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2020年是集團公司成立的第二年,這一年集團在生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)管理、發(fā)展改革等方面均取得了可喜成績,這些成績的取得離不開區(qū)黨工委,公司黨委的正確領導,更離不開全體干部職工的共同努力和拼搏。為此,今年的工作值得大家贊揚,值得大家驕傲,更值得大家總結。
2020年,我按照公司分工,負責負責安全、資產(chǎn)、運營考核、園區(qū)項目建設和協(xié)助融資工作,分管運營部,聯(lián)系新天地供水公司。
回顧2020,工作基礎更夯實、工作層級更跨越、工作成效更喜人。
一、面對嚴峻的安全管理形勢,細化管理促進生產(chǎn)安全
安全工作是集團工作的重中之重,沒有安全這個一,一切都是零。自集團實體化運營以來安全管理工作面臨著嚴峻的管理形勢。一是涉及范圍廣、行業(yè)多、安全隱患風險點駁雜。有景區(qū)、灘涂、碼頭、工程項目、固定資產(chǎn)等等。二是安全管理的基礎薄弱。沒有健全的安全管理制度、專業(yè)的安全管理人員、完善的安全管理體系。同時2020年是國家對江蘇省安全專項督查的一年,一絲安全上的問題都不能出。在面臨這樣的困難和基礎上安全方面主要完成了以下工作:
1.對照標準,完善安全管理制度。根據(jù)法律法規(guī)對企業(yè)安全的要求,修訂完善了33項目安全管理制度。包含生產(chǎn)責任制、安全會議制度、安全培訓制度、隱患排查制度、安全考核管理制度、應急預案等等。
2.狠抓落實,做好日常安全管理工作。以安全隱患排查為工作重點,堅持周巡查(不少于兩次),月檢查,季度考核,全年組織各類檢查100余次,下發(fā)整改單80余份,共排除隱患240項,整改率100%。每季度做好安全生產(chǎn)會議、安全培訓、安全檢查。做好安全考核公示、安全責任公示、安全宣傳欄;完成應急救援預案修編工作并組織應急救援演練。做好安全臺賬的日常更新工作。
3.落實要求,開展各類安全專項工作。根據(jù)上級要求做好各類安全專項工作。今年安全工作共收文133份。制定各類專項通知、方案17個。組織了春風行動、雙安全月、標準化創(chuàng)建、安全法制宣傳教育等主題活動。
二、面對復雜的資產(chǎn)管理歷史,理清脈絡,全面梳理和加強
國有公司做好國有資產(chǎn)的監(jiān)管、促進國有資產(chǎn)保值增值、盤活利用是基礎。而公司成立后的資產(chǎn)管理工作中面臨著較為突出的問題和困難。主要體現(xiàn)在:
1.類屬繁雜,缺乏統(tǒng)一管理。原來的資產(chǎn)管理,各部門以自己聯(lián)系的公司名義建設、采購,財務上只有財務數(shù)據(jù),沒有扎口統(tǒng)一管理。由于原各部門采購、使用資產(chǎn)的分散性,財務統(tǒng)計人員的變化等原因導致信息的不對稱,賬目管理與實物管理不同步,沒有完善的資產(chǎn)管理制度和各類臺賬。大部分資產(chǎn)在財務上只體現(xiàn)一個數(shù)據(jù),沒有各種規(guī)格型號和去處(比如空調、車輛)。
2.由于部門的調整以及負責人員的變化,各類材料缺失嚴重。
如三信資產(chǎn),無任何資料(包括資產(chǎn)的評估報告、資產(chǎn)移交清單、資產(chǎn)買賣協(xié)議、不動產(chǎn)權證、圖紙等)如四海之家商業(yè)街,資產(chǎn)無權證,無任何施工資料。如海印寺商業(yè)街房產(chǎn),有證號無證,土地證遺失。
3.新收購資產(chǎn)的管理壓力大。新收購的關閉清退的企業(yè),資產(chǎn)繁多,除了土地和房屋,有的企業(yè)空調、電腦、打印機等設備較多,看管壓力大。
4.出租固定資產(chǎn)的管理、維護壓力較大。除了日常的出租、合同簽訂、備案、收款等工作。固定資產(chǎn)的安全管理和日常維修工作量大。一方面是出租資產(chǎn)的安全管理責任重。比如海鮮大排檔三家承租單位,兩家至今未辦理消防驗收手續(xù)。另一方面維修工作量大。四海之家公租房15年完成建設,出現(xiàn)很多房間、屋面漏水、公共區(qū)域斑駁,太陽能系統(tǒng)年久失修,等等一系列問題。
2020年運營部牽頭和財務部指導配合下,在2019年梳理的基礎上對國有資產(chǎn)進行了摸底排查,逐項登記造冊,初步形成一套較為完整的信息化管理臺賬,初步制定了成套資產(chǎn)管理制度、形成了較為完善的資產(chǎn)管理體系。
1.成立專門部門、管理國有資產(chǎn)。根據(jù)國資管理要求,成立國資管理事業(yè)部。負責經(jīng)營性資產(chǎn)出租、招商、日常維護等日常管理、經(jīng)營性資產(chǎn)巡查、資產(chǎn)收購等工作。
2.完善資產(chǎn)管理制度。結合公司實際通過半年時間擬定整套資產(chǎn)管理制度初稿,包含固定資產(chǎn)管理實施細則,資產(chǎn)配置標準、資產(chǎn)巡查制度、國有資產(chǎn)檔案管理制度等。明確固定資產(chǎn)管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法,資產(chǎn)管理部門、使用部門負實物的直接管理責任,財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。固定管理實施細則明確了資產(chǎn)從采購、驗收、登記臺賬、清點、報廢等以系列手續(xù)的操作流程。
3.分類匯總、完成了資產(chǎn)登記臺賬和租賃臺賬。根據(jù)資產(chǎn)類別、權屬單位、分別對房產(chǎn)證、土地證、不動產(chǎn)證、海域證、電子設備、家具、車輛等分類別進行了匯總登記;同時將分公司對各資產(chǎn)進行分類細化編碼,以便后期檔案室分類管理。完善了國有資產(chǎn)租賃臺賬,對以往租賃過程中存在的欠租金、無合同等一系列問題已進行了梳理改正,同時與各公司資產(chǎn)臺賬進行了整合。
4.加強固定資產(chǎn)的日常管理工作。資產(chǎn)外勤對各類固定資產(chǎn)每周不少于兩輪巡查,確保資產(chǎn)不被侵占、偷竊。與安全檢查組共同對出租資產(chǎn)進行每月一次的安全檢查。今年對四海之家漏水嚴重的屋面進行屋面修補,衛(wèi)生間進行了修補,對一期8棟樓進行了公共部位出新,采購了900套電熱水器,將老化的太陽能熱水器全部更換,同時計劃在春節(jié)期間分批次對企業(yè)租賃宿舍進行出新。
三、面對緊迫的項目建設任務,攻堅克難服務園區(qū)全力推進
2020年項目建設主要有如東海上風電集中送出陸上段電纜隧道項目、聽海軒、海韻城項目。其中隧道項目必須在2020年底全線貫通,確保風電企業(yè)2021年能夠鋪設電纜并網(wǎng)發(fā)電。原有職工公寓四海之家已經(jīng)不能滿足園區(qū)發(fā)展的企業(yè)租住需求,人才公寓聽海軒項目必須年底開工建設,海韻城項目必須年底竣工具備招商條件。在這樣緊迫嚴峻的建設任務下。我們攻堅克難,克服人員的困難:項目管理總共三人,要完成所有項目的前、中、后期各類手續(xù),項目現(xiàn)場質量、安全、進度、造價、資料各類管理,還有以往項目的掃尾及不動產(chǎn)證的辦理;攻克項目建設本身的困難,隧道項目全長8.41公里貫通園區(qū)二期海濱三路,現(xiàn)場管理協(xié)調難度大,其中過框河的頂管長300米,直徑3.5米,是南通沿海地區(qū)最大的頂管項目。任務雖然嚴峻,困難更是現(xiàn)實存在,在領導的關心下,同事們夜以繼日的奮斗下,圓滿完成了全年服務園區(qū)的建設任務。
1.制度建設情況。加強項目管理。2019年公司就對接縣錦恒集團學習了原代建中心項目代建相關流程、管理制度。2020年在七基礎上完善了政府投資建設項目代建管理辦法,內部管理制度、工程管理制度。
2.項目進展情況。
(1)如東海上風電集中送出陸上段電纜隧道項目
總投資約4.8億元,新建地下電纜隧道約8.41km,建成后為國信、國電投、三峽、中廣核4家風電企業(yè)提供陸上輸電通道。目前完成工程量的80%。其中南通沿海最大的300米長3.5米直徑頂管12月頂進接收井標志著通道土建部分全面貫通,具備鋪纜條件。年前完成隧道內附屬設施,年后完成道路恢復。
(2)人才公寓(聽海軒)項目
計劃投資 2.8億元,占地約30畝,總建筑面積52450.88平米,其中地上部分44430.07平米,地下部分8020.81平米,包含三棟公寓樓,一棟辦公樓和部分商業(yè)。施工、監(jiān)理招標已經(jīng)結束。計劃2021年主體施工結束,2022年室外配套及內裝施工結束竣工交付。
(3)海韻城項目
總投資約1.5億元。占地14.89畝,總建筑面積31000平米,地上建筑面積24000平米,地下建筑面積7244平米。土建工程中標價為70898496.07元,于2019年1月土建工程竣工。
幕墻工程(2373萬元)、室外配套工程(550萬)、亮化工程(380萬)1月底全部竣工。
四、2021年工作重點:
(一)資產(chǎn)管理:
進一步規(guī)范完善資產(chǎn)登記管理和租賃臺帳。對歷史遺留的租賃問題清理,完成國資辦下達的各項工作任務。結合下半年各子公司資產(chǎn)清查盤點情況檢查,完善資產(chǎn)臺賬。
逐步推進國有資產(chǎn)信息化管理,購置固定資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)。使資產(chǎn)從申購、登記、移交使用、修理、報廢都軟件信息化管理。
繼續(xù)加大國有資產(chǎn)巡查力度。確保把資產(chǎn)看住、管好,實現(xiàn)保值增值。
(二)安全管理工作
根據(jù)安全標準化建設的要求。對公司涉及安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境保護等方面的制度進行梳理,修訂。
安全資料、安全臺賬標準進一步調高;加強安全管理人員專業(yè)能力的培訓,加強各級安全培訓,提高安全管理基礎能力。
(三)項目建設方面
進一步完善項目建設的管理制度、流程以及質量管理體系。充實項目管理人員,加強項目管理人員培訓。加大項目建設的推進力度,確保海上風電陸上電纜隧道項目、聽海軒項目有序推進。
隨著市場競爭的加劇,組建集團公司已成為企業(yè)謀求生存與發(fā)展的有效途徑之一。而集團公司的興衰成敗取決于集團公司的管理,企業(yè)管理的核心就是財務管理。為使集團公司和所屬的子公司按照既定目標規(guī)范運作,協(xié)調發(fā)展,關鍵在于集團公司能否強化對子公司的財務管理。
一、集團公司財務管理中存在的問題
(一)缺乏科學的財務管理理念
由于集團公司正處于發(fā)展階段,集團公司財務管理尚處于研究與摸索階段,財務人員正處于由傳統(tǒng)財務管理理念向現(xiàn)代財務管理理念轉變時期,尚未樹立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等現(xiàn)代財務管理的理念,導致在財務管理實踐中的一些不科學做法,未能在資金利用效率與投資回報方面實現(xiàn)更優(yōu)化。
(二)缺乏有效的財務約束機制
雖然建立了公司制管理體制,設立了股東會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理等不同利益主體之間的決策層制約機制,但在實際工作中,董事長兼總經(jīng)理現(xiàn)象較為普遍。監(jiān)事會往往形同虛設,股東會職權也很難真正發(fā)揮,出現(xiàn)最高管理層決策與實施行為約束的“真空”地帶。
(三)“全程化”控制機制未能有效落實
