制定理財規(guī)劃的原則精選(九篇)
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第1篇：制定理財規(guī)劃的原則范文
正規(guī)理財合同范文1甲方：
代表人：
地址：
電話：
傳真：
電子信箱：
乙方：
地址
電話：
傳真：
鑒于：
(1)甲方 (以下簡稱“甲方”)系依據(jù)中華人民共和國法律成立并依法存續(xù)的金融機構(gòu)，為客戶提供專業(yè)理財規(guī)劃服務(wù);
(2)乙方 (以下簡稱“乙方”)擬基于其自身財務(wù)現(xiàn)狀委托甲方幫助理財;
(3)甲方同意接受乙方的委托，并指派專門的理財規(guī)劃具體承辦乙方委托的事務(wù)。
因此，基于前述，雙方達成合同如下：
第一條 委托事項
雙方約定，甲方基于乙方的財務(wù)狀況為乙方制定理財方案，協(xié)助乙方執(zhí)行理財方案，并在執(zhí)行過程中根據(jù)具體情況對理財方案進行必要的調(diào)整。
第二條 理財服務(wù)費用
1、雙方約定，乙方就甲方提供的理財服務(wù)向甲方支付理財服務(wù)費 元人民幣，并按照下列步驟分期支付：
(1)本協(xié)議簽署之日，乙方向甲方支付 元人民幣;
(2)甲方向乙方交付書面理財方案之日，乙方向甲方支付 元人民幣。
2、甲方為乙方制定理財方案、協(xié)助乙方執(zhí)行理財方案的過程中所發(fā)生的差旅費、交通費或查詢
第三條 陳述與保證
1、甲方聲明與保證如下：
(1)甲方是依據(jù)中華人民共和國法律成立并有效存續(xù)的金融機構(gòu)，有資格提供理財規(guī)劃服務(wù);
(2)甲方所指定的具體承羅理財規(guī)劃業(yè)務(wù)的理財規(guī)劃具有相應(yīng)的勝任能力，已經(jīng)通過國家理財
(3)甲方及甲方指定的理財規(guī)劃師勤勉盡責(zé)，以合理的謹慎處理乙方委托的事務(wù);
(4)甲方及其指派的理財規(guī)劃師保證對在業(yè)務(wù)過程中知悉的乙方的隱私或商業(yè)秘密不向任何個
(5)甲方及其指派的理財規(guī)劃師與在理財方案中所推薦的金融產(chǎn)品或服務(wù)的提供機構(gòu)無雇傭關(guān)
2、乙方聲明與保證如下：
(1)乙方按照本合同的約定及時交納理財服務(wù)費;
(2)乙方向甲方提供與理財方案的制定有關(guān)的一切信息，并保證該信息真實準確;
(3)乙方為甲方協(xié)助其執(zhí)行理財方案提供一切便利。
第四條 權(quán)利與義務(wù)
1、甲方享有下列權(quán)利：
(1)收取理財服務(wù)費;
(2)甲方對其制定的理財方案擁有知識產(chǎn)權(quán)，除乙方自己使用外，未經(jīng)甲方許可，不得許可給
(3)有權(quán)要求乙方提供真實信息。
2、甲方負有如下義務(wù)：
(1)制定和向乙方交付書面理財方案;
(2)協(xié)助乙方執(zhí)行理財方案;
(3)就理財方案的執(zhí)行進行跟蹤，并根據(jù)具體情況適時加以改進;
(4)保守乙方的隱私和商業(yè)秘密;
(5)如實向乙方披露已經(jīng)存在的或在業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的沖突利益。
3、乙方享有下列權(quán)利：
(1)取得書面理財方案的權(quán)利;
(2)要求甲方協(xié)助執(zhí)行理財方案的權(quán)利;
(3)要求甲方根據(jù)實際執(zhí)行情況改進理財方案的權(quán)利;
(4)要求甲方保守隱私和商業(yè)秘密的權(quán)利;
(5)要求甲方披露沖突利益的權(quán)利。
4、乙方負有下列義務(wù)：
(1)依據(jù)合同約定及時交納理財服務(wù)費的義務(wù);
(2)向甲方提供真實信息的義務(wù);
(3)為甲方協(xié)助其執(zhí)行理財方案提供便利的義務(wù)。
第五條 違約責(zé)任
1、甲方的下列行為視為違約，乙方有權(quán)追究甲方的違約責(zé)任：
(1)甲方未按照本合同的約定交付書面理財方案的，經(jīng)乙方催告后五個工作日內(nèi)仍未交付的，
(2)如甲方未按照本合同約定協(xié)助乙方執(zhí)行理財方案，則乙方可以宣告解除合同，并有權(quán)拒絕
(3)如甲方違反本合同約定的保密義務(wù)，乙方有權(quán)宣告解除合同，甲方應(yīng)全部退還所收取的理
(4)如甲方在存在利益沖突的情況下未及時向乙方披露，則乙方可宣告解除本合同，已經(jīng)交納
2、乙方的下列行為視為違約，甲方有權(quán)追究乙方的違約責(zé)任：
(1)如乙方未按照本合同約定交納其他任何一期理財服務(wù)費，則甲方有權(quán)拒絕履行約定的協(xié)助執(zhí)行理財方案的義務(wù);
(2)如乙方未按照本合同約定交納其他任何一期理財服務(wù)費，則甲方有權(quán)拒絕履行約定的協(xié)助執(zhí)行理財方案的義務(wù);
(3)如乙方不提供真實信息或不提供其他協(xié)助，則甲方有權(quán)拒絕制定并交付理財方案，并有權(quán)拒絕協(xié)助執(zhí)行理財方案。
第六條 爭議解決
凡因本合同或本合同的履行發(fā)生任何爭議，均應(yīng)通過友好協(xié)商予以解決，如通過協(xié)商仍不能解決，則按照下列方式之一解決：
(1)向北京仲裁委員會提請仲裁;
(2)向甲方所在地法院提起訴訟。
第七條 特別提示與聲明
1、甲方特別提示，甲方提供的僅僅是咨詢服務(wù)，對乙方投資任何金融或?qū)崢I(yè)工具均不做任何收
2、乙方特別聲明，本合同內(nèi)容系雙方逐一協(xié)商、談判而達成，并非任何一方提出的格式合同。
3、乙方特別聲明，乙方完全知悉并理解甲方提供的僅僅是咨詢服務(wù)，對理財方案中建議的投資方式和投資工具不做任何收益保證或其他類似性質(zhì)的承諾，如承辦的理財規(guī)劃師做出該種保證或承諾，則不信賴該保證或承諾，如信賴該保證或承諾因此而造成損失，或因市場變化等原因造成投資損失，均不追究甲方任何責(zé)任。
第八條 其他
1、本協(xié)議一式兩份，雙方各持一份，具有同等法律效力;
2、本協(xié)議自雙方簽署之日起生效。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
正規(guī)理財合同范文2甲方：
乙方：
甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，本著利益共享的原則，根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律法規(guī)，就乙方投資甲方相關(guān)事宜達成如下協(xié)議：
第一條：乙方自愿將自有資金以理財方式投資 元(大寫： )到甲方，為期 (自 年 月 日至 年 月 日止)，乙方應(yīng)于簽訂本協(xié)議當日內(nèi)將款項全額付至甲方指定賬戶。
第二條：甲方的權(quán)利義務(wù)
1、 甲方有權(quán)支配乙方投資的人民幣資金從事各種經(jīng)營活動。
2、 投資到期時，按照雙方約定的年收益率%，甲方返還乙方本金及收益共計元(大寫： )。
第三條：乙方的權(quán)利義務(wù)
1、 甲方投資經(jīng)營過程中，各種原因造成的經(jīng)濟損失，乙方不予承擔。
2、 甲方投資經(jīng)營過程中，若觸犯國家法律法規(guī)，乙方不承擔任何法律責(zé)任。
3、 乙方必須按照合同的約定，不得提前支取所投資的資金。 第四條：違約責(zé)任
1、 甲方因特殊原因不能到期返還乙方本金時，根據(jù)事實情況可以支付本金的2%作為滯納金予以補償，并于到期日起一個月內(nèi)還清乙方。
2、 乙方因特殊原因需提前支取所投資金的，需提前一個月通知甲方，甲方扣除本金的2%作為違約金。未盡事宜由甲乙雙方協(xié)商解決，如協(xié)商不能解決的事宜，應(yīng)向甲方所在地人民法院提起訴訟。 本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本協(xié)議自乙方投資全額劃入甲方指定賬戶之日并雙方簽字蓋章起生效。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
正規(guī)理財合同范文3出借人(以下簡稱甲方)： 見證人：
借款人(以下簡稱乙方)：
一、甲乙雙方茲因借款事宜，特訂立本合同，條款如下：元整(小寫： 元整)，于訂立本約之同時，由甲方給付乙方，具體以實際到賬金額和日期為準。
二、借款期限 (天、月、年)，自 年 月 日 至 年 月 日。
三.利息為月息 %，借貸期限屆滿時連本帶利一并付與甲方，不得拖欠。
四、借款方應(yīng)按協(xié)議使用貸款，用于投資經(jīng)營，不得轉(zhuǎn)移用途。
