竣工驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：竣工驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】煙草商業(yè)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；專家打分；調(diào)查問卷

1. 調(diào)研背景

為了滿足煙草商業(yè)企業(yè)持續(xù)、健康、高速發(fā)展，煙草行業(yè)內(nèi)部建設(shè)工程項(xiàng)目數(shù)量急劇增加，在這種形勢下，加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)顯得尤為重要。為了保證國家財(cái)產(chǎn)不被流失，建設(shè)項(xiàng)目滿足企業(yè)發(fā)展需要，調(diào)研小組在HZ市對煙草行業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)人員展開問卷調(diào)查及召開座談會，深入審計(jì)操作第一線了解煙草商業(yè)企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀、遇到的困難及阻礙。

2. 調(diào)查問卷匯總分析

2.1調(diào)查問卷資料匯總。

（1）為了調(diào)查煙草項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)狀，現(xiàn)設(shè)計(jì)調(diào)查問卷。調(diào)查問卷共14題，涉及煙草項(xiàng)目跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織設(shè)置、人員配備、工程項(xiàng)目投資情況、現(xiàn)有的審計(jì)制度、審計(jì)工作內(nèi)容、以及審計(jì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制、審計(jì)方法的使用、審計(jì)資料的匯總等。

（2）通過對HZ市煙草行業(yè)工程項(xiàng)目審計(jì)人員的分發(fā)、回收，現(xiàn)對回收的調(diào)查問卷資料進(jìn)行匯總。該審計(jì)機(jī)構(gòu)成立時(shí)間為2004年7月，審計(jì)人員四人，其中中級審計(jì)師一名、會計(jì)師三名。審計(jì)人員工作年限分別為三人7年、一人10年。2012年該公司工程項(xiàng)目（含新建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目等）投資總額為1000萬～5000萬。審計(jì)工作的開展主要依據(jù)國家審計(jì)規(guī)章制度、煙草行業(yè)審計(jì)辦法，且以事后審計(jì)為主，僅有部分業(yè)務(wù)前移到事中審計(jì)。審計(jì)工作主要包括招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)、施工管理審計(jì)、竣工驗(yàn)收審計(jì)、合同審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)。

2.2調(diào)查問卷分析。

根據(jù)調(diào)查問卷匯總情況，該審計(jì)機(jī)構(gòu)的跟蹤審計(jì)情況如下：

（1）審計(jì)依據(jù)不全面?，F(xiàn)有的審計(jì)依據(jù)主要為國家審計(jì)規(guī)章制度、煙草行業(yè)審計(jì)辦法，無可實(shí)施的項(xiàng)目跟蹤審計(jì)依據(jù)。

（2）審計(jì)工作滯后。現(xiàn)審計(jì)工作主要以事后審計(jì)為主，僅部分工作前移到事中審計(jì)，不利于項(xiàng)目造價(jià)、工期的控制。

（3）審計(jì)過程不全面?，F(xiàn)審計(jì)工作的主要過程為招標(biāo)投標(biāo)階段審計(jì)、施工管理階段審計(jì)、竣工驗(yàn)收階段審計(jì)、合同審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)。無前期決策階段審計(jì)、勘查設(shè)計(jì)階段審計(jì)、工程項(xiàng)目后評價(jià)階段審計(jì)和項(xiàng)目資料管理內(nèi)容，不能形成全過程跟蹤審計(jì)。

（4）對審計(jì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)模糊不清。針對項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算編制時(shí)的一般誤差率控制范圍，3人選擇±10%、1人選擇±20%，正確率為25%。

（5）審計(jì)方法掌握不全面。針對項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)過程中可采用的審計(jì)方法調(diào)查，主要的審計(jì)方法為觀察法、復(fù)算法、現(xiàn)場核查法，75%的人員不能掌握分析性復(fù)合法。

3. 座談會資料匯總分析

3.1座談會資料匯總。

為了了解煙草行業(yè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)際工作與理論研究間的差異以及內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)際工作中遇到的其他問題，特舉行本次座談會。本次座談會面向HZ市煙草專賣局審計(jì)科人員，根據(jù)其實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對項(xiàng)目的投資偏差、進(jìn)度偏差比例進(jìn)行估計(jì)，對審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性、財(cái)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)、后評價(jià)審計(jì)以及檔案資料審計(jì)的執(zhí)行情況進(jìn)行了打分評價(jià)，并提出了實(shí)際工作中存在的問題。

