資金收支管理精選(九篇)

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第1篇：資金收支管理范文

一、資金收支兩條線的優(yōu)點

通過實施資金收支兩條線管理，有利于建立高效的企業(yè)財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使企業(yè)財務(wù)管理水平明顯提高，是實現(xiàn)資金集中管理，加強內(nèi)部控制的有效手段。

(一)實施資金收支兩條線管理，可以在資金管理與礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)的長期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的前提下統(tǒng)籌兼顧

實施資金收發(fā)兩條線管理，可以協(xié)調(diào)好礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)各單位的收入與支出、籌資、投資等各項經(jīng)濟活動，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，有利于整體經(jīng)濟效益的提高。

(二)實施資金收支兩條線管理，可為實施全面預(yù)算管理鋪平道路

由于資金集中管理、統(tǒng)一支付。各單位的所有收支活動都由事業(yè)部根據(jù)預(yù)算進行嚴(yán)格的審核和控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮。從而保證了企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

(三)實施資金收支兩條線管理，有利于建立新型的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制體系

目前，現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認(rèn)為企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，而現(xiàn)金管理又在財務(wù)管理中處于核心地位。因此，礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)可以資金收支兩條線管理為平臺和切入點，構(gòu)建科學(xué)、有效的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，提升財務(wù)管理水平。

(四)實施資金收支兩條線管理，可以有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

通過分設(shè)收入和支出賬戶以及對與收入現(xiàn)金對應(yīng)的應(yīng)收賬款進行動態(tài)管理，將資產(chǎn)運行和資本運營有效結(jié)合，可以規(guī)避“小金庫”和“賬外賬”發(fā)生的風(fēng)險。

因此，越來越多的企業(yè)都引入資金收支兩條線這一新的科學(xué)的資金管理模式，并在實踐中不斷探索其實現(xiàn)的方式。

二、礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)資金收支兩條線的實施情況

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)結(jié)合礦區(qū)業(yè)務(wù)的實際情況，通過建立健全制度、規(guī)范流程、優(yōu)化賬戶、科學(xué)規(guī)范運作，使資金收支兩條線管理取得了顯著成效。

(一)資金收支兩條線管理模式

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)目前的資金管理模式是集團公司層面的“資金收支兩條線”管理，收入、支出分別開設(shè)一個銀行總賬戶，即收入總賬戶和支出總賬戶。收入總賬戶下設(shè)收入分賬戶；支出總賬戶下設(shè)支出分賬戶。收入賬戶采取零余額管理模式；支出賬戶采取透支與預(yù)算撥款相結(jié)合的管理模式。

1收入賬戶采取零余額管理模式

開戶銀行周一至周五16:00將各單位的收入分賬戶資金全部上劃到事業(yè)部收入總賬戶，16:30將事業(yè)部收入總賬戶的資金全部上劃到集團公司礦區(qū)服務(wù)總賬戶。上劃后事業(yè)部及各單位的收入賬戶余額為零。

2支出賬戶采取透支與預(yù)算撥款相結(jié)合的管理模式

事業(yè)部支出總賬戶實行透支管理模式。事業(yè)部每周四向集團公司上報次周的資金計劃，集團公司每周五將事業(yè)部上報的資金計劃提交給指定銀行，指定銀行以此額度控制事業(yè)部次周支出總賬戶的透支額度。每個營業(yè)日，支出總賬戶的對外支付由銀行在額度之內(nèi)保證對外支付。每個營業(yè)日終了，由銀行根據(jù)支出總賬戶當(dāng)日的發(fā)生額補平支出，清算后支出總賬戶余額為零。在透支管理模式下，每個營業(yè)日開始和終了時，支出總賬戶資金余額均為零。

3拓展網(wǎng)上銀行功能

為確保資金安全，事業(yè)部與開戶行簽訂了網(wǎng)上銀行協(xié)議，將事業(yè)部銀行賬戶全部納入網(wǎng)上銀行監(jiān)管。事業(yè)部對所有賬戶擁有查詢、轉(zhuǎn)賬權(quán)限，并對銀行賬戶實行動態(tài)監(jiān)控，有效控制資金風(fēng)險。

(二)資金計劃管理

資金計劃是否準(zhǔn)確關(guān)系到資金結(jié)算業(yè)務(wù)能否順利開展。事業(yè)部資金計劃包括年度資金計劃、月度資金計劃、周資金計劃和緊急用款申請。各單位按年、月、周編報資金計劃，按日管理、按周控制額度。當(dāng)出現(xiàn)突發(fā)事件、需要緊急用款但資金計劃又不足時，可以通過緊急用款申請來增補計劃，以確?？铐椀募皶r支付。

各單位上報的年度資金計劃、月度資金計劃和周資金計劃，經(jīng)事業(yè)部審核后上報集團公司審批方可執(zhí)行。集團公司依據(jù)事業(yè)部上報的資金計劃，對事業(yè)部的支出總賬戶進行透支補平。事業(yè)部依據(jù)各單位上報的資金計劃對各單位支出分賬戶進行預(yù)算撥款。

1資金計劃編制

在編制資金計劃時，要與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，參照年度財務(wù)預(yù)算收支金額，考慮跨年應(yīng)收應(yīng)付款項、非付現(xiàn)費用、稅費流入流出差額等因素，科學(xué)、合理地編制年度資金計劃。按照礦區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù)開展情況，將年度資金計劃進一步分解為月、周資金計劃，分期進行資金流入流出控制。

在編制資金計劃的過程中，還要做好三個方面的溝通工作。與領(lǐng)導(dǎo)的溝通，避免由于領(lǐng)導(dǎo)出差等原因造成資金計劃的浪費；與部門的溝通，讓其確定本部門當(dāng)期的付款金額；與相關(guān)業(yè)務(wù)單位的溝通，確定與其當(dāng)期的資金流量，作為編制資金計劃的基礎(chǔ)。

2資金計劃執(zhí)行情況

事業(yè)部每月仔細(xì)分析資金的流入、流出情況，召開資金計劃執(zhí)行情況交流會，傾聽基層單位的意見，查找資金計劃執(zhí)行結(jié)果偏離資金計劃的原因，進行內(nèi)部討論后制定相應(yīng)的改進措施。將各單位資金計劃執(zhí)行情況予以通報。督促各單位重視資金計劃的編制及執(zhí)行，合理預(yù)計本單位資金流量，提高資金計劃的符合度。

3未達(dá)款項管理

資金收支兩條線運行之初，事業(yè)部的未達(dá)款項非常多。開出的支票如果不能及時劃走，就要占用下周的資金計劃，因此未達(dá)款項的存在大大降低了資金計劃的執(zhí)行符合度。針對這種情況，事業(yè)部通過采取上報未達(dá)款項統(tǒng)計表、與開戶銀行進行周對賬、縮短辦理付款業(yè)務(wù)時間、將支票返存、專人監(jiān)控網(wǎng)銀等方式來減少未達(dá)款項。

(三)資金結(jié)算管理

事業(yè)部根據(jù)實際工作和付款性質(zhì)的重要性，將結(jié)算業(yè)務(wù)分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算是指礦區(qū)內(nèi)部單位相互提供勞務(wù)而發(fā)生的款項結(jié)算。外部結(jié)算是指對礦區(qū)以外單位發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)。

1內(nèi)部結(jié)算

對于礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)生的勞務(wù)結(jié)算，通過簽認(rèn)“內(nèi)部勞務(wù)(產(chǎn)品)資金轉(zhuǎn)移簽認(rèn)單”，由提供勞務(wù)方持此單據(jù)到事業(yè)部辦理款項劃轉(zhuǎn)。

2外部結(jié)算

從資金安全和工作效率兩方面考慮后，將外部支出結(jié)算分為委托付款和非委托付款。委托付款統(tǒng)一在事業(yè)部辦理，非委托付款由各單位自行辦理。

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)實施資金收支兩條線以來，資金高度集中管理，合理優(yōu)化配置，在確保資金安全的基礎(chǔ)上，大大提高了資金的運行效率。

三、資金收支兩條線管理存在的問題

礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)資金收支兩條線經(jīng)過一年多的運行，比較平穩(wěn)，但是也存在一些問題。

(一)事業(yè)部層面資金結(jié)算工作量過大

由于事業(yè)部負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的資金結(jié)算，工作量較大，特別是在結(jié)算高峰期，人滿為患。