五、借款方如不能按要求時間還本金和利息，或有其他違約行為，可要求借款方提前還本付息。貸款方有權(quán)從借款方在任何銀行開立的賬戶內(nèi)扣收。
六、如借款人不履行或者完全不履行還款義務(wù)，乙方自愿接愛法院強制執(zhí)行。
七、本合同未盡事宜，可由雙方簽訂補充合同，補充合同與本合同具有同等法律效力，合同未做約定的，按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
八、本合同甲 乙雙方簽章或捺手印且乙方收到甲方出借款之日起生效。
九、本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
十、合同簽訂地點：
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
第2篇：制定理財規(guī)劃的原則范文
缺乏財商的具體表現(xiàn)有以下幾種：熱衷購買新款商品的吃光用光型；擺闊之后又極度渴望存錢的進退兩難型；忙得幾乎沒有時間制定理財計劃的無頭蒼蠅型；心理上懼怕理財，甚至覺得財產(chǎn)管理是件麻煩事的有心沒膽型。另外一種就是盼望自己的財產(chǎn)能夠不斷升值，甚至把自己的每一分錢都拿去投資的狂熱財迷型。
要改變這些弊端，就需要對財商有一個充分的認識，并掌握一些提高財商的技巧。
什么是財商？
財商(Finacial I.Q.)是指一個人在財務(wù)方面的智力，是理財?shù)闹腔邸：芏嗳穗m然擁有很高的教育水平，卻缺乏一些最基本的理財知識。因此大多數(shù)時候，我們不是缺少錢而是缺少一種觀念。
財商是一個人最需要的能力，也是最被人們忽略的能力?？梢韵胍姡粋€漠視財商的人，一定是現(xiàn)實感很差的人。
財商包括兩方面的能力：一是正確認識金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應(yīng)用金錢及金錢規(guī)律的能力。
財商并不僅是人們現(xiàn)實的惟一能健康發(fā)展的智能，而且是人為觀念和智能中的一種，當然是非常重要的一種。財商常常被人們急需，也被忽略。財商不是孤立的，而是與人的其他智慧和能力密切相關(guān)的。
如何提高財商
財商不是什么高深莫測的東西，它像其他知識一樣，可以通過后天的專門訓(xùn)練和學(xué)習(xí)得以改變，改變你的財商，可以連動地改變你的財務(wù)狀況。
當然提高財商也不是一件容易的事情，需要堅持不懈地學(xué)習(xí)，尋找到適合自己的方法，并以家庭財務(wù)為基礎(chǔ)進行實踐。這樣才能做到一箭雙雕，即提高了財商，又增加了財富。
第一招：建立家庭財務(wù)檔案建立家庭財務(wù)檔案是提高財商最簡單而非常有效的基礎(chǔ)性工作，也是理財?shù)牡谝徊剑@樣能使你的家庭財務(wù)清晰明了，遇到問題就不會像“熱鍋上的螞蟻――團團轉(zhuǎn)”。
"家庭財務(wù)檔案"，最好分為五部分：
第一，就是我們常說的賬本，記錄一切日常收支，以便發(fā)現(xiàn)家庭消費中的盲點和誤區(qū)。
第二，貴重物品發(fā)票檔案本，包括家庭中購置的各種電器、貴重物品的發(fā)票、合格證、保修卡和說明書等；一旦遇到質(zhì)量事故，購物發(fā)票是維權(quán)的重要保證，可以在很大程度上挽回經(jīng)濟損失。
第三，金融資產(chǎn)檔案，將存折、股票、債券、保險等的原始資料記載入冊，萬一遭遇存單遺失或被盜時，可及時查驗并掛失。
第四，珍貴物品檔案，包括家里的金銀首飾、珠寶玉器、名人字畫以及具有特殊紀念意義的貴重物品。
第五，證件檔案，類如家庭成員的戶口簿、身份證、畢業(yè)證、從業(yè)資格證書，房產(chǎn)證等，這些證件的妥善保管能消除很多不必要的麻煩。
第二招：時時記賬家庭財務(wù)賬本一般由三個部分組成：資產(chǎn)(包括金融資產(chǎn)與實物資產(chǎn))、負債、資產(chǎn)凈值。
編制前要做些準備工作，如核對賬目，做好財產(chǎn)計價，對存單、證書等也要拿出來逐一盤點，以免遺漏丟失，保證數(shù)據(jù)準確。
理財記賬本可采用收入、支出、結(jié)存的"三欄式"，方法上可將收、支發(fā)生額以流水賬的形式序時逐筆記載，月末結(jié)算，年度總結(jié)。同時，按家庭經(jīng)濟收入（如工資收入、經(jīng)營收入、借入款等）、費用支出（如開門七件事、添置衣服等費用）項目設(shè)立明細分類賬，并根據(jù)發(fā)生額進行記錄，月末小結(jié)，年度作總結(jié)。
千萬不要嫌記賬麻煩，它可以非常準確地檢查出你的家庭收支是否健康，消費有沒有存在誤區(qū)，能夠直接提高記賬人的財商。長年累月的記賬能使家庭人員對自家的經(jīng)濟收、支及其結(jié)余情況心中有數(shù)，因此，能起到鼓勵人們積極組織家庭收入的作用。同時又能使家庭成員本著先收后支，量入為出的原則，有計劃地、合理地安排開支，節(jié)省費用。
第三招：學(xué)習(xí)金融知識財商中的有些方面是不需要學(xué)習(xí)的，如建立財務(wù)檔案和記賬，但有些東西是必須通過學(xué)習(xí)才能提高的，如金融知識和最新的理財技巧等。當然，學(xué)習(xí)金融知識并一定要上大學(xué)，在家里輕松看電視、閱讀書籍、報紙、雜志，或上網(wǎng)瀏覽專業(yè)網(wǎng)站也可以補充這方面的知識，還可以向有理財知識的朋友請教，或參加一些理財方面的活動。
在平時生活主要多注意銀行、保險、基金等方面的新聞，你的財商神經(jīng)就會慢慢繃緊，對理財?shù)恼J識也是逐漸提高。
不過，在看書、雜志等的時候，不要什么都看，一些沒什么內(nèi)容卻很會制造噱頭的書不看也罷，針對自己的需求來選書，例如想全面了解個人理財就不妨到書店有目的的選擇幾本書，不要被書店里擺在顯眼位置的五花八門的暢銷書，盡量做到有針對性的閱讀。
第四招：規(guī)劃理財當你對自己家庭財務(wù)狀況一目了然的時候，當你對金融市場有一定認識的時候，你就應(yīng)該制定一套適合自己家庭的理財計劃，按照短期理財目標（如一年后要買房，準備足夠的購房資金）、中期理財目標（如三年后要生孩子，準備好孩子教育資金）和長期理財目標（如20年后退休，準備好養(yǎng)老基金）來合理安排資產(chǎn)。如果你實在沒法制定這樣完善的理財規(guī)劃，可以請專業(yè)的理財師幫你完成。
有了一套完善的理財規(guī)劃，你得積極參與到投資理財?shù)膶嵺`中去，在實踐中提高財商比任何“模擬”的學(xué)習(xí)的效果都要好。
第3篇：制定理財規(guī)劃的原則范文
個人理財（Personal Finance，PF）正成為近幾年來的熱點話題。向個人提供理財服務(wù)是會計公司很有潛力的一個新領(lǐng)域，這使注冊會計師面臨著一項新任務(wù)――提供個人理財服務(wù)，包括個人理財咨詢（規(guī)劃）業(yè)務(wù)和個人理財鑒證業(yè)務(wù)（圖1）。CPA可以幫助個人設(shè)計理財方案以改變現(xiàn)狀，并評估個人是否遵守現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定及理財管理的有效性。個人理財咨詢（規(guī)劃）（Personal Financial Planning，PFP）業(yè)務(wù)是指CPA通過幫助客戶有計劃地系統(tǒng)利用自身財力資源，以實現(xiàn)其短期和長期財務(wù)目標。個人理財鑒證（Personal Financial Attestation）業(yè)務(wù)是指CPA將個人約定事項的財務(wù)信息與事先確定的標準相對照，然后就二者的符合程度提出保證判斷的報告。早在1986年，美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）就成立了個人理財部（The Personal Financial Planning Division，PFPD），一些會計公司也開展個人理財業(yè)務(wù)多年，CPA的個人理財業(yè)務(wù)正成為會計公司引人注目的經(jīng)濟增長點。
二、美國CPA發(fā)展個人理財業(yè)務(wù)的動因
（一）個人財務(wù)規(guī)劃需要外界的幫助
