納稅服務(wù)精細(xì)化精選(九篇)

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第1篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

一、現(xiàn)行納稅服務(wù)體系中存在的問題及認(rèn)識誤區(qū)

當(dāng)前的納稅服務(wù)體系還處于初級層次，稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員納稅服務(wù)意識才剛剛形成，難免會(huì)出現(xiàn)諸多問題。

（一）過分強(qiáng)調(diào)稅收征管而忽略納稅服務(wù)。

稅務(wù)人員對納稅服務(wù)重要性認(rèn)識不夠，納稅服務(wù)熱情不高。歸納起來，主要存在以下幾類問題：

一是存在偷稅假設(shè)的慣性思維。在停業(yè)檢查中，假設(shè)納稅人存在虛假停業(yè)，隨意入戶檢查。在對企業(yè)檢查時(shí)，以納稅人偷稅為前提，繼而展開調(diào)查。從一定意義上說，侵犯了納稅人的合法權(quán)益。二是程序復(fù)雜，效率低下。稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)部推行精細(xì)化管理，但卻不是以加強(qiáng)內(nèi)部管理來突顯精細(xì)化，而是以程序、手續(xù)的復(fù)雜化來體現(xiàn)精細(xì)化，給納稅人帶來諸多不便。三是重復(fù)工作。內(nèi)部的征、管、查分離及外部的國、地稅分設(shè)，使同一戶納稅人，不得不接受重復(fù)管理和檢查，給征納雙方帶來了高額的稅收成本，也給稅務(wù)形象帶來了諸多不利影響。四是侵犯納稅人的合法權(quán)益。一些服務(wù)，明明是為納稅人提供的便利舉措，卻被納入了重點(diǎn)監(jiān)管的范圍。如：強(qiáng)迫納稅人使用某種稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的“便民”申報(bào)方式，致使一些在稅務(wù)機(jī)關(guān)附近營業(yè)的納稅人，也不能到辦稅大廳直接申報(bào)納稅，而只能到銀行去存款劃轉(zhuǎn)稅款，逾期不存，還將被視為未及時(shí)申報(bào)而被處罰。五是基層稅務(wù)干部的素質(zhì)，難以達(dá)到提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。特別是在稅收管理員和納稅評估制度施行后，稅收工作更為科學(xué)化、專業(yè)化，部分稅務(wù)干部不注重知識更新，自身綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平亟待提高，難以應(yīng)付復(fù)雜多變的稅收政策，對稅收優(yōu)惠掌握不全，致使宣傳缺失和政策落實(shí)的不到位。六是將服務(wù)與執(zhí)法相對立。往往把依法治稅與納稅服務(wù)對立起來，走極端路線。把服務(wù)視為任務(wù)和負(fù)擔(dān)，因此，在提供服務(wù)時(shí)，難免會(huì)態(tài)度生硬、被動(dòng)應(yīng)付。把依法治稅片面地理解為“整頓”、“治理”、“稽查”、“處罰”；把納稅服務(wù)簡單地看作“笑臉相迎”、“熱情接待”。

（二）過于強(qiáng)調(diào)納稅服務(wù)而弱化稅收征管。

服務(wù)與監(jiān)管應(yīng)是相輔相承的同比關(guān)系，而不應(yīng)是對立關(guān)系或反比關(guān)系。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)意識有所增強(qiáng)，而與此同時(shí)，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)卻出現(xiàn)了一些強(qiáng)調(diào)服務(wù)重要性而忽略監(jiān)管必要性的現(xiàn)象。目前，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都在積極參與政行風(fēng)測評，而參與測評打分的，多數(shù)是納稅人。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，部分納稅人會(huì)在守法和違法的“博弈”中選擇逃避納稅義務(wù)，而逃避繳納稅款，則更是成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其利潤最大化最終目標(biāo)的一種必要手段。納稅人都樂于接受稅務(wù)部門提供的稅收服務(wù)，而不樂于接受稅務(wù)部門實(shí)施的稅收監(jiān)管，“予則喜、奪則怒”，正是這種不良納稅心理的集中體現(xiàn)。在這種情況下，如果單純以納稅人的觀點(diǎn)作為評判標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)出現(xiàn)給執(zhí)法嚴(yán)格的稅務(wù)機(jī)關(guān)打分低，而給監(jiān)管松弛的稅務(wù)機(jī)關(guān)打分高的現(xiàn)象。在這場失衡的“博弈”中，稅務(wù)部門就有可能會(huì)放松稅收監(jiān)管，刻意縱容，以博得納稅人的好評。另外，一些服務(wù)更是有淡化納稅人納稅意識之嫌。例如，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)填寫的納稅申報(bào)表，卻由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接代為填寫。納稅申報(bào)期到來后，納稅人本來應(yīng)當(dāng)及時(shí)地申報(bào)納稅，卻要由辦稅大廳或稅收管理部門來提醒。這些做法，在一定層面上，都有可能會(huì)淡化納稅人的納稅意識。應(yīng)當(dāng)由納稅人辦理的事項(xiàng)卻由稅務(wù)機(jī)關(guān)代勞了，這樣做更不利于相關(guān)法律責(zé)任的明確。還有一些稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅服務(wù)項(xiàng)目開展得確實(shí)不少，但納稅服務(wù)層次卻比較低，形式主義嚴(yán)重，很多服務(wù)仍屬于精神文明建設(shè)或職業(yè)道德范疇，工作標(biāo)準(zhǔn)虛擬、軟化，行使的自由度很廣。一些納稅服務(wù)沒有分清便民服務(wù)與納稅服務(wù)的界線，有的甚至還超越了稅收的范圍。如，在納稅大廳中設(shè)置鞋油、鞋刷、針線包等等。而有的，更是把救助貧困學(xué)生，看望孤寡老人等，也視為納稅服務(wù)，這些提法和做法，都有可能使納稅服務(wù)偏離正確的方向。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人溝通渠道不暢，稅收宣傳不到位。

不可否認(rèn)的是，當(dāng)前納稅人納稅意識普遍偏低，與稅務(wù)機(jī)關(guān)宣傳不到位有著直接關(guān)系。稅務(wù)部門與其他收費(fèi)部門有著本質(zhì)上的區(qū)別，如水電費(fèi)、有線電視費(fèi)等等，都是可以通過繳費(fèi)來直接享受到相關(guān)服務(wù)的。也就是說，這些費(fèi)用的作用是顯性的。如：交了水費(fèi)居民就能喝到水，交了電費(fèi)馬上就可以用上電。而稅收的后續(xù)作用則是隱性的，其顯著特征就是其無償性，人們在交了稅以后，不一定就能直接看到結(jié)果。另外，因?yàn)樵诙愂蘸竺孢€有一個(gè)支配的環(huán)節(jié)——財(cái)政，所以，稅收的“取之于民、用之于民”的特性就無法直觀地顯現(xiàn)出來。久而久之，一些納稅人自然就會(huì)形成對稅收的反感心理。這時(shí)，就需要稅務(wù)機(jī)關(guān)出面，加強(qiáng)對稅收基礎(chǔ)知識的宣傳。而目前的稅收宣傳，多停留在形象宣傳和職能宣傳上。

總之，在上述錯(cuò)誤認(rèn)識的指引下，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面，雖然投入了大量的人力、物力和財(cái)力，但總體效果卻并不明顯。

二、優(yōu)化納稅服務(wù)體系對稅收工作的促進(jìn)作用

實(shí)踐證明，經(jīng)過優(yōu)化后的納稅服務(wù)體系，對加強(qiáng)稅收征管，有著積極的促進(jìn)作用，具體體現(xiàn)為：

第一，有利于納稅人對稅收政策的了解。

經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜性決定了稅收政策的多變性。面對大量復(fù)雜多變的稅收政策，一些稅務(wù)人員都會(huì)感到頭疼，可想而知納稅人的感受。在現(xiàn)實(shí)工作中，由于不清楚政策而導(dǎo)致非主觀故意偷逃稅款的不在少數(shù)。雖然人們?nèi)粘＋@取稅收信息的途徑有很多，但是互動(dòng)性卻很差，有的納稅人確實(shí)已經(jīng)通過各類媒體對最新的稅收政策有所了解，但卻存在著主觀臆想和偏頗的理解。比如農(nóng)業(yè)稅減免政策，一些農(nóng)戶就認(rèn)為，所有應(yīng)由農(nóng)民交的稅，包括工商各稅，從此都一并免掉了，而事實(shí)卻并非如此。這給稅收工作的開展帶來了諸多不便。通過優(yōu)化納稅服務(wù)，為納稅人提供個(gè)性化輔導(dǎo)，可以擴(kuò)大對稅收政策的宣傳、輔導(dǎo)和解答的覆蓋面，有效避免類似問題的出現(xiàn)。

第二，優(yōu)化納稅服務(wù)有利于促進(jìn)稅收收入的穩(wěn)定增長。

便捷的辦稅條件，高效的辦稅通道，及時(shí)的納稅輔導(dǎo)，快速的政策指引，都可以達(dá)到提升征管質(zhì)效的目的。通過優(yōu)化納稅服務(wù)，稅收征管與納稅服務(wù)呈現(xiàn)和諧、良性、互動(dòng)的發(fā)展態(tài)勢，一方面，可以有效地增強(qiáng)征納雙方的理解和溝通，提高納稅人的稅法遵從度，確保稅收隨著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展穩(wěn)步增長。另一方面，良好的稅收軟環(huán)境，還可以吸引外商前來投資創(chuàng)業(yè)，對財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，也起著固本培源的作用。對于守法納稅人而言，相同條件下，服務(wù)質(zhì)量好，便捷服務(wù)多，執(zhí)法嚴(yán)格的區(qū)域，就會(huì)比其他區(qū)域有更多更優(yōu)越的競爭環(huán)境和納稅環(huán)境，商戶自然就會(huì)集中到該區(qū)域中來，促進(jìn)該地區(qū)基礎(chǔ)稅源的增長。

第三，優(yōu)化納稅服務(wù)有利于加強(qiáng)稅收征管。

服務(wù)也是管理，服務(wù)有助于管理。在日管實(shí)踐中，一些納稅人的涉稅違法行為，也往往是由于不知曉稅收政策而導(dǎo)致的過失違法。通過一系列行之有效的納稅服務(wù)舉措，使一部分納稅人能夠依法自行申報(bào)計(jì)稅，那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以騰出更多的人力、物力，來加強(qiáng)對故意違法納稅人的管理，凈化征管環(huán)境，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)與加強(qiáng)管理間的良性互動(dòng)。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)體系的應(yīng)對措施

要解決上述問題，迫切需要對現(xiàn)有體系加以優(yōu)化，從而，構(gòu)建出一整套新型的納稅服務(wù)體系，以滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)納稅服務(wù)的需要。歸納起來，就是要正確處理好以下幾種關(guān)系：

一是要正確處理好依法治稅與納稅服務(wù)的關(guān)系。

強(qiáng)化納稅服務(wù)，并不是要淡化依法治稅。依法治稅與納稅服務(wù)是相輔相承，相互促進(jìn)的關(guān)系，二者具有同一性和滲透性。如：在征收管理的同時(shí)，稅務(wù)人員向納稅人宣傳稅法，解答咨詢，就是在提供納稅服務(wù)；在辦稅大廳，對遲來繳稅的納稅人課收滯納金和罰款，這正是在嚴(yán)格執(zhí)法。能夠享受到稅務(wù)機(jī)關(guān)所提供的優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)，是稅收征管法賦予納稅人的法定權(quán)利。而公正執(zhí)法、依法治稅，在某種程度上，也可以說是更高層次的納稅服務(wù)。只有對稅收違法行為依法予以嚴(yán)厲打擊，才能使守法納稅人的合法權(quán)益得到有效保障。反之，如果放松了對違法行為的監(jiān)管，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)也就成了空談，服務(wù)也就失去了意義。在設(shè)立政行風(fēng)測評項(xiàng)目時(shí)，也應(yīng)以稅務(wù)部門執(zhí)法是否公正、對違法行為的處理是否嚴(yán)格、所提供的政策咨詢服務(wù)是否到位等為重點(diǎn)，而不應(yīng)單純以稅務(wù)人員是否微笑辦稅，是否來有迎聲、去有送聲這些禮儀常識，作為政行風(fēng)的測評重點(diǎn)。

