公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

公司內(nèi)控審計(jì)問(wèn)題及改進(jìn)建議

前言:想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了公司內(nèi)控審計(jì)問(wèn)題及改進(jìn)建議范文,希望能給你帶來(lái)靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

公司內(nèi)控審計(jì)問(wèn)題及改進(jìn)建議

摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷變化,越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理的重要性,這直接關(guān)乎自身未來(lái)發(fā)展,但是,在實(shí)管理中仍舊面臨很多問(wèn)題,比如:控制意識(shí)不強(qiáng)、管理機(jī)制缺失等,這都成為阻礙可持續(xù)發(fā)展進(jìn)度的一個(gè)重要因素。所以本文就公司內(nèi)控審計(jì)中的問(wèn)題展開(kāi)深入分析結(jié),結(jié)合問(wèn)題提出一些可行的改進(jìn)對(duì)策,希望以下觀點(diǎn)能夠?yàn)橄嚓P(guān)人員提供參考依據(jù),進(jìn)而推動(dòng)內(nèi)控審計(jì)工作能夠順利有序展開(kāi)。

關(guān)鍵詞:公司;內(nèi)控審計(jì);問(wèn)題;改進(jìn)建議

引言

隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,隱藏在內(nèi)控審計(jì)中的問(wèn)題也逐漸顯露出來(lái),倘若問(wèn)題不能夠及時(shí)處理,勢(shì)必會(huì)影響自身經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)收益。筆者結(jié)合內(nèi)控審計(jì)中的問(wèn)題提出一些有參考意義的對(duì)策,目的是促進(jìn)審計(jì)工作順利有序展開(kāi),進(jìn)而讓行業(yè)在激烈的市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地,同時(shí)這也有助于提高綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

一、公司內(nèi)控審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境不佳調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,當(dāng)前公司在內(nèi)控審計(jì)過(guò)程中仍舊面臨很多問(wèn)題,其中內(nèi)部控制環(huán)境不佳是較為突出的問(wèn)題,本身內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容就比較多,勢(shì)必須要營(yíng)造一個(gè)良好的環(huán)境來(lái)提高工作質(zhì)量和效率,但是,很多領(lǐng)導(dǎo)層人員并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到良好內(nèi)控環(huán)境的重要性,再加上各級(jí)部門(mén)人員缺乏有效的互動(dòng)交流和監(jiān)督,都將難以提高內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量和效率。另外,對(duì)于存在與審計(jì)中的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)采取對(duì)策解決,久而久之,就會(huì)致使內(nèi)部控制工作停留在表面,難以發(fā)揮出真正的作用,同時(shí)管理人員也沒(méi)有發(fā)揮自身職能作用,致使其他工作人員工作積極性不高,甚至致使監(jiān)督會(huì)工作變的形式化、空殼化,無(wú)形之中也影響了內(nèi)部控制工作的水平和質(zhì)量,此問(wèn)題迫切需要我們采取對(duì)策解決[1]。

(二)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng),也將影響內(nèi)控審計(jì)工作水平,本身內(nèi)部控制工作所涉及的內(nèi)容就比較多,這更加需要管理層人員提高內(nèi)控意識(shí),因?yàn)橹挥羞@樣才能夠降低不必要問(wèn)題的出現(xiàn),為企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利展開(kāi)奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)。但是,實(shí)際上很多高層管理人員自身的內(nèi)部控制意識(shí)普遍偏低,對(duì)于內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有及時(shí)采取對(duì)策解決,更沒(méi)有分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因,這都成為阻礙自身發(fā)展的一大因素。同時(shí),公司員工對(duì)內(nèi)部控制程序也缺乏一定的理解,甚至還出現(xiàn)決策比較隨意等諸多問(wèn)題,再加上各級(jí)部門(mén)人員之間存在著一些矛盾,難以提高內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量和效率,都會(huì)為公司帶來(lái)了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。(三)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失任何行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都需要設(shè)立相應(yīng)的管理制度,制度的確立有助于約束各級(jí)人員行為舉止,最重要的是能夠提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和社會(huì)收益。然而,目前公司在內(nèi)控審計(jì)過(guò)程中仍舊面臨很多問(wèn)題,其中風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失問(wèn)題比較突出,很多人員沒(méi)有積極開(kāi)展系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,使得公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)[2]。同時(shí),也沒(méi)有對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體性系統(tǒng)化的分類(lèi)與整理,更沒(méi)有制定可行方案來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),這樣會(huì)影響其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體進(jìn)度,甚至?xí)樽陨韼?lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外,公司也沒(méi)有建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù),再加上技術(shù)落后、工作人員缺失,都將致使內(nèi)部控制審計(jì)工作水平被拉低。

