財務(wù)人員履職報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)人員履職報告范文

關(guān)鍵詞：保險公司 集中核算 基層財務(wù)人員 轉(zhuǎn)型

一、保險公司會計集中核算的特點

保險公司一般采用總分支機構(gòu)形式的組織結(jié)構(gòu)，即由總公司（一級機構(gòu)）、分公司（省級公司、二級機構(gòu)）、中心支公司（市級公司、三級機構(gòu)）、支公司（縣區(qū)級公司、四級機構(gòu)）組成。大型保險公司如中國人壽設(shè)有五級機構(gòu)。通常情況下，四級及以下機構(gòu)不設(shè)立財務(wù)部、不進行財務(wù)核算。本文所說基層財務(wù)人員主要指三級機構(gòu)的財務(wù)人員。

保險公司集中核算是指下屬分支機構(gòu)將原始憑證掃描或傳真至上級機構(gòu)進行統(tǒng)一賬務(wù)處理的一種核算模式。目前，各保險公司因自身發(fā)展階段或?qū)嶋H情況的不同，會計核算集中的程度往往也有所差異，主要有一級核算和二級核算兩種。一級核算是由總公司設(shè)立核算中心統(tǒng)一對全國各分支機構(gòu)賬務(wù)進行集中處理，如平安保險、合眾人壽等采用這一模式。二級核算也稱省級核算，是由二級機構(gòu)對下屬各機構(gòu)賬務(wù)集中處理，如中國人壽采用這一模式。一級核算的保險公司一般都經(jīng)歷了由二級核算向一級核算過渡的過程，如合眾人壽2008年采用二級集中核算，2012年實現(xiàn)了一級核算。集中核算一般流程見下圖（以費用報銷為例）。

會計的基本職能是對經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。從保險公司集中核算的流程可以看出，集中核算實現(xiàn)了核算職能的集中和部分監(jiān)督職能的上收，其作用主要體現(xiàn)在一下幾個方面：

（一）抑制了會計機構(gòu)的日益膨脹

隨著保險公司業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，其分支機構(gòu)的不斷擴展，總分支機構(gòu)的財務(wù)人員也不斷增加，集中核算有效減少了機構(gòu)會計工作量，從而抑制了機構(gòu)會計人員的增長。同時，保險公司總部從事機構(gòu)財務(wù)管理的財務(wù)人員也將減少。

（二）規(guī)范了會計賬務(wù)處理

集中核算前，各家機構(gòu)各做各的賬，核算標(biāo)準(zhǔn)很難統(tǒng)一；集中核算后，公司核算口徑得到統(tǒng)一，賬務(wù)處理規(guī)范了，會計信息質(zhì)量也得到了提高。

（三）提高了資金使用效率

集中核算往往同時伴隨著集中支付，集中支付減少了資金在機構(gòu)的滯留，減少了資金頭寸，提高了資金使用效率。

（四）提高了財務(wù)效率

集中核算取消了紙質(zhì)報銷單，改手工簽批流程為信息化的電子簽批流程，報銷不會因領(lǐng)導(dǎo)外出無法簽字而停止，大大提高了財務(wù)報銷時效。

（五）實現(xiàn)了下屬單位會計核算和財務(wù)管理的分離，解放了生產(chǎn)力

以往基層財務(wù)人員主要是從事核算等日常財務(wù)工作，無暇顧及機構(gòu)的財務(wù)管理工作，集中核算將會計核算工作從下屬單位分離出來，基層財務(wù)人員有更多時間參與到機構(gòu)的財務(wù)管理中去。

二、集中核算下基層財務(wù)人員面臨的問題

集中核算對保險公司發(fā)展帶來的好處是不言而喻的，但對基層財務(wù)人員來說可能不是個好消息，原來的工作習(xí)慣被打破、很多東西需要從新學(xué)習(xí)、擔(dān)心自身素質(zhì)難以適應(yīng)集中核算帶來的改變等等。具體工作中體現(xiàn)在一下幾個方面：

（一）不兼容崗位的問題

集中核算前三級機構(gòu)一般配備兩名會計人員，分別擔(dān)任機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納崗位，一個管錢一個管賬；集中核算后，大部分的三級機構(gòu)只保留了一名財務(wù)人員。這對機構(gòu)現(xiàn)金和銀行賬戶的管理帶來的挑戰(zhàn)，雖然集中核算后大部分的現(xiàn)金收付到了核算中心，但機構(gòu)還保留了零星的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，比如零星的保費和行銷輔助品收入的收取等；銀行賬戶受稅務(wù)繳納等因素的影響還需保留。這就出現(xiàn)了不兼容崗位的問題，不兼容崗位所帶來的是公司資金風(fēng)險的管控問題。

解決這一問題單靠基層財務(wù)人員是很難解決的，這需要上級財務(wù)部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)，對相關(guān)操作流程進行再造，由上級機構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的復(fù)核、監(jiān)督職責(zé)。比如財務(wù)專用章的上收、銀行網(wǎng)銀賬戶支付復(fù)核職責(zé)的上收等。

（二）專業(yè)素質(zhì)低的問題

三級機構(gòu)（市縣機構(gòu)）受制于當(dāng)?shù)厝瞬湃狈Φ挠绊?，其財?wù)人員專業(yè)素質(zhì)往往較低。如果僅僅如集中核算流程安排的那樣，基層財務(wù)人員僅僅是審核和掃描單據(jù)，做一個掃描崗的人員，這樣的素質(zhì)已經(jīng)足夠了。但從財務(wù)人員自身的愿望和公司的要求來說，這都是不夠的。一則，核算雖然集中了，但賬務(wù)處理的發(fā)起、檢查、核對以及賬務(wù)的清理還需要基層財務(wù)人員參與；另外，機構(gòu)的財務(wù)管理工作還有賴于基層財務(wù)人員完成。因此，提高基層會計人員的素質(zhì)，完成由核算型向管理型的轉(zhuǎn)型是集中核算后的當(dāng)務(wù)之急。

（三）集中核算后做什么的問題

基層財務(wù)人員甚至是公司各級財務(wù)人員，已經(jīng)習(xí)慣了平時的忙忙碌碌，記記賬、報報表、整理整理憑證。現(xiàn)在，核算不做了，財務(wù)人員突然閑了下來，反而不知道該干什么了。長期的核算工作已經(jīng)讓我們忘記了自己是一個財務(wù)人員，而不僅僅是一個記賬的。喚醒基層財務(wù)人員的意識讓他們積極參與到轉(zhuǎn)型中來也是上級機構(gòu)的一項重要工作。

三、基層財務(wù)人員轉(zhuǎn)型思考

集中核算給基層財務(wù)人員帶來困惑的同時也帶來了機遇。通過集中核算，減少了基層財務(wù)人員的冗繁工作量，改變原來以核算為主的工作模式，轉(zhuǎn)型升級為以財務(wù)管理為主的工作模式，同時也有助于提高基層財務(wù)人員的地位。

結(jié)合基層財務(wù)工作的特點，作者認(rèn)為基層財務(wù)人員轉(zhuǎn)型需服務(wù)好三類人，打造三方面能力。第一類人是上級財務(wù)部門，面對上級財務(wù)部門基層財務(wù)人員需有提供專業(yè)化財務(wù)分析的能力。第二類人是本機構(gòu)相關(guān)人員，基層財務(wù)人員需有參與本機構(gòu)財務(wù)決策的能力。第三類人是外部監(jiān)管部門，基層財務(wù)人員需具備外部協(xié)調(diào)溝通的能力。

第2篇：財務(wù)人員履職報告范文

進一步夯實預(yù)算管理軟硬件基礎(chǔ)，扎實推進企業(yè)預(yù)算管理工作。組織做好成本費用標(biāo)準(zhǔn)定額的制定和完善工作，進一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性;通過重點控制易受外部價格因素影響、標(biāo)準(zhǔn)不確定、數(shù)量波動較大、易受主觀因素影響的費用，將成本費用控制在合理的水平上;做好預(yù)算執(zhí)行分析與評價工作，切實落實預(yù)算管理責(zé)任，強化預(yù)算硬約束;積極實施預(yù)算管理軟件，為預(yù)算管理上水平搭建先進的信息平臺。

