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構(gòu)建商業(yè)銀行國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心淺析

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構(gòu)建商業(yè)銀行國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心淺析

摘要:財(cái)務(wù)共享中心的理念已經(jīng)在商業(yè)銀行內(nèi)部得到廣泛認(rèn)可,伴隨金融體系國(guó)際化,商業(yè)銀行陸續(xù)推出財(cái)務(wù)管理模式再造方案,以適應(yīng)國(guó)際發(fā)展需求?;诖吮尘埃撐氖紫汝U述了構(gòu)建國(guó)際共享中心的意義,然后結(jié)合我國(guó)國(guó)情,探討我國(guó)在構(gòu)建商業(yè)銀行國(guó)際共享中心存在的困難,最后探索商業(yè)銀行如何運(yùn)用科技手段,借鑒國(guó)際商業(yè)銀行境外分行的展業(yè)經(jīng)驗(yàn),為我國(guó)構(gòu)建國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心提供新的思路和對(duì)策,對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型具有深遠(yuǎn)意義。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心;業(yè)財(cái)融合

一、構(gòu)建商業(yè)銀行國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)涵及其作用

國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心不僅僅是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的簡(jiǎn)單整合,它是決策層對(duì)商業(yè)銀行海內(nèi)外各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的核心控制。構(gòu)建國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心,對(duì)商業(yè)銀行在國(guó)際化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制方面都有很強(qiáng)的優(yōu)勢(shì),對(duì)走好差異化發(fā)展的戰(zhàn)略思想有重大意義。

(一)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高商業(yè)銀行綜合管理水平

傳統(tǒng)商業(yè)銀行境外分行財(cái)務(wù)管理權(quán)通常分散在分行層面,其會(huì)計(jì)憑證散落在不同財(cái)務(wù)系統(tǒng)中,數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊,激進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式頻頻出現(xiàn)??傂袥Q策者難以獲取真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況,缺乏有效的戰(zhàn)略支持和管理方向。商業(yè)銀行構(gòu)建國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心不僅僅是財(cái)務(wù)電算化整合的體現(xiàn),它通過(guò)聯(lián)合海內(nèi)外各分支機(jī)構(gòu)的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一化、規(guī)范化,以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員據(jù)此對(duì)共享中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行充分整合、分析后,幫助管理層了解各地區(qū)的運(yùn)營(yíng)狀況,統(tǒng)籌規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)國(guó)際資源整合;幫助管理者制定一套翔實(shí)完善的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃,提出一套切實(shí)可行的國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)控制方案。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享中心采用數(shù)據(jù)思維認(rèn)知,數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策,能有效提高財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)分析能力、管理層信息決策能力,對(duì)長(zhǎng)期發(fā)展做出準(zhǔn)確判斷,提出相應(yīng)的建議,加速商業(yè)銀行的發(fā)展速度進(jìn)程,促進(jìn)其綜合管控能力。對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督、戰(zhàn)略管理等方面都起到重大作用。

(二)提高財(cái)務(wù)效率,節(jié)約商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)成本

傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)中心通常未囊括海外分支機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)管理往往依靠道德管理和制度管理,缺乏有效的監(jiān)督,需要基層管理者強(qiáng)大的管理能力和基層財(cái)務(wù)人員極高的職業(yè)素養(yǎng),同時(shí)與總行的聯(lián)系也不緊密,極易造成浪費(fèi)。商業(yè)銀行構(gòu)建國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心將打破地域限制,將境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一上收,統(tǒng)一管理。通過(guò)統(tǒng)一平臺(tái),將境內(nèi)外業(yè)務(wù)集中起來(lái),打造標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的業(yè)務(wù)處理模式,提升業(yè)務(wù)處理效率,達(dá)到規(guī)?;徒档统杀镜哪康摹M瑫r(shí),通過(guò)共享中心的處理平臺(tái),將財(cái)務(wù)準(zhǔn)則更加精細(xì)化、規(guī)范化、統(tǒng)一化,能有效降低道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以此降低商業(yè)銀行的違規(guī)成本。財(cái)務(wù)共享中心不僅包括會(huì)計(jì)清算和核算,預(yù)算報(bào)告、物資采購(gòu)、資金支付等,管理會(huì)計(jì)的職能也納入其中,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一管理,節(jié)約成本費(fèi)用的開支。

(三)整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證商業(yè)銀行信息披露真實(shí)有效

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資料通常儲(chǔ)存在不同的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中,數(shù)據(jù)格式五花八門、統(tǒng)計(jì)口徑千變?nèi)f化,對(duì)日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)甚至擁有多個(gè)監(jiān)管報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)和窗口,缺乏行內(nèi)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理體系,給商業(yè)銀行報(bào)表披露也造成了極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。商業(yè)銀行構(gòu)建國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心,通過(guò)對(duì)全行數(shù)據(jù)的整合和規(guī)范,統(tǒng)一了報(bào)送口徑,提高報(bào)表信息的準(zhǔn)確性,規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。首先,它拓展了數(shù)據(jù)源的覆蓋面,達(dá)到信息披露全面性的要求;其次,對(duì)各分支機(jī)構(gòu)多維度的比對(duì),降低個(gè)別分支行數(shù)據(jù)造假的可能,達(dá)到信息披露真實(shí)性的要求;再次,統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)的信息平臺(tái),保證了數(shù)據(jù)披露的時(shí)效性。