(四)缺乏有效監(jiān)控體系現(xiàn)如今,隨著各行各業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)的不斷加大,越來(lái)越多的人開(kāi)始重視并采取措施加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)管理,但是實(shí)際管理過(guò)程中依然會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題,其中缺乏有效監(jiān)控體系是較為常見(jiàn)的問(wèn)題,致使審計(jì)工作水平不能得到提高,這就需要結(jié)合實(shí)際狀況制定相應(yīng)的監(jiān)控體系,以此來(lái)將監(jiān)督工作的權(quán)威性充分地發(fā)揮出來(lái),為后續(xù)內(nèi)部控制審計(jì)工作的順利進(jìn)行奠定了基礎(chǔ)。然而,公司內(nèi)部審計(jì)人員明顯不足,也沒(méi)有拓寬內(nèi)審工作范圍,及時(shí)設(shè)立了監(jiān)控體系,各級(jí)人員也沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行,致使監(jiān)督體系喪失了設(shè)立的意義。此外,內(nèi)審人員沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注,更沒(méi)有設(shè)定相應(yīng)的績(jī)效考核體系,這都會(huì)影響各級(jí)人員工作積極性。

二、公司內(nèi)控審計(jì)改進(jìn)建議

(一)營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境要想提高公司內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量,新時(shí)期對(duì)管理人員提出了新的要求,應(yīng)營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境,這樣才能夠?yàn)楹罄m(xù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利展開(kāi)奠定夯實(shí)基礎(chǔ),因?yàn)樘热魞?nèi)控環(huán)境不理想,很難提高工作質(zhì)量和效率,反而會(huì)致使很多問(wèn)題的出現(xiàn),比如:權(quán)責(zé)不明確、缺乏相互監(jiān)督所以構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境有現(xiàn)實(shí)意義[3]。第一點(diǎn),企業(yè)高層決策人員首先要以身作則,積極參與到內(nèi)控審計(jì)工作中來(lái),也要明確各級(jí)人員崗位職責(zé),使他們認(rèn)識(shí)到自身應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),也要讓各級(jí)部門(mén)人員之間積極互動(dòng)交流,只有相互制衡與監(jiān)督,才能夠?yàn)閮?nèi)控審計(jì)工作的順利進(jìn)行夯實(shí)基礎(chǔ)。第二點(diǎn),我們還應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的激勵(lì)制度,以此來(lái)調(diào)動(dòng)各級(jí)內(nèi)審人員工作積極性,讓他們能夠恪盡職守做好分內(nèi)事,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)控審計(jì)水平的目的。而在實(shí)際內(nèi)控審計(jì)過(guò)程中,領(lǐng)導(dǎo)人員也要規(guī)避監(jiān)事會(huì)工作形式化,或者是空殼化問(wèn)題的出現(xiàn),真正意義上建立有效的法人治理結(jié)構(gòu),這樣才能夠?qū)⒆陨響?yīng)有的職能作用充分地發(fā)揮出來(lái),且為整個(gè)公司內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量的提升奠定夯實(shí)基礎(chǔ)。

(二)提高人員內(nèi)部控制意識(shí)在營(yíng)造良好的控制環(huán)境之后,公司也要提高內(nèi)部人員內(nèi)控意識(shí),這也關(guān)乎審計(jì)工作水平和質(zhì)量。首先,管理層人員要樹(shù)立正確的內(nèi)控意識(shí),只有提高自身內(nèi)控意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),才能夠推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作有序展開(kāi)。本身內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容就比較多,更加需要樹(shù)立正確內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),以此來(lái)滿(mǎn)足公司的實(shí)際發(fā)展需求,讓其在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中能夠占據(jù)一席之地。同時(shí)也要構(gòu)建良好的內(nèi)控氛圍,以此來(lái)調(diào)動(dòng)其他工作人員的工作積極性,讓他們也能夠像自身看齊,進(jìn)而提高內(nèi)控意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),以及彌補(bǔ)以往工作上的不足,在最大限度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),為后續(xù)內(nèi)部審計(jì)工作順利展開(kāi)奠定夯實(shí)基礎(chǔ)。其次,也要建立獨(dú)立的董事會(huì)或者是監(jiān)事會(huì),更要確保他們的獨(dú)立性,這都是提高內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵,需要各級(jí)人員予以高度重視,同時(shí),也能夠?qū)⑵鋺?yīng)有的作用充分發(fā)揮出來(lái),必要的前提下,也要對(duì)董事會(huì)以及相應(yīng)管理層人員進(jìn)行有效的監(jiān)督,從而全面提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,以及促進(jìn)公司在變化莫測(cè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,并獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益。

