財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

參與昭陽區(qū)社會(huì)保障法規(guī)及有關(guān)政策、制度的研究、擬定；參與編制昭陽區(qū)社會(huì)保障預(yù)算草案；會(huì)同分管部門和單位研究提出經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算定額、和專項(xiàng)資金支出預(yù)算；負(fù)責(zé)監(jiān)督歸口部門的預(yù)算執(zhí)行；負(fù)責(zé)管理社會(huì)保障基金收入、支出；制定社會(huì)保障財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則；對(duì)社會(huì)保障資金（基金）的使用進(jìn)行監(jiān)督和使用效益考核；審核批復(fù)分管部門和單位的決算；指導(dǎo)區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政社會(huì)保障財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)世界銀行貸款及外資項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。其職責(zé)如下：一、負(fù)責(zé)掌握分管部門和單位的全區(qū)基本情況。參與研究制定昭陽區(qū)社會(huì)保障體系建設(shè)和社會(huì)保障部門行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的相關(guān)政策、制度。

二、牽頭研究并提出財(cái)政對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的工作建議，協(xié)助相關(guān)部門落實(shí)國家的社會(huì)保障政策。

三、指導(dǎo)分管部門和單位提出編制部門預(yù)算的建議；審核提出分管部門和單位有關(guān)追加預(yù)算的意見；配合預(yù)算科審核社會(huì)保障預(yù)算；督促分管部門和單位及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算。

四、協(xié)助分管部門和單位建立財(cái)政支持的項(xiàng)目庫，進(jìn)行可行性研究，提出預(yù)算安排的重點(diǎn)和順序。

五、會(huì)同分管部門和單位提出經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，研究下一年度事業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，提出下年度預(yù)算編制需考慮的主要因素，負(fù)責(zé)審核批復(fù)分管部門和單位年度決算。

六、配合稅務(wù)及有關(guān)社會(huì)保障主管部門開展社會(huì)保障基金征繳工作，確保社會(huì)保障基金全額繳入財(cái)政專戶；協(xié)調(diào)組織社會(huì)保障基金正常發(fā)放。

七、監(jiān)督和分析分管部門和單位的預(yù)算執(zhí)行情況；組織對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的檢查和效益考核；審核分管的社會(huì)保障部門和單位的財(cái)務(wù)決算。

八、編制區(qū)級(jí)社會(huì)保障資金（基金）收支計(jì)劃，分析、預(yù)測(cè)社會(huì)保障資金收支對(duì)財(cái)政的影響，并提出相應(yīng)的政策建議和措施；組織編制昭陽區(qū)社會(huì)保障預(yù)算草案；統(tǒng)一編制全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算。

九、配合相關(guān)部門研究制定昭陽區(qū)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、殘疾人就業(yè)、城鎮(zhèn)居民最低生活保障線等社會(huì)保險(xiǎn)基金支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，并對(duì)基金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第2篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：三基　建設(shè)　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

今年以來，燕鴿湖醫(yī)院以事業(yè)部和醫(yī)院工作會(huì)精神為指導(dǎo)，牢牢把握“保持水平、穩(wěn)中有升、精細(xì)管理、科學(xué)發(fā)展”十六字工作基調(diào)，以“強(qiáng)三基、夯基礎(chǔ)、抓內(nèi)涵、促發(fā)展”為目標(biāo)， 緊緊圍繞“帶出一流財(cái)務(wù)隊(duì)伍，創(chuàng)建一流財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理示范點(diǎn)，創(chuàng)造一流財(cái)務(wù)工作業(yè)績”的戰(zhàn)略目標(biāo)，主動(dòng)打造創(chuàng)建示范點(diǎn)工作，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)三基工作，努力提升財(cái)務(wù)管理水平。

1.帶出一流財(cái)務(wù)隊(duì)伍

1.1多方式抓管理，構(gòu)建合理工作體系

狠抓科室建設(shè)，構(gòu)建院、科、班組三位一體的財(cái)務(wù)體系，建立健全崗位責(zé)任制，強(qiáng)化崗位責(zé)任意識(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)變化，修訂完善財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，積極完善預(yù)算管理、成本核算、資金管理、資產(chǎn)管理、稅收管理、會(huì)計(jì)政策、信息化建設(shè)等業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置，使崗位設(shè)置科學(xué)規(guī)范、財(cái)務(wù)人員配備合理、運(yùn)行操作合規(guī)有效。

1.2多舉措抓建設(shè)，突出實(shí)效夯基礎(chǔ)

持續(xù)推進(jìn)“五型”班組創(chuàng)建，完善班組制度，營造“窗口服務(wù)”班組建設(shè)氛圍，大力推行“六心”工作法，履行“六個(gè)一”工作標(biāo)準(zhǔn)，即：見面多一聲問候、臉上多一點(diǎn)微笑、心中多一份關(guān)愛、操作多一份細(xì)心、解釋多一份耐心、工作多一份激情。把素質(zhì)高、業(yè)務(wù)嫻熟、善管理、口碑好的優(yōu)秀人才選為班組長，并把“創(chuàng)新工作理念、提高工作效率”的科室服務(wù)理念融入到日常工作之中。

1.3多渠道抓素質(zhì)，創(chuàng)先爭優(yōu)激活力

在主動(dòng)跟進(jìn)事業(yè)部財(cái)務(wù)“三基”工作“主旋律”的同時(shí)，充分利用愿景拉動(dòng)、制度推動(dòng)、考核驅(qū)動(dòng)三種手段，突出黨員干部的示范、引領(lǐng)和帶動(dòng)作用，促使財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成主動(dòng)學(xué)習(xí)的工作習(xí)慣，實(shí)行員工“星級(jí)”管理，在實(shí)踐中形成了菜單式選學(xué)，“崗位互動(dòng)”結(jié)對(duì)子、 “傳幫帶培”、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、外出培訓(xùn)等多種培訓(xùn)形式，形成“工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化”、“勤學(xué)、勤問、勤實(shí)踐”的良好學(xué)習(xí)氛圍，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)的互動(dòng)性和持續(xù)性，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)熱情。

1.4多措施樹典型，踐行服務(wù)亮身份

持續(xù)推進(jìn)醫(yī)院窗口服務(wù)主題活動(dòng)，建立“明星窗口示范崗”，增強(qiáng)掛號(hào)收費(fèi)窗口服務(wù)和社會(huì)服務(wù)能力，實(shí)行窗口服務(wù)監(jiān)督考核全覆蓋，突出日?；芾砑?xì)節(jié)，促使日常檢查考核與月度綜合檢查相融合，把提升服務(wù)效率作為活動(dòng)的切入點(diǎn)，提升醫(yī)療收費(fèi)窗口服務(wù)質(zhì)量。

1.5多途徑爭一流，豐富內(nèi)涵蓄文化

圍繞財(cái)務(wù)“三基”工作的內(nèi)涵建設(shè)要求，適時(shí)提出了親情關(guān)懷、責(zé)任關(guān)懷、能力關(guān)懷、環(huán)境關(guān)懷的人本理念，開展了以建設(shè)“學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)”為主要內(nèi)容的科室文化建設(shè)，鞏固和深化了“有事大家議，有活大家干，有困難大家?guī)?，有成績大家分享”為主要?nèi)容的團(tuán)隊(duì)文化。

2.創(chuàng)建一流財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理示范點(diǎn)

2.1執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)管理規(guī)范化

醫(yī)院以“學(xué)標(biāo)準(zhǔn),用標(biāo)準(zhǔn)”為工作出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)事業(yè)部財(cái)務(wù)三基工作實(shí)施方案，制定出燕鴿湖醫(yī)院財(cái)務(wù)“三基”工作檢查考核自測(cè)表，將財(cái)務(wù)“三基”工作實(shí)施細(xì)則進(jìn)行分工細(xì)化，制訂了“定人、定項(xiàng)、定目標(biāo)”的“三定”制度，建立“月度檢查，月度考核”的運(yùn)行機(jī)制，每月26日前進(jìn)行各崗位自查自測(cè)和科室內(nèi)部綜合檢查考核，將自測(cè)得分與目標(biāo)分值進(jìn)行比對(duì)，分析檢查扣分事由，及時(shí)整改存在不足。同時(shí)建立“曝光臺(tái)”，有針對(duì)地將各崗位月度“三基”檢查中存在的問題和不足在科內(nèi)公布曝光，堅(jiān)持出了差錯(cuò)一定要有人出來“買單”的考核原則，實(shí)現(xiàn)了“上標(biāo)準(zhǔn)崗,干標(biāo)準(zhǔn)活”的工作目標(biāo)。

2.2嚴(yán)摳細(xì)節(jié)落實(shí)管理具體化

一是從收入、費(fèi)用經(jīng)濟(jì)核算日?；テ?，結(jié)合事業(yè)部專項(xiàng)成本管理、對(duì)標(biāo)管理、收費(fèi)項(xiàng)目價(jià)格執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，樹立“斤兩不拘、分厘必爭”的執(zhí)業(yè)理念，在經(jīng)濟(jì)核算細(xì)節(jié)上下功夫。

