內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)范文

從去年開展案件專項(xiàng)治理工作以來，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)*郵金管[*]24號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)省郵政儲(chǔ)匯局《轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步開展案件專項(xiàng)治理工作的通知》（川郵儲(chǔ)匯發(fā)[*]96號(hào)文件）的要求，認(rèn)真組織開展案件專項(xiàng)治理工作。

現(xiàn)將全年的案件專項(xiàng)治理工作情況匯報(bào)如下：

一、進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)、控制案件的發(fā)生。我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)真組織開展案件專項(xiàng)治理工作。從內(nèi)控制度的制定和完善入手，規(guī)范操作流程和業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)互控機(jī)制的建立，切實(shí)加強(qiáng)全員內(nèi)控、全方位內(nèi)控、全過程內(nèi)控、全年內(nèi)控，有效防范風(fēng)險(xiǎn)、控制案件的發(fā)生。把住內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真研究業(yè)務(wù)發(fā)展和管理中出現(xiàn)的新問題，不斷補(bǔ)充和完善內(nèi)控制度，加大對(duì)郵政金融內(nèi)控管理和重點(diǎn)崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步健全、內(nèi)控制度進(jìn)一步完善、從業(yè)人員的內(nèi)控意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，有效防范郵政金融風(fēng)險(xiǎn)，控制資金案件，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、組織學(xué)習(xí)，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)。我局認(rèn)真組織郵政金融員工學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步開展案件專項(xiàng)治理工作的通知》精神，把案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到基層，讓所有的干部和職工加深對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)，不斷提高其內(nèi)控意識(shí)，使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。繼續(xù)推進(jìn)“六個(gè)全”體系的建立和完善，充分發(fā)揮“操作層的互控防線，管理層的日常監(jiān)督檢查防線和稽核檢查層的再監(jiān)督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項(xiàng)治理”與“內(nèi)控管理年”相結(jié)合。我局將“案件專項(xiàng)治理”與郵政金融“內(nèi)控管理年”工作緊密結(jié)合起來，堅(jiān)持“回頭看”和“回頭查”工作，對(duì)重點(diǎn)部位要加強(qiáng)管理和監(jiān)督檢查，采取切實(shí)有效的措施加強(qiáng)重點(diǎn)防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網(wǎng)點(diǎn)排查成果，繼續(xù)強(qiáng)化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強(qiáng)對(duì)“八個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”的風(fēng)險(xiǎn)防范。各局一定要針對(duì)“八個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”的內(nèi)控制度落實(shí)情況，在管理和經(jīng)營(yíng)的各個(gè)層面對(duì)其形成高壓態(tài)勢(shì)，使各項(xiàng)管理制度和防范措施切實(shí)落實(shí)到每一位職工。對(duì)“八個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行精細(xì)化管理，嚴(yán)格做到：

（一）認(rèn)真落實(shí)授權(quán)卡或柜員卡制度。嚴(yán)格執(zhí)行提款和支票轉(zhuǎn)賬的四級(jí)權(quán)限審批制度（局長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)），凡一次提取*萬元及以上的相關(guān)部門必須嚴(yán)格審核，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)授權(quán)必須嚴(yán)格按照《智能令牌管理辦法》堅(jiān)決落實(shí)三級(jí)密碼權(quán)限管理（支局長(zhǎng)、綜合柜員、普通柜員），嚴(yán)禁超權(quán)限使用智能令牌授權(quán)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行支票印鑒分管制度。在開戶行預(yù)留的“企業(yè)負(fù)責(zé)人印鑒和財(cái)務(wù)專用章”必須由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人指定專人掌管，不得由儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)和出納掌管，支票應(yīng)由出納掌管，購(gòu)買支票登記簿應(yīng)由會(huì)計(jì)掌管。凡掌管銀行預(yù)留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強(qiáng)空白憑證管理。重要空白憑證實(shí)行“統(tǒng)一印制，專人管理，定期換崗，雙人領(lǐng)取，證印分管，入庫(kù)保管”的辦法，視同現(xiàn)金管理。對(duì)重要空白憑證必須實(shí)行雙人分管機(jī)制，重要空白憑證實(shí)物由庫(kù)管員管理，憑證管理員負(fù)責(zé)登記、核算，雙方要定期盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。重要空白憑證的入庫(kù)、領(lǐng)用做到手續(xù)清楚、責(zé)任明確、檢查及時(shí)。重要空白憑證管理人員按種類設(shè)立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據(jù)重要空白憑證請(qǐng)領(lǐng)單、上繳單、發(fā)放單以及使用等隨收發(fā)（使用）數(shù)量變化進(jìn)行登記、盤結(jié)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行金庫(kù)“五大制度”和尾箱管理規(guī)定。金庫(kù)管理必須嚴(yán)格執(zhí)行金庫(kù)管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進(jìn)出庫(kù)”、“金庫(kù)鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫(kù)大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫(kù)現(xiàn)金必須嚴(yán)格控制在核定的限額內(nèi)”等管理辦法。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入金庫(kù)，每旬必須對(duì)金庫(kù)安全情況進(jìn)行一次檢查；支局金庫(kù)每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級(jí)別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現(xiàn)金尾箱、憑證尾箱和現(xiàn)金、憑證混合尾箱三類。一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)只能設(shè)置一個(gè)綜合柜員尾箱，按一個(gè)臺(tái)席一個(gè)尾箱的原則設(shè)置柜員尾箱并與實(shí)物尾箱相對(duì)應(yīng)。營(yíng)業(yè)結(jié)束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統(tǒng)尾箱，同時(shí)將系統(tǒng)尾箱對(duì)應(yīng)的實(shí)物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認(rèn)真執(zhí)行查詢對(duì)賬制度。儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持“三個(gè)天天（即：天天對(duì)賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級(jí)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確?？傎~、明細(xì)賬科目設(shè)置齊全、總細(xì)相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)每月與出納一同到銀行領(lǐng)取銀行對(duì)賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符?；槿藛T必須按規(guī)定的檢查頻次和內(nèi)容定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（六）嚴(yán)格執(zhí)行重點(diǎn)崗位輪崗和強(qiáng)制休假制度。郵政儲(chǔ)匯重點(diǎn)崗位人員（儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄出納、營(yíng)業(yè)前臺(tái)人員、事后監(jiān)督、經(jīng)警、支局長(zhǎng)）實(shí)行輪換，是儲(chǔ)匯資金安全運(yùn)行監(jiān)督制約機(jī)制的需要，是完善內(nèi)部控制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)郵政金融風(fēng)險(xiǎn)隱患的需要，也是預(yù)防控制內(nèi)部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計(jì)劃地對(duì)儲(chǔ)匯重點(diǎn)崗位人員實(shí)行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

