公司資金管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關鍵詞：資產控制；制度；分析；措施

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年7月29日

內部資產控制制度是指企業(yè)為了規(guī)范資產管理，明確經濟責任，規(guī)避資產損失所采取的內部控制制度。在企業(yè)經營管理過程中，資產是企業(yè)擴展業(yè)務的堅強后盾，也是實施資產增值的核心保障。然而，部分中小企業(yè)由于資產管理制度的不完善，導致資產價值流失，給企業(yè)造成非常不利的影響。本文試圖探討中小企業(yè)內部資產管理問題，為規(guī)范資產管理提供有借鑒性建議。

一、中小企業(yè)資產管理現(xiàn)狀

1、資產管理部門較多。在企業(yè)經營管理過程中，由于管理職能的不同，資產分別由不同的職能部門保管。凡用于維持企業(yè)日常管理需要的辦公設備資產，保存在企業(yè)辦公室等管理部門；涉及生產經營活動的原材料等資產，保存在生產車間、倉庫等部門；涉及應收債權往來等資產，由財務部門負責管理；涉及現(xiàn)金性資產管理，由財務部門負責保管。這種狀況說明，企業(yè)資產管理是一個多職能部門共同控制的管理系統(tǒng)，涉及的職能部門較多，資產管理場所分散，管理難度較大。

2、資產管理流程簡單。資產管理是維護資產安全的重要手段。在中小企業(yè)中，物資資產管理流程通常包括入庫、領用和報廢等環(huán)節(jié)。企業(yè)購買的物資資產，按照入庫要求，辦理入庫手續(xù)；當企業(yè)需要投入生產時，辦理資產領用手續(xù)。對于應收債權等資產，主要核對資產價值、應收期限等業(yè)務流程；對于現(xiàn)金性資產，主要核對賬實相符等內容。這種資產管理流程，是一種簡單化的管理制度設計，涉及的管理環(huán)節(jié)較少，內容簡單。

3、資產管理責任主體不明。管理主體是明確經濟責任的重要標志。在中小企業(yè)中，由于生產經營管理規(guī)模的限制，企業(yè)資產管理流程較為簡單，責任主體并不明確。如有些企業(yè)會計人員除了進行正常的賬務處理之外，還承擔資產管理業(yè)務，負責保管資產，核對資產價值。企業(yè)部分業(yè)務管理人員除了負責產品生產銷售業(yè)務之外，還負責債權性資產追繳業(yè)務，集多種管理職能于一身。這種資產管理體制，容易造成管理職責的混淆，導致資產管理主體責任不清。

4、資產數(shù)據統(tǒng)計口徑不一致。在中小企業(yè)管理過程中，資產管理數(shù)據不一致現(xiàn)象經常發(fā)生。企業(yè)填報的各種表格，經常出現(xiàn)實物資產不一致現(xiàn)象，部分數(shù)據偏大，部分數(shù)據偏小。實物資產價值與賬務資產價值不一致的現(xiàn)象也經常出現(xiàn)，導致企業(yè)不知道究竟何種數(shù)據為最終數(shù)據。此外，報廢資產的核銷不及時，也是資產價值不一致的主要表現(xiàn)形式，最終將出現(xiàn)資產價值不一致現(xiàn)象。

二、造成內部資產控制制度不完善的原因

（一）資產內部管理制度不完善導致的制度缺失。完善的資產管理制度是提高資產管理效能的有效手段。在一個管理完善的企業(yè)中，資產管理制度完善，各項制度形成制約關系，確保資產管理及時到位。由于中小企業(yè)經濟規(guī)模較小，各項規(guī)章制度有待完善，特別是資產管理制度有較大欠缺。通常企業(yè)只是關注資產入庫、領用等環(huán)節(jié)管理，對資產的跟蹤管理關注不夠，沒有及時全面系統(tǒng)了解資產存量和流量信息，這是造成資產管理不善的主要原因。部分中小企業(yè)基本沒有資產管理系統(tǒng)，也沒有相應的資產管理制度，容易造成企業(yè)資產管理混亂。此外，一些對資產管理有特殊需求的中小企業(yè)，雖然也制定了一些資產管理規(guī)章制度。但是，這些規(guī)章制度主要是抄襲其他企業(yè)的規(guī)章制度，不具有操作性，不適合企業(yè)自身情況。

（二）資產管理人員素質不高導致的制度缺失。資產管理效率與資產管理人員素質有直接的聯(lián)系。管理人員素質較高，業(yè)務管理能力較強，則資產管理效果較好。管理人員素質低下，適應性不強，則資產管理效果較差。中小企業(yè)受經濟實力影響，無法提供高薪報酬，無法聘用高素質資產管理人員，是一個急需解決的核心問題。由于無法聘用高素質專業(yè)技術管理人員，容易導致資產管理混亂，影響資產管理效果。此外，中小企業(yè)通常沒有資產管理方面的專業(yè)培訓，沒有建立相應的資產管理制度，致使資產管理人員只能憑感覺進行業(yè)務處理，規(guī)范性不足，業(yè)務處理能力不高。除非企業(yè)及時完善資產內部管理規(guī)章制度，并有目的地進行專業(yè)培訓，提高人員素質，才能提高管理效果。否則，管理人員素質不高的局面依然不會改變。

（三）資產統(tǒng)計口徑不一致導致的制度缺失。資產數(shù)據統(tǒng)計的真實性取決于資產核算口徑，口徑一致則資產數(shù)據真實性較高；反之，則資產數(shù)據可信度較低。一個完善的企業(yè)管理系統(tǒng)，對資產管理核算口徑提出要求，要求同類型物資，必須納入同一資產范疇。否則，容易造成資產管理混亂。雖然財政部對資產分類做出一些具體規(guī)定，并列舉了一些主要實例，指導資產管理人員實踐工作。然而，在實際工作過程中，部分在資產目錄中沒有標明的資產，需要管理人員進行專業(yè)判斷，以確保資產歸類準確。目前，中小企業(yè)由于資產管理人員素質不高，專業(yè)判斷能力不強，導致出現(xiàn)資產歸類不一致的現(xiàn)象。此外，企業(yè)沒有建立相應的資產分類目錄，沒有制定判斷新資產類別的專業(yè)標準等，都是造成資產統(tǒng)計口徑不一致的主要原因。

（四）資產管理流程不清晰導致的制度缺失。明晰的資產管理流程，能有效規(guī)范資產管理行為。中小企業(yè)受資產管理人員少的制約，沒有根據業(yè)務發(fā)展需要，及時更新資產管理規(guī)章制度，明晰資產管理流程。這種不規(guī)范的資產管理流程，容易造成資產管理混亂，造成人員管理責任不清。此外，管理流程的不完善，也會造成資產流失，虛增企業(yè)資產。

（五）資產管理風險點標注不明導致的制度缺失。現(xiàn)代會計管理理論研究表明，實施風險控制，標注風險點，是防范資產管理風險的有效手段。中小企業(yè)由于資產管理流程不規(guī)范，造成管理流程圖標注不合理，沒有形成制約關系。此外，由于在管理流程圖中沒有標注風險控制點，沒有關注重大風險點，無法及時控制風險，容易造成風險失控，導致資產流失。

（六）資產管理系統(tǒng)運用不足導致的制度缺失。資產管理系統(tǒng)是規(guī)范資產管理的有效工具。目前，我國絕大多數(shù)企業(yè)均采用資產管理系統(tǒng)，用于規(guī)范資產管理。然而，中小企業(yè)受資金制約，無法購買合適的資產管理系統(tǒng)，無法進行規(guī)范化資產管理。部分中小企業(yè)雖然購買了資產管理系統(tǒng)，受資產管理員人數(shù)過少的制約，沒有使用資產管理系統(tǒng)，造成資產管理系統(tǒng)使用不足。此外，部分中小企業(yè)資產管理系統(tǒng)長期沒有升級換代，導致資產管理手段落后，管理效果不好。

