工會直屬事業(yè)單位的網(wǎng)絡會計核算工作

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為進一步提高工會直屬事業(yè)單位科學化、規(guī)范化、精細化管理水平，充分發(fā)揮事業(yè)單位服務職工、服務群眾的功能，根據(jù)湖南省長沙市工會財務管理基本情況，我們于2017年元月開始推行市總工會直屬事業(yè)單位網(wǎng)絡會計核算工作。

一、網(wǎng)絡核算工作的具體做法

1.數(shù)據(jù)庫的管理。我們將事業(yè)單位網(wǎng)絡核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)在省總工會的網(wǎng)絡服務器上，一是方便省總工會從上至下對全省各級工會事業(yè)單位實施網(wǎng)絡管理，可以直接通過網(wǎng)絡對各級工會所屬事業(yè)單位情況進行監(jiān)督；二是提高了數(shù)據(jù)保管的穩(wěn)定性、安全性和可靠性。2.控制預算編制和執(zhí)行。各直屬事業(yè)單位本年度的經(jīng)費收支預算須在當年1月份上報市總工會，預算須按統(tǒng)一口徑進行編制，重大項目作出特別說明，報經(jīng)市總相關(guān)部門審定后錄入網(wǎng)絡核算系統(tǒng)。在預算執(zhí)行時進行監(jiān)控，一旦各單位經(jīng)費使用超預算，在進行賬務處理時系統(tǒng)會自動提醒并限制相關(guān)科目的憑證錄入，待向市總工會申報追加預算，由市總在系統(tǒng)中對核準執(zhí)行的預算進行相應調(diào)整后，方可繼續(xù)執(zhí)行。3.通過輔助核算完善收支管理。文化宮的運營收入來源基本是兩塊，一是按責任人分項目、分片進行運營管理；二是門面和場地出租。由于文化宮盤子大，經(jīng)營項目多，傳統(tǒng)模式下要做到及時、精確核算是比較繁雜的，我們在科目設(shè)置時，不再設(shè)置項目相關(guān)的收支明細科目，而是通過網(wǎng)絡核算系統(tǒng)對各項運營收支實行項目輔助管理。在系統(tǒng)的輔助核算模塊中錄入各文化宮的運營項目名稱，將運營項目涉及使用的收入和支出科目關(guān)聯(lián)到該輔助核算模塊下，在日常核算錄入憑證時再進行確認。通過輔助核算可以查閱每個經(jīng)營項目具體收支情況，可以系統(tǒng)地對會計信息進行記錄、歸集、統(tǒng)計和分析，既強化了收支日常監(jiān)管，又為管理層決策提供依據(jù)。4.統(tǒng)一核算標準、規(guī)范賬務處理。市總工會各直屬事業(yè)單位有差額撥款、有全額撥款，服務功能也不盡相同，雖然采用的都是事業(yè)單位會計制度，但是科目使用側(cè)重不一樣，沒有統(tǒng)一核算標準。我們根據(jù)事業(yè)單位實際業(yè)務情況，規(guī)范、簡化、統(tǒng)一會計明細科目級次、業(yè)務核算模式、賬務處理原則、報表填報標準以及各種賬表的打印、填制和裝訂。

二、網(wǎng)絡核算工作的預期目的

1.治理好工會事業(yè)單位財經(jīng)秩序。工會直屬事業(yè)單位作為工會服務職工的一線單位，應帶頭堅決貫徹落實中央、省、市廉政建設(shè)的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范和嚴控公務接待費、公車費等“三公”經(jīng)費，杜絕“小金庫”。治理好工會事業(yè)單位的財經(jīng)秩序，也是防止其成為不正之風法外之地的需要。2.強化工會事業(yè)單位公益服務性職能。近年全總逐步要求工會直屬事業(yè)單位特別是文化宮要突出公益服務性，強化其服務職工功能，對運營項目實行輔助核算就可以為管理者提供及時、精確、全面的數(shù)據(jù)和分析，哪些項目、某些項目的哪些時間段側(cè)重公益性運營，哪些側(cè)重經(jīng)濟效益，都可以通過軟件進行科學分析總結(jié)，為工會事業(yè)單位更好地服務職工助力。3.加強各單位內(nèi)部控制。實行網(wǎng)絡核算，是加強工會直屬事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的前提，使得上級對下的監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督更加直接，不但可以直接在電腦上隨時了解相關(guān)信息，單位的預算編制、核算規(guī)范、項目細化也是完善和提高內(nèi)部控制體系的先決條件。4.為做好績效考核工作打好基礎(chǔ)?？冃Э己梭w系復雜，但是準確的財務數(shù)據(jù)是基礎(chǔ)，無論進行工會預算、經(jīng)費收支，還是重點項目績效考核等，考核工作主要還是體現(xiàn)在項目相關(guān)數(shù)據(jù)的執(zhí)行和完成上，財務數(shù)據(jù)和績效的結(jié)合就是績效考核的應用重點，是工會事業(yè)單位管理中兩個密不可分的環(huán)節(jié)。

三、網(wǎng)絡核算工作尚需完善的幾個方面

1.加強數(shù)據(jù)輸入的管理。網(wǎng)絡環(huán)境下，多用戶共享數(shù)據(jù)庫，如果出現(xiàn)甲單位把信息錄入乙單位這種錄入串戶現(xiàn)象，不但會直接影響會計信息的準確性而且還涉及商業(yè)信息的保密，所以輸入前的信息校驗和密碼設(shè)置尤為重要。2.考核和監(jiān)督機制的健全。建立網(wǎng)絡核算考核考評機制，健全上級工會對下級事業(yè)單位工作進行指導和監(jiān)督檢查的機制，落實領(lǐng)導責任。3.加強專業(yè)人才的培養(yǎng)。網(wǎng)絡核算要真正發(fā)揮財務管理效能，需要一批復合型會計管理人才，各單位要加強人才培養(yǎng)，建立人才激勵機制。

作者:禹柏成 單位:湖南省長沙市總工會