面對日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境和法律法規(guī)體系，一般個人（家庭）所掌握的專業(yè)和技能很難使他們從個體生命周期的角度，對個人（家庭）財務(wù)進行全面、綜合的規(guī)劃。國外調(diào)查表明，如果沒有專業(yè)人員的指導(dǎo)，幾乎100%的客戶一生中損失的個人財產(chǎn)從20%到100%不等。在規(guī)劃個人財務(wù)前景時，若能得到好的建議是有益的。目前有許多行業(yè)（如保險公司、銀行、證券公司或基金管理公司等）都提供財務(wù)咨詢服務(wù)。但一個不容回避的事實是，這些建議的質(zhì)量相差很大。這些單位的理財師向用戶推薦的大多是所在機構(gòu)所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)，因此與其說是個人理財師，還不如說是理財產(chǎn)品推銷員。個人需要有可依賴的專業(yè)人士來提供可信任的、客觀的和勝任的建議，而CPA符合這些要求。為幫助個人和企業(yè)在復(fù)雜的金融環(huán)境中獲得成功，CPA通過100多年來的辛勤工作贏得了公眾的信賴。設(shè)定財務(wù)目標、確定現(xiàn)金流、凈值和風(fēng)險承受能力屬于CPA的財務(wù)專業(yè)領(lǐng)域。此外，CPA還接受PFP服務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)，包括退休養(yǎng)老和遺產(chǎn)規(guī)劃、教育基金、投資策略、風(fēng)險管理和所得稅籌劃等，客戶可以委托CPA規(guī)劃其財務(wù)未來。CPA能夠評估個人目前的財務(wù)狀況，幫助確定財務(wù)目標，并同客戶一道開發(fā)和監(jiān)控計劃方案來實現(xiàn)這些目標。
（二）個人財務(wù)報表需要獨立的外部人發(fā)表意見
早在1983年，AICPA 的個人財務(wù)規(guī)劃執(zhí)委會（Personal Financial Planning Executive Committee，PFPEC）就了《個人財務(wù)報表指南》（Personal Financial Statements Guide，PFSG），為編制個人財務(wù)報表提供了依據(jù)。此后，伴隨著國家公職人員財產(chǎn)申報法的頒布及個人申請貸款等的需要，PFPEC于1993年對1983年的PFSG作了修改。新PFSG中的“個人財務(wù)報表”不同于政府機關(guān)和工商企業(yè)，它包括財務(wù)狀況表（Statement of Financial Condition）和凈值變動表（Statement of Changing in Net Worth）。個人財務(wù)狀況表又稱個人資產(chǎn)負債表，是最基本的財務(wù)報表。個人財務(wù)狀況報表中的資產(chǎn)和負債分別以變現(xiàn)能力和償債期限順序排列。
與企業(yè)不同，個人很少有正式的會計系統(tǒng)對其收支等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有詳細的記錄，也很少有人將準備個人財務(wù)報表作為一項例行公事。高收入階層和中產(chǎn)階級則更有理由編制個人財務(wù)報表，諸如：申請貸款、提供擔保、房地產(chǎn)投資、退休養(yǎng)老、繳納個人所得稅、劃分離婚訴訟期間的財產(chǎn)、遺囑財務(wù)分配、競選公職等等。例如，對于西方政府公職人員和候選人而言，這種報表的應(yīng)用越來越廣泛。美國1978年頒布的《政府倫理法案》（the Ethics in Government Act）要求總統(tǒng)和副總統(tǒng)（候選人）必須公開其個人財務(wù)報表。美國聯(lián)邦政府機構(gòu)中關(guān)鍵官員和職員也必須公開其個人財務(wù)狀況，其他州的法律對關(guān)鍵崗位的公職人員也有類似要求。同時，很多競選公職的人士也自愿公開其個人財務(wù)報表。此外，在商業(yè)銀行提供信用貸款或抵押貸款的決策過程中，個人通常要求完成并簽署一份貸款申請和個人財務(wù)報表。還有很多人依據(jù)此表繳納所得稅、房產(chǎn)稅和贈與稅、制定退休養(yǎng)老計劃等。但個人自行完成的財務(wù)報告在外界看來可信度不高，于是需要就可靠性向獨立的第三方――CPA尋求某種類型的保證。
（三）CPA具有獨特的內(nèi)在優(yōu)勢
CPA在工作中必須遵守AICPA的《職業(yè)行為準則》（Code of Professional Conduct），以獲得執(zhí)業(yè)許可。作為具有良好形象的CPA具有獨特的內(nèi)在優(yōu)勢：獨立、正直、客觀、專業(yè)性和應(yīng)有的謹慎，從而能贏得社會公眾的信賴?？陀^性保證CPA致力于滿足客戶的需要――而不是推薦保險或投資產(chǎn)品等的需要。因為客戶利益至上，在CPA遇到其專長領(lǐng)域以外的情況時，CPA將尋求其他專業(yè)人士的協(xié)助。CPA必須這樣做――《職業(yè)行為準則》禁止AICPA會員提供其專業(yè)能力不能勝任的服務(wù)。通過個人理財規(guī)劃部（the Personal Financial Planning Division，PFPD）的成立、授予個人理財專家（PFS）證書、PFP實務(wù)責(zé)任公告（Statements on Responsibilities，SORs）等系列措施，AICPA向外界展示了CPA的個人理財業(yè)務(wù)無與倫比的服務(wù)水平。
（四）CPA行業(yè)的自身發(fā)展要求
1940年美國《聯(lián)邦投資顧問法》（The Federal Investment Advisor Act）特別將注冊會計師（以及律師、工程師和教師） 排除在投資顧問的定義之外。這一排斥雖承認幾十年來CPA作為財務(wù)顧問的作用，但認為CPA的職業(yè)活動純粹是偶然的做法。直到20世紀80年代，個人財務(wù)規(guī)劃才成為CPA正式和明確的活動領(lǐng)域。AICPA擔心其他職業(yè)界（金融業(yè)、律師業(yè)）投入資源以促進立法，因為這將不利于CPA提供PFP服務(wù)。為使CPA與其他提供PFP服務(wù)的團體區(qū)分開來，AICPA于1986年成立了個人理財規(guī)劃部（PFPD），1987年P(guān)FPD開發(fā)出認證的個人理財專家（the Accredited Personal Financial Specialist，APFS）證書，現(xiàn)改為個人理財專家（PFS）證書。這一證書僅授予合格的CPA。為了獲得這一稱號，CPA必須通過AICPA的職業(yè)責(zé)任、個人財務(wù)規(guī)劃過程、個人所得稅籌劃、風(fēng)險管理、投資規(guī)劃、退休及遺產(chǎn)規(guī)劃等專業(yè)能力的書面測試。3年期間，CPA每年的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷至少要達到250小時。這些苛刻的要求向公眾顯示，PFS完全有資格提供PFP服務(wù)。截止2006年7月31日，AICPA的PFP會員部（Member Section）約有6400名CPA成員。2006年底，共有約3700名CPA獲得PFS證書。PFS提供PFP業(yè)務(wù)享有良好的聲譽，經(jīng)常被刊物《WallstreetJournal 》、《Newsweek》、《CFO》、《Kiplinger's Personal Finance》提及。值得注意的是，PFPD還與國際標準化組織（ISO）合作，第一個幫助人們進行個人理財計劃的國際標準《ISO 22222∶2005，個人理財計劃》，進一步擴大AICPA的影響力。
另一方面，傳統(tǒng)審計領(lǐng)域趨于成熟，CPA的傳統(tǒng)企業(yè)審計市場份額已經(jīng)出現(xiàn)衰落趨勢，許多會計師事務(wù)所審計服務(wù)的年收入比例（或總額）有許多年未增加。且CPA提供個人理財咨詢（或鑒證）服務(wù)的風(fēng)險要比傳統(tǒng)的面向企業(yè)的咨詢（或鑒證）服務(wù)風(fēng)險相對要?。ㄒ姳?），這對中小規(guī)模的會計事務(wù)所尤為合適。同時，CPA的個人理財業(yè)務(wù)還可對會計事務(wù)所的季節(jié)性工作高峰（每半年后的3個月）波動進行平滑調(diào)整。由此，CPA的個人理財業(yè)務(wù)應(yīng)運而生。
三、美國CPA的個人理財業(yè)務(wù)特點
（一）個人理財規(guī)劃（咨詢）業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定與分類
1．個人理財咨詢業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定
專業(yè)操守（Professional Conduct）：CPA的PFP業(yè)務(wù)受AICPA的《職業(yè)行為準則》的約束。
基本執(zhí)業(yè)指南：明確個人財務(wù)規(guī)劃實務(wù)的責(zé)任公告（Statements on Responsibilities，SORs）
