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醫(yī)藥企業(yè)資金管理的問題及對策

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醫(yī)藥企業(yè)資金管理的問題及對策

摘要:本文詳細(xì)闡述了醫(yī)藥企業(yè)在日常及閑置資金的使用,資金制度建設(shè),資金安全管理,費(fèi)用預(yù)算的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和企業(yè)信用政策方面的不足,并對這些問題進(jìn)行了剖析,得出了合理的、可行的實(shí)施措施。以期醫(yī)藥企業(yè)在提高經(jīng)營管理水平的同時(shí),能更加注重加強(qiáng)資金管理,使資金管理能夠在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展過程中發(fā)揮出其重要的作用,更好地促進(jìn)醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

關(guān)鍵詞:醫(yī)藥企業(yè);資金管理;預(yù)算執(zhí)行;信用政策

一、引言

國家在通過“三去一補(bǔ)”方式來調(diào)整供需矛盾,著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的政策下,醫(yī)藥行業(yè)中那些技術(shù)含量低、研發(fā)能力差、管理跟不上、設(shè)施設(shè)備差的藥品企業(yè)已無法生存。而隨著國民人均可支配收入的進(jìn)一步提高,消費(fèi)升級的趨勢正在加快,為企業(yè)的成長提供了強(qiáng)勁的內(nèi)生動(dòng)力;從一個(gè)消費(fèi)型醫(yī)療產(chǎn)品的生命周期來分析,中國正處于成長期階段,那么在該階段需要解決的問題就是技術(shù)成熟度、民眾認(rèn)知度、價(jià)格敏感度等,隨著產(chǎn)品價(jià)格的下降和消費(fèi)能力提高,產(chǎn)品逐漸進(jìn)入加快成長階段。

二、醫(yī)藥企業(yè)資金管理的必要性

近年來,隨著國家醫(yī)藥行業(yè)政策頻出,醫(yī)藥企業(yè)已進(jìn)入一個(gè)機(jī)會(huì)與威脅并存的時(shí)代,而如何將有限的資金投入到無限的發(fā)展中去,從財(cái)務(wù)角度分析,企業(yè)若想在激烈的市場競爭中脫穎而出,充足的運(yùn)營資金,合理的資金配置、有效的資金管理將會(huì)發(fā)揮至關(guān)重要的作用。而從現(xiàn)階段來看,中國的醫(yī)藥銷售企業(yè)面臨著營運(yùn)資金管理方面不能合理主張,資金短缺,運(yùn)營能力不強(qiáng)等問題,如任其發(fā)展,將會(huì)對企業(yè)的效益產(chǎn)生重要的影響,甚至?xí){到企業(yè)的生存。

三、醫(yī)藥企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金使用不合理

很多的醫(yī)藥銷售企業(yè)都存在著為完成銷售目標(biāo),大量積壓庫存的情況,不僅加大了庫存管理難度,同時(shí)還使資金被不合理的占用,這樣在醫(yī)藥行業(yè)本身資金短缺的情況下,就嚴(yán)重影響了現(xiàn)金的流動(dòng)性和資產(chǎn)的合理構(gòu)成,對醫(yī)藥銷售企業(yè)形成了非常大的隱患和威脅。國家的三去一補(bǔ)中,對研發(fā)能力差、技術(shù)落后的企業(yè)進(jìn)行了快速的淘汰,新生代的研發(fā)企業(yè)脫穎而出,更新?lián)Q代越來越快,而積壓的庫存商品很快就會(huì)無法適應(yīng)市場的需求,大量的存貨資金占用就可能會(huì)造成公司資產(chǎn)的大幅縮水,嚴(yán)重影響醫(yī)藥銷售企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展。

(二)資金制度管理不完善

在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,各類企業(yè)都會(huì)面臨著資金周轉(zhuǎn)方面的不足和問題,而醫(yī)藥銷售企業(yè)作為中間流企業(yè),直接影響了生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理,現(xiàn)階段,較多的企業(yè)都存在資金管理意識淡薄,缺乏科學(xué)、合理、有效的資金管理措施,甚至存在大額的短期借款、高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用等各種問題,資金管理效率非常低下,不能科學(xué)的預(yù)測資金的情況,進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營管理。

