工會離任審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的工會離任審計(jì)報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：工會離任審計(jì)報(bào)告范文

搞清楚定位是監(jiān)事會有效發(fā)揮作用的前提。在實(shí)現(xiàn)美股、H股、A股三個(gè)市場上市后，中國人壽監(jiān)事會曾經(jīng)專門請了相關(guān)律師，對監(jiān)事會的定位進(jìn)行了研究。夏智華透露，研究后大家覺得監(jiān)事會是一種會議體的監(jiān)督形式，通過各個(gè)方面征集到議案，議案通過監(jiān)事會的審議和表決，然后才會形成具有法律意義的決議；監(jiān)事會通過了決議，它就具有法律效力，再通過這個(gè)法律效力去影響經(jīng)營管理層和公司治理。

在她看來，這樣一個(gè)會議體的機(jī)構(gòu)，有時(shí)可能不一定能做很具體的操作，如果監(jiān)事會沒有一套組織人馬架構(gòu)的話，很難開展很細(xì)的專門檢查，要通過制度設(shè)計(jì)提高監(jiān)事會工作的可操作性。

現(xiàn)行公司法賦予了監(jiān)事會不少權(quán)力。例如，監(jiān)事會具有對獨(dú)董的提名權(quán)，現(xiàn)實(shí)中這一權(quán)力往往是虛置的?！氨O(jiān)事會對獨(dú)董的提名權(quán)這一點(diǎn)非常必要。如果把這一條落實(shí)下來，整個(gè)機(jī)制就比較完善，而且監(jiān)事會的地位與作用會進(jìn)一步增強(qiáng)。在中國上市公司實(shí)踐中，獨(dú)董提名往往是由股東各方協(xié)商，提名權(quán)掌握在股東手中?！毕闹侨A說。

除去獨(dú)董的提名權(quán)，監(jiān)事自身的提名往往容易失范，一些上市公司甚至由董事會提名監(jiān)事?！霸诠菊鲁讨?，當(dāng)監(jiān)事會換屆的時(shí)候，應(yīng)該由監(jiān)事會啟動(dòng)換屆工作。怎么啟動(dòng)？我們的做法是，首先給股東單位發(fā)函，獲得股東監(jiān)事提名的正式文件反饋；給工會發(fā)函，告知他們要選舉職工監(jiān)事，他們會發(fā)來職工監(jiān)事的相關(guān)信息。對于外部監(jiān)事，由監(jiān)事長還是其他人提名？我們現(xiàn)在的做法是，我會跟董事長溝通、協(xié)商，然后確定候選人。”夏智華說，“職工大會按照自己的程序走，股東大會通過股東監(jiān)事和外部監(jiān)事，兩者時(shí)間上銜接、完成后，公司在一個(gè)公告中進(jìn)行披露?！?/p>

除去提名權(quán)，夏智華強(qiáng)調(diào)，高管的離任審計(jì)報(bào)告要送達(dá)監(jiān)事會，因?yàn)楸O(jiān)事會要對高管的履職進(jìn)行審查；尤其在公司每年出年報(bào)時(shí)，監(jiān)事會要對董事高管有無違法違規(guī)、是否履職發(fā)表獨(dú)立意見，因此需要知曉任中與離任的審計(jì)報(bào)告。

公司治理主體要有效發(fā)揮作用，權(quán)責(zé)理應(yīng)合理匹配。在夏智華看來，目前上市公司監(jiān)事會的職責(zé)有待完善。

她認(rèn)為，信息披露是公司治理的重中之重，只要信息披露是公正、公開的，這個(gè)市場就是公平的，但現(xiàn)實(shí)中恰恰很多方面在信息披露方面做不到位?！靶畔⑴妒潜O(jiān)事會很重要的職責(zé)，但監(jiān)事會在信披中履什么責(zé)，切入點(diǎn)是什么？如果說一個(gè)重大的投資項(xiàng)目在審議的過程中，有一個(gè)流程是監(jiān)事會的審核，那么它確實(shí)要盡責(zé)，但現(xiàn)在并沒有這樣把關(guān)的環(huán)節(jié)，最終讓它來負(fù)責(zé)有點(diǎn)勉為其難?！毕闹侨A就此認(rèn)為，監(jiān)事會主要還是看信披機(jī)制是否健全、信披流程是否合規(guī)，而不是對具體的信息披露負(fù)責(zé)。

