我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策

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一、我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

（一）管理理念較為落后。

我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理的工作較為復(fù)雜，特別是稅務(wù)表格的填寫非常麻煩。另外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理者由于接觸稅務(wù)管理時(shí)間過(guò)少，并且對(duì)現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理理念的認(rèn)識(shí)不夠，使得企業(yè)稅務(wù)管理人員難以更新稅務(wù)管理的理念。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理只是簡(jiǎn)單的報(bào)稅和納稅，難以認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位和作用，從而阻礙了企業(yè)對(duì)各項(xiàng)投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)先籌劃和安排，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了負(fù)面影響。

（二）籌劃成本觀念欠缺。

很多企業(yè)對(duì)稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對(duì)機(jī)會(huì)成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，并且?guī)?lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，但是企業(yè)也需要為此支付一定的籌劃成本和費(fèi)用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業(yè)承擔(dān)學(xué)習(xí)稅收法律政策的費(fèi)用；對(duì)稅收籌劃人員還應(yīng)支出培訓(xùn)費(fèi)用，給稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)還應(yīng)支付稅收籌劃的費(fèi)用，以上這些都是企業(yè)稅收的籌劃成本。當(dāng)籌劃成本低于其產(chǎn)生的收益時(shí)，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產(chǎn)生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

二、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的必要性

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于降低稅收成本。

稅務(wù)開支是企業(yè)當(dāng)中一項(xiàng)重要的成本支出，并且具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費(fèi)用支出的多少對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的高低有重要影響，因此，企業(yè)需要根據(jù)自己的實(shí)際情況找到最適合的稅務(wù)管理方法，從而將稅務(wù)管理的成本降到最低，進(jìn)而不斷提高利潤(rùn)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

稅務(wù)管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理影響甚大，為了做好稅務(wù)管理，企業(yè)需要定期給稅務(wù)管理人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和道德教育，從而提高稅務(wù)管理人員的技能和素質(zhì)，增強(qiáng)其工作責(zé)任心，更好地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的目標(biāo)。稅務(wù)管理水平提高能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（三）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理能夠更加及時(shí)地了解國(guó)家的稅收政策，并根據(jù)政策相應(yīng)地調(diào)整企業(yè)的投資方向，對(duì)現(xiàn)有技術(shù)進(jìn)行改造，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（四）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有利于避免企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要包括四個(gè)部分：稅收違法的風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)擔(dān)稅款的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)生存發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。假如企業(yè)遇到這幾類風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)大大增加企業(yè)的稅收成本，一旦企業(yè)信譽(yù)受到影響，將會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的阻礙。對(duì)企業(yè)稅務(wù)加強(qiáng)管理，能夠有效地降低稅收成本，同時(shí)降低或者避免企業(yè)涉稅的風(fēng)險(xiǎn)，這是促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要措施。

三、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的措施

（一）建立及完善稅務(wù)管理部門。

近些年，我國(guó)稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來(lái)越復(fù)雜，監(jiān)管力度也在不斷加強(qiáng)。在這樣的背景下，企業(yè)如果還是單純依靠會(huì)計(jì)以及財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行稅務(wù)管理，對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作的開展難以起到推動(dòng)作用。因此，為了保證企業(yè)能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中得以發(fā)展，需要建立專門負(fù)責(zé)管理稅務(wù)的部門，并且對(duì)管理體系加以完善，還需要聘請(qǐng)對(duì)稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時(shí)地關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收政策的調(diào)整，再根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制訂出符合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的納稅方案，盡可能地減少稅務(wù)方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期地對(duì)企業(yè)稅務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)和研究，建立稅負(fù)標(biāo)桿率，以行業(yè)的平均稅負(fù)為標(biāo)桿，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)自身的稅負(fù)狀況，保證企業(yè)的稅務(wù)管理能變得更加規(guī)范和合法。

（二）提升稅務(wù)管理工作人員的素質(zhì)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以及稅收體系的不斷完善，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及到稅務(wù)種類逐漸增多，并且稅務(wù)情況復(fù)雜。因此，為了滿足社會(huì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，企業(yè)的稅務(wù)管理人員素質(zhì)也應(yīng)不斷提高，不僅要有扎實(shí)的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，還需要有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)水平，并且對(duì)法律知識(shí)也要精通，要有較高的職業(yè)道德，組織能力和協(xié)調(diào)能力也要相應(yīng)跟上。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，加強(qiáng)業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)力度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家相關(guān)政策和法律的認(rèn)識(shí)和掌握。在培訓(xùn)方面，可以采取定期、短期培訓(xùn)，還可以采取多渠道崗位培訓(xùn)以及繼續(xù)教育等多種方法。當(dāng)然，對(duì)普通員工的培訓(xùn)也不能忽視，加強(qiáng)稅法知識(shí)的宣傳和教育，幫助全體員工樹立正確的納稅觀念，從而更好地推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利開展。

（三）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)如果沒有按照規(guī)定的數(shù)額或者沒在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)納稅，那么就會(huì)遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，嚴(yán)重的話會(huì)追究刑事責(zé)任。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的變革以及稅務(wù)環(huán)境的變化，企業(yè)會(huì)面臨更多更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于一些企業(yè)自身的制度、流程不規(guī)范、核算出現(xiàn)錯(cuò)誤或者是經(jīng)營(yíng)方式存在缺陷，這些都會(huì)給企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且只要企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會(huì)出現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完整的措施進(jìn)行全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制，保證事前預(yù)測(cè)分析，事中做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和監(jiān)督，從而保證風(fēng)險(xiǎn)防范是真實(shí)有效的。此外，企業(yè)還應(yīng)做好相關(guān)的內(nèi)控工作，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。

（四）加強(qiáng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)。

企業(yè)在進(jìn)行稅收管理現(xiàn)代化建設(shè)的時(shí)候，其目標(biāo)應(yīng)該是更好的實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。稅收管理信息化建設(shè)指的是在進(jìn)行稅收管理的時(shí)候，將各種先進(jìn)的手段運(yùn)用進(jìn)去。在稅收管理信息化的過(guò)程中，最為重要的便是科技的推動(dòng)，將先進(jìn)技術(shù)運(yùn)用進(jìn)去能夠在一定程度上對(duì)其業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，轉(zhuǎn)變以往落后的管理模式。以往在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，需要進(jìn)行手工填寫，將信息化手段運(yùn)用進(jìn)去之后，便能夠在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)等工作。其信息化建設(shè)對(duì)于資源的合理配置和有效利用是非常有利的，能夠讓稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系更加的貫通，信息共享更加的方便，通過(guò)信息的傳遞，納稅人能夠獲得更多的納稅政策方面的信息。做好稅收管理的現(xiàn)代化，不但需要技術(shù)方面的創(chuàng)新，還應(yīng)該對(duì)管理方式進(jìn)行創(chuàng)新，在這個(gè)過(guò)程中，稅收管理模式也會(huì)有明顯的變化，效率也會(huì)有明顯的提高。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候只有真正的實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化，保證其符合企業(yè)發(fā)展的需要，才能更好的解決不斷涌現(xiàn)出來(lái)的各種稅收新問(wèn)題，將稅收管理的作用充分的發(fā)揮出來(lái)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的利益。

作者：李潔