財務收支基本情況精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務收支基本情況主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務收支基本情況范文

關鍵詞：校辦企業(yè);財務收支審計;問題;對策

作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構、企事業(yè)單位的財務收支及有關的經濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業(yè)財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構組織進行。一是審計校辦企業(yè)財務內部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業(yè)資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發(fā)現的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內控機制和財務運行機制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業(yè)的財務管理工作質量。

一、校辦企業(yè)財務收支審計的內容

(1)對校辦企業(yè)財務內部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進行符合性和實質性測試。(2)對校辦企業(yè)的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業(yè)的資產包括流動資產、長期投資、固定資產及其累計折舊、在建工程、無形資產、遞延資產和其他資產的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業(yè)的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業(yè)的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。

二、校辦企業(yè)財務收支審計發(fā)現的主要問題

某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業(yè)財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業(yè)管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業(yè)基本情況、審計范圍和審計依據等內容，描述了校辦企業(yè)資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業(yè)存在的主要問題。

(一)內控制度不健全

部分校辦企業(yè)存在內控制度尤其是財務內控制度不健全甚至沒有內控制度的現象，往往僅通過口頭形式實現相關的流程控制，導致校辦企業(yè)的人事、財務和資產等管理比較混亂。而且，個別校辦企業(yè)存在對已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。

(二)會計核算基礎工作不規(guī)范

(1)對固定資產、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或實際進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發(fā)現賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領用手續(xù)等現象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經濟往來和超過結算起點的支付不通過銀行進行轉賬結算，而采用現金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業(yè)務不及時簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內容與實際執(zhí)行情況不一致而未附補充協(xié)議等問題。

(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業(yè)在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉給校辦企業(yè)的情況，導致校辦企業(yè)的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產未歸入資產賬戶和提取折舊等無償占用高校資產和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結轉收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經營性支出和資本性支出等現象，這都造成校辦企業(yè)的會計報表不能完整反映其財務狀況和經營成果，導致校辦企業(yè)的會計信息失真。

三、加強校辦企業(yè)財務收支管理的對策

針對校辦企業(yè)財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監(jiān)察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內控制度

重新梳理校辦企業(yè)經營管理、人事管理、財務管理、資產管理和審計管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產業(yè)管理辦法。由資產經營公司牽頭，計劃財務處、資產管理處和監(jiān)察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產業(yè)的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產管理辦法、審計管理辦法等內控制度，建立集權與分權相結合的財務管理體制，提高校辦企業(yè)財務管理工作質量，規(guī)范校辦企業(yè)的財務行為。

(二)通過機制建設提高會計核算工作質量

首先，在校辦產業(yè)管理辦法中，明確校辦產業(yè)實行校企分開、自主經營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運行機制。其次，在校辦企業(yè)財務管理辦法等制度中，分別明確了經營性資產管理委員會和校辦產業(yè)監(jiān)督委員會、資產經營公司、校辦企業(yè)法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產經營公司與校辦企業(yè)簽訂的經營管理責任書中，約定校辦企業(yè)法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業(yè)主要管理人員重視會計核算基礎工作，逐步提高會計核算工作質量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作

以《教育部關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a業(yè)的指導意見》（教技發(fā)[2005]2號）和《關于規(guī)范高校校辦產業(yè)管理體制，全面推進校辦企業(yè)改制工作的實施意見》（遼教發(fā)[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個別校辦企業(yè)由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經營性資產，對此，某高校制定了經營性資產剝離規(guī)劃，并責成資產經營公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作，夯實所有校辦企業(yè)的注冊資本，辦理非經營性資產轉為經營性資產的審批和劃轉手續(xù).

參考文獻

[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財務內部審計[J].品牌,2015,(08):183+185

第2篇：財務收支基本情況范文

財務收支自查報告范文(一)一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規(guī)劃等。局機關執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

20xx年總的經費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經費較少，在年度追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、20xx年專項資金撥付情況

四、審計發(fā)現的主要問題

以上問題依據國家財經法規(guī)另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經濟緊密關聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監(jiān)管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業(yè)單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

財務收支自查報告范文(二)一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經法規(guī)，結合分局實際情況，特制定本制度。

二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送局財務部門以便執(zhí)行。

四、財務收支審批程序。

1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

2、報銷的審批程序：經辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

五、財務收支審批人員的責任。

凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經上述有關人員審批的業(yè)務，若出現違紀問題，將按照有關法規(guī)給予處理。

事業(yè)會計崗位職責

1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經、會計法規(guī)。

2、根據審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產類明細賬。

4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。

5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。

6、協(xié)助科長起草相關的文字材料。

7、優(yōu)質高效地完成分局領導交辦的其他工作。

8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質和業(yè)務素質，提高服務水平，出色完成本職工作。

財務收支自查報告范文(三)我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、財務收支情況

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。

三、固定資產管理和使用情況

為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

第3篇：財務收支基本情況范文

【關鍵詞】審計程序； 審計項目；審計依據；審計報告

一個完整的審計項目要有一定的程序和工作過程，它不僅是進駐被審計單位開展實地審計的過程，而且是包括從制定審計項目計劃到審計報告最終報出的各個階段的程序和過程。這個程序和過程一般需要四個階段，即：制定審計項目計劃階段、審計工作準備階段、審計工作實施階段和審計工作報告階段。

一、制定審計項目計劃階段

審計項目計劃是審計機關每年對審計項目和審計調查項目作出的統(tǒng)一安排。審計機關必須編制審計項目計劃，據以實施審計監(jiān)督，以保障審計工作科學、有序和高效的運行。

審計項目計劃一般包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等。編制審計項目計劃，應當堅持充分利用審計資源，突出重點，安排任務均衡和避免重復、交叉的原則。審計機關編制審計項目計劃，確定審計項目和審計調查項目，除上級機關統(tǒng)一組織的審計項目和審計調查項目外，應當在規(guī)定的審計管轄范圍內安排。審計項目計劃一經下達，審計機關應當努力完成。

