財務內(nèi)部控制內(nèi)容精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務內(nèi)部控制內(nèi)容主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

關鍵詞：內(nèi)部控制;財務報表;融合

一、與內(nèi)部控制審計的相關概述

1.財務報表審計

具體來講，財務報表的審計包括諸多對象內(nèi)容，如資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表等;首先，我們需要保證有齊全的財務報表，并且對報表說明仔細閱讀，對會計期間的財務狀況和經(jīng)營情況等進行了解，并與其他會計期間相比，相關顯著因素是否揭示，并把審計報表中的內(nèi)容結(jié)合起來，以驗證該報告是否真實。

2.內(nèi)部控制審計

具體來講，內(nèi)部控制審計就是對內(nèi)部控制流程的有效性進行識別和評估，將存在于公司內(nèi)部控制中的缺陷給找出來，對其等級科學判斷，分析過原因之后，采取針對性的措施，以便對內(nèi)部控制審計方法進行完善。

內(nèi)部控制審計就是識別、評估內(nèi)部控制流程的有效性過程，包括識別和評價公司內(nèi)部控制的設計和操作的缺陷和缺陷等級，分析缺陷的形成原因，提出完善內(nèi)部控制審計方法的建議。內(nèi)部控制審計的對象是內(nèi)部控制，通過其科學實施，能夠在較大程度上提高管理水平和經(jīng)濟效益。在實施內(nèi)部控制審計的過程中，注冊會計師采取相應方法和措施，來對內(nèi)部控制實施效果進行鑒定;借助于監(jiān)督手段的應用，保證企業(yè)構(gòu)建和完善相關的內(nèi)部控制規(guī)范體系，并且將其嚴格落實下去，將內(nèi)部控制的作用給充分發(fā)揮出來。同時，也可以更加透明的披露企業(yè)信息，投資者的權益以及社會公眾利益得到有效保護。

二、探討財務報告審計和內(nèi)部控制審計融合的可行性

結(jié)合國家的相關政策，在實施企業(yè)內(nèi)部控制制度的過程中，需要有效評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，并且將會計師事務所給聘請過來，以便有效控制需要審計的內(nèi)部財務報表和審計報告的有效性。這樣很容易看出，我國在內(nèi)部控制審計實踐上開始探索。從國際慣例的內(nèi)部控制審計來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大的經(jīng)濟效益和社會效益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。

1.有一定的重合內(nèi)容存在于財務報告審計和內(nèi)部控制審計中

具體來講，內(nèi)部控制指的是注冊會計師通過審計內(nèi)部控制設計和審計有效性，將相關問題找出來，注冊會計師需要對內(nèi)部控制進行了解和測試，以便保證內(nèi)部控制的有效性得到提升。注冊會計師在審計財務報表的過程中，需要對內(nèi)部控制有效性充分掌握，依據(jù)評估水平和審計證據(jù)，來將控制測試給實施下去。因此，兩個獨立的審計將不可避免地造成審核的重復和浪費。如果兩個審計融合在一起相互利用，共同發(fā)揮其應有的職能和作用，那么將大大降低審計工作的工作量，提高審計的工作效率。

2.財務報表審計和內(nèi)部控制審計有著統(tǒng)一的根本目標

從本質(zhì)上來講，財務報表審計和內(nèi)部控制審計有著相同的目標，都是為了對財務報表的可靠性進行提升。借助于內(nèi)部控制審計，將內(nèi)部控制財務報表存在的不合理問題找出來，采取措施，進行完善。而財務報表審計，則是通過審計，判斷是否有不足存在于被審計單位的財務報告中，雖然從審計目標層次來講，財務報表和內(nèi)部控制審計有著不同的目標，但是要想保證合法的開展財務報告審計，就需要結(jié)合內(nèi)部控制來進行，以便科學判斷是否有較大的不足存在于財務報告審計工作中。

三、探討如何融合財務報表審計和內(nèi)部控制審計

財務報表審計和內(nèi)部控制審計的融合首先需要明確二者在交匯點的內(nèi)涵和外延，并在此基礎上融合在實踐中。關鍵的融合點有以下幾項：

1.在審計目標上

在審計過程中，需要結(jié)合一般公認會計原則來對財務報表進行檢查，保證可以將公司的財務狀況、現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果給反映出來，這樣審計目標的公平性方可以得到保證。內(nèi)部控制審計的開展，主要是為了保證內(nèi)部控制的有效性，以便得到有效的審計目標，雖然兩種審計制定了差異化的審計目標，但是這兩種審計工作，都是為了將真實可靠的信息提供給財務報表使用人員。

2. 在業(yè)務類型上

財務報表審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，財務報表審計有著較為強烈的審計需求，更加準確的制定了專業(yè)能力和審計標準。由于其歷史發(fā)展的原因，內(nèi)部控制審計在我國還沒有成熟，因此在業(yè)務方面沒有統(tǒng)一標準，缺乏對注冊會計師的職業(yè)能力培訓，保障程度水平相對較低。然而，同樣是同一審核單位，在相同的業(yè)務下同時實現(xiàn)兩個審計，要達到合理保證的要求，以確保在不同的程度上提高和改善外部環(huán)境，從而逐步消除內(nèi)部能力提升的理論。

3. 在審計計劃上

這兩種審計在設計計劃階段有些差異，但是審計計劃的制定的內(nèi)容有很多相似之處。例如，在計劃審計財務報表的階段，需要識別初期的重大錯報風險以及對重大錯報風險的評估，這很大程度上取決于審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。在內(nèi)部控制審計計劃中，對于確定是否是高風險也會根據(jù)財務報表中反映的信息來進行判斷。

4. 在審計方法上

一般來講，結(jié)合風險來開展財務報表審計，而將自上而下的審計方法應用到內(nèi)部控制審計中，兩種審計方法的共同點有很多，財務報表審計風險評估方法需要充分了解行業(yè)情況和被審計單位，以便更好的開展內(nèi)部審計工作，同時，通過掌握環(huán)境情況，也可以更好的了解和認識財務報告審計風險。因此，兩種審計在審計方法上可以互相利用，相互組合，減少審計的工作量和審計的成本，避免不必要的浪費。

5. 在實質(zhì)程序上

在財務報表審計中，可以將兩種方法給應用過來，一種是實質(zhì)性分析程序，另一種則是測試程序。實質(zhì)性分析程序是對所進行的數(shù)據(jù)之間的關系進行研究，以確定在分析的精度，在一定的時間期限內(nèi)可以應用到大型貿(mào)易關系，從而預期設計實際的分析程序，但其前提是使用的數(shù)據(jù)真實可靠。因此，如果破壞到了數(shù)據(jù)機理，那么審計測試的效果就無法發(fā)揮出來。如果有較大的問題出現(xiàn)于內(nèi)部控制審計中，就可以借助于測試過程的細節(jié)，財務報表審計將相應的意見給表達出來，從而避免使用實質(zhì)性分析程序。

四、結(jié)論：

第2篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

【關鍵詞】醫(yī)院 財務管理 內(nèi)部控制 途徑 建議

當前，醫(yī)院作為市場競爭的主體，必須提高各方面的管理水平，為社會提供良好的服務，才能獲得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。醫(yī)院的內(nèi)部控制成為其財務管理水平有效保障，如何提高醫(yī)院的財務管理的內(nèi)部控制，成為醫(yī)院必須面臨的發(fā)展問題。

1.醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制意義及原則

在醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制意義方面，財務管理的內(nèi)部控制改善了醫(yī)院的經(jīng)營管理效果，促進了醫(yī)院走向科學管理之路。它有助于醫(yī)院建立和完善財務管理控制制度，使得醫(yī)院的財務管理系統(tǒng)化。在醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制原則方面，醫(yī)院的財務管理必須要嚴格遵守相關的法律和法規(guī)規(guī)章制度，財務管理人員要具有較高的財務水平，使各部門都能夠進行有效地成本控制和財務監(jiān)督。

2.醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的內(nèi)容

醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的內(nèi)容主要就是醫(yī)院對其財務的計劃、預算執(zhí)行等進行有效控制，具有一系列的控制管理活動，更好地規(guī)范醫(yī)院財務管理的行為，對其財務管理工作進行評價。在醫(yī)院的財務管理內(nèi)部控制過程中，要對財務管理的會計工作進行控制，促使財務管理實現(xiàn)預期目標。特別是在我國實行醫(yī)療制度改革的背景下，醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的具體內(nèi)容就包括了：首先，對醫(yī)院的經(jīng)營收入進行內(nèi)部控制，根據(jù)相關規(guī)定和指導價格進行合理收費，維護患者利益。對于醫(yī)院的收入要進行定期清查。其次，要對醫(yī)院日常費用支出進行內(nèi)部控制。要對藥品和醫(yī)療器械的采購進行重點內(nèi)部控制，加強成本管理控制，降低醫(yī)院的財務費用支出。再次，醫(yī)院要對固定資產(chǎn)進行內(nèi)部控制管理，制定醫(yī)療固定資產(chǎn)的審批、采購以及消耗活動制度，定期進行固定資產(chǎn)的盤點與核對。最后，醫(yī)院要對項目投資進行內(nèi)部控制，避免盲目隨意性投資活動，降低投資風險，提高投資效益。財務管理人員要對項目投資進行盡職調(diào)查，做出可行性報告，加強對投資項目的預算編制與審核，使項目投資會計信息真實，有助于明確項目投資的責任主體，形成獨立的牽制的投資關系。

