理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

一、10年具體工作總結(jié)：

Ø

客戶維系、挖掘、管理、個(gè)人產(chǎn)品銷(xiāo)售工作：

1.抓基礎(chǔ)工作，挖掘理財(cái)客戶群；

通過(guò)前臺(tái)柜臺(tái)輸送，運(yùn)用銀掌柜CRM系統(tǒng)，重點(diǎn)發(fā)展VIP客戶，新增VIP貴賓客戶；

2.進(jìn)一步收集完善客戶基礎(chǔ)資料，運(yùn)用銀掌柜CRM系統(tǒng)將客戶關(guān)系管理，資金管理，投資組合管理融合在一起，建立了部分客戶信息.在了解客戶基本信息對(duì)客戶進(jìn)行分類(lèi)維系的同時(shí).進(jìn)行各種產(chǎn)品銷(xiāo)售，積極營(yíng)銷(xiāo)取得了一些成效；

3.加強(qiáng)了宣傳，通過(guò)報(bào)社、移動(dòng)短信，展版張貼，LED橫幅等方式傳遞信息，起到一些效果；

4.結(jié)合市場(chǎng)客戶投資理財(cái)需求，按照上級(jí)行工作部署進(jìn)一步推進(jìn)新產(chǎn)品上市，如人民幣周末理財(cái)、安穩(wěn)回報(bào)系列、中銀進(jìn)取搏弈理財(cái)?shù)?、以及貴金屬的銷(xiāo)售。

Ø

自身培訓(xùn)與學(xué)習(xí)情況：

在省分行的高度重視下，今年三月份通過(guò)全省對(duì)個(gè)人客戶經(jīng)理經(jīng)過(guò)選拔和內(nèi)部考核后，脫產(chǎn)參加接受西南財(cái)大AFP資格正規(guī)課程培訓(xùn)。在自身的努力學(xué)習(xí)下，今年7月通過(guò)了全國(guó)組織的AFP金融理財(cái)師資格認(rèn)證考試，并于10月取得資格證書(shū)；

通過(guò)AFP系統(tǒng)規(guī)范培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)本階段的學(xué)習(xí)后，提升了自己素質(zhì)，在工作中，作為銀行的職員，在為客戶做投資理財(cái)方案時(shí)，根據(jù)不同的客戶，適當(dāng)?shù)嘏渲酶鞣N金融產(chǎn)品，把為客戶創(chuàng)造最大的投資回報(bào)作為自己的工作目標(biāo)。能將所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化為服務(wù)客戶的能力。

結(jié)合我行實(shí)際情況參加IT藍(lán)圖培訓(xùn)，不斷提高自己業(yè)務(wù)能力

二、存在的不足：

盡管我行理財(cái)業(yè)務(wù)已得到初步發(fā)展，但由于理財(cái)業(yè)務(wù)開(kāi)展起步較晚，起點(diǎn)較低，使得理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展存在規(guī)模較小，與同業(yè)比較存在較大差距，存在人員不足、素質(zhì)不高、管理未配套等問(wèn)題。目前，我行為擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)收入，僅僅在發(fā)展保險(xiǎn)，代售基金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，產(chǎn)品有待更豐富，理財(cái)渠道有待拓展，我行的特色產(chǎn)品：匯聚寶，外匯寶，紙黃金，人民幣博弈等許多特色理財(cái)品種還沒(méi)完全推廣開(kāi)（受營(yíng)銷(xiāo)人員，業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的制約）缺少專(zhuān)業(yè)性理財(cái)。

不足處：

1.基礎(chǔ)理財(cái)客戶群（中、高端客戶）較少，對(duì)客戶信息資料了解不全（地址、號(hào)碼、興趣愛(ài)好）缺少對(duì)客戶的維護(hù)；

2.營(yíng)銷(xiāo)力度薄弱，需要團(tuán)隊(duì)協(xié)作加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)，沒(méi)有充分發(fā)揮個(gè)人能力；

3.業(yè)務(wù)流程有待梳理整合，優(yōu)化服務(wù)提高服務(wù)質(zhì)量，多渠道從前臺(tái)向理財(cái)室輸送客戶信息；

三、來(lái)年工作打算

1.在鞏固已取得的成績(jī)基礎(chǔ)上，了解掌握個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)，應(yīng)對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)快迅速發(fā)展我行的理財(cái)業(yè)務(wù)。

2.不斷加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，作好自學(xué)及參加培訓(xùn)；

進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)水平。

第2篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

中國(guó)銀行7月20日聯(lián)合《歐洲貨幣》雜志的國(guó)內(nèi)首份針對(duì)私人銀行與財(cái)富管理的行業(yè)報(bào)告――《2011年中國(guó)私人銀行與財(cái)富管理行業(yè)報(bào)告》稱，當(dāng)前中國(guó)擁有可投資“閑錢(qián)”超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣的富豪數(shù)量龐大，隨著中國(guó)中產(chǎn)階級(jí)的快速崛起，中國(guó)有機(jī)會(huì)成為全球最大的私人銀行和財(cái)富管理市場(chǎng)。

需求升級(jí)

中國(guó)GDP在過(guò)去幾十年中實(shí)現(xiàn)了高速增長(zhǎng)，目前，在中國(guó)預(yù)計(jì)有32萬(wàn)高凈值人士。

剛滿30歲的陸先生這幾年靠著芯片封裝生意賺到第一桶金，置下的四套房產(chǎn)也升值不少，一家三口的生活在北京當(dāng)?shù)厮愕蒙蟽?yōu)裕。“我當(dāng)然希望以后的日子過(guò)得更好，孩子享受好的教育，出國(guó)留學(xué)開(kāi)闊眼界，我和太太退休以后也能保持現(xiàn)在的生活質(zhì)量?？晌也皇歉缓?，沒(méi)有一個(gè)好的理財(cái)規(guī)劃，這些愿望未必能實(shí)現(xiàn)?！?/p>

梁先生只是我國(guó)新富階層的一個(gè)縮影，他們?nèi)遮厪?qiáng)烈的理財(cái)需求使得我國(guó)財(cái)富管理市場(chǎng)邁入新的階段。

招商銀行的《2011年中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》顯示，2010年中國(guó)個(gè)人可投資資產(chǎn)達(dá)到62萬(wàn)億元人民幣，較上年增長(zhǎng)19%。預(yù)計(jì)2011年這個(gè)數(shù)字將進(jìn)一步提升至72萬(wàn)億元人民幣。

與此同時(shí)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的活躍使得我國(guó)富裕階層規(guī)模逐年擴(kuò)大。上述報(bào)告稱，2010年中國(guó)的高凈值人群達(dá)到了約50萬(wàn)人的規(guī)模。

另?yè)?jù)波士頓咨詢公司6月初的調(diào)研報(bào)告，2010年，中國(guó)百萬(wàn)美元資產(chǎn)家庭數(shù)量相比2009年增長(zhǎng)了31%，超過(guò)100萬(wàn)。據(jù)估算，目前中國(guó)已經(jīng)有111萬(wàn)百萬(wàn)美元資產(chǎn)富豪，排在美國(guó)的522萬(wàn)和日本的153萬(wàn)之后，位居全球第三。這一數(shù)字還會(huì)隨著中國(guó)GDP的增長(zhǎng)而迅速擴(kuò)大。

據(jù)交行行長(zhǎng)牛錫明預(yù)測(cè)，到2020年，中國(guó)的財(cái)富管理在中國(guó)金融市場(chǎng)上的比例至少占到15%-20%。

在華安基金公司董事長(zhǎng)俞妙根看來(lái)，我國(guó)財(cái)富管理市場(chǎng)的需求已開(kāi)始升級(jí)，而公募基金13年的發(fā)展歷程，或可作為這一過(guò)程的“縮影”。

俞妙根援引數(shù)據(jù)說(shuō)，13年間，內(nèi)地公募基金機(jī)構(gòu)數(shù)增長(zhǎng)了10倍，目前已經(jīng)超過(guò)60家。2010年公募基金資產(chǎn)管理規(guī)模增長(zhǎng)至2.5萬(wàn)億元，較1998年的107億元實(shí)現(xiàn)了高達(dá)233倍的增長(zhǎng)。

除了公募基金，基金公司的另一主打產(chǎn)品――基金專(zhuān)戶也在過(guò)去兩年中異軍突起。與此同時(shí)，其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)也在不斷壯大。占盡渠道和客戶優(yōu)勢(shì)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，從“灰色地帶”走出的陽(yáng)光私募，以后起之秀身份崛起的券商集合理財(cái)……

伴隨交易工具和投資策略的日益豐富，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)所飾演的角色也在悄然轉(zhuǎn)換。它們不再只是替客戶投資賺錢(qián)，而是變身為財(cái)富“管家”，通過(guò)各種風(fēng)格和運(yùn)作模式的理財(cái)產(chǎn)品，幫助不同風(fēng)險(xiǎn)偏好和收益要求的投資者最大限度實(shí)現(xiàn)其理財(cái)目標(biāo)。

俞妙根表示，財(cái)富管理需要借助股票、債券等各子市場(chǎng)，而這些市場(chǎng)的日漸成熟可以促進(jìn)財(cái)富管理市場(chǎng)的發(fā)展，兩者形成了互動(dòng)關(guān)系。

農(nóng)行私人銀行部總經(jīng)理周宏亮表示，從廣泛的概念來(lái)說(shuō)，財(cái)富管理包括資產(chǎn)管理和理財(cái)管理?！霸谛赂浑A層的帶動(dòng)下，中國(guó)投資者的理財(cái)需求正在逐步從購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品、追求資產(chǎn)管理向更高境界的財(cái)富管理升級(jí)?！?/p>

與此同時(shí)，“全生命周期”的理念也逐步取代追求短期獲利觀念，日本理財(cái)專(zhuān)家山口勝業(yè)說(shuō)，這一理念旨在化解“生”與“死”帶來(lái)的理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)“人還在，但錢(qián)已經(jīng)用完了”，“遭遇意外死亡，家人陷入經(jīng)濟(jì)困境”。

財(cái)富效應(yīng)

過(guò)去三年里，中國(guó)新興的財(cái)富管理市場(chǎng)年均增長(zhǎng)率達(dá)45%。個(gè)人財(cái)富管理領(lǐng)域內(nèi)的資產(chǎn)規(guī)模從2005年末的2000億人民幣（300億美元）猛增至2010年末的1.7萬(wàn)億人民幣。

業(yè)內(nèi)人士分析，目前中國(guó)正處于一個(gè)私人財(cái)富迅速積累和分配的階段，對(duì)財(cái)富管理要求越來(lái)越高，特別是經(jīng)歷2008年金融危機(jī)后，資本市場(chǎng)、外匯、大宗商品價(jià)格經(jīng)常急劇變化，如何管理好自己的財(cái)富成為富裕階層的迫切需求?？梢灶A(yù)見(jiàn)，未來(lái)走向財(cái)富管理領(lǐng)域的客戶將以幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。在國(guó)外，私人銀行業(yè)務(wù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)率大約是普通零售客戶的10倍，而據(jù)招商銀行的估算，在中國(guó)這數(shù)字有可能是近20倍。

“二八定率下，這部分高端客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)率顯然是最高的。我們私人銀行客戶數(shù)只占整體零售客戶的萬(wàn)分之一點(diǎn)二，但是對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)卻是16%。”招行私人銀行部常務(wù)副總經(jīng)理王菁坦陳，將市場(chǎng)細(xì)分到一定程度，就會(huì)發(fā)現(xiàn)累計(jì)所帶來(lái)的長(zhǎng)尾效應(yīng)。被充分發(fā)掘的客戶貢獻(xiàn)利益的鏈條，應(yīng)該是一個(gè)完整的鏈條，而不僅僅是他交給招行的這1000萬(wàn)元財(cái)富管理。看到這1000萬(wàn)元背后的利益供應(yīng)鏈條，就是私人銀行對(duì)于零售業(yè)務(wù)的特殊意義，而這一點(diǎn)在銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)乏善可陳的情況下，也在不斷地?cái)U(kuò)大人們的想象空間。

截至2010年底，工商銀行私人銀行盈利已近億元。招行也表示，去年年底私人銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了600萬(wàn)元盈利，管理資產(chǎn)數(shù)量達(dá)到2500億元。自招商銀行2007年開(kāi)設(shè)私人銀行以來(lái)，私人銀行業(yè)務(wù)每年都有35%-45%的高速增長(zhǎng)，即使是在2008年金融危機(jī)那一年，增速也高達(dá)40%。

魅力超凡

私人銀行在歐美有數(shù)百年歷史，作為一種專(zhuān)為富人服務(wù)的銀行業(yè)務(wù)，通過(guò)全球性的財(cái)務(wù)咨詢、投資顧問(wèn)和稅務(wù)規(guī)劃，為客戶提供度身訂制的金融服務(wù)，進(jìn)而幫助客戶達(dá)到財(cái)富保值增值的目的。由此可見(jiàn)，私人銀行已經(jīng)成為眾多富裕人士重要的理財(cái)工具。

近年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展也造就了一個(gè)不小覷的私人財(cái)富市場(chǎng)，盡管很多投資者已開(kāi)始投資房地產(chǎn)和股市，但更深層次的理財(cái)觀念，例如合理避稅、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、衍生產(chǎn)品投資、貴金屬投資、藝術(shù)品投資等，對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)仍然是一個(gè)門(mén)檻，在門(mén)外徘徊觀望，卻不知該如何進(jìn)入。

那么，財(cái)富管理能為客戶做些什么呢？簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)富管理一定會(huì)了解客戶的需求在哪里，會(huì)清楚地歸納他的需求，提供適合的產(chǎn)品以及其他金融與非金融服務(wù)等。

需求會(huì)有很多種，從投資方面來(lái)說(shuō)，他這個(gè)資產(chǎn)能夠投資的時(shí)間上的范圍是怎么考慮的，從他個(gè)人的經(jīng)歷看，他對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是多少等等，財(cái)富管理將從一個(gè)組合的角度來(lái)為客戶進(jìn)行量身定做，通過(guò)這些不同產(chǎn)品的組合，提出創(chuàng)新和個(gè)人化的解決方案，進(jìn)而最終滿足客戶的需求。

此外，財(cái)富管理在國(guó)外數(shù)百年的發(fā)展歷史，還有其他一些更值得借鑒的地方。從業(yè)務(wù)上來(lái)說(shuō)，私人銀行及財(cái)富管理對(duì)極富有的家族而言，其提供的服務(wù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，例如家族企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和繼承、家族成員的資產(chǎn)分配、慈善基金會(huì)的設(shè)立和整個(gè)家族內(nèi)部所衍生的各項(xiàng)事務(wù)等，都是普通的私人銀行顧問(wèn)所無(wú)法提供的。