公司雖然建立了事前預算、事中控制、事后分析的“全程化”控制機制,但在實際實施中,事前預算難以做到準確與科學,事中控制流于形式,未能有效發(fā)揮監(jiān)控作用,事后分析停留在財務成果與預算的對比分析上,未能從深層次分析公司存在的財務問題、提出有效的對策,財務分析報告缺乏有效性,往往造成子公司游離于核心企業(yè)的財務控制之外,影響公司資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合,削弱集團的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。如集團投資結構欠佳,投資收益率不高,經(jīng)營風險加大;對外舉債規(guī)模失控,資本結構欠合理,利息支出增大,財務風險增加等。
二、加強對子公司財務管理的對策
(一)健全集團公司內部財務管理制度
集團公司涉及面廣、業(yè)務量繁雜,必須建立健全一套完善的內部財務管理制度,既能充分發(fā)揮集團母公司財務調控功能,又能激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性,并可有效控制母公司及子公司的風險。
1.健全資本、運營制度。如投資、籌資等,母公司應集權管理,但要給予子公司適當?shù)姆謾?。同時母公司應健全子公司對外投資及籌資的立項、審批、控制、檢查制度,并重視跟蹤管理,規(guī)范子公司的行為。
2.健全資金管理制度。母公司應當建立以現(xiàn)金流為核心的內部資金管理制度,明確資金調度的審批權限和程序,利用合法的金融工具,對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理,從而提高資金使用效率和降低風險。
3.健全資產(chǎn)管理制度,對子公司資產(chǎn)的現(xiàn)狀、存量、增減變動的情況實行動態(tài)管理。
4.健全公司財務會計制度。如不相容職務分離制度、授權與審批制度、財產(chǎn)的實物控制制度以及收支管理制度等。統(tǒng)一管理集團財務部下派財務人員,對財務人員進行教育培訓、工作指導、業(yè)務考評等。
5.健全財務預決算和重要費用控制制度,通過預算明晰各子公司經(jīng)營者的權限和責任,將預算指標與經(jīng)營者和子公司的工資總額掛鉤,使集團公司對各子公司的財務收支情況做到事前控制,強化財務控制功能。
(二)加強投資管理
1.控制好投資方向。集團公司應根據(jù)自身的優(yōu)勢以及投資市場的情況,選擇好適合集團發(fā)展的投資方向。以原有基礎行業(yè)為主要投資方向,同時善于捕捉有利商機,適當進行多元化投資。
2.控制好投資規(guī)模。集團公司的發(fā)展要立足于公司的實力和投資承受能力,在充分考慮投資成本、管理能力、投資回報期長短等因素的基礎上,統(tǒng)覽全局,合理設計投資規(guī)模,以求最佳投資回報率。
3.嚴把子公司投資項目的審定關。集團公司應建立健全投資項目的可行性論證制度及投資項目審定決策程序,明確劃分投資項目審定權限。
4.科學確定投資回報指標。按照投資回報率和投資資本額來核定利潤指標。利潤指標應與子公司的工資總額掛鉤,與子公司的基本權利和責任掛鉤。
(三)統(tǒng)籌資金管理
集團公司應建立資金結算中心集中管理整個集團的資金,統(tǒng)一管理子公司的銀行賬戶,做好集團內資金余缺的調劑,核定子公司對外付款的定額,審核子公司內部貸款申請,控制集團公司流動資金存量和應收賬款總量等。
(四)建立財務管理信息監(jiān)控系統(tǒng)
為確保集團公司各種會計信息真實可靠,充分發(fā)揮財務信息的決策價值與控制功能,集團公司應確立一整套明晰的、可操作的信息報告規(guī)范,如財務信息質量標準、財務信息報告標準、財務信息報告結構內容、財務信息報告組織程序等,督導子公司組織會計核算、及時準確地填報會計報表。
(五)強化內部審計
集團公司應建立完善的內部審計制度,重點做好財務收支審計、年度審計、財務決算審計、重大投資與資產(chǎn)購置審計、經(jīng)濟責任審計等。應根據(jù)經(jīng)營規(guī)模設立專門的內部審計部門并配備專(兼)職審計人員,開展定期或不定期審計工作,并將內部審計的結果作為子公司考核獎懲的重要依據(jù)。
關鍵詞:固定資產(chǎn)管理 EAM系統(tǒng)成本控制途徑
中煤平朔集團有限公司是中國中煤能源集團有限公司的核心企業(yè),擁有三座大型露天生產(chǎn)礦井、四座井工生產(chǎn)礦井以及三座技改礦井,目前其在我國屬于是規(guī)模最大、并且資源回收率最高的露天聯(lián)采特大型煤炭生產(chǎn)企業(yè),并且其各項指標均處于國內先進水平。在2010年,公司的原煤產(chǎn)量成功的對億噸大關進行了突破,從而建造成了第一座露天聯(lián)采億噸級礦區(qū)。平朔公司固定資產(chǎn)總額407億元,占總資產(chǎn)的50%以上,固定資產(chǎn)折舊費約占商品煤噸煤成本16%。因此,固定資產(chǎn)管理工作顯得尤其重要。
一、固定資產(chǎn)管理存在的問題
(一)在固定資產(chǎn)管理過程中,管理資產(chǎn)的各個部門之間缺乏良好的溝通與配合
平朔公司建立了較為健全的固定資產(chǎn)管理制度,但各部門在實際操作和管理過程中,未能做到充分的溝通和配合。即使是機器設備的使用部門發(fā)生了改變,資產(chǎn)管理部門也只是采用臺賬對此進行記錄,而財務部門未能及時獲取調撥信息并在資產(chǎn)賬做調撥。造成管理脫節(jié),賬、卡、物登記情況不相符。導致各個部門所承擔的折舊成本失真。這些問題的存在,充分的體現(xiàn)出了相關制度執(zhí)行力低,各部門不能夠進行默契的配合,因此企業(yè)資產(chǎn)賬、物、卡非常容易出現(xiàn)不相符問題,從而增加了固定資產(chǎn)管理的難度。
(二)固定資產(chǎn)管控不到位
固定資產(chǎn)管控不到位主要表現(xiàn)在:對已經(jīng)到使用年限、或者是因為各種原因而報廢的機器設備,在得到上級部門的報廢批準,只是單純的對財務資產(chǎn)賬與設備臺賬已經(jīng)注銷登記,而實物沒有進行真正的銷毀。對此類資產(chǎn)管理形成空擋,監(jiān)管不嚴,形成國有資產(chǎn)流失。已經(jīng)造成損壞報廢的資產(chǎn),出現(xiàn)長期掛賬,不但沒有對相應的報廢手續(xù)進行辦理,同時也沒有進行相應的財務處理。對于新增加的固定資產(chǎn),則沒有對其立即辦理入賬手續(xù),從而也就造成有物無帳問題的存在。沒有對個人或者是外單位所長期占有、租借的固定資產(chǎn),及時對其相關手續(xù)進行辦理,也沒有進行賬務處理。新增固定資產(chǎn)直接在成本費用中列支,沒有作為固定資產(chǎn)入賬管理。不僅不利于準確核算成本,還易造成資產(chǎn)流失。閑置資產(chǎn)調劑和處置不及時,資產(chǎn)浪費現(xiàn)象嚴重,對報廢的固定資產(chǎn)監(jiān)管不嚴。重視采購,忽視管理;重視賬面管理,忽視失誤管理;盤點工作效果不高;不能夠及時進行入賬銷賬;存在嚴重的拼裝現(xiàn)象;資產(chǎn)內涵不清。
(三)設備類資產(chǎn)突顯管理短板
平朔公司固定資產(chǎn)中設備類資產(chǎn)46913臺,原值218.44億元,其中露天礦設備3783臺,原值119.71億元、井工礦設備13992臺,原值42.03億元、洗煤設備5849臺,原值17.21億元。平朔公司露井聯(lián)采的生產(chǎn)特點,機械現(xiàn)代化程度較高,設備資產(chǎn)在固定資產(chǎn)管理中的問題突出顯現(xiàn),一是隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大,設備的資產(chǎn)規(guī)模也隨之有所擴大,因此也就導致設備的種類和規(guī)格出現(xiàn)了急速的膨脹,單純的設備更新和新增每年就要達10億元。由于煤炭生產(chǎn)設備的高強度、高移動性的特點,設備臺賬和財務資產(chǎn)資產(chǎn)賬更新量大,常規(guī)手段難以實現(xiàn)及時管理,設備管理部門設備沉淀和失修等情況非常常見。二是設備狀態(tài)出現(xiàn)老化情況,從而導致其維修費用在不斷的增加,尤其是隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大,越來越多的設別進入到了大修期,其大修和項修任務量越來越多。這一問題目目前已經(jīng)成為礦區(qū)進行正常生產(chǎn)的重要研究課題。與此同時其生產(chǎn)設備維修量的增加,也加大了其維修成本,其每年占直接成本的比例直線上升。設備的常年高強度工作,生產(chǎn)設備提前進入頻繁修理期,是“修”是“更新”缺乏準確的衡量。設備老化會直接提高配件的消耗量,其中配件成本幾乎上就要占到大修成本70%-80%。主要生產(chǎn)設備所使用的為進口配件,因此其存在訂貨時間長、價格高造成維修成本大幅增加。三是平朔礦區(qū)經(jīng)過多年建設形成4座井工開采的生產(chǎn)礦井,為了提高設備使用率,對設備資產(chǎn)投入進行降低,對綜采綜掘井工開采設備實施統(tǒng)一管理,實現(xiàn)各礦的調劑使用。設備移動接續(xù)量也對著生產(chǎn)強度的逐漸加大而加大,依靠常規(guī)手段管理是無法實現(xiàn)設備及狀態(tài)的跟蹤和管理,
二、固定資產(chǎn)管理過程中的問題的原因
(一)不嚴格執(zhí)行相關制度,固定資產(chǎn)管理沒有固定的考核體系
固定資產(chǎn)所提折舊作為企業(yè)的固定成本,往往不納入成本考核范疇。這種考核制度導致出現(xiàn)各個單位為了提高工作產(chǎn)能及降低成本考核壓力、減少設備維修費的發(fā)生爭購新設備、以減少舊設備維修費(在考核范疇)的短視行為,根本不考慮新增的資產(chǎn)所增加的折舊,造成固定資產(chǎn)增速快于經(jīng)營成果的增速,造成較為嚴重的資金占用。
(二)管理軟件的不適應性
對于平朔集團的資產(chǎn)增速,以及由于生產(chǎn)的特殊性造成其設備資產(chǎn)調撥轉移的頻繁性,一般的管理系統(tǒng)已經(jīng)滿足不了管理要求。單機成本的計算基本比較虛,導致設備維修費用預算管理只能根據(jù)去年的發(fā)生額進行估算,無法做到真正的精細化管控。
三、固定資產(chǎn)管理的加強措施
(一)對固定資產(chǎn)管理制度進行完善,并進一步規(guī)范其管理程序,提高其執(zhí)行力度
首先在目前的固定資產(chǎn)管理制度上,對相關部門的崗位工作標準以及工作程序進行完善,對各部門之間的協(xié)調配合進行加強。進一步完備管理手續(xù),健全計劃、核算、領用、采購、盤點、審批、驗收以及調撥等各相關流程。杜絕出現(xiàn)重復采購固定資產(chǎn),從而造成資金的浪費;防止無償調撥,捐贈資產(chǎn)不入賬,從而導致固定資產(chǎn)體外循環(huán)的出現(xiàn);禁止出現(xiàn)公物私存,資產(chǎn)長期被個人占有,不進行嚴格的交接手續(xù),從而造成固定資產(chǎn)流失;防止固定資產(chǎn)使用部門、管理部門和核算部門長期不對賬,導致賬實不符的問題長期存在。必須要對規(guī)范完善的管理手續(xù)進行建立,以確保資產(chǎn)的嚴密的管理鏈中進行正常運行,對資產(chǎn)的安全性以及完整性進行有效的確保。從固定資產(chǎn)的新購、使用、處置等方面,對其相應的權限和責任進行制定。對固定資產(chǎn)的內控制度進行建立,同時加大對固定資產(chǎn)管控制度的執(zhí)行,嚴格進行固定資產(chǎn)的入庫、保管以及移交等相關工作,同時將工作情況和實際工資結合在一起,以對工作人員的責任心進行增強,對管理人員的綜合素質進行提升。
(二)將固定資產(chǎn)折舊納入成本考核范疇
將資產(chǎn)折舊成本納入考核范疇,和工作人員的工資掛鉤,以對資產(chǎn)使用部門調撥手續(xù)辦理的及時性進行提高,避免了設備閑置的情況發(fā)生。提高全公司設備資產(chǎn)利用率,以達到提高能效、降低生產(chǎn)成本的目的。
(三)引入EAM系統(tǒng)對設備資產(chǎn)進行管理
