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合同結算管理辦法精選(九篇)

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合同結算管理辦法

第1篇:合同結算管理辦法范文

總 則

為規(guī)范延邊農村商業(yè)銀行(以下簡稱我行)跨境人民幣業(yè)務管理,促進我行跨境人民幣業(yè)務健康發(fā)展,根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》(中國人民銀行 財政部 商務部 海關總署 國家稅務總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告〔2009〕第10號)、《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》(銀發(fā)〔2009〕212號)和《吉林省農村信用社跨境人民幣業(yè)務管理辦法》等規(guī)定,結合我行實際,制定本實施細則。

我行跨境貿易人民幣結算業(yè)務有兩種操作模式,即清算模式和模式。所謂清算模式(又稱境內結算行業(yè)務)主要是指我行作為匯款行或收款行通過境外參加行在境內行開立的人民幣賬戶進行的跨境人民幣結算業(yè)務。而模式(又稱境內行業(yè)務),主要是指我行作為境內行,通過境外參加銀行在我行開設的人民幣賬戶進行的結算。

本辦法適用于在我行辦理跨境貿易人民幣結算的進出口企業(yè)、境內結算銀行和境內銀行。

跨境人民幣境內結算行業(yè)務

我行作為境內結算銀行,在提供跨境貿易人民幣結算服務前,應做好以下業(yè)務準備:

(一)建立必要的國際結算網絡,包括境外賬戶行和行。

(二)行內用于人民幣跨境結算的系統調試到位,并能向人民幣跨境收付信息管理系統報送規(guī)定的信息數據。

從事大額支付業(yè)務的經辦人員(以下簡稱經辦員)應按照中國人民銀行有關規(guī)定,通過聯網核查公民身份信息系統或其他有效方式,對進出口企業(yè)的法定代表人或實際受益人等自然人身份信息進行核查。首次核查后,填制《企業(yè)基本信息情況表》。

對不能確認真實身份的進出口企業(yè),境內結算銀行不得為其提供跨境貿易人民幣結算服務。

經辦員應對辦理的每一筆跨境人民幣資金收付進行相應的貿易單證真實性、一致性審核,在未按規(guī)定完成相應的貿易單證真實性、一致性審核前,不得為進出口企業(yè)辦理人民幣資金收付。

經辦員應利用進出口企業(yè)提供的有關進出易信息、《跨境貿易人民幣結算出口收款說明》或《跨境貿易人民幣結算進口付款說明》、物流背景以及人民幣跨境收付信息管理系統等,對企業(yè)貿易真實性、一致性進行審核。

對進出口企業(yè)預收、預付人民幣資金實行比例管理。由境內結算銀行按貿易合同規(guī)定的比例辦理收付,并將企業(yè)提供的預計出/進口時間和預收/預付比例等信息在向中國人民銀行報送的“人民幣跨境收付信息”中進行填報。

對進出口企業(yè)預收、預付人民幣資金,經辦員在向人民幣跨境收付信息管理系統報送該筆信息時應當標明該筆資金的預收、預付性質及進出口企業(yè)提供的預計報關時間。

經辦員對進出口企業(yè)預收、預付人民幣對應貨物已報關或對應貨物無法按照預計時間報關的,應根據進出口企業(yè)通知的實際報關時間或調整后的預計報關時間向人民幣跨境收付信息管理系統報送相關更新信息。

進出口企業(yè)預收、預付人民幣資金超過合同金額25%的,應當向我行提供貿易合同,經辦員應當將該合同的基本要素報送人民幣跨境收付信息管理系統。

進出口企業(yè)來料加工貿易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30%的,進出口企業(yè)應當自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內向我行補交下列資料及憑證:

(一)企業(yè)超比例情況說明。

(二)出口報關單(境內結算銀行審核原件后留存復印件)。

(三)進出口企業(yè)加工貿易合同或所在地商務部門出具的加工貿易業(yè)務批準證(境內結算銀行審核原件后留存復印件)。

對于未在規(guī)定時間內提交上述資料及憑證的進出口企業(yè),我行不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額30%的人民幣資金收付,情節(jié)嚴重的,暫停為該進出口企業(yè)提供跨境貿易人民幣結算服務,并及時報告所在地人民銀行分支機構。

我行最遲應于每日日終通過人民幣跨境收付信息管理系統向中國人民銀行報送以下數據信息:

(一)人民幣跨境收付信息以及真實性審核相關信息;無法及時獲得報關信息的人民幣跨境收付,境內結算銀行應在獲得報關信息后,以變更信息或新增進出口日期信息的方式報送。

(二)人民幣境外債權債務信息中的結算(信用證及托收等)及貿易融資項下的應收應付信息。

(三)人民幣跨境收支信息、進出口日期或報關單號和人民幣貿易融資信息。

(四)其他需要報送的相關信息。進出口企業(yè)來料加工貿易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30%的,進出口企業(yè)應當自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內向我行補交下列資料及憑證:

(一)企業(yè)超比例情況說明。

(二)出口報關單(境內結算銀行審核原件后留存復印件)。

(三)進出口企業(yè)加工貿易合同或所在地商務部門出具的加工貿易業(yè)務批準證(境內結算銀行審核原件后留存復印件)。

對于未在規(guī)定時間內提交上述資料及憑證的進出口企業(yè),經辦員不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額30%的人民幣資金收付,情節(jié)嚴重的,暫停為該進出口企業(yè)提供跨境貿易人民幣結算服務,并及時報告所在地人民銀行分支機構。

對于跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易,境內結算銀行應當按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業(yè)務操作規(guī)程(試行)》及有關規(guī)定辦理國際收支統計間接申報,并按照國家外匯管理局關于銀行業(yè)務系統數據接口規(guī)范的規(guī)定完善其接口程序。

跨境人民幣境內行業(yè)務

我行與境外參加銀行簽訂人民幣結算協議,為其開立人民幣同業(yè)往來賬戶,經辦員應按照《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》、《吉林省農村信用社跨境人民幣業(yè)務管理辦法》規(guī)定境外參加銀行進行跨境貿易人民幣支付。

結算協議應約定雙方的權利義務、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報送授權等內容。

我行在為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶時,應當要求境外參加銀行提供其在本國或本地區(qū)的登記注冊文件或者本國監(jiān)管部門批準其成立的證明、法定代表人或指定簽字人的有效身份證件等作為開戶證明文件,并對上述文件的真實性、完整性及合規(guī)性進行認真審查。

我行為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶之日起5個工作日內,應當填制《開立人民幣同業(yè)往來賬戶備案表》,連同人民幣結算協議復印件、境外參加銀行的開戶證明文件復印件及其他開戶資料報送所在地人民銀行分支機構備案。同時,通過人民幣跨境收付信息管理系統向中國人民銀行報送開戶信息。

境外參加銀行開戶資料信息發(fā)生變更的,應當及時以書面方式通知我行,并按開戶時簽訂的結算協議辦理變更手續(xù)。我行接到變更通知后,應當及時辦理變更手續(xù),并于2個工作日內通過人民幣跨境收付信息管理系統向中國人民銀行報送變更信息。

因業(yè)務變化、機構撤并等原因,境外參加銀行需撤銷在境內銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶的,應當向我行提出撤銷人民幣同業(yè)往來賬戶的書面申請。我行應與境外參加銀行終止人民幣結算協議,并為其辦理銷戶手續(xù),同時于撤銷賬戶之日起2個工作日內通過人民幣跨境收付信息管理系統向中國人民銀行報送銷戶信息。

我行可按照境外參加銀行的要求,在中國人民銀行規(guī)定的限額以內為其辦理人民幣跨境購售業(yè)務。該業(yè)務實行年度人民幣購售日終累計凈額雙向規(guī)模管理,我行應在中國人民銀行規(guī)定的規(guī)模限額以內辦理購售人民幣業(yè)務。

我行應當單獨建立跨境貿易人民幣結算業(yè)務項下的人民幣敞口頭寸臺賬,準確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購售的情況。

我行可以根據相關規(guī)定對為境外參加銀行辦理人民幣購售而產生的人民幣敞口進行平盤。

我行在境外參加銀行與其他境內結算銀行人民幣跨境資金結(清)算業(yè)務時,應通過中國人民銀行的大額支付系統辦理,并隨附相應的跨境信息。

境外參加銀行在我行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶可用于與全國其他地區(qū)境內結算銀行之間的人民幣跨境資金結算或清算業(yè)務。同一境外參加銀行在不同境內銀行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶之間可以進行資金匯劃。

我行最遲應于每日日終通過人民幣跨境收付信息管理系統向人民銀行報送以下信息:

(一)開立、變更、撤銷人民幣同業(yè)往來賬戶信息。

(二)人民幣同業(yè)往來賬戶收支和余額信息。

(三)境外參加銀行通過人民幣同業(yè)往來賬戶發(fā)生的資金互轉(清算)信息。

(四)人民幣同業(yè)往來賬戶的賬戶融資業(yè)務信息。

(五)與境外參加銀行發(fā)生的跨境人民幣購售業(yè)務信息。

(六)資金業(yè)務項下的人民幣境外債權債務信息。

(七)經批準的其他資金交易業(yè)務信息。

(八)其他需要報送的相關信息。

附則

本辦法由延邊農村商業(yè)銀行負責制定、解釋和修訂。

第2篇:合同結算管理辦法范文

關鍵詞:建設項目;全過程;跟蹤審計

1 背景

近年來,為適應鐵路快速和諧發(fā)展,滿足不斷發(fā)展的市場要求,建設國際一流的高速動車組制造基地,公司相繼開工建設350公里動車組建設基地、完善動車組建設基地、武漢建設基地、南昌建設基地,建設投資由幾億元-二十幾億元,針對項目投資規(guī)模大,質量標準高,節(jié)約建設成本,提高投資效益,開展建設項目全過程跟蹤審計工作顯得非常必要和重要。