二、審計工作準備階段

（一）組成審計組，進行審計前學習和調查

根據年度審計項目計劃安排，審計機關應結合審計項目的特點和要求，安排適當的審計人員，組成審計組。審計組實行組長負責制，其他成員在組長領導和協(xié)調下開展工作，并對分擔的審計工作各負其責。審計組的全體成員，應針對審計項目的特點進行審前學習和審前調查，以便掌握審計依據，了解被審單位情況。

同時，審計項目主審根據掌握的基本情況編制一份需要被審計單位準備的資料提綱，內容主要包括：被審計單位的基本情況，如：成立時間、隸屬關系、機構設置、人員結構、經營范圍、財務管理與會計核算模式等；被審計單位的各項規(guī)章制度的制定及其執(zhí)行情況、該年度重大經濟事項和主要經濟業(yè)務內容，以及其他會計資料。

（二）編制審計方案

審計方案是實施審計項目的具體工作安排，是保證審計工作預期效果的重要手段，也是實施審計前的具體工作計劃。審計方案應當成為審計機關檢查、控制審計質量和進度的基本依據。因此，審計方案應當是根據年度審計項目計劃的要求，針對被審計單位的具體情況以及在明確審計重點的基礎上形成的。

1.審計依據。審計依據是進行審計過程中判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見，作出審計決定的依據。在判斷經濟事項的真實性、合法性、效益性時，要嚴格以國家的法律、法規(guī)及本企業(yè)制度和管理辦法作為基本的衡量標準，同時以上年底審計工作安排及本年度審計計劃作為具體標準。

2.審計目標。審計目標是審計人員查證活動所要查明證實的具體內容，它通過被審計人的表述而呈現。概括地講，審計目標就是被審計單位的受托經濟責任的履行情況。具體地講，就是被審計單位的財政、財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性和效益性。我國總結審計實踐經驗，已將對財政財務收支的“真實、合法和效益”實施審計載入《審計法》，作為國家審計機關依法進行審計監(jiān)督的明確目標，它的實現應當是國家各級審計機關義不容辭的職責。

3.審計范圍和內容。從審計的范圍講，可以從不同角度和要求進行規(guī)范；從業(yè)務范圍而言，可以是財務收支審計、資產負債損益審計，也可以是管理審計和離任審計或對具體事項進行的專項（專題）審計；從審計的時間范圍而言，可以是年度財務收支審計或某個期間的財務收支審計，也可以是定期審計，如一年一度的財務決算審計，還可能是不定期的審計，如接受領導臨時安排的專項審計任務等。

4.審計方法。為了取得具有充分證明力的審計證據，必須正確選用各種審計方法，包括審查憑證賬表、查閱文件、盤點財產、現場觀察、對外函證以及向有關單位和人員進行調查等。實際工作中，一般采用就地審計，根據具體情況也可采取送達審計的方式。

5.具體審計內容和重點審計部分。分析了解被審計單位的相關信息，根據對被審計單位的掌握情況，確定重點審計內容。

6.審計組組長、成員及其分工。一般審計小組的組長由審計處一名處長或副處長擔任，主審由審計科長或業(yè)務骨干擔任。審計小組的人數和人員組成可根據審計項目的不同而不同，人員配置要與業(yè)務內容、工作量大小相適應。人員結構也因審計項目的不同而不同，如離任審計項目，除了審計部門的人員外，還需有組干、財務、企管等部門的人員參與。

（三）下達審計通知書

根據審計項目計劃，在對預定項目實施審計前，應當由審計機關向被審計單位發(fā)出審計通知書。審計機關根據規(guī)定應當在實施審計前三日，向被審計單位送達審計通知書。

三、審計工作實施階段

一是進駐被審單位，召開由被審計單位有關人員和審計組人員參加的會議，聽取匯報。

二是實施審計方案中制定的各項測試程序，及時記錄審計事項，并認真編制審計工作底稿，對查出的問題，要征得被審單位有關領導和人員的同意，同時雙方要在工作底稿上簽字確認，如果被審計單位提出不同意見，則應進一步調查取證，以保證問題的落實。

在這個階段，審計人員的業(yè)務素質及工作質量對整個審計工作任務的完成起著決定性的作用，因此，審計人員在認真調查分析的同時，更要與被審計單位協(xié)調好工作關系，爭取得到對方的全力支持與配合。審計人員還應深入實際，調查研究，切忌閉目塞聽，關起門來做“查賬先生”，這樣會阻斷各方面的信息來源，限制視野，要將“死賬”活查，“活賬”查實。這個階段要求審計人員要認真細致、作風扎實，要做到“進得去，出得來”。大量的取證工作要在這個階段完成，但也有部分問題不能及時在這個階段完成。由于被審計單位各方面原因，或是提供相應資料的人員不在，或是審計組對查出的問題需要被審計單位進一步配合提供證據和相關資料，對這些不能及時查證核實的問題可記錄下來，要求被審計單位于事后一定時間內繼續(xù)提供。

四、審計工作報告階段

編寫審計報告，就是將審計工作底稿所列示的審計結果資料、審計證據以及相關資料，經過篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評價并形成審計意見的書面文件的過程。審計報告是項目審計的直接成果，是審計人員辛勤勞動的結晶，它不僅集中地反映了審計工作質量，而且也是審計發(fā)揮作用的關鍵所在。

審計報告由主審起草，再經審計組組長審核后初步定稿，然后填寫審計報告征求意見書，征求被審計單位的意見，在征得被審計單位領導簽字同意后，報企業(yè)主管審計工作的領導（一般為董事長）簽發(fā)正式文件。

