內控工作論文精選(九篇)

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第1篇：內控工作論文范文

1 目前我國醫(yī)院財務會計內部控制存在的問題

1.1 內部控制環(huán)境基礎薄弱

控制環(huán)境是內部控制的基礎，直接關系到醫(yī)院內部控制的執(zhí)行和貫徹，它的好壞直接決定著其他控制能否實施或實施效果的好壞。目前醫(yī)院在組織機構設置中，比較重視縱向的權利與義務關系，而對橫向的協調重視不夠，導致同級各職能部門間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協調性差，進而影響醫(yī)院內控的成效；大多數醫(yī)院院長來源于醫(yī)療骨干或學科帶頭人，缺乏系統(tǒng)的管理知識，對于內部控制的認識不到位，使醫(yī)院內控工作缺乏統(tǒng)一領導，統(tǒng)一部署，即使有些院長對醫(yī)院內控工作有了較清楚的認識，也會因其管理能力所限而無法建立和實施完善的內部控制制度。

1.2 財務會計內部控制制度不夠健全

有些學術參考網專業(yè)提供論文寫作、寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net醫(yī)院財務管理部門與會計核算部門未明確劃分，將兩項工作合并一處，財會部門的主管人員既管理財務收支又處理會計信息，如此極易導致基于需要而捏造會計信息。權利、義務與責任對等是內部控制的基本原則之一，而目前醫(yī)院的會計人員按有關規(guī)定所擔負的責任大于其實際擁有的權力，同時醫(yī)院又對他們缺乏有效的內部激勵機制，導致責、權、利嚴重背離。有的單位雖然建立了較完善的內部控制制度，卻沒有很好地貫徹執(zhí)行或束之高閣，使得內部控制制度形同虛設。

1.3 財務會計內部控制人員缺乏應有的專業(yè)素質

人員素質是決定財務會計內部控制制度執(zhí)行的重要因素。如果人員心理上、技能上和行為方式上未能達到內部會計控制的基本要求，對財務會計內部控制程序或措施誤解、誤判，即使內部控制制度再完善，也很難充分發(fā)揮作用。就目前醫(yī)院情況看，會計人員綜合素質偏低，參加學習培訓的機會很少，缺乏應有的分析判斷能力，難以適應財務會計內部控制所需的知識層次，只滿足于日清月結、做憑單、記賬等，缺乏敏感性和分析辨別能力。

1.4 醫(yī)院財務內部審計沒有發(fā)揮應有的作用

內部審計是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計人員是財務會計內部控制制度制定和檢查執(zhí)行的首要責任人，但他們的獨立性不夠，內部審計的服務對象是醫(yī)院經營者，而內部各職能部門都是在經營者的直接領導下開展工作，其各項經營管理行為尤其是重大行為大多在他們的授權下進行，在這種情況下，內部審計無法真正履行其職能。有的內部審計人員只是兼職或是掛靠，對業(yè)務知識掌握不全面，使得財務會計內部控制制度的執(zhí)行和檢查流于形式，稽核缺乏完整性和全面性。

2 加強醫(yī)院財務會計內部控制的對策

2.1 營造良好的財務會計內部控制環(huán)境

強化財務會計內部控制意識是提高醫(yī)院內部會計控制有效性最基本和最迫切的要求，醫(yī)院內部應建立以院長為首的經濟責任制，加強總會計師在會計工作中的地位，提高對財務會計內部控制的認識，認真履行《會計法》賦予的職責，加強對財務內部會計控制的組織領導和協調，保證其正常有效運行。醫(yī)院財務會計內部控制是一個涉及醫(yī)院經濟活動全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯系的控制方法，醫(yī)院各個層次的人員，上到院長下到各部門、科室、職工要共同實施，只有全院上下統(tǒng)一認識，才能保證醫(yī)院內控制度的建立健全和有效實施。此外，領導重視才能保證內部會計控制有一個良好的工作環(huán)境。

2.2 建立健全醫(yī)院財務會計內部控制制度

財務會計內部控制制度的制定應該全面、系統(tǒng)，要涵蓋預算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制、資學術參考網專業(yè)提供論文寫作、寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net產控制、工程項目控制、對外投資控制以及信息系統(tǒng)控制。要遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的原則，做到相互牽制、相互監(jiān)督，確保財務會計內部控制成效。醫(yī)院內部會計控制應當涉及所有與經濟業(yè)務相關的崗位及人員，并對經濟業(yè)務處理過程中的關鍵點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。財務會計內部控制涉及經濟業(yè)務的全過程。同時，醫(yī)院應選擇一些影響面廣、作用大的關鍵控制點，實行重點控制。

2.3 全面提高財務會計人員綜合素質

近幾年醫(yī)院會計制度作了較大改革，新增內容較多，由于人的素質因素，不能適應新形勢，跟不上事業(yè)發(fā)展需要，影響了會計信息質量，從而導致技術性會計信息失真；由于從業(yè)人員政治素質的影響，不能依法進行會計核算，不履行義務與職責，在利益驅動下，步入歧途，形成經濟犯罪。為加強醫(yī)院會計內部控制，必須提高會計人員的政治和業(yè)務素質。醫(yī)院負責人應鼓勵和支持會計人員學習和掌握新的專業(yè)知識，使其知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，從而跟上經濟形勢發(fā)展的需要。同時，還要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，提高會計人員的職業(yè)道德水準，這是有效發(fā)揮財務會計內部控制作用的重要條件。

2.4 強化內部審計的職能

內部審計的目的是審計財務核算的正確性，同時也是為了檢驗各項制度的制定和執(zhí)行情況，以便發(fā)現不足，彌補漏洞。內部審計機構應強化其獨立性和權威性，獨立于有關部門的經濟活動之外，通過定期和經學術參考網專業(yè)提供論文寫作、寫作論文的服務，歡迎光臨dylw.net常的審計活動，對經濟運行進行審核檢查并提出改進意見和建議。在醫(yī)院內部建立以內部審計為主線的監(jiān)控機制，應實行院長負責制，設立獨立的內部審計科室，保證醫(yī)院內審工作的獨立性、權威性和有效性，避免“形同虛設”，真正使內部審計起到衛(wèi)士、謀士的作用。醫(yī)院審計部門要制定出一整套的內部監(jiān)督制度，將整個內審工作的重心從過去的事后審計，轉向事前計劃預測、事中跟蹤控制、事后審計并舉，從查處違規(guī)違紀審計轉向內控制度審計和績效審計，實現對醫(yī)院進行全過程、全方位的監(jiān)督評價，及時發(fā)現存在的問題， 把醫(yī)院的經營風險降到最低，從而使內控制度更加完善和嚴密。

主要參考文獻

[1]于小龍，魯菲，葛軒.公立醫(yī)院擴張[J].財經國家周刊，2011（20/21）.

第2篇：內控工作論文范文

企業(yè)內部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內部控制提供了一定的理論指導。

關鍵詞：內部控制風險管理

1國內內部控制概述

1.1內部控制概念的演變

1）內部控制論理論是隨著企業(yè)內部控制實踐經驗的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經歷了內部牽制、內部控制系統(tǒng)、內部控制結構和內部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制——整體框架》報告，標志著內部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內部控制做了如下的描述：內部控制是由企業(yè)董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯的五項要素構成,分別是：控制環(huán)境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。

2）控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源政策與程序。

3）風險評估:在瞬息萬變的市場環(huán)境和異常激烈的競爭中，企業(yè)的經營風險越來越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應付其面對的各種風險。同時，企業(yè)也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時加以處理。

4）控制活動：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標及必要改善措施的有效實施。

5）信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經營。

6）監(jiān)督：企業(yè)整個內部控制的過程必須受到監(jiān)督，并在必要時得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應自如，并能視情況而隨時調整。

1.2我國內部控制概況

我國企業(yè)內部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內部控制制度的指導原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè)；證監(jiān)會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業(yè)的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內控指導原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊?。?/p>

1）各部門各自研究與頒布內部控制的相關指導原則或指引，不利于內控制度的統(tǒng)一與協調。財政部正在陸續(xù)制定并的是內部會計控制規(guī)范，截至目前已經了十多個。而其他政府部門則僅制定了內部控制的指導原則、指引或對企業(yè)各項業(yè)務內部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。

2）關于內部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內控要素、內控內容，以及內控方法的解釋也不一致。