嚴(yán)格規(guī)范國有資產(chǎn)管理，推動企業(yè)資產(chǎn)管理上水平。認(rèn)真執(zhí)行國有資產(chǎn)管理制度，切實做到依法依規(guī)操作，嚴(yán)格落實省級公司國有資產(chǎn)管理職責(zé);盤活存量資產(chǎn)，提高企業(yè)資產(chǎn)使用管理效率;以行業(yè)資產(chǎn)管理軟件實施為契機，切實強化資產(chǎn)動態(tài)管理，提升資產(chǎn)管理效率;通過強化對多元化企業(yè)財務(wù)狀況分析、積極參與多元化企業(yè)管理審計、落實多元化企業(yè)重大事項報告制度、推進多元化經(jīng)營管理評價工作，加強對所屬多元化經(jīng)營企業(yè)的監(jiān)管，促進多元化企業(yè)規(guī)范運作、效益提升。

強化內(nèi)控制度建設(shè)，全面提升財務(wù)監(jiān)管工作水平。繼續(xù)健全完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度體系，為各項管理工作的有效開展提供堅實的制度保障;嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)資金內(nèi)控制度，積極實施行業(yè)資金監(jiān)管軟件，進一步提升資金監(jiān)管水平。

第3篇：財務(wù)人員履職報告范文

根據(jù)工作需要，本學(xué)期我主要從事幼兒園新建工程項目聯(lián)系及幼兒園財務(wù)線工作，現(xiàn)將一學(xué)期工作開展情況小結(jié)如下：

一、幼兒園新建工程

領(lǐng)導(dǎo)重視（上半年新城、街道、教育局領(lǐng)導(dǎo)多次到現(xiàn)場指導(dǎo)工作、資金保障）；部門配合（設(shè)計、監(jiān)理、施工、業(yè)主、溝通及時順暢）；村領(lǐng)導(dǎo)及百姓理解（夜間施工期間反響較小）；認(rèn)真履職（施工日就是工作日、戴著安全帽、穿著雨鞋常態(tài)化、工地上晚上加班，也因此看到了建設(shè)錦園的萬家燈火）。上半年盡管受疫情影響，但工程一直沒有停下來。端午假期最后一天（27日），下午雨很大，照常施工。截止到6月底，幼兒園新建工程地下室頂板已澆筑完成，共支付工程款1500萬元左右，基本符合年度施工項目形象進度。

主要工作：

二月份

1.協(xié)助施工單位做好復(fù)（開）工前的準(zhǔn)備工作。協(xié)助街道復(fù)工復(fù)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，要求施工單位在疫情防控確保安全的前提下，盡快組織人員有序復(fù)工；督促施工單位做好防疫設(shè)施的配備，嚴(yán)格人員進出管理，做好測溫、登記、消毒等；加快完成臨時板房設(shè)施設(shè)備完善、標(biāo)識標(biāo)牌和施工人員出入實名制設(shè)備安裝、沖洗池建設(shè)、“七牌一圖”上墻。

2.做好“送溫暖活動”。針對復(fù)工期間施工單位實際困難，街道及幼兒園給予力所能及的幫助。 （幼兒園暫借測溫儀、幼兒園空余辦公設(shè)備借用、送快餐面及防疫口罩等）

3.組織設(shè)計、監(jiān)理及施工單位進行了施工圖圖紙交底會審工作，教育局基建指導(dǎo)小組匯同參與進行。

4.配合區(qū)質(zhì)安檢站到工地對現(xiàn)場進行開工前的檢查驗收。（2.28，4.24，5.08）

三月份

1.樁基設(shè)備進場并于3月5日打下第一根圍護樁。

2.聯(lián)系設(shè)計對幼兒園新建工程裝修進行交流研討。

3.參加了工程深基坑施工方案專家論證視頻會議，初步通過該施工方案。

4.聯(lián)系新城做好紅線范圍內(nèi)雨水管遷改工作。

四-五月份

主要進行5號樓基礎(chǔ)澆筑及地下室土方開挖和基礎(chǔ)澆筑。（期間對5號樓基礎(chǔ)獨立承臺設(shè)計方案改為筏板基礎(chǔ)匯同設(shè)計進行變更工作，4月24日和5月8日住建局質(zhì)安檢站來工地進行了基礎(chǔ)澆筑前的驗收。）

六月份

1.參加教育局組織的教育基建項目管理培訓(xùn)。

2.參加了室內(nèi)裝修圖紙會審會議。（教育類基建項目專班人員參與）

3.參加了新建工程超限支模架方案專家論證會。

二、財務(wù)線工作

本學(xué)期總務(wù)線大量的工作在園辦3俞慧娜副園長安排下主要有陸彩華和王春華老師完成。財務(wù)線本學(xué)期完成工作如下：

1.及時完成薪級工資調(diào)整完善統(tǒng)發(fā)工資信息。

2.完成單位法人年檢工作。

3.及時完成行政、食堂賬年度結(jié)轉(zhuǎn)并及時記賬。

4.指導(dǎo)教師完成2019個稅的清算工作，并對個別教師附加扣除信息予以調(diào)整。

5.完成2019年度財務(wù)報告。

6.完成2020年度在編教師財政供養(yǎng)工作。

7.協(xié)助園辦3完成國有資產(chǎn)清查工作。

8.協(xié)助園辦3做好2020年暑期維修及采購項目的前期工作。

9.完成上級部門組織的單一來源采購自查工作。

10.審批、發(fā)放在編教師2019年度綜合目標(biāo)獎及安全創(chuàng)建獎的發(fā)放工作。

11.完成2019年度單位內(nèi)控報告。（申購單釘釘審批、外單位人員進場審批）

12.配合園辦做好建設(shè)分園家長接送車停放場清理工作。

第4篇：財務(wù)人員履職報告范文

財務(wù)部崗位責(zé)任書

甲方因工作需要，聘乙方為本單位財務(wù)部主管，經(jīng)雙方平等協(xié)商，就乙方的工作職責(zé)、工作考核、薪資等方面達(dá)成共識，條款如下：

一、工作職責(zé)

1、認(rèn)真管理所屬部門執(zhí)行公司各項管理制度和規(guī)章，貫徹落實公司決議。

2、組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)財會法規(guī)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)制度和行業(yè)會計準(zhǔn)則。

3、依據(jù)行業(yè)會計準(zhǔn)則和公司的實際情況建立公司的財務(wù)核算體系。

4、建立有效的公司費用核報制度和倉庫物資管理辦法做到合理庫存。

5、參與制定公司年度經(jīng)營計劃，嚴(yán)格控制部門費用，并對費用使用情況進行監(jiān)督檢查，合理使用費用開支。

6、加強公司現(xiàn)金管理，往來帳管理，協(xié)調(diào)督促部門對應(yīng)收賬款的追交，減少呆死壞帳。

7、大宗開支用款計劃的編制、庫房材料、設(shè)備、工具及辦公用品的清查盤點及建帳。

8、財務(wù)成本執(zhí)行情況的分析，財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況的分析。

9、總帳、明細(xì)帳的設(shè)立，財務(wù)報表的編制及各類帳表的審核。

10、經(jīng)濟合同文本、票據(jù)、印章的保管和運用管理。

11、編制相關(guān)統(tǒng)計日(月)報表，審核有關(guān)工資分配的原始資料。審核原始憑證并裝訂和存檔。

二、工作考核

1、不能有效管理所屬部門執(zhí)行公司既定的各項管理制度和規(guī)章的，按公司制度和規(guī)章負(fù)相應(yīng)責(zé)任。

2、違反財經(jīng)制度和金融票據(jù)及現(xiàn)金使用管理辦法，違規(guī)一次扣工資50元，情節(jié)嚴(yán)重的自動離職并追究責(zé)任。

3、未能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)費用各類票據(jù)核報制度又未能糾正的，造成損失賠償部分50%。