從制定審計項目計劃至審前準備、現場落實取證，最終到審計報告的正式報出，一般來說審計項目的全過程即告結束。但是，在某些項目審計決定發(fā)出后，對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況可以進行后續(xù)審計，借以監(jiān)督被審計單位如期糾正錯弊，改進工作。在實施后續(xù)審計中，如果發(fā)現被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，可依有關規(guī)定進行處罰。當然，在后續(xù)審計中，發(fā)現審計意見書和審計決定不當時，應當進行復查，重新作出審計決定，以維護審計決定的嚴肅性，增強審計工作的權威性。

第4篇：財務收支基本情況范文

第二條本辦法所稱財政部門內部監(jiān)督檢查，是指由各級財政部門內設的財政監(jiān)督檢查機構派出的檢查組或人員,對財政部門內設各職能機構的財政財務會計管理、預算編審執(zhí)行、內部制約制度以及直屬單位的財務收支和會計信息質量情況實施的監(jiān)督檢查。

第三條實施內部監(jiān)督檢查，應依照國家現行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，出具檢查報告，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，報本級財政部門負責人審定后，對被查單位下達內部檢查結論通知。

第四條內部監(jiān)督檢查要定期開展，各級財政部門要在每年年初制定本年度的內部監(jiān)督檢查工作計劃，經本級財政部門負責人批準后予以公布。每年對本單位有預算資金管理職能機構的檢查面要力爭達到100％，最少不得低于30%。檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點抽查的方式進行。

第五條各級財政部門可根據實際情況，由財政監(jiān)督檢查機構派人組成檢查組；也可由財政監(jiān)督檢查機構提出方案，從財政部門內設機構抽調人員組成檢查組，實施內部監(jiān)督檢查。對可能影響公正檢查的人員，應予回避。

各級財政部門要加強對從事內部監(jiān)督檢查人員的培訓，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務素質。

第六條內部監(jiān)督檢查的內容是財政部門內設各職能機構在財政收支、審批事項、制度建設和日常管理等工作中，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和內部管理制度的情況。對財政部門直屬單位主要是進行財務收支和會計信息質量的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內容具體包括：

（一）部門預、決算的審核、批復情況；

（二）國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

（三）專項資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時進行清算；

（四）國家債務資金的管理情況；

（五）預算外資金的管理情況；

（六）財政總預備費和機動款的分配和使用情況；

（七）上級財政與下級財政資金結算情況；

（八）國有資本和財務管理情況；

（九）銀行賬戶的管理情況；

（十）財政機關的財務收支、會計基礎工作和內部控制制度情況；

（十一）直屬單位的財務收支和會計信息質量情況；

（十二）對審計部門和內部檢查提出問題的整改落實情況；

（十三）財政法規(guī)和財務會計制度的制定和執(zhí)行情況；

（十四）其它需要檢查的事項。

第七條在實施內部檢查前，財政監(jiān)督檢查機構應于進點前7個工作日向被查單位發(fā)出內部檢查通知書。通知書的內容應包括：

（一）被查單位的名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和時間；

（三）檢查計劃；

（四）對被查單位配合檢查的具體要求；

（五）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（六）檢查機構公章及簽發(fā)日期。

在特殊情況下，事前下達內部檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經批準，可不提前下達內部檢查通知書。

第八條檢查人員應根據檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應包括：

（一）檢查項目工作底稿的編號;

（二）檢查項目的名稱;

（三）檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、會計分錄、金額等；

（四）檢查事項主要內容的摘錄；

（五）附件的主要內容及張數；

（六）被查單位相關人員簽名；

（七）檢查組制單人、復核人簽名及填制日期；

（八）其他應說明的事項。

第九條檢查組檢查結束后10個工作日內（特殊情況可延長到30個工作日以內），形成內部檢查報告。檢查報告應當包括下列內容：

（一）檢查的范圍、內容、方式和時間；

（二）被查單位財政財務管理、預算執(zhí)行和制度建設的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；

（三）認定被查單位違反國家財政法規(guī)行為的基本事實、造成的后果以及認定依據、證據和處理建議；

（四）提出加強財政財務管理的建議；

（五）檢查組認為應當報告的其他事項；

（六）檢查組組長簽名；

（七）報告日期。

第十條檢查組在提交內部檢查報告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報告之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改檢查報告。

檢查組在上報檢查報告時，要將被查單位書面意見或說明，以及工作底稿一并上報本級財政監(jiān)督檢查機構。財政監(jiān)督檢查機構要按審理程序進行審核，報本級財政部門負責人審定后對被查單位下達內部檢查結論通知。

第十一條檢查組要認真負責、客觀公正地開展檢查工作。要在全面了解情況的基礎上確定檢點，對部分預算撥款、審批事項、財務收支進行檢查，必要時可延伸核查相關單位。要加強對預算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

第十二條檢查組在實施檢查時，如發(fā)現被查單位或個人有重大違法違紀行為，應當立即向本級財政部門負責人報告。

第十三條各級財政部門對內部檢查發(fā)現的問題，要堅持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關單位和責任人進行處理的要依法進行處理。

第十四條被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時、全面、客觀地提供年初預算、預算調整、有關發(fā)文、撥款、簽報、報表、賬簿及其他相關材料，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十五條被查單位應按內部檢查結論通知的要求，積極進行整改落實，認真研究檢查報告提出的管理建議，并于1個月內將整改情況上報本級財政部門負責人，并抄送財政監(jiān)督檢查機構。

第十六條檢查工作結束后15個工作日內，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財政監(jiān)督檢查機構歸檔。

第十七條檢查人員要堅持原則，秉公辦事，不得、。被查單位有關人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

第5篇：財務收支基本情況范文

一、財務收支基本情況（截止11月底）。 收入情況

xx年通行費收入計劃13100.00萬元，實際收入14070.47萬元，完成計劃的107.41％。

路產索賠收入35萬元。

2、人員及公用經費收支情況：

本年度計劃1857.73萬元，撥款1696.54萬元，支出管理費1452.44萬元,支出與撥款數相比節(jié)余244.1萬元。

2、日常養(yǎng)護收支情況：

本年度計劃190萬元，撥款190萬元，支出231.4萬元，超支41.4萬元。

二、主要財務工作。 完成xx年年財務決算編報工作。1月初，財務科接受 xx年年度局財務決算軟件培訓，全面梳理xx年財務工作，順利完成了xx年年度財務決算報表編報工作，為xx年財務工作的全面開展打下了良好基礎。

