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房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理淺析

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房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理淺析

摘要:隨著社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,房地產(chǎn)企業(yè)也實現(xiàn)了快速發(fā)展,企業(yè)整體管理水平業(yè)有了極大提升。當(dāng)前,國家對房地產(chǎn)政策有所調(diào)整,房地產(chǎn)企業(yè)如果管理工作不到位,可能會出現(xiàn)虧損。在這樣的背景下,全面預(yù)算管理是企業(yè)完成發(fā)展目標(biāo)的重要保障。本文針對房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題,進(jìn)行了詳細(xì)分析,并且提出了解決對策,從而提升企業(yè)管理水平,以供參考借鑒。

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè);全面預(yù)算管理;問題;對策

一、引言

隨著房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展,房產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本也在不斷增長。國家出臺了各項政策,房地產(chǎn)企業(yè)的利潤空間逐步被壓縮,企業(yè)需要加強(qiáng)全面預(yù)算管理,對收入、成本、費(fèi)用等各項指標(biāo)進(jìn)行分析,通過合理配置資源,幫助企業(yè)完成各項指標(biāo),最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理至關(guān)重要,它是房地產(chǎn)企業(yè)成敗的關(guān)鍵。因此,房地產(chǎn)企業(yè)需要加強(qiáng)全面預(yù)算管理,促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的積極意義

全面預(yù)算管理是企業(yè)廣泛運(yùn)用的一種管理模式。通過預(yù)算管理,確定企業(yè)一段時間內(nèi)所需要的收入和支出;根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù),對企業(yè)各個部門或項目進(jìn)行資源配置。預(yù)算數(shù)據(jù)作為定量指標(biāo),是企業(yè)運(yùn)營的重要支撐,可以對企業(yè)資金進(jìn)行合理分配,避免資金浪費(fèi),從而順利實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。1.有利于實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)全面預(yù)算管理對企業(yè)運(yùn)營非常重要。完善的全面預(yù)算管理體系對企業(yè)資金管理有著十分積極的作用,可以確定企業(yè)的流動資金情況,并且運(yùn)用到最需要的部門和項目,還可以為企業(yè)節(jié)約資金成本,避免出現(xiàn)資金短缺、資金供給不足的現(xiàn)象。企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,能夠保證企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營,順利實現(xiàn)短期經(jīng)營目標(biāo),并且逐步落實長期戰(zhàn)略目標(biāo),協(xié)調(diào)短期經(jīng)營目標(biāo)與長期戰(zhàn)略目標(biāo),為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.有利于優(yōu)化資源配置

企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,優(yōu)化企業(yè)各部門的資源配置情況,減少不必要的浪費(fèi),避免資源不足或資源過剩。企業(yè)建立科學(xué)合理的全面預(yù)算管理體系,根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)信息,管理層就可以了解各個部門、各個項目的資源分配信息,從而將資源優(yōu)先分配到重點(diǎn)項目,既節(jié)約了各項成本費(fèi)用,又能夠促進(jìn)企業(yè)高效發(fā)展。3.有利于加強(qiáng)預(yù)算績效考核企業(yè)要想落實全面預(yù)算管理工作,需要加強(qiáng)預(yù)算績效考核。如果企業(yè)只有預(yù)算管理而沒有預(yù)算績效考核,那么企業(yè)的全面預(yù)算管理工作將流于形式,無法發(fā)揮積極作用。因此,企業(yè)在開展全面預(yù)算管理的過程中,需要加強(qiáng)預(yù)算績效考核。通過預(yù)算績效考核,發(fā)揮監(jiān)督作用,促進(jìn)全面預(yù)算管理工作落實到位。同時,可以明確各部門和各崗位的工作職責(zé)和預(yù)算管理責(zé)任,確保權(quán)責(zé)清晰,從而督促工作人員積極參與全面預(yù)算管理,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

1.全面預(yù)算管理意識不強(qiáng)

房地產(chǎn)企業(yè)由于意識不強(qiáng)、經(jīng)驗欠缺、資金不充足、人員配備不合理等原因,造成企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不到位,工作人員不太重視全面預(yù)算管理。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理工作中,最為核心的環(huán)節(jié)就是資金管理。如果全面預(yù)算管理不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)資金管理不完善,容易造成資金鏈斷裂,影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動,最終阻礙企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。部分企業(yè)雖然建立了全面預(yù)算管理體系,但是由于認(rèn)識不足,導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位,預(yù)算監(jiān)督流于形式。