針對平朔資產(chǎn)管理存在的問題平朔公司管理層認為應該建立一套適合平朔公司管理模式的設備管理系統(tǒng),是增強企業(yè)市場競爭力、提高管理水平、降低成本支出,建立國際一流的現(xiàn)代化綜合產(chǎn)業(yè)集團公司必不可少的重要組成部分。在2012年度平朔公司正式啟動EAM系統(tǒng),即設備全壽命管理系統(tǒng)。
EAM系統(tǒng)它包含了設備從采購,使用,維修、調撥、報廢等一系列過程,即包括設備管理,也滲透著其全過程的價值變動過程。是以資產(chǎn)模型和設備臺賬作為基礎,對其成本核算管理思想進行加強,將工單作為主線,同時將之前的被動檢修逐漸向主動預防性維修進行轉變。通過對企業(yè)全過程維護歷史活動的記錄,逐漸把維修人員的個人知識轉變成為了企業(yè)的智力資本。利用條碼技術對設備進行管理,從開始增加固定資產(chǎn)開始,把其完整的基礎信息在管理系統(tǒng)中及逆行那個錄入,每天機器設備中都將會安裝一個唯一的條碼標牌,通過這樣的管理系統(tǒng)同平朔公司正在使用的Oracle信息管理系統(tǒng)相連接,建立企業(yè)整體的管理網(wǎng)絡平臺。
EAM系統(tǒng)目標設計一是統(tǒng)一平朔集團公司的資產(chǎn)建資標準,使得財務資產(chǎn)與實物資產(chǎn)無差異。二是建立平朔集團內統(tǒng)一共享的資產(chǎn)管理平臺,實現(xiàn)財務資產(chǎn)和實物資產(chǎn)的清晰對應,摸實公司資產(chǎn)家底,同時減少了人工登記資產(chǎn)動態(tài)、進行資產(chǎn)盤點的大量人力物力的投入。三是從成本和預算的角度看,通過工單領料核算每臺設備所領用的材料配件和所發(fā)生的維修費用,即每臺設備的單機成本,為下年度費用預算、資金計劃提供有效依據(jù),也是平朔公司開展全面預算、推行班組核算、多角度的成本分析提供基礎數(shù)據(jù),做到真正的精細化管控。四是建立與推行資產(chǎn)維護維修的標準化管理平臺,穩(wěn)定和不斷提高資產(chǎn)維護水平、提高資產(chǎn)可靠性。結合檢修消耗,建立物資存儲策略及經(jīng)濟訂貨量,不斷完善物資管理標準。五、對大修工作管理、進度、成本以及付款等各環(huán)節(jié)的信息化管理進一步進行規(guī)范,定額管理大修項目預算,對大修物料清單、預算以及工時定額制定明確的依據(jù),其中項目單的有效執(zhí)行,可以對大修工作的工期、費用以及質量進行嚴格的控制。加大機電管理考核和監(jiān)督的力度。六是將被動檢修轉變?yōu)榉e極主動的預防性維修,通過單臺維修記錄,系統(tǒng)自動建議對頻繁維修的設備進行報廢處理。
總之強化管理意識是提高管理的關鍵。畢竟是“人”在購置資產(chǎn)、“人”在使用資產(chǎn)、“人”在管理資產(chǎn),認識不到位,各項管理措施就難以落實。目前還有一些企業(yè)不具備完善的管理制度、沒有明確的管理職責、企業(yè)各部門之間的協(xié)調還不夠融洽,其中想要對固定資產(chǎn)管理進行加強,就必須要制定完善的制度,并對其操作進行規(guī)范,采用科學的管理方式實施監(jiān)督,以能夠讓相關部門對資產(chǎn)的使用、管理、實物流通以及價值運動等進行注重。同時還需要對先進的管理理念、手段、技術進行采用,同時制定相應的管理制度,對固定資產(chǎn)管理的科學性、精細性以及規(guī)范性進一步進行提高,從而促進企業(yè)的長期發(fā)展。
參考文獻:
關鍵詞:創(chuàng)新管理;節(jié)約型;降本增效
打造節(jié)約型公司是臺州高速公路集團公司近年來一直追求的目標。公司創(chuàng)新理念和管理方式,整合資源,搭建平臺,科學管理,2013年以來,加大了管理力度,通過多種渠道有效地實現(xiàn)了降本增效的目標,最大程度地實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
一、創(chuàng)新理念,增強意識促發(fā)展
先進的理念是事業(yè)成功的關鍵。臺州高速公路集團公司圍繞公司涉及征費、工程、股權、房產(chǎn)等多個領域的管理工作,提出了“不僅是技術上的事,更是管理上的事,要向管理要效益”,在公司上下更新管理理念,樹立平安增效的理念,道路養(yǎng)護既是安全也是服務、養(yǎng)護項目預算控制的理念等,增強意識,把降本增效貫穿到公司的管理工作中,努力降低管理成本,提高效率。
公司為實現(xiàn)經(jīng)濟效益的快速增長,實行全面預算管理,做到事前預算計劃、事中嚴格控制預算執(zhí)行、事后預算執(zhí)行反饋,既提高成本費用使用情況的透明度、合理性和規(guī)范性,進一步控制費用支出,降低運行成本,同時又讓每位員工從思想上高度重視,讓每人心中都有一本賬,什么該用,什么不該用。
控制公司費用支出的“大戶”――工程養(yǎng)護費,對促進公司發(fā)展意義重大。公司把養(yǎng)護工作前移,不斷加強專項工程建設,實行科學養(yǎng)護管理,努力提高工程質量,在日常養(yǎng)護的基礎上開展預防性養(yǎng)護和精細化養(yǎng)護,采用新工藝、新技術、新產(chǎn)品,從物品選購到使用,從維修到施工組織,從預算到結算,處處都確保工程養(yǎng)護質量不降格,提高道路養(yǎng)護技術含量,還要盡量降低養(yǎng)護成本、減少費用,縮短施工時間和封道時間,提高道路通行能力和養(yǎng)護效益,優(yōu)化行車環(huán)境。
二、創(chuàng)新思路,節(jié)約費用顯效率
思路決定出路。公司對各個領域都提出了降本增效思路。為了節(jié)約費用,公司從整合內部結構上著手,專門設立了財務結算中心,專門從事公司資金籌集和開展資本運作,負責監(jiān)管、辦理集團公司及子公司之間資金往來結算、資金籌集及調撥等業(yè)務,對集團公司及子公司的資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度,保證資金在集團內的高效運轉,提高資金使用效率、減少資金沉淀,從整體上保證資金使用的最大效益。于2013年8月1日正式實施 “跨銀行現(xiàn)金管理平臺”,實行五級審批管理,實時監(jiān)控公司所有資金走向,控制資金使用風險,在集團公司范圍內統(tǒng)一調度資金,節(jié)約財務費用支出。公司對各子公司除進行分權審批外,向各子公司派駐財務總監(jiān),對子公司的財務運作進行全面監(jiān)控,以免資產(chǎn)流失。通過努力,公司實現(xiàn)2013年度成本費用比計劃減少支出475.5萬元,比2012年同期減少4362.7萬元,財務費用減少2417.7萬元。
降本增效無小事。公司開展了“立足崗位節(jié)能降耗”活動,實現(xiàn)節(jié)支增效,各部門在降本增效上做足文章,并取得一定成效。2012年臺州收費所新辦公樓落成后,公司針對所要求購置的辦公用品對不下五家的供應商進行詢價,經(jīng)過認真仔細地比質比價,僅此一項工程比預算(43萬)節(jié)約成本為21萬余元。2013年,公司對高速公路道路及構筑物和公司大樓固定資產(chǎn)保險進行公開招標工作,這是臺州市財產(chǎn)保險項目的首次公開招標,通過此次公開招標,總保險費比預算節(jié)約35.6萬元。2014年初,再次進行公開招標,雖然資產(chǎn)總額增加2000多萬元,但保險費用再次下降7萬多元。
三、完善制度,規(guī)范管理降費用
公司制訂并實施了職能部門分工和崗位職責、內部預算管理、實物資產(chǎn)管理、績效管理、人力資源管理五大主體制度,并在執(zhí)行中不斷完善,用制度管人、管事、管財、管物,創(chuàng)新管理,嚴格執(zhí)行流程管理,高效運作。
制度的嚴格執(zhí)行有效地促進降本增效舉措的實現(xiàn)。各部門嚴格按照《實物資產(chǎn)管理制度》,進一步以發(fā)揮好高效資產(chǎn)、充分利用低效資產(chǎn)、盤活閑置資產(chǎn)、及時防止資產(chǎn)流失為原則,使公司的資產(chǎn)管理更加規(guī)范、高效。將公司實物資產(chǎn)進行明確編碼登記,責任到人,定期盤點,掌握各種設備性能,進行整合統(tǒng)一調配,最大程度地得到使用再循環(huán);不能再使用的,通過拍賣,收回資產(chǎn)。在采購產(chǎn)品上,按照修訂完善的《實物資產(chǎn)采購制度》規(guī)定,公司資產(chǎn)管理部、監(jiān)察室、使用部門相關人員積極聯(lián)合,對所要求購置的小件物品貨比三家,擇優(yōu)選購,進行詢價,同質比價,同價比質,力爭采購成本最小化,使用價值和質量最大化。如,2013年更換三輛收費所接送車及兩輛清障車輛,經(jīng)過同質比價,比年度預算節(jié)約資金11.7萬元。2014年4月份,公司出臺了《關于子公司招投標工作的指導意見》,明確50萬元(含)以上的項目均按省市有關規(guī)定以公開招投標方式進行,按照集團公司各層級確定分管界限,既是加強黨風廉政建設的需要,進一步規(guī)范了子公司的招投標管理工作,又是適應公司長遠發(fā)展的需要,提高管理效率。
在養(yǎng)護管理工作中,公司不斷完善養(yǎng)護管理制度,嚴格執(zhí)行規(guī)范化管理。任何一個養(yǎng)護工程均按基建程序執(zhí)行,實現(xiàn)項目負責制、工程監(jiān)理制、合同管理制等各項制度,確保工程質量,嚴格控制工程進度、工程費用,并保持有良好、穩(wěn)定的路容路貌,確保通行車輛不流失,吸引更多車輛安全通行。2013年,公司按照規(guī)定對所有工程均采取公開招標,如“瀝青混凝土橋面維修及橋頭跳車處治工程”,審定后的工程控制價為1789萬元,經(jīng)公開招標后的中標價為1633萬元,造價降低156萬元。又如,“塘嶺隧道的燈具改造工程”原定預算為350萬元,經(jīng)過對燈具的入圍招標和工程施工招標,造價降低83%。實際施工后初步核算為280萬元,比預算節(jié)約70萬元。再如,針對往年沿線的太陽能蓄電池偷盜現(xiàn)象,公司2014年列入預算20萬元準備安裝攝像防盜設備,經(jīng)過各方咨詢及對幾個方案的比較優(yōu)化,最后采用了防盜籠捆扎電池的方案,該專項總費用為5萬元左右,比預算節(jié)約15萬元。目前效果明顯。這項措施即達到了防盜的目的,又節(jié)約了費用支出。
四、聯(lián)合整治,增收堵漏創(chuàng)效益
公司自2018年5月份成立以來,立足河道采砂,向多元化發(fā)展,涵蓋的業(yè)務范圍包括河道采砂、礦開采、磷石膏開采、機制砂生產(chǎn)等。
(一)河道采砂工作
2018年公司在采區(qū)進行了采砂作業(yè),開采量為5萬噸。2019年信江干流因生態(tài)紅線全線禁采后,我公司2019年把河道采砂工作重點轉移到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信江支流上。根據(jù)、、開采規(guī)劃,共涉及8個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、場)16個采點,年規(guī)劃開采量11.8萬噸,2019年實現(xiàn)銷售收入114萬元,剔除成本后實現(xiàn)利潤29.75萬元。
(二)機制砂項目
根據(jù)市委市政府有關決議及我市砂石市場現(xiàn)狀,公司啟動了機制砂項目。項目選址在鎮(zhèn)村委會下村小組范圍,占地面積102畝,總投資約3000萬元,加工原材料主要來源于、、等信江支流河道清淤疏浚整治的廢棄石料。項目投產(chǎn)后計劃年產(chǎn)量可達50萬噸,將可有效緩解砂石市場供應不足的局面。
目前項目征地補償協(xié)議已經(jīng)全面完成,勞務招標工作已于4月7日開標,其他相關工作也在同步、有序推進中,計劃在2020年9月底完成工程項目建設、設備安裝調試和試生產(chǎn)銷售等各項工作,10月份正式投產(chǎn)運營。
(三)化工渣場整改及磷石膏再利用項目