3.2座談會資料分析。

審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性、財(cái)務(wù)審計(jì)、合同審計(jì)、后評價(jià)審計(jì)以及檔案資料審計(jì)的執(zhí)行情況的打分根據(jù)階段劃分進(jìn)行加權(quán)平均，前期決策階段、勘察設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、施工管理階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段權(quán)重分別設(shè)置為0.1、0.2、0.2、0.3、0.1、0.1；同時(shí)，根據(jù)審計(jì)人員職務(wù)、從事審計(jì)工作年限，將彭守意、陳建忠、王芳的權(quán)重分別設(shè)置為0.4、0.3、0.3，再次進(jìn)行加權(quán)平均，確保數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性（見表1）。

（1）投資偏差比例。

在座談會中了解到，本項(xiàng)目超額支出13.68%，介于13～14%。根據(jù)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，一般項(xiàng)目投資偏差不大于15%，約為10%。本項(xiàng)目投資控制狀況良好。

（2）進(jìn)度偏差比例。

在實(shí)際審計(jì)工作中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)對進(jìn)度偏差控制比較薄弱，主要由基建部門進(jìn)行控制，審計(jì)資料不齊全。本項(xiàng)目工期延誤時(shí)間較長，工期控制不理想。

（3）審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性。

審計(jì)階段間的關(guān)聯(lián)性打分加權(quán)平均后得分為3.33，介于一般到好之間，整體狀況良好。在前期決策階段和勘察設(shè)計(jì)階段得分較低，影響了整體得分。招標(biāo)投標(biāo)階段、施工管理階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段得分較高，體現(xiàn)了在這些環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)性較好，環(huán)環(huán)相扣。審計(jì)部門仍需要加大對前期決策階段和勘察設(shè)計(jì)階段的控制力度。

（4）財(cái)務(wù)審計(jì)。

財(cái)務(wù)審計(jì)方面，審計(jì)部門對預(yù)算、結(jié)算及決算控制較好，但在前期投資估算、設(shè)計(jì)概算方面比較欠缺，加權(quán)得分為3.09，項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)審計(jì)狀況一般?？⒐そY(jié)算與竣工決算得分均為5，操作規(guī)范、資料齊全。

（5）合同審計(jì)。

審計(jì)部門在合同審計(jì)操作方面非常規(guī)范，“一簽必審”的審核制度完善，加權(quán)得分為5分，這部分的操作成果值得肯定與推廣。

（6）項(xiàng)目后評價(jià)審計(jì)。

項(xiàng)目后評價(jià)審計(jì)加權(quán)得分為4分，審計(jì)部門在項(xiàng)目完成后形成了《2009年山東省菏澤煙草專賣局（公司）綜合辦公樓審計(jì)報(bào)告書》，對項(xiàng)目的工程造價(jià)、質(zhì)量、進(jìn)度三項(xiàng)指標(biāo)的控制能力及結(jié)構(gòu)進(jìn)行了分析總結(jié)，并提出了針對性建議，操作良好。

（7）審計(jì)檔案管理。

審計(jì)部門將檔案資料按照階段劃分進(jìn)行了審計(jì)管理，將工程資料的積累貫穿于建設(shè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全過程，有專人負(fù)責(zé)；歸檔文件真實(shí)、有效、完整、齊全、系統(tǒng)，能夠反映建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)活動(dòng)的全過程；加權(quán)得分為4分。

從數(shù)據(jù)分析可以看出，現(xiàn)階段內(nèi)審機(jī)構(gòu)對前期決策以及設(shè)計(jì)勘察階段審核薄弱，仍需要改進(jìn)加強(qiáng)，切實(shí)做到審計(jì)活動(dòng)貫穿于工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到全過程跟蹤審計(jì)。