2 建設項目全過程跟蹤審計定義

建設項目跟蹤審計是建設單位內部審計機構依據相關法律、法規(guī)和制度,針對建設工程項目各階段業(yè)務管理活動的合法性、適當性、有效性進行的確認和評價,以有效控制工程造價和改善建設工程管理,促進建設工程目標實現的審計監(jiān)督控制活動。

3 建設項目全過程跟蹤審計要求必須規(guī)范化、制度化、程序化

(1)施工前,跟蹤審計的主要檢查:建設項目的審批文件;招投標程序及其結果是否合法、有效;合同條款是否合規(guī)、公允,與招標文件和投標承諾是否一致等。

(2)施工過程中,跟蹤審計的主要檢查:履行合同情況;項目概算執(zhí)行情況;內控制度建立、執(zhí)行情況;工程設計變更、施工現場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實;設備、材料價格控制情況等,

(3)工程竣工驗收后,工程結(決)算的審查:審查工程量;審查材料價格的合理性;審查隱蔽驗收記錄和設計變更及各種經濟簽證是否真實等。

4 企業(yè)內部開展建設項目全過程跟蹤審計的具體做法:

(1)應在建設項目正式立項時,即將其納入審計視野,關注其各項前期準備工作,主動與各專業(yè)組聯系溝通,了解他們各時期的工作計劃,并要求一些重要工作提前告知。。加強制度建設,規(guī)范業(yè)務流程。審計組從健全和完善制度入手,規(guī)范建設工程投資管理行為,在執(zhí)行公司《工程預算、決算審計管理流程》、《合同審計管理流程》、《長春軌道客車股份有限公司招標管理辦法》、《長春軌道客車股份有限公司合同管理辦法》基礎上,還制定了《關于加強制造基地建設過程控制與監(jiān)督的若干規(guī)定》,協助項目組制訂并《制造基地工程建設預算管理規(guī)范》、《制造基地工程建設預算管理辦法》、《制造基地工程建設預算管理流程》,為保證項目建筑工程建設的有序運行,為有效控制工程投資,真實反映工程造價,提高工程投資效果,提供有力保障。

(2)積極參與建設項目招標工作,規(guī)范招標行為。從考察、確定投標廠家、制定招標文件、明確評標原則、制定標底、開標、評標、授標、簽訂合同進行了全程跟蹤。對照招標管理制度不斷總結招標工作中存在的問題,及時提出意見和建議。在招標過程中審計人員嚴格執(zhí)行公司招標管理辦法、評標管理辦法及流程,通過規(guī)范招標程序,對照招標管理制度,不斷總結招標工作中存在的問題,及時對招標過程進行監(jiān)督和投標報價的合理性進行監(jiān)督審查,采取措施降低風險維護公司利益,規(guī)避招標違法違紀行為,保護公司權益。

(3)審計組在項目現場辦公,參加各類會議,及時跟蹤項目進展,發(fā)現問題及時處理。全程審查工程簽證,控制工程造價。抽調專人常駐施工現場,對每項工程進行現場監(jiān)督審查,全面參與了建設的審計監(jiān)督工作。將工程審計關口前移,從制度建立環(huán)節(jié)開始進行監(jiān)督,特別是對2萬元以上工程技術經濟簽證進行現場確認,及時確認工程簽證和合同變更,并明確對2萬元以上技術經濟簽證沒有審計人員確認簽證費用不予記取。

(4)加強合同管理,發(fā)現管理漏洞,完善管理制度。重點對合同工期、價格、結算標準、優(yōu)惠政策、甲供材等影響工程結算的相關條款進行審核,對合同中約定不明條款進行明確,避免因合同條款約定不明造成結算糾紛。

(5)根據施工過程跟蹤審計的特點,及時發(fā)表審計意見。組織審計小組對重點工程項目進行專項審計,撰寫專項審計報告,對存在問題產生的原因進行分析,及時提出審計意見和建議。

(6)項目結算工作進行監(jiān)督,組織人力對其進行專項審計,促進竣工結算的真實性和準確性。對建設工程項目結算初審、復審進行全過程審計監(jiān)督,并充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能提高審計監(jiān)督效果。派專人負責協調溝通,要求建設單位編制建設項目結算總體規(guī)劃書,對結算審核工作進行總體部署,明確各方責任,發(fā)揮總體規(guī)劃的優(yōu)勢。

5 建設項目全過程跟蹤審計在工程項目中的幾點建議:

(1)項目組應督促施工單位及時提報施工圖預算,以便加強投資控制過程管理。

(2)從投資角度上要在項目管理班子中落實進行施工具體跟蹤的人員及其任務分工和職能分工。在施工過程中進行投資跟蹤控制,定期地進行投資實際值與計劃值的比較,及時發(fā)現偏差,并分析產生偏差的原因,采取糾偏措施。

(3)在建設工程投資控制中充分發(fā)揮項目監(jiān)理機構的主要作用,對實際完成量與計劃完成量進行比較、分析。及時編制施工階段投資控制工作計劃和詳細的工作流程。

(4)對設計變更和主要技術方案進行技術經濟分析,嚴格控制設計變更。對施工過程中發(fā)生的設計變更和技術簽證及時審核和辦理,確定因設計變更造成的費用增加,對工程造價的變化及時掌握和了解,為工程竣工結算做好準備。

(5)提高項目投資效益為目的,在工程建設過程中把技術與經濟有機結合起來,力求在技術先進條件下的經濟合理,把控制工程項目投資觀念滲透到各階段之中。

6 結束語

實踐證明,通過實施全過程內部跟蹤審計,將項目建設審計結算中出現的問題提前解決,及時掌握工程變化情況并提出審計意見和建議,在經濟管理上取得很大效益,進而驗證了實施全過程內部跟蹤審計的可行性、實用性和有效性。

第3篇:合同結算管理辦法范文

乙方:

根據《合同法》以及期貨市場相關管理辦法的有關規(guī)定,甲乙雙方在公平、公正、互利的基礎上,經過友好協商,達成如下協議:

一、甲方委托乙方作為期貨交易居間人,為甲方介紹客戶。

二、乙方在開展業(yè)務時,應當向客戶明示其居間人的身份,不得假冒甲方員工的身份來開展業(yè)務。同時乙方應當根據期貨業(yè)務規(guī)則對客戶如實介紹期貨市場的相關情況,正確揭示期貨市場的風險和收益,不得做虛假宣傳,不得做獲利保證。

三、甲方有義務對乙方進行期貨交易知識和職業(yè)道德培訓,并有權對乙方的居間活動進行監(jiān)督。

四、居間報酬

乙方介紹的客戶與甲方簽約并打入資金后,即視為乙方的居間活動成功。乙方有權在每月_____日前向甲方要求居間報酬,居間報酬按照該客戶上月向甲方所交納的凈手續(xù)費的一定比例計算,具體比例按照公司的《客戶經理人管理辦法》執(zhí)行。

該報酬已包括乙方進行居間活動中所發(fā)生的費用,甲方不再承擔任何額外的費用。

如果乙方介紹的客戶在合約履行過程中有侵害甲方利益的行為,這甲方有權適當扣減乙方的報酬。

五、如果客戶因乙方的不當行為造成損失,由此產生的一切責任均有乙方承擔,甲方不承擔任何責任。乙方應確保甲方的利益不因此而受到損害。經營合同:期貨交易居間合同由精品信息網整理!

六、甲方每月從乙方報酬中扣除_____%作為風險金,風險金交納滿一年后逐月返還,客戶經理人離任時經離任結算后統一返還給該客戶經理人。

七、若乙方接受客戶委托為客戶從事期貨交易的指令下達人,則由此產生的相關結果均與甲方無關。

八、乙方在每月_____日前將全部所屬客戶親自簽收的上月交易結算單交付甲方市場部(或營業(yè)部),如逾期則甲方有權暫緩發(fā)放乙方的居間報酬,直至乙方將所有客戶簽收后的結算單交付甲方。

九、合同的終止和解除

本合同到期后自動終止。如果乙方在本合同簽訂之日起三個月內不能介紹到客戶簽約,甲方有權解除本合同;或甲方發(fā)現乙方在合同履行過程中有違反合同、損害甲方利益的行為,甲方有權解除本合同。