(二)表外資金沒有納入收支兩條線管理

目前保險基金等大額資金都單獨開立銀行賬戶進行核算，沒有納入收支兩條線管理，事業(yè)部對這部分資金的監(jiān)管存在空白。

(三)部分多種經(jīng)營單位資金沒有納入收支兩條線管理

目前，只有一家多種經(jīng)營單位資金納入收支兩條線管理，其他多種經(jīng)營單位仍獨立進行資金運轉(zhuǎn)。事業(yè)部對這些單位資金流轉(zhuǎn)情況不掌握，不利于監(jiān)管。

(四)對資金收支兩條線實施情況的考核力度不夠

由于考核機制不完善，導(dǎo)致部分單位對資金計劃編制的重視程度不高，在編制過程中沒有充分與相關(guān)單位和部門進行溝通，資金計劃執(zhí)行時符合度較低。需要經(jīng)常通過增加緊急用款申請來滿足日常的生產(chǎn)經(jīng)營，且對資金計劃執(zhí)行情況的分析不夠深入，就事論事，沒有挖掘深層次的原因。

四、對改進資金收支兩條線管理的建議

針對以上存在的問題，筆者提出如下的改進建議，以期優(yōu)化資金收支兩條線，確保資金收支兩條線管理的各項制度及措施落實到位。

(一)設(shè)立資金結(jié)算分理處，以提高工作效率

可以在下屬單位設(shè)立隸屬于事業(yè)部的資金結(jié)算分理處，負(fù)責(zé)部分地理位置相對集中單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，以分流事業(yè)部層面的資金結(jié)算業(yè)務(wù)量，提高工作效率，同時也方便下屬單位辦理結(jié)算。

(二)將表外資金納入收支兩條線管理，確保資金安全

在制訂表外資金管理辦法的基礎(chǔ)上，積極探索對表外資金的管理模式。待時機成熟后，將表外資金納入收支兩條線管理，從而規(guī)范表外資金運作，確保表外資金安全。

(三)將多種經(jīng)營單位資金納入收支兩條線管理，以加強對其監(jiān)管

將下屬所有多種經(jīng)營單位資金納入收支兩條線，通過實行集中管理，按期編制資金計劃，實時進行網(wǎng)上銀行監(jiān)控，在有效規(guī)避資金風(fēng)險的同時，進一步加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金管理成本。

(四)完善考核機制，使資金收支兩條線落實到位

針對資金收支兩條線考核機制存在的薄弱環(huán)節(jié)，需要明確執(zhí)行時的關(guān)鍵控制點，量化考核指標(biāo)，完善獎懲制度。通過定期考核，可以提高各單位對資金收支環(huán)節(jié)的重視程度，進而科學(xué)、合理地編制資金計劃，實事求是地分析執(zhí)行情況，盡心盡力尋求改進措施，不斷提升管理水平，提高經(jīng)濟利益。

第2篇：資金收支管理范文

【關(guān)鍵詞】集團公司 資金循環(huán) 內(nèi)部資金管理

資金是企業(yè)的生命線，只有保證資金在企業(yè)內(nèi)的良性循環(huán)，企業(yè)才能夠生存和發(fā)展。對于每一個企業(yè)，資金管理都是一個不能回避的重要的管理方面。對于集團公司來說，由于成員企業(yè)眾多、地域分布廣泛、行業(yè)形態(tài)各異，管理特點就有所不同，資金管理的難度尤其突出。集團資金管理面臨的問題通常包括：一是，集團內(nèi)資金閑置和資金緊缺的情況同時存在；二是，大量資金通過外部銀行進行結(jié)算，資金滯留情況嚴(yán)重；三是，資金管理缺乏有效的信息傳遞機制和平臺；四是，資金管理和決策缺少有效的考核指標(biāo)。

根據(jù)集團的業(yè)務(wù)模式和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不同，資金管理的模式也各不相同。在筆者所接觸到的業(yè)務(wù)實踐中，大致可以分為通過預(yù)算管理進行資金管理、通過集團財務(wù)公司進行資金管理和通過結(jié)算平臺進行資金管理三種類型。本文將分析在這三種資金管理模式下，如何通過從資金流入和支出兩個方面即收支兩條線入手，加強集團公司內(nèi)部資金管理。

一、資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理主要是通過資金預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的跟蹤，對集團內(nèi)企業(yè)的資金收入和支出情況進行跟蹤和監(jiān)督。預(yù)算的管理主要體現(xiàn)在對于集團公司各個單位資金預(yù)算的審批及其執(zhí)行情況的控制。資金預(yù)算編制的原則是“以收定支，收入與支出相匹配”，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺，影響企業(yè)的生存經(jīng)營和發(fā)展。

在實際操作中，很多企業(yè)不單獨編制資金預(yù)算，而是將資金預(yù)算結(jié)合在企業(yè)的年度綜合預(yù)算當(dāng)中。很多時候，對于資金的預(yù)算就和預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表一同體現(xiàn)在預(yù)算的現(xiàn)金流量表當(dāng)中。各單位按照生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測，測算經(jīng)營活動資金收入情況和相應(yīng)的采購費用支出情況，著重考慮企業(yè)的投資計劃，測算企業(yè)的投資資金支出的需求，根據(jù)企業(yè)的資金缺口，制定企業(yè)的融資計劃，保證企業(yè)內(nèi)資金的流轉(zhuǎn)平衡。

通過預(yù)算為工具，從收支兩線對集團公司內(nèi)的企業(yè)進行資金控制，主要體現(xiàn)于預(yù)算編制的細(xì)致準(zhǔn)確，編制程序的科學(xué)有效、預(yù)算跟蹤的實時嚴(yán)格這幾方面。資金的流入方面，如對應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)當(dāng)制定比較穩(wěn)健統(tǒng)一的收款政策，避免過度的賒銷帶來的較高的資金回收風(fēng)險。資金的支出方面，對于采購和各項費用的資金支付，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，避免支付風(fēng)險；而資本性支出和對外投資，通過可行性研究、資金預(yù)算等方式對于項目的資金平衡進行測算，并按重要程度報集團相關(guān)決策部門審批，避免出現(xiàn)諸如短貸長投的情況；對集團所屬企業(yè)的融資計劃，要按照企業(yè)的資金預(yù)測，為滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展為目的來制定融資方案，避免出現(xiàn)一方面保有大量活期和定期的銀行存款，一方面進行融資的情況。融資方案也要根據(jù)重要程度由集團進行審批，控制融資的金額和投向。通過合理設(shè)置企業(yè)預(yù)算，并比較預(yù)算收入和支出，從收支兩線，對資金進行管理。

二、財務(wù)公司管理

財務(wù)公司是隸屬于大型集團的非銀行金融機構(gòu)，主要為本集團內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金。企業(yè)集團內(nèi)由于所處的行業(yè)不同，經(jīng)營狀況各不相同，資金的余缺情況也各不相同，常常會出現(xiàn)部分所屬企業(yè)缺少資金需要通過銀行貸款等方式籌集資金，而另外一些企業(yè)卻資金比較充裕，暫時沒有投資使用的需求。通過集團財務(wù)公司，可以有效平衡這種資金余缺不均的情況。資金富余的企業(yè)可以將資金通過財務(wù)公司委托貸款給需要資金的企業(yè)。財務(wù)公司可以發(fā)揮集團內(nèi)的資金的乘數(shù)效應(yīng)。為集團內(nèi)資金平衡提供有效的支持。財務(wù)公司發(fā)揮資金平衡的作用，需要從收支兩線對于集團內(nèi)的資金進行管理。包括：

1.建立賬戶管理制度。財務(wù)公司要融通集團內(nèi)的資金，首先需要控制各企業(yè)的銀行賬戶數(shù)量，避免由于賬戶數(shù)量過多，過于分散，不利于掌握其資金狀況，影響資金平衡的效果。

2.建立資金歸集制度。集團公司所屬各個公司通常都有一定的資金沉淀，這些資金沉淀集中到財務(wù)公司，可以區(qū)分不同支付需要合理進行劃分和支配；頭寸期限較長的，可以通過財務(wù)公司進行一些金融產(chǎn)品的投資，取得較高的投資收益，其余部分在滿足日常需要之外，可以通過存放同業(yè)的方式，享受到一般企業(yè)享受不到的存款高利率。因此要在集團系統(tǒng)內(nèi)建立資金歸集的制度，對集團所屬各單位的資金歸集率進行考核。監(jiān)控系統(tǒng)各個單位的資金歸集情況，對于資金歸集不達(dá)標(biāo)的單位，要通過一定的措施進行考核，建立配套獎懲措施。

