財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)背景 煤炭企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9082（2016）11-0109-02

近年來(lái)我國(guó)煤炭產(chǎn)量不斷增加，因此我國(guó)在未來(lái)仍然需要以煤炭作為主要能源結(jié)構(gòu)，對(duì)促進(jìn)煤炭企業(yè)的發(fā)展有重要的作用[1]。但如果煤炭存在質(zhì)量差和利用率低等情況，將會(huì)導(dǎo)致生態(tài)環(huán)境惡化，因此煤炭企業(yè)需要注重試下低碳利用。如今我國(guó)加大推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是煤炭企業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和環(huán)境保護(hù)有非常重要的作用。如今煤炭企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中謀求生存，其逐漸加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以期通過(guò)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方式，改善管理機(jī)制，即結(jié)合低碳經(jīng)營(yíng)思想和方針，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[2]。

一、低碳經(jīng)濟(jì)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述及理論

1.低碳經(jīng)濟(jì)概述

根據(jù)相關(guān)調(diào)查研究可知，在20世紀(jì)一百年中，人類(lèi)一共消耗煤炭2650億噸，排放出大量的溫室氣體，嚴(yán)重危害了全球的生態(tài)平衡，較大程度影響了人類(lèi)的可持續(xù)發(fā)展。如今煤炭仍然是各個(gè)國(guó)家的主要使用能源，但如果仍然采用高碳模式，則會(huì)導(dǎo)致地球不堪重負(fù)。另外生態(tài)平衡被破壞，全球變暖，所造成的危害堪比兩次世界大戰(zhàn)，因此為了避免該類(lèi)情況的發(fā)生，各個(gè)國(guó)家均需要認(rèn)識(shí)到采取減排行動(dòng)的重要性[3]。2003年英國(guó)能源白皮書(shū)《我們能源的未來(lái)：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》[4]中推行了低碳經(jīng)濟(jì)，其主要是指在生產(chǎn)生活中利用更少的自然資源和消耗更少的自然資源，起到降低環(huán)境污染，且獲得更高的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)可以為人們生產(chǎn)生活提供更加優(yōu)質(zhì)的標(biāo)注和質(zhì)量，同時(shí)還能夠在創(chuàng)新全新商機(jī)的情況下推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。低碳經(jīng)濟(jì)屬于一種比較新穎的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，是21世紀(jì)區(qū)別以往經(jīng)濟(jì)發(fā)展的明顯特征，我國(guó)作為環(huán)境污染比較嚴(yán)重的國(guó)家，更加注重發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，以期通過(guò)研發(fā)生物經(jīng)濟(jì)等，推動(dòng)低碳能源全新技術(shù)的發(fā)展，且還能夠?qū)崿F(xiàn)幫助一些企業(yè)實(shí)現(xiàn)低碳高增長(zhǎng)模式。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

從人們將風(fēng)險(xiǎn)納入經(jīng)濟(jì)范疇，到如今已經(jīng)有百年時(shí)間，然而在長(zhǎng)久的時(shí)間內(nèi)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)學(xué)家、管理學(xué)家等，均無(wú)法針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)給出明確的定義，一般人們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性，即其不論是在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域還是其他領(lǐng)域，均可能出現(xiàn)損失。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)主要是指實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果存在的差度及損失的可能性。煤炭企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中需要對(duì)煤炭資源進(jìn)行大規(guī)模開(kāi)發(fā)和利用，繼而可能導(dǎo)致煤炭資源枯竭、生態(tài)環(huán)境破壞等，煤炭企業(yè)面對(duì)該種情況，其經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境等均會(huì)出現(xiàn)變化，從而導(dǎo)致未來(lái)發(fā)展出現(xiàn)不確定性，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)主要包含戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，呈現(xiàn)出客觀性、不確定性、損失性和收益性等特征。根據(jù)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分類(lèi)，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由政治、經(jīng)濟(jì)、自然等風(fēng)險(xiǎn)組成，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由制度性、操作性和固有等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組成，均具有不確定性，屬于可能發(fā)生的損失，而不是一定會(huì)發(fā)生損失[5]。

二、低碳經(jīng)濟(jì)背景下對(duì)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

如今我國(guó)更加注重發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，并出臺(tái)了相應(yīng)的政策推動(dòng)和落實(shí)低碳經(jīng)濟(jì)，煤炭企業(yè)在該宏觀環(huán)境下，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的變化，即煤炭企業(yè)的籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)管理均受到影響，繼而帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)籌資影響

在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)的籌資難度加大，難以籌集到足夠的資金實(shí)現(xiàn)高碳生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的改革。在低碳經(jīng)濟(jì)理論的影響下，如今很多領(lǐng)域開(kāi)始推行低碳融資理念，主要是指銀行業(yè)通過(guò)開(kāi)展綠色信貸政策，促進(jìn)更多的金融資金向低碳企業(yè)流動(dòng)，推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而且我國(guó)也出臺(tái)了相關(guān)政策，如《綠色信貸指引》[6]。雖然綠色信貸政策促使更多的資金流向低碳企業(yè)，但進(jìn)一步提高了煤炭企業(yè)的融資難度，而且如今大部分煤炭企業(yè)仍然需要銀行貸款貸維持煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售。另外煤炭企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加，因?yàn)槠湫枰谏a(chǎn)中加強(qiáng)對(duì)低碳技術(shù)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，增加企業(yè)資金使用量，導(dǎo)致煤炭企業(yè)籌資數(shù)額增加，償債風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。

2.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)投資影響

隨著政府及社會(huì)越來(lái)越注重低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，針對(duì)造成生態(tài)破壞比較嚴(yán)重的煤炭企業(yè)，人們對(duì)其的生產(chǎn)要求越來(lái)越高，因此煤炭企業(yè)必須加大對(duì)低碳技術(shù)的研究，但需要更多的資金支持[7]。雖然目前國(guó)際上提出了清潔發(fā)展機(jī)制，認(rèn)為一些發(fā)展國(guó)家需要向低碳技術(shù)不成熟的國(guó)家提供相應(yīng)的技術(shù)支持，但如今我國(guó)大部分煤炭企業(yè)仍然存在資金不足、技術(shù)不足和研發(fā)能力不足等情況，尤其是在低碳技術(shù)和設(shè)備的投資方面，缺乏周密的分析，導(dǎo)致投資存在盲目性，繼而增加投資風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法獲得相應(yīng)的投資回報(bào)。

3.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)影響

低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)煤炭企業(yè)的影響還表現(xiàn)在資金運(yùn)營(yíng)方面，如會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的增加。由于煤炭企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)對(duì)生態(tài)環(huán)境造成較為嚴(yán)重的破壞，久而久之破壞情況日益加重，周邊居民的正常生活會(huì)受到非常嚴(yán)重的影響，政府也會(huì)逐漸對(duì)煤炭企業(yè)生態(tài)環(huán)境破壞情況失去忍耐力，繼而煤炭企業(yè)需要增加環(huán)境治理資金投入，增加了運(yùn)營(yíng)成本。如今我國(guó)通過(guò)稅制轉(zhuǎn)型，促使企業(yè)逐漸先節(jié)能減排，如增值稅轉(zhuǎn)型，控制煤炭企業(yè)的利潤(rùn)，繼而影響煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

4.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展影響

在傳統(tǒng)煤炭企業(yè)生產(chǎn)模式中，其具有高污染和高能耗等特征，對(duì)環(huán)境造成嚴(yán)重的污染，如今在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)如果該轉(zhuǎn)變生產(chǎn)模式，改變高污染和高能耗特征，以滿(mǎn)足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展需求，則其未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的可能性較為受到極大的制約。其不僅會(huì)市場(chǎng)環(huán)境的影響，還會(huì)受到國(guó)家和國(guó)際相關(guān)政策條例的管制，因此煤炭企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式的改革。