3）缺乏統(tǒng)一的推進機構，不利于企業(yè)內部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對內部控制的研究主要是以會計控制和審計評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計導向”和“審計導向”。會計導向的典型代表是我國目前已的內部控制法律法規(guī),它們是以內部會計控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計控制領域,甚至沒有包括審計方面的內容。審計導向下的內部控制研究則主要集中于審計程序與方法的應用、審計成本的節(jié)約、審計效率的提高和審計風險的控制等。

2我國企業(yè)內部控制與風險管理存在的問題

2.1內部審計不具備真正意義上的獨立性

內部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動，內部審計可通過協助管理當局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立。內部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。內部審計人員必須相對獨立并且直接向董事會或審計委員會報告。我國一些上市公司內部審計即使存在，但卻不具備真正的獨立性，有的也流于形式。

2.2缺少風險評估和風險防范意識

各企業(yè)缺少對自身固有風險的評估以及制定相應有效的管理措施。此外，管理者還應在對固有風險采取有效管理措施的基礎上，對企業(yè)的殘存風險進行評估和預防。

2.3人力資源管理發(fā)展滯后

近年來，我國企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質提高。

2.4有效的價格風險評價機制尚未建立

由于當前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標”的招投標游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報價，為了爭取中標，不惜壓低報價，承擔更大的價格風險。

3完善我國企業(yè)內部控制與風險管理的途徑

3.1完險管理體系

全面風險管理是對整個機構內各個層次,各個種類風險的通盤管理。全面風險管理可使組織中各業(yè)務單位分散的決策者之間協調合作,使數據的收集、測量與處理更加一致,有利于審計和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權衡利弊,使部門安排有關的業(yè)務流程都有所遵循。同時要制定嚴密的業(yè)務操作規(guī)程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風險管理框架,全面控制各方面的風險。

在機構內部廣泛開展“深化內控理念，落實內控措施”的創(chuàng)建活動，結合自身情況及上級單位的要求，通過確定風險控制環(huán)節(jié)，分解、落實機構內各部門、各崗位管理職責，并對控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經營風險。

3.2健全內部審計控制

內部控制具有的限制因素具體如下：

1）內部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

2）內部控制僅針對管理中的常規(guī)業(yè)務來設計。

3）內部控制可能會因執(zhí)行人員的差池而失敗。

4）內部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內部控制的限制因素，可以通過建立獨立的內部審計機構來加以克服。內部審計人員定期檢查項目的建設情況和建設成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進內部控制的有效實施。

3.3營造企業(yè)風險管理的文化氛圍

企業(yè)風險管理框架是建立在內部環(huán)境的基礎之上,內部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風險管理的成敗。內部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經營理念和經營風格,董事會或審計委員會的監(jiān)管和指導力度,企業(yè)的權責力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風險管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結構,文化理念和經營管理哲學共同決定的。隨著企業(yè)文化中風險敏感程度的提高,企業(yè)管理者會進一步掌握有效的風險管理能力。通過他們的推進、提供報告、貫徹相應的方法、構建適當的體系,以實施既定的風險戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風險管理水平將不斷提高。

3.4設計一套科學的內部控制行動指南

設立一套科學的內部控制行動指南，為管理者進行內部控制有效性評價提供指引也是當前急切需要解決的問題。國家相關部門可統(tǒng)一制定各行業(yè)通用的行動指南，也可由公司聘請會計師事務所設計適合各公司實際情況的行動指南。在內部控制評價方面，被評價單位可以聘請年報評價的注冊會計師以外的中介機構或有關專業(yè)人員協助對該單位的內部控制的建立健全及有效性進行評價，并對評價過程中發(fā)現的重大控制缺陷或重要控制弱點進行必要的改進，保證財務報告的編報質量，降低財務風險。國內的會計師事務所也應當借鑒一些國際會計師事務所報告中的做法，在事務所內部組建由高級和資深的評價人員組成的專門小組，專門從事內部控制評價和咨詢業(yè)務。

致謝

本論文設計在老師的悉心指導和嚴格要求下業(yè)已完成，從課題選擇到具體的寫作過程，無不凝聚著老師的心血和汗水，在我的畢業(yè)論文寫作期間，老師為我提供了種種專業(yè)知識上的指導和一些富于創(chuàng)造性的建議，沒有這樣的幫助和關懷，我不會這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。

在臨近畢業(yè)之際，我還要借此機會向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇У乃欣蠋煴硎居芍缘闹x意，感謝他們四年來的辛勤栽培。不積跬步何以至千里，各位任課老師認真負責，在他們的悉心幫助和支持下，我能夠很好的掌握和運用專業(yè)知識，并在設計中得以體現，順利完成畢業(yè)論文。

同時，在論文寫作過程中，我還參考了有關的書籍和論文，在這里一并向有關的作者表示謝意。

我還要感謝同組的各位同學，在畢業(yè)設計的這段時間里，你們給了我很多的啟發(fā)，提出了很多寶貴的意見，對于你們幫助和支持，在此我表示深深地感謝。

參考文獻

[]王東葉我國建筑施工企業(yè)生存環(huán)境分析[D]天津大學管理學院碩士學位論文2007年5月：9

[2]林光華內部控制在實踐中的應用研究[D].對外經濟貿易大學碩士學位論文2006年4月：17

[3]王振英馬麗萍,王澤.我國企業(yè)內部控制與風險管理商業(yè)經濟[J]

2006年5期：48

[4]丁翠芝企業(yè)內部控制與風險管理框架構建[J].產業(yè)與科技論壇

第3篇：內控工作論文范文

關鍵詞：數字化校園；職業(yè)院校；教科研；內控制度

中圖分類號：G717 文獻標識碼：A 收稿日期：2015-12-25

一、職業(yè)院校教科研內控制度的建設及管理

1.職業(yè)院校教科研內控制度建設及管理的思路

一是以規(guī)范職業(yè)院校教科研活動為基礎，以防控事業(yè)活動風險為主線，以實現合法、規(guī)范、有序完成預定的事業(yè)活動，提高事業(yè)活動的效率和效果為內部控制目標；二是以資金活動為基礎， 以防控財務風險為主線，以合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整為內部控制目標。在此基礎上，將事業(yè)活動內部控制制度和財務活動內部控制制度相融合，構建職業(yè)院校教科研內部控制制度體系。

2.職業(yè)院校教科研內控制度建設內容體系

（1）科研項目管理。包括在校刊、合法出版社及報紙上發(fā)表的教科研論文或專業(yè)作品，公開出版的著作、譯著、教材等，科研課題項目（國家級、省部級、市校級課題），市級以上獲獎的各級各類成果，國家授權的發(fā)明專利、實用新型專利、外觀設計專利。

（2）科研項目經費管理?？蒲刑幒拓攧仗幑餐撠煼峙洹⒐芾?、監(jiān)督、檢查科研項目經費的預算?？蒲许椖拷涃M報銷由項目負責人簽字后，由科研處按照科研項目經費規(guī)定審核后簽字，財務處再按照財務制度的規(guī)定審核支付。

（3）教學科研獎勵評價。給予教科研工作先進個人和先進系部獎勵，堅持以教學為中心，科研與教學相結合，先進個人根據專兼（職）教師的教科研成果量化考核分值結果評選確定，先進系部根據系部科研工作組織、成果進行定性和定量考核，根據考核結果進行評選。

二、基于數字化校園環(huán)境下職業(yè)院校教科研工作管理的有效措施

1.目前數字化校園建設的現狀分析

教育部在《關于全面提高高等職業(yè)教育教學質量的若干意見》中指出：“高職教育要重視優(yōu)質教學資源和網絡信息資源的利用，把現代信息技術作為提高教學質量的重要手段，不斷推進教學資源的共建共享。”目前，學校以數字化信息和網絡為基礎，嘗試在傳統(tǒng)校園基礎上構建一個數字空間，以提高傳統(tǒng)校園的運行效率，擴展傳統(tǒng)校園的業(yè)務功能，最終實現教育過程的全面信息化。

2.基于數字化校園環(huán)境下職業(yè)院校教科研實施系統(tǒng)化管理

經調研，很多職業(yè)院校教科研管理工作主要通過人工管理，如用Excel、Word等辦公軟件處理項目管理、成果管理、科研經費管理、科研考核、年度統(tǒng)計等工作，這種管理模式勢必帶來大量的工作量，致使工作效率較低。結合職業(yè)院校的實際特點，科研管理系統(tǒng)可從以下方面實現管理效率的提升。