須對(duì)100%的重點(diǎn)崗位人員進(jìn)行輪換崗或強(qiáng)制休假。

第2篇：內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)范文

我們結(jié)合深化醫(yī)藥衛(wèi)生體系改革和創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，以人為本，以病人為中心，以群眾滿意為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，著力提升醫(yī)療服務(wù)水平，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，大力弘揚(yáng)高尚醫(yī)德，加強(qiáng)行業(yè)作風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步解決醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)和行業(yè)作風(fēng)中存在的突出問題。結(jié)合我院實(shí)際深入開展民生工程，在七月底完成農(nóng)村適齡婦女宮頸癌篩查1755名，完成50歲以上人口健康體檢6000名，從而保障人民群眾健康權(quán)益，推動(dòng)醫(yī)改順利進(jìn)行，促進(jìn)社會(huì)和諧。

（一）改善服務(wù)態(tài)度，優(yōu)化服務(wù)流程，不段提升服務(wù)水平，努力做到“服務(wù)好”。

1、優(yōu)化醫(yī)院門診環(huán)境和流程。為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步改善醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)管理工作的通知》（衛(wèi)醫(yī)政發(fā)【2010】12號(hào)）和《年全區(qū)醫(yī)療管理工作要點(diǎn)》，將改善人民群眾看病就醫(yī)感受作為加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)工作的創(chuàng)新點(diǎn)和突破點(diǎn)。實(shí)行窗口工作人員提前十分鐘掛牌上崗、取藥等情況一般不超過5分鐘。加強(qiáng)門診服務(wù)窗口和診室彈性排班；實(shí)行窗口、出院、電話、入戶等多種預(yù)約方式，方便患者檢查，力爭(zhēng)做到隨到隨查；全面推行檢驗(yàn)檢查報(bào)告及時(shí)發(fā)放制度，在確?；颊唠[私的前提下，合理安排節(jié)假日門急診和住院醫(yī)療服務(wù)，完善醫(yī)院標(biāo)識(shí)和就診流程引導(dǎo)系統(tǒng)；推進(jìn)醫(yī)院信息化建設(shè)，減少不必要的重復(fù)檢查。

2、優(yōu)化急救服務(wù)。完善院前急救，加強(qiáng)院前、院內(nèi)急救醫(yī)療服務(wù)的協(xié)調(diào)配合，確保急救醫(yī)療服務(wù)無縫銜接。加強(qiáng)醫(yī)院急診科標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，完善急診綠色通道。對(duì)急危重癥病人應(yīng)先搶救、后結(jié)算，確保及時(shí)施治；根據(jù)急診流量，合理調(diào)配急診力量，適時(shí)配備急診加強(qiáng)班。院內(nèi)要組建24小時(shí)生命救援隊(duì)，配備相應(yīng)的搶救設(shè)施，及時(shí)救治危重患者。

3、改進(jìn)住院服務(wù)。全面實(shí)施以合理配置護(hù)士人力、實(shí)行責(zé)任護(hù)士制度、規(guī)范提供分級(jí)護(hù)理和整體護(hù)理服務(wù)為核心的優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)示范工程活動(dòng)，要以“技能好、會(huì)溝通”為重點(diǎn)，盡快提升年輕護(hù)士技術(shù)操作能力和人性化服務(wù)水平。加強(qiáng)病區(qū)規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格探視和陪護(hù)管理，為住院患者創(chuàng)造整潔、安寧的住院環(huán)境。推行住院服務(wù)中心化，為住院患者提供陪檢等服務(wù)，方便住院患者。認(rèn)真落實(shí)出院患者電話隨訪制度，出院患者一周內(nèi)電話隨訪率應(yīng)達(dá)到95%以上。

4、推行同級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)。按照《衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量控制中心建設(shè)推進(jìn)同級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果互認(rèn)工作的通知》(衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)[2010]108號(hào))要求，在加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，大力推進(jìn)同級(jí)醫(yī)療檢查、檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)工作，促進(jìn)合理檢查，降低患者就診費(fèi)用。

5深入開展“志愿服務(wù)在醫(yī)院”活動(dòng)。要盡快組建志愿者服務(wù)隊(duì)，開展多種形式的志愿者服務(wù)，教育并引導(dǎo)患者養(yǎng)成健康的生活方式。

6、建立健全醫(yī)療糾紛調(diào)解機(jī)制和醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)制度，認(rèn)真落實(shí)醫(yī)療投訴處理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行首訴負(fù)責(zé)制，深入開展創(chuàng)建“平安醫(yī)院”活動(dòng)，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系。

(二)加強(qiáng)質(zhì)量管理，規(guī)范診療行為，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，努力做到“質(zhì)量好”。

1、健全醫(yī)療質(zhì)量管理與控制體系，提升醫(yī)療質(zhì)量。依法加強(qiáng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入和監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)首診負(fù)責(zé)、三級(jí)醫(yī)師查房、疑難病例討論、危重患者搶救、會(huì)診、術(shù)前討論、死亡病例討論、交接班等核心制度，嚴(yán)格落實(shí)《病例書寫基本規(guī)范》和《手術(shù)安全核對(duì)制度》，規(guī)范病歷書寫和手術(shù)安全核對(duì)工作。強(qiáng)化醫(yī)療技術(shù)分類管理和手術(shù)分級(jí)管理，嚴(yán)格醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用能力、手術(shù)能力和權(quán)限審核，堅(jiān)決查處違法違規(guī)開展醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用和越級(jí)手術(shù)現(xiàn)象。健全醫(yī)療質(zhì)量控制網(wǎng)絡(luò)，完善醫(yī)療質(zhì)量管理與控制組織體系、制度和機(jī)制，及時(shí)、完整、如實(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)質(zhì)控信息。加強(qiáng)重點(diǎn)科室、部門建設(shè)與管理，做到人員配備到位、設(shè)施設(shè)備配套、技術(shù)水平過硬、管理科學(xué)規(guī)范。繼續(xù)強(qiáng)化臨床?？颇芰ㄔO(shè)和醫(yī)務(wù)人員培訓(xùn)，加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)過程中重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)人員管理，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量。

2、嚴(yán)格規(guī)范診療服務(wù)行為，推進(jìn)合理檢查、合理用藥、合理治療。進(jìn)一步落實(shí)“三合理”規(guī)范，堅(jiān)持因病施治，重點(diǎn)落實(shí)抗生素合理使用指導(dǎo)原則和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)抗生素尤其是三線抗生素臨床使用的檢測(cè)。一類手術(shù)預(yù)防性抗生素使用率、抗生素聯(lián)合使用率、三線抗生素使用率等指標(biāo)保持在全區(qū)較低水平。繼續(xù)開展醫(yī)務(wù)人員“三基”抽考。認(rèn)真落實(shí)臨床路徑、《臨床技術(shù)操作規(guī)范》、《臨床治療指南》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》、《處方管理辦法》、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》等規(guī)章、規(guī)范。大力推行臨床路徑和單病種付費(fèi)，促進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量管理向科學(xué)化、規(guī)范化、專業(yè)化、精細(xì)化發(fā)展。

3、加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)和大型設(shè)備臨床應(yīng)用管理，保證醫(yī)療質(zhì)量安全和患者權(quán)益。切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用管理，按照《醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用管理辦法》要求，建立嚴(yán)格的醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入和管理制度。