三、低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及指標(biāo)體系

1.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

根據(jù)上述分析可知，煤炭企業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)背景下其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：①固定資產(chǎn)投資增大，煤炭資源作為我國(guó)主要能源結(jié)構(gòu)，且隨著人們經(jīng)濟(jì)水平的提升，人們對(duì)煤炭資源的需求量也逐漸增大，在市場(chǎng)需求量增大的情況下，煤炭企業(yè)會(huì)加大煤炭資源開(kāi)發(fā)力度，增加固定資產(chǎn)投資。另外在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，要求煤炭企業(yè)必須做到低碳生產(chǎn)，因此煤炭企業(yè)還需要加大低碳技術(shù)和設(shè)備的投資力度，即煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資不斷增加[8]。②成本費(fèi)用增加，煤炭企業(yè)具有生產(chǎn)復(fù)雜、環(huán)節(jié)多等特征，因此生產(chǎn)成本相對(duì)較高，而且在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)還需要加大低碳技術(shù)的研究力度，投入更多的科研資金，繼而導(dǎo)致煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本增加。另外我國(guó)出臺(tái)了很多政策，并實(shí)行了稅制改革，以期推動(dòng)企業(yè)向低碳化方向發(fā)展，然而對(duì)于煤炭企業(yè)，低碳經(jīng)濟(jì)相關(guān)政策加大了生產(chǎn)成本，同時(shí)有壓縮了企業(yè)的利潤(rùn)，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。③資產(chǎn)負(fù)債率增高，銀行帶來(lái)是煤炭企業(yè)資金籌集的主要方式，其為了能夠快速適應(yīng)低碳經(jīng)濟(jì)模式，加強(qiáng)對(duì)低碳技術(shù)的研發(fā)力度，繼而增加籌集資金數(shù)額，增加利息。另外煤炭企業(yè)資金流動(dòng)率較低，進(jìn)一步增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。④可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，在低碳經(jīng)濟(jì)背景先，煤炭企業(yè)需要快速適應(yīng)國(guó)家法律及相關(guān)政策的制約，大力發(fā)展低碳路線(xiàn)，但尤其煤炭企業(yè)本身為高污染、高能耗企業(yè)，在發(fā)展低碳路線(xiàn)方面存在較大的困難，繼而嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系主要包含以下幾個(gè)方面：①償債能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)償債能力可以采用速動(dòng)比率和現(xiàn)金債務(wù)等來(lái)衡量短期償債能力，采用利息保障倍數(shù)和長(zhǎng)期資產(chǎn)使用率衡量長(zhǎng)期償債能力。傳統(tǒng)煤炭企業(yè)主要是利用資產(chǎn)負(fù)債率衡量長(zhǎng)期償債能力，如今采用長(zhǎng)期資產(chǎn)使用率進(jìn)行衡量，主要是由于煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)對(duì)固定資產(chǎn)的投入較多，因此如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比較高，如果采用資產(chǎn)負(fù)債率衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，則會(huì)導(dǎo)致煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得出錯(cuò)誤結(jié)論[9]。②運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)運(yùn)用能力指標(biāo)衡量?jī)?nèi)容主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)先進(jìn)周轉(zhuǎn)率等。其中固定資產(chǎn)投資占有很多的比重，因此針對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資回報(bào)的衡量，具有非常重要的作用。③盈利能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)主要包含銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率等。④發(fā)展能力指標(biāo)，煤炭企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)主要包含凈資產(chǎn)收益率、資源儲(chǔ)量比率等。

四、低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制完善

1.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建原則

在低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，且對(duì)煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也越來(lái)越大，因此煤炭企業(yè)需要建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先煤炭企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建需要遵循低碳性和經(jīng)濟(jì)性相統(tǒng)一的原則。煤炭企業(yè)需要在提高能源使用效率和清潔能源結(jié)構(gòu)，確保推動(dòng)煤炭企業(yè)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外煤炭企業(yè)還需要通過(guò)減少資源浪費(fèi)、提高資源收受率、減少對(duì)土地資源和水資源的破壞等，實(shí)現(xiàn)資源和能源消耗最小化的目的。煤炭企業(yè)還需要注重全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控統(tǒng)一，加強(qiáng)資源分配優(yōu)化，將人力、財(cái)力等集中在重點(diǎn)項(xiàng)目中[10]。此外煤炭企業(yè)還需要加強(qiáng)成本控制，通過(guò)制定內(nèi)部控制制度，將成本和效益納入制度中，確保收益大于成本。

2.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建目標(biāo)

煤炭企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)，針對(duì)煤炭企業(yè)逐漸向低碳經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，可能出現(xiàn)的各種危機(jī)進(jìn)行衡量，并采取合理防治措施。其次煤炭企業(yè)還需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，即煤炭企業(yè)需要針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和防范，針對(duì)企業(yè)可能受到的損失，采用回避、轉(zhuǎn)移和分散等方式，確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的可承受范圍內(nèi)。

煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)以信息化為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)報(bào)表即財(cái)務(wù)資源為依據(jù)，且必須具有信息收集功能、診斷功能和治療功能等，確保能夠有效對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制。此外煤炭企業(yè)還需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散，避免更加嚴(yán)重的財(cái)務(wù)分析發(fā)生。

3.低碳經(jīng)濟(jì)背景下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制優(yōu)化措施

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

（一）研究意義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的不確定性和威脅。而在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)已經(jīng)從工業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到“信息網(wǎng)絡(luò)化、貨幣電子化、經(jīng)濟(jì)全球化、知識(shí)集成化”為特征的知識(shí)經(jīng)濟(jì)形態(tài)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生了很大影響。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代后必將呈現(xiàn)出新的特征。

為此，在新的時(shí)代背景下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題重新進(jìn)行研究，以期降低新風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展將具有重要的意義。

（二）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定，不同的學(xué)者界定是有差異的。

鄭毅（2005）認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種內(nèi)外環(huán)境中難以預(yù)料、控制的因素作用，使企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)一定范圍中所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離，因而造成企業(yè)有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。它是一種客觀的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就肯定有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其存在是客觀必然的。

全曉紅、康衛(wèi)平（2007） 認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。

劉麗莉（2009）認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的不確定性。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度越來(lái)越高，企業(yè)參與市場(chǎng)的程度也不斷加深。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，生產(chǎn)者和消費(fèi)者、投資人和發(fā)行人、貸款人和借款人、雇用者和勞動(dòng)者，都將面對(duì)市場(chǎng)，而市場(chǎng)有著太多的不確定性，這些不確定性就是所謂的風(fēng)險(xiǎn)。

羅淞尹（2009）認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是價(jià)值運(yùn)動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，是資本流通的產(chǎn)物。

由以上諸位學(xué)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定可知，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在于財(cái)務(wù)活動(dòng)的不確定性。至于本文，由于探索的是知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特如此界定：所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于市場(chǎng)存在的不確定性，導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生的不一致的可能性。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及影響因素

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征具體如下：

（1）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代種類(lèi)更多。知識(shí)經(jīng)濟(jì)不同于傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)中，資本要素發(fā)揮著主導(dǎo)作用，而勞動(dòng)要素雖然是四大生產(chǎn)要素之一，但處于從屬于資本的地位。也就是說(shuō)，在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，勞動(dòng)要素不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本。因此，在此背景下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)生在物質(zhì)資本上。而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)與創(chuàng)新成為最重要的生產(chǎn)要素，在社會(huì)生產(chǎn)中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，而資本等物質(zhì)要素則從屬于知識(shí)要素。但知識(shí)要素在給社會(huì)創(chuàng)造巨大財(cái)富的同時(shí)，也帶來(lái)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于人是知識(shí)與創(chuàng)新要素的載體，但按照新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)，每個(gè)經(jīng)濟(jì)個(gè)體都是有機(jī)會(huì)主義傾向的。

因此，當(dāng)企業(yè)對(duì)自己的員工特別是創(chuàng)新型人才進(jìn)行投資時(shí)，或者是高新從勞動(dòng)市場(chǎng)上聘請(qǐng)到高技術(shù)人才時(shí)，就存在著很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且知識(shí)經(jīng)濟(jì)的網(wǎng)絡(luò)化、信息化在給經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入巨大動(dòng)力的同時(shí)，也在增加著新的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，原工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)生在資本等物質(zhì)資本的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，因此在知識(shí)經(jīng)濟(jì)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)更加繁多。

（2）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代風(fēng)險(xiǎn)更大。知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代更大。原因如下：

其一，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)很多建立在網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上，因此經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有虛擬化的趨勢(shì)。在網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化的時(shí)代里，信息的傳播和反饋的速度將會(huì)大大加快。如果企業(yè)自身或者企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)不能充分、及時(shí)地披露各種信息，以及不能及時(shí)有效地利用外部傳遞的信息，則會(huì)加大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其二，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)的積累和創(chuàng)新將日新月異，如果勞動(dòng)者不能適應(yīng)環(huán)境的變化，或者不能及時(shí)學(xué)會(huì)應(yīng)用新的知識(shí)，將會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其三、由于技術(shù)的快速發(fā)展，產(chǎn)品壽命周期，特別是電子產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短，加大了產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其四，由于經(jīng)濟(jì)全球化和電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，國(guó)際間的資本流動(dòng)加快，加大了貨幣風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素具體如下：

（1）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大的原因在于：

其一，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，知識(shí)及創(chuàng)新是企業(yè)的核心要素。但知識(shí)和創(chuàng)新的速度是非?？斓模坏┢髽I(yè)不能跟上時(shí)代進(jìn)步的步伐，就會(huì)增加其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

其二，交易工具由傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)交易，轉(zhuǎn)向現(xiàn)在的現(xiàn)場(chǎng)交易、期貨交易和虛擬交易并存，交易類(lèi)型的多樣化將給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

其三，國(guó)際游資的存在及其活動(dòng)，也將加大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理以及財(cái)務(wù)人員低素質(zhì)嚴(yán)重使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的背景下，應(yīng)該是管理層次及中間管理人員少，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)作靈敏、快速而又高效。而目前，我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不合理，往往是中間層次多，從而導(dǎo)致效率低下，缺乏創(chuàng)新和靈活性。與此同時(shí)，企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作的人員理財(cái)觀念老化、缺乏新的理財(cái)知識(shí)和理財(cái)方法，沒(méi)有主動(dòng)掌握知識(shí)的熱情。這些都是有悖于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求的。

（3）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下金融市場(chǎng)波動(dòng)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)會(huì)受到金融市場(chǎng)波動(dòng)的影響，而且相對(duì)于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下的金融波動(dòng)更大。在此背景下，企業(yè)舉債會(huì)受到金融市場(chǎng)的影響，如負(fù)債利率的高低，就取決于金融市場(chǎng)的資金供求情況。金融市場(chǎng)的波動(dòng)，如利率、匯率的變動(dòng)，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

