大數(shù)據(jù)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)淺論

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摘要：在這個(gè)大數(shù)據(jù)時(shí)代的不斷發(fā)展之下，爆炸的海量信息在給企業(yè)提供了許多可能性的同時(shí)也使得企業(yè)不得不面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。譬如我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程中的金稅三期系統(tǒng)，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集與分析，能很精準(zhǔn)的查出企業(yè)稅務(wù)是否存在問(wèn)題，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸隨之?dāng)U大。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展下，隨著金稅三期等稅收管理信息系統(tǒng)的不斷完善與進(jìn)步，稅務(wù)、金融等信息逐漸實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)共享，大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)于企業(yè)而言能夠有效地提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，同時(shí)也將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題暴露在大眾面前，使其時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)想要避免被稽查到稅務(wù)問(wèn)題，需要做好發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)內(nèi)部商討并制定一套符合現(xiàn)階段實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并嚴(yán)格參考會(huì)計(jì)管理制度將該風(fēng)險(xiǎn)體系不斷完善，以此加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理力度

現(xiàn)階段，在我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，國(guó)家為保障社會(huì)的收入平衡，面向社會(huì)企業(yè)及個(gè)人施行稅收制度，尤其是對(duì)企業(yè)的稅收管理能力有著更高的要求。當(dāng)前，為不斷加強(qiáng)稅收方面的相關(guān)政策，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的質(zhì)量及效率，稅務(wù)機(jī)關(guān)將事前審批的流程做一定的減法，以此達(dá)到降低審批流程復(fù)雜性的目的，然而現(xiàn)在部分稅務(wù)機(jī)關(guān)將事前審批工作放到事后進(jìn)行統(tǒng)一處理，不可否認(rèn)，這樣的處理方式確實(shí)在一定程度上提高了稅務(wù)核查的工作效率及質(zhì)量，但該方法也給企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)，需要企業(yè)稅務(wù)管理人員具備極高的工作能力。企業(yè)若在稅務(wù)方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)會(huì)利用相關(guān)的核查系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行檢測(cè)，一旦被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題就會(huì)對(duì)該企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)巨大影響。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督管理，企業(yè)也相應(yīng)地面臨著嚴(yán)重的稅務(wù)管理壓力，不得不加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理工作。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不嚴(yán)格

雖然我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理，但我國(guó)有關(guān)稅收的法律體系仍在完善過(guò)程中。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式也在不斷變革，導(dǎo)致我國(guó)稅收法律制度跟不上發(fā)展的腳步出現(xiàn)了滯后的情況。由此可見，想要讓企業(yè)清楚的了解稅收法律規(guī)定及方針政策，需要將稅收的法律法規(guī)進(jìn)行不斷完善，明確相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。自我國(guó)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代開始，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)法定代表人及管理階層工作人員的管理制度，對(duì)普通工作人員以及辦公環(huán)境的要求，企業(yè)勞務(wù)、投資以及經(jīng)營(yíng)等方面的管理規(guī)定都進(jìn)行了加強(qiáng)管理，但是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，企業(yè)并沒(méi)有明確的管理目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)防范準(zhǔn)則，稅務(wù)工作人員在工作過(guò)程中沒(méi)有能夠?qū)φ盏臉?biāo)準(zhǔn)，在工作上也沒(méi)有用來(lái)規(guī)范評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)對(duì)稅務(wù)工作以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，致使企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率變大。

（三）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

大部分企業(yè)在工作過(guò)程中并未將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理看作一項(xiàng)重要的工作，潛意識(shí)里不覺得稅務(wù)工作的存在有很大意義，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有嚴(yán)格的管理意識(shí)，缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)體系，長(zhǎng)此以往會(huì)影響到企業(yè)有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理階層的工作人員缺少對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，認(rèn)為稅務(wù)的相關(guān)工作都是由財(cái)務(wù)以及法律法規(guī)部門負(fù)責(zé)并進(jìn)行操作的，并未面對(duì)企業(yè)的全體員工進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的普及，引導(dǎo)大家一起做好防范工作，稅務(wù)管理部門沒(méi)有完整的管理機(jī)制，進(jìn)而使得企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作質(zhì)量低下。另外有一部分企業(yè)未注意的就是信息化技術(shù)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)整體稅務(wù)管理工作的信息化嚴(yán)格程度過(guò)低就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)提高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作就會(huì)更加的復(fù)雜難以實(shí)施管理。［1］

（四）稅務(wù)工作人員的工作能力

由于企業(yè)的稅務(wù)管理工作比較復(fù)雜，涉及國(guó)家相關(guān)部門的多個(gè)管理政策以及許多的法律法規(guī)知識(shí)。因此，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作人員不僅需要具備足夠強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)方面的知識(shí)，還要對(duì)國(guó)家復(fù)雜稅收法律法規(guī)和方針政策有著足夠的了解，才能提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，避免因?qū)I(yè)知識(shí)不夠?qū)е缕髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。譬如，工作人員自身對(duì)稅務(wù)沒(méi)有明確的概念認(rèn)知、對(duì)國(guó)家相關(guān)政策了解不夠全面導(dǎo)致企業(yè)漏稅甚至多繳稅的情況發(fā)生，如果情況比較嚴(yán)重使稅務(wù)問(wèn)題不斷放大，會(huì)直接影響到稅務(wù)管理水平。企業(yè)高層管理的領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)及稅務(wù)兩方面混淆不清，本身就不重視對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范。身為高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理問(wèn)題沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)及檢測(cè)意識(shí)，企業(yè)得不到有效的管理，也是導(dǎo)致企業(yè)整體對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有意識(shí)的主要原因，企業(yè)經(jīng)常性的被相關(guān)部門核查，內(nèi)部的稅務(wù)漏洞被發(fā)現(xiàn)就只能選擇依法繳納國(guó)家的罰款。工作人員的專業(yè)性不足以及缺乏有效的管理機(jī)制，使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作質(zhì)量及效率難以提高，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力有著極大的影響。