3.建立資金平衡機制。對于系統(tǒng)內(nèi)的資金收付，有條件的均應(yīng)該通過集團內(nèi)財務(wù)公司進行。通過財務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算，縮短結(jié)算環(huán)節(jié)并且節(jié)省手續(xù)費，以加快資金周轉(zhuǎn)速度、提高資金使用效率、降低資金成本。對于資金短缺的企業(yè)，在同等或者相似的條件之下，首選通過集團內(nèi)部的財務(wù)公司以委托貸款的形式獲取資金。通過集團財務(wù)公司，更好地分配公司內(nèi)部資金余缺和流向，平衡資金的使用。

4.建立集中融資機制。集團公司下屬的公司在有融資需求時，如果直接向銀行進行貸款，由于單個企業(yè)的規(guī)模有限，融資能力較弱，很難取得較好的貸款條件。通過財務(wù)公司將集團內(nèi)企業(yè)的融資需求進行整合，集中與銀行進行談判，形成規(guī)模效應(yīng)，發(fā)揮財務(wù)公司的專長，降低談判的成本，取得較為優(yōu)惠的貸款利率和期限等條件。

三、資金貿(mào)易結(jié)算平臺

資金貿(mào)易結(jié)算平臺指的是公司利用貿(mào)易關(guān)系與系統(tǒng)內(nèi)的各個單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來，同時通過結(jié)算量、結(jié)算價格對集團所屬企業(yè)進行資金管理和控制。集團公司以資金貿(mào)易結(jié)算為基礎(chǔ)，對于系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的資金收支進行控制，從而實現(xiàn)整個集團的資金管理最優(yōu)化的目標(biāo)。這種管理方式，同樣要借助資金預(yù)算這一管理工具，以滾動資金預(yù)算為基礎(chǔ)，通過貿(mào)易結(jié)算這一資金通道來調(diào)整集團內(nèi)的資金流動。

資金結(jié)算平臺可以通過采購和銷售對系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的資金收支進行管理。對于提供貨物和購買貨物的系統(tǒng)內(nèi)單位，通過調(diào)整價格和結(jié)算量來控制對其資金支付和資金收取，從而在集團內(nèi)部實現(xiàn)資金平衡。對于無法通過貿(mào)易結(jié)算來平衡資金的下屬公司，可以采用委托貸款等方式作補充。這種方式對于平衡企業(yè)短期內(nèi)的資金需求有較為直接的效果。值得注意的是，這種方式要求參加結(jié)算的集團內(nèi)的不存在資金收支的長期失衡，以免對整個集團公司的資金結(jié)算形成過度的扭曲。

上述三種模式的集團內(nèi)部資金管理，收支兩線的管理效用強度各有不同。對于預(yù)算模式之下的資金管理，下屬公司的自主性比較強，適用于行業(yè)領(lǐng)域比較分散，預(yù)算管理水平較高的企業(yè)集團，但是，單純依靠預(yù)算模式進行資金管理，無法有效平衡集團內(nèi)部的資金余缺，無法形成集團內(nèi)部資金的規(guī)模效應(yīng)。依托財務(wù)公司的資金管理模式，對于內(nèi)部資金管理較為系統(tǒng)有效，通過財務(wù)公司這一平臺實現(xiàn)了資金集中，首先從集團內(nèi)部滿足了的均衡和資金使用的規(guī)模效應(yīng)，但是設(shè)立財務(wù)公司的要求比較高，一般的企業(yè)集團不具備相關(guān)條件。資金結(jié)算平臺通過內(nèi)部貿(mào)易的模式，進行收支兩線的資金管理，管理效果最為直接，短期的資金調(diào)節(jié)的效果最為明顯，但是相應(yīng)帶來了人為調(diào)節(jié)結(jié)算價格和數(shù)量的問題，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險，除了做好資金籌劃之外，還要做好稅收籌劃。集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身情況充分認(rèn)識，分析判斷，并選擇適宜自身的資金管理模式。在實際操作中，從收支兩線對集團的內(nèi)部資金進行管理，更好地提高資金利用效率，有效平衡集團內(nèi)部的資金余缺，為企業(yè)更好的生存和發(fā)展提供資金保障和財務(wù)基礎(chǔ)。

參考文獻

第3篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)集中管理；集團公司；資金收支；賬務(wù)處理

財務(wù)集中管理時對集團融資以及內(nèi)部自由資金在分配領(lǐng)域方面的機體調(diào)整。在進行實際的操作使用上，可根據(jù)集中管理的一般特征與統(tǒng)一開戶的處理措施來進行統(tǒng)一規(guī)劃。但是，由于其資金的集中管理特征，主要集中在結(jié)算中心、財務(wù)公司、撥付備用金以及統(tǒng)收統(tǒng)支的不同模式之中，從而導(dǎo)致了集團資金管理中更容易出現(xiàn)諸多的資金問題。而在進行財務(wù)集中管理的實際形式分析過程中，需要以同行的實業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為主要的控制基礎(chǔ)，實現(xiàn)對整體信息領(lǐng)域內(nèi)不同企業(yè)的借鑒分析。

一、集團公司資金集中管理的必要性分析

集團公司的資金集中管理理念，需要從多個方面來進行統(tǒng)籌分析，其必要性則主要集中在以下幾點。

1.可有效降低管理風(fēng)險

在現(xiàn)有的集團公司財務(wù)管理中，由于不同分屬的子公司以及業(yè)務(wù)類型的廣泛性分析問題，需要從多個行業(yè)的業(yè)務(wù)流程來進行綜合性的業(yè)務(wù)流程分析，并依照分散的管理情況來實現(xiàn)對公司以及下屬各個部門分?jǐn)?shù)行情上的有效調(diào)整，其作用，對不同環(huán)節(jié)的控制力度等，都會造成一定影響。對于各單位的資金運行狀況問題，通過集中化管理模式，能夠更加精確的將其經(jīng)營的情況來進行規(guī)范化監(jiān)督管理，其作用，從資金的集中管理與實施的有效手段等，額可以更好的滿足所述單位的財務(wù)監(jiān)督管理。而這樣，也就幾大的降低了財務(wù)的運營風(fēng)險。

2.提升了資金的融資等級

隨著現(xiàn)代化企業(yè)的不斷發(fā)展，在進行相應(yīng)的行業(yè)經(jīng)營特點上的差異性分析后，可以得出，對于資金的需求，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)集團自身的發(fā)展基礎(chǔ)來進行綜合性分析，并探究這個過程中，不同環(huán)境下，企業(yè)資金的短缺問題等，需要從多少個方面來進行綜合貫徹分析。而這個過程中，對不同的資金運營情況來說，其不同的應(yīng)用需求，對整體的機構(gòu)實施來說，都將成為主要的影響因素。

而集中的資金管理措施，則可以有效的提升融資的安全等級，并降低其資金的運行成本。在內(nèi)部的實際使用中，也可以更加得心應(yīng)手的進行執(zhí)行操作。

二、集團公司資金的集中管理設(shè)計方案分析

從現(xiàn)有的集團公司管理方案來看，其所采取的傳統(tǒng)收支模式，需要按照相關(guān)的傭金模式以及結(jié)算中心模式等來進行運營分析。但是這些模式在實際的使用中，卻存在著諸多的不合理性，且過于針對子公司與總公司之間的靈活性分布，從而導(dǎo)致了諸多的運行結(jié)算模式出現(xiàn)問題。而在進行相應(yīng)的模式改良設(shè)計中，需要針對財務(wù)公司的管理規(guī)模來進行資金整合控制，并依照相應(yīng)的集團財務(wù)管理職責(zé)來進行調(diào)整，在滿足基本的管理需求同時，實現(xiàn)對外匯以及有價證券的交易防護處理。在這個過程中，為滿足基本的股票、證券等交易上的優(yōu)勢，就需要結(jié)合集團的融資渠道進行充分的角色扮演。

針對集團與自有財務(wù)公司的集中化處理問題，需要根據(jù)集團分公司和子公司等多個層面來進行合理的分析，其財務(wù)公司在所需要對總公司與子公司在財務(wù)上進行規(guī)范管理。在這個價值的利用空間中，對于內(nèi)部資源以及財務(wù)公司的模式作用問題來說，集團公司以及資金在集中管理過程中，對于設(shè)計的探討作用，就可以以財務(wù)公司的模式作為示范實例來進行分析。而在進行這一類的設(shè)置過程中，對于基本設(shè)施的管理，就可以結(jié)合如下幾點來進行管理執(zhí)行。