三、提高資產內部控制管理的措施

（一）購置資產管理軟件，實施精細化管理。在企業(yè)資產管理過程中，系統(tǒng)管理的重要性得到管理人員的高度重視。軟件系統(tǒng)管理由于客觀公正，提供數(shù)據的及時，受到管理者的歡迎。中小企業(yè)管理者應購買相應的資產管理軟件，用于資產管理全過程。在購買資產管理軟件時，可依據企業(yè)經營管理規(guī)模，及企業(yè)資金實力，購買合適的管理軟件。如企業(yè)資金實力有限，可以購買資產管理軟件的部分模塊，以節(jié)省資金。企業(yè)資產管理人員可在軟件工程師的指導下，依據企業(yè)資產管理實際情況，設置適用的管理模塊，規(guī)范資產管理。

（二）完善資產管理規(guī)章制度建設。規(guī)章制度是指導業(yè)務發(fā)展的依據，也是規(guī)范業(yè)務流程的有效手段。中小企業(yè)應加強資產管理規(guī)章制度建設，完善制度體系，依制度來管理業(yè)務。目前，企業(yè)可根據不同的業(yè)務類型，制定不同的規(guī)章制度，實施分類管理。如可制定現(xiàn)金性資產管理規(guī)章制度、債權資產管理規(guī)章制度、固定資產管理規(guī)章制度、流動資產管理規(guī)章制度和長期性資產管理規(guī)章制度等，通過規(guī)章制度來管理業(yè)務，規(guī)范業(yè)務內容。此外，企業(yè)也可采取出資購買服務等方式，邀請專業(yè)公司幫忙制定規(guī)章制度，指導業(yè)務實踐活動。

（三）明晰資產分類，規(guī)范資產管理。按照財政部資產管理分類原則，細化資產類別，合理分類，是規(guī)范資產管理的有效手段。在管理資產業(yè)務時，對于國家已經明確分類的項目，依照國家具體分類進行管理。對于國家沒有具體分類的資產，可以出臺資產類別管理辦法，依據管理辦法進行細化分類，細化管理。如對于債權性資產，應加強期限管理，盡量爭取資金短期內回籠，規(guī)避資金風險。對于現(xiàn)金性資產，應加強日常清點，加強賬務核對，防范資金風險。對于長期性資產，應關注債務人的經營管理情況，關注其長期償債能力分析，確保債權安全。

（四）加強資產管理人員專業(yè)培訓，提高業(yè)務處理能力。資產管理人員是直接從事業(yè)務管理的經辦人，是決定管理信息質量的核心。資產管理人員專業(yè)素質，是直接決定信息質量的關鍵。中小企業(yè)應安排專項資金，用于資產管理人員培訓，提高業(yè)務素質，提高業(yè)務處理能力。在培訓內容選擇上，應選擇業(yè)務流程知識、資金管理知識、會計專業(yè)知識和融資成本計算等內容，通過對相應內容進行培訓，提高人員業(yè)務判斷能力，提高業(yè)務處理質量。

（五）細化業(yè)務流程，明晰風險點，規(guī)避業(yè)務風險。在資產管理過程中，細化業(yè)務流程，細化分工，明確經濟責任，是有效防范業(yè)務風險的關鍵。中小企業(yè)可以依據業(yè)務經營管理情況，梳理業(yè)務內容，設置風險控制點，規(guī)范業(yè)務管理。此外，依據國家風險控制管理辦法，設置業(yè)務流程風險控制點，對重要風險控制點實施專人進行監(jiān)督管理，以規(guī)避業(yè)務風險。

四、結論

通過本文研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)由于資金實力、經營管理規(guī)模和管理能力的限制，造成資產管理混亂，風險較高。通過加強資產管理人員專業(yè)培訓、使用資產管理系統(tǒng)、明晰風險控制點等措施，能有效規(guī)避業(yè)務風險，提高資產管理質量。

主要參考文獻：

[1]房青.關于完善我國企業(yè)會計內部控制制度若干探討[J].經濟研究導刊，2008.12.

第2篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關鍵詞：高速公路 資金 使用 管理

一、項目基本情況

龍城高速路面總承包項目（起點榆次龍白終點祁縣城趙）屬于龍城高速建設項目的重要組成部分，全長71.59公里，全線采用雙向六車道瀝青混凝土路面結構， 雙向六車道設計，行車時速為120公里。主要工程項目有：主線，匝道、收費站、服務區(qū)的路基排水及部分坡面防護工程；路面基層結構層（砂礫墊層，水穩(wěn)砂礫（碎石）底基層，水穩(wěn)碎石基層）；瀝青混凝土面層；水泥混凝土面層；通信管道預埋工程；榆次太谷連接線包括路基、路面和橋涵工程，改移路路面結構層及瀝青表處面層和水泥混凝土路面等工程.合同價10.9億。

二、總承包項目施工過程中資金的使用管理

工程總承包是國內外建設活動中多有使用的發(fā)承包方式， 總承包工程企業(yè)普遍存在企業(yè)流動資金緊張，為加強龍城高速公路路面總包項目部建設資金的管理，保證項目建設資金安全、合理使用；施工過程中龍城路面總包項目部對路面各分部資金的使用執(zhí)行以下程序：

一是業(yè)主只和總包項目部簽訂施工合同，總包項目部和各分部簽訂聯(lián)合承包協(xié)議。

二是為確保建設資金安全，保證路面總部對路面各分部帳戶資金使用情況進行監(jiān)管，路面總包項目部在指定開戶銀行開設臨時賬戶。各分部的款項支付統(tǒng)一從總部賬戶支付。

三是 路面項目部收到龍城高速建管處撥付的建設資金后，按照路面項目部和路面各分部項目部合同約定有關條款的時間和方式，將工程計量款扣除質保金，稅金，農民工保障金后分配給路面各分部，路面各分部要保證將撥付資金專項用于龍城高速建設項目，不發(fā)生挪用轉移資金的現(xiàn)象；

四是路面各分部收到分配的工程計量款后，上報《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》考慮到各分部上報資金計劃時間上的差異，為不耽誤各分部工期，也為確保晉中龍城高速公路有限責任公司資金的安全、合理使用，各分部可將《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》按照龍城高速建管處資金使用計劃的要求，先經路面分部項目部財務及領導審核簽字加蓋路面項目部及分部項目部財務章后，再由各分部上報晉中龍城高速公路有限責任公司審批，項目部備案。

五是依據龍城高速建管處規(guī)定，支付工程款執(zhí)行以下規(guī)定：

（1）向勞務分包單位支付工程進度款時，應附勞務分包合同。

（2）辦理材料、設備等采購業(yè)務和其他項目支出時，應先填寫用款計劃申請表，并出示購貨合同、協(xié)議或發(fā)票并附相關材料的合格證等；經領導審查簽署意見后辦理，同時應將合同、協(xié)議和發(fā)票等復印件附在計《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》備案。

（3）與上級單位發(fā)生的往來。乙方向上級單位繳納管理費、機械設備及周轉材料租賃攤銷費等款項時，應將所支付款項分明細列表，并附上級單位出具的轉賬通知等相關資料，應經領導審查批準，確保資金?？顚Ｓ?。

（4）向個人支付結算款項時應提供合同（協(xié)議）、發(fā)票等；向單位和個人支付預付款和借款時提供合同（協(xié)議），并預扣各項稅費，在單項工程完工結算時（或一定期間內）由收款單位、個人提供合法的發(fā)票。