與此同時(shí)，媒體空間的無(wú)限擴(kuò)展性以及網(wǎng)上銀行的興起和電子貨幣的出現(xiàn)，使得國(guó)際間的資本流動(dòng)加快，資本決策可在瞬間完成，并使貨幣的形式及本質(zhì)發(fā)生變化，如從有形形態(tài)演化為無(wú)形形態(tài)、從直接價(jià)值演化為間接價(jià)值等。所有這些新的變化，均有可能進(jìn)一步加劇貨幣風(fēng)險(xiǎn)。

（4）知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)舉債規(guī)模過(guò)大。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，由于融資工具日益多樣化，從而大大加大企業(yè)的舉債規(guī)模。表現(xiàn)為：舉債規(guī)模大和債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。而過(guò)高的舉債水平和不合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)，不僅會(huì)直接影響財(cái)務(wù)活動(dòng)，而且會(huì)加劇企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，由于存在虛擬交易方式和期貨交易方式，如果發(fā)生敗德行為，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回。這將對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利的影響而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在這方面有一個(gè)典型的案例：河北某企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額為6987.35萬(wàn)元，其中一年以上的應(yīng)收賬款占39.48%，企業(yè)的應(yīng)收賬款在企業(yè)收入中占的比例很大，而且一年以上的應(yīng)收賬款占的比例很高，從而加劇了無(wú)法收回應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，從而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）不斷更新企業(yè)理財(cái)觀念知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，使企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富繁榮主角由物質(zhì)資本轉(zhuǎn)向知識(shí)資本 ，因此企業(yè)理財(cái)必須動(dòng)態(tài)的改變理財(cái)觀念。為此，要做到：

其一，理解知識(shí)資本 的內(nèi)涵、特征及其運(yùn)動(dòng)規(guī)律。

其二，要重視和擅長(zhǎng)利用知識(shí)資本為企業(yè)服務(wù)。企業(yè)既要?jiǎng)?chuàng)造一切必要條件發(fā)展知識(shí)資本，同時(shí)也要會(huì)利用知識(shí)資本為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)。為此需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，估計(jì)知識(shí)資本充分發(fā)揮潛能，使其為企業(yè)創(chuàng)造的財(cái)富最大化。

其三，在利用知識(shí)資本的同時(shí)，必須兼顧傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下的其他物質(zhì)資本的投入。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，物質(zhì)資本與知識(shí)資本相輔相成，共同為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，同時(shí)也同時(shí)分擔(dān)和享有企業(yè)的財(cái)富。

（二）建立員工激勵(lì)制度 必須建立完善的員工激勵(lì)制度。為此，必須對(duì)員工分門(mén)別類(lèi)的制定激勵(lì)制度予以激勵(lì)。對(duì)于企業(yè)知識(shí)財(cái)富的創(chuàng)新人員，應(yīng)該實(shí)行年薪制與期權(quán)制度相結(jié)合的激勵(lì)政策。期權(quán)制度的本質(zhì)是將物力資本與人力資本分離，是人力資本價(jià)值的重要體現(xiàn)。這種制度更有利于激勵(lì)員工的創(chuàng)造性，鼓勵(lì)員工積極參與管理，能夠大大增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

（三）重視企業(yè)理財(cái)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)法運(yùn)用在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的背景下，知識(shí)和創(chuàng)新構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此對(duì)企業(yè)自身開(kāi)發(fā)的專(zhuān)利以及其他科技創(chuàng)新成果的保護(hù)變得異常重要。為此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理在知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。為此企業(yè)和員工，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有清醒而又正確的認(rèn)識(shí)，善于應(yīng)對(duì)未來(lái)的不確定因素，并未雨綢繆，事先采取各種防范措施，把各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

加強(qiáng)金融危機(jī)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，還可以使企業(yè)資金達(dá)到合理的有效配置和運(yùn)用。這樣就會(huì)增加企業(yè)生產(chǎn)的總產(chǎn)值，企業(yè)就可以通過(guò)資金的合理配置來(lái)進(jìn)行合理的企業(yè)投資和運(yùn)作，來(lái)進(jìn)一步提高企業(yè)抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。結(jié)合所獲得的前沿信息，發(fā)揮資金優(yōu)勢(shì)和管理優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變，加上科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理以及不斷創(chuàng)新的發(fā)展理念，發(fā)揮企業(yè)效益，樹(shù)立品牌理念，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步減少金融危機(jī)給企業(yè)帶來(lái)的影響。除此之外，通過(guò)提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，還可以提高整個(gè)國(guó)家應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的能力。

二、金融危機(jī)下企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在金融危機(jī)的背景下，對(duì)于企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。根據(jù)調(diào)查，許多企業(yè)的管理者認(rèn)為，金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)波及到自身企業(yè)，因此并沒(méi)有做好及時(shí)的防范準(zhǔn)備，這就進(jìn)一步增加了金融危機(jī)時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人才缺乏，再加上企業(yè)管理機(jī)制不健全，就使得企業(yè)財(cái)務(wù)抵抗風(fēng)險(xiǎn)力薄弱。而且企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)于隨意，沒(méi)有明確的規(guī)劃，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行合理的利用。這些不正確的管理意識(shí)就使得企業(yè)在金融危機(jī)的情況下，容易受到各種風(fēng)險(xiǎn)的打擊，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，這些人也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)的管理方式進(jìn)行合理的創(chuàng)新，大部分只會(huì)遵循舊的方式和方法。所以，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏是企業(yè)亟待解決的一個(gè)問(wèn)題。企業(yè)只有解決的這個(gè)問(wèn)題，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，發(fā)揮出自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，占據(jù)主動(dòng)權(quán)，這樣才能使企業(yè)朝著更高、更遠(yuǎn)的方向發(fā)展。同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)人才的培養(yǎng)也是社會(huì)上各個(gè)企業(yè)的一種人才任用潮流和趨勢(shì)，企業(yè)自身也必須要做到與時(shí)俱進(jìn)，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)。所以，作為一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理者，必須要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制不完善，抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低。在中國(guó)大部分的企業(yè)中，很少設(shè)立對(duì)財(cái)務(wù)分配使用進(jìn)行監(jiān)督的部門(mén)，這就是會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)的利用混亂。在金融危機(jī)背景下，如果沒(méi)有強(qiáng)有力的監(jiān)督作為財(cái)務(wù)分配的堅(jiān)強(qiáng)后盾，那么企業(yè)資金的配置就會(huì)存在很大的弊端，大大降低了企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。例如，在資金配置過(guò)程中，有時(shí)財(cái)務(wù)管理人員會(huì)根據(jù)與同事的關(guān)系來(lái)進(jìn)行資金的分配，這樣就使得資金并沒(méi)有得到合理的利用。因?yàn)檎嬲枰Y金來(lái)運(yùn)作的部門(mén)并沒(méi)有得到相應(yīng)的資金來(lái)進(jìn)行科研或者開(kāi)發(fā)。再有，如果沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督委員會(huì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者有可能會(huì)亂用資金，造成資金的去向不明，這樣會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展。如果這種不公開(kāi)、不透明的財(cái)務(wù)管理方式一直持續(xù)下去，將會(huì)給企業(yè)造成無(wú)法估量的損失，更甚者還會(huì)使企業(yè)面臨破產(chǎn)、甚至是倒閉的危機(jī)。所以，在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，必須要從源頭上杜絕，從細(xì)微之處做起，才能保證監(jiān)督的正常有效進(jìn)行，才可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)金融危機(jī)。

（三）企業(yè)投資方式較單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低。對(duì)于企業(yè)的投資來(lái)說(shuō)，必須要實(shí)現(xiàn)投資方式的多樣化。在金融危機(jī)的背景下，由于企業(yè)的投資方式過(guò)于單一，這就容易造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，而且金融危機(jī)來(lái)臨時(shí)，企業(yè)的融資會(huì)非常困難，周轉(zhuǎn)資金不到位，使得企業(yè)不能夠擴(kuò)大生產(chǎn)，這就使得企業(yè)雪上加霜。而且金融危機(jī)下，銀行信貸也會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，所以作為企業(yè)的投資者來(lái)說(shuō)，必須要保證企業(yè)的投資方式多樣化，提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。這樣一來(lái)，就可以在金融危機(jī)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，也可以進(jìn)一步降低金融危機(jī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的影響。

