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摘要:中等職業(yè)技術(shù)教育(中職)教育經(jīng)費(fèi)目前狀況策略
長期以來,教育經(jīng)費(fèi)投入新問題一直在困擾著我國教育的發(fā)展,這一點(diǎn)在中等職業(yè)教育發(fā)展中顯得更為突出。現(xiàn)實(shí)的情況到底如何呢?而我們又能做些什么呢?
一、中職教育經(jīng)費(fèi)投入的目前狀況
1.國家有關(guān)教育經(jīng)費(fèi)籌措的法律、規(guī)定和政策辦法未能全面貫徹執(zhí)行
近些年,我國頒布了一系列法律法規(guī)確保對教育的投入,但遺憾的是都未能全面貫徹實(shí)施。1993年頒布的《中國教育改革和發(fā)展綱要》(下文簡稱《綱要》)中明確提出,要“逐步提高國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出(包括摘要:各級財(cái)政對教育的撥款、城鄉(xiāng)教育費(fèi)附加、企業(yè)用于舉辦中小學(xué)的經(jīng)費(fèi)、校辦產(chǎn)業(yè)減免稅部分)占國民生產(chǎn)總值的比例,本世紀(jì)末達(dá)到4%。計(jì)劃、財(cái)政、稅務(wù)等部門要制定相應(yīng)的政策辦法,認(rèn)真加以落實(shí)?!?995年頒布的《中華人民共和國教育法》(簡稱《教育法》)第54條規(guī)定摘要:“國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國民生產(chǎn)總值的比例應(yīng)當(dāng)隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增長逐步提高。具體比例和實(shí)施步驟由國務(wù)院規(guī)定。全國各級財(cái)政支出總額中教育經(jīng)費(fèi)所占比例應(yīng)當(dāng)隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步提高?!钡?5條規(guī)定摘要:“各級人民政府教育財(cái)政撥款的增長應(yīng)當(dāng)高于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長,并使按在校學(xué)生人數(shù)平均的教育費(fèi)用逐步增長,保證教師工資和學(xué)生人均公用經(jīng)費(fèi)逐步增長”(即“三個(gè)增長”)。教育部2005年2月28日在《有關(guān)加快發(fā)展中等職業(yè)教育的意見》中非凡強(qiáng)調(diào)摘要:“要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際,調(diào)整教育經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu),提高中等職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)在本地區(qū)教育經(jīng)費(fèi)投入中的比例,保證中等職業(yè)教育財(cái)政性經(jīng)費(fèi)、生均經(jīng)費(fèi)和生均公用經(jīng)費(fèi)相應(yīng)增長”。但是實(shí)際情況并不樂觀,重點(diǎn)加強(qiáng)職業(yè)技術(shù)教育的戰(zhàn)略地位和實(shí)際教育經(jīng)費(fèi)投入缺乏的矛盾仍然十分尖銳。
觀察下表,1998年至2002年全國落實(shí)中等職業(yè)技術(shù)教育經(jīng)費(fèi)“三個(gè)增長”情況,可以看出我國教育經(jīng)費(fèi)總量雖呈逐年上升趨向,但只略高于財(cái)政收入增長水平,2002年還一度低于財(cái)政收入增長水平;職業(yè)學(xué)校生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)逐年上升,但生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)雖有個(gè)別年份有所增長但總體卻呈下降趨向(1997年為240.43元)。
目前我國中等職業(yè)技術(shù)教育經(jīng)費(fèi)已顯不足,假如不能按照《教育法》規(guī)定實(shí)現(xiàn)“三個(gè)增長”,我國中等職業(yè)技術(shù)教育發(fā)展更加步履維艱。
2.中職投資在整個(gè)教育投資中所占比例過低
長期以來,我國的教育經(jīng)費(fèi)存在著投資比例不合理的新問題摘要:投資整體向高等教育傾斜,而在中等教育中又向普通教育傾斜,導(dǎo)致中職投資比例過低。
資料來源摘要:中國教育年鑒2000-2004中職投資比例過低。
2001年全國教育經(jīng)費(fèi)支出構(gòu)成來講,高等教育投入占26.26%,中等專業(yè)學(xué)校占6.71%,技工學(xué)校占0.57%,中學(xué)占28.60%,職業(yè)中學(xué)占3.08%,小學(xué)占28.42%,非凡教育學(xué)校占0.30%,幼兒園占1.44%,其他占4.06%。可以看出,我國的中等職業(yè)技術(shù)教育(包括中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、職業(yè)中學(xué))只占全部教育經(jīng)費(fèi)的10.36%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國家、政府對于高等教育的投入比例,也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國家、政府對普通中學(xué)的投入比例。由于統(tǒng)計(jì)資料中,“中學(xué)”包括普通初中和普通高中,而中等職業(yè)技術(shù)教育主要是高中階段教育,這個(gè)比例還不足以說明新問題,那么比較一下生均成本就一目了然了。2001年生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)支出,中學(xué)為812.49(由于包括初中,高中實(shí)際生均支出大大高于這個(gè)數(shù)字),職業(yè)中學(xué)為1400.09,僅為前者的1.7倍,而一般來說職業(yè)教育的生均成本是普通教育的2-3倍,因此這個(gè)投入顯然是不夠的。
3.中等職業(yè)教育對社會資金利用不夠
據(jù)2003年中國教育統(tǒng)計(jì)年鑒,2001年我國職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)收入構(gòu)成如下(見餅圖)摘要:
從圖可以看出,我國中等職業(yè)技術(shù)教育的經(jīng)費(fèi)構(gòu)成中,政府撥款所占比例超過了500,單從比例來看,政府撥款和國際一般水平大體相當(dāng)。然而社會團(tuán)體、公民個(gè)人辦學(xué)經(jīng)費(fèi)所占比例卻很小,不到5%。這個(gè)比例大大低于世界其他國家水平,如韓國高達(dá)48.5%,其他一些國家也都在10%以上。政府財(cái)力有限,假如不能很好的利用社會資金,那么我國的中等職業(yè)教育將長期面臨經(jīng)費(fèi)短缺的困境。
我們知道,中等職業(yè)技術(shù)教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)勞動(dòng)者,根據(jù)誰受益誰買單的經(jīng)濟(jì)原則,企業(yè)這個(gè)最大的受益者應(yīng)該而且也有能力為中職發(fā)展出一份力。1996年頒布的《中華人民共和國職業(yè)教育法》(簡稱《職業(yè)教育法》)第28條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對本單位的職工和預(yù)備錄用的人員進(jìn)行職業(yè)教育的費(fèi)用”,從而明確了企業(yè)的職責(zé)。但是實(shí)際當(dāng)中我國企業(yè)對職業(yè)教育的投資微乎其微。雖然《職業(yè)教育法》第29條進(jìn)一步規(guī)定摘要:“企業(yè)未按本法第20條的規(guī)定實(shí)施職業(yè)教育的,縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正;拒不改正的,可以收取企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)教育經(jīng)費(fèi),用于本地區(qū)的職業(yè)教育”。但都未真正貫徹執(zhí)行。國家雖然鼓勵(lì)各種社會力量和個(gè)人捐資興學(xué)、助學(xué),但由于配套的政策法規(guī)遲遲未能出臺,民辦教育的發(fā)展尚未完全納入正軌。1979年以來,我國開始引進(jìn)教育外資,但所接受的外資只占實(shí)際利用外資總額的極小一部分,和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目相比大為遜色。
4.中職學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)利用效率不高
教育經(jīng)費(fèi)支出,主要包括事業(yè)費(fèi)支出和基本建設(shè)支出。由于基建費(fèi)主要由國家單獨(dú)撥款,分配給學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)主要用于事業(yè)費(fèi)支出,而事業(yè)費(fèi)又包括個(gè)人部分和公用部分。個(gè)人部分主要用于教職工工資和學(xué)生補(bǔ)助,公用部分主要用于公務(wù)業(yè)務(wù)支出(主要是教學(xué))、設(shè)備修繕等,是最直接用于培養(yǎng)學(xué)生的費(fèi)用。教育經(jīng)費(fèi)的使用結(jié)構(gòu)直接影響著教育質(zhì)量摘要:基建費(fèi)過低不能保證學(xué)校的校舍和設(shè)備,人員經(jīng)費(fèi)比例過高、公用經(jīng)費(fèi)比例過低會使教育投資只能用于支付教職工工資,而難以維持正常的教學(xué)。
以2001年為例,我國中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校在校生為1517.09萬人,學(xué)生和教職工比例9.6,仍未達(dá)到國家要求的10以上,而且大大低于世界二些教育發(fā)達(dá)國家數(shù)據(jù)。據(jù)聯(lián)合國教科文組織公布的數(shù)據(jù),美國2002年高中階段教育生師比為15,德國的同期數(shù)字為16,日本為12。而我國務(wù)類中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)基本上都接近甚至超過了50%,平均比例為50.09%,人員經(jīng)費(fèi)所占比例過高而公用經(jīng)費(fèi)比例偏低。造成這一現(xiàn)象的主要原因是我國中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校普遍規(guī)模偏小,同時(shí)專任教師比例偏低。2001年我國中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校平均在校生為852.68萬人,專任教師占教職工比例平均僅為58.58%。學(xué)校平均規(guī)模偏小,造成師生比例低,而專任教師比例低說明學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置龐雜、冗員過多,因而人員開支居高不下,擠占了公用經(jīng)費(fèi)。由于職業(yè)教育具有較強(qiáng)的職業(yè)性、實(shí)用性和實(shí)踐性的特征,在教學(xué)過程中除了需要和普通教育一樣的教學(xué)條件摘要:教室、教師及活動(dòng)設(shè)施,還需要一定的實(shí)習(xí)場地、練習(xí)場地、各種設(shè)備,因此需要更高的公用經(jīng)費(fèi)作為支持,不然無法實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)。
另外,我國大部分中職學(xué)校圖書資料、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)儀器設(shè)備利用率很低,各學(xué)校都一味追求“大而全”、“大而詳”,大搞低水平的重復(fù)建設(shè),浪費(fèi)了大量的寶貴資源,使得本來就少的教育經(jīng)費(fèi)更加拮據(jù)。
二、中職教育經(jīng)費(fèi)新問題的策略
1.促進(jìn)稅費(fèi)改革,保證政府對教育的投入
上文中提到我國財(cái)政性教育支出占GNP比例一直未能實(shí)現(xiàn)《綱要》提出的本世紀(jì)末達(dá)到4%目標(biāo),這個(gè)目標(biāo)是經(jīng)過驗(yàn)證的,以我國現(xiàn)在的國力完全可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。但是為什么遲遲未能實(shí)現(xiàn)呢?最重要的原因就是我國財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值的比例太低,而財(cái)政收入是財(cái)政性教育撥款的主要來源。我國的教育財(cái)政撥款占財(cái)政收入的比例并不低,甚至高出世界平均水平,但是由于財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值的比例太低,導(dǎo)致財(cái)政性教育支出占GNP比例偏低。因此,解決新問題的關(guān)鍵在于增加財(cái)政收入。而增加財(cái)政收入的根本舉措在于“稅費(fèi)改革”。目前,我國存在很多沒有列入政府預(yù)算管理的不規(guī)范的收費(fèi),政府很難控制和管理這部分收入,而這部分收入和財(cái)政收入的比例至少為1摘要:1。這是不符合國際慣例的。只有實(shí)行費(fèi)改稅,增加政府的財(cái)政收入,才能從根本上保證國家、政府對教育的投入,進(jìn)而確保政府對中等職業(yè)技術(shù)教育的投入。
2.把重視職業(yè)教育落到實(shí)處,加大對中職的投資比例
觀察世界上其他國家教育經(jīng)費(fèi)模式,即是在發(fā)達(dá)國家,政府依然是職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)的主要提供者。如澳大利亞來自于政府的職教經(jīng)費(fèi)占職教總經(jīng)費(fèi)的比例為50%;新西蘭為70%;美國約為75%(其中45%來自地方稅收);而和我國同處亞州的韓國也占到了50%以上。對職業(yè)教育的私立辦學(xué)機(jī)構(gòu),一些國家的政府也給予了一定的經(jīng)費(fèi)資助。而我國職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)中政府撥款雖也占到了50%,但是這個(gè)比例是各級各類教育經(jīng)費(fèi)中由政府撥款所占比例最低的。對于一個(gè)低收入國家來說,有限的教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)集中在基礎(chǔ)教育和職業(yè)教育上,這不但涉及教育公平新問題,同時(shí)也符合許多國家的成功經(jīng)驗(yàn)。我們知道戰(zhàn)后德日經(jīng)濟(jì)迅速崛起的一個(gè)重要原因,就是十分重視職業(yè)教育的發(fā)展,這是非常值得我國借鑒的。因此,政府要擔(dān)負(fù)起發(fā)展中等職業(yè)技術(shù)教育的主要責(zé)任,就要不斷加大對其投入。
3.多渠道籌措資金,形成辦學(xué)主體多元化的格局
改革開放以來,我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,但仍屬發(fā)展中國家,財(cái)力十分有限,要求國家在短期內(nèi)大幅度加大對中職的投入是不現(xiàn)實(shí)的。但是我們不能以此為借口放慢對中等職業(yè)技術(shù)教育的發(fā)展,相反我們要利用職業(yè)教育特有的優(yōu)勢,多方籌措資金,不斷增加對中職的投入。而要想增加職業(yè)教育的投入就必須吸引更多的社會資金、民間資金。為此,現(xiàn)在迫切要做的就是調(diào)整職業(yè)教育的辦學(xué)方向,使之更加貼近市場的需求,同時(shí)增強(qiáng)中等職業(yè)技術(shù)教育的社會認(rèn)可度,吸引更多的團(tuán)體、個(gè)人和企業(yè)參和職業(yè)教育的辦學(xué),進(jìn)而增加職教的經(jīng)費(fèi)總量,拓展經(jīng)費(fèi)的來源渠道,形成辦學(xué)主體多元化的格局。
4.提高教育經(jīng)費(fèi)利用效率,確保中職培養(yǎng)水平
(1)對運(yùn)動(dòng)員的文化教育的有關(guān)政策是看重運(yùn)動(dòng)員能否取得良好文化成績。當(dāng)前我國高校沒有針對現(xiàn)役運(yùn)動(dòng)員的詳細(xì)管理辦法,有關(guān)體育管理部門對運(yùn)動(dòng)員文化教育重視不夠,缺乏配套的法規(guī)制度作為有效保證。
(2)運(yùn)動(dòng)員不同于普通的在校學(xué)生,所以運(yùn)動(dòng)員文化教育的教學(xué)模式與普通的大中小學(xué)教學(xué)模式要區(qū)別對待,對于運(yùn)動(dòng)員的文化教學(xué)方法和內(nèi)容,缺乏針對性。
2加強(qiáng)后競技運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)素質(zhì)的重要性
(1)加強(qiáng)非專業(yè)素質(zhì)教育是運(yùn)動(dòng)員整體素質(zhì)提高的基礎(chǔ),有利于運(yùn)動(dòng)員思想政治覺悟的提高,有利于運(yùn)動(dòng)員心理素質(zhì)的提高和以后就業(yè)的發(fā)展。