二是在醫(yī)院內(nèi)部組織開展“講制度、學(xué)制度、用制度”培訓(xùn)活動(dòng)，有針對(duì)地講解最新財(cái)務(wù)制度和工作流程，加強(qiáng)員工對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的監(jiān)督，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的約束力與執(zhí)行力。

三是提高大預(yù)算管理水平，推進(jìn)預(yù)算管理、成本管理、資金管理向各臨床科室、醫(yī)技科室的三級(jí)核算體系建設(shè)。加大預(yù)算實(shí)施過程控制的力度、廣度和深度，變總量控制、事后監(jiān)督為精細(xì)化管理和動(dòng)態(tài)預(yù)警，提升了執(zhí)行力和管理效率。

四是對(duì)照三基實(shí)施細(xì)則，結(jié)合事業(yè)部專項(xiàng)成本項(xiàng)目管理、標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作要求，認(rèn)真梳理醫(yī)院成本費(fèi)用含概內(nèi)容，分析成本管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)，為下一步醫(yī)院專項(xiàng)控制成本項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作扎實(shí)有效開展打牢基礎(chǔ)。

五是規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表的整理編目、保管、裝訂、歸檔立卷、利用等從細(xì)微處做出了要求，管理符合制度規(guī)范。

2.3夯實(shí)基礎(chǔ)促進(jìn)管理常態(tài)化

“基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)系統(tǒng)固本強(qiáng)基的重要抓手，今年以來，醫(yī)院財(cái)務(wù)科以礦區(qū)財(cái)務(wù)部工作要點(diǎn)為指針，始終堅(jiān)持將“夯實(shí)基礎(chǔ)，精細(xì)管理”作為各項(xiàng)工作的著力點(diǎn)，按照規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的思路，用創(chuàng)新的思維推進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理建設(shè)，有力推動(dòng)了醫(yī)院財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化運(yùn)作的步伐，促進(jìn)醫(yī)院日常工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化方向發(fā)展。

2.4梳理流程促進(jìn)管理制度化

制度是規(guī)范工作人員的最好措施，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)增收、降耗、規(guī)范工作流程、糾正工作人員的工作行為具有極大的促進(jìn)作用。醫(yī)院按照精簡、實(shí)用、便于操作與利于執(zhí)行的要求，以規(guī)范業(yè)務(wù)和防控風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，梳理優(yōu)化現(xiàn)行制度，調(diào)整補(bǔ)充、拾遺補(bǔ)缺；補(bǔ)充了醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度、收費(fèi)服務(wù)規(guī)范、收費(fèi)管理制度、承諾制度等；制定了財(cái)務(wù)價(jià)格查詢、費(fèi)用日清等措施。通過標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建，形成科學(xué)、實(shí)用、有效的財(cái)務(wù)規(guī)章制度體系，夯實(shí)了管理基礎(chǔ)， 規(guī)范了財(cái)務(wù)制度。

第3篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

【關(guān)鍵詞】 高校財(cái)務(wù)；精細(xì)化；管理

“十一五”以來，廣東省高等教育事業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，高等學(xué)校辦學(xué)規(guī)模迅速擴(kuò)大，教育投入大幅增長，辦學(xué)條件顯著改善，辦學(xué)效益進(jìn)一步提高。但是，隨著高等教育改革發(fā)展的不斷推進(jìn)和學(xué)校辦學(xué)自的擴(kuò)大以及教育經(jīng)費(fèi)投入的多元化，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)工作面臨新的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益和管理水平，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、提高廣東省高等教育質(zhì)量的需要。如何實(shí)現(xiàn)高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，也成為高校和主管部門急需解決的問題。

一、高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

（一）高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的概念

高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理就是充分將高校財(cái)務(wù)管理責(zé)任具體化，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的每一內(nèi)容、每一崗位、每一環(huán)節(jié)，建立具體、明晰的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，充分挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)在價(jià)值和潛在效益，最終實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三大目標(biāo)。

（二）高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的要求

第一，專業(yè)化。精細(xì)化要求財(cái)務(wù)人員具備相應(yīng)的專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，把握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。第二，系統(tǒng)化。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，內(nèi)容涉及會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、預(yù)算管理、績效考核等方面，任何一個(gè)方面出現(xiàn)問題都會(huì)使整個(gè)管理工作出現(xiàn)偏離。第三，數(shù)量化。績效評(píng)價(jià)是高校財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的一個(gè)重要手段，因此，數(shù)量化作為績效評(píng)價(jià)的前提和基礎(chǔ)，也是高校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的要求之一。

（三）高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)制度精細(xì)化。財(cái)務(wù)規(guī)章制度精細(xì)化就是通過理清財(cái)務(wù)管理體系、梳理管理界面和優(yōu)化管理手段，不斷細(xì)化各個(gè)層面的規(guī)章制度、具體管理辦法和操作細(xì)則，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人，為學(xué)校規(guī)范管理、依法治校提供有力的制度保證。

2.預(yù)算管理精細(xì)化。預(yù)算管理精細(xì)化主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行精細(xì)化。在編制方法上，應(yīng)該改變傳統(tǒng)的“基礎(chǔ)+增長”的模式，采用零基法編制。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)來開展各項(xiàng)活動(dòng)，逐步建立一套完整的預(yù)算執(zhí)行考核制度，將各部門預(yù)算申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門年度考核掛鉤，實(shí)現(xiàn)預(yù)算事后監(jiān)督管理的精細(xì)化。

3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)精細(xì)化。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)精細(xì)化就是建立科學(xué)的財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)體系，包括指標(biāo)體系、評(píng)級(jí)原則與標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法和手段等，對(duì)高校財(cái)務(wù)活動(dòng)及所產(chǎn)生的結(jié)果（包括財(cái)務(wù)效率、財(cái)務(wù)效益、財(cái)務(wù)效果）進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.經(jīng)費(fèi)管理精細(xì)化。經(jīng)費(fèi)管理精細(xì)化是指在日常的賬務(wù)處理工作中，通過會(huì)計(jì)科目的完善，同時(shí)實(shí)現(xiàn)正常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制，促使經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目像“經(jīng)緯線”一樣控制著全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，使經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制更加精細(xì)化。

二、廣東省高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

（一）會(huì)計(jì)核算與基礎(chǔ)規(guī)范化工作有待加強(qiáng)

1998年開始，在廣東省教育廳的主導(dǎo)下，各高校推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作，極大地提高了高校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。但是隨著時(shí)間的推移，少數(shù)高校對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度又開始弱化，出現(xiàn)了憑證裝訂不平整、不牢固，原始憑證漏蓋審核章、工程結(jié)算表沒有經(jīng)辦人員簽名等現(xiàn)象。少數(shù)高校存在自制票據(jù)，而對(duì)自制票據(jù)的管理又沒有制度規(guī)范，致使出現(xiàn)了自制票據(jù)設(shè)計(jì)不合理、使用不恰當(dāng)?shù)葐栴}。少數(shù)具有二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的高校，二級(jí)財(cái)務(wù)制度建設(shè)落后，缺乏監(jiān)管措施。個(gè)別高校后勤財(cái)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，采購大宗物資、將大額現(xiàn)金支付給個(gè)人、沒有正式發(fā)票違規(guī)入賬、無庫存管理等違規(guī)現(xiàn)象存在。

（二）預(yù)算制度不健全、預(yù)算方法缺乏科學(xué)性

部分高校的校內(nèi)預(yù)算雖然細(xì)化到了具體項(xiàng)目和內(nèi)容，但僅以表格形式存在，沒有預(yù)算編制的文字說明和相關(guān)文件規(guī)定，預(yù)算編制缺乏制度依據(jù)和保障。現(xiàn)行高等學(xué)校采用的固定預(yù)算、增量預(yù)算及定期預(yù)算等編制方法，主要以上一年的支出為基數(shù)，由于各部門間年度基數(shù)不均衡，容易造成各部門不切實(shí)際競相增加預(yù)算支出，形成資源浪費(fèi)現(xiàn)象?，F(xiàn)行高等學(xué)校的編制方法，雖然簡單易行，但是機(jī)械呆板，可比性差，不利于正確控制、考核和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況。

（三）人員經(jīng)費(fèi)開支控制不夠

在2009年對(duì)廣東省高校財(cái)務(wù)管理調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，少數(shù)高校違反了學(xué)費(fèi)收入支出比例的規(guī)定，發(fā)放教職工超工作量酬金超過了25%。個(gè)別高校分配制度不統(tǒng)一，成人教育學(xué)院留成比例太高，人員經(jīng)費(fèi)比例控制不夠，造成成人教育學(xué)院與校內(nèi)其他部門之間的個(gè)人收入懸殊。

（四）科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏規(guī)范性，經(jīng)費(fèi)使用及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制不健全，科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理分別由不同部門管理，存在管理脫節(jié)的現(xiàn)象，難以通過經(jīng)費(fèi)管理來控制項(xiàng)目研究的進(jìn)程和效果。另外，由于科研人員在理財(cái)方面不夠重視，加之科學(xué)研究的周期長、存在較大的不確定性，致使科研項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行以及日常管理方面都存在諸多困難，支出與預(yù)算不符、接待費(fèi)勞務(wù)費(fèi)超支、報(bào)賬不及時(shí)、結(jié)題不結(jié)賬等現(xiàn)象普遍存在。