3.醫(yī)院財務管理的內(nèi)部控制存在的問題分析

盡快醫(yī)院遵守相關的財務法律法規(guī)，但是，在財務管理內(nèi)部控制制度建設與管理考核方面，一些醫(yī)院還存在著一些問題。首先，有的醫(yī)院對財務管理的內(nèi)部控制比較忽視，缺乏相應的管理制度與方法。一些醫(yī)院的財務管理還比較松散，不能按照內(nèi)部控制的管理制度執(zhí)行，而往往按照各部門管理者的決策開展，這樣就不能使財務管理內(nèi)部控制制度發(fā)揮約束員工的作用，也導致了醫(yī)院的財務管理混亂，出現(xiàn)呆賬、壞賬，不能進行有效的投資活動。其次，缺乏執(zhí)行內(nèi)部控制的專業(yè)人員與資金支持。要對醫(yī)院各個部門進行內(nèi)部控制，就要額外增加管理成本，使有的管理者不愿意對此進行投資。有的醫(yī)院還沒有形成良好的內(nèi)部控制氛圍，缺乏專業(yè)財務管理人員進行內(nèi)部控制流程設計與內(nèi)部控制結(jié)果的評價，也不能提出完善的管理建議。最后，一些醫(yī)院缺乏財務管理的內(nèi)部控制，使其面臨著諸多財務管理問題。例如：醫(yī)院不能很好地控制開支，造成了財務管理風險與財務赤字；還容易產(chǎn)生醫(yī)院內(nèi)部的醫(yī)療費用的亂收費、醫(yī)療固定資產(chǎn)的流失，甚至出現(xiàn)挪用、貪污、賄賂等嚴重的財務問題。

4.加強醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的途徑

首先，要提高醫(yī)院全體員工的內(nèi)部控制意識。醫(yī)院各部門要按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，設計科學合理的內(nèi)部控制制度與流程，使全體醫(yī)院員工能夠積極性和主動性，自覺遵守內(nèi)部控制制度的規(guī)定，保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。倡導節(jié)約，縮減各項開支，動態(tài)化地進行醫(yī)療成本預算，有效監(jiān)督與控制經(jīng)營成本。財務管理人員要提高財務風險意識，加強項目財務風險的評估，制定預防措施。其次，要加強醫(yī)院內(nèi)部控制流程設計與操作規(guī)范化。建立醫(yī)院內(nèi)部審計制度，要加強財務監(jiān)督與內(nèi)部牽制，明確財務管理人員的權限和職責，促進財務管理更加標準化和規(guī)范化。最后，要加強成本的預算與核算，將醫(yī)院的日常支出進行控制在合理范圍內(nèi)，加強項目投資的科學論證，避免出現(xiàn)投資風險，還要對醫(yī)院財務進行一體化管理，包括了醫(yī)院日常的收入、支出等內(nèi)容，預防財務管理的漏洞與內(nèi)部控制覆蓋不到的地方。

5.結(jié)論

通過對加強醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的途徑及建議進行探討，得出醫(yī)院加強內(nèi)部控制，促進財務管理規(guī)范化和科學化。醫(yī)院的發(fā)展面臨著管理水平的提升、員工素質(zhì)的培訓、工作效率比較低等問題，醫(yī)院全體員工都應具有內(nèi)部控制意識，只有通過內(nèi)部控制，才能保障財務管理的安全，防范財務風險隱患，切實提高財務管理的職能，合理安排醫(yī)院各項投資，更好地優(yōu)化醫(yī)院的服務。

參考文獻：

[1]儲雪梅.淺談公立醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制[J].臨床和實驗醫(yī)學雜志.2013，（12）

[2]郎玉剛.試論醫(yī)院財務管理內(nèi)部控制的內(nèi)容及途徑[J].經(jīng)營管理者.2013，（11）

[3]張立新.淺談醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀及管理對策[J].財經(jīng)界（學術版）. 2013，（10）

第3篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

一、美國內(nèi)部控制有效性評價發(fā)展的啟示

通過對《企業(yè)風險管理――總體框架》和《薩班斯?奧克斯利法案》中有關內(nèi)部控制有效性評價的最新成果的分析，我們可以看到其給我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價改進帶來的諸多啟示，必須評估企業(yè)內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行兩方面的有效性，確保內(nèi)部控制規(guī)范真正落到實處，從而維護市場秩序，保護投資人、債權人、經(jīng)營者的長遠利益。

（1）強調(diào)“人”的重要性。報告認為，財務報告內(nèi)部控制有效性評價應包含董事會、審計委員會、法律顧問、首席執(zhí)行官、首席財務官、經(jīng)營管理層、內(nèi)部審計和外部審計等各個方面，明確了評估的每個行動步驟由哪些高管負主要責任，以確保按時完成內(nèi)部控制評價工作。

（2）界定了管理當局的責任。報告認為，管理層必須承擔公司內(nèi)部控制有效性的責任，并運用恰當?shù)目刂茦藴蕘碓u價公司內(nèi)部控制的有效性，對形成的評估結(jié)果有足夠的證據(jù)支持，同時簽署一份關于公司內(nèi)部控制有效性的書面聲明。

（3）明確了審計師對財務報告內(nèi)部控制有效性審核程序的構(gòu)成要素。報告要求審計師對內(nèi)部控制每個層面的重要控制的設計和執(zhí)行有效性、以及每個重要賬戶的余額、交易類別和披露進行評價。審計師不能將他人的評估結(jié)果作為對重要賬戶余額、交易類別和披露的控制執(zhí)行有效性的初始證據(jù)，但審計師可以根據(jù)他人的工作來改變自身評估工作的測試性質(zhì)、時間和程度。

（4）界定了內(nèi)部控制有效性評價與財務報告審計的關系。兩者既有不同，又有聯(lián)系。首先，兩者目標不同。財務報表審計中也需要對公司的內(nèi)部控制情況進行了解，并對控制風險進行評價，但這些工作主要是為了決定其它財務報表審計程序的屬性、時間和程度，而并不需要單獨對財務報告內(nèi)部控制的有效性提供報告。而內(nèi)部控制審計的目標卻是對公司是否在所有重大方面建立健全了財務報告的有效內(nèi)部控制發(fā)表意見，此時，獨立審計師需要了解公司建立的財務報告內(nèi)部控制，并對其設計有效性和執(zhí)行有效性進行測試，要完成這項工作，審計師必須對財務報告程序中的每一個重要控制的有效性進行評價。其次，兩者也有聯(lián)系，即都需要對財務報告內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行有效性進行評價，審計師可以利用所取得的內(nèi)部控制評價的證據(jù)來改變其它財務報告審計程序的屬性、時間和程度。由于內(nèi)部控制的內(nèi)在局限性，審計師仍然需要執(zhí)行實質(zhì)性程序進行測試。此外，獨立審計師可以根據(jù)內(nèi)部控制有效性審計中發(fā)現(xiàn)的缺陷，來決定財務報表審計實質(zhì)性測試過程的屬性、時間和程度。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價的現(xiàn)狀

我國自20世紀90年代起開始加大政府對內(nèi)部控制的推動作用?，F(xiàn)有的法律法規(guī)和行政規(guī)范中多項涉及到內(nèi)部控制的內(nèi)容?？梢钥闯觯O(jiān)管部門對單位內(nèi)部控制的建立健全提出了一定的要求，但沒有對管理層進行內(nèi)部控制制度有效性評價提供實質(zhì)性指導，從而造成不同公司的管理層在進行內(nèi)部控制的有效性評價時沒有一個統(tǒng)一的標準。與此同時，我國的內(nèi)部會計規(guī)范才剛剛開始，一套完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立還有待時日，這也給內(nèi)部控制有效性評價增加了難度。

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價的改進建議

《企業(yè)風險管理――總體框架》和《薩班斯?奧克斯利法案》中有關內(nèi)部控制評價體系建設的成果對于我國內(nèi)部控制評價體系的改進有一定的借鑒意義，但我們也應該看到，《薩班斯?奧克斯利法案》的出臺后，在美國也引起了諸多非議，其中有些規(guī)定過于嚴格，存在“安然，安達信事件”的矯正過度。筆者提出以下幾點建議，具體如下：