二是要正確處理好服務(wù)主體與服務(wù)客體間的關(guān)系。

在服務(wù)主體的確認(rèn)上，應(yīng)明確，納稅服務(wù)不只是辦稅服務(wù)大廳的工作，更應(yīng)注重部門間的相互協(xié)調(diào)，建立起綜合服務(wù)體系。辦公室、管理科、稽查局等，都可以成為納稅服務(wù)的主體。納稅人是納稅服務(wù)的客體，作為服務(wù)主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)，在提供納稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)適時(shí)換位思考，在提供服務(wù)前，要多考慮納稅人的感受，多為納稅人辦實(shí)事，做到“以人為本”。應(yīng)拓寬宣傳渠道，利用網(wǎng)站、稅務(wù)論壇、800免費(fèi)電話等多種形式，為納稅人提供免費(fèi)、及時(shí)的政策咨詢服務(wù)。要把納稅人所關(guān)注的稅收政策、稅收優(yōu)惠作為宣傳重點(diǎn)，多宣傳稅收為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和群眾帶來的實(shí)惠，少宣傳或不宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管業(yè)績。在報(bào)刊上，開辟稅法答疑、稅法宣傳以及稅收基礎(chǔ)知識專欄，開展豐富多彩的有獎(jiǎng)競答活動(dòng)，提高稅收宣傳的趣味性和滲透性，使之更加貼近群眾，貼近生活。在檢查和管理過程中，應(yīng)多開展稅務(wù)約談和查前輔導(dǎo)，避免納稅人因不清楚最新稅收規(guī)定而受到處罰。在檢查同一戶納稅人時(shí)，除特殊情況下，確需單獨(dú)檢查的，應(yīng)多開展綜合性的檢查，即同時(shí)對發(fā)票、停歇業(yè)情況、定額核定情況等一并進(jìn)行審核，以減輕納稅人的接待負(fù)擔(dān)。在市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，納稅人的時(shí)間非常寶貴，因此，在辦稅程序上，也應(yīng)力求簡便，手續(xù)避免繁瑣，能由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部傳遞的，決不讓納稅人上下奔波。

三是要正確處理好共與個(gè)的關(guān)系。

第2篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

一、稅收精細(xì)化管理的必要性

精細(xì)化管理是稅收征管歷史發(fā)展的必然趨勢，是傳統(tǒng)稅收征管與現(xiàn)代稅收征管的分界，是稅收征管改革道路上的里程碑，實(shí)行精細(xì)化管理，意義深遠(yuǎn)。

1.現(xiàn)代公共管理的大勢所趨。20世紀(jì)80年代初，西方國家掀起了新公共管理運(yùn)動(dòng)，主張采用工商管理的理論、方法，來提高公共管理部門的管理質(zhì)量和效率。當(dāng)前，我國政府正積極引入精細(xì)化管理思想，并在各級政府和公共管理領(lǐng)域得到積極應(yīng)用，傳統(tǒng)的、粗放的管理模式已走到歷史盡頭。稅務(wù)部門作為政府公共管理的重要職能部門，其提供的產(chǎn)品是政府公共產(chǎn)品的一部分，質(zhì)量高低，直接影響稅務(wù)部門乃至整個(gè)政府的形象。稅收管理雖具有自己的特殊性，但絕對不能脫離公共管理的一般性特征。精細(xì)化管理在稅收管理領(lǐng)域的不斷強(qiáng)化，也就成了在此管理模式變革背景下的大勢所趨。

2.解決當(dāng)前稅收管理問題的現(xiàn)實(shí)需要。長期以來，粗放的稅收管理方式，給稅收管理工作帶來諸多問題，征管改革不到位帶來的“淡化責(zé)任、疏于管理”問題還不同程度地存在，突出表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)流程不順、崗位責(zé)任不明，征、管、查銜接不緊，信息集中程度不高，橫向信息交流不暢，信息利用不足，征管基礎(chǔ)比較薄弱，稅源監(jiān)控不夠有力，人的能力和工作績效考核缺乏客觀的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。解決上述問題，必須通過精細(xì)化管理方式，深化稅收管理改革，找準(zhǔn)問題的癥結(jié)，對癥下藥，將精細(xì)化管理理念落實(shí)到稅收工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，防止“大而化之”，做到“精于細(xì)微”，既重視“面”，又重視“點(diǎn)”，確?！包c(diǎn)”、“面”結(jié)合。

3.做好新時(shí)期稅收征管工作的必然選擇。以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀正全面落實(shí)、世界經(jīng)濟(jì)―體化迅猛發(fā)展等，都對稅收工作特別是稅收征管工作提出了新的更高的要求。因此，稅收征管工作在理念、方式、方法、手段等方面都必須與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。只有實(shí)施精細(xì)化管理，才能強(qiáng)化稅源監(jiān)控，確保國家稅款及時(shí)足額入庫，為建設(shè)小康社會(huì)提供資金保障；才能充分調(diào)動(dòng)人的積極性，促進(jìn)人與社會(huì)的全面發(fā)展只有實(shí)施精細(xì)化管理，才能全面提高稅收管理水平，與國際慣例接軌，實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、稅收精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)途徑

1.目標(biāo)明確。精細(xì)化管理作為一種高效率的管理方式，突出特征就是目標(biāo)十分明確，即提高管理質(zhì)量和效率，降低管理風(fēng)險(xiǎn)和成本。(1)提高管理質(zhì)量。(2)提高管理效率。(3)降低管理風(fēng)險(xiǎn)。(4)降低管理成本。

2.組織保障。目標(biāo)明確后，必須按照管理流程，根據(jù)工作職責(zé)，建立相應(yīng)的組織體系予以保障。著力做好以下幾方面工作：(1)規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置。(2)健全崗責(zé)體系。(3)優(yōu)化工作流程。

3.制度細(xì)化。應(yīng)針對管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的措施，制定細(xì)化的制度和辦法，全方位構(gòu)建制度保障體系，使所有稅種的征收管理和征管工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循、有據(jù)可依，堵塞管理漏洞。對外要從稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等基礎(chǔ)工作人手，建立科學(xué)合理、重點(diǎn)突出、規(guī)范有效的日常監(jiān)控機(jī)制?對內(nèi)要在稅額核定、資格認(rèn)定等重點(diǎn)工作中建立合理分工、相互監(jiān)督的分權(quán)制約機(jī)制。主要做到以下幾個(gè)結(jié)合：

4.執(zhí)行到位。管理制度制定后，需要不折不扣地去執(zhí)行。決策之后不執(zhí)行等于零，布置之后不執(zhí)行等于零。執(zhí)行是精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到精細(xì)化管理的效果。稅收管理精細(xì)化要圍繞征收、管理、稽查工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取切實(shí)有效措施，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

三、稅收精細(xì)化管理要處理好幾個(gè)關(guān)系

1.精細(xì)化與科學(xué)化的關(guān)系。科學(xué)化管理是精細(xì)化管理應(yīng)當(dāng)遵循的本質(zhì)要求，精細(xì)化管理是由科學(xué)管理方法集成的管理方式；科學(xué)化是實(shí)質(zhì)，精細(xì)化是形式?？茖W(xué)化管理，要求從實(shí)際出發(fā)，制定的稅收管理辦法要符合征管工作內(nèi)在規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息技術(shù)，完高管理實(shí)效；精細(xì)化管理，要求深入調(diào)查研究，完善稅收管理制度，并加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的督導(dǎo)、督辦，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，研究解決問題，形成制度制定、執(zhí)行、反饋的良性循環(huán)。

第3篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)大集中；基層信息化；思考

中圖分類號：F832.2

隨著稅務(wù)信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，浙江省地稅局根據(jù)總局“金稅三期”總體目標(biāo)要求，結(jié)合全省地稅信息化管理及發(fā)展要求，審時(shí)度勢，及時(shí)提出了全省數(shù)據(jù)大集中的工作思路和目標(biāo)，開發(fā)了架構(gòu)設(shè)計(jì)先進(jìn)、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、富有浙江地稅特色的浙江地稅征管信息系統(tǒng)《稅友龍版》。數(shù)據(jù)大集中不僅是稅務(wù)信息技術(shù)的變革，更是管理理念和管理手段的變革，必將對稅收事業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。筆者就基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，如何適應(yīng)數(shù)據(jù)大集中格局的需要，并在此基礎(chǔ)上發(fā)揮新系統(tǒng)的優(yōu)勢，加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，推進(jìn)信息管稅理念，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，努力提升稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化水平，并利用信息化手段加快推進(jìn)和諧稅收征納關(guān)系，談一些粗淺的看法。

1 提高人員素質(zhì)，增強(qiáng)征納雙方信息化辦稅能力

“大集中”工程的實(shí)施，為浙江地稅帶來一系列信息化程度較高的新業(yè)務(wù)，這必然對納稅人的信息化技能有著較高的要求，推動(dòng)或改變納稅人的工作方式，并最終導(dǎo)致納稅人對稅務(wù)人員服務(wù)與管理水平的更高述求。為此，應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的信息化辦稅能力和稅務(wù)干部的信息管稅能力。

1.1 提升納稅人信息化辦稅能力。隨著稅務(wù)信息化建設(shè)的逐步推進(jìn)，廣大納稅人的辦稅能力，特別是信息化辦稅能力的提升，將大大提高納稅人稅收遵從度、切實(shí)降低征納成本，是推進(jìn)稅務(wù)信息化水平建設(shè)的關(guān)鍵所在。首先要加強(qiáng)納稅人法律責(zé)任的宣傳和教育，明確權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，提高納稅人的稅收遵從度。其次要加強(qiáng)納稅人信息化辦稅能力培訓(xùn)，對涉及納稅人的客戶端應(yīng)用軟件，如《個(gè)稅全員申報(bào)系統(tǒng)》、《網(wǎng)絡(luò)在線開票系統(tǒng)》等，要制訂統(tǒng)一的培訓(xùn)制度，提升納稅人對涉稅軟件應(yīng)用的能力。再是要拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)，深化《浙江地稅因特網(wǎng)辦稅系統(tǒng)》的各類應(yīng)用，進(jìn)一步提高辦稅效率，降低納稅成本。

1.2 提升稅務(wù)干部信息管稅能力。隨著稅收信息化水平的不斷發(fā)展和“信息管稅”理念的不斷推進(jìn)，稅務(wù)干部不僅要有精湛的業(yè)務(wù)能力，同時(shí)也要熟練掌握各類稅務(wù)軟件的操作應(yīng)用技能，以提升納稅服務(wù)的層次和水平。數(shù)據(jù)大集中后，相關(guān)崗位人員應(yīng)掌握納稅人端的各類應(yīng)用軟件，熟悉基本操作步驟和常見問題的解決辦法，給納稅人提供更好的業(yè)務(wù)和技術(shù)服務(wù)。在人員配置及管理培訓(xùn)上，應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)干部的信息化培訓(xùn)工作，以適應(yīng)崗位信息化管理水平的要求。

2 加強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升信息管稅的質(zhì)效

省局?jǐn)?shù)據(jù)大集中后，由于數(shù)據(jù)的集中度大大提高，大量的管理層報(bào)表將從納稅人上報(bào)的原始數(shù)據(jù)直接產(chǎn)生，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對數(shù)據(jù)的分析利用也將進(jìn)一步深化，因此，加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性、完整性及全面性，提高數(shù)據(jù)分析利用的廣度和深度，對于進(jìn)一步深化“數(shù)據(jù)采集、稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查”的“五位一體”互動(dòng)工作機(jī)制，提升信息管稅的質(zhì)效，將變得更為重要。

2.1 加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集，提高數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量。稅收數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和全面性是數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的基礎(chǔ)，是決定數(shù)據(jù)分析應(yīng)用成效的關(guān)鍵。作為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，要對信息采集和審核工作要進(jìn)行合理分工，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的信息維護(hù)和審核力度，實(shí)現(xiàn)信息采集的全系統(tǒng)、全過程管理，確保涉稅信息獲取的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。

2.2 深化數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升信息管稅的質(zhì)效。數(shù)據(jù)管理的最終目的，是通過數(shù)據(jù)的深度分析應(yīng)用，不斷提升稅源監(jiān)控水平和稅收管理質(zhì)效。數(shù)據(jù)大集中后，各級稅務(wù)部門應(yīng)充分利用數(shù)據(jù)大集中的數(shù)據(jù)共享有利優(yōu)勢，依托信息系統(tǒng)中的海量數(shù)據(jù)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查等工作，提高數(shù)據(jù)的增值利用水平，不斷推進(jìn)稅收管理向科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化發(fā)展。