4、未能對各部門費用進行有效監(jiān)督、檢查，又未及時向有關(guān)部門報告的，過失一次罰款50元。

5、未能做到本職責(zé)中第7、8、9、11條，過失一次處罰30元。

6、未能妥善管理經(jīng)濟合同文本、票據(jù)、印章、造成經(jīng)濟損失，賠償損失部分20-50%，并自動離職直至追究責(zé)任。

三、工資、獎金及相關(guān)事宜

1、甲方遵循按勞分配，多勞多得的原則和考評考核相結(jié)合的方式確定薪資。

月基本工資元/月，職務(wù)工資元/月，考核工資元/月。

2、若連續(xù)二個月或一年中累計有三個月考評不達(dá)標(biāo)，給予轉(zhuǎn)崗，若不服從安排給予辭退。

3、崗位調(diào)動，工資另定。

4、財務(wù)主管實行年薪制，完成公司各類管理工作及生產(chǎn)目標(biāo)，在全年不少于300工作日，年薪為元。

四、其它約定

乙方有下列情形之一，甲方將給予乙方處罰并隨時解除雙方勞動關(guān)系。

1、嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律，不服從工作安排，經(jīng)教育無效的;

2、嚴(yán)重失職給甲方造成重大利益損失的;

3、消極怠工，時常不能保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)的;

4、甲方經(jīng)營狀況發(fā)生嚴(yán)重困難，確需裁減人員的;

5、乙方辭職需提前一個月通知甲方，以便甲方安排人員接其崗位。

責(zé)任書自簽字之日起實行，其它未盡事宜，雙方協(xié)商解決。

甲方(簽字)：乙方(簽字)：

時間：年月日時間：年月

目標(biāo)責(zé)任書

為進一步落實學(xué)校目標(biāo)責(zé)任制管理制度，保證每一位教師努力干好自己工作，特與財務(wù)管理員簽訂目標(biāo)責(zé)任書：

一、出納員崗位職責(zé)

1、出納員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。

2、單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存信用社。

3、單位大額支出以支票形式支付。

4、從信用社提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由校長簽字蓋章，經(jīng)信用社審核后，予以支付。

5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。

6、經(jīng)費支出需主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗收簽字后，方可報銷。

二、會計崗位職責(zé)

1、遵守財經(jīng)法令法規(guī)，執(zhí)行財務(wù)管理制度，堅持原則，當(dāng)好校長管理財經(jīng)工作的參謀。

2、按財經(jīng)規(guī)定，做好預(yù)算、決算，杜絕不合理開支，合使用資金。

3、按會計的工作標(biāo)準(zhǔn)，憑證填寫準(zhǔn)確，數(shù)字清楚無誤，手續(xù)完備齊全，月報表及時。

4、每月向校長匯報財經(jīng)支出情況，每學(xué)期向教職工公布本學(xué)期收支情況，做到賬目公開。

5、保管好賬目、資料、檔案等。

三、責(zé)任目標(biāo)

1、樹立安全防范意識，確保資金安全及正常用轉(zhuǎn)。

2、會計、出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)制度，做好賬務(wù)，做到日清月結(jié)。

3、注意防火防鼠安全，確保財務(wù)資料完整無損。

4、積極做好學(xué)校債務(wù)的管理上報工作，做到信息與債務(wù)一致。

6、做好教師工資檔案管理、住房公積金管理和醫(yī)療保險等工作。

7、做好學(xué)校及總務(wù)處交辦的其它工作。

康縣云臺中學(xué)(法人代表)：目標(biāo)責(zé)任人：

簽訂日期：年月日

目標(biāo)責(zé)任書范文

為了規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營廣利和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效的監(jiān)督，維華公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本責(zé)任書，具體內(nèi)容如下：

一、責(zé)任期限

本責(zé)任書自年月日起年月日止。

二、責(zé)任內(nèi)容

貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同事負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用。

三、履職考核

l、必須樹立高度的工作責(zé)任心，自覺履行本職崗位職責(zé)及要求，

遵守公司有關(guān)規(guī)定和制度，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理辦法。經(jīng)常注意各項單據(jù)憑證的使用結(jié)存情況，并及時辦好添印手續(xù)。認(rèn)真保管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項數(shù)字機密。

2、根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，經(jīng)常檢查各項暫付款和應(yīng)收未付款，

及時催收入庫。保管好現(xiàn)金和支票，保險柜內(nèi)不能存放規(guī)定之外超量的現(xiàn)金。

3、辦理各項收付工作時要防止一切可能發(fā)生的差錯，如有差錯

應(yīng)及時查明原因，向領(lǐng)導(dǎo)匯報并改進工作。當(dāng)發(fā)生不安全隱患或發(fā)生事故，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，及時處理，必要時啟動應(yīng)急預(yù)案。

4、考核按公司正?？己说姆绞竭M行。

四、考核時間

考核期限：年月日起年月日止

五、獎懲

因粗心大意，造成在工作中出錯，給公司帶來不必要的損失，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重性，公司可保留追究其各項責(zé)任，或扣除其工資;對工作積極認(rèn)真負(fù)責(zé)，在工作中無任何差錯，公司給予一定的經(jīng)濟獎勵。

六、附則

l、若簽訂責(zé)任書的責(zé)任人發(fā)生變動，則責(zé)任由續(xù)任者重新簽訂本責(zé)任書;

2、本責(zé)任書一試兩份，簽約雙方各持一份。

責(zé)任崗位：財務(wù)

第5篇：財務(wù)人員履職報告范文

按照教育部產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)要求，各高校相繼成立了產(chǎn)業(yè)集團，將高校所有經(jīng)營性資產(chǎn)全部劃轉(zhuǎn)到產(chǎn)業(yè)集團管理，目前，我國多數(shù)高?；就瓿闪私?jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作。高校產(chǎn)業(yè)集團對所屬企業(yè)的管理主要體現(xiàn)在經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營管理上，而財務(wù)管理是其重要組成部分。因此，建立高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)管理新模式，推動高校產(chǎn)業(yè)集團持續(xù)健康的發(fā)展，是高校產(chǎn)業(yè)集團需要研究和探討的新課題。

一、當(dāng)前我國高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)管理中存在的問題

盡管經(jīng)過近幾年的高校產(chǎn)業(yè)改革，多數(shù)高校企業(yè)已初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但因高校企業(yè)自身的特殊性，在日常的財務(wù)管理中仍面臨諸多問題：

1.會計基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)管理比較松懈。在“事業(yè)管企業(yè)”的管理模式下，高校企業(yè)所有者基本處于缺位狀態(tài)，學(xué)校對企業(yè)的缺乏監(jiān)督約束，以致部分企業(yè)目前仍是手工做賬，且財務(wù)人員的思想觀念落后、業(yè)務(wù)水平低，無法提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息，以滿足內(nèi)部管理及外部監(jiān)督的需要。

2.財務(wù)管理受行政干預(yù)的影響。改制后的高校產(chǎn)業(yè)，雖然已實現(xiàn)校企分離，成為法律上獨立的經(jīng)濟實體，但事實上，目前仍有許多高校企業(yè)與高校存在密切的聯(lián)系，在日常經(jīng)營活動中仍會受到廣泛的行政干預(yù)，其財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的獨立性。

3.高校產(chǎn)業(yè)集團權(quán)威性不夠。高校產(chǎn)業(yè)集團成立于子公司之后，且沒有具體的主營業(yè)務(wù)，這就客觀造成了“先有兒子后有爹，爹還是個窮爹”的尷尬局面。因此，對所屬企業(yè)的管理缺乏相應(yīng)的話語權(quán)，對其財務(wù)管理也無法到位。

4.涉及行業(yè)較多，管理難度很大。由于高校產(chǎn)業(yè)集團內(nèi)企業(yè)眾多，且涉及科學(xué)技術(shù)、零售業(yè)與制造業(yè)等諸多領(lǐng)域，行業(yè)跨度較大，給財務(wù)管理造成很大難度。

二、加強高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)管理的應(yīng)對策略

上述諸多問題的存在，使高校產(chǎn)業(yè)集團對所屬企業(yè)的財務(wù)管理變得復(fù)雜而艱巨，面對這種狀況，高校產(chǎn)業(yè)集團應(yīng)正確行使財務(wù)管理權(quán)，采取切實有效的應(yīng)對策略，使財務(wù)管理做到既不會越位，也不會缺位。

（一）將高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)管理與公司治理有機結(jié)合高校產(chǎn)業(yè)集團作為所屬企業(yè)的出資人，為實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)，他們更多的關(guān)心投入資本的安全性和收益性，而這需要有效的財務(wù)管理來保證。財務(wù)管理與公司治理不能割裂，財務(wù)管理應(yīng)納入到公司治理框架之中。即在高校產(chǎn)業(yè)集團治理結(jié)構(gòu)建設(shè)過程中，設(shè)計合理的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及運行機制，確立資金監(jiān)控機制，建立完善的會計信息網(wǎng)絡(luò)，是保證高校產(chǎn)業(yè)集團治理機制有效，資金安全和資產(chǎn)完整的基本條件。只有從源頭實施財務(wù)管理，才能保證不同層次財務(wù)管理目標(biāo)的一致性，達(dá)到各利益主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)和制衡，才能維護高校產(chǎn)業(yè)集團利益主體的正當(dāng)權(quán)益，最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

