財務(wù)部存在的問題及對策精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財務(wù);內(nèi)部控制;存在的問題;對策

現(xiàn)階段，國家的醫(yī)療衛(wèi)生改革不斷深入，醫(yī)院也面臨著更加嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境，迫使醫(yī)院尋求能夠提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力的有效途徑。醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制能夠有效的提高醫(yī)院的經(jīng)營管理水平，降低醫(yī)院的經(jīng)營成本，促使醫(yī)院核心競爭力的獲取，促使醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。但是在實(shí)際的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制中，一些問題會影響醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量。因此，醫(yī)院需要合理的對財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，并結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，制定合理的應(yīng)對措施，促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量提升，醫(yī)院管理水平和創(chuàng)新與完善，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。

一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)概述

（1）醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制是提高醫(yī)院經(jīng)營管理質(zhì)量的重要保障，科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部控制能夠有效的提高財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)信息透明度的提高。

（2）財務(wù)內(nèi)部控制，能夠提高醫(yī)院的風(fēng)險防范能力，促進(jìn)醫(yī)院的資金有效利用，避免各類風(fēng)險的發(fā)生，確保醫(yī)院的資金安全。并能實(shí)現(xiàn)良好的風(fēng)險識別和風(fēng)險控制，確保醫(yī)院的經(jīng)營質(zhì)量。

（3）降低醫(yī)院的經(jīng)營成本，通過財務(wù)內(nèi)部控制，能夠有效的降低醫(yī)院的財務(wù)控制能力，提高資金的利用效率。從而有效的降低醫(yī)院的經(jīng)營成本。

（4）良好的財務(wù)內(nèi)部控制能夠提高醫(yī)院的各項(xiàng)資源的有效配置，促使醫(yī)院的各項(xiàng)決策和制度得到有效的執(zhí)行，并促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提升，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的核心競爭力的獲取。

二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度不夠完善

醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度是確保醫(yī)院內(nèi)部控制順利實(shí)現(xiàn)的重要保障?，F(xiàn)階段，許多醫(yī)院都重視到財務(wù)內(nèi)部控制制度的重要性，也制定了符合醫(yī)院的實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度。但是，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度仍舊存在一定的欠缺，影響醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量。如醫(yī)院在進(jìn)行實(shí)際的設(shè)備采購工作時，缺乏良好的制度準(zhǔn)則，會導(dǎo)致財務(wù)部門和采購部門之間的溝通不夠，使得醫(yī)院采購超出預(yù)算，進(jìn)而導(dǎo)致采購成本增加，造成醫(yī)院的流動資金減少，影響醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。而且，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度與財務(wù)部門缺乏良好的融合，影響醫(yī)院財務(wù)管理與內(nèi)部控制

的效果。

（二）醫(yī)院缺乏完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)

在實(shí)際的醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制過程中，醫(yī)院也重視到風(fēng)險評估的重要性，也建立了符合醫(yī)院實(shí)際情況的風(fēng)險評估系統(tǒng)。但是醫(yī)院的風(fēng)險評估系統(tǒng)不夠完善，不能滿足醫(yī)院的實(shí)際需求。使得醫(yī)院在實(shí)際的資金策劃和資金使用過程中，使得資金的使用不能有效利用，風(fēng)險評估系統(tǒng)的不夠完善，會影響醫(yī)院的風(fēng)險管理能力，一些實(shí)際存在的風(fēng)險不能得到有效的發(fā)現(xiàn)，就會使得醫(yī)院的一些實(shí)際存在的隱患不能得到有效的控制，影響醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。如醫(yī)院未能有效展開市場調(diào)研及風(fēng)險評估活動，導(dǎo)致購買的設(shè)備不符合醫(yī)院現(xiàn)階段發(fā)展需要，設(shè)備利用率低，沒有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，造成資產(chǎn)閑置損失，制約醫(yī)院的發(fā)展。

（三）內(nèi)部審計監(jiān)督力度不足

在實(shí)際的內(nèi)部審計時，需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的功能和監(jiān)督作用，內(nèi)部審計能夠促使醫(yī)院更加適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高醫(yī)院的審計監(jiān)督工作，能夠有效優(yōu)化各個部門的職能，明確各方責(zé)任，確保醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。但是醫(yī)院在實(shí)際的內(nèi)部審計過程中，一些醫(yī)院因領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、審計部門工作缺乏獨(dú)立性等問題，可能出現(xiàn)如審計結(jié)果沒有上報院長、審計整改流于形式、責(zé)任追究制度沒有切實(shí)落實(shí)到位等困難，使用得審計不能充分發(fā)揮其原有的作用，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督力度不夠，不能有效保障醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的良性運(yùn)行，進(jìn)而加大了醫(yī)院的醫(yī)療風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險，極大的削弱了醫(yī)院的市場競爭力。

（四）財務(wù)內(nèi)部控制與信息技術(shù)不協(xié)調(diào)

信息技術(shù)應(yīng)用到信息醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制中，是促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制水平提升的重要因素?，F(xiàn)階段，許多醫(yī)院都將信息技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)內(nèi)部控制中，也取得了一定的成效，但是受到財務(wù)內(nèi)部控制與信息技術(shù)不協(xié)調(diào)的影響，一些醫(yī)院的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)升級不相適應(yīng)，制約醫(yī)院信息技術(shù)的應(yīng)用質(zhì)量。如某醫(yī)院的數(shù)據(jù)庫建設(shè)完成之后，由于缺乏良好的維護(hù)和管理工作，使得醫(yī)院的數(shù)據(jù)庫過于陳舊，數(shù)據(jù)更新不夠及時，不能滿足醫(yī)院內(nèi)部控制的相關(guān)信息需求。

三、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的完善對策

（一）完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

為了提高醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量和控制水平，需要重視制度的建設(shè)與完善。建立健全的預(yù)算管理體系，切實(shí)將預(yù)算管理體系中的預(yù)算制度、預(yù)算方法等應(yīng)用到醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制中。并切實(shí)落實(shí)責(zé)任制度，將相關(guān)責(zé)任落實(shí)到各個科室和醫(yī)護(hù)人員，有效的提高財務(wù)內(nèi)部控制對醫(yī)院的資源控制。如某醫(yī)院在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建時，將責(zé)任制度與激勵機(jī)制相結(jié)合，切實(shí)將責(zé)任落實(shí)到各個科室和個人，針對出現(xiàn)的問題能夠在第一時間找到問題的負(fù)責(zé)人。并建立“上下結(jié)合、分級編制”的預(yù)算管理體系，合理的對醫(yī)院的各項(xiàng)支出進(jìn)行控制，避免超預(yù)算的情況發(fā)生。有效的提高了該院的醫(yī)療服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院的社會評價的提升。

（二）建立完善的風(fēng)險評估機(jī)制

針對醫(yī)院的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估能力不夠強(qiáng)的情況，醫(yī)院需要建立符合醫(yī)院特色的風(fēng)險評估機(jī)制。首先，需要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)工作，確保財務(wù)內(nèi)部控制人員的風(fēng)險識別、預(yù)測和控制能力能夠得到有效的提升?？茖W(xué)合理的對醫(yī)院的財務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)測，并加強(qiáng)對財務(wù)部門的約束與控制，促進(jìn)多元化管理模式的有效施行。從而有效的降低醫(yī)院的風(fēng)險，確保醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。例如：醫(yī)院在實(shí)際的財務(wù)內(nèi)部控制中，將設(shè)備采購和固定資產(chǎn)采購納入到風(fēng)險識別中，建立了完善的設(shè)備供應(yīng)商信用信息系統(tǒng)，選擇社會評價良好的設(shè)備供應(yīng)商，有效的提高了醫(yī)院的風(fēng)險識別能力，針對醫(yī)院經(jīng)營管理中的風(fēng)險進(jìn)行識別，并采取合理的應(yīng)對措施，規(guī)避了設(shè)備采購和固定資產(chǎn)采購的風(fēng)險。

（三）強(qiáng)化醫(yī)院的內(nèi)部審計監(jiān)督

首先，需要合理的對財務(wù)內(nèi)部控制的流程和各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，明確各個部門之間的責(zé)任和關(guān)系，規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制流程。其次，強(qiáng)化醫(yī)院的內(nèi)部審計監(jiān)督職能，合理的對醫(yī)院的各個部門和個人的相關(guān)工作進(jìn)行考核，合理的進(jìn)行會計信息披露工作，提高信息的透明度，確保醫(yī)院的財務(wù)信息質(zhì)量。如醫(yī)院為了強(qiáng)化醫(yī)院的內(nèi)部審計監(jiān)督能力，給予審計更大的監(jiān)督權(quán)力，針對醫(yī)院的各個科室和人的工作進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)了財務(wù)部門流程的控制和監(jiān)督，規(guī)避違規(guī)事件的發(fā)生，確保醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，并加強(qiáng)了醫(yī)院的內(nèi)部審計的范圍，切實(shí)將內(nèi)部審計落實(shí)到醫(yī)院內(nèi)部。

（四）協(xié)調(diào)財務(wù)內(nèi)部控制與信息技術(shù)

醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制，需要重視將網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)應(yīng)用。協(xié)調(diào)信息技術(shù)和財務(wù)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，靈活的將各類信息系統(tǒng)應(yīng)用到財務(wù)內(nèi)部控制中，創(chuàng)新醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制，促進(jìn)醫(yī)院的財務(wù)管理水平的提升。例如：某醫(yī)院將全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用到財務(wù)內(nèi)部控制中，通過全面預(yù)算管理系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對醫(yī)院各類會計信息的收集和處理。而且全面預(yù)算管理的應(yīng)用，促使醫(yī)院全面預(yù)算的順利執(zhí)行，確保預(yù)算的科學(xué)性與可靠性。優(yōu)化了醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制的流程，提高了信息采集和處理的效率與質(zhì)量，有效的提高了醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制水平。

四、結(jié)束語

隨著我國醫(yī)療服務(wù)改革的不斷深入，醫(yī)院面臨著激烈的市場競爭，使得醫(yī)院迫切尋求提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力的有效途徑。切實(shí)將財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用到醫(yī)院的中，并對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，制定合理的對策，促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，提升醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]玲.新醫(yī)改形勢下醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制問題及對策[J].中國總會計師，2015，10：134-135.

