中小企業(yè)業(yè)財(cái)融合問(wèn)題及對(duì)策研究

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［摘要］當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，產(chǎn)品、服務(wù)盈利普遍下降，作為處在生命成長(zhǎng)期的中小企業(yè)，因自身規(guī)模和實(shí)力的限制，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中面臨的壓力更大，挑戰(zhàn)更嚴(yán)峻。而業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合這種先進(jìn)的管理模式，對(duì)中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展壯大提供強(qiáng)大的內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力。文章主要闡述了中小企業(yè)建設(shè)業(yè)財(cái)融合管理模式存在的主要問(wèn)題，并針對(duì)性提出對(duì)策建議，以期為中小企業(yè)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合提供參考。

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè);業(yè)財(cái)融合;對(duì)策

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理是最重要的兩個(gè)方面，兩者相輔相成，缺一不可。兩者有效融合發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，是中小企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障。但是，相比大型企業(yè)，中小企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)融合的難度更大，在目前的中小企業(yè)中并不多見(jiàn)，即使有融合，其融合程度通常也較低。因此，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合有待中小企業(yè)進(jìn)一步研究探索，并逐步發(fā)展成熟。

1業(yè)財(cái)融合的概念

業(yè)財(cái)融合是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)將財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理結(jié)合起來(lái)，一方面，財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)前置到業(yè)務(wù)管理的起點(diǎn)，為業(yè)務(wù)管理提供財(cái)務(wù)專業(yè)支撐和財(cái)務(wù)解決方案;另一方面，業(yè)務(wù)管理在開(kāi)展工作過(guò)程中及時(shí)完整地收集財(cái)務(wù)管理所需要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)管理中，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效融合。

2中小企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)融合的必要性

一些人認(rèn)為，業(yè)財(cái)融合是像阿里、華為那樣的大型企業(yè)才有的特有事務(wù)。其實(shí)，業(yè)財(cái)融合管理模式是企業(yè)成長(zhǎng)中的必然產(chǎn)物，不僅僅是大型企業(yè)有需求，對(duì)于處在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)地位的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，適當(dāng)?shù)臉I(yè)財(cái)融合管理機(jī)制也是十分必要和迫切需要的。

2.1有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

中小企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，業(yè)務(wù)管理更加追求營(yíng)收指標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)指標(biāo)之外的成本費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)防控缺乏關(guān)注。最后企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中爆發(fā)出來(lái)。業(yè)財(cái)融合可以充分發(fā)揮業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的協(xié)同作用，讓財(cái)務(wù)管理對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程實(shí)施監(jiān)督和控制，通過(guò)日常管控和數(shù)據(jù)分析風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，有利于及時(shí)采取措施，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭受不必要的損失。

2.2有助于保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和提高經(jīng)營(yíng)效益

傳統(tǒng)管理模式中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一條線，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一條線，統(tǒng)計(jì)的口徑和目的往往是不一致的，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能直接為財(cái)務(wù)管理所用，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反饋至業(yè)務(wù)管理中，因口徑和理解的差異經(jīng)常導(dǎo)致不能被業(yè)務(wù)管理所接受。通過(guò)業(yè)財(cái)融合管理模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效結(jié)合，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將更加準(zhǔn)確有效，數(shù)據(jù)分析將更加貼合業(yè)務(wù)實(shí)際需求。一方面，財(cái)務(wù)信息作為企業(yè)管理決策的主要依據(jù)，其質(zhì)量直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的成敗，而在業(yè)財(cái)融合模式中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息可以為管理層決策的合理性和科學(xué)性提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐;另一方面，業(yè)財(cái)融合模式下的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析涵蓋了企業(yè)的各個(gè)方面，包括采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)等，可以為企業(yè)合理配置資源、節(jié)流增值，從而降低企業(yè)成本、提高經(jīng)營(yíng)效益并壯大企業(yè)實(shí)力。

3中小企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)融合中存在的主要問(wèn)題

中小企業(yè)涉及各行各業(yè)，數(shù)量龐大，但因其自身規(guī)模等限制，管理觀念和方式都是比較傳統(tǒng)的，實(shí)施業(yè)財(cái)融合過(guò)程中存在一些問(wèn)題，亟待解決。