（5）嚴格控制現(xiàn)金的使用，禁止大額使用現(xiàn)金。

六是關于農民工工資發(fā)放問題，為了確實保證農民工工資的正常發(fā)放到位，總包項目部要求各分部與農民工簽訂用工合同，將農民工姓名、性別、年齡、籍貫、身份證號碼、工種、工資標準等信息資料與身份證復印件一并登記造冊，在指定銀行開立農民工工資專戶，并指定專人負責農民工工資的發(fā)放及檔案管理，統(tǒng)一辦理工資卡，每月工資25日前造表復印兩份上交龍城公司，龍城公司在支付計量款時按各分部上報的農民工工資表總額撥付到農民工工資專戶，并暫扣5%的農民工保障金，在農民工工資全部足額發(fā)放后，并且將發(fā)放工資聲明公示七天，確定農民工無疑義后，龍城公司將暫扣的5%的農民工保障金退回路面各分部。

三、高速公路資金管理中存在問題的思考

龍城高速項目資金是第一條由山西地方政府投資的項目，但高速公路資金管理普遍存在以下問題：

首先，財務管理觀念淡薄，對財務管理在企業(yè)管理中的核心地位認識不足，許多施工企業(yè)比較重視施工任務的承攬、重視施工進度的完成和工程質量的提高，認為抓好生產是關鍵，忽視了財務管理的重要性；其次，財務管理體制不夠健全，財務監(jiān)督職能較弱；此外，資金管理薄弱，缺乏統(tǒng)一管理。施工企業(yè)的特點是流動頻繁，高度分散，造成企業(yè)資金分散，影響了資金的籌集、調配和使用效率。一方面，個別單位多頭開戶，資金閑置，沉淀嚴重；另一方面，一些單位卻為籌集急需的小額資金而為難。有的企業(yè)內部單位經營狀況好的時候自行其是，總想擺脫公司總部的監(jiān)督、控制，當經營狀況惡化時，又回過頭來尋求公司總部資金的支持。企業(yè)資金缺乏統(tǒng)一管理，在有新工程的同時卻面臨著嚴重的資金短缺問題。

在這種情況下，企業(yè)必須加強對資金管理的重視，將其視為項目建設的核心來抓，同時建立健全的財務管理規(guī)章制度，形成完善的財務管理機制，確保財務管理規(guī)章制度執(zhí)行到位，最直接的提升企業(yè)的財務管理水平。

四、結束語

龍城路面項目資金使用及管理，通過自己的一套細化的管理模式，各分部將審批后的《龍城高速公路建設項目資金用款計劃表》留總部一份備案，送開戶銀行一份?？偛繒嫞黾{在付款時逐筆核對，確保了建設資金使用的合理性和安全性。

參考文獻：

[1]李剛，鄭國營，鄭國帥.論工程項目資金管理的方式及原則[J].企業(yè)家天地（理論版），2010，04：129-131

第3篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

一、集團控股公司資金管理特點

集團控股公司規(guī)模龐大、組織結構復雜、生產經營繁復。如此龐大的企業(yè)集團，比一般企業(yè)的管理要復雜百倍，尤其是在財務管理上尤甚，形式復雜、控制難度大。

（一）集團控股公司具有多個法人企業(yè)，利益分配主體多元化

各子公司既是獨立法人單位，又是集團內部成員公司，具有經營決策權。集團控股公司是一個把贏利作為企業(yè)經營最終目標的組織，其在企業(yè)內外利益分配主體多元化，各成員企業(yè)作為利益分配主體，須同時對有投資關系的企業(yè)進行分配。

（二）集團公司管理機構層次鮮明，各下屬公司及聯(lián)營企業(yè)等有不同的職能

在財務管理指標方面分為三個方面，即單獨投資中心、利潤中心、成本中心。企業(yè)集團的最高決策層作為單獨投資中心，對企業(yè)集團施以戰(zhàn)略性管理，在長期發(fā)展規(guī)劃、投資決策、經營方向、利潤分配、重要人事安排等方面負有決策權力，其中母公司的財務機構作為集團最高層財務機構，其工作職能是站在戰(zhàn)略高度上把握整個集團財務管理，包括制定財務管理規(guī)章制度和資金使用及調度等；利潤中心指的是子公司的財務機構，其主要工作內容是核算利潤并定期向總公司提交報表；成本中心是從事具體生產經營的成員企業(yè)，其內部財務機構只負責簡單的成本核算。

（三）企業(yè)集團財務監(jiān)管甚為復雜

其內部財務控制和財務監(jiān)督基礎，是集團內部各成員企業(yè)間直接起到約束作用的產權關系，產權紐帶的存在大大增加了母公司的凝聚力和控制力，具體是指財務權屬方面，母公司與全資子公司、控股子公司屬上下級關系，監(jiān)督子公司財務管理的合理性與合法性，母公司直接控制子公司的財務活動，同時通過向子公司董事會派駐董事實現(xiàn)對子公司重大決策的干預。

二、集團公司資金管理中的問題

集團公司的龐大規(guī)模對內部資金集中管理，發(fā)揮資金的最大效率，對集團公司的發(fā)展非常重要。目前的財務問題主要表現(xiàn)在財務預算、資金結算、監(jiān)督考核、管理方式、效率、建立健全的預算管理制度等方面的虛、散、弱、低、缺。

（一）總公司和各子公司獨立經營的特點不同

集團公司資金運行中，由于總公司和各子公司獨立經營的特點，分別向銀行貸款，各自為政，整體資金成本過高，資金的余缺調劑無法開展。

（二）總公司對各分公司資金使用監(jiān)控不力

由于分公司的獨立經營權利，往往存在盲目投資的現(xiàn)象，這一過程沒有總公司的監(jiān)督和指導，因而也就缺乏對其進行財務監(jiān)控。使得分公司的投資失誤情況時有發(fā)生，事前沒有監(jiān)控，事后的監(jiān)督也就沒有任何意義，往往就是擺擺形式而已。

（三）集團公司的資金分散是其財務管理的一大難題，分散凌亂的資金難以提高使用效率

應收賬款過多，欠款分擔過重，資金周轉不暢，造成了企業(yè)信用和盈利能力低下。同時各分公司單設賬戶，總公司對其資金管理失控。再有資金使用的監(jiān)督不到位，財務報表失真。

三、新時期集團公司財務管理措施

（一）建立健全資金集中式管理有效的監(jiān)控體系，統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金

建立完善有效的自我控制、自我調節(jié)的內控制度，從而避免財務監(jiān)控失控、缺乏活力動力等問題，以適應集團管理層次多，管理跨度大的特點。

（二）明確界定總公司的財務管理權限，實行資金集中式管理

以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點，企業(yè)集團應采取集權與分權相結合的財務管理體制，保證企業(yè)的支付能力，確?，F(xiàn)金流量的平衡。同時財務的集中管理，還應表現(xiàn)在重大資金投向集中管理，銀行賬戶集中管理等方面。

（三）設立結算中心

第4篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關鍵詞 企業(yè)應收賬款 管理 問題 策略

企業(yè)在生產經營過程中，應收賬款是隨著企業(yè)產品在生產交易情況下形成的，資金的回收對企業(yè)生產發(fā)展具有十分重要的作用，因此，企業(yè)需要加強資金周轉管理。但是在實際企業(yè)生產交易商品中，少部分企業(yè)由于償還信用度低，總是出現(xiàn)貨款拖欠情況，進而導致企業(yè)應收賬款逐漸增加，進而影響企業(yè)正常的生產運營。因此，需要用相應策略來改善收款問題，以此提高企業(yè)應收款的回收率。