2.3 建立工作規(guī)范，完善數(shù)據(jù)分析應(yīng)用機(jī)制。稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要征管、計(jì)財(cái)、稽查、信息等部門通力配合。通過制訂工作規(guī)范，規(guī)范數(shù)據(jù)分析口徑、分析方法和分析內(nèi)容，明確數(shù)據(jù)分析結(jié)果的落實(shí)部門、職責(zé)分工和反饋時(shí)限等，形成科學(xué)、高效的數(shù)據(jù)采集、分析和應(yīng)用機(jī)制，逐步走上規(guī)范化管理軌道。

3 強(qiáng)化內(nèi)部管理，推進(jìn)信息管稅的規(guī)范化

“大集中”工程實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)與業(yè)務(wù)處理的集中，同時(shí)也必將帶來風(fēng)險(xiǎn)的高度集中。作為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，樹立信息安全理念，建立有效的網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急流程和故障恢復(fù)機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立考核評價(jià)體系，使集中處理帶來的優(yōu)勢不被集中風(fēng)險(xiǎn)所弱化，并進(jìn)一步推進(jìn)信息管稅的規(guī)范化。

3.1 確保網(wǎng)絡(luò)信息安全高效。信息安全問題是一個(gè)亟需各級稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視的問題。省級數(shù)據(jù)大集中后，安全問題不再是一個(gè)市縣局各自獨(dú)立的問題，而是關(guān)系到全省的數(shù)據(jù)安全問題。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性和傳輸速度，也將對系統(tǒng)的正常運(yùn)行產(chǎn)生直接影響。

3.2 規(guī)范稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)程。數(shù)據(jù)大集中前，浙江地稅實(shí)行數(shù)據(jù)各縣（市）為單元分布，征管軟件全省統(tǒng)一，集業(yè)務(wù)處理、報(bào)表查詢、流程管理及快捷查詢等為一體的浙江地稅征管信息系統(tǒng)《稅友2006》版。該系統(tǒng)的應(yīng)用，使得地稅業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范已基本實(shí)現(xiàn)全省統(tǒng)一，但各地也存在不少個(gè)性化的設(shè)置。數(shù)據(jù)大集中后，許多原有操作規(guī)程和內(nèi)部制度，特別是各地個(gè)性化的設(shè)置，已不適應(yīng)大集中的要求，因此，應(yīng)根據(jù)大集中后的征管模式，制定一系列操作規(guī)程和管理制度，嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法，強(qiáng)化稅源監(jiān)控預(yù)測，重組征管業(yè)務(wù)流程，提升稅收征管的質(zhì)量和效率，更好地推動(dòng)稅收征管信息化進(jìn)程。

3.3 建立健全考核評價(jià)體系?！抖愑妖埌妗诽峁┝遂`活的考核方案定義功能，可實(shí)現(xiàn)執(zhí)法責(zé)任制、ISO質(zhì)量管理和征管質(zhì)量等各類考核方案。作為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)建立健全考核評價(jià)體系，以省局統(tǒng)一的指標(biāo)庫為基礎(chǔ)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一考核，將各個(gè)考核方案分解落實(shí)到相關(guān)的各個(gè)崗位、部門和單位，做到人、崗、責(zé)一一對應(yīng)，盡量減少人工考核的隨意性，做到每次考核結(jié)果都有據(jù)可查，以數(shù)據(jù)說話，保證考核的公正、公平。通過對執(zhí)法行為的全過程進(jìn)行跟蹤，對征管質(zhì)量指標(biāo)的量化評價(jià)，以進(jìn)一步夯實(shí)征管基礎(chǔ)、規(guī)范執(zhí)法行為、提升征管效能、強(qiáng)化責(zé)任意識和激發(fā)干部活力。

4 優(yōu)化納稅服務(wù)，推進(jìn)和諧稅收征納關(guān)系

信息技術(shù)已為納稅服務(wù)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的技術(shù)支撐，數(shù)據(jù)大集中后，作為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，更應(yīng)突出納稅服務(wù)的職能，創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，構(gòu)建納稅服務(wù)的信息化平臺，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，推進(jìn)建立和諧融洽的稅收征納關(guān)系。

4.1 完善信息服務(wù)平臺，構(gòu)建全方位服務(wù)體系。要以門戶網(wǎng)站建設(shè)、12366服務(wù)熱線、QQ群和短信等為載體，進(jìn)一步完善納稅服務(wù)平臺，構(gòu)建全方位服務(wù)體系，以更有效地發(fā)揮信息服務(wù)平臺的作用。

4.2 建設(shè)綜合管理系統(tǒng)，規(guī)范辦稅廳管理服務(wù)。建設(shè)一個(gè)集導(dǎo)稅服務(wù)、窗口管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控、績效考核等功能于一體的辦稅服務(wù)廳綜合管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)用，將極大的有利于實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映辦稅服務(wù)廳運(yùn)作情況，合理調(diào)配辦稅服務(wù)資源，有效提高窗口服務(wù)人員工作效率和整體服務(wù)水平，維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)形象，通過對辦稅服務(wù)廳辦稅業(yè)務(wù)類型、等候時(shí)間、辦理時(shí)間和音頻視頻數(shù)據(jù)信息的采集、匯總、分析、運(yùn)用，為績效考核、科學(xué)管理、服務(wù)挖潛和領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，從而推進(jìn)流程再造和管理創(chuàng)新，進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化辦稅流程。

4.3 嘗試自助辦稅功能，拓展納稅人辦稅渠道。完善辦稅廳設(shè)置，將自助辦稅服務(wù)進(jìn)行區(qū)域整合和功能拓展，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立納稅人“自助辦稅服務(wù)區(qū)”，在原來僅提供自助納稅申報(bào)、政策法規(guī)查詢和公告公示等基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)和提供具有發(fā)票自助領(lǐng)購繳銷，完稅憑證、納稅證明自助打印，POS刷卡自助繳稅和其他涉稅信息查詢打印等功能的自助辦稅服務(wù)系統(tǒng)，為納稅人提供多元化辦稅渠道，提高辦稅效率。導(dǎo)稅人員為自助辦稅的納稅人提供自助辦稅服務(wù)系統(tǒng)的操作輔導(dǎo)，政策咨詢等引導(dǎo)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]浙江省地方稅務(wù)局信息中心課題組.浙江地稅信息化建設(shè)探索研究（2007-2011）[M]，杭州：浙江大學(xué)出版社，2012.

[2] 浙江省地方稅務(wù)局.關(guān)于印發(fā)《技術(shù)愿景》的通知，工程辦便函[2010]37號[Z].2010.

第4篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

關(guān)鍵詞:市場經(jīng)濟(jì)稅收法環(huán)境

1我國稅收管理存在的問題及成因

1.1稅收征管的信息化水平比較低,共享機(jī)制未形成,源于稅收信息化基礎(chǔ)工作薄弱新征管模式要求以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,信息化、專業(yè)化建設(shè)為目標(biāo),但由于稅收基礎(chǔ)工作覆蓋面較廣,數(shù)據(jù)采集在全面性、準(zhǔn)確性等方面尚有欠缺,不能滿足稅收征管和稅源監(jiān)控的需要。

1.2稅源監(jiān)控不力,征管失衡

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)環(huán)境的不斷變化,稅源在分布和來源上的可變性大大增加,稅源失控的問題也就不可避免。目前,稅源監(jiān)控不力主要表現(xiàn)在:一是征管機(jī)構(gòu)設(shè)置與稅源分布不相稱,管理職能弱化。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,稅源監(jiān)控職責(zé)分工不是十分明確,對稅源產(chǎn)生、變化情況缺乏應(yīng)有的了解和監(jiān)控;另外,稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位的問題仍存在,出現(xiàn)大量漏征漏管戶的現(xiàn)象,因此稅收流失必然存在。二是稅源監(jiān)控的協(xié)調(diào)機(jī)制尚未形成。在“征、管、查”管理模式下,由于稅收征、管、查等環(huán)節(jié)職責(zé)不明確或者相互脫節(jié),以及國稅、地稅之間或稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門之間缺乏配合、協(xié)調(diào)而引起稅源失控。三是稅收執(zhí)法不規(guī)范,稅法的威懾力減弱。稅務(wù)機(jī)關(guān)對查處的稅收違法案件處罰力度不夠,企業(yè)稅收違法的風(fēng)險(xiǎn)成本低,這是稅源失控的一個(gè)重要原因。

1.3納稅服務(wù)意識淡薄,征納關(guān)系不和諧

一是沒有樹立起一種“以納稅人為中心”的服務(wù)理念,由于工作的出發(fā)點(diǎn)不是以納稅人滿意為目標(biāo),稅收法規(guī)的宣傳不到位,新的稅法政策又沒有及時(shí)送達(dá)納稅人,因此在征納過程中對納稅人的變化和需求難以做出快速反應(yīng)。二是在要求納稅人“誠信納稅”的同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)“誠信征稅”的信用體系及評價(jià)機(jī)制也不完善,難以構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。

2完善我國稅收管理的建議

2.1完善稅收法律體系,規(guī)范稅收執(zhí)法,進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅

2.1.1建立一個(gè)完善的稅法體系,依法治稅

完善的稅法體系是依法治稅的基礎(chǔ),沒有健全的稅收法律制度,依法治稅也就成為一句空話。為此,我們要加快建立起一個(gè)完備的稅收法律體系。一是盡快制定和出臺《稅收基本法》。二是現(xiàn)行稅種的實(shí)體法予以法律化。三是進(jìn)一步完善《稅收征管法》。四是設(shè)立稅收處罰法。對稅收違法、違章處罰作出統(tǒng)一的法律規(guī)定,以規(guī)范稅收處罰行為。

2.1.2規(guī)范稅收執(zhí)法行為,強(qiáng)化稅收執(zhí)法監(jiān)督

一是稅務(wù)干部要深入學(xué)習(xí)和掌握稅法及相關(guān)法律法規(guī),不斷提高依法治稅、規(guī)范行政的意識,要堅(jiān)持依法征稅,增強(qiáng)執(zhí)法為民的自覺性。二是認(rèn)真執(zhí)行稅收執(zhí)法檢查規(guī)則,深入開展執(zhí)法檢查。進(jìn)一步健全執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度。

3建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息體系,加快稅收征管現(xiàn)代化進(jìn)程

稅收征管軟、硬件的相協(xié)發(fā)展,國稅、地稅征管機(jī)構(gòu)之間以及與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息互通是完善稅收征管的必要選擇。

3.1建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)

即統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)配置的硬件環(huán)境和應(yīng)用軟件、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu),特別是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求和統(tǒng)一的應(yīng)用軟件。第一,加快研制科技含量高的統(tǒng)一稅收征管應(yīng)用軟件,提高征管效率。第二,建設(shè)信息網(wǎng)絡(luò),實(shí)行縱橫管理。第三,建立數(shù)據(jù)處理中心,實(shí)施科學(xué)管理。

3.2建立稅收征管信息化共享體系

盡快實(shí)現(xiàn)信息共享。首先,建立國稅、地稅部門之間的統(tǒng)一信息平臺,讓納稅信息在稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間實(shí)現(xiàn)共享。其次,建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息聯(lián)網(wǎng)。在國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上,有計(jì)劃、有步驟地實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門(財(cái)政、工商、金庫、銀行等部門)的信息聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)信息共享。

4實(shí)施專業(yè)化、精細(xì)化管理

建立稅收征管新格局國家稅務(wù)總局《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的試點(diǎn)工作方案》中,明確提出在信息化基礎(chǔ)上建立以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的分工、聯(lián)系和制約的稅收征管新格局。

4.1建立專業(yè)化分工的崗位職責(zé)體系

盡快解決“征、管、查”系列人員分布、分工不合理的問題,完善崗位職責(zé)體系。在征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責(zé)的基礎(chǔ)上,根據(jù)工作流程,依托信息技術(shù),將稅收征管業(yè)務(wù)流程借助于計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò),通過專門設(shè)計(jì)的稅收征管軟件對應(yīng)征管軟件的各個(gè)模塊設(shè)置相應(yīng)的崗位,以實(shí)現(xiàn)人機(jī)對應(yīng)、人機(jī)結(jié)合、人事相宜,確保征管業(yè)務(wù)流和信息流的暢通。