3.1對(duì)業(yè)財(cái)融合理念缺乏理解且融合意識(shí)淡薄

中小企業(yè)的管理層往往是業(yè)務(wù)人員出身，對(duì)業(yè)財(cái)融合模式不理解，認(rèn)為業(yè)務(wù)管好業(yè)務(wù)工作、財(cái)務(wù)管好財(cái)務(wù)工作就可以了，特別是對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)還停留在傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只要做好賬、報(bào)好稅就行。管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，更多的關(guān)注點(diǎn)是在如何擴(kuò)大生產(chǎn)銷售、占領(lǐng)市場(chǎng)。雖然市場(chǎng)至關(guān)重要，但如果忽視了內(nèi)部管理對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響，企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在這種情況下，要開(kāi)展業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制的建設(shè)是有一定難度的。

3.2缺少業(yè)財(cái)融合的相關(guān)制度規(guī)范

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立、互不協(xié)同的部門，各自有一套既定的運(yùn)行模式和流程制度。在管理層融合意識(shí)淡薄的情況下，企業(yè)沒(méi)有建立業(yè)財(cái)兩個(gè)部門互相融合的工作制度和流程規(guī)范。一方面，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有深入業(yè)務(wù)工作，不了解業(yè)務(wù)特點(diǎn)和流程，閉門造車。財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和控制沒(méi)有貫穿業(yè)務(wù)的始終，只能事后監(jiān)督;另一方面，業(yè)務(wù)管理往往忽略了其工作過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的需求，忽視了企業(yè)整體的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，增加中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，最終影響企業(yè)整體效益。3.3未建立數(shù)據(jù)信息共享系統(tǒng)中小企業(yè)在建立信息化系統(tǒng)時(shí)，考慮到成本因素，往往僅以滿足財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)需求出發(fā)，建立的信息系統(tǒng)功能并不能達(dá)到和滿足業(yè)財(cái)融合的需求。業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息沒(méi)有互相聯(lián)通，不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，財(cái)務(wù)管理接受業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比較被動(dòng)，業(yè)務(wù)管理也不能及時(shí)得到財(cái)務(wù)信息，雙方信息既不能共享也比較滯后。

3.4缺乏業(yè)財(cái)融合的人才隊(duì)伍

一項(xiàng)制度的建設(shè)和執(zhí)行，人才隊(duì)伍的建設(shè)是關(guān)鍵點(diǎn)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員在觀念意識(shí)、知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)能力等方面都有待加強(qiáng)。相關(guān)人員對(duì)業(yè)財(cái)融合的認(rèn)識(shí)不足，因業(yè)財(cái)融合模式會(huì)打破原有的工作模式和工作習(xí)慣而存在抗拒情緒，工作積極性降低阻礙了業(yè)財(cái)融合的進(jìn)展。財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不能達(dá)到業(yè)財(cái)融合的要求，缺乏財(cái)務(wù)分析和對(duì)業(yè)務(wù)全程管控的能力，同時(shí)業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)缺乏了解，不具備財(cái)務(wù)理念，認(rèn)為業(yè)務(wù)管理不需要財(cái)務(wù)知識(shí)，更不需要財(cái)務(wù)管理工作參與其中。

4完善中小企業(yè)業(yè)財(cái)融合的對(duì)策建議

4.1提高中小企業(yè)決策層的業(yè)財(cái)融合意識(shí)

中小企業(yè)要建立業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制，決定權(quán)在于決策層，或者是老板。絕大多數(shù)中小企業(yè)作為家族企業(yè)，老板一人之言可以決定企業(yè)的方向。因此中小企業(yè)發(fā)展業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵，就是企業(yè)決策層必須認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不是單靠業(yè)務(wù)部門，而是要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)相互配合、協(xié)調(diào)，發(fā)揮“1+1＞2”的作用，重視業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制的建立，并將其上升至企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略層面。

4.2加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合的人才隊(duì)伍建設(shè)