第3篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

一、財(cái)富管理市場(chǎng)發(fā)展概述

財(cái)富管理業(yè)務(wù)通常是指面向財(cái)富人群（家庭），為其可投資資產(chǎn)的保全、增值、配置訴求而提供一系列金融產(chǎn)品和服務(wù)。財(cái)富管理發(fā)源于歐洲，在西方國(guó)家有著悠久的歷史。專(zhuān)業(yè)的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)被人們看作是財(cái)富的忠實(shí)守護(hù)者，大部分富裕家庭都選擇將自己的財(cái)富交給專(zhuān)業(yè)的理財(cái)師和財(cái)富管理機(jī)構(gòu)打理，專(zhuān)業(yè)的理財(cái)師和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)會(huì)為之服務(wù)多年，并為其家庭提供從消費(fèi)支出、子女教育乃至退休安排等全面的規(guī)劃服務(wù)。

在我國(guó)，財(cái)富管理行業(yè)仍然處于發(fā)展初期，各類(lèi)機(jī)構(gòu)仍在探索適合自身發(fā)展階段的財(cái)富管理業(yè)務(wù)的模式。目前，財(cái)富管理市場(chǎng)提供財(cái)富管理服務(wù)的就有商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、基金公司、第三方財(cái)富管理公司等多個(gè)市場(chǎng)主體。各財(cái)富管理機(jī)構(gòu)在產(chǎn)品提供、客戶服務(wù)、資產(chǎn)配置能力各有優(yōu)劣。

二、主要銀行2014年財(cái)富管理業(yè)務(wù)狀況

在組織架構(gòu)層面，針對(duì)私人財(cái)富管理這塊巨大的誘人蛋糕，各家主要銀行均成立了私人銀行部，以求為高凈值人士提供更好更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，占據(jù)有利的市場(chǎng)地位。其中五大行的交通銀行提出了致力于打造以財(cái)富管理為主體，普惠金融、消費(fèi)金融、互聯(lián)網(wǎng)金融為特色的大零售業(yè)務(wù)格局的戰(zhàn)略方針，其個(gè)人財(cái)富管理以跨境金融、健康養(yǎng)生、私人信托為主要特色。中國(guó)建設(shè)銀行則在組織架構(gòu)中成立了財(cái)富管理與私人銀行部，作為一級(jí)部門(mén)，其業(yè)務(wù)以資產(chǎn)管理為核心，以多元化產(chǎn)品服務(wù)組合和綜合解決方案為手段，提供投資移民、婚姻財(cái)產(chǎn)保全、家族財(cái)富傳承、資產(chǎn)負(fù)債綜合報(bào)告等顧問(wèn)咨詢和專(zhuān)業(yè)報(bào)告服務(wù)，專(zhuān)注于服務(wù)客戶財(cái)富管理全過(guò)程。而作為在業(yè)內(nèi)以服務(wù)著稱的招商銀行，則在更早的時(shí)候成立了私人銀行部，其私人銀行業(yè)務(wù)秉承“助您家業(yè)長(zhǎng)青是我們的份內(nèi)事”的理念，為高凈值客戶提供全方位、個(gè)性化、私密性的綜合財(cái)富管理服務(wù)。

在私人銀行客戶數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模上，各家銀行在2014年均取得了不俗的成績(jī)。根據(jù)2014年各銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、中信銀行這五家銀行的私人客戶數(shù)量累計(jì)達(dá)到了22.06萬(wàn)，其中私人銀行客戶數(shù)量最多的為中國(guó)銀行，達(dá)到了7.4萬(wàn)戶，不過(guò)其在2014年度的增長(zhǎng)速度在五家銀行中最慢，僅為10%；客戶數(shù)量增長(zhǎng)最快的為中國(guó)工商銀行，增長(zhǎng)率為37.5%，增加了7357戶。上述五家銀行外加交通銀行，總共管理的私人銀行客戶資產(chǎn)規(guī)模為3.34萬(wàn)億。其中客戶資產(chǎn)規(guī)模最大的為招商銀行，其管理的資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)7526億，同時(shí)中國(guó)銀行和中國(guó)工商銀行管理的私人銀行資產(chǎn)規(guī)模也都進(jìn)入了7000億大關(guān)。

為了促進(jìn)私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，各家銀行均紛紛形成了目標(biāo)客戶、貴賓客戶、財(cái)富客戶、私人銀行客戶等客戶分層體系和相對(duì)應(yīng)的服務(wù)體系。截止到2014年年度，交通銀行建成了70余家沃德財(cái)富跨境金融服務(wù)中心，達(dá)標(biāo)理財(cái)客戶數(shù)和達(dá)標(biāo)沃德客戶數(shù)較上年同期分別增長(zhǎng)了9.53%和18.85%。招商銀行在過(guò)去的2014年度中分別在蘭州、昆明、上海等地新設(shè)了六家私人銀行中心，形成了由37家私人銀行中心、59家財(cái)富管理中心組成的高端客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。中國(guó)銀行憑借其自身優(yōu)勢(shì)，也建立了由34家私人銀行、280家財(cái)富中心和6808家理財(cái)中心構(gòu)成的服務(wù)格局，其中高端客戶數(shù)同比增長(zhǎng)超過(guò)了10%。

三、銀行在財(cái)富管理市場(chǎng)的優(yōu)劣勢(shì)及面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是由于銀行作為吸收存款的金融機(jī)構(gòu)，在眾多金融機(jī)構(gòu)中具有最悠久的歷史，在財(cái)富管理方面，也早于其他財(cái)富管理機(jī)構(gòu)，2003年便引入私人銀行，2005年開(kāi)辦理財(cái)業(yè)務(wù)，相比其他金融機(jī)構(gòu)，天然的具有信用優(yōu)勢(shì)?？蛻魧?duì)銀行有種獨(dú)有的信任感，更愿意把資產(chǎn)和財(cái)富交給銀行去打理。二是銀行具有龐大的客戶基數(shù)，沉淀了海量的客戶數(shù)據(jù)。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，能更好的發(fā)現(xiàn)客戶需求，更好的滿足客戶的要求。三是資本優(yōu)勢(shì)。銀行業(yè)是資本密集性行業(yè)，相比其他財(cái)富管理機(jī)構(gòu)，銀行具有更多的資金可以投入到硬件建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，為客戶提供更優(yōu)越的服務(wù)體驗(yàn)。

劣勢(shì)主要在于：一是專(zhuān)業(yè)人才的匱乏。至2015年3月31日，由國(guó)際金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)認(rèn)證的中國(guó)大陸CFP系列持證人總?cè)藬?shù)為182，410人，其中AFP持證人總?cè)藬?shù)為154，656人，CFP持證人總?cè)藬?shù)達(dá)到22，251人，EFP持證人達(dá)到4，361人，CPB持證人為1，142人。而截至2014年12月31日，全球獲得CFP資格認(rèn)證的專(zhuān)業(yè)人士達(dá)到157568人，中國(guó)大陸僅占全球的14.12%。二是考核機(jī)制有待進(jìn)一步完善。目前除個(gè)別銀行以外，絕大部分銀行仍然以產(chǎn)品銷(xiāo)售為中心，以銷(xiāo)售規(guī)模來(lái)考核客戶經(jīng)理?？蛻艚?jīng)理的主要工作仍是以銷(xiāo)售本行產(chǎn)品為主，出于自身考核的角度，必然會(huì)造成向客戶推薦能為自己帶來(lái)高收益的產(chǎn)品，造成客戶經(jīng)理與客戶的利益不一致，甚至有可能侵害客戶的利益。三是由于銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)行業(yè)，面臨著更多更嚴(yán)的監(jiān)管要求，它的創(chuàng)新面臨著更多合規(guī)限制，因此創(chuàng)新性也是銀行業(yè)的一個(gè)相對(duì)劣勢(shì)。此外，作為龐大的金融機(jī)構(gòu)，程序上的相對(duì)繁瑣，也造成了其對(duì)客戶需求的快速響應(yīng)能力不如其他財(cái)富管理主體。

面臨的機(jī)遇：一是龐大的市場(chǎng)容量及需求方面的急劇擴(kuò)大。中國(guó)財(cái)富市場(chǎng)按財(cái)富總值排名世界第三，按財(cái)富人口（>10萬(wàn)美元）數(shù)量則是第七市場(chǎng)。得益于中國(guó)巨大的人口基數(shù)，中國(guó)市場(chǎng)財(cái)富總量已居于全球第三。截止2013年末，我國(guó)個(gè)人可投資財(cái)產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)92萬(wàn)億人民幣。以高凈值人群資產(chǎn)門(mén)檻100萬(wàn)美元來(lái)看，全球資產(chǎn)超過(guò)100萬(wàn)美元人群，美國(guó)大概300多萬(wàn)，歐洲有200多萬(wàn)，日本有200多萬(wàn)，中國(guó)則達(dá)到174萬(wàn)人。二是國(guó)家政策的支持。在2013年2月28日的“中國(guó)財(cái)富管理50人論壇首屆年會(huì)”上，央行副行長(zhǎng)潘功勝明確表示，推進(jìn)金融改革要加快商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的多元化，圍繞財(cái)富管理行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的融資向金融方面轉(zhuǎn)變，向財(cái)富管理銀行的轉(zhuǎn)型。2014年2月，國(guó)務(wù)院批復(fù)了《青島市財(cái)富管理金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)總體方案》，財(cái)富管理行業(yè)作為金融改革重要組成部分上升到了國(guó)家戰(zhàn)略。

面臨的挑戰(zhàn)：一是隨著金融改革開(kāi)放的深入，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，包括P2P、眾籌的金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化。二是監(jiān)管體制改革的滯后。隨著財(cái)富管理的深入發(fā)展，各種金融產(chǎn)品的交叉配置，使銀行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)成為一個(gè)必然的趨勢(shì)，這與當(dāng)前的一行三會(huì)的分業(yè)監(jiān)管模式必然產(chǎn)生摩擦和矛盾。

四、應(yīng)對(duì)策略

一是加大專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)工作，形成以客戶經(jīng)理為主體，投資顧問(wèn)和專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)為支持的工作團(tuán)隊(duì)?？蛻艚?jīng)理負(fù)責(zé)客戶的日常關(guān)系維護(hù)，了解客戶的需求并形成需求報(bào)告，具體執(zhí)行客戶的資產(chǎn)配置計(jì)劃。投資顧問(wèn)根據(jù)客戶經(jīng)理提交的客戶需求報(bào)告，形成客戶的資產(chǎn)配置計(jì)劃，交由客戶經(jīng)理執(zhí)行。專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)主要定期對(duì)投資顧問(wèn)和客戶經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)，滿足客戶多樣化的需求，專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)可以采取外聘的方式。

二是完善考核方式，注重長(zhǎng)期績(jī)效，形成穩(wěn)定的客戶經(jīng)理隊(duì)伍。建議采用資產(chǎn)規(guī)模的激勵(lì)考核機(jī)制，輔以收入指標(biāo)和客戶滿意度指標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)客戶經(jīng)理的關(guān)鍵考核指標(biāo)主要為客戶凈增管理規(guī)模，收入貢獻(xiàn)及客戶滿意度。投資顧問(wèn)主要考核指標(biāo)為客戶經(jīng)理工作支持度/客戶經(jīng)理滿意度/解決方案被采納程度。

三是建立開(kāi)放平臺(tái)，豐富產(chǎn)品種類(lèi)，提高資產(chǎn)配置水平，同時(shí)提供非金融服務(wù)，全面提升客戶體驗(yàn)。其產(chǎn)品既可以來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部各部門(mén)自己研發(fā)的產(chǎn)品，也可以來(lái)自第三方供應(yīng)商?；井a(chǎn)品應(yīng)包括現(xiàn)金管理類(lèi)，固定收益類(lèi)，權(quán)益類(lèi)，另類(lèi)投資等。此外還可以包括財(cái)富傳承，遺產(chǎn)稅，法律咨詢，投資移民等非金融服務(wù)，根據(jù)客戶多樣化需求，提供定制化的解決方案。

參考文獻(xiàn)

[1]中國(guó)銀行2014年度年報(bào)

[2]招商銀行2014年度報(bào)告

[3]交通銀行2014年度年報(bào)

第4篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】金融 內(nèi)蒙古 規(guī)劃

金融與證券本專(zhuān)業(yè)針對(duì)社會(huì)發(fā)展對(duì)金融、證券專(zhuān)業(yè)操作型人才的迫切需求，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展，遵紀(jì)守法，有良好職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)能力，重點(diǎn)面向基層、面向業(yè)務(wù)第一線的應(yīng)用型、技能型人才。本專(zhuān)業(yè)著重培養(yǎng)學(xué)生以下能力：從事銀行、證券、企業(yè)投融資方面業(yè)務(wù)的基本能力；較熟練的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作和常用商務(wù)軟件的使用能力；獨(dú)立進(jìn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查、市場(chǎng)預(yù)測(cè)決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、撰寫(xiě)專(zhuān)業(yè)報(bào)告的能力；畢業(yè)生可對(duì)口到銀行、證券公司、期貨公司、上市公司就職，還可以到保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介公司從事保險(xiǎn)理財(cái)?shù)裙ぷ?。根?jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè)未來(lái)五年內(nèi)金融、商貿(mào)信息類(lèi)專(zhuān)業(yè)仍是社會(huì)急需五大專(zhuān)業(yè)之一，發(fā)展勢(shì)頭良好。隨著社會(huì)的進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，崗位技能要求在不斷提高，知識(shí)需要不斷更新。在政府大力扶持，企業(yè)通力合作的基礎(chǔ)上，我們必須保持專(zhuān)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，形成專(zhuān)業(yè)特色，為此特制訂金融與證券專(zhuān)業(yè)建設(shè)規(guī)劃。

一、行業(yè)背景

隨著內(nèi)蒙古地區(qū)的金融業(yè)迅猛發(fā)展，為新增就業(yè)崗位帶來(lái)較大空間，預(yù)測(cè)在未來(lái)五年的時(shí)間中，金融專(zhuān)業(yè)人才需求量還將以較快的速度增長(zhǎng)。金融與證券專(zhuān)業(yè)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需要，定位于金融行業(yè)一線基層業(yè)務(wù)人員的需要，依托內(nèi)蒙古商業(yè)銀行、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司、中國(guó)平安保險(xiǎn)公司等行業(yè)企業(yè)，與內(nèi)蒙古有些銀行建立起實(shí)質(zhì)性的合作辦學(xué)模式，頂崗實(shí)習(xí)、實(shí)現(xiàn)員工培養(yǎng)、師資培訓(xùn)、應(yīng)用項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等方面資源共享。目前內(nèi)蒙古地區(qū)金融專(zhuān)業(yè)從業(yè)人員數(shù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足發(fā)展的需求，特別是金融專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和金融管理人員更為缺乏。商業(yè)性銀行數(shù)量的快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)與人才匱乏形成巨大反差，金融與證券人才匱乏已經(jīng)成為制約內(nèi)蒙古地區(qū)金融行業(yè)健康快速發(fā)展的瓶頸。