2.預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

房地產(chǎn)企業(yè)在準(zhǔn)備投資一個項目之前,需要做一系列準(zhǔn)備工作。比如,項目立項、可行性論證、取得土地使用權(quán)、項目概預(yù)算及五證取得。在準(zhǔn)備階段,項目開發(fā)成本的預(yù)算方案是比較籠統(tǒng)的。在項目建設(shè)過程中,應(yīng)該確定總預(yù)算、年度預(yù)算和季度預(yù)算,需要各個部門全面參與,進(jìn)行探討和分析,制訂詳細(xì)的預(yù)算方案。由于在項目開發(fā)建設(shè)過程中,變數(shù)比較多,預(yù)算常常需要調(diào)整。如何將預(yù)算調(diào)整幅度控制在一個合理范圍內(nèi),也需要詳細(xì)分析和決策,最終形成科學(xué)合理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算方案要想提升合理性和可操作性,各部門和各崗位應(yīng)該深度參與。如果僅僅靠財務(wù)部門去收集數(shù)據(jù),其他部門不參與,那么相關(guān)數(shù)據(jù)是不準(zhǔn)確的,相應(yīng)的預(yù)算方案也很難落實。

3.預(yù)算編制方法不合理

預(yù)算編制方法有很多種,目前很多企業(yè)采用的還是比較傳統(tǒng)的預(yù)算方式,這種預(yù)算方式是由管理層與財務(wù)部門制定數(shù)據(jù),各個部門按預(yù)算數(shù)據(jù)執(zhí)行,因為大部分員工沒有參與,缺乏工作積極性;同時,預(yù)算數(shù)據(jù)與實際情況不符,在實際工作中預(yù)算方案很難有效落實,需要頻繁調(diào)整。目前,許多房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算編制工作流于形式,常常按照上一年的數(shù)據(jù)或者行業(yè)歷史數(shù)據(jù),進(jìn)行簡單修改,和企業(yè)當(dāng)前的情況并不相符,這樣的預(yù)算方案是不合理的。如果按照這樣的預(yù)算數(shù)據(jù)和預(yù)算方案執(zhí)行,后續(xù)的工作中會遇到很多困難,造成預(yù)算管理工作無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4.預(yù)算執(zhí)行力度不足

房地產(chǎn)企業(yè)的管理層不重視,使得預(yù)算管理工作流于形式,并未有效實施。房地產(chǎn)企業(yè)未建立預(yù)算績效考核機(jī)制,無法充分發(fā)揮預(yù)算績效考核的約束作用;未對預(yù)算數(shù)據(jù)與實際結(jié)果進(jìn)行比較分析;預(yù)算數(shù)據(jù)不合理,與實際情況脫節(jié),無法順利執(zhí)行;預(yù)算部門或財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督力度不夠。預(yù)算執(zhí)行不到位,導(dǎo)致預(yù)算與實際情況脫節(jié),無法發(fā)揮預(yù)算管理的積極作用,企業(yè)管理層不清楚企業(yè)存在的具體問題,往往當(dāng)問題較為嚴(yán)重時才發(fā)現(xiàn),造成決策錯誤或延遲,阻礙了企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。中小型房地產(chǎn)企業(yè)可能不會設(shè)立專門的預(yù)算部門,因此,預(yù)算匯總及監(jiān)督工作就落在了財務(wù)部門。由財務(wù)部門包攬預(yù)算工作,不僅僅加大了財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān),而且預(yù)算工作可能存在不夠細(xì)致和完善的情況。除了對預(yù)算進(jìn)行匯總和監(jiān)督,財務(wù)部門還需要對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算方案的差異進(jìn)行分析,定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。由于財務(wù)部門人手不足,或者對預(yù)算管理的認(rèn)識不足,可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)不夠真實、不夠全面或者報送不及時等情況,財務(wù)部門通常沒有參與管理決策,發(fā)現(xiàn)問題時無法及時解決;同時,管理層也無法在第一時間了解預(yù)算信息和預(yù)算執(zhí)行情況,不能及時采取有效措施。