(2)加強(qiáng)非專業(yè)素質(zhì)教育有利于運(yùn)動(dòng)員退役以后的就業(yè)和發(fā)展。運(yùn)動(dòng)員的基礎(chǔ)文化素質(zhì)不僅可以提高其的自身修養(yǎng),同時(shí)也可以解決運(yùn)動(dòng)員退役后的就業(yè)和生存發(fā)展的問題。
(3)加強(qiáng)運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)素質(zhì)教育是我國競技體育可持續(xù)發(fā)展的有力保障。運(yùn)動(dòng)員的文化教育是至關(guān)重要的,因?yàn)槠渫艘畚幕系牧觿菔顾麄冊诰蜆I(yè)上缺乏競爭力,很難找到理想的工作,影響其體育運(yùn)動(dòng)的積極性,使國家競技體育后備力量不足,如果發(fā)展競技體育的根基動(dòng)搖了,將關(guān)系到我國競技體育的可持續(xù)發(fā)展。
3高等職業(yè)教育與新形勢下的競技體育的關(guān)系
(1)高職教育就是有關(guān)學(xué)生職業(yè)技能的教育,它是傳授基礎(chǔ)知識、教會學(xué)生如何學(xué)習(xí)的教育。我國需要各高校利用自身豐富的人文和自然科學(xué)方面知識,來維護(hù)競技體育可持續(xù)性發(fā)展,同時(shí)高職院校也需要培養(yǎng)出社會急需的職業(yè)技術(shù)人才,以滿足現(xiàn)實(shí)發(fā)展的需要。
(2)高等職業(yè)教育具有終身性。高等職業(yè)教育是終身的教育,隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與生產(chǎn)組織形式的變化,后競技運(yùn)動(dòng)員從事的工作崗位也在不斷地變化。高職教育從增加通用性和復(fù)合性的教育教學(xué)內(nèi)容,為學(xué)生長期發(fā)展而服務(wù)。
(3)高職教育改變以教師為中心的學(xué)習(xí)方式,教師的教學(xué)要以“學(xué)生”為中心,教師只是課程的設(shè)計(jì)者和引導(dǎo)者,所以運(yùn)動(dòng)員在學(xué)習(xí)過程中充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。
(4)高職教育可以在運(yùn)動(dòng)員運(yùn)動(dòng)生涯期間起到進(jìn)行文化素質(zhì)教育的作用、在競技運(yùn)動(dòng)員運(yùn)動(dòng)生涯后培養(yǎng)體育人的社會就業(yè)能力的作用、培養(yǎng)國際化的體育經(jīng)濟(jì)管理人才的作用。
4提高后競技運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)文化素質(zhì)的對策與研究
重視全面素質(zhì)培養(yǎng),以素質(zhì)教育為基礎(chǔ)的高職人才培養(yǎng)模式,是培養(yǎng)學(xué)生學(xué)會生活和學(xué)會生存的一種教育模式。高職教育在強(qiáng)調(diào)專業(yè)素質(zhì)同時(shí)也應(yīng)強(qiáng)調(diào)非專業(yè)素質(zhì)教育。強(qiáng)調(diào)專業(yè)素質(zhì)的根本缺陷在于不能讓人從人生的意義、生存的價(jià)值等問題上去認(rèn)識和改變自己,忽視了以道德、情感、信念、意志、人格、自由、審美、價(jià)值理想等構(gòu)成的非專業(yè)素質(zhì)發(fā)展。完善的高職教育非專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)體系:
(1)高職學(xué)生非專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)隊(duì)伍組建,使學(xué)生工作的教育與管理職能轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑菍I(yè)素質(zhì)培養(yǎng)為主的教育職能,對大學(xué)生(競技運(yùn)動(dòng)員)進(jìn)行思想引導(dǎo)、生活輔導(dǎo)和心理疏導(dǎo),它是高職非專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)體系的前提條件。
(2)利用所有教育資源。競技運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是一個(gè)系統(tǒng)的教育工程,除了發(fā)揮高職素質(zhì)教育基礎(chǔ)性作用外,還要利用學(xué)校教學(xué)資源,把非專業(yè)素質(zhì)教育滲透到學(xué)校工作的每個(gè)環(huán)節(jié)。
(3)制定科學(xué)的非專業(yè)素質(zhì)教育目標(biāo)和內(nèi)容。根據(jù)高職教育目標(biāo)各專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)的不同要求與特點(diǎn),制定學(xué)生(競技運(yùn)動(dòng)員)非專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)計(jì)劃,要考慮各專業(yè)的個(gè)性,其基本內(nèi)容不能局限于人文素質(zhì)、人格素質(zhì)、身心素質(zhì)、交往能力、語言能力及創(chuàng)新能力等。
(4)可行的競技運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)方法。充分利用課堂教學(xué)對學(xué)生的非專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行全面的培養(yǎng),如:工學(xué)結(jié)合、崗位模擬、臨場實(shí)踐等方法來提高學(xué)生對非專業(yè)素質(zhì)的理解。建立科學(xué)有效的競技運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)素質(zhì)評價(jià)體系。建立科學(xué)的評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)工具,評價(jià)方法,在有差異性的基礎(chǔ)上,有效地對學(xué)生非專業(yè)素質(zhì)作出有效的評價(jià),并將相關(guān)評價(jià)信息反饋給學(xué)生,同時(shí)指明努力的方向。在競技體育領(lǐng)域中發(fā)展高職教育要適應(yīng)社會形勢的發(fā)展,同時(shí)又要面向社會發(fā)展需要,為運(yùn)動(dòng)員接受高等教育提供更多的機(jī)會,根據(jù)相應(yīng)的文化基礎(chǔ)進(jìn)行各類不同的高等職業(yè)教育,培養(yǎng)出的競技體育運(yùn)動(dòng)員既能在競技體育中拼搏,又能在退役后可以很好地融入社會。
5結(jié)論與建議
(1)轉(zhuǎn)變教育理念,教學(xué)指導(dǎo)思想應(yīng)向“專業(yè)素質(zhì)與非專業(yè)素質(zhì)教育并重”轉(zhuǎn)變。還要建立專門教育機(jī)構(gòu),如課程設(shè)置、培養(yǎng)目的、教學(xué)模式以及考核方式等,只有循序漸進(jìn),穩(wěn)步改革,只有加強(qiáng)高職院校學(xué)生(競技運(yùn)動(dòng)員)非專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng),才能達(dá)到體育經(jīng)濟(jì)需求與院校培養(yǎng)之間的平衡協(xié)調(diào)。
(2)以實(shí)踐強(qiáng)化競技運(yùn)動(dòng)員非專業(yè)素質(zhì),建立跨校的學(xué)生社團(tuán),為學(xué)生的交流提供平臺,使其積極地走向社會、服務(wù)社會,實(shí)現(xiàn)學(xué)生自我價(jià)值和社會價(jià)值的統(tǒng)一。
(3)優(yōu)化競技運(yùn)動(dòng)員人才培養(yǎng)方案,增設(shè)專業(yè)素質(zhì)能力實(shí)踐的新要求,在專業(yè)學(xué)習(xí)基礎(chǔ)上展開的虛擬課程式的非專業(yè)綜合素質(zhì)實(shí)踐,使非專業(yè)素質(zhì)能力培養(yǎng)的要求落到實(shí)處。
6結(jié)束語
基于內(nèi)部審計(jì)視角對高校教育經(jīng)費(fèi)支出的績效審計(jì)進(jìn)行探討,首先介紹了高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)意義;然后詳細(xì)說明了績效審計(jì)的三個(gè)層次:經(jīng)濟(jì)性審計(jì)、效率性審計(jì)、效果性審計(jì),并初步構(gòu)建了高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的指標(biāo)體系;最后提出了加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)部門建設(shè)的幾點(diǎn)建議,以推進(jìn)高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)工作的開展。
【關(guān)鍵詞】
高校教育經(jīng)費(fèi)支出;績效審計(jì);經(jīng)濟(jì)性;效率性;效果性;內(nèi)部審計(jì)
一、高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的研究背景
高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)是指對高校教育經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行綜合分析與評價(jià),以促進(jìn)學(xué)校管理者優(yōu)化配置資源、提高績效,從而建設(shè)資源節(jié)約型高校。我國的財(cái)政管理改革已進(jìn)入以支出管理改革為重點(diǎn)的階段,高校教育經(jīng)費(fèi)支出作為公共財(cái)政支出的一個(gè)重要部分,一直是社會各界關(guān)注的重點(diǎn)和熱點(diǎn)。因此,對高校教育經(jīng)費(fèi)支出開展績效審計(jì),對高校教育經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì),無論是對高等教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的管理改革還是審計(jì)事業(yè)的發(fā)展,都是一條不可或缺的必由之路。高校教育經(jīng)費(fèi)績效審計(jì)的審計(jì)主體可分為內(nèi)部審計(jì)部門和政府審計(jì)部門,目前我國學(xué)術(shù)界對高??冃徲?jì)的研究多數(shù)是以政府審計(jì)部門為出發(fā)點(diǎn),探討政府對高校的績效審計(jì),但是仍未形成完善的制度規(guī)范和統(tǒng)一的指標(biāo)體系,高校的政府績效審計(jì)處于初步建設(shè)時(shí)期,開展還需一段時(shí)間。
2015年3月24日,《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》(教財(cái)〔2015〕2號)(以下簡稱《意見》)正式頒布實(shí)施,《意見》明確提出“內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要手段,是強(qiáng)化過程監(jiān)管的重要方式,是提高資源績效的重要保障?!备咝?nèi)部審計(jì)作為政府審計(jì)的延伸,在高??冃徲?jì)中具有主動(dòng)性,是推進(jìn)高??冃徲?jì)的動(dòng)力與保障。因此本文選取內(nèi)部審計(jì)部門作為審計(jì)主體,以內(nèi)部審計(jì)部門為研究視角對高校教育經(jīng)費(fèi)支出的績效審計(jì)進(jìn)行研究。
二、高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的必要性
(一)理論基礎(chǔ)1.公共產(chǎn)品理論高等教育是非義務(wù)教育,既不是消費(fèi)上具有完全競爭性和排他性的私人產(chǎn)品,也不是在消費(fèi)上完全不具有競爭性和排他性的公共產(chǎn)品,它兼有私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的成分,屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。高等教育的準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì),決定了高等教育經(jīng)費(fèi)投入由政府、學(xué)生和社會共同承擔(dān),同時(shí)不可避免地引入了成本效益觀念,而高校教育經(jīng)費(fèi)支出的績效審計(jì)滿足了利益相關(guān)者對經(jīng)費(fèi)支出效果的需要。2.委托理論委托理論認(rèn)為,財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)經(jīng)營權(quán)分離后,一方面委托人希望人能誠實(shí)、公允地履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任,不僅要實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保全,還要實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的增值;另一方面,人也有義務(wù)向委托人說明受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的具體履行過程和結(jié)果。政府對高校投入資金,委托高校負(fù)責(zé)人對投入資金進(jìn)行有效管理,從而為社會最大效率地提供公共服務(wù),輸出優(yōu)秀人才;校企合作方、銀校合作方等委托方投入或借出資金,希望高校為其盈利;學(xué)生繳納學(xué)費(fèi),希望能接受到良好的教育。為保障受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行,滿足眾多利益相關(guān)者的信息需求,產(chǎn)生了績效審計(jì)的要求。
(二)現(xiàn)實(shí)意義1.績效審計(jì)是高校厲行節(jié)約的重要保障目前,高校教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理,存在不同程度的浪費(fèi),如設(shè)備儀器的采購與管理不善,重復(fù)購置;基建修繕項(xiàng)目沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃,重復(fù)拆建;參加或舉辦沒有意義的會議與活動(dòng),鋪張浪費(fèi)。這些不僅容易滋生高校腐敗,還會影響高校的長遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前的高校內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于財(cái)務(wù)收支的總量審計(jì),缺乏對經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的評價(jià)。高校教育經(jīng)費(fèi)的某項(xiàng)支出不超預(yù)算,并不代表這項(xiàng)資金的使用效率高,這項(xiàng)資金的支出不一定達(dá)到了預(yù)期效果,因此這筆資金即使不超預(yù)算,也是低效的支出,甚至是浪費(fèi)的不合理支出。因此對高校教育經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行績效審計(jì),對支出的績效進(jìn)行評價(jià),可以保障經(jīng)費(fèi)支出的合理性與節(jié)約性,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。2.績效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)縱深發(fā)展的必然走向20世紀(jì)90年代以來,績效審計(jì)以其獨(dú)特的優(yōu)越性成為西方國家審計(jì)的主流方向(安杰等,2010)。在我國,高校雖然一般都設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)部門,對經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)政收支、基建修繕、科研經(jīng)費(fèi)等方面進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督,且取得了一定的成績,但內(nèi)部審計(jì)的職能作用卻沒有充分發(fā)揮,大部分高校內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)局限于財(cái)務(wù)預(yù)決算以及日常收支活動(dòng)的準(zhǔn)確性、差異性,卻很少考慮學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性,因此我國高校內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新和發(fā)展顯得尤為重要與迫切。2014年1月1日,新修訂的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》正式實(shí)施。新準(zhǔn)則將內(nèi)部審計(jì)定義為“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查和評價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?!眱?nèi)部審計(jì)的目的與績效審計(jì)的內(nèi)容相統(tǒng)一,因此引入績效審計(jì)不僅是高校內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新方向,更是內(nèi)部審計(jì)縱深發(fā)展的必然走向。