[2]楊蓉.醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題及對策探究[J].企業(yè)改革與管理，2015，22：110.

第2篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

【關(guān)鍵詞】采購業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制 建議

一、購業(yè)加強(qiáng)采務(wù)內(nèi)部控制的重要性

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的壯大，采購業(yè)務(wù)作為企業(yè)日常運(yùn)作的重要事項(xiàng)也受到越來越多的關(guān)注。目前我國由于采購環(huán)節(jié)出問題導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)的案子屢見不鮮。如：2012年4月15日，央視報道了某些企業(yè)用重金屬鉻超標(biāo)的工業(yè)明膠冒充食用明膠生產(chǎn)藥用膠囊事件。膠囊廠采購工業(yè)明膠，制成藥用膠囊，再流入制藥廠，制成了各種膠囊藥品，并流入市場。由此可見，分析企業(yè)采購流程中存在的問題并進(jìn)行解決是十分必要的。它也是企業(yè)減少生產(chǎn)成本提高利潤、資源利用率、維系企業(yè)健康運(yùn)作的有效辦法。

二、企業(yè)采購的現(xiàn)存問題

（一） 采購計劃控制不嚴(yán)格，出現(xiàn)資料緊缺或者過剩的情況。

采購計劃，是屬于生產(chǎn)計劃中的一部分，也是企業(yè)年度計劃與目標(biāo)的一部分。通常，銷售部門的計劃是企業(yè)年度營業(yè)計劃的起點(diǎn)，然后生產(chǎn)計劃才隨之確定。而生產(chǎn)計劃則包括采購預(yù)算、直接人工預(yù)算及制造費(fèi)用預(yù)算。由此可見，采購預(yù)算是采購部門為配合年度的銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件等的數(shù)量及成本做出的詳細(xì)計劃，以利整個企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成。

企業(yè)的經(jīng)營始自購入物料后，經(jīng)加工制成或經(jīng)組合裝配成為產(chǎn)品，再通過銷售獲取利潤。其中如何獲取足夠數(shù)量的物料，即是采購計劃的重點(diǎn)所在。因此，采購計劃是為維持正常的產(chǎn)銷活動，在某一特定的期間內(nèi)，應(yīng)在任何時購入何種物料以及訂購的數(shù)量是多少的估計作業(yè)。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)作中，往往會出現(xiàn)實(shí)際銷售量與銷售計劃不服的情況，這就導(dǎo)致計劃和實(shí)際脫離，企業(yè)不能及時調(diào)整采購計劃，就會出現(xiàn)物料儲存過多加壓資金或資料缺乏影響生產(chǎn)的現(xiàn)象。

（二）供應(yīng)商選擇、評估、招標(biāo)體制不完善。

大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)都設(shè)立了采購部門，主管采購業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)掌握供應(yīng)商及供貨信息等資料。采購部門依據(jù)采購計劃進(jìn)行詢價，從而確定采購計劃及候選供應(yīng)商名單并提交給上級主管部門審批，申請付款。實(shí)質(zhì)上，上級主管部門、財務(wù)部門、質(zhì)量檢驗(yàn)僅限于對已發(fā)生的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格及價格等方面的一致性復(fù)核，而對采購前期工作如物料供應(yīng)的市場調(diào)研、供應(yīng)商的選擇、供貨談判及訂立合同等工作缺乏監(jiān)督。

（三）企業(yè)采購業(yè)務(wù)信息不對稱，導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)缺乏監(jiān)督。

大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)采購計劃審批的上一級主管往往沒有掌握足夠的物料供求信息，只能在采購部門提供的資料上進(jìn)行選擇。有的企業(yè)雖然要求對多家物料供應(yīng)商的條件進(jìn)行比較，但由于從市場上挑選供應(yīng)商及提供相應(yīng)采購信息的控制權(quán)由采購部門自身擁有，所以無法保證良好的自我監(jiān)督。由此造成物料采購監(jiān)督者與物料采購實(shí)施者之間的信息不對稱，很難保證物料采購人員公平、客觀地開展采購業(yè)務(wù)，從而致使材料成本失控。

三、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化

針對以上制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題并進(jìn)行分析后，我們可以采取以下具體措施來加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的力度。

（一）加強(qiáng)采購計劃控制。

滾動計劃法是根據(jù)一定時期計劃的執(zhí)行情況，考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境條件的變化，調(diào)整和修訂出來的計劃，并相應(yīng)地將計劃期順延一個時期，把近期計劃和長期計劃結(jié)合起來的一種編制計劃的方法。

這種方法可以把計劃期內(nèi)各階段以及下一個時期的預(yù)先安排有機(jī)地銜接起來，而且定期調(diào)整補(bǔ)充，從而從方法上解決了各階段計劃的銜接和符合實(shí)際的問題。能夠較好地解決了計劃的相對穩(wěn)定性和實(shí)際情況的多變性這一矛盾，使計劃更好地發(fā)揮其指導(dǎo)生產(chǎn)實(shí)際的作用。采用滾動計劃法，使企業(yè)的生產(chǎn)活動能夠靈活地適應(yīng)市場需求，把銷密切結(jié)合起來，從而有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)。

（二）建立完善的供應(yīng)商管理體系。

供應(yīng)商管理是企業(yè)供應(yīng)鏈上的一個基本環(huán)節(jié)，它建立在對企業(yè)的供方以及與供應(yīng)相關(guān)信息完整有效的管理與運(yùn)用的基礎(chǔ)之上，對供應(yīng)商的現(xiàn)狀、歷史，提供的產(chǎn)品或服務(wù)等進(jìn)行全面的管理。

1.完善合格供貨方的評估

首次采購的供應(yīng)商必須進(jìn)行資質(zhì)評審，提供所需要收集的資質(zhì)證明，建立統(tǒng)一的評審標(biāo)準(zhǔn)，并由多個部門參與對供應(yīng)商進(jìn)行集體評審，形成統(tǒng)一的評審報告，經(jīng)過授權(quán)人書面審批并加入合格供方清單后，方能開展采購業(yè)務(wù)活動。

定期對現(xiàn)有供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評估，多個部門參與對供應(yīng)商集體評審，并形成統(tǒng)一的評審報告，經(jīng)過授權(quán)人書面審批后，方能繼續(xù)開展采購業(yè)務(wù)活動。

2.供應(yīng)商的選擇與招標(biāo)中的控制點(diǎn)

明確規(guī)定招標(biāo)與非招標(biāo)采購的判斷標(biāo)準(zhǔn)，對于達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)但未采用招標(biāo)形式的情況，必須書面說明不能招標(biāo)的原因，并經(jīng)過授權(quán)人書面審批后，方能執(zhí)行采購業(yè)務(wù)。

明確招標(biāo)評審委員會的組成人員資質(zhì)要求與組成人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，招標(biāo)評審小組人員由總經(jīng)理確認(rèn)。特殊情況下，需外聘評委時，外聘評委必須經(jīng)過適當(dāng)審批。

明確招投標(biāo)采購的評標(biāo)流程，評標(biāo)結(jié)果經(jīng)評標(biāo)小組所有評委簽字確認(rèn)，采控辦簽署中標(biāo)通知書后，采購部門方可簽署采購合同。

（三）實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息高度共享，加強(qiáng)彼此監(jiān)督。

企業(yè)可以要求所有的采購單據(jù)都要及時在計算機(jī)中進(jìn)行維護(hù)，使得業(yè)務(wù)的可追溯性增強(qiáng)。并可隨時查詢?nèi)魏螘r候與任何供應(yīng)商發(fā)生的采購業(yè)務(wù)，并可以查出該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行的狀態(tài)，包括庫存接收的數(shù)量、采購?fù)素浀臄?shù)量、發(fā)票數(shù)量等；減少了業(yè)務(wù)操作中的人為因素。另外，由專人定期按照設(shè)定的指標(biāo)對供應(yīng)商的狀態(tài)進(jìn)行分析，包括供應(yīng)商供貨質(zhì)量分析、數(shù)量分析等，并從中總結(jié)規(guī)律制定相應(yīng)的供應(yīng)商管理策略，如設(shè)定相應(yīng)的配額和詢價優(yōu)先級等，使各個部門的信息高度共享，加強(qiáng)了彼此之間的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)會計；內(nèi)部控制