5.預(yù)算績效考核不完善

房地產(chǎn)企業(yè)的管理層對預(yù)算管理的認(rèn)識不足,可能導(dǎo)致預(yù)算績效考核流于形式,起不到相應(yīng)作用,造成預(yù)算績效考核無法促進(jìn)預(yù)算管理工作落實。首先,沒有設(shè)立有效的績效標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)合理的績效指標(biāo),造成預(yù)算績效考核缺乏必要的基礎(chǔ)。其次,沒有關(guān)注預(yù)算差異,未設(shè)置考核標(biāo)準(zhǔn),造成管理層無法及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。最后,只對企業(yè)的部門目標(biāo)進(jìn)行考核,未對整體目標(biāo)進(jìn)行考核,考核指標(biāo)設(shè)立不全面。一項工作如果要調(diào)動員工的積極性,必須要獎懲分明,全面預(yù)算管理工作也是如此。因此,房地產(chǎn)企業(yè)要想完善全面預(yù)算管理體系,需要完善企業(yè)的預(yù)算績效考核制度,在預(yù)算績效考核機(jī)制的約束下,提升全體員工的工作積極性,促進(jìn)預(yù)算管理工作順利開展,并且不斷完善工作流程。

四、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化建議

1.增強(qiáng)全面預(yù)算管理意識

全面預(yù)算管理是一項全員共同參與的綜合性管理工作。房地產(chǎn)企業(yè)的全體員工需要對全面預(yù)算管理引起足夠的重視,無論是高層、中層,還是普通員工,都需要對全面預(yù)算管理進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。尤其是房地產(chǎn)企業(yè)的管理層,更要深刻地理解全面預(yù)算管理的內(nèi)容,以及全面預(yù)算管理的積極作用,并且結(jié)合企業(yè)需求和行業(yè)特點(diǎn),選擇適合的全面預(yù)算管理方法。只有增強(qiáng)全面預(yù)算管理意識,才能提升工作效率,實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。房地產(chǎn)企業(yè)的管理層必須發(fā)揮帶頭作用,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案,確保全面預(yù)算管理工作順利落實。

2.加強(qiáng)精細(xì)化管理

在全面預(yù)算管理的工作過程中,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非常重要。房地產(chǎn)企業(yè)需要準(zhǔn)備大量翔實的基礎(chǔ)資料,各個部門都需要準(zhǔn)備詳細(xì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),作為預(yù)算編制工作的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。如果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠全面或真實性不足,會對后續(xù)的預(yù)算管理工作造成阻礙。因此,房地產(chǎn)企業(yè)需要做好準(zhǔn)備工作,提前布局,積極收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料。預(yù)算數(shù)據(jù)作為全面預(yù)算管理的有效依據(jù),一定要保證數(shù)據(jù)的真實性、有效性,才能為全面預(yù)算管理工作提供有效支持。有了全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),房地產(chǎn)企業(yè)還需要根據(jù)企業(yè)需要,確定預(yù)算編制方法。企業(yè)在預(yù)算編制的過程中,可以采用多種預(yù)算方法,如固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算法、項目預(yù)算法、生命周期預(yù)算法、滾動預(yù)算法、持續(xù)改進(jìn)預(yù)算法。房地產(chǎn)企業(yè)選擇的預(yù)算方法,必須契合實際工作需求,有助于提升企業(yè)的管理水平。因此,企業(yè)需要根據(jù)實際情況,選擇合適的預(yù)算方法。確認(rèn)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和預(yù)算方法,房地產(chǎn)企業(yè)才能高效推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。同時,企業(yè)在獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時,也需要進(jìn)行精細(xì)化管理,詳細(xì)的資料分類會使預(yù)算數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確,使得預(yù)算分析更加科學(xué)有效。

3.完善預(yù)算編制

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該設(shè)定科學(xué)合理的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算編制過程中,一線人員一定要積極參與,由于在建工程存在工程量增減變化,工程設(shè)計也可能更改,引起一系列的成本變動。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言,預(yù)算管理的難度更大,這就需要預(yù)算人員、監(jiān)理人員、工程人員等積極參與全面預(yù)算管理。另外,財務(wù)人員也需要重點(diǎn)了解工程成本的構(gòu)成情況。只有這些部門的工作人員充分了解全面預(yù)算管理的目的和作用,才能做好預(yù)算編制工作。這是整個預(yù)算執(zhí)行的前提和基礎(chǔ),重要性不言而喻。同時,在預(yù)算編制的過程中,要注意防范預(yù)算松弛。各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)心不能完成預(yù)算方案,可能人為地調(diào)整收入、成本、利潤等數(shù)據(jù),從而順利完成預(yù)算指標(biāo),因此需要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和管理。除了在建工程這一塊,期間費(fèi)用、稅金、收入等各個類別的預(yù)算數(shù)據(jù)也很重要。房地產(chǎn)企業(yè)的各個部門都要深度參與,每一個員工都應(yīng)對全面預(yù)算管理進(jìn)行學(xué)習(xí),這是完善全面預(yù)算管理體系的前提。同時,全面預(yù)算管理工作也需要保持一定的靈活性,在嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案的同時,也要保持預(yù)算方案的適用性和靈活性。