已累計投入治理資金1300萬元對鎮(zhèn)村磷石膏尾礦庫進行開采再利用。現(xiàn)已完成環(huán)評、可研、安全評估等7個方案編制,完成化工2#排污口工程建設,啟動渣場污水處理設施改擴建,渣場污水及周邊揚塵治理成效顯著。累計消耗利用磷石膏28萬噸,實現(xiàn)銷售收入1034.62萬元,剔除成本后實現(xiàn)利潤680.23萬元。
貴冶脫硫石膏銷售工作也已經(jīng)順利對接,實現(xiàn)市場化銷售。
(四)礦山開采工作
對全市資源進行統(tǒng)一開發(fā)管理,已籌措資金900萬元,完成了第一批19個采區(qū)的摘牌和生產(chǎn)工作,2019年十月份以來開采300萬塊供應市場,實現(xiàn)銷售收入313.55萬元,剔除成本后實現(xiàn)利潤136.16萬元。
(五)服務石英砂開采項目
投入資金600萬元對石英砂采點以及鎮(zhèn)葉家采點進行開采,完成、葉家等采點開采,累計供應貴冶石英砂5萬方,實現(xiàn)銷售收入870.8萬元,剔除成本后實現(xiàn)利潤169.28萬元。
二、2020年發(fā)展規(guī)劃
(一)總體目標
按照集團公司總體規(guī)劃,一方面繼續(xù)做大做強資源實業(yè),打造強現(xiàn)金流,持續(xù)提高自身盈利能力,力爭兩年內做到主營業(yè)務收入突破2億元,凈利潤突破0.8億元;另一方面大力投入資本運作,多元化盤活國有資產(chǎn),不斷做大資產(chǎn)規(guī)模,爭取今年裝配50億實現(xiàn)市屬礦產(chǎn)資源權屬資產(chǎn)。
(二)融資目標
通過市河道綜合治理建設項目和市信江兩岸防洪堤建設項目實現(xiàn)10億融資目標,預計完成時限為11月30日。并爭取兩年內信用評級達到AA級。
(三)組織架構
公司設綜合辦公室、風控內審部、財務部、檔案室四個機關內設部門和四個項目部,并成立了融資小組,目前主要經(jīng)營范圍是砂石資源開采經(jīng)營。
在下一步規(guī)劃中,現(xiàn)有砂石公司將更名為市城市資源開發(fā)有限公司,作為一級子公司,再分別新設資源開發(fā)類、市政經(jīng)營類、城鄉(xiāng)服務類三個二級子公司,實現(xiàn)分類運營。
(四)業(yè)務運營模式
1.資源開發(fā)板塊
資源開發(fā)版塊主要由現(xiàn)有的四個項目部負責具體運營,主要負責河道采砂、礦開采、石英砂開采、機制砂生產(chǎn)以及礦山開采等建筑原材料開采經(jīng)營項目。具體的業(yè)務包括信江干流以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)支流的河道砂石開采銷售、礦開采銷售、渣場磷石膏礦綜合開發(fā)利用、貴冶磷石膏銷售、保障石英砂開采銷售、河道及電站清淤疏浚等,今年還計劃開展礦山開采項目。
該板塊是我公司主要的經(jīng)營收入來源,是公司保持持續(xù)盈利能力的基礎,同時也可以以該板塊項目進行融資,因此我公司將保證該板塊穩(wěn)定運營,并積極拓展業(yè)務,促進盈利能力持續(xù)提升。根據(jù)公司2020年工作計劃,全年爭取產(chǎn)生利潤1.06億元。現(xiàn)公司部分項目收入相對穩(wěn)定,部分項目正在積極推進當中。若今年信江河道采砂項目、礦山項目進展順利,那么從明年開始公司的收入將趨于穩(wěn)定。
2.市政經(jīng)營板塊
主要負責對接以后并入我公司的市政環(huán)衛(wèi)、園林養(yǎng)護、給排水運營、不動產(chǎn)租賃、物業(yè)服務管理、廣告經(jīng)營等市政類項目。初步設想是將這個板塊涉及到的自來水公司、企事業(yè)單位不動產(chǎn)租賃、市政、園林等通過合并報表,做大公司資產(chǎn)規(guī)模,盡快提升公司信用評級,創(chuàng)造更多的融資渠道。
3.城鄉(xiāng)服務板塊
主要負責殯葬產(chǎn)業(yè)運營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)燃氣管道、城鄉(xiāng)融合發(fā)展等城鄉(xiāng)服務類項目。該板塊業(yè)務目前尚未啟動,公司將根據(jù)實際情況及工作需要,條件成熟一個,開發(fā)一個,做大資產(chǎn)規(guī)模的同時,進一步增加公司盈利能力。
三、下一步計劃
(一)確保做好集團公司整合工作
公司將按照“思想不散、秩序不亂、工作不斷、國有資產(chǎn)不流失”的總體要求,做好整合工作過程中遇到的干部職工安置、工作交接等各項工作,確保各個環(huán)節(jié)順利銜接,按時間節(jié)點有序推進。
(二)進一步完善公司管理制度
公司參照國有企事業(yè)單位管理制度,結合現(xiàn)代化企業(yè)要求,制定了內部管理制度,并在工作實踐中逐步完善。公司將按照市委市政府的統(tǒng)一部署安排,自覺接受市政府國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)管,按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求,執(zhí)行嚴格的工作紀律,保持扎實的工作作風,實行賞罰分明的晉升機制。
(三)持續(xù)推動公司資源業(yè)務發(fā)展
一是協(xié)調做好信江河干流采砂規(guī)劃調整申報工作,向上爭取采砂規(guī)劃批復;二是積極推進機制砂項目建設,穩(wěn)定砂石市場;三是貫徹省委提出的“三年倍增”計劃,推動石英砂礦山開采,持續(xù)保障生產(chǎn)用砂所需;四是全力做好省委巡視組環(huán)保整改工作,積極拓寬磷石膏銷售市場,加快推進渣場綜合利用工作;五是推動建材類碎石礦山收儲和有關礦山開采生態(tài)修復,促進公司主業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
(四)積極推進市政經(jīng)營板塊及城鄉(xiāng)服務板塊
一是市政經(jīng)營板塊全力配合集團公司融資需求,積極加強與相關單位的對接工作,做好并表的前期準備;二是城鄉(xiāng)服務板塊將適時介入殯葬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)燃氣管道等項目,不斷做大資產(chǎn)規(guī)模,持續(xù)提高融資能力。
關鍵詞:路橋集團;分公司;財務管理;項目部
中圖分類號:F275.2 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2012)27-0129-02
為適應市場經(jīng)濟的需要和路橋集團的發(fā)展形勢,規(guī)范路橋集團下的分公司對其項目部的財務行為,確定以建立現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度為方向,以發(fā)展生產(chǎn)增強活力為目標的改革基本思路,建立一種既有動力,又有約束力,同時能夠增加積累、加快發(fā)展的經(jīng)營機制和與之相適應的財務管理體系,提高企業(yè)的財務管理水平,向現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度邁進。
一、路橋集團下的分公司對項目部財務管理中存在的問題
1.項目部資金控制能力差,資金效益發(fā)揮不夠。路橋集團下的分公司的項目涉及的點多、面廣,受管理幅度的限制,企業(yè)資金都分散在各個項目上,這使企業(yè)無法及時掌握整體資金狀況,無法掌握動態(tài)資金信息,資金無法統(tǒng)一管理,綜合利用,造成資金使用效率低下。同時,這也給企業(yè)帶來資金成本的安全問題,給企業(yè)造成巨大的經(jīng)營風險。
目前,路橋集團多數(shù)采用“總公司—分公司—項目部”三級管理模式,在總公司與分公司、分公司與項目部之間,實行責任指標、經(jīng)濟指標考核制度,上級通過下達產(chǎn)值、利潤、安全、質量等責任指標管理、監(jiān)督、控制下級單位,下級通過完成上交管理費或利潤反映在施工過程中的管理效率和效果。為適應這種管理體制和模式,財務管理也按三級形式分級管理,項目部經(jīng)濟業(yè)務實行內部獨立核算并成為會計報告主體,擁有獨立的銀行賬戶、直接對外簽訂經(jīng)濟合同、收支結算、清償債權債務、進行成本管控。這種管理和經(jīng)濟核算體制,客觀上使項目部在經(jīng)濟合同簽訂、工程結算收支、債權債務和成本管控中擁有獨立的權力。但是,項目部不具有法人資格,它的一切經(jīng)濟活動過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟與法律風險卻要由公司來承擔。這樣從根本上造成路橋施工企業(yè)的資金分散、結算成本高、資金使用效率低下和風險高等問題,使資金管理的難度增大。而且隨著路橋施工市場體系的完善和規(guī)范,業(yè)主單位加大了對建設資金的監(jiān)控力度,總公司、分公司對項目資金相互調撥、統(tǒng)籌安排作用減弱,加之總公司、分公司對項目部資金缺乏應有的監(jiān)督機制和執(zhí)行的統(tǒng)一標準,造成項目資金管理上出現(xiàn)很大的隨意性,各自為政,難以發(fā)揮資金的規(guī)模效益。
2.固定資產(chǎn)和材料管理比較混亂,對經(jīng)營效益影響較大。固定資產(chǎn)和材料是路橋集團下的分公司生產(chǎn)過程中的主要資產(chǎn)。在固定資產(chǎn)管理中,由于路橋集團經(jīng)濟核算體制實行分級管理,造成固定資產(chǎn)管理和核算比較隨意、混亂。項目部作為固定資產(chǎn)的使用者,容易出現(xiàn)收益性支出和資本性支出界限不清,從而影響整個公司的當期損益,同時使公司資產(chǎn)的安全性、完整性失去應有的監(jiān)督。項目部使用的固定資產(chǎn)一般由總公司或分公司購置,隨著市場競爭的加劇和施工企業(yè)固有的流動性,為管理和使用方便,公司將固定資產(chǎn)的管理權和使用權放在項目部,但由于相應的管理措施沒有跟上,項目部將一些固定資產(chǎn)作為流動資產(chǎn)管理或直接費用化,不但影響當期損益,而且由于缺乏有效管理監(jiān)督機制,導致固定資產(chǎn)流失嚴重,出現(xiàn)新上一個項目就新購一批固定資產(chǎn),完工一個項目就失去一部分固定資產(chǎn)的情況,不利于公司的發(fā)展、壯大。
3.缺乏資金時間價值和風險價值觀念。資金的時間價值是財務管理的核心觀念,分公司的項目部經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或資金不足的局面,付出高額的融資費用,可以看出項目部資金的時間價值觀念,促使各項目所在的分公司領導樹立資金的時間價值和風險價值的觀念。同時無法實施有效的內部資金融通。圖1反映了路橋目前的資金流動走勢,
圖1 路橋集團下的分公司資金流動走勢
從上頁圖中我們可以直觀看出路橋公司很難對內部單位資金的余缺進行有效的調劑,對急需資金的下屬單位只能由本部采取外部融資的方式解決。
二、加強路橋集團下的分公司對其項目部的財務管理對策
1.完善財務管理的組織機構和設置。分公司根據(jù)專業(yè)化施工需要,下設若干個項目部和為施工服務的配套服務等。分公司為二級法人,單設銀行存款賬戶,財務科長由總公司經(jīng)理任命,并實行委派制。總公司、分公司、項目部三級管理、三級核算,建立與項目法施工相適應的機關行政工作保障體系。本著強化職能、精簡效能的原則,壓縮非生產(chǎn)人員,減少管理費支出,建立與項目法管理相適應的業(yè)務管理和監(jiān)控系統(tǒng)。推行與項目法管理相適應的經(jīng)濟承包責任制和項目成本核算制,努力提高項目經(jīng)濟效益。建立以項目部為成本中心,分公司為利潤中心,總公司為資本運營、資金監(jiān)控中心的經(jīng)營體系,實行統(tǒng)一領導分級管理,集權與分權相結合的組織機構,建立適應市場經(jīng)濟的企業(yè)內部核算制。