（二）實行集中和分散相結(jié)合的財務(wù)管理模式高校產(chǎn)業(yè)集團所屬企業(yè)可分為三類：一類是上市公司，此類企業(yè)，屬于社會公眾企業(yè)，透明度高，需要接受社會公眾和證監(jiān)會的監(jiān)督，一般管理比較規(guī)范；二是全資或絕對控股的企業(yè)，此類企業(yè)是高校產(chǎn)業(yè)集團重點管理的對象，高校產(chǎn)業(yè)集團負(fù)有重要的管理職能和責(zé)任，三是高校產(chǎn)業(yè)集團非控股企業(yè)，對此類企業(yè)，高校產(chǎn)業(yè)集團的主要職能是維護自己的合法權(quán)益。高校產(chǎn)業(yè)集團應(yīng)根據(jù)各類企業(yè)的特點，實行集中和分散相結(jié)合的財務(wù)管理模式。1.對全資和絕對控股的子公司，在地理位置等客觀條件允許的前提下，對全資和絕對控股的子公司實行集中財務(wù)管理模式，將各子公司的財務(wù)全部集中到高校產(chǎn)業(yè)集團統(tǒng)一管理，建立財務(wù)結(jié)算中心。這種財務(wù)管理模式可以充分發(fā)揮高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)部門的人才優(yōu)勢，節(jié)約資源，有利于強化財務(wù)管理，可有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制資金的使用，便于協(xié)調(diào)各子公司的資金狀況，盤活資金，提高資金的使用效率。同時可以有力地加強對子公司的財務(wù)監(jiān)督，控制風(fēng)險。2.對上市公司及規(guī)模較大的子公司，實行分散財務(wù)管理模式，同時實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。對獨立核算的子公司，高校產(chǎn)業(yè)集團應(yīng)委派財務(wù)負(fù)責(zé)人，這種模式有利于高校產(chǎn)業(yè)集團全面行使對子公司財務(wù)工作的管理權(quán)，可以對經(jīng)營者進行最直接的、最有效的監(jiān)督，形成相互牽制的制衡機制。3.對于非控股企業(yè)，由于高校產(chǎn)業(yè)集團沒有財務(wù)控制權(quán)，故可依據(jù)《公司法》規(guī)定，要求非控股企業(yè)定期提供財務(wù)報表，并通過高校產(chǎn)業(yè)集團派出的監(jiān)事定期檢查企業(yè)財務(wù)賬簿，進行財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險評估，依法維護高校產(chǎn)業(yè)集團的合法權(quán)益和資產(chǎn)完整。

（三）強化高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)管理的具體措施

1.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念。首先轉(zhuǎn)變高校產(chǎn)業(yè)集團財務(wù)人員觀念，確立新的理財觀，增強責(zé)任意識和參與意識，跳出算賬管賬的思維框架，充分利用會計信息參與企業(yè)經(jīng)營管理和決策。其次轉(zhuǎn)變學(xué)校有關(guān)部門的觀念，充分認(rèn)識到高校企業(yè)是獨立的企業(yè)法人而不是學(xué)?！靶〗饚臁?，可以隨意支取資金，不能對其經(jīng)營進行行政干預(yù)。

2.提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，加強財務(wù)分析與管理。定期或不定期的組織各類專業(yè)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)型的財務(wù)團隊。財務(wù)人員要對重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行事先預(yù)算、事中跟蹤，對會計信息進行及時準(zhǔn)確的分析，定期報送財務(wù)分析報告。

3.完善所屬企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，并通過高校產(chǎn)業(yè)集團派出的董監(jiān)事的認(rèn)真履職，對其財務(wù)計劃、財務(wù)決策、重大資金等實施有效的監(jiān)控，強化出資人約束機制。同時，對所屬企業(yè)實行經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任制，對其經(jīng)理層進行績效評價，并將績效評價結(jié)果作為其獎懲任用的重要依據(jù)。

4.實施全面預(yù)算管理。建立和完善全面預(yù)算管理制度，將業(yè)務(wù)活動、資金流動、會計核算、資產(chǎn)管理都納入預(yù)算管理體系中，形成覆蓋整個集團公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理各領(lǐng)域的全面預(yù)算管理體系，并定期進行檢查，分析存在的問題，提出改進的建議和意見。

5.實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。對實行分散財務(wù)管理模式的所屬企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人高校產(chǎn)業(yè)集團委派，并對其實行縱向管理，保持相對的獨立性。同時對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行年終考核制度。

6.建立財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計控制。以強化資產(chǎn)控制為主線，建立審計體系，定期或不定期的對所屬企業(yè)的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估，監(jiān)督和完善其內(nèi)部控制制度，并對工程項目、經(jīng)濟合同、合作項目等開展單項審計。

第6篇：財務(wù)人員履職報告范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 基建工程 財務(wù) 精細(xì)化管理

一、引言

精細(xì)化管理是一種建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。在精細(xì)化管理中，財務(wù)精細(xì)化管理的水平，直接影響著企業(yè)的整體決策和未來發(fā)展。對于電網(wǎng)行業(yè)，作為國家公共基礎(chǔ)設(shè)施的重點行業(yè)，具有投資規(guī)模大、投資回收期長、投資效益低等特點。為了解決煤電運緊張矛盾，滿足經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾生活用電需求的需要，我國“十二五”期間計劃每年投資約5000億元用于建設(shè)堅強、高效、綠色的世界一流電網(wǎng)。隨著電網(wǎng)投資規(guī)模的不斷加大，基建工程財務(wù)管理工作愈來愈重要，它貫穿于基建工程建設(shè)的全過程，是保證電網(wǎng)企業(yè)基建工程項目能夠如期順利投入運行，并產(chǎn)生良好經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。因此，建立一套以成本效益為導(dǎo)向，以資金管理為主線的基建工程財務(wù)精細(xì)化管理體系，對于規(guī)范基建工程成本費用開支，實現(xiàn)全過程的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升基建財務(wù)管理效率與降低風(fēng)險具有重要的意義。

二、基建工程財務(wù)管理存在的問題

由于歷史原因，我國電網(wǎng)企業(yè)長期采取粗放的財務(wù)管理方式，加上電網(wǎng)基建財務(wù)管理工作涉及面廣，因此存在的問題較多，主要體現(xiàn)在以下七個方面：

(一)崗位職責(zé)和流程不明晰，財務(wù)部參與程度不夠

我國大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)關(guān)于基建工程崗位職責(zé)與流程的制度仍不完善，加上職能部門之間缺乏信息交流，導(dǎo)致重復(fù)工作或工作脫節(jié)的情況頻頻發(fā)生。此外，在基建項目中財務(wù)部門的參與程度不夠，未實現(xiàn)基建工程成本費用全過程、全方位的動態(tài)控制。其主要原因是“技術(shù)中心論”在電網(wǎng)企業(yè)基建工程管理中根深蒂固，經(jīng)濟效益在基建工程投資決策與建設(shè)的過程中重視程度不足。

(二)工程概算方式粗放，精細(xì)化程度不足

因投資任務(wù)繁重，工期短等因素，我國電網(wǎng)企業(yè)的基建工程大多是按工程概算進行包干，財務(wù)人員按合同和工程部門、監(jiān)理部門核定的工程進度表撥付工程款。但由于工程概算時精細(xì)化程度不高，價值明細(xì)反映缺乏精確的生產(chǎn)基礎(chǔ)，因而導(dǎo)致工程設(shè)計概算與工程實際施工會有不小的偏差。此外，工程項目概算細(xì)項控制流程和標(biāo)準(zhǔn)不完善，使得在超概算或概算外的情況下，財務(wù)和審計部門經(jīng)常與工程部門發(fā)生歧義，直接影響了工程的正常開展與結(jié)算進度。

