財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)村級財(cái)務(wù)管理規(guī)范化發(fā)展，壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，根據(jù)農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》要求，經(jīng)縣政府研究，決定對全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的2009年度村級財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)對象

全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)2009年度村級財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)管理情況：主要包括村級財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用支出控制、報(bào)帳程序，村干部固定工資及各種福利補(bǔ)助發(fā)放，村級債權(quán)債務(wù)往來，村級集體資產(chǎn)的保值增值等。

（二）村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：主要是村支部書記、村委會(huì)主任和會(huì)計(jì)任期及離任審計(jì)。

（三）強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金管理情況：主要包括村級轉(zhuǎn)移支付資金是否及時(shí)足額撥付到位，是否按規(guī)定使用；糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼以及其它各種惠農(nóng)補(bǔ)貼資金是否發(fā)放到戶；上級劃撥或接受捐贈(zèng)的資金和物資管理使用情況，土地補(bǔ)償費(fèi)管理使用情況。

（四）涉農(nóng)收費(fèi)情況：向農(nóng)民收取的有關(guān)費(fèi)用是否開具了減負(fù)部門和財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的專用收據(jù)；是否存在亂收費(fèi)和搭車收費(fèi)；上級有關(guān)部門或單位是否委托村級組織向農(nóng)民收費(fèi)；是否將部門或單位經(jīng)費(fèi)的缺口轉(zhuǎn)嫁給村級組織等。

（五）村集體公益事業(yè)建設(shè)籌資籌勞情況：是否按“一事一議”籌資籌勞程序操作，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用等情況。

（六）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作開展情況：主要包括工作機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員配備、崗位責(zé)任管理；會(huì)計(jì)核算的科學(xué)規(guī)范，賬簿記載的清楚、準(zhǔn)確、連貫和完整，會(huì)計(jì)票據(jù)的使用，會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用，會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)檔案資料保管等情況。

（七）財(cái)務(wù)公開情況：財(cái)務(wù)公開是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范。

（八）推行村級財(cái)務(wù)管理電算化情況。

三、審計(jì)方式

本次審計(jì)由縣農(nóng)業(yè)局組織縣經(jīng)管站實(shí)施，采取實(shí)地審計(jì)的方式進(jìn)行，一般情況下以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，集中在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站實(shí)施審計(jì)。

四、審計(jì)時(shí)間

審計(jì)工作從通知下發(fā)之日開始至今年12月底前完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體審計(jì)時(shí)間另行通知。

五、審計(jì)職權(quán)

（一）要求被審單位報(bào)送和提供有關(guān)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、文件和有關(guān)資料。

（二）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，非法侵占集體資產(chǎn)以及挪用、私分集體資金的行為，向有關(guān)主管部門提出處理意見。

（三）相關(guān)單位和個(gè)人對審計(jì)定和處罰既不申請復(fù)審，又拒不執(zhí)行的，依法強(qiáng)制執(zhí)行，有權(quán)建議并追究經(jīng)辦人和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（四）對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位，報(bào)請當(dāng)?shù)厝嗣裾鷾?zhǔn)后，可以封存其賬冊，凍結(jié)其銀行賬戶，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（五）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題和涉及有關(guān)負(fù)責(zé)人的事項(xiàng)，應(yīng)如實(shí)向上一級主管部門或政府報(bào)告。

第2篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

關(guān)鍵詞：防水卷材 滲漏 原因 維修

中圖分類號(hào)：TU57 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）05（a）-0066-01

在建筑工程中，瀝青油氈是最普遍的防水材料。然而由于屋頂自身結(jié)構(gòu)、施工手段、屋頂?shù)牟划?dāng)使用以及自然環(huán)境（太陽的輻射、風(fēng)霜雨雪、氣溫變化）等因素，嚴(yán)重影響了防水卷材的正常使用。以下分析了防水卷材滲漏的常見現(xiàn)象、影響因素以及修復(fù)措施。

1 防水卷材滲漏的普遍現(xiàn)象

1.1 防水卷材出現(xiàn)“鼓包”的現(xiàn)象

通常來講，防水卷材出現(xiàn)“鼓包”的現(xiàn)象有以下兩類：第一類為室內(nèi)蒸氣從結(jié)構(gòu)層穿過進(jìn)而滲入一般防水卷材底部；第二類為部分水蒸氣遺留于找平層或者保溫層中，這些水汽在蒸發(fā)以及膨脹過程中就會(huì)造成一般的防水卷材發(fā)生“鼓包”的情況。出現(xiàn)“鼓包”的順序通常始于底層卷材，并一步一步逐漸擴(kuò)散，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)不同的鼓包在一個(gè)層面內(nèi)連在一起，其中最大鼓包直徑為200～300 mm之間，部分隆起的高度在50～80 mm范圍內(nèi)。

1.2 防水材料脫離于結(jié)合層

瀝青油氈防水卷材脫離于其基層，將會(huì)在防水質(zhì)量方面造成嚴(yán)重的影響，卷材就會(huì)出現(xiàn)下垂的現(xiàn)象，同時(shí)收頭會(huì)出現(xiàn)脫落的情況，進(jìn)而導(dǎo)致雨水侵入，最終造成滲漏。通常瀝青油氈防水卷材產(chǎn)生此類現(xiàn)象的原因基本為沒有正確的重視找平層以及基層質(zhì)量（如不規(guī)范的找平層質(zhì)量，干燥不完全、起砂可能性較大；基層表面沒有達(dá)到平衡的要求）；或一般防水卷材就其自身而言其質(zhì)量沒有過關(guān)；或是因?yàn)樵谶M(jìn)行施工時(shí)，熱膠結(jié)料以及自粘型卷材在溫度上沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，基層沒有進(jìn)行有效的粘結(jié)，所以防水層與其脫離。

1.3 卷材防水層出現(xiàn)開裂的現(xiàn)象

導(dǎo)致卷材開裂的主要現(xiàn)象為：沒有理想的找平層，質(zhì)量未達(dá)標(biāo)；屋面占有較大面積，沒有設(shè)置好分倉縫；砂漿找平層在干濕方面具有較大的差距而出現(xiàn)開裂的現(xiàn)象；另外環(huán)境溫度不穩(wěn)定造成砂漿開裂或者混凝土開裂等現(xiàn)象。

2 防水卷材滲漏的因素

2.1 屋頂自身結(jié)構(gòu)因素

一般防水材料主要受建筑物頂部自身的結(jié)構(gòu)的影響，就屋頂坡度而言，若屋頂具有很大的坡度，在降水過程中屋面所接觸的水就不會(huì)存留在屋面上，這樣降水幾乎沒有時(shí)間接觸防水卷材，更不會(huì)存留在屋面，所以說防水卷材基本不會(huì)發(fā)生滲漏的情況，就使用壽命方面而言，防水材料將會(huì)使用更久。

2.2 施工手段因素

如果屋面高低不平或者沒有徹底清理基層的衛(wèi)生，屋面的灰塵以及雜土等物就會(huì)產(chǎn)生隔離層；未能有效的進(jìn)行找平加上質(zhì)量不理想；屋面面積占有很大比例，未能標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置倉縫等一系列外界環(huán)境因素，同時(shí)由于不合理的施工手段，造成一般防水卷材本應(yīng)在使用年限內(nèi)卻發(fā)生了破壞或者滲漏的現(xiàn)象，出現(xiàn)的現(xiàn)象一般為防水卷材產(chǎn)生開裂、“鼓包”或者卷材中防水材料脫離其結(jié)合層。

2.3 屋頂使用過程因素

在日常使用過程中，如果對屋面進(jìn)行檢修或屋面上加設(shè)其他物件，將會(huì)損壞防水卷材。如果檢修人員到屋面上面進(jìn)行檢修，沒有保護(hù)屋面的意識(shí)，將會(huì)踩壞瀝青油氈；在屋面進(jìn)行安裝其他設(shè)備時(shí)，將會(huì)對其進(jìn)行加固，這樣的舉動(dòng)同樣對一般防水卷材造成不同程度的破壞。

2.4 外界環(huán)境因素

（1）降雨量（降雨、降雪）因素。通常來講，就防水材料在其使用性能方面而言，降雨量不能對其造成本質(zhì)的威脅。然而一般防水卷材在耐水性方面不是很好，如果屋面較長時(shí)間存水，將會(huì)對部分屋面產(chǎn)生威脅。在降雪天氣下，由于溫度下降同時(shí)需要一段時(shí)間融化，存有積水，就會(huì)將一般防水材料變得脆化。（2）溫度因素。溫度高將會(huì)對防水材料在氧化以及老化方面起到促進(jìn)的作用。有些材料添加增塑劑，由于較高的溫度將使增塑劑快速遷移，這樣材料就會(huì)更快的脆化。所以如果環(huán)境氣溫不穩(wěn)定，將會(huì)加快材料出現(xiàn)龜裂甚至斷裂的速度。同時(shí)，如果環(huán)境溫度過高，材料會(huì)變得很粘，若材料應(yīng)力，會(huì)出現(xiàn)塑性蠕變的現(xiàn)象。若溫度較低，將會(huì)使一般防水卷材脆化，缺少足夠的柔性，由于材料內(nèi)部應(yīng)力，日積月累，材料就會(huì)出現(xiàn)低溫龜裂甚至變形斷裂的情況。（3）日照因素。太陽對可柔性防水材料造成破壞。太陽光線所產(chǎn)生能量可提升防水卷材溫度，這樣就會(huì)產(chǎn)生化學(xué)反應(yīng)，防水材料就會(huì)快速出現(xiàn)氧化老化的情況，這樣瀝青油氈在韌性方面就會(huì)有所降低，進(jìn)而加劇了防水材料的脆性。開始使用一般防水卷材時(shí)，陽光對于防水材料所需能量起到化學(xué)反應(yīng)，可將材料在彈性以及強(qiáng)度方面有所改善；然而隨著時(shí)間的推移，長時(shí)間的光照就會(huì)對材料的強(qiáng)度以及韌性起到反作用，出現(xiàn)老化與斷裂的現(xiàn)象。