十、本合同有效期一年,自合同雙方簽字蓋章后生效。

十一、《_______期貨經紀有限公司客戶經理人管理辦法》為本合同必要附件,乙方承諾認真遵照執(zhí)行。

十二、本合同未盡事宜,雙方達成補充協議作為本合同附件,附件同本合同具有同等效力。

十三、本合同一式兩份,雙方各執(zhí)一份。

第4篇:合同結算管理辦法范文

工程項目的結算資料是一項涉及因素廣、專業(yè)性強,與經濟相結合的較為復雜的工作。本文以石油

場站建設為例,分析了結算資料編制的現狀和存在的問題,簡單地總結了石油建設工程場站工藝安裝專業(yè)結算資料的編制方法。

主題詞竣工結算 經濟效益 工藝安裝 編制方法

中圖分類號:E271文獻標識碼: A

1場站工藝安裝結算資料編制的現狀

目前,在石油工程的施工承包過程中,場站建設作為線路的附屬工程,其工藝安裝專業(yè)的建設往往是被認為是經濟效益較低的工程。筆者認為,造成場站工藝安裝的經濟效益較低的因素主要有兩方面。一方面是客觀因素,這主要體現在現行延用的行業(yè)施工定額編制的較早,在現今開來,其中的人工單價、許多輔材價格、設備臺班價格已經遠遠的低于市場價格,對工程結算勢必有一定的影響。另一方面,主要體現在施工的主觀因素方面,場站的工藝安裝存在著施工工序多,工藝復雜、頻繁地與小專業(yè)穿插施工等影響因素,同時社會經濟、環(huán)境因素的多樣性也是施工的影響因素,所以容易造成工效低,施工成本高的情況[1]。

2場站工藝安裝結算資料的編制方法

目前的場站的竣工結算,主要以“施工圖工程量+變更資料+簽證資料”以及支持性文件為依據的結算形式。結算資料歸根到底也就是由兩部分構成,一個是“量”,一個是“價”。為了更好的實現結算資料的編制,盡量避免走彎路以及重復勞動的情況,筆者結合自身經驗,表述一下淺薄之見。

2.1以合同為綱,認真閱讀、分析合同的內容和約定。

承包合同不能束之高閣,施工承包合同作為發(fā)包商和分包商的關系載體,是施工生產管理和工程結算最基礎的參考依據。經營預算人員首先認真研讀合同內容,根據合同約定的施工界面,充分了解本單位所承擔的職責和施工內容。對于施工界面的掌握,一方面可以為現場施工提供劃分依據,另一方面,在施工內容變更時,或者施工界面變更時,可以及時發(fā)現線索以利于掌握索賠的依據。對于物資采購界面,需要認真閱讀,這是因為經營預算人員往往承擔著根據施工圖紙來提料的任務。而在實際施工中,上級采辦部門對物資采購會做出諸多調整,如果不及時掌握這些數據變化,有可能會造成自購物資的缺料,影響施工進度;或者在編制預算書中的過程中遺漏部分自購料,對工程結算造成損失[2]。

2.2 以相關的工程造價管理辦法為依據

發(fā)包商下發(fā)的工程造價管理辦法是結算資料編制最精準的參考依據。其中包含定額的選用、取費的相關規(guī)定,其他各種費用的計取方法、自購料價格的確認方式、甲供設備、材料運輸費用的計算方法、預算編制格式等等諸多內容。只有仔細研讀了造價管理辦法以后,做到心中有數,才能明確哪些工程量可以直接進行預算編制,哪些還需要監(jiān)理工程師現場確認、在預算中如何選用子目等等。及時做好現場過程資料的收集可以避免支持性資料的遺漏,避免事后回憶簽證,也就減少了工程量簽字確認的難度。

2.3 仔細核對、計算工程量

圖紙工程量是結算資料編制的基礎,經營預算人員首先要根據安裝圖紙,精確計算出工程量,并與圖紙料表進行核對。預算講究有理有據,切不可以偷懶而直接將圖紙料表作為預算依據。在計算工程量的過程中,一方面要參考定額規(guī)定的計算規(guī)則,做到據實計算,不要漏項,另一方面對于一些異構件或設備,根據現場到貨的具體情況,適時合理的調整工程量計算方法,避免少算或多算的現象發(fā)生。之所以必須嚴格計算圖紙工程量并與料表相比較,是因為料表中也有可能存在一些紕漏。如果直接按照圖紙工程量表給物資采辦部門提料,對于甲供料有可能出現部分管材、設備少領或者冒領的現象,如果缺料會影響施工進度,如果冒領退庫,則會增加施工單位的成本。對于自購的輔助材料,因為現場實際消耗和料表也存在差異,需要結合施工工程量和施工經驗進行計算。所以,為了避免材料的浪費或者材料缺口的現象,必須嚴格核對圖紙,計算工程量。

2.4 及時查閱施工中的來往函件,做好支持性文件的收集

場站安裝圖紙可能由于設計倉促或者根據后續(xù)施工或投產需要,需要增加或者減少相應的設備、材料,或者進一步補充一些施工說明的情況。這些往往都是通過函件的形式落實。這些不光是技術部門和物資部門的問題,同時也是密切關系著結算問題。作為經營管理人員要及時收集此類支持性文件,做好工程量和施工材料、施工方式變化的紀錄, 這在日后都是審核預算時的參考依據[2]。這些工作往往分散、繁瑣,但務必做好,這體現了經營預算人員的業(yè)務素質以及工作責任心。

2.5 多跑施工現場、結合施工規(guī)范,掌握實際的施工方法

“為渠哪得清如許,為有源頭活水來”。要想做好工程預算資料的編制,單靠坐在辦公室里摳書本、拍腦袋無異于無源之水無本之末。施工現場是施工方法、施工工程量、施工措施的集中體現的地方,脫離了施工現場,編寫出來的結算資料往往會錯項、漏項、在審核時也不具備說服力。由于施工地域、施工環(huán)境存在著差異,現場需要采取很多的施工措施,這些措施產生的費用往往也很大,這是完全不能忽視的部分。

“心有虎才能畫出虎”,作為預算人員,只有勤去施工現場,了解具體的施工方法,才能真正的了解施工實際和施工定額在工效、材料消耗、機械使用及油料消耗方面的差距;在理論和實踐中不斷地提高業(yè)務水平,從而嚴謹、流暢的編寫出結算資料。同時,在深入現場時,及時做好影像、圖片資料的收集,作為審核結算的依據。

2.6 做好現場簽證、自購料相關合同或發(fā)票的收集

在結算管理的辦法中,對于甲供物資的拉運往往都要求有拉運方案和現場臺班簽證。作為經營管理人員,及時督促相關人員做好方案報審,并根據物資調撥單及時做好工作量的簽證。因為設備拉運的機械臺班費、現場吊裝和卸車的臺班費在施工成本中都占有相當大的比例,這部分工程量務必按照使用時間、設備型號及時做好統計及確認。對于現場采取的措施工程,要及時做好現場簽證和確認工作,總之,要加強索賠意識,及時發(fā)現簽證線索,做好簽證工程量的確認工作,維護施工方的正當利益。

自購料的結算也是結算資料編制工作中的一個難點,自購料在工程造價中也占有很大比重。作為經營預算人員要及時督促物資管理人員既要做好現場材料的控制,也要做好自購料價格信息的支持性資料的收集,為結算資料來提供價格依據。

2.7 正確選用定額子目

建筑安裝工程的直接費是由“量”和“價”兩個因素相乘求得的。以上幾條主要介紹了工程量的收集、計算,關于定額單價的選擇,必須按照定額的規(guī)定,正確地套用子目。

套用定額子目時,要注意審查工程項目內容是否與實際內容相符,有否存在漏列相關工作內容的而造成漏項的情況。對于缺少定額依據的項目,要從結算管理辦法規(guī)定的補充計價依據或者其他的定額里查找。對于不含主材的定額子目,不要漏掉主材費的計取。若確實存在需要換算的項目,在批注中備注換算的理由和換算的方法,因為一般情況下是不允許隨意換算的。

對于甲方指定或認可的自購材料,實際價格高于定額價的,在按規(guī)定允許據實調差的情況下,應在預算定額扣掉該項材料單價,按照實際價格另計該項材料的主材費,這時就必須以自購料發(fā)票或簽證手續(xù)作為依據。

如果造價管理辦法允許一部分消耗材料、油料進行調差,那么要嚴格做好工料分析。將此部分材料費、臺班費按照現行的價格信息進行計算,最大限度的維護施工商的經濟利益。

3結束語

石油工程建設項目具有規(guī)模大,技術性強,工期長,設備材料變化快等特點,而且在實際施工過程中存在著許多不確定性的因素。所以,石油工程結算資料的編制是一項較為復雜的工作,體現在涉及部門多、涉及資料復雜、專業(yè)性強、外部影響因素多等。因此,要想完成一份完整的竣工結算資料的收集和編制工作,項目經營預算人員必須全面的掌握施工過程信息和行業(yè)造價信息,做到有章可循,有據可依,最大限度的維護施工單位的經濟效益。

參考文獻:

1、張在春,石油工程造價管理基礎知識。北京:石油工程造價管理中心,2008。

2、李真,黃學誠。合同違約索賠技巧和賠償計算標準。 北京:法律出版社,2009。

第5篇:合同結算管理辦法范文

大家公認的專家

在五公司大力推行“三大管理”和“五項控制”中,預算合同部作為公司效益的,××*深感責任重大。擔任部長后,她重新編制責任成本、計量、變更索賠、勞務結算管理細則,對管理辦法及細則的內容進行嚴格把關,反復研究后再上總經理部辦公會討論下發(fā)。為理順項目經理部成網本管理程序,使成本與收入的關系更加緊密地聯系在一起,保證對數據的統計分析相對同期、統一和更具可比性,××*帶領大家對各種管理表格進行修改,可操作性更強。

由于部門人員頻繁變動,使原工作分配出現不適合需要的情況,為此,當時擔任副部長的她與部長協商,對本部門人員進行重新分工,并對內業(yè)資料進行重新整合,使部門人員做到分工明確,責任到人。