（五）預(yù)算績效評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算的差異，減少預(yù)算與執(zhí)行的偏差，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行綜合分析和追蹤問效是確保預(yù)算有效執(zhí)行的重要手段。但不少高校在預(yù)算管理中，注重的是編制方法的可行性、編制內(nèi)容的準(zhǔn)確性，而對(duì)于預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況，尚未建立起有效的績效考核、追蹤評(píng)價(jià)機(jī)制，不少高等學(xué)校重編制、輕分析，削弱了預(yù)算執(zhí)行的有效性，特別是對(duì)于項(xiàng)目支出的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和預(yù)算目標(biāo)的績效考評(píng)。

三、完善廣東省高校精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的建議

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)制度建設(shè)，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不斷規(guī)范化，這是財(cái)務(wù)制度精細(xì)化的重要內(nèi)容。在實(shí)際操作中，各高校依據(jù)國家法律法規(guī)結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定符合當(dāng)前形勢(shì)的校內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，形成層次清晰、指導(dǎo)性強(qiáng)、系統(tǒng)全面的財(cái)務(wù)制度匯編。通過財(cái)務(wù)制度精細(xì)化，一是可使所有財(cái)會(huì)人員明確其本職崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是使所有財(cái)會(huì)人員掌握本崗位和其他崗位的財(cái)務(wù)知識(shí)，便于全面發(fā)展；三是可使財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人?？偠灾?，就是使高校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化和科學(xué)化，為提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益提供有力的制度保證。

（二）完善預(yù)算管理體系，加強(qiáng)績效預(yù)算和零基預(yù)算

各高校應(yīng)建立科學(xué)、民主、嚴(yán)格的預(yù)算管理機(jī)制。在預(yù)算編制上，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》規(guī)定的程序加強(qiáng)預(yù)算管理力度，強(qiáng)化預(yù)算的約束機(jī)制，細(xì)化預(yù)算的編制工作，使預(yù)算更加趨于合理化、科學(xué)化。在預(yù)算編制方法上，引入以成本效益分析為基礎(chǔ)的績效預(yù)算和零基預(yù)算，由重投入式預(yù)算轉(zhuǎn)為重產(chǎn)出式預(yù)算。支出項(xiàng)目安排以績效為目的，以成本為基礎(chǔ)。要建立和完善以定員定額管理為主的基本支出預(yù)算分配機(jī)制，充分體現(xiàn)預(yù)算資金公正、透明、規(guī)范的分配目標(biāo)，最終形成一套科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理體系。

（三）改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用的規(guī)范性

目前，各個(gè)高校通過課題、項(xiàng)目的方式獲得科研經(jīng)費(fèi)，在其經(jīng)費(fèi)總收入中所占比重越來越大。各個(gè)高校在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中過分突出項(xiàng)目的爭取而忽略了項(xiàng)目的監(jiān)管。各高校應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，落實(shí)好項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制，嚴(yán)格按照預(yù)算核定的用途、范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；完善科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、立項(xiàng)、撥款、監(jiān)督、評(píng)審等環(huán)節(jié)的監(jiān)管；加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)審批制度，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用，加強(qiáng)科研領(lǐng)域內(nèi)的監(jiān)督管理，健全結(jié)題后經(jīng)費(fèi)管理，認(rèn)真清理結(jié)題結(jié)存經(jīng)費(fèi)，做到結(jié)題及時(shí)結(jié)賬。改革科研項(xiàng)目的管理模式，從科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理兩方面出發(fā)，建立科研經(jīng)費(fèi)管理激勵(lì)機(jī)制和支出異常情況處理機(jī)制，實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)使用全程跟蹤管理。

（四）實(shí)施績效評(píng)價(jià)，有機(jī)融合目標(biāo)管理與過程管理

按照“目標(biāo)明確、分類考核”的原則，建立與公共財(cái)政體制、現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)，科學(xué)規(guī)范的高校財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)體系。積極構(gòu)建以績效為導(dǎo)向的資源配置機(jī)制，要建立預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、監(jiān)督“四位一體”的管理模式，開展“事前、事中、事后”全過程的績效管理，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理與經(jīng)費(fèi)過程管理有機(jī)融合，將績效考評(píng)結(jié)果作為下年度安排部門預(yù)算支出項(xiàng)目的重要依據(jù)。同時(shí)，根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果判斷預(yù)算支出項(xiàng)目資金配置的合理性，準(zhǔn)確把握預(yù)算支出項(xiàng)目決策和政策效應(yīng)，控制資金風(fēng)險(xiǎn)；分析診斷單位內(nèi)部的管理問題，評(píng)價(jià)有關(guān)負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績，實(shí)施績效問責(zé)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算支出項(xiàng)目資金的監(jiān)控，提高各單位的管理水平，逐步加強(qiáng)成本核算與成本管理。

（五）積極推進(jìn)信息化建設(shè)，打造精細(xì)化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)

緊緊圍繞預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理信息化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一核算、及時(shí)結(jié)算和實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提升信息化對(duì)精細(xì)化管理的保障能力。建立學(xué)校資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理等相統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，提高信息資源共享程度。融合管理理念與管理技術(shù)，將財(cái)務(wù)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和管理技術(shù)三者有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建精細(xì)化信息管理系統(tǒng)，深化信息資源開發(fā)與利用，為績效評(píng)價(jià)、考核和監(jiān)督提供充分的信息。

（六）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)

一是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員思想政治教育，提高思想政治覺悟和政策水平，增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、廉潔奉公意識(shí)；二是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提升業(yè)務(wù)水平和管理能力，提高會(huì)計(jì)電算化水平；三是強(qiáng)化效益、科學(xué)、依法理財(cái)觀，財(cái)會(huì)人員理財(cái)觀念要由核算型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾砗怂阈停煞?wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾矸?wù)型，不僅注重日常的會(huì)計(jì)報(bào)賬、核算，而且注重預(yù)算執(zhí)行、分析、管理、調(diào)控等工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)綜合分析能力，提高財(cái)務(wù)管理水平。

【參考文獻(xiàn)】

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［3］ 劉勇，王茜.關(guān)于建立高?？蒲薪?jīng)費(fèi)精細(xì)化管理體系的［J］.中國科學(xué)基金，2008（5）：305-308.

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第4篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

第一條為適應(yīng)社會(huì)主義新鄉(xiāng)村建設(shè)的需要，規(guī)范鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)的鞏固和發(fā)展，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的鄉(xiāng)村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度（試行）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制訂本細(xì)則。

第二條本細(xì)則適用于本縣范圍內(nèi)的鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱集體經(jīng)濟(jì)組織）村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)制度。

第三條集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)工作要接受業(yè)務(wù)主管部門縣農(nóng)經(jīng)局和財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員

第四條全面實(shí)行鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)制，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)以農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心為主體，集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)工作并對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，縣農(nóng)經(jīng)局進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條集體經(jīng)濟(jì)組織指定一名會(huì)計(jì)報(bào)賬員，負(fù)責(zé)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心開展集體經(jīng)濟(jì)組織報(bào)賬工作。

第六條為保持財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定，提高工作積極性，財(cái)會(huì)人員的待遇應(yīng)給予保障，實(shí)行持證上崗。

第三章財(cái)務(wù)收支

第七條集體經(jīng)濟(jì)組織要依照本細(xì)則制訂具體的財(cái)務(wù)收支制度。

第八條一切收入統(tǒng)一由報(bào)賬員開票，出納收款，禁止其他人員收款。當(dāng)天收到款項(xiàng)必須存入銀行（信用社）禁止坐收坐支。

第九條集體經(jīng)濟(jì)組織的開支必須手續(xù)齊全，要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽名，標(biāo)明用途，并符合開支規(guī)定。

第十條大額開支由集體經(jīng)濟(jì)組織村民理財(cái)小組集體討論和履行審批手續(xù)。管理費(fèi)用等非生產(chǎn)性費(fèi)用要進(jìn)行限額控制，具體標(biāo)準(zhǔn)和制度由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府制訂后報(bào)縣農(nóng)經(jīng)局批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十一條嚴(yán)禁利用公款進(jìn)行吃喝，變通入賬，如違反規(guī)定，按照誰吃喝誰退款進(jìn)行處理，并追究村干部責(zé)任。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十二條固定資產(chǎn)管理要建章建制并設(shè)專人負(fù)責(zé)，明確責(zé)任。

第十三條固定資產(chǎn)購建按規(guī)定進(jìn)行，工程要公開招投標(biāo)，要有承包合同、預(yù)算與結(jié)算資料。

第十四條汽車購置必須同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。業(yè)務(wù)少、經(jīng)濟(jì)效益差的村不得購置汽車，具體標(biāo)準(zhǔn)由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府制訂。不準(zhǔn)用公款購置手機(jī)、摩托車。