（1）設立人員管理功能數據庫。建立科研人員數據庫，在數字化校園管理平臺的基礎上為每一位科研人員分配一個賬號，用于登陸錄入和修改自己的個人資料，當然，也可以隨時登陸更新個人資料。

（2）設立項目管理功能數據庫。在項目管理中可體現項目狀態(tài)，如已申報、待立項、不立項、已立項等內容。

（3）設立成果管理功能數據庫。教科研成果包括著作、論文、專利、教材等方面，同時管理系統(tǒng)可以統(tǒng)計這些成果的名稱、級別等等，便于學?？梢园凑杖藛T、類別或時間對學校的教科研成果進行統(tǒng)計。

（4）設立科研考核功能數據庫。每一個學校在學期結束或學年結束時都要對教師的教科研能力進行考核，該系統(tǒng)可以對教師的科研成果進行分類匯總和積分，以便計算每一位教師的教科研工作量和展示其成果，并進行匯總排序。

（5）設立經費管理功能數據庫。學?？梢詾槊恳晃豢蒲腥藛T設立專門的經費賬戶，賬戶中體現科研經費支持額度和報銷后的所剩余額，這樣非常便于學?？蒲薪涃M的管理。

參考文獻：

[1]王鴻丹.基于工作流技術的數字化環(huán)境下科研資源管理模式初探[J].科技信息，2012，（33）.

第4篇：內控工作論文范文

論文關鍵詞：企業(yè)經營風險的成因分析及其控制

 

當前市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨著更加嚴峻的生存環(huán)境。風險是市場的靈魂，企業(yè)在生產經營過程中其運作的每一個環(huán)節(jié)和過程都有產生風險的可能性，企業(yè)不可避免地會碰到各種風險，其中有些風險所產生的負面影響甚至會危及企業(yè)的生存。從本質上來講，企業(yè)經營風險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點。因此，對于企業(yè)來講，要完全消除企業(yè)生產經營中所有的風險顯然是不現實的。但另一方面來講，市場經濟條件下企業(yè)的贏利能力與其抗風險能力是成正比的，沒有對于風險的準確認識和把握，從而實現對于風險的主動防范和控制，就難以保障企業(yè)的生存和進一步發(fā)展。因此，為有效地規(guī)避經營風險，實現企業(yè)的長遠發(fā)展，必須牢固樹立風險意識，全面分析形成企業(yè)經營風險的各種因素，建立健全風險預警機制，提高企業(yè)風險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風險對企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內。

一．企業(yè)經營風險的成因分析

（一）外部因素

市場經濟條件下收益與并存，企業(yè)作為市場經濟最為重要的獨立主體現代企業(yè)管理論文，其生產經營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學技術因素、自然因素等。

首先，市場經濟的進一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調控行為的支持。而國家宏觀調控相關政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產業(yè)、行業(yè)政策導向的變化等都使得企業(yè)的經營環(huán)境面臨重大的改變，對企業(yè)的運營造成直接的影響，而且往往是負面影響，使企業(yè)經營遭遇風險，影響其正常運作[1]。

其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產生嚴重的負面影響。如替代性產品或服務的出現導致產品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動率，大大提高了企業(yè)存貨變現的風險；對正處于衰退時期的產品或服務企業(yè)自身必須積極進行產品和服務的創(chuàng)新，否則將失去消費者，無法保障企業(yè)的進一步發(fā)展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業(yè)原材料的采取將產生直接的影響，甚至于出現因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。

第三，各種不可抗力導致的風險，如地震、海嘯等各種自然災害都極有可能使企業(yè)面臨巨大的損失。同時，隨著經濟全球化趨勢的不斷加強，地區(qū)或世界范圍內的經濟波動都或多或少地對我國企業(yè)的生存和發(fā)展產生影響龍源期刊。如2008全球金融海嘯中我國許多企業(yè)面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。

（二）內部因素

從一定程度上來講企業(yè)經營風險產生的原因絕大部分源于企業(yè)內部，產生經營風險的外部因素除了更種不可抗力所導致的風險外，一般都可以通過良好的風險預警和機制進行有效的識別和采取積極的調整措施。因此，對于企業(yè)經營風險產生的內部因素要給予更多的重視和關注。具體來講，導致企業(yè)經營風險的內部經營包括以下幾個方面：

一是，缺乏風險意識。當前我國大部分企業(yè)對于風險的認識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經驗進行企業(yè)的生產經營管理，主觀隨意性大，對于企業(yè)經營過程中遇到的風險缺乏全面清晰的把握，風險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應對[2]。另外，風險管理意識的不足，也很大程度上導致了我國風險管理組織機構的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經營風險管理的日?；蛯I(yè)化，導致我國企業(yè)的風險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風險管理部門，也難以真正地履行其應有的獨立、有效的風險管理職能，企業(yè)經營風險管理流于形式。

二是，根據我國企業(yè)發(fā)展的具體實踐來看，決策失誤成了導致我國企業(yè)經營風險的關鍵性因素。究其原因在于當前我國很大一部分的企業(yè)決策機制不完善，決策目標的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進一步發(fā)展的需要現代企業(yè)管理論文，決策程序規(guī)范化有待強化，決策行為個人色彩濃重，等。

三是，企業(yè)內部控制的建立及健全是提高企業(yè)經營風險管理水平的前提。整體上來看當前我國企業(yè)的內部控制建設狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應有的作用。另一方面來看，當前部分企業(yè)管理層仍未正確認識到風險管理與內部控制的聯系，兩者未能實現有機結合。

四是，我國企業(yè)，尤其是數量眾多的中小企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產和經營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的人員支持。另外，受財務管理水平的限制也使得財務風險成為企業(yè)經營風險種類中的重要內容，尤其是資本結構不合理、應收賬款管理不及時等都會對企業(yè)的經營造成風險。

二．企業(yè)經營風險控制的對策分析

（一）提高風險防范意識

首先，風險與機會并存，企業(yè)經營過程中必然會碰到各類的風險，經營風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經營管理者，尤其是核心決策層的風險意識則是企業(yè)有效進行經營風險控制的前提。只有經營管理者從思想上重視企業(yè)的風險管理，認識到風險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風險防范意識，對可能面臨的風險做到心中有數，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強企業(yè)的風險管理工作，將風險防范貫穿于企業(yè)生產經營和日常管理的整個過程，實現對各類風險的有效預測、識別、判斷、控制和處理，提高風險管理能力，以保障和促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風險管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經營風險的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風險管理工作的順利開展，規(guī)避風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關注外部環(huán)境的變化

對于企業(yè)來講，外部環(huán)境的變化是難以準確預測的，企業(yè)一定程度上對來自于外部風險是難以實現對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應對各類外部風險，可以通過對外部環(huán)境的密切關注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢和規(guī)律，對于外部環(huán)境及時做出適時的靈活調整以更好地適應市場的發(fā)展需求，強化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應變能力和適應能力，將可能產生的損失降至最低水平。企業(yè)要時刻關注政策法律法規(guī)的變化現代企業(yè)管理論文，尤其是國家宏觀調控政策方面產業(yè)政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業(yè)可能產生的負面效應及時做好預算；時刻關注競爭對手及市場的變化，對市場進行深入全面的調查，強化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應變能力，注重產銷的有機銜接，及時調整策略；另外對于企業(yè)目標群體的變化要給予全面關注和把握。

（三）建立健全風險管理機制

首先，對于企業(yè)經營風險的管理重點在于對于經營風險的事前預測與防范，將風險遏制在其產生之初。因此，建立健全風險預警系統(tǒng)，對于可能出現的風險有明確的認識和詳細的克服預案，積極做好準備應對措施以將控制風險的進一步擴大。通過相應的診斷工具對于經營風險的各種征兆進行分析、判斷，一旦發(fā)現可能導致企業(yè)經營風險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經營者、管理者應時刻關注風險預警系統(tǒng)的運作，根據相應的指標，尤其是可量化的財務指標，準確評估風險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應市場變化的需求龍源期刊。其次，企業(yè)經營風險的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風險防范制度作為支持，實現企業(yè)經營風險管理的制度化、程序化及科學化。具體來講，建立健全企業(yè)的各項管理規(guī)章制度，如資金管理制度、業(yè)務流程制度、財務管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負責的良好生產經營秩序，尤其要注意制度規(guī)定的可操作性，加強制度落實的監(jiān)督與管理工作。