金融與證券專(zhuān)業(yè)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需要，定位于金融行業(yè)一線基層業(yè)務(wù)人員的需要，依托內(nèi)蒙古商業(yè)銀行、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司、中國(guó)平安保險(xiǎn)公司等行業(yè)企業(yè)，與內(nèi)蒙古有些銀行建立起實(shí)質(zhì)性的合作辦學(xué)，頂崗實(shí)習(xí)、實(shí)現(xiàn)員工培養(yǎng)、師資培訓(xùn)、應(yīng)用項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等方面資源共享。內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學(xué)院培養(yǎng)的眾多金融專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生已經(jīng)成為本地區(qū)行業(yè)企業(yè)的骨干，獲得了良好的社會(huì)評(píng)價(jià)，為內(nèi)蒙古金融業(yè)的發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。

我們應(yīng)結(jié)合內(nèi)蒙古金融的發(fā)展趨勢(shì)，不斷拓展專(zhuān)業(yè)方向，從現(xiàn)有以銀行為主逐步向證券、理財(cái)、保險(xiǎn)、信托、租賃互聯(lián)網(wǎng)金融等不同服務(wù)業(yè)發(fā)展。

二、專(zhuān)業(yè)定位

金融與證券專(zhuān)業(yè)立足于內(nèi)蒙古金融發(fā)展實(shí)際需要及地區(qū)商業(yè)貿(mào)易，培養(yǎng)出具有與現(xiàn)代金融企業(yè)工作崗位相適應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)，具備較強(qiáng)的職業(yè)發(fā)展能力和創(chuàng)業(yè)精神，能經(jīng)營(yíng)的，懂管理、會(huì)操作、能夠勝任金融企業(yè)服務(wù)與管理崗位的高素質(zhì)高技能的綜合型人才。

主要的崗位：

（一）出納崗位

銀行存款核對(duì)、辦理現(xiàn)金收支、日記賬登記、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金保管以及銀行賬戶管理等業(yè)務(wù)。

（二）信貸崗位參與貸款單位有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，做好貸前調(diào)查研究和可行性分析，貸中和貸后的監(jiān)督管理工作。

（三）投資理財(cái)崗位

從事開(kāi)發(fā)客戶，維護(hù)客戶，給客戶解決一些投資中遇到的問(wèn)題，給予一些投資理財(cái)建議。

（四）金融營(yíng)銷(xiāo)崗位參與金融產(chǎn)品，如股票、期貨、期權(quán)、基金等金融產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)等工作。

（五）保險(xiǎn)崗位從事或參與保險(xiǎn)公司的日常管理、保險(xiǎn)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)等工作。

實(shí)施專(zhuān)業(yè)技能培養(yǎng)與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)接，學(xué)習(xí)期間學(xué)生能夠獲得理財(cái)規(guī)劃師、保險(xiǎn)人和證券從業(yè)等相應(yīng)的職業(yè)技術(shù)等級(jí)證書(shū)或職業(yè)資格證書(shū)。

三、建設(shè)目標(biāo)

金融與證券專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)具有較強(qiáng)金融與證券實(shí)踐能力，掌握金融與證券管理的基本理論和方法，能熟練運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段處理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù)，能從事金融與證券管理及企業(yè)資本營(yíng)運(yùn)等工作需要的高素質(zhì)技能型應(yīng)用人才。依托內(nèi)蒙古地區(qū)金融企業(yè)集群的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)專(zhuān)業(yè)人才崗位需求和崗位核心能力的要求，針對(duì)商業(yè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，按照金融企業(yè)工作過(guò)程要求，建設(shè)一支專(zhuān)業(yè)帶頭人水平高、影響力強(qiáng)、具有較強(qiáng)的金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與開(kāi)發(fā)能力，由一定比例的兼職骨干教師組成的、能為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)技術(shù)服務(wù)和管理咨詢的優(yōu)秀服務(wù)的教學(xué)團(tuán)隊(duì)；建設(shè)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)、建設(shè)實(shí)訓(xùn)基地；大力拓展社會(huì)服務(wù)功能，開(kāi)展各種管理咨詢、技術(shù)培訓(xùn)和技能鑒定。建設(shè)期內(nèi)，將金融與證券專(zhuān)業(yè)建成自治區(qū)高職品牌專(zhuān)業(yè)，在人才培養(yǎng)模式改革、課程建設(shè)、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)、教學(xué)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、社會(huì)服務(wù)能力等方面對(duì)自治區(qū)同類(lèi)院校起到輻射和帶動(dòng)作用。

四、建設(shè)內(nèi)容

（一）課程體系建設(shè)

根據(jù)典型工作任務(wù)，將課程內(nèi)容分為幾大模塊，每一模塊均以業(yè)務(wù)為主要載體，采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)式教學(xué)模塊，各模塊的教學(xué)設(shè)計(jì)均由六個(gè)步驟構(gòu)成，即：實(shí)施計(jì)劃、制訂計(jì)劃、明確任務(wù)、做出決策、檢查控制和評(píng)價(jià)反饋，每一模塊各自形成一個(gè)完整的行動(dòng)模式，本專(zhuān)業(yè)在內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學(xué)院目前采用模塊化教學(xué)模式，與銀行、保險(xiǎn)等企業(yè)合作，以銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程為載體，設(shè)計(jì)金融與證券專(zhuān)業(yè)職業(yè)能力基礎(chǔ)課、職業(yè)能力核心課、職業(yè)能力體驗(yàn)課等模塊，以實(shí)際案例組織學(xué)生進(jìn)行模擬和實(shí)際訓(xùn)練。并在專(zhuān)業(yè)技能模塊為主導(dǎo)的教學(xué)體系中增加了職業(yè)素質(zhì)教育模塊。

1.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)與金融企業(yè)專(zhuān)家共同分析金融行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程和工作任務(wù)要求，崗位群及崗位能力要求，確定專(zhuān)業(yè)的崗位、進(jìn)而確定金融與證券專(zhuān)業(yè)的崗位核心能力，具有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理能力、金融會(huì)計(jì)核算能力、金融業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)能力、證券投資分析能力，能夠從事金融服務(wù)、管理第一線的高端技能型專(zhuān)門(mén)人才。

2.崗位能力所需的基本知識(shí)、圍繞核心課程以及崗位能力拓展、崗位能力提升要求，與行業(yè)、企業(yè)合作，按照“崗位能力知識(shí)、職業(yè)素質(zhì)教育與拓展、崗位能力拓展、崗位能力提升、基礎(chǔ)技能知識(shí)拓展”五大模塊構(gòu)建新的基于工作過(guò)程的新的課程體系，以金融與證券專(zhuān)業(yè)崗位核心能力培養(yǎng)為主線，重點(diǎn)建設(shè)涵蓋課程標(biāo)準(zhǔn)、配套教材、配套軟件以及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等內(nèi)容在內(nèi)的特色鮮明的工學(xué)結(jié)合的核心課程，即《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》、《金融學(xué)基礎(chǔ)》、《國(guó)際金融》等課程。

（二）校外頂崗實(shí)習(xí)基地建設(shè)

進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)管理制度建設(shè)，與企業(yè)合作共同建設(shè)《頂崗實(shí)習(xí)基地領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《頂崗實(shí)習(xí)實(shí)施管理小組工作制度》、《頂崗實(shí)習(xí)教學(xué)工作規(guī)程》、《頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師任職條件》、《頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師工作規(guī)范》、《學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)行為規(guī)范》、《學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)安全規(guī)范》、《學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)管理辦法》等管理制度。

進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師隊(duì)伍建設(shè)，結(jié)合專(zhuān)業(yè)教學(xué)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，根據(jù)每次頂崗實(shí)習(xí)要求由工作實(shí)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)小組確定指導(dǎo)教師人選，建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干組成的頂崗教師資源庫(kù)，并由學(xué)院正式聘任。開(kāi)發(fā)完善頂崗實(shí)習(xí)教學(xué)指導(dǎo)。

（三）專(zhuān)職教師“雙師”素質(zhì)建設(shè)

雙師素質(zhì)教師在理論知識(shí)和實(shí)踐能力方面的水平均較高，保障他們?cè)跁x升職稱、評(píng)選先進(jìn)、學(xué)習(xí)進(jìn)修等方面享有相對(duì)優(yōu)厚的待遇，充分體現(xiàn)雙師素質(zhì)教師的價(jià)值，在保證雙師素質(zhì)師資隊(duì)伍穩(wěn)定的同時(shí)，鼓勵(lì)更多的教師努力成長(zhǎng)為“雙師型”教師。

建設(shè)期內(nèi)，教學(xué)團(tuán)隊(duì)90%的專(zhuān)職教師具備“雙師”素質(zhì)，團(tuán)隊(duì)建設(shè)成為在金融專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域影響力較強(qiáng)、職業(yè)能力突出的優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊(duì)，并在人才培養(yǎng)模式改革、課程體系建設(shè)、核心課程建設(shè)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)條件建設(shè)上發(fā)揮優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊(duì)的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]莊健.貨幣政策應(yīng)轉(zhuǎn)向“穩(wěn)健”[N].上海證券報(bào)，2010-11-19.

第5篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

2009年4月13日《證券經(jīng)紀(jì)人管理暫行規(guī)定》正式施行，其中要求，證券經(jīng)紀(jì)人取得證券經(jīng)紀(jì)人證書(shū)方可執(zhí)業(yè)，標(biāo)志著我國(guó)證券經(jīng)紀(jì)人行業(yè)的正式形成。證監(jiān)會(huì)對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的定義是：接受證券公司的委托，其從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動(dòng)的證券公司外的自然人。建立并盡快規(guī)范和發(fā)展證券經(jīng)紀(jì)人制度，有利于我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展，有助于廣大中小投資者盡快走向成熟。

一、國(guó)內(nèi)外證券經(jīng)紀(jì)人制度的主要模式

美國(guó)的證券市場(chǎng)在全球是相對(duì)較完善的市場(chǎng)，自實(shí)行傭金自由化后，美國(guó)證券交易商經(jīng)營(yíng)模式分化為三種：基于fc經(jīng)紀(jì)人制度的美林模式、愛(ài)德華·瓊斯的ir模式和網(wǎng)絡(luò)虛擬平臺(tái)模式。

fc模式中，fc主要基于研究咨詢支撐部門(mén)和tga（trusted global advisor）信息平臺(tái)，主要職責(zé)是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。該模式有兩大特點(diǎn)：一是基于強(qiáng)大的研究咨詢平臺(tái)；二是fc并不是字面上的理財(cái)顧問(wèn)，而是具有濃厚的營(yíng)銷(xiāo)色彩（一名新入公司的fc必須在兩年內(nèi)完成1 800萬(wàn)美元的客戶管理資產(chǎn)和24份財(cái)務(wù)計(jì)劃書(shū)后，才能轉(zhuǎn)為正式的fc）。

愛(ài)德華·瓊斯的投資代表ir（investment representative）模式中，招聘了一個(gè)ir，就意味著確定了一個(gè)接近成功的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，招聘過(guò)程其實(shí)就等于確定一個(gè)潛在市場(chǎng)的過(guò)程。在ir培訓(xùn)的后期，ir必須確定250個(gè)潛在客戶和實(shí)際“敲門(mén)”拜訪其中的125位。

網(wǎng)絡(luò)虛擬平臺(tái)模式針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)交易而設(shè)計(jì)，如e-trade、嘉信等網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)公司采用的模式。該模式主要利用公司的各種資源，發(fā)揮其最大效用，但過(guò)分迷信于現(xiàn)代技術(shù)，無(wú)法建立核心競(jìng)爭(zhēng)力。

考察國(guó)內(nèi)證券經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展，證券經(jīng)紀(jì)人制度主要存在穩(wěn)健金字塔型、完全外掛型、星系運(yùn)轉(zhuǎn)型、全員市場(chǎng)型、網(wǎng)絡(luò)虛擬平臺(tái)等模式。

在穩(wěn)健金字塔型模式中，證券公司借鑒了保險(xiǎn)人制度，設(shè)置了金字塔式的營(yíng)銷(xiāo)架構(gòu)，如平安證券營(yíng)銷(xiāo)管理模式等。該模式下，證券經(jīng)紀(jì)人為證券公司正式員工，具有較強(qiáng)的歸屬感和對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感；但依賴心理較為嚴(yán)重，長(zhǎng)期形成的被動(dòng)工作習(xí)慣和惰性思維將會(huì)影響營(yíng)銷(xiāo)效果。

完全外掛型模式是一種比較全新的經(jīng)營(yíng)方式，參照業(yè)務(wù)外包方式，鼓勵(lì)建立工作室，如富友證券的客戶承包制度。營(yíng)業(yè)部和證券經(jīng)紀(jì)人是以合作伙伴的形式共存，此類(lèi)模式充分發(fā)揮證券經(jīng)紀(jì)人主觀能動(dòng)性，但需要營(yíng)業(yè)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，比較適合小型證券公司。

對(duì)于大型證券公司來(lái)說(shuō)，星系運(yùn)轉(zhuǎn)型模式比較適用，如廣發(fā)證券等。在某些行政區(qū)域，即同城存在5至6家營(yíng)業(yè)部，設(shè)立區(qū)域銷(xiāo)售中心和服務(wù)中心，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)行資源最優(yōu)配置，由此創(chuàng)造最大價(jià)值；但此模式受到行政性和人為因素的干擾等。

所謂全員市場(chǎng)型，即是將營(yíng)業(yè)部區(qū)分為前臺(tái)和后臺(tái)，前臺(tái)的主要工作是銷(xiāo)售，后臺(tái)的工作是提供相關(guān)服務(wù)，如湘財(cái)證券的oit模式（o－out：走出柜臺(tái)；i-in：走進(jìn)投資者；t-to：走向社會(huì)）。這種模式前后臺(tái)職責(zé)非常清晰，但該模式下后臺(tái)能否提供充足的服務(wù)有待于考驗(yàn)；同時(shí)，前后臺(tái)涇渭分明，會(huì)導(dǎo)致外勤員工自認(rèn)為低人一等。本地的幾家券商營(yíng)業(yè)部（紹興）大多采用此種模式。