（三）加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，大力弘揚(yáng)高尚醫(yī)德，嚴(yán)肅行業(yè)紀(jì)律，努力做到“醫(yī)德好”。

1、繼續(xù)加大醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育力度。要堅(jiān)持以正面教育為主，繼續(xù)培養(yǎng)和樹立一批先進(jìn)典型，加大對(duì)醫(yī)德高尚、醫(yī)術(shù)精湛、敬業(yè)奉獻(xiàn)先進(jìn)典型的宣傳，結(jié)合衛(wèi)生行業(yè)特點(diǎn)，深入開展宗旨意識(shí)、職業(yè)道德和紀(jì)律法制教育，引導(dǎo)廣大醫(yī)務(wù)人員樹立良好的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)。

2、貫徹落實(shí)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)制度規(guī)范。認(rèn)真貫徹落實(shí)《年全區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作要點(diǎn)》（寧衛(wèi)黨發(fā)[2011]10號(hào)），堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，大力加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，促進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革順利進(jìn)行。建立醫(yī)患溝通責(zé)任人制度，住院患者主要由責(zé)任醫(yī)生、責(zé)任護(hù)士負(fù)責(zé)溝通，手術(shù)患者術(shù)前、術(shù)后由主刀醫(yī)師溝通，門診患者有接診醫(yī)師負(fù)責(zé)溝通。加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，落實(shí)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考評(píng)、醫(yī)師定期考核和不良行為記錄等制度，加大醫(yī)院巡查和違法違紀(jì)行為懲處力度，嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)紀(jì)律。

3、堅(jiān)決杜絕醫(yī)藥購(gòu)銷和醫(yī)療服務(wù)中的不正之風(fēng)，嚴(yán)肅行業(yè)紀(jì)律。

堅(jiān)決杜絕吃、拿、卡、要、亂收費(fèi)、收受或索要“紅包”、收受回扣、商業(yè)賄賂等不良現(xiàn)象的發(fā)生。強(qiáng)化治理醫(yī)藥購(gòu)銷領(lǐng)域商業(yè)賄賂工作長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，健全內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格統(tǒng)方權(quán)限和審批程序。

（四）深入開展行風(fēng)評(píng)議，積極主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，努力做到“群眾滿意”。

1、要認(rèn)真開展患者滿意度調(diào)查和出院患者回訪活動(dòng)，征求意見和建議，有針對(duì)性地改進(jìn)服務(wù)。

第3篇：內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)范文

一、出席董事會(huì)會(huì)議情況

公司共計(jì)召開董事會(huì)會(huì)議8次，其中以現(xiàn)場(chǎng)投票方式召開4次，通訊方式召開4次。本人現(xiàn)場(chǎng)出席4次，沒有委托出席或未出席情形，本著謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)各次董事會(huì)提交的各項(xiàng)議案經(jīng)過審議后進(jìn)行投票，未出現(xiàn)提出反對(duì)、棄權(quán)意見的情形。

本人認(rèn)為公司董事會(huì)和股東大會(huì)的召開完全符合法定程序，重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)及其他重大事項(xiàng)均履行了相關(guān)審批程序，合法有效，未對(duì)董事會(huì)和股東大會(huì)上審議的各項(xiàng)議案提出異議，對(duì)各次董事會(huì)會(huì)議審議的議案投票贊成。

二、發(fā)表獨(dú)立意見情況

1．關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的意見

確認(rèn)公司《度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》真實(shí)客觀地反映了目前公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、內(nèi)控制度執(zhí)行和監(jiān)督的實(shí)際情況。認(rèn)為公司能夠按照《公司法》、《證券法》、《證券交易所股票上市規(guī)則》、《證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及《公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)要求，建立健全以對(duì)控股子公司的管理控制、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制、對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制和信息披露內(nèi)部控制為核心的完整的內(nèi)部控制體系，形成了科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，公司內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行，保障了公司資產(chǎn)安全，確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。

2．關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況的說明及獨(dú)立意見

根據(jù)證監(jiān)發(fā)[]56號(hào)文《關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，作為公司獨(dú)立董事，本人閱讀了公司提供的相關(guān)資料，基于獨(dú)立判斷的立場(chǎng)，本人認(rèn)為：

（1）報(bào)告期內(nèi)，公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間不存在占用資金的情況。

（2）報(bào)告期內(nèi)，公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來屬于正常的經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易的資金往來，交易程序合法，定價(jià)公允，沒有損害公司和全體股東的利益。

（3）公司與公司控股子公司之間發(fā)生的資金往來是正常的經(jīng)營(yíng)和日常資金調(diào)撥所致，有利于公司的經(jīng)營(yíng)和公司控股公司的發(fā)展，符合公司和全體股東的利益。

3．關(guān)于公司對(duì)外擔(dān)保情況的說明及獨(dú)立意見

依據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[]56號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)[]120號(hào)）要求，作為公司獨(dú)立董事，本人對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行了核查和監(jiān)督，就公司執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見如下：

報(bào)告期內(nèi)，公司無對(duì)外擔(dān)保情況。公司控股子公司龍泉賓館有限公司為公司提供745萬元貸款的連帶責(zé)任擔(dān)保，占公司報(bào)告期末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2.8%。

公司及控股子公司的擔(dān)保屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金合理使用的需要，沒有損害公司及公司股東尤其是中小股東的利益，并履行了相關(guān)的審批程序，無違規(guī)情況。

公司擔(dān)保情況符合證監(jiān)發(fā)[]56號(hào)文和證監(jiān)發(fā)[]120號(hào)文的規(guī)定。

4．對(duì)增補(bǔ)楊麗軍女士為公司董事候選人的獨(dú)立意見

作為京西風(fēng)光旅游開發(fā)股份有限公司獨(dú)立董事，對(duì)第四屆董事會(huì)第十三次會(huì)議討論的《關(guān)于增補(bǔ)楊麗軍女士為董事候選人的議案》進(jìn)行了事前審議。

基于獨(dú)立判斷，認(rèn)為董事會(huì)增補(bǔ)楊麗軍女士為董事候選人的程序規(guī)范，楊麗軍女士的任職資格符合有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，同意增補(bǔ)楊麗軍女士為公司第四屆董事會(huì)董事候選人。

5．對(duì)公司非公開發(fā)行股票事項(xiàng)的獨(dú)立意見

本著審慎、負(fù)責(zé)的態(tài)度，本人對(duì)公司非公開發(fā)行股票事項(xiàng)發(fā)表如下獨(dú)立意見：

（1）本次非公開發(fā)行股票方案切實(shí)可行，符合公司戰(zhàn)略，有利于公司改善自身資本結(jié)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為股東提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的回報(bào)。本次非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目發(fā)展前景看好，有利于公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略決策的延續(xù)和實(shí)施。

（2）本次非公開發(fā)行股票的定價(jià)符合《中華人民共和國(guó)公司法》第一百二十八條、第一百三十六的相關(guān)規(guī)定，符合《中華人民共和國(guó)證券法》關(guān)于非公開發(fā)行股票的相關(guān)規(guī)定，符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》和《證券發(fā)行與承銷管理辦法》等規(guī)定。