（四）加強企業(yè)內部控制的建設

企業(yè)內控的加強是保障企業(yè)經營合法性、提高企業(yè)經營效益和防范企業(yè)經營風險實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實踐來看，對企業(yè)內部控制體系的建立及健全是企業(yè)經營管理的重要內容之一，也是管理者的重要責任之一。要根據企業(yè)生產經營實際情況，完善內控業(yè)務流程、制度體系的建設工作，落實企業(yè)內控執(zhí)行情況的檢查工作，將內控理念融入企業(yè)的日常經常管理過程中[4]。另外，企業(yè)財務內控作為企業(yè)內控體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮其在企業(yè)經營風險防范過程中的積極作用。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經營風險的防范還是企業(yè)核心競爭力的培育和強化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業(yè)經營產生嚴重的負面影響，需加強企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內容在于建立健全激勵機制與加強企業(yè)的文化建設，不斷地強化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關系。培養(yǎng)起員工對于企業(yè)的歸屬感、責任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結合起來，增強企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進企業(yè)的進一步發(fā)展貢獻自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強大的智力支持現代企業(yè)管理論文，有效的防止企業(yè)的人才危機。

其次，以財務管理為核心，通過完善企業(yè)的財務管理工作，財務管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達到有效防范企業(yè)經營風險的目的。具體來講，重視財務管理工作，將財務管理工作置于事關企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財務管理人員的綜合素質和能力，尤其是要充分發(fā)揮財務管理的分析、預測功能，為企業(yè)經營決策提供充實的數據支持[5]。同時在負債比例的控制上，在格外注意，實現企業(yè)資本結構的合理安排和優(yōu)化調整，避免因財務負擔過重影響企業(yè)的償付能力造成財務風險的產生。

第三，在做出相應的決策前，需加強市場調查，對于投資決策的可行性分析進行全面分析，對于可能遇到的各類風險做全盤考慮，提高企業(yè)決策的科學性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業(yè)面臨巨大的風險。

另外，誠信經營，塑造企業(yè)良好的商品信譽和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經營風險和有效防范風險的重要途徑。企業(yè)在日常經營管理中要嚴格遵守相關法律法規(guī)，以誠信為本，培育和強化企業(yè)的誠信經營理念，讓消費者實實在在地感受到企業(yè)良好的文化氛圍，提升企業(yè)形象和企業(yè)品牌的美譽度。

參考文獻：

1．邢春萍．淺析如何發(fā)揮財務作用以防范企業(yè)經營風險[J]．中國商界（下半月），2010，10，14-15．

2．姜艷艷．基于財政政策的中小企業(yè)經營風險規(guī)避對策研究[J]．電子商務，20019，11，21-23．

3．張炳蓮．淺談金融危機下的企業(yè)經營風險防范[J]．現代商業(yè)，2009，30，12-13．

4．賓愛琪．論我國企業(yè)經營風險管理與控制[J]．學術論壇，2009，10，34-35．

5．豐國金．建立內控制度防范企業(yè)經營風險[J]．內江科技，2009，9，29-30．

第5篇：內控工作論文范文

論文摘要：高等學校因其特殊的性質和地位，在國家會計電算化的推廣和實踐中具有重要的示范作用。同時，會計電算化是高校更好進行會計核算和財務管理的必然選擇。高校會計電算化水平的高低和完善程度，直接關系到高校會計信息能否準確、及時、全面、系統(tǒng)的提供，以及財務管理水平和財會服務質量的高低。本文從會計電算化前期準備、會計核算與財務預算控制的有機融合、財會人員電算化知識培、會計數據的安全與保密等四方面進行探討。

論文關鍵詞：高校會計電算化,財務預算控制,會計數據安全

一、重視會計電算化前期準備工作

高校會計電算化的開展和進行必須進行充分的前期準備工作，具體的準備工作包括：

(一)科學設置會計科目體系

會計科目體系，包括會計總分類科目和明細分類科目。會計科目體系設置得是否科學、合理，是會計核算電算化工作的重要前提之一。高校會計科目體系的設置一般有以下原則：

一是合法性原則，即高校會計核算總分類科目和明細分類科目必須嚴格國家級財政部的法律和法規(guī)設置，以便保證會計信息的可比性和財務決算時能按財政部門的要求準確、方便地編制統(tǒng)一會計決算報表。

二是相關性原則，即會計明細科目的設置要考慮能為高校教學、科研、管理等準確、快捷地提供分類明細的決策信息。如水電費支出項目，必須分設水費和電費明細項目，以便分別能掌握水費和電費的消耗信息。

三是實用性原則，即根據各高校規(guī)模、內部組織形式、資金來源和資金使用等實際情況和特點設置會計明細科目。

(二)科學設置部門、往來和項目及其編碼

會計是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統(tǒng)。會計不僅要提供整個學校的會計信息，而且還要根據管理的需要提供分部門和項目的會計信息，以及應收應付往來會計信息，為此需要科學設置部門、往來和項目及其編碼。部門設置應結合經費預算管理需要，也可以按管理職能細化設置部門。

(三)仔細整理出年初余額數據

根據以前年度的會計賬簿資料，按照事先設置的會計科目體系、部門、往來及項目表，整理出年初余額數據。會計電算化是用計算機處理會計業(yè)務，是事先設置好的處理方法，因而要求會計數據輸入、業(yè)務處理及有關制度都必須規(guī)范化、標準化，才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進行。開展會計電算化工作事先必須對賬務系統(tǒng)進行初始化設置。這就要求高校在開展會計電算化工作之前，應先對上年度會計賬簿進行全面清理，在此基礎上按照事先設置的會計科目體系、部門、往來及項目表，整理出下年度年初余額數據。

(四)建立健全與會計電算化相適應的崗位職責和內控管理制度

會計電算化在提高會計信息處理的速度和準確性的同時也給會計系統(tǒng)帶來了新的控制問題，它改變了傳統(tǒng)手工賬下財務管理的工作方式和工作流程，在崗位設置、工作權限、數據存儲、會計信息生成、預算管理等方面都發(fā)生了巨大改變，基于手工會計系統(tǒng)的內部控制已不能適應電子數據處理的新特點，不能有效地降低電算化會計信息系統(tǒng)特有的風險，為了系統(tǒng)的安全可靠和系統(tǒng)處理與存貯的會計信息準確完整，必須建立健全一套全面、規(guī)范的崗位職責和內控管理制度，重新構建電算化會計信息系統(tǒng)的內部控制框架。

二、將會計核算與財務預算控制有機融合

將會計核算與財務預算控制有機融合，實現會計記錄的同時，實施財務預算時時控制，提高高校財務管理水平。會計核算與財務管理是高校財務部門兩項重要且相互關聯的工作，其中會計核算是財務管理的基礎。在高校財務管理中，財務預算編制與控制是極其重要的環(huán)節(jié)。財務預算的有效控制，需要會計核算系統(tǒng)時時提供各部門各項預算指標的使用和結存余額。這就需要將學校、部門或項目的財務預算指標事先置于會計電算化系統(tǒng)中，在使用財務預算經費時，一方面進行會計記錄，另一方面減少相應財務預算指標數額，實現會計核算與財務預算控制有機融合，盡量減少或杜絕人為因素干擾財務預算的執(zhí)行。

三、加強財會人員會計電算化業(yè)務培訓

雖然現在許多高校的會計人員已經理解和適應了電算化操作，但是業(yè)務能力沒有達到應有的要求，在工作中容易出現誤操作。而且對會計軟件的功能了解也不全面，一般只使用了報賬功能.對利用會計軟件進行財務管理知之甚少，就不能有效地發(fā)揮會計電算化的管理功能。所以加強財會人員的業(yè)務培訓，不斷提高其會計電算化水平勢在必行。

四、做好會計數據的安全和保密工作

由于利用計算機的舞弊具有很大的隱蔽性，被發(fā)現的難度較之手工會計系統(tǒng)更大，其造成的危害和損失也更大。因此，在會計電算化系統(tǒng)下做好安全保密工作意義重大。由于財會人員對計算機病毒防治工作不夠等人為原因，及一些非預期的不正常的程序結束、電源故障等其他原因都可能造成整個系統(tǒng)的故障甚至是癱瘓。如果造成財務數據永久丟失，將會造成不可估量的損失。

針對上述狀況，高校應該加強會計電算化安全防范意識，把會計數據安全問題放在財會工作首位，建立起明確的崗位職責和多級備份機制。對于會計數據應定期進行備份，并且備份數據要保存在安全可靠的多個存儲介質上，必要時應對備份數據壓縮、加密，通過多種手段確保數據在損壞后可以及時恢復。同時，對計算機操作系統(tǒng)制定合理的數據訪問的用戶賬號、權限設置、密碼，保證數據的安全。不使用簡單的密碼，并定期修改密碼，防止泄漏賬號及密碼。網絡系統(tǒng)軟件、數據庫管理系統(tǒng)軟件、財務軟件本身有安全漏洞，要及時安裝的補丁程序或升級，提高整個系統(tǒng)的安全性，更好地保證數據的安全。

綜上所述，高校如果能夠做到以上的要求，就能充分發(fā)揮會計電算化的作用，促進高校的更快和更好的發(fā)展。

參考文獻

1 中華人民共和國會計法[s].中國法制出版社.