一、企業(yè)應收賬款管理中存在的問題

隨著我國社會主義市場經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)市場競爭逐漸加劇，大部分企業(yè)為了提高市場占有率，一般情況下會在企業(yè)生產經營過程中使用賒銷方式進行交易。待交易成功之后，進行賬款回收。但是在實際賒銷過程中，由于一系列問題導致企業(yè)難以對應收賬款進行有效管理。具體問題如下：

（一）缺乏完善的應收賬款管理體制

目前，大部分企業(yè)為了快速有效占有市場，提高企業(yè)市場競爭力，從而放松了相關賒銷條件，尤其是對企業(yè)的應收賬款缺乏管理。根據實踐調查顯示，大部分企業(yè)沒有建立其一套完整的應收賬款管理規(guī)章制度，導致企業(yè)在賒銷商品過程中，對賒銷條件放的比較寬松，同時企業(yè)在生產經營過程中，對企業(yè)利益比較看重，進而更加放松賒銷條件。[1]長期如此經營，企業(yè)應收賬款數(shù)目逐漸增加，當應收賬款數(shù)目達到一定數(shù)目時，會出現(xiàn)企業(yè)應收賬款難以管理問題。因此，從企業(yè)管理加強角度考慮，有必要盡快完善應收賬款管理體制。

（二）應對機制靈活性差

現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在進行應收賬款時，缺乏應對措施，面對一些死賬不能采取有效措施追回。其主要原因在于企業(yè)在賒銷經營過程中，只是單一的進行了口頭上的承諾，缺乏書面文件的簽字協(xié)議，導致在回收應收貨款時，賒方的不承認貨款，從而對企業(yè)回收賬款管理產生不利影響。在此基礎上，企業(yè)在回收賬款時，工作人員的綜合素質較低，導致企業(yè)在回收賬款時，給客戶造成的影響不好，甚至出現(xiàn)重大矛盾。此外，企業(yè)回收賬款工作人員綜合素養(yǎng)有待提升，導致其辦事效率低下，在進行賬款對賬過程中，經常出現(xiàn)賬單遺忘，更有少部分對賬只是走個形式。[2]以上種種，皆因企業(yè)回收應收賬款中應對機制靈活性差所致。

（三）企業(yè)內部激勵制度不完善

目前，大部分企業(yè)為了有效提高企業(yè)工作人員工作效率，一般情況下，會采取物質激勵方式提高企業(yè)工作人員的工作積極性，并且將企業(yè)年終獎同平時工作表現(xiàn)掛鉤。在此基礎上，企業(yè)員工為了能夠獲得企業(yè)銷售總額第一，一般情況下，會采取賒銷方式努力提升自己的銷售業(yè)績。[3]長期如此，企業(yè)總銷售額會出現(xiàn)迅速增長，但是企業(yè)應收賬款也會隨之增加，進而增加企業(yè)應收賬款管理難度。

二、加強企業(yè)應收賬款管理策略

隨著我國社會主義市場經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)關于市場競爭逐漸加劇，大部分企業(yè)為了提高市場占有率，一般情況下，企業(yè)生產經營過程中使用賒銷方式進行交易。待交易成功之后，進行賬款回收。但是在實際賒銷過程中，由于一系列問題，導致企業(yè)難以對應收賬款進行有效管理，從而導致企業(yè)資金周轉困難，給企業(yè)生產發(fā)展帶來了不利影響，為了企業(yè)穩(wěn)定、快速發(fā)展，需要加強企業(yè)應收賬款管理策略探討。具體策略如下：

（一）健全內部控制制度

企業(yè)為了穩(wěn)定、快速發(fā)展，就需要加強內部管理，然而加強企業(yè)內部管理主要措施是完善企業(yè)內部管理規(guī)章制度。在企業(yè)回收應收賬款方面，企業(yè)需要建立有關客戶信用度管理部門，從而專門進行企業(yè)回收賬款工作管理，在此基礎上，完善相關的賒銷管理規(guī)章制度，例如制定客戶賒銷金額控制、賒銷償還時間規(guī)定等。此外還需要完善賒銷發(fā)放規(guī)章制度。在銷售人員準備賒銷時，需要上報給上級管理部門，再由上級管理部門就客戶信用度進行調查，一經調查合格者，才能進行賒銷，最后由企業(yè)財務部門進行保障。[4]企業(yè)賒銷只有經過以上控制，才能有效降低企業(yè)賒銷風險，從而使得企業(yè)回收應收賬款順利開展得到有效的保障。

（二）強化企業(yè)風險意識

目前，企業(yè)在生產經營過程中，一致認為占有市場就能提高企業(yè)利潤，從而大幅度使用賒銷方式經營。賒銷方式有效提高了企業(yè)的銷售總金額，但是企業(yè)的應回收賬款數(shù)目也隨著增多，從而導致企業(yè)應收賬款管理具有一定的難度，更為嚴重的是企業(yè)經常出現(xiàn)應回收賬款不能追回現(xiàn)象，進而造成企業(yè)經濟損失。因此企業(yè)需要加強賒銷風險意識，對賒銷產生的影響進行綜合性風險分析，從而有效進行賒銷風險管理。在此基礎上，建立賒銷計算體系，采用現(xiàn)代計算機技術進行賒銷賬款，從而使得企業(yè)回收應收賬款工作順利開展得到有效的保障。[5]此外為了有效降低企業(yè)風險，對銷售人員進行賒銷金額控制，同時鼓勵銷售人員進行銷售方式上的創(chuàng)新，從而有效降低企業(yè)風險。

（三）重視企業(yè)會計的控制作用

目前，在企業(yè)生產經營過程中，由于資金流動頻繁，因此企業(yè)會計工作顯得尤為重要。在企業(yè)資金管理中，會計主要對企業(yè)財務實施控制，其主要目的是對企業(yè)資金進行分析投資，更為主要的是保證企業(yè)正常生產經營。縱觀國外企業(yè)會計工作，其將企業(yè)每天應回收賬款進行指標分析，根據每天應回收賬款金額，利用平均數(shù)分析法，得出企業(yè)應回收賬款百分之三十超過半年以上，就可以在應回收賬款中定性為死賬。因此我國企業(yè)可以借鑒國外先進管理模式，對企業(yè)應回收賬款進行管理，同時重視企業(yè)會計的財務控制作用，從而有效提升企業(yè)應收賬款管理的效果。

三、結語

在企業(yè)生產經營過程中，隨著我國社會主義市場經濟的迅速發(fā)展，市場競爭逐漸加劇，企業(yè)為了提高企業(yè)市場競爭力，進而采取賒銷方式進行生產經營。為了使企業(yè)穩(wěn)定快速地發(fā)展，企業(yè)需要加強資金管理。針對企業(yè)賒銷方式經營，導致企業(yè)應收賬款數(shù)目逐漸增加，為有效實現(xiàn)企業(yè)資金管理，加強應收賬款管理顯得尤為重要。在實際的企業(yè)應收賬款管理過程中，還存在著諸如缺乏完善的應收賬款管理體制、應對機制靈活性差及企業(yè)內部激勵制度不完善等一系列問題。因此，需要企業(yè)采取健全內部控制制度、強化企業(yè)風險意識及重視企業(yè)會計的控制作用等科學的手段進行應回收賬款管理，從而有效保證企業(yè)資金周轉流暢，以此實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定、快速地發(fā)展。

（作者單位為遼陽石油化纖公司億方工業(yè)公司財務處）

參考文獻

[1] 任曉偉.企業(yè)應收賬款在財務管理中的重要性與實施策略[J].財經界（學術版），2015（09）：274-275.