三、解決金融危機(jī)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的策略

（一）建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中都會(huì)遇到的問(wèn)題，尤其是在金融危機(jī)背景下，如何構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，以及最大限度地降低財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)需要考慮的。企業(yè)通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，可以提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)要進(jìn)行估價(jià)統(tǒng)計(jì)，在各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)之后，要保證這些資產(chǎn)不會(huì)出現(xiàn)閑置的情況，應(yīng)該交給采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，在財(cái)政管理上要針對(duì)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題提出整改預(yù)案，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，降低企業(yè)在金融危機(jī)背景下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)理念。在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)必須要在資金流動(dòng)過(guò)程中對(duì)收入資金和支出資金進(jìn)行明確的劃分，對(duì)于相關(guān)的資金使用要進(jìn)行合理的界定，在資金管理中禁止使用現(xiàn)金進(jìn)行流通，從而避免資金管理失控，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行資金流動(dòng)過(guò)程中，要明確資金的周轉(zhuǎn)周期以及資金回籠的程度，避免因?yàn)槟承┰驅(qū)е沦Y金鏈斷掉而給整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)麻煩。加強(qiáng)資金的集中管理化程度，減少企業(yè)的閑散資金，提高資金的利用效率。為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于整個(gè)資金流動(dòng)過(guò)程的控制力度，建立相關(guān)的資金管理內(nèi)部控制制度，避免出現(xiàn)資金閑置與短缺并存。對(duì)于企業(yè)的支出要按照實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的原則來(lái)進(jìn)行，保證每一分錢(qián)都花到實(shí)處，同時(shí)提高企業(yè)的資金儲(chǔ)蓄力度，避免出現(xiàn)資金鏈斷開(kāi)的問(wèn)題。只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者具備了這樣的財(cái)務(wù)管風(fēng)險(xiǎn)理念，才可以更好地應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）成立監(jiān)督委員會(huì)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下，作為企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，必須要保證企業(yè)財(cái)務(wù)的公開(kāi)透明，這樣才有利于企業(yè)的管理和運(yùn)行。所以，必須要建立一個(gè)強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，來(lái)監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)的分配方向，來(lái)促進(jìn)資金的合理優(yōu)化配置。企業(yè)要成立監(jiān)督委員會(huì)，定期召開(kāi)監(jiān)督會(huì)議，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作做出相應(yīng)的具體化報(bào)告，運(yùn)用的細(xì)節(jié)必須向廣大企業(yè)人員透明化。要知道有監(jiān)督才會(huì)有效率，企業(yè)管理也是這樣，必須要實(shí)行強(qiáng)有力的監(jiān)管。同時(shí)，監(jiān)委會(huì)的人員也要以身作則，還要實(shí)行定期的人員輪換，保證監(jiān)督的有效性和合理性。要知道監(jiān)督是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)合理運(yùn)用的一個(gè)重要手段，尤其是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下，必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的監(jiān)督建設(shè)，只有這樣才可以使企業(yè)在金融危機(jī)的壓力下實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。

（四）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)要在對(duì)國(guó)內(nèi)外及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況進(jìn)行廣泛細(xì)致的調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。對(duì)于那些影響企業(yè)發(fā)展的重要領(lǐng)域，建立預(yù)警指標(biāo)體系，制定出安全警戒系統(tǒng)。充分發(fā)揮政府的職能，運(yùn)用多種手段及時(shí)而準(zhǔn)確地做出預(yù)告性和警示性的反應(yīng)。根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展情況，在競(jìng)爭(zhēng)力分析、技術(shù)創(chuàng)新以及進(jìn)出口貿(mào)易等影響企業(yè)發(fā)展的方面建立預(yù)警指標(biāo)體系，這樣就可以使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的范圍大大縮小。在金融危機(jī)的狀況下，企業(yè)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)交流往來(lái)中，一定要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，而給企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成無(wú)法估量的損失。而且由于各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切，所以在進(jìn)行對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)，必須要對(duì)雙方各國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行仔細(xì)的研究和分析，促進(jìn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)，只有這樣才可以運(yùn)用合法的手段，維護(hù)企業(yè)的財(cái)物安全，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)的正常進(jìn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別與控制；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

1 風(fēng)險(xiǎn)概念的階段性發(fā)展

國(guó)外對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究始于19世紀(jì)末，1895年，Haynes從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上提出風(fēng)險(xiǎn)的概念。他認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他領(lǐng)域中，并無(wú)任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時(shí)，其行為就反映了風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)?！?/p>

世界上第一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理論探討的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是美國(guó)學(xué)者威雷特，1901年他在其論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中給風(fēng)險(xiǎn)下了這樣的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。”

1921年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在他所著的《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》一書(shū)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義作了進(jìn)一步闡述，他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是一般的不確定性，而是“可測(cè)定的不確定性”，他指出，經(jīng)濟(jì)生活中的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)都可以借助數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析來(lái)計(jì)量和測(cè)定。

研究風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)內(nèi)外學(xué)者站在不同的學(xué)術(shù)視角，給出了風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。由于概念具有本質(zhì)性的特點(diǎn)，清晰闡釋概念是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的政策制定提供有效指導(dǎo)的先決條件。筆者認(rèn)為可以將風(fēng)險(xiǎn)理論特征歸納為五點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)的客觀性；風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性；風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性；風(fēng)險(xiǎn)的可度量性。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及分類(lèi)

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

學(xué)術(shù)理論界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在兩種認(rèn)識(shí)：一是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。本文將前一種觀點(diǎn)稱(chēng)為廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將后一種觀點(diǎn)稱(chēng)為狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能帶來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)成果與預(yù)期收益的偏離，這種偏離一般是指財(cái)務(wù)活動(dòng)成果的減少，帶來(lái)償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)引起的，風(fēng)險(xiǎn)的中心在于貨幣資金的運(yùn)動(dòng)，這種運(yùn)動(dòng)以貨幣資金為起點(diǎn)，也以貨幣資金為終點(diǎn)。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

依據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，可對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同分類(lèi)。按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度，分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)；按照能否通過(guò)多角化的方式分散，分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的狀態(tài)，分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的層次和范圍，分為微觀風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)；但通常上人們按其成因及性質(zhì)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)五類(lèi)。根據(jù)上述分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，本人更認(rèn)同將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按成因及性質(zhì)進(jìn)行劃分。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

葉冬梅（2006）提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的主要方法是充分認(rèn)識(shí)、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)信息，利用財(cái)務(wù)比率，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)向決策者提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。賀妍（2008）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)重要作用是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和事件的重要性設(shè)定優(yōu)先次序，以合理安排資源配置。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

3.2.1確定風(fēng)險(xiǎn)反映態(tài)度。確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)態(tài)度的出發(fā)點(diǎn)是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成木，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效益。對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，其在復(fù)雜多變的環(huán)境中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度也就不同。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法選擇?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)法：綜合評(píng)價(jià)各種可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的方案；降低風(fēng)險(xiǎn)法：努力通過(guò)措施使其降低；分散風(fēng)險(xiǎn)法：通過(guò)聯(lián)營(yíng)，多種經(jīng)營(yíng)及多元化投資等方式來(lái)分散企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法；轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)法：通過(guò)某種手段，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位承擔(dān)。

3.2.3風(fēng)險(xiǎn)處理措施選擇。風(fēng)險(xiǎn)成本攤?cè)耄浩髽I(yè)可將一部分風(fēng)險(xiǎn)損失事先以成本加價(jià)的形式攤?cè)氤杀?，將風(fēng)險(xiǎn)自行消化；建立風(fēng)險(xiǎn)基金：對(duì)于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險(xiǎn)，有計(jì)劃地提取一定數(shù)量且獨(dú)立于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金之外的貨幣資金，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)資金的影響，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

3.2.4建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。初始財(cái)務(wù)指標(biāo)的確定目前無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界通常使用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其它相關(guān)明細(xì)表和在此基礎(chǔ)得出的各類(lèi)財(cái)務(wù)比率來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)體系。主要包括四大類(lèi)（如圖1所示）：短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力。按照普遍性、相關(guān)性、可比性、動(dòng)態(tài)敏感性和可操作性的原則同時(shí)借鑒前人的經(jīng)驗(yàn)，選取了四大類(lèi)中的20個(gè)指標(biāo)作為初始財(cái)務(wù)指標(biāo)。

圖1 公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制——初始指標(biāo)4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究不足及未來(lái)展望

4.1研究不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究已取得較大成果，但也缺乏對(duì)實(shí)踐的普遍指導(dǎo)意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的學(xué)者有著不同的專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)背景，研究視角各異，使得該理論內(nèi)涵的界定仍然存在較多的爭(zhēng)議；（2）研究的內(nèi)容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對(duì)多層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性進(jìn)行深度探討，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)差異性很難得到準(zhǔn)確劃分。

4.2未來(lái)展望

縱覽財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究與實(shí)踐的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為未來(lái)還可以從以下角度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展研究：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和視角應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，可以從現(xiàn)代企業(yè)價(jià)值鏈管理與金融管理的新視角來(lái)做新的理論發(fā)展研究；（2）從主要以規(guī)范研究方法和定性研究方法向?qū)嵶C研究方法轉(zhuǎn)變；（3）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和指標(biāo)的確定應(yīng)采用動(dòng)態(tài)和系統(tǒng)方法相結(jié)合，運(yùn)用動(dòng)態(tài)的視角觀察企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境確定企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]何茜.外資企業(yè)WCDP公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].蘭州大學(xué)，2012

[2]許煥升.風(fēng)險(xiǎn)管理的方法工具[J].管理視角，2008，（4）：48-49

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；外貿(mào)；信用保險(xiǎn)

1.問(wèn)題的提出

2008年金融危機(jī)以后，雖然各國(guó)政府的經(jīng)濟(jì)都在緩慢增長(zhǎng)，但隨著2011年歐債危機(jī)的發(fā)生，世界經(jīng)濟(jì)又開(kāi)始處于危機(jī)爆發(fā)的邊緣，根據(jù)世界貨幣基金組織的估計(jì)，2012年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度將下調(diào)至8.25%，并在2012年1月4日將其在2011年9月預(yù)測(cè)的全球經(jīng)濟(jì)增速由4%下調(diào)至3.3%?？梢钥闯?，在最近幾年，由于全球經(jīng)濟(jì)的低迷，外貿(mào)企業(yè)將面臨“內(nèi)憂(yōu)外患”的新局面，在這種情況下外貿(mào)企業(yè)如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就成為亟待解決的重要問(wèn)題。本文就今后幾年我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制方法進(jìn)行探討。