第十五條固定資產(chǎn)的出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢等必須按《縣鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十六條材料、產(chǎn)品、庫存商品、庫存物資要設(shè)專人保管，建立明細(xì)登記制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

第十七條集體經(jīng)濟(jì)組織要本著用好、用活資金的原則。嚴(yán)格控制和掌握非生產(chǎn)性開支，禁止亂花亂支。對(duì)違反規(guī)定開支的其開支無效，由越權(quán)審批人承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)重的移交有關(guān)部門處理。

第十八條集體經(jīng)濟(jì)組織要按規(guī)定的開戶行開戶，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。

（一）集體經(jīng)濟(jì)組織的帳戶要有財(cái)務(wù)專用章、主管領(lǐng)導(dǎo)印章、單位專業(yè)會(huì)計(jì)印章、出納印章。集體經(jīng)濟(jì)組織的支票、印章分開存放，專人負(fù)責(zé)。

（二）凡未按規(guī)定使用帳戶，而繼續(xù)使用存折進(jìn)行銀行存、取款結(jié)算的集體經(jīng)濟(jì)組織，視作違反資金管理規(guī)定，追究主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的責(zé)任，并限期整改。使用帳戶后，集體經(jīng)濟(jì)組織必須將資金存入銀行帳戶。凡是有違反規(guī)定繼續(xù)使用存折開戶的或未將公款存入帳戶而是存入個(gè)人存折的按挪用公款處理，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

（三）集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，大宗支出（5000元以上）要通過銀行結(jié)算。集體經(jīng)濟(jì)組織用款（包括提取備用金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算）應(yīng)實(shí)行逐級(jí)審批制度。

1集體經(jīng)濟(jì)組織5000元以下的支出，要由村委會(huì)提出書面申請(qǐng)（填寫申請(qǐng)表格）經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心主任審批，方能辦理有關(guān)支出手續(xù)；集體經(jīng)濟(jì)組織5000元以上的支出，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；10000元以上的支出須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委集體討論通過后，方可辦理支出手續(xù)。

2集體經(jīng)濟(jì)組織以現(xiàn)金方式收取的各項(xiàng)收入必須存入銀行帳戶。

3集體經(jīng)濟(jì)組織的定期存款的提取，按本制度規(guī)定執(zhí)行。

違反以上規(guī)定進(jìn)行存、取款結(jié)算的集體經(jīng)濟(jì)組織，按挪用公款處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員責(zé)任。

第十九條集體經(jīng)濟(jì)組織的現(xiàn)金、銀行存款、存單及有價(jià)證券由出納員保管，村干部監(jiān)督，其他人不準(zhǔn)代管。

第二十條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，集體經(jīng)濟(jì)組織平時(shí)庫存限額最高不得超過核定備用金限額，確需增加備用金限額的須報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心批準(zhǔn)。因特殊情況需臨時(shí)性增加的應(yīng)經(jīng)村委會(huì)提出書面申請(qǐng)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心批準(zhǔn)。如超過限額又不辦理審批手續(xù)的追糾出納員責(zé)任。

第二十一條所有資金收入要使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。推行使用吉林省統(tǒng)一專用的票據(jù)。嚴(yán)禁收入不開據(jù)。一切支出要有符合規(guī)定的原始憑證，對(duì)外支出應(yīng)當(dāng)取得外來原始憑證。嚴(yán)格控制自制原始憑證的使用范圍，確實(shí)無法取得外來憑證時(shí)，自制原始憑證必須由報(bào)賬員填制，必須有經(jīng)辦人、收款人、證明人和理財(cái)小組組長和審批人簽章。

第二十二條報(bào)賬員每月要對(duì)出納保管的現(xiàn)金、銀行存款、定期存單、有價(jià)證券進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，要及時(shí)查明原因并報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)公款私存情況，要及時(shí)報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心。出納員不得以白條子抵庫存。

第二十三條因公事暫借款必須填制借款憑證，嚴(yán)格審批手續(xù)，并入帳處理，限期報(bào)賬，不得拖欠；原則上不得個(gè)人借用公款，確因特殊經(jīng)濟(jì)困難需要借用的必須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論批準(zhǔn)，所借出款項(xiàng)必須明確歸還日期，借款時(shí)間超過三個(gè)月的按銀行貸款利率計(jì)息。干部年內(nèi)預(yù)支報(bào)酬不得超過本人當(dāng)年基本工資總額。

第二十四條集體經(jīng)濟(jì)組織的應(yīng)收款項(xiàng)包括單位和個(gè)人的各項(xiàng)欠款。集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)拖欠的應(yīng)收款項(xiàng)要采取切實(shí)可行的措施積極催收。對(duì)債務(wù)單位撤銷，依照民事訴訟確實(shí)無法追還，或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可以清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審查，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論后核銷，計(jì)入其他支出。但由有關(guān)責(zé)任人造成的損失，應(yīng)酌情由其賠償。任何人無權(quán)擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。

第六章投資管理

第二十五條集體經(jīng)濟(jì)組織興辦經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目須提供可行性報(bào)告、資金來源和運(yùn)用計(jì)劃、管理與經(jīng)營措施，經(jīng)村民代表會(huì)議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批。

第二十六條投資項(xiàng)目管理要落實(shí)責(zé)任制，防止經(jīng)營管理不善造成集體經(jīng)濟(jì)損失。

第二十七條以實(shí)物對(duì)外投資（合作、合營）轉(zhuǎn)讓，實(shí)物作價(jià)要經(jīng)村民代表會(huì)議通過，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批，禁止由個(gè)別人私自作價(jià)。

第二十八條對(duì)外投資（合作、合營）轉(zhuǎn)讓要簽訂書面合同，并必須辦理鑒證或公證。

第七章征地補(bǔ)償款管理

第二十九條征地補(bǔ)償費(fèi)實(shí)行專戶管理制度。集體經(jīng)濟(jì)組織要設(shè)立專門的結(jié)算帳戶，專門用于征地款收支的結(jié)算。該帳戶資金的轉(zhuǎn)出必須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審核同意。征地補(bǔ)償款通過“應(yīng)付款─應(yīng)付征地款”公積公益金─土地補(bǔ)償費(fèi)”科目進(jìn)行專帳核算。

第三十條土地補(bǔ)償款主要用于興辦集體經(jīng)濟(jì)實(shí)體、發(fā)展農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)，可部分用于公益、福利事業(yè)，不得挪作他用。

第三十一條動(dòng)用土地補(bǔ)償費(fèi)必須經(jīng)村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論通過，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批。

第三十二條征地款借給外單位和個(gè)人必須經(jīng)村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論通過，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審批，而且必須采取抵押方式，并辦理合同鑒證或公證。

第三十三條安置補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)及時(shí)、全額發(fā)放給不需要統(tǒng)一安置的被征占地農(nóng)戶。需要鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一安置的安置補(bǔ)助費(fèi)支付給鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。屬集體經(jīng)濟(jì)組織所有的土地補(bǔ)償費(fèi)不得用于村民分配。

第三十四條未經(jīng)村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論通過，擅自動(dòng)用征地補(bǔ)償款的當(dāng)事人必須負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)，并賠償經(jīng)濟(jì)損失；構(gòu)成犯罪的交由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第八章會(huì)計(jì)核算與收益分配

第三十五條集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員必須執(zhí)行國家《會(huì)計(jì)法》財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）規(guī)范會(huì)計(jì)行為。

第三十六條嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家財(cái)政部頒發(fā)的村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）正確使用會(huì)計(jì)科目，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。集體經(jīng)濟(jì)組織不得私自增設(shè)一級(jí)科目。

第三十七條推行鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)電算化。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心負(fù)責(zé)集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)賬，嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)電算化的實(shí)施細(xì)則、制度進(jìn)行，規(guī)范操作規(guī)程。

第三十八條嚴(yán)格核算當(dāng)年成本費(fèi)用和收入，正確計(jì)算年度收益，以前年度沒有掛帳的費(fèi)用、收入不得列入當(dāng)年損益，應(yīng)作以前年度損益調(diào)整。

第三十九條年度收益分配按下列內(nèi)容和順序進(jìn)行：

（一）提取公積、公益金;

（二）按協(xié)議規(guī)定的投資分利；

（三）集體經(jīng)濟(jì)組織干部獎(jiǎng)金；

（四）村民分配；

（五）其他

第九章民主理財(cái)

第四十條集體經(jīng)濟(jì)組織要成立民主理財(cái)小組，村民主理財(cái)小組由35人組成，小組成員須具備財(cái)會(huì)知識(shí)，由村民代表會(huì)議或村民大會(huì)選舉產(chǎn)生，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案，每屆任期3年，與村委會(huì)換屆同步進(jìn)行，可連選連任。

第四十一條民主理財(cái)小組主要職責(zé)：

（一）審議本組織有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和年度財(cái)務(wù)收支預(yù)決算方案；

（二）審查本組織每月的財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，并出具審核意見書；

（三）監(jiān)督集體基建工程和經(jīng)營項(xiàng)目的發(fā)包情況；

（四）參與重大經(jīng)濟(jì)投資的研究決策；

（五）向村民及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府匯報(bào)民主理財(cái)工作及集體經(jīng)濟(jì)收支情況，提出今后財(cái)務(wù)管理的建議。