二、構(gòu)建商業(yè)銀行國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心的挑戰(zhàn)

(一)財(cái)務(wù)共享管理理念落后

伴隨我國(guó)金融業(yè)發(fā)展改革,系統(tǒng)化建設(shè)推進(jìn),大型商業(yè)銀行大多都已建立了簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)共享體系。但其只是單純的將重復(fù)化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)集中到一個(gè)統(tǒng)一的部門,建立一個(gè)“會(huì)計(jì)工廠”,讓財(cái)務(wù)人員集中處理工作,對(duì)我國(guó)推進(jìn)國(guó)際化財(cái)務(wù)共享中心仍有諸多障礙。這樣的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)體系還停留在系統(tǒng)層面,針對(duì)不同的業(yè)務(wù)條線,業(yè)務(wù)種類分別開發(fā)不同的共享系統(tǒng),將財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理做簡(jiǎn)單的核算整合。境外分行由于會(huì)計(jì)政策、監(jiān)管政策等差異,財(cái)務(wù)系統(tǒng)通常各自為陣。系統(tǒng)化而非平臺(tái)化的財(cái)務(wù)共享體系是粗糙的,缺乏有效的總行式自上而下的管理,導(dǎo)致基層財(cái)務(wù)人員疲于應(yīng)付不同要求,不同口徑的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。由于各系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立,缺乏財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的融合關(guān)系,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)效性差,總行財(cái)務(wù)人員難以在其中總結(jié)經(jīng)營(yíng)狀況,提煉發(fā)展趨勢(shì),給財(cái)務(wù)分析造成了極大的困擾,難以體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略決策和價(jià)值創(chuàng)造的作用,甚至產(chǎn)生誤導(dǎo)。

(二)不同國(guó)家地區(qū)的差異化管理

我國(guó)商業(yè)銀行已邁向國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì),在世界多個(gè)不同國(guó)家地區(qū)均開設(shè)了自己的分支機(jī)構(gòu),各個(gè)國(guó)家間在語(yǔ)言文字、文化背景、會(huì)計(jì)政策、硬件設(shè)施水平等參差不齊,這些差異對(duì)構(gòu)建國(guó)際化財(cái)務(wù)共享中心帶來(lái)極大的挑戰(zhàn)。將財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)單上收,財(cái)務(wù)人員集中辦公,在語(yǔ)言文字和文化差異方面直觀地影響了財(cái)務(wù)人員的工作效率。因相同業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的表現(xiàn)形式不同造成的理解偏差,就有可能導(dǎo)致不必要的誤解,產(chǎn)生一系列的不良影響。國(guó)與國(guó)之間會(huì)計(jì)政策的差異更說(shuō)明財(cái)務(wù)共享中心不是簡(jiǎn)單的系統(tǒng)整合。雖然目前國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨于一致,但這只是理想狀態(tài),還需要一定的時(shí)間磨合。不同的會(huì)計(jì)政策和監(jiān)管要求,直接影響報(bào)表披露,處理不好還會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管處罰和不良社會(huì)影響。在國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)作初期,會(huì)造成較大的阻力。

三、構(gòu)建商業(yè)銀行國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心的建議

(一)調(diào)整組織結(jié)構(gòu),將財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)化

財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)化是指商業(yè)銀行以數(shù)據(jù)思維、平臺(tái)組織思維和協(xié)同思維,以業(yè)務(wù)發(fā)展為導(dǎo)向,以融合為手段,構(gòu)建財(cái)務(wù)共享的服務(wù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的有效聯(lián)通。首先,商業(yè)銀行要建立完善的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)編碼,提升信息整合能力,保證數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、搜索和引用有序且不至于產(chǎn)生崩潰現(xiàn)象。其次,商業(yè)銀行引用互聯(lián)網(wǎng)思維模式,建立強(qiáng)大的核心技術(shù)信息系統(tǒng)平臺(tái),將各條線各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等其他辦公系統(tǒng)以相同的邏輯和要求關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)共享中心。商業(yè)銀行持續(xù)優(yōu)化平臺(tái)設(shè)施建設(shè),改進(jìn)工作流,提高處理效率,并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化的需要及時(shí)更新系統(tǒng)平臺(tái)服務(wù)功能。另外,財(cái)務(wù)共享中心不僅僅是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),商業(yè)銀行還需轉(zhuǎn)換并統(tǒng)一各關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)政策、運(yùn)行模式、數(shù)據(jù)口徑等,將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略協(xié)同管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心最高的價(jià)值創(chuàng)造。簡(jiǎn)而言之,國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心不是簡(jiǎn)單的借助科技手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程化作業(yè),是站在更高層次,面向未來(lái)的管理模式。通過(guò)采用互聯(lián)網(wǎng)思維,從經(jīng)驗(yàn)依賴型向數(shù)據(jù)挖掘型的過(guò)渡,用科學(xué)管理財(cái)務(wù)的理念實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化,為業(yè)務(wù)發(fā)展和銀行規(guī)模擴(kuò)張?zhí)峁?qiáng)有力的數(shù)據(jù)和決策支持,將財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建成為一個(gè)多方位連接的綜合化平臺(tái)。