2.當(dāng)前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

在2011年以后，隨著我國(guó)人民幣升值壓力的加劇、全球經(jīng)濟(jì)衰退的持續(xù)、貿(mào)易保護(hù)的日趨頻繁、原材料價(jià)格的急劇上漲以及我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)將面臨下列類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

2.1融資困難造成的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)一般附加值低，含有現(xiàn)代化的技術(shù)成果，一般都為中小型企業(yè)且多為勞動(dòng)密集型的企業(yè)。由于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)的持續(xù)低迷以及我國(guó)央行連續(xù)的提高銀行存貸款基準(zhǔn)利率并提高銀行存款準(zhǔn)備金率，緊縮銀根，再加上中小型外貿(mào)企業(yè)一般不具備增長(zhǎng)能力，很難通過(guò)股權(quán)融資籌措資金，因此外貿(mào)企業(yè)融資非常困難。由于難以籌措到適當(dāng)?shù)馁Y金，造成企業(yè)資金鏈斷裂，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大大增高，也增加了外貿(mào)企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2經(jīng)營(yíng)成果的不確定性風(fēng)險(xiǎn)

在2008年金融危機(jī)之后，各國(guó)都進(jìn)行了一系列的刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，全球在2010年前后也出現(xiàn)了一段時(shí)期的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，但在隨之而來(lái)的2011年的歐債危機(jī)又加劇了全球經(jīng)濟(jì)衰退的步伐，經(jīng)濟(jì)危機(jī)一觸即發(fā)。由于外貿(mào)企業(yè)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的依存度非常大，而其自身不能準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，而且由于其資金不夠雄厚，難以充足的做好準(zhǔn)備，一旦金融危機(jī)爆發(fā)，外貿(mào)企業(yè)在資金、庫(kù)存、債務(wù)等方面都要收到?jīng)_擊，造成不可挽回的損失。

2.3信用違約風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算一般是通過(guò)應(yīng)收票據(jù)或者應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)的，在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)不景氣的前提下，買(mǎi)方信用違約的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，壞賬損失大幅度提升，在造成了外貿(mào)企業(yè)難以回籠貨幣，因此外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。同時(shí)信用違約風(fēng)險(xiǎn)的增加又進(jìn)一步增加了外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范與控制的策略選擇

3.1協(xié)調(diào)外貿(mào)企業(yè)的資金流與業(yè)務(wù)流，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的類(lèi)型、營(yíng)銷(xiāo)模式以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略決定了企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)水平。但是在實(shí)務(wù)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分屬不同的部門(mén)，造成了兩個(gè)部門(mén)無(wú)法協(xié)調(diào)資金流與業(yè)務(wù)流，造成了業(yè)務(wù)流與資金流的脫節(jié)，要么浪費(fèi)了資金的使用效率、要么就資金周轉(zhuǎn)不暢,帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的過(guò)程中，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)必須有效溝通并相互協(xié)調(diào)，保證充足的資金支持，避免陷入流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。此外外貿(mào)企業(yè)還要重視保持良好的信用基礎(chǔ)，以保持融資方面的優(yōu)勢(shì)。

3.2建立外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)是是從現(xiàn)金到資產(chǎn)再到現(xiàn)金不斷循環(huán)的過(guò)程。外貿(mào)企業(yè)必須建立短期和長(zhǎng)期相結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。短期預(yù)警系統(tǒng)就是編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算可以將企業(yè)的現(xiàn)金流的情況全面的展示出來(lái)，通過(guò)現(xiàn)金流的分析掌握外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)并為企業(yè)的決策提供依據(jù)。此外還要根據(jù)企業(yè)全面的財(cái)務(wù)信息建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)通過(guò)對(duì)企業(yè)的盈利水平、償債水平、資產(chǎn)狀況和未來(lái)發(fā)展能力等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),并根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的方法

首先，外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。在進(jìn)行賒銷(xiāo)過(guò)程中必須認(rèn)真審查客戶(hù)的詳細(xì)資料和信用情況，并注重利用合同約束結(jié)算方式中的各種細(xì)節(jié)問(wèn)題。其次，采用合理科學(xué)的賒銷(xiāo)方式以及預(yù)付款方式。此外采用多種結(jié)算方式可以分散結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)授權(quán)額度來(lái)降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金的順利回籠。

3.4加強(qiáng)內(nèi)部控制

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)衰退的背景下，外貿(mào)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以通過(guò)內(nèi)部控制進(jìn)行降低。由于外貿(mào)企業(yè)一般規(guī)模都不大，因此中小企業(yè)為主的外貿(mào)行業(yè)內(nèi)控意識(shí)都較為薄弱，導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控制度缺失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。外貿(mào)企業(yè)除了要面對(duì)一般企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之外，還要受到國(guó)際環(huán)境等因素的影響，這些都造成了外貿(mào)企業(yè)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)交織在一起。外貿(mào)企業(yè)的所有者和管理層應(yīng)該高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)并要重視內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)管理層要為內(nèi)控的實(shí)施提供良好的環(huán)境和激勵(lì)措施，并積極采取監(jiān)督措施，保證內(nèi)控的有效性。

3.5利用出口信用保險(xiǎn)防范外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

出口信用保險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效保證。出口信用保險(xiǎn)是指外貿(mào)企業(yè)向開(kāi)展出口信用業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司填寫(xiě)投保單并通過(guò)支付保費(fèi)的方式申請(qǐng)一定的買(mǎi)方信用限額，如發(fā)生保單所列的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可按保險(xiǎn)公司的規(guī)定向出口信用保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠。出口信用保險(xiǎn)分散了外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大的降低了外貿(mào)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂等不良財(cái)務(wù)狀況的可能，此外投保還能大大增加外貿(mào)企業(yè)的信用水平，可以獲得銀行提供的打包貸款、托收押匯、保理等金融服務(wù)，有利于資金的周轉(zhuǎn)。我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)分為短期出口信用保險(xiǎn)、中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)、投資保險(xiǎn)和擔(dān)保業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照需求進(jìn)行參保。

【參考文獻(xiàn)】

［1］陳文芳.金融危機(jī)背景下外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略研究[J].會(huì)計(jì)之友(中旬刊),2010,(01).

［2］周霞.通脹預(yù)期下外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施探討[J].會(huì)計(jì)之友(中旬刊),2010,(12).

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

【關(guān)鍵詞】 ERP； 公立醫(yī)院； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中不可回避的問(wèn)題。2010年12月，財(cái)政部和原衛(wèi)生部修訂了《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，提出了要防范醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公立醫(yī)院的改革導(dǎo)致其內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化，加劇了公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求醫(yī)院管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)。如何及時(shí)準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中必須解決的問(wèn)題。在高度信息化的今天，醫(yī)院可以運(yùn)用ERP（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、收集、共享等，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。國(guó)內(nèi)學(xué)者將ERP運(yùn)用于醫(yī)院管理的研究成果主要包括：繆建成（2010）認(rèn)為在醫(yī)院規(guī)模越來(lái)越大，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的背景下應(yīng)該推行ERP系統(tǒng)以提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、控制醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高醫(yī)院的管理水平等；王定宇和馮澤永（2011）設(shè)計(jì)了以ERP為依托的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系框架；李則河和彭晨輝（2011）提出了醫(yī)院ERP的基本框架，分析了醫(yī)院實(shí)施ERP可能面臨的問(wèn)題和解決的方法。本文綜合前人的研究，在ERP系統(tǒng)平臺(tái)上，構(gòu)建公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

一、ERP系統(tǒng)的應(yīng)用

ERP是由美國(guó)Gartner Group（加特納集團(tuán)）公司在20世紀(jì)90年代初首先提出的。ERP是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)所有的資源（物流、資金流、信息流和人力資源）進(jìn)行整合集成管理，最大限度的利用企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理（王定宇、馮澤永，2011）。ERP系統(tǒng)是集現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和先進(jìn)的管理思想于一體的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式，成為企業(yè)在信息時(shí)代生存和發(fā)展的基石。ERP系統(tǒng)能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。目前，ERP在我國(guó)企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。ERP在國(guó)外醫(yī)療機(jī)構(gòu)中也得到了廣泛的運(yùn)用，發(fā)達(dá)國(guó)家50%以上的大中型醫(yī)院都實(shí)施了ERP系統(tǒng)，我國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)也開(kāi)始試行ERP系統(tǒng)，如北京協(xié)和醫(yī)院、江蘇省人民醫(yī)院、總醫(yī)院等。