3.3對于跟蹤審計(jì)的建議和意見匯總。

（1）責(zé)任分工。

在實(shí)際審計(jì)過程中，對于財(cái)務(wù)報(bào)告編制的責(zé)任分工不明確，實(shí)際情況是：在HZ煙草專賣局（公司）審計(jì)部門審計(jì)工作的同時(shí)，還需自行編制財(cái)務(wù)報(bào)告。一方面造成了工作效率的降低，另一方面降低了審計(jì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管作用。

建議由項(xiàng)目相關(guān)部門編制財(cái)務(wù)報(bào)告后，審計(jì)部門對其進(jìn)行審計(jì)。

（2）審計(jì)報(bào)告在工程中控制作用。

應(yīng)在實(shí)際工程中，提高項(xiàng)目部實(shí)施工程人員對于審計(jì)報(bào)告的重視意識，并應(yīng)明確規(guī)定審計(jì)報(bào)告的控制作用。制定相關(guān)的條例，規(guī)范工程的操作流程，減少工程中不必要的糾紛。

（3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)后評價(jià)審計(jì)。

通過調(diào)研了解到，對于多數(shù)工程，審計(jì)部門對于財(cái)務(wù)后評價(jià)審計(jì)的力度達(dá)不到要求，項(xiàng)目財(cái)務(wù)后評價(jià)審計(jì)旨在吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出對策建議，提高管理水平和改進(jìn)投資效益，所以，應(yīng)加大對于財(cái)務(wù)后評價(jià)審計(jì)的重視力度。

（4）專業(yè)性人才配備。

調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，省內(nèi)各審計(jì)科從事審計(jì)工作的人員配備不夠，往往一人身兼數(shù)項(xiàng)審計(jì)工作，由于將在省內(nèi)各煙草專賣局（公司）推行跟蹤審計(jì)的模式，而工程項(xiàng)目整個(gè)過程又具有復(fù)雜性，多樣性及周期時(shí)間長等特性，造成了審計(jì)工作效率降低，時(shí)間接點(diǎn)滯后等現(xiàn)象。所以，建議增加省內(nèi)各審計(jì)科專業(yè)性人才的配備數(shù)量，如現(xiàn)場施工管理，工程造價(jià)，信息管理等專業(yè)的專業(yè)人才，使任務(wù)分工明確提高效率。

（5）審計(jì)部門與其他配合部門的配合。

由于在實(shí)際工程中，審計(jì)部門在一定程度上起到了監(jiān)管的作用，所以在審計(jì)部門執(zhí)行其審計(jì)工作中，往往會需要其他與之相關(guān)的部門與之配合。這就需要各煙草公司審計(jì)部門在工作積極與其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通，同時(shí)，也需要煙草公司的領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)部門的工作提供大力的支持。

參考文獻(xiàn)

[1]趙妙如.煙草公司審計(jì)的重點(diǎn)、難點(diǎn)及對策[J].審計(jì)月刊，2007：32～33.

第2篇：竣工驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】高校；項(xiàng)目；工程結(jié)算；財(cái)務(wù)管理

部分高校將維修工程、零星裝飾和小型改造工程由學(xué)校內(nèi)部基建審計(jì)人員審計(jì)，大型改造項(xiàng)目和新建工程基本委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)施或聘請?jiān)靸r(jià)咨詢結(jié)構(gòu)的專業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)；較多高校是將學(xué)校的所有建設(shè)工程項(xiàng)目全部委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)委托審計(jì)的管理工作。