1.賬務(wù)執(zhí)行設(shè)置

在進行集團公司的日常任務(wù)設(shè)置中，可以根據(jù)有效的資金歸集賬戶進行總量信息上的劃分支出管理。并依據(jù)相應(yīng)的支出資金進行賬戶資金的整合。而對于試點企業(yè)的財務(wù)公司收入管理，需要結(jié)合財務(wù)公司在支出賬戶的應(yīng)用基礎(chǔ)上來實現(xiàn)對日常人工成本，以及日常費用上的支出支持。

2.資金規(guī)劃分析

在進行資金的規(guī)劃管理處理上，需要對公司上的資金進行限額，并以此來確保整體金額支出與收入上的平衡。而在這個過程中，對于不同的資金協(xié)議保護作用，可分析公司賬戶與用戶規(guī)劃處理需求上的彌補限額作用，并通過相應(yīng)的試點與企業(yè)的預(yù)計作用來進行非經(jīng)營性的資金支出作用分析，并依照相應(yīng)的專項申請信息來確保其經(jīng)營審批過程的安全性。對于資金的收入管理問題，在除去現(xiàn)金收入以后，可根據(jù)企業(yè)的應(yīng)用基礎(chǔ)來確保其公司在凱里收入的支出賬戶以及應(yīng)用基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對不同領(lǐng)域內(nèi)的賬務(wù)信息管理。而這個過程中，對于資金收入的管理問題，都可以從企業(yè)的財務(wù)公司進行賬務(wù)以及工作日等方面的信息整理管理。

3.利息清算

對于試點單位在開設(shè)的賬戶方面，其利息的收入與清算問題，需要從現(xiàn)有的單位所有性來進行利率上的換算，并對其協(xié)議執(zhí)行進行整體分析。其試點單位在劃分的集團資金以及利息的使用規(guī)則上，可根據(jù)集團公司所按照的相關(guān)協(xié)議來執(zhí)行規(guī)劃。對于集團公司墊支部分，集團公司需要單獨來進行資金運算的籌劃分析，判斷其利息的結(jié)算形式。

4.賬務(wù)處理

在進行企業(yè)的增設(shè)應(yīng)用管理中，需要根據(jù)相應(yīng)的教育試點基礎(chǔ)，來完成對核算資金鏈上的諸多層次分析。其付款以及試點企業(yè)的運行作用等，可結(jié)合相應(yīng)的核算試點以及企業(yè)資金的規(guī)劃設(shè)施確保利息在清算業(yè)務(wù)上的應(yīng)用探析。

三、方案實施的執(zhí)行步揍以及相關(guān)問題分析

在進行企業(yè)集團財務(wù)的集中管理中，其主要的流程步揍就如下圖所示。

在進行以上的流程操作中，仍存在相應(yīng)的管理設(shè)施問題，其中主要就主要集中在不同規(guī)劃信息上的執(zhí)行調(diào)整。對于國家資金的集中管理運行，可結(jié)合現(xiàn)有的發(fā)展需求來確保法律的起步設(shè)施，并依照相應(yīng)的配套作用來進行規(guī)劃管理。而在這個執(zhí)行的規(guī)程中，主要問題集中在如下幾點上。首先，規(guī)范性問題，由于我國資金集中管理的模式發(fā)展起步較晚，導(dǎo)致了在相關(guān)的法律法規(guī)上，也有較多的不足，從而讓導(dǎo)致了在實施規(guī)范化管理上，容易出現(xiàn)諸多的管理秩序混亂問題產(chǎn)生。因此在進行相應(yīng)的法律糾紛風(fēng)險管理上，其工資的發(fā)放與報銷鳳霞問題都依然存在。其次，所屬企業(yè)資金的歸集積極性問題，需要從現(xiàn)有的試點作用來進行集團公司與試點企業(yè)約定利息上的清算分析，并依照相應(yīng)的通氣協(xié)定利率來確保企業(yè)活動以及存款利率上的綜合分析，其中的管理積極性問題，也較為突出。最后對于提升資金的管理措施上，需要結(jié)合相應(yīng)的資金連接作用機制來進行合理的分析，而其中企業(yè)資金的存儲量也都人存在較多的問題，需要從多個運輸?shù)恼麄€途徑上來實現(xiàn)對功能定位。

而對于這些問題的應(yīng)對措施，針對企業(yè)所屬部門在批準(zhǔn)的程序應(yīng)用問題，可從現(xiàn)有的審批問題進行效率問題上的解析分析，并依照常規(guī)的運行程序來確保其調(diào)整事物的有機處理規(guī)劃，并依照資金管理的模式，簡化其基本的審批程序，并提高管理效率。

四、結(jié)語

總的來說，隨著現(xiàn)代化財務(wù)管理集中運行方式的逐漸成熟，財務(wù)集中管理形式，將成為主要的賬務(wù)處理形式，而通過有效的基礎(chǔ)設(shè)施分析，可更進一步的完善對簡化審批程序上的有效進程改良。其作用，將更好的提升管理效率，同時簡化審批程序。

參考文獻：

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[3]鄭丹.企業(yè)集團資金集中管理模式芻議[J].長江大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版，2012，35（4）：84-86.

[4]潘榮良.中國企業(yè)集團資金集中管理研究[D].復(fù)旦大學(xué)，2008.

[5]張文龍.HY集團財務(wù)公司資金集中管理研究[D].河南大學(xué)，2014.

第4篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞　房地產(chǎn)市場　土地收儲資金　資產(chǎn)管理　收支預(yù)算

中圖分類號：F127.3(263)

文獻標(biāo)識碼：A

土地出讓收入是地方財政收入的重要組成部分，是地方政府促進地方經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保障。近幾年來，云夢縣財政局根據(jù)財政部和湖北省財政廳關(guān)于加強土地出讓收支管理工作的要求，更新觀念，積極探索，形成了“出讓土地市場運作、出讓收入全征全管、出讓辦證憑票把關(guān)”的管理模式。規(guī)范了國有土地資產(chǎn)管理，在土地供應(yīng)上，做到了征地收購“一個口子進水”、土地儲備“一個龍頭放水”；在資金管理上，實現(xiàn)了收入“一個口徑”，支出“一個漏斗”。使云夢縣國有土地出讓管理工作邁上新臺階。

一、執(zhí)行政策，推進土地出讓收支管理規(guī)范化

(一)建章建制，從制度上求規(guī)范。

為了貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》([2006]100號)和湖北省財政廳等五部門《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國土資源部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署關(guān)于進一步加強土地出讓收支管理的通知》(鄂財綜發(fā)[2010]3號)文件精神，結(jié)合云夢縣實際，先后出臺了《縣人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)縣財政局、縣國土資源局關(guān)于進一步規(guī)范國有土地出讓金征收管理意見的通知》(云政辦發(fā)[2007]52號)，明確規(guī)定了土地出讓收入的征收主體、規(guī)范了土地儲備出讓、收入征繳程序、初步建立了土地出讓收支管理制度；《縣人民政府辦公室關(guān)于進一步加強國有土地出讓收支管理的通知》(云政辦發(fā)[2010]27號)，進一步明確了土地出讓收入征管程序、征繳行為、基金預(yù)算、管理職責(zé)等管理規(guī)定，促進了土地出讓收支科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理。

(二)夯實基礎(chǔ)，從管理上求規(guī)范。

一是明確主體，規(guī)范管理程序。為了更好地履行國有土地出讓收入征收主體職能，明確規(guī)定國土部門主要負(fù)責(zé)征地、收儲、供應(yīng)，同時將過去由縣國土資源局代征國有土地出讓收入、代開票據(jù)、代管資金的代征土地出讓收入的管理模式，改為由財政部門直接征收。具體程序為：縣國土資源局按土地供應(yīng)方式填寫《云夢縣國有土地出讓收入征收審核表》，經(jīng)財政審核無誤后，財政局專人負(fù)責(zé)資金收繳、入庫與填開專用票據(jù)，縣國土資源局憑財政局開出的專用票據(jù)辦理土地出讓手續(xù)。確保國有土地出讓收入全額征收并及時繳入縣金庫或“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”。