三、高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)高校教育經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性審計(jì)經(jīng)濟(jì)性審計(jì)是指審計(jì)高校教育經(jīng)費(fèi)支出是否以最低費(fèi)用獲取一定質(zhì)量的資源,審計(jì)高校教育經(jīng)費(fèi)支出是否節(jié)約以及支出結(jié)構(gòu)是否合理。經(jīng)濟(jì)性審計(jì)是高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的主要內(nèi)容之一,高校內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照厲行節(jié)約以及經(jīng)費(fèi)優(yōu)化配置的方針進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審計(jì),主要有以下兩個(gè)方面的審計(jì):1.經(jīng)費(fèi)支出的節(jié)約性審計(jì)審計(jì)在保證資源數(shù)量和質(zhì)量的情況下,資源的購買成本是否有壓縮空間,是否達(dá)到最低;審計(jì)資源的購買與獲取是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,有無擠占挪用資金;審計(jì)是否嚴(yán)格執(zhí)行了政府采購政策。2.經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的合理性審計(jì)科學(xué)合理地配置和使用教育經(jīng)費(fèi),最大限度地提高資金的使用效益,是高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理的一個(gè)重要目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)性審計(jì)的另一個(gè)重點(diǎn)就是審計(jì)經(jīng)費(fèi)的支出結(jié)構(gòu)是否合理,是否最大限度地為教學(xué)、科研服務(wù)。
(二)高校教育經(jīng)費(fèi)支出的效率性審計(jì)效率性強(qiáng)調(diào)的是成果與支出的比例關(guān)系,追求比例的最大化。對于高校教育經(jīng)費(fèi)支出來說,效率性審計(jì)是指在一定條件下,為取得同等的教育成果,高校教育資源的消耗程度,即審計(jì)是否以最小的資源投入獲得一定量的成果;審計(jì)購入的資源是否優(yōu)化配置,有無資源閑置與浪費(fèi)。效率性審計(jì)是高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的關(guān)鍵,是連接經(jīng)濟(jì)性審計(jì)與效果性審計(jì)的橋梁。效率性審計(jì)主要包括三個(gè)方面:1.人力資源的效率性審計(jì)高校教育經(jīng)費(fèi)支出獲取教師、行政人員等各種人力資源,其中教師資源是核心,關(guān)系到學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量以及發(fā)展?jié)摿Γ虼巳肆Y源的效率性審計(jì)的重點(diǎn)是審查教師的人數(shù)與知識結(jié)構(gòu)是否合理。2.物力資源的效率性審計(jì)物力資源的效率性審計(jì)主要是審計(jì)房屋、設(shè)備、圖書等物力資源的利用效率,審計(jì)物力資源是否優(yōu)化配置,有無閑置浪費(fèi)。3.財(cái)力資源的效率性審計(jì)財(cái)力資源的效率性審計(jì)主要是審計(jì)高校教育經(jīng)費(fèi)在人才培養(yǎng)和發(fā)展科研兩方面的支出效率性。
(三)高校教育經(jīng)費(fèi)支出的效果性審計(jì)效果性審計(jì)是審計(jì)教育經(jīng)費(fèi)支出后所實(shí)現(xiàn)的實(shí)際效果和預(yù)期效果之間的關(guān)系,即是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。效果性審計(jì)可分為兩個(gè)方面的審計(jì):1.人才培養(yǎng)效果性審計(jì)我國高校的主要職能之一就是人才培養(yǎng),是否培養(yǎng)出適合社會需要的人才是評價(jià)教育經(jīng)費(fèi)支出效果的重要內(nèi)容。2.科學(xué)研究效果性審計(jì)高校的另一職能是科學(xué)研究,即通過科學(xué)研究不斷輸出新知識,促進(jìn)社會發(fā)展??茖W(xué)研究效果性審計(jì)主要是審計(jì)高??蒲谐晒臄?shù)量和質(zhì)量。
四、高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)指標(biāo)體系
績效審計(jì)本身是一個(gè)多指標(biāo)綜合性的審計(jì)模式,涉及到從資源的購買、使用到產(chǎn)出的全過程審計(jì),因此一套科學(xué)實(shí)用、清晰可比的高校教育經(jīng)費(fèi)績效審計(jì)指標(biāo)是績效審計(jì)的關(guān)鍵。本文基于內(nèi)部審計(jì)的視角,初步探索了高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)的指標(biāo)體系,見表1。各審計(jì)指標(biāo)的具體描述如下:
(一)經(jīng)濟(jì)性審計(jì)1.實(shí)際支出與預(yù)算支出比例=(實(shí)際支出/預(yù)算支出)×100%該指標(biāo)越大,說明教育經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性越差;該指標(biāo)值大于1時(shí),實(shí)際支出超預(yù)算,經(jīng)費(fèi)使用可能存在浪費(fèi)。2.本年實(shí)際支出增加比例=(實(shí)際支出-上年支出)/上年支出×100%該指標(biāo)值大于0,說明本年支出大于上年支出,指標(biāo)值越大,超出上年支出越多;指標(biāo)值小于0時(shí),本年支出較上年支出節(jié)約。3.教學(xué)支出比例=(教學(xué)支出/總支出)×100%該指標(biāo)反映了教學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用情況,該指標(biāo)值保持較高才是合理的支出結(jié)構(gòu)。4.三公經(jīng)費(fèi)支出比例=(三公經(jīng)費(fèi)/公用經(jīng)費(fèi))×100%三公經(jīng)費(fèi)包括出國(境)費(fèi)、車輛購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi),是應(yīng)該嚴(yán)格控制的支出,該指標(biāo)應(yīng)維持在較低值。5.設(shè)備購置支出比例=(設(shè)備購置支出/公用經(jīng)費(fèi))×100%設(shè)備購置支出比例包括可分別計(jì)算教學(xué)設(shè)備購置比例和行政設(shè)備購置比例,并進(jìn)行對比分析。教育經(jīng)費(fèi)的支出重點(diǎn)應(yīng)該是教學(xué),教學(xué)設(shè)備在滿足師生需要的同時(shí)還要及時(shí)優(yōu)化更新,因此教學(xué)設(shè)備購置支出應(yīng)該遠(yuǎn)大于行政設(shè)備購置支出。6.人員經(jīng)費(fèi)比例=(人員經(jīng)費(fèi)/總支出)×100%人員經(jīng)費(fèi)包括在教職工工資、福利、補(bǔ)貼等,人員經(jīng)費(fèi)比例越高,公用經(jīng)費(fèi)必然少,不利于教學(xué)活動(dòng)的開展,因此該指標(biāo)值應(yīng)維持在較低水平。
(二)效率性審計(jì)1.學(xué)生教師比例=(學(xué)生人數(shù)/教師人數(shù))×100%該指標(biāo)值高,表明高校教師資源利用效率高。但是不能過高,生師比太高說明學(xué)校師資力量嚴(yán)重不足,影響學(xué)校辦學(xué)質(zhì)量。根據(jù)《普通高等學(xué)?;巨k學(xué)條件指標(biāo)(試行)》(教發(fā)〔2004〕2號)文件的規(guī)定,符合基本辦學(xué)條件的生師比不能超過18:1。2.教師人均工作量=全校教學(xué)工作量/教師人數(shù)該指標(biāo)反映了教師資源的利用效率,指標(biāo)越高,效率越高。該指標(biāo)不能過高,過多的工作量不僅影響教學(xué)質(zhì)量,也會擠占教師的科研時(shí)間。3.專業(yè)教師占全體教職工比例=(專業(yè)教師人數(shù)/全體教職工人數(shù))×100%專業(yè)教師在培養(yǎng)人才和科學(xué)研究中發(fā)揮重要作用。該指標(biāo)值高,說明人力資源利用效率高;該指標(biāo)值低,說明存在機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象,可以精簡非教學(xué)人員,提高教育經(jīng)費(fèi)使用效率。4.高層次人才占專業(yè)教師比例=(高層次人才數(shù)/專業(yè)教師人數(shù))×100%高層次人才是指根據(jù)學(xué)校學(xué)科專業(yè)建設(shè)與發(fā)展需要,面向國內(nèi)外引進(jìn)的高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)、高學(xué)歷的教師。該指標(biāo)越大,說明師資力量越好,教學(xué)和科研發(fā)展的實(shí)力越強(qiáng),人力資源效率越高。5.房屋利用率=(實(shí)際使用的房屋面積/可使用的房屋面積)×100%房屋包括高校的教室、圖書館、實(shí)驗(yàn)室、宿舍樓、運(yùn)動(dòng)館等,該指標(biāo)高,說明房屋資源利用率高,反之說明基建項(xiàng)目缺乏合理規(guī)劃,導(dǎo)致資源閑置與浪費(fèi),效率低下。6.設(shè)備更新率=(當(dāng)年更新的設(shè)備數(shù)/當(dāng)年購入的設(shè)備數(shù))×100%該指標(biāo)低,說明當(dāng)年購入的設(shè)備未能及時(shí)投入使用,造成這樣的原因主要是設(shè)備重復(fù)購置或者設(shè)備更新不及時(shí)。這一方面導(dǎo)致了資源的閑置,另一方面學(xué)生未享用到優(yōu)質(zhì)資源,物力資源效率低下。7.設(shè)備使用率=(設(shè)備實(shí)際使用小時(shí)數(shù)/該設(shè)備可充分使用小時(shí)數(shù))×100%該指標(biāo)反映設(shè)備使用效率,值越高說明設(shè)備使用越充分。8.圖書借閱率=(圖書借閱量/圖書總數(shù))×100%圖書資源是學(xué)習(xí)知識和發(fā)展科研的重要資源,該指標(biāo)反映了師生對圖書的利用率,指標(biāo)值越高說明該項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)支出的效率性越高。9.科研成果數(shù)與科研支出比=科研成果數(shù)/科研支出科研成果包括發(fā)表的論文、出版的圖書、獲取的專利。該指標(biāo)反映了科研經(jīng)費(fèi)的利用效率,指標(biāo)越高效率越高。10.學(xué)生人數(shù)與總支出比=學(xué)生人數(shù)/總支出該指標(biāo)反映單位經(jīng)費(fèi)支出所能負(fù)擔(dān)的學(xué)生數(shù)量,該指標(biāo)值越高說明經(jīng)費(fèi)的使用效率越高。
(三)效果性審計(jì)1.學(xué)生畢業(yè)率=(畢業(yè)人數(shù)/學(xué)生總數(shù))×100%學(xué)生必須滿足一定的條件才能畢業(yè),該指標(biāo)反映了高校培養(yǎng)的合格大學(xué)生的比例。2.畢業(yè)生就業(yè)率=(就業(yè)人數(shù)/畢業(yè)生人數(shù))×100%該指標(biāo)反映了高校培養(yǎng)的學(xué)生質(zhì)量滿足社會需求的程度。指標(biāo)值越高,表明高校培養(yǎng)的人才素質(zhì)越高,教育經(jīng)費(fèi)的支出效果好。3.學(xué)生人均獲獎(jiǎng)數(shù)=獲獎(jiǎng)數(shù)/學(xué)生人數(shù)包括國家級或地方級舉辦的知識競賽、體育競賽、實(shí)踐競賽等各類獲獎(jiǎng)數(shù),該指標(biāo)反映了學(xué)生的綜合素質(zhì),比例越高效果越好。4.教師人均論文數(shù)=數(shù)/教師人數(shù)該指標(biāo)反映了教師的學(xué)術(shù)研究能力,指標(biāo)值越高,表明高校教師科學(xué)研究獲得成果越多。5.核心期刊論文比例=(核心期刊論文數(shù)/總數(shù))×100%該指標(biāo)反映了高水平的科研成果數(shù),指標(biāo)值越高,說明教師科研能力越強(qiáng)。6.教師人均科研專利數(shù)=科研專利數(shù)/教師人數(shù)該指標(biāo)反映了教師科研成果的創(chuàng)新性和實(shí)用性,指標(biāo)值越高,經(jīng)費(fèi)支出的效果性越好。7.教師人均出版教材數(shù)=出版圖書數(shù)/教師人數(shù)圖書出版包括教材、理論研究、文學(xué)作品等的出版,反映了教師知識結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)化和完整化,指標(biāo)值越高,科研效果越好。
五、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)部門建設(shè),推進(jìn)高校教育經(jīng)費(fèi)的績效審計(jì)
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),而在高校管理體制以及傳統(tǒng)觀念的影響下,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教職工對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識局限于過去的監(jiān)督職能,忽略了內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)和咨詢功能,內(nèi)部審計(jì)在高校的獨(dú)立性受到制約,不利于績效審計(jì)的順利開展。《意見》中明確提出“充分保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。應(yīng)設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門,足額配備專職審計(jì)人員。要保障內(nèi)部審計(jì)部門依法審計(jì)、依法查處問題、依法公告審計(jì)結(jié)果,不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。對拒不接受審計(jì)監(jiān)督,阻撓、干擾和不配合審計(jì)工作,或威脅、恐嚇、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的,要依規(guī)查處?!币虼?,獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)部門的根基與核心,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是推進(jìn)績效審計(jì)的根本保障。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)是對高校教育經(jīng)費(fèi)支出的全過程及其所產(chǎn)生的效果進(jìn)行審計(jì)與評估,審計(jì)范圍更加廣泛,審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)更加復(fù)雜,這不僅加大了審計(jì)的工作量,而且要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方法,如果僅依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方法,績效審計(jì)工作很難開展,其優(yōu)越性也無法體現(xiàn)。目前,高校數(shù)字化校園的建設(shè)實(shí)施,使信息化建設(shè)深入影響到校園內(nèi)各類用戶和管理部門,高校會計(jì)信息化的發(fā)展更是快速。但是,內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)卻不甚理想,一部分高校自行開發(fā)了簡單的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件,一部分高校僅是利用Excel表進(jìn)行審計(jì),高校內(nèi)部審計(jì)作為審計(jì)主體,卻無法跟上審計(jì)對象的信息化步伐,嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計(jì)的職能發(fā)揮。因此,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè),提高內(nèi)部審計(jì)的水平,不僅是績效審計(jì)的需求,更是內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的需求。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的多元化建設(shè)高校教育經(jīng)費(fèi)支出績效審計(jì)與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)相比,具有綜合性、多樣性和靈活性的特點(diǎn),要順利開展績效審計(jì),必須創(chuàng)新審計(jì)方法,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè),但是僅靠硬件設(shè)備的投入是不夠的,還需要加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍的多元化建設(shè)。審計(jì)人員是績效審計(jì)的主要推動(dòng)力和實(shí)施者,具備一支由經(jīng)濟(jì)、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等專業(yè)背景和專業(yè)資格的人員組成的審計(jì)隊(duì)伍是高校實(shí)施績效審計(jì)的人才保障。