1高校內(nèi)部審計(jì)問題及原因

問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是修繕工程招投標(biāo)、合同協(xié)議訂立等前期工作審計(jì)參與不夠，開工前審計(jì)流于形式;二是修繕工程的隱蔽項(xiàng)目、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、工程竣工驗(yàn)收的過程審計(jì)監(jiān)督不力;三是審核依據(jù)和手段落后，審計(jì)質(zhì)量不高;四是對修繕工程項(xiàng)目的決算審計(jì)和績效評價(jià)不夠，內(nèi)審建設(shè)性作用未真正發(fā)揮。問題形成的原因主要有：包括財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、管理審計(jì)、效益審計(jì)以及干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，隨著事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度改革、審計(jì)對象的復(fù)雜化以及高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步深入，審計(jì)部門普遍存在的人員不足、結(jié)構(gòu)失衡、層次不高的問題顯得越來越突出，用于修繕工程審計(jì)的力量就更加有限了。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織上的獨(dú)立和精神上的獨(dú)立兩個(gè)方面，組織上的獨(dú)立能夠給內(nèi)部審計(jì)提供一個(gè)良好的工作環(huán)境，精神上的獨(dú)立能夠使內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中保持客觀公正性，二者是相輔相成的。當(dāng)前仍有部分高校內(nèi)部審計(jì)部門同紀(jì)檢或財(cái)務(wù)合署辦公，機(jī)構(gòu)尚未真正獨(dú)立設(shè)置;同時(shí)，內(nèi)審部門作為高校職能部門之一，其在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，難免會受到各種干擾，特別是修繕工程審計(jì)，涉及的相關(guān)部門較多，與國家審計(jì)部門和社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相比，其精神上的獨(dú)立性也較弱。

2對策

2.1開發(fā)使用修繕工程計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和信息管理系統(tǒng)

修繕工程計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指應(yīng)用相關(guān)修繕計(jì)價(jià)軟件對工程結(jié)算進(jìn)行審核，應(yīng)用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)軟件對修繕工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。工程信息管理是指對已完成審計(jì)的修繕工程信息進(jìn)行收集、分析、整理，將分散的工程軟件數(shù)據(jù)資料、文檔資料、施工圖紙資料按工程項(xiàng)目名稱歸類，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)數(shù)字化管理，實(shí)現(xiàn)了信息化系統(tǒng)管理。

2.2加強(qiáng)高校修繕工程審計(jì)制度建設(shè)

高校修繕工程的內(nèi)審工作應(yīng)該從修繕工程的運(yùn)作規(guī)律和審計(jì)規(guī)律著手，制訂和完善各種審計(jì)規(guī)章制度，才能做到思路清晰，控制到位，減少風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格開工前審計(jì)工作制度。高等學(xué)校應(yīng)將修繕工程劃分為小型基建工程(應(yīng)在年初預(yù)算時(shí)按項(xiàng)目立項(xiàng))、零星修繕工程(應(yīng)在年初預(yù)算時(shí)確定總盤子)和應(yīng)急項(xiàng)目(留有足夠余地)幾個(gè)層次進(jìn)行管理，開工前審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對小型基建工程開展審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)要求被審單位報(bào)送立項(xiàng)審批情況、施工圖紙、預(yù)算書和資金證明，審計(jì)部門按學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、國家定額認(rèn)真審核，特別要注意有無化整為零、無預(yù)算和擅自超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、高估冒算的情況。二是制定修繕工程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。審計(jì)部門應(yīng)按照修繕工程的特殊性制定具體的審計(jì)實(shí)施細(xì)則，著重在招投標(biāo)參與、合同審計(jì)審簽制度、隱蔽工程驗(yàn)收、報(bào)審資料初審等幾個(gè)環(huán)節(jié)重點(diǎn)控制。三是制定審計(jì)結(jié)果公示制度。審計(jì)部門可以定期或不定期地將修繕工程審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，可以使審計(jì)部門和被審計(jì)單位同時(shí)接受教職工的監(jiān)督，對各個(gè)審計(jì)主體起到震懾和激勵(lì)的作用。

2.3開展修繕工程全過程審計(jì)控制

基建工程全過程跟蹤審計(jì)，可以由學(xué)校審計(jì)部門單獨(dú)實(shí)施，也可以委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。對于修繕工程中的小型基建工程，審計(jì)部門可以嘗試開展適合本校際情況的全過程跟蹤審計(jì)工作活動(dòng)，實(shí)施對校內(nèi)小型基建和修繕工程的事前、事中、事后全過程審計(jì)監(jiān)督。由于高校審計(jì)部門資源不足，審計(jì)部門也可以研究采取審計(jì)業(yè)務(wù)市場招標(biāo)、內(nèi)審和社會審計(jì)相結(jié)合的方法，使審計(jì)部門從源頭上控制修繕工程年度預(yù)算、從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程中隱蔽工程驗(yàn)收、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)監(jiān)督、結(jié)算審核等全方位的審計(jì)。

