如，稅前負(fù)債籌資可以在借款中扣除，此方式在一定程度上提升了企業(yè)利潤(rùn)，降低納稅數(shù)額。而在權(quán)益籌集資金中很多都使用稅后利潤(rùn)分派股息和各種利潤(rùn)分配活動(dòng)，因此不能單單以減少企業(yè)數(shù)額作為目的。企業(yè)在籌集活動(dòng)中要充分了解負(fù)債籌資的便利性，而去減少權(quán)益性籌資的必要性，但在進(jìn)行負(fù)債籌資時(shí)也應(yīng)注意籌資風(fēng)險(xiǎn)，在合理的一定范圍內(nèi)，實(shí)行資金籌集。
（七）利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)之道減少稅負(fù)
企業(yè)的凈利潤(rùn)與企業(yè)的管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)收入等息息相關(guān)，而降低營(yíng)業(yè)收入，增加營(yíng)業(yè)成本，便也是減少稅負(fù)的一種方法，例如：增加固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的費(fèi)用，在進(jìn)行資產(chǎn)折舊時(shí)，采用雙倍余額遞減法進(jìn)行折舊，使其折舊的費(fèi)用相對(duì)變高，增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本，從而降低利潤(rùn)，減少稅負(fù)。但不能僅僅以上述方法作為唯一的方式來減少稅負(fù)，而是應(yīng)該在合理的范圍內(nèi)實(shí)行稅務(wù)工作。
四、結(jié)語(yǔ)
在各大企業(yè)迅速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)體制不斷變化的過程中，稅收是穩(wěn)固國(guó)家與企業(yè)之間利益平衡的重要因素。希望企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的同時(shí)可以兼顧國(guó)家發(fā)展，在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，合理利用納稅籌劃方案減輕稅收，提高自身企業(yè)的利益，實(shí)現(xiàn)國(guó)家與企業(yè)的雙贏，進(jìn)而完成納稅籌劃的目標(biāo)。
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作者：陳連章 單位：中棉集團(tuán)河北棉花有限公司