第四十二條集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)開支、經(jīng)營管理活動(dòng)涉及的資金大小，分別由村民委員會(huì)、村民代表會(huì)議、村民大會(huì)三個(gè)層次進(jìn)行民主表決。具體的方式、標(biāo)準(zhǔn)由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府根據(jù)各自實(shí)際情況確定。

第四十三條實(shí)行財(cái)務(wù)收支定期公布，接受群眾監(jiān)督。集體經(jīng)濟(jì)組織要設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，每年公開兩次，公開內(nèi)容主要為：財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等。

第四十四條實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)考核制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)將財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)工作列入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集體經(jīng)濟(jì)組織干部年終工作目標(biāo)實(shí)績考核，并與集體經(jīng)濟(jì)組織干部的工資、獎(jiǎng)金掛鉤。

第十章附則

第5篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：新財(cái)會(huì)制度；醫(yī)院；成本核算；績效管理

中圖分類號(hào)：F234.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）04-0158-02

隨著中國醫(yī)療體制改革的不斷深入，醫(yī)院的市場競爭愈加激烈，競爭壓力不斷增大。醫(yī)院要在眾多的競爭中脫穎而出，就要按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和吸取成功醫(yī)院的管理經(jīng)驗(yàn)調(diào)整自己，提升自己，增加競爭能力，提高醫(yī)院的管理水平，加強(qiáng)成本控制，提高工作效率，為患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。新財(cái)會(huì)制度也明確提出公立醫(yī)院應(yīng)有效實(shí)行成本核算與控制，實(shí)施績效考核。新財(cái)會(huì)制度加大了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和科學(xué)性，同時(shí)也加大了醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的管理難度，尤其是醫(yī)院的成本核算方式的提出，有利于提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益[1]。新醫(yī)院財(cái)會(huì)制度對(duì)原有的財(cái)會(huì)制度進(jìn)行了根本性的改革，進(jìn)一步完善了醫(yī)院的成本核算和績效管理體系。

一、實(shí)施成本核算與績效考核管理的必要性和重要性

（一）實(shí)施成本核算與績效考核管理的必要性

隨著中國醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革，醫(yī)療行業(yè)競爭激烈，以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)作規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)成本核算及財(cái)務(wù)管理提出了新的要求，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度顯然無法滿足現(xiàn)實(shí)的發(fā)展和需要。在傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)制度下，缺乏規(guī)范的資本核算，成本核算對(duì)象劃分及管理費(fèi)用分?jǐn)偡椒ú豢茖W(xué)[2]。醫(yī)院的財(cái)務(wù)只能計(jì)算收益部門的損益情況，而對(duì)醫(yī)院的服務(wù)項(xiàng)目成本及支出情況則不能進(jìn)行量化統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)或計(jì)算，則必須進(jìn)行復(fù)雜的專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和研究；其次是醫(yī)院的機(jī)構(gòu)設(shè)置和科室分類是極為復(fù)雜的，不同的科室之間有不同的要求，對(duì)收入、人員安排的分配無法達(dá)到公平，許多時(shí)候還會(huì)造成資源的浪費(fèi)；再次是醫(yī)院的績效考核缺乏規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，傳統(tǒng)的績效考核方式缺乏公平性、科學(xué)性和規(guī)范性，在績效考核中傳統(tǒng)的考核方式過多的重視經(jīng)濟(jì)因素，忽視了醫(yī)療服務(wù)等非財(cái)務(wù)因素。由于傳統(tǒng)財(cái)會(huì)制度未能使醫(yī)院的績效考核真正做到多勞多得，優(yōu)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，勞動(dòng)與收入平等，在管理上缺乏科學(xué)性和規(guī)范性。新財(cái)務(wù)制度能科學(xué)合理編制預(yù)算，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，完善內(nèi)部控制機(jī)制，健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效率，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。

（二）實(shí)施成本核算與績效考核管理的意義

成本核算是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，也是醫(yī)院在深化衛(wèi)生改革的大形式下的必然選擇，其意義：（1）維護(hù)患者的利益，醫(yī)院通過實(shí)施成本核算，降低醫(yī)療成本，降低患者的醫(yī)療費(fèi)用，解決老百姓“看病難，看病貴”問題。（2）增強(qiáng)職工的成本核算費(fèi)用意識(shí)，節(jié)支降耗，降低服務(wù)成本，以較小的投入取得較大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院走向優(yōu)質(zhì)、高效、低耗持續(xù)健康發(fā)展，增強(qiáng)醫(yī)院的核心競爭能力。（3）實(shí)施績效管理模式下的成本核算，醫(yī)療資源的合理利用率獲得有效提高，各科室在購買新的醫(yī)療設(shè)備前，都會(huì)經(jīng)過反復(fù)預(yù)算，對(duì)其醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行的成本核算，考核項(xiàng)目的盈虧，優(yōu)化醫(yī)院收支結(jié)構(gòu)。同時(shí)，隨著工作效率的提高，科室不再盲目地增加人員，醫(yī)護(hù)比例趨于合理化，既降低了人力成本，又以學(xué)科帶頭人的形式加快學(xué)科發(fā)展，帶動(dòng)醫(yī)院的整體進(jìn)步。

二、實(shí)施成本核算和績效考核的管理

（一）醫(yī)院成本核算和績效考核的關(guān)系

醫(yī)院成本核算是醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行分類、記錄、歸集、分配和分析，提供相關(guān)成本信息的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是對(duì)醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、制劑生產(chǎn)過程中所發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核算，通過成本核算，真實(shí)地反映醫(yī)療活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

績效管理是醫(yī)院近年來引入企業(yè)管理模式，是管理者通過一定的方法和制度確保組織及其子系統(tǒng)（包括部門、流程、工作團(tuán)隊(duì)和員工個(gè)人）的績效成果能夠與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，并促進(jìn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程?？冃Ч芾淼淖罱K目的是讓組織能夠持續(xù)地發(fā)展，并且在發(fā)展的過程中不斷地提高員工的績效，提高工作效率，提升服務(wù)質(zhì)量。

醫(yī)院成本核算是績效考核的基礎(chǔ)，績效考核是成本核算綜合評(píng)價(jià)，做好成本核算可有效降低醫(yī)院成本支出、提高醫(yī)院績效，而績效考核的成功可促使員工主動(dòng)參與成本控制，提高醫(yī)院成本核算。醫(yī)院成本核算和績效考核是目前醫(yī)院管理者高度重視的課題。

（二）實(shí)施成本核算和績效考核的方法

1.實(shí)施成本核算的方法。醫(yī)院成本核算是以科室成本中心為核算對(duì)象作為基礎(chǔ)，主要分為直接成本和間接成本核算。直接成本是醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出的費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)用、材料物資消耗費(fèi)用、折舊費(fèi)用、管理費(fèi)用及其他費(fèi)用等。間接成本是不能直接計(jì)入醫(yī)療支出的費(fèi)用，包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)等。根據(jù)科室設(shè)置情況、業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理特點(diǎn)分成臨床科室、醫(yī)技科室、醫(yī)療輔助科室和行政管理科室等四大類核算單位，其中臨床、醫(yī)技為直接成本中心，醫(yī)輔和行政管理科室為間接成本中心。推行全成本核算，收入減支出，結(jié)余部分按一定百分比提取作為核算單位獎(jiǎng)金[3]。以科室或班組為基本核算單位，質(zhì)量考核和管理目標(biāo)考核與科室效益掛鉤。

2.建立科學(xué)的績效管理體系。在醫(yī)院成本核算中進(jìn)行績效管理，首先要建立科學(xué)的績效管理體系，成立績效考核小組，確定醫(yī)院的目標(biāo)，設(shè)定各科室目標(biāo)與員工目標(biāo)，制定《崗位說明書》與制定績效考核實(shí)施細(xì)則和獎(jiǎng)懲制度。實(shí)施績效考核必須執(zhí)行科學(xué)、合理、公平、公正的績效考核分配制度。醫(yī)院的每個(gè)部門的工作職責(zé)、難度、強(qiáng)度、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等不同，應(yīng)根據(jù)醫(yī)院各部門的工作性質(zhì)的實(shí)際情況，完善醫(yī)院績效考核管理。醫(yī)院績效考核管理與職工的經(jīng)濟(jì)利益有密切關(guān)系，績效考核管理的有效實(shí)施，能充分調(diào)動(dòng)全院職工的積極性，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和控制成本意識(shí)，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理目標(biāo)，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展[4]。