2.4編制修繕工程補(bǔ)充定額

高校各類小型基建和修繕項(xiàng)目中，特別是零星修繕項(xiàng)目，如單純拆裝一盞燈、更換一個(gè)閘閥、修補(bǔ)幾張課桌、粉刷一處涂料，對這類簡單、瑣碎的修繕項(xiàng)目，如果套用修繕定額，雖然合法，但不合理。在這種情況下，審計(jì)部門可以在堅(jiān)持原則的前提下，會同修繕工程管理部門協(xié)商制定一套適應(yīng)市場和學(xué)校實(shí)際情況的自編定額。

3提高審計(jì)質(zhì)量措施

各種管理工作都以制度為基礎(chǔ)，對委托審計(jì)的管理也不例外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只有熟悉并嚴(yán)格把握國家、行業(yè)協(xié)會等對造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)的造價(jià)工程師冊管理及從事審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)管理規(guī)定，建立健全本單位內(nèi)部委托審計(jì)管理的有關(guān)制度，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的委托審計(jì)管理工作程序。制度應(yīng)在遵循國家、教育部、審計(jì)署等有關(guān)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對委托審計(jì)工作的管理職責(zé)，細(xì)化造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)選擇的程序和要求，規(guī)范委托審計(jì)工作的實(shí)施流程，并加強(qiáng)對委托審計(jì)合同簽訂、審計(jì)過程監(jiān)督、審計(jì)報(bào)告審核、審計(jì)質(zhì)量評審等各重要管理環(huán)節(jié)的管理。

4評標(biāo)辦法

可以采取百分制，分為技術(shù)標(biāo)和經(jīng)濟(jì)標(biāo)。技術(shù)標(biāo)包括造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的工作業(yè)績，主要考察最近幾年，包括審計(jì)完成的數(shù)量、審計(jì)項(xiàng)目金額、審減率等方面進(jìn)行評分。工程審計(jì)質(zhì)量的高低與具體審計(jì)的工程師息息相關(guān)，在招標(biāo)文件中，應(yīng)將此項(xiàng)作為一個(gè)評判標(biāo)準(zhǔn)。包括本項(xiàng)目配備工程師的資質(zhì)情況、近幾年審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量及質(zhì)量的評定。經(jīng)濟(jì)標(biāo)即為審計(jì)費(fèi)的競爭，綜合考慮基本審計(jì)費(fèi)和效益審計(jì)費(fèi)的幅度范圍。建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算送審資料的真實(shí)，是審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確的前提；送審資料的完整、規(guī)范是公正、公平審計(jì)的保證，是得出客觀真實(shí)、可信結(jié)論的重要依據(jù)。配備責(zé)任心強(qiáng)、能力強(qiáng)的基建內(nèi)審人員擔(dān)任委托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)對資料收審、招投標(biāo)、合同鑒訂、資料移交、過程管理和協(xié)調(diào)、報(bào)告復(fù)檢的全過程質(zhì)量控制。配備的內(nèi)審人員只有熟悉工程造價(jià)，在送審前才能夠發(fā)現(xiàn)結(jié)算編制的是否規(guī)范問題，在委托審計(jì)過程中才能應(yīng)對出現(xiàn)的一系列疑問，才可能有針對性地對工程委托審計(jì)的全過程管理做到做到有條不紊、游刃有余。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好過程中的監(jiān)督、檢查和控制工作。一方面監(jiān)督審計(jì)進(jìn)度是否按合同規(guī)定時(shí)間進(jìn)行；另一方面要對審計(jì)工作底稿不定期進(jìn)行檢查，審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，督促其保質(zhì)保量地完成審計(jì)項(xiàng)目。

5結(jié)語

加強(qiáng)建設(shè)工程結(jié)算委托審計(jì)的管理，是市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，也是學(xué)校管理的客觀要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過強(qiáng)化對建設(shè)工程項(xiàng)目委托審計(jì)工作中各重要環(huán)節(jié)的管理可以有效地保證我們最終買到“物有所值”的委托審計(jì)服務(wù)，達(dá)到審計(jì)的預(yù)期目的，同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和基建部門的管理水平。

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