(三)資金安全管理不到位

資金被違規(guī)使用,存在流失的風(fēng)險(xiǎn),有些醫(yī)藥企業(yè)缺乏資金安全管理機(jī)制,內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn),不相容職務(wù)未嚴(yán)格分離,給資金安全造成隱患,為追求片面的經(jīng)濟(jì)利益,為一些高危企業(yè)提供擔(dān)保;資金運(yùn)行低效,存在貶值風(fēng)險(xiǎn),在有醫(yī)藥企業(yè)中,資金不能做到??顚S?,片面追求短期利潤最大化,而使未來可能產(chǎn)生大量現(xiàn)金流的研發(fā)項(xiàng)目得不到順利的進(jìn)行,造成大量的浪費(fèi)。

(四)費(fèi)用預(yù)算設(shè)計(jì)、執(zhí)行、考核把關(guān)不嚴(yán)

在很多醫(yī)藥企業(yè)中,并未形成完善的費(fèi)用預(yù)算管理體系,目前,仍存在著無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力的現(xiàn)象。例如,商品進(jìn)貨因?yàn)楦鞣N原因沒有嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃,企業(yè)就失去了對于營運(yùn)資金的管控,就可能會(huì)出現(xiàn)漏洞和缺口,造成企業(yè)運(yùn)營資金的缺乏;在日常的費(fèi)用資金支出方面,由于預(yù)算的不合理,可能會(huì)出現(xiàn)無效支出,造成資金的浪費(fèi);在“三重一大”項(xiàng)目上,缺乏事前科學(xué)的預(yù)測,增加了資金管理的難度。沒有有效的預(yù)算管理機(jī)制,在事前的預(yù)算、事中的執(zhí)行、考核及事后的監(jiān)督、評價(jià)上都不能嚴(yán)格把關(guān),勢必會(huì)給醫(yī)藥企業(yè)的項(xiàng)目資金造成不良的甚至嚴(yán)重的后果。

(五)閑置資金管理欠缺合理性

財(cái)務(wù)作為一個(gè)后勤管理部門,不光要監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的資金使用及效益情況,還應(yīng)對剩余的閑置資金做好規(guī)劃、管理,實(shí)現(xiàn)金融效益。在很多醫(yī)藥企業(yè)中,由于對資金無規(guī)劃或規(guī)劃不合理,致使一些高額的閑置資金僅以銀行存款的形態(tài)存在,造成了資源上的浪費(fèi),增加了資金的占用成本。

(六)信用政策存在誤區(qū)

在激烈的市場競爭環(huán)境中,醫(yī)藥銷售企業(yè)為了更好的做好市場滲透及市場開發(fā),銷售部門就會(huì)不斷的挑戰(zhàn)企業(yè)的信用政策底線,有時(shí)看來非常漂亮的銷售業(yè)績,但企業(yè)資金卻捉襟見肘,這就是不斷增加的應(yīng)收賬款吞噬了企業(yè)的運(yùn)營資金,如果對于客戶考查不力,出現(xiàn)呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大,后期對于應(yīng)收賬款的催收,可能會(huì)因顧及客戶的滿意度等,不能積極執(zhí)行企業(yè)的收款政策。

四、加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)資金管理的建議

(一)加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)庫存管理

積極響應(yīng)國家的“三去一補(bǔ)”政策,實(shí)施計(jì)劃性管理,對企業(yè)的銷售市場進(jìn)行合理預(yù)測、對國家的相關(guān)政策進(jìn)行正確解讀,科學(xué)合理的制定采購計(jì)劃,選擇合適的存貨管理模式,加強(qiáng)庫存管理,減少不必要的庫存流動(dòng)資金占用,一方面可以滿足商品的運(yùn)營要求,另一方面可以確保企業(yè)運(yùn)營資金的流動(dòng)性,利用計(jì)劃性管理提高醫(yī)藥銷售企業(yè)市場適應(yīng)性。

(二)加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)資金管理制度與體系建設(shè)

制定合理、科學(xué)、有效的資金管理制度,將信息化納入到企業(yè)資金管理中去,提高企業(yè)資金管理的效率,對醫(yī)藥企業(yè)資金鏈進(jìn)行全面的監(jiān)控,對各項(xiàng)細(xì)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,確保監(jiān)管工作落實(shí)到位,保障資金管理的執(zhí)行,將財(cái)務(wù)軟件與網(wǎng)絡(luò)軟件進(jìn)行對接,整合各項(xiàng)信息資源,合理運(yùn)用ERP系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、對比、分析,對異常情況及時(shí)清查處理,用積極的措施合理保障資金管理的運(yùn)行效果;加強(qiáng)營運(yùn)資金績效管理,構(gòu)建績效評價(jià)體系,建立KPI績效考核指標(biāo)。