4.2實(shí)施精細(xì)化管理

在納稅人納稅意識淡薄,企業(yè)核算水平不高,建立自行申報(bào)納稅制度條件還不完全具備,稅收征管信息系統(tǒng)還未形成全國監(jiān)控網(wǎng)絡(luò),稅收社會(huì)服務(wù)體系還不健全的現(xiàn)實(shí)情況下,必須依靠嚴(yán)密細(xì)致的精細(xì)化管理,來促進(jìn)征收,指導(dǎo)稽查,完善新模式,進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管。

5規(guī)范服務(wù),構(gòu)建和諧的征納關(guān)系稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則

將“納稅服務(wù)”作為稅收征管的一種行政行為,為納稅人服務(wù)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)和責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)要全面履行對納稅人的義務(wù),必須確立“以納稅人為中心”的服務(wù)理念,強(qiáng)化稅收服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、服務(wù)于納稅人的意識。規(guī)范納稅服務(wù),構(gòu)建和諧、誠信的稅收征納關(guān)系。

5.1加大稅法宣傳

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收法律宣傳,一是注重日常稅法宣傳,利用報(bào)刊、電視、廣播等媒體宣傳稅法,并定期召開納稅人座談會(huì)。二是規(guī)范稅法公告制度,利用典型案例以案釋法。三是充分發(fā)揮納稅服務(wù)熱線的服務(wù)功能,開展“網(wǎng)送稅法”活動(dòng),無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

5.2建立征納雙方的誠信信用體系

一是誠信納稅。在納稅人方面,建立納稅人信譽(yù)等級評定制度,為納稅人提供等級式服務(wù),促進(jìn)企業(yè)誠信納稅。二是誠信征稅。在稅務(wù)機(jī)關(guān)方面,建立健全首問責(zé)任制、限時(shí)承諾制、責(zé)任追究制等一系列約束稅務(wù)干部行為的制度,要求稅務(wù)干部遵守誠實(shí)守信的職業(yè)道德,構(gòu)建誠信征稅的信用體系。

第5篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

摘要：2005年3月底，國家稅務(wù)總局出臺了《稅收管理員制度（試行）》的文件。同年7月，國稅總局局長謝旭人在召開的全國稅收征管工作會(huì)議上再一次強(qiáng)調(diào)了要建立比較完善的稅收管理員制度。在新的征管模式下，稅收管理員的大力推行，將為完善我國的稅收征管體制、強(qiáng)化稅源管理有重要作用。本文從稅收征管制度的改革出發(fā)，通過對稅收管理員與稅務(wù)專管員制度的比較，詳細(xì)闡述了新時(shí)期推行稅收管理員制度的重要意義。

稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分片、分業(yè)管理稅源的工作人員，其工作職責(zé)主要是對各類稅源的日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控和細(xì)化分析，提出初步性工作意見或建議，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)。實(shí)施稅收管理員制度是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措。

一、我國稅收征管體制的歷史沿革

從建國到現(xiàn)在，隨著社會(huì)生產(chǎn)水平的不斷發(fā)展，同時(shí)為了滿足稅制改革的客觀要求，我國的稅收征管模式也在不斷推進(jìn)。以現(xiàn)行稅法的頒布為界限可將其變革劃分為以下兩個(gè)階段：

（一）1994年以前稅收征管體制的變革

我國自50年代至80年代實(shí)行征管于一身的模式，即以稅務(wù)管理員為核心的管理模式。這種模式的特點(diǎn)是“一人進(jìn)廠，各稅統(tǒng)管，征、管、查合一”。其組織形式表現(xiàn)為征管查由專管員一人負(fù)責(zé)，按具體情況設(shè)置稅務(wù)工作崗位，稅務(wù)人員對納稅戶進(jìn)行專責(zé)管理。稅款征收方式為稅務(wù)人員上門催款。

20世紀(jì)80年代中后期，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，原有的征管模式與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不相適應(yīng)。為此，國家稅務(wù)總局在1988-1994年進(jìn)行了以建立征、管、查分離模式為核心內(nèi)容的稅收征管改革，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部實(shí)行征管權(quán)利的分離和制約，同時(shí)實(shí)行專業(yè)化管理。

（二）1994年以后稅收征管體制的改革

1995年，國家稅務(wù)總局提出了“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的新模式，并于1997年在稅務(wù)系統(tǒng)全面推行。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在推行這一模式的過程中，取消了原來專管員管戶制度，建立了辦稅服務(wù)廳。加上計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)體系在稅收征管過程中的廣泛運(yùn)用，我國的稅收征管走向了由傳統(tǒng)的粗放型管理向現(xiàn)代化、集約化、規(guī)范化管理的道路。

以2000年年底召開的全國稅務(wù)工作會(huì)議為重要標(biāo)志，我國稅收征管改革進(jìn)入了專業(yè)化與信息化并存的新的歷史時(shí)期。在這次會(huì)議上，國家稅務(wù)總局提出了以“科技加管理”的工作方針。隨后，國家稅務(wù)總局在稅收征管改革中又再次突出了“強(qiáng)化管理”的要求，

2004年稅管改革又提出“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅收改革方向，并在部分地區(qū)試行稅收管理員制度。這代表了新征管模式下的一種分類管理與服務(wù)形式。

二、稅收管理員和稅務(wù)專管員制度的異同分析

新的稅收管理員制度既不是稅收專管員制度的翻版，也不是對其的全面否定。它是在客觀、全面、辯證的分析過去專管員制度的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行繼承和發(fā)展，在新形勢和新條件下賦予其新的內(nèi)容。

（一）稅收管理員和稅務(wù)專管員制度的相同點(diǎn)

實(shí)行稅收管理員和稅務(wù)專管員制度都可以在一定程度上加強(qiáng)稅源的管理。這一優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一是監(jiān)控管理有實(shí)效，管理員與企業(yè)保持著密切的聯(lián)系，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金流動(dòng)、財(cái)務(wù)核算水平等有著直觀適時(shí)的了解，能夠有效的監(jiān)督各種稅收政策的實(shí)施。二是分戶、分類到人的做法使得稅源管理責(zé)任明確，落實(shí)到人，便于內(nèi)部管理和責(zé)任劃分。

（二）稅收管理員和稅收專管員制度的不同點(diǎn)

1、征納關(guān)系的改善

稅務(wù)專管員時(shí)期的稅款征收在很大程度上是一種強(qiáng)制執(zhí)行的行政行為，稅收任務(wù)以政府的政策和指令性計(jì)劃的方式下達(dá)。而稅收管理員制度下的征收工作卻是一種“協(xié)作管理”的行為，它建立在納稅人自行申報(bào)制度的基礎(chǔ)上，不再對納稅人各項(xiàng)涉稅事務(wù)進(jìn)行承攬包辦，從而劃清了征納雙方的責(zé)任界限。

2、征管職能的轉(zhuǎn)變

稅務(wù)專管員集“征管查”三項(xiàng)職能于一身，而稅收管理員的職能范圍明顯收縮。它的定位側(cè)重于管理環(huán)節(jié)。另外，在稅收管理員制度下，法律和一系列的制度保障措施都已經(jīng)逐步完善，這就避免了專管員制度下權(quán)力過于集中，缺乏監(jiān)督制約現(xiàn)象的再度發(fā)生，管理員的權(quán)限得到了限制。

3、管理手段的進(jìn)步

稅務(wù)專管員的工作主要靠手工完成，實(shí)行粗放式管理，效率較低，且管理質(zhì)量難以保證。而如今，信息化手段使得稅收管理員從大量重復(fù)性的人工操作中解脫出來，稅收管理效率大大提高，稅源管理和精細(xì)化成為可能，稅收執(zhí)法透明度和稅務(wù)行政管理的水平也得以提高。另外，在稅收管理員制度下，各項(xiàng)征管質(zhì)量考核指標(biāo)的建立使得管理質(zhì)量有了一定的保證。

4、業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高

稅源的急劇擴(kuò)大和稅源狀況的復(fù)雜性，是專管員制度下的“單兵作戰(zhàn)”無法勝任的。現(xiàn)在的稅收管理員，不但要掌握相關(guān)的稅收實(shí)體法，對各個(gè)稅種的征收管理標(biāo)準(zhǔn)有清楚的認(rèn)識，而且還要按照程序法的要求，約束自身的行政行為，工作要求大大提高。但是，稅收管理員制度建立在專業(yè)分工、集中管理、信息化和法制化的基礎(chǔ)之上，它能有效發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體優(yōu)勢，應(yīng)對復(fù)雜的稅源情勢。

三、實(shí)施稅收管理員制度的意義

（一）加強(qiáng)稅源監(jiān)督管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

按照屬地原則落實(shí)分類管理要求，全面建立稅收管理員管戶責(zé)任制度，使得稅收管理員對轄區(qū)內(nèi)的稅源和管戶責(zé)任及其權(quán)限得以明確。通過稅收管理人員及時(shí)掌握納稅人各種涉稅動(dòng)態(tài)信息，全面掌握納稅人履行納稅義務(wù)的情況，把科學(xué)化精細(xì)化管理落到實(shí)處，推動(dòng)稅收管理員對稅源的積極管理，采集全面的、動(dòng)態(tài)的一手稅源資料，減少了稅源漏管的可能性。

稅收管理員稅源信息共享制度的建立，將稅收管理員掌握的各類稅源資料按照“一戶制”管理的要求納入管理系統(tǒng)中，實(shí)行集中管理，信息共享。這也在一定程度上強(qiáng)化了稅源的管理和監(jiān)控。

另外，稅收管理員制度中的納稅評估也是強(qiáng)化稅源管理的重要內(nèi)容和手段。稅收管理員作為納稅評估工作的主體，可以最直接的了解分管納稅人的有關(guān)情況，并在評估發(fā)現(xiàn)問題時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，采取對應(yīng)的措施。這不但可以有效控制稅源，還在一定程度上防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高納稅服務(wù)水平，優(yōu)化納稅環(huán)境

首先，實(shí)行稅收管理員制度后，對納稅人的服務(wù)變得更加直接。稅收管理員可以直接下戶，或者通過現(xiàn)代化技術(shù)手段，對自己的管戶進(jìn)行面對面的宣傳、輔導(dǎo)，并對納稅人提出的問題進(jìn)行直接的收集和反饋，這種直接服務(wù)順暢了雙方溝通的渠道，提高了辦稅效率。

其次，主動(dòng)服務(wù)成為了稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人服務(wù)的一大特色。稅收管理員制度要求稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)的動(dòng)態(tài)，為企業(yè)在稅收政策上答疑解難，并自覺接受納稅人的監(jiān)督。由于稅源管理更加精細(xì)化，客觀上要求納稅服務(wù)也必須更加細(xì)致、周到。這在一定程度上也使稅企關(guān)系得以融洽。

再次，稅收管理員制度使得稅收管理員直接面對納稅人，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)容易在第一時(shí)間獲得納稅人情況的第一手資料，并對該納稅人進(jìn)行有針對性的宣傳、輔導(dǎo)，為納稅人提供更具個(gè)性化的服務(wù)。

最后，稅收管理員需要下戶了解管戶情況，因此，其接觸到的人員就不僅僅是辦稅的財(cái)務(wù)人員，而是與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各方面人員，這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的服務(wù)面就更廣泛了。

四、提高稅收征管效率，降低征管成本

實(shí)施稅收管理員制度使征管質(zhì)量和效率明顯提高。一方面，稅收管理員按照規(guī)定與納稅人保持制度化的聯(lián)系，提供專業(yè)的納稅服務(wù)和指導(dǎo)，幫助納稅人及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)納稅，保證稅務(wù)管理工作的高效率。另一方面，通過稅收管理員的實(shí)地調(diào)查報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠掌握稅源戶籍、財(cái)務(wù)核算、資金周轉(zhuǎn)和流轉(zhuǎn)額等關(guān)鍵的涉稅信息，從而提供針對性的、有效的稅收管理，充分發(fā)揮稅收在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。

第6篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

主要工作目標(biāo)：

一是地稅收入實(shí)現(xiàn)新增長。加強(qiáng)收入分析，強(qiáng)化收入調(diào)度，確保地稅收入持續(xù)較快增長，“兩個(gè)比重”有所提高，收入質(zhì)量穩(wěn)步提升，地方稅收的財(cái)力保障作用進(jìn)一步增強(qiáng)。2011年，全市地方稅收力爭達(dá)到42.5億元，增長19%；奮斗目標(biāo)45.7億元，增長28%。