【參考文獻(xiàn)】
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論文關(guān)鍵詞:義務(wù)教育;財(cái)政支出;地區(qū)間;不均衡;分析
論文摘要:義務(wù)教育對于提高國民的整體素質(zhì)、實(shí)現(xiàn)社會和諧與可持續(xù)性發(fā)展等方面都有著十分重大的意義。義務(wù)教育作為一種公共品,政府的投入模式對義務(wù)教育的發(fā)展會產(chǎn)生十分重要的影響。但由于歷史和制度的原因,當(dāng)前我國義務(wù)教育財(cái)政支出地區(qū)間不均衡的情形依然存在。
一、義務(wù)教育財(cái)政支出不均衡發(fā)展的現(xiàn)實(shí)
由近幾年國家頒布和實(shí)施的政策上來看,政府越來越重視義務(wù)教育在不同地區(qū)之間的均衡發(fā)展,并進(jìn)行著一系列的努力。然而,由于一些制度原因和歷史原因,這種地區(qū)間的不平衡將會在一定時(shí)期內(nèi)繼續(xù)存在并影響著我國義務(wù)教育的發(fā)展。而這種地區(qū)間財(cái)政支出不均衡性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面:
(一)各省區(qū)間不均的表現(xiàn)
我國各省市經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的差異導(dǎo)致在教育經(jīng)費(fèi)投入上的情況也不相同。義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)主要由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府承擔(dān),所以各地的教育及教學(xué)條件與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān),這種地區(qū)間的貧富差距對我國義務(wù)教育的均衡發(fā)展構(gòu)成了相當(dāng)大的障礙。同時(shí),由于這種不均衡是一種全局視野下的,必然會從相當(dāng)廣泛的層面來影響教育的公平性。
(二)城鄉(xiāng)地區(qū)間不均衡的表現(xiàn)
長期以來,我國城鄉(xiāng)二元社會結(jié)構(gòu)導(dǎo)致國家的人力、物力、財(cái)力涌入城市,在這種失衡的結(jié)構(gòu)下,城鄉(xiāng)之間在義務(wù)教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出上出現(xiàn)了巨大差異。人口數(shù)量占我國人口總數(shù)相當(dāng)大比重的農(nóng)村地區(qū),其義務(wù)教育工作關(guān)系到我國未來是否能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和社會的穩(wěn)定。
二、我國義務(wù)教育支出地區(qū)間不均衡的宏觀因素分析
我國財(cái)政義務(wù)教育支出在地區(qū)上的存較大差距的原因是什么呢?本文試圖通過對義務(wù)教育面臨的宏觀環(huán)境來分析這一問題。
(一)發(fā)達(dá)與不發(fā)達(dá)地區(qū)義務(wù)教育支出不均衡的宏觀因素分析
造成我國發(fā)達(dá)與不發(fā)達(dá)地區(qū)義務(wù)教育支出不均衡的主要原因是地區(qū)間經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展不平衡。我國義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入實(shí)行國務(wù)院和地方各級政府根據(jù)職責(zé)共同負(fù)擔(dān),省、自治區(qū)、直轄市政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實(shí)的體制。但是中央政府對義務(wù)教育的投入僅占全國義務(wù)教育總經(jīng)費(fèi)投入比例的2%左右,這使得我國義務(wù)教育的費(fèi)用主要靠地方政府來負(fù)擔(dān)。我國各地區(qū)的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)主要來自該地區(qū)財(cái)政的收入,而該地區(qū)的財(cái)政收入的多少依賴于該地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展程度,這樣一來,由于我國東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡導(dǎo)致我國東西部地區(qū)的財(cái)政收入的巨大懸殊,從而容易引起各地區(qū)義務(wù)教育財(cái)政投入的不均衡。
(二)城鄉(xiāng)義務(wù)教育支出不均衡的宏觀因素分析
造成我國城鄉(xiāng)義務(wù)教育支出不平衡的宏觀原因主要有兩點(diǎn),即我國義務(wù)教育的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體制和我國的二元社會結(jié)構(gòu)狀況。
1.我國義務(wù)教育的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體制
我國現(xiàn)行的“以縣為主”的義務(wù)教育財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體制在教育公平問題上仍存在問題。目前我國義務(wù)教育實(shí)行分級管理,市縣級及其以下基層地方政府對義務(wù)教育負(fù)有主要管理責(zé)任。與此管理體制相對應(yīng),中國現(xiàn)行義務(wù)教育投資體制亦以高度分散為特征,義務(wù)教育公共經(jīng)費(fèi)大部分由市縣級及其以下基層地方政府負(fù)擔(dān)。據(jù)國務(wù)院發(fā)展研究中心的調(diào)查,中國的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)87%由基層地方政府負(fù)責(zé),盡管這種制度可以在一定程度上使縣內(nèi)的教育水平差別得以平衡,但仍無補(bǔ)于一個(gè)縣財(cái)政的絕對匱乏,尤其對于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)教育經(jīng)費(fèi)的籌集仍然是個(gè)嚴(yán)峻的問題。 “以縣為主”有利于調(diào)動(dòng)地方政府的積極性,扭轉(zhuǎn)過去義務(wù)教育投資重心過低(鄉(xiāng)級政府和農(nóng)民負(fù)擔(dān)太重)的局面,是一個(gè)不錯(cuò)的制度選擇。然而,這一體制違背了義務(wù)教育的免費(fèi)性質(zhì),難于適應(yīng)我國地區(qū)之間和城鄉(xiāng)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異巨大的基本國情,更與我國現(xiàn)行的財(cái)力分配結(jié)構(gòu)存在著尖銳的矛盾,因而不可避免地陷入多重困境。
2.我國城鄉(xiāng)的二元結(jié)構(gòu)
我國公共教育資源的顯著失衡,教育不公平的現(xiàn)象集中體現(xiàn)在城鄉(xiāng)的二元結(jié)構(gòu)上。城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是發(fā)展中國家共有的最重要的一個(gè)特征,我國也不例外。經(jīng)濟(jì)文化的不平衡發(fā)展是我國二元社會形成的根本的原因,長期以來的“城市中心”價(jià)值取向則是主要的原因。我國在長期以來的二元社會結(jié)構(gòu)和高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,形成了一種以城市為主、忽視地區(qū)差別和城鄉(xiāng)差別的“城市中心”價(jià)值取向,國家的主要物力、財(cái)力以及優(yōu)質(zhì)人力都投向了城市,優(yōu)先滿足甚至只滿足城市的發(fā)展和城市人的利益。城市人口獲得了更多、更好的公共教育資源。雖然現(xiàn)在政府加大了對農(nóng)村教育的傾斜,但是農(nóng)村教育問題仍然突出。廣大的農(nóng)村地區(qū)和眾多的農(nóng)村學(xué)校獲得的教育資源遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于城市,甚至連最基本的教育資源都未備齊。
三、對于義務(wù)教育教育財(cái)政支出不均衡發(fā)展的政策建議
(一)平衡義務(wù)教育地區(qū)間差異的對策建議
這種地區(qū)間義務(wù)教育水平差距的主要原因是當(dāng)前財(cái)政投入體制的不合理。要改變這種現(xiàn)狀,就必須要調(diào)整當(dāng)前政府在義務(wù)教育投入上的責(zé)任關(guān)系,將投入主體的重心上移。
1.平衡省際間差異,強(qiáng)化中央政府的義務(wù)教育投入責(zé)任。在教育經(jīng)費(fèi)的分配上不應(yīng)是平均分配,而應(yīng)是在保證政府基本供給責(zé)任之后的轉(zhuǎn)移支付??稍诠餐芤娴幕A(chǔ)上,建立起省與省之間的橫向轉(zhuǎn)移支付,來有效地彌補(bǔ)縱向轉(zhuǎn)移支付制度的不足,緩解中央財(cái)政的壓力。
2.平衡城鄉(xiāng)間差異——強(qiáng)化省級政府的義務(wù)教育投入責(zé)任,縣級政府繼續(xù)承擔(dān)一定比例的投入責(zé)任,負(fù)責(zé)義務(wù)教育的管理和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),包括教學(xué)管理、校舍建設(shè)、設(shè)備購置、環(huán)境治理、危房改造和經(jīng)費(fèi)管理等,將用于義務(wù)教育的各項(xiàng)資金落實(shí)到位。
(二)平衡義務(wù)教育地區(qū)間差異的保障措施
1.加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度,提高資金使用效率。
2.建立有效的評估監(jiān)督機(jī)制,保證教育投入落到實(shí)處。
3.國家立法保障義務(wù)教育的投入。
參考文獻(xiàn)
論文摘 要:教育公平性問題是現(xiàn)今社會一大熱點(diǎn)問題,究其原因是各種各樣,但是最重要的原因卻是教育政策的不合理。如何將教育政策的制定、實(shí)施、評估進(jìn)行合理的改造是促使真正實(shí)現(xiàn)教育公平的關(guān)鍵。
一、教育政策與教育公平
教育公平性問題是現(xiàn)在社會的熱點(diǎn)問題之一。教育公平問題產(chǎn)生的原因多種多樣,其中一大主要原因就是教育政策的不合理。
(一)教育政策的內(nèi)涵。教育政策的概念與公共政策概念的多樣性一樣,也是多種多樣的。綜合國內(nèi)外對教育政策研究的情況來看,目前,學(xué)術(shù)界對這個(gè)概念的理解存在著多個(gè)認(rèn)識角度。有將教育政策分為動(dòng)態(tài)教育政策和靜態(tài)教育政策。其中動(dòng)態(tài)教育政策是從教育政策的決策、執(zhí)行過程來看待教育政策;靜態(tài)教育政策是把教育政策當(dāng)作一種行動(dòng)準(zhǔn)則的文本形式。有從政策包括范圍的角度,將教育政策分為廣義的教育政策和狹義的教育政策,廣義的教育政策包括教育方針和教育法規(guī);狹義的教育政策指的是介于教育方針與教育法規(guī)之間的一種教育規(guī)范。
(二)教育公平的內(nèi)涵。教育公平是一個(gè)古老的話題,我國古代孔子就曾提出“有教無類”和“因材施教”的觀點(diǎn),西方柏拉圖、亞里士多德的教育思想中也都包含了教育公平理念,隨著教育理論的發(fā)展,西方學(xué)者從未間斷過對教育公平內(nèi)涵的界定,其中比較值得注意的是:美國社會學(xué)家、霍普金斯大學(xué)教授科爾曼所作的《科爾曼報(bào)告》,科爾曼認(rèn)為教育公平主要包含四層含義:一是向人們提供達(dá)到某一規(guī)定水平的免費(fèi)教育;二是為所有兒童,不論社會背景如何,提供普通課程:三是為不同社會背景的兒童提供進(jìn)入同樣學(xué)校的機(jī)會;四是在同一特點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)教育機(jī)會一律平等。
而我國學(xué)者對教育公平問題所做的詮釋用很多種,綜合起來看主要是:教育公平體現(xiàn)在兩個(gè)方面,即人類受教育的基本權(quán)利的平等與受教育的非基本權(quán)利的不平等。
(三)教育政策與教育公平關(guān)系。通過對教育政策和教育公平內(nèi)涵的界定,我們可以發(fā)現(xiàn)兩者之間存在很多聯(lián)系。我把這些聯(lián)系分為兩個(gè)方面:第一,具有核心價(jià)值相聯(lián)的關(guān)系。教育政策的核心價(jià)值是公平與效率,而教育公平則成為了教育政策核心價(jià)值所追求的基礎(chǔ)。第二,手段與目的的關(guān)系。教育政策是對全社會的價(jià)值作權(quán)威性的分配,而教育公平則是公民能夠自由平等地分享當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)毓步逃Y源的狀態(tài)。由此我們可以看到教育政策作為一種手段,促使公民能自由平等的分享公共教育資源這個(gè)目的的達(dá)成。
二、我國中學(xué)教育公平問題現(xiàn)狀
(一)重點(diǎn)中學(xué)政策造成校際間差距。重點(diǎn)中學(xué)建設(shè)就意味著教育投入上的傾斜性政策,“有重點(diǎn)地辦好一批學(xué)?!笔俏覈A(chǔ)教育的一貫政策,這一政策對于集中有限教育資源,確保優(yōu)秀人才的培養(yǎng),的確起到了歷史性的重要作用。但它也造成了當(dāng)前重點(diǎn)校與非重點(diǎn)校的巨大差距。重點(diǎn)校建設(shè)政策所導(dǎo)致的教育公平問題也越來越尖銳地凸顯出來。重點(diǎn)學(xué)校政策在我國教育資源相對稀缺的時(shí)代的確起到了重要作用,但是當(dāng)今我國教育資源經(jīng)過長期發(fā)展,已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是當(dāng)年那種情況了,重點(diǎn)學(xué)校政策再實(shí)施下去其消極作用就已經(jīng)原形畢露了。
(二)城鄉(xiāng)間教育經(jīng)費(fèi)與師資的差距。教育的城鄉(xiāng)差距是教育差距的核心,縮小教育差距的關(guān)鍵在于縮小教育的城鄉(xiāng)差距。從生均教育經(jīng)費(fèi)的城鄉(xiāng)差異來看。2001年,我國城鎮(zhèn)小學(xué)生均經(jīng)費(fèi)平均為1484元,農(nóng)村為798元,城鎮(zhèn)是農(nóng)村的1.86倍。初中生均教育經(jīng)費(fèi)城鎮(zhèn)平均為1955元,農(nóng)村為1014元,城鎮(zhèn)是農(nóng)村的1.93倍。從教師水平的城鄉(xiāng)差距來看,2005年全國小學(xué)具有??埔陨蠈W(xué)歷教師,城市78.01%、縣鎮(zhèn)67.17%、農(nóng)村47.49%,農(nóng)村比城市低31個(gè)百分點(diǎn);全國初中具有本科以上學(xué)歷的教師,城市62.44%、縣鎮(zhèn)34.5%、農(nóng)村24.34%,農(nóng)村比城市低38個(gè)百分點(diǎn)。 轉(zhuǎn)貼于 ?。ㄈ┙逃貐^(qū)差距。我國幅員遼闊,地區(qū)差異大,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡。這是我國的基本國情,也是制約我國教育,尤其是基礎(chǔ)教育不均衡發(fā)展的首要因素。因此,影響我國教育地區(qū)差距的主要因素就是教育經(jīng)費(fèi)投入的不平衡。教育經(jīng)費(fèi)的地區(qū)差距,首先表現(xiàn)人均教育經(jīng)費(fèi)的差距。2001年,我國人均教育經(jīng)費(fèi)東部地區(qū)的平均值為619元,中部地區(qū)為264元,西部地區(qū)為282元。人均教育經(jīng)費(fèi)前3位分別是上海(1160元)、北京(1105元)和天津(722元),后3位分別是貴州(176元)、安徽(197元)和河南(203元)。由此可見,東部、中部、西部之間的教育經(jīng)費(fèi)差距是如此之大。那么教育水平的差距也不言而喻了。
三、解決中學(xué)教育公平問題的政策路徑