4.建立獎懲制度

房地產(chǎn)企業(yè)需要建立完善的獎懲制度。獎懲制度應(yīng)與員工薪資掛鉤,對于完成預(yù)算目標(biāo)的工作人員進(jìn)行獎勵,未完成預(yù)算目標(biāo)的員工將扣減薪資。這樣可以提高員工的積極性,督促每一個員工積極參與全面預(yù)算管理工作。當(dāng)然,房地產(chǎn)企業(yè)制定的獎懲制度應(yīng)該科學(xué)合理,否則可能適得其反。同時,管理層在重視財務(wù)指標(biāo)的同時,也需要關(guān)注非財務(wù)指標(biāo),兼顧短期經(jīng)營目標(biāo)和長期戰(zhàn)略目標(biāo),從而強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。

5.明確預(yù)算職責(zé)

中小型房地產(chǎn)企業(yè)可能存在部門設(shè)置不夠完善的情況,因此需要進(jìn)一步完善部門設(shè)置。人員可以精簡,但是部門職責(zé)必須劃分清晰,部門負(fù)責(zé)人需要對本部門的預(yù)算管理工作負(fù)責(zé),將預(yù)算工作任務(wù)分解,落實到每一個工作人員,確保分工明確、責(zé)任到人,并且設(shè)置預(yù)算工作完成的時間節(jié)點(diǎn)。每個部門完成預(yù)算工作后,需要將預(yù)算數(shù)據(jù)等上報給預(yù)算部門或財務(wù)部門,數(shù)據(jù)經(jīng)過整理分析后上報給管理層,為企業(yè)管理層決策提供參考。預(yù)算數(shù)據(jù)真實、全面、準(zhǔn)確,可以幫助企業(yè)管理層進(jìn)行有效決策,提升企業(yè)的管理水平。

6.完善預(yù)算績效考核機(jī)制

房地產(chǎn)企業(yè)需要完善預(yù)算績效考核機(jī)制。通過預(yù)算績效考核,可以評估各個部門及崗位的預(yù)算工作情況。同時,通過完善預(yù)算績效考核機(jī)制,管理人員會更加重視全面預(yù)算管理,重點(diǎn)分析預(yù)算差異及其原因。根據(jù)預(yù)算差異的內(nèi)容,可以不斷完善預(yù)算管理方案,提高全面預(yù)算管理水平。在完善預(yù)算績效考核機(jī)制的過程中,既要注重財務(wù)數(shù)據(jù),也要關(guān)注非財務(wù)信息,在進(jìn)行預(yù)算績效考核時需要兼顧。房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算績效考核的過程中,可以運(yùn)用平衡計分卡,從而平衡財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。平衡計分卡有四個維度,分別是財務(wù)維度、客戶指標(biāo)維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學(xué)習(xí)與成長維度。平衡積分卡是一個完善的管理系統(tǒng),并結(jié)合企業(yè)的長期戰(zhàn)略,避免單一財務(wù)數(shù)據(jù)的不足。通過引入平衡計分卡,房地產(chǎn)企業(yè)能夠完善預(yù)算績效考核機(jī)制,并且提升全面預(yù)算管理工作質(zhì)量。

五、結(jié)語

在新形勢下,房地產(chǎn)企業(yè)必須提高管理水平,加強(qiáng)全面預(yù)算管理,否則會在激烈的市場競爭中被淘汰。因此,房地產(chǎn)企業(yè)需要增強(qiáng)全面預(yù)算管理意識,完善預(yù)算編制,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,建立獎懲制度,加大預(yù)算績效考核力度,不斷對全面預(yù)算管理體系進(jìn)行完善,從而提升綜合競爭力。

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作者:張慧娟 單位:甘肅天河房地產(chǎn)開發(fā)有限公司