2 中華人民共和國財政部.會計基礎工作規(guī)范[M].北京:經濟科學出版社,1996.

3 敬采云,仕宏.高等學校財務管理概論[M].成都:四川人民出版社.2003.

第6篇：內控工作論文范文

摘要當前，很多企業(yè)都建立了自身的內控制度，但是更多的只是停留在對于制度的制定上面，而對于其的具體實踐貫徹不徹底。因此，本文將重點討論內控制度在企業(yè)財務管理工作中的具體運用。

關鍵詞內控制度財務管理高效收益

在當前日趨競爭激烈的時代，一個企業(yè)要想在市場上占有一席之地，必須從內部控制體系著手建立一套與財務管理工作有直接聯系的科學規(guī)范體系。換言之。內控制度關系著企業(yè)的生死存亡。但是縱觀當前國內企業(yè)的運營情況，現代企業(yè)制度下的內部控制體系還存在著一定的局限性，需加以改善，才能讓企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中樹立良好的口碑。企業(yè)的內部控制體系包括兩部分，一部分是與財務管理工作直接掛鉤的制度，另一部分是與財務管理工作無關的制度。下文將重點從財務管理體系著手進行探討。

一、企業(yè)財務管理體系的組成

企業(yè)在正常的生產運營過程當中，首當其沖要把與財務相關的各項因素整合歸納，由此形成一個互相制約且良性發(fā)展的內容體系。在這一體系中，任何一個環(huán)節(jié)都要以財務做后盾運作。因而，要想讓企業(yè)在運營過程中出現增值情況，建立一套合理規(guī)范的財務管理體系刻不容緩。隨著當今社會現代企業(yè)制度的不斷制定和完善，企業(yè)財務管理體系包含的內容也越來越豐富，呈現階梯狀的財務管理制度。如圖1所示。

二、內控制度在財務管理工作中建立的原則

第一，具備合法性。任何一項規(guī)章制度的建立，都要以國家的法律法規(guī)為基準。第二，具備適用性。企業(yè)內控制度的建設最終要落到實處，有可強的實際操作性，不能流于形式。第三，具有針對性。內控制度的建立主要是針對財務管理工作中容易出錯的環(huán)節(jié)，并加強對于相關薄弱環(huán)節(jié)的鞏固，從而提高企業(yè)的財務會計水平。第四，具有整體性。企業(yè)的財務內控制度一方面要著眼企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃，還要注重企業(yè)的當前經營狀況，同時要涉及企業(yè)財務工作的方方面面。第五，具有經濟性。內控制度的建設要遵循成本效益，因此要從經濟角度考慮其是否合理。第六，具有一貫性原則。企業(yè)的內控制度一旦建立，就要保證其的長期有效性和連續(xù)性，不能夠隨時變動，否則就沒有實際操作性。

三、企業(yè)財務內部控制體系存在的問題

1.不能有效的把握授權的“度”

企業(yè)的有效經營管理是一項復雜的工作，要想讓這項工作得以有序進行，需保證合理授權。不難看出，目前社會上出現的重大舞弊經濟案件，其涉及的企業(yè)大部分都是由于授權不合理引發(fā)的，一方面出現授權多，另一方面是授權大，加之控制不力，最終導致這些案件的發(fā)生。由此可見，如若不能合理授權，對企業(yè)今后的穩(wěn)步發(fā)展會產生阻礙。

2.人力資源政策不健全

一個企業(yè)要想在當前殘酷的市場經濟大背景下取得長足的發(fā)展，就要在人力資源的管理上要狠下功夫。因為在競爭的過程中，競爭戰(zhàn)略有可能被對方效仿，技術有可能被趕超甚至是竊取，唯有組織競爭力不會被復制，而這又是通過員工創(chuàng)造的。但是目前，我國企業(yè)的人員素質都不是很高，員工缺乏一定的愛崗敬業(yè)精神、工作的主動性以及積極性。這與企業(yè)的人力資源政策不健全有很大的關系。

3.監(jiān)督機制不完善

現在大部分企業(yè)都通過內審部門進行企業(yè)的監(jiān)督評審工作，這其中內審部門又隸屬于企業(yè)的財務部門，使得其在形式上不能夠獨立運作，與財務部整合。除此之外，關于內審的職責，很多都停留在對于會計賬目的審核上，具體到內部的稽查、內部控制制度的健全與否以及效率等方面的工作，并沒有發(fā)揮充分的作用來體現其價值。

四、構建企業(yè)財務內部控制體系的有效措施

1.合理把握授權的度

企業(yè)的法定代表人代表的是一個企業(yè)的聲譽，要對企業(yè)負責，要對企業(yè)的員工負責。因此，首先要健全法人結構，并保證在企業(yè)的經營決策方面其要有權威性和獨立性，同時也要保證在經濟行為方面要做到廉潔。其次，對于內部控制體系的執(zhí)行人員的授權也要做到有度。無論是哪一個環(huán)節(jié)，在授權過程中，要認真研究，這樣才能最大程度上保證經營決策的有效合理運作及貫徹。

2.構建合適的人力資源結構

人力資源主要涵蓋以下幾個方面的內容。第一，能力。在人才的選擇上，企業(yè)應當盡最大努力發(fā)掘各職員的能力，并使其有一個適當的職位得到最好的發(fā)揮。第二，知識。當今社會是一個知識騰飛的時代，如果不注重知識的更新與加強，將會與時代脫節(jié)，企業(yè)在同行的競爭中將會輸在起跑線上。第三，學歷。中國的教育制度導致了學歷在社會中的地位。如果一個企業(yè)擁有眾多高學歷的人才，也就相當于擁有了高新的技術產業(yè)。第四，專長。有些人也許沒有高學歷，但有可能擁有特殊的技能，而這種技能有可能在企業(yè)的競爭中成為殺手锏，所以也應當引起企業(yè)的足夠重視。

3.構建合理的內部稽查制度

一方面，要加強企業(yè)在內部稽查和審計工作的認識，強化監(jiān)督、制約體系的建設，充分發(fā)揮內部稽查和審計的作用；另一方面，將內部審計監(jiān)督人員從財務部門中分離出來，直接對個董事負責，由此才可以從根本上體現內部審計稽查人員的重要性。對于企業(yè)的財產安全起到監(jiān)督和保護作用，從而促使企業(yè)向合理、合法的方向進展。

由上可知，內部控制制度在企業(yè)財務管理工作中有著舉足餓輕重的地位，其關乎企業(yè)的興盛衰敗，因此必須引起高度的重視，這樣企業(yè)才能在當前競爭激烈的環(huán)境中處于不敗之地。

參考文獻：

第7篇：內控工作論文范文

對于實體性消耗部分內容,項目部在接到企業(yè)投標部門的投標資料后,組織各專業(yè)人員進行了測算,工程量依據施工圖紙進行計算、價格依據當前市場水平,形成項目部的內控成本;非實體消耗內容,主要包括臨時設施、垂直運輸機械、勞務費、周轉材料、水電費、現場經費,項目主要負責人員經過多次討論,對項目人員配置、現場臨設布置、周轉材料施工方案、機械配置等進行了優(yōu)化設計,并在此基礎上進行測算,形成了項目部內部的內控成本目標,本論文由整理提供雖然部分非實體性消耗指標突破了公司核算文件的規(guī)定,但實體性消耗市場價格較報價降低部分對此進行了彌虧,總體成本目標并沒有突破公司核定的目標成本,這樣就做到了指標分解的相對客觀、公平。