1.通過法律法規(guī)的形式對財務報告內(nèi)部控制有效性評價進行強制性規(guī)定。

目前，僅有2001年10月證監(jiān)會“關于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知”中對內(nèi)部控制評審提出了明確的規(guī)定，即要求證券公司根據(jù)“證券公司內(nèi)部控制指引”的要求聘請有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所對公司內(nèi)部控制進行評審，會計師事務所應當向證券公司提交內(nèi)部控制評審報告。而在其他規(guī)范中，沒有對管理層進行財務報告內(nèi)部控制有效性評價提出強制性規(guī)定。面對我國上市公司的經(jīng)營失敗和公司舞弊指控的增多，財務報告內(nèi)部控制的重要性日益顯現(xiàn)，這就對財務報告內(nèi)部控制有效性進行評價提出了新的要求。我們應借鑒國外的經(jīng)驗，在相關法律法規(guī)中對內(nèi)部控制評價提出明確的要求，以將財務報告錯誤表述的風險降低到一個恰當?shù)乃健?/p>

2.建立統(tǒng)一科學的評價標準。

美國的相關法律條款和實務都對在內(nèi)部控制評價的早期確定科學的評級標準提出了要求，認為應采用諸如COSO報告提出的內(nèi)部控制風險管理的公認標準，作為財務報告內(nèi)部控制有效性評價的標準。目前我國內(nèi)部控制評價實務中，管理層建立健全有效的內(nèi)部控制，一般是參照財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》進行的，內(nèi)容主要是以單位的內(nèi)部會計控制為主，同時兼顧與會計有關的控制；獨立審計師內(nèi)部控制審核業(yè)務則是根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的《內(nèi)部控制審核指導意見》進行的。由于缺乏一套完整的內(nèi)部控制體系，造成內(nèi)部控制有效性評價流于形式，沒有和財務報告審計中的內(nèi)部控制評價明顯區(qū)分開來。因此，盡早建立一套完整的、公認的內(nèi)部控制標準，使內(nèi)部控制評價有章可循是必要的。

3.明確內(nèi)部控制有效性評價的內(nèi)容。

目前，我國理論界與實務界沒有對內(nèi)部控制有效性評價的內(nèi)容形成一致的意見。由于獨立審計師對財務報告內(nèi)部控制有效性進行審計時，主要是針對財務報告形成過程中所有重要的內(nèi)部控制有效性進行評價，因此在確定內(nèi)部控制評價的內(nèi)容時，一方面應根據(jù)注冊會計師與委托人達成的業(yè)務約定書內(nèi)容，另一方面，還需要考慮審計師在審計初期確定的審核標準。此外，對于重大環(huán)節(jié)的風險評價應作為內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容的重點。中航油公司曾在2003年被新加坡證券監(jiān)督部門列為最具透明度的企業(yè)，說明其在細節(jié)方面的內(nèi)部控制做得非常周到。但是從事后暴露的結(jié)果看，恰恰是在經(jīng)營風險管理的重大環(huán)節(jié)上出了問題。

4.設計一套科學的內(nèi)部控制有效性評價程序。

管理層對內(nèi)部控制的有效性評價可以分四個步驟來完成，即：計劃、設計有效性評價、執(zhí)行有效性評價、評估和報告。首先是計劃階段，主要內(nèi)容包括：對高級管理人員進行教育；建立任務小組并明確責任；確定需要重點關注的內(nèi)部控制。其次是對內(nèi)部控制的設計有效性進行評價，內(nèi)容包括：根據(jù)確定的標準，設計有效性評價；檢查現(xiàn)存的內(nèi)部控制文件。第三階段是對執(zhí)行有效性進行評價，具體的行動步驟有：管理層將所設計的內(nèi)部控制責任分配到具體的崗位，并組織內(nèi)部審計人員或第三方人員實施監(jiān)控程序和評價活動，執(zhí)行有效性評價；CEO和CFO對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的重要性進行評價，并就采取的對策達成一致意見；將得出的結(jié)論向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計人員報告。最后階段是評估和報告階段，內(nèi)容有：發(fā)表管理層關于財務報告內(nèi)部控制的聲明，并將其作為公司年報的一部分予以公布；發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷和重要控制弱點以及采取的對策，并向法律顧問和董事會報告。

5.明確內(nèi)部控制有效性評價的時間范圍。

盡管獨立審計師發(fā)表的內(nèi)部控制評價報告是針對特定時點進行的（一般是與所審計會計報表期間的期末資產(chǎn)負債表口徑一致），但審計人員對內(nèi)部控制有效性與否進行的測試工作則涵蓋了一段時間。因此，管理層應該保證投入運行的內(nèi)部控制必須運行了一段足夠的時間，以便于審計師實行執(zhí)行有效性測試工作。在確定我國內(nèi)部控制有效性評價的時間范圍時，應借鑒國外的有益經(jīng)驗，針對一段時間內(nèi)的內(nèi)部控制的有效性進行評價，并在管理層關于財務報告內(nèi)部控制的聲明中明確報告的期間范圍，對超過一定期限的內(nèi)部控制評價結(jié)果，還需要取得額外的證據(jù)來支持最終的評價結(jié)果。

6.管理層評價與外部審計師審核的協(xié)調(diào)一致性。

第4篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

關鍵詞：財務內(nèi)部控制；作用；問題；策略

引言

財務內(nèi)部控制在企業(yè)財務風險防控方面具有重要的作用，對于我國很多企業(yè)來說，目前在財務內(nèi)部控制方面還存在認識不足的問題，從而導致了財務內(nèi)部控制工作效果不是很理想，其在企業(yè)財務風險管控方面的重要作用得不到充分發(fā)揮。在企業(yè)財務風險因為各種原因?qū)τ谄髽I(yè)的健康發(fā)展威脅不斷加大的情況下，需要我國企業(yè)充分意識到財務內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要作用，采取更加有效財務內(nèi)部控制策略，從而有效防控企業(yè)的財務風險。

一、財務內(nèi)部控制概述

1.財務內(nèi)部控制內(nèi)涵

財務內(nèi)部控制簡單來說是指企業(yè)為了識別并控制各種潛在的財務風險，通過各種措施來進行財務風險管控的活動。財務內(nèi)部控制從內(nèi)容來看主要包括內(nèi)部控制組織架構(gòu)的設置、內(nèi)部控制制度建設、財務風險識別、評價、應對等等。這幾個方面的內(nèi)容環(huán)環(huán)相扣，任何一個方面的不足，都會影響到財務內(nèi)部控制的效果。

2.財務內(nèi)部控制作用

財務內(nèi)部控制的主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：一是識別企業(yè)財務管理各項活動中存在的得財務風險，并對這些風險進行有效地控制，從而確保財務風險能夠被有效的加以控制，減少財務風險對于企業(yè)發(fā)展所帶來的危害；二是確保企業(yè)會計信息的準確性，通過內(nèi)部控制保證會計信息準確的反映出來財務真實情況。三是有助于企業(yè)資產(chǎn)安全性的提升，通過財務內(nèi)部控制減少資產(chǎn)的流失等。

二、企業(yè)財務內(nèi)部控制問題

當前我國企業(yè)財務內(nèi)部控制水平偏低，與企業(yè)財務風險管控要求之間還有一定的差距，梳理企業(yè)財務內(nèi)部控制方面的主要問題包括以下幾個方面。

1.內(nèi)控不受重視

目前財務內(nèi)部控制并沒有充分得到企業(yè)管理者的認同，對于這一工作的重要性沒有一個基本的人士，很多企業(yè)要么沒有開展這一工作，要么就是這一工作被邊緣化，這實質(zhì)上反映出來了財務內(nèi)部控制的不受重視。在財務內(nèi)部控制不受重視的情況下，就很容易在這一工作開展中滋生各種問題，拖累這一工作效果的提升。

2.內(nèi)控制度不完善

內(nèi)部控制制度建設是財務內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，可以說內(nèi)控制度是否完善將會左右這一工作的效果，從目前很多企業(yè)財務內(nèi)部控制工作開展的情況來看，顯然并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，這導致了財務內(nèi)部控制往往會因為沒有完善的制度，而陷入了一個實施比較粗放的狀態(tài)，嚴重的影響到了財務內(nèi)部控制效果的提升。

3.內(nèi)控措施效力差

企業(yè)財務內(nèi)部控制效力較差也是很多企業(yè)這一工作開展中普遍存在的問題，財務內(nèi)部控制對于識別出來的各種風險，需要采取有力的措施來進行分散、化解或者轉(zhuǎn)嫁。不過從目前我國企業(yè)財務內(nèi)部控制情況來來看，內(nèi)部控制措施效力較差的問題比較突出，針對識別出來的財務風險，并沒有有力的措施來進行控制，導致財務風險給企業(yè)帶來了較大的危害。