2.加強貨幣資金管理。(1)分公司成立財務結算控制中心。各分公司項目經(jīng)理部的全部資金由分公司負責統(tǒng)籌管理,分散支出,進行資金總控制。(2)分公司根據(jù)項目部承攬工程情況分設內地工程和外地工程,并建立單項工程撥款檔案,實行??顚S?。1)內地工程:甲方每次撥款時,由該項工程負責人協(xié)助財務處直接收取工程價款,零星款項由分公司財務收回,將支票或現(xiàn)金交到財務處,按一定比例撥入各個分公司(廠)的內部銀行賬戶,稅金由財務處統(tǒng)一繳納。2)外地工程:甲方同意計量付款時由分公司或項目部收取工程進度款(包括備料款、借款等),根據(jù)該項工程承包利潤指標和每月收取工程價款,按一定比例每月30日前由項目部交分公司財務處。如工程價款不到位,按利潤指標分期逐月上交貨幣資金,年終多退少補,稅金由項目部繳納。
3.建立健全資金管理體制,對資金運行實行財務監(jiān)控。資金管理是路橋集團下的分公司財務管理的中心,其重點是建立完善的內部資金管理制度,規(guī)范項目的資金運動。分公司內部由于工程項目分散,各項目資金往往存在不均衡現(xiàn)象,有的項目資金短缺難以正常生產(chǎn),有的項目資金又大量沉淀。因此,要建立資金集中管理,合理配置,內部調度,調劑余缺。要有效地防止資金閑置,提高資金的流動性,不斷盤活資金存量,降低資金使用成本,強化企業(yè)內部結算中心的作用,核算、評價、考核各工程項目責任單位的經(jīng)營和管理狀況,達到內部資金在全企業(yè)范圍內相互融通,最大限度地開發(fā)內部資源。要加強資金的監(jiān)控管理,建立資金預算制度,加強現(xiàn)金流量分析預測,嚴格控制現(xiàn)金流入和流出,嚴格大額資金的立項、審批、支付手續(xù)的審核。
4.強化投資風險的防范和控制。在確立投資各項目之前,分公司應進行可行性研究,從客觀和微觀兩個方面對投資進行認真分析??陀^分析主要是評價社會政治形勢、國家政策法規(guī)、市場需求和資源情況,從而正確選擇投資機會。微觀分析主要是運用科學的風險投資決策分析方法,測算不同方案的凈現(xiàn)金流量、期望收益率等,從而正確選擇投資方案。常見的分析方法有期望值法、風險調整貼現(xiàn)率法、肯定當量法、決策樹法等。另外,還可以通過多元化的投資組合來控制風險的發(fā)生。
5.加強應收賬款風險的防范與控制。路橋集團的分公司因其特殊性,在對其項目部的工程結算和工程質保金管理等方面受制于業(yè)主,應收賬款的比例相當大,直接影響企業(yè)的償債能力,為此應減少應收賬款,提高資金收回比例和應收賬款周轉率。因此在簽訂經(jīng)濟合同之前應注重評估對方的財務狀況和資信狀況,評價其償債能力和信譽,謹慎簽訂合同。在應收賬款的收賬期,定期編制賬齡分析表,緊密跟蹤應收賬款的還款情況,根據(jù)不同特點制定收款政策,必要時可依靠訴訟方式,以控制應收賬款風險,減少壞賬損失。其中,關鍵是在簽訂合同之前,樹立風險意識及建立一套科學、系統(tǒng)的應收賬款體系,而不是消極、被動地對待應收賬款。
6.加強分公司與其項目部的成本核算管理。路橋施工項目經(jīng)理部處于工程成本形成的中心地位,分公司在總公司經(jīng)營管理系統(tǒng)中,處于利潤中心地位。項目經(jīng)理部應設置專職或兼職成本核算員,分公司財務部門設置專職或兼職成本會計,負責工程成本核算的業(yè)務工作。分公司管理的各個工程項目(項目部)的成本之和構成分公司的工程成本,各個分公司成本之和再加上總公司直接管理的工程項目成本構成總公司的工程總成本。
為全面推進企業(yè)健康穩(wěn)定快速發(fā)展而努力奮斗
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各位領導、同志們:
今天××集團公司隆重召開××年工作會議,主要任務就是客觀總結集團公司××年工作,認真分析當前形勢,研究部署今年各項工作任務,動員公司員工進一步認清形勢、統(tǒng)一思想、堅定信念、規(guī)范經(jīng)營、求實創(chuàng)新、開拓進取,為全面推進企業(yè)健康穩(wěn)定快速發(fā)展而努力奮斗。
下面,我向大會做工作報告,請審議。
一、××年工作回顧
××年,是壓力與動力同在、挑戰(zhàn)與機遇并存的一年。回顧過去的一年,××集團公司全體員工在董事會的正確領導下,妥善應對市場變幻的大環(huán)境,適時調整經(jīng)營思路和方略,在電力體制改革逐步向縱深發(fā)展、工作頭緒多、任務相當繁重的特殊情況下,通過曲折不懈的艱辛努力,較好地完成了年度主要工作任務,取得了一定成績。
(一)經(jīng)營指標完成情況
全年完成經(jīng)營收入萬元完成下達計劃指標萬元的%。需要說明××礦業(yè)公司下達指標萬元,其經(jīng)營收入未列入集團公司統(tǒng)計;××房地產(chǎn)公司因建房工程方案和時機不成熟,建房工程未啟動無法完成下達指標萬元;耀鑫工貿(mào)公司因先后兩次停產(chǎn)影響收入多萬元;綜合上述客觀因素,集團公司××年的經(jīng)營指標基本完成;全年在人員工資增幅達萬元的情況下,實現(xiàn)利潤萬元,完成下達計劃指標萬元的%;并已為全局股東提前足額兌現(xiàn)了紅利??傊痢聊昙瘓F公司經(jīng)濟效益總體保持了平穩(wěn)增長的發(fā)展態(tài)勢。
(二)突出主營業(yè)務奮發(fā)拓展市場
突出主營業(yè)務、抓好客戶工程。疏通理順了客戶工程管理渠道,印制完成客戶服務宣傳手冊,建立寶雞地區(qū)大客戶通訊聯(lián)系網(wǎng)絡、建立信息平臺,實現(xiàn)信息資源來源廣泛化和資源共享。針對客戶工程項目不定因素較多、客戶要求不一的特點,結合實際工作中出現(xiàn)的溝通不及時、匯報不到位等問題,多方協(xié)調,積極想辦法,督促做好企業(yè)間的溝通與聯(lián)系,保證了項目的超前介入和超前管理。較好的實現(xiàn)了客免費公文網(wǎng),全國公務員共同天地戶工程接洽、工程設計施工、工程驗收投運一條龍服務。全年實施各類客戶工程項目項,實現(xiàn)工程收入萬元。
我們抓好客戶工程的成功經(jīng)驗歸結起來,核心就是高效優(yōu)質服務。優(yōu)質服務是我們拓展市場的法寶,是我們賴以生存和發(fā)展的生命線。施工企業(yè)引進采用先進技術和管理方法,加強工程組織管理,確保質量和周期,干一件工程就要成為一件精品工程、樣板工程。象用戶中心夜深人靜、風雨兼程巡查排除臥龍寺油庫專線故障,忙乎了一個通宵,“五一”、“國慶”,他們還奮戰(zhàn)在施工工地這樣的事例不勝枚舉。信通公司完成四個家屬區(qū)的寬帶改造工程,網(wǎng)絡的穩(wěn)定性和速度有了質的提高,家園網(wǎng)用戶已達多戶;他們努力開拓外部市場,與市區(qū)五大電信運營商聯(lián)系商洽,簽訂個協(xié)議合同、金額達萬余元,并爭取到由省信通公司投資,自己負責施工、管理、維護的寶雞市區(qū)二期光纖環(huán)網(wǎng)工程。建安公司積極參與社會招投標,先后完成了社會水泥廠、東嶺集團變電站土建工程和“七一七”地質總隊住宅樓、陜送四號樓土建施工任務,坪頭中學職教樓正在施工中。尤其是他們的“施工現(xiàn)場規(guī)范化管理的做法”在東嶺集團所屬施工單位廣泛推廣。
產(chǎn)品制造企業(yè)加強質量體系管理,在市場營銷和售后服務上狠下功夫,提高回頭率、鞏固周邊市場。并注意做好內部挖潛、節(jié)能降耗、降低成本工作。如天合水泥制品公司抓住農(nóng)網(wǎng)工程“回頭望”的有利時機,開足馬力連軸轉,銷售額增加,經(jīng)營局面有所改觀;電力開關廠隨著大規(guī)模城農(nóng)網(wǎng)改造結束及時調整經(jīng)營思路,把銷售力量重點投入到中小客戶上;斯通公司加強銷售隊伍建設,采取靈活多樣的銷售方式方法效果明顯,如自主銷售、銷售、貼牌銷售等營銷手段齊頭并用。魯瑞××公司的“增鐵減銅”優(yōu)化方案不僅保證了變壓器產(chǎn)品質量性能,而且大大降低了生產(chǎn)成本,無形中增加了利潤。
為了增強市場競爭能力,我們對祥泰賓館進行設施改造,完成能源公司印刷廠廠區(qū)大修項目及天泉純凈水廠的改、擴建工程。對收購中莊水電站控股權項目進行了充分的調研和論證,形成了調研報告;為擴大水電經(jīng)營規(guī)模,提出了整合三分局水電站的方案,將三分局的水電電量結算納入××水電公司統(tǒng)一管理,于××年月開始試運行。××房地產(chǎn)公司對××大廈閑置廠房招租做了實質性的工作,對××綜合大廈高層建筑以及配合東開發(fā)區(qū)征地建房做了深入的調研論證。
(三)夯實基礎工作深化細化財務經(jīng)營管理
⒈檢查督促分子公司履行委托經(jīng)營協(xié)議,保證足額上繳上年度承包利潤,在認真測算的基礎上,廣泛征求意見,剔除水份、實事求是分解下達經(jīng)營指標,簽訂新年度委托經(jīng)營協(xié)議進行了營業(yè)執(zhí)照、施工資質年審和二級建造師申報;為加強集團公司的戰(zhàn)略管理,自身準確定位,明確發(fā)展方向,以科學求實的精神、認真負責的態(tài)度組織編制集團公司五年規(guī)劃;加強兩標一體化培訓,組織督促檢查電力開關廠、天合公司、建安公司的質量體系培訓及內部審核,為迎接審核機構的監(jiān)督性審核做好準備。
⒉按照×××××××安排扎實開展了集團公司清產(chǎn)核資工作,全面部署、明確任務、責任到人、各司其職,既嚴格分工又密切合作;對集團公司及其分子公司資產(chǎn)負債及所有者權益進行了清查。通過清查基本摸清了公司資產(chǎn)“家底”。
⒊認真開展審計整改。根據(jù)××年月國家審計署駐西安特派辦對我局××年財務收支延伸審計中,指出集團公司存在的問題積極進行整改。按照政策規(guī)定、充分利用有利條件,主動做好××年度稅務稽查配合工作,最大程度維護公司利益。配合審計室對集團公司原總經(jīng)理的經(jīng)濟責任進行離任審計對鳳縣溫江寺鉛鋅選礦廠(含××礦業(yè)公司)資產(chǎn)、產(chǎn)權、經(jīng)營情況專項審計調查。
⒋針對魯瑞××電氣公司經(jīng)營方式的變動,指導配合順利實現(xiàn)了帳務移交。抄表公司組建后,在建立健全基礎資料的同時,積極拓展業(yè)務,并經(jīng)多次反映協(xié)調,解決了抄表班人員定崗定級問題和工資獎金的開支渠道,并逐月專程到抄表公司人員工資。
⒌對全局名集體職工的醫(yī)療保險、工傷保險、養(yǎng)老金的繳費標準進行了測算認定,每月由專人負責統(tǒng)計、申報、核對、交納并給集體工內部退養(yǎng)人員調整隨企業(yè)效益浮動生活補貼。
⒍全力做好公司投資收益回收工作,全年共回收資金萬元,收繳年度承包利潤萬元,為集團公司開展正常經(jīng)營管理工作提供了有力的資金保障。
四加強和規(guī)范多種經(jīng)營邁出堅實步伐
加強和規(guī)范多種經(jīng)營是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,是適應電力體制改革向縱深發(fā)展的要求,是一項政策性強、工作頭緒多、錯綜復雜、涉及方方面面的綜合性系統(tǒng)工程。局成立了以局長為組長、局領導分工負責的加強和規(guī)范多種經(jīng)營領導小組,明確職責、印制下發(fā)文件、作出部署安排,并決定把加強和規(guī)范多種經(jīng)營領導小組辦公室調整設立在集團公司,由總經(jīng)理擔任辦公室主任,我們高度重視,深感肩負使命責任之重大,當即召開總經(jīng)理辦公擴大會,研究制訂具有可操作性的貫徹落實措施,從兩個層面著手展開工作,一是首先查閱集團公司歷年臺帳表冊資料、明細投資股金管理、債權債務、資產(chǎn)資金使用歸屬規(guī)整各分子公司會計報表,對虛報不實的予以剔除,對正常經(jīng)營的予以納入,使集團公司財務報表完整反映公司整體經(jīng)營情況;抓住時機開展公司債權清理,為規(guī)范財務資金管理和××年度財務決算打下良好基礎。二是為了全面徹底摸清全局整個多經(jīng)企業(yè)“家底”,核實多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)擁有量,更好建立和完善產(chǎn)權結構及資本紐帶,組織開展了多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)清查,通過清查如實掌握了多經(jīng)企業(yè)資產(chǎn)狀況。