二、 證券經(jīng)紀(jì)人制度存在的主要問(wèn)題

（一）證券公司對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的管理較為松散

1.勞資關(guān)系不明確

目前，國(guó)內(nèi)證券經(jīng)紀(jì)人和證券公司簽訂的協(xié)議主要有兩種形式，一種是和證券公司簽訂勞動(dòng)合同，屬于證券公司的正式員工。另一種是和證券公司簽訂委托合同，接受證券公司的委托，其從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

第一種形式穩(wěn)定性較強(qiáng)，不會(huì)因?yàn)闃I(yè)績(jī)的波動(dòng)而頻繁跳槽。但這種形式的證券經(jīng)紀(jì)人所占比例很少，往往是公司內(nèi)部員工在原崗位上轉(zhuǎn)化而成，主要工作為發(fā)展客戶，有時(shí)兼任客戶的理財(cái)顧問(wèn)，開(kāi)展一定的投資咨詢業(yè)務(wù)，但不客戶進(jìn)行操作。作為正式員工，證券經(jīng)紀(jì)人的收入除基本工資外，還根據(jù)管理的客戶交易量提取一定比例的傭金。

而第二種則是和證券公司是委托關(guān)系，所占比例很大。它強(qiáng)調(diào)二者之間所建立的聘用關(guān)系只是兩個(gè)法律主體之間的合作關(guān)系，不支付固定工資，或支付一定的底薪，僅根據(jù)客戶交易量提取不固定的提成作為報(bào)酬。這使得證券經(jīng)紀(jì)人感到在公司沒(méi)有地位，更沒(méi)有歸屬感，造成了證券經(jīng)紀(jì)人流動(dòng)性大的結(jié)果。證券經(jīng)紀(jì)人的流動(dòng)導(dǎo)致客戶大量流失，給各券商營(yíng)業(yè)部的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

而證券經(jīng)紀(jì)人是否以證券公司員工名義從事證券業(yè)務(wù)，證券公司其實(shí)很難有效控

制。如果證券市場(chǎng)行情低迷，競(jìng)爭(zhēng)激烈，證券經(jīng)紀(jì)人為了獲得客戶，大打傭金價(jià)格戰(zhàn)，導(dǎo)致市場(chǎng)上的經(jīng)紀(jì)人相互惡性競(jìng)爭(zhēng)，甚至違規(guī)私自客戶或指導(dǎo)客戶進(jìn)行股票交易。而廣大投資者往往出于對(duì)證券公司的信任而放松了對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行識(shí)別的警惕，甚至有的投資者根本就將證券經(jīng)紀(jì)人與證券公司畫(huà)上等號(hào)。因此，一旦客戶與證券經(jīng)紀(jì)人產(chǎn)生糾紛，幾乎所有的客戶都要求追究證券公司的責(zé)任。

2.缺乏對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的培訓(xùn)

證券經(jīng)紀(jì)人供大于需，但高素質(zhì)經(jīng)紀(jì)人需求卻無(wú)法滿足。以本地券商為例，多數(shù)公司目前對(duì)所招聘證券經(jīng)紀(jì)人的要求大多處于“拉客戶”的傳統(tǒng)觀念之中，而忽略了為客戶服務(wù)這一關(guān)鍵問(wèn)題。很多證券公司雖然有強(qiáng)大的研究機(jī)構(gòu)（如國(guó)泰君安證券研究所），但大多數(shù)經(jīng)紀(jì)人整天奔波于開(kāi)發(fā)客戶之中，無(wú)法對(duì)那些專(zhuān)業(yè)報(bào)告進(jìn)行研究。

券商在培訓(xùn)上存在的主要問(wèn)題是：在營(yíng)銷(xiāo)培訓(xùn)上下工夫多，在專(zhuān)業(yè)知識(shí)上下的工夫少；只注重初次上崗前的培訓(xùn)（以其通過(guò)證券經(jīng)紀(jì)人資格考試為目的），而在工作中的持續(xù)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)很少。

這就導(dǎo)致證券經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)素質(zhì)普遍不高，有的為了拉客戶到別的營(yíng)業(yè)部里“挖墻角”，甚至用惡語(yǔ)詆毀其他營(yíng)業(yè)部。有的證券經(jīng)紀(jì)人缺乏與證券相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)上市公司報(bào)表、股票技術(shù)分析等知識(shí)知之甚少，有些甚至對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的基本操作都不太了解，活動(dòng)目標(biāo)是為券商爭(zhēng)奪客戶或獲取傭金，大大降低了證券投資咨詢的服務(wù)水平。

（二）現(xiàn)有的證券經(jīng)紀(jì)人模式不利于證券行業(yè)的發(fā)展

在對(duì)本地券商調(diào)研過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，許多證券公司仍然處于傳統(tǒng)的粗放式經(jīng)營(yíng)模式中，單純通過(guò)與證券經(jīng)紀(jì)人傭金分成招攬客戶的方式進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)，不利于公司自身競(jìng)爭(zhēng)力的提高，也不利于行業(yè)發(fā)展。

首先，證券經(jīng)紀(jì)人的客戶交易傭金成為維系證券公司與證券經(jīng)紀(jì)人聘用關(guān)系的紐帶。有的證券經(jīng)紀(jì)人為了個(gè)人利益，大肆推介或代客買(mǎi)入股票，或頻繁代客下單或慫恿客戶多跑短線，以增加傭金收入。還有一些經(jīng)紀(jì)人在客戶較多的情況下，憑借資金實(shí)力操縱市場(chǎng)， 成為市場(chǎng)的不穩(wěn)定因素。而這些現(xiàn)象在比較成熟的證券市場(chǎng)，都是被明文禁止的，因?yàn)椴焕谝粋€(gè)市場(chǎng)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

其次，證券經(jīng)紀(jì)人帶來(lái)的客戶中往往包括部分親屬、朋友等?；谶@些特殊的關(guān)系，證券公司容易出現(xiàn)放松管理或疏漏，在不具備合法手續(xù)下，就允許證券經(jīng)紀(jì)人操作客戶證券賬戶和資金賬戶，嚴(yán)重時(shí)可能出現(xiàn)挪用和侵占客戶資金的犯罪問(wèn)題。 ?。ㄈ┤狈茖W(xué)合理的激勵(lì)與約束機(jī)制

現(xiàn)今在證券經(jīng)紀(jì)人制度中被廣泛采用的“底薪+提成”薪酬模式。由于券商付給經(jīng)紀(jì)人報(bào)酬是依據(jù)客戶交易量的大小，而與本人素質(zhì)與服務(wù)質(zhì)量基本沒(méi)有關(guān)系，這使經(jīng)紀(jì)人盲目追求客戶的交易量，而沒(méi)有很好考慮服務(wù)質(zhì)量。而客戶交易量與行情好壞有很大的關(guān)系，所以這使經(jīng)紀(jì)人收入與行情好壞有直接關(guān)系。從某種程度上，使經(jīng)紀(jì)人行為有很強(qiáng)的短期性。券商缺乏對(duì)其長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制；注重個(gè)人激勵(lì)，缺乏團(tuán)隊(duì)激勵(lì)與個(gè)人激勵(lì)的結(jié)合，不能形成團(tuán)隊(duì)效應(yīng)；重視營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)，忽視工作考核，造成工作量與激勵(lì)不平衡，使證券公司在大客戶方面缺乏可持續(xù)性。 此外，由于證券公司沒(méi)有對(duì)經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)范圍責(zé)任等作規(guī)定，這使經(jīng)紀(jì)人存在很多操作上的不規(guī)范。有一些經(jīng)紀(jì)人，受自身利益驅(qū)動(dòng)，為了創(chuàng)造更多的客戶交易量，不惜違背職業(yè)道德，傳遞虛假信息，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益。券商很難從根本上控制經(jīng)紀(jì)人的機(jī)會(huì)主義行為，更容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、創(chuàng)新制度設(shè)想

（一） 建立經(jīng)紀(jì)人管理制度

1.建立科學(xué)的培訓(xùn)體系

美國(guó)的美林證券擁有全球一流的高素質(zhì)證券經(jīng)紀(jì)人才，這與其形成的培訓(xùn)體制不可分割。為了保持隊(duì)伍的活力，每年招收相當(dāng)數(shù)量的新人進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)期為三年，培訓(xùn)期內(nèi)給予固定工資，但這一期間的淘汰率非常高，第一年通常會(huì)淘汰75％。三年內(nèi)開(kāi)發(fā)的客戶資產(chǎn)量達(dá)到3 000萬(wàn)美元才能取得理財(cái)顧問(wèn)的資格。拿到理財(cái)顧問(wèn)資格后每年還要接受至少兩次、每次3—5天的培訓(xùn)。美林對(duì)理財(cái)顧問(wèn)培訓(xùn)同時(shí)建立了一整套嚴(yán)格的考核制度，考核內(nèi)容除了營(yíng)業(yè)收入、客戶資產(chǎn)增長(zhǎng)量外，還有客戶的反饋和執(zhí)業(yè)紀(jì)律等指標(biāo)。綜合來(lái)看，創(chuàng)新和嚴(yán)格管理是美國(guó)證券經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)長(zhǎng)盛不衰的秘訣。

同樣，理財(cái)顧問(wèn)業(yè)務(wù)模式在中國(guó)也具有廣闊的發(fā)展空間，我們可以借鑒國(guó)外好的經(jīng)驗(yàn)，付出長(zhǎng)期艱苦細(xì)致的努力，達(dá)到經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)自身的轉(zhuǎn)型，再加上公司一整套管理制度，以及監(jiān)管部門(mén)相關(guān)法律法規(guī)的配合和支持。

2.建立業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)體系

為提高證券經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)水平， 應(yīng)根據(jù)證券經(jīng)紀(jì)人從事的業(yè)務(wù)范圍劃分證券經(jīng)紀(jì)人等級(jí)。比如，參照證券經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)水平的高低，將其評(píng)定為高級(jí)、中級(jí)和初級(jí)證券經(jīng)紀(jì)人三個(gè)等級(jí)。高級(jí)信譽(yù)最高，業(yè)務(wù)水平最高，職業(yè)操守最好。獲得該級(jí)的證券經(jīng)紀(jì)人可從事全部的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，包括委托、投資咨詢和投資管理；中級(jí)可從事投資咨詢與委托業(yè)務(wù)；初級(jí)證券經(jīng)紀(jì)人則只能從事

委托業(yè)務(wù)。與此同時(shí)， 將定期、不定期對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的各個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)定， 對(duì)其業(yè)務(wù)等級(jí)根據(jù)證券經(jīng)紀(jì)人狀況隨時(shí)進(jìn)行升降。

3.建立薪酬制度體系

在推進(jìn)專(zhuān)業(yè)化分工的同時(shí)，推進(jìn)經(jīng)紀(jì)人薪金制度改革。對(duì)現(xiàn)有實(shí)行唯一的傭金提成制度進(jìn)行改革，推行按功能分開(kāi)和按等級(jí)的薪金制度。經(jīng)紀(jì)人的薪金主要來(lái)源于向客戶收取的服務(wù)費(fèi)用或年費(fèi)，資金管理顧問(wèn)的薪金主要來(lái)源于傭金和業(yè)績(jī)提成等，以穩(wěn)定經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍和吸引優(yōu)秀的經(jīng)紀(jì)人才。但在制定證券經(jīng)紀(jì)人薪酬管理的同時(shí)，應(yīng)和相關(guān)國(guó)家部門(mén)協(xié)調(diào)，制定相關(guān)的財(cái)務(wù)處理規(guī)定和納稅規(guī)定。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理基金制度

設(shè)立證券經(jīng)紀(jì)人風(fēng)險(xiǎn)賠償基金，用于個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人因工作失誤給投資者造成風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)賠償。該基金主要來(lái)源于個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入，即每月從個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入中提取一定比例存入其個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)基金，作為個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人的風(fēng)險(xiǎn)基金，從而逐步建立健全我國(guó)個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人的風(fēng)險(xiǎn)管理基金制度。它既有利于交易風(fēng)險(xiǎn)的防范，又有利于證券公司在經(jīng)紀(jì)活動(dòng)中提高自身的信譽(yù)度。

（三）建立配套的行業(yè)監(jiān)管制度

可參照國(guó)際管理，并在我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)督體系的框架內(nèi)，建立起證監(jiān)會(huì)、證券經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)或地方證券業(yè)協(xié)會(huì)和證券公司三個(gè)層次相結(jié)合的監(jiān)管模式。

由中國(guó)證監(jiān)會(huì)全面負(fù)責(zé)規(guī)劃證券經(jīng)紀(jì)人制度，監(jiān)督有關(guān)證券經(jīng)紀(jì)人的各項(xiàng)法律法規(guī)的執(zhí)行情況，對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查取證和處罰。

證券業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)助證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)教育和組織會(huì)員執(zhí)行有關(guān)證券經(jīng)紀(jì)人的法律法規(guī)；監(jiān)督檢查會(huì)員所屬的證券經(jīng)紀(jì)人的行為，并對(duì)有違法違規(guī)的會(huì)員進(jìn)行處分；接受投資者對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的投訴并調(diào)解他們之間的糾紛。

證券公司按照有關(guān)法律法規(guī)制定內(nèi)部證券經(jīng)紀(jì)人管理制度，將證券經(jīng)紀(jì)人納入證券公司內(nèi)部管理。證券公司對(duì)錄用的證券經(jīng)紀(jì)人建立檔案，客觀詳實(shí)地記錄證券經(jīng)紀(jì)人在公司工作期間的市場(chǎng)表現(xiàn)、工作業(yè)績(jī)、客戶評(píng)價(jià)以及獎(jiǎng)懲情況等。

證券經(jīng)紀(jì)人制度模式在發(fā)達(dá)國(guó)家證券市場(chǎng)起到了關(guān)鍵的作用。雖然國(guó)內(nèi)證券經(jīng)紀(jì)人制度還處于完善階段，但我們相信，在未來(lái)的中國(guó)，證券市場(chǎng)經(jīng)紀(jì)人將會(huì)成為證券市場(chǎng)的主流力量，證券經(jīng)紀(jì)人將扮演更積極、更關(guān)鍵的角色。

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第6篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)的知識(shí)體系受到了較大的影響。構(gòu)成經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)重要部分的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的作用日益重要，經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)原有的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理教學(xué)知識(shí)體系已不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需求。經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)生無(wú)論在企業(yè)還是非盈利組織工作，都需要懂得和熟練應(yīng)用會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)知識(shí)。因此，在新的環(huán)境下如何對(duì)經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系進(jìn)行調(diào)整與創(chuàng)新非常必要，而且經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)應(yīng)用于會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)課程的教學(xué)時(shí)間是有限的。如何在有限的教學(xué)時(shí)間內(nèi)，應(yīng)用現(xiàn)代教育理論與技術(shù)，在配合專(zhuān)業(yè)教育的條件下，科學(xué)合理地確定教學(xué)知識(shí)體系完成規(guī)定的教學(xué)任務(wù)，對(duì)這些非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生實(shí)施合理的會(huì)計(jì)教育，達(dá)到理想的教學(xué)效果成為研究的重點(diǎn)。