二、ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的比較

ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的比較主要從以下三點(diǎn)進(jìn)行分析：1.在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程上，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警都是事后控制，事后控制的危害在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有惡化的可能；ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警強(qiáng)調(diào)的是事前防范、事中分析和事后處理，能有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.在數(shù)據(jù)的處理上，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的數(shù)據(jù)需要依靠人工收集整理，工作量較大，可行性較差；ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行實(shí)時(shí)計(jì)算分析，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.在信息的獲取上，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警依賴(lài)于會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，一般在月末報(bào)表報(bào)送后才能進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析監(jiān)測(cè)，時(shí)效性較差；而ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以隨時(shí)從ERP系統(tǒng)平臺(tái)上輸出數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。上述分析表明，ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警具有優(yōu)勢(shì)，因此，在高度信息化的今天，醫(yī)院可以運(yùn)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、收集、共享等，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

三、基于ERP的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

構(gòu)建基于ERP的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)有兩種方式：第一種是把公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作為ERP系統(tǒng)的子系統(tǒng)，與ERP系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)一起運(yùn)行；第二種是建立獨(dú)立運(yùn)行的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口（田芬，2010）。本文探討的是第二種方式。在ERP系統(tǒng)平臺(tái)上，公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策子系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控子系統(tǒng)，其框架圖如圖1所示（馬志強(qiáng)等，2008）。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)也稱(chēng)基本信息系統(tǒng)。通過(guò)與ERP系統(tǒng)對(duì)接，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)收集公立醫(yī)院的內(nèi)部信息和外部信息，定性地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，并進(jìn)行歸類(lèi)，分析可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)

通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別歸類(lèi)，傳遞給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，將風(fēng)險(xiǎn)按嚴(yán)重程度進(jìn)行排序，首先將具有重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳遞給下一個(gè)子系統(tǒng)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫(kù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型庫(kù)組成，是對(duì)公立醫(yī)院運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題作出預(yù)警。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫(kù)應(yīng)該包含公立醫(yī)院盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力的指標(biāo)。在ERP平臺(tái)上，可以設(shè)置多個(gè)預(yù)警指標(biāo)，并給每個(gè)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定判別標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)根據(jù)判別標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)警。判別標(biāo)準(zhǔn)可以是單一標(biāo)準(zhǔn)，也可以是閾值（蘇月凱、楊鵬遠(yuǎn)，2010），如流動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為2，當(dāng)系統(tǒng)算出的值大于2時(shí)，系統(tǒng)就自動(dòng)報(bào)警；如資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)也可以設(shè)置閾值，當(dāng)指標(biāo)值在60%～70%區(qū)間，就發(fā)出重警信號(hào)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型庫(kù)應(yīng)該包含多個(gè)模型，如Z計(jì)分模型、F分?jǐn)?shù)模型、概率模型和LPM線(xiàn)性判定模型等。運(yùn)行的原理是將ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)生成的財(cái)務(wù)比率自動(dòng)代入各種模型中，預(yù)警模型通過(guò)判別得出風(fēng)險(xiǎn)情況。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策子系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策子系統(tǒng)是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提供的有效控制措施?？刂拼胧┌词欠褚揽肯到y(tǒng)外部力量分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自行處理兩種。

（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控子系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控子系統(tǒng)是對(duì)以上各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程。針對(duì)系統(tǒng)分析的風(fēng)險(xiǎn)原因和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策子系統(tǒng)提供的相應(yīng)對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)減弱、轉(zhuǎn)移或者消除，保證醫(yī)院正常持續(xù)的運(yùn)營(yíng)。整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制如圖2所示。

四、構(gòu)建基于ERP的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問(wèn)題

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：1.要有完善健全的組織管理體系，一個(gè)完善健全的組織管理體系是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)正常運(yùn)行的關(guān)鍵。2.需要完善的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括預(yù)警指標(biāo)的選擇標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)警模型的構(gòu)建方法等。3.要有安全高效的ERP信息系統(tǒng)，ERP是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行的平臺(tái)。ERP的正常運(yùn)行，需要具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的網(wǎng)絡(luò)管理人員，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)正常傳遞。4.完善的內(nèi)部控制制度能夠保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，為風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。5.需要一個(gè)全面的事前、事中和事后的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，事前防范風(fēng)險(xiǎn)，事中分析風(fēng)險(xiǎn)，事后處理風(fēng)險(xiǎn)，保證醫(yī)院持續(xù)健康的運(yùn)轉(zhuǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] Laura F.Spira. The Reinvention of Internal Control and the Changing Role of Internal Andit[J].Risk Management，2003（16）：220-223.

[2] 繆建成.醫(yī)院推行ERP之我見(jiàn)[J].中國(guó)醫(yī)療設(shè)備，2010（9）：81-82.

[3] 王定宇，馮澤永.基于ERP思想的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)一體化管理[J].重慶醫(yī)學(xué)，2011（8）：2284-2285.

[4] 李則河，彭晨輝.建設(shè)集成化ERP平臺(tái)及其在醫(yī)院管理中的應(yīng)用[J].中國(guó)醫(yī)院，2011（9）：43-45.

[5] 田芬.基于ERP的財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)構(gòu)建[J].中國(guó)管理信息化，2010（2）：5-9.

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警模型

1.引言

1.1研究背景

自從世界上成立第一家商業(yè)銀行以來(lái)，關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題就層出不窮。隨著世界經(jīng)濟(jì)自由化和一體化的逐步深入，銀行財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)得也愈加頻繁，逐漸演化為一種全球現(xiàn)象。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)飛速發(fā)展，發(fā)生了翻天覆地的變化，取得了巨大成就。但是我國(guó)商業(yè)銀行仍然存在的一系列問(wèn)題也不容忽視，如不良資產(chǎn)過(guò)高、呆賬過(guò)多、資本充足率不高、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力較差、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力弱、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高等等。加之現(xiàn)今我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，商業(yè)銀行通過(guò)借貸率差便能盈利的經(jīng)營(yíng)模式將被打破，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，生存和發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)。這一系列問(wèn)題的存在增加了我國(guó)商業(yè)銀行面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，甚至可能引發(fā)銀行財(cái)務(wù)危機(jī)。并且，長(zhǎng)期以來(lái)在我國(guó)商業(yè)銀行的危機(jī)管理中，管理層更側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)的事中控制和事后補(bǔ)救，通常不重視風(fēng)險(xiǎn)的事先管理，這無(wú)疑增加了銀行財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的概率。因此，建立一套合理有效的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制顯得非常必要。

1.2理論價(jià)值與實(shí)踐意義

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的研究是進(jìn)行其風(fēng)險(xiǎn)管理研究的重要組成部分，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析研究，建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，預(yù)先警示財(cái)務(wù)運(yùn)行體系中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型中各指標(biāo)體系的建立及相關(guān)問(wèn)題的解決，對(duì)于研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論及財(cái)務(wù)管理理論有重要的學(xué)術(shù)價(jià)值。

構(gòu)建商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是目前金融發(fā)展迫切需求的，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，從商業(yè)銀行自身來(lái)看，負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)導(dǎo)致商業(yè)銀行本身就是就是一種具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，而構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以在其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。其次，從整個(gè)金融市場(chǎng)來(lái)看，隨著利率市場(chǎng)化等改革措施的推行，銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生巨大改變，這將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)波動(dòng)加劇，為穩(wěn)定資本市場(chǎng)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，防范危機(jī)，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也是相當(dāng)必要的。

2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資方式不恰當(dāng)?shù)榷鹜顿Y者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)狀況不佳或資本結(jié)構(gòu)不合理，加之缺乏對(duì)相關(guān)因素的預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致銀行面臨預(yù)期收益與實(shí)際收益存在差異的風(fēng)險(xiǎn)。

3.主要的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型類(lèi)型

3.1單變量模型

Fitzpatrick（1932）最早開(kāi)展針對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的研究，他通過(guò)對(duì)單個(gè)財(cái)務(wù)比率的實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)在單變量模型中判別能力最高的指標(biāo)是凈利潤(rùn)/股東權(quán)益和股東權(quán)益/負(fù)債兩個(gè)比率。這也是最早的針對(duì)初期單變量模型的研究。Secrist（1938）最早將單變量統(tǒng)計(jì)法引入銀行風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)對(duì)美國(guó)1929-1933年間倒閉的735家銀行和未倒閉的121家銀行的近百個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行逐一單變量系統(tǒng)分析，試圖找出倒閉銀行與健康銀行在財(cái)務(wù)狀況上的差別。李秉成（2004）從財(cái)務(wù)困境形成角度、困境征兆角度，運(yùn)用單變量財(cái)務(wù)困境預(yù)測(cè)方法探討上市公司財(cái)務(wù)困境預(yù)警系統(tǒng)，提出了兩類(lèi)財(cái)務(wù)困境綜合分析方法：財(cái)務(wù)困境加權(quán)分析法和象限分析法，通過(guò)分析危機(jī)預(yù)警征兆初步判斷公司陷入財(cái)務(wù)困境的風(fēng)險(xiǎn)水平

單變量模型操作簡(jiǎn)單，易于理解，但其分析結(jié)果過(guò)于片面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)不夠全面，且易于被管理層操縱，更無(wú)法判斷危機(jī)爆發(fā)的時(shí)間，因此在現(xiàn)實(shí)中已很少被使用。