三、企業(yè)財務內(nèi)部控制策略

在企業(yè)財務內(nèi)部控制策略完善方面，需要注意借鑒這一課題理論研究領域的成果，結(jié)合企業(yè)的實際情情況來進行完善，本文針對企業(yè)財務內(nèi)部控制，提出以下幾個方面的策略：

1.重視內(nèi)部控制

要想做好企業(yè)財務內(nèi)部控制，提升這一工作水平，充分發(fā)揮財務內(nèi)部控制的重要作用，關鍵是要企業(yè)管理者對于這一工作的重要性有一個全面而深刻的認識，給這一工作的開展更多的重視，在人力物力等層面適度向財務內(nèi)部控制進行傾斜，注意這一工作改善優(yōu)化，提升這一工作在企業(yè)財務管理中的重要地位，從而實現(xiàn)財務內(nèi)部控制水平的全面提升。

2.完善內(nèi)控制度

從企業(yè)財務內(nèi)部控制制度方面來說，需要根據(jù)這一工作開展的需要，盡力去完善財務內(nèi)部控制制度，對于如何進行財務風險的識別、分析、評價、應對等等，對于由誰來實施財務內(nèi)部控制，財務內(nèi)部控制信息如何溝通等等相關內(nèi)容都通過制度來加以明確，這樣就能在財務內(nèi)部控制工作開展中，更好的按照制度的要求來推進各個工作，實現(xiàn)財務內(nèi)部控制水平的提升。

3.提升內(nèi)控效力

在財務內(nèi)部控制效力提升方面，關鍵是要做好財務風險應對預案，對于何種財務風險，采用何種風險應對措施等進行明確，這樣一旦發(fā)現(xiàn)需要及時處理的財務風險，就能以最有效的措施來加以應對，最大限度的減少財務風險方法的可能性以及由此帶來的損失增大。

結(jié)束語

總而言之，財務內(nèi)部控制工作的開展對于企業(yè)財務風險管控的重要性不言而喻，這意味著在財務風險管理中，需要企業(yè)做好財務內(nèi)部控制工作，避免這一工作存在短板而拖累企業(yè)財務風險管理水平。（作者單位：海南師范大學）

參考文獻：

[1] 王修靈.強化企業(yè)財務內(nèi)部控制的策略分析[J].中國總會計師，2010年2期

第5篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

財務核算與內(nèi)部控制，是當前企業(yè)財務管理工作最為重要的組成部分。但是由于企業(yè)財務管理人員，未發(fā)現(xiàn)兩者關聯(lián)關系，分開管理影響了財務整體工作質(zhì)量與效率。文章結(jié)合“五要素”對財務核算質(zhì)量影響，對兩項工作進行有機結(jié)合分析。

關鍵詞：

企業(yè)財產(chǎn)核算；核算質(zhì)量；內(nèi)部控制；五要素

作為企業(yè)財務管理重要的組成部分，財務核算發(fā)揮著監(jiān)督、控制、決策參考等多項財務職能，其質(zhì)量高低決定了企業(yè)財務管理是否可以順利完成。企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)財務控制的重要手段，是影響財務核算質(zhì)量的主要因素。特別是內(nèi)部控制“五要素”，對于財務核算的落實與效率有著不可忽視的影響。財務人員在財務核算“五要素”的落實過程中，把財務核算與內(nèi)部控制有機結(jié)合，進行財務核算創(chuàng)新研究。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制要素分析

企業(yè)財務控制實務中，一般將控制元素總結(jié)為五項內(nèi)容，統(tǒng)稱內(nèi)部控制“五要素”。

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)文化環(huán)境、紀律體系、經(jīng)營管理機構(gòu)構(gòu)成以及經(jīng)營管理方式等多項內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的諸多因素，決定著財務核算能否順利開展。如企業(yè)文化重視誠信理念建設，則財務核算人員較為重視自身榮譽，進而降低了人為因素對財務核算質(zhì)量的影響；又如企業(yè)經(jīng)營機構(gòu)中監(jiān)事會權利得到保障，則財務核算監(jiān)督質(zhì)量就會得到有效保障。

（二）財務風險防范

企業(yè)財務風險包括內(nèi)部和外部兩種風險因素。實際工作中防范企業(yè)風險，成為了企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要目標與工作環(huán)節(jié)。同時在企業(yè)財務核算中，風險管理也對核算質(zhì)量起到了較大影響。同時，風險因素核算也成為了財務核算的主要組成部分。如企業(yè)現(xiàn)金庫存是否充足、資產(chǎn)債務是否平衡等核算內(nèi)容。財務風險管理這種雙向的財務特點，共同影響了財務核算與內(nèi)部控制的開展。

（三）內(nèi)部控制活動

內(nèi)部控制活動包括企業(yè)各項管理活動開展的各環(huán)節(jié)，如財務制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)控；管理者對經(jīng)營、財務的各項管理工作；各科室開展的各項財務工作等，都屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容。內(nèi)部控制活動的質(zhì)量與效率，在客觀層面支持著財務核算的順利開展。如財務制度執(zhí)行與監(jiān)控質(zhì)量，側(cè)面影響著核算工作能否順利實施；各科室財務管理質(zhì)量等內(nèi)容。

（四）控制中的信息溝通

企業(yè)內(nèi)各科室間有效的信息溝通，有利于內(nèi)部控制銜接的順利完成。同時企業(yè)財務核算，也需要企業(yè)各科室的協(xié)作支持。建立企業(yè)整體的財務核算體系，將企業(yè)財務、生產(chǎn)、經(jīng)營等各部門納入財務核算整體體系，將是財務核算未來發(fā)展的主要趨勢。

（五）對控制的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，有利于內(nèi)控完成質(zhì)量提升。內(nèi)控監(jiān)控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對企業(yè)財務內(nèi)部控制的監(jiān)督過程，也與財務核算監(jiān)督過程出現(xiàn)了重合。如對預算控制的監(jiān)督過程，也是為預算核算提供數(shù)據(jù)的過程。而對企業(yè)財務賬目進行控制監(jiān)督，可以使企業(yè)賬目清晰，便于財務核算的開展。

二、內(nèi)部控制要素對企業(yè)財務核算影響

內(nèi)部控制“五要素”既是內(nèi)部控制必不可少的構(gòu)成要素，也影響著企業(yè)財務核算質(zhì)量。提高內(nèi)部控制要素支持，可以很好地提高企業(yè)財務核算質(zhì)量與效率，繼而起到對企業(yè)整體財務管理的支持作用。

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，建立整體化核算模式

企業(yè)財務核算工作是在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境支撐下完成的，為此企業(yè)管理者應采用以下措施，改善當前企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。（1）建立以法人為核心的財務核算體系。法人在財務核算過程中的主要作用，包括決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督等內(nèi)容。所以企業(yè)應建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業(yè)內(nèi)各管理層、科室等對財務核算的重視，同時提高財務核算決策、執(zhí)行的工作效率。（2）構(gòu)建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應圍繞財務管理科室發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制作用。如財務科室的專業(yè)核算作用、辦公室財務核算協(xié)調(diào)作用、監(jiān)事會的財務監(jiān)督作用、生產(chǎn)部分的成本數(shù)據(jù)管理作用等，都應納入財務核算控制體系。（3）以誠信文化為基礎，提高核算人員素質(zhì)。企業(yè)文化中企業(yè)誠信文化占據(jù)著重要位置。企業(yè)財務核算人員以誠信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對核算質(zhì)量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業(yè)管理環(huán)境中推廣制度管理理念，將企業(yè)整體納入制度規(guī)范化管理體系，有利于財務核算制度的執(zhí)行。

（二）以風險防范為目標，提高財務核算質(zhì)量

內(nèi)部控制與財務核算不僅注重企業(yè)財務風險防范，同時也將其作為兩者開展的重要目標。為此財務管理工作者必須提高財務核算質(zhì)量，發(fā)揮其風險管理作用。（1）將風險因素作為核算重點。財務風險因素具有較強的可預測性特點，所以將財務核算工作的重點集中在風險因素，可以極大的提高風險防范質(zhì)量。如在金融危機環(huán)境下，加強企業(yè)資金流動情況與信貸資金核算，將極大地提高企業(yè)財務風險防范質(zhì)量。（2）建立風險預警應急核算機制。企業(yè)財務核算應與企業(yè)風險預警機制建立聯(lián)動關系，在內(nèi)控風險預警信息后，財務管理者應對風險預警內(nèi)容進行應急核算。如成本風險預警發(fā)生后，財務人員應對已發(fā)生的企業(yè)成本，進行核算梳理，尋找風險發(fā)生的主要原因及時處理，就會很好地降低風險危害。（3）建立一體化核算過程。將企業(yè)風險核算與財務核算進行合并，利用財務核算工作尋找財務風險因素，將兩者進行一體化核算可以很好地提升風險核算效率。