二是依法治稅開創(chuàng)新局面。規(guī)范性文件合法性程度提高，稅收執(zhí)法規(guī)范化程度增強(qiáng)，稅收法制宣傳教育強(qiáng)化。初步建立“制度支撐、過程控制、責(zé)任追究”的執(zhí)法管理機(jī)制。確保稅收執(zhí)法準(zhǔn)確率達(dá)到98%以上。

三是征管基礎(chǔ)邁上新臺階。收入分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制高效運(yùn)轉(zhuǎn)。稅源科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理水平顯著提升。管戶率、申報(bào)率、入庫率均達(dá)到99%以上，稅源預(yù)測數(shù)與稅收實(shí)際入庫數(shù)誤差控制在10%以內(nèi)。

四是征管改革取得新突破。運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，深化征管改革，構(gòu)建與現(xiàn)代稅收理念相適應(yīng)的管理新格局。不斷完善以申報(bào)納稅和優(yōu)化為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查互動(dòng)的新型征管機(jī)制。加快現(xiàn)代分局建設(shè)步伐，力爭達(dá)標(biāo)率達(dá)到10%以上。

五是服務(wù)水平得到新提升。豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段，完善服務(wù)機(jī)制，樹立“大服務(wù)、一體化、大格局”的服務(wù)理念，初步建立多層次、全方位的納稅服務(wù)體系。辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，星級辦稅服務(wù)廳評定實(shí)現(xiàn)新突破。確保社會(huì)滿意率達(dá)到96%以上。

六是隊(duì)伍建設(shè)呈現(xiàn)新活力。干部職工的幸福指數(shù)顯著提升，干事創(chuàng)業(yè)的激情不斷激發(fā)，干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)穩(wěn)步提高。全系統(tǒng)干部職工取得大專以上學(xué)歷的達(dá)到92%以上，取得各類專業(yè)技術(shù)資格的達(dá)到72%以上，“三師”比例達(dá)7.5%以上。創(chuàng)先爭優(yōu)再創(chuàng)佳績，文明創(chuàng)建再結(jié)碩果，各項(xiàng)競賽排名靠前，績效考核“保先爭一”。

落實(shí)上述思路，實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，全市地稅部門2011年將重點(diǎn)抓好以下工作：

（一）突出職能發(fā)揮，進(jìn)一步提高財(cái)力保障水平。強(qiáng)化地稅收入管理?？茖W(xué)合理分解稅收計(jì)劃，堅(jiān)持按月、按季、按專題召開收入分析會(huì)，做好增減收因素影響測算、計(jì)劃執(zhí)行情況分析、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果反饋和收入預(yù)測預(yù)警分析，加強(qiáng)行業(yè)、稅種、地區(qū)和重點(diǎn)稅源收入分析。堅(jiān)持組織收入原則，嚴(yán)格征收紀(jì)律，大力清繳陳欠，嚴(yán)格控制新欠，規(guī)范緩稅審批，確保完成收入任務(wù)。拓展政策運(yùn)用空間。不折不扣地貫徹落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)、調(diào)節(jié)、激勵(lì)的作用，努力促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)各方面的良性互動(dòng)，準(zhǔn)確把握稅收政策的調(diào)控意圖，找準(zhǔn)落實(shí)政策與服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的結(jié)合點(diǎn)，使稅收政策效應(yīng)充分釋放。不斷拓展政策的使用空間，為產(chǎn)業(yè)優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整助力。跟蹤問效，加強(qiáng)政策執(zhí)行檢查，評估政策落實(shí)效果。深化稅收經(jīng)濟(jì)分析。開展稅收反映經(jīng)濟(jì)分析，從稅收收入的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、區(qū)域、稅種、結(jié)構(gòu)等不同角度分析宏觀經(jīng)濟(jì)各方面的基本特征，反映我市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的狀況。開展稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)分析，全面了解稅收政策內(nèi)容和目標(biāo)，研究稅制改革和稅收政策調(diào)整對我市區(qū)域、行業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響。開展稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)分析，針對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、稅收政策、稅收制度中的問題開展分析，為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有針對性建議，當(dāng)好參謀助手。

（二）突出風(fēng)險(xiǎn)防范，進(jìn)一步提高依法行政水平。深化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿地稅執(zhí)法全過程，完善《稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，提高化解稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)能力，防范違法執(zhí)法行為發(fā)生。完善稅收執(zhí)法權(quán)力內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)法制培訓(xùn)和工作經(jīng)驗(yàn)交流，進(jìn)一步提高全員依法行政的能力和素質(zhì)。健全執(zhí)法監(jiān)督體系。深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，擴(kuò)展執(zhí)法責(zé)任制適用范圍，大力推行執(zhí)法責(zé)任制的自動(dòng)化考核，完善追究范圍與形式，嚴(yán)格執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究，確保追究結(jié)果公平、公正。強(qiáng)化執(zhí)法督察工作，做到查前有方案、有培訓(xùn)，查中程序規(guī)范，查后整改到位。推進(jìn)稅收執(zhí)法監(jiān)督的經(jīng)?；鸵?guī)范化，做好人工檢查與計(jì)算機(jī)考核的有機(jī)結(jié)合，注重對考核結(jié)果的運(yùn)用。整頓規(guī)范稅收秩序。進(jìn)一步完善稽查工作制度，穩(wěn)步推進(jìn)分類稽查和一級稽查，建立新型稅務(wù)稽查的立體架構(gòu)。健全完善大要案管理制度，強(qiáng)化大要案的報(bào)告和督辦工作。依法加大涉稅違法案件查處力度，堅(jiān)決打擊各種稅收違法行為。開展專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治活動(dòng)。不斷加強(qiáng)稅法宣傳教育，營造公平、公正的稅收環(huán)境。

（三）突出專業(yè)管理，進(jìn)一步提高稅收征管水平。實(shí)施稅源專業(yè)化管理。根據(jù)納稅人的類別、稅源規(guī)模、稅源特征和征管流程，建立稅源專業(yè)化管理工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅源管理的科學(xué)化。實(shí)施稅源精細(xì)化管理。實(shí)行分類分級管理。在屬地管理的基礎(chǔ)上，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、信譽(yù)等級、兼顧工作事項(xiàng)，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類，并采取相應(yīng)的管理措施。推進(jìn)大企業(yè)個(gè)性化管理與服務(wù)，推行相對集中統(tǒng)一管理，完善定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)制度。實(shí)施稅源立體化管理。完善稅源管理機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級地稅機(jī)關(guān)之間，地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部之間、地稅機(jī)關(guān)與外部門之間縱橫結(jié)合，內(nèi)外協(xié)作的稅源管理機(jī)制。建立與稅源管理相適應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)與人力資源機(jī)制。

（四）突出信息管稅，進(jìn)一步提高科技運(yùn)用水平。拓展征管核心軟件應(yīng)用。進(jìn)一步完善現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)功能，提升使用功效。完善系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度、工作流程和績效考評機(jī)制，建立兩級服務(wù)保障責(zé)任對應(yīng)關(guān)系，加強(qiáng)對新軟件模塊上線、數(shù)據(jù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)安全等重要工作的日常監(jiān)控，做好應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全保障工作。充分運(yùn)用參數(shù)定稅軟件、稅務(wù)綜合辦公系統(tǒng)，穩(wěn)步推行納稅評估軟件、征管資料電子化檔案軟件。切實(shí)提高信息管稅水平。堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，提高信息管稅能力。拓寬涉稅信息采集渠道，加強(qiáng)涉稅信息的分析應(yīng)用，提高稅收征管數(shù)據(jù)的分析能力和應(yīng)用水平，推進(jìn)稅務(wù)行政管理工作信息化。推進(jìn)基層現(xiàn)代分局建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)《宜春市地稅系統(tǒng)現(xiàn)代分局建設(shè)工作規(guī)劃》，融入稅收全面質(zhì)量管理理念，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理、持續(xù)改進(jìn)、自我完善、追求卓越，做到理念與實(shí)踐、內(nèi)涵與外延、硬件與軟件等方面有機(jī)統(tǒng)一，不斷增強(qiáng)稅收征管能力和稅收服務(wù)能力。

第7篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

一、“舉重若輕”――對新加坡稅源管理的總體印象

稅源管理之“重”不言而喻，在中國，“精細(xì)化、科學(xué)化稅源管理”已成謝旭人執(zhí)政后的業(yè)內(nèi)權(quán)威表述。然而在新加坡，“稅源管理”卻顯得很“輕”。幾次請教新加坡如何監(jiān)管稅源?不同行業(yè)的人士卻表現(xiàn)出相同漠然――像是我在小題大做。平時(shí)上網(wǎng)、看報(bào)，乃至后來參觀新加坡國內(nèi)稅務(wù)局，也鮮見“稅源”二字曝光。給人的印象是，新加坡人并不擔(dān)心稅源流失，也沒有刻意去“強(qiáng)化稅源控管”。稅源管理如此“舉重若輕”，一個(gè)重要背景是：新加坡政府財(cái)力的供求矛盾并不突出，對稅源無須錙銖以求。

(一)從財(cái)源供給看，新加坡快速增長的經(jīng)濟(jì)，為其政府提供了充裕的財(cái)源；而多元化的財(cái)源結(jié)構(gòu)則在一定程度上減輕了組織稅收的壓力。

1、經(jīng)濟(jì)快速增長。1965年獨(dú)立建國后，新加坡開放市場經(jīng)濟(jì)模式的成功運(yùn)作，使其政治、經(jīng)濟(jì)獲得長足發(fā)展。1965～2002年，新加坡CDP年均增幅超過8％，2002年“真實(shí)GDP”(1995年價(jià))為1618(億新元)，是1960年(68億新元)的24倍。雖然受金融危機(jī)和“9?11”事件、伊拉克戰(zhàn)爭和“SARS”疫情等因素影響，其經(jīng)濟(jì)在1998年和2001-2002年出現(xiàn)過暫時(shí)性的危機(jī)(1998、2001年CDP分別為-0．8％和-2．0％)，但經(jīng)政府采取減稅、削減成本、發(fā)放經(jīng)濟(jì)重組股票等刺激經(jīng)濟(jì)增長措施，2003、2004年CDP增幅又分別回升到3．7％和8．4％，顯示出新加坡經(jīng)濟(jì)較強(qiáng)的可持續(xù)財(cái)源供給能力。

2、財(cái)源結(jié)構(gòu)多元化。數(shù)據(jù)顯示，2003～2004估稅年度，新加坡稅收總收入165．28(億新元)，占252．63(億新元)國家總收入的65．4％，而且近年這一權(quán)重基本穩(wěn)定。這意味著，另有1／3的新加坡國家總收人是來源于“非稅”收入，如國家發(fā)展基金、償債基金等。換言之，新加坡政府事實(shí)上是多方面調(diào)動(dòng)國內(nèi)資源來支持公共工程和一些戰(zhàn)略性工業(yè)的，而非單靠稅收來維持，這無疑為其稅務(wù)當(dāng)局優(yōu)化稅源管理模式提供了較寬松的外部環(huán)境。

(二)從財(cái)力需求看，明確、市場化的職能邊界定位，使政府開支節(jié)制有度；而穩(wěn)健的財(cái)政政策，使財(cái)政運(yùn)行“游刃有余”。

一方面，新加坡政府雖然強(qiáng)勢，但并不與市場爭“鋒芒”。市場能做好的，政府不會(huì)去“插手”。在經(jīng)濟(jì)職能定位上，政府著力管好制訂發(fā)展戰(zhàn)略、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)、依法監(jiān)管市場及維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、創(chuàng)造發(fā)展環(huán)境四件大事，其他都由市場規(guī)律主控。由于政府與市場的職能邊界清晰，履行職能所需的財(cái)政支出有內(nèi)在上限，對收入的需求不易膨脹。

另一方面，由于建國初期經(jīng)濟(jì)落后、資源貧乏，新加坡政府獨(dú)立30多年來，一直注重國家資本的積累，以應(yīng)對不測風(fēng)險(xiǎn)。因此在財(cái)政上，長期秉承謹(jǐn)慎贏余預(yù)算政策，使其經(jīng)常性開支增長較緩，2000年前財(cái)政幾乎年年有結(jié)余，為政府發(fā)展各項(xiàng)事業(yè)、應(yīng)對金融危機(jī)和其他外部沖擊，積累了龐大的戰(zhàn)略儲(chǔ)備金，也相應(yīng)減輕了通過籌資聚財(cái)?shù)膲毫Α?/p>