一、引言

內(nèi)部控制既是事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國事業(yè)單位的實(shí)際相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部財務(wù)管理制度之中，是指導(dǎo)事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施好財務(wù)內(nèi)部控制，對于提高單位財務(wù)管理水平，有效利用資金，防止舞弊具有重要意義。本文針對事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題，提出解決方案。

二、事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制工作存在的問題

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)存在的主要問題

1. 崗位不健全，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財會人員舞弊的可能。目前有很多事業(yè)單位出納人員既辦理資金支付又經(jīng)管賬務(wù)處理，與銀行對賬也是由出納人員完成，有些單位的會計人員月末也不能及時將總賬的庫存現(xiàn)金和銀行存款與出納人員的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬進(jìn)行核對，并且由出納人員一個人保管所需的全部印鑒，可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險。

2. 銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利。有些事業(yè)單位未及時對規(guī)定賬戶之外的賬戶進(jìn)行銷戶，這就為向其賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)移資金，提供了便利條件。形成賬外賬，使資金流失，并滋生腐敗。

3. 資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會計人員舞弊風(fēng)險。貨幣資金的核查控制不嚴(yán)，未建立定期、不定期抽查核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額的制度，有些單位長期不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，也不指定出納以外的會計人員到銀行查詢銀行存款余額，有的事業(yè)單位原始票據(jù)傳遞不及時，原始票據(jù)在出納人員手里滯留很長時間，造成記堆賬的現(xiàn)象，這也是庫存現(xiàn)金和銀行存款不能及時核對的原因之一，這些方面都可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險。

（二）預(yù)算控制方面

1. 提出的新增需求不真實(shí)，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項(xiàng)目未經(jīng)過科學(xué)論證和評審?，F(xiàn)在事業(yè)單位基本上采用的均是增量預(yù)算，因此有些單位為了增加財政預(yù)算金額，在上年決算的基礎(chǔ)上利用虛增項(xiàng)目需求、虛報從業(yè)人員等方法編制預(yù)算，使預(yù)算嚴(yán)重脫離決算數(shù)，造成預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際。

2. 預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實(shí)際；預(yù)算不進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。財務(wù)部門與其他部門之間缺乏有效溝通或業(yè)務(wù)部門沒有參與，可能導(dǎo)致預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)隨意性大，可能導(dǎo)致預(yù)算約束不夠。

3. 沒有按照預(yù)算批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排支出；沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。

（三）對外投資控制方面

1. 未按國家規(guī)定進(jìn)行對外投資，對外投資決策程序不當(dāng)，未經(jīng)單位班子集體決策，缺乏充分可行性論證，導(dǎo)致投資失敗。

2. 對投資業(yè)務(wù)缺乏有效追蹤管理，當(dāng)被投資單位外部環(huán)境變化不利時不能及時調(diào)整投資策略或收回投資，造成投資損失和資產(chǎn)流失。

（四）財務(wù)報告控制方面

1. 有些事業(yè)單位為了粉飾業(yè)績，在年末編制資產(chǎn)負(fù)債表時，人為將資產(chǎn)負(fù)債表日后的收入提前入賬，將應(yīng)計入資產(chǎn)負(fù)債表日的支出推遲入賬，造成財務(wù)報告嚴(yán)重失真。

2. 對會計報表中的重要項(xiàng)目、重要資產(chǎn)處置情況、重大投資、借款、單位整體情況、業(yè)務(wù)活動、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整等一系列情況未在會計報表附注中進(jìn)行說明，從而無法了解單位的具體情況。

三、改善事業(yè)單位財務(wù)管理中內(nèi)部控制方面問題的對策措施

針對以上所列財務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題，可采取以下一些措施加以改善；

（一）改善貨幣資金控制方面問題的對策措施

1. 不相容崗位相互分離，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣資金；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時人員擔(dān)任；財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)的人員保管，按照規(guī)定由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)；會計人員每月末結(jié)賬后都要與出納人員及時核對庫存現(xiàn)金和銀行存款，做到賬賬相符。

2. 嚴(yán)格銀行賬戶開戶程序；對除規(guī)定開立的賬戶外的賬戶進(jìn)行及時清理并銷戶，應(yīng)在辦理銷戶后的一段時間，再由經(jīng)辦人以外的會計人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銀行賬戶已銷。阻止私設(shè)賬外賬、“小金庫”等舞弊行為。

3. 加強(qiáng)貨幣資金核查控制，建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并制作現(xiàn)金盤點(diǎn)表并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)；加強(qiáng)銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期或不定期到銀行核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行余額調(diào)節(jié)表，與單位庫存現(xiàn)金和銀行存款總賬，核對是否帳帳相符，賬實(shí)相符；出具資金核查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行分析和整改，堵塞管理漏洞。

（二）改善預(yù)算控制方面問題的對策措施

1. 建立財政補(bǔ)助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)需求審核。建立和完善項(xiàng)目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評審和專家論證。將預(yù)算與上年的決算數(shù)進(jìn)行對比，對增加的預(yù)算金額的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

2. 召開預(yù)算編制會議，財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員均需參加，全面把握預(yù)算政策，細(xì)化預(yù)算編制；建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解和審批下達(dá)。使單位的全體人員都對預(yù)算有了解，共同遵守預(yù)算。

3. 業(yè)務(wù)部門申請支出事項(xiàng)必須先有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；建立預(yù)算分析機(jī)制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施。

（三）改善對外投資控制方面問題的對策措施

1. 對外投資要進(jìn)行可行性論證和領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策或?qū)嵭新?lián)簽制度；重大對外投資實(shí)行專家評審制度；對外投資必須按照管理權(quán)限履行審批手續(xù)；財會部門詳細(xì)記錄投資決策過程、各方面意見，與可行性論證報告等資料由資產(chǎn)管理部門歸檔保管，以便落實(shí)投資決策的責(zé)任。

2. 確定投資方案后，財會部門編制投資計劃，按照投資計劃進(jìn)行對外投資；投資簽訂合同的，按照合同控制進(jìn)行管理；資產(chǎn)管理部門及時了解被投資單位情況，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控；財會部門加強(qiáng)對投資收益的會計核算和對外投資資料的歸檔管理；建立責(zé)任追究制度，對外投資出現(xiàn)重大決策失誤的，未履行班子集體決策或聯(lián)簽制度和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員要進(jìn)行責(zé)任追究。

（四）改善財務(wù)報告控制方面問題的對策措施

1. 嚴(yán)格執(zhí)行會計年度起止日，即每年公歷的1月1日～12月31日，內(nèi)審部門嚴(yán)格審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原始單據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)虛增收入，少記支出的現(xiàn)象。

2. 會計報表附注至少要披露下列內(nèi)容：（1）遵循《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會計制度》的聲明，（2）單位整體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況說明；（3）會計報表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括其主要構(gòu)成、增減變動情況等；（4）重要資產(chǎn)處置情況說明；（5）重大投資、借款活動的說明；（6）以名義金額計量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名義金額計量理由的說明；（7）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整情況說明；（8）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項(xiàng)。以使報表使用者更加了解事業(yè)單位的具體情況，并對其進(jìn)行監(jiān)督。

綜上所述，事業(yè)單位財會部門在充分領(lǐng)會《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求的基礎(chǔ)上，可以規(guī)范單位的管理，保護(hù)各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防治各類舞弊和腐敗的發(fā)生。

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第4篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：私營企業(yè)；內(nèi)部財務(wù)；存在問題；解決措施

1 內(nèi)部財務(wù)控制的重要意義

內(nèi)部財務(wù)控制能夠增強(qiáng)私營企業(yè)的管理能力，把握正確的經(jīng)營方向，及時發(fā)現(xiàn)偏離經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)的行為。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制中所規(guī)定的相互協(xié)調(diào)、相互制約的關(guān)系，明確了企業(yè)內(nèi)部各職能部門及工作人員的職責(zé)、權(quán)限。企業(yè)內(nèi)控制定得好，可以提高資金效率、有效防范風(fēng)險。企業(yè)在慎重考慮風(fēng)險基礎(chǔ)上做出的科學(xué)決策，這將在很大程度上提高私營企業(yè)的決策質(zhì)量和管理水平。內(nèi)部財務(wù)控制對私營企業(yè)提高決策質(zhì)量和管理水平具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2 我國私營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制存在的問題

2.1 企業(yè)主對內(nèi)部財務(wù)控制重視不夠

私營企業(yè)主無論事情大小，無論是否在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)，都要管，一管到底。他們認(rèn)為：企業(yè)是自己的，掙錢多少都是自己的，財務(wù)控制只是個形式，在這樣的認(rèn)識下必然致使許多制度過于簡單，且流于形式。甚至有些企業(yè)主嫌麻煩，不愿建賬。在他們的思想里，內(nèi)部財務(wù)控制是可有可無的事情，甚者會認(rèn)為那是公有企業(yè)的管理制度，私營企業(yè)不搞這些。這種對于內(nèi)控不夠重視的思想使私營企業(yè)嚴(yán)重缺失內(nèi)控的制約。