工程預算,是一項政策性、技術性很強的工作。多年來,她一絲不茍,精益求精,是大家公認的“預算專家”。她參與修訂下發(fā)了《五公司責任預算管理辦法》,本辦法對成本預算和費用預算實際情況進行了調整,使責任預算編制更具合理性。

2007年,在××*的指導下,五公司共下發(fā)武英高速公路、寧德公路、福廈鐵路、深圳地鐵等9個項目的責任預算。她經常在部門召開的大小會上說:“責任預算的編制,涉及到五公司和經理部雙方利益,必須符合現場實際,不偏不倚,公正進行編制。”她是這樣說的,更是這樣做的。每編一個責任預算前,她都要與工程部、技術中心、物機部人員一起,深入現場了解實際情況,查看工程特點,了解地形地貌等因素對工程成本帶來的影響,與經理部人員一起核算施工圖紙工程量,不放過任何一個影響成本的細節(jié)。同時還敦促經理部與公司工程部、技術中心人員,認真確定施工方案,核實措施工程量,確定機械設備的使用方案,周轉料的購買或租賃、周轉方案,力求真實合理的反映工程成本和收入,使經理部與公司的利益都得到保證。每一個責任預算編制好后,她還與經理部共同核對多次,并針對經理部提出的每一個問題進行認真解答,說明費用形成的過程和原因,最后達成一致,務實和細心的作風得到經理部和五公司領導的肯定和認可。

她在安排好自己工作的同時,積極要求部門人員定期收集整理項目部責任成本執(zhí)行情況報表、資金使用情況報表、經濟活動分析,掌握各經理部的經濟動態(tài),對出現的偏差或虧損及時進行原因分析,從合同范本的制定,到合同評審再到合同蓋章每一個環(huán)節(jié)都嚴格把關,與經理部一起制定糾偏措施,堵住了效益流失的漏洞,盡最大可能將不合理的虧損因素消滅在萌芽狀態(tài)。

2007年她主持修訂下發(fā)了《五公司計量管理辦法》,該計量管理辦法從總則、計量工作職責、計量工作管理(含外協隊伍結算管理)、計量資料的管理及以獎罰辦法五個方面做了更為具體的闡述,對新形勢下項目經理部計量及外協隊伍結算管理工作更具有指導性和可操作性。

為確保2007年年度計量工作的完成,她根據各經理部的實際產值完成情況審核下發(fā)了2007年年度及四季度驗工計劃,采用給經理部下達硬指標的方法,促使經理部領導和工經人員重視驗工計價工作,采取措施,主動與業(yè)主溝通辦理好已完未計量及變更索賠簽認工作,以完成年度計量計劃。經過努力,2007年39個項目(其中收尾項目20個,在建項目19個),完成年度驗工239973.14萬元。每季度她都要求將當期驗工與產值進行比較,對差距較大的單位進行原因分析,并與經理部溝通制定相應措施,必要時親自或派人協助進行驗工計價工作,自己先后去隨岳、岑興、武英等工點督促驗工計價工作,幫助整理驗工計價需要的各種質保資料、排除影響計量的因素,減少因計量工作跟不上而增大生產資金壓力的情況,較好地配合了項目的施工生產。

變更索賠方面的能手

在建筑微利的新形式下,為滿足五公司開源增效的需要。2007年,××*先后兩次主持修訂下發(fā)了《五公司變更索賠管理及獎勵辦法》,對變更索賠的實施細則進行了修改,使之更具操作性,并為激勵參與變更索賠工作人員的積極性制定了適度的獎勵辦法。

2007年,在她的日志上,寫滿了變更索賠的酸甜苦辣,××*既要參與資料的修改,又要和與業(yè)主進行談判,有時為了一份資料的修改、一個變更理由的推敲,常常是覺也睡不好,飯也吃不好,反反復復想,反反復復改,全年有近3個月的時間泡在工地上。在她和部門人員的共同努力下,2007年共完成變更索賠2.16億元(其中在建工程為1.6億元,收尾項目為5623萬元);已上報變更索賠資料業(yè)主尚未確認的有3.6億元(其中在建工程為2.3億元,收尾工程為1.36億元)。

為更好地了解項目的變更索賠進展情況,她要求部門人員定期收集整理各經理部變更索賠進展情況及動態(tài),使部門的變更索賠指導性工作有了前瞻性、及時性,改變了部門原來的

被動指導現狀,促進了變更索賠和收尾清算項目的快速進展。

無私奉獻的表率

在預算合同部,勞務合同評審工作是一個非常繁雜的工作,有時候一份合同要與經理部來回溝通達一個星期之多,在××*和部門人員的共同努力下,2007年度共評審勞務合同近250份,尤其她還親自評審其中復雜、疑難合同70余份,從而有效地防止了勞務合同條款約定的漏洞,阻止了勞務發(fā)包單價隨意偏高的情況,使項目的勞務發(fā)包、勞務成本始終處于可控狀態(tài)。

從預算合同部副部長到預算合同部部長,雖然角色發(fā)生了變化,但是勇于爭先、無私奉獻的精神卻一直是××*遵循的工作原則。上任伊始,她便面臨著很大的工作壓力:項目多、任務重、人員不足等等,但這并沒有使她退縮,倔強而韌性的她選擇了迎難而上。白天,她竭盡全力解決各工點上報的難題,晚上還時常加班加點,從無怨言。一年多來,她先后赴杭千、深圳灣、隨岳、福廈、瑞贛、新廣站、沈陽、北京、武廣二標、岑興、武英等工點檢查指導工作,協助辦理變更索賠、驗工計量工作,配合項目審計,一年365天,她有250天以上的時間都奔波在項目之間,她的工作態(tài)度和工作成績得到了大家的一致認可和贊揚。

第6篇:合同結算管理辦法范文

關鍵詞:建筑項目;施工階段;工程造價;工程招投標;影響因素;造價控制

中圖分類號:TU723.3

文獻標識碼:B

文章編號:1008-0422(2009)12-0103-03

1引言

工程造價管理是以建設項目、單項工程、單位工程為對象,研究其在建設前期、工程實施和工程竣工的全過程中計算和控制費用的理論、方法,即運用科學技術原理和經濟與法律等管理手段,解決工程建設活動中的計價與控制、技術與經濟、經營與管理等實際問題,從而提高投資效益。造價管理的核心內容就是計價和控制,施工實施階段是工程建設全過程中資金投放量最大的階段,也是貨幣資金轉化為建筑實體的最關鍵階段。

長期以來,在工程施工階段的造價控制中,多數建設單位均把工作重點放在工程竣工結算的審核上,忽視了對造價形成過程的控制,特別是對其中的關鍵環(huán)節(jié)的控制。傳統的竣工結算審核可以在數額上核減部分費用,但其實際功能只是被動地核定最終工程價格的準確性與真實性,而無法實現對工程造價形成過程的主動控制和預先控制,從而導致造價超資、失控的現象屢屢發(fā)生。因此,加強建筑項目施工階段工程造價控制與管理措施的探討,有很強的實際意義。

2建筑項目工程造價的具體內涵

2.1工程造價的概念

建筑項目工程造價就是工程的建造價格,是指建設某項工程預計開支或實際開支的所有固定資產投資費用,也就是通過建設一項工程形成相應的固定資產、無形資產所需投入的一次性費用的總和,即建設工程投資。在實際應用中也可將工程造價解釋為建成某項工程預計或實際在土地市場、材料設備市場、技術市場,以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設工程總價格。

2.2工程造價的構成

建設工程造價的構成通常由設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用等組成。

(1)設備工器具購置費,是指按照建設工程設計文件要求,建設單位(或其委托單位)購置或自制達到固定資產標準的設備和新、擴建項目配置的首套工器具及家具所需的費用。

(2)建筑安裝工程費,是指建設單位用于建筑和安裝工程方面的投資,它由建筑工程費和安裝工程費組成。

(3)工程建設其它費,是指未納入以上兩項的,根據設計文件要求和國家有關規(guī)定應由項目投資支付的為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費用。

2.3工程造價的形成特征

建設工程造價是建設工程價值的體現,其形成受建設工程的特點影響,既具有與一般商品價格形成的共同之處,也具有其自身固有的特點。

(1)建筑產品作為商品具有與一般商品價格形成的共同之處。商品的價值決定著商品的價格,價格變動總是以價值為中心上下波動,這是商品生產的社會價格形成的共同規(guī)律,是價值規(guī)律作用的必然結果。

(2)建設工程造價的數額巨大,動輒上千萬,數十億。它關系到國家、行業(yè)或地區(qū)的重大經濟利益,對國計民生也會產生重大的影響,這一點也說明了建設工程造價管理的重要意義。

(3)建設工程造價差異明顯,每個建設工程都有其特定的用途、功能、規(guī)模,每項工程的結構、空間分割、設備配置和內外裝飾都有不同的要求,工程內容和實物形態(tài)都有其差異性。同樣的工程處于不同的地區(qū)在人工、材料、機械消耗上也有差異。所以,不同建設工程的造價差異十分明顯。

(4)建設工程造價的確定依據繁多,關系復雜。在不同的建設階段有不同的確定依據,且互為基礎和指導,相互影響。

(5)建設工程造價始終處于動態(tài)變化的不確定狀態(tài)。每項建設工程從立項到竣工都有一個較長的建設期,在這個期間都會出現一些不可預見的變化因素對建設工程造價產生影響。如工程設計變更,設備、材料、人工價格變化,國家利率、匯率調整,不可抗力出現或因承包方、發(fā)包方原因造成的索賠事件出現等,必然要引起建設工程造價的變動。所以建設工程造價在整個建設期內都屬于不確定的,需隨時進行動態(tài)跟蹤、調整,直至竣工結算后才能真正形成建設工程造價。