(三)基建工程資金管理水平亟需改進

我國電網(wǎng)企業(yè)基建工程的資金籌集、使用與回收管理水平較低，尚未建立起科學(xué)、精細(xì)化的資金預(yù)算管理體制。這一方面使資金管理與合同管理、工程形象進度管理、物資管理脫節(jié)，從而影響基建工程的結(jié)算與效益；另一方面導(dǎo)致工程資金閑置或不足，不利于資金的集約化管理，從而不能有效降低基建工程的融資成本與建設(shè)成本。

(四)工程物資財務(wù)管理水平有待提高

電網(wǎng)基建工程物資占電網(wǎng)投資總額的60%-70%，其管理的好壞會直接影響工程預(yù)算、結(jié)算和決算工作。我國電網(wǎng)企業(yè)的工程物資財務(wù)管理，主要有以下問題：①會計核算不規(guī)范，細(xì)化程度不夠，不利于工程采購設(shè)備物資的核對和清理，影響工程形成資產(chǎn)的正確性。②物資設(shè)備名稱、型號、計量單位等信息不統(tǒng)一，出、入庫管理流程不規(guī)范，給工程財務(wù)決算和移交資產(chǎn)管理工作帶來困難。③物資采購層級多，導(dǎo)致物資核對困難，資金利用效率降低，不利于節(jié)約工程建設(shè)成本。④物資采購計劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性較低，超概算或計劃外的采購時常發(fā)生，使基建項目的物資采購成本居高不下。

(四)工程決算與后續(xù)評估工作需要完善

一方面，由于忽視項目前期資料的收集和歸納，以及手續(xù)的完備性，往往導(dǎo)致基建工程竣工決算時，存在著工程決算資料傳遞不及時與不完整的情況，這影響了成本費用的及時歸集，導(dǎo)致財務(wù)竣工決算滯后，對企業(yè)的預(yù)算管理帶來了較大的影響。此外，工程管理部門與財務(wù)部門在竣工決算時銜接不到位，會影響工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，進而導(dǎo)致工程效益的流失。另一方面，基建工程決算后評估和考核機制仍不完善，決算考核手段不強，在一定程度上導(dǎo)致工程決算后存在容載比不高、單位資產(chǎn)供電量小、變電設(shè)備平均利用小時低等問題，直接降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(六)基建財務(wù)人員的配置與專業(yè)能力有待改善

基建財務(wù)由于其業(yè)務(wù)特點，應(yīng)保持人員的連貫性，不能發(fā)生斷層，否則將影響基建工程的概算和結(jié)算等工作。而我國電網(wǎng)企業(yè)的基建財務(wù)人員儲備力度不足，存在一定的人才斷層風(fēng)險。另外，我國電網(wǎng)企業(yè)長期處于粗放式的財務(wù)管理狀態(tài)，基建財務(wù)人員的職責(zé)主要是處理日常繁重的核算工作，未完全建立起基建項目全過程管理的工作理念。因此基建財務(wù)人員在工程造價、工程管理、竣工結(jié)算等方面的知識與能力比較欠缺，這導(dǎo)致了基建工程的經(jīng)濟性分析與可行性研究難以深化，工程建設(shè)過程中成本費用管控能力不強，從而不利于合理引導(dǎo)資金和項目流向，提高項目的投入產(chǎn)出水平。

(七)基建財務(wù)管理信息化水平較低

基建財務(wù)管理涉及到的內(nèi)容廣泛，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)多、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)廣，因此對于信息化的管理水平要求較高。而目前我國電網(wǎng)企業(yè)基建財務(wù)管理信息化水平較低，工程管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等模塊聯(lián)動性不強，未能實現(xiàn)項目全過程的動態(tài)信息管理，尤其在基建項目財務(wù)狀況分析、經(jīng)濟指標(biāo)評價等方面亟待完善。這些因素都不利于基建工程成本的實時監(jiān)控和事中控制，以及資產(chǎn)全壽命管理工作的開展。

三、加強基建工程財務(wù)精細(xì)化管理的措施

為了增強資源配置能力，保障電網(wǎng)建設(shè)的有效投入，實現(xiàn)基建工程資金效益最大化，成本控制精細(xì)化，工作手段信息化，資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，筆者針對我國電網(wǎng)企業(yè)基建工程財務(wù)精細(xì)化管理存在的問題，提出以下改進措施：

(一)合理確定基建項目管理相關(guān)崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容，提高財務(wù)部門的參與度

一方面，應(yīng)加強基建工程崗位職責(zé)與流程的制度化與規(guī)范化建設(shè)。設(shè)置相關(guān)崗位職責(zé)必須使每個環(huán)節(jié)有崗有人，每個崗位有職有責(zé)，工程項目涉及的所有管理人員應(yīng)明確自己的任務(wù)與目標(biāo)，對工作內(nèi)容與流程有一個完整的認(rèn)識。同時，項目相關(guān)管理人員應(yīng)定期與財務(wù)人員進行及時有效地溝通，匯報項目的進展?fàn)顩r，并對未來不確定因素進行合理的預(yù)測。另一方面，應(yīng)提高財務(wù)部門在基建投資決策管理和建設(shè)過程中（概算的審批、概算的執(zhí)行、設(shè)計變更的批準(zhǔn)等方面）的參與程度。

(二)提高工程概算的精細(xì)程度，完善工程概算控制標(biāo)準(zhǔn)與流程

工程概算是一個重要復(fù)雜、多重反饋、不斷調(diào)整、修改優(yōu)化的過程。工程部門應(yīng)會同財務(wù)等相關(guān)部門，根據(jù)工程進度、合同條款、往年支出的結(jié)轉(zhuǎn)情況等做好基建工程的概算工作，切實提高工程概算的科學(xué)性與準(zhǔn)確率，為后期基建工程成本費用的監(jiān)控、分析和考核打下堅實的基礎(chǔ)。此外，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)完善基建工程概算的控制標(biāo)準(zhǔn)與流程。通過規(guī)章制度明確在超過概算多大程度或者在概算外的情況下，應(yīng)由哪個層級進行審核與控制，從而促進基建工程的正常開展。

(三)加強基建項目的資金管理

為切實管好用好電網(wǎng)基建工程項目資金，堅持資金的統(tǒng)籌安排，在保障項目施工正常進行的前提下提高資金使用效益，基建工程的資金管理應(yīng)做好以下兩方面的工作：

(1)科學(xué)編制年度基建工程資金預(yù)算，依法籌集資金，將合同管理、工程形象進度管理、物資管理等信息資料集成，實現(xiàn)基建工程資金的集中支付。同時按工程概算和項目管理預(yù)算控制投資，建立資金往來定期核對機制，對接月度現(xiàn)金流量預(yù)算，從而保證工程建設(shè)資金的及時到位，提高資金使用效率。

(2)加強對工程資金付款環(huán)節(jié)的控制管理，根據(jù)合同嚴(yán)格按程序撥（支）付工程款。若項目涉及征地費用、拆遷安置補償費等，要嚴(yán)格按照國家規(guī)定相關(guān)規(guī)定支付并實行兩級審核支出。此外要注意設(shè)計變更、施工變更等工程變更與工程概算的差額，工程部門對項目完工后的節(jié)余資金一律上繳，不得自行用于其他支出。

(四)加強工程物資財務(wù)管理

(1)提高物資會計核算精細(xì)化管理水平，及時對物資情況進行分析與跟蹤。對基建工程物資的核算應(yīng)按照形成的資產(chǎn)，系統(tǒng)地進行分類。同時按單項工程設(shè)置明細(xì)核算，充分應(yīng)用財務(wù)信息化系統(tǒng)，分別與工程成本和物資出入庫核對，真實反映物資的實際庫存和工程建設(shè)進度情況。此外，物資管理部門要定期或不定期地組織實物盤點，確保賬賬相符和賬實相符，并定期對物資情況進行分析和跟蹤。

(2)加強物資采購及出入庫管理，確保工程物資采購、領(lǐng)用和概預(yù)算相符。一方面應(yīng)及時簽訂物資采購合同，準(zhǔn)確記錄物資設(shè)備名稱、型號、計量單位等信息；另一方面應(yīng)加強工程物資的內(nèi)部控制力度，嚴(yán)格按照規(guī)范的流程進行出、入庫管理，并會同財務(wù)部門及時辦理物資結(jié)算。除此之外，還應(yīng)加大對施工單位的監(jiān)管，施工單位應(yīng)按工程實際用料及時辦理領(lǐng)退料。