2.2 私營企業(yè)產(chǎn)權(quán)劃分不清

在私營企業(yè)中，產(chǎn)權(quán)模糊的現(xiàn)象是極為普遍的。企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)不清，必會導(dǎo)致管理主體不明確的現(xiàn)象發(fā)生。不論是內(nèi)部成員之間還是企業(yè)與外界的產(chǎn)權(quán)不清，都將導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)糾紛。如果沒有內(nèi)部財務(wù)控制體系的制約，就會影響企業(yè)的發(fā)展。很多私營企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)市場營銷和企業(yè)形象推廣的中心地位，忽視了會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部財務(wù)控制，沒有建立嚴(yán)格科學(xué)的財務(wù)控制體系，造成財務(wù)、生產(chǎn)管理混亂，甚至，一些企業(yè)可能發(fā)生嚴(yán)重的經(jīng)營管理和財務(wù)方面的危機(jī)而陷入困境。

2.3 會計監(jiān)督職能難以發(fā)揮

會計的基本職能之一就是實(shí)行會計監(jiān)督，保證會計信息的真實(shí)準(zhǔn)確。大部分私營企業(yè)由于規(guī)模小，會計機(jī)構(gòu)設(shè)置過于簡單，不建賬或者建賬不全。會計人員只是單純的從事記賬工作，對于企業(yè)的經(jīng)營策略、預(yù)算管理、經(jīng)營目標(biāo)等一概不知。這種財務(wù)工作的單一性導(dǎo)致財務(wù)人員對不能很好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，很難協(xié)助業(yè)主做出相應(yīng)的財務(wù)決策。另外，私營企業(yè)所有權(quán)屬于企業(yè)主個人，財務(wù)人員聘用由企業(yè)主自己決定，企業(yè)主要求財務(wù)人員更改報表，使財務(wù)人員在私營企業(yè)中無法行使自己的會計監(jiān)督職能。

2.4 內(nèi)部財務(wù)控制制度不完善，執(zhí)行不力

目前相當(dāng)一部分私營企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制制度不健全，但更多的是有章不循，已訂立的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度只是裝裝樣子，用以應(yīng)付審計、稅務(wù)等部門的檢查，內(nèi)部財務(wù)控制制度流于形式，在日常財務(wù)活動中沒起到任何作用。這種內(nèi)部財務(wù)控制能力對于企業(yè)是否可持續(xù)發(fā)展壯大將產(chǎn)生重大的影響。

3 完善我國私營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的建議

3.1 企業(yè)主應(yīng)當(dāng)樹立正確的內(nèi)部財務(wù)控制觀念

企業(yè)主要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制，要樹立正確的、全新的內(nèi)部財務(wù)控制觀念，從重視人的作用，重視信息控制的作用?，F(xiàn)代企業(yè)控制要求私營企業(yè)財務(wù)控制以人為本，充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，深度發(fā)掘個人潛力。知識經(jīng)濟(jì)時代，知識主導(dǎo)一切，新信息技術(shù)革命是以數(shù)字化技術(shù)為主導(dǎo)。因此，私營企業(yè)財務(wù)控制必須重視信息控制的作用，分析和利用各種各樣的技術(shù)信息，用于財務(wù)控制的各個方面，幫助決策者做出最佳的決策。

3.2 明確私營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系

產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰問題，是私營企業(yè)未來發(fā)展的方向。這就需要私營企業(yè)從市場經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律出發(fā)，同時結(jié)合中國的特點(diǎn)和企業(yè)的實(shí)際，找出明晰產(chǎn)權(quán)和股份制改革的科學(xué)、可行的途徑。怎樣進(jìn)一步明確企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系？最好的辦法，就是要通過私營企業(yè)的制度創(chuàng)新，使企業(yè)所有權(quán)和使用權(quán)相分離，建立企業(yè)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的科學(xué)的管理體制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。這些私營經(jīng)濟(jì)管理制度的改革是從“以人管理企業(yè)”向“以制度管理企業(yè)”的轉(zhuǎn)變，這可以避免企業(yè)的人際關(guān)系的干擾，實(shí)現(xiàn)私營企業(yè)的管理制度創(chuàng)新。

3.3 提高財務(wù)人員的素質(zhì)

提高財務(wù)人員的素質(zhì)，是保證財務(wù)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。我國財務(wù)人員素質(zhì)的現(xiàn)狀是造成目前財務(wù)工作質(zhì)量低下的重要原因。新形勢下的財務(wù)人員應(yīng)該具備管理能力、財務(wù)分析能力以及參與企業(yè)的決策的創(chuàng)新能力。財務(wù)工作人員針對企業(yè)面臨的實(shí)際敢于提出獨(dú)特的見解，能為企業(yè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。這一切的實(shí)施均需要財務(wù)人員具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)知識、綜合能力和誠信素質(zhì)。私營企業(yè)重視財務(wù)工作和財務(wù)人員的培訓(xùn)，通過繼續(xù)教育、培訓(xùn)、進(jìn)修、輪崗等方式，充實(shí)專業(yè)知識，挖掘潛能。這必將對私企的發(fā)展有相當(dāng)大的裨益。

3.4 充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用

要規(guī)范內(nèi)部財務(wù)控制基礎(chǔ)工作，必須充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用。正確認(rèn)識會計監(jiān)督的法律地位，這對提高會計人員的社會地位，充分發(fā)揮會計的職能作用。明確企業(yè)負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任主體地位，是實(shí)行會計監(jiān)督、保證會計信息真實(shí)性的關(guān)鍵。作為企業(yè)負(fù)責(zé)人，他應(yīng)對本企業(yè)的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)、應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使，強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項(xiàng)，并要隨時為會計工作者行使會計監(jiān)督職能提供一切保障。企業(yè)主對會計工作重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)他們的責(zé)任感和榮譽(yù)感，提高會計人員的社會地位，充分發(fā)揮會計的職能作用。企業(yè)主要支持、保障會計人員依法監(jiān)督，幫助解決會計人員在監(jiān)督中遇到的問題，創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境，這樣才有利于會計人員充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。

3.5 實(shí)施決策多元化

私營企業(yè)業(yè)主在決策時常常采用“一言堂”的決策方式，業(yè)主自己說了算。這種決策方式缺乏科學(xué)論證和相應(yīng)的財務(wù)控制手段，對私營企業(yè)的長期發(fā)展是很不利的。私營企業(yè)要想長期健康地發(fā)展下去，必須實(shí)施多元化的決策方式。這種在思想上的根本轉(zhuǎn)變，才是實(shí)現(xiàn)決策多元化的開端。企業(yè)主應(yīng)該放棄原有的自己說了算的領(lǐng)導(dǎo)方式，實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體化，讓企業(yè)更多有能力的人參與到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)工作中來。一個人的智慧和認(rèn)識是有限的，只有集體的思想才能分散決策風(fēng)險。對于企業(yè)制定的決策，在實(shí)施之前必須經(jīng)過多方面的可行性論證，這樣才能最大可能地減少控制風(fēng)險，使私營企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展下去。

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第5篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

[關(guān)鍵詞]財務(wù)成本 內(nèi)部控制 問題 對策

一、財務(wù)成本控制的重要性

成本控制，是企業(yè)根據(jù)一定時期預(yù)先建立的成本管理目標(biāo)，通過管理控制成本的工作人員對生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的影響到了成本的原因和問題進(jìn)行預(yù)防和措施，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)的一種管理行為。所以說，對于一家企業(yè)來說，成本控制顯得尤其重要。一個企業(yè)要想獲得成功，就必須要以最專業(yè)的知識和工作能力來應(yīng)對成本問題，只有在成本控制做的好的情況下，合理地降低成本，才能帶動好整個企業(yè)的發(fā)展。正是因?yàn)樵诮裉爝@個競爭慘烈的社會中，市場上的企業(yè)知道了控制成本的重要性。成本控制管理也就出現(xiàn)了，做好成本控制管理這項(xiàng)工作之后，可以說是解決了一個企業(yè)很大一部分的問題。所以說，成本控制管理得良好，對企業(yè)的發(fā)展有很大的意義。首先，企業(yè)進(jìn)行成本控制管理是解決市場上盈虧的根本途徑，在成本上進(jìn)行良好的控制，才能解決在市場的問題。其次，成本控制管理也是一個企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。只有根基打牢了，才能讓企業(yè)好好發(fā)展。

二、財務(wù)成本的內(nèi)部控制存在的問題

1.缺乏高素質(zhì)的財務(wù)成本控制人員。目前企業(yè)對于科研技術(shù)人才的培養(yǎng)方面很重視，忽略了對管理人員素質(zhì)這方面的人才培養(yǎng)，造成清培養(yǎng)重使用的局面，然而這樣就會形成對財務(wù)核心作用發(fā)揮的影響，財務(wù)人員由于超負(fù)荷的工作，只能應(yīng)付日常的事務(wù)處理，沒有閑余的空間去進(jìn)行深層次管理問題的研究，最中就會對財務(wù)管理的問題心有余而力不足。

2.財務(wù)管理人員觀念陳舊、缺乏創(chuàng)新?，F(xiàn)在目前普遍的財務(wù)人員缺乏創(chuàng)新的財務(wù)管理知識，在管理的觀念上普遍都很保守，對財務(wù)管理的概念普遍都停留在資金分配、支出、使用上，普遍缺乏管理意識很薄軟，、觀念守舊上，而且最嚴(yán)重的就是大多數(shù)的財務(wù)人員就是以保障型為主的工作模式進(jìn)行處理工作，這樣的現(xiàn)象就會影響企業(yè)的發(fā)展，反而不利于財務(wù)的成本控制，對于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不對應(yīng)，跟不上市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，最終造成當(dāng)前財務(wù)成本控制被動的根本原因。