（3）本次非公開發(fā)行股票未涉及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，不存在回避表決的情況，董事會(huì)表決程序符合相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定。

6．對(duì)公司資產(chǎn)出售事項(xiàng)的獨(dú)立意見

針對(duì)公司本年度資產(chǎn)出售事項(xiàng)，發(fā)表獨(dú)立意見如下：

（1）本次交易的標(biāo)的是

公司所持有的控股子公司武夷山國(guó)際花園酒店有限公司30%股權(quán)暨相關(guān)債權(quán)。受讓方為福建省海外環(huán)球國(guó)際旅行社股份有限公司，本次交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

（2）本次交易有利于公司業(yè)務(wù)整合，優(yōu)化資源配置，提高整體資產(chǎn)盈利能力，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格以福建武夷資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的閩武夷評(píng)報(bào)崇字第011號(hào)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告為依據(jù)，交易雙方遵循客觀、公平、公允的原則，不存在利益傾斜，不存在損害公司利益和其他股東利益的情形。

（3）本次交易涉及的相關(guān)決策程序和審批權(quán)限符合相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定。

（4）本次交易提交董事會(huì)審議前經(jīng)本人事先認(rèn)可，本人同意《關(guān)于出售武夷山國(guó)際花園酒店有限公司30%股權(quán)暨相關(guān)債權(quán)的議案》。

三、保護(hù)社會(huì)公眾股東合法權(quán)益方面所做的工作

1．公司信息披露情況

通過對(duì)公司度信息披露情況進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，本人認(rèn)為公司能嚴(yán)格按照《證券交易所股票上市規(guī)則》、公司《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地進(jìn)行信息披露，信息披露工作維護(hù)了公司和中小投資者的合法權(quán)益。

2．對(duì)公司的治理情況及經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督

本人對(duì)公司提供的各項(xiàng)材料和有關(guān)介紹進(jìn)行認(rèn)真審核。在此基礎(chǔ)上，獨(dú)立、客觀、審慎地行使表決權(quán)，深入了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理和內(nèi)部控制等制度的完善及執(zhí)行情況；對(duì)董事、高管履職情況進(jìn)行有效地監(jiān)督和檢查，充分履行了獨(dú)立董事的職責(zé)，促進(jìn)了董事會(huì)決策的科學(xué)性和客觀性，切實(shí)地維護(hù)了公司和股東的利益。

四、在年度報(bào)告工作中的監(jiān)督作用

作為公司董事會(huì)審計(jì)委員負(fù)責(zé)人，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)了中國(guó)證監(jiān)會(huì)及證券交易所對(duì)報(bào)工作相關(guān)要求，聽取了管理層對(duì)本年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況匯報(bào)，與公司度年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了多次溝通，聽取注冊(cè)會(huì)計(jì)師介紹有關(guān)審計(jì)情況，對(duì)年審會(huì)計(jì)師的工作進(jìn)行了總結(jié)和評(píng)價(jià)，保證了年度報(bào)告的全面、完整、真實(shí)。

五、自身學(xué)習(xí)情況

通過認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本人對(duì)公司法人治理結(jié)構(gòu)和保護(hù)社會(huì)公眾股東合法權(quán)益等方面有了更深的理解和認(rèn)識(shí)，提高了保護(hù)公司和中小股東權(quán)益的思想意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)公司和投資者的保護(hù)能力。

六、其他事項(xiàng)

1．作為獨(dú)立董事，未提議召開董事會(huì)；

2．作為獨(dú)立董事，未提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

第4篇：內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞： 早熟梨 栽培

梨在我市有良好的種植傳統(tǒng)，上饒?jiān)缋嬖欢仍谑袌?chǎng)上獨(dú)領(lǐng)。掌握一套早熟梨優(yōu)質(zhì)豐產(chǎn)栽培的技術(shù)，對(duì)梨進(jìn)行科學(xué)管理，可使梨定植后3-4年進(jìn)入有經(jīng)濟(jì)效益的結(jié)果期和持續(xù)高產(chǎn)。現(xiàn)將早熟梨的豐產(chǎn)栽培技術(shù)要點(diǎn)總結(jié)如下：

一、果園建立

1.園地選擇

交通方便、排灌暢通、電力設(shè)施齊全、pH值6-7的砂壤土，且耕作層達(dá)50厘米以上的地塊為宜，若不足50厘米則應(yīng)壕溝改土或擴(kuò)穴深翻，坡地或山地則以南向坡為宜。

2.苗木定植

授粉樹的配植。目前梨品種為異花授粉品種，自交結(jié)實(shí)率很低，生產(chǎn)栽培上需配置授粉樹。授粉品種與主栽品種花期一致或相近，花粉相互親和，花粉多。（如：園黃、豐水、翠冠、受甘近年來，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作從會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)組織、會(huì)計(jì)管理等方面基本上適應(yīng)了業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，并且順應(yīng)科技發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的變化，由手工勞動(dòng)基本上轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)操作，從郵政信件聯(lián)行傳遞轉(zhuǎn)化為電子清算，從官商作風(fēng)轉(zhuǎn)化為優(yōu)質(zhì)服務(wù)等等，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制、金融體制、商業(yè)銀行自身的改革發(fā)展作出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。隨著改革的不斷深入，外國(guó)銀行在中國(guó)市場(chǎng)的準(zhǔn)入將對(duì)我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)生不小的沖擊，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的要求也越來越高。因此，必須針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作中存在的一些薄弱環(huán)節(jié)和不容忽視的問題，通過進(jìn)一步的改革予以解決。

一、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)狀及問題

多年來，商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)工作方面經(jīng)歷了巨大變革。首先，適應(yīng)全國(guó)會(huì)計(jì)體制改革的要求，于1993年7月1日起廢止收付記帳法，施行《借貸記帳法》，進(jìn)而進(jìn)行了一系列會(huì)計(jì)制度的重大改革；第二，適應(yīng)《商業(yè)銀行法》的實(shí)施及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)需要，會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的指令性、政策性業(yè)務(wù)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的商業(yè)性業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化；第三，適應(yīng)人民銀行結(jié)算體制改革要求，進(jìn)行了從“銀行結(jié)算辦法”到“支付結(jié)算辦法”的過渡；第四，適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)、服務(wù)、效率的需要，會(huì)計(jì)工作技術(shù)手段經(jīng)歷了從“手工”到“電子”的飛躍，開通了電子匯劃，全國(guó)實(shí)行了通存通兌、實(shí)時(shí)清算等；第五，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革及國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不斷擴(kuò)充。商業(yè)銀行房改金融業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)等服務(wù)品種的開發(fā)，使會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不斷得到豐富。體制的變化、業(yè)務(wù)的變革、技術(shù)的更新，客觀上要求會(huì)計(jì)工作內(nèi)控體系建設(shè)必須同步發(fā)展。然而，現(xiàn)階段商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作還存在著一些深層次問題和矛盾，體現(xiàn)在以下方面：