一、調(diào)整《會(huì)計(jì)學(xué)》課程的教學(xué)內(nèi)容結(jié)構(gòu)

在經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)完整的知識(shí)體系中，會(huì)計(jì)學(xué)具有非常重要的地位。目前，許多高等院校的經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)本科的教學(xué)大綱都把會(huì)計(jì)學(xué)課程設(shè)為必修課。但在教學(xué)實(shí)踐中，筆者發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的對(duì)非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)采用簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)內(nèi)容的做法不能較好地滿足非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的需要，應(yīng)該對(duì)非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》這門(mén)課。根據(jù)非會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)課程的教學(xué)目的，筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)課程的內(nèi)容既不應(yīng)是《初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》的照搬，也不應(yīng)是對(duì)《初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》和《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》的簡(jiǎn)單組合形成的《會(huì)計(jì)學(xué)》，而應(yīng)是對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)是一門(mén)操作性很強(qiáng)的學(xué)科，實(shí)踐是會(huì)計(jì)教學(xué)的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生在學(xué)完《會(huì)計(jì)學(xué)》后掌握了會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。但這種教學(xué)只注重會(huì)計(jì)方法的灌輸、會(huì)計(jì)制度的記憶、具體會(huì)計(jì)方法的詳細(xì)介紹。即只側(cè)重會(huì)計(jì)信息的數(shù)據(jù)來(lái)源，忽視了會(huì)計(jì)的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。具體地說(shuō)，教材內(nèi)容以具體方法為主，面面俱到而太過(guò)細(xì)化，教師在有限的學(xué)時(shí)內(nèi)難以完成教學(xué)任務(wù)，也很難結(jié)合經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)講解透徹。學(xué)生完全建立在抽象理論基礎(chǔ)上的理解也很難抓住重點(diǎn)。因此在對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)內(nèi)容講解時(shí)，應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)要求突出重點(diǎn)，調(diào)整《會(huì)計(jì)學(xué)》課程的教學(xué)內(nèi)容，同時(shí)加入簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)實(shí)踐課程，形成《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》這門(mén)課。

經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》課程應(yīng)包含以下具體內(nèi)容：第一章 概述：本章從會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要性導(dǎo)出會(huì)計(jì)的概念、特點(diǎn)，會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)核算的基本前提，應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)規(guī)范等會(huì)計(jì)基本知識(shí)。第二章 會(huì)計(jì)循環(huán)：本章主要對(duì)會(huì)計(jì)等式、會(huì)計(jì)循環(huán)的基本程序、會(huì)計(jì)科目與賬戶，會(huì)計(jì)憑證和賬簿、試算平衡、結(jié)賬進(jìn)行介紹，使學(xué)生初步熟悉會(huì)計(jì)循環(huán)的基本程序，理解會(huì)計(jì)的思維方式和角度，對(duì)會(huì)計(jì)工作循環(huán)有初步的了解。第三章 結(jié)合專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)的借貸記賬法的應(yīng)用：從各專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)出發(fā)，介紹用借貸記賬法對(duì)各行業(yè)企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，使學(xué)生能夠根據(jù)記賬規(guī)則對(duì)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)熟練地進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告： 本章包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，使學(xué)生加深對(duì)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)識(shí)，理解各種報(bào)表對(duì)企業(yè)管理工作的獨(dú)特作用，為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析的學(xué)習(xí)打基礎(chǔ)。第五章 實(shí)踐環(huán)節(jié)：從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生原始憑證開(kāi)始到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，進(jìn)行一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的模擬實(shí)踐，使學(xué)生在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有一個(gè)全面而真實(shí)、形象而具體的認(rèn)識(shí)，從而了解會(huì)計(jì)在所學(xué)專(zhuān)業(yè)中的作用。第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法：介紹資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等三大會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，使學(xué)生樹(shù)立會(huì)計(jì)報(bào)表分析整體性、綜合性的觀念，在理解財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基礎(chǔ)上，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析方法。

這樣的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)，能夠在有限的教學(xué)時(shí)數(shù)內(nèi)，幫助經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生樹(shù)立會(huì)計(jì)思維方式，了解會(huì)計(jì)工作實(shí)踐，對(duì)會(huì)計(jì)理論及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有一個(gè)清晰、完整的認(rèn)識(shí)。全面認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)與其專(zhuān)業(yè)工作的地位和作用以及與其他職能管理的關(guān)系，達(dá)到為其專(zhuān)業(yè)服務(wù)的目的。

二、調(diào)整會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系

經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系掌握的深度和廣度的要求有所不同。會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系包括的專(zhuān)業(yè)課程有：初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)學(xué)、管理會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)電算化、西方會(huì)計(jì)、非盈利組織會(huì)計(jì)、行業(yè)比較會(huì)計(jì)等。這些課程可以根據(jù)其在教學(xué)中的作用分為：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系、管理會(huì)計(jì)體系和財(cái)務(wù)管理體系。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系包括：初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)電算化、西方會(huì)計(jì)、非盈利組織會(huì)計(jì)、行業(yè)比較會(huì)計(jì)；管理會(huì)計(jì)體系包括：成本會(huì)計(jì)學(xué)、管理會(huì)計(jì)學(xué)；財(cái)務(wù)管理體系包括：財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析。筆者認(rèn)為，應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理課程體系重新設(shè)置。

首先設(shè)置會(huì)計(jì)學(xué)體系課程，會(huì)計(jì)學(xué)體系課程是奠基管理基礎(chǔ)知識(shí)的課程體系。其內(nèi)容主要包括：初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)務(wù)分析與企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。該課程體系包括了原有三個(gè)方面知識(shí)體系的基礎(chǔ)部分，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告、分析、決策為主線，闡述會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)的基本理論、方法；提供了認(rèn)識(shí)、核算企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、看懂企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的知識(shí)基礎(chǔ)與技能，為學(xué)生奠定堅(jiān)實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)。其次是工商管理提高層，設(shè)置決策與控制會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理課程、其內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)學(xué)、證券投資等課程的主要內(nèi)容。該部分以對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策與控制為主線，闡述會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)部管理的理論與方法以及酬資、投資的基本理論與方法。經(jīng)濟(jì)類(lèi)（工商管理類(lèi)非會(huì)計(jì)）各專(zhuān)業(yè)可在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)課程的基礎(chǔ)上開(kāi)設(shè)本課程。將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)體系劃分為兩個(gè)層次、重新組織設(shè)置課程，與只開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)管理兩門(mén)課程相比更廣闊地包括會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)知識(shí)體系的主要內(nèi)容，使知識(shí)體系更加完整、科學(xué)合理。

調(diào)整之后的課程體系除初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)的內(nèi)容外，還包括財(cái)務(wù)報(bào)告分析與企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)容，并且更加注重市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主體――企業(yè)。會(huì)計(jì)必須滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的需求為經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的觀念，吸取美國(guó)、日本等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)教材的精華，使教學(xué)內(nèi)容與國(guó)際相協(xié)調(diào)更好地滿足培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)學(xué)生知識(shí)結(jié)構(gòu)的需要。

三、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)學(xué)）專(zhuān)業(yè)課程的交叉互補(bǔ)

經(jīng)過(guò)以上會(huì)計(jì)學(xué)課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)的調(diào)整和會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系的調(diào)整，在對(duì)經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)課程時(shí)注意兩類(lèi)專(zhuān)業(yè)課程的交叉互補(bǔ)、融會(huì)貫通。

國(guó)外許多高等學(xué)校在經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)本科教學(xué)的專(zhuān)業(yè)設(shè)置上往往把本專(zhuān)業(yè)需要的非專(zhuān)業(yè)課程和專(zhuān)業(yè)課程之間有機(jī)結(jié)合，設(shè)置復(fù)合式專(zhuān)業(yè)。從實(shí)際情況來(lái)看，很多會(huì)計(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)的課程，如企業(yè)管理、金融學(xué)等是企業(yè)內(nèi)部與外部相輔相成、密不可分的有機(jī)整體，會(huì)計(jì)學(xué)中有很大一部分與企業(yè)管理中的會(huì)計(jì)核算與控制的問(wèn)題相關(guān)。由于我國(guó)資本市場(chǎng)不夠完善，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也不盡規(guī)范，目前不少企業(yè)的管理停留在傳統(tǒng)階段。反映在教學(xué)上也相對(duì)落后，從教材到教師的知識(shí)體系和教學(xué)方法沿用傳統(tǒng)模式，有關(guān)會(huì)計(jì)的核算與控制、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的教學(xué)并未完全進(jìn)入經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)教學(xué)中，或是不能有機(jī)結(jié)合。為此，應(yīng)在經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)必修課或選修課上進(jìn)一步促進(jìn)兩個(gè)專(zhuān)業(yè)間的交叉融合，可在經(jīng)濟(jì)類(lèi)（非會(huì)計(jì)）專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)課和選修課中增設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)體系和財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系的有關(guān)課程，并統(tǒng)籌考慮課程訓(xùn)練、技能實(shí)踐和專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)，做到外在結(jié)合和內(nèi)在結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的綜合能力。

第7篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

一、林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作存在的問(wèn)題

1．報(bào)表指標(biāo)體系不夠優(yōu)化一是部分指標(biāo)設(shè)置重復(fù)，實(shí)用性不強(qiáng)?，F(xiàn)行的報(bào)表體系過(guò)分追求信息的“大而全”，一些統(tǒng)計(jì)指標(biāo)過(guò)于繁瑣，有的指標(biāo)則明顯存在重復(fù)設(shè)置現(xiàn)象。如國(guó)有森工企業(yè)、林場(chǎng)、苗圃財(cái)政資金收支表，和林業(yè)財(cái)政資金投入總表的指標(biāo)相同;國(guó)有森工企業(yè)財(cái)政資金收支表30行“其他”和29行“其他”、國(guó)有林場(chǎng)財(cái)政資金收支表31行“其他”和30行“其他”、國(guó)有苗圃財(cái)政資金收支表29行“其他”和28行“其他”，這幾個(gè)指標(biāo)意思相近，重復(fù)設(shè)置。二是新增的項(xiàng)目指標(biāo)未在決算報(bào)表中得到具體體現(xiàn)。近年來(lái)，報(bào)表指標(biāo)體系雖進(jìn)行了不斷的充實(shí)和完善，但在指標(biāo)設(shè)計(jì)上與工作需求的矛盾仍較大，新增項(xiàng)目指標(biāo)在報(bào)表中沒(méi)有具體體現(xiàn)。如2014年國(guó)家實(shí)施新一輪退耕還林工程，新增退耕還林任務(wù)，并安排了現(xiàn)金補(bǔ)助及工作經(jīng)費(fèi)1．93億元，占總收入比重較大，但在財(cái)政資金投入總表沒(méi)有新一輪退耕還林工程現(xiàn)金補(bǔ)助及工作經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。三是指標(biāo)解釋不夠詳細(xì)。林業(yè)行業(yè)報(bào)表只對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行了解釋?zhuān)€有一些指標(biāo)沒(méi)有詳細(xì)的解釋?zhuān)顖?bào)時(shí)有的指標(biāo)按自己理解填列，造成填報(bào)的口徑不一致。如天保工程國(guó)有實(shí)施單位基本情況表中94行至108行林業(yè)資源，在說(shuō)明文檔中沒(méi)有指標(biāo)解釋?zhuān)瑩?jù)調(diào)查，有的單位按2011年天保實(shí)施方案中的林業(yè)資源面積填列，有的單位按最新森林資源清查的面積填列，從而造成匯總數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。

2．軟件功能設(shè)置不夠完善一是公式設(shè)置不夠完善。因行業(yè)報(bào)表指標(biāo)體系繁雜，涉及面廣，部門(mén)決算報(bào)表審核大多依靠軟件功能審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而林業(yè)行業(yè)報(bào)表大多依靠人工審核，公式設(shè)置還不夠完善。目前，這套報(bào)表軟件只能發(fā)現(xiàn)邏輯性錯(cuò)誤，報(bào)表審核很容易通過(guò)，核實(shí)性審核和合理性審核公式設(shè)置較少，數(shù)據(jù)真實(shí)性和合理性要依靠人工憑借掌握的政策和積累的經(jīng)驗(yàn)判斷，人工審核工作量大。比如，非天保工程實(shí)施單位，林資01表中央天然林保護(hù)資金不應(yīng)有數(shù)據(jù);國(guó)有林場(chǎng)基本情況表中109行林場(chǎng)個(gè)數(shù)不等于國(guó)有林場(chǎng)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中36行匯編林場(chǎng)個(gè)數(shù);國(guó)有林場(chǎng)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中38行有虧損單位個(gè)數(shù)，但39行虧損單位虧損額無(wú)數(shù)據(jù);國(guó)有職工年均工資1000元以下，木材單位銷(xiāo)售價(jià)格每立方米一萬(wàn)多元或者幾十元等等。二是查詢和分析功能設(shè)置不夠完善。部門(mén)決算報(bào)表設(shè)置很多橫向過(guò)渡表和縱向過(guò)渡表查詢，財(cái)政部的審核模板和每個(gè)省的審核模板，分析評(píng)價(jià)表中資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況、機(jī)構(gòu)人員增減變動(dòng)情況、收入支出上下年對(duì)比分析等，對(duì)決算分析實(shí)用性相當(dāng)大，而行業(yè)決算報(bào)表設(shè)置橫向過(guò)渡表過(guò)于簡(jiǎn)單，審核模板也沒(méi)有，分析表的設(shè)置也不直觀和實(shí)用，基層財(cái)務(wù)人員對(duì)查詢和分析模塊功能幾乎沒(méi)有使用。

3．分析應(yīng)用不夠林業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的重要組成部分，要求每個(gè)單位對(duì)每套決算必須編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)本單位當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)管理上的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)、新生事物和變化大的數(shù)據(jù)，要認(rèn)真說(shuō)明有關(guān)情況，分析存在的問(wèn)題和原因，并提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的改進(jìn)措施。但在實(shí)際工作中，部分單位存在著“重編制，輕分析”的思想，認(rèn)為此套報(bào)表利用率不高，將年終編制報(bào)表作為一項(xiàng)任務(wù)，財(cái)會(huì)人員按照相關(guān)口徑和表間勾稽關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總編報(bào)，只要軟件能審核通過(guò)就完事大吉，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行等情況缺乏必要的文字分析，沒(méi)有為今后預(yù)算編制和經(jīng)營(yíng)管理提供參考和依據(jù)，沒(méi)有真正發(fā)揮林業(yè)行業(yè)決算在財(cái)務(wù)管理中的作用。