3.財務(wù)管理制度落后,改革不徹底?，F(xiàn)在很多的企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部設(shè)置了自己的財務(wù)管理體制，但是在真正的實(shí)施過程中還會有執(zhí)行不到位、需要修訂完善的問題，那么在出現(xiàn)的問題中就應(yīng)經(jīng)證明了相關(guān)規(guī)定的一些體制和制度上根本沒有辦法適應(yīng)實(shí)際的情況，例如：經(jīng)費(fèi)使用、收費(fèi)、后勤服務(wù)、培養(yǎng)成本的核算等制度，不需要新的體制制度來進(jìn)行制成的，才能滿足，而現(xiàn)在的財務(wù)實(shí)行的集中管理，還是都是以小財務(wù)的概念驚醒管理控制，根本沒有做到有效的管理當(dāng)中，因此，就需要財務(wù)會計的管理體制進(jìn)行新的改革和創(chuàng)新工作。

4.重視程度不夠，理解和認(rèn)識上有偏差。目前大多數(shù)的企業(yè)把內(nèi)控在某種意義上理解為把各種的規(guī)章制度變成匯總，就可以了，但事實(shí)上，不應(yīng)該是這樣，必須要建立內(nèi)空的而機(jī)制，另外，大多數(shù)的企業(yè)在進(jìn)行處理內(nèi)控管理、內(nèi)控風(fēng)險、發(fā)展的問題的時候，就要把內(nèi)部的控制和企業(yè)的發(fā)展有效地聯(lián)系起來，那么在業(yè)務(wù)拓展、防范危險地時候，然而側(cè)重于規(guī)模有多大，之后抓效益，一直都是在強(qiáng)調(diào)生存的空間，最終就形成了違規(guī)的現(xiàn)象，另外有的企業(yè)雖然設(shè)立了相關(guān)的規(guī)章制度，但是制度的不健全就導(dǎo)致沒有跟著業(yè)務(wù)和發(fā)展的步伐，進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整和修正，雖然有的業(yè)務(wù)新的已經(jīng)開展，但是實(shí)際上并沒有建立健全的制度來規(guī)定制約，和嚴(yán)格的檢查制度。

5.會計系統(tǒng)失效。也就是說企業(yè)的會計系統(tǒng)指的是魏企業(yè)分析、記錄、報告企業(yè)的交易、保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任而建立的方法和記錄的，因此，企業(yè)必須重視會計工作，相對來講企業(yè)的內(nèi)部控制是對于企業(yè)來說是一項(xiàng)很重要的管理手段的，內(nèi)部控制的好壞，直接影響著單位的經(jīng)濟(jì)效益，而系統(tǒng)失效的主要在于企業(yè)對于內(nèi)部的會計核算人員沒有建立相關(guān)的約束機(jī)制，就導(dǎo)致會計的核算結(jié)果出現(xiàn)作假的現(xiàn)象，對于之處項(xiàng)目不符，對于企業(yè)的資金使用的效率很低，導(dǎo)致嚴(yán)重的浪費(fèi)情況，然而，企業(yè)的監(jiān)督部門監(jiān)管的不到位，最后就形成了企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整受到影響。

三、財務(wù)成本的內(nèi)部控制存在的問題解決的對策：

1.要建立健全的各項(xiàng)管理的制度，要建立成本的控制相關(guān)系統(tǒng)。一方面企業(yè)想要提高內(nèi)部控制的管理工作，前提是必須建立健全的各項(xiàng)管理機(jī)制，對于費(fèi)用的支出要建立標(biāo)準(zhǔn)，只有這樣，才是開展內(nèi)部控制的的基礎(chǔ)，最終才會能夠有效地避免損失、浪費(fèi)、減少成本。

2.健全完善財務(wù)成本控制運(yùn)行機(jī)制,樹立改革創(chuàng)新理念。企業(yè)在實(shí)施管理時普遍存在的問題要想得到控制，就要加強(qiáng)建立健全的各項(xiàng)財經(jīng)管理制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序、采購進(jìn)價、運(yùn)輸成本、信息處理成本等，另一方面還要制定成本的控制目標(biāo)，還應(yīng)將成本作為控制對象,建立提高服務(wù)質(zhì)量和降低服務(wù)成本的管理機(jī)制。

3.要定期的組織專業(yè)的財務(wù)管理控制人員進(jìn)行對業(yè)務(wù)知識等，進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，最終促使專業(yè)人員的知識業(yè)務(wù)水平得到提高，另外要建立對財務(wù)人員的激勵賞罰制度，利用獎勵制度來激勵財務(wù)人員的積極性，在培訓(xùn)的時候不但但要培養(yǎng)她們怎樣核算、還要交她們理財管理，只有這樣，才能提高企業(yè)財務(wù)的整體管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長， 企業(yè)財務(wù)管理水平作為企業(yè)管理工作的質(zhì)量體現(xiàn),表明財務(wù)管理是企業(yè)整個管理的核心。

4.提高財務(wù)人員企業(yè)財務(wù)成本控制水平。也就是說企業(yè)財務(wù)管理人員的目標(biāo)就是要提高企業(yè)的成本控制，這就是發(fā)揮企業(yè)此物管理的關(guān)鍵所在，另外，財務(wù)人員要提高誠信的意識，打下的夯實(shí)基礎(chǔ)，來提高會計的服務(wù)質(zhì)量，,鎖定企業(yè)成本控制目標(biāo),實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營全過程的成本控制，另外，注重借鑒和吸收他人的成功經(jīng)驗(yàn)。首先要注重財務(wù)控制的重要性、效益原則。其次，要結(jié)合企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略找到學(xué)習(xí)的對象。再次，學(xué)會“取其精華，去其糟粕”，判斷對企業(yè)有利的因素。并且經(jīng)過分析得出對自身有效的控制手段并進(jìn)行科學(xué)的改革，用于企業(yè)成本的內(nèi)部控制。

5.建立管理制度。應(yīng)該從戰(zhàn)略管理的高度來設(shè)計財務(wù)內(nèi)部控制制度框架，分步實(shí)施，有效推進(jìn)。在實(shí)施財務(wù)內(nèi)部控制時要有操作性、針對性、主次分明、有輕重緩急，只有這樣，建立健全的財務(wù)內(nèi)部控制，積極完善嚴(yán)密的有序，，防范經(jīng)營風(fēng)險，才能保證會計人員依法行使職權(quán)和參與經(jīng)營人員履行職責(zé)，按章辦事。

6.加大執(zhí)行力度。執(zhí)行就是企業(yè)發(fā)展的生命力，從以前的一些弊端現(xiàn)象說明，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度設(shè)計上沒有問題，但是在這個過程中就出現(xiàn)了問題，造成后果，最終造成的后果的原因就是執(zhí)行力的問題，沒有落實(shí)好執(zhí)行制度，因此，在完善內(nèi)部控制的同時，必須要關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，之后在執(zhí)行的過程中找出出現(xiàn)問題的根源，并進(jìn)行有效的解決，改進(jìn)。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度時，要求真務(wù)實(shí)，不鬧形式，不做表面文章。

7.實(shí)施再度控制。財務(wù)內(nèi)部控制的再度控制有兩個方面。一是企業(yè)內(nèi)部。內(nèi)部監(jiān)督主要是財務(wù)稽核的內(nèi)部審計。實(shí)踐證明，通過財務(wù)稽核，對內(nèi)部控制實(shí)行再評價，再控制，可以促企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，依法理財，防范風(fēng)險。同時，要嚴(yán)把內(nèi)部控制制的審計納入內(nèi)審部門的工作計劃，運(yùn)用審計成果，發(fā)揮審計作用。內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計要定期開展，圍繞制度的可靠性，合規(guī)性和效果定期評估，向管理層提出管理建議。二是企業(yè)外部。在管理者對內(nèi)部控制觀念較為淡薄的情況下，外部監(jiān)管是企業(yè)自我約束機(jī)制形成的推動力量?？梢越柚獠繉徲嫷牧α縼硪?guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施，有利于監(jiān)督企業(yè)設(shè)計，實(shí)施內(nèi)部控制制度，把企業(yè)管理引入規(guī)范化，科學(xué)化管理軌道。

四、結(jié)束語

由此可以看出，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深入，要打破傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制的管理知識，因?yàn)橐呀?jīng)不能跟上現(xiàn)代企事業(yè)單位的發(fā)展需要了，作為專業(yè)的財務(wù)管理人員，必須要跟上時代的發(fā)展步伐、不斷的更新管理觀念、要遵守相關(guān)的規(guī)章制度、要隨時掌握新的市場經(jīng)濟(jì)信息和財務(wù)管理發(fā)展新趨勢，以此來掌握最新的技術(shù)和策略，以便更好、高效地完成工作任務(wù)，為企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出自己的一份力量。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政；預(yù)算管理；問題；對策