(三)完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制目前,公司在內(nèi)控審計(jì)管理過(guò)程中依然存在問(wèn)題,因此,針對(duì)存在問(wèn)題要結(jié)合狀況制定可行方案,這就需要完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,因?yàn)樘热魴C(jī)制缺失會(huì)加大內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),不利于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利展開(kāi),所以,新時(shí)期要想在激烈的市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,必須要完善相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先,作為領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)對(duì)公司當(dāng)前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與分析,更要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估,并制定可行的方案來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi),針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也要展開(kāi)分析,進(jìn)一步采取對(duì)策將風(fēng)險(xiǎn)有效的化解[4]。同時(shí),也要將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制貫穿于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,切合實(shí)際的發(fā)揮所設(shè)立機(jī)制的最大化作用,進(jìn)而全面提高內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量和效率,為公司未來(lái)發(fā)展提供科學(xué)數(shù)據(jù)支持。其次,公司也要建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估以及反應(yīng)機(jī)制,這是推動(dòng)內(nèi)控審計(jì)工作順利展開(kāi)的重要前提和基礎(chǔ),也要對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體性的歸類(lèi),更要?jiǎng)?chuàng)新工作方式方法,采取科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),這樣一來(lái),既能夠?yàn)楣緝?nèi)部控制工作提供便利,也有助于提高公司綜合管理水平。

(四)積極建立有效監(jiān)控體系近幾年來(lái),隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)固增長(zhǎng),各行各業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍也在逐漸地?cái)U(kuò)大,同時(shí)隱藏在內(nèi)控審計(jì)中的問(wèn)題也逐漸顯露出來(lái),其中缺乏有效監(jiān)控體系問(wèn)題比較突出,這樣就會(huì)影響整個(gè)內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率,甚至?xí)贡O(jiān)督工作失去權(quán)威性。所以,新時(shí)期要想蓬勃穩(wěn)定發(fā)展,對(duì)公司管理人員提出了新的要求,首先,應(yīng)積極建立有效的監(jiān)控體系,并將體系貫穿于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,也要引導(dǎo)各級(jí)人員嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)控體系內(nèi)容來(lái)行事,這樣才能夠防患于未然,為后續(xù)管理工作的順利展開(kāi)奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)。其次,也要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員綜合技能培訓(xùn),不斷提高其工作經(jīng)驗(yàn)以及有能力,對(duì)于審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題也能夠獨(dú)自去解決,更要善于通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)提高審計(jì)工作質(zhì)量,進(jìn)而為公司蓬勃發(fā)展注入生機(jī)與活力。此外,領(lǐng)導(dǎo)人員也要在內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的日常管理機(jī)制,并明確各級(jí)人員崗位職責(zé),使他們能夠認(rèn)識(shí)到自身應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),進(jìn)一步提高日常管理工作水平,更要將監(jiān)督體系應(yīng)有的權(quán)威性發(fā)揮出來(lái)。必要的前提下,還要設(shè)立相應(yīng)的績(jī)效考核制度,進(jìn)一步提高各級(jí)人員工作積極性,讓其能夠主動(dòng)參與到內(nèi)部控制監(jiān)督工作中來(lái),進(jìn)而全方位提高內(nèi)控審計(jì)工作質(zhì)量。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述,當(dāng)前公司內(nèi)控審計(jì)工作中往往會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題,這些問(wèn)題的存在都成為制約行業(yè)發(fā)展的一大因素。所以,為了在激烈的市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地,必須要營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境且提高人員內(nèi)部控制意識(shí),也要完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及建立有效的監(jiān)控體系,只有做好這幾方面的工作,才能夠保障內(nèi)部控制的有效性和實(shí)效性,進(jìn)而在最大限度上滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展需求,以及促進(jìn)行業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)且更好。

參考文獻(xiàn)

[1]李小穎.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策淺析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(30):170–172.

[2]張渝.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施探析[J].現(xiàn)代商業(yè),2020(27):172–173.

[3]陳俊濤.企業(yè)內(nèi)控審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策思考[J].交通財(cái)會(huì),2018(01):52–56.

[4]朱陶萍.公司內(nèi)控審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及改進(jìn)建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2011(04):110.

作者:齊榮華 單位:沂源縣財(cái)政局