3.2多元判別模型

在單變量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的基礎(chǔ)上，以Sinkey（1975）和Spahr（1989）為代表的學(xué)者將多變量分析法引入了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)建立判別函數(shù)，綜合統(tǒng)計(jì)分析各財(cái)務(wù)指標(biāo)得出風(fēng)險(xiǎn)判斷值。在我國(guó)，熊維平和朱紅書(shū)（2001）通過(guò)主成分分析法對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部績(jī)效進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)。鄭楠楠（2009）從我國(guó)商業(yè)銀行上市的背景入手，分析了上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、特點(diǎn)及其產(chǎn)生原因，并在此基礎(chǔ)上嘗試進(jìn)行了平衡計(jì)分卡和EVA概念應(yīng)用于上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)置的探討，同時(shí)采用因子分析法對(duì)我國(guó)十四家上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。

3.3線(xiàn)性概率模型

Meyer和Pifer（1970）最早使用線(xiàn)性概率模型來(lái)預(yù)測(cè)銀行破產(chǎn)。他們以39家破產(chǎn)銀行以及與之相配對(duì)的同時(shí)間、同地區(qū)、開(kāi)業(yè)時(shí)間相似的正常經(jīng)營(yíng)銀行為研究樣本。研究結(jié)果顯示，在銀行破產(chǎn)前一至兩年，約有80%的破產(chǎn)銀行可以被成功地預(yù)測(cè)出來(lái)，但是三年以上的預(yù)測(cè)能力就不太理想了。鄭茂（2003）構(gòu)建了財(cái)務(wù)預(yù)警評(píng)判指標(biāo)體系，應(yīng)用線(xiàn)性概率模型和Logistic模型作為商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)、信用風(fēng)險(xiǎn)定量分析的有效工具。佘雪鋒、楊瑾淑（2008）運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的方法，通過(guò)線(xiàn)性概率模型和Logistic模型，建立了我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，并通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)證明了該模型具有較強(qiáng)的預(yù)測(cè)能力。

線(xiàn)性概率模型存在一些比較嚴(yán)重的缺點(diǎn)，一是誤差項(xiàng)異方差，二是概率的預(yù)測(cè)值可能在區(qū)間（O，l）之外。因此這種方法較少被采用。

我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究起步較晚，在上世紀(jì)九十年代中期以前，我國(guó)正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初步確立的時(shí)期，在這段時(shí)間，我國(guó)基本沒(méi)有出現(xiàn)關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究。到九十年代末，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革使國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)成份結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，國(guó)內(nèi)學(xué)者開(kāi)始了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的探索研究。進(jìn)入21世紀(jì)之后，受到加入世貿(mào)組織、亞洲金融風(fēng)暴、國(guó)際金融危機(jī)等的影響，我國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究急劇上升，其中規(guī)范性研究相對(duì)實(shí)證研究多一些，說(shuō)明我國(guó)在此領(lǐng)域的研究尚處于初級(jí)階段，理論研究沒(méi)有很好地與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)際結(jié)合起來(lái)，并且實(shí)證研究中針對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究較多，針對(duì)商業(yè)銀行的則一直很少。另外我國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型及分析方法的研究大部分是基于國(guó)外已有模型和方法的研究，創(chuàng)新之處很少，國(guó)外研究隨日趨成熟，但由于各國(guó)資本市場(chǎng)環(huán)境不同、宏觀經(jīng)濟(jì)政策不一致、行業(yè)發(fā)展程度存在差異等，因此，國(guó)外學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)研究成果對(duì)我國(guó)有一定的借鑒價(jià)值，但我們?cè)趹?yīng)用的同時(shí)也必須考慮我國(guó)自身情況，創(chuàng)建出符合自己的理論體系。

[參考文獻(xiàn)]

[1]鄭楠楠.我國(guó)上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系研究[D].哈爾濱：黑龍江大學(xué)，2009.

[2]左淋丞.基于宏觀經(jīng)濟(jì)影響的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立[D].長(zhǎng)沙：湖南大學(xué)，2012.

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改 醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展和完善，新醫(yī)改背景下，醫(yī)院面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，不僅面臨本土各種私營(yíng)醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)，還要應(yīng)對(duì)來(lái)自外資興辦的高水平醫(yī)院的挑戰(zhàn)。在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程當(dāng)中，受到各種市場(chǎng)因素的影響，醫(yī)院往往會(huì)面臨著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)較大幅度的波動(dòng)，盈利能力不斷下滑，甚至存在無(wú)法償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，不僅影響了醫(yī)院的正常醫(yī)療活動(dòng)，而且降低了醫(yī)院的整體經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重的可能危及醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作者研究的重點(diǎn)，必須對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中影響財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種因素進(jìn)行科學(xué)的分析，找出對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)有重大影響的因素，及時(shí)采取措施進(jìn)行規(guī)避，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響醫(yī)院的正常醫(yī)療活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益，保障醫(yī)院的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文分析了新醫(yī)改形式下醫(yī)院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因，提出醫(yī)院規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的對(duì)策。

一、新醫(yī)改背景下醫(yī)院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）醫(yī)院大量的舉債

我國(guó)醫(yī)療改革的推進(jìn)促進(jìn)了老百姓的醫(yī)療需求的增長(zhǎng)，政府財(cái)政不足以及醫(yī)院內(nèi)部資金的匱乏導(dǎo)致醫(yī)院大量的舉債。通過(guò)舉債的方式來(lái)完成基本設(shè)施、設(shè)備以及人才的引進(jìn)，以求吸納更多的患者。這種負(fù)債的發(fā)展方式使得醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本急劇上升，大量的貸款使得醫(yī)院的資產(chǎn)負(fù)債率偏高，長(zhǎng)期負(fù)債問(wèn)題嚴(yán)重。醫(yī)院不斷吸收新技術(shù)和新項(xiàng)目，造成了公共醫(yī)療費(fèi)用的攀升。這種負(fù)債經(jīng)營(yíng)很可能導(dǎo)致醫(yī)院的負(fù)債失控，短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的共同作用導(dǎo)致資金鏈的斷裂。

（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

隨著新醫(yī)改的推行，引入第三方支付的前提下，患者往往會(huì)對(duì)超低的價(jià)格產(chǎn)生過(guò)度消費(fèi)，造成醫(yī)療資源的浪費(fèi)。此外，醫(yī)院的應(yīng)收賬款管理缺乏應(yīng)有的催帳觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，常常會(huì)錯(cuò)過(guò)收賬的最好時(shí)機(jī)，給醫(yī)院造成大量的呆賬和死賬，使醫(yī)院蒙受巨大損失。隨著醫(yī)療改革，第三方支付的主體變成了政府，患者只交少量存款，然后由政府的財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)醫(yī)院進(jìn)行補(bǔ)助，但政府的財(cái)政補(bǔ)貼往往較長(zhǎng)時(shí)間才能到賬，這也造成了醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)困難。

（三）醫(yī)院增加經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)

療行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，市場(chǎng)規(guī)則下，不斷有民營(yíng)和中外合資的醫(yī)療機(jī)構(gòu)出現(xiàn)，給公立醫(yī)院造成巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。公立醫(yī)院不斷增加醫(yī)療設(shè)施的改進(jìn)，不按照政府要求用藥、收費(fèi)，造成醫(yī)院支出超標(biāo)，造成資金短缺的問(wèn)題。同時(shí)，在設(shè)備的采集過(guò)程中，由于缺乏對(duì)設(shè)備的技術(shù)、市場(chǎng)和財(cái)務(wù)的可行性研究，對(duì)設(shè)備的市場(chǎng)前景、設(shè)備的先進(jìn)性沒(méi)有進(jìn)行可行性分析，同時(shí)對(duì)設(shè)備使用帶來(lái)的未來(lái)現(xiàn)金流量的影響預(yù)測(cè)，導(dǎo)致醫(yī)院盲目購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，造成資金的浪費(fèi)，甚至使醫(yī)院背上沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜性導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是醫(yī)院產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要外部原因，所謂的宏觀環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境、法律法規(guī)環(huán)境、社會(huì)文化、市場(chǎng)環(huán)境以及資源環(huán)境等因素。這些因素獨(dú)立于醫(yī)院的管理之外，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理不可控制的部分，因此，一旦宏觀環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和資金周轉(zhuǎn)都會(huì)產(chǎn)生重大的影響。同時(shí)，對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，宏觀環(huán)境的變化一般是不可預(yù)測(cè)和不可改變的，宏觀環(huán)境的變化對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)是一把雙刃劍，既可能給醫(yī)院帶來(lái)前所未有的發(fā)展機(jī)遇，也可能給醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)帶來(lái)毀滅性的打擊。因此，醫(yī)院必須正確的識(shí)別宏觀環(huán)境的變化，抓住機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，否則，就會(huì)造成醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，但是，我國(guó)醫(yī)院當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在很多漏洞，例如系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不完善，都導(dǎo)致了醫(yī)院應(yīng)對(duì)外部宏觀環(huán)境變化能力的減弱，給醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)行埋下隱患。

（二）管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

目前，在很多的醫(yī)院的管理者當(dāng)中，管理思想落后、管理能力不足等問(wèn)題非常嚴(yán)重。我國(guó)醫(yī)院的管理著往往是一些醫(yī)學(xué)專(zhuān)家即院領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，他們往往身兼數(shù)職，精力很難集中在財(cái)務(wù)管理上。此外，這些醫(yī)學(xué)專(zhuān)家往往不具備財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，很多管理者沒(méi)有給予充分的重視，忽視了財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代醫(yī)院管理中的核心地位和作用，缺乏現(xiàn)代的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理觀念，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理失去了它原本的地位和對(duì)醫(yī)院的重要作用。醫(yī)院沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，有的醫(yī)院即使有審計(jì)部門(mén)，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的正常運(yùn)行，這樣財(cái)務(wù)管理工作更加無(wú)法科學(xué)的開(kāi)展，給醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全埋下隱患。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)控制度不健全