2簽訂成本指標績效責任書

項目部完成成本策劃、指標分解后,與各指標責任人簽訂成本指標績效責任書,落實責任人的責、權、利。例如要求項目總工在項目經理的領導下,全面負責工程的質量、技術、安全、施工管理工作,主持項目部施工組織設計、質量計劃、創(chuàng)優(yōu)計劃、環(huán)保計劃、程序文件、CI創(chuàng)優(yōu)實施計劃的編制、監(jiān)督每道工序的程序管理,要求總工負責的臨時設施現場布置、垂直運輸機械配置、模板支撐、腳手架方案要進行合理優(yōu)化,務求該項成本控制在策劃指標范圍內。在戰(zhàn)訓樓工程進場前,原投標施工組織設計設置兩臺36B60米臂塔吊,按月租價4.5萬考慮,需27萬元,后經過認真計算,在滿足使用材料吊次的前提下,改為設置一臺QTZ6021塔吊,本論文由整理提供月租額3.3萬元,總額21萬元(其中重型吊車裝拆使用費3.2萬元),此項成本降低6萬元。實踐證明,只要項目全體成員都立足于節(jié)約成本,工程成本還是有很大潛力可挖的。在實體性消耗上不能偷工減料,在非實體性費用等軟指標上應該做足文章,減少成本支出。

3過程評估和績效考核

績效責任書簽訂后,項目部對成本指標責任人每月進行一次考核,考核的依據是:(1)公司和項目部簽訂的目標成本績效責任書;(2)項目部的各類基礎管理資料(主要是報表、臺帳、憑證);(3)公司績效考核委員會對項目部檢查過程中的考核結論。項目部嚴格按照“PDCA”循環(huán)理論,檢查指標執(zhí)行落實情況,并通過項目成本分析會,對各項指標的執(zhí)行情況進行總結,如果出現突破指標的苗頭,查清責任,制定糾偏措施,將風險控制在最小范圍內。

4績效考核結果與獎金分配相掛鉤

項目部根據集團公司新的薪酬管理辦法,結合項目部具體情況,制定了新的工資獎金發(fā)放辦法,實行定崗定薪。本論文由整理提供根據項目部過程績效考核辦法,由項目部績效考核委員會對項目所有成員進行月度績效考核,根據考核結果給予相關人員每月相應金額的獎罰。對于集團公司給項目部核定的績效獎金,項目績效考核委員會根據指標責任人的過程執(zhí)行情況及所占項目成本的比例進行二次分配。另外,在工程整體竣工結算、成本核算完成后,項目績效考核委員會根據過程績效考核結果匯總及項目盈利狀況,對各指標責任人進行相應獎勵。

5績效考核過程中尚需探討的問題

本論文由整理提供

項目部在成本策劃、指標分解、績效考核的過程中尚存在一些問題:第一,過程績效考核的操作方式有待于進一步完善。從項目部近期的執(zhí)行情況看,在月度考核過程中對于目標成本指標分解的量化考核存在一定的滯后與考核困難。眾所周知,建設項目的實施過程是一個連續(xù)的、循序漸進的過程,要在一個月度內對成本指標進行量化考核存在著相當大的困難。為此,項目績效考核委員會決定,對成本指標的量化考核在成本核算結果出來后進行,過程中主要考核指標的執(zhí)行情況,結合指標責任人所負責的指標占項目成本的權重,在獎金分配中直接體現。本論文由整理提供第二,成本指標的量化確定,對成本指標的量化分解,目的是給項目承包集團成員身上壓擔子,使指標責任人各司其職,最大限度地促進項目團隊成員的主觀能動性。因為在項目實施過程中,各項指標的責任人是牽一發(fā)而動全身的關系,而不是相互獨立的,如何合理、公平的量化指標,牽扯到個人利益,可能會在制定人與責任人之間產生矛盾。因此,如何界定、厘清指標責任人各自的責任是項目績效考核委員會面臨的一項艱巨任務。

6結束語

建筑施工企業(yè)推行過程管理績效考核體系是市場的需要,成本策劃、指標分解工作使得項目成本過程管理工作真正做到了項目成本事前規(guī)劃有目標、過程控制有依據、績效考核有標準,而且成本責任區(qū)域明晰后,便于落實分項成本的責任人和考核責任人的工作績效。更重要的是,面對壓價、讓利等白熱化的建筑市場競爭環(huán)境,在企業(yè)內部挖潛,在項目部執(zhí)行模擬股份制,推行成本策劃、指標分解,有利于增強全體管理人員的成本意識和主人翁精神,有利于把握項目投入產出的全局,有利于從機制上保證項目成本在過程中受控,有利于提高建筑企業(yè)的市場競爭能力,對于建筑企業(yè)今后的生存和發(fā)展具有重大意義。

[參考文獻]

[1]尹貽林.建設工程項目價值管理[M].天津人民出版社,2006.

第8篇：內控工作論文范文

關鍵詞：大學生 社交焦慮 歸因傾向

一、引言

大學生的社交焦慮歷來受到許多研究者的關注。已有研究發(fā)現，大學生群體普遍體驗著不同程度的社交焦慮。呂峰、朱孔香[1]的研究顯示大學生焦慮狀態(tài)檢出率為38.52%；社交焦慮受到性別、年級、文理科、生源地等許多因素的影響。彭純子、燕良軾[2]等人的研究發(fā)現男生與女生的社交焦慮水平差異不顯著；理科學生的社交焦慮水平顯著高于文科學生；大一、大二、大三學生之間沒有顯著差異，但都明顯高于大四學生。彭純子[3]等人的研究發(fā)現男生社交焦慮水平顯著高于女生。大學生存在一定程度的焦慮情緒，城鎮(zhèn)大學生更為突出，城鄉(xiāng)大學生在社交焦慮方面沒有區(qū)別。

歸因方式指個體對事件發(fā)生的原因習慣上傾向于做出怎樣的解釋[4]。海德認為，人們對過去的成功或失敗主要歸結于情境的原因和個性傾向的原因，情境歸因是把個人行為的根本原因歸為外部力量，如環(huán)境條件、社會輿論、企業(yè)的設備、工作任務、天氣的變化等；個人傾向歸因是把個人行為的根本原因歸結為個人的自身特點，如能力、興趣、性格、努力程度等。已有研究發(fā)現，社交焦慮者總是害怕別人對自己的負性評價，在社會交往中他們往往關注尋找社交情境中可能遇到的一些威脅性的信號，并對這些信號進行消極的歸因。如他們趨向于將別人皺眉頭、打哈欠等中性的信號進行消極的認知，即認為這是他人對自己的講話方式或談論主題感到厭倦、煩躁的表現，并進一步進行自我歸因，認為自己缺乏吸引力是這種現象出現的根本原因。

雖然探索大學生社交焦慮方面的研究比較多，但是一些研究得到的結論并不一致。并且已有對社交焦慮產生機制的研究多關注性格、社交技能、自尊水平等因素的影響，而關于個體認知因素尤其是歸因傾向對社交焦慮產生影響的研究比較少，歸因的方式不同將直接導致積極、消極認知方式的出現，而個體的消極認知與社交焦慮又有著密切的關系?；诖?，本研究擬考察大學生歸因傾向對社交焦慮產生的影響。

二、方法

（一）被試

隨機選取山東師范大學459名學生，其中男生212人， 女生247人，平均年齡22.5歲（SD= 1.372）；其中文科214人，理科245人；301人來自農村，157人來自城鎮(zhèn)。

（二）材料與工具

使用交往焦慮量表（IAS）測試被試的社交焦慮水平，共15項，5點計分（1=完全不符合，5=完全符合）。本研究中IAS克隆巴赫=0.811（分半信度系數），信度良好。

內控性、有勢力的他人及機遇量表（IPC）共24項，六點計分（-3=很不同意，3=很同意），含內控性（I）、有勢力的他人（P）、機遇（C）3個分量表。本研究IPC克隆巴赫=0.745，信度較高。