其他執(zhí)業(yè)指南：如果CPA的PFP服務(wù)還涉及稅務(wù)咨詢，要適用AICPA稅務(wù)部制定的《稅務(wù)實務(wù)責(zé)任公告第8號：給客戶建議的形式和內(nèi)容》（Statement on Responsibilities in Tax Practice No.8，F(xiàn)orm and Content of Advice to Clients，SRTPs No.8），SRTPs的其他條款提供附加指南。
報告標準：適用AICPA的《個人財務(wù)報表指南》（PFSG）某些條款。
2．個人理財咨詢業(yè)務(wù)的分類
按不同標準，個人理財咨詢業(yè)務(wù)有不同分類。圖1左邊的橢圓中詳細列示了按內(nèi)容的分類。根據(jù)PFP過程的分類為：（1）幫助客戶設(shè)計綜合性的理財計劃或制定理財準則；（2）對無效的理財計劃的重新設(shè)計；（3）理財計劃的適用性的評估；（4）理財計劃的介紹或更新；（5）就理財準則或程序的實施進行監(jiān)控和調(diào)查以形成結(jié)論；（6）對客戶與理財有關(guān)的家庭治理結(jié)構(gòu)的適當性進行分析。
（二）個人理財鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定與分類
用戶編制的個人財務(wù)報表可能尋求CPA的介入，以對資料的可靠性提供獨立的意見。CPA可以根據(jù)個人理財鑒證要求的水平不同，提供包括審計、審閱（或復(fù)核）或商定程序服務(wù)（如編制個人財務(wù)報表）。
1．個人理財鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定
審計、審閱或編制個人財務(wù)報表的標準主要由《會計與審閱業(yè)務(wù)準則公告》（Statements on Standards for Accounting and Review Services，SSARS）和公認審計原則（GAAS）規(guī)定。個人財務(wù)報表的GAAP在AICPA的SOP 82-1得以體現(xiàn)。也可要求CPA對個人財務(wù)報表的特定要素、賬戶、項目提出報告，相關(guān)標準有：《審計準則公告62號特別報告》（SAS 62 Special Reports）、《審計準則公告35號 特別報告――對財務(wù)報表的特定要素、賬戶、項目實施商定的程序》（SAS 35，Special Reports-Applying Agreed-Upon Procedures to Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement），或《會計與審閱業(yè)務(wù)準則公告1號 財務(wù)報表的特定要素、賬戶、項目的報告》（SSARS 1，Reports on Specified Elements，Accounts，or Items of a Financial Statement）中的《會計和審閱服務(wù)解釋第8條》（Accounting and Review Services（ARS）Interpretation 8）等。
2．個人理財鑒證業(yè)務(wù)的分類
（1）審計（Audit）個人財務(wù)報表（項目或項目的一部分）的有效性是否符合鑒證標準。
審計采取積極保證的方式，在此類報告中，CPA要對被審查事項的表述是否符合所適用的標準進行直接陳述。由于個人財務(wù)記錄的性質(zhì)，取得證據(jù)有時會發(fā)生困難，因此往往導(dǎo)致依照GAAS進行個人財務(wù)報表審計和發(fā)表無保留意見較為困難。
（2）審閱（或復(fù)核，Review）個人財務(wù)報表（項目或項目的一部分）的有效性是否符合鑒證標準。
（3）根據(jù)鑒證標準及與理財有關(guān)的商定程序（Agreed-upon Procedures）完成的服務(wù)。
商定程序服務(wù)常見的類型是個人財務(wù)報表編制（Compilation）業(yè)務(wù)，即CPA（或會計師）以手工或計算機軟件編制個人財務(wù)報表。GAAS要求獨立審計人員取得一定數(shù)量的書面意見作為業(yè)務(wù)約定的組成部分。審閱和編制業(yè)務(wù)約定不考慮會計記錄測試和對詢問的答復(fù)獲得確鑿的證據(jù)材料。不過，由于多數(shù)人財務(wù)記錄的非正式性質(zhì)，個人財務(wù)報表約定中的口頭聲明最好從客戶處取得書面材料來證實。一些CPA不愿從事個人財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，因為個人缺乏詳細的記錄及內(nèi)部控制不完善是主要障礙。有些CPA甚至對審閱服務(wù)中的有限保證也有些擔心，結(jié)果導(dǎo)致最常見的是CPA提供編制個人財務(wù)報表服務(wù)。個人理財鑒證業(yè)務(wù)的比較見表2。
四、啟示
第4篇：制定理財規(guī)劃的原則范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個人理財業(yè)務(wù)；策略
1、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)概述及發(fā)展現(xiàn)狀分析
個人理財業(yè)務(wù)是我國商業(yè)銀行近幾年開辦的一項新業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行根據(jù)客戶所確定的階段性的投資目標，按照客戶的實物性資產(chǎn)、現(xiàn)金收支狀況，圍繞客戶的收入、消費、風(fēng)險承受能力，形成一套以個人資產(chǎn)效益最大化為原則的、人生不同階段的財務(wù)安排，并在此過程中提供有針對性的綜合化的差異性理財產(chǎn)品和服務(wù)，幫助客戶合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票、債券、保險和儲蓄等金融品種中，調(diào)整資產(chǎn)配置與投資，并及時了解自己的資產(chǎn)賬戶及相關(guān)信息，以達到個人資產(chǎn)收益最大化。銀行的理財產(chǎn)品總的來說比投資其他產(chǎn)品的風(fēng)險程度稍微低一些，主要類型有和股票型產(chǎn)品掛鉤的，和貨幣型市場掛鉤的，和基金公司的產(chǎn)品掛鉤的，以及和信托型掛鉤的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，這幾大類風(fēng)險特性都不一樣，廣義來說，銀行理財產(chǎn)品最原始的產(chǎn)品就是居民儲蓄，這方面本金是零風(fēng)險，相對來說收益就會比較低一些，就是我們說國家出臺的利率政策的制訂，風(fēng)險比較高的就是和銀行掛鉤的結(jié)構(gòu)性的股票型基金。
1.1 個人理財產(chǎn)品的發(fā)展
我國商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品分別經(jīng)歷了以下三個階段：
萌芽階段(1978年-2002年)，我國商業(yè)銀行開始了辦理個人理財業(yè)務(wù)，此時，各銀行的競爭中主要以銀行儲蓄及國債為主，人們的理財方式也只是通過簡單的存儲業(yè)務(wù)來獲得微薄的利息收入，直到1996年的中信實業(yè)銀行廣州分行推出了最早的理財產(chǎn)品。
起步階段(2002年-2006年)，真正拉開國內(nèi)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)競爭序幕的是2002年10月招商銀行推出的“金葵花理財”業(yè)務(wù)，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，城鄉(xiāng)居民的收入水平的穩(wěn)健遞增，人們擁有的財富不斷增加，理財?shù)囊庾R不斷的增強，對于金融服務(wù)的需求不再只局限于簡單的儲蓄存款、獲取利息，理財需求與理念也得以提升，中國開始進入了前所未有的理財階段，國內(nèi)商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。
初步發(fā)展階段(2006年至今)，我國銀行理財產(chǎn)品的規(guī)模不斷擴大，種類在不斷的創(chuàng)新，不斷滿足消費者日漸提高的理財要求，理財產(chǎn)品發(fā)展逐步走上快車道。
1.2 個人理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