（三）結(jié)合內(nèi)部控制與核算過程，提高財務管理效率

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與核算過程，將兩者進行結(jié)合將極大地提高企業(yè)財務管理效率。第一步構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架。兩項工作結(jié)合過程，首先需要管理者構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架，用于開展財務管理。一般情況下，企業(yè)主管財務副經(jīng)理或財務經(jīng)理應是兩項工作管理責任人。同時企業(yè)財務科室應針對內(nèi)部控制與財務核算，安排專人管理。需要注意的是，兩項工作雖然應由不同人員進行管理，但是兩者之間應建立高效的信息共享平臺，實現(xiàn)提高其結(jié)合質(zhì)量。第二步共享控制責任人。企業(yè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡，在各科室、部門都建立專人負責制，開展控制工作。這些控制責任人員具有一定的財務能力與意識。實現(xiàn)這些財務控制人員的資源共享，將極大地提高財務核算質(zhì)量。如成本控制人員提供的財務數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)內(nèi)容更加真實可靠，可以極大地提高成本核算質(zhì)量。第三步實現(xiàn)資源共享。除了信息共享外，內(nèi)部控制與財務核算資源的共享也是提高財務管理質(zhì)量的有效措施。如財務核算網(wǎng)絡平臺的應用，可以使內(nèi)部控制管理者提高財務數(shù)據(jù)查詢效率。而內(nèi)部控制數(shù)據(jù)挖掘出的數(shù)據(jù)資源，也可以為財務核算提供參考作用。

（四）在企業(yè)財務核算中，建立全面信息溝通網(wǎng)絡

財務核算也需要企業(yè)的全員參與，才能保證其核算質(zhì)量。為此財務管理者應以內(nèi)部控制網(wǎng)絡為基礎，建立起企業(yè)整體化的財務核算信息溝通網(wǎng)絡。（1）以核算內(nèi)容為基礎建立溝通網(wǎng)格。財務核算信息溝通過程，可以由若干網(wǎng)格組成。這些網(wǎng)格主要由核算內(nèi)容組成，如成本財務信息網(wǎng)格、預算財務信息網(wǎng)格、風險信息網(wǎng)格等。財務核算管理者首先按照核算內(nèi)容建立信息網(wǎng)格。網(wǎng)格內(nèi)財務管理者可以有效的開展交互性的財務信息溝通，便于單項核算（如成本核算、預算核算、現(xiàn)金核算）信息匯總效率與質(zhì)量。（2）網(wǎng)格信息收集、匯總與分析機制。為配合財務核算信息網(wǎng)格機制，企業(yè)需要建立高效的網(wǎng)格信息的接收、匯總與分析機制。這種機制一般可定為雙重管理模式。財務專業(yè)信息內(nèi)容由財務科室負責財務專業(yè)信息收集、整理與分析工作；同時由企業(yè)辦公室發(fā)揮其溝通協(xié)調(diào)專業(yè)能力，做好各科室財務信息協(xié)調(diào)與溝通工作，提高信息文字與信息質(zhì)量，實現(xiàn)有效的信息溝通管理。（3）形成網(wǎng)格信息溝通平臺。財務信息收集、匯總完成后，財務人員應根據(jù)信息內(nèi)部建立網(wǎng)格間信息溝通品臺。平臺包括數(shù)據(jù)信息交換與共享兩種模式。信息數(shù)據(jù)交換即指財務運行過程中的轉(zhuǎn)換，如現(xiàn)金支出、資產(chǎn)折舊等核實信息，都應進行信息數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。而共享則主要指各項核實共享的財務信息，如預案執(zhí)行、庫存現(xiàn)金等信息數(shù)據(jù)。

（五）發(fā)揮財務管理雙向監(jiān)督模式作用，提高監(jiān)督效率

財務管理監(jiān)督不僅是單獨針對財務核算或內(nèi)部控制開展的單向工作，而是針對兩者開展的雙向監(jiān)督工作模式。為此財務監(jiān)督人員在雙向監(jiān)督模式下，需要在對兩項工作利用統(tǒng)一標準與制度準則開展監(jiān)控工作。如建立企業(yè)《財務監(jiān)督管理制度》；確定監(jiān)事會對財務核算與內(nèi)部控制的最高監(jiān)督權利；財務科室設定專人對各項財務工作進行監(jiān)督；聘請第三方會計師事務所定期對企業(yè)財務進行審計等，都是企業(yè)財務雙向核算模式的重要組成部分。

三、結(jié)語

企業(yè)財務核算質(zhì)量保障，離不開內(nèi)部控制工作的有力支持。特別是內(nèi)部控制“五要素”的改進，對于財務核算質(zhì)量起到了較強的正面促進作用。將內(nèi)部控制與財務核算進行結(jié)合，實現(xiàn)兩者質(zhì)量共同提高，是企業(yè)財務管理工作未來主要發(fā)展趨勢。

作者：郭玉馨 單位：天津市新策電子設備科技有限公司

參考文獻：

第6篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

【關鍵詞】預算 財務管理 內(nèi)部控制

一、預算部門財務管理內(nèi)部控制中的問題

預算部門的財務管理需要依賴完善的控制制度進行指導和約束，但是在實際的采取管理內(nèi)部控制中，還存在著諸多問題，嚴重地影響了資金使用效益的提高。

（一）財務管理內(nèi)部控制意識淡薄

作為財務管理內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行的有效保障，內(nèi)部控制意識對于財務管理的質(zhì)量和效果起著不可忽視的作用，但是在實際的財務管理內(nèi)部控制中，部分領導缺乏對財務管理內(nèi)部控制的認識，忽視內(nèi)部管理，僅僅將財務管理的內(nèi)部控制看作是財務部門的事情，致使財務管理內(nèi)部控制工作流于形式。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)預算部門財務管理內(nèi)部控制的有力保障，但是在實際的工作中，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，制度缺乏針對性，不符合機關企事業(yè)單位的實際情況。在某些部門的財務管理內(nèi)部控制工作中，甚至出現(xiàn)用一般的財經(jīng)制度作為內(nèi)部控制制度，降低了業(yè)務流程控制的科學化。

（三）缺乏健全的內(nèi)部控制機構(gòu)

作為機關企事業(yè)單位進行財務管理內(nèi)部控制的基礎，健全的內(nèi)部機構(gòu)是不可缺少的，但是受到內(nèi)部控制意識淡薄的影響，忽視了內(nèi)部控制機構(gòu)對機關企事業(yè)單位發(fā)展和業(yè)務開展的作用和重要性。內(nèi)部控制機構(gòu)的不完善，導致人員配備不合理，進而嚴重地影響了財務管理的質(zhì)量和效果。

（四）缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部控制人員

機關企事業(yè)單位的財務管理內(nèi)部控制工作的開展需要由內(nèi)部控制人員來完成，但是在實際的工作中，內(nèi)部控制人員的素質(zhì)較低，業(yè)務能力較低，缺乏責任心，導致財務管理內(nèi)部控制工作質(zhì)量差。特別是會計人員只是簡單地將相應的業(yè)務進行登記整理，不對后期的工作進行檢查，導致出現(xiàn)后期的資產(chǎn)賬目和實物嚴重不符等現(xiàn)象。

（五）預算內(nèi)部控制的剛性不強

在機關企事業(yè)單位的預算改革中，預算編制向著細化的方向發(fā)展，為預算的內(nèi)部控制創(chuàng)造了有利的條件，但是還存在著預算內(nèi)部控制剛性不強的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在對預算的編制較為粗糙，部門預算項目編制不具體，依據(jù)不充分。一是未根據(jù)具體的工作計劃編制支出預算。有的部門在編制預算時，沒有將年度工作任務分解并編制單項支出預算，而是簡單的編幾個專項，專項與部門工作任務的結(jié)合度不緊密，未能真實反映部門的支出需要。如某單位預算項目僅管理經(jīng)費一項，全年所有的專項支出全部從這一項目中列支。二是按慣例編制預算，支出依據(jù)不充分。一些專項支出在每年的預算中都出現(xiàn)，且金額相對固定，預算單位對專項經(jīng)費的申報依據(jù)采取簡單化形式，并未提出具體的工作量、開支標準作為預算定量依據(jù)。如某單位連續(xù)三年編制遠程教育經(jīng)費預算，但未列明遠程教育計劃、場所、及教育內(nèi)容人次等信息。這樣對資金的使用存在著很大的自由性和任意性，難以實現(xiàn)?？顚Ｓ?。