(6)建設工程造價的分部組合性。建設工程是一個統一的固定資產體系,其計價涉及面廣,內容復雜。因此計算建設工程造價,需把建設工程進行分解,按其構成的分部計取造價,再予以匯總。具有按工程構成分部組合計價的特點。

(7)建設工程造價的單件性。這是由建設工程本身的單件性所決定的,每個建設工程結構、造型、規(guī)模、用途、自然條件等各異,加之其形體龐大、結構復雜,實物形態(tài)干差萬別。建設工程一般不可能由國家和企業(yè)統一規(guī)定價格,只能根據各個建設工程的具體情況和特點,通過特殊的程序計算建設工程造價。

(8)建設工程造價形成具有明顯的時效性。不同時間階段確定的造價只能代表那一時間段的價格。例如招投標確定的中標價,在隨后的生產過程中生產要素價格發(fā)生變化,中標價就不能代表工程的實際價格,說明建設工程造價具有時效性。

3實施階段影響工程造價的主要因素分析

工程施工實施階段,即從施工圖設計完成并通過審查提交建設方開始直到工程竣工驗收合格投入使用為止。工程造價的形成先后要經歷工程招投標、合同簽訂與管理、施工圖會審、施工組織設計審查、材料管理、竣工結算等主要環(huán)節(jié),這些環(huán)節(jié)均不同程度地影響工程結算造價的高低。在這個過程中,工程造價經過預算價、中標價、合同價、合同調整價的一步步演變,最后以竣工結算價的形式確定下來。影響工程造價的因素是多方面的,從造價形成的過程分析來看主要有以下幾方面原因。

3.1工程招投標環(huán)節(jié)的影響

通過招投標可以確定中標價,而合同價是在中標價的基礎上確定的,如果招投標工作失誤,將會造成中標價失真,無法為造價控制提供準確、可靠的依據,甚至導致造價失控。

3.2合同簽訂與管理環(huán)節(jié)的影響

合同價的確定,進一步精確了造價控制目標,合同條款的擬定為造價控制提供了正確的依據和原則。合同簽訂后以合同條款為依據,對施工階段的設計變更和工程簽證、工程計量、工程款支付、工程索賠等進行嚴格的合同管理,確保造價控制目標的實現。因此合同簽訂與管理環(huán)節(jié)的失控必然導致造價的失控。

3.3施工組織設計審查環(huán)節(jié)的影響

施工組織設計是工程投標價及合同價確定的重要依據之一;在施工過程中合同價格的調整也要根據施工組織設計確定,施工組織設計的優(yōu)劣還直接影響工程的質量和進度。因此施工組織設計審查環(huán)節(jié)的失控將會對工程造價的控制工作產生非常不利的影響。

3.4材料管理環(huán)節(jié)的影響

一方面材料價格是中標價與合同價的重要組成;另一方面,材料費用在建安造價中占有較大比例,材料價格的高低決定了工程造價的高低。因此材料管理的失控也必然引起工程造價的失控。

3.5竣工結算審核的影響

結算審核是施工階段工程造價控制的最后環(huán)節(jié),通過嚴格、細致的結算審核,可以確保工程結算造價的準確性和真實性。

4實施階段工程造價有效控制措施

建筑工程項目實施施工階段的造價控制與管理十分重要,相對與前期決策與設計階段,施工實施階段控制減少造價的可能性較少,但額外增加的可能性最大,因此,應采取切實可行的造價控制與管理措施,有效控制工程造價在合理的范圍之內,具體措施如下:

4.1規(guī)范招投標活動

工程項目招投標是項目實施階段的第一道工序,是確定工程合同造價、擇優(yōu)選取施工單位的關鍵階段。招投標階段對工程造價的控制重點應放在規(guī)范招投標活動和招標方式的確定上,招標評標應實行合理低價中標。因此,做好招投標工作非常重要。

在招投標過程中,一是堅持公開、公平、公正的原則,加強對招投標的監(jiān)督;二是不斷提高標底的編制質量和評標人員的業(yè)務素質,切實搞好招投標;三是嚴格禁止招標人利用施工企業(yè)的弱點,人為地要求施工企業(yè)壓價等條件;四是招投標雙方都要有利可圖,達到雙贏的目的。在評標過程中,應在合理低價中標的基礎上,充分考慮投標單位的社會信譽、經濟實力、設備狀況、業(yè)績等進行綜合評定,以便選擇一個既能降低工程造價成本,又能保證按質按時完成工程任務的中標單位。比如某項目通過對水泥、鋼筋和電氣設備這三大主要材料進行招標,通過上述的方法使得合同供貨價格比原詢價低15%以上。主要材料由供貨廠家按業(yè)主的計劃供貨到工地,且供貨廠家服務態(tài)度非常好,因為他們也非常珍惜通過競爭而獲得的訂單。

4.2優(yōu)化施工組織設計內容

施工組織設計的內容就是根據不同工程的特點和要求,根據現有的和可能創(chuàng)造的施工條件,從實際出發(fā),決定各種生產要素的結合方式,具體措施如下:

1)結合項目法規(guī)的情況,結合以合同為中心的現場管理,強調合同和市場經濟一體的觀念,將主要合同條文在施工組織設計中明確提出,同進度、組織、管理、技術、成本串在一起。

2)選擇合理的施工方案是施工組織設計的核心,應根據多年積累的建筑施工技術資源,同時借鑒國內外先進施工技術,運用現代科學管理方法并結合工程項目的特殊性,從技術及經濟上互相比較,從中選出最合理的方案來編制施工組織設計,使技術上的可行性同經濟上的合理性統一起來。

3)重視工程施工部署。根據當前管理特點及分包情況、多部門責任劃分、分層管理、機械設備租賃、特種結構施工委托、各階段的現場組織、穿插施工方案等都要做出明確的部署。細致的做好各項部署才能更好的分工參與行動,共同來實現組織設計中所制定的統一計劃目標。

4)進行現場動態(tài)管理。施工組織設計是在一定條件下,即施工現場生產要素優(yōu)化組合,并相對穩(wěn)定的情況下編制的,但是高層建筑施工中,不可避免的會遇到設計變更和自然因素、各階段施工進程的變化造成的現場方案調整等影響。因此組織設計中,要考慮這些影響和變化進行必要的調整及合理的配置,提高現場變化適應能力,進行動態(tài)管理,如總平面圖可以分階段布置,進度可以分階段控制,確定各環(huán)節(jié)月、季進度控制點,對進度、勞力、預算隨時用電腦優(yōu)化調整。

5)應充分考慮成本與效率的關系。作為業(yè)主,希望工程成本低,質量高:而施工單位則希望措施越足,施工才越安全,質量才越好。施工方案的選擇應充分理解招標文件要求,項目工程的背景,并掌握不同方案核算成本。

4.3規(guī)范合同管理

制度是辦事的準則,是管理的依據,是為了提高工作效率、減少工作失誤,使各項管理工作能和諧有序運作。目前,工程建設要想在微利環(huán)境下生存、發(fā)展,就必須以人為本,充分發(fā)揮人的積極性和創(chuàng)造性,組織一個強有力的項目管理機構。

首先要注重合同簽訂。合同價款以中標價為準,工程量較小且工期較短的,主要建材不受市場變化影響,應采用固定價格方式,工程量較大且工期較長的可采用可調價格方式,主要建材(鋼筋、水泥、黃沙、石子、標磚)以施工期內市場信息價的均價為準,漲跌在投標預算的10%以內者不予調整,在10%以上者減去10%以后再按國家規(guī)定計算差價,工程量增減按中標單位投標預算的綜合單價增減。付款方式一般以形象進度為準,無增加項目的工程竣工前的總付款額一般控制在合同款的80%左右,有增加項目根據增加工程量,參照比例協商付款。

其次是在合同管理上,工程建設單位應該制訂《合同管理辦法》、《索賠管理辦法》、《變更管理辦法》、《投資管理辦法》、《招標工作管理辦法》、《合同資料管理辦法》、《竣工結算管理辦法》、《結算管理辦法》等一系列規(guī)章制度。結合工程管理需要,及時了解國家有關新的法律法規(guī),在依據制度并不斷完善制度的基礎上,對工程招標、投資管理、合同管理、合同變更、工程價款結算等工作抓緊、抓實、抓好,使項目的管理工作更加規(guī)范、完善。

4.4加強材料控制

建設工程材料費約占工程總造價的50%~70%,材料的控制是各項控制價的關鍵內容。大型建設工程施工過程中,進場材料品種多、數量大,而主要材料市場價格每月或每季度變化較大。在實際操作中,造價控制管理人員應進行如下操作:

1)進行市場調查,建立材料、設備價格庫;

2)依據合同進行材料、設備價格調整;協助建設單位進行材料、設備招標投標,簽訂供貨合同。如果各相關施工方可相互轉借材料的,建立材料轉借數據庫。保證各單位結算數據精確,參與設備與材料的入庫驗收,并對各方進場的材料進行審核監(jiān)督。