在監(jiān)事會的職責(zé)中，對公司外聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督是重要一項(xiàng)。怎么監(jiān)督？現(xiàn)實(shí)中有兩種方式：一是監(jiān)事會列席董事會、審計(jì)委員會，就等于了解、監(jiān)督了；二是這一監(jiān)督必須要作為議案，經(jīng)監(jiān)事會會議審議通過才是規(guī)范有效的。中國人壽采取的是前一種做法。夏智華同時(shí)表示，如果明確形成議案上監(jiān)事會審議，也是可以的。

有觀點(diǎn)認(rèn)為，當(dāng)注冊會計(jì)師對公司內(nèi)部控制表示異議時(shí)，監(jiān)事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。夏智華直言，“我覺得這對監(jiān)事會來說要求太高了。如果外部審計(jì)師對內(nèi)部控制有異議，應(yīng)該是董事會對公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)最終責(zé)任，很多監(jiān)管規(guī)定包括我們公司的章程都是這樣寫的。監(jiān)事會應(yīng)該是責(zé)成公司董事會、高管層針對該審核意見進(jìn)行專項(xiàng)說明，而不是說把監(jiān)事會推到一線去?！?/p>

此外，監(jiān)事會要列席董事會會議。列席的目的是什么？夏智華認(rèn)為主要是觀察各位董事履責(zé)的情況，是不是積極發(fā)表了意見，發(fā)表的意見是不是充分、有依據(jù)等，實(shí)際上是一個(gè)合規(guī)方面的監(jiān)督。中國人壽是國有控股上市公司，作為監(jiān)事長的夏智華分管審計(jì)、內(nèi)控、合規(guī)等工作，除董事會外，黨委會、總裁辦公會她也都參加，她說這是公司對自己的一種信任。

第2篇：工會離任審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】政府部門；內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀；改進(jìn)措施

內(nèi)部審計(jì)，是獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為。政府部門內(nèi)部審計(jì)通過關(guān)注和監(jiān)督本單位國家政策的貫徹落實(shí)以及財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行情況，在規(guī)范內(nèi)部管理、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益、加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。在2016年中內(nèi)協(xié)成果展示會上，全國政協(xié)原副主席、審計(jì)署原審計(jì)長、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會名譽(yù)會長李金華指出，內(nèi)部審計(jì)在國家整個(gè)審計(jì)體系中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用，與國家審計(jì)不同，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”這8個(gè)字開展工作，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范好了，效益就上去了，組織的健康發(fā)展就有了保障。內(nèi)部審計(jì)在整個(gè)審計(jì)體系中的重要地位可見一斑。

一、政府部門內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

1.內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員配備情況

（1）依據(jù)市政府2016年1月政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革方案的批示，公安、教育、衛(wèi)計(jì)委和市總工會等31個(gè)政府部門和單位中，其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能涉及內(nèi)審工作的單位20個(gè)，占比64.52%，但是僅公安部門內(nèi)設(shè)專職審計(jì)科、市總工會內(nèi)設(shè)經(jīng)審辦負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。

（2）本市納入統(tǒng)計(jì)范圍的上報(bào)內(nèi)部審計(jì)情況的單位性質(zhì)包括企業(yè)、金融、行政、事業(yè)和其他。其中，政府部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員占比情況2014年、2015年分別為：內(nèi)審機(jī)構(gòu)14.29%、22.22%；專職機(jī)構(gòu)10.53%、13.33%；內(nèi)審人員18.25%、11.01%；專職人員占比7.00%、7.32%。專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)2015年與2014年持平，專職內(nèi)審人員減少14.29%。

2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目情況

2014年、2015年內(nèi)部審計(jì)情況報(bào)表匯總發(fā)現(xiàn)，政府部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目占當(dāng)年全部審計(jì)項(xiàng)目數(shù)分別為9.78%、2.08%；財(cái)務(wù)收支審計(jì)占比72.73%和1.19%；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)占比8.93%和2%；信息系統(tǒng)審計(jì)為0和14.29%；基本建設(shè)審計(jì)為0.31%和0；其他為1.58%和7.5%；效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)均為0。審計(jì)總金額占比分別為0.02%和0.01%；提出建議意見被采納分別為14.58%和2.85%；增收節(jié)支兩年均為0。