2、財政供養(yǎng)人員情況填報工作。3月份，財務科開始填報財政供養(yǎng)人員情況信息表。財政供養(yǎng)人員信息表是廳財政支付中心拔付我處人員經費的依據，其數據的正確與否直接關系到我處人員的工資福利待遇。xx年我處共填報財政供養(yǎng)人員244人，其中正式人員63人，收費人員181人 ，這為我處人員及公用經費的報批提供了直接的數據依據。

3、申請車輛報廢的工作。2月份，我科與辦公室配合對對我處車輛進行盤點，對建設期購置的冀a44188奧迪轎車、冀a42820六缸三星越野吉普車、冀a1152解放雙排三輛車，申請車輛報廢，車輛相關材料、上級鑒定取證工作都已完成。這次申請報廢改變了我們重采購，輕管理的固定資產傳統(tǒng)管理模式，對于我們如何更好地履行 “管資產、管人、管事” 的職責，特別是管好固定資產資這盤賬，防范國有固定資產的流失，確保國有資產安全完整，奠定了強有力的基礎。

4、審計工作。今年7月，我科對處機關食堂和收費站食堂收支情況進行內部財務審計，通過審計，對食堂財產物資的采購、計量、驗收等風險薄弱環(huán)節(jié)進行了有效監(jiān)督和制約，防范了食堂財務風險，這對進一步健全內部控制制度，節(jié)約成本，提升財務管理水平積累了豐富的實踐經驗。

第6篇：財務收支基本情況范文

第一條為加強和規(guī)范我鎮(zhèn)鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位審計工作，以進一步加強財政財務管理，維護財經法紀，推動依法行政和依法經營管理，推進廉政建設，促進集體資產保值增值，保障我鎮(zhèn)經濟持續(xù)健康發(fā)展。根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》(*年審計署第4號令)等有關規(guī)定，結合我鎮(zhèn)的實際情況，制定本規(guī)定。

第二條鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府內設辦公室及群眾團體、鎮(zhèn)屬機關行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位和鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控制地位或主導地位聯(lián)營企業(yè)的財政、財務收支及其有關的經濟活動，鎮(zhèn)政府、鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導地位的企業(yè)）為其承擔重要經濟責任的企業(yè)和主要經費由鎮(zhèn)財政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財政財務收支及其有關的經濟活動，依照本規(guī)定，接受審計監(jiān)督。

第二章內部審計機構和審計人員

第三條我鎮(zhèn)內部審計機構是*鎮(zhèn)內部審計工作領導小組辦公室（以下稱內審組），負責對本鎮(zhèn)及下屬單位、部門實施內部審計工作。為加強對審計工作的領導和管理，成立*鎮(zhèn)內部審計工作領導小組（下稱領導小組）。由梁暖光同志擔任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權、李謝權同志擔任副組長，鎮(zhèn)紀檢監(jiān)察辦、組織人事辦、黨政辦、農業(yè)辦、財政分局和會計核算中心為成員單位，領導小組辦公室設在財政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔任。根據工作需要，審計工作小組可邀請有關單位負責人參與審計。

第四條內審組以國家、省制定的各項法律、財經法規(guī)和政策、我市制定的有關財政財經管理的各項規(guī)章制度、我鎮(zhèn)制定的各項規(guī)章制度以及鎮(zhèn)政府和被審計單位制定的有關經營管理的方針、計劃和目標為依據，依法對我鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。

第五條內審組行使審計職權，堅持客觀公正、實事求是的原則，對鎮(zhèn)行政事業(yè)企業(yè)單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動依法進行審計。

第六條內審組在業(yè)務上接受市審計機關的指導和監(jiān)督。

第七條內審組應構建適應內部審計工作需要的、合理的、穩(wěn)定的人員架構，配備符合內部審計工作技術要求的專兼職人員。當專職人員力量不足時，根據工作需要，可以抽調被審計單位以外的其他鎮(zhèn)屬單位專業(yè)人員或委托具有相應資質的社會中介機構進行審計。

第八條內部審計人員應具備以下條件：

1、高尚的職業(yè)道德；

2、良好的業(yè)務素質；

3、豐富的管理經驗；

4、較高的政策水平。

第九條內部審計人員應保持獨立性。

1、內部審計人員應保持獨立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經營活動，以保持客觀公正的能力和立場；

2、內部審計人員與被審計單位及其主要負責人在經濟上應沒有利害關系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避；

3、內部審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應不受控制和干擾。

第十條審計人員在審計過程中違反財經法規(guī)和紀律，由鎮(zhèn)組織人事和紀檢部門根據情節(jié)輕重，給予批評教育，有下列違法違紀行為的給予行政處分或者紀律處分：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假的；

（三）造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第三章審計主要任務

第十一條對鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府內設辦公室及群團組織、鎮(zhèn)屬機關行政單位、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、鎮(zhèn)組建單位的預算執(zhí)行、決算和財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監(jiān)督。

第十二條對鎮(zhèn)屬企業(yè)單位、鎮(zhèn)占控股地位或主導地位的聯(lián)營企業(yè)的資產負債損益、財務收支、完成經營目標情況及其有關的經濟活動情況進行審計監(jiān)督。

第十三條對鎮(zhèn)屬企業(yè)（包括鎮(zhèn)占控制地位或主導地位的企業(yè)）為其承擔重要經濟責任的企業(yè)或主要經費由鎮(zhèn)財政供給的非鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監(jiān)督。