二、完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的策略

（一）遵循完善財務管理內(nèi)部控制制度的基本原則

預算部門財務管理的內(nèi)部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原則，這是制度得以執(zhí)行的基礎性條件。首先，制度的制定要符合合法性原則，即必須建立在國家的法律法規(guī)基礎之上，并結(jié)合本部門的實際情況；其次，制度的制定要符合整體性原則，即充分涉及到對財務管理工作各個環(huán)節(jié)的控制，并與其他部門的控制制度相互協(xié)調(diào)；再次，制度的制定要符合針對性和一貫性原則，即要結(jié)合本部門的實際情況進行內(nèi)部控制制度的制定，提高制度的有效性，同時內(nèi)部控制制度不可隨意改動，保證財務管理內(nèi)部控制工作的嚴肅性。此外，制度的制度要符合適應性原則，即內(nèi)部控制制度是不斷發(fā)展的，因此需要結(jié)合財務工作的發(fā)展和變化對內(nèi)部控制制度進行補充和更新，這就包括兩個方面的內(nèi)容，一方面要達到外部的適應性，即與國家法律法規(guī)相適應，另一方面是內(nèi)部的適應性，即結(jié)合本部門財務管理內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行制度的制定，推動預算部門的財務管理內(nèi)部控制向著更好的方向發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制制度的關鍵環(huán)節(jié)

預算部門的財務管理內(nèi)部控制制度的制定和完善是一個綜合性較強的工作，涉及到多個部門的工作，因此需要抓住完善內(nèi)部控制制度的關鍵環(huán)節(jié)。首先，要完善部門預算控制制度，這就需要從全局著眼，對各項支出的用途和流向有清晰地把握，同時在預算的過程中加強剛性約束，避免出現(xiàn)支出范圍擴大以及隨意超預算的現(xiàn)象。其次，要完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，即建立完善的授權審批制度，定期對各項財務進行盤點核實，最大限度的減少資產(chǎn)的流失。再次，要完善不相容職務分離控制制度，進而使不相容職務之間進行相互的約束和監(jiān)督，避免腐敗行為的發(fā)生。此外，還需要完善內(nèi)部控制制度更新發(fā)展制度，即結(jié)合經(jīng)濟環(huán)境的變化和本單位的實際情況，對財務部門的內(nèi)部控制進行有效性測試，及時糾正內(nèi)部控制中的盲點，提高經(jīng)費的使用效益。

（三）推動財務管理內(nèi)部控制制度的落實

將預算部門的財務管理內(nèi)部控制制度落到實處是提高財務管理質(zhì)量的必經(jīng)之路，因此在制定好相應的內(nèi)部控制制度以后，需要為制度的落實創(chuàng)造有利的條件。首先，要明確內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法，處理好各個要素之間的關系，包括控制成本和控制效益的關系以及內(nèi)部控制與職業(yè)自律的關系，在此基礎上充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高財政資金的使用效益。其次，要協(xié)調(diào)好各個部門的工作，做到各個部門齊抓共管，財政部門要加強組織和指導，審計部門要做好監(jiān)督工作。此外，預算部門財務管理內(nèi)部控制制度的落實依賴高素質(zhì)的工作人員，內(nèi)控制度的制訂和貫徹落實都離不開人，尤其需要有較高素質(zhì)有責任心的專業(yè)人員。內(nèi)控人員應該具備較強的管理能力，熟知財政法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，還要有相關的財務知識。那么，預算部門就必須要不斷強化對內(nèi)控人員的業(yè)務培訓，重視多種形式的知識和能力教育，及時更新內(nèi)控人員的觀念，盡可能讓其具有很強的管理能力，從而建立起一支業(yè)務過硬、嚴以律已、思想業(yè)務素質(zhì)好的內(nèi)控人員隊伍。

參考文獻

[1]趙晶.淺談完善預算部門財務管理的內(nèi)控制度[J].中國市場，2012（05）.

[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011（03）.

第7篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

關鍵詞：企業(yè)；財務管理；內(nèi)部控制；有效性；分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

新形勢下企業(yè)在發(fā)展時期，對內(nèi)部控制制度的建設、財務管理的內(nèi)容和控制等都有了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)財務管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動的順利進行。建立健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營成本，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，避免企業(yè)財務和經(jīng)營的風險，所以，企業(yè)應該高度重視內(nèi)部控制制度的建設工作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財務管理工作中的重要作用和意義。

一、內(nèi)部控制制度在財務管理中的作用

目前新的市場經(jīng)濟發(fā)展過程中， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度對財務管理的工作水平有著直接的影響。在企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制中，管理者和生產(chǎn)經(jīng)營者都需要重視內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，提高內(nèi)部控制意識和創(chuàng)新意識，對財務管理工作進行監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部控制在財務管理工作中的發(fā)展，才能促進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.保證資產(chǎn)安全。保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金的安全是企業(yè)財務管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制可以實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，提高企業(yè)財產(chǎn)和物資的完整性和安全性。企業(yè)財務管理部門制定的內(nèi)部控制制度，需要對企業(yè)資產(chǎn)和物資的處理程序、手續(xù)進行嚴格的規(guī)定，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系和制約，促進財務管理工作的進行和完成，有效的對企業(yè)資產(chǎn)的保護工作進行加強，提高企業(yè)財產(chǎn)安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。

2.提高財務信息的真實性。企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)財務信息資料的真實性和可靠性，在企業(yè)財務管理中實施內(nèi)部控制的一個重要工作就是健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務管理中內(nèi)部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務信息資料處理和控制方案。例如對財務信息的資料進行審核、復核和匯總處理等。通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務信息的核對，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業(yè)資產(chǎn)的損失，保證財務信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業(yè)財務管理的水平，促進企業(yè)財務管理的發(fā)展。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)的內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，在財務管理中實施內(nèi)部控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種有效途徑。目前我國企業(yè)提高財務管理水平的一個有效方法就是加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的資金調(diào)度作用，提高資金使用的合理性，增強企業(yè)發(fā)展的自我約束力。在企業(yè)穩(wěn)定的進行持續(xù)發(fā)展的過程中，應該制定明確的發(fā)展目標，強化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，適應新的社會經(jīng)濟發(fā)展中對企業(yè)財務管理工作的要求。

二、實施內(nèi)部控制制度的財務管理方法

企業(yè)在財務管理制度中實施內(nèi)部控制制度，應該以充分認識內(nèi)部控制對企業(yè)財務管理的作用為基礎，加強對內(nèi)部控制制度的完善和建設，才能提高企業(yè)財務管理水平。

1.建立資金投入保障機制。加強企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制，符合新的社會經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)的要求，是貫徹和落實科學發(fā)展觀的本質(zhì)要求。內(nèi)部控制制度的實施應該以企業(yè)的償債能力為前提， 提高企業(yè)資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規(guī)范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統(tǒng)一的實施內(nèi)部控制制度，對庫存物資進行組織、協(xié)調(diào)和管理控制，提高了企業(yè)庫存物資管理和控制的有效性。

2.加強控制監(jiān)督。企業(yè)的財務管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應該加強對采購環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，才能避免這些現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的財務管理水平。企業(yè)采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對財務內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)成本的嚴格控制，提高了企業(yè)活動的合法性和效益性，促進了企業(yè)財務管理工作的發(fā)展。

3.加強內(nèi)部控制流程管理。企業(yè)在進行財務管理工作中應該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規(guī)范性、安全性和有效性。例如對固定的資產(chǎn)管理，可以分離購置和處置固定資產(chǎn)的批準人和執(zhí)行人；工程項目的資產(chǎn)管理，可以分離工程項目預算的審批人和編制人。嚴格控制企業(yè)的資金使用審批流程，全面掌握企業(yè)資金流向，保持籌資結(jié)構(gòu)的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業(yè)資金的充分利用和高速運轉(zhuǎn)。對企業(yè)資金使用流程的管理，可以從企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營和資產(chǎn)處理方面進行，對資產(chǎn)管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業(yè)融資體系的規(guī)范化。在控制內(nèi)部財務的管理過程中，企業(yè)應該保護投資者的合法權益和財產(chǎn)安全，對風險進行防范和擔保，實現(xiàn)內(nèi)部控制對資金流程控制的效果，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務管理工作中的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、總結(jié)

目前企業(yè)財務管理制度的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。完善企業(yè)的財務管理結(jié)構(gòu)，對財務管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，才能充分發(fā)揮在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)財務管理內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

第8篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

關鍵詞：企業(yè)財務會計；內(nèi)部控制；措施研究

在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)財務會計是一項重要因素，而企業(yè)財務會計健康發(fā)展的前提就是內(nèi)部控制。對內(nèi)部控制的定義而言，其中包含了會計及管理控制。在企業(yè)發(fā)展過程中，根本目標追求經(jīng)濟效益，企業(yè)內(nèi)部財務會計控制是管理前提。在市場經(jīng)濟主導的前提下，進行內(nèi)部控制管理工作，在這種情況下，能夠進一步幫助企業(yè)在市場競爭的狀況下獲得有利地位，使企業(yè)發(fā)展更加健康。

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證會計信息，保障資產(chǎn)完整，保障經(jīng)營方針和經(jīng)濟性，在單位內(nèi)部展開自我約束及管理，其在會計領域應用較為廣泛，是一項重要制度。