3 防水卷材的修復(fù)措施

3.1 對于“鼓包”情況的修復(fù)措施

視所出現(xiàn)“鼓包”大小，結(jié)合其所造成的后果是否嚴(yán)重，具體問題具體分析。如果“鼓包”直徑不大（通常指的是鼓包直徑在80 mm以內(nèi)），進(jìn)行處理時(shí)，一般利用抽氣灌粘合劑來解決。詳細(xì)做法如下：將鼓包兩側(cè)鉆兩個(gè)小孔，其中從一個(gè)孔中用針筒抽出里面殘余的空氣，在用針筒另一個(gè)孔內(nèi)將粘合劑注入，對其進(jìn)行反復(fù)碾壓，確保牢固的粘結(jié)于一般防水卷材基層上。注意收尾時(shí)一定確保兩個(gè)所開針孔的密封。若出現(xiàn)較大程度的“鼓包”現(xiàn)象，通常割除“鼓包”處，進(jìn)行重新修補(bǔ)工作。

3.2 對于材料脫離于結(jié)合層的修復(fù)措施

通常修復(fù)措施有：（1）如建筑物的屋面坡度較大，處理的時(shí)候可通過機(jī)械對其進(jìn)行加固。若一般防水卷材出現(xiàn)脫離的情況，可利用壓條進(jìn)行封閉或者用釘子進(jìn)行緊固處理，使用密封材料在釘子上將其進(jìn)一步密封（若所利用的壓條為鋼壓條，在密封前一定要對其做防銹處理工作）。（2）若屋面范圍不是很大，通常將防水層予以切開，對其進(jìn)行干燥處理，然后利用粘結(jié)劑對其進(jìn)行牢固粘貼，最后將卷材條粘貼到切縫處（卷材條寬度為300 mm）。（3）如果屋面以及墻體或者結(jié)構(gòu)較突出的屋面接縫出現(xiàn)滲漏現(xiàn)象，一般的處理方法為搭接，首先切開防水層，掀開立面防水卷材，對其找平層進(jìn)行清理，通過滿粘法將一層防水卷材進(jìn)行鋪貼，同時(shí)保證粘到結(jié)水平防水卷材的壓茬，接著翻下立面防水卷材對其進(jìn)行再次粘貼工作，注意保證卷材在搭接寬度方面要在150 mm以上。

3.3 防水卷材出現(xiàn)開裂情況的修復(fù)措施

加設(shè)屋面卷材防水增強(qiáng)層主要方法為：通常使用高分子卷材進(jìn)行，要求寬為200～300 mm、厚度在1.2 mm，還可以利用改性瀝青卷材要求厚度為3 mm，將其厚單邊點(diǎn)在屋面板板端處進(jìn)行粘結(jié)，或通過壓敏型粘結(jié)劑進(jìn)行粘結(jié)，將大面積的防水層進(jìn)行鋪貼。

4 結(jié)語

在進(jìn)行屋面一般防水卷材的防水工作時(shí)，因?yàn)橐幌盗械脑颍ㄍ饨绛h(huán)境、施工因素與材料等），會(huì)破壞屋面防水卷材并造成滲漏現(xiàn)象。而我們在日常建筑（包括公共建筑以及一般住宅或者民用建筑）中，防水卷材是必不可少的材料，所以，我們一定要對其加以重視，并掌握一般防水卷材的使用以及修復(fù)措施。

參考文獻(xiàn)

第3篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì) 性別 財(cái)務(wù)重述

一、引言

內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的四大“基本主體”之一，其存在的必要性體現(xiàn)在監(jiān)督和評價(jià)受托責(zé)任的履行和貫徹上。結(jié)合實(shí)務(wù)來看，內(nèi)部審計(jì)與其他治理主體協(xié)同發(fā)揮作用，內(nèi)部審計(jì)部門與審計(jì)委員會(huì)共同對董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保管理層的報(bào)告質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)基本職能的體現(xiàn)；管理層自身也需要內(nèi)部審計(jì)向董事會(huì)、股東鑒證和支持其受托責(zé)任的良好履行，財(cái)務(wù)報(bào)告的輸出即其解釋的內(nèi)容之一；法律法規(guī)也鼓勵(lì)外部審計(jì)可在一定程度上引用內(nèi)部審計(jì)的成果或結(jié)論。因此，內(nèi)部審計(jì)將直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和企業(yè)財(cái)報(bào)重述的可能性。

隨著《中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板投資者權(quán)益保護(hù)指引》的頒布，中小板公司內(nèi)部審計(jì)制度逐步規(guī)范化。本文將利用2008～2013年中小板公司的數(shù)據(jù)，試圖探究內(nèi)審負(fù)責(zé)人的性別特征對財(cái)務(wù)重述的影響，以期為完善公司治理提供經(jīng)驗(yàn)支持。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)回顧

以內(nèi)部審計(jì)為整體，學(xué)術(shù)界對于內(nèi)部審計(jì)是否能夠改善公司治理效果進(jìn)行了研究。張巧良和陳?。?006）認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)可以評價(jià)公司內(nèi)部控制、幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對措施和改進(jìn)建議，提升效率和公司價(jià)值。耿建新、續(xù)芹等（2006）研究表明IPO公司單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能獲得更好的治理效果。更進(jìn)一步，學(xué)者們把視線聚焦于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、內(nèi)審人員特征等方面。程新生等（2005）研究發(fā)現(xiàn)規(guī)模越大的上市公司內(nèi)部審計(jì)部門的所屬層次越高，但并沒有發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性會(huì)顯著影響并促進(jìn)企業(yè)績效的提升。王兵等（2014）研究發(fā)現(xiàn)當(dāng)操縱性應(yīng)計(jì)利潤為正時(shí)，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的年齡越大、學(xué)歷越高，公司的盈余質(zhì)量越高，其他特征與盈余質(zhì)量的關(guān)系沒有得到驗(yàn)證。

（二）財(cái)務(wù)重述文獻(xiàn)回顧

國內(nèi)外學(xué)者的研究主要圍繞財(cái)務(wù)重述的發(fā)生動(dòng)機(jī)、影響因素和經(jīng)濟(jì)后果三個(gè)方面展開。動(dòng)機(jī)方面，曹強(qiáng)（2010）認(rèn)為內(nèi)部控制缺陷是上市公司發(fā)生財(cái)務(wù)重述的最主要原因，其他原因有管理層的盈余操縱、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的模糊性和經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。財(cái)務(wù)重述的影響因素分為財(cái)務(wù)特征和治理特征兩類。張為國等（2004）發(fā)現(xiàn)當(dāng)本期利潤較往期出現(xiàn)降低、資產(chǎn)負(fù)債率高、公司規(guī)模小或者出現(xiàn)虧損時(shí)，企業(yè)錯(cuò)誤將盈余高報(bào)的可能性越大。楊忠蓮等（2006）研究表明當(dāng)上市公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、或獨(dú)立董事的兼職數(shù)越少、或董事長總經(jīng)理兩職分離時(shí)，財(cái)務(wù)重述的可能性越小。對于財(cái)務(wù)重述的經(jīng)濟(jì)后果，魏志華等（2009）發(fā)現(xiàn)重述公告具有微弱的負(fù)面市場反應(yīng)，具體如何則因重述公告影響投資者對公司價(jià)值判斷的嚴(yán)重程度而異。

三、假設(shè)提出及實(shí)證研究

大量心理學(xué)、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)等領(lǐng)域的研究表明男性女性之間在決策過程、風(fēng)險(xiǎn)偏好、獨(dú)立性等方面存在顯著差異。首先，在信息接受上，女性更具有寬泛性，全面處理信息的能力更高。因此，在需要處理和整合大量數(shù)據(jù)和文字信息的審計(jì)環(huán)境中，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人為女性時(shí)，進(jìn)行審計(jì)決策時(shí)會(huì)有比男性更好的表現(xiàn)。再者，女性有更高的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度，這種內(nèi)生的風(fēng)險(xiǎn)厭惡性將促使她們選擇更加可靠充足的證據(jù)來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能準(zhǔn)確的地完成每一項(xiàng)測試分析，為內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的意見提供更有力的監(jiān)督。此外，許多研究結(jié)果表明女性有著更強(qiáng)的自身道德約束。女性內(nèi)審負(fù)責(zé)人能夠保持更高的獨(dú)立性，恰當(dāng)、公允地監(jiān)督管理層和各職能部門，綜上提出如下假設(shè)：

H：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人為女性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)水平越高，企業(yè)財(cái)務(wù)重述的可能性越小。

本文以2008～2013年中小板上市公司為被選樣本，手動(dòng)檢索內(nèi)審責(zé)人的簡歷和重述公告，剔除信息不完整的樣本，共得到1462個(gè)樣本，其他數(shù)據(jù)來自CCER數(shù)據(jù)庫。當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)重述時(shí)，被解釋變量取1，反之為0。當(dāng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人性別為女時(shí)，Sex取1，否則為0?？刂谱兞糠矫妫疚倪x取公司規(guī)模Size、財(cái)務(wù)杠桿Lev、凈資產(chǎn)收益率ROE和每股現(xiàn)金流Cash等財(cái)務(wù)指標(biāo)，選取獨(dú)立董事平均津貼Salind、董事會(huì)規(guī)模Board、兩職合一Dual、監(jiān)事會(huì)開會(huì)次數(shù)Sup和股權(quán)集中度Herf等治理指標(biāo)。建立如下模型：

Restate=α0+α1Sex+α2Size+α3Lev+α4ROE+α5Cash+ α6Salind+α7Board+α8Dual+α9Sup+α10Herf+Year+Industry+ε.

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，全樣本中有69例發(fā)生財(cái)務(wù)重述，占比4.72%，可見中小板市場整體財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量較高，重述情形并不多。性別Sex的均值為0.4501，表明樣本女性內(nèi)審負(fù)責(zé)人的比例為45.01%。單變量分析結(jié)果初步表明，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人性別與財(cái)務(wù)重述負(fù)相關(guān)。此外，解釋變量與其他控制變量之間相關(guān)系數(shù)的絕對值最大為0.386，均小于0.4，表明各變量之間不存在嚴(yán)重的共線性問題。

進(jìn)一步地，回歸結(jié)果表明，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的性別在5%的水平上與財(cái)務(wù)重述顯著負(fù)相關(guān)，假設(shè)得到驗(yàn)證。除監(jiān)事會(huì)開會(huì)次數(shù)Sup變量外，其他控制變量回歸系數(shù)符號(hào)均符合預(yù)期。當(dāng)公司的每股現(xiàn)金流越高、獨(dú)董平均津貼越高、董事長和總經(jīng)理兩職分離、監(jiān)事會(huì)開會(huì)次數(shù)降低時(shí)，能在5%的水平上顯著提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，減少企業(yè)重述報(bào)表（限于篇幅，相關(guān)系數(shù)矩陣和回歸表格未列示）。

四、結(jié)論

本文的創(chuàng)新之處在于從財(cái)務(wù)重述切入，以新的視角檢驗(yàn)了內(nèi)部審計(jì)對財(cái)報(bào)質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)當(dāng)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人為女性時(shí)，能夠在5%顯著性水平上減少企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)重述行為的可能。此外，由于重述公告的類型多種多樣，未來可以根據(jù)財(cái)務(wù)重述的類型細(xì)分樣本研究。

參考文獻(xiàn)

[1]耿建新，續(xù)琴，李躍然.2006.內(nèi)審部門設(shè)立的動(dòng)機(jī)及其效果研究――來自中國滬市的研究證據(jù).審計(jì)研究（1）：53-60.

[2]程新生，孫立軍，耿t雯.2007.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度改進(jìn)了財(cái)務(wù)控制效果嗎？――來自中國上市公司的證據(jù).當(dāng)代財(cái)經(jīng)（2）：118-122.

第4篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

一、關(guān)于政府績效審計(jì)的研究

1956年，第二屆最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織會(huì)議提出要檢查管理水平和生產(chǎn)效率，自此績效審計(jì)思想開始出現(xiàn)。經(jīng)歷半個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，西方國家已經(jīng)形成了完善的政府績效審計(jì)體系。相較而言，國內(nèi)對于政府績效審計(jì)的研究開始得較晚，直到20世紀(jì)90年代我國政府績效審計(jì)的研究才開始萌芽，當(dāng)時(shí)就有學(xué)者預(yù)言，績效審計(jì)將成為我國未來政府等行政事業(yè)單位審計(jì)的發(fā)展趨勢和主要方法（王會(huì)金，1993）。進(jìn)入21世紀(jì)后，中國與國際接軌，對政府績效審計(jì)的研究也全面展開。有關(guān)我國政府績效審計(jì)的研究大致可以分為以下三方面。

（一）有關(guān)政府績效審計(jì)內(nèi)容的研究

有關(guān)政府績效審計(jì)內(nèi)容的研究多為純理論研究，主要以分析發(fā)展制約、對比國內(nèi)外現(xiàn)狀以及提出改進(jìn)對策等為主。梁斌，羅文潔（2012）認(rèn)為隨著我國政府績效管理體系的不斷改革與變化，績效審計(jì)得到了相應(yīng)的發(fā)展。然而我國的政府行政管理體系與西方還是有著一定的差距。王會(huì)金（2014）指出，我國的政府績效審計(jì)在國外后新公共管理運(yùn)動(dòng)過后，存在多個(gè)可以創(chuàng)新之處；在協(xié)同審計(jì)方式方面，應(yīng)該建立相互匹配協(xié)調(diào)的行政制度，另一方面還應(yīng)該更加重視政府績效審計(jì)的結(jié)果公開。王超（2014）、謝慕廷（2015）和王麗娜（2016）借鑒美國、英國和德國的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為西方國家的立法型績效審計(jì)模式能夠使政府績效審計(jì)更為獨(dú)立和公開，提出要加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)階段的績效審計(jì)、建立健全相關(guān)法律制度和評價(jià)體系的建設(shè)以及提高公眾參與度等對策來完善我國政府績效審計(jì)體系。王會(huì)金（2010）對我國的現(xiàn)行體系進(jìn)行SWOT分析，認(rèn)為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平較低、制度發(fā)展不完善，政府績效審計(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重制約；在分析了美國政府績效審計(jì)的優(yōu)勢和特征后，提出我國績效審計(jì)的范圍應(yīng)該包括公共財(cái)政資金績效審計(jì)、公共投資績效審計(jì)、金融績效審計(jì)、政府采購績效審計(jì)、政府環(huán)境績效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和人力資源審計(jì)。吳蒙（2015）以深圳為例，對其政府績效審計(jì)進(jìn)行分析，較為創(chuàng)新地提出當(dāng)下我國的政府績效審計(jì)存在審計(jì)建議避重就輕、績效審計(jì)的時(shí)間效率較為低下等問題；然而提出的政策性建議并無突破創(chuàng)新之處，在實(shí)踐性方面還有所欠缺。

關(guān)于政府績效審計(jì)內(nèi)容的研究多以純理論分析為主，是我國實(shí)行政府績效審計(jì)的理論依據(jù)和支撐，但由于過去政府績效審計(jì)在實(shí)踐中未能得到足夠的重視，因此相關(guān)研究較為缺乏實(shí)踐上的證據(jù)支持，對于當(dāng)下我國政府績效審計(jì)改革雖然能起到理論上的指導(dǎo)意義，但無法建立實(shí)際應(yīng)用的具體指導(dǎo)細(xì)則。

（二）有關(guān)政府績效審計(jì)評價(jià)體系的研究

目前國內(nèi)對于政府績效審計(jì)評價(jià)體系的構(gòu)建，大都基于預(yù)決算政府會(huì)計(jì)體系，并不適用于現(xiàn)今的政府會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)制改革，而指標(biāo)體系的構(gòu)建方法也較多依?于平衡積分卡，缺乏創(chuàng)新。宋常（2010）認(rèn)為可以效仿《巴塞爾協(xié)議》構(gòu)建一個(gè)基本的評價(jià)體系；然而文章中并沒有建立一個(gè)具體的指標(biāo)體系，只是規(guī)范了績效審計(jì)的目標(biāo)、范圍等。吳勛（2011）則認(rèn)為，我國轉(zhuǎn)型期政府績效審計(jì)有著理論基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)支撐和人員配置達(dá)不到要求等實(shí)施瓶頸；在構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)該突出預(yù)算績效，并制定了量化指標(biāo)和測算方法。然而在我國政府會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)制改革的當(dāng)下，以預(yù)算審計(jì)為主的績效審計(jì)顯然是不能滿足政府審計(jì)發(fā)展需求的。付同青（2008）把平衡記分卡與政府績效評價(jià)相結(jié)合，設(shè)計(jì)了相應(yīng)的平衡記分卡評價(jià)指標(biāo)，但是未能給出量化評價(jià)指數(shù)。王如燕（2009）著重研究了政府環(huán)境績效審計(jì)，她基于“PSR壓力―狀態(tài)―響應(yīng)”框架，運(yùn)用環(huán)境優(yōu)值與協(xié)調(diào)系數(shù)相結(jié)合的模型和基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)BP的模型，突破性地提出了綠色GDP概念，建立了一套政府環(huán)境績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)指標(biāo)；迄今為止是國內(nèi)研究政府環(huán)境績效審計(jì)領(lǐng)域指標(biāo)體系建立較為健全和詳細(xì)的研究。高衛(wèi)華（2015）的研究則是出具了較為詳細(xì)的指標(biāo)體系框架，他根據(jù)2002年財(cái)政部頒布的《國有資本績效評價(jià)規(guī)劃》和中國政府績效評估研究課題組制定的政府績效評估指標(biāo)體系，運(yùn)用平衡記分卡的方法，對政府的整個(gè)預(yù)算過程制定了包括五個(gè)方面的16個(gè)指標(biāo)。

總的來說，由于目前國家治理處于轉(zhuǎn)型期，政府會(huì)計(jì)也正處于改革中，適用于當(dāng)前國情的政府績效審計(jì)研究較少；研究方法也較為匱乏，對于政府績效評價(jià)體系的建立，仍是以平衡記分卡評價(jià)方法為主，沒能引進(jìn)更多更好更新的方法。因此現(xiàn)存文獻(xiàn)對于構(gòu)建政府績效審計(jì)評價(jià)體系的研究還是存在較多不足的。

（三）有關(guān)政府績效審計(jì)影響因素的研究

歐陽華生和余宇新（2009）認(rèn)為人均國民收入、教育指數(shù)和基尼系數(shù)對績效審計(jì)制度的發(fā)展有著顯著的正面影響，即經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展水平越高，政府績效審計(jì)制度越能得到發(fā)展。李素利（2013）通過實(shí)證分析得出審計(jì)人員素質(zhì)、政治、法律、經(jīng)濟(jì)和信息等因素的改善都能對政府績效審計(jì)起到積極的正向作用，其中審計(jì)人員素質(zhì)這一因素的影響最大，因此建設(shè)績效審計(jì)的法律制度、加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員素質(zhì)對于發(fā)展績效審計(jì)非常必要。

縱觀我國有關(guān)政府審計(jì)的研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然目前學(xué)界已經(jīng)形成績效審計(jì)的理念，對于政府績效審計(jì)的研究也已經(jīng)開始，但是與西方相比仍舊處于較為落后的狀態(tài)，沒有形成一個(gè)完整地能夠投入使用的理論基礎(chǔ)和評價(jià)體系?？梢?，我國的績效審計(jì)目前處于初級階段，在法律上缺乏依靠和規(guī)范，在實(shí)施上存在難度和制約。

二、基于綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的績效審計(jì)形成

長期以來，我國實(shí)行的是收付實(shí)現(xiàn)制的政府會(huì)計(jì)， 2015年才明確提出要編制權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。十八屆三中全會(huì)后，我國出臺(tái)了政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并自2017年1月1日起實(shí)施，這意味著今后的政府會(huì)計(jì)將形成“預(yù)算―財(cái)務(wù)”二維政府會(huì)計(jì)體系，因此基于綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的績效審計(jì)也必然形成。然而基于權(quán)責(zé)制的政府績效審計(jì)，目前仍是一個(gè)空白的研究領(lǐng)域。但路軍偉和陳希暉（2006）已經(jīng)預(yù)言，政府會(huì)計(jì)改革，引入權(quán)責(zé)制，能夠提供更多的財(cái)務(wù)、成本信息，可以將一個(gè)項(xiàng)目作為審計(jì)主體，達(dá)到更好的績效審計(jì)效果。由于學(xué)界還未將權(quán)責(zé)制綜合財(cái)務(wù)報(bào)告和政府績效審計(jì)相結(jié)合進(jìn)行研究，因此現(xiàn)有文獻(xiàn)中僅有對政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制問題的研究。劉小兵、徐曙娜（2015）參考并羅列了2012年財(cái)政部出臺(tái)的《2011年度權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試編辦法》中的一些編制辦法，但未出具創(chuàng)新研究。王彥（2015）則設(shè)計(jì)了較詳細(xì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法，認(rèn)為應(yīng)該對于現(xiàn)行收付實(shí)現(xiàn)制核算中空白的部分進(jìn)行資產(chǎn)評估、甄別登記，諸如公共基礎(chǔ)設(shè)施、由政府承擔(dān)償還的企業(yè)負(fù)債、政府投資的企業(yè)股權(quán)、政府財(cái)政和政府單位借入款中應(yīng)付利息的負(fù)債和費(fèi)用、政府固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊攤銷等期間費(fèi)用以及部分政府債權(quán)資產(chǎn)等；那么根據(jù)這些綜合財(cái)報(bào)編制研究的歸納總結(jié)，就能服務(wù)于基于綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的績效審計(jì)的研究。

在政府大力推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府會(huì)計(jì)的當(dāng)下，利用權(quán)責(zé)發(fā)生制財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行政府績效審計(jì)是政府審計(jì)發(fā)展的必然趨勢，但目前政府財(cái)務(wù)報(bào)告的編制目前還未出臺(tái)一個(gè)確切的政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的政府績效審計(jì)同樣也是一個(gè)未有人涉足研究的空白領(lǐng)域。

三、政府績效審計(jì)對國家治理的影響

作為反腐倡廉的一個(gè)重要工具，政府績效審計(jì)是服務(wù)于國家治理的基礎(chǔ)工具和重要一環(huán)。政府績效審計(jì)能夠起到對政府管理的協(xié)助作用；例如對政府負(fù)債、公益組織或進(jìn)行地域性的績效審計(jì)，能促進(jìn)政府管理的效率和效果的進(jìn)步（Miller，2016）。目前正值國家治理轉(zhuǎn)型期，政府和學(xué)界對政府績效審計(jì)都產(chǎn)生了足夠的重視，但現(xiàn)有文獻(xiàn)仍是以預(yù)算制度下的政府績效審計(jì)對國家治理的影響為主，并沒有與權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府財(cái)務(wù)報(bào)告相結(jié)合，這顯然是不符合我國政府審計(jì)的發(fā)展趨勢的。李曉慧（2015）認(rèn)為政府績效審計(jì)對國家治理有著積極的作用，但是由于在劃分審計(jì)范圍時(shí)沒有很好地分清政府和市場，沒有發(fā)揮政府審計(jì)應(yīng)有的戰(zhàn)略指導(dǎo)作用；在政府低效或不作為等重點(diǎn)問題上也缺乏足夠的關(guān)注。而王會(huì)金（2014）認(rèn)為我國政府績效審計(jì)對被審計(jì)單位績效有改善促進(jìn)作用，但是由于評價(jià)指標(biāo)、理論體系的不完整，這樣的作用還無法得到有力的證據(jù)支撐。總的來說，政府績效審計(jì)對國家治理能夠起到積極作用這一觀點(diǎn)，是被學(xué)界普遍認(rèn)可的。

第5篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

一、開展黨風(fēng)廉政和精神文明建設(shè)。

深入貫徹黨的十七大精神，認(rèn)真開展“為民服務(wù)、創(chuàng)先爭優(yōu)”、“企業(yè)滿意機(jī)關(guān)、群眾滿意科長、社會(huì)滿意站所”、“三萬”、“治庸問責(zé)”等活動(dòng)，充分發(fā)揮黨支部和黨員干部的戰(zhàn)斗堡壘和先鋒模范作用，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高業(yè)務(wù)水平。在全體衛(wèi)生監(jiān)督員中開展“遵章守法、執(zhí)法為民”教育活動(dòng)，無“吃、拿、卡、要”現(xiàn)象發(fā)生，塑造了良好的衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法形象。加強(qiáng)衛(wèi)生監(jiān)督員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，先后舉辦兩期培訓(xùn)班對全局衛(wèi)生監(jiān)督員進(jìn)行相關(guān)法律、法規(guī)培訓(xùn)，全面提升衛(wèi)生監(jiān)督員的綜合素質(zhì)，進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)。

二、嚴(yán)格許可程序，規(guī)范許可管理。

要求工作人員認(rèn)真履職，嚴(yán)格按照法定程序辦事，規(guī)范行政行為。在衛(wèi)生行政許可工作中，對符合辦理?xiàng)l件的，必須按承諾時(shí)限辦理，對申報(bào)資料不全的，詳細(xì)指導(dǎo)一次性補(bǔ)全手續(xù)。并嚴(yán)格進(jìn)行現(xiàn)場審查，由經(jīng)辦衛(wèi)生監(jiān)督員、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)逐一審核簽字后，方可打印發(fā)證。嚴(yán)格按程序操作，無亂發(fā)證現(xiàn)象發(fā)生。

三、日常監(jiān)督與專項(xiàng)整治相結(jié)合，加強(qiáng)衛(wèi)生執(zhí)法工作。

（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)衛(wèi)生監(jiān)督工作成效顯著。

根據(jù)《湖北省衛(wèi)生廳衛(wèi)生監(jiān)督重點(diǎn)檢查計(jì)劃》的通知要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國傳染病防治法》、《中華人民共和國執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療廢物管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，全面開展醫(yī)療市場衛(wèi)生監(jiān)督。在打擊非法行醫(yī)及非法采供血、規(guī)范醫(yī)療廢物處置、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)鏡消毒、傳染病防治、打擊“兩非”、打擊“黑心棉”、醫(yī)療美容、藥店坐堂行醫(yī)、非法醫(yī)療廣告、消毒產(chǎn)品等方面作出了突出成績。

1、保障執(zhí)業(yè)資格，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，杜絕安全隱患。按照省市打擊非法行醫(yī)專項(xiàng)行動(dòng)工作要求，我局制定了打擊非法行醫(yī)專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案，并在全市范圍內(nèi)開展以打擊非法行醫(yī)（無證行醫(yī)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)聘用非衛(wèi)生技術(shù)人員執(zhí)業(yè)，超出《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》批準(zhǔn)診療科目開展診療活動(dòng)，擅自移點(diǎn)，租借、出賣、轉(zhuǎn)讓《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》）為主要內(nèi)容的專項(xiàng)整治活動(dòng)。在檢查中發(fā)現(xiàn)部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在聘用非衛(wèi)生技術(shù)人員執(zhí)業(yè)、超出《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》批準(zhǔn)診療科目開展診療活動(dòng)的違法行為，對情節(jié)較輕的制作了《現(xiàn)場檢查筆錄》，同時(shí)也下達(dá)了《衛(wèi)生監(jiān)督意見書》，對情節(jié)較重的進(jìn)行了立案查處。加強(qiáng)對采供血機(jī)構(gòu)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血的日常監(jiān)管，確保全市無違法采供血行為。加強(qiáng)對藥店坐堂行醫(yī)和非法醫(yī)療廣告整治工作：在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)3家藥店未辦《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》擅自進(jìn)行坐堂行醫(yī)，當(dāng)即給予了取締。對于醫(yī)療廣告，嚴(yán)格控制把關(guān)，長期對市無線電視臺(tái)和有線電視臺(tái)的廣告信息進(jìn)行監(jiān)測，杜絕了非法醫(yī)療廣告通過媒體對外播放。

2、傳染病防治衛(wèi)生監(jiān)督常抓不懈。我市二級醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院均設(shè)置了感染性疾病科，對傳染病病原體污染場所、物品及醫(yī)療廢物實(shí)施了消毒處理，傳染病疫情管理全部實(shí)行了網(wǎng)絡(luò)直報(bào)。市疾病控制中心按照相關(guān)要求對傳染病疫情信息和疫情報(bào)告進(jìn)行了分析、調(diào)查與核實(shí)，在全市定期對醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展了傳染病疫情報(bào)告檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3、加強(qiáng)醫(yī)療廢物監(jiān)督管理。全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物采用的是集中處置的方式，醫(yī)療廢物實(shí)行了分類、收集并使用了醫(yī)療廢物專用包裝物及容器，醫(yī)療廢物暫存點(diǎn)設(shè)施符合規(guī)定。對醫(yī)務(wù)人員及醫(yī)療廢物收集、運(yùn)送人員開展了相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。我們針對個(gè)別個(gè)體醫(yī)療機(jī)構(gòu)未建立醫(yī)療廢物管理制度、使用過的一次性醫(yī)療用品未及時(shí)毀形處理、醫(yī)療廢物處置無資料登記保存等情況制作了《現(xiàn)場檢查筆錄》，下達(dá)了《衛(wèi)生監(jiān)督意見書》。依據(jù)《消毒管理辦法》，對全市使用和經(jīng)營消毒產(chǎn)品的單位進(jìn)行了監(jiān)督檢查，向業(yè)主講解經(jīng)營和使用消毒產(chǎn)品應(yīng)注意的事項(xiàng)：一要向消毒產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)索取衛(wèi)生許可證復(fù)印件；二要索取消毒產(chǎn)品備案憑證或者生產(chǎn)許可批件復(fù)印件；三要查驗(yàn)消毒產(chǎn)品的名稱、標(biāo)簽（含說明書）應(yīng)當(dāng)符合衛(wèi)生相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。

4、嚴(yán)格醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)鏡消毒監(jiān)督。我市的醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)鏡消毒檢驗(yàn)工作由市疾控中心負(fù)責(zé)，采集樣品、檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)報(bào)告單，消毒合格率100%。醫(yī)療機(jī)構(gòu)做到了內(nèi)鏡清洗與診療環(huán)境分開、有內(nèi)鏡消毒效果監(jiān)測記錄、消毒滅菌效果監(jiān)測周期符合每季度監(jiān)測一次的要求，使用中的消毒劑濃度符合要求。

5、在打擊“兩非”中，以《母嬰保健法》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)為依據(jù)，重點(diǎn)對婦產(chǎn)科、b 超室、藥房內(nèi)計(jì)生藥品進(jìn)出渠道進(jìn)行了監(jiān)督檢查，b超室和婦產(chǎn)科的顯著位置張貼嚴(yán)禁“兩非”的警示標(biāo)識(shí)，b超登記本上詳細(xì)記錄孕婦基本信息，計(jì)生藥品有專人專柜負(fù)責(zé)管理，要求計(jì)生藥品的進(jìn)出與處方相符，新生嬰兒戶必須戶戶見面，確認(rèn)出生嬰兒性別，嚴(yán)格執(zhí)行出生嬰兒的統(tǒng)計(jì)和通報(bào)聯(lián)系制度，確保無“兩非”事件發(fā)生。

6、打擊“黑心棉”專項(xiàng)行動(dòng)措施得力。根據(jù)《省衛(wèi)生廳轉(zhuǎn)發(fā)衛(wèi)生部等部門聯(lián)合開展打擊“黑心棉”違法犯罪行為專項(xiàng)行動(dòng)方案的緊急通知》精神，我局迅速組織衛(wèi)生監(jiān)督員對全市醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)集中進(jìn)行了監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查各級醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)纖維性的醫(yī)療廢物的管理情況；各級醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)被褥床單、枕頭、棉絮的采購、索證記錄情況。均未發(fā)現(xiàn)有使用黑心棉的現(xiàn)象。

（二）餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)督管理工作有聲有色。

認(rèn)真貫徹《食品安全法》，繼續(xù)履行餐飲服務(wù)食品安全監(jiān)管職能，加大監(jiān)管力度。對全市餐飲服務(wù)單位（業(yè)主）進(jìn)行認(rèn)真有效的監(jiān)督，監(jiān)督覆蓋率達(dá)100%，監(jiān)督頻次達(dá)2-4次/單位，沒有發(fā)生一起餐飲服務(wù)單位的飲食安全事故。把食品安全先進(jìn)縣（市）創(chuàng)建、食品安全專項(xiàng)整頓以及高、中考期間食品安全監(jiān)管工作有機(jī)整合起來，組織轄區(qū)餐飲單位負(fù)責(zé)人參加了食品安全專項(xiàng)整治培訓(xùn)，落實(shí)食品安全責(zé)任人制度，加強(qiáng)行業(yè)自律，確保餐飲食品安全。全面完成了全市小餐飲單位的普查建檔工作，摸清了全市小餐飲基本情況，成功創(chuàng)建了市小餐飲示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)和小餐飲示范街，確定“小餐飲”行業(yè)示范鎮(zhèn)，示范街（村）。

（三）職業(yè)（放射）衛(wèi)生工作。

認(rèn)真貫徹實(shí)施《職業(yè)病防治法》，提高全社會(huì)對職業(yè)病防治工作的認(rèn)識(shí)和重視，切實(shí)保障勞動(dòng)者健康，促進(jìn)我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。根據(jù)省市有關(guān)文件精神，制定了職業(yè)病防治工作的宣傳方案，并組織了實(shí)施。開展《職業(yè)病防治法》宣傳活動(dòng)，分發(fā)《職業(yè)病防治法》知識(shí)競賽試題；組織重點(diǎn)企業(yè)的分管領(lǐng)導(dǎo)參加職業(yè)病防治工作培訓(xùn)、勞動(dòng)者職業(yè)衛(wèi)生培訓(xùn)。

搞好放射診療單位及放射工作人員的職業(yè)健康監(jiān)護(hù)以及檔案的監(jiān)督管理。認(rèn)真組織、督促全市各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)和部分廠礦企業(yè)的放射工作人員進(jìn)行了健康體檢。

（四）學(xué)校衛(wèi)生、公共場所衛(wèi)生、生活飲用水衛(wèi)生監(jiān)督管理工作。

為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校衛(wèi)生工作，有效預(yù)防食物中毒和傳染病的發(fā)生，保護(hù)青少年身體健康和生命安全，我局扎實(shí)開展了學(xué)校飲用水、食品安全和傳染病防治監(jiān)督檢查，確保了我市學(xué)校無群體性食物中毒和飲用水污染事件的發(fā)生及傳染病的爆發(fā)流行。

第6篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

我們在跟一些種植者和溫室及配套資材企業(yè)的交流過程中，發(fā)現(xiàn)在這些不同的地區(qū)、不同的市場環(huán)境下，有一種共同的理念正日漸突出。

――“這個(gè)公司的服務(wù)不錯(cuò)，在前期規(guī)劃和設(shè)計(jì)時(shí)幫我們想到了很多細(xì)節(jié)問題!”

――“他們能真正理解我們的需要，設(shè)計(jì)并做出了真正我們想要的東西。”

――”處理問題很及時(shí)，還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)廠家，給調(diào)換了一批有問題的設(shè)備?！?/p>

這些都是我們在與不同的群體交談時(shí)得到的回答，并且都體現(xiàn)了一個(gè)意義：對客戶的服務(wù)!

隨著整個(gè)產(chǎn)業(yè)水平的不斷提升，市場結(jié)構(gòu)正在逐漸發(fā)生著變化，買方越來越多地扮演著市場真正主導(dǎo)者的角色。這種變化也驅(qū)使著我們的企業(yè)，在提品、面對激烈的市場競爭時(shí)，需要突破傳統(tǒng)的產(chǎn)品、價(jià)格、渠道和促銷4個(gè)市場營銷組合因素的框架，把服務(wù)作為第五個(gè)因素引進(jìn)市場營銷組合因素之中，使“以客戶為中心”的觀念成為營銷的核心。這種理念就是“服務(wù)營銷”。

所謂服務(wù)營銷，是在1990年美國學(xué)者羅伯特?勞特朋(RobertLauterbom)教授提出的4C營銷理論基礎(chǔ)上應(yīng)運(yùn)而生的。同傳統(tǒng)的營銷方式相比較，服務(wù)營銷是一種營銷理念，企業(yè)營銷的是服務(wù)：而傳統(tǒng)的營銷方式只是一種銷售手段，企業(yè)營銷的是具體的產(chǎn)品。在傳統(tǒng)的營銷方式下，消費(fèi)者購買了產(chǎn)品意味著一樁買賣的完成，雖然它也有產(chǎn)品的售后服務(wù)，但那只是一種解決產(chǎn)品售后維修的職能。而從服務(wù)營銷觀念理解，消費(fèi)者購買了產(chǎn)品僅僅意味著銷售工作的開始而不是結(jié)束，企業(yè)關(guān)心的不僅是產(chǎn)品的成功售出，更注重的是消費(fèi)者在享受企業(yè)通過產(chǎn)品所提供的服務(wù)的全過程的感受。

在我們整個(gè)走訪的過程中，感受并總結(jié)了一些典型的服務(wù)模式：

建立客戶資料庫，實(shí)現(xiàn)長期跟蹤服務(wù)。許多溫室及配套資材企業(yè)，都給自己的客戶建立了詳盡的資料數(shù)據(jù)庫。特別是提供配套資材的企業(yè)，客戶類型多，產(chǎn)品類型龐雜，使用周期及維護(hù)記錄要求高，為了達(dá)到服務(wù)的及時(shí)性，需要對客戶的情況進(jìn)行詳實(shí)的記錄。我們曾經(jīng)見過一個(gè)企業(yè)建立的客戶資料庫，就包括非常具體的信息：客戶名稱、具體地址、負(fù)責(zé)人及聯(lián)系辦法、具體聯(lián)系人及聯(lián)系辦法、工程名稱、建設(shè)時(shí)間、溫室形式、設(shè)備清單及使用年限、種植作物、需求說明等等。據(jù)這個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)這個(gè)資料庫，可以跟蹤每一個(gè)客戶的動(dòng)態(tài)，通過隨時(shí)聯(lián)絡(luò)，不但能給產(chǎn)品提供及時(shí)的售后服務(wù)和技術(shù)支持，使客戶感受企業(yè)的關(guān)懷，還能隨時(shí)了解每一個(gè)客戶的即時(shí)需求，給企業(yè)帶來源源不斷的商機(jī)。例如，塑料薄膜在第一次覆蓋后，會(huì)有一個(gè)基本使用年限的保證，當(dāng)快到更換時(shí)間時(shí)，企業(yè)能及時(shí)與客戶聯(lián)絡(luò)，做必要的提醒及幫助，就會(huì)很容易地得到這第二次的訂單。

同時(shí)，通過建立詳盡的客戶資料庫，對企業(yè)自身的管理與決策也是非常有價(jià)值的。企業(yè)可以通過對客戶資料庫中的記錄進(jìn)行匯總與分析，很容易就能得到每種產(chǎn)品的銷售情況，以及不同客戶或地區(qū)的銷售情況。這些數(shù)據(jù)都可以成為企業(yè)調(diào)整庫存、制訂銷售計(jì)劃與策略的依據(jù)。

提供顧問式的前期方案與設(shè)計(jì)的支持。目前，我們在推進(jìn)設(shè)施農(nóng)業(yè)發(fā)展的過程中，依然存在許多需要探討解決的問題。業(yè)主在規(guī)劃與建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，并不是都能做到專業(yè)的分析與決策的，他們更希望得到是顧問式的合作伙伴。我們曾接觸到一個(gè)園區(qū)建設(shè)的項(xiàng)目，業(yè)主是一個(gè)非農(nóng)業(yè)為主的企業(yè)，希望能通過投資建設(shè)一個(gè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園而涉足農(nóng)業(yè)。他們是地也征了，錢也籌了，就是無法啟動(dòng)項(xiàng)目。主要原因就是，一開始找了一個(gè)做規(guī)劃的公司，做了幾個(gè)規(guī)劃都不能達(dá)到業(yè)主的要求，可是業(yè)主又無法特別明確地說明自己的需求。偶然的機(jī)會(huì)，這個(gè)業(yè)主接觸了一個(gè)以溫室建設(shè)為主的企業(yè)。這個(gè)溫室公司的負(fù)責(zé)人為了能明確業(yè)主的要求，干脆就進(jìn)駐到業(yè)主那里辦公，不斷地進(jìn)行討論與設(shè)計(jì)，用幾天的時(shí)間就拿出了一個(gè)讓雙方滿意的方案。這樣一來，項(xiàng)目自然就可以啟動(dòng)了，而這個(gè)溫室公司也就順其自然的拿到了這個(gè)工程。這個(gè)溫室公司負(fù)責(zé)人的一句話，讓人記憶猶新：想客戶所想，甚至想客戶所想不到的。

服務(wù)要貫穿整個(gè)過程。我們可能都曾碰到過這些問題：供貨不及時(shí)，發(fā)貨不完整，現(xiàn)場施工指導(dǎo)失誤，與其他工序的協(xié)調(diào)與配合不暢，解決問題不及時(shí)甚至推諉，……溫室項(xiàng)目是一個(gè)多元化集成的工程。從建造過程來說，溫室工程的建造商需要對多種材料進(jìn)行安裝、調(diào)試，要與多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行協(xié)調(diào)與配合，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)影響整個(gè)工程地實(shí)施。業(yè)主在項(xiàng)目啟動(dòng)后，實(shí)際上就已經(jīng)把自身的利益與承建方捆綁在一起了，也就是反而處在了一個(gè)相對被動(dòng)的位置。

我們碰到過這樣一個(gè)案例，溫室配套資材企業(yè)給溫室公司提供了一個(gè)溫室系統(tǒng)的全部材料，結(jié)果在材料核算時(shí)發(fā)現(xiàn)對方提供的料單可能存在計(jì)算誤差，可是又不能及時(shí)聯(lián)系到相關(guān)人員，于是就按調(diào)整后的數(shù)量安排了發(fā)貨，并負(fù)責(zé)任地以傳真的形式通知了對方。當(dāng)這個(gè)溫室公司在進(jìn)行現(xiàn)場安裝時(shí)，果然發(fā)現(xiàn)了問題，但因?yàn)槭盏搅苏_數(shù)量的材料，所以沒有產(chǎn)生任何影響，順利地完成了工程。這樣的深入服務(wù)，是真正保證各方利益的前提，更是營銷制勝的關(guān)鍵。

承諾保障。在“讓顧客滿意”的經(jīng)營理念下，許多企業(yè)已經(jīng)將承諾服務(wù)作為營銷戰(zhàn)略的核心環(huán)節(jié)。不僅要百分之百兌現(xiàn)各項(xiàng)承諾，使客戶在購買和消費(fèi)中感到滿意，而且這種滿意甚至要超過顧客期望，做到誠信經(jīng)營、信譽(yù)守諾。

把握產(chǎn)業(yè)動(dòng)向與業(yè)主共同發(fā)展。我國的設(shè)施園藝產(chǎn)業(yè)正處在一個(gè)非常特殊的發(fā)展時(shí)期，技術(shù)與產(chǎn)品幾乎隨時(shí)都在飛速地發(fā)展與變化著。溫室與配套資材企業(yè)和種植者們都在不斷地學(xué)習(xí)與探索著。如何提高生產(chǎn)管理水平?如何創(chuàng)造更高產(chǎn)出與效益?是保障產(chǎn)業(yè)提升，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。而這些都需要作物生產(chǎn)技術(shù)與設(shè)施硬件技術(shù)的結(jié)合才能實(shí)現(xiàn)。所以，我們的服務(wù)更多地應(yīng)該體現(xiàn)在這一點(diǎn)上，不是單純的求利，更多的是為共贏，求更高的利。

總之，在營銷背景下，服務(wù)不再是一種被動(dòng)應(yīng)對，而是一種主動(dòng)迎合，是一種戰(zhàn)略性的銷售工具和盈利模式。我們的溫室與配套資材企業(yè)在新的市場形勢下，正在逐步加強(qiáng)以服務(wù)為核心的營銷戰(zhàn)略。通過服務(wù)來遞延產(chǎn)品的價(jià)值，提升產(chǎn)品的附加價(jià)值，從而更好地滿足客戶更深層次的需求，幫助非專業(yè)客戶解決那些“說不出來的”需求，不斷培養(yǎng)客戶的依賴性，最終成為市場競爭的勝者。

花絮：什么是4C營銷理論?

4C理論是取代4P步入現(xiàn)代的。隨著市場競爭日趨激烈，媒介傳播速度越來越快，以4P理論來指導(dǎo)企業(yè)營銷實(shí)踐已經(jīng)“過時(shí)”，4P理論越來越受到挑戰(zhàn)。到1990年，美國勞特朋針對4P存在的問題提出了4Cs營銷理論

(1)瞄準(zhǔn)消費(fèi)者需求(consumers need)。首先要了解、研究、分析消費(fèi)者的需要與欲求，而不是先考慮企業(yè)能生產(chǎn)什么產(chǎn)品。

(2)消費(fèi)者所愿意支付的成本(cost)。首先了解消費(fèi)者滿足需要與欲求愿意付出多少錢(成本)，而不是先給產(chǎn)品定價(jià)，即向消費(fèi)者妻多少錢。

第7篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

一、內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的背景和意義

推動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)是深化內(nèi)地與香港會(huì)計(jì)交流合作的重要舉措。多年來，在香港上市的內(nèi)地企業(yè)（以下簡稱H股企業(yè)）特別是A+H股企業(yè)，由于同時(shí)在內(nèi)地與香港上市，根據(jù)兩地上市規(guī)則和監(jiān)管要求， 需要分別按照內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（或國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則）編制兩套財(cái)務(wù)報(bào)表，由兩地會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照兩地審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，加重了H股企業(yè)的上市成本，也不利于兩地會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展 .隨著內(nèi)地會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則與國際趨同、與香港等效，取消H股“雙重審計(jì)”、推動(dòng)內(nèi)地符合資格的事務(wù)所直接從事H股審計(jì)的市場環(huán)境逐漸成熟。2007年12月6日，內(nèi)地與香港簽署會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則等效聯(lián)合聲明，明確提出要 “盡快研究解決兩地在對方上市的企業(yè)，以其當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并由當(dāng)?shù)鼐邆滟Y格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照當(dāng)?shù)貙徲?jì)準(zhǔn)則審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可獲對方上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)接納”。這不僅有利于減輕內(nèi)地企業(yè)赴港上市成本，使更多更好的內(nèi)地企業(yè)在港融資，促進(jìn)香港資本市場更加繁榮，而且有利于兩地會(huì)計(jì)行業(yè)加強(qiáng)合作與交流，實(shí)現(xiàn)共贏。

經(jīng)過內(nèi)地與香港的共同努力，2009年8月，兩地簽署《關(guān)于內(nèi)地與香港在對方上市的公司可選擇以本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并由本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的建議架構(gòu)》（以下簡稱《建議架構(gòu)》），確立了H股企業(yè)可以選擇按內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表并由內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的工作目標(biāo)，并規(guī)定了推薦認(rèn)可、后續(xù)監(jiān)管等方面的基本原則。將來香港企業(yè)在內(nèi)地上市，同樣可以選擇以香港或國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表并聘用符合條件的香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。

根據(jù)《建議架構(gòu)》，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)是內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的審核推薦機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定一套客觀和透明的認(rèn)可要求，用以對申請事務(wù)所進(jìn)行評估，并擇優(yōu)審核推薦。為此，2009年11月9日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部聯(lián)合印發(fā)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》（財(cái)會(huì)便[2009]79號(hào)，以下簡稱《試點(diǎn)方案》），規(guī)定了內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的申報(bào)條件 、申請材料和工作程序等?！对圏c(diǎn)方案》已載于財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站。《試點(diǎn)方案》印發(fā)后，共有16家會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出了申請。經(jīng)嚴(yán)格審核、綜合評議，審核推薦委員會(huì)擇優(yōu)確定了向香港有關(guān)方面推薦的12家內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

二、獲準(zhǔn)從事H股審計(jì)業(yè)務(wù)的12家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)生過程。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)高度重視內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)工作，成立了專門的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并制定了一系列工作規(guī)則，確保審核推薦工作公開、公平、公正。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會(huì)”，負(fù)責(zé)對申請參加H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦。委員會(huì)由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成委員會(huì)下設(shè)辦公室（設(shè)在財(cái)政部會(huì)計(jì)司），同時(shí)成立聯(lián)合工作組。

（二）嚴(yán)格審核?！对圏c(diǎn)方案》規(guī)定的申報(bào)截止時(shí)間為2009年11月30日。在截止時(shí)間前，審核推薦委員會(huì)辦公室共收到16家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的申請材料。之后，聯(lián)合工作組對事務(wù)所提交的書面申請材料按照《試點(diǎn)方案》進(jìn)行了集中審核，并于2009年12月11日將相關(guān)申請材料在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上進(jìn)行了公示，接受社會(huì)監(jiān)督。

（三）實(shí)地考察。初審結(jié)束后，聯(lián)合工作組結(jié)合公示情況啟動(dòng)了實(shí)地核查工作，赴北京、上海、重慶、杭州、深圳、成都、長沙等地對提出申請的16家事務(wù)所總所及其9家分所進(jìn)行了實(shí)地考察。聯(lián)合工作組通過查閱工作底稿、核對相關(guān)賬目、核實(shí)文件原件、約談?dòng)嘘P(guān)人員等，對事務(wù)所的質(zhì)量控制、內(nèi)部管理，國際業(yè)務(wù)開展情況等進(jìn)行了全面核查，并重點(diǎn)關(guān)注了事務(wù)所2009年度合并情況。之后，對每家事務(wù)所形成了獨(dú)立的核查報(bào)告。

（四）綜合評議。為保證審核推薦工作的科學(xué)、客觀和公正，聯(lián)合工作組根據(jù)《試點(diǎn)方案》和從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的能力要求設(shè)計(jì)了綜合評議評分表，用以對申請事務(wù)所進(jìn)行綜合評議和擇優(yōu)選取。隨后，委員會(huì)全體委員本著對申請事務(wù)所高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，以實(shí)地核查報(bào)告為基礎(chǔ)，獨(dú)立地對每家事務(wù)所進(jìn)行了評議打分，綜合平均后形成各事務(wù)所的最終得分。

（五）上報(bào)審定。審核推薦委員會(huì)根據(jù)事務(wù)所得分排序結(jié)果擬訂了推薦名單，報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審定，并與香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)合交易所有限公司、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)就落實(shí)《建議架構(gòu)》及相關(guān)安排達(dá)成共識(shí)后，予以公布。

第8篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)；決策；信息化；應(yīng)用

對于企業(yè)來說，做好財(cái)務(wù)審計(jì)和決策支持不僅能有效控制企業(yè)正常的運(yùn)營活動(dòng)，而且還能很好的評估企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。正是由于財(cái)務(wù)審計(jì)和決策是對企業(yè)自身價(jià)值的體現(xiàn)，使這項(xiàng)工作能夠找到自身發(fā)展的方向，并不斷對自身管理制度進(jìn)行改善，從而有利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

1企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化概述

在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)中包含多個(gè)組成部分，在此系統(tǒng)正常運(yùn)行的過程中，最為主要的運(yùn)行設(shè)備有顯示器、審查終端、企業(yè)專用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等，通過這些運(yùn)行設(shè)備的共同作用在企業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)中心與此系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息傳輸?shù)那疤嵯?，確保各個(gè)數(shù)據(jù)之間不會(huì)發(fā)生相應(yīng)的沖突，從而能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策正常的開展。此系統(tǒng)的存在為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作提供了很大的便利。在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)正常運(yùn)行的過程中，主要運(yùn)用的是其中的OA服務(wù)器系統(tǒng)來提取并收集企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，按照事先編制好的相應(yīng)程序來工作，這樣就會(huì)比人工審計(jì)方式顯得更加便捷，并且能夠在很大程度上降低出現(xiàn)錯(cuò)誤的概率，在數(shù)據(jù)分析結(jié)果準(zhǔn)確的情況下能夠有效地分析現(xiàn)階段的社會(huì)市場結(jié)構(gòu)，這樣有利于企業(yè)充分利用社會(huì)市場各方面的信息，幫助企業(yè)不斷滿足社會(huì)各方面的需求，不斷改進(jìn)和完善企業(yè)自身的管理制度和管理水平的提高，這樣才能促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展。將信息化技術(shù)引入企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策中是時(shí)展的必然結(jié)果，在信息化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天就需要充分利用科學(xué)技術(shù)的先進(jìn)性，不斷改變?nèi)藗兊纳詈凸ぷ鞣绞健Ｒ虼?，利用信息化技術(shù)開展企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策能夠全面的對信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，從而不斷提升企業(yè)自身的價(jià)值。

2企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化工作方式

在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)正常工作的過程中，需要相關(guān)的工作人員用正確的操作步驟來完成，這樣才能確保該系統(tǒng)自身不會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的錯(cuò)誤，在正常運(yùn)行狀態(tài)下完成各項(xiàng)工作，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策工作的準(zhǔn)確性。在正常運(yùn)行過程中主要有以下三個(gè)步驟：(1)信息提取。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)需要借助OA、AO兩個(gè)系統(tǒng)服務(wù)器進(jìn)行收集并提取，在這兩個(gè)系統(tǒng)服務(wù)器的共同作用下找到相應(yīng)的文件，并提供給企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行相關(guān)的審計(jì)和決策，在整個(gè)系統(tǒng)的作用下各個(gè)工作人員能夠共同對這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行會(huì)審，當(dāng)產(chǎn)生最終的決策意見后再向下傳遞。在此環(huán)節(jié)中，為了能夠確保財(cái)務(wù)審計(jì)及決策工作的民主化，可以在OA系統(tǒng)服務(wù)器中設(shè)置相關(guān)的流程，增加對重要信息進(jìn)行綜合會(huì)審的環(huán)節(jié)，只有在會(huì)審負(fù)責(zé)人簽發(fā)完成之后才能開展下一階段。(2)決策準(zhǔn)備。在完成企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策數(shù)據(jù)信息提取之后，就需要對這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行決策，在此階段中需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)議，使這些數(shù)據(jù)材料能夠充分的準(zhǔn)備，這樣才能保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展的順利性，為最終的財(cái)務(wù)審計(jì)及決策提供強(qiáng)有力的依據(jù)。(3)會(huì)審意見保留。在此階段中會(huì)將企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的審計(jì)及決策結(jié)果進(jìn)行意見保留，在OA系統(tǒng)服務(wù)器的作用下將這些會(huì)審意見進(jìn)行分發(fā)，并將這些數(shù)據(jù)資料進(jìn)行儲(chǔ)存，便于后續(xù)對這些數(shù)據(jù)信息的查閱和使用。

3企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化的重要性

在信息化時(shí)代不斷推進(jìn)的背景下，各種先進(jìn)的信息化技術(shù)被廣泛應(yīng)用到社會(huì)生產(chǎn)各個(gè)領(lǐng)域，在企業(yè)正常的運(yùn)營過程中也相繼引入先進(jìn)的信息化技術(shù)，主要目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策的準(zhǔn)確性和效率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)的引進(jìn)，改變了傳統(tǒng)的審計(jì)及決策方式，不僅使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)載體得到了節(jié)約，而且還降低了這些載體在儲(chǔ)存、查詢時(shí)的難度，出現(xiàn)各種誤差的情況有效得到了改善，降低了財(cái)務(wù)審計(jì)過程出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策引入信息化技術(shù)主要是為了有效改善傳統(tǒng)模式的財(cái)務(wù)審計(jì)及決策方式所帶來的弊端，從而順應(yīng)時(shí)展的必然要求，并且這種引進(jìn)信息化技術(shù)的模式已成為新時(shí)期財(cái)務(wù)審計(jì)及決策工作的必然趨勢，為企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策工作的更新提供了新型的方法和模式，從而有利于企業(yè)財(cái)務(wù)工作綜合水平的提升以及質(zhì)量的保證。在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)的充分利用下，以及AO、OA、OLA三大系統(tǒng)服務(wù)器的共同作用下，能夠顯著提高企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的效率，對企業(yè)財(cái)務(wù)工作不斷加強(qiáng)審計(jì)工作和決策支持信息化的相關(guān)性，而且還為企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化的應(yīng)用分析

4.1企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化的應(yīng)用現(xiàn)狀

4.1.1企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策狀況分析不全面在現(xiàn)階段的社會(huì)企業(yè)中，大多數(shù)還是只停留在對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計(jì)工作上，具體體現(xiàn)在對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行分析時(shí)只對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析方面，進(jìn)而只能看到企業(yè)的盈虧狀態(tài)，忽略了這些數(shù)據(jù)信息所帶來的大量信息。在應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化的過程中，由于數(shù)據(jù)信息不夠全面而使企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員觀察和分析的能力受到一定的限制，從而使企業(yè)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展方向無法得到有效地把握，這樣就讓企業(yè)自身無法滿足社會(huì)發(fā)展的需求，與社會(huì)的發(fā)展逐漸偏離，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。由此可知，在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策狀況分析時(shí)需要將這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行充分地分析，將數(shù)據(jù)信息中所包含的隱藏性信息發(fā)掘出來，才能發(fā)揮這些數(shù)據(jù)的實(shí)際價(jià)值，為企業(yè)的發(fā)展奠定一定的基礎(chǔ)，在提升綜合競爭力的情況下，更快、更好地融入社會(huì)市場中。

4.1.2數(shù)據(jù)信息的依賴性太大在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策過程中，大部分的情況是受到企業(yè)自身所提供的數(shù)據(jù)信息的干擾，使整個(gè)審計(jì)過程沒有體現(xiàn)公開公正的性質(zhì)，而如果真正的開展財(cái)務(wù)審計(jì)與決策以及數(shù)據(jù)信息的分析，則需要對企業(yè)各類經(jīng)營活動(dòng)的全面性數(shù)據(jù)進(jìn)行充分地分析，并且在保證這些數(shù)據(jù)信息真實(shí)性的前提下對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。除此之外，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員還需要根據(jù)企業(yè)所提供的經(jīng)營活動(dòng)的報(bào)表進(jìn)行企業(yè)盈虧分析，之后再進(jìn)行盈虧狀態(tài)的分析，從而能夠得出企業(yè)出現(xiàn)盈虧狀態(tài)的原因，這樣才能進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策工作的作用。在進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計(jì)篩查時(shí)，需要相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員對自身的綜合性素質(zhì)進(jìn)行提高，始終保證自身工作的真實(shí)性，從而保障審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性。

4.1.3審計(jì)結(jié)果對企業(yè)的作用較小在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用過程中，大部分的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員只是對財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的明確，這樣做的結(jié)果只是從企業(yè)自身的規(guī)模上去滿足社會(huì)的需求，而沒有真正的充分利用財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員以及信息化系統(tǒng)的價(jià)值，主要體現(xiàn)在以下兩方面：(1)在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)及決策的過程中，對于財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員無法充分利用，從而未能充分分析企業(yè)自身的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)以及企業(yè)在社會(huì)市場中的地位。(2)在對企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行審核時(shí)只注重?cái)?shù)據(jù)，而忽略這些數(shù)據(jù)背后所帶來的市場經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)、社會(huì)市場總體的發(fā)展方向等信息，進(jìn)而使企業(yè)在發(fā)展道路上喪失了一定的主動(dòng)性，企業(yè)只能被動(dòng)性的跟風(fēng)，缺乏一定的創(chuàng)新發(fā)展意識(shí)。無論從哪個(gè)角度分析，審計(jì)結(jié)果都未能發(fā)揮實(shí)際的價(jià)值，對企業(yè)的作用也就相對降低了很多，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受阻，嚴(yán)重時(shí)就會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

4.2企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化的應(yīng)用

4.2.1降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的錯(cuò)誤率在利用企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策支持信息化系統(tǒng)開展相關(guān)工作的過程中會(huì)借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，無論從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞角度，還是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核和存儲(chǔ)角度，都已經(jīng)擁有比人工操作的方式更大的優(yōu)勢，這就極大地降低了出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的概率，并且在此技術(shù)的促進(jìn)作用下還會(huì)不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)及決策等方面工作的效率及質(zhì)量，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。信息化系統(tǒng)的靈活性能夠?qū)⑦@個(gè)系統(tǒng)的作用發(fā)揮到企業(yè)各項(xiàng)工作中，從而不斷提高工作的效率和質(zhì)量，進(jìn)一步為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升提供一定的便利條件。另外，此系統(tǒng)自身在數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計(jì)工作上還會(huì)表現(xiàn)出快捷準(zhǔn)確的特點(diǎn)，從而能夠有效地降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息處理的錯(cuò)誤率，這就能有效地降低后續(xù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行復(fù)查的時(shí)間。

第9篇：財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范文

一、新形勢下醫(yī)院審計(jì)工作的具體內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作是由專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員依據(jù)國家出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)和政策對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制的工作，具有經(jīng)濟(jì)評價(jià)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)鑒定的職能。目前，我國國內(nèi)大多數(shù)醫(yī)院均屬于事業(yè)單位公立醫(yī)院，屬于非盈利目的，財(cái)務(wù)收支管理工作制度主要依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》進(jìn)行。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的具體內(nèi)容是對醫(yī)院日常運(yùn)營活動(dòng)中的收支情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督，降低醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率和醫(yī)院資金浪費(fèi)的發(fā)生率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中存在的管理漏洞，確保醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)范化和合法化，繼而促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)沿著正確的軌道發(fā)展，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中站穩(wěn)腳步。

二、新形勢醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要作用

實(shí)踐發(fā)現(xiàn)新形勢下醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作在醫(yī)院發(fā)展中所發(fā)揮的重要作用主要包括以下幾點(diǎn)。

（一）財(cái)務(wù)審計(jì)工作可有效降低醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失

新形勢下醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作可對醫(yī)院中各個(gè)醫(yī)療部門的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)，最大程度的減少由管理者決策失誤給醫(yī)院造成的經(jīng)濟(jì)損失，降低醫(yī)院運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)工作可促進(jìn)醫(yī)院管理制度進(jìn)一步完善

新形勢下醫(yī)院通過實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)可及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院管理體系、管理制度中存在的漏洞，有利于醫(yī)院相關(guān)管理人員及時(shí)制定應(yīng)對措施，完善醫(yī)院管理制度。同時(shí)新形勢下的醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作還可對醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)的應(yīng)用有效性和健全性進(jìn)行檢測，有利于醫(yī)院不斷提高自身的綜合管理水平，提升醫(yī)院的整體競爭力。

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)工作可保障醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性

醫(yī)院日常運(yùn)營中所進(jìn)行的醫(yī)療活動(dòng)和醫(yī)療服務(wù)必須以法律、法規(guī)作為約束，醫(yī)院管理人員必須處理好醫(yī)院與國家、醫(yī)院與醫(yī)護(hù)人員以及醫(yī)護(hù)人員與患者之間的利益關(guān)系。醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)必須做好醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)收支情況的監(jiān)督，增強(qiáng)醫(yī)院管理人員與醫(yī)護(hù)人員的法律意識(shí)，并制定嚴(yán)肅的醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)紀(jì)律和懲治制度。這些政策的實(shí)施有力的保障了醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。

（四）財(cái)務(wù)審計(jì)工作可最大程度的保障醫(yī)院的合法利益

新醫(yī)療體制改革要求醫(yī)療單位不斷加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作中會(huì)對醫(yī)院財(cái)務(wù)賬目、各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)財(cái)務(wù)收入、支出的真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，并對各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的收入和支出情況進(jìn)行嚴(yán)明審查，能夠有效降低財(cái)務(wù)管理中徇私舞弊、貪污偷盜等違法現(xiàn)象的發(fā)生率，最大程度保障醫(yī)院的合法利益。

三、新形勢下醫(yī)院提高財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的措施

新形勢下醫(yī)院要想不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，首先應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（一）加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人才梯隊(duì)的建設(shè)

聘用高素質(zhì)、高職業(yè)技能的財(cái)務(wù)審計(jì)人才，不斷加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)人才梯隊(duì)建設(shè)，確保新形勢下醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和全面化。同時(shí)還應(yīng)不斷完善隊(duì)伍的人員配備，不斷加強(qiáng)對審計(jì)工作人員職業(yè)技能的培訓(xùn)，提升審計(jì)人員的綜合技能。此外應(yīng)定期組織工作人員外出學(xué)習(xí)，拓寬自身知識(shí)面，多借鑒其他醫(yī)療單位優(yōu)秀的財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

（二）不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作管理制度

醫(yī)院保障財(cái)務(wù)審計(jì)工作的獨(dú)立性，是促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作更好發(fā)揮自身重要作用的有效途徑。新形勢下要做到醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的獨(dú)立性，需要財(cái)務(wù)審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況制定工作計(jì)劃，并進(jìn)行內(nèi)審，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序開展工作，有效避免財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作緊跟醫(yī)療改革步伐

新形勢下醫(yī)院要想提高財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，就要求審計(jì)人員的工作必須符合新醫(yī)改要求，并掌握與新醫(yī)改有關(guān)的文件、政策、法律法規(guī)，充分認(rèn)識(shí)到醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作在國家深化醫(yī)療改革中的重要作用，為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健全發(fā)展探索新道路。

（四）不斷提高醫(yī)院審計(jì)工作的獨(dú)立性

為確保醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作更好的發(fā)揮，就需要醫(yī)院不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)制度，日常財(cái)務(wù)審計(jì)工作中應(yīng)嚴(yán)格按照按照制度中制定的程序、范圍和流程進(jìn)行，有效避免醫(yī)院其他部門對醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的影響和干涉，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有效性。此外，要做到醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的完全獨(dú)立，還應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際財(cái)務(wù)審計(jì)情況制定醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)審計(jì)程序以及財(cái)務(wù)內(nèi)審職業(yè)準(zhǔn)則、道德規(guī)范和財(cái)務(wù)內(nèi)審人員的審計(jì)崗位責(zé)任制，從制度上最大程度的保障醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的順利實(shí)施，將醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率降到最低，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有序進(jìn)行。