二是組建專班，強化市場整頓。2009年，由云夢縣監(jiān)察局牽頭，抽調(diào)縣國土局、縣財政局、縣房管局部分人員，成立了“云夢縣房地產(chǎn)市場專項整治工作辦公室”，并印發(fā)了云房治發(fā)【2009】1號及云房整字【2010】1號文件。文件要求對云夢縣2005年1月1日至2008年8月私自變更、劃撥土地、協(xié)議出讓土地使用權(quán)用地性質(zhì)進行房地產(chǎn)開發(fā)，低于縣城區(qū)基準(zhǔn)地價進行協(xié)議出讓國有土地使用權(quán)，未繳或少繳土地出讓收入；通過以私人名義改建、聯(lián)建、新建的私人住宅及小商品房，未按國家相關(guān)政策規(guī)定辦理建房所需手續(xù)的種種違法違規(guī)現(xiàn)象，都要按規(guī)定進行依法補繳或全額征繳土地出讓收入及相關(guān)所需稅費，并對違法違規(guī)者處以罰金。整治專班的成立，規(guī)范了云夢縣房地產(chǎn)市場秩序，減少了國有資產(chǎn)的流失，整治收繳土地出讓收入431萬元。同時，云夢縣財政局會同國土局按照土地出讓政策規(guī)定，結(jié)合行政許可的要求，及時下達(dá)土地出讓收入催繳通知書，部分由縣法院按法律程序收繳，共收歷欠土地出讓收入1465萬元。

三是定期會商，實現(xiàn)信息共享。為了切實保障報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，云夢縣財政局加強部門間的定期會商機制，縣國土資源局和人民銀行云夢縣支行積極配合，按規(guī)定的時間和要求，向湖北省財政廳、省國土資源廳、人民銀行武漢分行及時報送統(tǒng)計報表。除了按規(guī)定報送報表外，云夢縣財政局在日常工作中，加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，準(zhǔn)確、及時登記宗地臺帳、及時向領(lǐng)導(dǎo)報送宗地次報表及土地出讓收入征收入庫結(jié)算表，不斷提高報表質(zhì)量。

二、規(guī)范操作，推進土地出讓收支管理精細(xì)化

(一)精細(xì)化編制土地出讓收支預(yù)算。

土地出讓收支預(yù)算是政府性基金預(yù)算的組成部分。云夢縣財政局從2008年起，按照“以收定支、收支平衡”原則，針對土地出讓收入存在不確定性、不均衡性的特征，在確定土地出讓收支預(yù)算的編制口徑、編制方法、編制時間和編制程序的基礎(chǔ)上，結(jié)合年度土地利用計劃和土地供應(yīng)計劃確定的土地供應(yīng)規(guī)模、供應(yīng)結(jié)構(gòu)、供應(yīng)時間和控制基準(zhǔn)地價等條件，編制了土地出讓基金預(yù)算。2010年預(yù)計土地出讓收入17330萬元，其中：國有土地總價款13930萬元、補繳的土地價款1400萬元、劃撥土地收入2000萬元；支出計劃為17330萬元，其中：征地和拆遷補償支出4366萬元、土地開發(fā)支出4193萬元、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)專項支出100萬元、土地出讓業(yè)務(wù)支出347萬元、廉租房支出210萬元、其他土地使用權(quán)出讓支出989萬元、土地利用規(guī)劃修編50萬元、全國土地第二次大調(diào)查100萬元、基本農(nóng)田執(zhí)法管理及違法處理10萬元、城市建設(shè)支出5930萬元、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出1020萬元、上解上級支出15萬元。

(二)規(guī)范土地出讓收入征繳行為，確保土地出讓收入及時足額繳入國庫。

一是實行徹底的“收支兩條線”管理。根據(jù)土地出讓招投標(biāo)確認(rèn)書、《云夢縣國有土地出讓收入征收審核表》，縣財政局將土地出讓收入及時足額繳入縣金庫或“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”；2010年，共計出讓土地44宗，出讓面積516.516畝，實現(xiàn)土地出讓收入18472.09萬元，超出基金預(yù)算收入6.6％，入庫資金17405萬元。其中：對縣政府儲備土地，主要用于住宅、商業(yè)、城區(qū)工業(yè)企業(yè)的土地，以招標(biāo)、拍賣的方式出讓土地17宗，出讓面積410.946畝，征收土地出讓收入10438.69萬元，入庫資金8756.2997萬元；對鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)用地和個人私房轉(zhuǎn)讓，以掛牌、協(xié)議的方式出讓土地27宗，出讓面積105.57畝，征收土地出讓收入8033.4萬元，入庫資金4649萬元。對已結(jié)清32宗土地，開具土地出讓收入專用票據(jù)，并辦理用地手續(xù)，對12宗未繳清土地出讓收入的，只開往來收款收據(jù)，不辦理用地手續(xù)。

支出按年初基金預(yù)算，實行“收支分離”，統(tǒng)一由云夢縣城司代表縣政府進行支出管理。2010年，累計支出12382.2萬元。其中：征地拆遷補償支出2819.1萬元、土地開發(fā)支出3913.4萬元、稅金支出600萬元、城市建設(shè)支出4817.6萬元、土地業(yè)務(wù)費支出102.6萬元、全國土地第二次大調(diào)查100萬元、上解上級支出39萬

元，占基金預(yù)算支出的72％。對未列入土地出讓收支預(yù)算的各類項目，包括土地征收項目，一律不得通過土地出讓收入安排支出，嚴(yán)格按基金預(yù)算實行“收支兩條線”管理。

二是以票管收，規(guī)范征繳行為。每宗土地通過招拍掛方式出讓的，應(yīng)繳納不低于起拍價80％的出讓保證金。中標(biāo)后，中標(biāo)人分批繳納土地出讓總價款的，云夢縣財政局每次只開具往來收款收據(jù)，待土地出讓總價款結(jié)清后，再一次性開具土地出讓收入專用票據(jù)，才能到國土部門辦理《土地使用權(quán)證》。否則，不得辦證。其目的，一是為了遏制土地使用者長期拖欠土地出讓收入；二是規(guī)范了辦理《土地使用權(quán)證》程序，遏制了分批辦證的行為。

三是嚴(yán)格執(zhí)行土地招拍掛出讓制度。按照《湖北省招標(biāo)拍賣掛牌出讓國有土地使用權(quán)管理辦法》規(guī)定，凡應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣或掛牌出讓國有建設(shè)用地使用權(quán)的土地，云夢縣財政局對出讓全過程做到事前參與，做好宗地核算，嚴(yán)格控制成本支出等相關(guān)工作，并遵循公開、公平、公正的原則。

三、轉(zhuǎn)變觀念，切實加強對土地出讓市場的監(jiān)管

國有土地既是國家的重要資源，也是政府管理的國有資產(chǎn)。加強土地資產(chǎn)管理，嚴(yán)格保護耕地，推進土地節(jié)約集約利用，是地方各級政府落實科學(xué)發(fā)展觀，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要舉措。

(一)規(guī)范出讓程序，強化土地交易行為的監(jiān)管。

嚴(yán)格按照《云夢縣土地收購儲備管理辦法》(云政發(fā)[2007]9號)文件規(guī)定，規(guī)范云夢縣國有土地使用權(quán)出讓行為。逐步形成了由縣土地儲備中心對城區(qū)范圍的國有土地依法實行“五統(tǒng)一”管理，即統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一收購、統(tǒng)一開發(fā)、統(tǒng)一供應(yīng)、統(tǒng)一管理，高度壟斷城市建設(shè)用地一級市場?？h國土資源局建立規(guī)范的土地交易市場，國有土地使用權(quán)的出讓必須通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等形式公開交易。強化了土地收儲的管理職能，減少了協(xié)議出讓土地的局面。

第5篇：資金收支管理范文

要實現(xiàn)這一目標(biāo)，太平人壽認(rèn)為不僅僅需要推出更多更新的符合市場和客戶需求的保險理財產(chǎn)品，還在于將財富管理的服務(wù)延伸到保險服務(wù)的更多細(xì)微環(huán)節(jié)和“空白地帶”，讓容易被人們忽略的閑置的保險資金也能一刻不停地“錢生錢”，比如保單返還的生存金、繳納保費的續(xù)保金，通過延伸和拓展財富管理，提升對客戶的服務(wù)體驗。

