國(guó)內(nèi)環(huán)境下的減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展影響

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關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi)；成本戰(zhàn)略管控；影響力

隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的不斷深化，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將面臨越來(lái)越大的壓力，為了全面提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須致力于開(kāi)展現(xiàn)代企業(yè)制度改革和精細(xì)化管理發(fā)展。而在眾多管理工作內(nèi)容當(dāng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力決定著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)管理工作創(chuàng)新發(fā)展的重中之重。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，我國(guó)大力倡導(dǎo)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，也為企業(yè)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化改革提供了眾多優(yōu)惠政策，減稅減費(fèi)作為影響企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力的重要影響因素就是一項(xiàng)十分重要的財(cái)政戰(zhàn)略手段。

一、我國(guó)減稅降費(fèi)政策的主要內(nèi)容以及在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）我國(guó)減稅降費(fèi)政策的主要內(nèi)容我國(guó)新晉頒布的減稅降費(fèi)政策旨在刺激我國(guó)中小型企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展，通過(guò)國(guó)家財(cái)政政策改革的方式來(lái)降低中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的難題，較少中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，近年來(lái)，我國(guó)陸續(xù)頒布的減稅降費(fèi)政策的主要內(nèi)容有：（1）稅率的調(diào)整以及增值稅改革。2017年，我國(guó)財(cái)政部門(mén)調(diào)整了部分行業(yè)的增值稅適用稅率，特使是為了刺激中小企業(yè)發(fā)展而采取了減免小規(guī)模的增值稅優(yōu)惠政策，至2019年，國(guó)家財(cái)政部有擴(kuò)大了增值稅優(yōu)惠的普惠范圍，免征增值稅小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)提高到了月銷(xiāo)售額7萬(wàn)元。（2）加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用方面的優(yōu)惠政策。為了提升我國(guó)中小型企業(yè)的科學(xué)研發(fā)投入力度，我國(guó)財(cái)政部在2017年的34號(hào)文件中規(guī)定，對(duì)于科技型的中小型企業(yè)發(fā)展，研發(fā)支出可以在實(shí)際稅前扣除的基礎(chǔ)上加扣75%，直至2018年，該項(xiàng)優(yōu)惠政策覆蓋到了所有企業(yè)。（3）企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策。我國(guó)對(duì)符合要求的中小型企業(yè)在企業(yè)所得稅方面所享受的優(yōu)惠為一般企業(yè)25%使用稅率進(jìn)行減半征收，直至2018年，我國(guó)財(cái)政部將該項(xiàng)優(yōu)惠政策納稅所得額上限由原來(lái)的50萬(wàn)元調(diào)整到了100萬(wàn)元，且科技型中小企業(yè)將進(jìn)行10年期的虧損彌補(bǔ)延長(zhǎng)。（4）其他稅種方面的優(yōu)惠政策。我國(guó)在2018年稅收優(yōu)惠制度調(diào)整的基礎(chǔ)上，對(duì)中小型企業(yè)等小規(guī)模納稅人在印花稅、資源稅、城建稅等稅種方面執(zhí)行了減半征收的優(yōu)惠政策。（5）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率方面的優(yōu)惠政策。我國(guó)自2015年起就著手開(kāi)始降低企業(yè)在工商、生育以及失業(yè)等方面的企業(yè)繳費(fèi)率，并逐年有針對(duì)性地對(duì)養(yǎng)老、住房公積金以及失業(yè)方面的繳納比例進(jìn)行逐級(jí)降低，2019年國(guó)務(wù)院13號(hào)文件更是對(duì)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)利率下調(diào)了4%。