(3)實行物資統(tǒng)一管理，避免多頭采購。工程物資應(yīng)從同一個物資管理系統(tǒng)辦理出入庫手續(xù)，這有利于工程物資的全面管理，有效控制與降低工程建設(shè)成本。

(4)加強工程物資采購計劃，做好工程物資“零庫存”管理工作。物資采購計劃只能由設(shè)計單位提出，并由其建立計劃跟蹤考核制度。對施工單位管理混亂，高估冒算造成工程物資剩余的，應(yīng)在其工程結(jié)算款中等額扣除。對設(shè)計單位提出的工程物資采購計劃發(fā)生重大變更，應(yīng)由其“說清楚”，確保工程物資一次采購到位，便于工程物資的“零庫存”管理和降低基建項目的物資采購成本。

(五)完善工程決算與后續(xù)評估工作

為提高基建工程結(jié)算效率，在工程開工建設(shè)前，規(guī)劃、工程和相關(guān)協(xié)作部門，必須完備相關(guān)的手續(xù)，并做好相關(guān)資料的收集和歸納。同時為了整體把握基建工程的進度，相關(guān)部門應(yīng)在結(jié)算前實行時間節(jié)點控制和定期通報制度，并建立與完善“在建工程預(yù)轉(zhuǎn)固”、“工程竣工決算報告編制”、“工程竣工決算審計”、“固定資產(chǎn)卡片建立并移交”四個環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。通過明確流程中各部門的工作職責(zé)及時間節(jié)點要求，建立與實物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)管理相配套的工程轉(zhuǎn)資模式，在制度上保證移交資產(chǎn)的真實性、資產(chǎn)與設(shè)備的一致性以及資產(chǎn)信息的正確、完整，從而改善基建工程決算的準(zhǔn)確性和效率。

除了做好基建項目決算工作外，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)積極探索與建立科學(xué)的基建項目后續(xù)評估機制和評價指標(biāo)體系，分析項目建設(shè)帶來的系統(tǒng)效益，評估項目的整體效果，從而提高基建項目決策的科學(xué)性。此外，績效考核部門應(yīng)根據(jù)項目相關(guān)職責(zé)部門的履職情況，及時、科學(xué)地開展考評，形成爭創(chuàng)一流的氛圍，促進基建財務(wù)精細(xì)化管理水平的提高。

(六)加強基建財務(wù)人員的配置和業(yè)務(wù)能力

首先，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)做好基建財務(wù)人員的儲備工作，使儲備人員在原基建財務(wù)主管人員發(fā)生變動時能較好交快地接替前任的工作，不影響基建工作的正常開展與決算。其次，基建財務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變工作理念――從記賬核算型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變，積極參與工程項目的可行性分析，成本控制等工作。再者，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)加大對基建財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提高其職業(yè)技能，使基建財務(wù)人員熟悉與掌握成本核算、竣工決算、施工流程、招投標(biāo)、工程概（預(yù)）算、工程造價管理等專業(yè)知識，打造一支業(yè)務(wù)精通的基建工程財務(wù)管理隊伍。

(七)提升基建財務(wù)管理信息化水平

電網(wǎng)公司應(yīng)不斷完善基建工程信息管理模塊，提高操作性與實用性。通過工程管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等模塊的良性聯(lián)動，實現(xiàn)基建項目全過程動態(tài)管理，提高轉(zhuǎn)資的“自動”程度。同時，各部門應(yīng)加強協(xié)作與配合，加快基建工程財務(wù)管理的信息化建設(shè)和推廣應(yīng)用，實現(xiàn)對工程成本的實時監(jiān)控，從而為加強工程成本事中控制，深入開展資產(chǎn)全壽命管理工作，不斷提升基建財務(wù)管理效能打下堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

基建工程財務(wù)精細(xì)化管理對于實現(xiàn)工程安全、質(zhì)量可靠、進度符合計劃、成本合理可控等目標(biāo)具有重大的意義，是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的一種進步和完善。加強基建工程財務(wù)精細(xì)化管理，并將其作為一項長期重要的工作抓緊抓好，是電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一。電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)工作者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，進行管理創(chuàng)新，提高基建財務(wù)精細(xì)化管理水平，提升投資收益，實現(xiàn)新形勢下電網(wǎng)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，為進一步加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)的智能、高效、可靠的綠色電網(wǎng)做好財務(wù)支撐。

參考文獻：

[1]侯志欣.工程財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化精益化探討.產(chǎn)業(yè)與科技論壇.2010,9(9)

第7篇：財務(wù)人員履職報告范文

一、審計項目計劃的編制要結(jié)合實際確保全面

審計項目是審計部門履行職責(zé)的主要載體，是做好審計工作的重要抓手，完成審計項目是內(nèi)審部門和人員的基本功。編制年度審計項目計劃，就抓住了各項工作的關(guān)鍵?？茖W(xué)編制項目計劃，一是保證一定數(shù)量。在編制年度審計項目計劃時充分征求中支黨委、人事、紀(jì)檢等部門的意見建議，做到能審必審，凡審必嚴(yán)。二是突出重點項目?；鶎友胄幸磕陣@黨委中心工作和風(fēng)險隱患易發(fā)部門及業(yè)務(wù)，精心選擇重點范疇，配備高素質(zhì)的審計人員開展重點審計，并根據(jù)黨委了解某項工作開展情況的具體需求，查審審?fù)浮Ｈ卣狗涎胄袠I(yè)務(wù)變化和發(fā)展的新業(yè)務(wù)審計。根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)高風(fēng)險或新業(yè)務(wù)開展審計調(diào)查或跟班作業(yè)，提出審計建議和需關(guān)注的風(fēng)險，從治理層和制度建設(shè)上做好審計的咨詢作用。

二、夯實現(xiàn)場審計，查深查細(xì)具體情況和問題

確保審計質(zhì)量，重在現(xiàn)場實施。一是注重審計準(zhǔn)備，如：摸排被審計單位基本情況，根據(jù)實際制定審計方案；多角度開展審前調(diào)查，對被審計單位的制度建立方面內(nèi)容進行搜集，梳理被審計單位的工作開展的具體流程或操作規(guī)則。二是通過問卷調(diào)查，從不同角度觀察了解全面了解被審計單位的內(nèi)部管理水平及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。三是突出現(xiàn)場審計效果，抓實打牢工作底稿，對看到的問題和情況一一進行羅列，病梳理各類問題之間的關(guān)系，理清被審計事項發(fā)現(xiàn)問題的原因和背景，對涉及的重大問題進行他人復(fù)核性審計、確保證據(jù)確鑿，查處準(zhǔn)確。對外來渠道反映的問題進行復(fù)核，確保重點、熱點問題有情況反饋、有證據(jù)、有落實。確保審計質(zhì)量，發(fā)揮傾聽藝術(shù)。一是聽取被審計單位管理層意見，了解單位工作發(fā)展方向、基礎(chǔ)工作開展情況和重點、亮點工作，建立被審計單位總體印象。二是聽取被審計單位內(nèi)部員工及相關(guān)單位等的意見建議，了解群眾的想法和關(guān)注的熱點。三是通過設(shè)立群眾舉報信箱、聯(lián)系紀(jì)委等部門，以召開座談會、個別訪談或調(diào)查問卷等方法，多渠道多形式獲取信息。四是仔細(xì)聽取財務(wù)人員對審計人員提出問題的解釋，捕捉其中存在的漏洞。確保審計質(zhì)量，突出詢問技巧。在詢問過程中，審計人員要主動掌握住話語權(quán)，尋找到突破口，為客觀公正的審計評價奠定基礎(chǔ)。根據(jù)合適的時間對應(yīng)該問的人有特點有針對性的開展詢問。在審計過程當(dāng)中，通過詢問得到的線索，羅列出需要去關(guān)注的一些問題，問答過程中不斷激發(fā)自己積極探索答案，發(fā)現(xiàn)疑點。確保審計質(zhì)量，關(guān)鍵靶向定位。審計人員要根據(jù)審計項目特點，及時分類歸納審計過程中獲取的線索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向開展審計。不僅要保證線索的完整性和充分性，更要找出問題的實質(zhì)根源，即線索與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性及所反映問題的客觀性、審計結(jié)論的準(zhǔn)確性、提出建議的可操作性。只有判斷準(zhǔn)確到位，才能找準(zhǔn)審計重點，進而發(fā)現(xiàn)問題，也才能做出恰如其分的審計評價和結(jié)論。要以符合優(yōu)秀項目要求為檢驗標(biāo)準(zhǔn)，做實做細(xì)每個審計項目。