（一）因噎廢食。為了防范風(fēng)險(xiǎn)，采取因噎廢食的做法，沒有從根本上去解決會(huì)計(jì)各環(huán)節(jié)的矛盾。以簽發(fā)匯票為例，前幾年人民銀行規(guī)定“全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)可以簽發(fā)全國(guó)匯票”，許多會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)紛紛申報(bào)聯(lián)行機(jī)構(gòu)，但隨之也出現(xiàn)了一些事故和案件，一些商業(yè)銀行總行就決定限制全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)的審批，沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)許多基層處為了拓展結(jié)算功能，方便客戶，采取了代簽“全國(guó)匯票”的做法，同時(shí)將全國(guó)匯票“1、2”聯(lián)與“3、4”聯(lián)分開保管，以加強(qiáng)牽制與監(jiān)督。人民銀行先認(rèn)同了這種做法，但隨著許多全國(guó)匯票事故與案件的發(fā)生，人民銀行作出規(guī)定停止代簽。這既不能從根本上解決業(yè)務(wù)發(fā)展與結(jié)算手段落后的矛盾，又不能從根本上來防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）數(shù)量疊加。當(dāng)會(huì)計(jì)工作中發(fā)生事故或案件后，一些商業(yè)銀行沒有抓住問題的關(guān)鍵點(diǎn)，從源頭上起先防范和治理，而往往簡(jiǎn)單地設(shè)登記簿來解決，以至于登記簿越來越多，且格式不一，內(nèi)容龐雜；內(nèi)部往來換人逐筆勾對(duì)，對(duì)帳簽證從每月一次上升為現(xiàn)在每旬一次對(duì)帳簽證，且每天電話對(duì)帳，并要對(duì)內(nèi)部往來報(bào)單進(jìn)行折角驗(yàn)印，折角驗(yàn)印從單人發(fā)展為雙人等。另外，會(huì)計(jì)工作中從技術(shù)上防范工作做得不夠，會(huì)計(jì)管理工作落后于電子代進(jìn)程，具體表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定沒有涵蓋電子匯劃，支付結(jié)算的有關(guān)內(nèi)容；會(huì)計(jì)工作雖然脫離了手工帳，但其電子應(yīng)用程序還不高，許多內(nèi)部使用的憑證仍以手工填制為主，沒有采取套打或計(jì)算機(jī)生成的方式，既給制假證留下了可乘之機(jī)，又不利于控制和監(jiān)督。

（三）層層設(shè)防。臨柜審核是第一道防線，復(fù)核是第二防線，事后稽核為第三道防線，正常檢查為第四道防線，內(nèi)部審計(jì)檢查為第五道防線，僅從數(shù)量疊加來防范風(fēng)險(xiǎn)，忽視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的及時(shí)性和有效性。

（四）層層加罰。長(zhǎng)期以來，會(huì)計(jì)人員面臨著高風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)境，從外部環(huán)境看，社會(huì)上針對(duì)銀行的犯罪活動(dòng)明顯增多，作案的主要部位是會(huì)計(jì)票據(jù)詐騙、運(yùn)鈔押運(yùn)搶劫，乃至內(nèi)外勾結(jié)利用內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)竊取資金；從商業(yè)銀行內(nèi)部看，如非基本帳戶提現(xiàn)、貸款空轉(zhuǎn)等，使得會(huì)計(jì)人員的處罰更為嚴(yán)厲。實(shí)際工作中會(huì)計(jì)崗位上臨時(shí)工較多，本身待遇不高，工作又無保障，違規(guī)處理從取消上崗位證到解除會(huì)計(jì)人員職稱資格到開除等，處罰多，獎(jiǎng)勵(lì)少，影響了會(huì)計(jì)人員的工作積極性。

二、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能作用的再認(rèn)識(shí)

會(huì)計(jì)是社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它作為一種管理活動(dòng)，其職能作用日益凸顯。會(huì)計(jì)的兩大基本職能是核算和監(jiān)督，根據(jù)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的職能除了與一般企業(yè)相同之外，更重要的反映職能表現(xiàn)在結(jié)算職能，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)，參與經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，由此可見，商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展和創(chuàng)新都不會(huì)離開會(huì)計(jì)工作。

（一）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的結(jié)算職能是銀行的三大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一，并且決定了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與銀行存款、信貸、中間業(yè)務(wù)具有同等地位?；I資是把資金吸收進(jìn)來，信貸是把資金投放出去，實(shí)現(xiàn)利差收入，獲得經(jīng)營(yíng)效益。資金的運(yùn)動(dòng)過程必須通過會(huì)計(jì)部門的核算來完成，可以說銀行的資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)的開展，直至效益的實(shí)現(xiàn)都離不開會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能，離不開會(huì)計(jì)人員的直接參與。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)以其連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性區(qū)別于其他經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)自己特殊的方式滲透到其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，并與其它經(jīng)營(yíng)管理相聯(lián)系，作為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接的、有效的手段；各項(xiàng)金融工具和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、業(yè)務(wù)的開拓和發(fā)展又以會(huì)計(jì)制度先行為保障，以會(huì)計(jì)人員參與為前提，可以這樣說，沒有會(huì)計(jì)結(jié)算，就沒有銀行。

（二）會(huì)計(jì)工作是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。隨著銀行商業(yè)化改革的不斷深入，會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用越來越大。一是銀行會(huì)計(jì)通過運(yùn)用自身擁有的審核、計(jì)量、記錄、核算、分析、反映、控制、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃等手段，實(shí)行科學(xué)的會(huì)計(jì)管理，從而使銀行最大限度地集聚社會(huì)資金、并加以科學(xué)合理的運(yùn)用，控制資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的全過程，實(shí)現(xiàn)資金“三性”（即流動(dòng)性、安全性、盈利性）的最佳組合，以達(dá)到全面提高銀行經(jīng)營(yíng)效益的目的。二是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作為經(jīng)營(yíng)管理提供全面的服務(wù)。商業(yè)銀行內(nèi)部職能部門如信貸部門、籌資部門、房貸部門、國(guó)際業(yè)務(wù)部門、信用卡部門、委代部門等，是經(jīng)營(yíng)管理一個(gè)系列，部門之間是分工協(xié)作的關(guān)系，而會(huì)計(jì)部門則是經(jīng)營(yíng)管理的綜合樞紐，部門在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的數(shù)據(jù)信息，通過會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，最后編制報(bào)表予以反映，并對(duì)反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析綜合與加工處理，為領(lǐng)導(dǎo)改善經(jīng)營(yíng)管理及正確的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的信息服務(wù)。三是銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高離不開會(huì)計(jì)工作。通過銀行會(huì)計(jì)反映經(jīng)營(yíng)成果，科學(xué)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理成果和存在的問題，提出改進(jìn)的意見和措施，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高。

