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城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對(duì)策

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城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及對(duì)策

摘要:城市商業(yè)銀行是中國(guó)銀行業(yè)的特殊群體和重要組成,其業(yè)務(wù)定位主要是:服務(wù)地方經(jīng)濟(jì),扶持中小企業(yè),在支持地方經(jīng)濟(jì)方面承擔(dān)了重要的責(zé)任。近年來,城商行發(fā)展迅速,體制日漸成熟,為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了卓越貢獻(xiàn),成為我國(guó)銀行系統(tǒng)中最具活力和特色的機(jī)構(gòu)之一。隨著市場(chǎng)監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán),城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中逐漸暴露出諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行原因分析,并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議,以期為城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供合理化建議。

關(guān)鍵詞:城市商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策

城市商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱城商行)多為城市信用社改制而來,由于其依賴地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,注冊(cè)資本有限,資產(chǎn)規(guī)模小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱;而受改制影響,資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀;同時(shí)客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域蔓延。面對(duì)金融市場(chǎng)多元化發(fā)展的沖擊,城商行若不能及時(shí)防范化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),盈利水平必將受到嚴(yán)重制約,不利于其長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此,必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在城商行發(fā)展中的重要意義。[1]

一、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的背景下,金融風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可控的,雖然無法完全消除,但通過有效措施,可以降低風(fēng)險(xiǎn),減少損失。結(jié)合城商行自身特點(diǎn),要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展,必須將規(guī)避和控制金融風(fēng)險(xiǎn),擺在一個(gè)非常重要的位置。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是城商行的命脈,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行之有效,是提高管理水平、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)和保障。首先,城商行對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析可以使其更好地適應(yīng)和融入復(fù)雜的金融環(huán)境。第二,城商行可以在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中提高競(jìng)爭(zhēng)力。第三,合理分析規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可以增加銀行收入。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,是城商行經(jīng)營(yíng)成功與否的決定性因素,對(duì)城商行具有重要意義。[2]

二、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

城商行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,由于內(nèi)外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離,從而導(dǎo)致城商行可能蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。按照表現(xiàn)形式的不同,城商行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。城商行在管理以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),存在的主要問題分析如下:

(一)抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力不足市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是受市場(chǎng)因素影響,如利率、匯率、股指和商品價(jià)格導(dǎo)致被用于交易資產(chǎn)或可交易資產(chǎn)的價(jià)值發(fā)生變化,而給銀行造成損失的可能性。城商行國(guó)際業(yè)務(wù)規(guī)模小,匯率風(fēng)險(xiǎn)微乎其微,其主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為利率風(fēng)險(xiǎn)。近年來,隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn),銀行經(jīng)營(yíng)將面臨更加嚴(yán)重的不確定性。城商行因其業(yè)務(wù)品種單一,地域局限等原因,為了保持市場(chǎng)份額,只有不斷上調(diào)存款利率水平。城商行對(duì)存貸利差的依賴程度越大,利潤(rùn)受利息波動(dòng)的影響則越深。[3]

(二)控制信用風(fēng)險(xiǎn)能力較弱近年來,我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行,實(shí)體經(jīng)濟(jì)整體狀況不佳,特別是今年以來,受疫情影響,實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭受重創(chuàng),許多小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善乃至倒閉。受此影響,資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小的城商行資產(chǎn)質(zhì)量大幅下降,出現(xiàn)不良貸款余額持續(xù)升高、不良貸款率居高不下的局面;同時(shí),城商行資本規(guī)模小,補(bǔ)充能力差。由于銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性,其資本補(bǔ)充受到嚴(yán)格限制,門檻高且周期長(zhǎng),城商行更因?yàn)榈赜虮Wo(hù)等因素,可引進(jìn)的資本更是少之又少。而充足的資本是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要條件,資本充足率是衡量銀行資本補(bǔ)充能力的重要指標(biāo)。