第十四條加強對鎮(zhèn)重點建設項目的預算執(zhí)行、決算及基建管理的情況實行事前審計和事后審計。

第十五條對上級部門或鎮(zhèn)財政安排的專項資金的管理、使用情況和行政管理的各項基金的籌集、使用及其成果進行審計監(jiān)督。

第十六條對鎮(zhèn)屬企業(yè)的審計，在財務收支審計的基礎上逐步推行效益審計，并對其各項經營成果和經濟活動的效益進行評價，促進其改善管理，提高經濟效益。

第十七條根據鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府安排和組織人事部門的委托，對鎮(zhèn)屬行政事業(yè)企業(yè)單位（含派出機構）、鎮(zhèn)屬群眾團體的正職領導干部和主持全面工作的副職領導干部開展任期經濟責任審計。

第十八條配合鎮(zhèn)部門、紀檢監(jiān)察部門開展專案審計，協(xié)助查處各項違法違紀行為，協(xié)助解決群眾問題。

第十九條根據鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的工作安排和其他特殊任務，對與財政財務收支有關的特定事項，向村級、組級單位或有關的部門單位進行專項審計調查。

第二十條完成鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府交辦的其他審計事項。

第四章審計監(jiān)督職權

第二十一條根據審計工作的需要，要求有關單位及時報送生產經營和財務收支計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關文件、資料；被審計單位應當積極配合，并提供內審組和審計人員要求提供的會計資料和文件資料。

第二十二條審計被審計單位的會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，查閱會計檔案、相關會議紀要等文件、資料，勘察現場實物；有關單位和個人應積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；若審計建議和意見的執(zhí)行落實涉及其他部門，有關部門應積極配合，協(xié)同被審計單位落實審計建議和意見。

第二十四條對在審計工作中查出的貪污、挪用公款和財物，隱瞞利潤或承包款，截留應上繳款項，設置小錢柜或賬外賬，單位領導干部在任職期間因經營不善、決策失誤造成重大損失浪費和集體資產流失等重大違法違規(guī)問題，內審組要及時向鎮(zhèn)政府如實反映情況，由鎮(zhèn)政府對其作出處理決定。

第二十五條被審計單位不得轉移、隱匿、刪改、撕毀會計憑證賬表以及有關資料。

第二十六條內審組發(fā)現被審計單位有存在第二十五條所述的行為，有權責令其改正或采取措施予以補救對拒不改正或仍不配合審計工作的，內審組可以報請鎮(zhèn)領導批準，采取必要的措施，并追究有關人員的責任。

第二十七條鎮(zhèn)政府制定印發(fā)的有關財政財經管理的規(guī)章制度，有關收費文件，每年經鎮(zhèn)人大通過的財政預算等文件，同時抄送一份給內審組，為其開展審計提供依據。

第五章審計工作程序

第二十八條審計工作程序分為準備、實施、報告、整改四個階段。對特殊的審計項目根據實際需要還應進行后續(xù)審計。

第二十九條準備階段

1、制定年度審計工作計劃

制定年度審計工作計劃，經鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準后組織實施。

2、制定審計項目計劃

根據鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府批準的年度審計工作計劃、上級審計部門的部署及其臨時交辦的任務，確定審計項目。內容包括審計項目名稱、審計內容、方式、起止時間和負責人，并據此下達審計通知書。

3、制定審計項目實施計劃

根據項目大綱，在對被審計單位進行初步調查了解的基礎上，由項目負責人制定審計項目實施計劃，將該審計項目具體分解若干分項目，確定每個分項目的審計要點、進度、審計方法等。

第三十條實施階段

1、發(fā)審計通知

內審組實行就地審計時，應根據審計工作項目大綱確定的事項于實施審計前五個工作日發(fā)出審計通知書。實行送達審計時，要明確規(guī)定被審計單位報送的資料、報送時間期限等。

2、了解被審計單位基本情況

審計人員應事先對被審計單位的情況進行了解，到達被審計單位后，要聽取該單位對生產、經營、管理、效益及與審計工作項目有關情況的全面介紹，必要時可到相關部門了解被審計單位執(zhí)行財經制度方面的情況，將主要情況填入被審計單位基本情況表。

3、調查審計內容所涉及到的內部控制制度

通過查閱內部控制制度的文件資料，詢問及實地考察內部控制制度的執(zhí)行狀況，填制內控制度調查表，或繪制內控制度流程圖，測試其處理程序、相互關系、職責分工等關鍵控制點是否符合管理要求，執(zhí)行是否有效，并將薄弱環(huán)節(jié)作為審計重點。

4、修改審計項目實施計劃

進一步明確審計要點、進度、審計方法、人員分工、分項目負責人等。各分項目負責人還可以制定分項目作業(yè)計劃。

5、檢查取證

按照審計項目實施計劃的各分項目審計內容，檢查有關的票據、憑證、賬簿、報表，盤點現金、實物，向有關人員詢問，參加被審計單位的有關會議，還可到工地、現場進行調查。在上述工作過程中，必須取得詳細、真實、合法的審計證據。包括對有關原始資料的復印、復制，現場拍照、錄相，同被調查人的談話記錄，被調查單位和個人的書面證明材料等。審計人員應將審計情況和審計證據，記入審計工作記錄。

對審計工作記錄和審計證據，應進行整理、歸類并分析其真實性和可靠性。材料不完整、證據手續(xù)不齊備的要予以補齊。要根據國家法規(guī)、上級主管部門和本單位的有關規(guī)定，并結合實際情況，評價其合法性、合理性和效益性。

進行上述整理分析后，編寫審計工作底稿。審計工作底稿是撰寫審計報告的依據，也是對審計工作記錄和證據進行系統(tǒng)歸類的詳細說明。審計工作底稿要一事一稿；審計工作事實有依據，并附有必要的審計證據；對問題要揭示其性質和程度；要有分析意見和建議；要經審計項目負責人核簽。