集團公司組成聯(lián)合調查組對分子公司董事會、監(jiān)事會建制、人員構成,企業(yè)經(jīng)營者年薪制執(zhí)行情況以及財務狀況、經(jīng)營狀況詳細調查了解,掌握第一手資料。鞏固清產(chǎn)核資成果、理順產(chǎn)權關系,全面實地核對普查資產(chǎn),重點清查主業(yè)與多經(jīng)之間在設備采購、委托承包工程、咨詢服務等方面的關聯(lián)交易情況,有無違規(guī)違紀;清查多經(jīng)企業(yè)的投資項目管理,是否建立健全資產(chǎn)占用、投資、拆借和擔保管理制度,規(guī)范資產(chǎn)資金隸屬占用關系;清查工資管理,規(guī)范工資來源。集團公司領導先后到咸陽、渭南、寧夏等地學習取經(jīng)、借鑒兄弟單位的經(jīng)驗,從中得到有益的啟示啟發(fā),撰寫出了具有實用價值的調研報告;并根據(jù)長期的多經(jīng)工作實踐、結合調研情況,修訂補充了《固定資產(chǎn)管理辦法》、《資金管理辦法》等規(guī)章制度,切實把加強和規(guī)范多種經(jīng)營落到實處。目前加強和規(guī)范多種經(jīng)營管理的具體操作方案也正在深入醞釀討論、分析論證。
五加強作風建設求真務實培育員工綜合素質
加強作風建設是要從根本上培育員工的綜合素質,共同維護企業(yè)和職工利益,激發(fā)工作熱情和干勁,增強企業(yè)的凝聚力和向心力。去年集團公司員工學政治、學法律、學經(jīng)濟、學業(yè)務的自覺性普遍增強,學習內容廣泛且有深度。中層管理人員還參加了黨風廉政教育、拓展訓練、“海爾成功之路公開課”的授課學習等。在開展作風建設活動中,大家踴躍發(fā)表見解、積極撰寫稿件,稿件不拘形式,有論文、有調研報告、也有心得體會。通過作風建設,員工更注重自身素質素養(yǎng)的培養(yǎng)提高,增強了事業(yè)心和使命感,自覺做到立足本職、敬業(yè)愛崗,提高工作質量和辦事效率。
加強作風建設是企業(yè)強化管理的必要手段,是促進各項工作順利開展、圓滿完成工作任務、提高企業(yè)整體經(jīng)濟實力的重要保障措施。加強作風建設既是日常性工作的重要內容,又是一項長期的戰(zhàn)略性任務。我們注重作風建設和生產(chǎn)經(jīng)營的有機結合,扎根基層、服務于基層,出主意、想辦法,為企業(yè)幫困解困。一方面鼓勵員工正確認識多經(jīng)改革、發(fā)展的新形勢,認真總結工作經(jīng)驗教訓,勇于面對困難,振奮精神,發(fā)揮主觀能動性和積極性創(chuàng)造性,通過狠抓內部管理和提高產(chǎn)品質量、服務質量,突出抓好客戶工程,積極開拓市場,不斷提高經(jīng)濟效益,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面采取對企業(yè)進行設施改造、提供貸款、解決資金不足、協(xié)助招攬生意、人員分流、資產(chǎn)整體租賃可行性調研等方式方法,想法設法幫助企業(yè)走出困境、走出低谷,盡快扭轉被動局面。這些非常措施對安定人心、穩(wěn)定職工隊伍起到了積極的重要作用。
六弘揚企業(yè)文化、樹立企業(yè)良好形象。免費公文網(wǎng),全國公務員共同天地
全力協(xié)助局成功地協(xié)辦了“魯能杯”中國乒乓球超級聯(lián)賽在寶雞的兩場賽事。集團公司把此項重大活動做為重要的政治任務和工作任務認真對待、積極參與。組成票務組、廣告宣傳組、后勤服務組三個小組歷時一個多月忘我展開工作,“五一”黃金周亦未間斷業(yè)務,觀看比賽期間人陣容整齊的方陣隊伍造出了聲威和聲勢,顯示了集團公司員工隊伍的整體團隊精神和企業(yè)的疑聚力、向心力,提高了公司社會知名度,樹立了企業(yè)良好的公眾形象。
公司還組織員工踴躍參加寶雞市“創(chuàng)建全國衛(wèi)生文明城市”和“森博會”等大型活動,去年××集團公司(包括分子公司在內)分別獲得局工會組織的安全生產(chǎn)和國慶文藝匯演最佳節(jié)目獎和優(yōu)秀節(jié)目獎,以及寶雞市橋牌協(xié)會舉辦的“××電力杯”橋牌大賽優(yōu)秀組織獎;××電力電纜公司開展助學扶貧活動,為結對幫扶貧困學生贊助學費元,組織黨員利用雙休日義務為客戶消除缺陷;能源物資公司結合“創(chuàng)建全國衛(wèi)生文明城市”活動,投資萬元完成辦公樓美化亮化工程。通過這些活動陶冶情操,加強精神文明建設,倡導員工熱愛寶雞、熱愛企業(yè),爭做文明市民、文明職工。
七持之以恒抓好安全管理
安全生產(chǎn)是一項涉及方方面面的綜合性系統(tǒng)工程,是多經(jīng)企業(yè)生存發(fā)展的基石,是我們從事各項工作的基礎和前提?!痢聊?,我們認真開展了春安大檢查、安全生產(chǎn)警示月活動、安全停產(chǎn)整頓和安全生產(chǎn)月活動以及秋安大檢查、百日車輛交通安全競賽和安全生產(chǎn)迎峰過冬活動,教育員工切實處理好安全和效益、安全和效率的辯證統(tǒng)一關系,認真落實各級各類人員安全生產(chǎn)責任制,嚴格執(zhí)行各項安全管理制度,工作中有針對性的努力做好安全組織技術措施和危險點預控措施,把“雙控”、標準化、規(guī)范化作業(yè)落實在職工的具體行動中、落實在生產(chǎn)流程的各個環(huán)節(jié)中。集團公司和分子公司領導、安全監(jiān)察人員都能嚴格執(zhí)行安全到位規(guī)定,組織員工切實把握生產(chǎn)班組和施工現(xiàn)場兩個重點,深入抓好民工、臨時工管理,旗幟鮮明地查處違章,防患于未然。公司還注意結合多經(jīng)企業(yè)實際、結合季節(jié)特點開展防車輛交通事故、防火防汛、防意外事故活動,重點部位重點防控,努力提升集團公司安全管理的整體水平鞏固來之不易的安全成果。通過集團公司全體員工的辛勤努力,實現(xiàn)了全年安全生產(chǎn)無事故的目標。
在總結成績的同時縱觀全年的工作還存在一些問題和困難不容忽視:
一是安全的基礎管理有待于進一步加強,由于經(jīng)濟基礎相對薄弱,在勞動保護資金投入和必要的安全工器具配備上做的還欠缺;習慣性違章時有發(fā)生,有的企業(yè)還不同程度存在不安全因素甚至事故隱患。
二是正確理解國家財經(jīng)政策水平不夠。工作中準確把握應用政策能力不夠,深入宣傳貫徹政策不夠,政策理解水平有待進一步提高。
三是集團公司的戰(zhàn)略中心指導地位尚未確立,集團公司及其分子公司資本紐帶關系尚未真正建立起來,更談不上集團化、集約化、規(guī)?;?jīng)營,公司管理與現(xiàn)代企業(yè)制度要求尚有一定差距,有待進一步改進。
四是尚未真正牢固樹立市場經(jīng)濟、“訂單第一”的思想觀念,有的企業(yè)陳舊觀念根深蒂固,不能自身準確定位,還是一味依靠主業(yè)、“等、靠、要”、得過且過,面對風云變幻的市場大環(huán)境束手無策、無所適從,陷入被動。
五是委派各分子公司會計人員作用發(fā)揮不夠,積極性未充分調動起來,監(jiān)督不到位,對不符合規(guī)定程序事件不敢抵制,存在一定程度的弄虛作假現(xiàn)象。
六是項目信息渠道相對閉塞,未建立良好的、有效的項目輸送渠道及項目資料庫,缺乏項目儲備。
七是企業(yè)流動資金普遍緊張,貨幣回籠不及時,久而久之形成不良循環(huán)。由于資金分散短缺,形不成合力,資金資本的運作效能難以充分發(fā)揮,對正常開展經(jīng)營活動造成困難和影響。
對以上問題,我們必須高度重視,深入分析,認真加以研究解決。
二、目前面臨的形勢和任務
年前不久,國網(wǎng)公司、省公司相繼提出了建設“電網(wǎng)堅強、資產(chǎn)優(yōu)良、服務優(yōu)質、業(yè)績優(yōu)秀的現(xiàn)代公司”的發(fā)展戰(zhàn)略目標。緊接著我局也提出了建設“一強三優(yōu)”的現(xiàn)代化學習型供電企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。毫無疑問,電力發(fā)展戰(zhàn)略目標的逐步實施和電力體制深化改革將聯(lián)動互動、對電力多種經(jīng)營產(chǎn)生深遠的重大影響,從整體上帶動多種經(jīng)營的發(fā)展,同時也對加強和規(guī)范多種經(jīng)營提出了更高的標準和深層次要求。
李生權局長兼××集團公司董事長在全局中層干部大會上的講話指出:要重點關注、重點研究、重點推進加強和規(guī)范多經(jīng)管理工作,…要深入分析論證加強和規(guī)范多經(jīng)管理的具體方案,細化措施、慎重操作。×××××××××年工作要點也明確要求加強和規(guī)范多經(jīng)管理,推動多經(jīng)快速健康發(fā)展。很明顯加強和規(guī)范多種經(jīng)營是電力體制深化改革的重要內容和具體體現(xiàn),是集團公司和所屬分子公司××年繼續(xù)面臨的事關生存發(fā)展的深層次重大課題。去年我們做了大量的調研和基礎性工作,今年將按照董事會部署安排步入實質性操作,包括規(guī)范法人治理結構、理清產(chǎn)權關系、進行資源整合、推進產(chǎn)業(yè)結構調整;發(fā)揮財務結算中心、調配中心功能,建全財務內控機制等等。
2019年在集團公司、青海事業(yè)部的領導下,青海東部公司主要圍繞合規(guī)化經(jīng)營為目標,以強化制度執(zhí)行為抓手,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理,打牢企業(yè)生存根基。一年來,公司積極應對各類風險挑戰(zhàn),各方面工作取得了新的成就,有了新的進步。
一、2019年度績效合約完成情況
2019年簽訂全年經(jīng)營目標:購銷氣量1300萬立方米,營業(yè)收入3465萬元,凈利潤120萬元。
2019年實際銷氣量855.99萬立方米,完成營業(yè)收入2099.33萬元,實現(xiàn)凈利潤5.67萬元,分別完成年初計劃的65.85 %、60.58%、4.73%,但與2018年同期相比,銷氣量增長34.87%、營業(yè)收入增長51.36%、凈利潤增長102.08%。
未實現(xiàn)全年經(jīng)營目標的主要原因,一是河湟新區(qū)重點用氣大戶青海比亞迪實業(yè)公司受行業(yè)政策、市場波動影響較大,且部分項目正在建設,無法全部達產(chǎn),無法完成用氣計劃;二是公司CNG加氣站年初試投產(chǎn)結束后,由于燃氣經(jīng)營許可證未辦理導致停產(chǎn);三是區(qū)域內個別項目雖已完成了燃氣工程施工,但未簽訂施工合同從而無法確認工程收入,對公司年度凈利潤造成了一定影響。
二、2019年度主要工作完成情況
(一)合規(guī)性手續(xù)取證
1、河湟新區(qū)燃氣特許經(jīng)營權
東部公司發(fā)展至今,燃氣特許經(jīng)營權等合規(guī)手續(xù)的辦理已成為嚴重制約公司發(fā)展的瓶頸。2019年,在集團和事業(yè)部領導的大力支持下,公司把特許經(jīng)營權辦理作為首要任務,定時間、定人員、定任務、定措施,主動上手加大與海東市政府、河湟新區(qū)管委會及海東市住房和城鄉(xiāng)建設局的工作協(xié)調力度。通過近一年的不懈努力和持續(xù)溝通,2019年9月,海東市住房和城鄉(xiāng)建設局將我公司燃氣特許經(jīng)營范圍和經(jīng)營權提交海東市人民政府第51次常務會議審議通過,10月15日完成海東市平安區(qū)和河湟新區(qū)燃氣經(jīng)營范圍的確定,11月5日成功簽署《海東市管道燃氣特許經(jīng)營協(xié)議》,并獲得《管道燃氣特許經(jīng)營權授權書》,12月24日取得《河湟新區(qū)燃氣經(jīng)營許可證》、CNG加氣站《燃氣經(jīng)營許可證》。