二、完善林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的建議及對(duì)策

1．提高對(duì)林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表重要性的認(rèn)識(shí)林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表既是林業(yè)部門(mén)制定財(cái)政政策、進(jìn)行公共管理的重要參考，又是各級(jí)主管部門(mén)和單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、做出各項(xiàng)決策的重要依據(jù)，同時(shí)也是反映單位財(cái)務(wù)狀況、衡量財(cái)政資金績(jī)效的重要信息渠道。國(guó)家林業(yè)局投入大量人力物力編審林業(yè)行業(yè)報(bào)表，對(duì)國(guó)家制定林業(yè)政策和資金分配等起到關(guān)鍵作用。同時(shí)《會(huì)計(jì)法》也明確規(guī)定:“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！备鲉挝坏念I(lǐng)導(dǎo)是財(cái)會(huì)工作的第一責(zé)任人，這就要求單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員對(duì)決算工作高度重視，不斷提高依法理財(cái)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，要以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待此項(xiàng)工作，確保林業(yè)行業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法和完整。

2．優(yōu)化現(xiàn)行報(bào)表指標(biāo)體系現(xiàn)行報(bào)表指標(biāo)過(guò)于繁瑣，填報(bào)工作量大，實(shí)用性不強(qiáng)，為了使行業(yè)報(bào)表更好服務(wù)當(dāng)前林業(yè)工作，建議對(duì)現(xiàn)有報(bào)表體系進(jìn)行改革，進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)行報(bào)表指標(biāo)。一是充實(shí)和調(diào)整相關(guān)指標(biāo)。目前，退耕還林項(xiàng)目已不存在糧食調(diào)運(yùn)，將林業(yè)財(cái)政資金投入總表中“糧食調(diào)運(yùn)和檢查驗(yàn)收費(fèi)等其他”改為“新一輪退耕還林工程現(xiàn)金補(bǔ)助”，在“退耕還林”指標(biāo)下面增加“新一輪退耕還林工程工作經(jīng)費(fèi)”指標(biāo);增加國(guó)有苗圃主要指標(biāo)分析表，方便國(guó)有苗圃對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行決算分析。二是簡(jiǎn)化指標(biāo)體系。自2012年林業(yè)財(cái)政資金、國(guó)有森工企業(yè)、國(guó)有林場(chǎng)、國(guó)有苗圃四套決算報(bào)表整合在一個(gè)任務(wù)平臺(tái)以來(lái)，國(guó)有森工企業(yè)、林場(chǎng)、苗圃既要編制森工企業(yè)、林場(chǎng)、苗圃決算套表，又要編制林業(yè)財(cái)政資金決算套表，實(shí)際上比2012年以前增加了編制工作量。為避免統(tǒng)計(jì)指標(biāo)相互重復(fù)，減少填報(bào)人員工作量，建議取消國(guó)有森工企業(yè)、國(guó)有林場(chǎng)、國(guó)有苗圃財(cái)政資金收支表;天保工程國(guó)有實(shí)施單位基本情況表大部分指標(biāo)和天保工程信息年報(bào)表類(lèi)同，政策性社會(huì)性收支情況61行至93行指標(biāo)，在天保工程財(cái)政資金收支情況表中有反映，公益林面積在森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金收支情況表中有反映，當(dāng)年中央財(cái)政撫育補(bǔ)助面積在中央財(cái)政森林撫育補(bǔ)貼資金收支情況表中也有反映，為避免數(shù)出多門(mén)，重復(fù)勞動(dòng)，建議取消此表。三是完善指標(biāo)的解釋。為真正發(fā)揮各項(xiàng)指標(biāo)在行業(yè)報(bào)表中的作用，建議對(duì)現(xiàn)行指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)解釋?zhuān)y(tǒng)一填報(bào)口徑，明確審核依據(jù)，確保數(shù)據(jù)的一致性。

3．進(jìn)一步完善軟件功能一是完善相同指標(biāo)的自動(dòng)取數(shù)功能。目前，四套報(bào)表相同的指標(biāo)有的還不能自動(dòng)運(yùn)算取數(shù)，如國(guó)有森工企業(yè)、林場(chǎng)、苗圃財(cái)政資金收支決算表和林業(yè)財(cái)政資金投入總表中相同項(xiàng)目指標(biāo)，依靠手工填列，建議增設(shè)公式，四套報(bào)表相同的項(xiàng)目指標(biāo)能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)運(yùn)算取數(shù)。二是完善公式設(shè)置。為充分發(fā)揮報(bào)表軟件功能，對(duì)報(bào)表中金額相等的指標(biāo)，建議增設(shè)邏輯性審核公式，比如:若單位為天保實(shí)施單位，天保工程財(cái)政資金收支情況表中森林管護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、政策性社會(huì)性補(bǔ)助支出補(bǔ)助費(fèi)和國(guó)有森工企業(yè)、林場(chǎng)和苗圃財(cái)政資金收支表中森林管護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)、政策性社會(huì)性補(bǔ)助支出補(bǔ)助費(fèi)相等;天保工程國(guó)有實(shí)施單位基本情況表97行1列和森林生態(tài)效益補(bǔ)償表30行2列相等，98行1列和森林生態(tài)效益補(bǔ)償表33行2列相等，99行1列和森林生態(tài)效益補(bǔ)償表30行3列+4列+5列相等，100行1列和森林生態(tài)效益補(bǔ)償表33行3列+4列+5列相等，104行中央財(cái)政撫育補(bǔ)助面積和中央財(cái)政森林撫育補(bǔ)貼資金收支情況表24行3列相等;國(guó)有森工企業(yè)稅費(fèi)繳納表中17行1列和國(guó)有森工企業(yè)財(cái)政資金收支表13行2列相等，18行1列和國(guó)有森工企業(yè)財(cái)政資金收支表13行3列相等;國(guó)有森工企業(yè)、林場(chǎng)、苗圃利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表匯編單位個(gè)數(shù)應(yīng)等于基本情況表中單位個(gè)數(shù)。對(duì)于報(bào)表中某些存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的指標(biāo)，建議增設(shè)核實(shí)性審核公式，比如:天保財(cái)政資金收支情況表中本年支出數(shù)12行3列、12行5－19列有數(shù)據(jù)，本年實(shí)際開(kāi)支人數(shù)21行3列、21行5－19列有數(shù)據(jù);天保工程國(guó)有實(shí)施單位基本情況表中2行1列有數(shù)據(jù)，44行1列應(yīng)有數(shù)據(jù)，7行1列有數(shù)據(jù)，47行1列也應(yīng)有數(shù)據(jù);中央財(cái)政造林補(bǔ)貼資金收支情況中24行1列有數(shù)據(jù)，2行1列也應(yīng)有數(shù)據(jù)，32行1列有數(shù)據(jù)，6行1列也應(yīng)有數(shù)據(jù);中央財(cái)政森林撫育補(bǔ)貼資金收支情況表中32行1列有數(shù)據(jù)，6行1列也應(yīng)有數(shù)據(jù);森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金收支情況表中33行1列有數(shù)據(jù)，5行1列和6行1列也應(yīng)有數(shù)據(jù);利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表有虧損單位有個(gè)數(shù)，虧損單位虧損額就有金額;基本情況表中有人數(shù)就應(yīng)有工資。對(duì)報(bào)表中有不合理的數(shù)據(jù)，建議增設(shè)合理性審核公式，比如:國(guó)有職工年均工資低于5000元或高于200000元，木材銷(xiāo)售價(jià)格每立方米低于50元或高于5000元，中央財(cái)政森林撫育補(bǔ)貼資金收支情況表中每日撫育工價(jià)小于50元或大于500元等。以上這些增設(shè)公式后，填報(bào)人員應(yīng)根據(jù)軟件提示進(jìn)行操作，核實(shí)后確屬事實(shí)，點(diǎn)右鍵在出錯(cuò)說(shuō)明編輯原因，大大方便查詢，減少人工審核工作量。三是完善查詢和分析功能。因人工審核存在很多缺陷，建議仿照財(cái)政部門(mén)決算報(bào)表，增設(shè)很多相關(guān)的橫向過(guò)渡表查詢和審核模板，如封面規(guī)范性查詢，新增單位，組織機(jī)構(gòu)代碼上下不一致，虧損單位個(gè)數(shù)，森林生態(tài)效益補(bǔ)償面積和資金對(duì)應(yīng)，森林植被恢復(fù)費(fèi)中央級(jí)征收，主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)負(fù)數(shù)，國(guó)有苗圃個(gè)數(shù)和經(jīng)營(yíng)面積對(duì)應(yīng)等各種查詢模板。對(duì)現(xiàn)有的分析表進(jìn)行完善，增設(shè)收入支出預(yù)、決算對(duì)比分析評(píng)價(jià)表，收入支出結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)表，收入支出上下年對(duì)比分析，機(jī)構(gòu)人員增減變動(dòng)情況等，使分析表設(shè)置更直觀和更實(shí)用，方便基層財(cái)務(wù)人員查詢和決算分析使用。

4．加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)分析利用林業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)分析是以行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)對(duì)單位一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的重要手段。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以評(píng)價(jià)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，從而為管理者和投資者提供重要的決策依據(jù)。各單位要加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)分析，不能只局限于數(shù)字的統(tǒng)計(jì)匯總，要充分利用決算報(bào)表數(shù)據(jù)為國(guó)有林場(chǎng)改革提供重要參考，為申報(bào)林業(yè)成品油用油補(bǔ)貼、森林撫育、國(guó)有林場(chǎng)扶貧資金、林業(yè)棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目和安排資金提供重要依據(jù)，以提高林業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的數(shù)據(jù)利用率，發(fā)揮林業(yè)行業(yè)報(bào)表應(yīng)有的作用。

5．推進(jìn)科技創(chuàng)新林業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、林業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、部門(mén)決算報(bào)表軟件都是北京久其軟件公司研發(fā)，林業(yè)行業(yè)決算報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債、機(jī)構(gòu)人員、林業(yè)財(cái)政資金、林業(yè)資源等很多數(shù)據(jù)都可以從部門(mén)決算報(bào)表和全國(guó)林業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中取數(shù)。為了及時(shí)全面準(zhǔn)確提供報(bào)表數(shù)據(jù)，建議上級(jí)林業(yè)主管部門(mén)利用現(xiàn)代化的科技手段，研發(fā)從部門(mén)決算和林業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)直接引入林業(yè)行業(yè)決算數(shù)據(jù)的軟件系統(tǒng)，從而保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，進(jìn)一步減輕財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度。

第8篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

作為異軍突起的新生事物，近年來(lái)互聯(lián)網(wǎng)金融一直處于不斷創(chuàng)新和變革中，新潮迭起。一方面，聯(lián)網(wǎng)金融正逐步深入社會(huì)生活，不斷推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和社會(huì)自由、開(kāi)放，已經(jīng)成為社會(huì)共識(shí)。另一方面，由于監(jiān)管滯后和自律不足，許多并非真正的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)平臺(tái)，以“金融創(chuàng)新”的外衣為掩護(hù)，進(jìn)行金融詐騙或者非法集資等非法活動(dòng)。公安部數(shù)據(jù)顯示，2016年一季度，涉及非法集資的立案數(shù)達(dá)2300余起，涉案金額超億元案件明顯增多；尤其是“e租寶”、“泛亞”、“上海申彤大大”、“中晉系”等惡性案件于近期內(nèi)集中爆發(fā)，導(dǎo)致社會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的質(zhì)疑之聲不斷，加上 “三偽”（偽平臺(tái)、偽專(zhuān)家、偽協(xié)會(huì)）盛行，經(jīng)常一些不負(fù)責(zé)任的言論，致使社會(huì)廣泛存在著一些不成熟和不理性的態(tài)度，很多人由三年前的趨之若鶩變成現(xiàn)在的避之不及，互聯(lián)網(wǎng)金融正被快速地妖魔化和污名化。目前，互聯(lián)網(wǎng)金融污名化的主要類(lèi)型和表現(xiàn)形式如下：

1.創(chuàng)新失敗論

為期一年的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治工作已經(jīng)在包括北京等地全面展開(kāi)，眾多小平臺(tái)被淘汰也成為了事實(shí)。盈燦咨詢、網(wǎng)貸之家聯(lián)合的《P2P網(wǎng)貸行業(yè)2016年上半年報(bào)告》顯示，今年上半年時(shí)間全國(guó)共減少了246家正常運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，預(yù)計(jì)正常運(yùn)營(yíng)平臺(tái)數(shù)量仍然將進(jìn)一步下降。野蠻生長(zhǎng)的網(wǎng)貸行業(yè)將迎來(lái)“存量淘汰”階段。對(duì)于諸如此類(lèi)的情況，有人斷言互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新已經(jīng)失敗。

其實(shí)，任何事物都有其生命周期，但是在其剛出現(xiàn)的時(shí)候，就說(shuō)它要退出，明顯是時(shí)機(jī)把握和判斷不太妥當(dāng)。在專(zhuān)項(xiàng)整治后，近期的監(jiān)管政策會(huì)給其帶來(lái)較大壓力，預(yù)計(jì)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域優(yōu)勝劣汰將加劇，但此階段是真正去偽存真階段，而規(guī)范發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)或迎來(lái)壯大契機(jī)。

真正的互聯(lián)網(wǎng)金融在中國(guó)才開(kāi)始，尤其是作為一個(gè)全球性的浪潮，仍將蓬勃發(fā)展。當(dāng)前中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融只是向規(guī)范發(fā)展邁出了第一步，不是發(fā)展過(guò)了，而是發(fā)展不足，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有到結(jié)束或者消亡的階段。

2.新詞替代論

國(guó)外高盛、富達(dá)等全球頂級(jí)的傳統(tǒng)金融巨頭向科技公司轉(zhuǎn)型， Fintech概念全球大熱，已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)跟風(fēng)的目標(biāo)，像理財(cái)范、積木盒子、京東金融、宜信等平臺(tái)也定位為金融科技公司。有人認(rèn)為，隨著金融體系融入更多元的科技因素，如智能機(jī)器人、VR、生物驗(yàn)證技術(shù)等，互聯(lián)網(wǎng)金融一詞就顯得捉襟見(jiàn)肘了，從金融業(yè)態(tài)發(fā)展與更替的宏觀視角上看，金融科技的概括性更強(qiáng)，有望取而代之。同時(shí)，國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管收緊， P2P平臺(tái)轉(zhuǎn)型尋出路。為此，甚至有一些企業(yè)和專(zhuān)家急于撇清不規(guī)范甚至違法的行為導(dǎo)致的行業(yè)被“污名化”，認(rèn)為中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)病入膏肓，必須讓位于Fintech，改頭換面才能重獲新生。