第三十一條報告階段

審計實施完成以后，根據審計工作底稿及有關證據，進行了綜合分析，撰寫審計報告。

1、起草審計報告初稿

審計報告由審計項目組負責起草。審計報告的主要內容應包括被審計單位的情況概要、審計范圍、內容、發(fā)現問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告反映問題要實事求是、定性要準確，意見與建議要切實可行。

2、征求被審計單位意見

審計報告初稿完成以后，須征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內，以書面形式提出意見函復內審組，逾期沒有函復的視為無異議。如果被審計單位對審計報告中提示的重要事項有異議的，內審組應與被審計單位就異議進行溝通，若不能達成共識的，應如實將雙方意見上報鎮(zhèn)財經領導小組。

3、向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報審計情況

內審組將相關的審計情況向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府匯報，并征求相關的審計意見。有關的審計意見應作為內審組作出審計決定的參考及決策依據。

4、審定審計報告

內審組對審計報告進行審議，并對被審計單位提出的意見進行研究后，作審計報告送被審計單位及有關主管部門、主管領導，并提交鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定。

5、作出審計決定

內審組根據鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府審定的審計報告，對審計報告中需要依法處理的事項，會同有關部門研究后正式作出審計決定。對違反國家財經法紀情節(jié)嚴重的有關責任人員，應向鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府另行提出給予紀律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府提請司法機關依法懲處。

被審計單位接到經審定的審計報告和審計決定后，如有異議，應在10個工作日內向內審組申請復審。內審組在接到復審申請后，應在30個工作日內作出處理。復審期內，原審計決定照常執(zhí)行。

第三十二條整改階段

1、經審定的審計報告和審計決定送達被審計單位后，被審計單位應在規(guī)定的期限內以書面形式向內審組報告執(zhí)行結果。內審組根據實際需要，可對執(zhí)行情況進行后續(xù)審計。

2、內審組將被審計單位整改情況上報鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府。

3、經審定的審計報告和審計決定應送相關干部管理部門，作為干部考核、任用的依據。

第六章審計檔案管理

第7篇：財務收支基本情況范文

為保證工商行政管理部門工作任務的順利完成，在“零基預算法”下，如何做好預算編制的基礎工作，本人結合近幾年來工商部門預算編制的工作實際，談幾點粗淺的想法：

一、建立健全預算管理工作領導小組和內部預算編報程序制度

編制部門預算是一項綜合性的工作，需要系統(tǒng)內各部門緊密配合、相互協(xié)調、明確分工，我市工商部門按現行財務管理體制，市工商局本級及下屬四個分局財務隸屬市本級財政管理，岱山、嵊泗兩縣局財務歸當地縣財政管理，應按市、縣財政部門的管理口徑，分別成立單位預算管理工作領導小組，由局黨委領導班子成員、各處室負責人、主辦會計等人員組成，在局領導高度重視下，統(tǒng)一思想認識，明確有關業(yè)務部門的職責分工，才能把預算編得完整、透明、接近實際。

根據財政預算編報“二上二下”的程序，在確定預算編制信息來源范圍的基礎上，還應建立內部預算編報程序制度，即在財政部門提出預算編制政策和總體要求后，及時召開由預算管理工作領導小組全體成員參加的預算編制工作會議，傳達學習財政預算會議精神，兼顧系統(tǒng)自身的需要與政府財力的可能提出初步意見和總體框架，由辦公室負責收集、分析匯總，采取財會人員集中匯編，統(tǒng)一編報口徑，擬出預算初稿，提交局黨委集體會審后向財政報送“一上”單位預算建議，待財政“一下”預算下達后，根據財政下達的預算控制數，調整本部門預算建議，形成預算建議草案，報送“二上”預算，做到內部預算編報程序制度化。

二、整合各部門基本情況數據，逐步建立完善系統(tǒng)部門預算數據庫

各部門基本情況數據是單位預算編制的基礎，也是財政部門核定支出定額標準的依據，如建立人員數據庫，包括單位人員編制數（分行政、事業(yè)）、實際人數（分在職、離退休）、在職人員行政級別等內容；建立車輛數據庫，包括單位車輛種類、數量、購買時間、價格、行使里程、維修情況及車輛增減變化等；建立收支情況數據庫、辦公設備如電腦、服務器、空調等固定資產數據庫，并逐步實行動態(tài)管理，及時刷新數據，為預算編制提供真實、完整的第一手資料。

三、緊密結合工商職能，科學合理建立工商專項支出項目庫

部門預算支出包括基本支出和項目支出，人員經費和公用經費的項目由財政確定，專項支出項目則由各部門根據工作職能結合財力可能提出，我們應根據國家工商總局、省局和市委市政府、市財政局有關文件精神，結合實際工作需要，做好基本建設類專項、信息化建設類專項、裝備設備類專項、工商業(yè)務類專項支出項目庫的建立、分析工作，要求各單位按專項項目名稱、項目單價（定額）、單位總量、編制依據、項目內容、資金安排、實施計劃等提出專項項目庫，其中工商業(yè)務類專項可進一步細化為執(zhí)法監(jiān)管項目、服務經濟發(fā)展項目和工商隊伍建設項目等，如企業(yè)信用工程、商品準入制、12315消費維權、流通領域商品檢測、經濟戶口監(jiān)管、副食品市場準入、百縣萬村放心店工程、并聯(lián)審批、“5511”培訓工程、星級市場創(chuàng)建、戶外廣告監(jiān)管、紅盾風采創(chuàng)建等等，并根據工商中長期計劃、項目支出的輕重緩急和財力可能適當劃分，保證重點、兼顧一般，按專項支出項目的時間順序排列，縱觀全局、從長計議，集中財力物力重點保障事關工商長遠發(fā)展、事關工商監(jiān)管能力提高、事關人民群眾生命財產安全、各級黨委政府重點關注的監(jiān)管任務，并逐步實行項目滾動預算。