二、涵養(yǎng)、保護(hù)稅源――IRAS治局理念的精神要義

在“獅城”20幾天，另一個(gè)深刻印象是：在嚴(yán)查細(xì)管與涵養(yǎng)、保護(hù)稅源之間，新加坡政府似乎更注重后者。而“保證國家稅收增長，充分保護(hù)稅源”，更已成為新加坡國內(nèi)稅務(wù)局(1RAS)治稅理念的出發(fā)點(diǎn)，這也是其稅源管理能舉重若輕、從容運(yùn)作的關(guān)鍵。

(一)在宏觀策略上，政府將長期保持低稅率、擴(kuò)大納稅人層面、提升納稅服務(wù)、促進(jìn)國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)目標(biāo)，作為其稅收政策的主要著力點(diǎn)。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、尤其是外向型、高新科技與戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府不斷降低其所得稅稅率(公司所得稅稅率2003年已下調(diào)到22％，大大低于一般國際水平)，同時(shí)祭出雙重稅收扣除、5～10年稅收全免等頗具力度和特色的稅收優(yōu)惠政策，并不折不扣地落實(shí)到位。這些舉措，配合良好的人文、信息、服務(wù)環(huán)境，使新加坡經(jīng)濟(jì)與稅源之間逐步形成“相生相長”的良性循環(huán)。

(二)在微觀管理上，IRAS尤其注重以人為本、還“責(zé)”于納稅人。這其實(shí)是一種高級稅源管理策略。新加坡稅務(wù)當(dāng)局對此可謂熟諳其道：一方面，其“以納稅人為本”的服務(wù)理念貫穿于稅務(wù)管理的始終。從內(nèi)容詳盡、操作簡明的報(bào)稅宣傳和輔導(dǎo)；到服務(wù)大廳整潔、現(xiàn)代、文明的咨詢服務(wù)和首問責(zé)任制；再到形式多樣、利民便民的自選報(bào)稅方式，IRAS竭誠服務(wù)于納稅人的良苦用心，在各個(gè)細(xì)節(jié)都體現(xiàn)得淋漓盡致、由衷自然!即使納稅人申報(bào)有疑點(diǎn)，稅務(wù)局在函告時(shí)一般都會(huì)給予非常充足的自查、“反省”時(shí)間，以保護(hù)納稅人的納稅意識和自覺性。另一方面，還“責(zé)”于納稅人的法治觀念毫不含糊。表現(xiàn)之一是責(zé)任宣傳明確到位。如在報(bào)稅填報(bào)說明書首頁，就印有醒目提示“您必須于x x年4月15日之前呈報(bào)您的所得稅，即使您無須繳稅……”的大紅印刷字體的中英文字樣；表現(xiàn)之二是一旦發(fā)現(xiàn)納稅人確有偷、逃稅行為，將一視同仁地嚴(yán)懲不待1 2003―2004估稅年度，IRAS的審計(jì)和調(diào)查部門共補(bǔ)繳稅款和執(zhí)行罰款4．22億新元，占其當(dāng)年度稅收總額的2．56％。

三、“三位一體”――虛實(shí)兼?zhèn)涞拿芎隙愒纯毓荏w系

經(jīng)過幾十年的探索實(shí)踐，新加坡現(xiàn)形成了“納稅服務(wù)+責(zé)任歸位+嚴(yán)密評稅”三位一體、虛實(shí)兼?zhèn)涞亩愒纯毓荏w系。

這是筆者所作的一種粗線條歸納。這種治稅思路的邏輯關(guān)系是：首先，IRAS以人本主義理念，在低稅率、寬稅基環(huán)境下，為納稅人提供不斷優(yōu)化、完善的服務(wù)和便利，盡可能降低其納稅成本；其次，IRAS通過稅務(wù)宣傳、咨詢等多種方式，讓有基本經(jīng)濟(jì)能力的人意識到向國家納稅的義務(wù)和責(zé)任，從而內(nèi)化地消除其“不作為”動(dòng)機(jī)；再次，基于強(qiáng)大的rr網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，實(shí)施嚴(yán)格細(xì)致的納稅評估，進(jìn)而多方位、全環(huán)節(jié)、超時(shí)空地遙控稅源，最大限度地減少偷逃稅空間。

顯而易見，嚴(yán)密評稅是上述體系架構(gòu)的重心所在。如果說，深入到位的稅收宣傳和細(xì)致入微的納稅服務(wù)，旨在最大限度地提升納稅人依法文明納稅的遵從度，那么，一整套嚴(yán)密切實(shí)的評稅規(guī)程和技術(shù)手段，在高度發(fā)達(dá)的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)和一流電子政務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)力支撐下，有助于將納稅人的偷、逃稅動(dòng)機(jī)抑制到最低程度。

略感遺憾的是，由于學(xué)習(xí)考察性質(zhì)所限，這次“獅城”之行沒有機(jī)會(huì)深入溝通IRAS職員，也就無法切身體驗(yàn)早聞其名的新加坡評稅業(yè)務(wù)，但即便是道聽途說或上網(wǎng)查閱，也能隱約體驗(yàn)到這一IRAS引以為豪的監(jiān)管“利器”的威懾力和凈化力。有納稅服務(wù)“開道?，又有嚴(yán)格評稅“把關(guān)”，無怪乎新加坡的納稅文明程度會(huì)進(jìn)

化得那么快!

四、啟示與借鑒

(一)“以人為本”是首選的稅源管理策略，納稅服務(wù)是稅源管理的有機(jī)組成部分。

新加坡建國時(shí)間只有30多年，其國民素質(zhì)和社會(huì)文明程度原本也不高，但其現(xiàn)時(shí)的稅源管理卻為何能做到舉重若輕、無為而治?筆者認(rèn)為最重要的一條經(jīng)驗(yàn)是：不遺余力推行“以人為本”的納稅服務(wù)理念。在實(shí)踐中，新加坡國內(nèi)稅務(wù)局(1RAS)已將其置于理想、“愿景”和“保護(hù)國家稅源”的高度來追求，并切實(shí)滲透到稅務(wù)管理的全過程、體現(xiàn)于納稅服務(wù)的每一個(gè)細(xì)節(jié)。從這個(gè)層面上比較、借鑒，作為中國稅務(wù)轉(zhuǎn)型重點(diǎn)的納稅服務(wù)，仍有很大的、可拓展空間。其實(shí)，稅源管理表面是“管稅源”，其支點(diǎn)卻在于稅源的主體――“納稅人”，這就要求創(chuàng)造一種促使納稅人依法納稅的機(jī)制，去實(shí)現(xiàn)“無為而治”。從這個(gè)意義上說，“以納稅人為本”是首選的稅源管理策略，而納稅服務(wù)本身就是稅源管理的有機(jī)組成部分。

(二)數(shù)據(jù)管理是稅源管理由“必然王國”走向“自由王國”的“不歸路”。

在管理稅源方面，新加坡稅務(wù)當(dāng)局是從容自信、雍容大氣的，這在聽課、閑聊等很多不經(jīng)意的場合都能感受到。有人將這種信心和氣度之源歸為其嚴(yán)密高效的評稅制度，這無疑千真萬確，但在快速、準(zhǔn)確的評稅背后，是由龐大的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)挖掘等高尖技術(shù)支撐的數(shù)據(jù)分析和決策支持系統(tǒng)。有這樣的“后臺”撐腰，納稅人自然不敢輕生“瞞天過?！敝?，IRAS的底氣自然很足。問題在于，受限于國情，這等了然于心的境界，我們不但現(xiàn)階段學(xué)不了，在可見的將來也不行，因此中國近期仍要走精細(xì)化管理之路，必要時(shí)還要“一對一”、“人盯人”地跟蹤重點(diǎn)稅源戶，但這并不意味著我們不需要現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理、分析工具和手段。相反，惟有盡早將數(shù)據(jù)管理提升到促進(jìn)稅收長期、可持續(xù)發(fā)展之關(guān)鍵要素的高度，并通過比較借鑒、深入調(diào)研，盡快拿出一個(gè)貼近現(xiàn)實(shí)的數(shù)據(jù)管理發(fā)展規(guī)劃及其分步實(shí)施方案，才能真正把握主動(dòng)發(fā)展的先機(jī)。就近期而言，筆者認(rèn)為可以結(jié)合新一輪征管改革之稅源管理的要求，地方稅務(wù)部門可以先做好三件事情：一是突出重點(diǎn)稅源的數(shù)．據(jù)管理；二是整合內(nèi)部各環(huán)節(jié)間的數(shù)據(jù)流程；三是主動(dòng)促成與工商、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、質(zhì)檢、國稅、公安等相關(guān)部門信息共享機(jī)制的優(yōu)化和落實(shí)。

(三)“適應(yīng)的”就是“最好的”，“有所不為，才能有所為”。

第8篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見》（國稅發(fā)[*]106號，以下簡稱《意見》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出補(bǔ)充意見如下，請一并貫徹落實(shí)。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，充分認(rèn)識落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”的緊迫性和必要性

減輕納稅人不必要的辦稅負(fù)擔(dān)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)額外的工作負(fù)擔(dān)，不但是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的迫切要求，也是上級機(jī)關(guān)今年以來突出的工作要求。今年總局、省局召開的納稅服務(wù)會(huì)議都把落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”工作列為構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系的一項(xiàng)重要內(nèi)容來部署，其目的就是要通過減負(fù)使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員有更多的時(shí)間和空間從事稅源管理和納稅服務(wù)工作，逐步實(shí)現(xiàn)稅收管理工作的科學(xué)精細(xì)化，力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。因此，做好“兩個(gè)減負(fù)”和優(yōu)化納稅服務(wù)是當(dāng)前稅收工作中一項(xiàng)重要的緊迫任務(wù)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將其擺到全局工作的重要位置，認(rèn)真貫徹落實(shí)總局、省局一系列工作部署，特別是對總局已下發(fā)的各類減負(fù)文件，要精心研究，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真落實(shí)，并通過加強(qiáng)協(xié)調(diào)，形成合力，切實(shí)減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)。

二、清理文件，調(diào)整和梳理管理環(huán)節(jié)

總局、省局已陸續(xù)公布了廢止規(guī)范性文件，各地要認(rèn)真對照，及時(shí)調(diào)整文件廢止后相關(guān)管理工作的銜接問題。如省局在《福建省國家稅務(wù)局關(guān)于第二批已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（閩國稅發(fā)〔*〕125號）中已經(jīng)全文廢止《福建省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈福建省國家稅務(wù)局稅收管理員工作制度（試行）〉的通知》（閩國稅發(fā)[*]203號）和《福建省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈稅收業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)限（暫行）〉的通知》（閩國稅函[*]333號）等，統(tǒng)一執(zhí)行總局*年下發(fā)的《稅收管理員制度》（國稅發(fā)[*]40號）和省局《關(guān)于印發(fā)辦稅公開目錄與責(zé)任落實(shí)單位和辦稅公開指南的通知》（閩國稅發(fā)[*]100號）。同時(shí)，要認(rèn)真清理各級各類為貫徹上級文件而作的補(bǔ)充規(guī)定，及時(shí)調(diào)整相應(yīng)管理職責(zé)、工作任務(wù)和考核標(biāo)準(zhǔn)，有效剝離與管理員職責(zé)無關(guān)的日常工作事項(xiàng)，切實(shí)減輕基層機(jī)關(guān)和稅收管理員的實(shí)際負(fù)擔(dān)。

三、規(guī)范服務(wù)，加強(qiáng)辦稅廳基礎(chǔ)建設(shè)