“財富金賬戶”：

未領(lǐng)的生存金增值不停步

許多長期壽險產(chǎn)品定期會有返還的生存金可領(lǐng)取，但很多客戶并沒有將生存金領(lǐng)取出來的習(xí)慣，而是任由其“躺”在保單賬戶中淪為閑置資金。太平人壽讓閑置的生存金“活”起來的方法，是通過“財富金賬戶”幫助客戶將這些被遺忘的生存金閑置資金管理起來，發(fā)揮“二次增值”的功效。據(jù)太平人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“財富金賬戶”本質(zhì)上是公司推出的萬能產(chǎn)品，萬能賬戶是由公司投資專家負(fù)責(zé)賬戶內(nèi)資金的調(diào)動和投資決策，客戶的生存金可以零費用轉(zhuǎn)入“財富金賬戶”中，由投資專家將客戶的資金投入到各種投資工具上，借助專家將這些原本被浪費閑置的資金產(chǎn)生收益，實現(xiàn)科學(xué)且安全的理財。

“公司推出這一類產(chǎn)品是想通過萬能保險的形式，讓客戶留在公司賬戶上的生存金多一種保值增值的渠道，不僅僅是希望客戶能共享公司成長帶來的收益，更希望客戶投入到保險中的每一分錢都能得到最充分的運用，發(fā)揮最大的資金價值。對客戶而言，無須增加任何額外支出即可將分紅險生存金轉(zhuǎn)入由專家理財?shù)娜f能賬戶，獲取更高收益，并享有萬能險保證利率、保單貸款、轉(zhuǎn)換年金、萬能賬戶價值靈活支取等更多利益。對保險公司而言，‘萬能+分紅’的組合投保模式延伸了公司的財富管理服務(wù)鏈，更好地契合客戶的理財需求，也強化了產(chǎn)品的市場吸引力?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人表示。

事實上，生存金如果未被領(lǐng)取，險企通常都會以累積生息、復(fù)利滾存的方式來對待。太平人壽的財富金賬戶最新年化結(jié)算利率達(dá)到了5.6%，在生存金的管理上，這一收益水平是相對較高的。

與財富金賬戶發(fā)揮相似功效的，還有財富鉆賬戶。財富鉆賬戶同樣是萬能險產(chǎn)品，根據(jù)人身保險費率改革的政策進行了升級。據(jù)悉，升級后財富鉆賬戶的身故風(fēng)險保額由萬能賬戶價值的5%提升至20%，大幅提高保障水平。

“續(xù)優(yōu)?！保?/p>

閑置的續(xù)期保費享有理財收益

相信許多客戶都會遇到續(xù)期交費期限已經(jīng)到了卻忘記繳費的時候，但提前在銀行賬戶中預(yù)留資金以方便交保費，卻總感覺活期利息太不劃算。針對此情況，太平人壽此次推出的“續(xù)優(yōu)保”可謂是一舉兩得的財富管理服務(wù)。

與上文提到的財富金賬戶類似，“續(xù)優(yōu)?！睂嶋H也是萬能險產(chǎn)品。通過“續(xù)優(yōu)?！苯毁M，客戶可以在應(yīng)交保費之前三個月將不少于應(yīng)交保費數(shù)額的資金放入“續(xù)優(yōu)保”賬戶中，那么這一筆資金就可以做一個三個月的短期理財，并享受在保單交費月自動繳費的功能。

第6篇：資金收支管理范文

將財富管理做到極致！為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，太平人壽不僅推出更多符合市場和客戶需求的新型保險理財產(chǎn)品，還將財富管理的服務(wù)延伸到保險服務(wù)的細(xì)微環(huán)節(jié)和“空白地帶”，讓容易被人們忽略的閑置保險資金，比如保單返還的生存金、繳納保費的續(xù)保金，也能不停地“錢生錢”。

“財富金賬戶”：未領(lǐng)的生存金增值不停步

許多長期壽險產(chǎn)品會定期返還生存金，但很多客戶并沒有領(lǐng)取生存金的習(xí)慣，而是任由其“躺”在保單賬戶中淪為閑置資金。太平人壽通過“財富金賬戶”，幫助客戶將這些被遺忘的生存金等閑置資金管理起來，發(fā)揮“二次增值”的功效。

開通“財富金賬戶”后，客戶的生存金可以零費用轉(zhuǎn)入該賬戶，由投資專家負(fù)責(zé)賬戶內(nèi)資金的調(diào)動和投資決策，從而使這些原本被閑置的資金產(chǎn)生收益，實現(xiàn)科學(xué)、安全的理財。

“公司推出這類產(chǎn)品旨在通過萬能保險的形式，讓客戶留在公司賬戶上的生存金多一種保值、增值的渠道，不僅僅是希望客戶能共享公司成長帶來的收益，更希望客戶投入到保險中的每一分錢都能得到最充分的利用，發(fā)揮最大的資金價值。對客戶而言，無須增加任何額外支出即可將分紅險生存金轉(zhuǎn)入由專家理財?shù)娜f能賬戶，獲取更高收益，并享有萬能險保證利率、保單貸款、轉(zhuǎn)換年金、萬能賬戶價值靈活支取等更多福利。對保險公司而言，‘萬能+分紅’的組合投保模式延伸了公司的財富管理服務(wù)鏈，更好地契合客戶的理財需求，也強化了產(chǎn)品的市場吸引力?！碧饺藟郾硎?。

“續(xù)優(yōu)?！保豪m(xù)期保費享理財收益

第7篇：資金收支管理范文

為加強公有住房售后共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金（以下簡稱公有住房售后維修基金）管理，根據(jù)北京市房屋土地管理局、北京市人民政府房改辦公室、北京市財政局《關(guān)于歸集住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金的通知》（京房地物字〔1999〕第1088號）的規(guī)定，現(xiàn)將公有住房售后維修管現(xiàn)有關(guān)問題通知如下：

一、各分中心應(yīng)為售房單位開立公有住房售后維修基金專用帳戶，并開據(jù)《住房維修基金交存書》。

二、對于本通知下發(fā)前已交存的公有住房出售收入，由各分中心根據(jù)規(guī)定，聯(lián)系相應(yīng)售房單位，核定公有住房售后維修基金單位交存數(shù)額，并將核定的數(shù)額連同按現(xiàn)行規(guī)定個人交納的數(shù)額劃入售房單位在中心系統(tǒng)開立的專用帳戶內(nèi)，否則不予開據(jù)住房資金存儲證明?，F(xiàn)有售房收入不足的，由售房單位按核定數(shù)額補足，未補足的，在以后售房時補足。

三、本通知下發(fā)后，售房單位交存售房收入時，各分中心必須要求售房單位區(qū)分售房收入和維修基金，分別交存，并分別開據(jù)相應(yīng)交存書，同時須一次足額交存維修基金（含售房單位從其售房總價款中按多層住宅20％、高層住宅30％比例劃撥和按現(xiàn)行規(guī)定個人交納的數(shù)額，單位在購買商品房時已按規(guī)定按房價款2％交納的公共維修基金可抵扣單位應(yīng)劃撥部分）。各分中心在出具住房資金存儲證明時，須注明售房收入數(shù)額、維修基金數(shù)額及其他應(yīng)注明內(nèi)容。售房單位未足額交存維修基金的，各分中心不得開據(jù)住房資金存儲證明。

四、2000年4月1日起，購房職工按購房當(dāng)年出售新建公有住房成本價基價2％的比例交納公有住房售后維修基金。各分中心按此比例核定職工個人應(yīng)交存的維修基金數(shù)額。

五、公有住房售后成立管委會的，各分中心應(yīng)監(jiān)督有關(guān)代收單位，將維修基金移交給管委會。各分中心應(yīng)為管委會開立維修基金專戶，按規(guī)定辦理支取。

六、維修基金的支取、使用辦法另行通知。

第8篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞：高校 收支 內(nèi)部控制 問題 建議

中圖分類號：G647，F(xiàn)235 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）03-103-02

隨著我國高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校資金收支規(guī)模也越來越大，收支業(yè)務(wù)也越來越頻繁和復(fù)雜，加強高校收支管理成為完善高校內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。2014年1月1日起開始實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》指出，收支管理是單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面風(fēng)險控制需要重點關(guān)注的方面。高校資金收支內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)工程，需要把握資金收支控制的目標(biāo)、方向，并合理運用相關(guān)控制措施，在找準(zhǔn)高校資金收支控制問題的基礎(chǔ)上完善高校資金收支內(nèi)部控制體制機制。