內(nèi)部控制包含了五個方面的內(nèi)容：

控制環(huán)境，指的是控制方式運行環(huán)境，往往在企業(yè)文化建立和約束體制創(chuàng)建方面有重要作用。

風險評估，則是風險管理的一項前提內(nèi)容。

控制活動，指的是企業(yè)規(guī)避風險的一項措施，具體在管理階層的和政策方面有所表現(xiàn)。

信息溝通，利用恰當?shù)姆椒▊鬟f信息，同時使人員溝通得以加強。

監(jiān)督，在監(jiān)督和評估的過程中控制內(nèi)部進程。

二、企業(yè)財務會計內(nèi)部控制存在的問題分析

1.對內(nèi)部控制重要性認識不足

依照調(diào)查數(shù)據(jù)表示，在企業(yè)會計內(nèi)部控制方面沒有充分的認識，這往往是如今企業(yè)廣泛存在的一項重要問題，其主要表現(xiàn)有如下方面：首先，某些企業(yè)覺得企業(yè)會計工作只是經(jīng)營狀況的表現(xiàn)，所以沒有必要展開內(nèi)部控制，如今的財務規(guī)章制度就已經(jīng)能夠?qū)ω攧諘嫻ぷ鳟a(chǎn)生約束，足夠保障順利展開。其次，某些企業(yè)財務會計內(nèi)部控制只是為了應付檢查，并沒有聯(lián)系企業(yè)的發(fā)展狀況與現(xiàn)實內(nèi)容，沒有辦法在企業(yè)經(jīng)營過程中加以落實?？偟膩碚f，主觀認識程度和重視度不高，通常是企業(yè)財務會計內(nèi)部制度無法發(fā)揮效果的一項重要因素。

2.企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的風險評估薄弱

因為有很多因素都可能對企業(yè)內(nèi)部財務會計制度產(chǎn)生影響，為了使這些問題得以解決，企業(yè)在進行會計內(nèi)部制度建立的進程中，應當對企業(yè)內(nèi)部和市場環(huán)境當中存在的相關內(nèi)容加以考慮。在如今，世界經(jīng)濟和我國經(jīng)濟持續(xù)變化的情況下，企業(yè)應當加強財務會計內(nèi)部控制風險評估，從而才可以對外界經(jīng)濟環(huán)境變化加以有效處理，進一步處理相關影響問題。

3.企業(yè)對財務會計內(nèi)部控制的執(zhí)行不到位

責權不明確，無法有效落實，導致企業(yè)財務會計內(nèi)部控制無法起到相應的效果，這導致企業(yè)財務會計內(nèi)部控制不但無法使企業(yè)效率得以提升，還會導致疏漏的出現(xiàn)，從而導致更為嚴重的狀況發(fā)生。因為在企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的定義當中，明確對企業(yè)內(nèi)部控制的定義進行表述，表明這是企業(yè)高層與員工權責分明的一項內(nèi)容。針對我國企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，我國很多企業(yè)在配置人員的崗位時也存在不合理等問題，進而導致企業(yè)財務會計內(nèi)部控制工作方面存在很多的業(yè)務混亂等現(xiàn)象。

三、企業(yè)財務會計內(nèi)部控制問題的應對措施

1.進一步強化管理層及相關工作人員的內(nèi)部控制意識

企業(yè)財務會計工作的開展應當嚴格依據(jù)《會計法》和《內(nèi)部會計基本控制規(guī)范》的有關要求與規(guī)定進行，在內(nèi)部控制的過程中，首先應當堅持對主體負責的原則，切實提升國有企業(yè)控制效率，對有關制度進行優(yōu)化與調(diào)整。企業(yè)管理人員應當提升對財務會計內(nèi)部控制方面的知識進行了解，進一步強化自身的內(nèi)部控制意識，妥善處理好企業(yè)財務會計部門和其他部門之間的工作。其次，企業(yè)還應當進一步提升創(chuàng)新思維能力。企業(yè)要想在財務會計內(nèi)部控制的過程中提升競爭力，并實現(xiàn)經(jīng)營成本的降低，就應當積極引進國內(nèi)外先進的方法與手段，持續(xù)做好質(zhì)量改進工作，提高財務會計內(nèi)部控制的成效。此外，企業(yè)還可以將市場作為導向，在充分結(jié)合自身發(fā)展實際情況的基礎上，達到財務會計內(nèi)部控制的目標。

2.建立健全現(xiàn)有的財務會計內(nèi)部控制制度

企業(yè)應當在遵循財務管理相關規(guī)范要求的前提下，對財務機制進行不斷優(yōu)化與完善，做好財務會計內(nèi)部控制各項工作。與此同時，企業(yè)還應當完善并落實財務會計內(nèi)部控制責任制度，進一步明確有關崗位的部門的職責，并且明確企業(yè)的具體經(jīng)營目標，促使企業(yè)員工和部門之間實現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的發(fā)展。除此之外，對于一些財務會計內(nèi)部控制不合理或錯誤的行為采取相應的懲罰措施，對于那些取得顯著成效的部門及職工則給予相應的激勵，只有在這種科學的激勵措施下才能實現(xiàn)財務會計內(nèi)部控制的最終目標，也才能保證企業(yè)始終處于規(guī)范的制度體系下運營與發(fā)展。

3.切實加強企業(yè)內(nèi)部審計工作力度

優(yōu)化與完善企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)，推動企業(yè)內(nèi)部財務會計監(jiān)督工作的開展，可以保證企業(yè)財務會計各項工作的正常開展，并且大大提升了企業(yè)財務信息的有效性與真實性。任何企業(yè)都應當注重做好內(nèi)部審計監(jiān)督工作，內(nèi)審工作質(zhì)量對于企業(yè)的財務管理有著直接的影響，只有將企業(yè)財務會計工作中存在的缺陷及不足及時找出來，才能獲得有價值的會計信息。企業(yè)要想切實做好內(nèi)部審計工作，就應當對財務會計工作中的任何一項費用支出都要求做到入賬與審計，防止在日常的財務管理中出現(xiàn)漏洞。

此外，企業(yè)內(nèi)部審計工作不僅要做好事后的控制，還應當切實做好事前的控制，并且及時糾正企業(yè)內(nèi)部潛在的不合理的或錯誤的財務行為。企業(yè)還應當加強對內(nèi)部審計人員的培訓與教育，定期組織審計人員參與財務會計方面的知識講座及教育活動，逐步提升其對于法律法規(guī)及財務會計方面知識的認知水平，進而提升其職業(yè)道德水平與綜合素養(yǎng)，保證財務會計工作的開展更加健康穩(wěn)定。

4.科學管理與分配企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)應當充分考慮到自身的實際發(fā)展情況，對資金管理制度進行進一步完善，科學分配資金結(jié)構(gòu)，逐步提升企業(yè)資金的利用效率，在對企業(yè)資金的使用及管理方面，企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和個人不可隨意進行調(diào)動，從而避免資金出現(xiàn)流失現(xiàn)象。企業(yè)在對支出資金管理方面，必須由有關負責人當面簽字。對于一些數(shù)額較大的資金支出時更應當由有關部門管理層進行嚴格審核，從而將責任落實到個人身上，通過適當?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結(jié)余以及各項財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制，對于一旦出現(xiàn)資金濫用或不合理的現(xiàn)象時，能在第一時間內(nèi)將資金追回。

四、結(jié)論

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，加強和完善企業(yè)財務會計的內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。有效的內(nèi)部控制能夠減少企業(yè)運營中的成本，提高企業(yè)的資金利用率和資金周轉(zhuǎn)率，提高會計信息的可靠性，保護企業(yè)財產(chǎn)安全，畝達到提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益的目的。針對目前企業(yè)財務會計內(nèi)部控制中出現(xiàn)的對其重視程度不高、缺少相應的內(nèi)部控制管理體系和監(jiān)督管理體系等問題，相關管理人員需要提高對企業(yè)財務會計內(nèi)部控制的重視程度，進而建立完善的財務會計內(nèi)部控制體系，并且加強企業(yè)在內(nèi)控制度體系方面的執(zhí)行力度，更好的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行，使企業(yè)在良好的內(nèi)部控制規(guī)范的情況下，更好地持續(xù)健康發(fā)展壯大。

參考文獻：

[1]張初礎.金銀助.周建斌.劉紅生.董文娟.金融企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的思考與實踐[A].中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C].2009年.

[2]王愛群.信息--企業(yè)內(nèi)部控制的本原--基于制度經(jīng)濟學視角[A].首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C].2009年.

[3]任偉琴.后薩奧時期電信企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化[A].中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎論文匯編[C].2009年.

[4]王桂蓮.基于現(xiàn)代系統(tǒng)思考的企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新研究[A].北方省市自治區(qū)會計學會第二十七次學術研討會論文集[C].2009年.