2、其他合規(guī)性手續(xù)的辦理
完成平西輸配站和油氣合建站《安全設施竣工驗收評價報告》、《儲氣井定期檢驗報告》、《壓力容器特種設備使用登記證》、《氣瓶充裝許可證》;加油站《危險化學品經(jīng)營許可證》;樂都門站《建設工程消防驗收意見書》;完成河湟新區(qū)、樂都工業(yè)園高壓、次高壓、中壓燃氣管道《壓力管道安裝安全質量監(jiān)督檢驗報告》。
(二)市場開發(fā)和工程建設
2019年公司開發(fā)用戶5戶,68噸鍋爐,簽訂工程施工合同額424萬元,預計增加年銷氣量300萬立方米。已提交接氣申請并出具施工預算用戶3戶,共計24噸鍋爐、576臺灶、979臺壁掛鍋爐,工程預算收入607.6萬元,預計增加年銷氣量120萬立方米;為了進一步提升銷氣能力,公司組織實施CNG加氣柱安裝工程,并于4月下旬投產(chǎn)運營。
本年度工程施工合同額424萬元,回款363萬元,上年度用戶工程結轉回款50萬元,合計回款413萬元。
(三)生產(chǎn)運營及安全管理
1、生產(chǎn)運營管理
截止12月31日,平安輸配站安全運行4000天、平西輸配站安全運行1801天、樂都門站安全運行2247天,全年各場站均未發(fā)生輸配氣安全事故,平安輸配站總購氣量857.98萬立方米,平西輸配站銷氣量652.92萬立方米、CNG加氣站銷氣量28.91萬立方米、CNG加氣柱銷氣量170.55萬立方米,同比2018年銷氣量增幅228萬立方米,公司整體氣損率控制在0.58%。
2019年下半年,在例行設備巡查過程中,公司發(fā)現(xiàn)部分用戶端流量計與IC卡控制器扣減比率不符,誤差氣量合計達14萬立方米,經(jīng)與設備廠家協(xié)調處理,目前已追繳氣量10.3萬立方米,剩余氣量氣款追繳預計于2020年1月全部完成。
2、安全生產(chǎn)管理
2019年公司發(fā)生管道第三方挖斷事故1起、人身傷害事故1起,事故等級為一般B級事故。針對公司歷年來安全生產(chǎn)管理相對薄弱的現(xiàn)狀,全年公司從強化安全生產(chǎn)責任、規(guī)范安全行為入手,加強安全生產(chǎn)體系建設。年初設立安全生產(chǎn)管理專職部門,充實和完善《安全生產(chǎn)管理制度》,完成23項安全管理制度、20項管理規(guī)定及辦法修編和實施;細化公司各崗位47個作業(yè)項目的危險危害因素辨識,并制定下發(fā)相應控制措施,確保作業(yè)安全;組織開展各類安全培訓20次,參培人數(shù)415人次,公司各級管理人員、特種作業(yè)人員、崗位操作人員持證上崗率100%;全年開展各類型安全檢查26次,發(fā)現(xiàn)安全隱患117處,隱患整改率96%;全年組織開展各類型應急演練4次,消防演練1次,同時對公司現(xiàn)有應急預案進行補充和完善,以求達到全面提高員工事故應急處置能力的目的。
安全隱患整改方面,2019年完成樂都工業(yè)園區(qū)PE90中壓臨時管線裸露重點安全隱患1項,場站歷史遺留安全隱患4項。根據(jù)集團公司安全檢查要求完成聘請專業(yè)檢測機構對樂都門站辦公樓房屋整體框架安全性鑒定及房心回填土壓實系數(shù)進行檢測。
(四)財務資產(chǎn)管理
2019年,公司財務資產(chǎn)管理方面除嚴格按制度做好預算、資金等日常管理的同時,主要做了以下幾個方面的工作,一是配合海東市發(fā)改委完成天然氣銷售定價的成本監(jiān)審,11月21日取得河湟新區(qū)管輸天然氣銷售價格的批復;二是完成了2016—2018年公司銷售天然氣印花稅的補繳工作,有效的降低了企業(yè)納稅風險,并積極爭取地方政府出臺的相關政策,為公司減少稅賦8.3萬余元;三是通過事業(yè)部協(xié)調調配公司部分積壓物資,目前已盤活資產(chǎn)79.3萬元;四是清理歷史遺留應收賬款問題,目前已收繳58.74萬元。
三、存在的問題及應對措施
1、公司在2019年取得河湟新區(qū)燃氣特許經(jīng)營權,但園區(qū)轉型升級及產(chǎn)城融合發(fā)展尚處于起步階段,短期內公司投資收益達不到預期水平,但從新區(qū)已開發(fā)建設企業(yè)來看,涵蓋省級醫(yī)院、高等院校、房地產(chǎn)開發(fā)、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、物流中心等24個項目,預計新增年銷氣量約750萬立方米,上述項目陸續(xù)投產(chǎn)均在2020至2023年期間,從長期來看,公司的市場發(fā)展空間會逐年提升。
2、截止至2019年12月,公司資產(chǎn)總額15802.71萬元,其中固定資產(chǎn)2667.22萬元,在建工程投入8588.60萬元,無形資產(chǎn)808.53萬元;公司負債合計12521.38萬元,其中內部銀行借款10007.69萬元,應付賬款1244.18元;所有者權益 3281.29萬元,其中實收資本5000萬元,未分配利潤-1743.04萬元。截至目前累計借款本金已達到了8748.13 萬元,此部分借款每年產(chǎn)生利息支出近500萬元,鑒于公司目前情況,懇請集團考慮在降低公司貸款利息上提供支持和幫助。
3、為積極推動樂都項目轉讓,2019年公司多次和海東華潤燃氣公司主要領導進行溝通協(xié)商,對方明確有積極意向對樂都項目予以收購,會積極推動此事在華潤集團內部的進展,在此方面還需要集團公司大力支持,推動此項目轉讓進程,東部公司也將進一步做好合規(guī)性文件準備、設備實施完好、無安全隱患等基礎方面的工作。
4、2019年8月,經(jīng)集團協(xié)調,公司將積壓的111.6噸L360高壓管道運送至江西大余項目使用,但經(jīng)檢測此批管道防腐層已不滿足設計要求無法使用,如按報廢資產(chǎn)處置將給公司造成巨大損失,此部分資產(chǎn)如何處置還需集團給予指示。
5、2019年,東部公司產(chǎn)生“照付不議”氣款26.3萬元,此情況產(chǎn)生的主要原因是園區(qū)青海比亞迪實業(yè)公司受行業(yè)政策、市場波動影響較大,無法完成用氣計劃。為此,公司積極想辦法、尋出路,為避免產(chǎn)生“照付不議”,公司新增加氣柱,采用CNG批發(fā)的方式疏解了一部分氣量;同時壓力傳導,與比亞迪實業(yè)簽訂“日指定”及結算方式的補充協(xié)議,降低“照付不議”風險。
四、2020年工作計劃
(一)將市場開發(fā)工作做為首要任務,以優(yōu)質的客戶服務為基礎,實時對接新區(qū)規(guī)劃建設部門,摸準潛在用戶建設規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)律,掌握用氣需求,市場開發(fā)工作力爭做到 “入駐一家,簽約一家”。
(二)繼續(xù)推進樂都門站、平安輸配站土地合規(guī)手續(xù)的辦理工作,及時辦理平西項目房產(chǎn)證。
(三)按海東市住建局要求,做好與平安森昌天然氣公司在河湟新區(qū)燃氣管道移交工作。
(四)進一步細化各類型用戶用氣計劃,合理測算用氣指標,規(guī)范測算標準和依據(jù),避免“照付不議”產(chǎn)生。
一、企業(yè)集團管理中的主要財務問題
1.信息失真問題。對信息流的管理是現(xiàn)代企業(yè)集團公司的管理的基本平臺。由于集團公司的母公司與子公司之間,子公司之間或公司內的管理部門之間出于各自的局部利益,主觀上不愿及時提供準確的相關信息,阻滯信息流,造成信息嚴重的不對稱和不集中。更為嚴重的是,由于各層面都在有意或無意的干擾信息流,截留信息,甚至提供虛假信息,造成集成后的信息普遍失真,導致集團公司合并財務報表嚴重失實。從管理上看,由于企業(yè)集團管理技術和手段落后,信息傳遞速度緩慢,信息衰變程度嚴重,導致集團公司高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。加之社會中介機構由于受利益驅動的影響,利用社會監(jiān)控手段的不完備,在審計時往往流于形式,致使有些子公司假賬泛濫。
2.資金管理問題。相當多的企業(yè)集團在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算的情況比較普遍。不受監(jiān)督的權力,必然導致權力的濫用和腐敗。另一方面,由于有些企業(yè)集團公司資金流動與監(jiān)督控制嚴重失調,甚至出現(xiàn)大量資金體外循環(huán)的現(xiàn)象,資金管理失控。一是部分內部人員利用權力擅自挪用轉移資金,使企業(yè)集團原本有限的資金分散、沉淀、閑置。二是子公司都掌握一定數(shù)量資金,而這些資金大部分由母公司貸款獲得,如果母公司對貸款難以及時調回會影響母公司的財源和資信,三是投資失控,導致整體投資效益差。有些企業(yè)集團子公司實行承包經(jīng)營,對于中小項目的投資具有自,投資決策缺乏民主化、科學化、使投資項目經(jīng)濟效益很不理想。四是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,使資金沉淀嚴重,周轉緩慢,資金機會成本較高。五是集團公司內部整體資金調劑無序,資本經(jīng)營意識不強,企業(yè)集團公司內部的有一些子公司,經(jīng)營狀況穩(wěn)定,效益好,現(xiàn)金流量充足,而有些子公司存在短期資金緊缺或處于基建期,需要投資擴建的子公司卻向銀行大量借款。子公司之間不能有效調劑資金余缺,形成了子公司之間的貧富差距,導致集團公司整體在收取微薄存款利息的同時卻支付巨額的貸款利息。
3.資本運營問題。資本運營是企業(yè)集團商務活動的主要組成部分,它是指資金的運動,包括資金的籌集、運用、收回的分配。目前,有些企業(yè)集團存在的主要問題是采取非關聯(lián)性的多樣化經(jīng)營,存在著相當?shù)拿つ啃院屯稒C性,而企業(yè)集團自身管理能力又較差,企業(yè)資金回報率低,甚至出現(xiàn)虧損;宏觀緊縮、資金難以籌措時,沒能及時投入,走資本擴張規(guī)模經(jīng)濟發(fā)展道路,同時資本增量時沒注意集約經(jīng)營。
4.采購中成本管理問題。隨著企業(yè)改革的深化及買方市場和企業(yè)集團批量生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大,企業(yè)集團公司采購的問題便暴露出來,其主要表現(xiàn)是采購渠道分散,各自為政的現(xiàn)象較為嚴重;集團公司采購價格混亂,采購資金浪費嚴重。由于沒有統(tǒng)一的集中采購管理,集團采購權利的分散,造成了集團經(jīng)濟效益下降,資金流失現(xiàn)象嚴重,影響和制約企業(yè)發(fā)展的后勁。
5.利益分配問題。企業(yè)集團的分配十分復雜,不僅存在于母公司和子公司之間的縱向分布,還存在各子公司之間的橫向分布。一般而言,企業(yè)集團利益分配應通過兩個環(huán)節(jié)來實現(xiàn)。在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),各成員企業(yè)間相互提品、半成品或者勞務,它的結算方式一般是按企業(yè)集團統(tǒng)一制度的內部結算價格進行結算,內部結算價格制定得是否合理,直接影響著企業(yè)成員的切身利益。在對生產(chǎn)經(jīng)營成果的利潤進行分配的環(huán)節(jié)時,利潤分配一般采取統(tǒng)收統(tǒng)支,利潤分成或者兩者的結合。統(tǒng)收統(tǒng)支是全資子公司的收入、利潤全部上交,由母公司統(tǒng)一繳納所得稅,統(tǒng)一分配稅后利潤。利潤分成是依據(jù)母公司對成員企業(yè)控股、參股的比例或者依據(jù)承包、租賃協(xié)議對成員企業(yè)的稅后利潤按比例或者協(xié)議分成。這幾種利潤分配方法容易出現(xiàn)的問題是分配原則往往確定不盡合理,積累與分配的關系及集團內企業(yè)成員之間的關系難以協(xié)調。