四、做好系統(tǒng)財務預算執(zhí)行情況分析、預算編制說明的整理存檔工作

第8篇：財務收支基本情況范文

（湖北省科協(xié)學會（科技）服務中心 湖北 武漢 430071）

摘 要：探討科學事業(yè)單位會計人員在財務管理的過程中如何既堅持原則又能適應客觀事物各種可能的變化，做出相應的反應和對策，不斷地進行有效的動態(tài)管理。

關鍵詞 ：科學事業(yè)單位；財務管理；動態(tài)管理

中圖分類號：C931.6 文獻標識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．11．022

收稿日期：2015－04－16

會計是一項重要的經濟管理工作，隨著市場經濟的不斷發(fā)展，會計工作越來越顯示出其重要性?？茖W事業(yè)單位的財務管理是在國家《會計法》和《科學事業(yè)單位財務制度》等法律和行業(yè)制度的規(guī)范下進行的。它結合了科技活動的特點，以貨幣計量形式，通過專門的會計方法，對事業(yè)單位的各項經濟業(yè)務活動，進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。

科學事業(yè)單位主要從事科學普及和科技服務活動，在預算執(zhí)行和調整、費用支出的會計核算、資產配置使用及處置、單位內部控制、財務報表編制等方面，與行政單位和企業(yè)單位相比有較明顯的差異。主要表現在：一方面會計核算方式具有綜合性、交叉性和滲透性，既采用一般事業(yè)單位的預算和核算方法，又在成本、稅收方面運用了企業(yè)會計的基本核算方式；另一方面會計目標滿足多方面的需要，即滿足國家宏觀經濟管理、國家預算管理、有關部門了解科協(xié)事業(yè)單位財務狀況及單位內部經濟管理的需要；其次會計報表體系具備通用性與專用性相結合，不僅反映單位資產負債狀況，而且反映科技活動的相關信息。

會計人員的基本職責是依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務管理是會計人員根據財經法律、法規(guī)、制度，按照財務管理的原則，組織財務活動、處理財務關系的一項管理工作。會計人員在財務管理的過程中如何既堅持原則又能適應客觀事物各種可能的變化，做出相應的反應和對策，不斷地進行有效的動態(tài)管理呢？通過多年的會計實踐，筆者談一點個人的感受，和大家交流討論。

1 采用合適的核算方法

財務管理是通過運用有效的財務手段，把單位的物質條件、經營過程和經營結果都合理地加以規(guī)劃和控制，達到單位效益不斷提高、積累不斷增加的目的。因此，運用適合單位實際情況的核算方法是單位健康發(fā)展的必要前提。

科學事業(yè)單位以收支核算為主，會計核算基礎大多采用收付實現制。不以贏利為目的，以非經營性業(yè)務為主，不需要成本核算的事業(yè)單位采用收付實現制，可以簡化會計核算手續(xù)，同時也有利于單位經費收支的列報。有一部分經營業(yè)務的事業(yè)單位則應根據實際情況，對經營性業(yè)務采用權責發(fā)生制核算收支。例如：某事業(yè)單位的會計核算采用收付實現制，但是其合同管理如果也采用收付實現制核算，那么年底到賬的合同款，在沒有費用發(fā)生的情況下就要全額繳納企業(yè)所得稅了，因此這一部分業(yè)務應采用權責發(fā)生制來進行會計核算。

在會計核算的過程中，制作會計憑證是一個重要的環(huán)節(jié)。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，在保證記賬依據，即原始憑證真實有效的前提下，記賬憑證做得好與壞，關系到整個會計賬務的質量。記賬憑證在具備規(guī)定的各項要素的基礎上，詳細記載經濟業(yè)務事項摘要，并且注意登記輔助賬，這一點很關鍵。內部查賬和外部審計的時候，如果明細賬中摘要清晰，可以免去很多問詢和翻找會計憑證的麻煩。另外，所有記賬憑證的后面都要附原始憑證，即便是更正憑證和轉賬憑證也不例外。更正和轉賬不應該是會計人員的個人行為，發(fā)生錯帳和轉賬時，應查明原因，把相關資料、原錯帳的復印件、轉賬的理由等作為附件，并請相關人員簽字證明、財務負責人審批。這也是減少審計風險的一個小細節(jié)。

2 建立內部各種財務規(guī)制

財務管理面向單位各個部門，每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發(fā)生聯(lián)系，每一個部門都要在合理使用資金方面接受財務部門的指導和監(jiān)督。財務部門要處理好與單位各部門之間的關系，應該做到以下三點。

2．1 嚴格實行預算管理，強化部門預算

預算是科學事業(yè)單位為取得收入來源、明確支出方向的一項重要財務管理工作。一些單位的財務人員往往簡單地依照上年的財務收支數據來填報下一年度的預算報告。由于預算編制質量低，在預算的執(zhí)行過程中經常出現各種經費東扯西拉的現象。行政機關實行的部門臺賬式預算管理，給了我們事業(yè)單位很好的啟發(fā)。事業(yè)單位也可以根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制下一年度的財務收支計劃，并具體將各項財務收支計劃落實到各個部門，形成第二年各部門的工作目標。這樣單位各部門有了明確的任務和計劃，辦起事來心中有數；財務部門有了審核執(zhí)行的依據，也為會計核算提供一個良好的外部環(huán)境。

2．2 制訂經費開支標準，統(tǒng)籌部門需要

國家各項財經法規(guī)和財務制度規(guī)定的開支范圍、標準，是事業(yè)單位辦理支出的依據。在實際工作中，報銷審核時財務人員會遇到千變萬化的實際情況，如果財務人員根據個人判斷來辦理報銷，既沒有做到政策透明，也可能會影響部門乃至單位的正常運行；如果怕得罪人，無論什么情況都準予報銷，放棄了會計監(jiān)督的職責，顯然是違背國家財經制度的。因此，在不違背國家財經制度的基礎上，科學事業(yè)單位應制訂本單位統(tǒng)一的經費開支標準，報財務主管部門備案，并以此合理統(tǒng)籌安排單位和部門的各項支出。為了做到財務政策公平公開，在建立健全各項內部管理制度、明確各部門和崗位職責分工的基礎上，應當公示制度、崗位和業(yè)務流程，方便經濟業(yè)務的辦理。