3)同時建議采用新技術,運用新材料,在保證工程質量的前提下,加快工程進度,節(jié)約人力、物力,從而有效地控制造價。以某高層建筑工程項目機電安裝工程所用的母線材料為例,本項目電氣安裝工程的主要工作在l#樓,其中動力區(qū)電氣是整個項目今后正常運行的核心部位。為做好本工程的投資控制工作,切實降低工程投資,在施工過程中,建設單位、項目管理公司想方設法以滿足本項目實際需求為原則來選擇材料,如:原施工圖室內外母線均為澆注式,雖性能上澆注式母線的穩(wěn)定系數要高于密集式,但澆注式母線的價格比密集式母線的價格要高得多(大容量澆注式母線的價格比密集式母線高35%~55%,小容量澆注式母線的價格比密集式母線高75%~100%),因此建設單位、項目管理公司多次會同設計單位、監(jiān)理單位等有關專家對母線的技術參數、性能、價格進行論證,在滿足使用性能的前提下根據不同的使用環(huán)境選擇不同類型的母線,盡量節(jié)約造價,最終討論決定:室內部分的母線選用密集式、室外部分的母線選用澆注式,僅此項節(jié)約造價約250萬。

4.5嚴格竣工結算管理

工程竣工結算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內容全部完成所承包的工程,經驗收質量合格,并符合合同要求后,向發(fā)包單位進行的最終工程價款結算,工程竣工結算是最后確定工程總造價的重要環(huán)節(jié),是核定工程造價的依據。在造價控制上,要重點做好下面的工作:

在審核中,首先應依據竣工圖、設計變更、現場簽證等,按照國家規(guī)定的工程量計算規(guī)則逐項核對,要嚴格執(zhí)行計價依據與計價方法??⒐そY算要嚴格按照合同中雙方約定的計價方法進行計算,要嚴查設計變更簽證。設計變更必須要有設計單位的通知單,由監(jiān)理工程師確認并簽發(fā)。其次,在結算審核中,還應注意審核項目的單價、結算書中分項的正確性及程序的準確性,結合現場的實際情況分析計算。工程量清單中沒有的項目,按現行預算定額及有關規(guī)定結算。

總之,工程竣工結算審查是一項技術性經濟性和政策性都很強的工作,審查時必須遵循有關政策及定額中的規(guī)定,做到實事求是。作為工程造價的專職審價人員除具備良好的職業(yè)道德和精湛的業(yè)務技術素質外,還須因時因地認真做好竣工決算的審核工作才能有效控制工程造價,為企業(yè)為國家節(jié)約大量的建設資金。

5結語

綜上所述,建筑工程施工實施階段中的造價控制不僅僅是防止投資突破限額,更積極的意義是要促進建設、設計、施工單位加強施工過程管理,保證工程質量的同時,盡可能節(jié)約資源和投資,促進企業(yè)和社會經濟的科學健康發(fā)展。

參考文獻:

[1]龔維麗.工程造價的確定與控制[M].北京:中國計劃出版社,2000.

[2]許衛(wèi)蘭.對當前施工企業(yè)工程造價管理的思考[J];大眾科技,2005.

第7篇:合同結算管理辦法范文

【關鍵詞】煙草;施工;成本;管理

1. 前言

1.1山東煙草項目成本控制工作程序流程管理是根據煙草基建工程項目特點,本著對投資的管理,節(jié)約建設資金,提高投資效益,防止發(fā)生違法違紀問題,根據國家相關法規(guī)和集團《內部審計工作規(guī)定》在施工方面積累了完整的管理辦法和各種管理流程。有煙草集團項目負責人提供的本工程月報就能將煙草集團的各部門有機的聯系起來,月

圖1成本控制工作程序流程圖

報能全面、準確、及時的反映本工程投資成本控制狀態(tài),讓委托方快速判斷投資風險同時節(jié)省了委托方各部門之間的交圈、配合工作,并且推動委托方系統化管理。煙草集團提供的造價師月報做到“五統一”即。

(1)做到每一大項及每個分項采用統一編碼,此編碼對應委托方每個部門的管理臺帳編碼是完全統一的。(2)月報中的成本控制目標與委托方總體控制計劃統一。(3)招標計劃與經營計劃統一。(4)每月完成工作量即工程進度與監(jiān)理月報中的形象進度統一。(5)付款計劃與資金計劃和財務付款計劃統一。

圖2成本控制工作程序(續(xù))

1.2所以說該月報在整個施工階段起到的作用是:

(1)能夠快速判斷成本投資風險。

(2)隨著工程進度的不斷進展,對已完成或即將發(fā)生的洽商、變更、索賠、暫估價、工程量進行重新測算,估算價估值與控制指標比較后,差額值進入到調整預備費;并分析預備費調整對總控指標的影響。

(3)對已完各類招標,合同中標價與控制指標對比后,差額值進入到調整預備費;分析投資費用增加或節(jié)省的原因。

(4)對合同范圍或修改設計的調整,合同額與項目控制指標進行對比,差額值進入到調整預備費;分析對總控指標的影響。

(5)調整預備費的多少將直接影響委托方對項目投資的偏差。

(6)此表為月報項目成本控制的核心點,項目的所有費用的變化調整,都要經過此表來體現,并最終分析出成本控制結果。

(7)此月報中的各種表格簡單易懂,只要委托方仔細研讀此表的邏輯關系,再加之目錄的文字表述,是將能看懂此表。

(8)在工程項目實施過程中,此月報中的各種表格可以清楚的反應出,工程每一合同每月的實際已完成工程量,累計已付款情況,累計已付款占合同額百分比等。

(9)根據工程招標的實際情況,調整招投標計劃,此表要求各協作單位、各部門按確定的招標計劃完成各自的工作時間點;并讓委托方清楚的知道各招標的節(jié)點完成情況。

(10)此表根據工程項目的合同體系,真實反應委托方財務每月工程付款情況,并對未來月份付款情況進行合理預測,此表聯系了工程與財務報表的紐帶。

成本控制工作程序流程圖(見圖1),成本控制工作程序(續(xù))(見圖2)。

2. 根據工程特點施工階段造價控制管理質量措施如下

2.1組織措施:(1)建立造價管理的認證體系,在項目全過程管理中(投資跟蹤、現場監(jiān)督和控制)的人員,明確任務及職責,對已完工程的計量、支付款復核、處理索賠事宜,進行投資計劃值和實際值比較,運用報表的方法編制資金使用計劃等。(2)編制本階段投資控制詳細工作流程圖。(3)每一項任務需專人檢查,規(guī)定確切的完成日期和提出質量要求。

2.2經濟措施:(1)進行已完成的實物工程量的計量或復核,對未完工程量的預測。(2)工程進度款、工程結算、備料款和預付款及其合理回扣數量的審核、簽證。(3)在施工實施全過程中進行投資跟蹤、動態(tài)控制和分析預測,對投資目標計劃值按費用構成、工程構成、實施階段、計劃進度進行分解。(4)定期向建設單位提供造價控制報表、投資支出計劃與實際分析對比。(5)編制施工階段詳細的費用支出計劃,依據投資計劃的進度要求,并控制其執(zhí)行和復核付款賬單,編制資金籌措計劃和分階段到位計劃。(6)及時辦理和審核工程結算。(7)制訂行之有效的節(jié)約投資的激勵機制和約束機制。

2.3技術措施:對設計變更進行經濟分析和審查。

2.4合同措施:(1)參與處理索賠事宜時,以合同為依據。(2)參與合同的修改、補充、管理工作,并分析研究合同條款對投資控制的影響。(3)監(jiān)督、控制、處理工程建設中有關問題時,以合同為依據。

2.5工程結算反映了分布分項工程控制情況、合同執(zhí)行情況、工期情況等,也是檢驗工程造價全過程控制的質量文件。尤其是通過煙草集團全過程管理的項目結算額均沒有超過投資估算且沒有產生任何合同糾紛其主要原因在于煙草集團有一套全過程管理的方法和手段,有一套技術過硬且敬業(yè)的團隊、有嚴格執(zhí)行合同條款的工程技術人員,工程結算實際是把全過程造價管理過程的總結。工程結算有三種形式: 階段結算、年度結算、竣工結算。

(1)階段結算:一般適用于單體工程項目較大的工程,階段結算是按已完工程的整體部位或系統做出階段性分部結算,直到竣工結算時按各階段分部結算進行累加,對變化部分做出相應的的調整;階段結算的作用可規(guī)納兩點:第一為委托方在過程投資控制中,對項目管理提供較準確的數據和工程造價的控制起著動態(tài)管理的作用;第二在施工過程中,委托方與施工單位產生的問題能夠及時解決,并能減少煙草集團在竣工結算時大量核量計算的過程,緩解結算時間較長的壓力。(依據為財政部369號文件)。

(2)年度結算:由于工程項目施工期較長(一般跨年度),對材料設備價格漲浮具有其不確定性,委托方為了全面掌握本年度工程的投資情況,一般對當年已完工程做出年度結算。

(3)竣工結算:工程項目必不可少的階段,要求有完整的結算書、有效的變更洽商手續(xù)、清晰的界面劃分、相關的竣工資料等。煙草集團結算完成后,應向委托方上報完整的竣工結算報告書。

參考文獻

第8篇:合同結算管理辦法范文

關鍵詞:工程造價;監(jiān)控;審計重點

Abstract: the process of cost management and control work is the enterprise project investment management is an important part of it is directly related to construction projects can achieve expected investment targets. Therefore, to research and explore the engineering cost management and the problems of control is very important.