據(jù)Wind資訊統(tǒng)計，商業(yè)銀行2009年共發(fā)行約4358款理財產(chǎn)品（見下圖），就國有四大行而言，其中中行發(fā)行428款，建行發(fā)行302款，工行發(fā)行151款，農(nóng)行同期僅發(fā)行14款產(chǎn)品，勢頭非常迅猛。2010年僅前5個月，統(tǒng)計顯示銀行理財產(chǎn)品達到了3906支，其中絕大部分產(chǎn)品目標對象是城市居民或機構(gòu)，極少部分專門針對農(nóng)民的理財產(chǎn)品。
隨著我國居民收入不斷提高，金融產(chǎn)品日益豐富，個人理財市場需求日漸凸顯的情況下，我國各商業(yè)銀行紛紛推出了形式多樣的個人理財服務(wù)和專業(yè)化的品牌。隨著我國理財服務(wù)業(yè)開放步伐的加速，個人理財業(yè)務(wù)體現(xiàn)了客戶數(shù)量多、財富增長快、客戶對理財業(yè)務(wù)和風(fēng)險認識提高等特點。個人理財業(yè)務(wù)正呈現(xiàn)出迅猛的發(fā)展勢頭，已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分。但在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險日趨增大，存貸款利差日趨縮小、外資銀行步步進逼的形勢下，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展也出現(xiàn)了一些問題，應(yīng)當深入分析其問題之所在，以促進商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的長足發(fā)展。
2、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題及原因
2.1 金融機構(gòu)的分業(yè)經(jīng)營對個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的制約
我國金融機構(gòu)現(xiàn)階段采用的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管體制，限制了銀行業(yè)個人金融業(yè)務(wù)拓展的空間。個人理財業(yè)務(wù)的范疇不僅包含投資理財還包含融資、保障結(jié)算等，投資理財涉及股票、基金、信托、投資型保險、債券、期貨、不動產(chǎn)等。從國際發(fā)展來看，分業(yè)經(jīng)營雖然對控制風(fēng)險有一定的優(yōu)勢，但是未來的趨勢是金融服務(wù)“一站式”的混業(yè)經(jīng)營。由于現(xiàn)有的嚴格的分業(yè)經(jīng)營體制，使得金融機構(gòu)無法跨越行業(yè)壁壘將三者優(yōu)勢結(jié)合起來，不能提供包括證券、保險在內(nèi)的綜合理財服務(wù)，個人理財規(guī)劃制定起來就有相當?shù)碾y度，導(dǎo)致了銀行在開展個人理財業(yè)務(wù)時受到了許多限制，只能停留在銀行業(yè)務(wù)這一個層面，采取一些網(wǎng)上銀行、柜臺優(yōu)先、綠色通道，免年費、利率優(yōu)惠等較低層面的手段。
2.2 理財產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重，缺乏創(chuàng)新
國內(nèi)商業(yè)銀行理財產(chǎn)品不斷豐富，但與發(fā)達國家商業(yè)銀行相比國內(nèi)的理財產(chǎn)品品種較少而且同質(zhì)化嚴重。在投資領(lǐng)域,幾乎都是證券、外匯、保險、基金等投資產(chǎn)品的組合。目前的個人理財市場與成熟市場的銀行理財相比,更多的是形似,還沒有達到神似。在業(yè)務(wù)范圍上表現(xiàn)為，把現(xiàn)有業(yè)務(wù)進行重新整合，普遍缺乏更為細致的客戶分層，無法為客戶提供切合需求的個性化服務(wù)；在財務(wù)策劃上技術(shù)人才的支持都無法滿足現(xiàn)實需求，投資產(chǎn)品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財需求。從目前國內(nèi)同業(yè)的情況來看，基礎(chǔ)金融產(chǎn)品在同業(yè)之間相差無幾，理財產(chǎn)品的市場定位和定價無法展示出各商業(yè)銀行的產(chǎn)品特色，同質(zhì)產(chǎn)品的競爭完全體現(xiàn)為市場價格的激烈比拼，嚴重影響了理財市場的健發(fā)展。同時，金融產(chǎn)品的復(fù)制特點加劇了這一現(xiàn)象，一家銀行剛剛發(fā)出新的理財產(chǎn)品，其他銀行就能夠立刻跟進，名目雖不雷同，但功能特點相似、投資收益相當，幾乎是克隆。許多理財產(chǎn)品只是名字的區(qū)別，而沒有實質(zhì)性的差異，對個人客戶而言，這些產(chǎn)品的確眼花繚亂，卻缺少實際吸引力。個人理財?shù)木韬椭饕姆较蚓褪撬膫€性化服務(wù),因為有一定財富的一個人,他在生命的不同周期階段,對理財?shù)囊笫遣灰粯拥?。而且人們對于風(fēng)險的承擔偏好程度不一樣,有的人可以承擔一點風(fēng)險,有的人不愿意冒風(fēng)險,所以根據(jù)不同的階段、不同的偏好、不同的投資需求、進行個性化服務(wù),進行產(chǎn)品的創(chuàng)新,這才是我們未來個人理財市場發(fā)展的一個真正和方向。
2.3 業(yè)務(wù)整合不夠
個人理財是一項綜合服務(wù)，涉及銀行內(nèi)部多個部門，銀行體現(xiàn)“以客戶為中心”的經(jīng)營理念，為客戶提供一站式的綜合服務(wù)，它的順利開展必須依賴前后臺業(yè)務(wù)的整合。而目前個人理財業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)、負債和中間業(yè)務(wù)分別由多個部門管理，導(dǎo)致前后臺業(yè)務(wù)條塊分割。個人理財未能形成相對獨立的運作系統(tǒng)，使商業(yè)銀行無法為客戶提供一站式的服務(wù)。需要商業(yè)銀行建立適應(yīng)理財市場變化的組織管理體系，優(yōu)化內(nèi)部組合。
2.4 缺乏高素質(zhì)的綜合理財人員
商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)是一項綜合性業(yè)務(wù)，政策性強、涉及面廣、服務(wù)要求高，要求理財師具備較高的素質(zhì)。一個優(yōu)秀的理財師需要全面了解理財產(chǎn)品的各項功能，熟練掌握證券、銀行、保險、法律、稅收、財務(wù)等多方面知識，具備豐富實踐操作經(jīng)驗，并有良好的交際和組織協(xié)調(diào)能力，還必須具有優(yōu)良的品德、誠實守信。但是國內(nèi)銀行普遍缺乏高素質(zhì)的優(yōu)秀理財人員，一些理財人員自身缺乏必要的專業(yè)知識、行業(yè)知識和管理能力，對所從事業(yè)務(wù)有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章也不了解，對所推介產(chǎn)品的風(fēng)險特性認識不足，造成了銷售行為的不規(guī)范，推銷效果低下。
3、完善我國商業(yè)銀行個人理財市場的建議策略
3.1 推進金融混業(yè)經(jīng)營，促進個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展
目前在全球混業(yè)經(jīng)營浪潮的沖擊下，我國在現(xiàn)有的政策法律下，放開對銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的限制，鼓勵金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，并且出臺了相應(yīng)的政策。商業(yè)銀行可以借助這一契機積極促進個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的核心是通過對客戶資產(chǎn)運用的規(guī)劃和合理組合，實現(xiàn)客戶消費效用的最大化，因此，推進金融混業(yè)經(jīng)營，將成為推動國內(nèi)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)快速發(fā)展的一個前提條件。首先，金融監(jiān)管當局應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)管部門宏觀指導(dǎo)、協(xié)調(diào)支持的職能，呼吁各銀行、證券、保險機構(gòu)之間要加強跨行業(yè)的合作，并應(yīng)積極鼓勵其提升行業(yè)合作的深度和廣度，進行各金融機構(gòu)之間理財產(chǎn)品及服務(wù)的各作，以實現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)的突破。其次，對個人理財業(yè)務(wù)進行嚴格的監(jiān)管。在完善個人理財服務(wù)風(fēng)險管理制度和管理體系的基礎(chǔ)上，實行個人理財服務(wù)“規(guī)范與發(fā)展并重、創(chuàng)新與完善并舉”的監(jiān)管原則。應(yīng)做好指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，做好與法律、工商、稅務(wù)、非銀行金融機構(gòu)等配套及相關(guān)行業(yè)主管部門的協(xié)調(diào)、規(guī)劃及跨行業(yè)管理辦法的制訂，為金融消費者提供更豐富的投資工具。