(三)流動(dòng)性壓力大,盈利能力不足城商行因其抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力較差,監(jiān)管機(jī)構(gòu)更加注重其流動(dòng)性指標(biāo)。而很多城商行缺乏主動(dòng)管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力,只是被動(dòng)達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),為了不踩紅線,努力將流動(dòng)性水平保持在一個(gè)較高水平。但流動(dòng)性水平與盈利能力此消彼長(zhǎng),城商行在保持流動(dòng)性水平的同時(shí),必然要放棄一部分投資機(jī)會(huì),從而降低盈利水平。

(四)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制不力第一,業(yè)務(wù)系統(tǒng)不完善,內(nèi)控制度效力有限。城商行由城市信用社改制,由原始手工記賬過渡到核心系統(tǒng),由于缺乏開發(fā)系統(tǒng)的核心力量,很多城商行改制之初,選擇照搬照抄大型商業(yè)銀行核心系統(tǒng),導(dǎo)致系統(tǒng)中有諸多不適合本行的設(shè)置,甚至對(duì)本行而言,存在一定的漏洞。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體制建設(shè)不健全,內(nèi)控監(jiān)督缺位,相應(yīng)的規(guī)章制度滯后,風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱,操作風(fēng)險(xiǎn)案件多發(fā)。第二,人員素質(zhì)整體較低,內(nèi)部欺詐案件頻發(fā)。由于競(jìng)爭(zhēng)力弱于同業(yè),對(duì)高精尖人才的吸引力不足,城商行工作人員的學(xué)歷層次與大型商業(yè)銀行相比存在一定差距,工作人員對(duì)規(guī)章制度解讀不到位,執(zhí)行不嚴(yán)格,在業(yè)務(wù)活動(dòng)中隨意性較大,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差,違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生,內(nèi)部欺詐案件頻發(fā)。

(五)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成潛在最大風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng),資金交易量龐大,作為我國(guó)金融業(yè)的主體構(gòu)成部分,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)能力直接關(guān)系到我國(guó)金融體系運(yùn)行的安全。在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展、金融監(jiān)管力度不斷加大和監(jiān)管水平迅速提升的大背景下,城商行的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)可能更多關(guān)注到指標(biāo)和盈利能力,而忽視在經(jīng)營(yíng)管理中的各類隱患和漏洞,合規(guī)問題一旦發(fā)生將成為城商行最大的風(fēng)險(xiǎn)。[4]