三、建立健全績效考核管理制度

（一）醫(yī)院績效考核的原則

績效考核按照臨床科室、醫(yī)技科室、行政后勤三類崗位及相應(yīng)崗位分別構(gòu)建相應(yīng)的績效考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行院科兩級(jí)考核，堅(jiān)持按勞分配、績效優(yōu)先、兼顧公平的原則，以質(zhì)量為核心，向臨床一線和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)高的科室傾斜，重技術(shù)、重業(yè)績、重責(zé)任、重貢獻(xiàn)，向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜，充分調(diào)動(dòng)全院職工的工作積極性，真正發(fā)揮績效工資的激勵(lì)機(jī)制作用。堅(jiān)持民主集中制和規(guī)范管理原則，有效落實(shí)績效考核標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。完善醫(yī)院績效考核管理制度，跟蹤并評(píng)估科室績效情況，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，發(fā)掘失敗原因，指導(dǎo)科室改進(jìn)管理缺陷，對(duì)存在問題及時(shí)提出改正措施。對(duì)有爭議的績效考核項(xiàng)目，通過績效考核管理小組討論，確定考核方式。在績效管理中，管理者與職工之間雙向交流溝通，注重績效反饋信息，動(dòng)態(tài)地實(shí)施績效考核管理方法，不斷提高績效考核管理效率。

（二）績效考核管理方法

績效考核就是對(duì)科室和員工的工作狀況和結(jié)果進(jìn)行考察、測(cè)定和評(píng)價(jià)的過程。從員工角度，績效是經(jīng)過考核并被組織認(rèn)可的工作行為、表現(xiàn)及結(jié)果；從組織角度，績效是工作任務(wù)在數(shù)量、質(zhì)量和效率等方面完成的情況?？冃Э己耸枪芾磉^程的一種控制，是通過了解和檢核員工的績效以及組織的績效，并通過結(jié)果的反饋實(shí)現(xiàn)員工績效的提升和組織管理的改善；同時(shí)，考核的結(jié)果還可以用于確定員工的晉升、獎(jiǎng)懲和各種利益的分配。

績效考核內(nèi)容是根據(jù)各類、各等級(jí)崗位的不同特點(diǎn)和要求，依據(jù)崗位職責(zé)，考核其工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作效率、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、職業(yè)道德、服務(wù)對(duì)象滿意度、成本費(fèi)用控制、崗位業(yè)績及貢獻(xiàn)等情況。

績效考核方法有 KPI（Key Performance Indicator）關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)法和360°考核。KPI即關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)。360°又稱交叉考核，即將原本由上到下，由上司評(píng)定下屬績效的舊方法，轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿?60°交叉形式的績效考核，是由被考評(píng)人的上級(jí)、同事、下級(jí)及本人擔(dān)任考評(píng)者，從多方面對(duì)被評(píng)者進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)，再通過反饋程序，達(dá)到改變行為、提高績效等目的。

（三）績效核算分配方法

以科室或班組為基本核算單位，以該科室收入減支出，結(jié)余部分按一定百分比提取作為核算單位獎(jiǎng)金基數(shù)，結(jié)合科室工作指任務(wù)、醫(yī)療質(zhì)量、科室管理和經(jīng)濟(jì)等各類考核指標(biāo)進(jìn)行考核計(jì)分，最后，確定科室實(shí)際發(fā)放獎(jiǎng)金數(shù)量。

執(zhí)行科室二級(jí)考核與分配方法。（1）各科室成立以科室主任、護(hù)士長和兼職核算員組成的核算小組，參照醫(yī)院績效考評(píng)辦法，制定本科考核標(biāo)準(zhǔn)。（2）科室可根據(jù)本科的實(shí)際情況制定適合本科特點(diǎn)的分配系數(shù)，根據(jù)工作內(nèi)容和性質(zhì)、工作經(jīng)濟(jì)效益、工作數(shù)量及質(zhì)量考核進(jìn)行量化積分，參照醫(yī)院制定的崗位系數(shù)核算績效工資[5]。（3）各臨床科室按醫(yī)生、護(hù)士的績效分開核算，合理拉開醫(yī)護(hù)之間、不同專業(yè)技術(shù)水平之間的分配檔次，解決醫(yī)護(hù)之間因工作性質(zhì)、技術(shù)側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致的分配矛盾?？剖要?jiǎng)金重點(diǎn)向業(yè)務(wù)骨干、成績突出、高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)崗位傾斜，體現(xiàn)優(yōu)績優(yōu)酬的原則。（4）各科室根據(jù)本科工作人員工作任務(wù)的完成情況，勞動(dòng)態(tài)度與工作實(shí)績、技術(shù)含量，成本消耗等因素，進(jìn)行二次分配，合理拉開差距。有效的合理的分配和考核是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，調(diào)到員工的積極性和有效成本控制。

綜上所述，在新財(cái)會(huì)制度下實(shí)行成本計(jì)算和績效考核，規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作，完善內(nèi)部控制和監(jiān)管，為醫(yī)院的經(jīng)營管理提供有效決策依據(jù)。同時(shí)，在進(jìn)行醫(yī)院全成本核算和績效考核管理中，要充分考慮不同崗位不同層次的特點(diǎn)和需要，構(gòu)建一個(gè)完整的、科學(xué)的績效考核評(píng)價(jià)體系，才能充分發(fā)揮職工的工作積極性，執(zhí)行有效成本控制，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王淑琴.探討新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)預(yù)算[J].會(huì)計(jì)師，2013，（2）：57-58.

[2] 陳沐.對(duì)新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院成本核算與績效的探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012，（14）：184-185.

[3] 俞敏炎.公立醫(yī)院績效考核方案的模式探討[J].中國醫(yī)院，2010，（8）：35-36.

第6篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

財(cái)務(wù)經(jīng)理的職能絕不再僅僅是做好財(cái)務(wù)核算，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告、編制預(yù)算、成本和資金，更需要對(duì)企業(yè)的全面運(yùn)營管理甚至是戰(zhàn)略決策提供強(qiáng)有力的支持。今天小編給大家整理了財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文一回顧即將過去的一年，我單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)年度工作思路和財(cái)會(huì)工作要點(diǎn)精神，在如何做好資金收付，費(fèi)用控制的同時(shí)，本年度做了以下幾方面工作：

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費(fèi)用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對(duì)借款、費(fèi)用報(bào)銷、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過對(duì)細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。通過這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(fèi)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實(shí)際工作，我們都深刻的意識(shí)到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

二、財(cái)務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報(bào)表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識(shí) ，針對(duì)公司出臺(tái)的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對(duì)其平時(shí)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)判并作為參考遞交會(huì)計(jì)主管?？己酥贫鹊膶?shí)行有效地調(diào)動(dòng)了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們?cè)谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí)，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計(jì)劃提供依據(jù)，我們及時(shí)記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進(jìn)行核對(duì)，并做到營銷、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個(gè)人都有與外界接觸的機(jī)會(huì)，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對(duì)稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文二__年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦在公司經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)預(yù)算管理，以增收節(jié)支為中心，降低公司運(yùn)行成本和產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加企業(yè)效益為目標(biāo)，深入生產(chǎn)經(jīng)營一線，認(rèn)真發(fā)揮公司職能部門監(jiān)督管理作用，配合各生產(chǎn)單位做了一些基礎(chǔ)管理工作?，F(xiàn)將一年的工作情況匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真做好部門日常基礎(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。

使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。

定期不定期地對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對(duì)執(zhí)行中存在的問題及時(shí)提出整改意見，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營，提高了資金使用效率。

5、配合財(cái)務(wù)部門一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。

先后參加了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營情況。

在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了09年租賃費(fèi)用和材料銷售款項(xiàng)。

三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

__年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦盡職盡責(zé)做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，工作成效是顯著的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營具體情況了解不夠深入細(xì)致，工作還有很多地方需要提高和完善。__年打算從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步做好工作：

一、為了提高部門履行職責(zé)的能力，我們將更加努力加強(qiáng)政治思想和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)自我管理、自我約束能力，提高履行職責(zé)的能力。

二、在工作繼續(xù)深入地做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎(chǔ)管理工作為重點(diǎn)，促進(jìn)公司增收節(jié)支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進(jìn)一步提高。

財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文三回顧__年的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理相關(guān)條例，按照實(shí)事求是，嚴(yán)以律己，圓滿完成了__年酒店的財(cái)務(wù)核算工作?，F(xiàn)將__年的個(gè)人總結(jié)如下：

一、思想方面 ：

思想比較穩(wěn)定，為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我在遵守財(cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的作用。

二、工作方面：

1.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳，部門內(nèi)部、部門之間及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。按照每月份的工作計(jì)劃，按月對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。

2.從前臺(tái)收銀到復(fù)核、出納，每個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)。

對(duì)收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并認(rèn)真復(fù)核管理。

3.對(duì)日常采購價(jià)格進(jìn)行核對(duì)，并每天對(duì)原材料的出入進(jìn)行審核。

4.財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守公司規(guī)定，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督，定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金定期進(jìn)行盤點(diǎn)盤查，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯(cuò)。

5.尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同事，不計(jì)較個(gè)人利益，以理服人。

三、其他工作：

1、每月準(zhǔn)時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)。

2、及時(shí)填制酒店的納稅申報(bào)表，按時(shí)申報(bào)納稅。

3、按時(shí)參加公司召開的行政例會(huì)。

4、按公司的要求，審核工資表，并及時(shí)發(fā)放。

對(duì)于人員工資變動(dòng)情況，及時(shí)與人事部溝通并解決。

5、參加財(cái)政局會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。

四、明年工作設(shè)想及需要改進(jìn)方向：

過去的一年是緊張而繁忙的一年，__年做了很多工作，但同時(shí)也存在著不足，現(xiàn)結(jié)合__年財(cái)務(wù)工作,將財(cái)務(wù)工作設(shè)想如下：