3.2 以市場細分為基礎(chǔ)，建立個人理財產(chǎn)品的多樣化創(chuàng)新機制，實行產(chǎn)品差異策略
市場細分是按照一定因素將某一整體市場劃分為若干個分市場，以便確定企業(yè)的目標市場。在每一個子市場內(nèi)，客戶具有相同的特質(zhì)，銀行可以針對他們設(shè)計出相應(yīng)的產(chǎn)品，提供個性化的銷售組合，從而提供更有個性，各具特色、更符合客戶需要的理財產(chǎn)品和服務(wù)。
當前，國內(nèi)銀行的理財產(chǎn)品具有較強的同質(zhì)性和可復(fù)制性。在這一背景下，只有依靠卓越的理財產(chǎn)品以及超越客戶預(yù)期的特色創(chuàng)新產(chǎn)品及服務(wù)，提高客戶的認知度和榮譽度，才能在紛繁復(fù)雜的產(chǎn)品和激烈的同業(yè)競爭中超出。商業(yè)銀行要在多個層面進行創(chuàng)新，首先是要在理念上進行創(chuàng)新，銀行要改變過去理財業(yè)務(wù)強制推銷的理念，樹立全新的以客戶為中心的服務(wù)理念。其次，在理財產(chǎn)品的開發(fā)架構(gòu)上進行創(chuàng)新，在個人理財產(chǎn)品設(shè)計的時候，要有總行牽頭，統(tǒng)一產(chǎn)品的標準、規(guī)格、銷售程序、產(chǎn)品宣傳，這樣才能保證理財產(chǎn)品的品牌。第三，引入多方參與合作開發(fā)新產(chǎn)品，銀行個人理財離不開保險、證券、信托的參與，銀行要改變單打獨斗的格局，積極尋找與第三方合作的機會。
3.3 建立完善的組織機構(gòu)和運行機制
商業(yè)銀行應(yīng)充分研究個人理財業(yè)務(wù)的特殊性要求,打破業(yè)務(wù)間相互割裂的局面,以便為客戶提供一站式理財服務(wù)。因此,銀行應(yīng)結(jié)合組織機構(gòu)改革和業(yè)務(wù)分工重組,根據(jù)個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和要求,專門指定一個職權(quán)相對獨立的,職責(zé)比較明晰的,專業(yè)結(jié)構(gòu)比較綜合的業(yè)務(wù)部門負責(zé)個人理財業(yè)務(wù)的管理,規(guī)劃和發(fā)展。對現(xiàn)有銀行制度進行清理整合，梳理規(guī)范業(yè)務(wù)和管理流程，對崗責(zé)體系進行明晰和細化，構(gòu)建科學(xué)的基礎(chǔ)管理平臺，發(fā)揮先進的管理方法和科技手段的作用。實現(xiàn)管理科學(xué)化，提升風(fēng)險控制能力，運用標準化的方法來解決個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的問題。明確理財人員職責(zé)，將理財人員個人職責(zé)、工作成績與考核獎懲緊密結(jié)合起來。通過將理財業(yè)務(wù)納入經(jīng)營績效考核，提高理財產(chǎn)品計價比重，逐步向全面產(chǎn)品計價過渡等考核方法的改進，發(fā)揮激勵機制的作用，充分調(diào)動員工的積極性。同時，商業(yè)銀行在設(shè)計理財產(chǎn)品、宣傳銷售理財產(chǎn)品、投資及后續(xù)服務(wù)等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全全面的風(fēng)險管理體系，及時向客戶充分披露相關(guān)信息。
3.4 加強理財人員的培養(yǎng)，形成有效的客戶經(jīng)理制度
商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)作為一項新業(yè)務(wù)，由于涉及面廣，政策性強，情況復(fù)雜，服務(wù)要求高等特點，因此培養(yǎng)一支富于創(chuàng)新，善于經(jīng)營，勇于開拓的復(fù)合型理財人員隊伍，特別是客戶經(jīng)理的專業(yè)素質(zhì)，是理財中心在未來的發(fā)展競爭中掌握主動權(quán)，獲得更大的生存和發(fā)展空間的關(guān)鍵。為滿足VIP客戶日益增長的客戶金融服務(wù)需求，國內(nèi)銀行應(yīng)在構(gòu)建新型營銷體系的同時，順應(yīng)世界金融混業(yè)經(jīng)營潮流，引進、培養(yǎng)和儲備一批熟悉理財規(guī)劃和外匯、基金、證券、期貨和保險業(yè)務(wù)的高、精、尖專門業(yè)務(wù)人才，培養(yǎng)一支忠誠敬業(yè)的客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理隊伍，發(fā)揮他們作為理財業(yè)務(wù)主力軍的作用。同時，強化對理財人員理財觀念的培養(yǎng)則是理財人員進行理財市場營銷，擴大理財市場份額的現(xiàn)實需要。人才隊伍的建設(shè)要特別重視和培養(yǎng)理財業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，建立相應(yīng)的個人理財業(yè)務(wù)人員資格考核與認定、繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評價等管理制度。銀行要對現(xiàn)有個人理財業(yè)務(wù)從業(yè)人員加強培訓(xùn)，鼓勵員工學(xué)習(xí)進修，提高員工的從業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)一支專業(yè)的理財隊伍。
4、結(jié)束語
個人理財業(yè)務(wù)是一項委托業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的核心是“理”，所以銀行要改變過去單純業(yè)務(wù)營銷的理念，全新樹立“以客戶為中心”的理念，利用銀行創(chuàng)造的各種金融工具，為客戶真正搭建起一個適合終身受用的、收益風(fēng)險均衡的理財組合，滿足客戶財富保值增值的目的。從根本上說，個人理財是利用客戶的各項財務(wù)資源,幫助實現(xiàn)其人生目標的過程。這是一個長期的過程，只要能夠得到客戶的信任,銀行便會有源源不斷的客源和生意,利潤接踵而至。因此,銀行應(yīng)當著眼于長期,制定理財服務(wù)終身制,對凡是接受過本行服務(wù)的客戶實行“盯住制”,無論這些客戶是否仍繼續(xù)購買或接受本行的服務(wù),客戶經(jīng)理都應(yīng)當繼續(xù)跟蹤和了解客戶的各種情況,及時提供各種經(jīng)濟、金融信息,使其感受到本行對其予以的關(guān)注與重視,從而激發(fā)其忠誠感,最終駐留或返回本行。總之,樹立服務(wù)終身制的理念是銀行理財產(chǎn)品發(fā)展的制勝關(guān)鍵。
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第5篇：制定理財規(guī)劃的原則范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 日本 個人理財理財產(chǎn)品
中圖分類號:F831文獻標識碼: B文章編號:1006-1770(2011)05-042-04
一、引言
近年來，個人理財熱潮在中國迅速興起，國民對理財?shù)男枨笕找嫱?。銀行、保險、證券、信托、基金等金融機構(gòu)對個人理財業(yè)務(wù)表現(xiàn)出極大的熱情，個人理財中心如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，理財產(chǎn)品和服務(wù)不斷創(chuàng)新；媒體對理財?shù)男麄鲌蟮廊找嬖龆啵焕碡斉嘤?xùn)日益受到青睞。