（二）我國(guó)減稅降費(fèi)政策在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大背景下，企業(yè)為了有效應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而大力執(zhí)行我國(guó)財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，特別是有關(guān)稅收政策方面的工作，企業(yè)已經(jīng)逐步制定了完善的財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作職能體系，然而，我國(guó)企業(yè)，特別是中小型企業(yè)在踐行減稅降費(fèi)政策過(guò)程中依然存在著諸多的不足。［1］首先，大多數(shù)企業(yè)對(duì)減稅降費(fèi)政策理解不夠深入，執(zhí)行力度不足，導(dǎo)致企業(yè)執(zhí)行減稅降費(fèi)的形式缺乏有效創(chuàng)新。具體表現(xiàn)在部分企業(yè)在增值稅實(shí)際繳納方面缺乏總結(jié)分析和形式拓展，普遍存在交稅檔次過(guò)多且稅率過(guò)高的現(xiàn)象，企業(yè)稅率結(jié)構(gòu)無(wú)法在合理的減稅降費(fèi)檔次下執(zhí)行。其次，部分企業(yè)融資政策的優(yōu)惠水平較差。當(dāng)前我國(guó)執(zhí)行的減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)，特別是中小型企業(yè)的融資需求方面的考察存在不足，對(duì)制定融資優(yōu)惠政策的考察精準(zhǔn)程度不夠，導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)的為中小型企業(yè)的資金供給水平提供切實(shí)有效的幫助。

二、減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響力

（一）切實(shí)提升企業(yè)的投資以及償債能力減稅降費(fèi)政策的提出給企業(yè)財(cái)務(wù)管控方面帶來(lái)了巨大的改善，不僅有效降低了企業(yè)的負(fù)稅成本、行政費(fèi)用，幫助企業(yè)有效節(jié)省資金，推動(dòng)了我國(guó)企業(yè)在資金控制和節(jié)約方面的可持續(xù)性發(fā)展建設(shè)，激發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)而在資金根本上不斷地提升企業(yè)的投資以及償債能力，幫助企業(yè)降低資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，也增強(qiáng)了企業(yè)債權(quán)人對(duì)企業(yè)債償還能力的信心，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大規(guī)模建設(shè)。［2］

（二）促進(jìn)企業(yè)國(guó)際貿(mào)易出口的競(jìng)爭(zhēng)力降低企業(yè)生存發(fā)展成本是我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下的首要目標(biāo)，把企業(yè)減稅降費(fèi)放在企業(yè)經(jīng)濟(jì)調(diào)整首位自然對(duì)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)具有極強(qiáng)的推動(dòng)作用，在這種減稅降費(fèi)的背景下，我國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本可以大幅降低，企業(yè)能夠?qū)⒏嗟馁Y金放在產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)業(yè)服務(wù)方面上去，使得企業(yè)生產(chǎn)出更多的優(yōu)質(zhì)、性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品，便于企業(yè)參與到國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，并不斷地拓展我國(guó)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易出口當(dāng)中的優(yōu)勢(shì)。

（三）提升我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)質(zhì)量減稅降費(fèi)政策在執(zhí)行過(guò)程中會(huì)對(duì)企業(yè)的利益訴求進(jìn)行詳盡、細(xì)致的分析，并從企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)角度對(duì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)技術(shù)的應(yīng)用狀況進(jìn)行實(shí)際考察，因此，減稅降費(fèi)在企業(yè)應(yīng)用過(guò)程中會(huì)得到科研機(jī)構(gòu)的廣泛關(guān)注，逐漸形成產(chǎn)學(xué)研合作等綜合業(yè)務(wù)體系，更好的凸顯出減稅降費(fèi)的運(yùn)行價(jià)值，使得企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整能夠向著正確的方向邁進(jìn)，轉(zhuǎn)型結(jié)構(gòu)調(diào)整的舉措能夠更加明確企業(yè)自身發(fā)展的價(jià)值，為企業(yè)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展帶來(lái)積極的影響。

（四）降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力減稅降費(fèi)給中小型企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在好處，有效降低了中小型企業(yè)作為小規(guī)模納稅人的稅負(fù)，提升中小型企業(yè)的資金流動(dòng)性，減少了稅收在成本支出的占比，使中小型企業(yè)在企業(yè)稅負(fù)方面的費(fèi)用支出得到了明顯降低，企業(yè)承擔(dān)資本支出的結(jié)構(gòu)降低，自然會(huì)提升企業(yè)的獲利空間，使企業(yè)的盈利能力得到顯著提升。一方面，減稅降費(fèi)優(yōu)化了中小型企業(yè)在市場(chǎng)中的金融環(huán)境，降低了企業(yè)的發(fā)展成本，有效解決了中小型企業(yè)融資難的問(wèn)題，拉開(kāi)了支出和成本之間的距離，而這份拉開(kāi)的距離就是中小型企業(yè)的盈利能力；另一方面，在各類(lèi)其他稅種方面的減稅降費(fèi)從側(cè)面給企業(yè)的成本控制提供了基礎(chǔ)保障，員工的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)和公積金繳納比例的降低是國(guó)家?guī)椭行⌒推髽I(yè)進(jìn)行肩負(fù)的有效手段。［3］