[2] 杜志國，詹紹龍.加強企業(yè)應收賬款管理的探討[J].金融經濟，2012（22）：198-199.

[3] 劉靈芝，王紅玲.企業(yè)應收賬款管理策略淺析[J].理論月刊，2004（01）：149-151.

第5篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關鍵詞：鹽業(yè)集團；風險管理；資金管理體系；保障措施

一、鹽業(yè)集團資金管理體系的構建

1.資金結算中心的構建

從先進企業(yè)的實踐經驗來看，企業(yè)構建資金結算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結算中心隸屬于財務部門，此種方式雖然有助于加強資金結算中心和財務部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨立的資金結算中心，此種方式能夠最大限度防范風險，但卻增加了資金管理工作的開展難度?？紤]到不少鹽業(yè)集團財務管理職能較弱的實際情況，實際操作時可以選擇將資金結算中心設立在集團公司財務部門，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團資金管理中心成立后，將主要承擔如下六大職能：資金管理、資金結算、資金監(jiān)控、資金調劑、資金籌集和數(shù)據分析。

2.內部結算管理

鹽業(yè)集團資金實施集中管理后，結算中心要對集團的關聯(lián)交易進行內部結算：（1）付款方發(fā)起的內部結算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內轉付款申請單》，經本單位負責人審批通過后提交到結算中心受理，然后生成內部結算憑證。根據生成的內部結算憑證，付款申請單位、結算中心各自對相應的賬務進行處理了；（2）收款方發(fā)起的內部結算。如果付款方沒有正當理由而拒絕結算時，結算中心同意后收款方可以強制發(fā)起內轉流程，經結算中心系統(tǒng)審批后完成強制結算流程。

3.內部資金調劑的風險管理

鹽業(yè)集團可以從如下三個方面來強化內部資金調劑的風險管理：第一，集團結算中心不像銀行等專業(yè)的金融機構，難以根據稅法和《會計法》等來對財務費用內部單據進行要求，因此結算中心要通過與稅務部門的良好溝通來規(guī)避相關政策風險；第二，在內部資金調劑時，集團結算中心要對內部存款總額進行認真考察，對結算中心內部存款總額和內部資金調劑的比例進行合理確定，避免造成結算中心資金的匱乏；第三，在內部資金調劑時，集團結算中心可以構建完善的借款單位和項目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項目審查、信用審查等），并將責任落實到個人，確保當借款出現(xiàn)問題時能夠及時找到負責人。

4.集團融資管理

第一，明確融資主體。實行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團統(tǒng)一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務，鹽業(yè)集團可以通過內部資金調劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機構間的大額長期貸款轉變?yōu)榧瘓F公司與銀行省分行間的債務關系。

第二，制定融資方案。首先，通過對市場環(huán)境、集團發(fā)展戰(zhàn)略、集團預算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團整體授信、資本運作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團內部相關部門構成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團整體規(guī)劃的符合度、融資風險的可控度、融資成本的經濟性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團既要對融資方案是否貫徹執(zhí)行進行嚴格檢查，又要對成員單位的資金流向進行全方面監(jiān)督，切實提高資金的利用率。

5.投資資金管理

強化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團的資金效益、規(guī)避資金使用風險及強化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團要構建完善的投資決策程序和項目審批制度（各成員單位的擬投資項目必須與集團公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報集團公司審批，投資預算必須在集團資金總體框架內，500萬以上建設項目必須進行公開招標）；第二，項目實施過程中，鹽業(yè)集團結算中心要強化對項目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進度預付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項目竣工后，要加強審計驗收工作。

二、鹽業(yè)集團資金管理體系的保障措施

1.資金管理的制度保障

一方面，鹽業(yè)集團要在企業(yè)會計準則的指導下，根據自身實際需求來構建相應的財務制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團的角度出發(fā)來構建統(tǒng)一的財務制度和核算方法，才能對各成員單位的會計行為進行約束，確保成員單位的資金運營狀況和生產經營狀況得以真實反映。

另一方面，為了構建資金集中管理的長效機制，鹽業(yè)集團要構建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對結算中心的相關業(yè)務操作進行規(guī)范，對財務風險進行有效規(guī)避。

2.財務管理手段的創(chuàng)新

第一，鹽業(yè)集團要加強對結算中心的內部審計工作。鹽業(yè)集團要構建結算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計和不定期審計相結合的手段，確保結算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項被及時發(fā)現(xiàn)并及時改正。

第二，鹽業(yè)集團要實施財務與業(yè)務一體化信息系統(tǒng)。只有推進財務與業(yè)務一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團的財務管理才能夠達到最高層次，實現(xiàn)生產經營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據共享。

第三，鹽業(yè)集團要強化培訓，提高財務人員素質。在實行資金集中管理，加強財務基礎工作并完善財務制度的同時，鹽業(yè)集團要加強財務人員的業(yè)務素質和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務過硬且素質較高的財務團隊。

三、結論

綜上所述，新時期鹽業(yè)集團要強化資金管理，就必須組建資金結算中心，構建集融資管理、投資管理、風險防控及預算管理等于一體的資金管理體系，切實提高財務管理水平。

參考文獻：

[1]李雅群.集團公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學，2009.

第6篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

一、增強預算意識，提高預算管理的科學性。

（一）財務預算方面的問題

財務預算是企業(yè)全面預算的核心部分，是單位加強財務管理、提高經濟效益的有效工具，它不僅是各部門、各單位的奮斗目標，也是協(xié)調手段、控制標準、考核依據，在企業(yè)運營管理中發(fā)揮著重要作用。自2007年開始，省國資委要求所屬企業(yè)實行預算管理，我們以財務預算為突破口，連續(xù)四年編制了預算，編制的方法基本是在上年報表的基礎上，根據集團下達的目標任務，逐一調整報表相關數(shù)據編制的。預算管理對企業(yè)增強預算意識、實行目標控制和內部管理產生了一定的促進作用。但由于我們管理基礎相對薄弱，加之近年來公司快速擴展，管理工作壓力進一步加大，加之經驗不足，預算編制與執(zhí)行存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在：一是預算與執(zhí)行“兩張皮”，編歸編，做歸做，預算形式重于實質，成本費用沒有細化，未能有效控制；二是預算意識不強，沒有真正做到從基層單位開始自下而上逐級編制、逐級審核，把關不嚴，往往導致預算與執(zhí)行形成較大偏差；三是預算方法落后，還是以基數(shù)法編制預算，沒有實行科學有效的零基預算，弱化了預算的實際控制效果。

（二）預算管理應采取的措施

隨著我公司投資并購，企業(yè)經營規(guī)模迅速擴大，管理工作必須以更快的速度得到加強，樹立科學的企業(yè)預算意識，提高預算管理的科學性是財務管理的首要任務。

一是要建立健全一整套科學有效的預算編制程序。公司根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，運用本量利分析、回歸分析和因素分析等方法，提出企業(yè)一定時期的總目標，并下達預算指標；基層單位和部門編制本單位預算，自下而上逐級編制、逐級審核，使預算更加可靠，更加符合實際；最后由公司預算管理委員會審定全公司預算，下達給各單位和部門執(zhí)行。

二是要增強預算意識，嚴格預算執(zhí)行。財務部門要密切關注預算執(zhí)行情況，對存在的偏差要及時分析原因，提出對策建議；對重大客觀因素變化導致預算目標調整，要嚴格按規(guī)定程序報批。提高全員預算意識，使預算真正成為各單位、各部門的工作目標、控制標準和管理手段。