辦稅服務(wù)廳是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的主陣地，也是減輕納稅人負(fù)擔(dān)實(shí)際成效的窗口。因此，各地要切實(shí)重視和加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)。在納稅服務(wù)方面，要繼續(xù)鞏固提升“一窗式”、“一站式”、“一戶式”水平，認(rèn)真落實(shí)省局辦稅公開文件（閩國稅發(fā)[*]100號），加快推進(jìn)門戶網(wǎng)站多元化辦稅，不斷擴(kuò)大網(wǎng)上認(rèn)證覆蓋面，要強(qiáng)化辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記、行政許可、行政審批、發(fā)票發(fā)售代開、納稅輔導(dǎo)、政策咨詢、稅法宣傳等服務(wù)職能，逐步弱化征收功能，真正變“征收大廳”為“服務(wù)大廳”。需要對相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)時(shí)，各部門間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌兼顧，綜合安排。同時(shí)，要加強(qiáng)納稅人較為集中的辦稅廳基礎(chǔ)建設(shè)，加大納稅服務(wù)經(jīng)費(fèi)投入，率先解決與納稅人辦稅密切相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備的更新改造，條件成熟的地方要推廣使用納稅人基礎(chǔ)信息電子檔案軟件，提升“一戶式”管理質(zhì)量，最大限度地方便納稅人辦稅和逐步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，主動(dòng)營造溫馨、和諧的辦稅環(huán)境與氛圍。

四、重視信用，健全稅收信用評定與機(jī)制

總局《意見》首次明確及時(shí)公開D級納稅信用等級評定結(jié)果。各地要根據(jù)總局納稅信用等級評定辦法和省國地稅局聯(lián)合下發(fā)的稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地稅收管理實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，完善工作制度，健全工作機(jī)制，確保評定結(jié)果的客觀性、準(zhǔn)確性、公平性。要認(rèn)真做好稅收信用等級評定的基礎(chǔ)性工作，充分應(yīng)用綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)和出口退稅系統(tǒng)記載信息，結(jié)合稅務(wù)稽查和稅收日常檢查的動(dòng)態(tài)信息，以及外部第三方信息資源進(jìn)行綜合分析評價(jià)納稅人的稅法遵從等級，嚴(yán)格A、D級納稅信用等級名單范圍，健全核實(shí)工作機(jī)制，確保向社會(huì)公告的信息不失真。同時(shí)，要積極參與同級政府部門組織的社會(huì)信用聯(lián)合征信工作，支持社會(huì)信用體系建設(shè)，為勵(lì)志建設(shè)法治社會(huì)而共同努力。

五、優(yōu)化流程，切實(shí)提高減負(fù)實(shí)效

重組和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是檢驗(yàn)減負(fù)實(shí)效的試金石，它表面上涉及信息化審批環(huán)節(jié)的調(diào)整，實(shí)際上是各業(yè)務(wù)部門的審核、審批權(quán)限能否簡化與合并的問題，因此，情況較為復(fù)雜。為了切實(shí)提高減負(fù)實(shí)效而又不疏忽必要的管理環(huán)節(jié)，允許各設(shè)區(qū)市局選擇1個(gè)縣或區(qū)進(jìn)行涉稅審批和管理流程的簡化試點(diǎn)，并認(rèn)真做好試點(diǎn)成效總結(jié)與分析工作，特別是要加強(qiáng)簡化環(huán)節(jié)后，對稅收管理是否存在危害或漏洞的評估，并及時(shí)將試點(diǎn)方案與實(shí)施情況報(bào)省局備案。

第9篇：納稅服務(wù)精細(xì)化范文

【關(guān)鍵詞】納稅服務(wù)　考評

一、課題背景

“為納稅人服務(wù)”是在1993年全國稅制改革工作會(huì)議上提出來的，2001年，納稅服務(wù)正式寫進(jìn)修訂后的《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》從而確立了納稅服務(wù)的法律地位，表明納稅服務(wù)不再只是職業(yè)道德要求的范疇。2002年，國家稅務(wù)總局設(shè)立專司納稅服務(wù)職能的行政機(jī)構(gòu)――納稅服務(wù)處。國家稅務(wù)總局于2005年10月下發(fā)了《納稅服務(wù)工作規(guī)范(試行)》，對納稅服務(wù)工作作出了具體的規(guī)定。2006年7月國家稅務(wù)總局組建了新機(jī)構(gòu)“納稅服務(wù)司”并有了明確的工作職責(zé)和管理機(jī)構(gòu)、人員。今年是國家稅務(wù)總局提出的“納稅服務(wù)年”，7月全國稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)工作會(huì)議在杭州舉行．會(huì)議認(rèn)真總結(jié)近年來納稅服務(wù)工作，全面分析當(dāng)前納稅服務(wù)面臨的新形勢，研究部署進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)的措施，把我國納稅服務(wù)工作推向一個(gè)新的發(fā)展高度。但如何建立科學(xué)的納稅服務(wù)考核與評價(jià)體系，將是我國稅務(wù)工作的一項(xiàng)長期任務(wù)。

二、理論界關(guān)于納稅服務(wù)的詮釋

提出“納稅服務(wù)”最早產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代的美國。其基本含義是征稅主體通過各種途徑，采取各種方式，為納稅人服務(wù)，具體服務(wù)項(xiàng)目包括提供教育信息，幫助依法納稅等。目前，“納稅服務(wù)”這一概念在我國理論界．還沒有規(guī)范的界定。

有一種解釋，納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中，提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)、享受納稅權(quán)利的服務(wù)活動(dòng)的總稱。服務(wù)在經(jīng)濟(jì)學(xué)里是指以提供活勞動(dòng)的形式滿足他人某種需要并獲取報(bào)酬的活動(dòng)。服務(wù)是一種特定的使用價(jià)值，納稅服務(wù)實(shí)際上就是為方便納稅人納稅所提供的活勞動(dòng)。納稅服務(wù)主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)工作人員．納稅服務(wù)的客體是納稅人。納稅服務(wù)貫穿于納稅的整個(gè)過程：稅前――為納稅人提供公告咨詢、輔導(dǎo)服務(wù)，提高納稅人的辦稅能力；稅中――為納稅人創(chuàng)造條件，方使快捷準(zhǔn)確地依法納稅；稅后――為納稅人監(jiān)督投訴，爭議仲裁，損害賠償提供渠道。納稅服務(wù)的意義在于通過優(yōu)化服務(wù)，改善征納關(guān)系，提高征納雙方依法履行義務(wù)和權(quán)利的自覺性，從而增強(qiáng)稅收遵從度。

按《納稅服務(wù)工作規(guī)范(試行)》中所稱的納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。納稅服務(wù)以聚財(cái)為國、執(zhí)法為民為宗旨，堅(jiān)持依法、無償、公平、公正的原則，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

三、納稅人滿意度是社會(huì)對納稅服務(wù)的直觀評價(jià)

納稅人滿意度是最直接的反映社會(huì)對稅務(wù)部門工作和服務(wù)狀況的評價(jià)。據(jù)國家稅務(wù)總局2008年度分省(市)分國稅地稅對納稅人的調(diào)查結(jié)果分析，反映出最為突出的有四個(gè)方面問題：

一是辦稅程序復(fù)雜，要求報(bào)送資料多且重復(fù)。從對“納稅人年度辦稅時(shí)間”的調(diào)查表明，見下表。

調(diào)查顯示：國稅納稅人辦理納稅事務(wù)年耗費(fèi)總時(shí)間超過400小時(shí)的達(dá)到15.4％，最多的為每年600小時(shí)；地稅納稅人年耗費(fèi)總時(shí)間最多的也達(dá)到520小時(shí)。有48.2％和41.4％的納稅人認(rèn)為地稅系統(tǒng)最需要簡化企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅申報(bào)繳納手續(xù)。

二是稅收處罰的公正性和透明性不夠。在過去三年接受過稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的納稅人中，反映情況見下表。

另外在對辦稅廳的調(diào)查．分別有35.3％的國稅辦稅廳和25.7％的地稅辦稅廳在“公示處罰依據(jù)及處罰標(biāo)準(zhǔn)”方面被評為“差”。

三是指定稅務(wù)現(xiàn)象依然嚴(yán)重。在過去兩年，分別有5.7％和4.8％的納稅人被國稅局、地稅局(人員)指定稅務(wù)。

四是納稅服務(wù)方面仍不盡人意。在關(guān)于“納稅服務(wù)上需改進(jìn)和加強(qiáng)的方面”所列的8個(gè)選項(xiàng)中，主要的4個(gè)要求，見下表。

這也反映出稅務(wù)部門在簡化辦稅程序和提供相關(guān)服務(wù)方面還做得很不夠。在納稅人對辦稅效率的總體評價(jià)中，見下表。

同時(shí)，納稅人對12366咨詢熱線不能給予準(zhǔn)確解答以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的稅收管理員、稅政部門和稽查部門對同一問題解釋口徑不一致也很不滿意。

此外，稅法宣傳中的上門宣傳和短信宣傳、辦稅服務(wù)廳的便民措施、電子顯示屏的使用、表證單書填寫樣本的設(shè)置、承諾服務(wù)項(xiàng)目和時(shí)限的公示以及互聯(lián)網(wǎng)站的功能等方面仍不盡人意。

四、納稅成本是社會(huì)對納稅服務(wù)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值上的差價(jià)

納稅成本的高低從另一個(gè)角度反映了稅務(wù)制度的優(yōu)劣和服務(wù)質(zhì)量的高低。所以，納稅服務(wù)評價(jià)指標(biāo)之一．就是納稅人的納稅成本的高低。納稅成本有廣義狹義之分，狹義的納稅成本單指納稅人上繳的各種實(shí)體稅款，即納稅實(shí)體成本。廣義的納稅人納稅成本不僅包括納稅實(shí)體成本，還包括納稅遵從成本，即為履行納稅義務(wù)而發(fā)生的與之相關(guān)的一切費(fèi)用，既包括可計(jì)量的成本，也包括不可計(jì)量的成本。納稅成本最權(quán)威的定義是桑福德在1989年給出的，即“在稅制結(jié)構(gòu)和稅負(fù)水平一定的情況下，納稅人或第三人如企業(yè)為履行其納稅義務(wù)而發(fā)生的成本”。本文從降低納稅成本著眼，重點(diǎn)探討納稅遵從成本。

(一)納稅遵從成本的內(nèi)涵

從我國稅收工作實(shí)際看。納稅遵從成本大致包括以下五項(xiàng)：一是時(shí)間成本。即收集、保存必要資料和數(shù)據(jù)，填寫納稅申報(bào)表等活動(dòng)所花費(fèi)的時(shí)間價(jià)值；二是貨幣成本，會(huì)計(jì)人員的各項(xiàng)開支成本、聘請稅務(wù)顧問、進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款等過程中發(fā)生的用貨幣計(jì)量的支出：三是資產(chǎn)成本，為順利進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納稅款而購置的資產(chǎn)，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備；四是機(jī)會(huì)成本，因逃避納稅而引發(fā)的成本(如罰款)；五是心理成本，對稅法所產(chǎn)生的不公平感或者心理上的疑慮等(如：交際支出)。因納稅人時(shí)間、心理方面的支出，無法用金錢來衡量，因此在定量分析中．一般只分析其中易于估測能用貨幣表示的部分。

(二)對納稅遵從成本的調(diào)查與分析

其一：江蘇省泰州市對納稅遵從成本的調(diào)查情況，見下表

(注明：此數(shù)據(jù)來自江蘇泰州市國稅局．本組數(shù)據(jù)共調(diào)查了175戶一般納稅人重點(diǎn)稅源戶，130l戶其他一般納稅人．918戶小規(guī)模查賬征收戶，437I戶小規(guī)模定期定額戶)

從各成本項(xiàng)目構(gòu)成分析來看，一是貨幣成本所占比重最高．主要集中在會(huì)計(jì)人員的工資及福利支出上。企業(yè)規(guī)模越大，所支出的貨幣成本越高，會(huì)計(jì)人員的工資及福利支出也越高。二是假如將小規(guī)模查賬征收戶與雙定戶合并，各項(xiàng)目成本所占比重的排序分別是：資產(chǎn)成本、時(shí)間成本、機(jī)會(huì)成本、心理成本、其他成本。三是在四類納稅人的成本排序中，小規(guī)模納稅人查賬征收戶在各項(xiàng)成本的排序均在第一位。

其二：湖南省懷化市對近三年的重點(diǎn)納稅戶、一般納稅戶和個(gè)

體經(jīng)營戶各100戶的納稅成本抽樣調(diào)查情況分析．呈現(xiàn)四個(gè)特征：

一是納稅成本總體呈上升趨勢．見下表。二是成本項(xiàng)目普遍增加，見下表。從成本項(xiàng)目構(gòu)成來看，貨幣成本為納稅成本最重要成本因素，機(jī)會(huì)成本的快速增長是總成本的增加的主要因素。