事實(shí)上，任何事物都有本質(zhì)性。互聯(lián)網(wǎng)金融會(huì)從2013年伊始，即從中國(guó)發(fā)力到全球互動(dòng)，F(xiàn)intech是西方世界回應(yīng)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融熱潮，是新技術(shù)引領(lǐng)下的一個(gè)潮流，與中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)及主要的形式一致。目前我們面臨的金融變革，是新技術(shù)革命驅(qū)動(dòng)下的金融創(chuàng)新，具有全球性、技術(shù)性、數(shù)字化等共同特征，是以新的一代信息通訊技術(shù)為代表，涵括了大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、創(chuàng)新平臺(tái)、移動(dòng)互聯(lián)、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能等宏闊的技術(shù)領(lǐng)域。這些不斷迭代和升級(jí)的新技術(shù)浩浩蕩蕩，遍布我國(guó)國(guó)內(nèi)外各個(gè)角落，不僅影響著傳統(tǒng)的實(shí)體產(chǎn)業(yè)，也影響著金融等過(guò)去稱之為虛擬經(jīng)濟(jì)的部分。今天這種革命也才在進(jìn)行之中，互聯(lián)網(wǎng)金融作為其中的一個(gè)領(lǐng)域，只是我們看到的非常少的層面，有足夠的未來(lái)和發(fā)展空間。名稱只是個(gè)符號(hào)，不是可以隔離污名化的金鐘罩，為撇清歷史問(wèn)題而將簡(jiǎn)單將名稱由互聯(lián)網(wǎng)金融替代為Fintech的做法，不利于總結(jié)行業(yè)發(fā)展過(guò)程的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，也不符合我國(guó)的行業(yè)發(fā)展現(xiàn)實(shí)需要。

3. 歷史虛無(wú)論

很多人認(rèn)為2013年是互聯(lián)網(wǎng)金融的元年，主要是基于有人對(duì)當(dāng)年業(yè)界巨頭聯(lián)手合作試水互聯(lián)網(wǎng)金融而提出一問(wèn)，并將其定位為互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)聚合聚變之年：“2013年，網(wǎng)絡(luò)逆襲，成王敗寇，歷經(jīng)十余年醞釀的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)爆發(fā)在即，其能夠顛覆傳統(tǒng)的主流金融模式，開(kāi)啟屬于自己的產(chǎn)業(yè)元年嗎？”對(duì)此類(lèi)現(xiàn)象，主流媒體積極跟進(jìn)熱炒。實(shí)際上，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展歷程中，2013年是媒體熱點(diǎn)報(bào)道的元年，并非互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的元年。這個(gè)元年是媒體給它的宣傳定位，并不是產(chǎn)業(yè)或者技術(shù)的元年。

我們不可歪曲和否定的是，早在1998年央行科技司陳靜關(guān)注到互聯(lián)網(wǎng)金融將會(huì)影響中國(guó)的金融，主要應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)等進(jìn)行打造升級(jí)，通過(guò)央行構(gòu)建了一些新的技術(shù)支持平臺(tái)，從而把運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打造的傳統(tǒng)金融叫做互聯(lián)網(wǎng)金融。而后專(zhuān)業(yè)報(bào)告《歷史的腳步》，主要從互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的發(fā)展對(duì)我國(guó)金融業(yè)產(chǎn)生的深刻影響、電子商務(wù)網(wǎng)上支付、網(wǎng)上銀行、人民銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方面開(kāi)展的相關(guān)工作四個(gè)方面介紹了1998年至2001年互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)及其在我國(guó)的發(fā)展，從而澄清了很多謬論。

互聯(lián)網(wǎng)金融的概念和相關(guān)的研究，比通常所說(shuō)的還要早很多，社會(huì)上普遍說(shuō)互聯(lián)網(wǎng)金融是2013年才出現(xiàn)，或者說(shuō)是2003年伴隨支付寶而出現(xiàn)等說(shuō)法不準(zhǔn)確，不符合歷史事實(shí)。尊重互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的歷史，我們需要堅(jiān)持一切從客觀歷史事實(shí)出發(fā)，將單個(gè)的歷史事件放入我國(guó)這些年經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的歷史長(zhǎng)河中去研讀和理解。

4. 以偏概全論

很多人認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融是以P2P、眾籌為代表，以至于流行誤導(dǎo)老百姓的“線下P2P”的說(shuō)法，很多的研討會(huì)、媒體報(bào)道也不自覺(jué)地就把偽P2P當(dāng)做P2P的標(biāo)簽，而把P2P當(dāng)做互聯(lián)網(wǎng)金融。事實(shí)上，我們要?jiǎng)澢宓慕缦藓统吻宓氖聦?shí)是，互聯(lián)網(wǎng)金融不只以P2P、眾籌為代表，而是以電子銀行為起點(diǎn)，包括互聯(lián)網(wǎng)銀行、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)證券、互聯(lián)網(wǎng)基金、互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融、互聯(lián)網(wǎng)支付、互聯(lián)網(wǎng)借貸、互聯(lián)網(wǎng)征信、互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)控等將近十多種類(lèi)型和模式的廣泛領(lǐng)域。

從2003年開(kāi)始，因電子商務(wù)發(fā)展的需要出現(xiàn)了支付寶、易寶支付等電子支付，互聯(lián)網(wǎng)金融是從電商領(lǐng)域中孵化出繼而進(jìn)入民間領(lǐng)域，發(fā)展起來(lái)的基石是支付，2007年在中國(guó)因互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和民間金融結(jié)合而出現(xiàn)的P2P借貸和股權(quán)眾籌，從來(lái)就只是互聯(lián)網(wǎng)金融的一個(gè)支流。2015年7月十部委聯(lián)合的《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》中，P2P、眾籌也只是其中列示的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)的一小部分?；ヂ?lián)網(wǎng)金融本質(zhì)來(lái)講是金融的一種新業(yè)態(tài)，與讓人談虎色變的偽P2P等存在本質(zhì)區(qū)別。 互聯(lián)網(wǎng)金融去污名化的對(duì)策

“污名的施加是社會(huì)建構(gòu)的過(guò)程”，認(rèn)識(shí)不清、不規(guī)范甚至違法的行為導(dǎo)致“污名化”現(xiàn)象嚴(yán)重，使得互聯(lián)網(wǎng)金融的社會(huì)形象遭到嚴(yán)重的破壞，同時(shí)也使得眾多從業(yè)者承擔(dān)著巨大的心理壓力，并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)迅速地傳染、深刻影響整個(gè)生態(tài)。這是互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)亟待解決的問(wèn)題和瓶頸。2016年乃至“十三五”期間，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融規(guī)范發(fā)展的要求愈加明確。研究互聯(lián)網(wǎng)金融的污名化理論的意義在于探尋去污名化的策略。要正確看待互聯(lián)網(wǎng)金融就不能與一些行業(yè)污點(diǎn)混為一談，更不能依據(jù)偏見(jiàn)而影響相關(guān)政策制定和執(zhí)行。因此，我們對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融去污名化提出如下對(duì)策建議：

第一，厘清概念界限

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融的基礎(chǔ)理論研究亟待加強(qiáng)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的概念現(xiàn)在還相對(duì)模糊和寬泛。但是基本邊界應(yīng)該清晰劃定。我們認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)+非法集資不等于互聯(lián)網(wǎng)金融。非法集資早已有之，不是因?yàn)橛辛嘶ヂ?lián)網(wǎng)才出現(xiàn)，也不是因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)才變得更加惡劣，是因?yàn)橛辛嘶ヂ?lián)網(wǎng)才會(huì)更加容易檢測(cè)到和參與其中?，F(xiàn)在有了互聯(lián)網(wǎng)，可以隨時(shí)查資料來(lái)了解哪里有非法集資和非法集資的情況怎樣，所以互聯(lián)網(wǎng)+非法集資不是互聯(lián)網(wǎng)金融，而是非法集資在互聯(lián)網(wǎng)上的一種延伸。要打擊非法集資，但是不打擊互聯(lián)網(wǎng)金融，在互聯(lián)網(wǎng)上的非法集資還是非法集資。

互聯(lián)網(wǎng)+金融詐騙也不等于互聯(lián)網(wǎng)金融。金融詐騙也早已有之，在沒(méi)有互聯(lián)網(wǎng)金融之前金融詐騙更為惡劣。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)的驗(yàn)證，信息不對(duì)稱的現(xiàn)象有了較大的改變。有了互聯(lián)網(wǎng)，騙子可以更快和更多一些對(duì)互聯(lián)網(wǎng)沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的人進(jìn)行詐騙，而對(duì)有經(jīng)驗(yàn)的人來(lái)說(shuō)有了互聯(lián)網(wǎng)，則可減少被詐騙的概率。

互聯(lián)網(wǎng)+金融創(chuàng)新才等于互聯(lián)網(wǎng)金融。過(guò)去認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)+金融不是互聯(lián)網(wǎng)金融。例如之前在網(wǎng)上售賣(mài)基金銷(xiāo)售，直到余額寶將其變成一塊錢(qián)可以理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品時(shí)，才變成了草根可以參與的互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新，并迅速紅火起來(lái)。現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)出問(wèn)題的關(guān)鍵是因?yàn)闆](méi)有運(yùn)用技術(shù)和真正的創(chuàng)新，而在做互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)或者互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)計(jì)劃、有集合資金形成資金池，都存在非法集資嫌疑。

第二，堅(jiān)守三線準(zhǔn)則

互聯(lián)網(wǎng)金融要有底線?，F(xiàn)在法律明確規(guī)定的、非法集資底線和不能形成區(qū)域性的金融風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)底線，是法律底線和風(fēng)險(xiǎn)底線，也是政府監(jiān)管部門(mén)的明確規(guī)定。

互聯(lián)網(wǎng)金融要明確政策紅線。政府一直鼓勵(lì)創(chuàng)新，但是對(duì)于創(chuàng)新的政府紅線，央行以及其他的監(jiān)管部門(mén)通過(guò)白皮書(shū)、各種會(huì)議的和一些文件等等是在不同的階段發(fā)揮作用。

互聯(lián)網(wǎng)金融劃定業(yè)務(wù)的界線。互聯(lián)網(wǎng)確實(shí)是一個(gè)跨界集成很多邊界的一種新的形式，但是掌握這種界限，還是一個(gè)基本功，特別是要掌握一個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程中的產(chǎn)品所連接的經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者全力與義務(wù)的界線。

第三，創(chuàng)新治理手段

第9篇：理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；金融監(jiān)管體制；建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.02.37 文章編號(hào)：1672-3309（2012）02-88-03

金融監(jiān)管對(duì)穩(wěn)定金融體系運(yùn)行、保護(hù)消費(fèi)者利益等都具有重要的意義。

一、當(dāng)前金融發(fā)展特別需要有效的金融監(jiān)管

有效金融監(jiān)管是指通過(guò)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)建立金融制度的目的。所謂有效的金融監(jiān)管，要達(dá)到以下效果：建立金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的安全網(wǎng)，增強(qiáng)人們對(duì)金融穩(wěn)定的信心，減少敗德行為，增強(qiáng)市場(chǎng)行為主體的理性，強(qiáng)化信息披露，減少信息不對(duì)稱的負(fù)面影響，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的透明度，開(kāi)展國(guó)際合作，建立國(guó)際金融的安全保障體系，降低金融資產(chǎn)的波動(dòng)性，限制金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)管的方法：一種是金融機(jī)構(gòu)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)管理；另一種是對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本充足性管制。目前金融監(jiān)管的主流是保證銀行資本金的充足性。

20世紀(jì)90年代的金融危機(jī)浪潮，推動(dòng)了金融監(jiān)管理論逐步轉(zhuǎn)向如何協(xié)調(diào)安全穩(wěn)定與效率的方面發(fā)展。與以往的金融監(jiān)管理論有較大不同的是，現(xiàn)在的金融監(jiān)管理論除了繼續(xù)以市場(chǎng)的不完全性為出發(fā)點(diǎn)，研究金融監(jiān)管問(wèn)題之外，也開(kāi)始越來(lái)越注重金融業(yè)自身的獨(dú)特性對(duì)金融監(jiān)管的要求和影響。這些理論的出現(xiàn)和發(fā)展，不斷推動(dòng)金融監(jiān)管理論向著管理金融活動(dòng)和防范金融體系中的風(fēng)險(xiǎn)方向轉(zhuǎn)變。另外，面對(duì)經(jīng)濟(jì)一體化、金融全球化的發(fā)展，對(duì)跨國(guó)金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和跨國(guó)協(xié)調(diào)監(jiān)管，已成為當(dāng)前金融監(jiān)管理論研究的重點(diǎn)。以國(guó)際清算銀行、國(guó)際貨幣基金組織等為代表的國(guó)際金融組織，對(duì)國(guó)際金融監(jiān)管理論的發(fā)展作出了新的貢獻(xiàn)。

二、金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式――我國(guó)金融監(jiān)管體制的挑戰(zhàn)

（一）金融開(kāi)放政策，使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)直面跨國(guó)金融集團(tuán)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)金融監(jiān)管體制面臨兩難境地

在中國(guó)建立和完善“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的金融體制過(guò)程中，一個(gè)重要的事件正在深刻地改變著中國(guó)金融業(yè)的原有格局：2001年12月13日，中國(guó)加入WTO。按照中國(guó)政府的承諾，2007年以后，中國(guó)金融市場(chǎng)全面對(duì)外資開(kāi)放。盡管進(jìn)入中國(guó)的外資銀行受到中國(guó)法律的限制，也必須分業(yè)經(jīng)營(yíng)，但多數(shù)外資銀行的母行實(shí)行的是混業(yè)經(jīng)營(yíng)(如美國(guó)花旗銀行與旅行者集團(tuán)公司合并后形成了集商業(yè)銀行、投資銀行、證券保險(xiǎn)于一身的大銀行)，與實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的中資銀行相比具有先天優(yōu)勢(shì)，這對(duì)于那些只能從事銀行、證券、保險(xiǎn)中的某一領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，外資金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入將是致命的，它們不得不求生、求變。因此，仿效當(dāng)今國(guó)際金融界發(fā)展主流，發(fā)展金融控股公司，實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，成為增強(qiáng)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力的重要法門(mén)。

