軌道交通建設(shè)資金管理措施及建議

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摘要:當(dāng)前軌道交通建設(shè)發(fā)展迅速，軌道交通建設(shè)資金管理優(yōu)化刻不容緩。本文針對(duì)軌道交通建設(shè)資金管理存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了論述，并探討了加強(qiáng)資金管理的措施及建議。

關(guān)鍵詞:軌道交通建設(shè)；資金；監(jiān)管；問(wèn)題；措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，全國(guó)軌道交通呈現(xiàn)跨越式發(fā)展，軌道交通項(xiàng)目建設(shè)呈現(xiàn)前期資金投入大的特點(diǎn)，屬于資金密集型，因此加強(qiáng)軌道交通建設(shè)資金管理十分必要。

一、軌道交通建設(shè)資金管理的主要內(nèi)容

(一)建設(shè)資金的籌集

目前，軌道交通新建線路多采用PPP模式建設(shè)，按照PPP模式的投融資特點(diǎn)，資金主要由項(xiàng)目資本金和銀團(tuán)貸款構(gòu)成。項(xiàng)目資本金又分政府方和社會(huì)資本方投入。建設(shè)資金的籌集管理，第一，要加強(qiáng)與政府方及社會(huì)資本方的溝通協(xié)調(diào)，確保投資各方及時(shí)足額繳納項(xiàng)目資本金。第二，要加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，主要關(guān)注銀團(tuán)貸款牽頭行和參與行履約能力，合理確定貸款利率價(jià)格，保證項(xiàng)目期間貸款投放。第三，要積極拓展融資渠道，如通過(guò)融資租賃、發(fā)行企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化等新型融資渠道充實(shí)資金來(lái)源。

(二)建設(shè)資金的撥付

軌道交通建設(shè)資金撥付流向主要是支付給各專(zhuān)業(yè)下游企業(yè)，如土建施工、設(shè)備、設(shè)計(jì)等單位。項(xiàng)目建設(shè)單位要加強(qiáng)對(duì)資金撥付的事前、事中管理和事后跟蹤，加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化年度投資計(jì)劃、月度支付計(jì)劃，完善資金支出的預(yù)算制定和分解執(zhí)行，保證資金籌集和支付供需平衡，降低資金沉淀成本。

二、軌道交通建設(shè)資金使用中存在的問(wèn)題

軌道交通建設(shè)單位作為項(xiàng)目建設(shè)資金的主要管理者，要做好建設(shè)資金撥付和使用環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督工作，強(qiáng)化過(guò)程管理和實(shí)時(shí)監(jiān)督，使項(xiàng)目建設(shè)資金及時(shí)有效發(fā)揮效應(yīng)。目前，軌道交通建設(shè)資金使用中主要存在以下問(wèn)題：一是各部門(mén)支付計(jì)劃執(zhí)行力度弱。盡管公司嚴(yán)格要求各專(zhuān)業(yè)款項(xiàng)支付嚴(yán)格按照計(jì)劃支付，但是仍存在不少計(jì)劃外付款項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目推進(jìn)的預(yù)估不準(zhǔn)確或跟進(jìn)不及時(shí)，導(dǎo)致短期資金籌集和撥付壓力較大。二是部分參建單位對(duì)建設(shè)資金的控制管理不到位，如下?lián)芄こ炭畈患皶r(shí)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金在途滯留，影響了資金的有效流轉(zhuǎn)，導(dǎo)致項(xiàng)目推進(jìn)受阻；部分單位存在向總公司撥付挪用資金的現(xiàn)象，違背了項(xiàng)目建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用的規(guī)定，直接削弱了項(xiàng)目資金的保障。

三、加強(qiáng)建設(shè)資金管理的措施及建議

建設(shè)資金管理是項(xiàng)目順利推進(jìn)的重要保障，而資金管理需要按照一定準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行，其中最主要、最基本的控制標(biāo)準(zhǔn)是通過(guò)資金計(jì)劃或資金預(yù)算來(lái)實(shí)施管理。鑒于軌道交通建設(shè)下游付款專(zhuān)業(yè)多、層次多的特點(diǎn)，現(xiàn)提出幾項(xiàng)強(qiáng)化建設(shè)資金管理的措施和建議：

(一)全面落實(shí)預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種有效管理手段，在企業(yè)資金管理中起到引導(dǎo)作用。軌道交通行業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定審慎積極的年度預(yù)算，通過(guò)每月編制快報(bào)分析對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目檢查分析、季度執(zhí)行分析檢查等措施，促進(jìn)資金管理與業(yè)務(wù)發(fā)展相協(xié)調(diào)。通過(guò)不斷跟蹤糾偏，強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程控制，為順利實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)保駕護(hù)航。

(二)統(tǒng)籌安排使資金支付均衡化

軌道交通建設(shè)資金需求量大，融資及資金支付壓力大。為降低集中支付和集中融資的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)開(kāi)展各項(xiàng)目均衡支付的方式，根據(jù)籌集資金到位時(shí)間，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)提前做好支付相關(guān)基礎(chǔ)工作，在資金到位后立即安排付款，緩解高峰期資金壓力。

(三)加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制體系

開(kāi)展資金管理專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，全面梳理資金管理工作流程、開(kāi)展資金管理自查自糾，清理銀行賬戶，修訂完善資金管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范崗位設(shè)置、印鑒密匙管理和資金稽查等資金管理工作，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范，確保資金安全。

(四)加強(qiáng)對(duì)施工單位的資金管理和監(jiān)督

通過(guò)施工單位賬戶指定開(kāi)立、資金監(jiān)管協(xié)議簽署、支付會(huì)簽制度對(duì)資金進(jìn)行管理控制。具體來(lái)講，施工單位的賬戶需要開(kāi)立在建設(shè)單位指定的合作銀行，同時(shí)通過(guò)建設(shè)單位、施工單位、銀行三方資金監(jiān)管協(xié)議的簽署約束施工單位和銀行按要求進(jìn)行資金支付和資金監(jiān)管。施工單位資金支付環(huán)節(jié)要求按照協(xié)議約定額度實(shí)行支付會(huì)簽制度，對(duì)于超過(guò)監(jiān)管協(xié)議約定金額的部分需建設(shè)單位審簽完成后銀行方能予以支付，保證了大額資金的事前審核和控制。總之，軌道交通建設(shè)過(guò)程中資金管理工作承載了重要的作用，在資金管理過(guò)程中，要做到從宏觀到微觀，層層把關(guān)，做好內(nèi)部控制制度的建設(shè)及資金管理實(shí)施工作，提高項(xiàng)目建設(shè)資金使用效益，為項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)提供有力的支持。

作者:侯巧紅 單位:青島市西海岸軌道交通有限公司