(一)教育政策制定程序化。教育政策制定程序化是為了限制個(gè)人的恣意和專斷。與教育政策執(zhí)行及總結(jié)相比,教育政策制定所涉“公平性”更加明顯。教育政策作為公共政策的具體形式,行政機(jī)關(guān)在制定教育政策時(shí),應(yīng)該具備一個(gè)合理的程序。在這一程序中,關(guān)鍵要做的是征求意見工作。建立普通公眾、民間中介機(jī)構(gòu)和政策研究組織參與決策、監(jiān)督?jīng)Q策的制度,實(shí)行教育決策聽證制度,最大化地關(guān)注、采納利益相關(guān)者的利益訴求,真正體現(xiàn)教育政策的公平性品格。
(二)將“公平”理念貫穿到教育政策執(zhí)行全過程。公平是政策的基本價(jià)值取向與規(guī)則,教育政策是公平在社會領(lǐng)域、教育領(lǐng)域的具體化。公平性是通過各種各樣的教育政策來實(shí)現(xiàn)的。
政策文件所規(guī)定的公平性利益格局一般是原則性的規(guī)定,政策執(zhí)行的實(shí)踐操作才是對利益的最直接分配。
(三)將“教育公平”納入教育政策評估指標(biāo)。政策評估既是一個(gè)事實(shí)判斷的過程,也是一個(gè)價(jià)值判斷的過程。因此,政策評估既要設(shè)立價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),也需設(shè)立事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)建立在倫理、道德、文化、利益、政治、社會的價(jià)值取向基礎(chǔ)上,它在政策評估活動(dòng)中的應(yīng)用,旨在確定一項(xiàng)社會政策在價(jià)值上所造成的影響。以往的教育政策評估較多重視的是政策效率、政策效能、政策績效、政策回應(yīng)的充分性、政策執(zhí)行力等事實(shí)判斷,而缺少社會公平、和諧發(fā)展等價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。教育在維護(hù)社會公平、推動(dòng)社會和諧發(fā)展中有著重大作用,因而將“公平”作為教育政策評估指標(biāo),既是教育政策評估應(yīng)有之義,又是建設(shè)和諧社會、維護(hù)社會公平之時(shí)代所需。
參考文獻(xiàn)
[1]翁文艷.教育公平與學(xué)校選擇制度[M].北京師范大學(xué)出版社2003年版,第3-4頁。
關(guān)鍵詞:普通高校;教育投資;預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)j成本分擔(dān);生均學(xué)費(fèi);居民消費(fèi)支出
中圖分類號:G467.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1672-0059(2011)06-0005-07
自1999年普通高校規(guī)模超常發(fā)展以來,我國普通高校投資也在總量和結(jié)構(gòu)上發(fā)生了顯著變化。這些變化中,有些是合理的,有些是不合理的??偨Y(jié)分析這些變化的原因及其合理性,或許會對我國高等教育投資決策的科學(xué)化、促進(jìn)我國普通高等教育的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展有一定的益處。關(guān)于我國普通高校投資的文章已經(jīng)有不少,如武毅英等人的“我國高教投資體制改革的模式探討”、楊震的“高等教育投入的國際比較與我國高教投資體制改革”、孫海濤等人的“我國高校投資體制存在的問題及對策”、彭易的“當(dāng)前高考報(bào)名人數(shù)下降現(xiàn)象的人力資本理論分析”等論文都從不同角度對高教(校)投資問題進(jìn)行過研究。本人對于我國普通高校規(guī)模、學(xué)費(fèi)、投資及評價(jià)等問題也有過一些研究成果,但是對普通高校擴(kuò)招以來我國普通高校投資的各種變化進(jìn)行系統(tǒng)分析的文章仍然較少。
本文將對我國1998-2009年間普通高教投資總量,政府、民間和個(gè)人對普通高教的投入比例,生均教育經(jīng)費(fèi)及生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)在部屬與地方高校之間、在本科與高職院校之間以及在地區(qū)之間的差異等方面的變化趨勢進(jìn)行分析。
一、普通高校投資總量的變化
1.普通高校投資總量的增長呈現(xiàn)指數(shù)變化趨勢,增長速度超過普通高校規(guī)模的增長
1998年,我國普通高教投資的總量為549.34億元,2001年超過1100億元,2004年超過2100億元,2007年超過3600億元,2009年達(dá)到了4645.01億元。也就是說,2009年我國普通高教投資總量是1998年普通高校大擴(kuò)招前的8.46倍。如果對我國普通高教投資的變動(dòng)曲線進(jìn)行擬合,可以用指數(shù)曲線很好地?cái)M合,如圖1所示。
1999年,我國普通高校在校生(包括博士生、碩士生、本科生和專科生)規(guī)模為413.4萬人,2009年達(dá)到2285.5萬人,增長了4.5倍。顯然,我國普通高教投資的增長高于同期普通高教在校生規(guī)模的增長。
2普通高校經(jīng)費(fèi)占各級教育總投資的比例快速提高
如表1所示,1998年,全國各級教育經(jīng)費(fèi)總量為2949億元,2009年增長到16503億元。2009年全國各級教育經(jīng)費(fèi)總量是1998年的5.6倍。同期我國普通高??偨?jīng)費(fèi)的增長速度高于各級教育經(jīng)費(fèi)總量的增長速度。因此,普通高校投資總量占全部教育投資總量的比例也從1998年的18.63%提高到2009年的28.15%,其中2005年甚至達(dá)到了30.29%。
二、普通高校政府投入的變化
1.普通高校預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)投入增長幅度小于普通高教總投資,占總投資比例呈下降趨勢
如圖2、表2所示,1998年,我國普通高校預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)335.07億元,2009年達(dá)到了2191.26億元,是1998年的6.54倍。這一增長幅度雖然不低,但卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國普通高教總投資的增長速度。也就是說,普通高校預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占我國普通高教總投資比例呈下降趨勢。1998年,普通高校預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占我國普通高教總投資比例為61%;2005年這一比值跌到谷底,為41.03%;2009年這一比值上升到47.17%。2009年與1998年相比較,減少了13.83個(gè)百分點(diǎn)。
2普通高校預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占各級教育預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的比例前兩年快速提高,然后持續(xù)緩慢下降
如表2所示,1998年,全國各級教育預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)總量為1566億元,2009年增長到11419億元,是1998年的7.29倍。同期我國普通高校預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的增長速度低于我國各級教育預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)總量的增長速度。因此,普通高校預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占各級教育預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)總量的比例也從1998年的21.4%減少到2009年的19.19%,但其中1999-2005年都維持在22%-25%之間。
3.普通高校財(cái)政性投入的增長速度慢于普通高教總投資的增長速度
1998-2009年,我國普通高教投資來源渠道中,不僅是預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)所占比例降低,其他3個(gè)渠道的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)(包括教育稅費(fèi)、企業(yè)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)和社會服務(wù)收入)占普通高教總投資的比例也呈現(xiàn)減少態(tài)勢,2009年比1998年分別減少了0.41、0.26和1.70個(gè)百分點(diǎn)。也就是說,1998-2009年,4個(gè)渠道財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的增速都比普通高教總投資的增速要慢。
三、普通高校民間投資的變化
分析表明,我國民辦普通高校舉辦者投入數(shù)量增長,但是其占普通高??偼顿Y比例極小,且呈波動(dòng)趨勢。
如圖3所示,1998-2009年,我國民辦普通高校舉辦者投人大幅增長,從1998年的0.1億元增長到2009年的33.1億元,增加了33億元。民辦學(xué)校舉辦者投入占我國普通高教總投資的比例也從1998年的0.02%提高到2009年的0.69%(2004年達(dá)到最高,為1.38%),增加了0.67個(gè)百分點(diǎn)。雖然如此,民辦普通高校舉辦者的投入都從來沒有能達(dá)到普通高??偼顿Y的2%。這反映出我國普通高教投資環(huán)境不利于民間對于高校的投資。
我國普通高教的社會捐贈經(jīng)費(fèi),1998年為11.46億元,2009年增長到26.18億元,增長速度較為緩慢。2009年,社會捐贈經(jīng)費(fèi)占我國高教投資的比例為0.56%,與1998年相比減少了1.52個(gè)百分點(diǎn)。
值得注意的是,同期其他經(jīng)費(fèi)比預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)的增長速度快,1998年為106.86億元,2009年增長到了780,88億元。其他經(jīng)費(fèi)主要指學(xué)校的其他收入,包括住宿費(fèi)等。其他經(jīng)費(fèi)占我國高教投資的比例從1998年的19.45%減少到2009年的16.81%,減少了2.64個(gè)百分點(diǎn)。
四、普通高校的個(gè)人投入--學(xué)費(fèi)的變化
1.普通高校學(xué)費(fèi)總量直線上升,但是學(xué)費(fèi)占普通高校經(jīng)費(fèi)總量的比例先上升、再下降
如圖4所示,1998-2009年,我國普通高教的學(xué)費(fèi)收入增長較快。1998年,我國普通高校學(xué)費(fèi)為。74.16億元,不足100億元。此后,隨著普通高校規(guī)模的跨越式發(fā)展,學(xué)費(fèi)總量一路上升,2009年達(dá)1540.35億元,比1998年增加了1400多億元,是1998年的20.77倍。
學(xué)費(fèi)占普通高校經(jīng)費(fèi)總量的比例,1998年僅為13.5%,2005年達(dá)到了最高點(diǎn)37.47%。此后,這一比例
不斷下降,2009年為33.16%,比1998年增加了19.66個(gè)百分點(diǎn)。
分析表明,1998-2009年,我國普通高校學(xué)費(fèi)的總量是直線上升的,但是學(xué)費(fèi)占普通高校經(jīng)費(fèi)總量的比例呈現(xiàn)先上升、再下降的波動(dòng)。
2.普通高校生均學(xué)費(fèi)與城鄉(xiāng)居民消費(fèi)支出的比值在逐漸變小
如圖5所示,普通高校的生均學(xué)費(fèi)在1998-2005年間一N-~漲,然后波動(dòng)趨于穩(wěn)定。1998年,我國普通高校生均學(xué)費(fèi)為1974元,2005年漲至5112元,7年間增長了1.5倍。普通高校生均學(xué)費(fèi)在2006-2007年間逐步下降,但其后又緩步上升,2009年達(dá)到了5117元。
如表3所示,在普通高校生均學(xué)費(fèi)上升的時(shí)候,城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)支出和教育支出也在不斷提高。城市居民人均消費(fèi)支出從2000年的4998元提高到,2009年的12265元,增長了近1.5倍;城市居民的教育文化娛樂支出也從670元提高到1473元,增長超過了1倍。農(nóng)村居民的消費(fèi)支出和教育文化娛樂支出也相應(yīng)發(fā)生變化。
數(shù)據(jù)表明,普通高校的生均學(xué)費(fèi)與城鄉(xiāng)居民人均消費(fèi)支出的比值在逐漸變小。2000年,學(xué)費(fèi)與城市居民消費(fèi)支出的比值是0.71,到2009年下降到0.42。同期,學(xué)費(fèi)與城市居民教育文化娛樂支出的比值也從5.3下降到3.47,學(xué)費(fèi)與城市居民教育支出的比值從9.76下降到7.92。普通高校生均學(xué)費(fèi)與農(nóng)村居民人均消費(fèi)支出的比值以及普通高校生均學(xué)費(fèi)與農(nóng)村居民教育文化娛樂支出的比值也相應(yīng)發(fā)生變化。
五、普通高校生均經(jīng)費(fèi)的變化
1.生均經(jīng)費(fèi)增長緩慢,有些年度甚至呈負(fù)增長;生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的增長更為緩慢
如表4、圖6所示,1998年我國普通高校生均經(jīng)費(fèi)為13991元,2009年達(dá)到了18647元,增長了33%。但是,1998-2009年間,普通高校生均經(jīng)費(fèi)的波動(dòng)很明顯:1998-2000年期間呈上升趨勢,2001-2004年間出現(xiàn)下降趨勢,2005-2009年再度上升。1998-2009年,隨著我國普通高校規(guī)模的大幅增長,經(jīng)費(fèi)總量雖然上升,但是生均經(jīng)費(fèi)卻變化不大。同期我國普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)也呈現(xiàn)相應(yīng)變化:1998年為8529元,2009年為9035元,增長了6%。其變化軌跡是:1998-1999年增長,2000-2005年持續(xù)下降,2006-2009年再度增長。
考察我國普通高校生均總經(jīng)費(fèi)的年增長率變化,可以看出:2001-2004的4個(gè)年度,都呈負(fù)增長;如果扣除當(dāng)年物價(jià)的增長,其他年度的增長率也是很低的,均未超過10%。至于普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的年增長率,情況更為嚴(yán)重:2000-2005年這六年間,都是負(fù)增長;如果扣除當(dāng)年物價(jià)的增長,其他年度的增長率也是很低的,只有2008年超過了10%。
2.部屬高校與地方高校在生均經(jīng)費(fèi)和生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)上的差距拉大
如表5所示,1998年部屬高校生均經(jīng)費(fèi)為17132元,2009年達(dá)到了36233元,增長了111%。同期,地方高校的生均經(jīng)費(fèi)從11182元提高到14755元,僅僅增長了32%。增長幅度的差異導(dǎo)致部屬高校與地方高校在生均經(jīng)費(fèi)上的差距拉大,兩者比值從1998年的1.53上升至2009年的2.46。
如表6所示,1998年部屬高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)為10279元,2009年達(dá)到了17055元,增長了66%。同期,地方高校的生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)從6965元提高到7298元,僅僅增長了5%。其中,2003-2005年,地方高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)甚至不足5000元。增長幅度的差異導(dǎo)致部屬高校與地方高校在生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)上的差距拉大,兩者比值從1998年的1.48上升到2009年的2.34。
3.地方本科高校與高職??圃盒T谏?jīng)費(fèi)和生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)上的差距明顯縮小
如表7所示,2005年地方本科高校的生均經(jīng)費(fèi)為13540元,2009年增長到16223元,增長了20%。同期,地方高職??茖W(xué)校的生均經(jīng)費(fèi)從8312元提高到1 1909元,增長了43%。由于后者的增長幅度明顯高于前者,地方本科高校的生均經(jīng)費(fèi)與地方高職??茖W(xué)校的生均經(jīng)費(fèi)比值從2005年的1.63縮小到2009年的1.36。
2005年地方本科高校的生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)為5416元,2009年增長到8346元,增長了54%。同期,地方高職??茖W(xué)校的生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)從2954元提高到5411元,增長了83%。同樣,由于后者的增長幅度明顯高于前者,地方本科高校的生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)與地方高職??茖W(xué)校的生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)比值從2005年的1.83縮小到2009年的1.54。