然而，實(shí)現(xiàn)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)，一般需要兩個(gè)最基本的條件：一是金融機(jī)構(gòu)必須具備有效的內(nèi)控約束機(jī)制和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；二是金融監(jiān)管能力較強(qiáng)，有完備的金融監(jiān)管法律體系和較高的金融監(jiān)管效率。而目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革還沒(méi)有完成，商業(yè)銀行的內(nèi)控制度還不完善，自我約束能力較差；我國(guó)金融分業(yè)監(jiān)管體制才建立不久，金融監(jiān)管的政策法律不健全不完善，金融監(jiān)管體系不完備，混業(yè)經(jīng)營(yíng)所需要的優(yōu)秀復(fù)合型監(jiān)管人才十分缺乏。正如中國(guó)銀行副行長(zhǎng)華慶山在2002年11月的“世界資本論壇”上發(fā)表演講時(shí)所強(qiáng)調(diào)的，如果不順應(yīng)分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)，中國(guó)金融業(yè)的服務(wù)質(zhì)量、競(jìng)爭(zhēng)力就難以提高。如果順應(yīng)這種趨勢(shì)，又可能由于巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)，而使整個(gè)經(jīng)濟(jì)面臨危機(jī)。我國(guó)金融監(jiān)管體制正面臨著“兩難境地”?？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著QFII的實(shí)施以及金融業(yè)開(kāi)放的推進(jìn)，在境外跨國(guó)金融集團(tuán)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力下，境內(nèi)金融財(cái)團(tuán)必將說(shuō)服監(jiān)管當(dāng)局允許他們開(kāi)展混業(yè)經(jīng)營(yíng)，這種壓力現(xiàn)在已經(jīng)顯現(xiàn)出來(lái)，現(xiàn)行的監(jiān)管體制會(huì)越來(lái)越被動(dòng)，并且由于“三元沖突”的存在，央行的貨幣政策的獨(dú)立性也受到很大挑戰(zhàn)。

（二）國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新和事實(shí)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，突出表現(xiàn)為銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)之間的業(yè)務(wù)劃分日益模糊，這種變化使得現(xiàn)行監(jiān)管體制所隱含的問(wèn)題日益突出

1、目前商業(yè)銀行可以進(jìn)行包括金融衍生業(yè)務(wù)、各類(lèi)投資基金托管、證券業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)與證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，并具有一定的替代性。同時(shí)，證券公司股民保證金賬戶在一定程度上具有銀行儲(chǔ)蓄存款的功能。此外，在保險(xiǎn)業(yè)方面，新的險(xiǎn)種不斷涌現(xiàn)，諸如投資聯(lián)結(jié)保險(xiǎn)、養(yǎng)老金分紅保險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既具有投資功能，又具有儲(chǔ)蓄功能。銀行、信托、證券、保險(xiǎn)之間業(yè)務(wù)的趨同性和可替代性，削弱了分業(yè)監(jiān)管的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。

2、盡管我國(guó)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式，但是由部分企業(yè)集團(tuán)公司控股下的銀行、信托、證券、保險(xiǎn)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，形成了事實(shí)上的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。如光大集團(tuán)控股光大銀行、光大證券公司、光大永明保險(xiǎn)公司、光大國(guó)際信托投資公司，這些不同類(lèi)型的金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)非常密切，事實(shí)上已經(jīng)存在混業(yè)經(jīng)營(yíng)。此外，金融業(yè)的主力――工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行，也加緊了構(gòu)建金融控股公司的步伐。早在1995年，中國(guó)建設(shè)銀行就和境外投資銀行摩根斯坦利合資成立了中金公司，如今中金公司的多項(xiàng)指標(biāo)已居國(guó)內(nèi)證券公司首位，很多大型國(guó)企在海外上市都有中金公司的參與。中國(guó)銀行于1998年用10億美元在香港注冊(cè)中銀國(guó)際，從事投資銀行業(yè)務(wù)，并收購(gòu)英國(guó)信誠(chéng)保險(xiǎn)公司，從事壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2006年4月，中銀國(guó)際“返鄉(xiāng)”，中國(guó)銀行高層在不同的場(chǎng)合也表示，中行的目標(biāo)就是金融控股，最終實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

3、金融監(jiān)管政出多門(mén)，監(jiān)管成本和協(xié)調(diào)成本過(guò)高。在現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管過(guò)程中，大都采取機(jī)構(gòu)性監(jiān)管，實(shí)行業(yè)務(wù)審批制方式進(jìn)行管理。這樣，當(dāng)不同金融機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)交叉時(shí)，一項(xiàng)新業(yè)務(wù)的推出，需要經(jīng)過(guò)多個(gè)部門(mén)長(zhǎng)時(shí)間的協(xié)調(diào)才能完成。比如，開(kāi)展股票質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，需要在銀行監(jiān)管部門(mén)和證券監(jiān)管部門(mén)之間協(xié)調(diào)，而不同部門(mén)對(duì)于同一業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理意向存在較大差異，就會(huì)產(chǎn)生較高的協(xié)調(diào)成本。此外，有的新業(yè)務(wù)成為交叉性業(yè)務(wù)，如儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)，同時(shí)具有儲(chǔ)蓄功能和保險(xiǎn)功能。對(duì)于這些新業(yè)務(wù)，既可能導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。例如：銀行私募的證券公司的集合理財(cái)計(jì)劃、基金公司發(fā)行的貨幣市場(chǎng)基金，以及不斷涌現(xiàn)的金融控股公司熱潮等金融創(chuàng)新的出現(xiàn)，實(shí)際上是對(duì)現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管、機(jī)構(gòu)監(jiān)管的挑戰(zhàn)，如果不及時(shí)對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)管體制進(jìn)行調(diào)整，就可能會(huì)形成交叉監(jiān)管、重復(fù)監(jiān)管以及監(jiān)管的空白地帶和灰色地帶，從而可能暴露出監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏協(xié)調(diào)、金融監(jiān)管政出多門(mén)、監(jiān)管成本和協(xié)調(diào)成本過(guò)高等問(wèn)題。

三、金融監(jiān)管的對(duì)策選擇

（一）按照審慎性原則，應(yīng)該建立適合和支持金融創(chuàng)新的監(jiān)管模式

1、加強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的負(fù)債比例管理。通過(guò)金融創(chuàng)新，商業(yè)銀行可擴(kuò)大資金來(lái)源，降低經(jīng)營(yíng)成本，這將對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債及收支結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。

2、強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。一是建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系。既能將商業(yè)銀行的各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)通過(guò)信用系數(shù)換算、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算后全部動(dòng)態(tài)反映出來(lái)，監(jiān)管部門(mén)可據(jù)此對(duì)不同銀行各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化比較，又能將表外業(yè)務(wù)納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)控。二是加大表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在資產(chǎn)負(fù)債比例管理中的考核力度。將商業(yè)銀行包括表外業(yè)務(wù)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在內(nèi)的，全部風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)，納入資產(chǎn)負(fù)債比例考核。并要求金融機(jī)構(gòu)在大額貸款比例管理中，將對(duì)單個(gè)企業(yè)的表內(nèi)信用與表外信用之和，作為授信總量來(lái)控制，以全面反映真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)水平。三是建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露制度，提高商業(yè)銀行運(yùn)行的透明度。由于表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，應(yīng)強(qiáng)制規(guī)定哪些信息必須向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，哪些信息必須向公眾披露，以便對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確評(píng)估、有效化解。

3、信息披露制度的加強(qiáng)和完善。在證券監(jiān)管中，信息披露一直是一個(gè)重要內(nèi)容，但在銀行監(jiān)管中，傳統(tǒng)上并不注重信息披露問(wèn)題，金融創(chuàng)新的發(fā)展，使得快速、準(zhǔn)確、及時(shí)、充分地獲取和處理各種信息，對(duì)于銀行監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理也變得日益重要，已成為對(duì)銀行業(yè)實(shí)施有效監(jiān)管的一個(gè)基本前提，信息披露制度的加強(qiáng)和完善，也成為銀行監(jiān)管制度發(fā)展的重要趨勢(shì)。

金融創(chuàng)新在促進(jìn)金融發(fā)展的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)新的金融風(fēng)險(xiǎn)并增加金融監(jiān)管的難度，特別是對(duì)不熟悉多數(shù)創(chuàng)新工具的國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)而言，更難以鑒別或準(zhǔn)確度量新推出的創(chuàng)新工具所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此，“入世”后大量深層次的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，既會(huì)促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)向現(xiàn)代成熟金融業(yè)發(fā)展，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的有利因素，也會(huì)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（二）補(bǔ)充制定新的金融監(jiān)管法律規(guī)范

1、要完善監(jiān)管主體對(duì)金融業(yè)進(jìn)行稽核檢查的保障制度。對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)檢查，尤其是需強(qiáng)制性報(bào)告的問(wèn)題、程序和時(shí)間，法規(guī)須作出規(guī)定；月報(bào)表和附加資料、年度決算、營(yíng)業(yè)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告等材料的內(nèi)容、信息準(zhǔn)確性要求及提出的時(shí)間、程序均需詳盡規(guī)定。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)檢查，可借鑒外國(guó)的立法經(jīng)驗(yàn)，賦予監(jiān)管主體有不預(yù)先通知的絕對(duì)檢查權(quán)，即一旦進(jìn)入被檢查銀行，檢查當(dāng)局便可控制銀行的一切資料和財(cái)產(chǎn)，以避免各種干預(yù)妨礙檢查的進(jìn)行。

2、要完善銀行內(nèi)部控制制度。我國(guó)應(yīng)根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效監(jiān)管的核心原則》的建議，內(nèi)部控制應(yīng)從組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)規(guī)則、資產(chǎn)和投資等方面來(lái)構(gòu)建。

3、要規(guī)范信息披露制度。信息披露是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。當(dāng)前，一方面應(yīng)根據(jù)我國(guó)國(guó)情，以法律的形式進(jìn)一步明確規(guī)定有關(guān)金融活動(dòng)信息披露的義務(wù)人、信息披露的內(nèi)容和形式、信息披露的原則和標(biāo)準(zhǔn)。另一方面從立法上明確規(guī)定不披露的信息，從而保證政府和金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)行統(tǒng)一管理和有效監(jiān)管。

4、要進(jìn)一步健全市場(chǎng)退出監(jiān)管制度。相關(guān)立法應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：一是建立存款保險(xiǎn)制度，保證金融業(yè)安全進(jìn)行市場(chǎng)退出。二是通過(guò)金融企業(yè)的合并，增強(qiáng)其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。三是建立破產(chǎn)機(jī)構(gòu)，逐步減少接管、托管行為的運(yùn)用，消除產(chǎn)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素。四是建立中央銀行最后援助制度，即中央銀行對(duì)仍有償債能力，但無(wú)法從貼現(xiàn)窗口和貨幣市場(chǎng)的正常渠道取得資金的“問(wèn)題銀行”，提供財(cái)政緊急援助，以解決其暫時(shí)的困難，避免因破產(chǎn)倒閉而帶來(lái)社會(huì)動(dòng)蕩。

（三）建立健全金融行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)管工作的再監(jiān)管

要注意發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督、被監(jiān)管對(duì)象監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督3個(gè)方面的監(jiān)督作用，建立起三位一體的對(duì)監(jiān)管工作再監(jiān)管的組織體系。

1、要注意發(fā)揮人民銀行內(nèi)部監(jiān)察、內(nèi)審和法律事務(wù)部門(mén)的職能作用。監(jiān)察部門(mén)要側(cè)重對(duì)監(jiān)管干部監(jiān)管行為的公正性和廉潔性進(jìn)行監(jiān)管，定期向被監(jiān)管對(duì)象了解監(jiān)管干部的工作表現(xiàn)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)幫助教育和整改；內(nèi)審部門(mén)要側(cè)重對(duì)監(jiān)管部門(mén)履行職責(zé)的監(jiān)管，通過(guò)常規(guī)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)監(jiān)管是否有失職、瀆職行為，監(jiān)督金融監(jiān)管部門(mén)做到執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究；法律事務(wù)部門(mén)要側(cè)重對(duì)行政處罰案件的個(gè)案監(jiān)督，保證每一個(gè)行政處罰案件的合法性和適當(dāng)性。

2、要注意發(fā)揮被監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)督作用。除了由監(jiān)察部門(mén)定期向被監(jiān)管對(duì)象了解情況外，還要全面推行政務(wù)公開(kāi)、公開(kāi)政策法規(guī)、公開(kāi)監(jiān)督程序，主動(dòng)接受被監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)督。

3、要聘請(qǐng)一批社會(huì)監(jiān)督員。發(fā)動(dòng)他們對(duì)監(jiān)管工作進(jìn)行監(jiān)督。

為了使再監(jiān)管產(chǎn)生實(shí)效，可將以上3個(gè)方面的情況納入到對(duì)監(jiān)管部門(mén)的年度目標(biāo)責(zé)任制考核和對(duì)監(jiān)管干部的年度行員考核中，實(shí)行獎(jiǎng)懲掛鉤。

（四）加強(qiáng)金融監(jiān)管的合作與協(xié)調(diào)，提高依法監(jiān)管水平

金融全球化是金融業(yè)務(wù)發(fā)展的最高形式。金融業(yè)務(wù)的全球化，導(dǎo)致金融業(yè)務(wù)不局限于某一國(guó)家或地區(qū)的范圍，因此，以國(guó)家為單位的金融監(jiān)管當(dāng)局，已經(jīng)不可能對(duì)其境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)實(shí)行全方位的監(jiān)管。尤其是亞洲金融危機(jī)后，各監(jiān)管當(dāng)局才真正認(rèn)識(shí)到，只有聯(lián)合起來(lái)，劃清監(jiān)管職責(zé)，共同對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管，才能保持國(guó)際金融體系的穩(wěn)定和發(fā)展，也才能保自己的一方平安。因此，目前全球金融統(tǒng)一監(jiān)管進(jìn)程大大加快，以IMF和國(guó)際清算銀行為主體的國(guó)際金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，針對(duì)影響全球化體系穩(wěn)定的三大要素――銀行部門(mén)、國(guó)際金融市場(chǎng)和市場(chǎng)支付及清算基礎(chǔ)設(shè)施，分別建立了監(jiān)管?chē)?guó)際標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則。我國(guó)已經(jīng)“入世”，理應(yīng)適應(yīng)金融監(jiān)管的國(guó)際化趨勢(shì)，第一，要與其他國(guó)家金融當(dāng)局簽訂雙邊諒解備忘錄，諸如在信息提供、相互磋商、技術(shù)合作等方面展開(kāi)合作。同時(shí)，要發(fā)揮各類(lèi)國(guó)際組織和區(qū)域性組織在協(xié)調(diào)國(guó)際金融監(jiān)管方面的作用。第二，要全面推行金融監(jiān)管?chē)?guó)際化標(biāo)準(zhǔn)，措施包括：健全信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及信用評(píng)定管理體系，規(guī)范會(huì)計(jì)、審計(jì)、律師等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)，運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)的金融監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)和央行內(nèi)外資統(tǒng)一監(jiān)管體系等。同時(shí)，我國(guó)的金融監(jiān)管法規(guī)立法和執(zhí)法應(yīng)更加公開(kāi)化、透明化。

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