（三）會(huì)計(jì)工作是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。銀行的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)工作來進(jìn)行處理，所有資金運(yùn)動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)工作來核算，因而風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在會(huì)計(jì)部門反映出來。同時(shí)，會(huì)計(jì)崗位是銀行的要害崗位，是有權(quán)崗位，會(huì)計(jì)人員手中的印章、憑證等，從某種意義上說，就是“資源”，會(huì)計(jì)部門是案件的多發(fā)部位，也是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。前幾年，高息攬存、帳外經(jīng)營(yíng)等導(dǎo)致一些資產(chǎn)被擠占，被詐騙。這些情況的發(fā)生，都是逃避會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的結(jié)果。特別是一些大案要案，都是逃避了會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)督，讓資金在帳外循環(huán)作案，或者會(huì)計(jì)人員喪失原則，職業(yè)道德差，內(nèi)部合伙作案，甚至內(nèi)外勾結(jié)作案。

三、 前臺(tái)與后臺(tái)的原則

（一）前臺(tái)操作方面的原則。主要是：（1）規(guī)范化原則。是指會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須按照會(huì)計(jì)制度的要求，建立并執(zhí)行規(guī)范化的操作程序。（2）授權(quán)分責(zé)原則。是指會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須實(shí)行分級(jí)受權(quán)，會(huì)計(jì)人員不得超越權(quán)限范圍處理會(huì)計(jì)帳務(wù)。（3）監(jiān)督制約原則。是指會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程應(yīng)充分考慮相互監(jiān)督制約的要求，對(duì)帳務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督。（4）帳務(wù)核對(duì)原則。是指會(huì)計(jì)帳務(wù)須堅(jiān)持六個(gè)核對(duì)相符，即帳帳、帳證、帳款、帳實(shí)、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)相符；要建立對(duì)帳制度，對(duì)不同帳務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)核對(duì)或定期核對(duì)。（5）安全謹(jǐn)慎性原則。是指會(huì)計(jì)部門須妥善保管密押器、壓數(shù)機(jī)、密碼、重要單證和印章，防止泄密、遺失或被盜；妥善保管會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)密傳遞、借閱手續(xù)，防止自發(fā)、丟失和毀損，會(huì)計(jì)人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。

（二）后臺(tái)操作方面的原則。主要有：（1）成本效益原則。是指會(huì)計(jì)制度既要健全嚴(yán)密，防止風(fēng)險(xiǎn)隱患，又要避免煩瑣，力求簡(jiǎn)便，養(yǎng)活投入，控制成本，以合理的成本保證內(nèi)控目標(biāo)得到全面實(shí)現(xiàn)。（2）可行性原則。是指會(huì)計(jì)內(nèi)控向、制度應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際制定，既要健全嚴(yán)密，又要具有普遍適用性和可操作性。

四、 政策與措施思考

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)。隨著建設(shè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向縱深發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來越激烈，新的金融產(chǎn)品和金融工具不斷涌現(xiàn)，新的金融風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷產(chǎn)生。為發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須從基層工作抓起。對(duì)會(huì)計(jì)工作而言，首要問題是加強(qiáng)制度建設(shè)，做到有章可循，有制度可依。一是就當(dāng)前而言，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)基本制度、會(huì)計(jì)核算辦法，制定崗位操作規(guī)程，在現(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上將這些年補(bǔ)充修訂的各項(xiàng)制度清理，并加以完善和補(bǔ)充，整理成冊(cè)，以便會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和查閱，并且要根據(jù)現(xiàn)行制度制定崗位操作規(guī)程、業(yè)務(wù)授權(quán)、重要崗位強(qiáng)制休假和強(qiáng)行交換規(guī)定，制定會(huì)計(jì)檢查實(shí)施細(xì)則等。二是實(shí)行會(huì)計(jì)統(tǒng)一歸口，由會(huì)計(jì)部門管理，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，避免出現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)自成體系，各歸其主。三是統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)核算計(jì)算機(jī)軟件版本，使核算規(guī)范化。四是思考修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和核算辦法，以及完善結(jié)算制度和結(jié)算制度和結(jié)算手段，充分利用現(xiàn)有科技資源，體現(xiàn)以客戶為中心任務(wù)，服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)，借鑒國(guó)外各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展情況，考慮與國(guó)際銀行會(huì)計(jì)慣例接軌，使新的制度有一定的超前性。

（二）嚴(yán)格科學(xué)管理。有了科學(xué)的制度還不夠，關(guān)鍵在于抓落實(shí)，必須嚴(yán)格科學(xué)管理。一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、金融法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，并自覺執(zhí)行，保證制度落到實(shí)處。二是優(yōu)化勞動(dòng)組合，明確崗位職責(zé)，包括崗位設(shè)置、崗位責(zé)任及不相容會(huì)計(jì)崗位等方案，并適時(shí)實(shí)行崗位輪換和交換，強(qiáng)化會(huì)計(jì)約束，做到事事有人辦，責(zé)任分得清。三是嚴(yán)格照章操作，要求會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格堅(jiān)持按規(guī)章制度和操作規(guī)程辦事。四是深入開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等級(jí)管理活動(dòng)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。五是參與決策，提高核算質(zhì)量和報(bào)表質(zhì)量，實(shí)行會(huì)計(jì)信息資源共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的作用，特別是注意信息的時(shí)效性、經(jīng)常性、真實(shí)性。六是建立考核制度，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（三）深化會(huì)計(jì)改革。一是因地制宜地建設(shè)好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)稽核、現(xiàn)金出納三個(gè)中心。會(huì)計(jì)核算中心是實(shí)行會(huì)計(jì)帳務(wù)集中處理，即把適合集中處理的業(yè)務(wù)，分離出柜臺(tái)，簡(jiǎn)化柜臺(tái)工作，減輕柜臺(tái)勞動(dòng)強(qiáng)度，強(qiáng)化柜臺(tái)的服務(wù)功能。實(shí)施后臺(tái)監(jiān)控，監(jiān)督各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息傳遞是否符合規(guī)定，大額業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)，并對(duì)大額資金和可疑信息進(jìn)行踴躍追查。利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行往來帳務(wù)自動(dòng)勾對(duì)，重要空白憑證聯(lián)網(wǎng)核對(duì)等，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)稽核中心是實(shí)行會(huì)計(jì)事后稽核集中，提高專業(yè)化水平和稽核效率，避免干擾，使稽核中心處于比較超脫的地位，提高稽核的權(quán)威性。出納中心是實(shí)行同城金庫(kù)集中，統(tǒng)一調(diào)度現(xiàn)金，減少庫(kù)存，降低備付率，提高資金使用效益，保障資金安全。但“三個(gè)中心”必須根據(jù)業(yè)務(wù)的分類、地區(qū)城市的大小來建設(shè)，既要提高工作效率，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，又要保證各會(huì)計(jì)主體對(duì)憑證傳遞、數(shù)據(jù)處理、憑證資料保管的時(shí)效性和方便性。二是積極推進(jìn)業(yè)務(wù)配套改革。1.適應(yīng)機(jī)構(gòu)人事改革。有的縣支行撤并后要做好資產(chǎn)保全工作，縣支行降格為分理處，由于核算主體降低，要特別做好同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來的核算工作，保證帳務(wù)不錯(cuò)不亂，保證資金絕對(duì)安全。2.適應(yīng)省會(huì)城市機(jī)構(gòu)改革。要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)歸屬、管理體制改革等新的變化，探索新的會(huì)計(jì)管理模式，確保改革后會(huì)計(jì)核算關(guān)系、會(huì)計(jì)管理工作順暢；確?？蛻衾?，維護(hù)商業(yè)銀行形象；切實(shí)做好抵押資產(chǎn)的核算、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類改革后的核算等等。三是積極推行綜合柜員制，這是提高工作效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)的好途徑。