(二)推進(jìn)人員轉(zhuǎn)型,將財(cái)務(wù)人員專業(yè)化

財(cái)務(wù)人員專業(yè)化是指商業(yè)銀行不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),包括專業(yè)的財(cái)會(huì)知識(shí),兼?zhèn)錁I(yè)務(wù)和管理技能,關(guān)注價(jià)值升值和價(jià)值創(chuàng)造,將財(cái)務(wù)意識(shí)轉(zhuǎn)投向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略決策方面。財(cái)務(wù)共享中心促使財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一規(guī)范,控制風(fēng)險(xiǎn),配置資源,提升管理,奠定了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心的流程化和標(biāo)準(zhǔn)化,將一線財(cái)務(wù)人員從機(jī)械的、重復(fù)的業(yè)務(wù)操作中解放出來(lái),將財(cái)務(wù)中心轉(zhuǎn)移到經(jīng)營(yíng)分析、計(jì)劃預(yù)測(cè)、成本考核等高附加值的活動(dòng)中去,貼近業(yè)務(wù)單元,融入業(yè)務(wù)鏈條,支持業(yè)財(cái)一體化的價(jià)值鏈管理中。首先,通過(guò)專業(yè)化的分工,持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)組織的內(nèi)部架構(gòu)和崗位設(shè)置,區(qū)分支持性財(cái)務(wù)工作和戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)工作。其次,財(cái)務(wù)人員利用財(cái)務(wù)知識(shí)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),找出問(wèn)題和發(fā)展方向,提出解決方案,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合,實(shí)現(xiàn)層級(jí)化的財(cái)務(wù)管理體系。

(三)因地制宜,將財(cái)務(wù)共享中心區(qū)域化

財(cái)務(wù)共享中心區(qū)域化是指商業(yè)銀行根據(jù)不同地區(qū)的政策和監(jiān)管要求,以區(qū)域?yàn)閱挝?,在相同文化背景、相似?huì)計(jì)政策的區(qū)域先行建立區(qū)域性財(cái)務(wù)共享中心,如亞太地區(qū),歐盟地區(qū)等,自下而上,逐步實(shí)現(xiàn)集中,最終達(dá)到一個(gè)財(cái)務(wù)共享中心的目標(biāo)。由于語(yǔ)言、文化、政策、硬件條件等方面的壁壘,將所有國(guó)家地區(qū)一視同仁,構(gòu)建國(guó)際統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享中心存在較大的困難,也并不能達(dá)到提高工作效率,提升財(cái)務(wù)質(zhì)量的目標(biāo),甚至?xí)?dǎo)致更艱難的溝通成本、更浪費(fèi)的財(cái)務(wù)成本、更煩瑣的經(jīng)營(yíng)成本。以區(qū)域化的財(cái)務(wù)共享中心基礎(chǔ),逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)際統(tǒng)一。由這樣的方式,宜緩不宜急,最大限度地降低財(cái)務(wù)流程再造形成的沖擊,實(shí)現(xiàn)核算模式平穩(wěn)過(guò)渡,更適合于需要穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著金融體制改革的深入,外資銀行全面引進(jìn),我國(guó)銀行也在不斷走出去。這意味著銀行業(yè)不再是以國(guó)家為壁壘的壟斷型行業(yè),國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)會(huì)愈加激烈。我國(guó)商業(yè)銀行不僅要加強(qiáng)內(nèi)部自我管理和約束,也要不斷學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),實(shí)現(xiàn)國(guó)際化轉(zhuǎn)型。通過(guò)構(gòu)建平臺(tái)和的國(guó)際財(cái)務(wù)共享中心,將流程標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)統(tǒng)一化、業(yè)財(cái)一體化、系統(tǒng)自動(dòng)化和軟件集成化,提升商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率,提高商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理能力,以提高商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中的整體實(shí)力,保證商業(yè)銀行更多的發(fā)展空間。同時(shí)夯實(shí)金融基礎(chǔ)建設(shè),完善金融管理水平,提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng),為商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾保障。

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作者:王雪琪 單位:興業(yè)銀行股份有限公司