三、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

(一)擴(kuò)充資本金,提高銀行資本充足率城商行要想持續(xù)發(fā)展,必須增加資本以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。城商行補(bǔ)充資本渠道單一,補(bǔ)充效率低,主要是通過留存收益轉(zhuǎn)資本、配股等內(nèi)源性方式補(bǔ)充資本。針對(duì)上述問題,相應(yīng)的舉措應(yīng)當(dāng)包括:第一、城商行努力做大利潤(rùn)規(guī)模,通過產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新,增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力,提高銀行盈利水平。留存收益的積累是城商行最穩(wěn)定的資本補(bǔ)充形式,只有不斷提升盈利能力,把蛋糕做大,才能獲得更多的資本補(bǔ)充;第二、主動(dòng)尋求外源性資本補(bǔ)充,拓寬資本籌措渠道,通過創(chuàng)新資本補(bǔ)充工具,發(fā)行新型資本工具和二級(jí)資本工具等,也可通過擴(kuò)大范圍引進(jìn)合格股東進(jìn)行增資擴(kuò)股、引入戰(zhàn)略投資者、在境內(nèi)外上市融資等方式實(shí)現(xiàn)外源性資本補(bǔ)充渠道多元化,提高資本充足率。通過增加銀行資本金存量,可以提高城商行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與信心,且有助于優(yōu)化監(jiān)管指標(biāo),由此保證城商行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(二)加大不良資產(chǎn)處置力度,優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量第一,加強(qiáng)貸款流程管理,建立全流程管理體系,從源頭杜絕不良貸款產(chǎn)生。首先,完善貸款審核機(jī)制,建立貸前管理體系。傳統(tǒng)貸款管理模式需要轉(zhuǎn)型升級(jí),只有不斷提升精細(xì)化管理水平,將風(fēng)險(xiǎn)前置;其次,加強(qiáng)貸后管理,著力推進(jìn)貸款全過程管理,加強(qiáng)貸后風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制,動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)以及對(duì)貸款賬戶的管理,確保貸款可以及時(shí)足額回收;最后,調(diào)整城商行的信貸結(jié)構(gòu),促進(jìn)城商行信貸客戶群體的多元化發(fā)展,有效分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。第二,加大不良處置力度,堅(jiān)定不移打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。城商行要明確壓實(shí)清收管理責(zé)任,加強(qiáng)不良貸款和非生息資產(chǎn)的處置。組織掌握實(shí)際情況的專門隊(duì)伍,全力開展貸款清收工作,對(duì)于收回的抵債資產(chǎn),及時(shí)處置變現(xiàn);同時(shí)積極探索多種不良化解方式,通過信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、核銷、債務(wù)重組等措施消化存量,采取貸款重組、重簽合同、收回再貸等方式減少增量,利用市場(chǎng)化手段處置不良資產(chǎn),防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)注重產(chǎn)品創(chuàng)新,提升盈利水平一是健全城商行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制體系,優(yōu)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。結(jié)合自身規(guī)模特點(diǎn),合理設(shè)置流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和限額,努力使流動(dòng)性水平適度、科學(xué),不盲目追逐提高流動(dòng)性指標(biāo),從而占用大量資金,影響盈利能力。二是加快資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。提升批量獲客能力,加快資產(chǎn)流轉(zhuǎn)效率,打造“輕資產(chǎn)”發(fā)展模式;建立完善的中小微企業(yè)金融服務(wù)體系,推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)向普惠金融轉(zhuǎn)型,利用稅收優(yōu)惠政策提升盈利能力;大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),加快智慧銀行建設(shè),打造城商行新的網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái);穩(wěn)步開展資管業(yè)務(wù),加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)力度,積極探索權(quán)益類資產(chǎn)的配置,不斷豐富產(chǎn)品種類。三是嚴(yán)控成本費(fèi)用,提升精細(xì)化管理水平。努力壓降存款成本,加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)成本控制,提升精細(xì)化管理水平,在保持規(guī)模適度增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上,向科學(xué)化管理要效益。(四)完善內(nèi)控制度,加強(qiáng)培訓(xùn)管理,提升整體素質(zhì)第一,完善城商行的內(nèi)部控制體系,首先應(yīng)從業(yè)務(wù)操作、流程設(shè)計(jì)和績(jī)效分配等多層面、全方位構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。完善內(nèi)控制度,建立分工合理、權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制,充分發(fā)揮制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力。加強(qiáng)城商行各部門間的協(xié)作,強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)管理效果,及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題,降低操作風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次,建立健全管理會(huì)計(jì)組織架構(gòu),強(qiáng)化城商行全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),增強(qiáng)員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)以及化解能力,梳理業(yè)務(wù)流程,實(shí)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理,有效避免操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。第二,加強(qiáng)員工培訓(xùn),提高從業(yè)人員的素質(zhì)。廣泛選拔文化水平較高、專業(yè)知識(shí)豐富的人才;有效開展培訓(xùn)教育,規(guī)范業(yè)務(wù)操作,進(jìn)一步提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí),完善考核機(jī)制,鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)、提高管理水平,充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性;提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),使風(fēng)險(xiǎn)管理理念深植,提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度,深入開展內(nèi)控合規(guī)教育,從源頭防治操作風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。[5]

四、結(jié)語(yǔ)

城商行經(jīng)過多年發(fā)展,已經(jīng)成為服務(wù)當(dāng)?shù)匕傩蘸蛯?shí)體經(jīng)濟(jì)的主要力量。然而,伴隨著發(fā)展壯大,城商行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。城商行應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)劣勢(shì),重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究,深刻反思財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的根源,積極采取有效措施提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,內(nèi)外兼修,科學(xué)管理并有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能確保城商行穩(wěn)健發(fā)展,實(shí)現(xiàn)城商行的總體目標(biāo),為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn)

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作者:曹巖 單位:鐵嶺銀行股份有限公司