（五）信息化水平以及流程管理

稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)就是來(lái)源于大數(shù)據(jù)時(shí)代的不斷改革進(jìn)步，企業(yè)稅務(wù)也離不開信息系統(tǒng)的支持。隨著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作受到影響。譬如，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)，稅務(wù)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的存儲(chǔ)質(zhì)量不好，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)失去其原有的價(jià)值等問(wèn)題。在利用稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)查詢相關(guān)資料時(shí)，由于系統(tǒng)的兼容以及銜接等性能較差，導(dǎo)致查詢工作很難進(jìn)行。部分企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與實(shí)際的稅務(wù)信息差異較大，在進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的信息查詢時(shí)難以對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)的實(shí)際情況充分了解，企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題并整改。工作人員的工作模式與解決問(wèn)題的方式在很長(zhǎng)一段時(shí)間里不能跟上大數(shù)據(jù)時(shí)代的節(jié)奏，人工進(jìn)行稅務(wù)數(shù)據(jù)操作時(shí)經(jīng)常性出現(xiàn)很大的誤差，嚴(yán)重影響了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量與效率，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化水平整體落后。企業(yè)內(nèi)部并未建立完整的合同審核流程，公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與實(shí)際不符，很大程度上影響了公司進(jìn)行合理的稅務(wù)處理，使得公司納稅額度提高，涉及稅務(wù)問(wèn)題時(shí)沒(méi)有具體流程給公司帶來(lái)很大的隱患，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)審查是被迫處于高風(fēng)險(xiǎn)地位。［2］

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)探討

（一）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，要增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。過(guò)去，由于我國(guó)社會(huì)的信息技術(shù)還未廣泛應(yīng)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于各企業(yè)內(nèi)部信息的了解有限，大多數(shù)企業(yè)存在僥幸心理認(rèn)為企業(yè)自身的信息很隱秘不會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，所以就算在經(jīng)營(yíng)等工作上存在一些問(wèn)題也沒(méi)關(guān)系，不會(huì)受到處罰。很顯然，這樣的觀念是不正確甚至很愚昧的，尤其是處于當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時(shí)代，公司的基本信息對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)來(lái)講都是透明的，即使稅務(wù)等機(jī)關(guān)不做檢查，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)自覺制定出嚴(yán)格的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視度，由高層領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)員工一起遵守規(guī)章制度，稅務(wù)管理按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，幫助企業(yè)不斷提升稅務(wù)管理水平。

（二）培養(yǎng)合格的稅務(wù)管理工作人員稅務(wù)工作的流程復(fù)雜且極具專業(yè)性

由于以往對(duì)稅務(wù)工作了解不夠充分，對(duì)稅務(wù)管理工作人員不夠重視，認(rèn)為稅務(wù)工作可以由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行兼任，或者是找一些外包的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)公司，實(shí)際上這兩種行為都對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)合格的稅務(wù)管理工作人員應(yīng)當(dāng)在懂得會(huì)計(jì)工作流程的同時(shí)，也要充分了解國(guó)家有關(guān)稅務(wù)管理的政策，還要具備相應(yīng)的處理各種稅務(wù)問(wèn)題的能力。大數(shù)據(jù)時(shí)代的復(fù)雜背景下，企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部擁有真正合格的稅務(wù)管理工作人員是幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

（三）建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在國(guó)家經(jīng)濟(jì)科技水平不斷進(jìn)步的當(dāng)下，為避免企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立一套完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不僅要制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，還要具備提前檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)展時(shí)，要對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，尤其是各業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集檢測(cè)，及時(shí)對(duì)稅務(wù)可能發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警，提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能會(huì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)所收集的問(wèn)題進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)核查，確保做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，最大可能地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（四）與稅務(wù)機(jī)關(guān)多交流

在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)時(shí)，要與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)多互動(dòng)，盡可能地與相關(guān)管理人員建立良好的溝通。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)最為清楚；在稅務(wù)相關(guān)的政策方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員也更具專業(yè)性。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的專業(yè)認(rèn)可能夠幫助企業(yè)及時(shí)地了解到稅務(wù)方面的問(wèn)題并及時(shí)做出相應(yīng)的解決方案，最大化降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。［3］

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的影響下，稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的企業(yè)信息不斷增加，為有效避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，首先要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)知，企業(yè)內(nèi)部做好相關(guān)工作人員的培訓(xùn)及管理工作；其次要及時(shí)了解稅務(wù)相關(guān)政策并積極做出解決方案，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通。另外，企業(yè)自身一定要重視稅務(wù)管理工作，從根本上避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］陳超.大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用探討［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2021（10）.

［2］俞學(xué)明.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與方法分析［J］.納稅，2020（32）.

［3］王勇.大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)策略［J］.納稅，2020（31）.

作者:肖飛飛 單位:武漢金控新能源汽車租賃經(jīng)營(yíng)有限公司