日本是個人理財業(yè)發(fā)展比較早的國家，1980年代，在國內(nèi)經(jīng)濟社會環(huán)境發(fā)生急劇變化的背景下，個人理財業(yè)在日本興起并迅速發(fā)展。個人理財發(fā)展與一個國家的經(jīng)濟社會發(fā)展背景及狀況有很大關(guān)系，考察個人理財在中國興起的背景與當時的日本有類似之處。如經(jīng)濟的高速增長帶來國民財富的迅速積累，客觀上對財富管理的需求日增；人口老齡化帶來的財務(wù)壓力，增加了人們對未來養(yǎng)老的擔憂；金融改革和創(chuàng)新涌現(xiàn)出的多樣化、復(fù)雜化的金融產(chǎn)品使個人家庭難以選擇；利率匯率的波動、證券市場的動蕩、金融開放背景下金融風(fēng)險暴露等因素催生了對專業(yè)理財服務(wù)的需求。分析日本個人理財業(yè)的發(fā)展，可以為中國個人理財業(yè)的發(fā)展提供有益的借鑒。
二、日本個人理財業(yè)的發(fā)展動因
日本的個人理財業(yè)于1970年代萌芽，1970年個人理財最早誕生于野村證券株式會社，其主要標志是設(shè)立理財中心以促進證券的銷售；1977年第一勸業(yè)銀行成立理財部。保險業(yè)理財發(fā)展相對晚一些，1987年第一生命保險株式會社、住友海上財產(chǎn)保險株式會社成立理財中心，從而分別開啟了個人理財在日本的證券、銀行、保險等各專業(yè)金融領(lǐng)域的先河。到了80年代，日本經(jīng)濟社會狀況發(fā)生了很大的變化，為個人理財業(yè)的發(fā)展提供了適宜的土壤，個人理財進入啟蒙階段。90年代個人理財在日本迅速普及。進入21世紀，日本個人理財走向繁榮?？疾烊毡緜€人理財業(yè)，主要是由以下因素推動。
（一）人口老齡化加劇。1970年代以來，日本的人口出生率急劇下降（見圖-1），2007年日本人口出生率全球排名220位（WHO，2008）。與此同時，經(jīng)濟的高速增長帶來了生活條件改善和醫(yī)學(xué)進步，國民的平均壽命不斷延長，導(dǎo)致日本的人口結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著的改變。日本于1970年進入老齡化社會，并于1994年進入了老齡社會。日本是發(fā)達國家中人口老齡化速度最快的國家（見表-1），從老齡化社會到老齡社會，日本用了24年，而西方國家一般都需40年-100年以上的時間。由于人口快速老齡化，日本已成為全球老齡問題最嚴重的國家之一，日本老齡人口比例世界第一，平均壽命世界第一。據(jù)不少資料預(yù)測，日本人口快速老齡化的趨勢仍將持續(xù)。從長遠看，人口老齡化可能造成社會生產(chǎn)力下降、儲蓄率降低，從而給經(jīng)濟帶來負面的影響。此外，日本戰(zhàn)后嬰兒潮一代人已開始達到法定退休年齡，社會保障基金將承受巨大的支付壓力，養(yǎng)老金制度可能難以為繼。而且老年人口龐大的醫(yī)療護理費用也將成為巨大的社會負擔。人口老齡化的加劇推動了日本國民對個人理財?shù)男枨蟆?/p>
（二）金融自由化改革推行，眾多金融新產(chǎn)品的涌現(xiàn)和金融服務(wù)的創(chuàng)新。1970年代后期，受起源于美國的金融自由化浪潮影響，日本開始金融自由化改革，80年代金融自由化改革加速。金融自由化改革內(nèi)容主要包括：1.利率自由化。主要措施有：放松對可轉(zhuǎn)讓定期存單（CD）的存款額度和利率限制；逐漸取消大額定期存款的利率限制；小額定期存款利率的自由化；實施流動性存款利率自由化；取消存款期限限制。2.放寬金融機構(gòu)業(yè)務(wù)限制。戰(zhàn)后日本的金融體制是在美國的協(xié)助下建立起來的，不同金融機構(gòu)有明確的業(yè)務(wù)界限，業(yè)務(wù)管制很嚴格。從80年代初開始，日本實施了一系列放寬金融機構(gòu)業(yè)務(wù)限制的措施。如1983年，商業(yè)銀行、長期信貸銀行和信托銀行獲準經(jīng)營政府債券業(yè)務(wù)；1984年，商業(yè)銀行和信托銀行可以經(jīng)營私募債券；證券公司獲準發(fā)放以各種政府債券作為抵押品的消費貸款；放寬各類銀行的貸款額和擔保額；允許商業(yè)銀行辦理貨幣市場存款單業(yè)務(wù)；允許商業(yè)銀行經(jīng)營長期存款業(yè)務(wù)等。此外，還放寬外國金融機構(gòu)進入和經(jīng)營業(yè)務(wù)的限制。3.資本流動自由化。1980年12月實施《新外匯法》，外匯交易由原則上禁止轉(zhuǎn)為自由進行；1984年6月取消對日元轉(zhuǎn)換的限制，歐洲日元市場的交易逐漸自由化；放寬國內(nèi)外部門在歐洲市場發(fā)行日元債券的管制；允許外國部門在日本國內(nèi)市場發(fā)行外幣債券等。金融自由化改革的推行，淡化了金融機構(gòu)間的業(yè)務(wù)界限，增強了金融機構(gòu)之間的競爭，促使大量金融新產(chǎn)品和服務(wù)不斷出現(xiàn)。
（三）日本國民收入的提高和個人金融資產(chǎn)的積累。1955年至1973年，日本經(jīng)濟保持了平均10%以上的高增長率，實現(xiàn)了經(jīng)濟的騰飛和趕超；1970年代中期到1980年代后期，日本經(jīng)濟成功克服了石油危機的沖擊，保持了高增長低通漲的局面。經(jīng)濟的快速增長，加上從80年代中期開始，寬松的貨幣政策和日元大幅升值，股市和地產(chǎn)市場的繁榮，使得日本國民收入大幅提高、個人金融資產(chǎn)迅速積累（見圖-2）。國民收入的迅速提高和龐大的個人金融資產(chǎn)客觀上催生了對財富管理的強烈需求。
（四）泡沫經(jīng)濟刺激了國民的投資欲望。在日元大幅升值、寬松貨幣政策、金融機構(gòu)不動產(chǎn)貸款過多的作用下，1985年－1989年日本出現(xiàn)了嚴重的經(jīng)濟泡沫，股價和地價飛漲。日經(jīng)225指數(shù)從“廣場協(xié)議”之前的12500點大幅度上漲到1989年最高的38915點，市盈率高達70倍。土地價格從1985年9月到1990年9月上漲了4倍，在房地產(chǎn)泡沫最大的1989年，日本房地產(chǎn)總值是美國房地產(chǎn)總值的4倍多，而其國土面積只有美國的二十五分之一。股價和地價的飛漲極大地刺激了國民的投資欲望，泡沫經(jīng)濟對日本個人理財業(yè)發(fā)展起了助推器的作用。
正是80年代經(jīng)濟社會狀況發(fā)生了巨變，日本國民開始積極關(guān)注個人金融資產(chǎn)的合理利用、節(jié)稅、遺產(chǎn)繼承和事業(yè)繼承等問題，與此同時，銀行和保險公司為主的金融機構(gòu)開始引入理財系統(tǒng)，不動產(chǎn)公司、非銀行金融機構(gòu)也引入理財，稅務(wù)師、會計師事務(wù)所開始組建理財中心，日本掀起理財熱潮。90年代泡沫經(jīng)濟破滅，迫使日本國民對生活進行長期總體規(guī)劃設(shè)計，理財更受人們關(guān)注，由此推動了日本個人理財業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
三、日本個人理財業(yè)的特點
由于理財需求不斷增加，日本理財協(xié)會（Japan Association for Financial Planner，JAPF）于1987年11月成立，1992年日本與國際注冊金融理財師理事會（International Certified Financial Planner Council）簽署了協(xié)議并于1993年向241名日本理財協(xié)會會員頒發(fā)了CFP資格證書，從1998年開始，日本CFP數(shù)量迅速增長，至2010年，日本CFP數(shù)量達17109人，僅次于美國和加拿大居全球第三。日本理財協(xié)會于2002年4月開始在全國設(shè)立分會，現(xiàn)在JAPF的地方分會已遍布日本。作為非盈利性團體，在探索和發(fā)展過程中，JAPF逐步制定出一系列較適合本國國情的制度。透視日本個人理財業(yè)，最顯著特點如下：
（一）實行分級的理財師職業(yè)資格制度。美國是個人理財起源和首先走向成熟的國家，美國擁有眾多的理財職業(yè)資格，這些理財職業(yè)資格由不同的理財團體認定和管理，不實行分級制度。相比而言，日本的理財職業(yè)資格較少。日本認定理財師資格的團體有兩個：一個是社團法人――金融財政事情研究會舉辦的“金融理財師”資格考試，應(yīng)試資格要求在金融機構(gòu)有一定的實務(wù)經(jīng)驗，因此難度較高，但社會上的認知度不高；另一個是日本理財協(xié)會舉辦的資格考試，其理財師資格分普通資格（Affiliated Financial Planner，AFP）和高級資格（Certified Financial Planner，CFP）兩個級別。日本的CFP準入標準非常嚴格，獲得AFP認證的人大約只有10%能通過CFP的考試。取得日本理財協(xié)會的CFP資格者，可以被認可為具有國際資格的理財師。