三是納稅成本與企業(yè)規(guī)?；疽恢拢娤卤?。從絕對額來看．企業(yè)規(guī)模與納稅成本支出呈正比。

四是全市納稅成本總體負(fù)擔(dān)居高不下，見下表。通過納稅成本測算，我市近三年平均納稅成本為12584萬元，約占全市稅收總收入231335萬元的5.44％，比2003年全國測算的納稅成本比重5％高出0.44個(gè)百分點(diǎn)。

(三)納稅成本降低的有效途徑

1 從稅制上解決納稅遵從度的提高

盡可能使稅基寬、稅制簡、稅率低、征管嚴(yán)，逐步達(dá)到稅制的公平、簡化。公平的稅收制度將直接降低納稅人的機(jī)會(huì)成本和心理成本：簡明的稅制可以清晰界定稅收義務(wù)．減少復(fù)雜性和不確定性．從而降低稅收遵從成本；稅制的高效，將有效降低征稅的效率成本，減少課稅過程中帶來的稅收扭曲，提高納稅遵從度，同時(shí)也提高了稅收入庫率。

2　從科技手段上解決辦稅過程繁瑣

加快信息化建設(shè)步伐，用現(xiàn)代科技手段取代原始的手工勞動(dòng)。形成征納互動(dòng)、雙向、同步發(fā)展的局面，以提高納稅服務(wù)效率和質(zhì)量。要依靠信息化建設(shè)優(yōu)化整合各類審批環(huán)節(jié)和層級，逐步形成程序最簡、環(huán)節(jié)最少的審核審批管理程序，清理、簡并納稅人報(bào)送和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類涉稅資料，便于納稅人掌握和執(zhí)行，使納稅服務(wù)達(dá)到方便、快捷的效果。

3　從服務(wù)措施上為納稅人省時(shí)省錢

把“始于納稅人的需求，終于納稅人的滿意”作為稅務(wù)部門工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，不斷出臺服務(wù)舉措，認(rèn)真兌現(xiàn)服務(wù)承諾，落實(shí)“窗口管理、后臺復(fù)核，內(nèi)部傳遞，限時(shí)辦理，窗口出件”的工作要求．切實(shí)解決納稅人多頭跑、多次跑的問題。積極試行“同城辦稅”，加快推進(jìn)網(wǎng)上辦稅，搭建互動(dòng)平臺辦稅，在時(shí)間與空間上盡可能滿足納稅人的需要．使納稅人少花錢多辦事、辦好事。

4　從管理機(jī)制上提高社會(huì)信譽(yù)度

稅收遵從理論是對納稅主體行為方式的研究，強(qiáng)調(diào)對納稅主體個(gè)性的尊重，也唯有給予納稅主體充分的尊重之后，才能談得上稅法遵從程度的提高。實(shí)施納稅人信譽(yù)等級管理，目的就是引導(dǎo)納稅人稅收遵從，通過不同信用等級納稅人的獎(jiǎng)懲約束機(jī)制．提高納稅主體的稅法遵從意識，從而達(dá)到減輕納稅人遵從成本的目的。

5　從政府職能上加強(qiáng)社會(huì)部門協(xié)作

發(fā)揮政府職能作用，加強(qiáng)與社會(huì)有關(guān)部門、中介服務(wù)組織的協(xié)作，充分利用社會(huì)資源提高納稅服務(wù)水平，共同構(gòu)筑完整的納稅服務(wù)體系。建立納稅服務(wù)長效機(jī)制。把征收管理與納稅服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，既考慮堵塞漏洞、強(qiáng)化管理，又考慮簡化程序、方便納稅；在辦理涉稅事務(wù)時(shí)，既堅(jiān)持按規(guī)程辦事，更要減少環(huán)節(jié)、提高效率。

6　從服務(wù)上減少貨幣和心理成本

稅務(wù)支出是構(gòu)成納稅遵從貨幣成本的重要組成部分，也是降低納稅遵從總成本的一個(gè)有效途徑。要著力減少重復(fù)和不合理稅務(wù)收費(fèi)事項(xiàng)，壓縮和控制自由裁量空間，建立一個(gè)統(tǒng)一、獨(dú)立、完善、規(guī)范的稅務(wù)法律體制，充分發(fā)揮其提高納稅人意識和納稅遵從度的社會(huì)效應(yīng)，在促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的同時(shí)，為納稅人提供政策支撐服務(wù)，減少納稅人貨幣和心理成本。

五、納稅服務(wù)考評體系的現(xiàn)狀與發(fā)展

近年來．湖南省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)考評上進(jìn)行了許多探索．各種考評辦法在納稅服務(wù)、稅收管理中發(fā)揮了重要的作用，但由于對考評體系的研究與實(shí)踐畢竟很短，隨著形勢的發(fā)展，一些存在的問題也日益凸顯出來。

(一)當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)納稅考評的主要方式及不足：

1　公務(wù)員年度考評。主要是各級稅務(wù)部門對所屬稅務(wù)人員德、能、勤、績、廉進(jìn)行全面考察、評價(jià)。這種考評在公務(wù)員過渡時(shí)期發(fā)揮了一定作用。但這類考核對所有公務(wù)員是同一尺度，缺少對工作崗位的針對性，特別是缺少對執(zhí)法部門的服務(wù)職能要求，同時(shí)存在指標(biāo)籠統(tǒng)空泛、定量評價(jià)不夠，考核方法和結(jié)果不夠客觀等問題。

2　崗位責(zé)任制考評。崗位責(zé)任制通常包括責(zé)任制、考評制、獎(jiǎng)懲制三個(gè)部分。崗位責(zé)任制是一種試點(diǎn)性的考核辦法，它的推行改進(jìn)了工作作風(fēng)，提高了工作效率。但也存在定量定性結(jié)合不夠，橫向縱向協(xié)調(diào)不緊、考核深度精度不足，而且與政府管理職能的要求不夠協(xié)調(diào)，考核過程流于形式等問題。

3　能級管理考評。它是績效考核的初級階段，“以考定分、以分定崗、按級取酬、全員參與、動(dòng)態(tài)管理”為主要特點(diǎn)的能級管理模式，調(diào)動(dòng)了大部分干部職工的積極性。但一直處于探索階段，針對基層的辦法、標(biāo)準(zhǔn)一直沒有統(tǒng)一，特別是在獎(jiǎng)懲的細(xì)則上，還需要進(jìn)一步的摸索。

4　目標(biāo)管理考評。實(shí)踐證明，目標(biāo)管理考評的管理模式，較好地體現(xiàn)了目的性、整體性、層次性和創(chuàng)造性．但也存在系統(tǒng)配套性、整體持續(xù)性不夠的問題。

5　班子集體考評。班子集體考評實(shí)質(zhì)就是通過帶動(dòng)“班子集體”這一“點(diǎn)”來把握稅收管理全過程這個(gè)“面”。但考評大多集中歲末年初，時(shí)間跨度大。不利于精確考評。特別是缺乏外部(社會(huì)或第三方)考評意見。

(二)新型納稅服務(wù)考評體系構(gòu)想

納稅服務(wù)產(chǎn)生于現(xiàn)代公共管理學(xué)，它是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，也是政府職能轉(zhuǎn)變的必然趨勢，納稅服務(wù)必須要以現(xiàn)代公共管理體系為理論基礎(chǔ)．以現(xiàn)代科技為手段，建立全面的、科學(xué)的考評體系。

1　崗責(zé)體系設(shè)置的科學(xué)性

一是科學(xué)設(shè)置崗位。按照工作崗位設(shè)定工作職責(zé)，進(jìn)一步明晰征、管、查職能，進(jìn)行業(yè)務(wù)重組和流程優(yōu)化，設(shè)立管理服務(wù)、綜合監(jiān)督、稅收管理等崗位職責(zé)，界定具體標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)合理設(shè)置行政管理崗位，建立起以稅收執(zhí)法責(zé)任制和行政管理責(zé)任制相互依存的崗責(zé)體系，合理確定各科室或單位需設(shè)置的崗位數(shù)。二是合理設(shè)定職責(zé)。按照精細(xì)化、科學(xué)化管理的思路，把稅收的實(shí)體法規(guī)則細(xì)化為崗位工作標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)限、責(zé)任．既要防止各崗位銜接脫節(jié)，又要避免職能重疊交叉。要對各崗位的工作職責(zé)進(jìn)行進(jìn)一步的量化、細(xì)化，制訂詳細(xì)的職位說明書，使各個(gè)崗位的工作人員能夠全面了解崗位職責(zé)。三是注意理順關(guān)系。堅(jiān)持“效率優(yōu)先”，在強(qiáng)化專業(yè)化的前提下，實(shí)行一人多崗、一專多能，崗位輪動(dòng)，形成分工協(xié)作的良好機(jī)制。還要通過競爭上崗、好中選優(yōu)等方式將合適的人選到合適的崗位上，強(qiáng)化崗位間的配合，最大限度發(fā)揮個(gè)體才能，實(shí)現(xiàn)“1+1>2”的效果。

2　指標(biāo)體系的可操作性

一是科學(xué)設(shè)置考評指標(biāo)?？己酥笜?biāo)的設(shè)置既要結(jié)合年度工作計(jì)劃．又要根據(jù)崗位性質(zhì)確定的崗位績效考核要素．具體考核時(shí)可采用扣分制、罰分制和加分制。對扣分制項(xiàng)目可細(xì)化為過錯(cuò)類、不作為類、結(jié)果類：對過錯(cuò)類又可分為：時(shí)限過錯(cuò)、程序過錯(cuò)、權(quán)限過錯(cuò)、政策過錯(cuò)等內(nèi)容。對每一類再進(jìn)行細(xì)化，并明確扣分的分值。二是有效量化考評指標(biāo)。要將績效考評指標(biāo)分解成量化指標(biāo)和細(xì)化指標(biāo)。不能量化的也要提出明確的質(zhì)量要求，以減少考核時(shí)主觀因素的干擾。量化指標(biāo)，指可通過數(shù)學(xué)模型或數(shù)學(xué)公式計(jì)算的指標(biāo)，如出勤率、工作時(shí)間、請銷假等指標(biāo)。細(xì)化指標(biāo)，指工作態(tài)度等無法使用數(shù)學(xué)模型或數(shù)學(xué)公式計(jì)算的指標(biāo)。三是公正設(shè)置崗位系數(shù)。為每個(gè)崗位設(shè)置不同的權(quán)重系數(shù)(基本分)。一般而言，復(fù)雜程度較高、前往意愿不強(qiáng)的崗位，基本分應(yīng)定高一些。稅收檢查、納稅評估等需要較高業(yè)務(wù)技能的工作要適當(dāng)提高分值。而對一些相對簡單的業(yè)務(wù)適當(dāng)降低分值。對臨時(shí)性工作，可比照同一崗位系列類似工作項(xiàng)目的量化計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)及耗用的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間的比例，集中評定分?jǐn)?shù)。

3　考評方法的客觀公正性

一是實(shí)行常年考核模式。實(shí)行日?？荚u、季度考評和年度考評三種方式同時(shí)進(jìn)行，考評結(jié)果集中計(jì)算。建立日常記載制度，收集一些定性準(zhǔn)確和定量可靠的與考評有關(guān)的事項(xiàng)．通過日常記載為績效考評積累材料，提供情況，避免考評片面性，力求考評結(jié)果的真實(shí)性和完整性。二是引人多維考評方法。在沿用傳統(tǒng)考評方法的同時(shí)，面向社會(huì)和服務(wù)對象(納稅人)，考慮引入外部參評機(jī)制，擴(kuò)大考評的主體范圍，將考核面拓寬為上級、平級、下級、外部的多角度評價(jià)模式，四者的評定各以一定的比例計(jì)人總分。收集多方面考核信息，實(shí)現(xiàn)對被考核人的立體考核。三是強(qiáng)化人機(jī)結(jié)合考評。要積極探索人機(jī)結(jié)合的考評方式，推行計(jì)算機(jī)考評系統(tǒng)，建立每個(gè)崗位和干部的網(wǎng)絡(luò)工作日志，每個(gè)干部要對每天完成工作數(shù)量在計(jì)算機(jī)中填寫工作日志，然后由監(jiān)控人員按照質(zhì)量要求從計(jì)算機(jī)中匯總考評，自動(dòng)生成考評結(jié)果。這樣既節(jié)省考評時(shí)間和人力，又統(tǒng)一了考評口徑。