三是積極推行零基預算，在編制預算時一切從零開始，對原有的各項開支進行重新核定，根據工作任務和人員情況確定預算指標。切實根除基數(shù)預算帶來的約束軟化、有失規(guī)范與公平等一系列弊端，增強預算的控制力。

二、強化資金管理，提高財務管理的效能。

（一）資金管理方面存在的問題

財務管理目標是企業(yè)價值最大化，切實推行以資金管理為核心的財務管理體系已勢在必行。2010年6月末，我公司總資產13.7億元，負債總額9.6億元，資產負債率為70%，流動比率66%，速動比率61%，公司資產負債率偏高，財務風險較大；同時，資產的流動性偏低，營運資金緊張。資金管理方面存在一些亟待解決的問題：一是沒有從公司發(fā)展全局的高度全面考量籌資渠道與構成，籌資成本尚未納入從嚴控制視野；二是流動資金周轉緩慢，資金運用效率不高，2010年公司流動資產周轉率只有2.0次，增大了流動資金需求，降低了企業(yè)效益；三是管理工作滯后，突出表現(xiàn)在制度建設方面，尚未形成全公司統(tǒng)一的資金管理制度體系，盡管公司本部制定了一系列的規(guī)章制度，但執(zhí)行情況不盡如人意，特別是并購的地市公司，財務管理相對薄弱，各地制度標準也不統(tǒng)一，各單位的制度執(zhí)行力也不盡相同，出現(xiàn)資金緊張與資金閑置并存的怪現(xiàn)象。

（二）資金管理應采取的措施

在公司并購重組做大做強的關鍵時期，一定要以科學發(fā)展為統(tǒng)領，牢固樹立科學理財觀，做好資金管理大文章。

一是合理運籌，控制籌資成本。從公司發(fā)展戰(zhàn)略角度根據公司生產經營需要，全面衡量籌資額度和渠道，充分利用閑置資金、間歇資金，充分利用各金融機構市場競爭機制，爭取最優(yōu)籌資條件，合理確定長短結合的貸款結構，千方百計降低籌資成本，確保企業(yè)生產發(fā)展資金鏈的安全。

二是強化自有資金管理，提高資金使用效率。就我公司而言，重點要加強對應收賬款、間歇資金的管理。2010年6月末公司應收款達8199萬元，應進一步建立健全統(tǒng)一的應收賬款清收責任制，進一步完善公司統(tǒng)一對外結算制度，減少資金占用；同時，要加強對間歇資金靈活運用，公司掛靠車兌現(xiàn)款間歇資金常年保持在數(shù)千萬元，應該巧打時間差，用于生產經營臨時之需和無風險的短期理財，提高資金利用率。

三是加強政策研究，爭取專項資金支持。站場建設是公路運輸企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎，我公司下轄五個運輸公司，適度超前的站場建設是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件，要認真規(guī)劃，積極爭取國家建站資金補助；對并購企業(yè)，要與地方政府加強溝通交流，取得他們的理解和支持，盡可能多的獲取當?shù)貎?yōu)惠政策。

四是加強制度建設，增強制度的執(zhí)行力。加強財務管理，最根本的是制度管理，必須盡快建立健全一整套的全公司統(tǒng)一的財務管理規(guī)章制度，特別是堅持“六個統(tǒng)一”，即車輛采購統(tǒng)一、車輛保險統(tǒng)一、經營預算管理統(tǒng)一、車輛承包合同文本統(tǒng)一、公營車維修統(tǒng)一和對外結算統(tǒng)一，努力增收節(jié)支。要對制度的執(zhí)行情況進行嚴格的檢查監(jiān)督，做到令行禁止。強化內部審計監(jiān)督，發(fā)揮其事前預防、事中控制和事后檢查的全過程監(jiān)督作用。

三、科學合理的投資，促進公司長足、健康發(fā)展。

（一）客運企業(yè)投資方面的問題

實施并購戰(zhàn)略以來，我們的投資方向主要是客運主業(yè)，包括站場建設、承包線路回收、車輛更新改造等，到2010年6月末，投資額達3億元，但投資的效果并不理想。一是投入1.4億元資金建成的兩個站場并沒有投入使用，因地方政府形象工程考慮的較多，沒有兌現(xiàn)進行客運市場整合的承諾，對企業(yè)來說，資源嚴重浪費。二是掛靠改公營，要付給原車主線路補償金、車輛補償金，由于承包合同的不規(guī)范，加上原車主要價過高，為維護社會穩(wěn)定，公司要支付高于市場價格的補償費用。對收回公營線路沒有進行前期客流量調查，倉促收回，經營虧損。三是企業(yè)內部沒有一套行之有效的科學投資戰(zhàn)略，投資決策程序不規(guī)范，分析深度不足，管理者往往是憑直覺、經驗或政府的壓力，投資的盲目性、隨意性大，導致企業(yè)投資項目的風險大、回報率低。

（二）科學投資應采取的措施

一是穩(wěn)健發(fā)展，力戒盲目投資。在財力有限的情況下，投資時必須以戰(zhàn)略目光考慮全局，對掛靠線路的回收，應進行前期市場調研，根據客流量的多少，測算是否能產生效益并以此確定是否收回掛靠線路，確保投資收益。二是運用科學分析方法，優(yōu)化投資結構。在分析投資時應充分分析項目的可行性、風險性和回報率，運用凈現(xiàn)值法判斷投資項目的可行性。對企業(yè)投資情況進行分類比較，科學分析，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資、固定資產投資和流動資產投資、產業(yè)投資和風險投資等。三是進一步加強與地方政府的溝通協(xié)調，獲取并落實地方優(yōu)惠政策。由于企業(yè)與地方政府對并購事項的目標與期望不同，所以我們應多與地方政府溝通，取得政府的理解與支持，簽訂并購協(xié)議時把政府承諾寫進協(xié)議，增強約束力。同時，以開放包容的心態(tài)充分發(fā)揮已建成的基礎設施最大的經濟與社會效益，使公司與地方實現(xiàn)互利共贏。

四、加強財務人員培訓，提高財會隊伍素質。

（一）財務人員素質偏低，會計基礎工作薄弱

目前，公司財務人員436人，本科僅占6%，大專占43%，中專及以下占51%；高級職稱空白，中級職稱占16%，初級占32%，無職稱占52%。從以上數(shù)據分析可以看出，會計人數(shù)不少，但總體素質偏低，難以適應公司做大做強對財務工作的新要求。另外下屬公司有的機構設置不完善，會計人員配備不夠，造成不相容職務沒有分離；多數(shù)會計人員沒有受過系統(tǒng)化的培訓，缺乏專業(yè)知識，有的無證上崗，有的雖然具備一定的專業(yè)知識和技能，但理財觀念和方法落后，沒有學習新知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和能力，會計的法律意識淡薄，會計的基礎工作比較薄弱。

第7篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

——三局裝飾廣東分公司先進事跡速遞

三局裝飾廣東分公司一直是中建裝飾集團最佳效益型分公司，企業(yè)增效，職工增收，為維護職工隊伍的穩(wěn)定和促進企業(yè)的長遠發(fā)展奠定了良好的物質基礎。