中小企業(yè)應(yīng)自上而下對(duì)全體員工進(jìn)行業(yè)財(cái)融合的普及宣傳，提升員工對(duì)業(yè)財(cái)融合的認(rèn)可程度，使其深入人心，樹(shù)立業(yè)財(cái)融合大局觀。同時(shí)，對(duì)員工進(jìn)行業(yè)財(cái)融合相關(guān)流程的培訓(xùn)，讓全體員工更好地參與到業(yè)財(cái)融合的機(jī)制中，成為日常工作中不可或缺的一部分。一方面，財(cái)務(wù)人員要改變只專注于傳統(tǒng)核算的工作模式，必須意識(shí)到財(cái)務(wù)部門不僅僅是核算部門，而是整個(gè)企業(yè)的紐帶，財(cái)務(wù)人員應(yīng)帶頭主動(dòng)做好業(yè)財(cái)融合工作，將視角擴(kuò)展至業(yè)務(wù)全流程甚至是企業(yè)戰(zhàn)略層面。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)品工藝的了解，提升財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)和能力，以便更好地服務(wù)業(yè)務(wù)管理;另一方面，業(yè)務(wù)人員也要提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集過(guò)程中融入財(cái)務(wù)管理的需求，學(xué)會(huì)用財(cái)務(wù)思維開(kāi)展業(yè)務(wù)管理工作。

4.3建立融合切入點(diǎn)

中小企業(yè)對(duì)先進(jìn)管理模式的需求雖然迫切，但受其發(fā)展規(guī)模限制，不能一蹴而就，否則一旦過(guò)于復(fù)雜規(guī)范，反而變得遲鈍失去商機(jī)。因此應(yīng)結(jié)合中小企業(yè)各自的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，尋找適合自身的業(yè)財(cái)融合切入點(diǎn)來(lái)逐步開(kāi)展業(yè)財(cái)融合。一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)可以從以下三個(gè)方面入手。第一，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)共同參與預(yù)算及考核指標(biāo)的制定。凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，中小企業(yè)在制定預(yù)算的過(guò)程中，既要充分考慮業(yè)務(wù)管理的實(shí)際情況，更要使預(yù)算符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。這就要求業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理共同配合、充分溝通，發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)能力，靈活運(yùn)用各種預(yù)算方法，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，制定科學(xué)合理的預(yù)算指標(biāo)，并據(jù)此制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，保證指標(biāo)合理可行。第二，財(cái)務(wù)管理參與業(yè)務(wù)管理的合同會(huì)簽審核。財(cái)務(wù)管理在合同簽訂前提供供應(yīng)商的納稅人身份、可抵扣進(jìn)項(xiàng)的稅率、物料價(jià)格的變動(dòng)情況以及付款的最長(zhǎng)期限和付款條件等，會(huì)同業(yè)務(wù)管理部門和人員對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)估。在合同簽訂過(guò)程中，對(duì)合同條款進(jìn)行復(fù)核，關(guān)注項(xiàng)目及金額是否符合預(yù)算、支付方式是否符合企業(yè)相關(guān)政策、發(fā)票及稅收負(fù)擔(dān)是否有約定，從而在業(yè)務(wù)開(kāi)始之初規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，改組財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理需從煩瑣的日常核算中分離出一部分專業(yè)人員，專注于財(cái)務(wù)分析、管理制度和提供財(cái)務(wù)建議。一部分財(cái)務(wù)管理人員專注于成本分析，深入業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，熟悉每個(gè)生產(chǎn)車間的工藝流程及成本結(jié)構(gòu)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、通過(guò)與業(yè)務(wù)管理人員的充分溝通，對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的產(chǎn)能進(jìn)行分析，制定每個(gè)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)成本，之后對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比對(duì)分析，科學(xué)有效控制成本。另一部分財(cái)務(wù)管理人員專注于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)防范，從事后核算變成事前分析預(yù)測(cè)、事中預(yù)警、事后歸納總結(jié)分析，更好地為中小企業(yè)決策提供服務(wù)。

4.4建設(shè)數(shù)據(jù)信息化共享系統(tǒng)

數(shù)據(jù)信息化共享系統(tǒng)為業(yè)財(cái)融合的可行性提供強(qiáng)大的技術(shù)保障。業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)該系統(tǒng)實(shí)時(shí)共享數(shù)據(jù)信息，保障數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性和完整性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的良好雙向互動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)決策層可以在共享系統(tǒng)的同時(shí)查看業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。

5結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)業(yè)財(cái)融合的建設(shè)雖然困難很多，但發(fā)展空間很大，目前應(yīng)循序漸進(jìn)開(kāi)展業(yè)財(cái)融合管理模式。作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極主動(dòng)融入業(yè)財(cái)融合的工作中去，為中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化而努力。

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作者：蔡紅艷 單位：永康日?qǐng)?bào)有限公司