Keywords: engineering construction; Monitoring; Audit key

中圖分類號:TU723.3 文獻標識碼:A文章編號:

工程造價控制是企業(yè)項目投資管理的一項重要內容,它始終貫穿于項目管理的全過程。所謂工程造價的管理與控制,就是在項目管理的各階段即投資決策階段、設計階段、建設實施階段及項目后評價階段,將工程造價控制在限額以內,隨時糾正偏差,以階段目標值作為造價控制的重點并根據實際進度及時予以調整,力求在項目管理的各階段合理使用人力、物力、財力,以取得最大的投資效益。

一、實施全方位的工程造價監(jiān)控

俗話說得好:“沒有規(guī)矩,難成方圓?!逼髽I(yè)需要管理,管理需要規(guī)范。為加強對固定資產投資項目的規(guī)范化管理和監(jiān)督,應制訂和完善其相應的管理制度,如《固定資產投資管理辦法》、《建設項目投資預算管理辦法》、《基本建設項目管理辦法》、《建設項目招投標辦法》、《工程項目審計管理辦法》等,在制度的制訂過程中,工作流程以流程圖的形式加以明確,使制度更具有可操作性和直觀性。完善健全、實際可行的制度約束機制使各部門的工作職責明確清晰。為工程項目建設的各個階段提供了最有力的依據,使造價控制做到全方位監(jiān)控。

二、確立不同階段的工程造價審計重點

1.決策階段造價控制

控制工程造價的關鍵在工程實施之前,即投資決策和立項之后的設計階段。在項目的投資決策階段,項目的各項技術、經濟決策,對項目投資以及項目建成以后的經濟效益有著決定性的影響,是項目投資控制的一個很重要的階段。

(1)切實從本單位的實際情況出發(fā),堅持適用、經濟、美觀的原則,根據項目投資的構成,充分研究建筑標準,質量要求,建筑材料的性能價格等情況,作出切實可行的估算。

(2)批準項目建議書后,認真進行可行性研究,根據國民經濟長期發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)經濟發(fā)展、零星行業(yè)經濟發(fā)展規(guī)劃的基本要求,對要擬建的項目在技術上是否先進適用,經濟上是否合理、有利,在社會上能否創(chuàng)造效益,資金來源如何等方面進行全面、充分地調查、分析和論證。在方案設計過程中,造價人員提早介入,積極配合設計人員認真分析、總結歷史工程資料,進行財務評價,多方案比選,編制高質量的投資概算,作為控制總投資依據。

2.設計階段的造價控制

工程設計是對建筑項目全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程,它將科學技術轉化為生產力,是工程建設的靈魂,設計費雖然只占工程總造價的4%左右,但在決策正確的條件下,它對工程造價的影響程度卻達到75%以上。因而設計是否經濟合理,是有效控制投資的關鍵,也是工程項目全過程投資控制的重點。

(1)項目設計階段應著重應用價值工程進行方案優(yōu)化和推行限額設計,使項目投資在設計階段得到很好的有效控制。從控制建設項目的標準,經濟適用入手,采用新技術、新工藝、新材料,并且考慮施工過程中的施工方法難易程度,給施工創(chuàng)造良好條件,這樣可減少設計變更的頻度,降低項目的投資成本。

(2)要對工程設計的經濟性進行審核。造價人員主動和設計人員溝通,參加設計審查,了解設計思路,搜集相關造價信息。運用價值工程進行方案比選,把功能和造價兩方面綜合起來分析,并綜合分析建成后的維修費用,從而確定最優(yōu)設計方案。

3.發(fā)包階段的造價控制

(1)工程招投標制度是控制工程造價的有效手段,通過招投標可以提高建設工程的經濟效益,保證建設工程的質量,縮短建設投資的回報周期。招投標階段的造價控制屬于事前控制,此階段控制的重點是做好招標文件的編制工作。

(2)嚴格編標預算管理的目的,在于力求工程編標預算準確,合同造價科學合理。在決定工程造價高低的因素中,“標的”是最重要的一環(huán),為達到合同造價的準確合理,建設單位的工程造價人員要收集、積累、篩選、分析和總結各類有價值的數據、資料,對影響工程造價的各種因素進行鑒別、預測、分析、評價,然后編制招標文件。對招標文件中涉及費用的條款反復推敲,做到“知已知彼”,不留漏洞,以利于日后的造價控制。

(3)施工合同是施工階段造價控制的依據。簽訂嚴密的施工承包合同,同時在施工中加強合同管理,才能保證合同造價的合理性、合法性,減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛,維護合同雙方利益,有效地控制工程投資造價。合同是貫穿整個造價控制工作的靈魂,合同簽訂的好壞,直接影響后續(xù)造價控制的執(zhí)行。

4.施工階段的造價控制

工程造價控制的核心內容是以市場為中心對造價進行動態(tài)控制和管理。建設項目的復雜性決定了其計價的多次性,與建設過程相對應的各階段造價是動態(tài)地反映了項目的總造價。特別是在工程實施階段,由于外部條件的變化,設計階段未考慮周全的因素往往暴露出來,導致設計變更,造價也隨之變化。

(1)嚴格控制工程變更程序。制訂一套完善的計量、支付、變更的管理辦法,突出事前控制,強化事中控制,完善事后控制。工程變更一般由施工單位打立項報告,監(jiān)理工程師審核,經業(yè)主批準后方可實施。為此,建設單位現場施工員(常住代表)必須熟悉并掌握施工合同和施工單位的投標書,工程造價人員對建設工程運行中出現的問題及時研究分析,并及時采取糾正措施,使目標得以順利實現。

(2)嚴格控制材料用量,合理確定材料價格。在工程造價的控制中材料價格的控制是主要的,材料費在工程中往往占有很大的比重,一般占預算費用的70%,占直接費的80%左右。造價管理人員要深入現場,及時了解情況,注意收集可能會引起造價調整的各類資料,核對工程變更和現場簽證的準確性、完整性,嚴格按照合同中的材料用量控制,從而有效地控制工程造價。

(3)嚴格控制進度付款,每隔一段時間(合同規(guī)定)施工單位報來的施工進度,必須首先認可其施工質量是否達到合同規(guī)定要求,不合格的不予付款,對合格工程項目由建設單位、監(jiān)理單位、施工單位三方對其數量進行認可,再審核其計價是否與合同一致。

5.竣工結算階段的造價控制

竣工結算是工程造價管理與控制的最后一個環(huán)節(jié)。建設單位的造價工程師要堅持按合同辦事,對工程預算外的費用嚴格控制,對于未按圖紙要求完成的工作量及未按規(guī)定執(zhí)行的施工簽證一律核減費用;凡合同條款明確包含的費用,屬于風險費包含的費用,未按合同條款履行的違約等一律減費用,嚴格把好審核關。

(1)要核對合同條款,應按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優(yōu)惠條件等。工程量應根據施工承包合同要求,對施工過程中出現的設計變更、現場簽證等進行審核,不能多算或不按規(guī)則計算。在要求施工企業(yè)報送相應的工程計算式和材料用量明細表的同時,建設單位也要編制一份完整的結算書和材料用量明細,這樣比照審核,才能做到客觀、公正、合理,準確進行計量審核。

(2)在結算審核中,還應注意審核項目的單價、結算書中分項的正確性及程序的準確性,結合現場的實際情況分析計算。對工程量清單招標工程的結算,投標人的綜合單價一次包死不作調整。結算時,實際發(fā)生的招標時所依據的施工圖紙以外的工程量變更和由于建設單位原因造成的工程量清單漏項或計算誤差應予調整。在工程量調整時的結算中,工程量清單中原有的項目,應按報價中的綜合單價確定;工程量清單中有類似的項目,應參照類似工程項目報價中的綜合單價商定;工程量清單中沒有的項目,按現行預算定額及有關規(guī)定結算。

(3)收集施工合同和與之有同等效力的協議、文件、信件、傳真、現場簽證等。認真審核竣工圖紙,清理、統計設計變更通知單、隱蔽工程記錄、材料預算價格簽證單,審核竣工驗收資料是否齊全等。

(4)注意扣除工程預付款、保修金、甲供材等價款,以及有業(yè)主替施工單位代繳的一些費用,如勞保統籌、排污費、水電費等。

三、建立二級審計制度

利用社會力量、聘請外部專家服務,委托具有相應資質的造價咨詢服務單位進行初步審計,審減率直接和咨詢服務單位的利益掛鉤。公司內部審計部門對外部咨詢服務單位的審計結果進行二次審計。實行二級審計制度,從而保證了工程造價的真實性、準確性、公正性、嚴肅性,使工程造價工作效率得到進一步提高。

第9篇:合同結算管理辦法范文

摘 要 隨著市場經濟全球化和社會主義經濟的深入發(fā)展,企業(yè)置身于復雜多變的環(huán)境當中,面臨的內外部環(huán)境發(fā)生了深刻的變化,市場競爭日趨激烈。企業(yè)生存和發(fā)展所面臨的不確定性、風險性不斷增大,特別是在我國市場經濟發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下,財務風險的潛在性是企業(yè)面臨的一個不容忽視的問題。文章分析了施工企業(yè)財務管理中各個環(huán)節(jié)存在的風險,并列舉實例介紹了防范風險的措施。

關鍵詞 財務風險 施工企業(yè) 控制防范

引 言

施工企業(yè)的經營風險和財務風險是相互依存的關系,經營風險會誘發(fā)財務風險,財務風險則會加劇經營風險。施工企業(yè)的經營財務風險主要有保函風險、放棄優(yōu)先受償權風險、墊資風險、工程結算風險、應收款風險等。本文列舉實例來分析這些風險,并提出相應的防范措施。