1.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作，將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)做細(xì)。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用的決策信息。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)相關(guān)的政策和規(guī)章制度。

4.進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按著部門職責(zé)做好本部門的工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂，解難。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，全面提升業(yè)務(wù)水平。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員既當(dāng)家又理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)意識(shí)，推動(dòng)整體財(cái)務(wù)工作再上新的臺(tái)階。

時(shí)光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史，一年中，財(cái)務(wù)工作有很多成績和不足，這些應(yīng)該是明年財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我要加強(qiáng)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，不斷的提高自己管理水平，為建立建全更好的工作機(jī)制而努力奮斗。

第7篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

部門職能：

全面負(fù)責(zé)機(jī)場公司的財(cái)務(wù)管理工作，保證各項(xiàng)工作合理、有序進(jìn)行，為公司決策提供科學(xué)的參考資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，做好機(jī)場公司收入結(jié)算和成本控制工作，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及時(shí)準(zhǔn)確地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算。

負(fù)責(zé)機(jī)場公司節(jié)能降耗、經(jīng)營績效考核工作。

工作職責(zé)：

一、收入核算

1.負(fù)責(zé)制定及完善公司收入核算相關(guān)管理規(guī)定;

2.負(fù)責(zé)公司航空性及地服收入的核算工作;

3.負(fù)責(zé)公司非航及其他收入的核算工作。

二、費(fèi)用報(bào)銷

1.負(fù)責(zé)制定及完善公司內(nèi)部報(bào)銷管理規(guī)定、差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則、資金審批權(quán)限管理規(guī)定及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行考核辦法等相關(guān)管理規(guī)定，并組織實(shí)施;

2.負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的審核、資金撥付、賬務(wù)處理等工作。

三、 資金管理

1.負(fù)責(zé)對(duì)公司各類資金收付加以管理，并真實(shí)記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生;

2.負(fù)責(zé)對(duì)公司資金進(jìn)行管理，將公司閑置資金進(jìn)行定期存款業(yè)務(wù)，增加公司利息收入;

3.負(fù)責(zé)及時(shí)催收航空性等應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)回籠資金。

四、投資管理

1.參與公司所有投資的談判工作;

2.負(fù)責(zé)制定各基建項(xiàng)目指揮部財(cái)務(wù)內(nèi)部報(bào)銷管理辦法;

3.參與固定資產(chǎn)投資驗(yàn)收工作;

4.負(fù)責(zé)在建工程、固定資產(chǎn)賬面管理工作，并對(duì)出售、調(diào)撥、報(bào)廢和清理等資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理;

5.配合市場規(guī)劃部進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工作。

五、稅金管理

1.負(fù)責(zé)各類稅金的計(jì)提、申報(bào)及繳納工作;

2.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、使用、保管工作;

3.負(fù)責(zé)發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證、裝訂工作。

六、報(bào)表管理

1.負(fù)責(zé)華北局、首都機(jī)場集團(tuán)、財(cái)政局、內(nèi)蒙機(jī)場集團(tuán)各類月報(bào)、年報(bào)的編報(bào)工作;

2.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)局月報(bào)、年報(bào)的編報(bào)工作;

3.負(fù)責(zé)編報(bào)公司內(nèi)部分析報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司預(yù)算執(zhí)行及經(jīng)營情況。

七、預(yù)算管理

1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理及考核相關(guān)管理規(guī)定;

2.負(fù)責(zé)收集匯總各部門運(yùn)輸生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、人工成本預(yù)算，將通過公司會(huì)議審定通過的年度預(yù)算上報(bào)集團(tuán)公司;

3.根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度預(yù)算，以及公司各部門年度預(yù)算需求，分析整理各部門年度預(yù)算需求并報(bào)公司預(yù)算委;

4.監(jiān)控各部門預(yù)算執(zhí)行情況，按照各部門預(yù)算嚴(yán)格控制各部門費(fèi)用支出，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的完成;

5.負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

八、 合同簽署的審核

在合同簽署的審核中，財(cái)務(wù)審核側(cè)重于對(duì)合同中涉及財(cái)務(wù)條款的審查與核對(duì)：

1.對(duì)合同金額進(jìn)行審核;

2.對(duì)結(jié)算條款進(jìn)行審核;

3.對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行審核;

4.對(duì)特殊事項(xiàng)進(jìn)行審核;

5.負(fù)責(zé)合同印花稅的計(jì)算工作。

九、會(huì)計(jì)檔案管理

1.按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂、保管;

2.按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔;

3.按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，參與會(huì)計(jì)檔案的銷毀等工作。

十、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理

負(fù)責(zé)機(jī)場公司機(jī)場責(zé)任險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理及理賠工作。

十一、節(jié)能減排

1.制定公司節(jié)能減排管理規(guī)定和節(jié)能減排考核方案;

2.組織實(shí)施公司節(jié)能減排管理。

十二、績效管理

第8篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

(一)成本核算方式逐步趨向合理自從2012年1月新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》開始實(shí)施后，許多醫(yī)院已經(jīng)開始進(jìn)行成本核算管理，但其中大部分醫(yī)院僅僅停留在部分成本核算的水平上，或只對(duì)臨床、醫(yī)技等一線科室進(jìn)行成本核算。成本數(shù)據(jù)的不完全，使得醫(yī)院的資產(chǎn)投入與成本消耗的計(jì)算也不夠準(zhǔn)確，可能造成醫(yī)院管理層經(jīng)營決策的失誤。因此，必須由部分成本核算向全成本核算轉(zhuǎn)變。筆者所在醫(yī)院為克服現(xiàn)有成本核算方式的這一弊病，將全院的成本核算分為總成本核算、科室成本核算、醫(yī)療項(xiàng)目或病種成本核算三個(gè)層次。科室是醫(yī)院的主要組成部分，要實(shí)現(xiàn)全院的全成本核算，首先就得實(shí)現(xiàn)科室的全成本核算。為此，我院將科室成本劃分為直接成本和間接成本，前者是各科室直接耗費(fèi)的各項(xiàng)支出，能夠計(jì)量的固定成本及變動(dòng)成本，包括醫(yī)護(hù)人員的工資、五險(xiǎn)一金，以及水電費(fèi)、折舊費(fèi)等，后者主要涉及管理科室以及為臨床科室提供各種服務(wù)的科室等不能直接計(jì)量的科室部門的成本，其所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)所服務(wù)科室的業(yè)務(wù)收入、工作量和職工人數(shù)等進(jìn)行分擔(dān)。在此基礎(chǔ)上，我院在原有的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上，又增設(shè)了“臨床成本”、“服務(wù)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“藥品支出”等四個(gè)科目，其目的是最大限度地控制與降低醫(yī)院成本，為醫(yī)院管理者提供真實(shí)有效的醫(yī)院成本信息。

(二)成本核算組織機(jī)構(gòu)逐步完善醫(yī)院成本核算管理是醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，其組織機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)與醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的模式相適應(yīng)。而在成本核算的過程中，新成立的機(jī)構(gòu)或部門（成本核算部門）與醫(yī)院原有的財(cái)務(wù)部門基本不發(fā)生大的關(guān)系，二者之間只是相關(guān)數(shù)字的提供與合作關(guān)系，在這種情況下，矛盾自然產(chǎn)生。面對(duì)這一局面，許多醫(yī)院也在通過逐漸完善成本核算組織機(jī)構(gòu)的方式來解決這一矛盾。還是以筆者所在醫(yī)院為例，醫(yī)院在財(cái)務(wù)部門成立了成本核算小組，由總會(huì)計(jì)室擔(dān)任組長，兩名專職會(huì)計(jì)擔(dān)任組員。同時(shí)，醫(yī)院各科室也配備兼職成本核算員，其他職能部門配備成本專管員。成本核算小組主要負(fù)責(zé)制定醫(yī)院內(nèi)部成本核算細(xì)則及相關(guān)工作流程，每月進(jìn)行成本數(shù)據(jù)的收集、處理并核實(shí)各科室上報(bào)的成本數(shù)據(jù)，按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出總成本和單位成本。同時(shí)，該小組還要負(fù)責(zé)全院的成本核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)與工作指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)成本資料進(jìn)行整理、歸檔，對(duì)相關(guān)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢與更新。而科室兼職成本核算員和成本專管員則在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下，按照成本核算小組的部署及相關(guān)要求定期完成本科室或本部門成本核算的相關(guān)信息和資料的記錄、統(tǒng)計(jì)、核對(duì)與報(bào)送等工作。