一、潛心抓管理，全力促履約出效益

1、推動管理模式創(chuàng)新。一是嚴控項目策劃落地，推行大項目部制，探索項目"三統(tǒng)一"模式，試行"測量放線包干制".頒發(fā)了《項目收款和產值完成情況獎罰措施》，并與所屬在建項目部簽訂產值責任狀，加大項目的收款力度。二是質量體系基本健全，與所有在建項目的項目經理簽訂《項目質量終身責任書》和《項目質量管理目標責任狀》，通過避免因質量問題引起的返工和維修節(jié)約施工成本。三是推動綠色施工和標化工地建設，加大安全班組建設力度和勞務公司法人安全責任的落實力度，全面執(zhí)行專項施工方案，從根本上扭轉施工方案和現(xiàn)場施工不一致的情況。四是實行勞務隊伍分級管理?，F(xiàn)有班組137個，新引進班組20個，通過引進成熟的勞務隊伍節(jié)約人力成本。五是推廣BIM技術應用，2015年在深圳平安項目組建了三局裝飾第一個成體系的BIM技術小組，通過新技術實現(xiàn)科技創(chuàng)效。

2、優(yōu)化人才發(fā)展環(huán)境。一是項目經理年輕化趨勢明顯。涌現(xiàn)和提拔了一批優(yōu)秀年青項目管理人員，其中"85后"項目經理（執(zhí)行經理）4人，占到項目經理總數(shù)的26%.二是培訓方式多樣化全面推進。探索"考培結合，逢培必考"模式，建立送制度下項目機制，組織各系統(tǒng)對新開工項目進行生動詳細的交底。注重項目不同節(jié)點時間段內學習內容的實用性，按施工節(jié)點進行培訓，結合項目施工進度和重要節(jié)點擬定學習內容，將學習落到實處。三是今年分公司有3名管理人員獲聘深圳裝飾行業(yè)專家，成為深圳市裝飾行業(yè)首批正式獲頒聘書的行業(yè)專家。

二、盤活資源，搶奪市場優(yōu)質效益

1、堅持高端營銷，搶占高端項目。先后承接了深業(yè)上城北區(qū)公寓（6400萬元）、深業(yè)上城（南區(qū)）一期（6000萬元）、中儲能（6000萬元）、廣州東塔瑰麗酒店等項目。

2、占領大市場，集中管理資源。廣深兩地合約額為5.78億元，較去年同期增長19%,占到簽約總數(shù)的63%,平均合約額核心市場優(yōu)勢明顯。福建市場方面，中標建發(fā)集團兩項室內裝修工程，累計實現(xiàn)合約額1億元。

3、現(xiàn)場促市場，降低營銷成本。通過樣板引路，分別進入深業(yè)置地室內裝修、幕墻業(yè)務。通過提高高端項目履約能力，與廈門建發(fā)、中國移動、珠海長隆等大業(yè)主合作過程順暢，"二次經營"成果明顯，成功將廈門海西E41、中央天成，鋼構幕墻，東南國際航運中心幕墻、廣州東塔瑰麗酒店等工程收入囊中，總計3.66億元。

三、管控有力，企業(yè)盈利能力增強

1.盈利水平持續(xù)提高。2015年，分公司簽訂新開工項目內部承包責任狀16個，簽約率100%,完成新開工項目商務策劃16個，完成率100%,且全部完成分公司級或公司級評審。試行建立了簽證變更確認制度。累計審批單項金額大于10萬元以上的工程簽證變更58份，審核報出金額7764.42萬元 .

2.資金管理清欠工作得到加強。截至12月底，分公司賬面資金與上年同期相比增加17.83%,收回工程款80172.73萬元，經營性現(xiàn)金流入占比106.29%.在清欠工作上推行責任制成立清欠小組。已完結項目8個，部分完成項目1個，收款比例95.87%,其余2個項目的請款發(fā)票開具工作全部完成。

3.結算工作取得效果。2015重點跟進廣州琶洲1401、廣州西塔四季酒店、南方電網、深圳太平金融中心、廈門建發(fā)E28等體量較大、結算較難的項目，總體結算工作取得大突破。

四、深化體制改革，激發(fā)核心團隊創(chuàng)效動力

第8篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關鍵詞：企業(yè)；財務；管理；提高；能力

一.完善企業(yè)財務會計工作的途徑

（1）建立和完善嚴格的財務管理機制

建立和完善財務管理機制，是促進和加強內部監(jiān)督工作的有效前提。財務管理機制包括：建立一線崗位制約、專業(yè)檢查、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察等一系列監(jiān)控體系，保證內控機制有效運行和實現(xiàn)。一是強化會計監(jiān)督職能，完善會計監(jiān)督手段；二是對重要管理人員實行離任和任期經濟責任審計制度；三是對具體操作業(yè)務的重要崗位人員實行定期崗位輪換和強制休假制度。

（2）加大財務信息化，提升財務管理現(xiàn)代化

信息技術的影響力已經滲透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，作為企業(yè)管理核心內容之一的財務管理也不例外。加快財務信息化建設，是企業(yè)管理現(xiàn)代化的重要標志，是實現(xiàn)財務管理上臺階，提升企業(yè)競爭力的必然選擇；也是企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高管理效率，提升企業(yè)價值的有效手段，財務信息化為財務管理職能的發(fā)揮提供了理想化的平臺，特別是伴隨著信息技術的日趨成熟，信息技術為財務管理提供了更多的解決途徑，擴展了財務管理的手段。在財務信息化建設中，注重前瞻性和可操作性，重點建設和完善資產管理等較為完整的財務信息系統(tǒng)；健全財務信息化管理制度，規(guī)范信息化項目建設與管理、軟件與硬件管理等具體工作。

（3） 加大財務預算功能，規(guī)范資金使用

預算是企業(yè)經營計劃以及預期經濟活動的一種數(shù)量表現(xiàn)，是以貨幣或現(xiàn)金流量的形式，對企業(yè)未來某特定目標所擁有的有限資源進行合理安排，是對各項經濟活動進行有效控制的一種機制。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。企業(yè)應當高度重視財務預算管理工作，并將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。建立工作新機制，切實加快財政保障預算執(zhí)行進度，提高預算執(zhí)行質量和效率。一是建立預算執(zhí)行責任制。企業(yè)要建立預算執(zhí)行責任制，將年度預算支出責任逐一分解落實到企業(yè)各單位，形成領導重視、部門聯(lián)動、銜接緊密、齊抓共管，共同促進預算執(zhí)行的良好格局。二是建立預算執(zhí)行信息化管理制。進一步完善社會保障專項資金管理信息系統(tǒng)，擴展預算監(jiān)控反饋功能，使各級財政、社會保障部門實現(xiàn)對預算支出進度的實時掌握、及時反饋和有效督導。

（4）強化企業(yè)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效益

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。資金管理是企業(yè)財務管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)要樹立以現(xiàn)金為核心的財務管理理念，圍繞資金的效益性，安全性，重視和加強資金管理。一是制定嚴格而行之有效的資金管理制度，在資金的籌集、管理和使用上，嚴格決策程序和授權審批權限；二是完善資金預算制度，做到資金的統(tǒng)籌計劃、合理安排，最大限度發(fā)揮資金使用效益，努力實現(xiàn)資金成本最低化、資金規(guī)模最優(yōu)化和收支平衡；三是加強對資金使用的監(jiān)管，關注資金的動態(tài)情況，嚴格控制不合理支出，有效防范資金損失風險。

（5）建立監(jiān)督機制，以法管財

監(jiān)督機制包括自身監(jiān)督和社會監(jiān)督。自身監(jiān)督要求會計人員對在經濟活動中發(fā)生的經濟業(yè)務，依照國家的財經政策和財務管理規(guī)章制度，進行正確的核算和真實的反映。社會監(jiān)督主要是由財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門、會計師事務所等社會中介服務機構和單位職工和其他社會成員組成的，這樣不僅可以提高會計工作的水平和質量，又可以幫助會計人員正確理解和執(zhí)行國家財經制度。這樣監(jiān)督面寬、透明度大，可以增強會計監(jiān)督工作的力度。