一、我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理中存在問題的分析

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算編制存在問題。首先，在我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位財務(wù)報表的當(dāng)前體系中，一方面表現(xiàn)在財政收入支出表當(dāng)中，另一方面體現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中，出現(xiàn)這樣的情況使得財務(wù)報表工作不斷的重復(fù)進(jìn)行，并且使得鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出現(xiàn)虛增財政資產(chǎn)總額的情況出現(xiàn)；其次，相關(guān)部門沒有統(tǒng)一的預(yù)算核算標(biāo)準(zhǔn)和方法，有的預(yù)算人員為了節(jié)省時間，經(jīng)常出現(xiàn)弄虛作假的行為，同時，當(dāng)前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門會計預(yù)算方法太過簡單，與實(shí)際的核算標(biāo)準(zhǔn)不相符，差距很大。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算編制管理工作相對粗放。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算編制管理工作相對粗放，導(dǎo)致這樣情況發(fā)生的原因主要有兩點(diǎn)：第一，在目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算編制管理中，采購管理制度與國庫集中支付制度不相符；第二，由于受傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的約束，使得財務(wù)人員沒有先進(jìn)的預(yù)算編制方法，缺乏先進(jìn)預(yù)算管理專業(yè)知識，在實(shí)際的預(yù)算操作上還有很多的不確定性。

（三）缺乏完善的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。與國外發(fā)達(dá)國家相比，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理起步晚，相對來說還比較落后，而且在財務(wù)預(yù)算管理上還存在很多不透明的現(xiàn)狀，缺乏完善的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。首先，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算公開程度還不夠透明，公開步伐遲緩，沒有一個完善的監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督管理，從而使得相關(guān)的財務(wù)預(yù)算管理人員經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算錯誤；其次，大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門不能及時公開預(yù)算報表，這違背了我國《鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信息公開條例》的財政政策要求。

（四）公眾的參與觀念有待提高。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理中，公眾的參與觀念非常重要，但是，從目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，公眾的參與觀念有待提高，第一，由于以往長期的經(jīng)濟(jì)體制限制，再加上相對閉塞的政治文化，從而使得鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算開放程度相對比較低，很多財務(wù)預(yù)算人員都把會計信息都保密起來，不對外公開；第二，由于受到預(yù)算管理傳統(tǒng)思想的束縛，很多預(yù)算管理人員缺乏對預(yù)算公開的認(rèn)識度，從而降低了公眾的參與程度，最終導(dǎo)致一些的現(xiàn)象發(fā)生。

二、我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理的有效對策

（一）建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算公開的相關(guān)法律和規(guī)章制度。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算公開的相關(guān)法律，對于我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理來說非常的重要。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門應(yīng)該對有關(guān)財政會計信息公布的各個會計法規(guī)進(jìn)一步細(xì)化，把各項(xiàng)規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)處；其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門還需要定期把會計信息公開化，并對公開的信息內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范化處理，一旦發(fā)現(xiàn)會計信息中有任何的問題，就要追究相應(yīng)財務(wù)管理人員的責(zé)任，從而保證相關(guān)的財務(wù)預(yù)算管理人員都能嚴(yán)格遵守預(yù)算公開的相關(guān)法律和規(guī)章制度。

（二）改進(jìn)財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)編制工作。只有改進(jìn)了財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)編制工作，才能提高我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理水平。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門在對成本會計進(jìn)行核算時，注意在明細(xì)賬和總賬中都采取權(quán)責(zé)發(fā)生制度與收付實(shí)現(xiàn)制度的雙管齊下制度，同時，其他方面的核算要以現(xiàn)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)實(shí)際情況為理論基礎(chǔ)，摒棄以往傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，從而保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算能夠順應(yīng)時展的需求，并嚴(yán)格按照會計收付實(shí)現(xiàn)制度體系進(jìn)行核算。

（三）加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門預(yù)算的公開監(jiān)督監(jiān)察制度。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算管理中，還要加大對財務(wù)部門預(yù)算的公開監(jiān)督監(jiān)察制度。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理中，會計監(jiān)督的主體主要是預(yù)算部門會計人員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的行政事業(yè)會計機(jī)構(gòu)，但是目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門缺乏完善的公開監(jiān)督監(jiān)察制度，因此，財務(wù)部門應(yīng)該明確會計監(jiān)督職位、會計、出納三方的職責(zé)權(quán)限，保證公開監(jiān)督監(jiān)察制度能夠有效的落實(shí)，并堅持公平、公開、公正的原則，從而保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理的順利進(jìn)行。

（四）完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門的預(yù)算編制體系。1、完善內(nèi)部控制制度，加大支出控制力度對于完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門的預(yù)算編制體系來說，完善內(nèi)部控制制度、加大支出控制力度是其中非常重要的內(nèi)容。只有完善了內(nèi)部控制制度，才能保證財務(wù)管理的有序進(jìn)行。因此，相關(guān)財務(wù)部門應(yīng)該加大財務(wù)管理執(zhí)行力度，保證會計信息的準(zhǔn)確性和完整性；與此同時，還要強(qiáng)化資金使用狀況的實(shí)時跟蹤，避免出現(xiàn)一些的現(xiàn)象，如果在實(shí)時跟蹤中發(fā)現(xiàn)了財務(wù)問題就要采用合理的措施進(jìn)行解決，從而減少資金損失。2、培養(yǎng)預(yù)算編制人員創(chuàng)新意識，提高預(yù)算管理水平鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門還應(yīng)對預(yù)算編制人員進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷更新財務(wù)預(yù)算管理理念，提高他們的職業(yè)道德素質(zhì)。除此之外，還要不斷培養(yǎng)預(yù)算編制人員創(chuàng)新意識，結(jié)合市場發(fā)展需求，不斷更新預(yù)算編制方法，如果條件允許的話還可以聘用一些國外相關(guān)的專家來進(jìn)行講座，提高預(yù)算編制人員的工作經(jīng)驗(yàn)水平。

三、結(jié)束語

總而言之，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理工作是一項(xiàng)長期且復(fù)雜的工作，因此，相關(guān)部門應(yīng)該充分認(rèn)識到預(yù)算管理的重要性，健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算公開的相關(guān)法律，并加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)部門預(yù)算的公開監(jiān)督監(jiān)察制度，從而保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理工作的順利開展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 問題 對策

企業(yè)經(jīng)濟(jì)是我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，在市場經(jīng)濟(jì)競爭趨勢開始形成后，企業(yè)所面臨的競爭對手已越來越多，市場也越來越多元化，如何確保企業(yè)具備足夠的實(shí)力來應(yīng)對外界競爭是當(dāng)前大部分企業(yè)所關(guān)注的焦點(diǎn)。從長遠(yuǎn)發(fā)展來說，企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵之處主要在于內(nèi)部制度的完善和管理力度的實(shí)施，并且在財務(wù)管理方式上是否科學(xué)合理，因此，企業(yè)需從整體發(fā)展中進(jìn)行逐步規(guī)劃，并強(qiáng)化財務(wù)管理力度，對各項(xiàng)財務(wù)工作加以重視，使企業(yè)財務(wù)管理作用得到充分發(fā)揮。

一、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題解析

（一）企業(yè)財務(wù)信息的失真

財務(wù)管理既是企業(yè)管理工作中的基礎(chǔ)管理項(xiàng)目，也是重點(diǎn)管理內(nèi)容。在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，財務(wù)的各個信息是企業(yè)對各項(xiàng)事件作出決策的重要依據(jù)，若企業(yè)在對重大事件或問題作出決策時 其所參考的財務(wù)信息一切都是基于錯誤信息之上，那么企業(yè)所作出的各個決策也會是錯誤的方向。例如，企業(yè)目前所運(yùn)營的資產(chǎn)較為緊張，而財務(wù)信息上卻顯示企業(yè)資產(chǎn)充足，那么企業(yè)在此時根據(jù)錯誤的財務(wù)信息進(jìn)行投資決策，其會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營無法順利進(jìn)行。總結(jié)財務(wù)失真問題，其問題主要體現(xiàn)在：企業(yè)資金運(yùn)營的收入信息失真和現(xiàn)有資產(chǎn)總額失真，這一現(xiàn)象主要是由于財務(wù)工作未及時更新企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營信息，或企業(yè)發(fā)生私利行為導(dǎo)致財務(wù)信息發(fā)生失真問題。

（二）財務(wù)管理控制力度低和風(fēng)險意識低

財務(wù)管理的控制是使企業(yè)財務(wù)得到更規(guī)范管理的重要舉措，但大多數(shù)企業(yè)都存在一個普遍問題，即財務(wù)管理控制力度低，其主要體現(xiàn)在：第一，企業(yè)的每筆資產(chǎn)管理重點(diǎn)都放于企業(yè)運(yùn)營的流動資產(chǎn)上，缺乏對現(xiàn)金資產(chǎn)的管理，企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)不足或資金閑置等現(xiàn)象，同時，還有些企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，缺乏對現(xiàn)將用途渠道的合理規(guī)劃，未考慮企業(yè)的應(yīng)急資金規(guī)劃，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)緊急事件時，企業(yè)會立即陷入資金困境當(dāng)中；第二，企業(yè)各個資產(chǎn)的收賬款項(xiàng)周轉(zhuǎn)期過長，企業(yè)無法在短時間內(nèi)收回資金。