（三）程序

對462名大學生進行小團體統(tǒng)一施測。共發(fā)放問卷462份，有效問卷459份，所有問卷當場回收。

三、結果

采用SPSS13.0統(tǒng)計軟件對收集的數據進行統(tǒng)計分析。

為分析大學生社交焦慮的一般特點，進行性別、學生來源、文理科等多因素方差分析。結果表明，性別主效應顯著F=4.09， P

為分析內控性、機遇與有勢力他人與社交焦慮的關系，進行簡單相關分析。相關分析結果如表1所示。

采用逐步多元回歸分析，在控制了性別、來源、文理科的影響之后，探查內控性、機遇與有勢力他人對社交焦慮的預測作用。結果表明，內控性、機遇與有勢力他人對社交焦慮的預測系數R2為0.138，即內控性、機遇與有勢力他人可以解釋社交焦慮13.8%的變異。在進一步控制了內控性、機遇與有勢力他人三者之間的相互影響作用后（調整后的預測系數為0.134）仍然可以解釋社交焦慮13.4%的變異。

四、討論

研究發(fā)現，女大學生比男大學生體驗到更多、更嚴重的社交焦慮情緒，這一特點不因年級和文理科的影響而改變。這與已有研究結果一致[5]，其原因可能在于男生的社交技巧更多些，交際范圍更廣，男生的社會角色使他們在人際交際過程中更主動；已有的相關研究[6]也發(fā)現女生的交際圈子更小，人際互動的情感卷入程度更深，對外的排他性更強；相比較而言，男生的交際圈子更廣，人際互動的情感卷入程度更淺，群體對外的排他性更低，這可能也在一定程度上造成了女生社交焦慮水平相對更高的現象。此外研究發(fā)現農村大學生的社交焦慮顯著高于城市的大學生，這與已有研究結論一致[7]?？赡苡捎谵r村大學生來到城市生活環(huán)境有所變化，原來生活環(huán)境中交際圈相對穩(wěn)定、狹小，封閉，生活環(huán)境的變化和交際圈的擴大要求更多的社交技巧，這在一定程度上形成了一種挑戰(zhàn)。

相關分析顯示，內控性與機遇（有勢力他人）顯著負相關，這說明如果個體認為生活主要由自己控制則機遇（有勢力他人）對自己的影響較??；機遇與有勢力他人高正相關表明大學生認為有勢力他人往往與機遇緊密聯系在一起，當有勢力他人幫助個體時，則機遇較多。

回歸分析顯示，內控性顯著負向預測大學生的社交焦慮，即大學生內控性得分越高，其社交焦慮越低；那些認為生活更多地受自己控制的個體在社會交往中體驗到更少的社交焦慮；而與之相反，那些認為生活自己無法控制，有勢力他人或者像機遇、運氣這類不確定因素更能夠影響事情成敗的個體在社會交往中體驗到更高水平的社交焦慮。這與已有研究也是一致的[8]。

參考文獻

[1] 呂峰，朱孔香.城鄉(xiāng)大學生焦慮及社交焦慮的調查分析.山東精神醫(yī)學.2005（1）.

[2] 彭純子，燕良軾等人.大學生社交焦慮的現狀調查與分析.中國行為醫(yī)學科學.2003（2）.

[3] 彭純子，鄧盤月，馬惠霞等人.大中學生社交焦慮特征初探. 健康心理學雜志.2004（4）.

[4] 吳琛.中學生核心自我評價與歸因方式及社交焦慮關系研究.曲阜師范大學碩士學位論文， 2009.

[5] 劉芳.大學生社交焦慮特征探析.醫(yī)學教育探索，2007，05.

[6] 鄒泓.青少年的同伴關系――發(fā)展特點、功能及其影響因素[M].北京北京師范大學出版社，203.1-15.

第9篇：內控工作論文范文

關鍵詞:電子商務內控管理家具銷售流程

一、電子商務企業(yè)的內控管理能力現狀分析

(一)供應鏈流程周期過長，內控管理效果不明顯

本企業(yè)是以電子商務平臺為媒介，通過客戶網上生產訂單，線下配送的一個家具銷售為主的電子商務企業(yè)，產品種類豐富，具體到型號顏色等有上千件，并設有實體店供客戶上門體驗產品質量。目前，企業(yè)從訂單生成到客戶收到產品通常需要半個月左右的時間，較長的供應鏈響應時間無疑增加了購買風險，可能出現客戶撤銷訂單或者出現抱怨投訴等情況。由于電子商務企業(yè)具有異于實體企業(yè)的特殊虛擬性，目前付款方式以貨到付款為主、并設有無條件退換貨的行業(yè)規(guī)則。由于客戶撤銷訂單缺少違約金的保證，一旦出現退單情況，企業(yè)不僅要遭受經濟損失，還會影響員工士氣，降低企業(yè)運營效益。企業(yè)對供應鏈內控管理力度不夠，造成供應鏈流程能力不佳，訂單執(zhí)行周期長，給企業(yè)日常經營帶來潛在的風險。內控制度未能在企業(yè)中嚴格、嚴肅地進行實施，內部監(jiān)管流于形式，影響企業(yè)供應鏈流程服務水平。因此，企業(yè)需要加強對供應鏈流程的內控管理，嚴格防范供應鏈的風險，保證供應鏈流程的安全穩(wěn)健運營。在現有的內控管理制度基礎上，不斷改進內部控制活動、環(huán)境、風險等方面的管理手段和技術，在實踐中探索和完善內控管理機制。

(二)產品供應商規(guī)模小，產品質量難以控制

內控管理是企業(yè)風險管理和控制的核心工作，有效的內控管理必須建立在供應鏈的角度上，從源頭抓起，加強產品采購的風險控制，保證產品采購質量的安全。目前，企業(yè)產品的供應商是以家庭小作坊和小規(guī)模納稅人為主，產品的質量和規(guī)格很難控制和保障，要想實現供應產品的統(tǒng)一規(guī)格和質量，必須在采購方面建立專項內控制度，對產品規(guī)格等要在采購前明確列出，嚴格控制同種型號的產品規(guī)格，產品質量，進一步加強對采購產品的內部控制和監(jiān)督，做到大件檢查，小件抽查等審核監(jiān)管制度。企業(yè)對供應商應建立商業(yè)信用檔案，嚴格控制產品的進貨渠道，統(tǒng)一產品的規(guī)格和質量，這是保證企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展的基礎；同時，在長期合作的基礎上，要提出規(guī)范上級供應商的產品生產流程的要求，改進生產工藝流程，縮短產品的供貨時間，提高產品的采購效率。企業(yè)經營者需要站在戰(zhàn)略的高度上審視供應鏈合作，只有幫助上級供應商改進生產模式，按訂單計劃生產，提高整體供應鏈績效水平，才能實現產品的供貨能力。企業(yè)加強采購內控管理制度，將改善整個供應鏈的運作水平，提高電子商務企業(yè)服務水準。

(三)零庫存在企業(yè)中應用效果欠佳，庫存內部控制有待加強

企業(yè)當前的進貨模式是以銷定購，企業(yè)倉庫基本處于零庫存狀態(tài)，在產品銷售旺季或促銷活動時對一些產品進行少量備貨。這種模式的優(yōu)點在于幫助企業(yè)減少了存貨資金的占用和庫存成本，加快資金的周轉效率，但是，企業(yè)在實施零庫存時不能盲目降低庫存水平，要在JIT快速反應思想下保證產品的供應速度，降低缺貨水平。當前，家具電子商務企業(yè)的競爭對手比較少，在未來市場上可能出現強勁的競爭對手，如何提高產品的附加價值成為在競爭中取勝的關鍵，顯然，在產品質量和價格相同的條件下，能夠將產品快速滲透到市場中的企業(yè)可以通過時間優(yōu)勢獲取較優(yōu)的市場口碑，以最終提高市場占有率。正如ZARA時裝的核心競爭力一樣，從產品研發(fā)到產品進入市場全過程只需要2周時間，在競爭日益激烈的市場上，能夠快速響應市場需要才是企業(yè)制勝的法寶。企業(yè)不能一味強調零庫存的資金優(yōu)勢，還要適當保有熱銷品的庫存，及時更新市場銷售情況，準確把握市場動態(tài)，這些活動的計劃、組織、實施需要內控管理部門的控制和監(jiān)督，積極協調市場信息和庫存水平之間的關系，維持較低的庫存水平，同時，也要滿足客戶個性化的需求，加強內部控制管理，使產品的采購和銷售能夠順暢地進行信息傳遞和共享，及時響應市場需求，提升企業(yè)的供應鏈績效水平。