（四）優(yōu)化督查機(jī)制。在堅(jiān)持嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核和事后稽核的同時(shí)，一是深入開展會(huì)計(jì)檢查，實(shí)行檢查與培訓(xùn)相結(jié)合，形成“檢查―培訓(xùn)―落實(shí)”的良好機(jī)制。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題，通過剖析找出發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生問題的原因，通過培訓(xùn)解決存在的問題，通過落實(shí)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行集中稽核與會(huì)計(jì)檢查相結(jié)合，稽核中心負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的帳務(wù)處理、憑證正確性檢查。會(huì)計(jì)檢查負(fù)責(zé)因制度滯后、管理混亂等原因造成在業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部制約機(jī)制上可能存在的漏洞及隱患和有章不循、守制不嚴(yán)、執(zhí)規(guī)不力的情況。實(shí)行常規(guī)檢查與抽查相結(jié)合、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檢查制度對(duì)所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題堅(jiān)決處理，杜絕有令不行、有禁不止的行為發(fā)生。二是懲處違規(guī)違紀(jì)行為。對(duì)越權(quán)辦事、瞞報(bào)虛占、虛假核算、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、帳外經(jīng)營(yíng)等無視制度、擾亂行規(guī)者依規(guī)嚴(yán)懲；對(duì)造假帳、報(bào)假數(shù)、開假發(fā)票、編假報(bào)表等決不姑息遷就；對(duì)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編造、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、截留收入、擠占成本、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、私設(shè)“小金庫(kù)”、亂蓋業(yè)務(wù)公章、亂用重要空白憑證甚至借用、復(fù)印營(yíng)業(yè)執(zhí)照的人員嚴(yán)懲不??；加大對(duì)其它應(yīng)收款、同業(yè)往來、內(nèi)部往來、利息收支等科目核算情況的檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)應(yīng)按有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理；對(duì)歷次檢查中查出的屢犯者從重處理。

（五）提高隊(duì)伍素質(zhì)。建立一支政治過硬、業(yè)務(wù)精良、紀(jì)律嚴(yán)明的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。為此，一要充實(shí)會(huì)計(jì)人員。根據(jù)會(huì)計(jì)人員配備不足的現(xiàn)狀，通過機(jī)構(gòu)調(diào)整，將部分會(huì)計(jì)人員充實(shí)到中心城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)，充實(shí)到管轄行的會(huì)計(jì)管理部門，通過崗位交流將會(huì)計(jì)專業(yè)人員歸隊(duì)到會(huì)計(jì)部門；也可以通過吸收大學(xué)畢業(yè)生等方式，將專業(yè)對(duì)口的人員充實(shí)到會(huì)計(jì)崗位，以緩解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)不足的矛盾。二要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、職責(zé)分明、分級(jí)負(fù)責(zé)的培訓(xùn)管理體系，有效地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。培訓(xùn)形式和培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該多樣化，可以組織學(xué)習(xí)、鼓勵(lì)自學(xué)，也可結(jié)合會(huì)計(jì)人員上崗考試、等級(jí)考試等以考代訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)外銀行知識(shí)的培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員知識(shí)更新得到加快。三要加強(qiáng)職業(yè)道德教育。在職業(yè)道德教育上，樹立起遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)、文明服務(wù)的道德風(fēng)范。引導(dǎo)和幫助會(huì)計(jì)人員樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，使會(huì)計(jì)人員敢于執(zhí)行規(guī)章制度，敢于同違法違紀(jì)行為作斗爭(zhēng)，要教育會(huì)計(jì)人員以會(huì)計(jì)法保護(hù)好自己。四是會(huì)計(jì)人員自身要增強(qiáng)緊迫感，緊跟商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)和機(jī)制改革的步伐，努力加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷更新自己的思想觀念和專業(yè)技術(shù)水平，提高自己的綜合素質(zhì)。

（六）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。會(huì)計(jì)工作是銀行的重要基礎(chǔ)工作，在銀行業(yè)務(wù)開拓與發(fā)展中占有十分重要的地位。尤其在轉(zhuǎn)軌改制過程中，它關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。會(huì)計(jì)工作又是一項(xiàng)平凡而繁雜的工作，廣大銀行會(huì)計(jì)人員在這個(gè)平凡的崗位上辛勤耕耘，為商業(yè)銀行的興旺發(fā)達(dá)默默奉獻(xiàn)。強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的組織和管理，把會(huì)計(jì)工作列入重要的工作議事日程，定期聽取會(huì)計(jì)情況匯報(bào)，經(jīng)常與會(huì)計(jì)部門的同志一道研究解決會(huì)計(jì)工作存在的問題，使會(huì)計(jì)工作更好地為商業(yè)銀行發(fā)展服務(wù)。二是各類基層行的領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法以及會(huì)計(jì)基本制度和會(huì)計(jì)核算辦法，做到懂法、懂規(guī)章、按法按規(guī)章辦事。三是要經(jīng)常持久地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行思想教育，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、法紀(jì)教育，使他們愛國(guó)、愛行、愛崗、敬業(yè)。四是要重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的提拔使用。對(duì)有培養(yǎng)前途的會(huì)計(jì)人員要及時(shí)充實(shí)到重要崗位或領(lǐng)導(dǎo)崗位，要在會(huì)計(jì)戰(zhàn)線造就一批懂經(jīng)營(yíng)會(huì)管理的優(yōu)秀人才，為商業(yè)銀行事業(yè)的發(fā)展壯大做出積極貢獻(xiàn)。水等既可作主栽品種又是很好的授粉品種。）

定植時(shí)期及方法。梨9月至次年2月均可定植，以秋季9-11月定植為最佳，密度3米×5米或4米×4米，定植前最好提前一個(gè)月在定植穴內(nèi)施足底肥（底肥以腐熟的有機(jī)肥或雞糞、枯餅等，另加適量磷肥）。將底肥與表土混合，然后填入底層土做成高出地面30-40cm的饅頭形，以免土壤下陷，造成種植過深。種前嫁接處薄膜一定要解除，定植時(shí)要求根系舒展，踏實(shí)土壤，澆定根水。

二、整形修剪

梨樹整形修剪的原則：

1.樹形一般用疏散分層形或自然開心形，有臺(tái)風(fēng)危害地區(qū)應(yīng)采用低干矮化形或棚架式，以最大限度地采光。

2.因樹造形，隨形修剪。梨樹極性強(qiáng)，分枝力弱，品種特性不同，不強(qiáng)求一致樹形，可以因樹而造形，并根據(jù)品種的不同生長(zhǎng)結(jié)果習(xí)性和樹形進(jìn)行修剪。