（三）企業(yè)財務(wù)管理方式落后

在世界經(jīng)濟(jì)水平的高速發(fā)展下，企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營速度越來越快，這對企業(yè)的財務(wù)管理效率提出了更高要求。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)的財務(wù)管理工作都是以傳統(tǒng)的管理模式為主，管理水平較低，且財務(wù)管理人員大多屬于企業(yè)的老員工，工作時間長達(dá)十幾年，適應(yīng)了魍車牟莆衲J劍對現(xiàn)金的信息管理技術(shù)較少涉及，管理方式較為落后，使得財務(wù)管理效率始終難以提升。企業(yè)對財務(wù)管理關(guān)注的焦點(diǎn)始終放于財務(wù)結(jié)果上，忽視了財務(wù)管理方式的創(chuàng)新，也未建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，部分企業(yè)雖開展了信息化財務(wù)管理模式，但管理人員運(yùn)用統(tǒng)計軟件進(jìn)行財務(wù)信息查詢和整理時存在許多不足之初，信息化水平較低。

二、企業(yè)財務(wù)管理的完善對策

（一）強(qiáng)化財務(wù)信息審核力度

企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性需要企業(yè)從加強(qiáng)審核力度開始落實(shí)實(shí)施，企業(yè)可對財務(wù)部門提出一定的標(biāo)準(zhǔn)管理要求：第一，財務(wù)部門的所有工作都需在遵循法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，財務(wù)部門管理人員需根據(jù)信息內(nèi)容建立相應(yīng)的財務(wù)分析系統(tǒng)，企業(yè)在獲取財務(wù)信息時，對信息的各個內(nèi)容加強(qiáng)審核，確保信息的真實(shí)性。同時，企業(yè)還需對各個運(yùn)營支出收入信息加強(qiáng)審核，避免信息出現(xiàn)失真問題。第二，根據(jù)我國的財經(jīng)法法規(guī)，完善財務(wù)會計科目內(nèi)容，規(guī)范各個財務(wù)會計工作環(huán)節(jié)。第三，根據(jù)企業(yè)運(yùn)營項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范會計報表的編制，報表的編制項(xiàng)目需能夠完全反映出企業(yè)的運(yùn)營現(xiàn)狀，使企業(yè)能夠根據(jù)財務(wù)信息立即作出正確決策。

（二）提升企業(yè)財務(wù)控制力度和風(fēng)險意識

財務(wù)管理工作并不是一個部門的事情，而是企業(yè)每個部門的事情，因此，企業(yè)需對各個部門制度進(jìn)行全面完善和推行，提升各個部門對財務(wù)管理工作的重視程度，層層掌控資金管理，以此提升財務(wù)的控制力度。在風(fēng)險意識管理上，企業(yè)可對各個資金進(jìn)行合理規(guī)劃，對各項(xiàng)資產(chǎn)的收回時間進(jìn)行合理評估，對每項(xiàng)資產(chǎn)的支出時間也進(jìn)行合理評估，使企業(yè)資產(chǎn)收支處于平衡狀態(tài)，將財務(wù)風(fēng)險降至最低。此外，企業(yè)也可對資金進(jìn)行合理分配，將固定資金和流動資金進(jìn)行共同管理，使企業(yè)財務(wù)管理更科學(xué)合理。

（三）建設(shè)信息化財務(wù)管理模式

信息化財務(wù)管理的建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)財務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展的重要建設(shè)，也是目前必然的發(fā)展趨勢。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)整體信息化運(yùn)營的同時，還需對財務(wù)部門的各項(xiàng)信息管理工作提出一定要求，對財務(wù)管理人員的技術(shù)水平進(jìn)行綜合考量，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)管理需求逐步構(gòu)建信息化管理制度，對各個財務(wù)管理老員工的管理模式進(jìn)行全面轉(zhuǎn)變，并結(jié)合財務(wù)管理新手段強(qiáng)化傳統(tǒng)管理的創(chuàng)新，使企業(yè)在高效率的財務(wù)管理支持下視線良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理存在的各個問題是阻礙企業(yè)發(fā)展腳步的關(guān)鍵因素，在常見的管理問題上，其主要體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)信息失真、財務(wù)管理控制力度低和風(fēng)險意識低、企業(yè)財務(wù)管理方式落后等，對此，企業(yè)需通過強(qiáng)化財務(wù)信息審核力度、提升企業(yè)財務(wù)控制力度和風(fēng)險意識、建設(shè)信息化財務(wù)管理模式來提升財務(wù)管理水平，使財務(wù)管理能夠滿足當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建南.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國水運(yùn)（下半月），2012，03：46-48

第8篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改 醫(yī)院 財務(wù)內(nèi)部控制

近些年來，我國的醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)暴露出一系列問題，例如，沒有完善的醫(yī)療制度、藥品生產(chǎn)不合乎規(guī)范、政府未投入足夠財政補(bǔ)貼、醫(yī)院本身的管理體制不健全等，此類問題引發(fā)民眾看病難和看病貴等不良狀況。鑒于此，新醫(yī)改政策因勢而起，其短時間鵲哪勘曄墻餼隹床∧延肟床笪侍猓長效目標(biāo)是建立完善的醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)。

一、現(xiàn)階段我國醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度

一直以來，醫(yī)院作為公共衛(wèi)生服務(wù)部門，更注重的是醫(yī)療服務(wù)效果，而對行政部門不甚在意。正是由于醫(yī)院的不重視，造成了醫(yī)院內(nèi)部各行政部門缺乏完善的內(nèi)部控制制度問題。在醫(yī)院采購與醫(yī)院資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，管理制度的不健全已經(jīng)成為常態(tài)，因而導(dǎo)致財務(wù)部門、采購部門與資產(chǎn)管理部門之間很難進(jìn)行合作。采購部門在藥品采購和醫(yī)療設(shè)備采購時，職權(quán)分工混亂，經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員與負(fù)責(zé)人員沒有明確的劃分，致使其送交財務(wù)部門的手續(xù)不全面，使隸屬于財務(wù)部門的資產(chǎn)管理部的統(tǒng)計、管理工作無法高效開展。

（二）不重視財務(wù)內(nèi)部控制

一些醫(yī)院對于財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識不正確，其對財務(wù)內(nèi)部制度的理解是財務(wù)部門對部門員工制定出規(guī)章制度，員工嚴(yán)格執(zhí)行遵守該制度。此理解很片面，錯在其將醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制和整個財務(wù)部門的發(fā)展分隔開來，使二者孤立，而沒有將二者統(tǒng)一到一起。許多醫(yī)院一直在擴(kuò)建自身規(guī)模，同時也在擴(kuò)大財務(wù)部門，然而，其財務(wù)內(nèi)部控制并沒有隨之加強(qiáng)，因而導(dǎo)致眾多的財務(wù)違規(guī)操作問題，使醫(yī)院利益受到侵害，拖慢醫(yī)院發(fā)展速度。除此之外，醫(yī)院普遍存在信息化程度不夠的問題。信息化程度不夠體現(xiàn)在兩方面，一是醫(yī)院缺乏財務(wù)信息安全意識，致使醫(yī)院的信息防護(hù)不安全，財務(wù)數(shù)據(jù)極易被黑客攻擊獲取，從而對財務(wù)安全造成威脅；二是很多財務(wù)人員對于財務(wù)管理的信息化水平不高，信息化技能過于老舊，從而無法適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理需求，造成財務(wù)管理效率低下問題。

（三）缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估體系

當(dāng)前，在醫(yī)院中廣泛存在如下財務(wù)風(fēng)險：資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢、資產(chǎn)流動不足引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險；籌集資金策略錯誤、資金支出規(guī)劃不合理等導(dǎo)致的無法如期償還債務(wù)的財務(wù)風(fēng)險；對醫(yī)療事故的失誤賠付造成的財務(wù)風(fēng)險等。所以，醫(yī)院要重視風(fēng)險評估體系建設(shè)，以期把醫(yī)院存在的財務(wù)風(fēng)險降至最低，提高醫(yī)院資產(chǎn)的利用率。在資產(chǎn)評估體系中要將資產(chǎn)審批、資產(chǎn)監(jiān)督與資產(chǎn)管理結(jié)合起來。然而，現(xiàn)階段許多醫(yī)院缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估體系，在醫(yī)院內(nèi)部未設(shè)立專門的資產(chǎn)監(jiān)督部門，當(dāng)遇到重大經(jīng)濟(jì)決策問題時，也沒有有效的審批機(jī)制。

二、新醫(yī)改背景下對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制問題的對策研究

（一）建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度

建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，對于防止醫(yī)院資產(chǎn)流失、提高醫(yī)院經(jīng)營效果、降低醫(yī)院運(yùn)營風(fēng)險和科學(xué)規(guī)劃現(xiàn)有資金資源等有著重要作用。建設(shè)該制度的前提是醫(yī)院決策者要提高財務(wù)內(nèi)部控制意識，明確各部門人員職權(quán)，做到職權(quán)分工合理，部門之間互相牽制同時彼此協(xié)同，處理好資產(chǎn)安全問題，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算制度。