(三)加強(qiáng)資金安全管理

建立健全安全管理機(jī)制,提高內(nèi)控管理效率,嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的財(cái)務(wù)管理要求,堅(jiān)決不能出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況;對“三重一大”事項(xiàng)執(zhí)行集體決策,完善資金審批制度,將錢用在刀刃上;網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,強(qiáng)化資金支付安全尤為重要,加強(qiáng)對資金支付的安全管理培訓(xùn),提高網(wǎng)絡(luò)安全意識。

(四)加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)預(yù)算管理

通過對預(yù)算工作的了解,根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀,找出最適合企業(yè)的預(yù)算方法,加強(qiáng)對企業(yè)預(yù)算的制定、執(zhí)行、監(jiān)督、考核的管理,嚴(yán)格遵守流程,實(shí)事求是,合理利用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)實(shí)施進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤與分析,并及時(shí)反饋,同時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn),以達(dá)成預(yù)算的目標(biāo),公司還可以利用信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、自動(dòng)控制,以提高企業(yè)運(yùn)營資金的管理水平。

(五)合理利用閑置資金

對于閑置資金,做好理財(cái)規(guī)劃,提高財(cái)務(wù)的盈利能力,企業(yè)在進(jìn)行投資方向的決策時(shí),可以選擇一些周期小、見效快的理財(cái)產(chǎn)品,在獲取收益的同時(shí),保障企業(yè)資金的靈活性。

(六)加強(qiáng)信用管理體系建設(shè)

建立合理的信用審批制度,減少超賬期應(yīng)收賬款的存在;對于應(yīng)收賬款的追索,不能流于表面,僅依賴業(yè)務(wù)人員,為減少呆賬、死賬,財(cái)務(wù)人員也應(yīng)深入業(yè)務(wù),了解業(yè)務(wù)形態(tài),對于市場需求做出合理的判斷,理清資金管理和貨款催收的責(zé)任關(guān)系,明確銷售部門對營運(yùn)資金的保障功能,責(zé)任到人,確保運(yùn)營資金的穩(wěn)定、健康、有序發(fā)展,深層利用商業(yè)平臺中客戶的資料、檔案,對客戶進(jìn)行全方位、多維度、各層面的認(rèn)知,對于賒銷及審批提供合理依據(jù),減少風(fēng)險(xiǎn),提高資金運(yùn)營水平,保障醫(yī)藥企業(yè)能夠及時(shí)、高效的回籠資金。

五、結(jié)語

在對醫(yī)藥行業(yè)大洗牌的背景下,能夠生存并適應(yīng)市場環(huán)境,還能順應(yīng)國家的愿望向更好、更強(qiáng)的方向大力發(fā)展是每個(gè)醫(yī)藥企業(yè)的目標(biāo),要完成目標(biāo)道阻且長。需要醫(yī)藥人始終保持積極向上的心態(tài),以國民都擁有強(qiáng)健的體魄為己任。要想實(shí)現(xiàn)該目標(biāo),作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,為保證日常經(jīng)營活動(dòng)的有序健康進(jìn)行,企業(yè)管理中的重要組成部分的運(yùn)營資金管理就顯得尤為重要,建立健全企業(yè)資金管理體系,優(yōu)化資金的管理模式和方法,強(qiáng)化庫存、預(yù)算、信用等各個(gè)方面要求,形成適合醫(yī)藥銷售企業(yè)內(nèi)部控制和管理運(yùn)營資金的完整體系和有機(jī)結(jié)構(gòu),發(fā)揮出運(yùn)營資金的更大價(jià)值,在體現(xiàn)管理體系功能的同時(shí),加速醫(yī)藥企業(yè)的成長與發(fā)展。

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[3]李翠平.醫(yī)藥流通企業(yè)營運(yùn)資金管理建議[J]當(dāng)代會(huì)計(jì),2017

作者:高麗麗 單位:山東樂維醫(yī)藥技術(shù)有限公司

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