(四)產品營銷效果不顯著，銷售收入難以準確把握

家具電子商務企業(yè)設有實體體驗店，供客戶親自上門體驗產品的質量和服務。目前，產品的營銷效果不是十分顯著，內控管理部門需要深入分析營銷效果不佳的原因。企業(yè)當前的規(guī)章制度是否對營銷人員起到了激勵的作用，或者可能由于企業(yè)營銷策略的計劃、運用出現困境，要抓住問題的根源，幫助部門提高業(yè)務水平。例如，企業(yè)目前對營銷績效沒有適當的激勵和約束政策，可以考慮采取措施調動營銷人員的積極性，促進產品推廣和銷售，開發(fā)新產品設計方案，并將新產品盡快投入市場，滿足客戶求新求奇的特點。內部控制部門要監(jiān)督營銷部門的工作落實情況，在管理環(huán)節(jié)和過程監(jiān)控上實施強化管理，減少過程管理中的資源浪費和效率低下的情況，提升工作人員的工作熱情和積極性。在實際工作中，內控管理常常得不到有效執(zhí)行，員工們主觀上沒有認識到內控管理的必要性，造成內控管理實施的人為障礙。內控部門要完善內控機制，協調和制約各部門的經營，對重要部門要加強內控管理力度，體現內控管理的制約原則。

目前，企業(yè)的主要銷售回款方式有大件公司直送回款，物流代收，POS，網上支付等，在進行會計核算時可能出現當期收入與訂單金額短期內不平衡的情況，要改進銷售收入的會計核算方式，加強銷售回款的監(jiān)督和檢查，保證資金能夠準時回收。企業(yè)可以對預付全款或部分定金的客戶給予一定的優(yōu)惠折扣。在電子商務企業(yè)中，銷售支付的方式不斷增加，各種電子優(yōu)惠券，禮品卡，限時折扣、團購等促銷方式會加快產品的流通，同時也使得銷售回款變得更加復雜。目前一些電子商務企業(yè)還突出了分期付款業(yè)務，如果未來企業(yè)考慮推出分期付款方式，將會使企業(yè)收入核算變得復雜，也給銷售回款增加的潛在風險。

二、電子商務企業(yè)加強內部控制管理的策略分析

(一)供應鏈流程設計優(yōu)化，加強流程內部控制管理

企業(yè)供應鏈流程優(yōu)化設計是企業(yè)經營過程需要不斷改進的內容和關鍵活動，供應鏈流程能力決定產品的質量和服務水平，加強對供應鏈流程的內部控制，對現有流程不斷改進和完善，使其能夠更好地為企業(yè)產品銷售服務，針對市場需求變化，能夠快速敏捷地作出反應，縮短產品交貨時間，信息傳遞順暢，產品部件迅速按照訂單要求進行組裝，合理組織配送，最后對產品銷售收入回款情況進行監(jiān)督和控制，這些都體現在產品供應鏈流程管理的各個環(huán)節(jié)，要想切實提高企業(yè)的實力，要認真遵循PDCA的基本質量控制管理原則，不斷改進產品流程，提高產品質量和相關服務水平，增加產品的附加價值。大多數企業(yè)在內控管理方面還處在利用內控制度來約束各部門業(yè)務活動，缺少科學的內控管理技術和方法，企業(yè)可以探索使用一些成熟內部控制的技術和方法來硬性加強企業(yè)內控管理水平。

(二)規(guī)范產品供應商，加強產品采購質量控制和成本稽核

電子商務企業(yè)沒有實際參與產品的生產過程，為了維持企業(yè)長期的客戶保有率，要加強產品采購的質量控制，對采購部門進行嚴格內部控制管理制度。產品的質量和配送服務等直接影響到電子商務企業(yè)的形象。企業(yè)產品的采購成本要進行嚴格稽核，采購部門需要執(zhí)行更為專業(yè)的內部控制制度，產品的供應商要經過嚴格地控制和篩選，保證產品的進貨渠道，制定統(tǒng)一的產品質量和規(guī)格要求，對采購商品進行認真核查。企業(yè)的采購成本要進行定期審計，保證賬實相符，產品價格的波動要注明原因，嚴格控制產品的采購成本等。

(三)JIT思想下建立零庫存管理，內控管理深入內部業(yè)務

伴隨著全面質量管理理念在日本的引入，推廣和進一步深層次發(fā)展“零缺陷”控制引起了日本質量學者的重視和思考。1968年，豐田公司創(chuàng)立了及時生產體系JTT。JIT思想強調企業(yè)保有零庫存狀態(tài)，要對訂單做出及時的反應，及時生產制原則，按照訂單需求組裝產品部件，安排配送服務等，整個流程都相互協調和配合，實現零庫存下及時生產，保證產品的供貨效率。企業(yè)當前實現按訂單進貨，由于供應商大多是小作坊或其他小規(guī)模企業(yè)，很可能出現在促銷活動中斷貨的情況，要合理購進一些庫存，降低缺貨水平，加強庫存內部控制。企業(yè)經營范圍除家具銷售，還涉及大量的小件家居品的銷售,以滿足市場客戶需求多樣性，由此引發(fā)企業(yè)采購物流呈現多品種、小批量的進貨方式，需要企業(yè)內控管理部門加強流程和產品質量的監(jiān)督。內控制度在執(zhí)行的過程中要不斷改進，使規(guī)章制度符合企業(yè)發(fā)展的需要，對內控管理效果也要進行定期的評價和反饋，內控人員要提高自我監(jiān)督檢查業(yè)務水平，不能出現內控人員不如實際工作人員的操作能力強、了解信息多等現象，使得內控管理工作失去意義。從降低成本、提高效益和有利于業(yè)務發(fā)展出發(fā)，既控制和化解風險，又控制內控管理的邊際成本，提高邊際效益。各部門要如實反映內控的執(zhí)行情況，共同提高企業(yè)的業(yè)務水平。

(四)加強銷售回款內部控制，建立風險預警機制

面對多種銷售回款方式，內部控制部門要加強企業(yè)內部控制管理，監(jiān)督和控制銷售回款情況，加強客戶關系管理，對銷售量、銷售額及回款情況等及時清晰地把握。對銷售部門人員的職責、工作內容、操作流程等進行全面的內部控制，建立銷售回款風險預警機制，保持內部控制的獨立性。隨著企業(yè)未來發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，產品支付方式也在不斷創(chuàng)新，會計核算工作的復雜程度會有所增加，內部控制人員要適應新形式對未及時回款的項目進行監(jiān)督和催促，降低企業(yè)的銷售回款風險。

三、結論及建議

總結以上觀點，企業(yè)經營者要從客戶的需求為出發(fā)點，優(yōu)化和改善供應鏈流程能力，提高企業(yè)經營績效，加強企業(yè)內部控制管理制度。電子商務企業(yè)在提品和服務時，要善于利用企業(yè)的電子商務平臺，對市場需求變化作出快速的反應，傳遞和共享市場信息，摒棄過去依據預測來進行采購和庫存的方法，要對企業(yè)的庫存信息即市場需求的“晴雨表”及時反饋，產品采用適度的按需采購，盡量保有熱銷產品的最低庫存量；另一方面，不斷地向社會投放新產品，滿足客戶日益變化的需求。企業(yè)內部控制部門要對產品的采購、流通、銷售進行全面的監(jiān)督和控制，保證產品流動的順暢和效率。降低企業(yè)面臨的風險，采取多樣化、差異化的經營戰(zhàn)略，使電子商務企業(yè)能夠以特色經營為主，多元化產品為輔的經營戰(zhàn)略在同行業(yè)競爭中取勝，同時必須加強企業(yè)的內部控制力度，提升企業(yè)運營水平和綜合實力。

參考文獻：

[1]吳成恩.三聯家電業(yè)務流程優(yōu)化研究[D].山東大學碩士學位論文.2007

[2](美)Ronald H.Ballou，王曉東 著，胡瑞娟 譯.企業(yè)物流管理――供應鏈的規(guī)劃、組織和控制[M] 北京：機械工業(yè)出版社.2006