4.在地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)和生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)上,中部地區(qū)與東部地區(qū)的差距在擴(kuò)大,而西部地區(qū)與東部地區(qū)的差距在縮小
如圖7、表8所示,1998年,東部、中部、西部地區(qū)地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)分別是14384元、9570元和8259元,中、西部地區(qū)地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)分別是東部地區(qū)地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)的67%和57%。2009年,東部、中部、西部地區(qū)地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)分別是19057元、11476元和13481元,中、西部地區(qū)地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)分別是東部地區(qū)地方普通高校生均經(jīng)費(fèi)的60%和71%。從排序上看,西部地區(qū)從低于中部地區(qū),變成了高于中部地區(qū)。從與東部地區(qū)的差距看,中部地區(qū)的差距擴(kuò)大了7個(gè)百分點(diǎn),西部地區(qū)的差距縮小了14個(gè)百分點(diǎn)。
如圖8、表8所示,1998年,東部、中部、西部地區(qū)地方普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)分別是8862元、5807元和5527元,中、西部地區(qū)地方普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)分別是東部地區(qū)地方普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的66%和62%。2009年,東部、中部、西部地區(qū)地方普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)分別是10148元、5090元和6548元,中、西部地區(qū)地方普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)分別是東部地區(qū)地方普通高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的50%和65%。從排序上看,西部地區(qū)從低于中部地區(qū)變成了高于中部地區(qū)。從與東部地區(qū)的差距看,中部地區(qū)的差距擴(kuò)大了16個(gè)百分點(diǎn),西部地區(qū)的差距縮小了3個(gè)百分點(diǎn)。
5.全國31個(gè)省份地方高校生均經(jīng)費(fèi)與生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的差距的比較
如表9所示,1998-2009年間,地方高校生均經(jīng)費(fèi)最高的省份通常是北京和上海;而在多數(shù)年份,地方高校生均經(jīng)費(fèi)最低的省份是貴州和安徽。地方高校生均經(jīng)費(fèi)最高與最低省份的比值在2.72與5.06之間波動(dòng),但多數(shù)年份的比值在3.00-4.00之間。
如表10所示,1998-2009年間,地方高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)最高的省份通常是和北京;而在多數(shù)年份,地方高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)最低的省份是四川和新疆。地方高校生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)最高與最低省份的比值在4.00與12.02之間波動(dòng),但多數(shù)年份的比值在7.00之上。
數(shù)據(jù)表明,各省地方高校生均經(jīng)費(fèi)與生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的極值差距的變化,可能取決于最大值與中位數(shù)的差距,而不是中位數(shù)與最小值的差距。
六、對研究結(jié)果的分析與評論
對上述五方面的研究結(jié)果進(jìn)行進(jìn)一步分析,可以發(fā)現(xiàn):
1)普通高校經(jīng)費(fèi)占整個(gè)教育經(jīng)費(fèi)的比例不斷提高,2009年達(dá)到了28.15%,擠占了其他各級教育所占的份額,特別是高中階段教育應(yīng)有的份額,影響了普通高校生源的質(zhì)量。
2)預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)的增長沒有能跟上普通高??偨?jīng)費(fèi)的增長,這從成本分擔(dān)的角度看有其合理性。然而,政府投入的縮減加大了個(gè)人對普通高校成本分擔(dān)的比例,使得學(xué)費(fèi)占普通高校經(jīng)費(fèi)的比例從13.5%提高到了33.16%,衍生出貧困家庭學(xué)生放棄高校學(xué)籍、高校貧困生等一些社會問題。
3)民辦高校舉辦者投入占普通高校經(jīng)費(fèi)比例仍然很低,值得我們關(guān)注。
4)我國普通高校學(xué)費(fèi)與城市居民人均消費(fèi)支出比逐步下降,表明家庭中除了高校學(xué)費(fèi)以外的教育支出增長更快,或許高校學(xué)費(fèi)不再是城市居民的重要支出。
5)普通高校生均經(jīng)費(fèi)增長緩慢,特別是生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)多年都呈負(fù)增長趨勢,影響了高等學(xué)校的辦學(xué)質(zhì)量。
6)地方高校與部屬高校在生均經(jīng)費(fèi)、生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)上的差距拉大,影響了地方高校的辦學(xué)質(zhì)量。
7)地方本科高校與高職院校在生均經(jīng)費(fèi)、生均預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)上的差距在縮小,這是一個(gè)明顯的進(jìn)步。
論文摘要:高等教育在我國的教育事業(yè)發(fā)展過程中處于龍頭地位,無論是政府、社會還是家庭個(gè)人都對高等教育給予了高度的重視。然而,我國高等教育由于體制和制度等方面的原因,使得我國高等教育在發(fā)展過程中出現(xiàn)了教育投入不足,償債能力有限以及結(jié)構(gòu)不合理的問題,本文通過綜述相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)者的研究,提出了一些有利于我國高等教育融資體制不斷完善的創(chuàng)新路徑,力求從理論上解決我國高等教育融資困難的問題。
高等教育在整個(gè)教育事業(yè)的發(fā)展中處于龍頭地位,它關(guān)系著社會和個(gè)人發(fā)展。高等教育事業(yè)的發(fā)展需要教育經(jīng)費(fèi)的支持,教育經(jīng)費(fèi)的供給狀況決定了高校辦學(xué)條件的檔次,影響著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。多年來,我國財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比值始終徘徊在2%~3%左右。高校負(fù)債巨大,資金短缺嚴(yán)重。因此,研究我國高等教育投融資體制,尋找高等教育新的資金來源渠道便成為推動(dòng)我國高等教育發(fā)展的必然要求。
一、我國當(dāng)前高等教育融資所面臨的問題
我國高等教育融資中存在的主要問題,可以概括為以下幾個(gè)主要的方面:
1.高校投入不足
經(jīng)費(fèi)投入不足,是發(fā)展高校的世界性問題。近年來,我國政府的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)一直在增加,但高等教育占財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)的比例卻在遞減。政府通過默許、鼓勵(lì)、強(qiáng)制以及補(bǔ)助的方式促使高校向國有商業(yè)銀行貸款,固然減輕了當(dāng)期財(cái)政支出的壓力,但不過是推延了財(cái)政支付的時(shí)間。基于國內(nèi)絕大多數(shù)高校的公辦性質(zhì),一旦高校無力還貸,這部分債務(wù)勢必成為政府的隱性負(fù)債,政府最終要為高校的不良貸款買單。
2.金融機(jī)構(gòu)貸款政策不符合高校發(fā)展規(guī)律
高校具有培養(yǎng)人和使現(xiàn)有資源得到充分利用的雙重屬性,其發(fā)展規(guī)律主要體現(xiàn)在教育投資形成良性資產(chǎn)和教育事業(yè)投資收益期長等方面。高校作為非盈利機(jī)構(gòu),雖然有穩(wěn)定的現(xiàn)金流,短期內(nèi)卻不能形成大量盈余,需要長期積累資金。這就要求高校的發(fā)展需要多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi),尤其是長期教育投資。但是受我國金融政策和體制的限制,各高等學(xué)校很難獲得長期項(xiàng)目貸款,高校負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理,主要表現(xiàn)在短期負(fù)債多、長期負(fù)債少,高校財(cái)務(wù)壓力沉重。
3.償債能力有限
高等教育產(chǎn)品是高校培養(yǎng)的社會勞動(dòng)力,即使在國外也很少實(shí)行成本服務(wù)或?qū)⑴囵B(yǎng)的人才公開出售,只是依靠學(xué)生的學(xué)費(fèi)來補(bǔ)償成本。我國高?,F(xiàn)階段收取的學(xué)費(fèi)約占培養(yǎng)成本的四分之一,但提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)涉及到國民的收入水平和社會承受能力,涉及到社會的穩(wěn)定與教育的公平性,已經(jīng)受到公眾質(zhì)疑,期望通過收取學(xué)費(fèi)歸還貸款的想法脫離了基本國情,無法滿足高校償還巨額貸款的資金需求。
二、美國高等教育投融資體制的經(jīng)驗(yàn)借鑒
美國高等教育投融資體制主要由政府投資、個(gè)人投資、捐贈基金收入及私人捐贈、學(xué)校自籌收入等幾個(gè)方面構(gòu)成。考察美國高等教育投融資體制的形成和特點(diǎn),對于改變我國目前高等教育投融資體制單一現(xiàn)狀具有重要的啟示。
1.政府投資居于主導(dǎo)地位
雖然美國是一個(gè)實(shí)行自由市場經(jīng)濟(jì)的國家,但是美國政府也認(rèn)識到,如果完全聽任市場供求來左右高等教育的發(fā)展,則可能危及國家利益。經(jīng)過一百多年的努力和創(chuàng)新,美國聯(lián)邦政府終于確立了以立法撥款、科研撥款和設(shè)立獎(jiǎng)、貸學(xué)金干預(yù)高等教育的途徑。聯(lián)邦政府通過法令或合同的形式明確規(guī)定撥款的用途以及獲得撥款的條件,從而保證實(shí)現(xiàn)干預(yù)目標(biāo)。雖然政府投資所占比例呈現(xiàn)逐年下降趨勢,但美國政府投資高等學(xué)校絕對金額呈逐步增長態(tài)勢。
2.個(gè)人投資呈遞增趨勢
高等教育不是純粹意義上的公共產(chǎn)品,而是介于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。個(gè)人投資于高等教育能得到相應(yīng)的回報(bào),故美國高校普遍采取收費(fèi)制度,學(xué)費(fèi)及雜費(fèi)收入構(gòu)成高等教育投資的第二項(xiàng)重要的資金來源。美國高等學(xué)校個(gè)人投資比例占整個(gè)投資比重的20%左右,公立高校個(gè)人投資比例均超過20%,并且個(gè)人投資比例呈遞增勢態(tài)。
3.社會捐贈是重要來源
美國高等教育發(fā)展極為重要的經(jīng)費(fèi)來源便是私人或團(tuán)體的教育捐贈。在殖民地時(shí)期,約翰哈佛捐資興辦了哈佛學(xué)院即是典型的事例。個(gè)人成功以后,回報(bào)社會的途徑之一就是從事慈善事業(yè),包括資助高等教育。因此,美國人有從事私人慈善事業(yè)的社會風(fēng)氣,稅收政策對慈善事業(yè)的鼓勵(lì)推動(dòng)了捐贈行為。社會捐贈已經(jīng)成為美國高等教育資金的一項(xiàng)重要來源。
三、我國高等教育融資的路徑創(chuàng)新
高等教育屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品,由于市場經(jīng)濟(jì)國家的準(zhǔn)公共產(chǎn)品一般采用公共提供與市場提供相結(jié)合的方式,因此高等教育經(jīng)費(fèi)的供給應(yīng)該依照市場規(guī)律來實(shí)現(xiàn)。據(jù)此,可以從以下方面創(chuàng)新我國高等教育的投融資體制:
1.提高撥款比例,改革撥款體制
政府在高等教育投資體制中具有重要作用,主要體現(xiàn)在政府既不能“越位”,也不能“缺位”。就提高撥款比例而言:一是繼續(xù)貫徹“教育支出占財(cái)政支出的比重每年提高一個(gè)百分點(diǎn)”的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整方案,二是政府承諾高等教育的公共投資占國民生產(chǎn)總值的比重逐步達(dá)到國際平均水平,三是高校學(xué)生培養(yǎng)成本的60%由政府撥款承擔(dān)。就改革撥款體制而言:一是成立國家高等教育撥款委員會;二是按照每年高校招生數(shù)和在校生規(guī)模,分地區(qū)核定撥款標(biāo)準(zhǔn);三是實(shí)行中央、省、市三級財(cái)政負(fù)擔(dān)機(jī)制。
2.發(fā)行教育債券
債券融資是指學(xué)校按照法定程序發(fā)行債券并承諾于指定日期還本付息的一種籌資方式。首先,債券融資有利于學(xué)校的管理和控制。因?yàn)橐话闱闆r下,債券的持有人只有按期收取本息的權(quán)利而無參與管理的權(quán)利。其次,債券的利息是從公司稅前利潤中支付的,具有稅盾效應(yīng),成本相對較低。因此政府應(yīng)鼓勵(lì)高校發(fā)行教育債券,解決高校在發(fā)展中的經(jīng)費(fèi)緊張問題。
3.試行股票融資
高等教育可按教育有限公司和教育股份有限公司兩種形式進(jìn)行股份制探索。通過教育有限公司和教育股份有限公司向社會發(fā)行股票進(jìn)行融資。綜觀發(fā)達(dá)國家的教育發(fā)展歷程以及我國教育市場的發(fā)展現(xiàn)狀,走教育集團(tuán)化之路并公開發(fā)行股票不失為一條可行之路。高校也可以嘗試注冊成立一項(xiàng)基金,然后選定特定的看漲項(xiàng)目作為融資項(xiàng)目到資本市場募集基金,并參與證券一級市場的申購和配售。
4.成立教育銀行
我國在1994相繼成立三大政策性金融機(jī)構(gòu)——國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。我國建立政策性銀行的目的是:實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融分離,以解決國有商業(yè)銀行身兼二任的問題,并為政策性金融體系的構(gòu)建奠定良好的框架。成立教育銀行可以集中現(xiàn)有高等教育機(jī)構(gòu)的資金,以現(xiàn)有高校的數(shù)量與資金規(guī)模完全可以實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)作。
5.吸納社會捐贈
《中國教育改革和發(fā)展綱要》明確提出“要逐步建立以國家財(cái)政撥款為主,輔之以社會捐資集資和設(shè)立教育基金等多種渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的體制”。但目前我國高校社會捐贈還沒有得到足夠的重視。少數(shù)高校設(shè)立了董事會、校友會、基金會,但接受社會捐贈面窄量少。社會捐贈尤其是校友捐贈已成為促進(jìn)西方各國教育事業(yè)發(fā)展的重要支撐。改革開放以來,經(jīng)濟(jì)社會富裕,國民素質(zhì)提高,隨著科學(xué)發(fā)展觀的深入貫徹,我國高校的社會捐贈必將成為教育經(jīng)費(fèi)來源的重要組成部分,高校應(yīng)切實(shí)做好社會捐贈工作。
參考文獻(xiàn)
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論文摘要:隨著我國高等教育財(cái)政的改革,公平已經(jīng)成為改革的主要目標(biāo)。然而,當(dāng)前我國在高等教育財(cái)政資源配置方面存在的不公平現(xiàn)象十分突出,已經(jīng)影響到我國高等教育的可持續(xù)發(fā)展。高等教育財(cái)政如何體現(xiàn)公平,它涉及高等教育資源的分配,教育法規(guī)的完善等一系列問題。促進(jìn)公平就要求政府對高等教育財(cái)政資源進(jìn)行有效配置和適時(shí)調(diào)整。
近年來,我國普通高等教育在公共資源配置過程中出現(xiàn)的不公平問題愈益引發(fā)人們的關(guān)注。目前,我國教育投人的總量不足和教育資源配置上的不公平,是兩個(gè)同時(shí)并存的制度性問題。那么,如何解決?也成為了擺在人們面前的一道難題。在此,筆者從公平的角度對高等教育財(cái)政資源配置問題進(jìn)行簡要的闡述。