3.利用空間，通風(fēng)透光，控上促下，抑強(qiáng)扶弱。注意控制上部，抑制過強(qiáng)部分，扶持較弱部分，促進(jìn)下部生長(zhǎng)，力求生長(zhǎng)平衡，樹體健壯。

三、土肥水管理

1.施肥

幼樹施肥。幼樹施肥應(yīng)采用薄施勤施的原則。梨樹生長(zhǎng)迅速，一年多次抽梢，需要大量的營(yíng)養(yǎng)物質(zhì)用于形成新梢、葉片和根的生長(zhǎng)，需肥量多，但幼年樹根少而幼嫩，吸肥力弱。一般1-2年生的幼樹以氮、磷為主，以增加枝葉生長(zhǎng)量，一般定植后芽長(zhǎng)至3-5厘米時(shí)施第1次肥，以清水糞配合適量尿素及磷肥。至6月底每月施肥1-2次，并補(bǔ)施磷鉀肥，用肥量逐漸增加；7-9月底不施肥，以利于促花，10月上旬施秋肥1次，以有機(jī)肥為主。

成年樹施肥。一般一年施3-4次肥，大體分為：

萌芽期：占全年比例20%左右，必須在開花前2周施入。此次少施氮肥，多施磷鉀肥?？捎酶煊袡C(jī)肥或三元復(fù)合肥。

壯果肥：在果實(shí)第二次膨大期前（約5月下旬），即春梢剛停止旺盛生長(zhǎng)時(shí)施。施肥量占全年量的30%左右，以速效肥為主。麩餅肥應(yīng)先漚制，根據(jù)樹冠大小及掛果量，株施1.0-5.0公斤；復(fù)合肥株施1.0-3.0公斤。

采果肥：樹勢(shì)弱的采前施，樹勢(shì)強(qiáng)的采后施。以速效肥為主，氮磷鉀配合，以利恢復(fù)樹勢(shì)。施肥量占全年量20%左右?？捎酶禧燂灧驶蛉诵蠹S尿施入，也可用復(fù)合肥混合尿素對(duì)水淋施或土施。

基肥：用有機(jī)肥于晚秋落葉前施入。結(jié)果樹一般根據(jù)產(chǎn)量，按“斤果斤肥”的原則施用土雜肥和有機(jī)肥，氮磷鉀量約占年施肥量30%左右。

葉面施肥?？山Y(jié)合每次噴藥時(shí)進(jìn)行葉面施肥，可加入0.2%尿素和0.2%磷酸二氫鉀，花期噴0.1%硼砂等。

2.土壤管理

梨樹比較耐濕，但地下水位過高時(shí)，則會(huì)抑制根系生長(zhǎng)而削弱樹勢(shì)，所以雨季要開溝排水，尤其是平地果園更應(yīng)注意排水。土層淺的果園應(yīng)進(jìn)行擴(kuò)大穴深翻，同時(shí)結(jié)合施入作物秸桿、堆肥等有機(jī)肥。一般在5-6月和8-9月結(jié)合施肥進(jìn)行。冬季對(duì)果園進(jìn)行中耕。果園行間間種綠肥或豆科作物，并用雜草及作物秸稈在5-6月覆蓋樹盤（在秋季擴(kuò)穴深翻時(shí)一并壓入土中），以保持土壤濕度，提高抗旱力。梨是生理耐旱性弱的樹種，葉面蒸騰旺盛，故需水較多。尤其7-8月需水最多，若干旱應(yīng)適當(dāng)灌水。

四、花果管理

1.?；ū９夹g(shù)

人工授粉。雖然費(fèi)工，但效果好。當(dāng)花蕾未完全展開時(shí)采集，剝?nèi)セò辏醚浪⒒ㄋ幩⑾聛?，利用果園所具備的條件，在20~26℃溫度下，促使花藥開放，收集后在低溫下貯存?zhèn)溆谩?/p>

花期果園放蜂。一般1畝梨園需1-2箱蜂,放在向陽背風(fēng)高處。

2.疏花疏果和套袋技術(shù)

疏花：疏花的作用是減少貯存的營(yíng)養(yǎng)的消耗，增大果形，提高品質(zhì)，防止結(jié)果大小年現(xiàn)象。也可直接采用疏果一項(xiàng)技術(shù)措施。

疏果：疏果通常在花謝后10-15天開始，早熟品種疏果宜早不宜遲，早疏果有利于果實(shí)的膨大，最好采用三次疏果定量的原則，即第一次按一花序留一果，第二次留果量為按確定留果量的110%留果，第三次修正疏果，疏除朝天果、果柄受傷果及小果。

果實(shí)套袋：果實(shí)套紙袋可使果皮更細(xì)嫩鮮艷喜人，減少病蟲害，避免農(nóng)藥污染，提高商品價(jià)值，套袋時(shí)必須將袋口撐開托起袋底后，將幼果套入袋內(nèi)，袋口緊縛于果柄著生的上部，扎口要緊，防止病蟲、藥水、雨水等進(jìn)入，危害或污染袋內(nèi)果實(shí)。

五、病蟲害防治

1.主要病害有梨銹病、褐斑病、白粉病。冬季落葉后到春季發(fā)芽前噴波美3-5度石硫合劑，加五氯酚鈉300倍液清園。病害初發(fā)時(shí)期，用撲海因1500倍、福星8000倍、好力克3000倍、敵力康3000倍液，或70%代森錳鋅600倍液等噴霧，均可收到較好防效。栽培上注意控制氮肥，增加磷鉀肥用量，保持植株通風(fēng)透光良好，可減輕發(fā)病。銹病及白粉病用15%粉銹寧1500倍、50%代森銨1000倍，硫懸浮劑300倍液等均有良好防效。

2.主要蟲害

梨二叉蚜：是梨樹早春梨的主要害蟲，開始發(fā)生少量時(shí)，應(yīng)早摘除被害卷葉，集中燒毀或深埋，大量發(fā)生時(shí)可噴一遍凈粉劑1000-1500倍、蚜克星1500倍等進(jìn)行防治。還可放其養(yǎng)天敵瓢蟲和草蛉，并保護(hù)食蚜蠅、食蚜虻和其它天敵。

梨網(wǎng)蝽：是梨葉片上的主要害蟲，也是最易防治的害蟲，但需及時(shí)防治，否則會(huì)造成葉片大量脫落。冬季徹底鏟除園內(nèi)雜草和枯枝落葉，集中燒毀，減少蟲源；4月下、5月上及6月上旬是防治重點(diǎn)，可葉面噴50%敵敵畏乳劑1000倍液或50%殺螟松乳劑1000-1500倍液。

梨小心蟲：冬季刮除枝干上粗皮翹皮，集中燒毀，成蟲發(fā)生期用80%敵敵畏乳劑800-1000倍液進(jìn)行了防治，對(duì)未結(jié)果的幼樹可用25%的西維因可濕性粉劑200倍。

參考文獻(xiàn)：

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