財務分析和風險評估精選(九篇)

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第1篇：財務分析和風險評估范文

關鍵詞：電力企業(yè) 經(jīng)營管理 模式革新

近年來隨著電網(wǎng)的擴建和安全文明生產(chǎn)，電力企業(yè)在經(jīng)營管理方面取得了顯著地成果，為推行現(xiàn)代化管理的革新之路邁出了堅實的一步。

一、電力企業(yè)總體經(jīng)營管理模式革新

針對以上現(xiàn)狀，經(jīng)過研究分析，筆者認為可以從以下方面總體進行經(jīng)營管理模式的革新。

（1）電力企業(yè)內(nèi)部需要健全法人代表制度，明確產(chǎn)權劃分，實現(xiàn)政企分開、科學管理，通過區(qū)域治理快速向股份制形式轉變。通過構建對應于股份制形式的領導體制，賦予法人經(jīng)營管理和機制建立的權利，使其能通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理體制適應市場需求，實現(xiàn)企業(yè)的商業(yè)化運營。

（2）企業(yè)運營需要對內(nèi)滿足組織和職工需求，對外提供優(yōu)質(zhì)和全面服務，企業(yè)內(nèi)部決策要公正公開，職工人文環(huán)境要融洽向上。加強專利、先進管理技術、企業(yè)形象等無形資產(chǎn)的管理。實際經(jīng)營中，要將電力資源作為商品，向外界提供服務，借助國家電網(wǎng)實行商業(yè)化運營。

（3）完善經(jīng)營管理模式首先要與客戶建立良好的關系，以市場為導向確立營銷體制，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)效益。針對用電市場化的大趨勢，要遵循商品價值法則，實施階梯電價。建立保證電費有效回收的機制。電力企業(yè)要以公益服務形象示人，抓住優(yōu)勢，整合資金、技術以及人力資源加快模式轉變，打響自己的品牌。

（4）采用人才戰(zhàn)略是當今企業(yè)謀求發(fā)展的起始步驟，企業(yè)通過吸納、培養(yǎng)人才實現(xiàn)人才資源的占有。科技興企是現(xiàn)代電力企業(yè)實現(xiàn)突破的不二法則，通過組織開發(fā)、市場獲取等方式鼓勵新技術應用和新產(chǎn)品開發(fā)，為企業(yè)謀求經(jīng)濟效益。

（5）電力企業(yè)的經(jīng)營管理需要企業(yè)的軟實力：企業(yè)哲學、形象、精神等企業(yè)文化。企業(yè)文化的建立要謀求消費者、企業(yè)、社會利益的和諧統(tǒng)一，通過宣傳標語，動員演講，活動組織來增強員工凝聚力，形成企業(yè)特色，創(chuàng)立鮮明文化，從職工素質(zhì)上為企業(yè)管理提供保障。

（6）隨著市場化的逐步完善，電力企業(yè)要引入基于價值的投資理念，使企業(yè)績效達到消費者價值標準，減小社會成本。并且要對應國資委對國有大型企業(yè)的績效考核。電網(wǎng)企業(yè)的投資計劃要與投資環(huán)境結合，謹慎理性投資。對于高峰負荷，政府應進行宏觀調(diào)控來補齊額外差價。電網(wǎng)要以經(jīng)濟性形式量化投資可靠性。

（7）電力企業(yè)進行電網(wǎng)規(guī)劃時，要具備廣泛的視野和冷靜的分析。電網(wǎng)規(guī)模的日益擴大對電網(wǎng)的運營提出了新的要求。面對新技術、新變化、新環(huán)境，電網(wǎng)規(guī)劃要從需求導向型向價值導向型轉變，要力爭達到各級電網(wǎng)互補、總系統(tǒng)最優(yōu)的經(jīng)濟、有效的運行模式。電力銷售應窮盡買賣雙方所有可以利用的資源進行整體規(guī)劃。電網(wǎng)投資要在現(xiàn)有條件和未來期許之間尋找新的平衡，防止不足和冒進。

（8）當前電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展大部分還是靠“投資刺激”，并沒有形成“服務創(chuàng)收”的盈利模式。因此，不當?shù)陌l(fā)展速度極易引起失衡，避免這種情況目前只有依靠“投入”和“產(chǎn)出”的雙向監(jiān)管，要發(fā)展但不能強發(fā)展，只有循序漸進的“可持續(xù)發(fā)展”才是正確之路。

（9）電網(wǎng)企業(yè)外部環(huán)境復雜多變，如何對周圍環(huán)境建立清晰的認識，關系到企業(yè)的決策、經(jīng)營、績效，針對紛繁復雜、瞬息萬變的外部環(huán)境，企業(yè)要時刻認清形勢，冷靜做出判斷。

通過以上措施對電力企業(yè)經(jīng)營管理模式進行總體改進后，還需要細化管理項目，本文選取其中的一些環(huán)節(jié)進行了以下探討。

二、電力企業(yè)定量風險評估

隨著電力企業(yè)市場化進程的加快，市場風險的控制與防范逐漸成為電力企業(yè)經(jīng)營管理的主要內(nèi)容。對電力工程項目進行定量風險評估時可依據(jù)目標項目的歷史數(shù)據(jù)信息，說明大綱，風險管理、風險清單等文件，通過采用概率預測、趨勢推斷、影響力分析、計算機輔助模擬等方法，并結合分析數(shù)據(jù)進行判斷驗證，以便企業(yè)正確掌握工程項目的風險狀況。定量風險評估的實施不僅可以為電氣企業(yè)提供直觀的數(shù)據(jù)，且風險的調(diào)查驗證可以參考經(jīng)驗值與各種近似模型比對；在對風險作出合理的評估之后，需要進一步做好規(guī)劃，以制定出完整周詳?shù)娘L險管理策略；風險一旦形成時，評估團隊應對風險的種類、危害、措施等準確迅速的作出評估和辨識，以期編制出適合的控制方案；由于風險管理要根據(jù)突況作應急處理，風險發(fā)生之初所做的管理措施需要隨進展進行調(diào)整，力爭最大化的控制經(jīng)濟損失；定量風險評估及風險應急結束之后，企業(yè)要進行總結，編制管理文件，列出風險清單，將問題、數(shù)據(jù)、成果、資料等內(nèi)容系統(tǒng)歸納并存檔收集。

三、電力企業(yè)戰(zhàn)略預算管理

近年來隨著廠網(wǎng)分開，競價上網(wǎng)等電力體制的改革及市場化進程的推進，傳統(tǒng)的預算已不能適應當今電力企業(yè)的發(fā)展需要，其問題主要表現(xiàn)在：缺乏戰(zhàn)略導向，控制范圍不全面，不能完全反映和激勵業(yè)績等。電力企業(yè)戰(zhàn)略預算以新接觸的服務、用戶、市場等為目標，需要長期的人力、物力資源；以既定的戰(zhàn)略目標為起點；以連續(xù)、動態(tài)預算為方法。從戰(zhàn)略目標制定到量度指標認定再到各指標的行動方案、預算。面對廠網(wǎng)分開、競價上網(wǎng)的電力體制改革，電力企業(yè)將面臨開拓市場、提高服務、增進需求等任務。戰(zhàn)略預算的編制和執(zhí)行關系到整個戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行流程，因此需要各個部門之間高效有序的協(xié)調(diào)合作，通過經(jīng)常性的協(xié)調(diào)和溝通，確保共赴同一個目標。

四、電力企業(yè)財務信息分析

第2篇：財務分析和風險評估范文

【關鍵詞】 COSO報告；內(nèi)部控制；風險管理

一、COSO背景

COSO委員會是由美國注冊會計師協(xié)會( AICPA )、美國會計學會( AAA )、財務經(jīng)理人協(xié)會( FEI )、內(nèi)部審計師協(xié)會( IIA )和管理會計師協(xié)會( IMA )共同發(fā)起并出資組成的民間組織。該組織的宗旨在于通過商業(yè)倫理、有效的內(nèi)部控制和公司治理提高財務報告質(zhì)量。COSO的研究成果在美國以及全球會計、審計和證券界產(chǎn)生了深遠影響，其中的一些概念和原理被寫入了教科書，成為研究人員經(jīng)常引用的經(jīng)典；而且，隨同報告的實務指南也為單位組織建立內(nèi)部管理架構提供了十分有益的幫助，成為評價單位組織內(nèi)部控制的標準。（柳木華 . 2006）。迄今為止，COSO委員會共了五部研究報告。

1987年，COSO了《反欺詐性財務報告全國委員會報告》，報告對財務欺詐的研究和分析沒有簡單地局限于獨立審計師的查錯作用，而是密切關注企業(yè)法律、金融和其他咨詢顧問在財務欺詐中的角色，分析了企業(yè)經(jīng)理班子價值觀念和會計、內(nèi)審與審計委員會的作用，觸及了政府管制(包括SEC)和大學會計課程設置是否充分有效等問題。報告分別向公眾公司、注冊會計師、SEC以及其他法律部門、教育部門等提出了約100條建議。1996年，COSO發(fā)表了《金融衍生工具使用中的內(nèi)部控制問題》，該報告模型認為，“風險管理過程需要理解實體的目標和經(jīng)營活動，識別市場風險和測度承擔的風險，然后決定是否使用衍生產(chǎn)品將風險降低到可以承受的水平。只要簡單的忽略與衍生產(chǎn)品有關的部分并代之以其他合適的降低風險行為，這個過程就具有普遍性”。報告為衍生工具用戶建立、評估和改善內(nèi)部控制，提供了指導性建議。1999年，COSO利用1987-1997年欺詐性財務報告公司樣本，在歸納其公司特征、控制環(huán)境特征、欺詐特征的基礎上，了《欺詐性財務報告-1987至1997：美國公眾公司分析》。報告探討了三個欺詐高發(fā)行業(yè)――信息技術、保健和金融服務業(yè)的欺詐特點，發(fā)現(xiàn)三個行業(yè)的欺詐手段存在顯著差異，如信息技術業(yè)最常見的欺詐手段是收入欺詐，而金融服務業(yè)最常見的手段是資產(chǎn)欺詐和資產(chǎn)盜用，并且研究了財務報告欺詐與公司治理之間的關系，發(fā)現(xiàn)欺詐樣本公司與其所在行業(yè)標準相比，具有相當弱的公司治理機制。20 世紀在經(jīng)歷了70年代一連串財務失敗和可疑的商業(yè)行為相繼爆發(fā)后，國際社會又出現(xiàn)了更聳人聽聞的以金融機構破產(chǎn)為代表的財務失敗事件，給納稅人最終帶來超過1 500億美元的成本。為能有效遏制這種愈演愈烈的會計舞弊活動，1992年，COSO在進行了深入研究之后了一份關于內(nèi)部控制的綱領性文件，即《內(nèi)部控制――整體框架》，它標志著內(nèi)部控制理論與實踐進入了整體框架的階段。報告提出了內(nèi)部控制的五個重要組成要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息及溝通與監(jiān)督，深化了內(nèi)部控制的理念和應用。COSO報告一經(jīng)便得到了業(yè)界的認可與采納，并在世界范圍內(nèi)產(chǎn)生了廣泛影響。2001年以來，以安然、世通等為代表的一些美國大公司，因財務信息造假等行為而相繼倒閉破產(chǎn)，震撼了美國的資本市場，引起了世界的極大反響。在國際社會對改善公司治理與加強風險管理的呼聲日益高漲的背景下，2004年9月，COSO委員會結合《薩班斯一奧克斯利法案》的相關要求，頒布了一個概念全新的報告：《企業(yè)風險管理――整體框架》（ERM）?？蚣艿某雠_順應了各方需求，與1992年的《內(nèi)部控制――整體框架》相比，在內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標、要素以及內(nèi)部控制責任承擔等層面有了全新的突破，對企業(yè)風險管理做出了更為詳盡的闡述。ERM并沒有取代《內(nèi)部控制――整體框架》，而是基于并將其融入其中，全面推進了內(nèi)部控制標準的發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風險管理整體框架概要

COSO為企業(yè)風險管理確立了一個可普遍接受的概念，為各組織識別風險和實施風險管理提供了理論基礎。ERM框架認為：“企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和其他員工共同參與，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的、貫穿整個企業(yè)，旨在識別影響組織的潛在事件，為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。企業(yè)風險管理是由人參與的過程而并非結果，企業(yè)必須將風險管理融入在日常的經(jīng)營管理之中，并涉及企業(yè)的每個員工。風險管理能夠識別對企業(yè)造成影響的潛在風險，能在一定程度上幫助企業(yè)實現(xiàn)合理的既定目標。

企業(yè)風險管理包含八個相互關聯(lián)的要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是其他風險管理要素的基礎，它由《內(nèi)部控制――整體框架》要素中的“控制環(huán)境”演變而來，但包含了更為豐富的內(nèi)容，如風險文化和風險偏好、管理哲學和經(jīng)營風險、權力和責任分配、實踐操守和價值觀等。

（二）目標設定

ERM框架認為，企業(yè)的管理層在評估風險之前必須確立目標，并針對不同的目標分析相應的風險，這樣管理當局才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)的目標可以分成四類：1.戰(zhàn)略目標。與企業(yè)的使命相一致，是較高層次的目標；2.經(jīng)營目標。與企業(yè)經(jīng)營的效果與效率相關，旨在使企業(yè)能夠有效地使用資源；3.報告目標。企業(yè)組織報告的可靠性，分為對內(nèi)報告和對外報告，涉及財務和非財務信息；4.遵循目標。即企業(yè)經(jīng)營是否遵循相關的法律法規(guī)。

（三）事件識別

指識別影響事件的內(nèi)外部因素。潛在的事項，對企業(yè)可能有正面影響，也可能有負面影響。識別風險旨在于抓住機遇，或者在風險評估和應對階段彌補風險對企業(yè)的影響。

（四）風險評估

是決定如何管理風險的基礎，風險得到識別后，就需要對風險進行分析評估，這樣，管理層就能根據(jù)被識別風險的重要程度來進行規(guī)劃和組織，使通過風險管理這個過程識別和分析風險，并采取減弱風險影響的行動來管理風險。風險評估可根據(jù)不同的風險目標確定相應的風險評估方法，主要為定量分析和定性分析相結合的方法。

（五）風險對策

是在評估了相關的風險之后，所做出的應對、控制、轉移、補償風險的各種策略和措施。通常將風險對策分為規(guī)避風險、減少風險、共擔風險和接受風險等四類。企業(yè)應在風險容忍度和成本效益原則的前提下，考慮每個方案如何影響事件發(fā)生的可能性和事項對企業(yè)的影響，并設計和執(zhí)行風險應對方案。COSO認為，有效的風險管理是管理者的選擇能使企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險的容忍度內(nèi)。

（六）控制活動

是有助于保證風險應對方案得到執(zhí)行的相關政策和程序。管理當局應對企業(yè)所有系統(tǒng)進行控制，包括對信息系統(tǒng)的控制，通常控制活動和風險評估過程是聯(lián)系在一起的。

（七）信息與溝通

信息是溝通的基礎，溝通必須滿足不同團體和個人的期望。企業(yè)內(nèi)部和外部的信息必須以一定的方式進行確認和傳遞，以保證員工各自職責的執(zhí)行和企業(yè)風險管理的有效運行。

（八）監(jiān)督

COSO將監(jiān)督作為評估企業(yè)風險管理質(zhì)量過程的一個部分，即評估風險管理要素的內(nèi)容和運行，以及評價某一時期執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。該過程包括持續(xù)監(jiān)督、個別評估或者兩者的結合。

企業(yè)風險管理的八個要素是一個有機整體。風險管理不只是一個直線的過程，而是一個多元化的相互作用的過程。 各要素之間的關系是：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風險管理的基礎，為企業(yè)風險管理所有其他要素的運行提供了平臺和組織結構；企業(yè)目標的制定，是風險管理的起點，是其他步驟的軀動力量；在企業(yè)目標已定的前提下，企業(yè)需要對影響目標的風險進行事件識別，進而對識別事件進行風險評估，風險評估馭動風險反應，影響控制活動；信息與溝通和監(jiān)督貫穿于企業(yè)風險管理的全過程，并且可對其他各個組成要素進行修正（吳永澎 . 2006）。

三、COSO企業(yè)風險管理框架對內(nèi)部控制標準的發(fā)展

（一）豐富了內(nèi)部控制的內(nèi)涵

COSO在《內(nèi)部控制――整體框架》中將內(nèi)部控制定義為一個受董事會、經(jīng)理層和其他人員影響的過程，提出內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)三個目標，即：經(jīng)營的效果和效率、財務報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性。該定義明確了以下要點：內(nèi)部控制是一個過程；內(nèi)部控制是一個受人影響的過程；內(nèi)部控制為了實現(xiàn)三個目標；內(nèi)部控制過程的設計是為了提供實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的合理保證。這個定義比較寬泛，從某些角度來說，也存在一些片面性。而新的ERM框架則更加明確了對風險管理和保護資產(chǎn)概念的運用，并將糾正錯誤的管理行為明確地列為控制活動之一。ERM框架在原《內(nèi)部控制――整體框架》所明確的要點基礎上，進一步明確了以下內(nèi)容：即，內(nèi)部控制應用于戰(zhàn)略制定；內(nèi)部控制貫穿整個企業(yè)的所有層級和單位；內(nèi)部控制旨在識別影響組織的事件并在組織的風險偏好范圍內(nèi)管理風險。由于ERM框架提出了風險偏好、風險容忍度等概念，使得ERM的定義更加明確、具體，同時又涵蓋了內(nèi)部控制所有合理的內(nèi)容。

（二）發(fā)展了內(nèi)部控制的目標

針對《內(nèi)部控制――整體框架》對企業(yè)戰(zhàn)略管理方面關注不夠的缺陷，ERM在目標中增加了一個新的目標――“戰(zhàn)略目標”。使企業(yè)在追求短期利益的同時，從戰(zhàn)略高度關注企業(yè)的長遠目標和可持續(xù)發(fā)展。該目標的層次比其他三個目標更高。風險管理既應用于實現(xiàn)企業(yè)其他三類目標的過程中，也應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定階段。特定的戰(zhàn)略目標雖然可以通過不同的戰(zhàn)略來實現(xiàn)，然而不同的戰(zhàn)略目標會給企業(yè)帶來不同的風險。戰(zhàn)略制定和風險偏好存在直接關系，在考慮達到戰(zhàn)略目標的具體目標時，管理當局要鑒別與戰(zhàn)略選擇相關的風險，并且要考慮對這些風險的應對措施的運用（吳永澎. 2006）。此外，ERM整體框架還將“財務報告的可靠性”發(fā)展為“報告的可靠性”。原COSO報告將財務報告的可靠性界定為“編制可靠的公開財務報表，包括中期和簡要財務報表，以及從這些財務報表中摘出的數(shù)據(jù)，如利潤分配數(shù)據(jù)”。新報告則將報告拓展到“內(nèi)部的和外部的”、“財務的和非財務的報告”，該目標涵蓋了企業(yè)的所有報告。

（三）拓展了內(nèi)部控制的要素

COSO在《內(nèi)部控制――整體框架》中提出了五個要素：即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。ERM框架對這五個要素進行了深化和拓展，將其演變?yōu)榘藗€要素。引入了風險偏好、風險容忍度和風險文化等概念，將原有的“控制環(huán)境”擴展為“內(nèi)部環(huán)境”。這一修改使企業(yè)關注的范圍不再局限于控制方面，而是從更寬闊的視野，以及更綜合、更直接的角度考慮各種因素對風險的影響。并且將原有的“風險評估”要素發(fā)展為“事件識別”、“風險評估”和“風險反應”。這不只是對原“風險評估”進行的簡單細化，而是意味著企業(yè)風險意識的增強和主動地管理風險。也就是企業(yè)風險管理綜合框架強調(diào)應對所有事件，包括正面事件和負面事件進行綜合識別，并且應將其以適當?shù)慕M合方式加以看侍，并通過對固有風險和剩余風險的綜合評價做出適當?shù)娘L險應對措施，以減少經(jīng)營偏差的發(fā)生及相關成本和損失，有利于企業(yè)抓住機會，及時調(diào)整策略，避免資源浪費，實現(xiàn)經(jīng)營獲利目標。

（四）明確了內(nèi)部控制的責任關系

ERM框架認為，組織的每個成員都應對企業(yè)風險管理承擔責任，并進一步劃分了責任主體的等級：董事會在風險管理中扮演更加重要的角色――負總體責任，并被要求變得更加謹慎。企業(yè)風險管理的成功與否主要依賴于董事會，因為董事會需要批準組織的風險偏好；在企業(yè)風險管理中，CEO負有首要責任，并應對所有權負責，其他經(jīng)理人員則起支持作用；風險部門管理者，財務部門管理者和內(nèi)部審計人員等負有關鍵性責任；其他的企業(yè)人員負有按確定的指示和協(xié)議執(zhí)行企業(yè)風險管理的責任。另外，企業(yè)外部利益相關者如客戶、賣主、商業(yè)伙伴、外部審計師、監(jiān)督者和財務分析師經(jīng)常提供影響企業(yè)風險管理的有用信息。雖然他們并不為企業(yè)風險管理負責，但卻是企業(yè)實施風險管理必須考慮的因素。

（五）創(chuàng)新了內(nèi)部控制的風險觀念

ERM 框架指出，企業(yè)風險管理的基本假設是，每一主體存在的目的是為其所有者創(chuàng)造價值。所有主體都面臨不確定性，管理層的挑戰(zhàn)就是確定在其為所有者創(chuàng)造價值的過程中，須在多大程度上接受不確定性。ERM把事件區(qū)分為風險和機會，事件可能有消極的影響、積極的影響或兩者兼有。消極影響事件意味著風險，它妨礙價值創(chuàng)造或削弱現(xiàn)存價值；積極影響事件可以抵銷消極影響或意味著機會。機會是一種可能性，即事件將會發(fā)生并積極影響目標實現(xiàn)、支持價值創(chuàng)造或價值保持。一個組織必須識別影響其目標實現(xiàn)的內(nèi)、外部事件，區(qū)分哪些是風險、哪些是機會。管理當局要密切注意各層級的風險，并采取積極的管理措施。內(nèi)部控制的目的不應是消極控制或防范風險，而是要主動管理風險。風險管理能使管理層有效地處理不確定性及與之相關的風險和機會，增進創(chuàng)造價值的能力，并在追求主體目標的過程中有效地配置資源，實現(xiàn)價值最大化。

【參考文獻】

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第3篇：財務分析和風險評估范文

關鍵詞：企業(yè)管理；財務風險；防范措施

一、引言

近年來，我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的機遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業(yè)的財務風險問題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營危機。因此在復雜多變的市場環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財務風險的發(fā)生，如何有效防范財務風險給企業(yè)帶來的負面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財務風險的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須要重視的問題。

二、企業(yè)財務風險相關概念

企業(yè)的財務風險主要是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，各項經(jīng)營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會影響企業(yè)經(jīng)濟效益與預期收益造成差異，甚至導致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營困境、最終面臨破產(chǎn)的風險。財務風險貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。

(一)財務風險的類型從本質(zhì)上來看，企業(yè)財務風險是由于經(jīng)營、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風險。具體看來，企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的財務風險主要可以歸為以下四類：(1)流動性風險。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責任，或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務而帶來的風險。(2)存貨管理風險。如何確定最優(yōu)庫存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序；存貨過多會使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會給企業(yè)帶來損失。(3)籌資風險?；I資是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來了諸多的不確定性因素和風險。(4)投資風險。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內(nèi)投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時，也會給企業(yè)帶來風險。

(二)財務風險的特征(1)客觀性。財務風險處處存在、時時存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或將損失降到最低。(2)全面性。財務風險存在于企業(yè)資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等各個環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財務風險的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風險與收益是并存的，通常風險大收益也會變得更高，而風險小收益也會相對減少。

(三)企業(yè)財務風險控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財務活動的正常有序開展。只有當企業(yè)積極開展財務風險的控制及防范工作，盡力規(guī)避風險隱患的發(fā)生或將損失降到最小，才能夠保證企業(yè)財務活動正常有序地開展，更好地促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟效益提供有力保障。對企業(yè)財務風險進行有效控制提高企業(yè)財務信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實、全面地了解自身的實際經(jīng)營狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地提出應對措施，科學合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財務風險控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標的基礎保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當企業(yè)重視財務風險控制與防范時，才能有效發(fā)揮財務管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進而增強市場競爭力，讓企業(yè)快速獲取市場。

三、當前企業(yè)財務風險管理存在的問題

(一)缺乏風險防范意識加強財務風險管理是以增強風險防范意識為前提的，然而當前我國多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關工作人員風險意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對財務風險盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風險，例如盲目擴展業(yè)務、盲目跟風多元化等。或者心存僥幸，高估企業(yè)應對風險和化解風險的能力，輕視對可能存在的財務風險的管理，對潛在風險或經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準備。一些企業(yè)即使開展了風險控制與防范工作，但因財務風險防范意識的薄弱，而使得財務風險管理工作松懈，責任劃分不夠明確，風險管理流程運行不暢，在管理過程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時給出行之有效的應對措施，不能真正有效地規(guī)避財務風險的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財務風險評估體系和健全的風險預警機制風險評估體系和預警機制的建立是企業(yè)有效開展財務風險控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟效益，而忽視風險評估體系、預警極致的建設。一些企業(yè)雖開展了風險評估和預警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學性的財務風險評估體系，無法較為合理的全面歸類財務指標，無法將影響企業(yè)財務風險的多種因素進行可視化數(shù)據(jù)化，這會導致財務信息的真實性得不到保障，從而影響企業(yè)財務風險控制的效果。另外企業(yè)的財務風險受多種因素影響和制約，想要全面、真實地評估企業(yè)的財務風險，非財務類指標也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風險評估體系沒有足夠重視非財務類指標的使用，這會造成企業(yè)的風險評估不夠嚴謹，最終導致風險預警的效果不佳。

(三)企業(yè)財務管理信息化建設較為落后當前正處速發(fā)展的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)技術與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結合日益緊密，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當前越來越多企業(yè)的財務管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財務管理中靈活運用信息化技術手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務化的決策依據(jù)的能力，因此財務管理信息系統(tǒng)對于財務風險控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財務管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運用模型化工具來進行財務風險管理的創(chuàng)新和探索，財務信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財務分析報告，這會在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財務的風險控制和防范。

四、企業(yè)財務風險控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉變財務風險管理理念，增強企業(yè)財務風險防范意識風險防控意識薄弱是企業(yè)落實和推進財務風險控制工作應解決的首要問題。首先企業(yè)的管理者應該樹立正確的財務風險意識，在注重企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，以身作則營造財務風險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風險教育和重視經(jīng)營過程中每一環(huán)節(jié)的風險控制和防范，培養(yǎng)財務人員對于預測潛在風險隱患的敏感程度，使其認識到財務風險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財務風險貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此財務風險控制與防范不僅僅是財務部門的工作，也與其他部門的工作息息相關，需要引導全體員工對財務風險控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機制培養(yǎng)員工對于風險防控的責任感和積極性。

(二)建立完善的財務風險評估體系和預警機制企業(yè)應該結合自身的實際管理架構、業(yè)務范圍、經(jīng)營狀況設計科學合理的財務風險評估體系，通過客觀的風險評估指標來建設和完善財務風險預警機制，從而幫助企業(yè)及時高效地發(fā)現(xiàn)財務工作的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風險或降低風險帶來的損失。更進一步健全企業(yè)的財務風險評估體系和預警機制，第一步就是設計具體的指標，使之能夠客觀準確地反映企業(yè)當前階段的真實財務狀況。另外還需要改善財務指標的合理歸類，在最大程度上降低或避免財務信息失真情況的出現(xiàn)。在進行風險評估時，不僅要關注財務指標，也需要關注非財務類的指標，從多方面對企業(yè)潛在的財務風險進行分析。

(三)完善企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)企業(yè)財務管理工作的運行效果直接影響到企業(yè)財務風險的控制和防范效果，而隨著信息技術手段與財務管理工作的結合日益緊密，完善企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)的建設也是企業(yè)財務風險控制和防范的關鍵。企業(yè)應該借助信息技術手段和工具，構建全面的信息化財務內(nèi)控管理機制，形成財務管理規(guī)范秩序和標準化流程，從而提升財務管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結合自身實際情況，通過應用財務共享軟件，建立財務共享服務中心，更好地滿足企業(yè)對于財務風險控制與防范所需的需求。

第4篇：財務分析和風險評估范文

關鍵詞：財務管理 重要性 途徑

一個企業(yè)的興衰與財務息息相關，企業(yè)的管理必須以財務管理為中心，因此財務管理作為企業(yè)管理最為重要的組成部分，往往受到各級管理者的密切關注。但在現(xiàn)實中，對于財務管理的重要性仍存在一定的錯誤認識，對財務管理的地位和作用仍然缺乏充分的認知與重視。財務管理賦予企業(yè)自主理財?shù)臋嗬谡麄€企業(yè)組織機構中屬于最高層次，是企業(yè)生存的根源，可以將現(xiàn)代企業(yè)置于瞬息萬變、高度風險性的市場經(jīng)濟環(huán)境中。這就對企業(yè)財務管理提出了更高的要求，加強企業(yè)財務管理，充分發(fā)揮財務管理工作的重要性，建立起適應知識經(jīng)濟時代的企業(yè)財務管理。

1 財務管理概述

財務管理是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理（如圖1），基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

企業(yè)財務管理通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。我國的企業(yè)財務管理體系符合企業(yè)經(jīng)營機制的轉變，是隨著市場經(jīng)濟體制逐步建立起來的，在成本控制、財務分析、資金管理制度、籌資四個方面均有具體的表現(xiàn)形式（見表1）。

2 企業(yè)財務管理的重要性

2.1 企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的基礎，處于企業(yè)管理的核心地位

企業(yè)財務管理處于企業(yè)管理的核心地位主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效制約和檢查，且資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務活動都屬于財務管理的范圍。因此財務管理滲透和貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟活動之中，是一切管理活動的共同基礎，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求；第二，財務管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機會，是企業(yè)目標實現(xiàn)的根本保證[1]。

2.2 財務管理是實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁

通過會計核算，對原始數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲存、將其處理成有用的經(jīng)濟管理信息；然后開展財務分析，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行評價和分析，并對未來財務活動及其結果作出預計和測試。通過這一系列財務管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)能夠向外界提供準確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調(diào)控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務機關依法征稅[2]。

2.3 財務管理是找出問題根源的常用工具

在企業(yè)的財務管理中，財務部門通過對財務指標的經(jīng)常性計算、預測、整理、分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營性等問題，并根據(jù)指標的特點、數(shù)值等尋找出原因，提出改進措施，同時對于好的指標能夠進行肯定，以便后期參考，最終促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。

3 加強企業(yè)財務管理的途徑

3.1 加強培訓、提高財務人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力

科學完善的財務管理體系與會計人員的素質(zhì)密切相關，所以提高企業(yè)財務人員的整體素質(zhì)是十分必要的。在實際工作中，財務人員每天與錢打交道，做的事情繁瑣而多，但是工資待遇普遍不是很高，這就需要具有認真負責、腳踏實地、任勞任怨、默默風險，具有良好工作心態(tài)和辦事認真講究效率的高素質(zhì)財務人員；同時，要通過各種辦法讓財務人員不斷汲取新的知識，面對知識快速更新和經(jīng)濟、金融活動的廣闊、靈活和多變，能夠開拓創(chuàng)新的工作方法，發(fā)揮財務管理的地位。

3.2 建立風險評估和預測體系

風險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標實現(xiàn)產(chǎn)生的影響。企業(yè)以盈利為目的進行生產(chǎn)經(jīng)營，這個過程必然存在風險。在大部分企業(yè)中普遍缺乏成熟的風險評估和預測體系，缺乏對各類業(yè)務可能面臨的風險進行識別和評估的能力。這使得企業(yè)隨時會出現(xiàn)不必要的損失。因此，要通過定性與定量分析、橫向與縱向分析相結合的辦法，按照風險發(fā)生的可能性及影響程度等，對識別的風險進行分析和排列，確定關注點和優(yōu)先控制的風險，再根據(jù)分析所得的結果，結合企業(yè)對風險的偏好和風險承受能力，以及企業(yè)所處的發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況等，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，權衡風險與收益，確定并及時調(diào)險應對策略。[3]

3.3 強化資金管理

由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內(nèi)部的各個地方，企業(yè)經(jīng)營者應轉變觀念，認識到管好、算好、用好、控制好資金不單是財務部門單個的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要努力提高資金使用率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果，充分發(fā)揮財務管理的重要性。例如，可以把企業(yè)成員的閑置和分散資金集中起來統(tǒng)一管理，合理地進行資金分配，減少浪費、提高資金的使用率。

參考文獻：

[1] 李慧. 論企業(yè)財務管理的重要性[J]. 中國外資，2011（10）：102-103

第5篇：財務分析和風險評估范文

1.1信用風險評估體系不健全

銀行進行信貸風險管理其中一個重要環(huán)節(jié)就是運用科學合理的信用評估方法，西方發(fā)達國家的銀行在決定是否發(fā)放貸款時會有一系列文字評價、客戶信用評估、財務分析及貸后監(jiān)督等規(guī)范的程序。我國銀行在開展信貸業(yè)務方面盡管承擔了一些信用風險，如貿(mào)易融資、債券投資和銀行承兌等，但在度量信用風險上也奠定了一定基礎。例如在銀行內(nèi)部開展信用評級和計量客戶信用風險時，普遍推廣應用計算貸款風險程度和專家分析的方法，這對我國銀行開展信用風險管理具有積極的作用。針對中小企業(yè)信貸業(yè)務，我國銀行普遍運用的是定性分析，而財務分析技術相對落后，例如對歷史財務數(shù)據(jù)比較倚重，而對客戶的管理水平、償債能力、還款意愿和競爭能力等方面缺乏深入分析。由于風險控制措施和風險評判標準尚未成熟，還沒有依據(jù)中小企業(yè)的具體特點制定出相應的風險控制準則，中小企業(yè)評估體系還不健全，缺乏全面的風險分析，這就造成了銀行在對中小企業(yè)融資需求進行設計時常會面臨一些困境：難以及時反映出一些潛在的風險，最終產(chǎn)生了現(xiàn)實的風險；使得有些相對較好的項目與企業(yè)失去了融資機會；缺乏對中小企業(yè)融資額度的實際控制力，融資額度的核定通常是依據(jù)個人主觀判斷，這使得客戶從客觀上產(chǎn)生了較大的還款壓力，在放貸時就已經(jīng)埋藏了潛在的還款風險等。

1.2銀行與中小企業(yè)間的信息不對稱

在銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務中，實際使用資金的是中小企業(yè)，它們對資金實際所投資的項目的具體貸款償還率、還款意愿、風險與收益及財務狀況等方面掌握了大量有效信息，然而提供資金的銀行，它們由于無法直接參與或完全監(jiān)控資金的具體運作，缺乏對相關信息的全面了解。銀行與中小企業(yè)間的信息不對稱會直接影響到信貸資產(chǎn)的安全性，主要表現(xiàn)在：其一，存在著逆向選擇的風險。因為與銀行相比中小企業(yè)擁有大量的有效信息，當市場上同時出現(xiàn)了信貸質(zhì)量好的和差的中小企業(yè)，銀行無法對單個中小企業(yè)準確的判斷和預測出具體風險水平，貸款利率只能依據(jù)在市場上所有中小企業(yè)的平均風險狀況而定，這就造成了那些風險相對較低的中小企業(yè)因貸款成本高于它們的預期值，從而迫使它們選擇其他融資途徑，進而從信貸市場退出。這樣市場上留下來的企業(yè)從某種程度上來說存在的風險較高，銀行將信貸資金發(fā)放給這些企業(yè)后，將會抬高其平均風險水平，而銀行將會再次提高貸款利率，長此以往將會使大量的優(yōu)質(zhì)企業(yè)被排擠出信貸市場，而那些積極主動申請貸款的企業(yè)實質(zhì)是信貸風險較高的企業(yè)，它們極有可能會發(fā)生信貸風險，這就是逆向選擇。其二，存在道德風險。在申請貸款時中小企業(yè)為了能得到銀行的貸款支持會盡量包裝自身，竭盡全力去隱瞞對貸款產(chǎn)生不利影響的信息，甚至直接提供虛假信息，以此獲得貸款。貸后由于收益與承擔的風險不對等，同時銀行也無法時刻有效監(jiān)控中小企業(yè)，這樣中小企業(yè)就可能會改變資金用途，將直接影響到信貸資產(chǎn)的安全性。

1.3貸后管理工作不到位

銀行在具體操作中，信貸管理中的貸后管理成了薄弱環(huán)節(jié)。首先，貸后檢查工作不完善，在近些年的各種審查中普遍存在貸后管理薄弱問題。其次，信息采集、處理系統(tǒng)的建設比較落后，主要是在貸后沒有進行充分的信息采集。最后，貸后管理的意識不強，存在許多不良信貸習慣。另外，銀行的激勵機制存在不足，從某種程度上滋生了重視貸款而輕視管理的現(xiàn)象。

二、防范中小企業(yè)信貸風險應采取的措施

2.1針對中小企業(yè)完善信用風險評估體系

首先，對信用風險進行量化，建立必要的風險管理模型。我國銀行業(yè)雖然進行風險管理有一定時間，但相關數(shù)據(jù)的積累還不夠，同時數(shù)據(jù)的真實性、完整性還存在不少問題，所以要建立完整的客戶數(shù)據(jù)庫，這就要在借鑒西方發(fā)達國家先進經(jīng)驗的前提下，研究出滿足自身需要的風險管理模型。其次，確立有效的風險評估辦法。要想準確評估出中小企業(yè)的風險，就要求掌握中小企業(yè)真實的財務與經(jīng)營情況，不能僅以財務報表為依據(jù)，應該堅持定性與定量相結合、財務與非財務因素相結合。對中小企業(yè)要驗證其財務報表的可靠性和真實性，分析中小企業(yè)在資產(chǎn)、權益資本、銷售收入等方面的具體增長情況，并判斷出其發(fā)展能力。其增長情況可以體現(xiàn)企業(yè)在過去一段時間的經(jīng)營成果，也是預測企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿Φ囊粋€重要因素。通過對中小企業(yè)分析上下游關系來了解其經(jīng)營情況，主要的分析內(nèi)容有：與上下游客戶的價格談判能力，與上下游客戶關系是否穩(wěn)定及結算方式等。最后，加大建設信用征信系統(tǒng)的力度。銀行的信用風險管理是系統(tǒng)工程，只要加大建設信用微觀基礎和宏觀環(huán)境的力度，就能從本質(zhì)上優(yōu)化銀行風險管理，為銀行進行的信用風險管理奠定堅實的基礎。應將完善信用制度、建立信用體系視為市場經(jīng)濟體制不斷健全的重要環(huán)節(jié)。

2.2全面掌握中小企業(yè)的具體信息

銀行需要從總分支三個層次來掌握中小企業(yè)的信息，尤其是與風險有直接關系的信息。支行是防范風險的第一關，需要對目標客戶群進行詳細的調(diào)查了解，在開展中小企業(yè)融資時，支行的相關負責人和客戶經(jīng)理需要與企業(yè)的領導者進行直接交流，主要是為了了解企業(yè)領導者的基本素質(zhì)、經(jīng)營管理理念、文化程度、業(yè)余嗜好等，這些都是信貸審查的組成部分。分行除了掌握重點客戶群的信息外，更應側重了解本區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)整體經(jīng)營情況?？傂袘獜男袠I(yè)的角度來考慮，控制好行業(yè)組合風險與貸款總體投向的問題。銀行必須從完善其內(nèi)部信貸運行機制入手，盡量減少行內(nèi)的信息不對稱。在整個信用鏈中銀行與中小企業(yè)是重要的節(jié)點，只有實現(xiàn)互利互惠，才能使各方的利益得到鞏固，這一方面雙方必須達成共識。

2.3建立科學有效的貸后管理體系

一是進行定期檢查，信貸管理人員要進行定期或不定期的回訪授信企業(yè)，對授信企業(yè)的業(yè)務往來、交易記錄、營運及財務資料等進行檢查，對授信企業(yè)的資金流向進行動態(tài)掌控，存在異常現(xiàn)象及時向上級回報，并采取積極的措施以減少損失；二是對授信企業(yè)及時更新基本資料，不僅要求企業(yè)提供財務報表與材料，還要隨時向征信部門了解企業(yè)的基本情況；三是多關注一些法律訴訟事件，相關人員從外界專門收集相關資料，查看是否有本行的授信企業(yè)被牽連其中，并及時采取相應措施。

三、結論

第6篇：財務分析和風險評估范文

摘要：高職院校的財務管理也隨之由原來的無風險管理變成了風險管理，如何衡量和防范財務風險成為高職院校財務管理面臨的重要問題。

關鍵詞：高職院校財務風險防范對策

關鍵詞：高職院校財務風險防范對策

隨著我國經(jīng)濟的轉型，對人才的需求也發(fā)生了很大的變化。發(fā)展高職，培養(yǎng)生產(chǎn)一線的技術應用、技術管理和服務的實用型人才，是經(jīng)濟建設和社會發(fā)展的迫切需要。高職教育事業(yè)成為推動高等教育事業(yè)發(fā)展的一股新生力量。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，高職特色已初步呈現(xiàn)。但由于高職院校大多是從各類大中專學校急速轉型而來的，在快速的變化過程中必然存在很多的問題和矛盾，另外年輕的高職院校為適應高職教育事業(yè)的大發(fā)展，提高自身在教育市場上的競爭力，又必須盡快擴大辦學規(guī)模、改善辦學條件、提高辦學質(zhì)量，所需投入的辦學資金日益見長。由此帶來了大規(guī)模的負債辦學的問題。同時隨著教職員工及各種運行成本的增加以及政府對高職教育投入資金的不足，尤其在近幾年社會大環(huán)境下生源數(shù)量的下降和招生計劃趨于穩(wěn)定，學校學費收入不會大幅度增長的情況下，高職院校財務風險日漸加大，財務危機日漸凸顯。高職院校的財務管理也隨之由原來的無風險管理變成了風險管理，如何衡量和防范財務風險成為高職院校財務管理面臨的重要問題。

隨著我國經(jīng)濟的轉型，對人才的需求也發(fā)生了很大的變化。發(fā)展高職，培養(yǎng)生產(chǎn)一線的技術應用、技術管理和服務的實用型人才，是經(jīng)濟建設和社會發(fā)展的迫切需要。高職教育事業(yè)成為推動高等教育事業(yè)發(fā)展的一股新生力量。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，高職特色已初步呈現(xiàn)。但由于高職院校大多是從各類大中專學校急速轉型而來的，在快速的變化過程中必然存在很多的問題和矛盾，另外年輕的高職院校為適應高職教育事業(yè)的大發(fā)展，提高自身在教育市場上的競爭力，又必須盡快擴大辦學規(guī)模、改善辦學條件、提高辦學質(zhì)量，所需投入的辦學資金日益見長。由此帶來了大規(guī)模的負債辦學的問題。同時隨著教職員工及各種運行成本的增加以及政府對高職教育投入資金的不足，尤其在近幾年社會大環(huán)境下生源數(shù)量的下降和招生計劃趨于穩(wěn)定，學校學費收入不會大幅度增長的情況下，高職院校財務風險日漸加大，財務危機日漸凸顯。高職院校的財務管理也隨之由原來的無風險管理變成了風險管理，如何衡量和防范財務風險成為高職院校財務管理面臨的重要問題。

高職院校財務風險的類型主要分為經(jīng)營性風險、債務風險和財務管理風險。根據(jù)財務風險的類型，筆者提出以下防范財務風險的對策和方法：

高職院校財務風險的類型主要分為經(jīng)營性風險、債務風險和財務管理風險。根據(jù)財務風險的類型，筆者提出以下防范財務風險的對策和方法：

1 防范經(jīng)營性財務風險的對策

1 防范經(jīng)營性財務風險的對策

1.1 建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務監(jiān)管

1.1 建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務監(jiān)管

內(nèi)部控制制度是一種科學且合理的管理工具或手段。它對一個企業(yè)的發(fā)展具有重大的保障作用。財務活動涉及和反應一個單位方方面面的活動，要想有一個科學的、高效的、規(guī)范的總體環(huán)境，就要建立健全單位的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系可以在控制、監(jiān)督、調(diào)節(jié)、合作和溝通上使分散的財務活動整合統(tǒng)一起來，使防范財務風險的效能達到最大化。因此，加強防范財務風險首先要建立健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制制度是一種科學且合理的管理工具或手段。它對一個企業(yè)的發(fā)展具有重大的保障作用。財務活動涉及和反應一個單位方方面面的活動，要想有一個科學的、高效的、規(guī)范的總體環(huán)境，就要建立健全單位的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系可以在控制、監(jiān)督、調(diào)節(jié)、合作和溝通上使分散的財務活動整合統(tǒng)一起來，使防范財務風險的效能達到最大化。因此，加強防范財務風險首先要建立健全內(nèi)部控制。

1.2 深化教學改革，提升競爭實力

1.2 深化教學改革，提升競爭實力

深化教學改革，提高教育教學質(zhì)量，從而保證生源地穩(wěn)定，收入的穩(wěn)定，這是防范財務風險最根本的途徑。由于高職院校的形成特點，高職院校教師的實力普遍不強，又由于高職教育培養(yǎng)實用性、技能型人才的目標在我國尚屬新的教育領域，得不到社會、家長和學生的認可，高職院校普遍存在著招生困難和招生流失的現(xiàn)象，從而直接影響學費收入，影響財務狀況。因此，高職院校要大力深化教學體制改革，提高教學實力，創(chuàng)辦自己的特色，提高社會聲譽，提升競爭實力，吸引更多的學生。

深化教學改革，提高教育教學質(zhì)量，從而保證生源地穩(wěn)定，收入的穩(wěn)定，這是防范財務風險最根本的途徑。由于高職院校的形成特點，高職院校教師的實力普遍不強，又由于高職教育培養(yǎng)實用性、技能型人才的目標在我國尚屬新的教育領域，得不到社會、家長和學生的認可，高職院校普遍存在著招生困難和招生流失的現(xiàn)象，從而直接影響學費收入，影響財務狀況。因此，高職院校要大力深化教學體制改革，提高教學實力，創(chuàng)辦自己的特色，提高社會聲譽，提升競爭實力，吸引更多的學生。

1.3 加強人力資源的管理，精簡開支

1.3 加強人力資源的管理，精簡開支

隨著近幾年工資制度的改革，人員經(jīng)費支出額度越來越大。尤其作為高職院校，為了開創(chuàng)特色專業(yè)，引進了不少人才。但由于事業(yè)單位的進人制度的約束，其中有相當一部分教師都是學校自籌經(jīng)費用于開支。在生源穩(wěn)定或是減少的情況下，人員經(jīng)費卻越來越大，再加上大量需償付的債務資金，使高職院校的財務不堪重負，成為造成財務風險最根本的原因。所以要想解決財務風險，就要加強人力資源制度的管理，精簡開支。

隨著近幾年工資制度的改革，人員經(jīng)費支出額度越來越大。尤其作為高職院校，為了開創(chuàng)特色專業(yè)，引進了不少人才。但由于事業(yè)單位的進人制度的約束，其中有相當一部分教師都是學校自籌經(jīng)費用于開支。在生源穩(wěn)定或是減少的情況下，人員經(jīng)費卻越來越大，再加上大量需償付的債務資金，使高職院校的財務不堪重負，成為造成財務風險最根本的原因。所以要想解決財務風險，就要加強人力資源制度的管理，精簡開支。

2 防范債務性財務風險的對策

2 防范債務性財務風險的對策

2.1 強化風險意識，建立風險預警機制

2.1 強化風險意識，建立風險預警機制

高職院校為了跨越式發(fā)展大規(guī)模搞基礎建設，樂觀的高估預期收入大規(guī)模舉債，致使高職院校財務風險猛增。這歸根結底是風險意識不強，對風險的預期不準，一旦出現(xiàn)嚴重的風險又無法采取有力的措施。因此在當前情況下，強化風險意識，建立風險預警機制成為防范財務風險的重要手段。建立風險預警機制就是要制定風險評估指標，如收支比率，資產(chǎn)負債率、借款比率、償債比率、負債現(xiàn)金保證率、貸款風險指數(shù)等，通過一系列指標的評估，可以很好的了解風險的大小，從而掌控好風險，減少盲目性。

高職院校為了跨越式發(fā)展大規(guī)模搞基礎建設，樂觀的高估預期收入大規(guī)模舉債，致使高職院校財務風險猛增。這歸根結底是風險意識不強，對風險的預期不準，一旦出現(xiàn)嚴重的風險又無法采取有力的措施。因此在當前情況下，強化風險意識，建立風險預警機制成為防范財務風險的重要手段。建立風險預警機制就是要制定風險評估指標，如收支比率，資產(chǎn)負債率、借款比率、償債比率、負債現(xiàn)金保證率、貸款風險指數(shù)等，通過一系列指標的評估，可以很好的了解風險的大小，從而掌控好風險，減少盲目性。

2.2 多渠道籌措資金，減低籌資成本

2.2 多渠道籌措資金，減低籌資成本

財務風險最重要的表現(xiàn)就是資金的匱乏，無力償付債務導致無法持續(xù)經(jīng)營。因此如何多渠道、低成本的籌措資金，是解決財務風險的重要問題。在學費收入一定的情況下，要建立起多元化的教育融資新模式。比如大力爭取政府的投入，非?？上驳氖?，政府也認識到高校債務的問題，從今年開始推進了政府化債的措施，從根本上給予了支持，緩解了高校的債務壓力。另一種模式是加大校企合作的力度、廣度和深度，比如合作辦學，學院給企業(yè)人才和技術的支持，企業(yè)利用資金和設備優(yōu)勢，從而降低教育成本。比如吸引企業(yè)或個人對教育的捐贈，對高職教育的扶持。再比如發(fā)行教育債券或教育彩票籌集辦學資金，以減少商業(yè)貸款額。我們要多引進這些多渠道的低成本的方式，這才是解決當前資金不足的根本。

財務風險最重要的表現(xiàn)就是資金的匱乏，無力償付債務導致無法持續(xù)經(jīng)營。因此如何多渠道、低成本的籌措資金，是解決財務風險的重要問題。在學費收入一定的情況下，要建立起多元化的教育融資新模式。比如大力爭取政府的投入，非?？上驳氖牵舱J識到高校債務的問題，從今年開始推進了政府化債的措施，從根本上給予了支持，緩解了高校的債務壓力。另一種模式是加大校企合作的力度、廣度和深度，比如合作辦學，學院給企業(yè)人才和技術的支持，企業(yè)利用資金和設備優(yōu)勢，從而降低教育成本。比如吸引企業(yè)或個人對教育的捐贈，對高職教育的扶持。再比如發(fā)行教育債券或教育彩票籌集辦學資金，以減少商業(yè)貸款額。我們要多引進這些多渠道的低成本的方式，這才是解決當前資金不足的根本。

2.3 對貸款項目進行可行性分析，加強借貸資金的管理

2.3 對貸款項目進行可行性分析，加強借貸資金的管理

高職院校在進行貸款或融資前，一定要根據(jù)學院的中長期發(fā)展規(guī)劃，對項目進行可行性分析，合理制定貸款計劃。內(nèi)容主要包括對自身的發(fā)展?jié)摿?、財務狀況、償債能力、承受能力、配套能力等進行評估和分析，預測貸款風險度，根據(jù)具體情況進行風險控制。對于已到位的資金，更是要加強管理，做到專款專用，提高資金的使用效率，并且要嚴格會計核算和資金監(jiān)管。同時要科學合理的安排還款，認真落實還款資金來源和保障措施。

高職院校在進行貸款或融資前，一定要根據(jù)學院的中長期發(fā)展規(guī)劃，對項目進行可行性分析，合理制定貸款計劃。內(nèi)容主要包括對自身的發(fā)展?jié)摿?、財務狀況、償債能力、承受能力、配套能力等進行評估和分析，預測貸款風險度，根據(jù)具體情況進行風險控制。對于已到位的資金，更是要加強管理，做到?？顚Ｓ?，提高資金的使用效率，并且要嚴格會計核算和資金監(jiān)管。同時要科學合理的安排還款，認真落實還款資金來源和保障措施。

3 防范財務管理性財務風險的對策

3 防范財務管理性財務風險的對策

3.1 推進以全面預算管理制度為核心的財務管理

3.1 推進以全面預算管理制度為核心的財務管理

全面預算管理是單位按照制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，層層分解并下達于內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，然后以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立起一套完整、科學的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。高職院?？梢酝ㄟ^全面預算管理來提升管理能力，提高收入和降低成本，有效地管理風險并實施有效地監(jiān)控和考核。樹立了全面預算的理念，首先在編制上要做到全面、科學、精確，然后在執(zhí)行過程中要嚴格把關，避免預算與執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象產(chǎn)生，并且要做好事后的監(jiān)督檢測和分析，并制定有效地獎勵懲罰措施。預算管理是財務管理工作的關鍵，推進以全面預算管理制度為核心的財務管理，可以有效地防范財務風險。

全面預算管理是單位按照制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，層層分解并下達于內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，然后以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立起一套完整、科學的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。高職院?？梢酝ㄟ^全面預算管理來提升管理能力，提高收入和降低成本，有效地管理風險并實施有效地監(jiān)控和考核。樹立了全面預算的理念，首先在編制上要做到全面、科學、精確，然后在執(zhí)行過程中要嚴格把關，避免預算與執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象產(chǎn)生，并且要做好事后的監(jiān)督檢測和分析，并制定有效地獎勵懲罰措施。預算管理是財務管理工作的關鍵，推進以全面預算管理制度為核心的財務管理，可以有效地防范財務風險。

3.2 重視成本效益核算，建立科學合理的財務分析體系

3.2 重視成本效益核算，建立科學合理的財務分析體系

高職院校的財務工作更偏重于報賬，不重視成本效益核算和財務分析，結果造成在辦學經(jīng)費不足資金嚴重緊張的情況下，有限的資金未能發(fā)揮最大的效用，使學校的各項工作舉步為艱，加重財務風險。因此高職院校應引入成本效益觀念，借鑒企業(yè)成本管理方法，將“教育事業(yè)支出”進行細分，研究學生培養(yǎng)和教育成本的關系。同時還要注重資產(chǎn)的核算，通過計提折舊、定期評估的方式及時掌握資產(chǎn)的增值貶值狀況，提高資產(chǎn)的使用效益和信息質(zhì)量。另外還要建立科學合理的財務分析體系，對財務數(shù)據(jù)進行科學歸集和分析，逐步優(yōu)化支出結構，顯現(xiàn)與收入的配比關系，為管理層的決策提供參考。比如設計反映財務狀況和綜合實力的指標，如資產(chǎn)負債率、人均教學收入、支出結構比率、、人均校產(chǎn)及科研收入、就業(yè)率等；反映財務發(fā)展?jié)摿Φ闹笜耍缋⒈Ｕ媳稊?shù)、資本保值增值率、資本積累率、收入增長率、科研投入增長率、發(fā)展性支出占總支出比率、、創(chuàng)收增長率等；反映運行績效的指標，如學費交繳率、三年收入平均增長率、三年資本積累平均增長率、資產(chǎn)利潤率等、實驗室對外服務率等。這樣才能真正實現(xiàn)財務管理的職能，為防范財務風險提供有力保障。

高職院校的財務工作更偏重于報賬，不重視成本效益核算和財務分析，結果造成在辦學經(jīng)費不足資金嚴重緊張的情況下，有限的資金未能發(fā)揮最大的效用，使學校的各項工作舉步為艱，加重財務風險。因此高職院校應引入成本效益觀念，借鑒企業(yè)成本管理方法，將“教育事業(yè)支出”進行細分，研究學生培養(yǎng)和教育成本的關系。同時還要注重資產(chǎn)的核算，通過計提折舊、定期評估的方式及時掌握資產(chǎn)的增值貶值狀況，提高資產(chǎn)的使用效益和信息質(zhì)量。另外還要建立科學合理的財務分析體系，對財務數(shù)據(jù)進行科學歸集和分析，逐步優(yōu)化支出結構，顯現(xiàn)與收入的配比關系，為管理層的決策提供參考。比如設計反映財務狀況和綜合實力的指標，如資產(chǎn)負債率、人均教學收入、支出結構比率、、人均校產(chǎn)及科研收入、就業(yè)率等；反映財務發(fā)展?jié)摿Φ闹笜耍缋⒈Ｕ媳稊?shù)、資本保值增值率、資本積累率、收入增長率、科研投入增長率、發(fā)展性支出占總支出比率、、創(chuàng)收增長率等；反映運行績效的指標，如學費交繳率、三年收入平均增長率、三年資本積累平均增長率、資產(chǎn)利潤率等、實驗室對外服務率等。這樣才能真正實現(xiàn)財務管理的職能，為防范財務風險提供有力保障。

3.3 提高會計人員的綜合素質(zhì)，提高財務管理的水平

3.3 提高會計人員的綜合素質(zhì)，提高財務管理的水平

財務管理水平的高低，除了要依靠完善的制度體系，還要依靠高水平高素質(zhì)的財務人員。財務人員的能力、知識水平、素質(zhì)和經(jīng)驗直接決定了財務管理水平，因為一切工作歸根到底要靠人去執(zhí)行。因此，首先要注重財務人員的職業(yè)道德、專業(yè)技術和風險意識的培訓，其次要定期實行崗位輪換制度，使財務人員都能熟悉學院的經(jīng)濟活動，另外還要引進業(yè)務精通又有管理能力的骨干。這樣優(yōu)化了知識結構，提高了技能，提升了理財水平，才能促使財務工作從“核算型”向“管理性”轉變，才能充分發(fā)揮財務管理工作的核心作用，為學院正確進行各項決策和防范風險控制創(chuàng)造良好條件。

財務管理水平的高低，除了要依靠完善的制度體系，還要依靠高水平高素質(zhì)的財務人員。財務人員的能力、知識水平、素質(zhì)和經(jīng)驗直接決定了財務管理水平，因為一切工作歸根到底要靠人去執(zhí)行。因此，首先要注重財務人員的職業(yè)道德、專業(yè)技術和風險意識的培訓，其次要定期實行崗位輪換制度，使財務人員都能熟悉學院的經(jīng)濟活動，另外還要引進業(yè)務精通又有管理能力的骨干。這樣優(yōu)化了知識結構，提高了技能，提升了理財水平，才能促使財務工作從“核算型”向“管理性”轉變，才能充分發(fā)揮財務管理工作的核心作用，為學院正確進行各項決策和防范風險控制創(chuàng)造良好條件。

總之，財務風險的可控與否關系一個學校發(fā)展的生死存亡。對于風險，更重要的在于預防，因此，不管是作為一個學校的領導者，還是一名普通員工，都要從本職崗位上做好防范財務風險的工作，促進學校良性和諧的可持續(xù)發(fā)展。

總之，財務風險的可控與否關系一個學校發(fā)展的生死存亡。對于風險，更重要的在于預防，因此，不管是作為一個學校的領導者，還是一名普通員工，都要從本職崗位上做好防范財務風險的工作，促進學校良性和諧的可持續(xù)發(fā)展。

作者簡介：

作者簡介：

田靜：（1977-），河北藁城人，石家莊信息工程職業(yè)學院規(guī)劃財務部副部長，研究方向：財務會計與管理。

第7篇：財務分析和風險評估范文

關鍵字：全球化；多元化；風險管理；前兆性因素；虛擬現(xiàn)實；崗位職責

一、前言

隨著我國納入全球化的深度、廣度和緯度不斷增加和深化，現(xiàn)實世界與虛擬世界的相互連接碰撞，各種社會關系趨于多元化、復雜化、立體化和泛關聯(lián)化，組織和人、自然界和模擬現(xiàn)實的網(wǎng)上世界面臨現(xiàn)實和虛擬世界的各種突發(fā)風險，例如，2003年的非典；2005-2006年間的禽流感。尤其是在“非典”的初期，我國社會和政府在突發(fā)的災難面前極力掩蓋的驚慌失措和“善意”的謊言交織并行，錯過了最初最佳的寶貴的治理時間。釀成影響巨大的災難。但在2005-2006年間的禽流感，我國各級政府經(jīng)過“非典”的歷練，積極防御和主動配合，禽流感在我國得到很好的監(jiān)控和掌握下，在全世界取得贊譽。風險管理的概念正在逐步深入我國各個層面。但是，這與我們面臨的實際各類風險現(xiàn)實相比，我們應對風險的管理能力和水平還相差很遠，為了盡快提高我們的風險管理能力和水平，我們應該將基于預防的風險管理引入全社會的各級工作崗位的職責中去，使得全社會的每個工作崗位職責都建立在基于預防的風險管理體系之下，監(jiān)控著每個工作角度的可能出現(xiàn)的有關每個工作職責范圍內(nèi)的前兆性風險因素，使得社會中大部分風險能夠得到前置的監(jiān)控，從而化解和減小風險，減少災難的發(fā)生、人民生命財產(chǎn)和資源的浪費。

風險管理起源一戰(zhàn)后的德國；1931年美國管理協(xié)會首先倡導風險管理，以學術會議及研究班等多種形式集中探討和研究風險管理問題。50年代起風險管理問題在美國工商企業(yè)中引起重視并得到推廣，并逐漸展開了理論探討和一些大企業(yè)的初步實踐。1963年，美國的《企業(yè)的風險管理》一文，引起歐美各國的普遍重視。此后，對風險管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化，專門化，使風險管理率先成為企業(yè)管理中一門獨立學科。（2）

二、全面理解風險的概念

風險管理是從科學的角度看待風險，以科學的手段，為了防止風險的結果出現(xiàn)，對可能發(fā)生風險的各種前兆因素進行預測、識別、評估、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。風險是人們因對未來行為的決策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預定目標發(fā)生多種負偏離的綜合。

全面正確理解風險定義，應注意以下幾點：

（1）風險存在的客觀性和普遍性。作為損失發(fā)生的不確定性，風險是不以人的意志為轉移并超越人的主觀意識的客觀實在，風險是無處不在、無時沒有的。人類只能在有限的空間和時間內(nèi)改變風險存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，但不能也不可能完全消除風險。

（2）風險管理是為了預防風險發(fā)生，對風險發(fā)生可能的前兆因素進行預測、識別、評估、分析、處置等環(huán)節(jié)組成的，是通過計劃。組織、指導、控制等過程，通過綜合、合理地運用各種科學方法來實現(xiàn)其目標的。

（3）風險管理以選擇最佳的管理技術為中心，可以體現(xiàn)成本效益的關系；風險管理的目標是以最低的成本實現(xiàn)最大的安全保障。（2）

（4）本文所涉及的是整個社會的大視野下各個個體基于預防的風險管理體系概念，可以促進社會良性循環(huán)可持續(xù)發(fā)展寬泛的風險管理。人們通常所說的風險管理是狹義的風險管理，即專指企業(yè)風險管理。

（5） 風險與行為相聯(lián)的，個人、群體或組織的行為。不與行為聯(lián)系的風險是危險。而行為受決策左右，因此風險與人們的決策有關。

（6）客觀條件的變化是風險的一個重要成因，盡管人們無力控制客觀狀態(tài)，卻可以從科學的角度看待風險，以科學的手段，認識并掌握客現(xiàn)狀態(tài)變化的規(guī)律性，對相關的客現(xiàn)狀態(tài)作出科學的預測，這也是風險管理的重要前提。

（7）風險的正負偏離。風險是指可能的后果與受體發(fā)生多種多樣的負偏離，且重要程度不同，需要根據(jù)具體情況加以分析，風險管理強調(diào)控制負偏離；現(xiàn)實中也存在正偏離。由于正偏離是人們的渴求，屬于風險收益的范疇，因此在風險管理中也應予以重視，以它激勵人們勇于承擔風險，獲得風險收益。（2）

（8）風險管理的概念外延很大，風險管理的主體和受體可以是自然界物質(zhì)實體，即人類社會、動植物和天體地質(zhì)氣候因素等；甚至虛擬世界的網(wǎng)絡災害同樣能夠引發(fā)大的災難（千年蟲、黑客攻擊、病毒等）。

（9）具體風險發(fā)生的偶然性和大量風險發(fā)生的必然性。具體風險的發(fā)生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果，是一種隨機現(xiàn)象。個別風險事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無章的，但對大量風險事故資料的觀察和統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)其呈現(xiàn)出明顯的運動規(guī)律，可找到大概率事件和小概率事件，用概率統(tǒng)計方法及其他現(xiàn)代風險分析方法去計算風險發(fā)生的概率和損失程度，科技手段的應用促進風險管理的迅猛發(fā)展。

（10） 風險的可變性。各種風險在質(zhì)和量上的變化，有些風險會得到控制，有些風險會發(fā)生并得到處理，在發(fā)展每個階段都可能產(chǎn)生新的風險誘發(fā)因素。尤其在大型項目中，由于風險因素眾多，風險的可變性更加明顯；新出現(xiàn)的一時難以辨別風險誘發(fā)因素，使風險的可變性加大增加了風險監(jiān)控難度。

（11）大型項目中的風險特點是多樣性和多層次性。大型項目周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣、風險因素數(shù)量多且種類繁雜致，還會相互作用隨時衍生新的系統(tǒng)風險，使大型項目在壽命周期內(nèi)面臨的風險多種多樣，而且大量風險因素之間的內(nèi)在關系錯綜復雜、各風險因素之間并與外界因素交叉影響使風險顯現(xiàn)多層次性。

（12）風險的分類。在社會經(jīng)濟活動中，不同的需要、目的、角度、標準和分類，可以劃分出各種各樣的風險。隨著社會經(jīng)濟多元化和復雜化的不斷演進，風險的劃分類別會不斷深化和激增。（3）

三、風險識別與預測

為了預防風險發(fā)生，對風險發(fā)生可能的前兆因素進行預測和識別是風險管理的基礎。風險預測與識別要解決的問題：有哪些潛在的風險因素？這些風險因素會引起什么風險？這些風險的嚴重程度如何？風險預測和識別就是要找出風險之所在和引起風險的各種前兆和主要因素，再對后果做出定性和定量的估計。

風險預測和識別是風險管理的重要一步，但經(jīng)常會夸大或縮小風險的范圍、種類和嚴重程度，從而使對風險的評估、分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。

1.風險識別特點。

風險識別是通過搜集、鑒別、測試初步分析、記錄鑒別最終結果計劃中風險事件的過程。風險分析是根據(jù)事件發(fā)生的可能性和結果用于測試已鑒別的風險、孤立風險根源、確定其與其他風險的關系、表述分析結果的技術和系統(tǒng)過程。風險分析的關鍵在于搜集所需數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)可由風險管理專家提供，或者根據(jù)相似系統(tǒng)進行類推而得。在實際工作中，風險鑒別和風險分析之間沒有嚴格的界限，往往是貫穿風險分析、確定風險等級和風險評估三位一體的整個過程。風險不僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性；風險識別還牽涉機會選擇（積極成本）和不利因素威脅（消極結果）；明確風險存在的可能性，為風險測度、風險決策和風險控制奠定基礎。

風險識別包括確定那些潛在的、可能的前兆性風險事件，只有事先識別出這些風險事件并知道它們可能帶來的影響，才能應對和處理。因此，風險識別是預防風險和制定風險管理計劃的第一步。由于風險管理處于一個動態(tài)的環(huán)境中，隨著時間的進展原先可能導致風險的機會和條件或許已經(jīng)不復存在，而新的機會和條件可能發(fā)生，因此風險識別不是一蹴而就的事情，需要在風險管理過程中隨時關注可能導致風險出現(xiàn)的前兆性風險的蛛絲馬跡及新衍生出的系統(tǒng)風險因素。（6）

2.對前兆性風險進行預測和識別的方法。

歷史資料統(tǒng)計分析法、獎勵全員舉報法（形成有效的監(jiān)控網(wǎng)絡）、故障樹分析、頭腦風暴法、系統(tǒng)分解法、情景分析法、檢查表法、德爾菲法、SWOT分析技術等方法來識別的風險。（3；4）

風險識別包括識別內(nèi)在風險及外在風險。內(nèi)在風險組織能加以控制和影響的風險，如人事任免和成本估計等。外在風險指超出組織等控制力和影響力之外的風險，如市場轉向或政府行為等。

3.風險測度。

度量風險大小不僅要考慮損失或負偏離發(fā)生的大小范圍，更要綜合考慮各種損失或負偏離發(fā)生的可能性大小，即概率。概率分為客觀概率和主觀概率。客觀概率是指用科學的數(shù)理統(tǒng)計方法，推斷、計算隨機事件發(fā)生的可能性大小，是對大量歷史先例進行統(tǒng)計分析得到的。主觀概率是當某些事件缺乏歷史統(tǒng)計資料時，由決策人自己或借助于咨詢機構或專家憑經(jīng)驗進行估計得出的（雖是主觀概率也是在長期實踐中得出的，并非純主觀意想）。風險測度主要難度在于科學地運用統(tǒng)計學確定主觀概率和確定隨機變量的概率分布以及期望值和方差等參數(shù)。

4.定性測度。

定性評估是將風險識別過程中識別出的各種前兆性風險促成和演進因素，定性的評價已識別出的各種前兆性風險促成和演進因素的影響和可能性大小，排列劃分為高、中、低三檔。低風險是發(fā)生的可能性低，發(fā)生后對風險的影響微弱，具有偶然性特征，是容易控制的風險因素，這類風險不必采取專門措施來處理；中等風險是發(fā)生的可能性比較高，是具現(xiàn)代科技的技術特征新衍生出的有待進一步認識的風險影響因素，控制起來有一定難度的風險，需要進行有效的監(jiān)控和評審，并應采取相應的現(xiàn)代科技手段或方案來降低風險；高風險因素是發(fā)生的可能性很高，其后果將對風險的誕出產(chǎn)生極大影響，運用現(xiàn)有的技術和手段，難以影響風險的演進步奏，有難以逾越的技術和成本瓶頸來遏制風險的誕生。

5.定量測度。

定量分析是量化分析風險的概率及其風險造成可能的后果，估算風險大小及其嚴重程度的方法。風險定量評估是在定性評估的基礎上進行的，對各種前兆性風險影響因素逐項評分的方法來量化風險的大小，即事先確定評分的標準，對預先識別出的風險影響因素打分，得出不同風險的估算大小。

風險評估是根據(jù)事件發(fā)生的可能性和結果，對于預期的風險事件進行鑒別和分析。風險評估的主要目的是鑒別和分析運行過程中的風險，以便對關鍵的重點的風險誘發(fā)因素加以控制。

6.風險評估中風險與原因的關系。

無論是何種因素，風險管理都要對各要項的執(zhí)行目標完成程度，以及每個目標的控制方法進行度量，然后進行多級的綜合評判，最后得出風險程度。該方法可以與ISO標準分類體系相結合，覆蓋和影響風險要素，可以清晰地反映出造成風險的各個原因，要項與目標，目標與控制方法間的對應關系。

7.風險評估包括風險鑒別和風險分析兩個方面。

風險評估是在風險識別的基礎上對每種風險事件對項目的影響進行定性或定量的分析，并根據(jù)風險對項目目標的影響程度對項目風險由大到小分級排序的過程。

風險評估在應用風險評估和風險管理的量化工程實踐中。一方面使風險評估在實踐中的應用更加完善和趨于成熟；更重要的是，可以依據(jù)風險評估和風險管理中所提出的關鍵環(huán)節(jié)建立量化的、科學的指標體系?？稍谄髽I(yè)大框架下整合、梳理現(xiàn)有資源并著重開發(fā)適宜企業(yè)實際和實踐的指標技術，從工程技術的角度支撐我國風險評估和風險管理的實踐，為企業(yè)風險保障體系建設服務。

目前，處置企業(yè)風險的技術仍不夠完善，有待進一步研究。

8.風險評估的過程和難點。

風險評估的過程包括風險評估準備、風險因素識別、風險程度分析和風險等級評價四個階段。風險因素的識別方式包括賬本、文檔審查、人員訪談、現(xiàn)場考察、輔助工具等多種形式，在風險因素識別的基礎上，如何度量風險是一個難點。風險評估通過風險的識別與賦值，威脅評估，弱點評估，現(xiàn)有風險措施評估，綜合風險分析等環(huán)節(jié)，對組織當前的風險現(xiàn)狀進行評價，為制定改善風險措施提供依據(jù)。（2）

四、計劃、測度、評估和分析風險方法

1.制定風險管理計劃。

風險管理計劃是對風險管理活動的詳細表述，需掌握大量的信息資源，對企業(yè)運作過程的設計、生產(chǎn)、測試、設備、后勤和管理方面的風險點及其管理做出的規(guī)劃。風險管理計劃的制定是一個反復分析研究的過程，但一旦確定下來，應保持一定的穩(wěn)定性。在宏觀和微觀條件發(fā)生變化時，也應對風險管理計劃進行審查和修正。制定風險管理計劃，就能了解和預警運行過程中出現(xiàn)風險因素，也能夠有的放矢地采取有效措施，降低風險。

風險管理計劃的主要內(nèi)容包括：確定風險管理目標、分配特定風險區(qū)的責任、確定必需的技術專家、描述需要考慮的評估過程和區(qū)域、明確選擇風險處理方法需要考慮的程序、制定風險等級計劃、規(guī)定必需的報告和文件種類以及報告包括的內(nèi)容及其檢測標準等。

2.可以利用PFMEA的方法展開，從風險時間發(fā)生的可能性、風險發(fā)生的嚴重性和能否有效監(jiān)控風險發(fā)生三方面來定量分析。可以規(guī)定從1到10分的等級來評估風險，如果在評估可能發(fā)生的風險時，認為它非常不可能發(fā)生，得3分，但是一旦發(fā)生后果則非常嚴重，得9分；而且，風險很難控制，得8分，然后把這三個數(shù)字相乘，即得到該風險的風險級別。風險級別越高，表示風險越大，需制定相應的措施認真監(jiān)控。

3.層次分析法是整理和綜合主觀判斷的客觀方法，適用于多目標、多準則的復雜評價問題。它可以將復雜的問題分解為階梯層次結構。然后在比原問題簡單的多的層次上逐步分析?？梢詫⑷说闹饔^判斷用數(shù)量形式處理，可以同時處理定量和不定量因素。也可以提示人們對問題的主觀判斷是否存在一致性。層次分析法強調(diào)人的思維判斷在決策過程中的作用，通過一定模式使決策思維過程規(guī)范化。例如，杜邦分析系統(tǒng)就是首先ROE、ROA、權益乘數(shù)和主營業(yè)務周轉率第一層面的財務分析，再根據(jù)需要決定是否對影響凈利潤、主營業(yè)務收入、總資產(chǎn)和股東權益的構成指標展開下一個層面的分析……。

4.灰色系統(tǒng)是部分信息明確，部分信息不明確的系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)就符合灰色系統(tǒng)的特征，因此灰色評估理論適用于對財務信息系統(tǒng)進行安全風險評估。

5.模糊綜合評價法是以模糊數(shù)學為基礎，應用模糊關系合成原理，將一些邊界不清、不易定量分析的因素進行定量化，而后綜合評價的一種方法。（2）

6.目標評價法。根據(jù)風險管理的目標情況（目標是否明確、合理）；再將風險管理的目標與風險結果對照評價；或者風險發(fā)生事前與風險發(fā)生事后比較法來評價的評價風險發(fā)生的危害程度；按照風險危害程度排列指標，用平均先進比較法繼續(xù)對比鱗選出前列的風險因素；最后按照評分法排列出的風險因素綜合評價風險的正負偏離損失和收益。（5）

五、風險控制方法

風險控制的五種基本方法：風險回避、損失控制、風險轉移、風險保留和虛擬現(xiàn)實緩解風險。

1.風險回避是對風險極端厭惡有意識地放棄風險行為，以避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法，因為投資者在放棄風險行為的同時，也放棄了潛在的目標收益。所以一般在無能力消除、承擔該風險或轉移風險，或承擔風險得不到足夠的補償；存在可實現(xiàn)同樣目標的其他方案，其風險更低，才會用這種方法。

風險回避有兩種含義，一是風險發(fā)生的可能性極大，前兆性風險因素事件呈現(xiàn)與其它事件的多重關聯(lián)性或無法辨別和預測，后果極其嚴重，又不能控制，感到無計可施，采取主動放棄或改變目標的策略；二通過變更計劃，消除風險事件本身或風險產(chǎn)生的條件，從而保護目標免受影響的方法。雖然不可能消除所有的系統(tǒng)風險，但某些特定的風險還是可能回避的。例如，保險公司認為某項目的風險太大，拒絕承保；采用一種熟悉的、而不是創(chuàng)新的方法；避免使用一個不熟悉的分承包商；建筑工程上盡量避開梅雨季節(jié)施工等，這些都是風險回避的例子。大多數(shù)有冠心病史的患者，如果感覺到呼吸、后背和手臂有些不適及感到心臟的不適（心臟病爆發(fā)的前兆性風險因素），就要立即臥床歇息，盡量停止體力和心力的支出，這個休息的決定就是風險回避。

2.損失控制是制定計劃和采取措施降低風險損失的可能性或者是減少實際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。

3.風險轉移在自然界的風險如氣候或地質(zhì)災害風險可以通過當代高科技手段的轉換或轉移災害的來臨形式，降低災害的出現(xiàn)的可能概率等；在人類社會可以通過契約，將讓渡人的風險轉移給受讓人承擔的行為。通過風險轉移過程有時可大大降低經(jīng)濟主體的風險程度，保險轉移是使用最為廣泛的風險轉移方式。

保險和契約風險轉移是設法將風險的結果連同對風險進行應對的權利轉移給另一方。風險轉移本身不能降低風險發(fā)生的概率，也不能減輕風險帶來損失的大小，只是將風險損失的一部分轉移給他人。

從財務的角度看，轉移風險的財務責任是風險轉移最為有效的方法。轉移風險幾乎總是會伴有向風險接受方支付風險成本，這類成本包括保險費用、履約保證金、擔保和保證費用?；蛘?，可以使用合同方式將某些特定風險的責任轉移給另一方。例如，可利用遠期金融工具買空賣空來轉移風險，購買金融工具的支付是轉移風險的成本。風險轉移的方法還可以有：出售、分包、保險與擔保等。

4.風險保留即風險承擔。損失發(fā)生災害受體將以可利用的資源進應付和抵抗災害主體的侵擾。風險保留可分為無計劃自留、有計劃自留。

（1）無計劃自留。災害承受體意識不到風險損失會發(fā)生時，或顯著低估風險損失時，就會無計劃應對風險。但當總損失遠遠大于預計損失，將引起組織或個人的生存困難。

（2）有計劃自我保險。災害承受體預計風險損失會發(fā)生，在預計損失發(fā)生前，通過做出各種資源安排以確保風險損失出現(xiàn)后能及時獲得支持補償損失。以及積極籌備風險應對措施：包括緊急措施和預防措施，緊急措施是風險發(fā)生后采取的應對操作方法；預防措施是為了防止風險出現(xiàn)采取的防范手段。

所以，風險自留是將風險的后果自愿接受下來的辦法，風險自留可以是主動和積極的，也可以是被動和消極的。前者是已經(jīng)有了行動計劃和應急方案，當風險事件發(fā)生時馬上執(zhí)行這些計劃和方案；后者是并沒有事先制定風險應對計劃，而是在風險發(fā)生時，臨時采取權變措施來對付風險。

風險自留決不是被動挨打，如果能提前制訂應急計劃，將會大大減少風險發(fā)生時應對行動的成本。如果風險發(fā)生后影響巨大，或所選擇的方案可能并不完全奏效，那么就應著手編制一個后備措施，后備措施可能包括管理后備措施、研發(fā)后備措施、進度后備措施等。（6）

5.虛擬現(xiàn)實緩解風險。就是利用計算機模擬仿真技術可以節(jié)省巨大的社會資源和防止失敗造成的就巨大浪費，例如，已經(jīng)比較成熟的高爐冶煉的計算機模擬技術就是在計算機的模擬高爐中可以反復改變爐料的配比，有效地防止各種高爐冶煉的系統(tǒng)風險出現(xiàn)造成的研究事故和浪費；美國之所以同意并推動停止核試驗，就是美國已經(jīng)研制出完全能夠模擬核試驗的超高速計算機，而能夠擁有這樣計算機技術的國家很少，美國這個舉措真實一舉數(shù)得。通過虛擬現(xiàn)實可以緩解風險并將風險事件的概率和/或其后果降低到零或可以承受程度，是人類高科技高企的結果。

風險緩解采用的形式也可以是執(zhí)行一種減少問題的新的行動方案。例如，可以采用更簡單一些的作業(yè)過程、進行更多的地震實驗或工程技術試驗、或挑選更穩(wěn)定的供應方。它可能涉及變更環(huán)境條件，以使風險發(fā)生的概率降低，例如，增加項目資源或給進度計劃增加時間。風險緩解可能需要進行模型開發(fā)，以減少由模型放大帶來的風險。

如果在風險發(fā)生時，早期采取措施，監(jiān)控前兆性風險促發(fā)因素事件，降低風險發(fā)生的概率或風險的影響，比在風險發(fā)生后茫然無措，錯過最佳的反映時機再亡羊補牢要更為有效。但也應據(jù)風險可能的概率和其后果，緩解的成本應是與之相配合理的。我們能采取應急措施，就能減輕其后果。例如，汽車里安裝安全氣囊，就是試圖在萬一發(fā)生撞車事故時，減輕駕駛員和乘客受傷的程度。在涉及有關國計民生的供給中，獨家供貨是必須考慮的風險，緩解風險就要多開發(fā)可供貨的渠道，這樣，如果其中一個渠道不能時或按規(guī)定要求供貨，另外一個渠道可以代位，這就是風險減緩。（1）

六、結束語

隨著全球化運動、WTO后過渡期的臨近結束和社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，社會和經(jīng)濟的多元化、復雜化和現(xiàn)實世界與虛擬世界的混成一體化，競爭日益激烈，不確定因素日益增多，社會、網(wǎng)絡、自然、政治、經(jīng)濟組織和個人活動的實施都會面臨更多的風險，風險損失規(guī)模也越來越大，這些都要求加強全社會全方位的工作職責引入風險管理職責。

引入基于預防的全社會全方位的風險管理崗位職責對企業(yè)和整個經(jīng)濟、社會都具有重要意義。首先，風險管理能為全社會提供基于預防的日常安全環(huán)境，能促進全社會決策的科學化、合理化，能促進全社會經(jīng)濟效益提高，并保障小康社會的順利實現(xiàn)；其次，建立基于預防的全社會風險管理崗位職責應該是一項長期的、艱巨的、革命性的創(chuàng)舉，有利于將風險扼殺在搖籃里；有利于社會資源分配達到最佳組合；有利于減少風險帶來的損失及其不良后果；有利于創(chuàng)造出一個保障經(jīng)濟發(fā)展和人民生活安定的社會環(huán)境；有利于節(jié)約型社會的形成。建立基于預防的全社會風險管理崗位職責能對整個經(jīng)濟、社會的正常運轉、良性循環(huán)和不斷發(fā)展起到重要的穩(wěn)定作用。

參考文獻

1..張東起趙軍號《美軍國防采辦風險管理》中國科技公眾網(wǎng)2005-09-14

2..范紅呂俊杰《關于信息安全風險評估指標采集技術的幾點考慮》第二十次全國計算機安全學術交流會論文選登20050914

3.楊建平 杜端甫 李鼎《大型工程項目風險管理研究進展》易建科技有限公司網(wǎng)站ebuilds.net 2005-6-18

4..瞿云華《市場監(jiān)管理論先行》99，8，25《廣東工商報》第二版

第8篇：財務分析和風險評估范文

關鍵詞:財務風險 資本結構 風險防范

一、企業(yè)財務風險成因分析

財務風險存在既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因。具體來說,有以下一些方面:

企業(yè)財務風險的外部原因:企業(yè)的理財環(huán)境,是企業(yè)財務決策難以改變的外部不確定性,包括自然、政治、經(jīng)濟、社會、文化、環(huán)境等,它們?yōu)槠髽I(yè)的發(fā)展提供機遇和條件,同時又會對企業(yè)的經(jīng)營提出挑戰(zhàn)。

企業(yè)財務風險的內(nèi)部原因:(1)風險意識淡薄,有的企業(yè)財務管理人員認為只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務風險。對財務風險的客觀性認識不足,缺乏風險意識。(2)企業(yè)財務管理環(huán)境的復雜性,財務管理環(huán)境包括經(jīng)濟、社會文化、法律、市場、資源等環(huán)境。這些因素雖然存在于企業(yè)之外,但對企業(yè)的財務管理將產(chǎn)生重大的影響。我國許多企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)由于在機構設置、財務管理規(guī)章制度、管理人員的素質(zhì)等方面存在很多問題,從而導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應和應變能力,由此產(chǎn)生財務風險。(3)資本結構不合理,資本結構的不合理的直接表現(xiàn)就是資金的變現(xiàn)能力降低。如果企業(yè)不能以適當?shù)膬r格變換資產(chǎn)或不能以低于收益率的成本隨時獲取所需資金,必然引發(fā)資產(chǎn)流動性風險,產(chǎn)生財務風險。(4)企業(yè)內(nèi)部財務關系的復雜性,企業(yè)的財務活動涉及很多方面,如企業(yè)籌資中的自有資金與借款的比例問題外,相關的負債經(jīng)營問題、企業(yè)利潤分配中的比例問題、企業(yè)投資中的多元化投資問題及應收賬款管理等問題。企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的重要原因之一,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級部門之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。隨著企業(yè)的財務活動越來越復雜,風險指數(shù)也隨著提高。

二、我國企業(yè)財務風險防范措施

外部環(huán)境對企業(yè)財務風險產(chǎn)生的影響是客觀存在的,作為企業(yè),自身應該發(fā)揮主觀能動性,對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真的分析研究,掌握其變化規(guī)律和趨勢,抓住對企業(yè)有發(fā)展的機會,盡最大努力避開不利于企業(yè)發(fā)展的風險,可以采取以下一些措施:

1.提高企業(yè)財務風險意識

企業(yè)處于一個多變的環(huán)境之中,作為市場的參與者,一定要有風險意識。企業(yè)的市場狀況、銀行信用和利率政策的改變、產(chǎn)品的升級換代速度等對企業(yè)的財務狀況、籌資能力和償債能力等產(chǎn)生很大影響。如果企業(yè)不能適應市場變化,也沒有建立必須的風險準備基金,很可能由于不能適應導致財務危機情況。財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險。企業(yè)要想發(fā)展,要增強企業(yè)的抗風險能力,保持適度的財務風險意識,同時關注和跟蹤經(jīng)濟環(huán)境變化的各種因素,及時有效的調(diào)整起經(jīng)營戰(zhàn)略和財務方針以達到預防財務危機發(fā)生的目的。

2.完善企業(yè)財務風險管理制度

完善企業(yè)財務風險管理制度強調(diào)在財務預測、財務計劃、財務決策、財務控制和財務分析等財務管理過程中,必須系統(tǒng)全面的識別、分析與測試財務風險,采取科學的方法防范與控制財務分析,并對管理效果做出客觀評價。企業(yè)的財務活動具有一定的風險性,作為管理層,必須關注一些客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象。

3.完善法人治理結構和獨立董事制度,建立激勵機制和崗位責任制

公司法人內(nèi)部治理結構實質(zhì)上是一種委托――合約,這一相互制衡的組織結構,側重于監(jiān)督與制衡,而忽視了激勵合約,由于公司的動力源于公司各利益主體在公司統(tǒng)一目標下實現(xiàn)自身利益主體之間合作中產(chǎn)生的外在性內(nèi)部化,這就要求必須有效的激勵機制來配合。激勵機制是法人治理結構有效運作的動力,其核心是如何設計有效的薪酬制度,促使高層管理者最大限度的為股東利益工作和減緩機會主義行為,從而降低上市公司的財務風險。加強董事會的獨立性只建立相關的制度是不夠的,更重要的是要結合實際來執(zhí)行。才能有效的降低上市公司的財務風險。公司股權越集中,大股東對公司控制能力就越強,治理結構的作用就越有限;股權越分散,治理結構的作用就越有效。健全崗位責任制既是防范和控制與化解財務風險的重要措施,也是確保企業(yè)財產(chǎn)安全、保證會計信息可靠性和財務活動合法性的有效手段。激勵與責任相結合,能提高主動積極性。

4.強化企業(yè)內(nèi)審制度

企業(yè)必須建立健全內(nèi)部審計制度實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強化審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)和改善會計控制系統(tǒng)存在的問題。通過強化企業(yè)內(nèi)外部審計對企業(yè)會計控制系統(tǒng)所實施的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計控制系統(tǒng)中存在的問題,提出改善會計控制系統(tǒng)的措施與對策,并將審計結果向企業(yè)董事會或最高管理當局匯報。在良好的內(nèi)部控制制度前提下建立財務信息、網(wǎng)絡,可以保證及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量優(yōu)的財務信息,為正確進行企業(yè)各項財務決策和風險識別創(chuàng)造條件。

5.保持合理負債比率

5.1合理選擇籌資渠道,保持適度的債務比率,制定負債財務計劃

企業(yè)的負債比率必須與企業(yè)的償債能力相匹配。企業(yè)中,只有作為所有者權益的那一部分資產(chǎn)才是償債的來源,因此,舉債規(guī)模應與企業(yè)所有者權益相適就,一般不應該超過凈資產(chǎn)的數(shù)額。企業(yè)盈利能力越強,效益越高,負債能帶來更好的效益,還款一般也有保證,因此可適當加大負債比率。當企業(yè)的現(xiàn)金流有保證,企業(yè)就可以承受較高負債比率。企業(yè)要提前做好財務預算工作,安排企業(yè)的融資計劃,估計可能籌集的資金量。依據(jù)行業(yè)特點和宏觀經(jīng)濟運行情況,保持適當?shù)呢搨嚷?根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求確定資金需求總量,合理安排籌集資金的時間和數(shù)量,使籌資時間、資金的投放運用緊密銜接,及時調(diào)度,降低空閑資金占用額,避免由于資金不落實或無法償還到期債務而引發(fā)的籌資風險。增強對風險的防范意識,使企業(yè)在充分考慮影響負債各項因素的基礎上,謹慎負債。從加強管理、加速資金周轉上下功夫,實現(xiàn)盈利產(chǎn)品的規(guī)模效應,努力降低資金占用,盡力縮短生產(chǎn)周期,提高產(chǎn)銷率,降低應收賬款,合理配置庫存結構,減少儲備資金占用,增加企業(yè)贏利。在制定負債計劃的同時須制定出還款計劃,使其具有一定的還款保證,企業(yè)負債后的速動比率不宜低于1:1,流動比率應保持在2:1左右的安全區(qū)域。

5.2確定合理的籌資規(guī)模,降低籌資成本,提高籌資風險的防范能力

確定合理的籌資規(guī)模是企業(yè)籌資風險管理的重要組成部分,為了在獲取財務杠桿利益的同時避免籌資風險,企業(yè)一定要做到籌資規(guī)模合理,即企業(yè)負債比率與企業(yè)的實際情況相適應,以實現(xiàn)風險與報酬的最優(yōu)組合。企業(yè)在經(jīng)營過程中,要根據(jù)自身情況,確定合理的資產(chǎn)負債結構。企業(yè)可以通過合理安排籌資期限,做出相應的籌資安排。在利率處于高水平時期,應盡量少籌資或只籌急需的短期資金。在利率處于低水平時,籌資較為有利。在利率處于由低向高的過渡時期,應積極籌集長期資金,并盡量采用固定利率的計息方式,降低負債利息率。通過降低資金成本,提高籌資效率等途徑來提高企業(yè)籌資風險的防范能力。

6.加強資金的流動性,優(yōu)化資本結構

企業(yè)要想持續(xù)健康的發(fā)展,必須在生產(chǎn)經(jīng)營過程中關注資金的流動性。對于現(xiàn)金流動性管理企業(yè)可以根據(jù)資金負債的期限結構調(diào)整資產(chǎn)負債匹配關系,通過建立流動性資產(chǎn)組合進行流動性風險管理?，F(xiàn)金流入的不確定性主要表現(xiàn)在資產(chǎn)的風險上。要降低資產(chǎn)的風險,就必須增強其流動性,而資產(chǎn)的流動性強又意味著收益性下降。企業(yè)的償債風險大小,取決于企業(yè)的資本風險大小。資本結構合理是優(yōu)化財務結構的重要條件。保守的結構,流動資本由短期債務資本和長期資本來保證,財務風險相對小些。冒險的結構,短期債務資本作為全部流動資本和部分長期資本的來源,風險大,資金成本較低。

7.采取反擔保規(guī)避擔保風險

企業(yè)可以通過反擔保措施來回避財務風險,反擔保是指第三人為債務人向債權人提供擔保的同時,又反過來要求債務人對自己提供擔保的行為,是為擔保人提供的擔保。反擔保屬于間接擔保,并非直接擔保主債務,而是對擔保人所負的債務擔保進行擔保,反擔保之債務除因一般擔保消滅原因而消滅外,當債務和擔保債務同時消滅或其中之一消滅,反擔保也隨之消滅。當借款企業(yè)不履行債務時,保證人按照約定承擔連帶責任。企業(yè)可以采取企業(yè)保證反擔保,存單質(zhì)押反擔保等多種形式。作為企業(yè)應該采取措施加強風險擔保內(nèi)部管理,確保不同崗位之間的職責分明、相互制約和監(jiān)督,建立擔保業(yè)務崗位責任制,并進行嚴格考核,將其與責任人的相關利益直接掛鉤。

8.建立實時的風險評估體系和風險預警系統(tǒng)

企業(yè)要實現(xiàn)既定目標,必須客觀、高效地對正在實施的決策進行評價,并采取相應行動。企業(yè)應當建立一套實時的風險評估體系,必要時建立相應的領導體制。企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在著經(jīng)營風險和財務風險,因此應該在危機發(fā)生前發(fā)出預警提示,督促企業(yè)管理者采取有效措施,避免造成嚴重損失。

三、結束語

財務風險在企業(yè)中是客觀存在的,我國企業(yè)財務風險的防范研究涉及很多方面。作為企業(yè)管理層要高度重視企業(yè)財務風險,采取適合企業(yè)規(guī)模的財務風險預警機制,使企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻:

[1]陳文浩、郭麗紅,企業(yè)財務危機的原因分析.財會月刊2004.6

[2]謝科范.企業(yè)風險防范和控制.遼寧人民出版社,1996

[3]紀根培.企業(yè)財務風險管理探討[J].四川會計,2001(4):23-25

第9篇：財務分析和風險評估范文

關鍵詞：學校 財務內(nèi)控 方法

自改革開放以來，我國大部分學校的監(jiān)督約束機制和管理體制都發(fā)生了改變。因此，完善學校的財務管理體系和內(nèi)控制度就成為目前學校最為重要的工作。但就目前來說，我國學校財務管理中還存在許多問題，如財務內(nèi)控制度不健全、預算管理體系不完善等，都在一定程度上給學校資產(chǎn)埋下了安全隱患，影響了學校各項工作的順利開展。所以，我們需要針對目前學校財務內(nèi)控中存在的問題進行詳細的探討，并提出相應的解決方案。

一、學校內(nèi)部財務控制的現(xiàn)狀分析

（一）缺乏財務內(nèi)控意識

短時間內(nèi)，大部分學校還無法徹底的改變其管理思想和管理模式，因此，一些學校的管理者仍以科研、教學等工作為主，而忽略了應用財務內(nèi)控管理理念的重要性，從而使得部分學校在教學管理上、觀念上和思想上都無法真正的適應市場經(jīng)濟的新情況。另外，還存在一些學校沒有完全的重視財務內(nèi)控制度的建設，導致財務內(nèi)控制度缺乏強有力的執(zhí)行力，致使學校即使制定了財務內(nèi)控制度，也無法真正的落實下去。

（二）財務內(nèi)控中存在薄弱環(huán)節(jié)

就目前來說，學校經(jīng)費主要依靠財政撥款，來源十分單一，從而導致部分學校重錢輕物、重計劃輕考核的思想十分嚴重。其次，在工程物資、固定資產(chǎn)、存貨等方面缺乏嚴格的管理，并且沒有按時盤點固定資產(chǎn)，在會計記錄方面也沒有進行及時的核對，使得資產(chǎn)記錄不清楚。最后，大部分學校加大了對辦學規(guī)模的資金投入，促使其快速發(fā)展，但仍存在一部分學校缺乏一定的安全防范措施，在建設項目的過程中并沒有進行科學的調(diào)查，也沒有科學的依據(jù)，盲目的進行擴張，致使學校資金運轉困難。另外，學校還缺乏系統(tǒng)的風險評估體系。隨著學校規(guī)模的不斷擴大，基本建設的資金已經(jīng)無法滿足學校的需求，因此，為了籌借建設資金，部分學校在沒有進行科學、合理的風險評估后，就盲目的引入資金，給學校資金帶來安全隱患。

（三）沒有充分的發(fā)揮預算的功能

學校調(diào)節(jié)財務收支的重要手段之一為預算管理。但是就目前而言，學校還無法充分發(fā)揮預算的功能。首先，在單位財務收支方面，由于預算部門沒有對其進行硬性的約束，使得預算執(zhí)行失控，無法充分發(fā)揮部門預算和學校預算的功能。其次，部分學校在進行編制預算的過程中，沒有科學、合理的進行定額測定，基礎資料準備的也不充分，并且缺乏嚴格的測定方法，從而導致學校的預算金額不斷增加，“赤字預算”現(xiàn)象明顯。最后，部分學校中無法科學、合理的分配學校資源，導致部門之間出現(xiàn)互相爭斗經(jīng)費的問題。綜上所述，我們可以發(fā)現(xiàn)預算功能落實不到位在一定程度上影響了學校的收支平衡。

（四）缺乏對內(nèi)部會計控制強有力的監(jiān)督

學校內(nèi)部審計控制的主要作用在于對學校內(nèi)部經(jīng)濟活動的監(jiān)督，并考察其是否符合國家法律、法規(guī)，是否符合內(nèi)部會計控制制度的要求。因此，為了進一步提高內(nèi)部會計控制制度的有效性，學校需要不斷的完善內(nèi)部會計控制制度，達到糾錯防弊的目的。但就目前而言，學校中現(xiàn)有的內(nèi)部審計力量還無法滿足學校內(nèi)部審計的需要，審計的監(jiān)督效果也不太明顯，審計還不能充分的發(fā)揮其監(jiān)督的職能。另外，部分學校還存在事后審計的情況，也在一定程度上影響了審計評價的準確性、審計結果的落實度等，導致了審計工作陷入被動，降低了內(nèi)部會計控制的監(jiān)督力度。

（五）缺乏對活動范圍的控制

首先，大部分學校無法將組織文化建設與內(nèi)部控制結合起來，使得學校錯誤的認為財務控制就是針對財務部門和財務人員而言的，財務內(nèi)部控制僅限于會計系，與其他部門無關。而忽略了財務控制的本質(zhì)是自我控制、自我完善和自我管理，與每個人都息息相關。其次，部分學校還缺乏健全的財務指標體系，如缺乏對人均經(jīng)費、科研能力、財務實力等的相關規(guī)定，致使學校財務浪費現(xiàn)象嚴重。

二、案例分析

以某學校為例，我們對其財務內(nèi)控情況進行詳細的分析，并討論其弊端，針對該弊端提出整改意見。

第一，該學校具有完整的、健全的財務管理制度，關于財務人員和財務管理人員的職責進行了明確的規(guī)定。但是在實際操作過程中缺存在許多不足，落實不到位，存在財務人員替代財務管理的人員，導致審計過程中，學校財務狀況記錄不合理。因此，對于這種情況，我們需要加強對不相容職務的管控。

第二，還學校還存在人員配備不足的情況，如財務人員和財務保管員由同一個人負責，使得學校在運營過程中賬務和實物都由一個人負責，導致財務浪費或徇私現(xiàn)象嚴重。

由此，我們可以發(fā)現(xiàn)該校審計整改不到位，違背了內(nèi)部控制中不相容職務分離控制的原則，使得學校舞弊現(xiàn)象嚴重。因此，我們需要加大對學校的整改力度，進一步完善學校財務內(nèi)控制度，加強其執(zhí)行力度，有效的控制學校因具體操作不規(guī)范而引起的舞弊行為的發(fā)生。并且通過對學校財務內(nèi)控制度的健全與完善，可以促進學校長遠、穩(wěn)定的發(fā)展。

三、加強學校財務內(nèi)控的方法

（一）加強學校財務內(nèi)控意識

第一，學校需要增強財務內(nèi)控觀念，提高對內(nèi)部會計控制工作的重視度，并且要定期安排專業(yè)人員監(jiān)督檢查財務內(nèi)控制度的建立和落實情況，進一步提高學校財務內(nèi)控意識的落實程度。隨著改革的進一步深化，學校需要不斷的創(chuàng)新、改革、總結財務內(nèi)控理論，促進學校學習國外先進的財務內(nèi)控理論。第二，要定期對國內(nèi)外財務內(nèi)控的執(zhí)行情況進行調(diào)研，并且根據(jù)已經(jīng)的相關文獻，制定、完善財務內(nèi)控制度，確保相關操作的規(guī)范性和合理性，形成全面、完整、科學的財務內(nèi)控規(guī)范體系。

（二）加強各方面的內(nèi)部控制制度

第一，在貨幣資金的會計內(nèi)控中，不相容的崗位應該進行分離，各司其職，如稽核和出納、賬目登記員和出納等，都應該由不同的人員進行管理。其次，學校應該建立健全的審批制度，對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、程序、權限等做出明確的規(guī)定。最后，學校還需要對監(jiān)督檢查的人員或機構的職責權限做出明確的規(guī)定，不定期的進行檢查，保證財產(chǎn)物資的安全。另外，還需要加強完善對財產(chǎn)物資的全面清查和局部清查的制度，及時發(fā)現(xiàn)并處理賬務中所遇到的問題。

第二，不斷的完善資產(chǎn)管理的財務內(nèi)控制度。首先，對于資產(chǎn)的日常管理，需要加強對資產(chǎn)的記賬登記與實物管理等的監(jiān)督，確保資產(chǎn)的使用與配置科學、合理。其次，加強對資產(chǎn)報廢請求的監(jiān)督、審批管理等，合理的評估學校資產(chǎn)，減少資產(chǎn)分配不合理、等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（三）落實內(nèi)部監(jiān)督責任制

在學校財務內(nèi)控管理的過程中，最薄弱的環(huán)節(jié)就是缺乏健全的考核獎懲體制、缺乏有效的監(jiān)督管理，使得財務內(nèi)控制度的作用無法得到充分的發(fā)揮。如由于監(jiān)督考核制度的執(zhí)行力度不夠，致使會計核算質(zhì)量受到影響的情況頻繁發(fā)生，因此我們需要加強對會計核算過程中的有效監(jiān)督，促進會計工作的有序進行。

（四）提高學校的風險意識，健全風險管理體系

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，大部分學校也開始面臨著財務風險的考驗。因此，學校需要不斷的完善財務內(nèi)控體系，培養(yǎng)財務風險意識，建立健全的財務風險預警體系。并且可以通過成立風險預警分析小組，制定風險預警的標準，來避免學校財務風險的出現(xiàn)。其次，在實施過程中，要將定量分析和定性分析相結合，建立比較成熟的財務風險管理體制。最后，要采取相關的風險預警和風險抑制措施，及時準確的識別學校財務所存在的潛在風險。

（五）健全學校財務分析指標體系

學校在建立財務分析指標的過程中，不應該只分析、記錄學校的收支和經(jīng)費的使用情況，而忽略其它，如學校應該對其自籌經(jīng)費、國家撥款、經(jīng)營收益等進行詳細的記錄。其次，學校還需要建立能夠反應學校償債能力的指標，如已獲利息和資產(chǎn)欠債率等，有利于學校拉贊助、自籌經(jīng)費。最后，建立能夠反應財務運行效益的指標，如師生比、設備利用率等，減少資源的浪費。

三、結束語

綜上所述，我們可以發(fā)現(xiàn)隨著教育體制改革的不斷推進，大部分學校的監(jiān)督約束機制和管理體制都發(fā)生了改變。學校的財務管理體系和內(nèi)部控制制度無法滿足社會發(fā)展的需求，需要我們不斷的完善。因此，我們需要進一步加強學校財務內(nèi)控意識，加強各方面的內(nèi)部控制制度的管理，建立健全的內(nèi)部監(jiān)督責任制，并加強其落實力度。另外，還需要不斷的提高學校的風險意識，健全風險管理體系和財務分析指標體系，保證解決學校財務內(nèi)控中存在問題的高效性。

參考文獻：

[1]余海宗，袁洋.財務職能理論發(fā)展綜述[J].財會月刊，2007