一、高等教育財(cái)政資源配置的問題
1.高等教育財(cái)政投人嚴(yán)重不足。自1999年以來,我國普通高等教育連續(xù)6年以年均27.22%的增長率迅速發(fā)展,特別是1999年和2000年,招生年增長率分別是46.17%和38.15%。同時(shí),普通高等教育在校生規(guī)模迅速膨脹,連續(xù)6年以年均25.59%的增長率迅速擴(kuò)大,2008年在校生規(guī)模達(dá)到2021.02萬人,是1949年的174倍??梢?,普通高等教育的擴(kuò)招是超常的,而同時(shí)國家對普通高等教育的投入?yún)s沒有保持同步增長。
從1993一2002年的10年間,各級政府預(yù)算內(nèi)教育財(cái)政撥款只有S年高于財(cái)政經(jīng)常性收人的增長,其他5年都低于財(cái)政經(jīng)常性收人的增長。與此同時(shí),普通高等教育預(yù)算內(nèi)生均教育經(jīng)費(fèi)跨越式下降,2000年增長率是0.66% , 2001, 2002 , 2003 , 20(”年是負(fù)增長,分別為-7.83%,-8.47%,-5.87%,-2.7%0
2.高等教育財(cái)政資源配置不公平現(xiàn)象十分突出。在高等教育公共財(cái)政投人不足的同時(shí),更為嚴(yán)重的是,在公共財(cái)政投人上不公平現(xiàn)象也十分突出。主要表現(xiàn)就是少數(shù)重點(diǎn)高校專項(xiàng)撥款數(shù)額巨大,國家重點(diǎn)學(xué)校政策存在嚴(yán)重公平隱憂。從“十五”開始,國家開始對少數(shù)985工程學(xué)校投人大量資金,以北大、清華、復(fù)旦、交大為代表的一些院校在三年時(shí)間內(nèi)就獲取了18億元巨額資金,而對其他絕大部分學(xué)校的投人卻在銳減。
我國有限的公共高等教育資源集中在少數(shù)學(xué)校,使高等學(xué)校之間難以平等競爭。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,2001年中央部門高校生均教育經(jīng)費(fèi)支出為23500.23元,地方高校生均教育經(jīng)費(fèi)支出為12743.42元,中央部門普通高校生均教育經(jīng)費(fèi)支出是地方高校的1.84倍;占全國普通高等學(xué)校數(shù)92%、學(xué)生人數(shù)85%的地方高校獲得的教育經(jīng)費(fèi)僅占全國普通高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入的57% o很多地方高等學(xué)??蒲薪?jīng)費(fèi)極少,而地方高等學(xué)校生均教育經(jīng)費(fèi)支出和生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)支出分別僅為中央部屬高等學(xué)校的49%和43%。地方高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)的地區(qū)差異更大。部分地區(qū)普通高等學(xué)校生均經(jīng)費(fèi)太低,難以保證基本的教育質(zhì)量與正常的教學(xué)秩序。全國重點(diǎn)學(xué)科、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、省部級以上的科研經(jīng)費(fèi)、科研成果基本上被“211工程”學(xué)校包攬。
不僅如此,同級財(cái)政下的高等學(xué)校獲得公共高等教育投資資源配置也普遍存在著不公平現(xiàn)象。實(shí)際上,不但不同財(cái)政下的公共高等教育經(jīng)費(fèi)投人差別很大,即同級財(cái)政體制下,不同學(xué)校獲得的公共高等教育經(jīng)費(fèi)也存在著嚴(yán)重的不公平現(xiàn)象。同級財(cái)政往往只對其中1一2所學(xué)校進(jìn)行巨額投人,校際之間的差別也十分嚴(yán)重,這嚴(yán)重違背了公共財(cái)政的公平性。
3.高校債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。目前,我國高校貸款負(fù)債運(yùn)行的情況十分嚴(yán)重。據(jù)中國社會科學(xué)院的(((2006年:中國社會形勢分析與預(yù)測》顯示,2005年以前,我國公辦高校向銀行貸款總額達(dá)1500億一2000億元。九三學(xué)社中央副主席邵鴻認(rèn)為,高校債務(wù)實(shí)際上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個(gè)數(shù)目。邵鴻說,除去銀行貸款,許多債務(wù)是通過工程建設(shè)方墊資和一些單位的投資,保守估計(jì)高校債務(wù)4000億元。
高校負(fù)債運(yùn)行的狀況其根本緣由在于國家財(cái)政的投人不足??梢哉f,高校的貸款沖動(dòng)是在1999年大學(xué)擴(kuò)招開始的,自1999年,我國高校開始大幅擴(kuò)招,雖然按照教育法的規(guī)定,中央和地方政府有責(zé)任保證公辦高校教育經(jīng)費(fèi)的穩(wěn)定來源,但是國家財(cái)政并沒有為高校的擴(kuò)招新投人相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)。擴(kuò)招之后面臨的新建校舍、新增設(shè)備等問題,很多高校在國家投人嚴(yán)重不足的情況下,只能被迫負(fù)債經(jīng)營。
二、促進(jìn)高等教育財(cái)政資源配置公平性的思考
1.制定和完善高等教育財(cái)政法規(guī)。教育財(cái)政的法制化建設(shè)至關(guān)重要,是教育財(cái)政改革措施和政策得以實(shí)行的法律保障。一方面,我們要完善《中華人民共和國教育法》和《中華人民共和國高等教育法》以及有關(guān)行政規(guī)章制度。另一方面,目前教育財(cái)政預(yù)算被隨意更改的現(xiàn)象非常普遍,往往是某個(gè)首長的一句話就可以使某個(gè)項(xiàng)目上馬或者下馬,預(yù)算不僅沒有約束力甚至還隨著領(lǐng)導(dǎo)的意志而更改,預(yù)算實(shí)際上形同虛設(shè)。這種狀況被稱為“軟預(yù)算約束現(xiàn)象”,該現(xiàn)象顯然不符合公共財(cái)政的要求,更不符合市場經(jīng)濟(jì)的要求。要改進(jìn)《教育預(yù)算執(zhí)行條例》,提升高等教育預(yù)算和決算的層級,并對教育經(jīng)費(fèi)撥款方式和績效評價(jià)體系等進(jìn)行適時(shí)補(bǔ)充與完善。
2.科學(xué)界定中央和地方的投人責(zé)任。中央財(cái)政和地方財(cái)政的高等教育事權(quán)范圍需要重新認(rèn)定。高等教育具有很強(qiáng)的地方性事務(wù)的特征,它的受益范圍也主要在特定區(qū)域范圍,在此前提下,地方政府負(fù)責(zé)本地區(qū)高校的財(cái)政責(zé)任具有相對合理性。需要指出的是,盡管高等教育主要是地方性事務(wù),但某些事務(wù)卻又超出了地方性事務(wù)的范圍,如地區(qū)差異的協(xié)調(diào)、教育公平保障等,應(yīng)視為“全國性事務(wù)”由中央政府承擔(dān)。即中央政府和地方政府的投入責(zé)任不應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校行政隸屬關(guān)系來劃分,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)高等教育事務(wù)的具體特征來劃分,屬于地方性事務(wù)的由地方財(cái)政承擔(dān),屬于全國性事務(wù)或地方不便履行的事務(wù)由中央財(cái)政承擔(dān)??梢灶A(yù)計(jì),未來高等教育財(cái)政投人責(zé)任分擔(dān)將出現(xiàn)重心下移,地方政府將負(fù)擔(dān)起高等教育財(cái)政投人的主要任務(wù)。為此,建立科學(xué)合理的轉(zhuǎn)移支付,是中央財(cái)政不可推卸的職責(zé)。通過轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)地方財(cái)力薄弱地區(qū)高等教育對公共資源的需求,是扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)高等教育發(fā)展的重要措施,也是平衡公共教育資源分布的重要途徑。
從博弈論視角觀察,理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施過程中存在政府與高校的利益沖突與博弈,并進(jìn)一步厘清博弈雙方的主體職能和利益關(guān)系。未來應(yīng)通過加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的價(jià)值認(rèn)同、健全知識產(chǎn)權(quán)教育的利益激勵(lì)機(jī)制以及建立知識產(chǎn)權(quán)教育的雙向監(jiān)督機(jī)制,實(shí)現(xiàn)雙方在尊重彼此利益和價(jià)值取向框架下的主體職能優(yōu)化和良性互動(dòng)。
關(guān)鍵詞:
政府;理工科高校;知識產(chǎn)權(quán)教育;主體職能;博弈分析
黨的十提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略,堅(jiān)持走中國特色自主創(chuàng)新道路。在科技競爭日趨激烈和社會群體多元流動(dòng)的大背景下,大力推進(jìn)理工科大學(xué)知識產(chǎn)權(quán)教育是提高學(xué)生綜合素質(zhì)和建設(shè)高水平大學(xué)的重要途徑,也是提升我國科技自主創(chuàng)新能力、建設(shè)創(chuàng)新型國家的必然要求?;诶婧陀^念差異,不同教育主體在知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施過程中存在價(jià)值取向和主體職能的沖突,政府作為高等教育公共利益的代表,著眼于知識產(chǎn)權(quán)教育的長遠(yuǎn)發(fā)展問題,而理工科高校要實(shí)現(xiàn)自身辦學(xué)效益的最大化,更強(qiáng)調(diào)知識產(chǎn)權(quán)教育的短期效益,應(yīng)正視二者之間的利益沖突,促使雙方在合作博弈的狀態(tài)下做出最佳的策略選擇。
一、政府與理工科高校的知識產(chǎn)權(quán)教育主體職能
從廣義上說,高校知識產(chǎn)權(quán)教育可分為專業(yè)教育和普及教育。本文研究的理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育主要是普及教育,即以專業(yè)知識為背景,向理工科高校非法學(xué)(知識產(chǎn)權(quán))專業(yè)學(xué)生普及和傳授域內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、利用、保護(hù)等方面的知識,培養(yǎng)受教育者的創(chuàng)新思維和創(chuàng)造能力,提高受教育者知識產(chǎn)權(quán)法律知識儲備、專業(yè)技能素養(yǎng)和實(shí)務(wù)操作能力,充分實(shí)現(xiàn)受教育者綜合素質(zhì)全面提升的教育實(shí)施過程。從定義可以看出,教育實(shí)施主體是理工科高校,教育內(nèi)容是知識產(chǎn)權(quán)法律知識,受教育者是理工科高校非法學(xué)專業(yè)學(xué)生。知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施過程實(shí)際上包括政府、理工科高校、教師以及大學(xué)生的主體職能和利益分配。本文僅對政府和理工科高校的主體職能和博弈策略進(jìn)行探討。
(一)現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)踐與研究現(xiàn)狀2008年國務(wù)院頒布的《國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》提出到2020年,把我國建設(shè)成為知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理水平較高國家的目標(biāo),并明確提出要將知識產(chǎn)權(quán)教育納入高校學(xué)生素質(zhì)教育體系。[1]在《深入實(shí)施國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃》(2014—2020)中,進(jìn)一步提出將知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容納入學(xué)校教育課程體系,建立若干知識產(chǎn)權(quán)宣傳教育示范學(xué)校,將知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容全面納入國家普法教育和全民科學(xué)素養(yǎng)提升工作。[2]在這種大背景下,各理工科高校紛紛在本科生和研究生教育中將知識產(chǎn)權(quán)作為選修和必修課程,在普及知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)、深化知識產(chǎn)權(quán)教學(xué)內(nèi)容方面都有不同程度的努力,使知識產(chǎn)權(quán)教育逐步成為理工科高校高等教育發(fā)展的又一新領(lǐng)域。然而較之日新月異的教育發(fā)展實(shí)踐,支撐知識產(chǎn)權(quán)教育的理論研究卻相對薄弱。筆者對中國知網(wǎng)(cnki)收錄的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了初步統(tǒng)計(jì),結(jié)果顯示:從2007年至2014年在教育類期刊及各種綜合性學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表的、以“知識產(chǎn)權(quán)”及“教育”為關(guān)鍵詞(精確匹配)的學(xué)術(shù)論文總共有1040篇,分年度統(tǒng)計(jì)情況如圖1所示。其中,2014年為最高峰,論文達(dá)163篇。從這些論文的研究中可以看出,學(xué)者的研究關(guān)注點(diǎn)主要集中在知識產(chǎn)權(quán)教育現(xiàn)狀、知識產(chǎn)權(quán)教育原則、中外知識產(chǎn)權(quán)教育比較、知識產(chǎn)權(quán)教育與知識產(chǎn)權(quán)文化關(guān)系等方面,沒有觸及知識產(chǎn)權(quán)教育各主體利益調(diào)整和職能優(yōu)化等根本性問題。
(二)政府的知識產(chǎn)權(quán)教育主體職能理工科高校的知識產(chǎn)權(quán)教育是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程,政府作為教育政策的制定者,其主體職能包括知識產(chǎn)權(quán)教育管理職能、知識產(chǎn)權(quán)教育分配職能、知識產(chǎn)權(quán)教育監(jiān)督職能和知識產(chǎn)權(quán)教育宣傳職能(如圖2)。其主要在宏觀層面上推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)教育的實(shí)踐與研究,并建立相應(yīng)的專門教育行政機(jī)構(gòu)統(tǒng)一行使規(guī)劃和管理職能。在科學(xué)管理的基礎(chǔ)上,一方面綜合考慮各理工科高??蒲袑?shí)力、師資力量等因素,構(gòu)建合理的知識產(chǎn)權(quán)教育利益分配機(jī)制,尤其在科研經(jīng)費(fèi)和教師薪酬上對中西部理工科高校予以重點(diǎn)扶持;另一方面建立強(qiáng)有力的知識產(chǎn)權(quán)教育監(jiān)督機(jī)制,從教育經(jīng)費(fèi)劃撥、教師隊(duì)伍引進(jìn)、教學(xué)計(jì)劃制定、教育效果評價(jià)等方面建立完整的由中央到地方理工科高校的知識產(chǎn)權(quán)教育監(jiān)督機(jī)制。還要以新聞媒體支撐、社會公眾廣泛參與的形式,建立多元知識產(chǎn)權(quán)教育宣傳體系,提高全社會對知識產(chǎn)權(quán)教育的認(rèn)知,推動(dòng)知識產(chǎn)權(quán)文化建設(shè)和宣傳,藉此擴(kuò)大知識產(chǎn)權(quán)教育的普及程度。
(三)理工科高校的知識產(chǎn)權(quán)教育主體職能作為知識產(chǎn)權(quán)教育的組織者和實(shí)施者,理工科高校在政府的政策指引下為大學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的專業(yè)技能教育和知識產(chǎn)權(quán)素質(zhì)教育,其主體職能包括提升辦學(xué)理念、加強(qiáng)師資隊(duì)伍、改善教學(xué)條件、優(yōu)化專業(yè)建設(shè)(如圖3)。理工科高校工程技術(shù)專業(yè)門類齊全,在知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施過程中,必須針對社會的實(shí)際發(fā)展需求,樹立專業(yè)教育與知識產(chǎn)權(quán)教育相結(jié)合的理念;加大高層次知識產(chǎn)權(quán)師資的建設(shè)引進(jìn)力度,搭建知識產(chǎn)權(quán)學(xué)術(shù)交流平臺,使知識產(chǎn)權(quán)的教學(xué)研究能夠與國際先進(jìn)理論接軌,提升知識產(chǎn)權(quán)教學(xué)水平;建設(shè)知識產(chǎn)權(quán)校內(nèi)和校外實(shí)踐教學(xué)基地,豐富知識產(chǎn)權(quán)圖書資料和數(shù)據(jù)庫資源,利用互聯(lián)網(wǎng)開辦知識產(chǎn)權(quán)遠(yuǎn)程教育,加大知識產(chǎn)權(quán)教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入,不斷改善教學(xué)條件;在教學(xué)體系建設(shè)方面,應(yīng)根據(jù)不同專業(yè)類別制定靈活多樣的知識產(chǎn)權(quán)課程教學(xué)大綱,設(shè)置差異化的教學(xué)內(nèi)容,改進(jìn)教學(xué)方法,為國家培養(yǎng)專業(yè)技能過硬并兼具知識產(chǎn)權(quán)素養(yǎng)的創(chuàng)新型、復(fù)合型人才。
二、政府與理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育主體職能行使的一致性與沖突性
(一)知識產(chǎn)權(quán)教育主體價(jià)值目標(biāo)的一致性博弈論(gametheory)以數(shù)學(xué)分析的研究方法為基礎(chǔ),在利益相關(guān)者相互競爭及策略選擇領(lǐng)域被廣泛應(yīng)用,它要求在特定環(huán)境、限制規(guī)約、不完全信息前提下,博弈方通過比較實(shí)現(xiàn)自身的合理期望與最優(yōu)選擇。從某種意義上說,理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育的本質(zhì)就是作為利益主體的政府和高校的職能發(fā)揮與利益博弈。如前所述,政府以政策制定者和教育經(jīng)費(fèi)投入者的角色體現(xiàn)其知識產(chǎn)權(quán)教育主體職能,而高校作為在政府提供的資源環(huán)境下受調(diào)控管理的辦學(xué)者,與政府形成了一種“主與從”“一對多”的博弈。[3]存在著博弈論中所指稱的“委托關(guān)系”,政府的知識產(chǎn)權(quán)教育政策目標(biāo)通過理工科高校的教育實(shí)踐得以實(shí)現(xiàn)。毋庸置疑,在教育實(shí)施過程中,政府和理工科高校都以實(shí)現(xiàn)自我利益最大化為價(jià)值目標(biāo),但教育本身的公共屬性,要求各方在合作博弈狀態(tài)下實(shí)現(xiàn)目標(biāo)統(tǒng)一和利益均衡。正如人類學(xué)家布朗所說,“對于任何一種活動(dòng)來說,它的功能就是指在社會整體生活中它應(yīng)承擔(dān)的角色,因而也是它對維持結(jié)構(gòu)的連續(xù)上所起的作用。”[4]作為博弈方中利益牽連最為緊密的政府與理工科高校,應(yīng)承擔(dān)其在知識產(chǎn)權(quán)教育領(lǐng)域的共同價(jià)值功能———知識產(chǎn)權(quán)教育的發(fā)展應(yīng)符合培養(yǎng)創(chuàng)新型人才、提升科技創(chuàng)新能力、建設(shè)創(chuàng)新型國家的需要。從這一點(diǎn)來說,博弈方在價(jià)值目標(biāo)上是一致的,這也是雙方合作的基礎(chǔ)。
(二)知識產(chǎn)權(quán)教育主體利益取向的沖突性不可否認(rèn),由于利益主體的“自我逐利”本性,委托方與受托方有各自不同的利益驅(qū)動(dòng)追求,其利益訴求并非完全一致,政府和理工科高校在知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施過程中的潛在沖突在所難免:政府推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)教育的利益訴求在于提升國家的科技競爭力,提升全民的整體素質(zhì),作為委托方的政府自然希望受托方的理工科高校在具體的知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)踐上始終與政府的利益訴求保持同步,這是一種長遠(yuǎn)期望;而學(xué)校作為受托方,則更傾向于在委托方的政策體系內(nèi)投入盡可能少的師資、財(cái)力、設(shè)備,取得自己的最大收益,這是一種短視博弈期望。由于政府在知識產(chǎn)權(quán)教育資源配置上的壟斷性,政府與高校存在一種主從關(guān)系,“主與從”的博弈規(guī)則是“上有政策,下有對策”,[5]知識產(chǎn)權(quán)教育的實(shí)質(zhì)是政府對高校的長遠(yuǎn)期望收益和高校短視收益的博弈選擇,在這種主叢關(guān)系并存、長短利益沖突的框架下,博弈雙方都有自己的策略選擇。從知識產(chǎn)權(quán)教育投入的人才產(chǎn)出預(yù)期來看,政府的預(yù)期在于培養(yǎng)高素質(zhì)的創(chuàng)新型人才,這是一個(gè)漸進(jìn)的長期過程,而高校則往往將知識產(chǎn)權(quán)教育投入與學(xué)生就業(yè)率等短期指標(biāo)結(jié)合起來。如果政府選擇重視知識產(chǎn)權(quán)教育,加大教育經(jīng)費(fèi)投入,理工科高??衫眯略鼋?jīng)費(fèi)聘請專業(yè)師資、添置教學(xué)設(shè)施來加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育,但新增教學(xué)投入如果在短期不能產(chǎn)生收益,對提高就業(yè)率不產(chǎn)生顯性影響,甚或因偏重知識產(chǎn)權(quán)教育、相對忽視專業(yè)教育而降低就業(yè)率,則高校自身利益最大化的目標(biāo)將落空?;诖?,高??赡懿粫袑?shí)實(shí)施政府的相關(guān)政策,落實(shí)知識產(chǎn)權(quán)教育專項(xiàng)投入,最終會選擇弱化知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)教育;這種弱化趨勢將不能實(shí)現(xiàn)政府的長遠(yuǎn)利益目標(biāo),進(jìn)而導(dǎo)致政府趨向于減少知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)投入,最終選擇輕視知識產(chǎn)權(quán)教育。從知識產(chǎn)權(quán)教育投入的科技成果產(chǎn)出預(yù)期來看,政府希望具備知識產(chǎn)權(quán)素養(yǎng)的人才創(chuàng)造的科技成果直接轉(zhuǎn)化為社會生產(chǎn)力并產(chǎn)生效益,這是一種整體利益考慮,而高校則更偏向于具備知識產(chǎn)權(quán)素養(yǎng)的人才創(chuàng)造的科技成果能夠提高自身科學(xué)研究水平和學(xué)術(shù)影響力,二者存在一定差異。如果政府選擇重視知識產(chǎn)權(quán)教育,加大教育經(jīng)費(fèi)投入,而高校著重考慮自身提高科學(xué)研究水平的利益需求,怠于促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化,使科研成果的轉(zhuǎn)化率和社會效益過低,政府開展知識產(chǎn)權(quán)教育的整體利益期望就無法更好實(shí)現(xiàn),政府可能會進(jìn)而選擇輕視知識產(chǎn)權(quán)教育,減少教育經(jīng)費(fèi)投入;這種輕視趨勢最終將損害高校提升科學(xué)研究水平的利益目標(biāo),導(dǎo)致高校選擇弱化知識產(chǎn)權(quán)教育。
三、政府與理工科高校實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)教育的博弈策略分析
根據(jù)博弈論,“一種制度(體制)安排,要發(fā)生效力,必須是一種納什均衡。否則,這種制度安排便不能成立”。[6]隨著創(chuàng)新型國家建設(shè)和知識產(chǎn)權(quán)事業(yè)的推進(jìn),亟需一大批創(chuàng)新型、復(fù)合型人才,知識產(chǎn)權(quán)教育理應(yīng)越來越受到重視。作為博弈雙方的政府和理工科高校,在知識產(chǎn)權(quán)教育價(jià)值目標(biāo)一致性與利益取向沖突性并存的情況下,都必須慎重選擇博弈策略。假設(shè)政府部門g作為知識產(chǎn)權(quán)教育利益博弈與沖突的核心,享有強(qiáng)大知識產(chǎn)權(quán)教育行政權(quán)利和教育財(cái)政投入的職能,尤其是制定博弈規(guī)則的權(quán)力,其作為完全理性的參與者在階段博弈中可采用的策略包括:重視知識產(chǎn)權(quán)教育A和輕視知識產(chǎn)權(quán)教育R,可行的策略空間為Sg={A,R}。處于從屬地位的理工科高校u存在基于自身利益考量的短視博弈,很難就利益歸屬和行動(dòng)目標(biāo)與政府達(dá)成一致,策略與行動(dòng)具有分散性和臨時(shí)性的特點(diǎn),其作為利益博弈參與者可采用的策略包括:加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育B和弱化知識產(chǎn)權(quán)教育P。設(shè)政府在實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)教育時(shí)的期望收益是具有知識產(chǎn)權(quán)素養(yǎng)的創(chuàng)新型人才和科技成果的高轉(zhuǎn)化率,為此須向高校投入基礎(chǔ)知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)I,高校為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足而向政府申請的與知識產(chǎn)權(quán)教育相關(guān)的其它投入為E(包括政府的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科技成果轉(zhuǎn)化的稅費(fèi)減免等),高校知識產(chǎn)權(quán)教育產(chǎn)出收益(包括創(chuàng)新型人才的貢獻(xiàn)、科研成果轉(zhuǎn)化的社會效益等)中讓渡給政府的份額為T。這種情形下雙方的支付矩陣為:該式表示,如果高校加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的概率大于I/(T+I(xiàn)+E),則政府的最優(yōu)選擇是重視知識產(chǎn)權(quán)教育;如果高校加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的概率小于I/(T+I(xiàn)+E),則政府的最優(yōu)選擇是輕視知識產(chǎn)權(quán)教育;如果高校加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的概率等于I/(T+I(xiàn)+E),則政府隨機(jī)地選擇重視知識產(chǎn)權(quán)教育或輕視知識產(chǎn)權(quán)教育。此處存在博弈論中的一個(gè)混合戰(zhàn)略納什均衡:A'=(I+E)/(T+I(xiàn)+E),B'=I/(T+I(xiàn)+E)。圖4所示的博弈矩陣表明,政府與高校實(shí)行知識產(chǎn)權(quán)教育政策博弈的納什均衡與I、T、E有關(guān)。在高校選擇加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的前提下,政府投入的基礎(chǔ)知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)I越多,其他投入E越大時(shí),政府選擇重視知識產(chǎn)權(quán)教育時(shí)的概率為A'=(I+E)/(T+I(xiàn)+E)也就越大;在政府選擇重視知識產(chǎn)權(quán)教育的前提下,政府投入的基礎(chǔ)知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)I越多,高校選擇加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的概率B'=I/(T+I(xiàn)+E)也就越大。對于理工科高校而言,當(dāng)知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)越多,其開展知識產(chǎn)權(quán)教育的主體意愿性就越強(qiáng)烈,知識產(chǎn)權(quán)教育的內(nèi)容也就越豐富,由此帶來創(chuàng)新型人才的素質(zhì)提高,科技成果轉(zhuǎn)化率提升,政府的收益也隨之增加,從而激勵(lì)政府加大知識產(chǎn)權(quán)教育的投入力度。因此,在綜合分析和權(quán)衡之下,政府更愿意重視知識產(chǎn)權(quán)教育并推動(dòng)高校加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育。
四、優(yōu)化政府與理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育主體職能的對策
如前分析,政府的最優(yōu)策略是重視知識產(chǎn)權(quán)教育,高校的最優(yōu)策略是加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育。結(jié)合當(dāng)前理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施的實(shí)際情況,可以采取以下措施來緩和政府與高校存在的利益沖突,促成雙方的長遠(yuǎn)利益目標(biāo)達(dá)到內(nèi)在一致。
(一)加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)教育的價(jià)值引導(dǎo),提高博弈雙方的科學(xué)認(rèn)知就知識產(chǎn)權(quán)教育實(shí)施過程而言,政府與理工科高校之所以產(chǎn)生沖突在于其都專注與追求自身的價(jià)值目標(biāo),而容易忽視他方的利益訴求。從短期來看,博弈方可能選擇實(shí)現(xiàn)自身利益最大化;而從長遠(yuǎn)來看,應(yīng)該尋求共同價(jià)值認(rèn)同,即促進(jìn)人才綜合素質(zhì)的提升和提高國家科技競爭力。為此,政府應(yīng)大力弘揚(yáng)以改革創(chuàng)新為核心的時(shí)代精神,細(xì)化國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃,通過各類媒體更廣泛地宣傳和普及知識產(chǎn)權(quán)政策法規(guī),介紹和推廣其他國家在全面提高學(xué)生知識產(chǎn)權(quán)綜合素養(yǎng)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),使全社會清楚地認(rèn)識到實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)教育的重要性和必要性;而理工科高校要凝聚價(jià)值認(rèn)同,積極貫徹政府知識產(chǎn)權(quán)教育的方針政策,鼓勵(lì)教師學(xué)習(xí)和接受知識產(chǎn)權(quán)教育的新方法與新理念,踐行為國家培養(yǎng)高素質(zhì)人才的崇高使命,提高理工科高校師生尊重創(chuàng)造、尊重知識產(chǎn)權(quán)的意識。
(二)強(qiáng)化知識產(chǎn)權(quán)教育的利益激勵(lì)機(jī)制,協(xié)調(diào)博弈各方的利益關(guān)系由于知識產(chǎn)權(quán)教育本身存在高校個(gè)體利益與政府社會公益的矛盾,政府與理工科高校必須相互尊重彼此的既有利益,應(yīng)在重視主體教育公平的基礎(chǔ)上,強(qiáng)化知識產(chǎn)權(quán)教育激勵(lì)機(jī)制,協(xié)調(diào)博弈雙方的利益關(guān)系。首先,從政府的知識產(chǎn)權(quán)教育投入來看,要對理工科高校作為博弈方的現(xiàn)實(shí)利益需求進(jìn)行綜合考慮,增加理工科高校知識產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)教育資源經(jīng)費(fèi)投入,加強(qiáng)與知識產(chǎn)權(quán)教育相關(guān)的科研項(xiàng)目資助,加大高??萍汲晒D(zhuǎn)化的稅費(fèi)減免力度,構(gòu)建高校完整科學(xué)的知識產(chǎn)權(quán)教育投入體系;其次,從高校在知識產(chǎn)權(quán)教育具體實(shí)施過程的利益分配來看,要考慮到包括教師、學(xué)生在內(nèi)的理工科高校知識產(chǎn)權(quán)教育相關(guān)利益方的訴求,合理分配知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)投入,把資金投入重點(diǎn)轉(zhuǎn)向改善教師教學(xué)條件、引進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)教育專家、更新教學(xué)設(shè)備、建設(shè)實(shí)踐教學(xué)平臺等方面,以科學(xué)的利益分配機(jī)制引導(dǎo)和調(diào)動(dòng)高校師生實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)教育的積極性,確保受教育者接受高質(zhì)量的知識產(chǎn)權(quán)教育;最后,從高校知識產(chǎn)權(quán)教育產(chǎn)出收益來看,將創(chuàng)新型人才的社會貢獻(xiàn)、科學(xué)研究的理論水平、科技成果的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化等納入知識產(chǎn)權(quán)教育的產(chǎn)出指標(biāo)體系,最大限度地提升知識產(chǎn)權(quán)教育經(jīng)費(fèi)投入的產(chǎn)出效益。