一、高校資金收支方面內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制措施

1.高校資金收支主要內(nèi)容。高校收入主要包括財政撥款收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入，附屬單位繳款、經(jīng)營收入和其他收入，其中財政撥款收入包括教育事業(yè)撥款、科研事業(yè)撥款、其他經(jīng)費撥款、基本建設(shè)撥款。目前我國高校收入基本形成以財政撥款、依法收費為主，以校辦產(chǎn)業(yè)上繳、非學(xué)歷培訓(xùn)、社會捐贈等為輔的籌資格局。高校支出主要包括教育事業(yè)支出、基本建設(shè)支出和經(jīng)營支出，其中教育事業(yè)支出是高校支出管理的重中之重，按照支出事項可分為教學(xué)支出、科研支出、學(xué)生事務(wù)支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休人員支出和其他支出8類，按照支出性質(zhì)可分為基本支出和項目支出兩類。

2.高校資金收支控制目標(biāo)。高校資金收支管理要求高校遵循有關(guān)政策、法規(guī)，對高校收支管理進行規(guī)范和監(jiān)督，以確保資金正確、高校使用，為高校教學(xué)科研提供及時足額的財力保障。高校收支控制目標(biāo)應(yīng)包括以下四個方面：一是遵循管理規(guī)范和法定程序，如高校要對自身收入支出實行全口徑管理，高校學(xué)費收入應(yīng)納入財政專戶，高校財政撥款要嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付相關(guān)制度及撥付程序等等。二是真實、合理和有效目標(biāo)，即高校收支控制要真實反映實際收支業(yè)務(wù)發(fā)生情況，防止不合理收支業(yè)務(wù)的發(fā)生，將資金用于高校日常運行必要開支和促進高校發(fā)展的支出方向，提高高校資源配置效率。三是財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，要對各項收支進行準(zhǔn)確的會計記錄，并編制真實可靠的財務(wù)報告，為高校各項管理決策奠定基礎(chǔ)。四是防范營私舞弊和行為。

3.高校資金收支控制措施。加強高校資金收支管理的控制分別在收入控制和支出控制兩個方面。收入控制措施包括：建立健全收入內(nèi)部管理制度，如合理設(shè)置收入管理崗位、明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限等；高校各項收入統(tǒng)一進行會計核算；銀行賬戶的開立、變更、撤銷經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批；嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線” 管理，不得以任何形式截留、挪用或私分。支出控制措施包括：明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，確保資金支出業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離；按照支出事項分類選擇不同的執(zhí)行方式和審批權(quán)限；加強高校資金支出的過程控制，如明確開支標(biāo)準(zhǔn)、支出事項票據(jù)規(guī)范及管控細(xì)則等；完善支出事項管理報告制度，在發(fā)現(xiàn)經(jīng)費支出內(nèi)容、支出進度等異常時及時采取有效措施。

二、當(dāng)前高校資金收支方面內(nèi)部控制存在的問題

1.高校資金收入控制存在的問題。一是高校收入管理部門存在收費崗位設(shè)置不合理和職責(zé)不清的問題，沒有真正做到不相容崗位有效分離；二是高校收入未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，收入減免及退款制度不健全，存在擅自收取或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大收取范圍等不規(guī)范問題；三是高校收入未及時足額上繳高校財務(wù)部門，造成收入未能及時入賬，容易形成資金體外循環(huán)、部門建立“小金庫”等問題；四是校內(nèi)部門間協(xié)調(diào)收入管理力度不夠，收入信息管理系統(tǒng)不完善，收入統(tǒng)計及管理口徑不全面，收入預(yù)算的財務(wù)分析與監(jiān)控機制不完善，未建立處理重大問題的財務(wù)風(fēng)險防范和預(yù)警機制。

2.高校資金支出控制存在的問題。一是高校資金付款審批和付款執(zhí)行等不相容崗位未能有效分離；二是高校資金支出范圍不符合預(yù)算要求，存在擅自擴大資金使用范圍的問題，資金支出標(biāo)準(zhǔn)超過相關(guān)政策規(guī)定；三是高校項目支出財務(wù)審核不夠嚴(yán)格，存在票據(jù)、合同管理流于形式的問題；四是支出預(yù)算執(zhí)行分析不足、動態(tài)管理力度不夠，未建立定期預(yù)算分析機制，對資金支出的實際效果缺乏必要的績效考核。

3.對高校資金收支監(jiān)督存在的問題。高校內(nèi)部審計部門對高校資金收支的監(jiān)督力度不夠，沒有建立相對完善的執(zhí)行過程監(jiān)督和執(zhí)行效果考核，事前介入和事中控制相對缺位，事后審計監(jiān)督方式相對單一；側(cè)重于對高校支出的監(jiān)督，在一定程度上忽略了對高校收入的控制和監(jiān)控，對高校支出的監(jiān)督又側(cè)重于項目支出監(jiān)督，在一定程度上忽略了對基本經(jīng)費的審查。高校外部監(jiān)督體系不健全，現(xiàn)階段無法對高校資金收支情況進行監(jiān)督檢查，高校也無主動引入外部監(jiān)督審計的動力，從而不能對高校完善內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。在高校內(nèi)外監(jiān)督力度不夠的情況下，高校資金收支控制在高校財務(wù)管理中發(fā)揮的作用明顯弱化。

三、加強高校資金收支方面內(nèi)部控制的建議

1.加強高校資金收入管理。一是健全收入內(nèi)部管理機制，確保收入管理制度化、規(guī)范化，要明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，合理設(shè)置收入管理崗位，確保收款、開票與財務(wù)核算等不相容職位相互分離，確保發(fā)票、對賬單等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)文件記錄齊全，建立明確的退費、減免授權(quán)與審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。將高校所有收入類別及款項全部納入高校年度預(yù)算管理范圍，實行高校收入全口徑預(yù)算管理。二是強化高校內(nèi)部收入管理流程，發(fā)揮財務(wù)管理部門資金統(tǒng)管和會計核算職能，其他部門和個人未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得辦理收款業(yè)務(wù)。三是加強收入預(yù)算執(zhí)行分析，財務(wù)管理部門定期檢查資金收入與預(yù)算金額的一致性，落實催收責(zé)任，做到應(yīng)收盡收。四是提高收費管理信息化水平，發(fā)揮會計信息系統(tǒng)對高校收入的內(nèi)部控制作用，收入信息及時反饋、資源共享。

2.完善高校資金支出管理。一是強化高校預(yù)算支出控制，重視支出預(yù)算編制工作，對有標(biāo)準(zhǔn)、有依據(jù)的事項，如人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費、學(xué)生事務(wù)經(jīng)費等基本經(jīng)費預(yù)算和用于學(xué)校教學(xué)、科研的項目經(jīng)費預(yù)算要盡可能納入年初預(yù)算批復(fù)；對測算依據(jù)不充分的支出事項，如設(shè)立新機構(gòu)的開辦經(jīng)費、設(shè)備大修費用等，要加強項目前期工作，必要時進行財政評審后確定預(yù)算申請額度，在學(xué)校統(tǒng)籌考慮后確定是否安排預(yù)算支出；預(yù)算執(zhí)行過程中要加強資金支出的監(jiān)控分析，確保資金使用安全有效。二是發(fā)揮財務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門在高校支出方面的控制職能。學(xué)校內(nèi)部業(yè)務(wù)支出事項復(fù)雜，需要在校內(nèi)由財務(wù)管理部門統(tǒng)籌管理、結(jié)合實際進行專業(yè)判斷、提出資金支出需求，要將高校財務(wù)專業(yè)管理貫穿于高校資金支出的全過程。要發(fā)揮人事管理部門對人員經(jīng)費、培訓(xùn)經(jīng)費的歸口管理，確保人員經(jīng)費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。信息管理部門對所有業(yè)務(wù)部門的信息化建設(shè)和運行維護項目的技術(shù)方案和預(yù)算金額進行專業(yè)審核后勤管理部門負(fù)責(zé)組織高校內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施改造、設(shè)備維護和環(huán)境整治方案和預(yù)算的審核。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織高校內(nèi)部設(shè)備、材料的采購活動，規(guī)范采購行為。財務(wù)管理部門要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門緊密合作，形成對高校資金支出在學(xué)校管理層面的內(nèi)部控制體系。三是完善高校支出的授權(quán)審批。要明確各部門、各級崗位在職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和責(zé)任，通過分級、分額度、逐項加以審批。要明確高校和二級單位各自的審批范圍，專業(yè)職能部門代表高校對二級單位歸口預(yù)算進行審核和執(zhí)行監(jiān)督，財務(wù)管理部門代表高校對全部預(yù)算進行審核、會計核算和決算。要健全財務(wù)管理制度，對支出事項的額度進行審批權(quán)限劃分。四是建立健全高校支出單據(jù)的控制機制。要通過內(nèi)部設(shè)計，真實反映和證實審核批準(zhǔn)程序行為，如公務(wù)接待審批單、采購清單、培訓(xùn)通知單、費用報銷單等。要加強公務(wù)接待支出、會議費、差旅費等支出管理，如差旅費報銷單據(jù)要列明出差時間、地點、任務(wù)和費用支出明細(xì)內(nèi)容。要通過對表單的控制和審核，合理反映高校教學(xué)科研業(yè)務(wù)的真實支出。