2．3 及時反饋績效信息，促進部門發(fā)展

部門有了目標任務，就會重視其每一階段的財務收支情況，以便合理安排后期的工作和部門收支。因此，實行了預算管理就要求財務部門在每一會計期間核算部門當期和累計的收支，并形成具有針對性的、簡單易懂的報表，及時反饋給相關的部門。有條件的單位可以在信息化建設中增加有關財務信息模塊的OA系統(tǒng)，這樣有利于信息公開，有利于財務部門和業(yè)務部門之間的信息及時傳遞，真正實現財務動態(tài)管理。財務部門反饋給各部門的信息應該是以同一核算標準為基礎，具有公正性和真實性。各部門應該根據反饋的信息及時地調整或糾正不正確的工作行為。

3 協(xié)調各種外部財務關系

科學事業(yè)單位財務部門在日常工作中不僅要搞好“內政”，同樣要搞好“外交”。正確處理和協(xié)調各種外部關系，取得上級部門、財政部門、稅務部門、審計部門的信任和支持，是單位健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的保障。在各種“外交”活動中，我們要把握以下兩點。

3．1 熟悉單位和國家政策

財務人員如果只是做做憑證和報表，那么只能說是完成了會計員的工作，是沒有勝任財務管理工作的。在實際對外聯(lián)系工作時，有的同志常常遇到困難找不準辦事部門，找到辦事部門又說不清楚問題，因此而受到冷遇還埋怨別人態(tài)度不好。財務人員對內要當好領導的參謀、對外辦事要有效率，就必須了解本單位的政策環(huán)境、國家的財經和稅務政策。首先本單位的性質、業(yè)務范圍、服務對象等基本情況要了然于心；其次由于各行政管理部門是運用國家政策監(jiān)督和管理科學事業(yè)單位的運行，因而對國家頒布的與單位性質相關的政策要注意收集整理，并且還要關注這些政策的廢止和更新。了解哪些政策是要遵照執(zhí)行的，哪些優(yōu)惠政策是可以享受的，做到知法依法、知章循章。

3．2 保持溝通渠道暢通

行政單位是國家進行行政管理和經濟文化建設、維護社會安全和公共秩序的，科學事業(yè)單位作為其管理的一個類別，不可能要求行政管理部門完全了解各個行業(yè)的特征并順應其發(fā)展要求。遇到困難如何溝通呢？我們通常采取主動上門匯報，遞交文字性報告，反映困難、說明情況，請示或協(xié)商解決的方式。現在國家政策法規(guī)日趨完善，任何單位不可能也不應該獨立于國家大法之外，擅自處理各項財務事項。保持與主管部門和各行政管理部門的良好溝通，以誠信的態(tài)度，相互尊重，這是搞好“外交”的基礎。

4 提高財務人員綜合素質

第9篇：財務收支基本情況范文

對行政事業(yè)單位審計監(jiān)督是《審計法》賦予審計機關的重要職責。近年來，通過對行政事業(yè)單位的監(jiān)督，有效促進了行政事業(yè)單位的財政、財務收支行為日趨規(guī)范。從審計實踐看，當前開展對行政事業(yè)單位的審計監(jiān)督，應重點把握好以下幾點。

一、搞好審前調查和審中內控制度測試。行政事業(yè)單位一般都具有一定的管理或監(jiān)督職能，具有一定的收費或罰款權力，內設機構、人員分工錯綜復雜，一人身兼多職情況經常出現。審計組應從被審計單位的機構設置、人員分工及財務事項審批手續(xù)等控制點入手。通過審前調查、召開會議、現場觀察、交流詢問等方式，深入調查了解被審計單位的財政、財務收支、財產物資、會計資料及內控制度建立、完善等情況。以確定內控制度的可信程度，從中發(fā)現財務、經費管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而掌握審計重點。

二、把好行政事業(yè)單位的收費關。行政事業(yè)單位的各項收費是其業(yè)務收入的主要來源，而且大多還實行預算外資金管理，存在的問題較多。因此，在審計工作中要從收費票據的領、用、管等環(huán)節(jié)入手，尋求審計工作的突破口。比如：審計前到有關財政、稅務、物價等部門摸清被審計單位收費項目、標準以及收費票據領用、核銷等基本情況。審計中做到“三查三看”，即認真查閱文件、收費許可證，使用中的票據和票據的存根等有關資料，看其收費的合法性；認真查閱賬表、會計憑證等有關財務資料，看其票款是否一致。此外，通過查資產，看其預算外收支的真實性等。從而有效查出收費及管理過程中的問題，特別是“賬外賬”、私設“小金庫”及“三亂”的問題。

三、拓展對所屬單位的延伸審計。行政主管部門一般設有二、三級預算單位，一些事業(yè)單位還創(chuàng)辦了經濟實體，其上下之間在資金、資產、收支業(yè)務活動中存在著密切的聯(lián)系。平時一級預算部門接受檢查相對比較多，他們?yōu)榱颂颖鼙O(jiān)督，往往將違紀違規(guī)問題“下沉”，采取上下聯(lián)手，虛列支出，或轉移截留收入和專項資金等。因此，在審計中要做到“兩個結合”，即在審計一級預算單位時要與延伸審計二、三級預算單位相結合；在審計事業(yè)單位時要與延伸審計其經濟實體相結合。條件允許的情況下可實行行業(yè)系統(tǒng)審計的辦法，并同時延伸到相關行業(yè)單位了解情況，只有這樣才能發(fā)現和查出隱慝的違紀違規(guī)問題，有效地強化行政事業(yè)監(jiān)督。