一、保函風險的防范

施工企業(yè)非融資性保函常用的有投標保函、預付款保函、履約保函等。這些保函中尤以履約保函風險最大,因為發(fā)包方一般均不以銀行格式而以發(fā)包方格式要求開具保函。發(fā)包方格式大都是無條件保函即見索即付保函,而且發(fā)包方均要求收到保函后合同才生效。這就使得作為承包商的施工企業(yè)只能按發(fā)包方格式開具履約保函,風險由此產生。

例1:甲公司在中標一項房建項目,發(fā)包方提供履約保函格式并要求開具后合同才生效。履約保函提交后銀行對保函中的兩個條款提出質疑。條款之一要求銀行“在收到受益人索賠電文后七個工作日內支付保函的金額,但任何情況下該保函是可更新的”,銀行認為該條款存在巨大風險:保函中有“可更新”條件將導致承包商、銀行承擔的風險和責任超過擔保金額(保函金額近1億美元)。在發(fā)包方可能惡意更新(多次) 的索賠下,甲公司可能賠付的金額將遠遠超過銀行擔保額,如果甲公司無力支付,則由銀行代為支付。這樣,甲公司及銀行均將遭受重大損失。條款之二要求銀行確認“我方完全滿足保函的開出以及此保函下任何金額的及時匯款,否則承擔罰款”,銀行認為該條款也存在巨大風險:若保函發(fā)生賠付情況,按我國現行境內機構對外擔保管理辦法的有關規(guī)定,在取得外管局的核準后是可以及時賠付的。但在合同執(zhí)行過程中(三年以上)若對外擔保管理辦法修訂,使賠付手續(xù)繁瑣不能及時賠付時,銀行則要承擔罰款,進而遭受損失。

據此,銀行要求發(fā)包方刪掉這兩個條款,但發(fā)包方要求不得刪除保函條款中的文字,否則廢標。筆者認為,針對發(fā)包方要求保函條款文字不能刪除的情況,可以用增加文字的方式予以規(guī)避風險。按修改后的條款開具履約保函,可以最大限度地降低甲公司和銀行的風險。

二、放棄優(yōu)先受償權風險的防范

我國《合同法》第286條規(guī)定,承包人對工程款享有優(yōu)先受償權,但是由于諸多原因,承包商迫不得已預先約定放棄此優(yōu)先受償權的現象非常普遍。優(yōu)先受償權是法律直接授予承包商的權益,作為發(fā)包方是不能要求承包商預先放棄的。但發(fā)包方以在建物向銀行申請抵押貸款時又往往被銀行要求承包商應出具放棄優(yōu)先受償權的函,以維護銀行權利。若承包方不出具放棄函,銀行可能停止發(fā)放貸款,工程可能因資金問題而停工,發(fā)包方和承包方將同時面臨巨大的經營財務風險。筆者認為發(fā)包方和承包方應根據情況商談風險控制條件,不能因承包商開具放棄函而使承包商單方面承擔風險。

例2:丙公司承接某項目,在項目施工中,發(fā)包方以在建物向銀行申請抵押貸款,銀行要求丙公司提交放棄優(yōu)先受償權函。丙公司法律顧問為控制風險提出,發(fā)包方應有與放棄優(yōu)先受償權額相匹配的不動產抵押給丙公司,丙公司才能出具放棄函。但發(fā)包方除在建物外無相應產權的不動產。對此筆者提議雙方簽訂協議,發(fā)包方將在建物中未抵押給銀行的等同于放棄權額雙倍的在建門面抵押給丙方,并協議在施工過程中若未按合同約定付款,丙公司隨時有停工的權利且可擁有在建物直至付清應付款。發(fā)包方和承包方簽訂這一補充協議后,丙公司開出放棄部分優(yōu)先受償權函,且銀行放貸款、工程順利進行,發(fā)包方也會注意履約,按時付款。

可見,盡管優(yōu)先受償權是國家賦予承建商的權利,但是在遇到需要承包商放棄時,只要承包商把控好風險,為保證項目正常進行,可以有條件地出具放棄函。如果承包方考慮放棄優(yōu)先受償權,那么就必須要求發(fā)包方提供有效的反擔保,比如抵押、質押、第三方保證、銀行保函等。優(yōu)先受償權和反擔保二者不能同時放棄,否則承包方將承擔巨大的財務風險。

三、墊資風險的防范

墊資分為硬墊資和軟墊資。硬墊資是指承包商通過企業(yè)間資金借貸的方式,直接把資金借給發(fā)包方。這種企業(yè)間的資金拆借行為是法律所不允許的,但發(fā)包方往往通過交納履約保證金名義要求承包商硬墊資。軟墊資是指發(fā)包方要求承包商先行支付工程項目的材料費、勞務費等資金,從而改變常規(guī)上的工程款預付、中間結算或竣工結算的比例和時間,最終達到由承包商墊資的目的。

通常,承包商更愿意采取軟墊資方式,因為這樣既可以緩沖一次性支付大量資金的壓力,又可以轉由分包商墊付。軟墊資風險往往高于硬墊資風險。但對于承包商而言,采取軟墊資的方式將面臨較高的回收風險,對于發(fā)包方而言則沒有此類風險。對于資金流動狀況不太好的發(fā)包方,承包商即使采取硬墊資方式,在實際履約過程中也會出現軟墊資,即發(fā)包方不可能按進度全額付款而只會按一定比例付款,且審批進度滯后。

筆者認為可以從以下五個方面防范墊資風險:

1. 重視簽約前的評估。評估發(fā)包方的資金實力,弄清楚墊資是因為發(fā)包方短期資金緊張或是本來就沒有資金實力;評估發(fā)包方的資信度;評估發(fā)包方項目的資金來源;評估自身的墊資能力。

2. 爭取墊資款的返還支付反擔保。雖然在目前市場條件下得到墊資款的支付擔保較難,但并非完全不可能,一旦爭取成功會使墊資款回收和工程款支付得到較好的保障。擔保包括銀行擔保(反保函)、不動產擔保、工程款商業(yè)保險等。

3. 在合同履行過程中行使好抗辯權?!逗贤ā芬?guī)定的抗辯權有三種,即同時履行抗辯權、后履行抗辯權和不安抗辯權。同時履行抗辯權指合同中約定同時履行義務,在對方沒有開始履行或提出無法履行時有權拒絕履行自己的合同義務的權利。后履行抗辯權指應當先履行義務一方不履行或不按合同約定履行義務的,后履行義務一方可以拒絕履行相應義務的權利,如進度款未按約定支付而停工。

4. 做好簽證和索賠工作。任何涉及工程價款增加的事件都須做好簽證工作。比如工程量的增加、發(fā)包方原因致工期延誤、發(fā)包方指令變更、發(fā)包方增加工程價款的承諾等都應進行簽證。索賠指承包商在合同履行過程中對并非由于自己的過錯而是屬于應由發(fā)包方承擔責任的情況造成的實際損失,憑借有關證據獲取補償的行為。

5. 用好法定抵押權。法定抵押權的擔保范圍為合同價款,亦即正常結算時應該獲得的工程款及相應的損害賠償如合同逾期履行的利息、損失等。為優(yōu)先于一般擔保物權,如發(fā)包方將工程抵押給了銀行,承包方的法定抵押權優(yōu)先于銀行的抵押權。

四、工程結算風險的防范

最高人民法院的《關于審理建設工程合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二十條規(guī)定:當事人約定,發(fā)包人收到竣工結算文件后,在約定期限內不予答復,視為認可竣工結算文件的,按照約定處理。承包人請求按照竣工結算文件結算工程價款的,應予支持。因此承包商防范結算難的風險應當注意以下幾個問題:①采用建設部制定的建設工程施工合同格式文本。這個文本對竣工結算的條款約定得清楚明確。②未采用建設部規(guī)定的示范合同而采用雙方協商的合同文本,則承包商尤其應高度重視對結算條款的約定。承包商在簽約時應與發(fā)包人明確約定發(fā)包人在收到竣工結算文件后,在約定期限內不予答復的,視為認可竣工結算文件或按照建設部第107號令《建設工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》規(guī)定處理。③送達給發(fā)包人的結算資料應由發(fā)包人簽收。④在約定結算期限到期后發(fā)包人未給予答復,則承包商應注意向發(fā)包人發(fā)送催告支付工程款函。

五、應收款風險的防范

形成應收款后,資金不能及時收回,將造成債權人的巨大風險,容易形成呆賬、死賬,甚至可能造成企業(yè)倒閉。應收款風險包括:①欺詐,要特別警惕利用司法漏洞或債權人漏洞進行的欺詐;②債務人破產;③債權人內部應收款管理失控,如債權憑證缺失丟失、合同條款陷阱、欠款后沒注意催收產生新欠致使應收款金額增加;④超過收款時效等。為防范應收款風險,應有專人保管債權資料并有專人跟蹤管理應收款;定期發(fā)送催收函并留有發(fā)送憑證;定期對債務人進行信用評級并適時訴訟;債務擔保,可要求抵押或第三方擔保;將應收款提交銀行保理迫使債務人履約。

結束語

在我國市場經濟發(fā)展還不夠健全的大環(huán)境下.財務風險的潛在性是企業(yè)面臨的一個不容忽視的問題。企業(yè)唯有樹立財務風險觀念,建立和完善風險防御機制.通過科學的策略和方法來及時有效地預防和控制財務風險.才能保證自身的生存和發(fā)展。

參考文獻: