中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范精選(九篇)
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第1篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范
[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）45-00147-02
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時其相關(guān)的財(cái)務(wù)決策也基本上是在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下決定的，特別是目前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場競爭的日益激烈，中小企業(yè)在競爭中發(fā)揮了主體作用，而其賴以生存的社會經(jīng)濟(jì)與自然環(huán)境中存在著很大的不確定性，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一定要對中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的掌握，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.1財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境比較復(fù)雜多變
在中小企業(yè)中導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因就是財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境。隨著通貨膨脹的不斷持續(xù)，中小企業(yè)中的資金供給也出現(xiàn)了一定的短缺現(xiàn)象，貨幣性資金出現(xiàn)持續(xù)貶值的情況，導(dǎo)致資金成本不斷上升。比如，世界原油價(jià)格的不斷提高致使成品油的價(jià)格也是居高不下，進(jìn)而也就增加了中小企業(yè)的運(yùn)營成本，降低了利潤，也就無法達(dá)到預(yù)期效益。而隨著利率的變動一定會出現(xiàn)相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有一定的復(fù)雜性與多變性，隨著外部環(huán)境的變化為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的機(jī)會，同時也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，一定會為中小企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻礙。我國現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)榇嬖谥鴻C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、工作人員專業(yè)素質(zhì)低、缺乏有效的管理規(guī)章制度等因素，致使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，缺少一定的適應(yīng)能力，進(jìn)而出現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識
在中小企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。在實(shí)際工作中，大部分中小企業(yè)的管理人員都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，一味地強(qiáng)調(diào)做大做強(qiáng)，也就忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，這種淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識也是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求投入產(chǎn)出最大化，但是，大部分中小企業(yè)只要做大一點(diǎn)就會違背這一準(zhǔn)則。在通常情況下，中小企業(yè)人員都是樹立遠(yuǎn)大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實(shí)現(xiàn)。此時存在著一條概念鏈條：先并購其他企業(yè)，增加了銷售額與利潤，相應(yīng)的股價(jià)也會上漲，企業(yè)的價(jià)值隨之提升，之后被并購。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價(jià)值的創(chuàng)造”。事實(shí)上，這一問題才是中小企業(yè)發(fā)展過程中最需要重視的問題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值的過程，在這個過程中，面對著激烈的市場競爭，一定會存在著相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。
1.3資本結(jié)構(gòu)不合理
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各種影響因素中，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現(xiàn)在兩個方面：風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型與保守結(jié)構(gòu)型。其中風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，比率較高，相應(yīng)的負(fù)債率也就會比較大，進(jìn)而致使出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。保守結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)不負(fù)債，或者是負(fù)債比率較小，一般是不會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者出現(xiàn)的可能性較小，但是也體現(xiàn)了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1.4缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系
在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，并且也是一個比較特殊的體系，為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，中小企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，這樣才可以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的正常工作，進(jìn)而取得相應(yīng)的成效。但是，在我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)中，基本上均沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業(yè)還將管理與監(jiān)督的工作合在一起執(zhí)行，進(jìn)而也就缺乏了相應(yīng)的執(zhí)行力度，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營缺乏一定的約束，非常容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2控制與防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
2.1加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識
盡管財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境是存在于中小企業(yè)發(fā)展之外的，企業(yè)無法對其進(jìn)行相應(yīng)的干擾，但是在外部環(huán)境發(fā)生變化的時候，企業(yè)也是可以采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對的。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，及時了解其變化趨勢，同時制定相應(yīng)的對策，對財(cái)務(wù)管理的相關(guān)手段與政策進(jìn)行有效的調(diào)整，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)面對環(huán)境變化的能力，有效減少環(huán)境變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作開展的情況直接取決于財(cái)務(wù)決策，在下達(dá)財(cái)務(wù)決策的時候，經(jīng)常會存在著一定的主觀性與經(jīng)驗(yàn)性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，一定要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且安排具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，完善相應(yīng)的規(guī)章制度，對各項(xiàng)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的正常實(shí)施，避免環(huán)境變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系不適應(yīng)的情況發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一定要制定科學(xué)的決策。在制定決策的時候，一定要對各種因素進(jìn)行綜合考慮，盡可能利用科學(xué)的方式制定決策方案，并且對其進(jìn)行相應(yīng)的評價(jià)，促進(jìn)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的全面展開。
2.2充分認(rèn)識內(nèi)部會計(jì)控制制度，增強(qiáng)落實(shí)的自覺性
在中小企業(yè)管理過程中，基本上均是以財(cái)務(wù)管理為核心，一定要提高企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的水平，也就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，財(cái)務(wù)管理會涉及各個方面，并且從規(guī)劃指標(biāo)到獎懲與盈虧，均需要一套可操作性強(qiáng)、完整的規(guī)章制度。通過建立相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，才可以有效發(fā)揮制約企業(yè)的作用，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督工作，增強(qiáng)會計(jì)核算工作的效率，避免出現(xiàn)一些等不良現(xiàn)象。所以，在財(cái)務(wù)管理工作中，一定要充分認(rèn)識內(nèi)部會計(jì)控制制度發(fā)揮的作用，只有增強(qiáng)認(rèn)識程度，才可以提高自覺性，加強(qiáng)相關(guān)制度的實(shí)施，進(jìn)而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。
2.3增強(qiáng)會計(jì)人員的工作技能，提高職業(yè)道德水平
首先，一定要確保會計(jì)人員全部都是持證上崗，對于沒有會計(jì)從業(yè)資格證書的員工而言，必須進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與考核，只有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)之后才可以持證上崗。其次，針對從事會計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的人員而言，一定要具備相應(yīng)的職務(wù)證書，避免出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象。最后，一定要加強(qiáng)會計(jì)人員的繼續(xù)教育，不僅要定期開展相應(yīng)的工作技能培訓(xùn)，還要開展必要的職業(yè)道德教育，在提升工作人員相關(guān)技能的同時，也要提高他們的職業(yè)道德水平。除此之外，中小企業(yè)對會計(jì)人員的聘用、培訓(xùn)、教育等方面，一定要制定相應(yīng)的方案，并且將其落到實(shí)處，加強(qiáng)對會計(jì)人員的控制，避免出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整
在中小企業(yè)發(fā)展過程中，對資本結(jié)構(gòu)的研究，也就是找到一條促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的途徑，進(jìn)而確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，同時以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，落實(shí)籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及投資結(jié)構(gòu)的結(jié)合，進(jìn)而達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理性。在管理工作中一定要對以下幾點(diǎn)進(jìn)行充分考慮：其一，負(fù)債比。在資金有余的情況下，一定要對短期投資進(jìn)行合理的安排，加快資金的流動，避免出現(xiàn)資金閑置的情況，降低負(fù)債比。其二，收回投資，降低對外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對權(quán)益比進(jìn)行有效的降低，更好掌握控股權(quán)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3結(jié)論
總而言之，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，并且導(dǎo)致其發(fā)生的因素有很多，為了有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。中小企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，在給中小企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的同時，也為中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展提供了一定的機(jī)遇與空間，使其在市場競爭中占據(jù)了一席之地，得到了相應(yīng)的發(fā)展。所以，在中小企業(yè)中開展財(cái)務(wù)管理工作的時候，一定要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，深入分析其產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。
參考文獻(xiàn)：
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第2篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；措施；淺析
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01
在我國社會主義經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的條件下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于各種主客觀因素的影響，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)收支不平衡，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)上的虧損。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)營銷以及市場競爭中的必然產(chǎn)物，因此中小企業(yè)只有真正找到該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足之處，制定相應(yīng)的措施，企業(yè)才能在激烈而又殘酷的市場競爭中擁有立足之地，得以生存發(fā)展。本文作者結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，對我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起因進(jìn)行淺析，并提出了合理的建議，希望與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行成果的分享，共同推進(jìn)我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
一、資本結(jié)構(gòu)不合理
我國中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資金中負(fù)債資金與權(quán)益資金兩者的比例。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國的部分中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)都處于不合理的狀態(tài)，有的企業(yè)已經(jīng)負(fù)債累累，這種情況嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的順利流通。中小企業(yè)資金是否能夠順利的流通直接關(guān)系到該企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中運(yùn)作的情況，如果企業(yè)資金的流通出現(xiàn)了障礙或者問題，那么該企業(yè)的財(cái)務(wù)就會相應(yīng)的產(chǎn)生危險(xiǎn)。如今在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不完善是導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)的重要因素之一。
二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境多樣化
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括許多外部條件，例如市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境以及社會文化環(huán)境等等，這些外在的環(huán)境直接作用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動，發(fā)揮它們各自的職能對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動造成一定的影響，所以說，各個小的環(huán)節(jié)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的大局。因此復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境對中小企業(yè)的管理者帶來了挑戰(zhàn)性，同時也增強(qiáng)他們的職業(yè)重?fù)?dān)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者如果在管理關(guān)系不能及時的洞察外部環(huán)境變化，及時對財(cái)務(wù)管理的狀態(tài)進(jìn)行適度的調(diào)整，那么就會使該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加重。
三、財(cái)務(wù)部門內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜混亂
這里我們首要提到的現(xiàn)象是，隨著我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動的多樣化，企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部關(guān)系也漸漸趨于復(fù)雜多變的形式。中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中嶄露頭角，日益強(qiáng)大，企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)建，員工數(shù)目快速增加，這都造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂局面的直接因素，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理者職責(zé)不明確，不能各守其責(zé)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，造成該企業(yè)資金的利用，管理以及分配混叉的進(jìn)行，這種管理形式提高了中小企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，以及影響該企業(yè)對資金的使用率，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了該企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及措施
針對以上中小企業(yè)在財(cái)務(wù)上涉及的三種風(fēng)險(xiǎn)，筆者結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，精心對防范及措施進(jìn)行整合處理，希望企業(yè)管理者得到相應(yīng)的借鑒，進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用以適當(dāng)降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。
1.構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策體制。在我國的市場需求下，中小企業(yè)的可流動性資金受到一定的制約，所以企業(yè)積極構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體制，才能保證企業(yè)投資發(fā)展的準(zhǔn)確性以及高效性，在正確模式的引導(dǎo)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然降低。中小企業(yè)應(yīng)該邀請經(jīng)濟(jì)專家對其制定的決策程序以及決策機(jī)制做出客觀的，準(zhǔn)確的判斷，這樣才能使企業(yè)的對外投資有所保障。此外企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)的工作人員應(yīng)該積極的了解市場行情，充分把握投資的方向，時刻提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識觀念。
2.構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制體制。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的工作人員應(yīng)該認(rèn)識到，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)部門緊密聯(lián)系的同時，它與該企業(yè)的整體組織構(gòu)架以及內(nèi)部控制體系制度相聯(lián)系，因此構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部體制是勢在必行的。首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部條件以及企業(yè)所處的外部環(huán)境進(jìn)行深入的考察和分析，總結(jié)影響資金投入，設(shè)備管理的各種因素，歸總到一起形成系統(tǒng)的分析報(bào)告供企業(yè)內(nèi)部人員參照，這種方法對中小企業(yè)的投資具有深遠(yuǎn)的意義。另外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在完善報(bào)告的基礎(chǔ)上對企業(yè)的組織構(gòu)架進(jìn)行合理的調(diào)整，使每個員工各盡其職，發(fā)揮自己在各個環(huán)節(jié)的重要作用。
3.提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低程度與財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有著直接的牽連。因此企業(yè)應(yīng)該注重對財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的考核工作。在人員聘用階段要任人唯賢，切忌以貌取人，也應(yīng)該對他們有一定的信任，相信他們可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開展得井井有條。另外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能獨(dú)攬大權(quán)，敢于將管理權(quán)下放，減輕自身職業(yè)負(fù)擔(dān)的同時，使員工得到充足的鍛煉機(jī)會。最重要的是，企業(yè)應(yīng)該定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們的專業(yè)技能更為牢固，在此基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)人員對社會主義市場經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力以及準(zhǔn)確的判斷力。
4.積極健全企業(yè)財(cái)務(wù)體制，提高企業(yè)的商業(yè)信度。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該按照我國的法律法規(guī)以及相關(guān)條令進(jìn)行專業(yè)的會計(jì)核算，積極健全和完善該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，使財(cái)務(wù)的資料真實(shí)性以及有效性得到政策的保障。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該以發(fā)展的眼光看企業(yè)的未來，以信譽(yù)第一作為企業(yè)長期發(fā)展的原則。積極的按照期限還清銀行貸款資金，以及與其他機(jī)構(gòu)的借貸，在商業(yè)界打造堅(jiān)實(shí)優(yōu)良的口碑，只有這樣該企業(yè)在陷入財(cái)務(wù)危機(jī)時候才能籌集大量的圓柱基金以順利的擺脫困局。除此之外，中小企業(yè)在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理的過程中，應(yīng)該秉持“不欺瞞，不隱瞞客戶”的原則與客戶進(jìn)行溝通，在客戶中樹立社會聲望。
五、結(jié)束語
縱觀我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，中小企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的帶動和推進(jìn)下，獲得了很多機(jī)遇，但也面臨著眾多的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)生存的命脈。因此，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該在各個環(huán)節(jié)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，盡最大努力將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度；積極提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，及時更新他們的技能水平，使他們更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理事業(yè)效力，提升企業(yè)在激烈的市場競爭中的地位，促進(jìn)我國中小企業(yè)平穩(wěn)、健康、快速的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]曹偉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009.
第3篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
中小企業(yè)無論是每年給國家繳納稅收、創(chuàng)匯，還是提供大量的就業(yè)崗位，都為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，是我國國民經(jīng)濟(jì)體系中的重要構(gòu)成部分。中小企業(yè)的健康發(fā)展關(guān)乎經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定，研究如何預(yù)測與防范我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對提高其市場競爭力以及保持中小企業(yè)的健康發(fā)展有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
一、引言
（一）對中小企業(yè)的界定
合理界定中小企業(yè)，是研究中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性理論問題。根據(jù)《中國中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，我國采用定量方法對中小企業(yè)概念和規(guī)模進(jìn)行了統(tǒng)一的量化界定。本文主要依據(jù)該規(guī)定將中小企業(yè)界定為資產(chǎn)總額在4000萬到4億之間的企業(yè)。
（二）中小企業(yè)的性質(zhì)與作用
我國正處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時期，企業(yè)形式多種多樣，生產(chǎn)規(guī)模千差萬別，中小企業(yè)的性質(zhì)主要表現(xiàn)為：數(shù)量繁多，涉及國民經(jīng)濟(jì)的各個領(lǐng)域，構(gòu)成我國市場經(jīng)濟(jì)體制的微觀基礎(chǔ)；規(guī)模相對較小，資產(chǎn)總額比較低，企業(yè)的核心競爭力較弱；企業(yè)管理機(jī)制不夠完善，管理層素質(zhì)有待提升；政府扶持力度不夠，自身抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差。
中小企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展有重要作用。首先，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。目前，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99％。近年來的出口總額中，有60％以上是中小企業(yè)提供的。其次，中小企業(yè)可以有效的緩解就業(yè)壓力，有利于社會穩(wěn)定。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)大約提供了75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會[ 數(shù)據(jù)引自：baike.省略/view/58855.htm。]。再者，中小企業(yè)有助于提升人們的生活質(zhì)量。中小企業(yè)大多數(shù)從事第三產(chǎn)業(yè)，貼近市場，貼近用戶，方便人們生活。
二、研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)問題的必要性
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)或資金經(jīng)營不利等各種財(cái)務(wù)原因給企業(yè)各項(xiàng)利益帶來損害的可能性。中小企業(yè)的良好發(fā)展對我國國民經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展以及老百姓生活水平的提高有重要作用。企業(yè)的健康發(fā)展需要有一個完善的內(nèi)部控制制度體系，而內(nèi)部控制的核心又是對企業(yè)財(cái)務(wù)的控制。
我國中小企業(yè)的發(fā)展在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，存在先天和后天發(fā)展的不足，這主要表現(xiàn)在：規(guī)模小且資產(chǎn)總額少，政府扶持力度弱，容易產(chǎn)生資金斷鏈的危險(xiǎn)；企業(yè)管理層素質(zhì)相對較低，對企業(yè)投資決策比較盲目，易產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)制度不完善，日常經(jīng)營管理不具規(guī)范性和科學(xué)性，特別是體現(xiàn)在有效運(yùn)作企業(yè)資本方面等。
三、如何預(yù)測中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本文采用企業(yè)綜合績效評價(jià)指標(biāo)體系，同時結(jié)合中小企業(yè)的普遍現(xiàn)狀，對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測分析。綜合績效評價(jià)體系采用定量和定性分析相結(jié)合的方法[ 定量的方法就是采用比率分析法，定性方法就是運(yùn)用專家對定性指標(biāo)進(jìn)行打分來評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。]，分別從償債風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力、經(jīng)營發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量狀況對企業(yè)的融資活動、投資活動以及日常經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。
（一）確定財(cái)務(wù)指標(biāo)
定量指標(biāo)：
1、償債風(fēng)險(xiǎn)狀況：資產(chǎn)負(fù)債率、利息支付率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率。
2、盈利能力狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利用率。
3、經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r：銷售增長率、銷售利潤增長率、資本保值增值率。
4、資產(chǎn)質(zhì)量狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
定性指標(biāo)：戰(zhàn)略管理水平、企業(yè)信用狀況、技術(shù)創(chuàng)新水平、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、市場份額及員工薪酬。
（二）指標(biāo)權(quán)數(shù)確定
指標(biāo)權(quán)數(shù)是評價(jià)計(jì)分的基本依據(jù)。企業(yè)績效指標(biāo)體系的總權(quán)數(shù)為100，按照國內(nèi)外較為通用的指標(biāo)權(quán)重確定規(guī)范，在本套指標(biāo)體系設(shè)計(jì)中，對各項(xiàng)活動由于其引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度，分別賦予不同的權(quán)重。結(jié)合我國的評價(jià)實(shí)踐，本套指標(biāo)體系確定為定量部分占70%，定性部分占30%。其它各定量、定性指標(biāo)的具體權(quán)數(shù)如下表2所示。
表2 財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)數(shù)分配表單位：％
（三）企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)計(jì)算
1、定量指標(biāo)的計(jì)算
企業(yè)績效評價(jià)體系把功效系數(shù)評價(jià)法確定為最基本的評價(jià)方法。具體計(jì)算步驟為：將各項(xiàng)指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值與評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值相對照，通過功效函數(shù)轉(zhuǎn)化為可以同度量的評價(jià)分?jǐn)?shù)，然后依據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)數(shù)，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)分，再將單項(xiàng)評價(jià)分?jǐn)?shù)進(jìn)行加權(quán)平均，求得最后的綜合評價(jià)分?jǐn)?shù)，據(jù)以評定被評價(jià)對象的實(shí)際績效水平。
2、定性指標(biāo)的計(jì)算
定性評價(jià)指標(biāo)的計(jì)分一般通過專家打分形式完成，聘請的專家應(yīng)不少于7人；評議專家應(yīng)當(dāng)在充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的定性指標(biāo)做出分析評議，評判各指標(biāo)所處的水平檔次，并直接給出評價(jià)分?jǐn)?shù)。
（四）確定綜合評價(jià)等級
企業(yè)綜合績效評價(jià)分?jǐn)?shù)=定量指標(biāo)評價(jià)分?jǐn)?shù)x70%+定性指標(biāo)評價(jià)分?jǐn)?shù)x30%。企業(yè)綜合評價(jià)結(jié)果以85、70、50、40分作為類型判定的分?jǐn)?shù)線，具體的企業(yè)綜合績效評價(jià)類型與評價(jià)級別見下表：
表3 企業(yè)綜合業(yè)績評價(jià)指標(biāo)類型與評價(jià)級別一覽表
評價(jià)類型 評價(jià)級別 評價(jià)得分
財(cái)務(wù)狀況良好 因此，企業(yè)要獲得良好的評價(jià)結(jié)論，就必須協(xié)調(diào)好各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，任何一項(xiàng)沒有處理好都將影響評價(jià)的最終結(jié)果。
四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范
事先做好風(fēng)險(xiǎn)防范，不僅能夠減少和控制危機(jī)造成的危害，甚至還可以避免危機(jī)的產(chǎn)生，把危機(jī)消滅在萌芽狀態(tài)。目前，中小企業(yè)往往缺少有效的內(nèi)部控制制度，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)展初期不夠明朗，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展達(dá)到一定規(guī)模時，其內(nèi)部控制制度的缺失會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能得到有效實(shí)施，最終產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)在于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，盡量減少因人員的變動及管理者個人意愿使企業(yè)的決策嚴(yán)重偏離正確的軌道。大企業(yè)能夠取得長足的發(fā)展，得益于其有效的內(nèi)部控制。本文借助大企業(yè)科學(xué)決策與制度管理的思想，結(jié)合中小企業(yè)實(shí)際，在成本和技術(shù)可行條件下，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)控制，以有效防止因人為因素造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)重視如下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：
順應(yīng)國家政策，合理改善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)
任何一項(xiàng)企業(yè)內(nèi)的改革變動都意味著權(quán)利在不同利益者之間的再分配。如果我們盲目采取一系列措施以加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)各層特別是高層將難以適應(yīng)新的企業(yè)制度與環(huán)境，同時也會引起企業(yè)內(nèi)部人員的反對。因此，企業(yè)可以順應(yīng)國家政策，以政策行政強(qiáng)制性來改善財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部管理，改革不健全的組織結(jié)構(gòu)，減少各組織層級為企業(yè)改革帶來的阻力，同時也可為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)調(diào)整奠定一個穩(wěn)定的基礎(chǔ)。
采用先進(jìn)財(cái)務(wù)管理技術(shù)，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)展應(yīng)與科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步相適應(yīng)，先進(jìn)的技術(shù)能夠帶來企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)的飛躍。特別對中小企業(yè)而言，引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以大大減少管理成本，預(yù)防與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地產(chǎn)生。
中小企業(yè)應(yīng)該一改原本手工記賬的方法，大力引進(jìn)ERP系統(tǒng)。在手工記賬形式下，財(cái)務(wù)部門與采購部門、銷售部門嚴(yán)重分離，但是財(cái)務(wù)部門主管的權(quán)利往往延伸到其他部門，致使財(cái)務(wù)部門不能高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)信息的記錄、計(jì)量和報(bào)告，不能為管理者提供有用的決策信息。引進(jìn)ERP信息系統(tǒng)，有效地將各個部門結(jié)合起來，利用計(jì)算機(jī)程序分工使各部門有序工作，既可以監(jiān)督各部門工作執(zhí)行情況，而且還能預(yù)防財(cái)務(wù)部門對潛在危險(xiǎn)的忽視，有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
規(guī)范企業(yè)制度，改革即存弊端
第4篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)喪失償債能力而導(dǎo)致破產(chǎn)的可能性，它是由于企業(yè)資金困難，采取不同的籌資方式而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范就是企業(yè)在識別、評估和分析的基礎(chǔ)上，充分預(yù)見、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的管理方法。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前采取各種措施，最大限度的防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小程度；二是有些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)無能為力，不能預(yù)防，就要采取措施，力求在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后把損失降低到最小，或者可以通過其他途徑把風(fēng)險(xiǎn)損失彌補(bǔ)過來，或者盡可能的恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，縮小風(fēng)險(xiǎn)損失。
在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)時代，由于中小企業(yè)外部客觀環(huán)境的不確定性和人們對這種不確定性認(rèn)識的局限，中小企業(yè)經(jīng)營面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明陷入經(jīng)營危機(jī)的中小企業(yè)絕大部分是因?yàn)閮攤芰Σ蛔?、資金周轉(zhuǎn)不靈。然而中小企業(yè)卻沒有預(yù)感到這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的危機(jī)，也沒有采取措施加以防范和管理，最終導(dǎo)致了管理的失敗。隨著我國中小企業(yè)的快速發(fā)展，急需通過建立系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。因此，對中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理具有重要的意義。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因
我國中小企業(yè)進(jìn)入得快，退出得也快，常常由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生一方面是必然的，如同大企業(yè)一樣，在財(cái)務(wù)活動中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，另一方面，由于其自身管理、技術(shù)上的缺陷，也誘發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第一，中小企業(yè)融資難，資金短缺是制約其發(fā)展的“瓶頸”。
第二，中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，信用等級低。對中小企業(yè)而言，資本規(guī)模小，內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱，產(chǎn)品比較單一，市場風(fēng)險(xiǎn)很大，而市場風(fēng)險(xiǎn)又很容易轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)不足導(dǎo)致支付不力的風(fēng)險(xiǎn)極大，稍有經(jīng)營不慎便會造成虧損，更為嚴(yán)重的會引起企業(yè)破產(chǎn)。
第三，中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料缺乏，管理技術(shù)與方法落后。中小企業(yè)由于規(guī)模、人才制約以及經(jīng)驗(yàn)不足等原因，管理機(jī)構(gòu)簡單，許多中小企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，有的甚至缺少必要的賬本記錄，無法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與控制。研究表明，“不充分的記錄工作是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的常見因素”。除賬務(wù)記錄問題外，中小企業(yè)管理者財(cái)務(wù)意識淡薄，只關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)活動，使得先進(jìn)科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方法難以得到規(guī)范的操作；當(dāng)然，對中小企業(yè)來說，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采用先進(jìn)的管理方法，成本過高，這是其管理方法落后的主要原因。
第四，中小企業(yè)資產(chǎn)管理水平低。很多中小企業(yè)產(chǎn)品庫存周期過長，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)疏于管理，流失嚴(yán)重；現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；沒有嚴(yán)格的賒銷政策，資金回收困難，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或造成呆帳的可能性大。
第五，營運(yùn)資金管理水平低，資本結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)資金使用缺少計(jì)劃，經(jīng)營急需的資金捉襟見肘，容易陷入財(cái)務(wù)困境，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易導(dǎo)致中小企業(yè)巨大的損失，同時，中小企業(yè)負(fù)債比例較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性大，對未來經(jīng)營與財(cái)務(wù)的影響大。
第六，盲目多元化投資，導(dǎo)致投資失誤。多元化投資對企業(yè)的管理能力和規(guī)模實(shí)力要求都很高，‘中小企業(yè)往往達(dá)不到這一要求，但不少中小企業(yè)一是為了分散投資風(fēng)險(xiǎn)，二是考慮全面撒網(wǎng)，急于上新項(xiàng)目，開發(fā)新產(chǎn)品，同時又分紅太多，提留太猛，資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難。
第七，中小企業(yè)內(nèi)控意識薄弱，內(nèi)控制度不完善。中小企業(yè)由于“家長制”問題比較嚴(yán)重，經(jīng)營者對內(nèi)控制度認(rèn)識不足，內(nèi)控意識薄弱，資金管理賬目混亂，有的財(cái)務(wù)管理人員不會成本核算，更別說對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。財(cái)務(wù)管理不靠規(guī)范，而是依據(jù)經(jīng)營者的要求，人為地增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
三、控制中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略
首先，要推進(jìn)資本市場改革，拓寬中小企業(yè)的融資渠道較快資本市場改革，降低中小企業(yè)入市融資的門檻，不但有利于發(fā)揮資本市場在全社會高效率調(diào)節(jié)資源分配的功能，而且可以從跟本上決定廣大中小企業(yè)在快速成長中長期性權(quán)益資本短缺的發(fā)展瓶頸，有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低。
其次，要完善市場機(jī)制，適度減輕宏觀調(diào)控的頻度與力度進(jìn)一步完善市場機(jī)制，理順市場機(jī)制調(diào)整社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能與作用，可以很大程度上減少經(jīng)濟(jì)局部問題現(xiàn)象的發(fā)生，從而減少政府對宏觀經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。這可以減少中小企業(yè)因宏觀調(diào)控而帶來的不確定因素，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
此外，要增強(qiáng)中小企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立適合于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系增強(qiáng)中小企業(yè)管理人員尤其是財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識、重視與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個重要途徑；同時建立一個合適于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，使中小企業(yè)的管理者能夠隨時了解企業(yè)的實(shí)時財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)水平，將有助于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然
中小企業(yè)必須充分認(rèn)識到：防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)人員的事，它是一個系統(tǒng)工程。加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因不僅僅在于流動資金管理出了問題，問題可能出現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有環(huán)節(jié)上，因而必須從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)入手進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析才能找出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。企業(yè)只有加強(qiáng)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、人事、財(cái)務(wù)等各方面的管理工作并促進(jìn)各方面的協(xié)調(diào)與配合，全面提高企業(yè)素質(zhì)和競爭力，才能從根本上防范與控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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第5篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
［關(guān)鍵詞］ 中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警
1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的理論涵義
大量案例表明，陷入經(jīng)營危機(jī)的企業(yè)很多是以出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為前兆的，對防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，一個較新的概念就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，它利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會計(jì)資料為依據(jù)，對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生之前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，采取有效應(yīng)對措施，防患于未然。
簡單地說，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是充分應(yīng)用企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對企業(yè)或集團(tuán)可能或?qū)⒚媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)預(yù)測預(yù)報(bào)，同時通過信息系統(tǒng)的運(yùn)作、分析、預(yù)報(bào)信息，做出及時有效處理的一種預(yù)警系統(tǒng) 。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有以下4個方面：監(jiān)測功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項(xiàng)功能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能，后兩項(xiàng)功能則屬于其衍生功能。
2.1 監(jiān)測功能
對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做出警報(bào)和防范是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能。監(jiān)測就是通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程的跟蹤，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃進(jìn)行對比，對企業(yè)經(jīng)營狀況做出預(yù)測、找出偏差，進(jìn)行核算和考核，從而找出產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備并采取對策。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，能夠提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減少損失的程度。
2.2 診斷功能
診斷功能也是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果進(jìn)行對比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)找出導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行惡化的原因，以及企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根所在。
2.3矯正功能
通過監(jiān)測和診斷，判斷中小企業(yè)財(cái)務(wù)上存在的問題，找出病根后，就可以對癥下藥，及時更正企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的偏差或過失，使企業(yè)經(jīng)營恢復(fù)到正常的軌道。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，經(jīng)營者就能夠阻止財(cái)務(wù)危機(jī)繼續(xù)惡化下去。
2.4 免疫功能
也就是預(yù)防功能，通過預(yù)警分析，中小企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、化解危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及反饋得到的改進(jìn)建議，作為未來類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業(yè)就能將糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，避免同樣或類似的錯誤再次發(fā)生，不斷增強(qiáng)中小企業(yè)自身的免疫能力。
3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的構(gòu)建
3.1 中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的可行性分析
企業(yè)要采取任何一項(xiàng)措施，都要進(jìn)行可行性分析。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，更不能缺少可行性分析。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立和健康運(yùn)行，離不開企業(yè)完善的組織管理體系和誠信的企業(yè)文化的強(qiáng)力扶持。完善的組織管理體系是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立后能夠有效運(yùn)行的前提。誠信的企業(yè)文化是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)得以預(yù)報(bào)真實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的保證。
（1）相對完善的組織管理體系已初步建立。我國的中小企業(yè)在經(jīng)過多年市場競爭的洗禮后，其管理者已意識到加強(qiáng)內(nèi)部組織管理對企業(yè)提高競爭力的重要性。管理者們有的通過加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)來提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平；有的引入職業(yè)經(jīng)理人，對企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化管理，建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系；有的企業(yè)更是通過導(dǎo)入國際質(zhì)量管理體系來提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。由此可見，一個相對完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行提供保障。
（2）企業(yè)內(nèi)部信息化已比較廣泛應(yīng)用。目前，我國中小企業(yè)已經(jīng)廣泛通過信息化來改善和加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。中小企業(yè)實(shí)施的信息化內(nèi)部管理，為其建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供了及時傳遞預(yù)警信息的平臺。
（3）誠信企業(yè)文化已確立。我國中小企業(yè)打造“以誠信立業(yè)，以誠信經(jīng)商”的企業(yè)文化有助于提高預(yù)警信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而確保預(yù)警決策處理的科學(xué)性。
3.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立
建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要包含以下內(nèi)容：
3.2.1 明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型，確定預(yù)警范圍
中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的前提是要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型，以確定預(yù)警范圍。從我國中小企業(yè)所處環(huán)境和企業(yè)自身的情況來看，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩種表現(xiàn)形式： 一是籌資風(fēng)險(xiǎn)，也就是企業(yè)在收不抵支的情況下出現(xiàn)的不能及時償還債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)；二是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，也就是在特定時日，現(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對于我國中小企業(yè)而言，所需防范的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然也不能忽視對投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等的控制和防范。
3.2.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
中小企業(yè)要通過建立一套指標(biāo)體系進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?；I資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要結(jié)合我國中小企業(yè)獨(dú)特的發(fā)展特點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，通過分析有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行。一般說來，可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)5個方面來建立預(yù)警指標(biāo)體系，如表1所示。
需要注意的是，上述指標(biāo)雖然可以預(yù)測籌資風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于舉債導(dǎo)致的。對于我國中小企業(yè)來說，股權(quán)性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權(quán)性融資方式，其債務(wù)資本所占比重較高，所以在運(yùn)用上述指標(biāo)分析預(yù)警的同時，還應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行比對，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益，避免大規(guī)模舉債所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。同時還應(yīng)考慮債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置的合理程度，考核指標(biāo)主要有資產(chǎn)留存收益率、長期負(fù)債與營運(yùn)資金比率以及債務(wù)股權(quán)比率。中小企業(yè)只有確定合理的負(fù)債比例，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，才能提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)自身平衡穩(wěn)健發(fā)展。
3.2.3 通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)，即使是盈利企業(yè)，如果沒有足夠的現(xiàn)金支付，也可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大的中小企業(yè)，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現(xiàn)金預(yù)算和有效管理等因素的影響，很容易形成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。為防范該風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理等途徑來實(shí)現(xiàn)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的動態(tài)管理，中小企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量、預(yù)期未來收益、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以量化形式加以表達(dá)，建立全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。由于實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營活動的不確定性而發(fā)生各種各樣的情況，所以，現(xiàn)金流量預(yù)算與實(shí)際情況之間會產(chǎn)生一定的差異。為了保證預(yù)算制度的有效實(shí)施，中小企業(yè)應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，現(xiàn)金管理只是一種行為，最終還要體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中。中小企業(yè)應(yīng)特別注意諸如現(xiàn)金持有比率、現(xiàn)金短缺率、經(jīng)營現(xiàn)金比率等現(xiàn)金狀況預(yù)警的敏感指標(biāo)，以便及時了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的狀況和程度。
3.2.4 結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況設(shè)立預(yù)警指標(biāo)的臨界值
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值，是指企業(yè)正常運(yùn)作情況下，有關(guān)指標(biāo)不能突破的數(shù)值或臨界區(qū)域。臨界值是判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，臨界值的確定是預(yù)警系統(tǒng)中最為關(guān)鍵的部分。由于中小企業(yè)所處的行業(yè)不同，即便在同一行業(yè)其經(jīng)營規(guī)模也不同，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界值自然也會不同。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警臨界值的確定，不能簡單以某行業(yè)“平均值”來代替。在確定預(yù)警臨界值的過程中，企業(yè)應(yīng)綜合考慮以下幾個因素：企業(yè)的歷史水平、同行業(yè)的平均利潤水平、行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)有利潤水平、企業(yè)自身的長期規(guī)劃目標(biāo)等，據(jù)此確定出適合于本企業(yè)自身特點(diǎn)的臨界值。另外，在確定臨界值時，還要體現(xiàn)政策性和科學(xué)性，要關(guān)注整體性和協(xié)調(diào)性，要保證可調(diào)性和穩(wěn)定性。
3.2.5 預(yù)警信號報(bào)警與處理機(jī)制
在日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)定期或動態(tài)地將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較，如果預(yù)警指標(biāo)臨近或突破臨界值，就要根據(jù)具體情況發(fā)出警報(bào)，通過改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制參數(shù)和變量，及時調(diào)控企業(yè)的財(cái)務(wù)資源分配，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的異常變動狀況得到控制，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動可以始終運(yùn)行在合理的置信區(qū)間內(nèi)。
中小企業(yè)可以通過設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對警情的預(yù)報(bào)。在預(yù)警指標(biāo)超過臨界值的情況下發(fā)出警報(bào)，通知到有關(guān)部門和個人。報(bào)警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍(lán)——輕警；綠——無警等，也可以用不同的聲音來表示危險(xiǎn)的程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)發(fā)出后，企業(yè)就應(yīng)立即發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指令，采取相應(yīng)的措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終很大，就會威脅一個企業(yè)的生命。企業(yè)要想擺脫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的不利影響，就必須預(yù)先制訂預(yù)處理方案，從而削弱風(fēng)險(xiǎn)帶來的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再度發(fā)生。
3.3 中小企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的配套措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制為企業(yè)危機(jī)的預(yù)防提供了保障，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立起來以后要真正發(fā)揮作用，必須采取以下配套措施來完善和確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。
（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識。樹立風(fēng)險(xiǎn)防范的觀念和意識是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。所以，中小企業(yè)高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識， 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范觀念貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，在思想上對潛在的危機(jī)保持清醒的認(rèn)識和高度的警惕。
（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以準(zhǔn)確真實(shí)的內(nèi)外部信息資料為基礎(chǔ)的，有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度一方面能保證企業(yè)管理的有序化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，另一方面又能為預(yù)警提供準(zhǔn)確的第一手資料，讓企業(yè)高層管理者及時掌握真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)活動信息，并對收到的預(yù)警信號做出相應(yīng)的對策，將財(cái)務(wù)預(yù)警真正落到實(shí)處。目前，我國很大一部分中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制制度，如成本核算、財(cái)務(wù)清查、財(cái)務(wù)收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認(rèn)真執(zhí)行。因此，為保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的真正實(shí)施，中小企業(yè)必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)造全方位的內(nèi)部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營。只有這樣，才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行。
（3）不斷加強(qiáng)人才培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)，因此，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制實(shí)施的基本前提，所以，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機(jī)制實(shí)施的成功與否。我國大多數(shù)中小企業(yè)具有靈活的經(jīng)營機(jī)制，因而財(cái)務(wù)管理方法也靈活多樣。但中小企業(yè)很難吸引所需人才，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理優(yōu)秀人才缺乏。同時，就我國大部分中小企業(yè)來看，企業(yè)決策權(quán)力過分集中，程序簡單，無規(guī)律可循，管理行為邊界不清，財(cái)務(wù)管理者窮于應(yīng)付日常事務(wù)而缺乏充足時間學(xué)習(xí)和應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)；財(cái)務(wù)人員素質(zhì)欠佳，業(yè)務(wù)技能不過硬，不能很好地掌握現(xiàn)代管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。所以，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓(xùn)和再教育制度，通過培訓(xùn)和對外交流不斷提高他們的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強(qiáng)其專業(yè)學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步提高其業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。
（4）注重定量方法與定性方法相結(jié)合，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析中定量預(yù)測確實(shí)十分必要，但是不能過分強(qiáng)調(diào)定量模型的重要性。誠然，財(cái)務(wù)報(bào)表是預(yù)警指標(biāo)的主要來源，但有時財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能僅通過財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來。所以，在預(yù)測過程中，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對量化的模型和指標(biāo)進(jìn)行分析的同時，還應(yīng)結(jié)合諸如客戶滿意度、員工士氣等非量化因素，甚至是靠分析人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺判斷來作定性的分析評價(jià)，比如當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)過度依賴貸款、過度大規(guī)模擴(kuò)張、總資產(chǎn)和收益急劇下降、企業(yè)股價(jià)急劇下降等情況，則預(yù)示著企業(yè)存在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。只有將定量分析與定性分析相結(jié)合，才能準(zhǔn)確地預(yù)報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段。
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第6篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
周筆勤（1970.07-），女，籍貫：溫州，目前學(xué)歷：本科，畢業(yè)學(xué)院：杭州商學(xué)院，現(xiàn)有職稱：經(jīng)濟(jì)師，研究方向：企業(yè)管理。
摘 要：良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)避免做出錯誤的財(cái)務(wù)決策，而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，從而導(dǎo)致破產(chǎn)的危機(jī)。中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其有著數(shù)量較多、企業(yè)實(shí)力較低的特點(diǎn)。中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)營過程的跟蹤和檢測，及時識別和應(yīng)對預(yù)警信息，對于公司各利益相關(guān)者有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文立足中小企業(yè)日常經(jīng)營過程中常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及成因，針對各種不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論，探討有效完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效措施。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警系統(tǒng)；利益相關(guān)者
中小企業(yè)是我國市場的重要組成部分，該類型企業(yè)與國有企業(yè)以及外資企業(yè)和中外合資企業(yè)相比，有著明顯的經(jīng)營實(shí)力差距。中小企業(yè)的這種競爭劣勢使得其常常要面對各種各樣不利的條件，而財(cái)務(wù)作為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的必不可少條件，一旦出現(xiàn)問題，極易導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)，甚至被迫宣告破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究，不斷完善預(yù)警系統(tǒng)對于我國中小企業(yè)而言十分重要。
一、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的理論意義
大量的企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐說明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)和破產(chǎn)的重要因素，而對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范而言，一種較為嶄新的概念便是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)，其實(shí)現(xiàn)方式主要是通過快速、及時的數(shù)據(jù)管理，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃以及會計(jì)信息對企業(yè)的資產(chǎn)狀況和負(fù)債狀況作出及時的評價(jià)，以便企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，并作出處理。對于中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是立足于企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)資源，通過設(shè)置一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過指標(biāo)的變化預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，并針對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時作出處理的一種預(yù)警系統(tǒng)。
二、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能
一般來講，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要包括四個方面的功能，這四個方面的功能分別是監(jiān)測功能、診斷功能、糾正功能以及免疫功能。
（1） 監(jiān)測功能
監(jiān)測功能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)最基本的功能之一。監(jiān)測就是要對企業(yè)的日常經(jīng)營全過程進(jìn)行全程的跟蹤，將企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況與目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行對比，并對經(jīng)營狀況作出預(yù)測，以便找出偏差及原因。當(dāng)出現(xiàn)可能危及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的偏差出現(xiàn)時，系統(tǒng)便會通過預(yù)警系統(tǒng)及時提醒經(jīng)營者以便做出有效的應(yīng)對措施。
（2） 診斷功能
診斷功能是預(yù)警體系的重要功能之一。運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)和診斷技術(shù)，參照檢測功能的結(jié)果，查找造成企業(yè)危機(jī)的原因，以便為經(jīng)營者采取正確的決策提供有效的信息支持。
（3） 糾正功能
通過檢測和診斷功能，系統(tǒng)為經(jīng)營者提供了正確的改善方向。糾正功能則是根據(jù)上述程序?qū)ふ业牟∫?，有針對性的對癥下藥，及時的更正經(jīng)營過程中不正確操作，以便使得企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營及時回到正軌上來。
（4） 免疫功能
免疫功能又被稱作為防范功能，是指通過預(yù)警分析，系統(tǒng)而詳細(xì)的總結(jié)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因、有效的處理方法和措施，從而為今后的經(jīng)營管理提供可靠地參考。
三、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建
中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的可行性已經(jīng)在我國長久的市場經(jīng)營過程中，被無數(shù)中小企業(yè)所證明。而對于中小企業(yè)來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建重點(diǎn)不在于能不能建，而在于系統(tǒng)是否完善，是否符合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，系統(tǒng)只有構(gòu)建完成且投入運(yùn)行之后，能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理帶來實(shí)效，才是現(xiàn)階段我國中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。
（1） 明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因，確定預(yù)警的范圍
明確企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)及成因，才能有針對性的構(gòu)建適合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。一般來講，中小企業(yè)常見的財(cái)務(wù)分先主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)兩種最常見的形式，另外投資風(fēng)險(xiǎn)、資本回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)以及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，也經(jīng)常會出現(xiàn)。明確預(yù)警系統(tǒng)防范的風(fēng)險(xiǎn)類型及其成因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的首要工作。
（2） 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，有效實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警
籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本職能，為了有效防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，制定一套涵蓋償債能力、成長能力、盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營能力的指標(biāo)體系。具體來講，償債能力通常采用速動比率、資本周轉(zhuǎn)率、流動比率等進(jìn)行衡量。成長能力通常通過銷售增長率、平均年利潤增長率以及資本累積率等進(jìn)行衡量。銷售利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率以及總資產(chǎn)收益率等這是盈利能力衡量的重要依據(jù)。至于資產(chǎn)運(yùn)營能力則需要通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等周轉(zhuǎn)率予以衡量。
（3） 重視現(xiàn)金流量的預(yù)算編制，加強(qiáng)現(xiàn)金管理
現(xiàn)金流是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分重要。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，重視現(xiàn)金管理的績效，加強(qiáng)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。具體來講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用動態(tài)管理的辦法，將現(xiàn)金流量、未來預(yù)期收益以及財(cái)務(wù)狀況和投資計(jì)劃等以量化的形式表示出來，通過構(gòu)建周期性的滾動式現(xiàn)金預(yù)算，作為企業(yè)衡量現(xiàn)實(shí)現(xiàn)金流量是否存在問題的依據(jù)。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理還需要做好實(shí)時的跟蹤監(jiān)測工作，以便于及時對比現(xiàn)金流預(yù)算與實(shí)際之間的差距，及時發(fā)現(xiàn)問題，并迅速作出合理的反應(yīng)。
（4） 結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)定預(yù)警臨界值
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值是指企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)指標(biāo)正常運(yùn)作的上限值，超過臨界值則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營策略存在一定的問題。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，參照企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況以及經(jīng)營目標(biāo)等實(shí)際情況，明確不同指標(biāo)臨界值得多少，以便為預(yù)警機(jī)制確立明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)。
（5） 明確預(yù)警信號報(bào)警和處理機(jī)制
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定明確的預(yù)警信號報(bào)警和處理機(jī)制，對于風(fēng)險(xiǎn)值達(dá)到臨界指標(biāo)的行為，有區(qū)別的進(jìn)行報(bào)警，并對報(bào)警情況的不同，采取不同的處理方法和措施，以便將風(fēng)險(xiǎn)值控制在可控的范圍之內(nèi)。
一般來講，企業(yè)可選的報(bào)警方式是多種多樣的，例如，可以采用指示燈報(bào)警的方式，將巨大的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置為紅色的警燈，將中等風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置為黃色的警燈，輕度風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置為藍(lán)色的警燈，而綠色警燈為無風(fēng)險(xiǎn)。亦可采用聲音報(bào)警的形式，預(yù)設(shè)不同的聲音來區(qū)別不同的風(fēng)險(xiǎn)。為每種風(fēng)險(xiǎn)確立明確的處理程序，根據(jù)處理機(jī)制，有條不紊的做出應(yīng)對。（作者單位：浙江工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范機(jī)制
經(jīng)濟(jì)全球化使世界各國貿(mào)易壁壘被打破，逐步形成了一個統(tǒng)一的國際市場，對市場依賴性很強(qiáng)的中小企業(yè)賴所面臨的環(huán)境也發(fā)生著深刻的變革，一方面經(jīng)濟(jì)全球化為中小企業(yè)提供了廣闊的國際、國內(nèi)市場；另一方面，也面臨著國際、國內(nèi)雙重壓力。市場經(jīng)濟(jì)就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制能力的強(qiáng)弱，是決定中小企業(yè)能否長期生存的關(guān)鍵。建立有效的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范機(jī)制是增強(qiáng)企業(yè)生存能力的關(guān)鍵一環(huán)。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征
（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代中小企業(yè)普遍面臨的一個問題。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)在財(cái)務(wù)活動過程中因不確定因素的影響造成企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離的現(xiàn)象。傳統(tǒng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性，它主要表現(xiàn)為到期償還債務(wù)的能力。當(dāng)代中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在中小企業(yè)在理財(cái)過程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
（二） 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征。（1）客觀性。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)運(yùn)行的必然產(chǎn)物，它的存在是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀實(shí)在，而非人為設(shè)計(jì)的制造物。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性是由引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性決定的。由于中小企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、競爭環(huán)境以及競爭對手等情況的復(fù)雜性和不確定性，導(dǎo)致了中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及企業(yè)資金運(yùn)行規(guī)律也是極其復(fù)雜的。只有通過認(rèn)真觀察、分析、總結(jié)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能揭示其中蘊(yùn)含的深刻規(guī)律。（2）復(fù)雜性。首先，由上述可知，引起中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是極其復(fù)雜的，如：企業(yè)內(nèi)部原因，企業(yè)外部原因；國內(nèi)市場原因，世界市場原因；可知原因，不可知原因等等。其次，對中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知也是一個由淺入深的過程。由于認(rèn)知規(guī)律的復(fù)雜和漫長，從而決定了人們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識也是及其復(fù)雜的。再次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的所表現(xiàn)出來的形式具有隱藏性和欺騙性，這也就決定了它的復(fù)雜性。（3）收益性。風(fēng)險(xiǎn)具有雙面性，一方面給企業(yè)生存帶來危機(jī)，另一方面也是企業(yè)發(fā)展壯大的重要機(jī)遇，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也毫不例外具有這兩面性。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)程度越高其帶來的潛在收益也就越大，風(fēng)險(xiǎn)程度越低相應(yīng)的收益也就越小。（4）相對性。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是受企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境等一些列因素影響，不是固定不變的。在一定條件下，風(fēng)險(xiǎn)和收益也是可以相互轉(zhuǎn)化的，以這一時期是風(fēng)險(xiǎn)，在另一時期可能就是企業(yè)很好的機(jī)遇。企業(yè)往往在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的過程中，完善了企業(yè)的各項(xiàng)職能，使企業(yè)長期受益。
二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析
（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)發(fā)展的血脈。中小企業(yè)由于資金規(guī)模小，為進(jìn)一步發(fā)展壯大向社會籌集資金。如果籌集資金所帶來的收益不發(fā)支付到期需要償還的本息，影響了企業(yè)正常運(yùn)營，就會帶來很嚴(yán)重的后果。企業(yè)適度的負(fù)債經(jīng)營可以使企業(yè)得到財(cái)務(wù)杠桿的收益，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。
（二）投資風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)所籌資金進(jìn)行的投資收益無法達(dá)到預(yù)期，引起了企業(yè)盈利能力和償還能力的下降就是所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于管理水平低，缺少嚴(yán)格的控制機(jī)制，在資金利用上缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估或者風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估能力不足，使企業(yè)投資存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營過程中剔除生產(chǎn)成本后剩余部分即為企業(yè)利潤。這些利潤一方面要給予企業(yè)經(jīng)營者利益分配和員工必要的工作獎勵，如提高員工福利、績效獎勵等；另一方面，提取一部分企業(yè)發(fā)展基金，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展預(yù)留資金，以便獲得更大利益。中小企業(yè)由于管理層的局限性往往在利潤分配上帶有主觀性和短視性。一旦在利益分配上出現(xiàn)問題將會對企業(yè)后續(xù)的發(fā)展產(chǎn)生很大的沖擊。
三、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
由美國著名財(cái)務(wù)管理學(xué)家莫迪格萊尼和米勒提出了的MM 理論。具體指：在公司所得稅的前提下，由于負(fù)債利息支付在稅前，這樣就存在減稅的作用；因而，負(fù)債企業(yè)的價(jià)值等于同等風(fēng)險(xiǎn)等級的無負(fù)債企業(yè)的價(jià)值加上負(fù)債利息的節(jié)稅收益。具體推導(dǎo)過程： Nl（P - KbB）（l - T）=P（l - T）-KbB（l - T） （1）
Ku=P（l - T）/Vu= P（l - T）/（ Vl - TB）
P（l - T）= Ku Vl-KuTB （2）
將（2）式代入（l）式，得 Nl= KuVl - KuTB - KbB（l - T）
= KuSc - KuTB - KbB（l - T）
左右兩邊都除以 Sc，得Nl/Sc= KU-KuTB /Sc - KbB（l - T）/Sc
Kl=Ku+ KuB（l - T）/Sc - KbB（l - T）/Sc
=Ku（ Ku - Kb）（ l - T）B /Sc
第8篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
市場環(huán)境的變化，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。市場環(huán)境中的供求關(guān)系的變化、市場占有率的高低、原材料成本變化以及物流運(yùn)輸?shù)确矫娑紩绊懼行∑髽I(yè)的發(fā)展。在市場環(huán)境中，供求關(guān)系的變化直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售，使得企業(yè)資金回籠速度減慢、周期延長，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會增加；產(chǎn)品的市場占有率是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本保證，當(dāng)企業(yè)擁有較高的市場占有率時，企業(yè)資金回籠周期縮短，現(xiàn)金持有水平提高，有利于減輕企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；同時，市場上原材料成本的上升以及物流成本的增加都將對中小企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸成本增加，利潤低于預(yù)期值，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)虧損，加大財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
1.企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱
中小企業(yè)的所有者和管理者對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的認(rèn)知，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部尚未形成科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，將財(cái)務(wù)管理工作定義為簡單的成本核算、借貸記賬。致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺少監(jiān)控，資金來往較為混亂，產(chǎn)品銷售到資金回籠周期拉長，降低了資金的使用效率，增加企業(yè)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。同時，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識的缺失，使得中小企業(yè)對企業(yè)未來發(fā)展缺乏科學(xué)、合理的認(rèn)識和判斷，導(dǎo)致企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略不能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺位
中小企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的管理成本，財(cái)務(wù)崗位人員相對較少，甚至?xí)?jì)、出納由一個人負(fù)責(zé)，并且所聘用的財(cái)務(wù)人員普遍存在學(xué)歷層次低、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)有限、風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄等特點(diǎn)，制約了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督制度的建立。致使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中存在各種潛在的、不確定的風(fēng)險(xiǎn)，勢必會影響中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.企業(yè)籌融資渠道單一
由于中小企業(yè)融資渠道較為單一，中小企業(yè)的融資往往受制于國家金融政策、商業(yè)銀行信貸的變化。中小企業(yè)規(guī)模小、市場占有率偏低、財(cái)務(wù)管理制度的不健全，致使企業(yè)與商業(yè)銀行之間普遍存在信息不對稱，銀行為了避免信貸風(fēng)險(xiǎn)，對中小企業(yè)的貸款制定了相對嚴(yán)格的審查制度，加劇了中小企業(yè)從商業(yè)銀行獲取貸款的難度；加之中小企業(yè)受制于自身發(fā)展的局限性，中小企業(yè)無法通過發(fā)行企業(yè)債券和上市進(jìn)行融資，資金的制約使得部分中小企業(yè)選擇其他風(fēng)險(xiǎn)性極高的債權(quán)性質(zhì)的融資方式，勢必增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策分析
（一）增強(qiáng)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識
隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化，企業(yè)之間的競爭已經(jīng)由單一的市場占有率、產(chǎn)品銷售量和成本優(yōu)勢的競爭發(fā)展到企業(yè)管理理念、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略等的軟實(shí)力的競爭，因此增強(qiáng)企業(yè)管理者管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)代中小企業(yè)成功的關(guān)鍵。并結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，逐步提高財(cái)務(wù)工作人員的學(xué)歷水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作的人員結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，采取有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分解、弱化和規(guī)避，盡可能地將企業(yè)的損失降低到最低程度。
（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
當(dāng)前，在中企業(yè)的內(nèi)部幾乎很少建立符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)工作的開展在很大程度上缺乏科學(xué)合理的監(jiān)控。因此，中小企業(yè)必須及時地建立起符合企業(yè)實(shí)際、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制制度，從企業(yè)的成本核算、資金流動、投融資監(jiān)管等財(cái)務(wù)管理的各個方面著手，逐步健全和完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全程監(jiān)控，為企業(yè)及時有效地規(guī)避和分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立起必要的防范屏障，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（三）優(yōu)化企業(yè)資本的構(gòu)成
第9篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 控制
當(dāng)前，我國中小企業(yè)已達(dá)到99%，截至2010年，我國注冊中小企業(yè)已超過1023萬戶，工業(yè)總產(chǎn)值占60%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。中小企業(yè)是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流應(yīng)運(yùn)而生的新生力量，在整個經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮的作用越來越大，成為我國經(jīng)濟(jì)增長的主要推動力。但是，大多中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營管理方式落后，面臨著比大企業(yè)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制十分必要。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
財(cái)務(wù)活動貫穿企業(yè)經(jīng)營始終，在企業(yè)管理中處于核心地位，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制也成為經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，可能帶來損失也可能帶來收益。本文所指的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是，企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動過程中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)所取得的財(cái)務(wù)成果與計(jì)劃發(fā)生偏差，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能。 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征表現(xiàn)在：
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式落后
據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，我國中小企業(yè)90%以上是家族式或類似于家族式的企業(yè)，這種類型的企業(yè)具有封閉性的缺點(diǎn)，中小企業(yè)多數(shù)傾向于穩(wěn)定自我保護(hù)、自我發(fā)展，與外界的相互滲透較少。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏嚴(yán)格的規(guī)范，企業(yè)管理者往往忽視了財(cái)務(wù)規(guī)范的重要性，使得企業(yè)對認(rèn)識和改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏改革的動力和魄力。
2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平較低
中小企業(yè)人員較少，經(jīng)營靈活，因此要想對企業(yè)加以有效控制，必須從各方面對企業(yè)進(jìn)行充分細(xì)致的了解，這樣就增加了管理的難度。此外，中小企業(yè)規(guī)模較小，如若從根本上完全改變原來的傳統(tǒng)模式，需要增加成本投入和時間花費(fèi)，這使得先進(jìn)管理技術(shù)在中小企業(yè)的應(yīng)用受到很大阻礙。
就中小企業(yè)目前的發(fā)展形勢和狀況而言，吸引人才比較困難，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員普遍缺乏。同時，管理者分工模糊，有的權(quán)利過分集中，管理者忙于應(yīng)付日常事務(wù)而無充足的時間學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。所以，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員水平普遍不高，在經(jīng)營決策中發(fā)揮重要作用的會計(jì)信息不能真正的被管理者有效使用。
3. 籌資能力較差
中小企業(yè)注冊資本小，房屋和不動產(chǎn)較少，因?yàn)槿狈π庞脫?dān)保，企業(yè)要想從銀行獲得貸款有一定的難度，企業(yè)籌資的渠道比較單一，只能依靠投資者的投入和自身利潤的積累，使發(fā)展受到一定的制約。企業(yè)的長期持續(xù)經(jīng)營離不開循環(huán)暢通的資金流，而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中和中小企業(yè)擁有的自身獨(dú)特的組織方式，使中小企業(yè)在籌集資金方面比起大企業(yè)遇到更多的困難，因此資金不足成為小企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題
1. 對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足
有些企業(yè)管理者文化水平偏低，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理思想和管理理念（如邊際機(jī)會成本、時間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等）有一定的困難，因而往往僅憑自己的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，不能確立最優(yōu)化思路。加上中小企業(yè)要吸引到高素質(zhì)的人才也有一定的難度，對諸如投資時的現(xiàn)金流量分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的測算以及資本的構(gòu)成等都不能被很好地利用。因此，企業(yè)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和控制普遍不夠重視，認(rèn)為只要把資金管理好就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。他們依然沿用著傳統(tǒng)的管理模式和落后的管理程序，不懂如何創(chuàng)新。
2.內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全，管理模式僵化
缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善主要表現(xiàn)在很多企業(yè)沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)處理往往容易受企業(yè)所有者主觀的影響，有很大的隨意性。由于所有者往往只關(guān)心現(xiàn)金的收支，忽略日常原材料和辦公用品等的嚴(yán)格管理，對企業(yè)的資金造成一定程度的流失，資金的安全性受到威脅。
管理模式僵化，財(cái)務(wù)監(jiān)控不利。中小企業(yè)中大部分管理者就是企業(yè)的所有者，管理者思想落后，一方面不重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控，沒有有效的相互監(jiān)督和約束機(jī)制，造成資金閑置或不足。另一方面不注重對存貨和原材料的管理和控制，存貨過度會造成企業(yè)資金的占用，不利于現(xiàn)金的流動，存貨過少則會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，正是由于這種落后模式的存在給企業(yè)的發(fā)展帶來很多不利因素。最后，沒有對企業(yè)的賒銷狀況進(jìn)行嚴(yán)格的控制，缺乏有力的催收措施，賒銷賬款過多，也會對企業(yè)資金的流動造成影響。
3.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性
目前，我國中小企業(yè)的籌資決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，企業(yè)資金的來源主要是企業(yè)所有者的投入和自身產(chǎn)生利潤積累的結(jié)果，企業(yè)有形資產(chǎn)比較少，規(guī)模小，從銀行借款存在一定的困難。所以，企業(yè)的籌資渠道單一，資金來源結(jié)構(gòu)不合理，往往不利于分散風(fēng)險(xiǎn)?；I資采取什么樣的方式和什么時候進(jìn)行籌資都是關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要因素，而中小企業(yè)由于對這方面認(rèn)識不足，不能科學(xué)合理地進(jìn)行籌資，致使企業(yè)資金的運(yùn)營效率低下。
另外，中小企業(yè)所負(fù)擔(dān)的長期負(fù)債比率很大程度上低于大型企業(yè)，所以中小企業(yè)沒有太多的機(jī)會通過長期資金來彌補(bǔ)企業(yè)擴(kuò)張所帶來的資金缺口，只能依靠短期負(fù)債，這種籌資結(jié)構(gòu)的不合理加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致危機(jī)。
對此，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中為了達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的目的往往采取多元化的經(jīng)營方式，不斷擴(kuò)大規(guī)模，而忽視其自身資金是否能夠充分支持、是否具備相應(yīng)的技術(shù)開發(fā)能力、對市場的開拓能力是否能夠滿足企業(yè)的擴(kuò)張。同時，多元化經(jīng)營方式也可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)力和物力的分散，使企業(yè)不能專于某一項(xiàng)經(jīng)營。有些項(xiàng)目對于企業(yè)可能并不擅長或者缺少相關(guān)方面的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和缺少相關(guān)的專業(yè)人才，同樣會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低中小企業(yè)的投資效率，也可能影響原有的競爭優(yōu)勢。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終存在于企業(yè)的各個階段，影響著企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利狀況，因此對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范是個永恒的研究課題。目前，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在很多的問題，我們需要對企業(yè)進(jìn)行深入的了解，針對不同的問題采取有效的解決措施。首先，中小企業(yè)要提高所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，只有員工從思想上認(rèn)識了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會對企業(yè)產(chǎn)生的影響，才能激發(fā)出熱情和創(chuàng)造性來不斷尋找方法改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。其次，要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，從多方面對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。
1. 提高風(fēng)險(xiǎn)意識
當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段時，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得越來越重要。管理者只有認(rèn)識到了財(cái)務(wù)管理的重要性，才會引導(dǎo)員工重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高自身素質(zhì)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。
首先，企業(yè)應(yīng)該盡量提供優(yōu)越的工作環(huán)境。公司的工作環(huán)境優(yōu)越，不僅可以提高現(xiàn)有員工的熱情和積極性，使企業(yè)員工素質(zhì)不斷提高。除了物質(zhì)的方面，更多還應(yīng)為員工提供精神層面的和諧環(huán)境，比如富有挑戰(zhàn)性的工作，廣闊的發(fā)展機(jī)會，可以有效地激發(fā)員工的潛力，還能吸引更多優(yōu)秀人才的加入。
其次，對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)。中小企業(yè)規(guī)模小，員工缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，需要通過加強(qiáng)對員工的定期培訓(xùn)，使員工認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并增長相應(yīng)的技能以減少由于人為原因而導(dǎo)致的失誤和操作風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。通過培訓(xùn)要使財(cái)務(wù)管理人員了解在整個財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在，任何環(huán)節(jié)都不可放松對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。最根本的就是要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，增長專業(yè)知識，培養(yǎng)創(chuàng)新能力和開放性思維。
最后， 對員工進(jìn)行有效地激勵。現(xiàn)代企業(yè)管理制度強(qiáng)調(diào)以人為中心的管理制度，在適當(dāng)?shù)募畲胧┫旅總€人的才能都能得到有效的發(fā)揮，這就要建立良好的激勵機(jī)制，重視人的管理，充分挖掘人的潛能，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。
2.加強(qiáng)制度建設(shè)
首先，要對企業(yè)目前存在的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位的分析和梳理，發(fā)現(xiàn)其中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對對應(yīng)的控制措施進(jìn)行全面的診斷，看是否存在不能再繼續(xù)適應(yīng)當(dāng)前狀況的情況出現(xiàn)，對于出錯的地方要進(jìn)行修正，并不斷地補(bǔ)充和完善現(xiàn)行的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。
其次，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，不僅要能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還必須及時進(jìn)行防范，制定嚴(yán)格的紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，努力提高企業(yè)會計(jì)信息的質(zhì)量，確保信息的真實(shí)性；摒棄主觀行為，嚴(yán)格遵守企業(yè)的規(guī)章制度和工作流程。
最后，建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度。企業(yè)要想正常運(yùn)行，必須有能夠使員工按章行事的企業(yè)制度，使人們的行為一直朝著企業(yè)共同的目標(biāo)努力。企業(yè)制度建設(shè)是一切工作特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，沒有制度，管理就無章可循。 要建立不相容職務(wù)相互分離制度，形成相互監(jiān)督和制衡的機(jī)制；建立會計(jì)系統(tǒng)控制制度，制定明確的會計(jì)工作流程，真正實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。
3.構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體系
在投資決策機(jī)制方面：能夠保障企業(yè)投資方向的正確性，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資決策機(jī)制的構(gòu)建需要一個由投資方面的專家、熟練的技術(shù)人員、高層管理者和職工代表參加的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和有創(chuàng)新能力的決策者隊(duì)伍來與之相適應(yīng)。由于中小企業(yè)的決策者往往有多個，企業(yè)必須對管理者的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格明確的界定，避免多頭管理和自作主張的現(xiàn)象。
在籌資決策機(jī)制方面：企業(yè)籌資主要依靠債務(wù)籌資和權(quán)益籌資，其中權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn)較小，債務(wù)籌資由于需要支付利息，可以抵稅，成本較低，但一般期限較短，到期必須歸還。所以企業(yè)要合理分配兩種籌資形式，使資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最優(yōu)。一般流動負(fù)債和長期負(fù)債的結(jié)構(gòu)應(yīng)該是2：1，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方式具體分析，制定合理的比例。這樣能充分利用財(cái)務(wù)杠桿，提高企業(yè)資本的收益率，還能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢圆扇∫韵麓胧?。
（1）拓寬籌資渠道。中小企業(yè)除利用銀行貸款外，還應(yīng)想方設(shè)法利用各種渠道進(jìn)行投資，包括企業(yè)采用融資租賃租入固定資產(chǎn)、發(fā)放債券來籌集資金等方法以盡量減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）適度舉債。企業(yè)應(yīng)確定合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，在企業(yè)能正常運(yùn)行的情況下，利用財(cái)務(wù)杠桿適度舉債來控制風(fēng)險(xiǎn)。
（3）合理調(diào)度資金。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理，防止現(xiàn)金閑置與流失，保障其安全和完整，加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的收益率；做好現(xiàn)金的預(yù)算來控制可能將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)
（4）建立風(fēng)險(xiǎn)基金。建立相應(yīng)的制度，對資金使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，確保資金的流動性，也可以使財(cái)務(wù)杠桿作用充分發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)資本的保值增值，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
總之，我國中小企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，必須對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析和深入了解，在此基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)立合理的決策組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策和監(jiān)督，對各階段進(jìn)行嚴(yán)格的控制，形成企業(yè)獨(dú)特的管理體系，這樣才能預(yù)防和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
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