二、政府部門內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀不容樂觀

1.政府部門內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范程度參差不齊

一是有的部門內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作扎實(shí)有序，如工會系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)，《中國工會審計(jì)條例》對工會審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、審計(jì)職責(zé)和審計(jì)程序等有明確規(guī)定：經(jīng)審會下設(shè)辦公室即經(jīng)審辦，承擔(dān)經(jīng)審會對本級和下一級工會審計(jì)的職責(zé)。該市總工會經(jīng)審辦每年會有計(jì)劃地對市總本級收支預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況、工會資產(chǎn)、工程項(xiàng)目和市總直屬事業(yè)單位，以及縣（市）區(qū)、基層工會經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并受經(jīng)審委的委托向市總?cè)瘯?bào)告工會經(jīng)費(fèi)審查工作情況和下年主要工作安排。

二是有的部門內(nèi)部審計(jì)局限在會計(jì)核算的監(jiān)督管理，如某主管部門內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)中心，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及下屬單位的會計(jì)核算，建立并執(zhí)行本系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作管理辦法。局本級負(fù)責(zé)對下屬單位進(jìn)行會計(jì)核算的同時(shí)，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的作用，但僅有的財(cái)會人員，受人力、時(shí)間和職責(zé)的限制，管賬和管事脫節(jié)，內(nèi)控制度未得到全面有效執(zhí)行，個(gè)別下屬單位仍存在違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象。

2.政府部門內(nèi)部審計(jì)專職機(jī)構(gòu)和專職人員力量薄弱，效果不佳

調(diào)查資料表明，該市政府部門僅工會、公安系y設(shè)置內(nèi)部審計(jì)專職機(jī)構(gòu)，其他各部門、各單位均由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)內(nèi)審的職責(zé)，在當(dāng)前政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革方案下發(fā)之后，建立健全專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，還需要一定的時(shí)間。由于未設(shè)專職審計(jì)機(jī)構(gòu)，被授權(quán)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)多為財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門人員少，與其承擔(dān)的財(cái)務(wù)、審計(jì)工作量不相匹配，勢必影響內(nèi)審的覆蓋面，審計(jì)成效不佳。

如某主管部門所屬獨(dú)立核算的下屬單位36個(gè)，其中副縣級以上單位9個(gè)，科級單位27個(gè)，財(cái)務(wù)科工作人員5人，盡管每年由財(cái)務(wù)科牽頭，抽調(diào)下屬單位的財(cái)務(wù)力量參與到內(nèi)部審計(jì)工作，但人力不足、時(shí)間有限，仍是財(cái)務(wù)部門面臨的困難，內(nèi)審范圍多局限在27個(gè)科級單位離任領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，沒有更多的力量有計(jì)劃地開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)和國家政策執(zhí)行落實(shí)情況等審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)從審計(jì)對象到審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容，不留空白不留死角很難實(shí)現(xiàn)，沒有充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督、檢查和規(guī)范作用。

3.審計(jì)部門對本級政府部門內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督力量不足力度不夠

《審計(jì)法實(shí)施條例》第二十六條要求，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)自律組織，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。該市審計(jì)部門對政府部門內(nèi)審情況的指導(dǎo)和監(jiān)督從未放松，一直貫穿在相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)中。業(yè)務(wù)科室在具體的審計(jì)項(xiàng)目中，在評價(jià)內(nèi)部控制建立和是否有效執(zhí)行方面，要對被審計(jì)單位有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行全面的了解、監(jiān)督和評價(jià)。

以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例，兩辦《規(guī)定》之前，該市根據(jù)《XX市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)量化辦法（試行）》對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的工作目標(biāo)和履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，給予量化評定?！皩ο聦賳挝回?cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況”，作為量化考核的一項(xiàng)內(nèi)容，有無內(nèi)審制度、是否開展內(nèi)審工作，會影響所得分?jǐn)?shù)與分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)及對應(yīng)的評定檔次。

兩辦《規(guī)定》后，“對下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況”，仍是黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事I單位和人民團(tuán)體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容之一，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告必須反映的內(nèi)容。審計(jì)實(shí)踐中，因?qū)徲?jì)部門內(nèi)審協(xié)會專職人員、時(shí)間和精力有限，對政府部門內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督工作的專項(xiàng)指導(dǎo)和監(jiān)督工作相對比較薄弱，對其指導(dǎo)和監(jiān)督還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、改進(jìn)的措施分析