二、提高企業(yè)財務人員思想道德素質和業(yè)務能力的途徑

（1）加強業(yè)務培訓，提高業(yè)務素質和工作水平

財會人員要樹立在學習中工作，在工作中成長，在成長中學習的終身學習思想。首先要提高工作技能，加強業(yè)務能力培訓，匹配職位要求；第二是要公司加強組織對員工的培訓，學習相關法律法規(guī)；第三要經常學習國家的有關方針、政策、財務制度、財經法規(guī)以及企業(yè)內部制訂的財務管理實施辦法，不斷豐富專業(yè)理論知識，提高工作能力。

（2）加強自身修養(yǎng)，提高自身思想素質

第9篇：公司資金管理規(guī)章制度范文

關鍵詞：建筑施工；企業(yè)；財務管理；成本控制

建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場經濟的大環(huán)境下生存、發(fā)展，就必須重視加強企業(yè)的財務管理和成本控制，使企業(yè)資金能得到最大最有效的利用，提高企業(yè)的經濟效益。

一、建筑施工企業(yè)的財務管理與成本控制現(xiàn)狀

（一）內部管理制度落后

1．在財務管理方面

沒有有效健全的內部財務管理制度，造成財務制度落實不嚴、企業(yè)財務人員無章可循或有章不循，資金管理、成本管理粗放，財務基礎管理工作薄弱，企業(yè)財產不夠安全完整，難以保證企業(yè)經營活動的高效運轉。

2．成本控制方面

（1）材料管理制度不健全。材料成本在工程成本中比例一般為55%-65%，地位舉足輕重。制度的不健全，造成材料入庫、出庫缺少準確完整的記錄，余料未進行有效的回收利用，材料物資過量消耗，失竊和浪費現(xiàn)象時有發(fā)生。

（2）缺少對質量成本和工期成本的管理與控制。建筑施工企業(yè)往往很難平衡工程質量與工程成本控制之間的關系。若注重工程質量則使經濟效益不夠理想，若一味強調成本控制則質量難以保證。建筑施工企業(yè)對工期與成本的關系很少進行深入研究，盲目地趕工期要進度勢必造成工程成本的額外增加。

（二）缺乏健全的控制體系

1．在財務管理方面

（1）預算管理體系尚未真正建立，預算與管理運作不規(guī)范。有的公司雖然明確了預算管理體制及機構，編制了年度預算，可預算實際執(zhí)行效果難以檢驗，預算僅為生產經營計劃的參照，其作用并未真正實現(xiàn)。

（2）資金調控手段乏力。企業(yè)資金紀律執(zhí)行不嚴，開支隨意性較大，企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務資金變動情況，資金管理有章無序，存在較嚴重的體外循環(huán)。

2．成本控制方面

成本分析工作沒得到很好的落實，有的未開展此項工作，有的雖然開展，未能真正做到成本費用開支的具體分析，達不到有效控制成本的目的，好的成本管理經驗得不到總結推廣，成本開支失控的現(xiàn)象得不到有效的解決。

（三）相關人員素質不高，觀念落后

目前財務部門，只限于“記賬、算賬、報賬”，資料只是由基層項目部報送，容易脫離實際，很難發(fā)現(xiàn)問題，財務監(jiān)管成為空話。其他工程相關人員缺乏經濟觀念，只負其責，相互之間的配合不夠，難以進行有效的成本控制。

二、如何加強建筑施工企業(yè)的財務管理與成本控制

（一）以加強財務管理作為中心

1．完善內部財務管理制度

施工企業(yè)應建立健全企業(yè)的內部財務管理制度，為企業(yè)規(guī)范財務管理奠定良好的基礎，使企業(yè)財務人員有章可循，保證企業(yè)財產的安全完整，保證企業(yè)經營活動的高效運轉，不斷提高施工企業(yè)的經濟效益。

2．強化財務預算管理

項目部應向計劃財務部呈報下月度資金使用申請并附詳細使用計劃，由計劃財務部門根據企業(yè)總體資金情況，按照量入為出，輕重緩急的原則劃撥資金到各項目部帳戶，以確保資金的高效運用。

3．實行資金集中管理

由公司統(tǒng)一平衡調度資金，按實際收款的約定比例上交公司，并按市場經濟規(guī)律合理運作，按約定比例收取資金占用費。這樣不僅解決了融資難的問題，而且保證了工程項目資金的正常周轉，同時也提高了企業(yè)資金利用率。

4．提高財務人員素質

良好職業(yè)道德的財務人員，是企業(yè)誠信經營的基石，能確保財務制度的貫徹執(zhí)行，及時、完整、準確地向企業(yè)領導提供經營管理所需的會計信息。同時財務人員也需提高綜合素質，能夠透過經濟活動現(xiàn)象看本質，及時準確捕捉財務風險的信號并向管理者進行反饋并積極采取措施進行防范和規(guī)避，而不是消極等待。

（二）加強成本控制是關鍵

施工項目成本費用控制是否有效直接影響企業(yè)財務狀況和經營成果。

1．制定事前目標成本

用預算成本作為標準來控制實際成本的發(fā)生，這是成本控制的第一階段，它的主要工作任務是制定“目標成本預算”。在生產過程的開始之前，首先是由公司財務、預算部門與施工項目部人員一起深入現(xiàn)場，根據中標價的預算成本，結合市場的實際價格進行調查，制定出與市場價格基本相符的目標成本預算。

2．控制事中成本過程

第一，人工費控制。（1）人工單價主要采用工程當?shù)厥袌鰞r格，若當?shù)貎r格太高，可從別的地方自帶人工，以降低人工成本。（2）應合理組織調配勞動力，制定合理的人工定額，最大限度地減少勞動力占用。（3）對人工進行控制，按目標成本的人工定額，控制出勤率、工時利用率、勞動生產率。

第二，材料費控制。（1）搜集和調查當?shù)亟ㄖ牧鲜袌龅墓闆r，價格高低，實行對外招標或直接從廠家進材料，選擇有質量保證且價格合理的供貨渠道。（2）在材料的進場驗收環(huán)節(jié)，應嚴把材料質量、計量關，對不合格的材料應拒絕接收。（3）對進場驗收合格的材料應及時建立臺賬，在材料用量的控制上應實行限額領料制度。由工程技術部門根據施工進度開出限額領料單到材料部門領料，對不符合工程要求的材料或超出限額領料的要分析原因并及時糾正。

第三，機械費的控制。（1）對機械臺班進行控制，按照目標成本的相應工序對自有機械和外租機械進行程序控制，檢查機械臺班費的數(shù)量和金額是否與目標成本有差異。（2）要提高操作人員的設備管理能力，建立健全機械設備管理規(guī)章制度，降低機械設備故障率，避免操作失誤造成的維修損失。

第四，間接費用的管理。（1）應根據間接費用的特點，推行預算管理，在年初預算時，對可控成本進行科學測算，使其具有可操作性。（2）在實際執(zhí)行預算中，按照預算的審批簽字權限做好事前把關，對于不符合財務管理制度和預算程序的支出項目，一律拒絕付款。

3．綜合分析與考核事后成本

第一，堅持成本控制考核制，始終保證項目成本可控。并針對存在的問題，制定出相應的措施，消除不利差異，發(fā)展有利差異。

第二，重視完工項目的清算和決算工作，積極防范意外成本。以杜絕意外成本的發(fā)生，使經濟糾紛和風險在施工過程中得到化解，減少竣工決算難度。

總之，在企業(yè)運行管理中，施工企業(yè)要牢固樹立以財務管理為中心，以成本控制為關鍵的經營理念，重視資金管理，實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金利用率，以保證生產正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經濟效益。

參考文獻：