（二）保險在理財規(guī)劃中占有重要地位。1970年代以來，日本在人口數(shù)量增長、高儲蓄率、家庭小型化及人口老齡化的背景下，保險業(yè)特別是壽險業(yè)發(fā)展迅速，至1990年代，日本保險業(yè)達到了一個高峰。1994年，日本的保費收入（6060億美元）、保險密度（4849美元）和保險深度（14.4%）指標均為世界第一。但到了1990年代后半期以后，由于日本經(jīng)濟長期不景氣、政府長期實施超低利率政策以及證券市場低迷等原因，保險基金的投資收益大幅下降，加上保險公司破產(chǎn)增多，加大了投保人對保險業(yè)的不信任感，擔心將來得不到約定的投資回報，有不少投保人開始退保，同時在人口老齡化加劇的影響下，日本保險市場出現(xiàn)萎縮。2009年日本保費收入為5180億美元，比最高峰1995年的6376億美元大幅下降，保險密度和保險深度相應(yīng)下降為4074美元和10.18%。不過，日本保險市場依然是僅次于美國的全球第二大保險市場。2007年保險和養(yǎng)老金儲備資產(chǎn)占日本家庭金融資產(chǎn)比重達26.2%。保險早已根植于日本國民心中，在日本國民理財規(guī)劃中占有非常重要的地位。
（三）個人金融資產(chǎn)運用相對保守。受泡沫經(jīng)濟崩潰、證券市場長期低迷、人口迅速老齡化、社會保障體制改革等因素的影響，日本國民在個人金融資產(chǎn)的運用上趨向“安全資產(chǎn)”，個人金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)保守性特征（見表-2）。日本家庭金融資產(chǎn)中，安全資產(chǎn)的比重明顯高于美國、英國、法國和德國，日本國民選擇儲蓄的最重要因素是安全性。目前，日本的個人金融資產(chǎn)絕大部分掌握在50歲以上的中老年人手中，這些人深受泡沫經(jīng)濟崩潰帶來的影響，一般很少將資金大量投入股市，通常都會選擇存款、國債、保險等安全性很高的金融工具。龐大的個人金融資產(chǎn)，主要形式是現(xiàn)金、存款、保險和養(yǎng)老金儲備等相對安全的資產(chǎn)，約占個人金融資產(chǎn)總額的77%，而股票資產(chǎn)僅占個人金融資產(chǎn)的5.9%，這在發(fā)達國家中所占比例是非常低的。股票資產(chǎn)比重低與泡沫經(jīng)濟破滅后日本股市持續(xù)低迷有很大關(guān)系，日經(jīng)指數(shù)從1989年的38915點跌至2010年底的10228點，在美國次貸危機的影響下，股市的高風(fēng)險更加大了投資者的擔憂。
（四）注重理財人才的培養(yǎng)，較好地解決理財教育本土化和國際化的兼容問題。日本在其個人理財發(fā)展過程中，很重視理財教育。日本理財協(xié)會在培養(yǎng)理財師方面，起到了舉足輕重的作用。20年來，日本理財協(xié)會培養(yǎng)出30余萬名理財師，為日本個人理財業(yè)發(fā)展提供了重要的人才基礎(chǔ)。此外，日本在理財市場的培育和理財專業(yè)人才的培養(yǎng)中，很好地解決了理財教育的本土化和國際化的兼容問題。由于國與國之間的法律、稅收等制度有很大差異，因此，在理財師的培訓(xùn)和資格認證中，如何在引進國際上先進的理財理念和技術(shù)時與本國的制度、文化等有效結(jié)合是富有挑戰(zhàn)的課題。日本理財協(xié)會在1992年引進CFP資格時，不是簡單地將CFP課程體系進行移植，而是依照日本的國情加以改進，如考慮到不動產(chǎn)理財在日本的重要地位，在CFP課程體系中增加了不動產(chǎn)理財。同時，將CFP資格與日本的傳統(tǒng)價值觀、文化以及法律、稅制、社會保障等逐漸融合，較好地解決了“與國際接軌和符合國情”的結(jié)合問題。經(jīng)過20年的不懈努力，日本理財協(xié)會已構(gòu)建起相對成熟的理財教育課程體系。
四、啟示
日本個人理財業(yè)的發(fā)展背景和特點，可以為中國提供有益的啟示和借鑒。
（一）加強理財教育。個人理財在中國有著強烈的現(xiàn)實需求，但高素質(zhì)的理財專業(yè)人才非常缺乏。從日本個人理財?shù)陌l(fā)展來看，日本理財協(xié)會培養(yǎng)了大量的理財專業(yè)人才，為日本個人理財業(yè)的發(fā)展提供了重要的人才基礎(chǔ)。目前，中國個人理財教育體系初步形成，包括三個部分：一是高等院校的理財教育。個人理財課程在高校出現(xiàn)的時間僅短短幾年，目前，全國仍然只有極少數(shù)高校開設(shè)了正式的個人理財課程，還沒有高校設(shè)立個人理財本科專業(yè)。高校的理財教育現(xiàn)狀遠不能滿足當代大學(xué)生對理財知識的需求。二是金融機構(gòu)如銀行、保險等機構(gòu)的內(nèi)部培訓(xùn)。這類培訓(xùn)比較注重與本機構(gòu)的理財業(yè)務(wù)結(jié)合，實務(wù)性更強。三是理財培訓(xùn)市場，包括一些專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)（如上海理財專修學(xué)院）和國外理財團體（如美國注冊財務(wù)策劃師協(xié)會）授權(quán)的機構(gòu)提供的理財培訓(xùn)。相比而言，這類培訓(xùn)比較興旺。
目前，中國的個人理財教育還很不成熟。作為中國最有影響力的理財協(xié)會，中國金融理財標準委員會（Financial Planning Standards Council of China，F(xiàn)PSCC）在理財教育上還存在不足：一是理財教育的本土化和國際化結(jié)合還在探索。FPSCC已經(jīng)于2005年7月加入國際金融理財標準委員會（FPSB），成為在中國大陸地區(qū)唯一獲得授權(quán)認證并頒發(fā)CFP職業(yè)資格的協(xié)會，并推出了分級的理財師職業(yè)資格認證制度：即金融理財師和國際金融理財師。但從考試用教材來看，還遠沒有解決好本土化和國際化兼容的問題。二是FPSCC在理財培訓(xùn)方面發(fā)揮的作用有限，沒有成為理財培訓(xùn)的主導(dǎo)力量。因此，如何借鑒日本理財協(xié)會的經(jīng)驗，加強理財師的培養(yǎng)，解決本土化和國際化結(jié)合的理財教育問題，是今后一段時間FPSCC要解決的重要課題。
（二）依據(jù)本國國情來拓展個人理財業(yè)務(wù)，引導(dǎo)個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展方向。根據(jù)注冊金融理財師標準委員會（Certified Financial Planner Board of Standards）的界定，個人理財核心內(nèi)容包括：投資計劃、風(fēng)險管理和保險計劃、員工福利和退休計劃、稅務(wù)計劃、遺產(chǎn)計劃。從中國的現(xiàn)實情況來看，由于個人所得稅制比較簡單，個人稅務(wù)籌劃的空間有限，因此個人稅務(wù)計劃在短時期內(nèi)不會成為個人理財主要內(nèi)容。另外，中國的遺產(chǎn)繼承制度比西方發(fā)達國家簡單，而且遺產(chǎn)稅暫時不會推出，因此，遺產(chǎn)計劃也不會太受關(guān)注。中國個人理財業(yè)務(wù)重點應(yīng)定位于投資、保險和退休計劃。由于國民收入的迅速提高、個人財富的迅速積累使得中國居民對投資理財有著強烈的現(xiàn)實需求，而且，中國的中高收入階層正在快速增長，迫切需要專業(yè)的、高水平的財富管理服務(wù)。而中國人口迅速老齡化的現(xiàn)實日益凸現(xiàn)出退休計劃的重要性。相對而言，保險在中國個人理財規(guī)劃中很不受重視，這與日本形成鮮明的對比，中國每年發(fā)生的自然災(zāi)害和意外事故所帶來的財產(chǎn)損失和人員傷亡高居世界前列，但中國保險業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實水平與此很不相襯。2009年中國保費收入、保險密度、保險深度分列世界第7位、第64位、第44位。從國內(nèi)來看，保險業(yè)在金融業(yè)中的地位也很不突出，保險業(yè)資產(chǎn)占金融業(yè)資產(chǎn)比重不到5%，而銀行業(yè)資產(chǎn)比重超過90%。因此，當前中國個人理財業(yè)應(yīng)注意將保險作為發(fā)展重點，通過保險的發(fā)展為快速增長的國民財富提供有效的風(fēng)險保障，同時也為退休養(yǎng)老提供有效的儲蓄手段。
注：
基金項目:本文受到上海市教育委員會重點學(xué)科建設(shè)項目（J51703）、教育部特色專業(yè)（TS12058）、上海高校優(yōu)秀青年教師科研項目（03JYQ02）的資助。
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