目前，我國(guó)大多數(shù)醫(yī)院都沒(méi)還沒(méi)有形成一套完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督控制制度，有些醫(yī)院雖然開(kāi)始嘗試制定相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，但是卻沒(méi)有很好的執(zhí)行，在實(shí)踐中仍然很難將醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，大多數(shù)醫(yī)院沒(méi)有建立財(cái)務(wù)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不力，不能形成有效的約束，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。財(cái)務(wù)監(jiān)控是醫(yī)院防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要系統(tǒng)，醫(yī)院應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際特點(diǎn)，建立起一套完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行。

三、新醫(yī)改形式下醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著醫(yī)院所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，醫(yī)院想要健康的發(fā)展，就必須完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。首先，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)成功企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，建立健全醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，綜合的分析醫(yī)院自身存在的漏洞和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，利用各種會(huì)計(jì)方法，積極的對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)策略進(jìn)行調(diào)整，有效的防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；其次，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該轉(zhuǎn)變管理思想，改變傳統(tǒng)的只重視醫(yī)療建設(shè)，忽視醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的觀念。積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，正確的領(lǐng)導(dǎo)全體財(cái)務(wù)人員參與風(fēng)險(xiǎn)防范；最后，要樹(shù)立全體醫(yī)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全良好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，實(shí)行科學(xué)的績(jī)效考核制，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，有效控制醫(yī)院潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度

對(duì)于醫(yī)院資金的使用，應(yīng)該進(jìn)行合理的監(jiān)控和跟蹤管理，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在資金、預(yù)算和采購(gòu)上。加快建設(shè)信息化，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部的信息共享和控制，對(duì)資金放出和回收做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，流動(dòng)資金和固定資金保持一個(gè)合理的比例，以提高資金的使用率。對(duì)醫(yī)院的預(yù)算管理工作進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)預(yù)算編制工作，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)必須嚴(yán)格按照規(guī)范獲得審批后使用，審批的權(quán)限則根據(jù)指出的大小進(jìn)行分級(jí)管理。對(duì)于超出的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，應(yīng)該由相關(guān)部門(mén)以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)由相關(guān)部門(mén)討論酌情發(fā)放。此外，醫(yī)院應(yīng)該建立預(yù)算考核制度，對(duì)醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，保證預(yù)算編制科學(xué)、合理的基礎(chǔ)上，推進(jìn)預(yù)算規(guī)劃的有效落實(shí)，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）科學(xué)管理，正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)代信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，醫(yī)院應(yīng)該注重信息技術(shù)的應(yīng)用，通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)龐大機(jī)構(gòu)的有效控制，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有條不紊。同時(shí)，加強(qiáng)科學(xué)管理，提高管理人員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)決策能力的提升，正確識(shí)別醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)制定科學(xué)舉措，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)醫(yī)療改革不斷推進(jìn)，促進(jìn)了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展，然而在市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，醫(yī)院面臨著大量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，因此，必須強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)科學(xué)管理，有效規(guī)避醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)醫(yī)院的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊曉靈.新醫(yī)改形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)策略的思考[J].現(xiàn)代醫(yī)院，2010

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究背景范文

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；管理模型構(gòu)建

引言

完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，能夠幫助企業(yè)在面臨任何風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出準(zhǔn)確及時(shí)的預(yù)測(cè)和決策。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提出了更高的要求，如何應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新常態(tài)”成為當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，提高防范政策的實(shí)施力度等就顯得十分重要和迫切。

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建的重要性

1．1有利于為企業(yè)內(nèi)部決策提供有效的信息依據(jù)

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利情況，管理者通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)所反映出來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的好壞來(lái)決定下一步的經(jīng)營(yíng)決策。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理者通過(guò)分析企業(yè)人員的工資體系、績(jī)效管理體系等了解員工的工作狀態(tài)，其對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所做出的貢獻(xiàn)，也成為企業(yè)人事調(diào)動(dòng)的依據(jù)，成為企業(yè)高效管理的重要輔助信息。

1．2有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)新時(shí)期可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代是各種信息爆炸的時(shí)代，企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，各種新的不利于企業(yè)發(fā)展的因素，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展也成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然因素，企業(yè)獲取市場(chǎng)信息的速度和準(zhǔn)確性，做出經(jīng)營(yíng)決策的有效性成為影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的重要環(huán)節(jié)，而應(yīng)對(duì)這種可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系模型的重要原因。

1．3有利于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益

通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，能夠幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種不確定性，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部面臨的各種潛在的挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)，能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效力，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供有效的財(cái)務(wù)信息依據(jù)，還能夠在資金流動(dòng)的過(guò)程中進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)和預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)，并能夠在遇到危機(jī)時(shí)能夠在最短的時(shí)間內(nèi)，以風(fēng)險(xiǎn)最小的方式進(jìn)行解決，將企業(yè)可能的風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最小，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問(wèn)題

2．1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序老舊、不完善

一個(gè)成熟的企業(yè)需要有一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為支撐，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的潛在危機(jī)。然而，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，各種不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)發(fā)展中的潛在威脅，而此時(shí)，有些企業(yè)依然沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，沒(méi)有將新的風(fēng)險(xiǎn)劃分到管理系統(tǒng)中，給企業(yè)發(fā)展造成威脅。另外，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系只是一個(gè)空殼子，系統(tǒng)中的各個(gè)機(jī)構(gòu)人員設(shè)置都不到位，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員作為支撐，這樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行起來(lái)會(huì)產(chǎn)生重重的困難。

2．2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行力度不夠

大數(shù)據(jù)時(shí)代下很多企業(yè)都具備了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有著豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，然而，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系只停留在了制度方面，基于制度而制定出的各種運(yùn)行政策都沒(méi)有得到有效的實(shí)施，在這種情況下，即使公司有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，只是因?yàn)閳?zhí)行力度不夠，而將企業(yè)置于非常危險(xiǎn)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不利于企業(yè)的健康成長(zhǎng)。

2．3對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的監(jiān)督力度不夠

管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制是相輔相成，共同完善的，管理機(jī)制的有效運(yùn)行，各種企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策的實(shí)施還需要嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制作為保障，而對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系來(lái)說(shuō)，只有更加完善、嚴(yán)格的監(jiān)督體系，才能把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理置于一個(gè)更加公開(kāi)透明的環(huán)境中，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。然而，大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)忙于應(yīng)對(duì)各種新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)，而忽視了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的監(jiān)督和管理，導(dǎo)致各種財(cái)務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成威脅。

3大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系模型構(gòu)建的途徑

3．1提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在企業(yè)運(yùn)行中的地位

大數(shù)據(jù)時(shí)代下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，有一個(gè)良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就顯得尤為重要。首先，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的執(zhí)行力度，將此體系真正貫穿到企業(yè)管理中的各個(gè)方面，對(duì)不按照財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行的人員進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，對(duì)考核不合格的人員進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的威信力；其次，企業(yè)要對(duì)本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度進(jìn)行大力宣傳，做到人人懂，進(jìn)而人人尊重，人人能夠自覺(jué)地按照此風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求管理自身的行為；最后，管理層應(yīng)該意識(shí)到財(cái)務(wù)管理體系在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，從而能夠積極構(gòu)建完善此體系，逐漸形成完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使其真正發(fā)揮在大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)該有的作用。

3．2建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制

管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制是相輔相成的，是一個(gè)企業(yè)良好發(fā)展過(guò)程中所最需要具備的。因此為了提高企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代下的競(jìng)爭(zhēng)力，首先，就應(yīng)該建立起完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以大數(shù)據(jù)時(shí)代為背景，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀為依據(jù)，積極引進(jìn)學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的管理體系，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，提高財(cái)務(wù)管理能力，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力；其次，建立起完善的監(jiān)督機(jī)制，形成內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的完善的監(jiān)督體系，內(nèi)部監(jiān)督主要通過(guò)將財(cái)務(wù)情況公開(kāi)透明，形成員工與其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，而外部監(jiān)督主要是通過(guò)各種審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行定期的審計(jì)、檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，外部監(jiān)督關(guān)系到企業(yè)在社會(huì)上的形象和聲譽(yù)，因此企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)重視，完成企業(yè)從內(nèi)而外的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的構(gòu)建和完善，幫助企業(yè)進(jìn)行科學(xué)決策。

3．3培養(yǎng)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍作為輔助

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建提出了新的要求，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍也至關(guān)重要，因?yàn)槿瞬挪攀瞧髽I(yè)創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。

4結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平也提出了更高的要求。大數(shù)據(jù)時(shí)代下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)只有建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)督機(jī)制，才能有效應(yīng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型時(shí)期可能出現(xiàn)的各種潛在的經(jīng)濟(jì)威脅，才能壯大企業(yè)實(shí)力，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力，才能在新時(shí)代下發(fā)展成為更優(yōu)秀的企業(yè)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］宋彪．基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警理論與方法研究［D］．北京：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，2015．

［2］湯谷良，張守文．大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革［J］．財(cái)務(wù)研究，2015（1）：68．