（五）提升中小型企業(yè)的科技創(chuàng)新能力我國(guó)財(cái)政部推行的減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策的另一項(xiàng)核心目標(biāo)就是推動(dòng)我國(guó)中小型企業(yè)的升級(jí)創(chuàng)新發(fā)展，加大企業(yè)的科研技術(shù)投資力度。在減稅降費(fèi)的引導(dǎo)下，中小型企業(yè)大幅緩解了資金壓力，將更多的資金流水釋放出，企業(yè)在擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，能夠?qū)⒏嗟馁Y源投入了企業(yè)的科技研發(fā)方面，極大地提升了中小型企業(yè)科技研發(fā)的投資力度，使得中小型企業(yè)在自身產(chǎn)品科技研發(fā)和生產(chǎn)工藝優(yōu)化方面得到長(zhǎng)足的進(jìn)步，從企業(yè)發(fā)展根源上提升中小型企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展基礎(chǔ)，培養(yǎng)了企業(yè)的科技創(chuàng)新能力和自主研發(fā)能力，是中小型企業(yè)在全國(guó)側(cè)供給改革發(fā)展背景下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的重要手段。

（六）完善和優(yōu)化中小型企業(yè)的稅收體系隨著我國(guó)財(cái)政部門(mén)減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策的不斷推進(jìn)以及財(cái)稅體制改革的不斷深入，全國(guó)范圍內(nèi)的稅收體制將逐漸走向標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，納稅機(jī)制將更加科學(xué)和完善，中小型企業(yè)在這種完備的稅收體系發(fā)展背景下會(huì)逐漸推進(jìn)稅收法制建設(shè)和征收規(guī)范化建設(shè)的步伐，這種健全稅收體系的平臺(tái)環(huán)境會(huì)給中小型企業(yè)營(yíng)造出一個(gè)更加公平、公正以及公開(kāi)的市場(chǎng)納稅環(huán)境。此外，我國(guó)財(cái)政部大力開(kāi)展減稅降費(fèi)政策扶持也在著力落實(shí)對(duì)企業(yè)建設(shè)和發(fā)展的監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，推動(dòng)中小型企業(yè)稅收扶持政策的體系建設(shè)能夠逐步完善專(zhuān)項(xiàng)檢查制度的建設(shè)工作，使企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)審查變得更加正規(guī)化和透明化，也是降低中小型企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

三、中小型企業(yè)在減稅降費(fèi)環(huán)境下的未來(lái)發(fā)展建議

減稅降費(fèi)的紅利政策在短時(shí)間內(nèi)給我國(guó)的中小型企業(yè)減輕了市場(chǎng)外部壓力，緩解了企業(yè)的資金控制問(wèn)題，但政府的福利政策還需要中小型企業(yè)進(jìn)行積極配合才能夠真正發(fā)揮出其應(yīng)用的效用。首先，中小型企業(yè)要在保障減稅降費(fèi)政策的有效落實(shí)，依照減稅降費(fèi)的框架打造自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，優(yōu)化企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理制度，并優(yōu)化企業(yè)資金配置，提升企業(yè)產(chǎn)品和生產(chǎn)能力和技術(shù)方面的投入，致力于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展和高科技發(fā)展；其次，中小型企業(yè)要全面提升自身財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)能力，深入了解各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提供專(zhuān)業(yè)角度的財(cái)務(wù)信息定位。［4］綜上所述：減稅降費(fèi)是我國(guó)財(cái)政部門(mén)幫扶我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本管控的一項(xiàng)重要的優(yōu)惠政策，為我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)帶來(lái)了全新的發(fā)展契機(jī)。減稅降費(fèi)不僅在基礎(chǔ)層面增添了企業(yè)上升的活力，還為我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本控制，致力產(chǎn)品研發(fā)，走向國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，是助推我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的源動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)

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［4］郝慶環(huán).減稅降費(fèi)政策對(duì)中小企業(yè)的影響［J］.中國(guó)中小企業(yè)，2019（10）.

作者：趙江波 單位：山東萊鋼永鋒鋼鐵有限公司