二、醫(yī)院成本核算管理中值得注意的問題

(一)重視相關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)的提高成本核算軟件系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)成本核算的重要工具，隨著醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的不斷深入，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也提出了更高的要求。同時(shí)由于成本核算軟件開發(fā)人員與使用人員專業(yè)背景的差異，軟件的某些方面可能與實(shí)際工作存在沖突。以筆者所在單位所使用的某款財(cái)務(wù)軟件為例，在系統(tǒng)已經(jīng)啟用的情況下，系統(tǒng)不允許在已設(shè)置的下級(jí)明細(xì)科目衛(wèi)生材料中再按科室設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，給科室核算帶來了很多不利。所以，醫(yī)院應(yīng)該重視對(duì)提高財(cái)務(wù)人員信息化素質(zhì)的培養(yǎng)工作，使他們能夠系統(tǒng)地掌握計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作的相關(guān)知識(shí)，同時(shí)創(chuàng)造機(jī)會(huì)讓軟件開發(fā)人員與財(cái)務(wù)人員經(jīng)常溝通，了解財(cái)務(wù)人員的需求，使成本核算軟件真正適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的需要。

(二)將成本核算與績效考核相結(jié)合所謂績效考核，就是通過系統(tǒng)的方法、原理來評(píng)定和測(cè)量員工在工作崗位上的行動(dòng)和效果。它是現(xiàn)代醫(yī)院管理的重要職能之一，也是客觀反映醫(yī)院經(jīng)營狀況和業(yè)績的重要手段。成本核算屬于客觀的會(huì)計(jì)管理手段，而績效考核則屬于主觀的管理方式，二者雖不相同卻聯(lián)系緊密。成本核算是醫(yī)院開展績效考核的根本，為績效考核提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。同時(shí)，績效考核也為醫(yī)院成本核算的順利實(shí)施提供有力支撐。因此，醫(yī)院應(yīng)該將成本核算納入績效考核的指標(biāo)體系，通過獎(jiǎng)勤罰懶，提高成本核算的準(zhǔn)確率，變糊涂賬為明白賬，降低成本，促進(jìn)醫(yī)院效益的提升。

第9篇：財(cái)務(wù)制度考核細(xì)則范文

在市場化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)下，投資者和社會(huì)公眾利益集團(tuán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量管理有了更高的業(yè)務(wù)要求，要想提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，就要有效完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可以明確各個(gè)崗位的職責(zé)，有效控制財(cái)務(wù)管理進(jìn)程，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的情況，從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理的新高度。

2加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營的聯(lián)系

2.1完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的全面改革，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)成為自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營，獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體了，國家要建立市場化的經(jīng)營體制，所有的企業(yè)單位要想在激烈的競爭中生存下來，就要加強(qiáng)自身企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的管理和控制，同時(shí)要把握好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)總體管理的關(guān)系，在不斷調(diào)整勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的結(jié)合方式以及不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的協(xié)作關(guān)系的同時(shí)，使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理更加科學(xué)化、合理化；同時(shí)，在對(duì)生產(chǎn)過程實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督，才能保證科學(xué)、合理的規(guī)章制度得到切實(shí)貫徹執(zhí)行，才能進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，所以，將強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營內(nèi)控制度的管理是企業(yè)總體經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。更是協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。2.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以深化企業(yè)改革和克服薄弱環(huán)節(jié)。在以往的經(jīng)營體制下，企業(yè)單位受到國家統(tǒng)收統(tǒng)支財(cái)務(wù)政策的約束，對(duì)自身的財(cái)務(wù)管控沒有獨(dú)立經(jīng)營的理念，甚至生產(chǎn)出來的產(chǎn)品經(jīng)由國家統(tǒng)籌安排和調(diào)配，所謂的內(nèi)部經(jīng)營核算都是在國家財(cái)務(wù)管控下進(jìn)行的。隨著市場化經(jīng)營體制改革的到來，企業(yè)的自主經(jīng)營理念將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)，為滿足市場化經(jīng)營的需要，企業(yè)內(nèi)控管理制度的完善和有效的執(zhí)行，是適應(yīng)深化改革這個(gè)大趨勢(shì)要求的必然選擇，同時(shí)也能規(guī)避企業(yè)發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提高經(jīng)營效益，推進(jìn)企業(yè)獨(dú)立自主經(jīng)營的新發(fā)展。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的不足

3.1企業(yè)只有原則規(guī)定，沒有制定具體的實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒有建立、健全經(jīng)營制度，企業(yè)單位對(duì)外投資經(jīng)營沒有經(jīng)過必要的論證和分析，從而亂投資、亂借款、亂存款，其結(jié)果不但收不到效益，提升給企業(yè)造成財(cái)務(wù)經(jīng)營的不得力，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)受到損傷。一些單位購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人只是在發(fā)票上簽字報(bào)銷，對(duì)于財(cái)產(chǎn)的保管、使用、丟失、損壞、處置均無相應(yīng)的制度管控，造成家底不清，賬目混亂。3.2制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn)，偏離國家財(cái)經(jīng)制度。企業(yè)為了活躍經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)，單方面制定一些超出國家要求范圍的一些管理經(jīng)營策略，例如企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用比例制定標(biāo)準(zhǔn)過高，發(fā)生的招待費(fèi)用沒有符合國家稅收要求的票證，甚至發(fā)生費(fèi)用沒有票證，一些單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)不起檢查和經(jīng)營活動(dòng)的推敲和梳理。由此出現(xiàn)了財(cái)務(wù)經(jīng)營責(zé)任劃分不清楚，相互推諉責(zé)任落實(shí)不到位。3.3在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上，執(zhí)行力不強(qiáng)。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度只是停留在紙面上，日常財(cái)務(wù)事物的處理不一定在按照內(nèi)控管理制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)的內(nèi)審也會(huì)受到行政權(quán)力的掌控影響不能做到實(shí)時(shí)有效的開展。企業(yè)的內(nèi)控管理呈現(xiàn)軟弱無力的狀態(tài)。

4完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控來提高企業(yè)經(jīng)營績效的舉措

4.1加強(qiáng)收入資金監(jiān)管企業(yè)的各項(xiàng)收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。加強(qiáng)資金收入的監(jiān)管力度，要求財(cái)務(wù)管理人員對(duì)當(dāng)天的資金回收要做到當(dāng)天收入當(dāng)天入賬，催促收費(fèi)人員及時(shí)回籠每天的收入，建議設(shè)立專職的督察人員對(duì)煤炭的收入繳納賬目進(jìn)行督導(dǎo)，以確保資金隨時(shí)處在安全管理狀態(tài)中。業(yè)務(wù)支出的審批流程必須做到逐級(jí)審批簽字，嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員不得隨意批復(fù)借錢款項(xiàng)。對(duì)于屋子的采購或新項(xiàng)目的支出費(fèi)用的審批，要遵循審批流程，達(dá)到千元以上的基建維修或設(shè)備購置要求的，要經(jīng)過企業(yè)董事會(huì)的通過才可以進(jìn)行資金的調(diào)撥。強(qiáng)調(diào)采購制度的嚴(yán)格執(zhí)行，采購清單要明細(xì)各類支出項(xiàng)目的資金款項(xiàng)，采購程序要透明，核定采購物資的消耗定額，不能有物資的積壓情況，對(duì)屋子的手法保管做到嚴(yán)格細(xì)致，確保采購的物資安全儲(chǔ)存。4.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，制定相應(yīng)科室財(cái)務(wù)任務(wù)完成的責(zé)任書，同時(shí)要完善不相容職務(wù)相互分離制約的制度，對(duì)于財(cái)務(wù)印鑒的雙人管控、收費(fèi)稽核、物資采購和驗(yàn)收保管等工作相互分離，并進(jìn)行不定期的職位輪換，上級(jí)主管對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行情況進(jìn)行隨機(jī)性的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控經(jīng)營管理進(jìn)行定期考核，有效監(jiān)督內(nèi)控管理情況，及時(shí)處理存在的問題，對(duì)于出現(xiàn)較大違規(guī)的人和事進(jìn)行一定的處罰，做到全面把控財(cái)務(wù)內(nèi)控管理全局。從源頭杜絕管理失控現(xiàn)象。4.3加大財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力，內(nèi)控制度執(zhí)行載入考核管理。企業(yè)經(jīng)營成果顯著與否在于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)營的好壞，要想做到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理到位，就要做好財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察審計(jì)專門的科室，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的整改，確保內(nèi)控管理制度完善和嚴(yán)密，將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行管理納入各階段的考核管理中，從而優(yōu)化對(duì)每一個(gè)財(cái)務(wù)操控人員的業(yè)務(wù)管理，培養(yǎng)操控人員得專業(yè)素質(zhì)，養(yǎng)成自覺遵守財(cái)務(wù)管理制度的良好習(xí)慣，由此達(dá)到企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的管理中心，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來巨大的影響，要想提高企業(yè)的經(jīng)營成果，就要從加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理上開始，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)和執(zhí)行，才能維護(hù)正常的財(cái)務(wù)秩序，才能使企業(yè)的經(jīng)營正常開展，才能使得企業(yè)健康發(fā)展。

作者:陳瑞 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司來安縣供電公司

參考文獻(xiàn)

[1]趙強(qiáng).論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立[J].工業(yè)會(huì)計(jì)，2016（3）.