第9篇：財務內(nèi)部控制內(nèi)容范文

關鍵詞：國企；財務管理；內(nèi)部控制；相關性

中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）06-48-2

引言

改革開放以來，我國各方面都進入了全面深化改革領域，國有企業(yè)作為國內(nèi)最有影響力的企業(yè)團隊，其改革的成績備受社會各界矚目。與其他私營企業(yè)不同，國有企業(yè)的受益者是國家，國企的進步和發(fā)展，直接決定著我國在世界中的地位，因此，對國企進行改革，主要目的就是提高國企在社會中的影響力。而企業(yè)財務管理與內(nèi)部控制體系屬于企業(yè)管理的重要內(nèi)容，想要促進企業(yè)的長遠發(fā)展，就需要企業(yè)領導充分認識到二者的重要性，不斷探索二者之間的相關性，解決企業(yè)財務管理與內(nèi)部控制體系中存在的各種問題，進而促進國企的繁榮昌盛。

1 財務管理與內(nèi)部控制體系綜合概述

1.1 財務管理概述

財務管理指的是企業(yè)通過對投資、集資、現(xiàn)金流量等的合理配置實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的經(jīng)營目標，可以說，財務管理是企業(yè)生存發(fā)展過程中最重要的因素，也是一個企業(yè)綜合競爭力和實力水平的體現(xiàn)。

企業(yè)財務管理，屬于企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而所謂的財務管理，就是對企業(yè)的現(xiàn)金流以及企業(yè)的投資、融資進行管理，進而達到降低企業(yè)生產(chǎn)成本、企業(yè)資金合理配置、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的重要目的。企業(yè)財務管理主要的工作就是首先對企業(yè)財務進行預測與分析，然后結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)是實際需要對財務進行計劃方案設計，最后通過合理優(yōu)化企業(yè)的資金配置，對企業(yè)的資金進行有效管理，確保資金都用在實處，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.2 內(nèi)部控制體系概述

企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要作用是對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營風險進行預測和分析，并提前制定有效規(guī)避措施，減少企業(yè)風險的發(fā)生率，提高企業(yè)在市場中的競爭力，為企業(yè)的進一步發(fā)展奠定基礎。同時，利用企業(yè)內(nèi)部控制體系，企業(yè)還可以對其經(jīng)營活動過程中進行有效監(jiān)督，確保企業(yè)能夠按照既定的章程和工作流程進行生產(chǎn)，避免出現(xiàn)人員腐敗、私吞公款等惡劣現(xiàn)象?？傊?，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設，對于提高企業(yè)的競爭力、增加企業(yè)的實際經(jīng)濟效益具有重要作用。

2 新形勢下國企財務管理與內(nèi)部控制體系中的問題分析

2.1 企業(yè)財務管理者的風險控制意識淡薄

國有企業(yè)中，大部分的領導都認為企業(yè)的資金流動、財務周轉(zhuǎn)比較重要，卻忽視了財務風險管理的重要性，部分企業(yè)甚至沒能建立完善的財務風險管理體系，使得財務財務管理人員風險意識淡薄，片面追求企業(yè)經(jīng)濟效益，制定的財務計劃往往與實際相差較多，企業(yè)財務管理成為擺設。同時，企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，也是財務管理制度不能落到實處的主要原因，這對企業(yè)的正常運營非常不利，更別提增加企業(yè)經(jīng)濟效益了。

2.2 財務管理與內(nèi)部控制嚴重不符

市場經(jīng)濟的到來，讓越來越多的企業(yè)認識到了企業(yè)財務管理的重要性，開始設置一系列的財務管理制度，而且與其相關的內(nèi)部控制體系建設也取得了一定的發(fā)展，但是企業(yè)在建立制度和控制體系的時候，并沒有從企業(yè)的實際生產(chǎn)情況出發(fā)，只是將國外成功的財務管理制度照搬進來，使得企業(yè)財務管理與內(nèi)部控制嚴重不符，對企業(yè)的財務管理沒有任何幫助，甚至影響了財務管理的實際作用，最終造成企業(yè)內(nèi)部控制體系形同虛設，不能有效發(fā)揮其應有的作用。

2.3 責任權利不統(tǒng)一

國有企業(yè)財務管理過程中，一旦出現(xiàn)問題，經(jīng)常出現(xiàn)互相推卸責任的情況，主要原因還在于國企財務管理中沒能對權利和責任進行有效劃分，大大降低了企業(yè)的整體執(zhí)行力。有調(diào)查顯示，如果企業(yè)自身的執(zhí)行力高，對企業(yè)的內(nèi)部控制力也具有積極影響，而如果企業(yè)自身的執(zhí)行力低，企業(yè)內(nèi)部控制力也會隨之降低。當然，很多國企領導者已經(jīng)深刻認識到了這一點，但是在實際的管理過程中，由于管理方式不當，相關制度不能落到實處，企業(yè)權利與責任仍不能得到有效統(tǒng)一。

3 新時期下國企財務管理與內(nèi)部控制體系間所呈現(xiàn)出的相關性

3.1 二者是企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)容的重要構(gòu)成部分之一

眾所周知，企業(yè)財務管理一直都是企業(yè)管理的主要內(nèi)容，而為了確保企業(yè)財務管理的順利進行，需要相關的內(nèi)部控制體系作為保障，提高財務管理的工作效率，也就是說，企業(yè)財務管理離不開企業(yè)內(nèi)部控制體系的支持，可見，企業(yè)內(nèi)控控制體系也應當納入企業(yè)管理的主要內(nèi)容當中。在國有企業(yè)中，企業(yè)財務管理主要通過對企業(yè)現(xiàn)金流以及投資融資等活動對企業(yè)的資金進行管理，目的就是降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，但是在財務管理的過程中，企業(yè)資金流動可能會遇到很多未知風險，這就需要企業(yè)內(nèi)部控制體系，對其中存在的潛在風險進行有效規(guī)避，確保企業(yè)財務管理活動的順利進行，為企業(yè)構(gòu)建完善的經(jīng)營體系。此外，企業(yè)內(nèi)部控制體系對財務管理活動的進行，還具有監(jiān)督強化作用，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動符合財務管理的要求，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

3.2 借助財務全面預算管理的開展來充分發(fā)揮出內(nèi)控職能與作用

基于國企財務管理改革的背景下，實施全面預算管理是企業(yè)確保降低運營成本實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益目標的基礎，通過全面預算管理的落實，能夠促使國企從宏觀上做好企業(yè)財務活動的計劃，通過對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展狀況的全面了解來實現(xiàn)合理的投資等活動，進而降低成本的同時提高自身的經(jīng)濟效益。在此過程中，企業(yè)內(nèi)部控制的實施需要借助財務全面A算管理的開展來確保各項財務數(shù)據(jù)信息的準確性，以全過程管控的實施來規(guī)避財務管理風險，通過內(nèi)控監(jiān)管力度的強化來保證企業(yè)成本控制目標的實現(xiàn)。

3.3 內(nèi)部控制確保了會計信息的真實性

國企財務會計信息是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，為了有效規(guī)劃企業(yè)資金，實現(xiàn)企業(yè)資金的最大化利用，同時也為了降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高國企在市場中的競爭力，國企財務管理中必須確保會計信息的準確性。否則，會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟收益，嚴重時甚至導致企業(yè)面臨破產(chǎn)的困境。而企業(yè)建立內(nèi)部控制體系，不僅能夠提高財務與會計信息的真實性，保證財務管理工作的順利進行，而且還能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的潛在風險，并且監(jiān)督財務管理工作的執(zhí)行度，提高財務管理工作質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理運用，促進企業(yè)的發(fā)展。

4 結(jié)束語

綜上所述，國企財務管理與內(nèi)部控制體系都屬于國企管理的重要內(nèi)容，并且財務管理與內(nèi)部控制體系具有千絲萬縷的聯(lián)系，財務管理的順利進行需要內(nèi)部控制體系作為保障，而內(nèi)部控制體系與財務管理的目標都是為了增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，二者對于企業(yè)的發(fā)展具有同樣的促進作用。但是國企在實際的財務管理與內(nèi)部控制過程中，還存在很多諸如財務管理與內(nèi)部控制嚴重不符等問題，需要國企領導者充分認識到二者對企業(yè)發(fā)展的重要性，并采取有效措施，利用二者之間的關聯(lián)性促進國企的進一步發(fā)展。

參 考 文 獻

[1] 張晶.新時期下國企財務管理與內(nèi)部控制體系的相關性[J].商場現(xiàn)代化，2015，27：209-210.

[2] 羅迪.新時期下國企財務管理與內(nèi)部控制體系的相關性[J].經(jīng)營管理者，2016，15：137.

[3] 李朝逢.試論新時期國企財務管理與內(nèi)部控制體系的建設[J].商，2014，06：29.