具體可以：對資產(chǎn)安全制定控制制度。為了保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全，制定資產(chǎn)安全控制制度，規(guī)定只有專門的被授權(quán)人士才有管理財務(wù)部門的銀行賬號以及處理醫(yī)院的大額資金權(quán)限。另外，醫(yī)院資產(chǎn)情況需要被定期記錄，同時對其進(jìn)行不定期抽查，以防資產(chǎn)流失；明確各部門人員職責(zé)，做好職權(quán)分工，不能由同一個人兼任負(fù)責(zé)、經(jīng)辦與驗(yàn)收工作，以使執(zhí)行權(quán)、審核權(quán)、監(jiān)督權(quán)三者分離開來，降低醫(yī)院運(yùn)營風(fēng)險，減少醫(yī)院資產(chǎn)流失隱患；建立完善的預(yù)算制度，使財務(wù)部門的統(tǒng)籌管理作用得以高效開展。

（二）意識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

醫(yī)院管理者應(yīng)該提高對財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識，把醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制和整個財務(wù)部門的發(fā)展統(tǒng)一到一起。與此同時，醫(yī)院管理者還應(yīng)該對財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)管理的信息化技能培訓(xùn)，使其更適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理需求，提高財務(wù)管理效率。

（三）建立科學(xué)、完善的風(fēng)險評估體系

科學(xué)完善的風(fēng)險評估體系的主體組成部分是資產(chǎn)管理、資產(chǎn)監(jiān)督與資產(chǎn)審批，三個組成部分相互依存、缺一不可、協(xié)同起來作用才促成了醫(yī)院風(fēng)險評估體系的健全。資產(chǎn)管理。多元化的資產(chǎn)管理不僅對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督約束，同時也會對其進(jìn)行獎勵與懲戒；資產(chǎn)監(jiān)督。資產(chǎn)監(jiān)督工作由醫(yī)院最高決策者管理，可以有效防止醫(yī)院資產(chǎn)流失；資產(chǎn)審批。在做重大經(jīng)濟(jì)決策時，要考慮到其高風(fēng)險因素，經(jīng)過多次審核、預(yù)算，結(jié)合多方面因素，最終再進(jìn)行審批，以期盡最大可能降低風(fēng)險。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制仍然存在一些顯著的問題。醫(yī)院若想持續(xù)健康發(fā)展、降低運(yùn)營風(fēng)險、使收益提高，就必須重視財務(wù)內(nèi)部控制，將其在醫(yī)院貫徹落實(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃光明.新醫(yī)改背景下的醫(yī)院財務(wù)信息化管理[J].市場觀察.2016（S1）

第9篇：財務(wù)部存在的問題及對策范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；戰(zhàn)略管理；問題；對策；分析

資金是企業(yè)發(fā)展的根本，任何企業(yè)或部門缺乏資金的有效支持，都難以運(yùn)作，所以這就決定了財務(wù)部門在企業(yè)中的核心地位。但是就現(xiàn)階段來說，我國大部分企業(yè)都是采取財務(wù)核算來作為企業(yè)財務(wù)管理的主要方式，但是該方式常常缺乏可行的戰(zhàn)略性目標(biāo)與規(guī)劃，從而在一定程度上限制到企業(yè)的發(fā)展。為此，進(jìn)行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理勢在必行。但是在實(shí)際實(shí)施過程中企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理仍存在一些問題急需改進(jìn)，具體如下。

一、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理所存在的問題

從筆者多年工作經(jīng)驗(yàn)以及對相關(guān)文獻(xiàn)研究來看，由于受多種因素所致企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理工作在目前存在下面的一些問題：

1.財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強(qiáng)

財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強(qiáng)是當(dāng)前不少企業(yè)在此項(xiàng)工作中存在的首要問題。相比于傳統(tǒng)財務(wù)工作，財務(wù)戰(zhàn)略管理的開展往往需要高層次的專業(yè)性人才，并需調(diào)動其主觀能動性積極有效地參與到這項(xiàng)工作中去，這樣一來才能確保財務(wù)戰(zhàn)略管理各項(xiàng)工作內(nèi)容得到切實(shí)貫徹。然而從實(shí)際情況分析來看，現(xiàn)階段不少企業(yè)一是缺乏足夠的高層次專業(yè)人才，二是人才雖夠，但他們更多的精力和時間放在了其他工作之上，進(jìn)而就導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強(qiáng)的問題出現(xiàn)。此外部分企業(yè)財務(wù)工作人員由于多種原因所影響，他們對于財務(wù)戰(zhàn)略管理缺乏準(zhǔn)確的認(rèn)識，這一現(xiàn)象更進(jìn)一步加劇了企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強(qiáng)的程度。

2.財務(wù)戰(zhàn)略和其他職能部門缺乏一致性、實(shí)效性、協(xié)調(diào)性

財務(wù)部門一直以來都是企業(yè)內(nèi)部的一個關(guān)鍵部門，但其并非一個獨(dú)立個體，并且也不能獨(dú)立，其和企業(yè)其他職能部門均有著極為密切的聯(lián)系。所以要想建設(shè)其良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，則應(yīng)當(dāng)要對企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理予以有效完善，并將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理部門和其他相關(guān)部門的聯(lián)系進(jìn)行有效協(xié)調(diào)。但是在實(shí)際工作開展當(dāng)中，大部分企業(yè)的財務(wù)管理部門往往和其他部門間的協(xié)調(diào)與聯(lián)系較為缺乏。如，在企業(yè)年均公布的研發(fā)產(chǎn)品支出名單中，不難發(fā)現(xiàn)，都是通過企業(yè)財務(wù)部門統(tǒng)一來規(guī)劃企業(yè)研發(fā)部門的研發(fā)經(jīng)費(fèi)。如若研發(fā)部門和財務(wù)部門沒有進(jìn)行有效的交流與溝通，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)性，那么久極易導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)劃撥不足，而使得企業(yè)研發(fā)部門發(fā)展受限，導(dǎo)致研發(fā)不力，對于整個企業(yè)有著巨大的不利。

二、改善企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理所存在問題的對策

1.針對“財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強(qiáng)”的解決對策

當(dāng)前我國市場環(huán)境日漸多元化與復(fù)雜化，所以非常有必要構(gòu)建和完善企業(yè)基礎(chǔ)，這同時亦是一項(xiàng)急需解決的問題。首先，應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)企業(yè)人員的戰(zhàn)略管理意識，由工作人員思想行為著手，使其能夠正確認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義。企業(yè)可通過定期開展有關(guān)會議的方式來向工作人員灌輸戰(zhàn)略思想，讓其能夠接受與認(rèn)可財務(wù)戰(zhàn)略管理，提升他們的相對意識，增強(qiáng)他們的認(rèn)同觀念。其次，應(yīng)當(dāng)要對財務(wù)管理人員的行為予以規(guī)范，打造一個優(yōu)良的企業(yè)財務(wù)環(huán)境。不僅如此，還需積極轉(zhuǎn)變以往的理財觀念，設(shè)置有關(guān)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，集中培訓(xùn)企業(yè)財務(wù)的戰(zhàn)略管理人員，提升其專業(yè)技能，讓其能夠?qū)⒆约旱淖饔门c潛能充分發(fā)揮出來，從而達(dá)到增加企業(yè)高層財務(wù)戰(zhàn)略人才數(shù)量，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的目的。

2.針對“財務(wù)戰(zhàn)略和其他職能部門缺乏一致性、實(shí)效性、協(xié)調(diào)性”的解決對策

財務(wù)部門是企業(yè)的一個核心部門，所以其工作重點(diǎn)需放于統(tǒng)籌管理資金上來，并將相關(guān)工作予以切實(shí)執(zhí)行，從而保證企業(yè)每個部門均能夠有效協(xié)調(diào)與發(fā)展，從而讓企業(yè)能夠有一個可靠的資金保障，切實(shí)推動企業(yè)的不斷進(jìn)步。所以企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要加強(qiáng)對資金的統(tǒng)籌管理，并保證企業(yè)資金的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。并且要以企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展為指導(dǎo)，不斷規(guī)范與健全企業(yè)財務(wù)資金管理系統(tǒng)，并樹立全面把控意識，對企業(yè)集中調(diào)控資金持有一個明確態(tài)度。不僅如此，還需要對企業(yè)資金統(tǒng)籌體系進(jìn)行優(yōu)化，提高有關(guān)部門的管控質(zhì)量，以不斷推動企業(yè)不同部門均在以財政部門為基礎(chǔ)核心的體系上獲得健康持續(xù)的發(fā)展。在企業(yè)建設(shè)起的財務(wù)管理體系中，需將其積極作用有效發(fā)揮出來，切實(shí)把控企業(yè)資金浪費(fèi)、資金分散等不良現(xiàn)象，從而保證整體企業(yè)得以實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)運(yùn)作。

三、結(jié)束語

當(dāng)前我國不少企業(yè)在實(shí)行財務(wù)戰(zhàn)略管理中仍存在不少問題，如若無法及時進(jìn)行處理與解決，則必將會產(chǎn)生較為嚴(yán)重的后果，不但會對企業(yè)整體效益產(chǎn)生影響，嚴(yán)重的還能會威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，企業(yè)必須要對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)籌與規(guī)劃，并采取有效的應(yīng)對策略來解決財務(wù)戰(zhàn)略管理中的問題，從而不斷推動企業(yè)健康長久的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]蔣衛(wèi)平.企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理：一個企業(yè)能力理論視角[J].財經(jīng)理論與實(shí)踐，2011，32（6）：67-70.