三、精準(zhǔn)審計定性，確保程序合規(guī)，規(guī)避審計風(fēng)險

內(nèi)審部門在審計定性時，一是要充分把握審計定性的嚴(yán)謹(jǐn)和審計證據(jù)的適當(dāng)和充分?？蓮牟煌瑏碓春颓阔@取審計證據(jù)來判定一項管理決策信息是否正確。二是審計定性要嚴(yán)格區(qū)分違規(guī)行為的不同層次。審計定性是以書面語言來表達(dá)審計結(jié)果，文字語言是否確切，措詞是否嚴(yán)謹(jǐn)，在一定程度上也關(guān)系到審計的質(zhì)量，所以審計組在起草審計定性文書時應(yīng)規(guī)范審計定性的用語，這對保證審計定性的嚴(yán)肅性和提高審計質(zhì)量是十分重要的。強化審計定性程序管理。一是對詳盡的工作底稿上記錄的審計情況、發(fā)現(xiàn)問題和相關(guān)依據(jù)進行梳理歸整，提出尊重事實、合乎制度的初步定性，二是審計組在事實確認(rèn)環(huán)節(jié)征求被審計單位的意見，充分達(dá)成一致意見，允許被審計單位進行相關(guān)問題的補充說明；三是審計組在接到被審計單位提交的有關(guān)材料后向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報并適時開展會議討論，審核審計組的定性依據(jù)、證據(jù)和定性用語的準(zhǔn)確性，討論被審計單位的意見，最后作出正式定性。

四、審計建議要實際可行，切實發(fā)揮指導(dǎo)作用

好的審計建議可以樹立央行內(nèi)審客觀公正的形象和威信，審計建議事關(guān)審計工作的成果運用、事關(guān)事后整改和審計價值增值，對審計質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。目前，審計報告中的建議往往泛泛而談不接地氣或者查出問題多，審計建議少甚至建議與問題向脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致審計項目的質(zhì)量和整改效果大打折扣。從審計質(zhì)量的把控上看，要有切實可行的審計建議尤為重要，這就需要我們提高審計部門和人員對審計建議重要性的認(rèn)識。在此基礎(chǔ)上提升審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在實際工作中，審計人員謹(jǐn)記內(nèi)審工作的目的，當(dāng)好本級黨委的“眼睛”、“耳朵”，掌握科學(xué)的審計方法和手段，增強自身綜合分析和邏輯思維判斷的能力；既要站在管理層和全行的高度來客觀分析審計事項，又要站在被審計單位和具體審計事項層面，思考和分析審計發(fā)現(xiàn)，客觀公正地進行審計分析和判斷，實事求是地提出審計建議和意見。

作者:包清雅 單位:中國人民銀行嘉峪關(guān)市中心支行

第8篇：財務(wù)人員履職報告范文

一、考核范圍

全縣教育系統(tǒng)各核算點。

二、考核內(nèi)容

（一）會計機構(gòu)和會計人員

1．機構(gòu)與人員管理。學(xué)校應(yīng)按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員。

2．財會人員任職條件：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須取得會計從業(yè)資格證書、具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷；財會人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗。

3．內(nèi)部控制管理。會計崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制制度健全，不相容崗位嚴(yán)格分離，并嚴(yán)格執(zhí)行回避制度和稽核制度。

4．工作交接管理。會計人員調(diào)動工作、離職或因其他原因暫時不能工作時，必須與接管人員交接手續(xù)。出納由單位負(fù)責(zé)人和本單位會計負(fù)責(zé)監(jiān)交，會計由主管部門財務(wù)管理人員和單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（二）日常財務(wù)管理

1．預(yù)算編制管理。各核算點應(yīng)嚴(yán)格按照全縣預(yù)算編制口徑編制年度部門預(yù)算。其中涉及項目預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)項目的輕重緩急并結(jié)合年度工作計劃進行編制，預(yù)算編制做到科學(xué)化、精細(xì)化。

2．決算編制管理。各核算點應(yīng)當(dāng)及時核對年度預(yù)算數(shù)，清理各項往來款，清查各項財產(chǎn)物資，如實編制年度部門決算報表，保證帳表相符，并在財政規(guī)定的時間內(nèi)上報。

3．專項經(jīng)費管理。所有項目資金都必須按照批準(zhǔn)的用途使用，不得與日常經(jīng)費混淆；因特殊情況需要改變用途的，必須書面報請教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)后，方可調(diào)整使用。專項經(jīng)費根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算額度、規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍以及用途，按照實際發(fā)生數(shù)列支。

4．日常經(jīng)費管理。單位的財務(wù)收支由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得設(shè)立帳外帳，也不得未經(jīng)批準(zhǔn)另外開設(shè)銀行帳戶，現(xiàn)金支付必須符合現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定。所有支出都必須做到內(nèi)容真實，票據(jù)合法。

5．債權(quán)債務(wù)管理。未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，學(xué)校不得舉借債務(wù)，也不得將資金外借或為他人提供擔(dān)保。

（三）政府采購

1．采購預(yù)算管理。各核算點應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購管理規(guī)定編制年度政府采購預(yù)算，嚴(yán)禁未編采購預(yù)算而進行采購。

2．采購程序管理。凡屬政府采購的項目都應(yīng)按法定程序辦理政府采購。嚴(yán)禁先采購后審批行為。

（四）資產(chǎn)管理

1．資產(chǎn)配置管理。嚴(yán)格按照《自治縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理試行辦法》（政規(guī)〔〕2號）第三章相關(guān)條款進行單位資產(chǎn)配置，并做好資產(chǎn)驗收、登記、錄入、帳務(wù)處理等工作。

2．資產(chǎn)使用管理。加強財產(chǎn)物資的管理工作，建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，對實物資產(chǎn)進行定期清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

3．資產(chǎn)處置管理。所有資產(chǎn)處置活動都必須履行相關(guān)報批手續(xù)，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得擅自處置單位資產(chǎn)。

4．資產(chǎn)信息化管理。及時將各類國有資產(chǎn)信息資料錄入到資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴(yán)格按照財政規(guī)定的行政事業(yè)單位財務(wù)會計報告的格式、內(nèi)容及要求，對其占有、使用的國有資產(chǎn)狀況定期做出資產(chǎn)統(tǒng)計報告。資產(chǎn)統(tǒng)計報告要做到真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

（五）基建管理

1．基建經(jīng)費管理。所有基建撥款只能專款專用，未經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)，不能挪作他用。

2．基建項目管理?；窘ㄔO(shè)項目都必須遵循基建管理的相關(guān)規(guī)定，包括立項、報批、規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)必須齊全。

3．基建決算管理?；窘ㄔO(shè)項目辦理項目竣工財務(wù)決算手續(xù)前，必須進行基建評審工作。單位憑批復(fù)的竣工財務(wù)決算資料登記固定資產(chǎn)。

4．基建檔案管理。單位的基建檔案必須收歸財務(wù)室統(tǒng)一管理，基建檔案包括立項報批資料、項目建設(shè)資料、工程決算資料等。

（六）非稅收入管理

1．非稅票據(jù)管理。單位在取得非稅收入時，必須使用合法的非稅收入票據(jù)并建立票據(jù)專管員制度。

2．收入項目管理。各種收費項目和標(biāo)準(zhǔn)必須是依法批準(zhǔn)設(shè)立的，嚴(yán)禁亂收費。

3．收入收繳管理。所有非稅收入（包括資產(chǎn)處置收入）都必須納入預(yù)算管理，按規(guī)定繳入國庫或財政專戶，并實行收繳分離；單位要建立收入臺帳，保證票款相符。

（七）日常工作管理

1．財務(wù)核算管理。嚴(yán)格按照《會計法》、《預(yù)算法》、《國庫集中收付制度》等法律法規(guī)進行業(yè)務(wù)核算。做到科目使用正確，經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認(rèn)與計量準(zhǔn)確，財務(wù)報表真實可靠，財務(wù)分析有針對性和相關(guān)性。