1.加快內(nèi)部審計(jì)立法

從我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2015年的新聞會獲悉，在審計(jì)署和協(xié)會的推動(dòng)下，內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化進(jìn)程加速。2013年，協(xié)會修訂了新的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及實(shí)務(wù)指南等，《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（征求意見稿）》（2014年1月16日）正在積極修訂之中。而我國審計(jì)監(jiān)督體系中的國家審計(jì)、社會審計(jì)，已頒布審計(jì)法、注冊會計(jì)師法，但還沒有出臺注冊內(nèi)部審計(jì)師法。建議盡快研究制定符合新形勢下經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求且與治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)，用法律明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、結(jié)構(gòu)等，從而使內(nèi)部審計(jì)納入法制軌道，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。

2.制定內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度的建立勢在必行。目前，全國各地及行業(yè)主管部門相繼制定了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見等相關(guān)文件。浙江省溫州市審計(jì)局出臺內(nèi)審工作指導(dǎo)監(jiān)督辦法，對指導(dǎo)監(jiān)督的范圍、職責(zé)、方式等做出明確規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了國家審計(jì)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。遼寧大連、上海浦東新區(qū)等制定了相關(guān)文件，從內(nèi)審工作的職能定位、組織體系、質(zhì)量管理、隊(duì)伍建設(shè)等方面加以明確和規(guī)范，并對發(fā)揮協(xié)會作用和強(qiáng)化服務(wù)等方面提出了要求；四川省政府日前印發(fā)了相關(guān)文件，明確規(guī)定6種情形下必須建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中包括對政府部門和相關(guān)單位的要求。2015年12月財(cái)政部下發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會[2015]24號）為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作指明了方向，各地要根據(jù)財(cái)政部的文件要求，結(jié)合自身實(shí)際，加快制定內(nèi)部審計(jì)制度，從而讓內(nèi)部審計(jì)工作“有法可依，有章可循”，扎實(shí)有效地履行職能，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

3.審計(jì)部門創(chuàng)新審計(jì)方式，與內(nèi)審機(jī)構(gòu)有機(jī)結(jié)合，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋

專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)和專職內(nèi)審人員能夠熟悉掌握本單位有關(guān)的政策法規(guī)、內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度、本單位的工作目標(biāo)、各部門的職責(zé)分工及工作流程等，可以根據(jù)本部門的實(shí)際情況，科學(xué)合理確定內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)、制定年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案，對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出糾正措施和改進(jìn)建議，有效提高內(nèi)審工作質(zhì)量，加大內(nèi)審工作力度，為領(lǐng)導(dǎo)決策、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行提供強(qiáng)有力的內(nèi)部保障。

審計(jì)署《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》提出關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)資源統(tǒng)籌整合的總體要求。一方面，國家審計(jì)部門可以通過加強(qiáng)對內(nèi)審工作的監(jiān)督檢查，對內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的指導(dǎo)，提升內(nèi)審審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮其應(yīng)有的作用；另一方面，可以利用內(nèi)審人員熟悉本單位或本系統(tǒng)業(yè)務(wù)情況的優(yōu)勢，與國家審計(jì)部門有機(jī)結(jié)合，參與審計(jì)組，適當(dāng)分工，合理確定職責(zé)，讓內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，起到事半功倍的效果，提高國家審計(jì)工作效率，彌補(bǔ)國家審計(jì)編制不足與全覆蓋的需要之間的矛盾。

審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)從審計(jì)理念上應(yīng)當(dāng)從監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向監(jiān)督與服務(wù)并重；審計(jì)內(nèi)容上應(yīng)當(dāng)從真實(shí)性、合法性為主轉(zhuǎn)向真實(shí)、合法、效益性并重；審計(jì)方式方法上，應(yīng)當(dāng)從事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向事前、事中、事后監(jiān)督并重，充分適應(yīng)不同審計(jì)工作滿足不同層次的需求。

綜上所述，各級審計(jì)機(jī)關(guān)要認(rèn)清形勢，努力成為適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念的實(shí)踐者，積極履行指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，把內(nèi)審管理工作落到實(shí)處，加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)管理水平，解決好發(fā)展中存在的問題，謀求實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)管理發(fā)展的新突破。

參考文獻(xiàn)：

[1]《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》.

[2]《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2003年審計(jì)署令第4號）和《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（征求意見稿）》（2014年1月16日）.

[3]《遼寧省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（遼寧省人民政府令第215號）.