6.經(jīng)營中的負債問題。從理論上和西方發(fā)達國家傳統(tǒng)的經(jīng)驗判定,企業(yè)資產(chǎn)負債率以不超過50%為佳,而目前世界各國大公司資產(chǎn)負債率在60%左右,有的甚至還要高一些。而從我國的實際情況看,企業(yè)資金負債保持在65%左右是比較現(xiàn)實和可行的目標。問題是我國企業(yè)集團為了增強在國際國內的競爭力,走規(guī)模擴張之路,過度負債的現(xiàn)象比較嚴重,還沒有正確處理好企業(yè)合理負債和過度負債的關系。形式上的規(guī)模經(jīng)濟導致現(xiàn)實上的虧損。
二、企業(yè)集團財務管理控制策略
1.企業(yè)集團財務控制總的發(fā)展方向。集團財務問題的解決必須以信息化推動企業(yè)集團財務流程的重組,在企業(yè)集團財務管理體系建設中突出“層級扁平化、業(yè)務模塊化、信息網(wǎng)絡化、數(shù)據(jù)一體化”的發(fā)展特點。
(1)層級扁平化:網(wǎng)絡時代的一大特點是組織的扁平化,因此,需要對原有的集團財務模式、財務運作縱向環(huán)節(jié)過多的狀況加以改革。削減過多的縱向財務運作環(huán)節(jié),發(fā)揮專業(yè)人員的積極性,讓財務人員真正的貼近經(jīng)濟業(yè)務運行的實際,接近市場,實現(xiàn)“縱向到底,橫向到邊”的管理目標,走財務流程運作扁平化的道路。
(2)業(yè)務模塊化:團隊合作是網(wǎng)絡時代的一大特點,表現(xiàn)在企業(yè)財務核算中就是核算業(yè)務的分工與協(xié)作呈現(xiàn)模塊化趨勢。財務業(yè)務模塊化、至少應具備兩個條件:給予高度發(fā)達的互聯(lián)網(wǎng)技術之上的信息系統(tǒng)管理以及集團資金流動的內部銀行化管理。
(3)信息網(wǎng)絡化:根據(jù)分工負責、分級授權原則,在財務信息產(chǎn)品生產(chǎn)過程中應建立電子簽字制度,每人對各自輸送數(shù)字的真實性負責,保證不越權,不瀆職,出現(xiàn)差錯可追溯到責任人,以便及時分清責任,分析原因,對造成損失的視情況進行賠償處理。
(4)數(shù)據(jù)一體化:為確保財務數(shù)據(jù)信息在網(wǎng)絡上安全可靠的運行,減少數(shù)據(jù)錄入的人工差錯,必須實行財務數(shù)據(jù)的全面一體化,有條件的企業(yè)實現(xiàn)關鍵物資的條碼化管理。
2.企業(yè)集團財務控制的有效途徑
(1)不斷改善對企業(yè)集團的宏觀管理。在市場經(jīng)濟條件下,政府對企業(yè)集團的干預是必要的,包括必要的指導、協(xié)調、監(jiān)督和服務。政府對企業(yè)集團以間接管理為主,主要通過制定社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策,引導和扶持企業(yè)集團健康發(fā)展;培育各種要素市場,鼓勵資產(chǎn)存量的優(yōu)化配置,促進生產(chǎn)要素合理流動;防止壟斷,制定競爭規(guī)則等。政府對大型企業(yè)集團國有資產(chǎn)的管理,應按照政府社會經(jīng)濟管理職能與國有資產(chǎn)所有者職能分開、國有資產(chǎn)監(jiān)管職能與經(jīng)營職能分開的原則,不斷完善對企業(yè)集團的國有資產(chǎn)的管理。國有資產(chǎn)監(jiān)管機構經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門授權,依據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》對企業(yè)集團實施監(jiān)管,監(jiān)督和考核國有資產(chǎn)的運營效果和保值增值情況。特別是授權企業(yè)集團經(jīng)營國有資產(chǎn)后,必須明確國有資產(chǎn)運營責任,要對授權經(jīng)營國有資本的企業(yè)集團建立國有股權經(jīng)營責任體系、國有資產(chǎn)經(jīng)營考核獎懲體系,以及國有控股企業(yè)財務監(jiān)控體系。
(2)建立并完善企業(yè)集團的財務管理體制。在現(xiàn)代企業(yè)制度下,母公司與子公司的關系是資產(chǎn)紐帶關系,從資產(chǎn)關系的角度看,母公司對子公司管理的主要內容是對資金、財務活動的調控。根據(jù)母子公司的這種經(jīng)營模式和管理思想可將企業(yè)集團的財務組織機構劃分為三個層次:第一層次是集團公司財務部。負責集團公司的投資決策,掌握資金融通權、投資審批權、重大經(jīng)營活動協(xié)調權及制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。第二層次是集團公司下屬全資子公司和事業(yè)部的財務管理機構。各全資子公司和事業(yè)部的財務會計部門既要接受集團公司財務部的統(tǒng)一指導,又對經(jīng)營者負責,在遵守企業(yè)集團統(tǒng)一財務制度的基礎上相應獨立地開展會計核算和財務管理工作。第三層是集團控股子公司財務組織。它在遵守公司章程的基礎上,結合自身的經(jīng)營特點制定本企業(yè)的財務規(guī)章制度。母子公司體制比較健全的企業(yè)集團,集團公司可向全資子公司委派財務主管人員和在集團公司設立財務總監(jiān)。委派財務主管人員的主要職責是接受集團公司的考評,負責子公司的會計核算和財務管理工作,參與子公司的經(jīng)營決策。財務總監(jiān)作為一種專業(yè)職務,其主要職權應當包括:審核集團公司的重要財務報表和報告,并報董事會,與集團公司總經(jīng)理共同對財務報告的質量負責;參與審定集團公司財務管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度,監(jiān)督檢查子公司的財務運作和資金收支情況;與集團公司總經(jīng)理聯(lián)合審批職權范圍內的企業(yè)經(jīng)營、融資及投資事項,固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔保貸款等事項;參與審定集團公司重大財務決策;對重大經(jīng)營計劃方案的執(zhí)行情況、集團公司相應業(yè)務的合法性進行監(jiān)督;負責集團公司的財務審計及有關財務人員的任免獎懲等。
(3)建立企業(yè)集團內部各部門責、權、利相結合的原則。要解決集團財務問題,在處理母子公司集權與分權的問題上,應堅持集權適度,分權合理的原則。在適度集權的基礎上,企業(yè)集團應建立責、權、利相結合的機制。在企業(yè)集團的組織結構體系中,各企業(yè)具有不同的分工和職能,在生產(chǎn)、技術和經(jīng)濟等諸多方面存在差別,這種差別要求我們必須針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任,劃分不同的經(jīng)濟職能。這是確保企業(yè)財產(chǎn)安全和財務活動合法性的有效手段。而且,在集團內部,不管是哪一職能部門或職能部門中的哪一個管理人員,又均與經(jīng)濟利益相關。因而只有將權、責、利有機地結合起來,才能使其有外在壓力,內在動力,從而提高企業(yè)整體財務管理水平。
(4)處理好集團母子公司間的財權分割。根據(jù)集團公司財權的不同種類,我們可以將母子公司財權配置作如下構思。融資決策權。母公司為了控制整個集團的融資風險,在集中一定的融資權時,應賦予子公司一定的融資決策權。如資產(chǎn)負債率安全線內的限額舉債,與自行決策的投資相配合的融資等。投資決策權。對外投資權應集中于母公司,對內投資決策可采用集權與分權相結合的原則。流動資產(chǎn)投資決策權以及再生產(chǎn)范圍內的技術改造權力完全交給子公司,在規(guī)定的限額內子公司可作投資決策。資產(chǎn)處置權。子公司無形資產(chǎn)、關鍵設備、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)母公司審批,流動資產(chǎn)及其余資產(chǎn)可以由子公司自主決定。子公司擁有資產(chǎn)的日常管理權,母公司對子公司重要資產(chǎn)的處置擁有監(jiān)控權、資金管理權。母公司對集團內部資金集中統(tǒng)一管理。子公司主要負責資金和日常管理,制定資金內部管理辦法,編制資金收支計劃,組織資金收支平衡等。為保證子公司經(jīng)營的靈活性和必要性的開支,母公司應給予子公司限額以內的資金支付權。成本費用管理權。母公司通過預算控制手段對各子公司的成本費用進行間接管理,子公司對各項稅金、基金及附加費、保險費等有支配權,由母公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督。收益分配權。母公司有對子公司利潤有統(tǒng)一支配、調度的權力,但子公司有一定比例的利潤留成。
(5)財務預算控制。企業(yè)要防范和控制財務問題,必須搞好財務預算。財務預算是企業(yè)集團對所管轄單位一定時期內資金運作所作的安排,它是以貨幣形式對一定時期內資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及分配等有效資金方面預算的具體落實。財務預算由總預算、專門預算和預算編制說明幾部分組成。總預算反映企業(yè)資本營運和各項財務活動的總體狀況;專門預算反映企業(yè)某一方面的經(jīng)濟活動。根據(jù)企業(yè)集團的特點,財務預算可以分為事前預算控制、事中預算控制、和事后預算控制三個環(huán)節(jié)。事前預算控制主要從整個企業(yè)集團的角度出發(fā),成立企業(yè)集團預算管理委員會,對其子公司事先制定一套全面的預算管理措施或方法。主要包括計劃年度的各項負債、費用和收入等指標的預算;籌資、投資和稅后利潤分配的預算等。在進行財務預算時,一方面要考慮企業(yè)的業(yè)務情況以安排企業(yè)資金使用,并在風險與收益間作出選擇,同時要結合企業(yè)的實際情況以安排企業(yè)的財務結構。事中預算控制是在以企業(yè)集團的財務部門為主,各部門參與的前提下,對企業(yè)的經(jīng)濟活動依據(jù)制定的財務預算進行監(jiān)控。監(jiān)控的主要對象是各項預算指標的執(zhí)行情況,對于偏離財務預算的現(xiàn)象應及時采取措施加以控制,以回避財務風險。事后預算控制是在預算執(zhí)行后,認真分析實際工作與預算之間發(fā)生偏差的原因及其對企業(yè)產(chǎn)生的影響,并根據(jù)分析結果制定糾正措施,將財務風險降到最低限度。
(6)強化資金財務操作運作過程控制。一是加強業(yè)務管理,規(guī)范業(yè)務操作。加強內部審計工作,做到債務有人認,債權有人接,庫存有人背;重視客戶資信調查,加強客戶檔案管理,客戶的資信好壞是保證資金安全的前提;嚴格控制結算方式,設定放賬額度,運用信用保險,減少貿(mào)易風險。二是建立核算跟蹤體系,改革業(yè)務考核辦法。核算到人,建立資金跟蹤監(jiān)控體系,以收付實現(xiàn)制考核業(yè)務員的經(jīng)營業(yè)債。三是強化責任制,健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。四是加強對子公司的管理,促進其離開母體,自我發(fā)展。要逐步撤回借給和被子公司長期占用的周轉金,提高母公司的資金周轉效益。五是建立、實施和完善集中采購管理。集中采購管理是企業(yè)集團內部完善財務成本控制的管理手段。在以母公司為主體的企業(yè)集團中,母公司是企業(yè)的核心。母公司要作到“五統(tǒng)一”即財務控制集中統(tǒng)一,規(guī)劃投資集中統(tǒng)一,產(chǎn)品布局及產(chǎn)品開發(fā)集中統(tǒng)一,材料采購集中統(tǒng)一,產(chǎn)品銷售集中統(tǒng)一。