2．報表報送管理。各核算點應(yīng)按照規(guī)定的形式和內(nèi)容在規(guī)定的時間內(nèi)及時上報各類報表及其他相關(guān)資料。

3．新機制財務(wù)核算管理。及時準(zhǔn)確更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)實行動態(tài)管理，每月的10日前上報上月財務(wù)數(shù)據(jù)。學(xué)?；拘畔⒎执呵飪杉炯皶r更新。

4．政務(wù)公開工作管理。各核算點按照財政與編制政務(wù)公開的固定格式準(zhǔn)確及時上報公用經(jīng)費、貧困生生活費補助、校舍維修改造和免費教科書等相關(guān)資金公示資料。

5．資助資金管理。加強學(xué)生助學(xué)金工作管理，嚴(yán)格按照程序進行申報，資料收集完整，發(fā)放名冊簽字手續(xù)完整。資金發(fā)放及時，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留挪用。

6．國庫集中支付管理。按時申報支付額度，嚴(yán)格區(qū)分財政直接支付與授權(quán)支付范圍；根據(jù)財政審核下達(dá)的支付方式及支付內(nèi)容支付資金。

7．每學(xué)期協(xié)助完成學(xué)校食堂財務(wù)的清理、審計工作。

8．及時完成布置的其他臨時工作。

第9篇：財務(wù)人員履職報告范文

關(guān)鍵詞：混合所有制；運營風(fēng)險；內(nèi)部控制；風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

黨的十八屆五中全會提出“要通過繼續(xù)深化改革，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，強調(diào)國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式，有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展”。

為促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國堅持“以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展”的所有制結(jié)構(gòu)。改革開放三十多年以來，我國多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，取得了空前的成就，其中尤以民營經(jīng)濟發(fā)展最為迅猛。在我國宏觀經(jīng)濟處于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革的大環(huán)境下，國有企業(yè)加強與民營經(jīng)濟合作，將有效推動產(chǎn)權(quán)多元化，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，構(gòu)建高效的法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮資本參與治理的作用，提升市場配置資源的能力，因此國有企業(yè)成立投資主體多元化、股權(quán)多樣化的國有控股企業(yè)成為國有企業(yè)做大做強的新思路。

在開放的市場經(jīng)濟環(huán)境下，法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信息風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等諸多風(fēng)險，時刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。而國有控股混合所有制企業(yè)由于股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，對于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的要求更高。為保障國有股權(quán)權(quán)益，國有股東必須利用其控股地位為混合所有制企業(yè)建立起完善的風(fēng)險管控體系。

國有控股混合所有制企業(yè)運營階段是風(fēng)險管控重點階段，國有股東和控股企業(yè)應(yīng)形成自下而上和上下結(jié)合聯(lián)動的風(fēng)險管控體系。

一、督促混合所有制企業(yè)建立健全自身內(nèi)控機制

（一）構(gòu)建內(nèi)控組織架構(gòu)

內(nèi)控機制的建立必須對企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動和管理活動進行整合，內(nèi)控組織架構(gòu)應(yīng)涵蓋各個部門。為提高管理效率，國有控股企業(yè)應(yīng)建立扁平化的內(nèi)控組織架構(gòu)，方便信息的上傳下達(dá)。同時國有股東作為國有控股混合所有制企業(yè)的母公司，在母子公司之間還應(yīng)建立垂直的內(nèi)部控制機構(gòu)體系。

（二）完善內(nèi)部控制規(guī)章制度

國有控股混合所有制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全各項內(nèi)部控制制度。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約，相互監(jiān)督。

1.資金使用方面。通過規(guī)范資金使用的授權(quán)審批程序、用款和報銷的工作流程，確保資金使用的安全。對于大額資金的支付和使用，必須符合國有企業(yè)“三重一大”決策的規(guī)定，同時，國有股東應(yīng)上收適當(dāng)?shù)臋?quán)力，如規(guī)定超過一定標(biāo)準(zhǔn)的大額資金的使用或投資項目必須向國有股東上報審批等。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險控制方面。要求各部門制定業(yè)務(wù)操作規(guī)范及風(fēng)險控制制度，督促企業(yè)事先識別風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，建立風(fēng)險隔離防火墻。尤其應(yīng)加強各類關(guān)聯(lián)交易信息的收集，及時向國有控股股東報告，防范各類關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險。

3.會計控制方面。企業(yè)內(nèi)部控制的核心是會計控制。建立完善的內(nèi)部會計制度，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部會計制度執(zhí)行的好壞直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益指標(biāo)的真實性、可靠性。國有控股混合所有制企業(yè)首先應(yīng)遵循國有股東（母公司）制訂的統(tǒng)一的會計政策和財務(wù)管理制度，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實際制定自身的財務(wù)會計制度；其次要從財務(wù)人員控制、崗位分工控制、業(yè)務(wù)處理過程控制、會計記錄控制及財務(wù)報告控制方面加強內(nèi)部會計制度建設(shè)，促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，有效防范風(fēng)險。

二、建立國有股東對控股混合所有制企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

國有股東一方面應(yīng)實時監(jiān)督其內(nèi)控組織架構(gòu)運行及制度執(zhí)行情況，另一方面應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控控股企業(yè)潛在的風(fēng)險，這就需要完善其對混合所有制企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。建立風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)是確定適合所出資企業(yè)的風(fēng)險指標(biāo)評價體系。

（一）風(fēng)險識別

國有股東作為其主管部門或母公司，必須利用多方面信息對所出資企業(yè)的風(fēng)險進行實時監(jiān)控。一般可采用的手段主要有：

1.財務(wù)監(jiān)控。國有股東作為合并會計報表編制主體的，必須把國有控股混合所有制企業(yè)納入其合并范圍，要求其定期上報財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。國有股東的財務(wù)管理人員必須對其財務(wù)數(shù)據(jù)認(rèn)真進行審核分析，并按照財務(wù)風(fēng)險項目的具體指標(biāo)進行初步測算，及時發(fā)現(xiàn)控股企業(yè)存在的風(fēng)險，向風(fēng)險管控部門提供線索。

2.工作報告。國有股東可以要求其向混合所有制企業(yè)委派的高管人員履職盡責(zé)，加強對所在企業(yè)的風(fēng)險管理監(jiān)督。對于可能存在重大風(fēng)險的經(jīng)營、財務(wù)活動及時向股東匯報情況，執(zhí)行定期和不定期的工作報告制度。

（二）風(fēng)險評估

在根據(jù)財務(wù)部門或其他部門提供的混合所有制企業(yè)可能存在風(fēng)險的線索后，國有股東應(yīng)安排風(fēng)險管控部門（如內(nèi)部審計部門）針對風(fēng)險識別體系中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險指標(biāo)進行詳細(xì)分析測算，并與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進行比較，計算指標(biāo)偏離度；并按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對企業(yè)面臨的風(fēng)險做出綜合評價。同時，風(fēng)險管控部門應(yīng)結(jié)合所出資企業(yè)所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等方面因素，對其面臨的主要風(fēng)險形成原因等進行分析，有針對性地提出初步的改進和解決措施。

（三）風(fēng)險預(yù)警

風(fēng)險管控部門對于評估結(jié)果中反映企業(yè)風(fēng)險較大的項目，應(yīng)及時風(fēng)險提示，向國有股東決策層發(fā)出預(yù)警信號；同時繼續(xù)跟蹤監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，切實發(fā)揮國有股東風(fēng)險管控部門對混合所有制企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控作用。

（四）風(fēng)險處理

國有股東確認(rèn)出資企業(yè)存在的風(fēng)險后，必須及時采取風(fēng)險應(yīng)對措施。由國有股東風(fēng)險管控部門向混合所有制企業(yè)提出風(fēng)險防范和化解建議，并督促其內(nèi)部控制機構(gòu)及時對存在風(fēng)險的相關(guān)業(yè)務(wù)進行研究分析，優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)，規(guī)避風(fēng)險，自上而下完善混合所有制企業(yè)內(nèi)控機制；以此實現(xiàn)國有股東風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)與國有控股混合所有制企業(yè)內(nèi)控機制的聯(lián)動循環(huán)，形成完整的風(fēng)險管控鏈條。（作者單位：新疆國經(jīng)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司）

參考文獻：

[1] 《關(guān)于2013年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》（國資廳發(fā)改革[2012]89號）