3.完善高校資金收支監(jiān)督機制。高校必須定期對資金收支控制體系及其執(zhí)行情況進行檢查考核，如收入監(jiān)控方面可由財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門將收費監(jiān)督納入日常工作，定期對各類收費收入的管理、上繳情況進行監(jiān)督檢查，確保收入安全、防止收入流失。要建立資金收支內(nèi)部控制自我評估體系，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，及時進行修正和改進。要加強財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)管理監(jiān)督控制的專業(yè)性。加強內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，保證國有資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率。構(gòu)建強有力的外部監(jiān)督體系，通過財政、稅務(wù)、審計以及社會、大眾的檢查、監(jiān)督，促使高校不斷提高資金收支管理水平，通過外部監(jiān)督審計發(fā)現(xiàn)的問題有針對性地完善高校資金收支的內(nèi)部控制機制。

參考文獻：

[1] 劉勇澤.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計操作指南.東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2013

[2] 陳修輝.加強高校內(nèi)部會計控制建設(shè)的路徑選擇.三明學(xué)院學(xué)報，2013（1）

第9篇：資金收支管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 統(tǒng)一收支結(jié)算 財務(wù)管理

中圖分類號：F253文獻標(biāo)識碼： A

著我國財政預(yù)算制度改革的逐步推進，建立在“財政性資金所有權(quán)和控制權(quán)歸政府，使用權(quán)歸單位”新型財權(quán)關(guān)系基礎(chǔ)上的財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算將作為一項深化財政體制改革創(chuàng)建新型財務(wù)管理模式的嶄新工作，在強化政府職能，提高財政資金使用效率方面充分發(fā)揮作用，并且從規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量方面也會凸顯其優(yōu)勢。因此，對財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算的研究具有重要的理論和實踐意義。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）大部分行政事業(yè)單位實行財政資金的分散管理

據(jù)不完全統(tǒng)計，全國70%以上的地級市仍然實行分散式的財政資金管理模式。這種分散式管理包括收繳方面的分散管理和支出方面的分散管理。這種管理模式使得財政資金，無論是在收繳環(huán)節(jié)還是在支出環(huán)節(jié)，都會分散于各個行政事業(yè)單位，尤其是支出環(huán)節(jié)，資金還會長時間的沉淀于其中。財政資金分散一方面會增加財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致財政資金流失；另一方面，會產(chǎn)生資金沉淀，導(dǎo)致統(tǒng)籌調(diào)配困難。如果遇到重大或突發(fā)事件，對捉襟見肘的政府財政而言將更是雪上加霜。

（二）少部分行政事業(yè)單位實行財政資金的集中核算

與分散式財政資金管理模式相比，全國實行集中核算的地區(qū)較少，只有不足30%的地方初步建立起了會計核算中心，并在不斷地探索和實踐之中。集中核算模式的推廣和實施在規(guī)范各單位的財務(wù)流程方面起到了一定的積極作用，在杜絕各單位違規(guī)開戶、私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用財政資金等問題上也有一定的貢獻，然而，目前的會計集中核算模式更多的表現(xiàn)為一種“報賬式的集中核算”和較為滯后的事后監(jiān)督。因此，集中核算的財務(wù)管理模式仍然存在很大的局限性。

二、目前行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題

（一）財政資金沉淀所導(dǎo)致的財政資金使用效率較低

1.資金周轉(zhuǎn)率較低。首先，原有的分散管理模式下，有收繳權(quán)的行政事業(yè)單位，對資金進行征收并繳入國庫，再由財政部門根據(jù)預(yù)算將財政資金分別撥付至各個單位賬戶，各單位根據(jù)自身運行情況對外進行資金的結(jié)算。在這種“從收到支”的過程中，資金流經(jīng)的環(huán)節(jié)較多，資金的周轉(zhuǎn)速度將因此受到很大影響。其次，就整體財政資金而言，當(dāng)?shù)卣呀?jīng)無法對已經(jīng)撥付的財政資金再次進行統(tǒng)一配置，財政資金將由此長時間的沉淀在各行政事業(yè)單位賬戶中，沉淀時間從幾個月到一年或跨年度不等。這樣，不但會影響資金效益的發(fā)揮還會造成單位之間的“苦樂不均”，這樣既不利于財政資金發(fā)揮效用也不利于政府職能的履行。最后，就個別行政事業(yè)單位的來說，資金到賬后還會撥付至各個下級所屬單位，由此會產(chǎn)生新一輪的資金沉淀，這次沉淀意味著資金將會沉淀在各個下級單位，資金的周轉(zhuǎn)率和統(tǒng)籌調(diào)配將同時受到影響。

2.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的利用率較低。在行政事業(yè)單位眾多的支出項目中，樓堂館所的建設(shè)、辦公設(shè)備與儀器設(shè)備的購買、車輛的購置這三項支出的支出比例和數(shù)額最大，而一般情況下也正是這三項支出，極大地影響了行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的使用效率。如果政府統(tǒng)一控制、統(tǒng)一配置財源，上述問題就會極大地消除或從根本上被解決。

（二）資金控制權(quán)分散所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險防范意識弱

1.收繳權(quán)分散導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增大。具體說來，資金的收繳權(quán)分散可能會導(dǎo)致財政資金無法及時上繳，甚至?xí)霈F(xiàn)截留、挪用財政資金或攜款潛逃等危險。由于財政資金收繳權(quán)的分散，行政事業(yè)單位或個人可能會利用手中的收繳權(quán)和本單位票據(jù)管理不規(guī)范所造成的漏洞，或者無法做到“應(yīng)收盡收”，導(dǎo)致財政資金的流失，或者導(dǎo)致財政資金部分或全部被截留、挪用，更有甚者，如果截留的財政資金足夠大，很有可能會造成收繳人攜款潛逃的危險，由此所形成的損失將是不可估量的。

2.支付權(quán)分散導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增大。由于各行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人很多并非專業(yè)人士，本身缺乏財務(wù)風(fēng)險防范的意識，或者負(fù)責(zé)人出于個人利益的考慮，本身就有故意占有財政資金的意圖。在這些情況下，單位財務(wù)部門按照單位負(fù)責(zé)人的指示對財政資金進行流轉(zhuǎn)劃撥或支付，往往會產(chǎn)生巨大的財務(wù)風(fēng)險，造成重大的財政資金損失。

（三）核算層次多及核算口徑不一致所導(dǎo)致的會計信息失真

分散管理模式?jīng)Q定了會計信息的匯總程序是由下級單位層層匯報至上級主管部門，再由上級主管部門向財政部門、物價部門、審計部門或統(tǒng)計部門等報送。由于控制權(quán)的分散，核算層次過多及核算口徑的不一致等原因?qū)е铝烁鲉挝粚π畔⑦M行“修飾”的可能性增強，從而會增大會計信息傳遞過程中失真的風(fēng)險。

三、統(tǒng)一收支結(jié)算對行政事業(yè)單位財務(wù)管理的意義

（一）有利于統(tǒng)一控制財政資金并有效防范財務(wù)風(fēng)險

統(tǒng)一收支結(jié)算就是將財政資金的控制權(quán)與使用權(quán)分離，控制權(quán)的行使由結(jié)算中心來完成。這就意味著政府所轄的各行政事業(yè)單位不能單獨結(jié)算、不能進行收入與支出的管理，各單位負(fù)責(zé)人沒有劃撥資金的權(quán)力，其經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算必須通過結(jié)算中心與外部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)處理。這樣一來，當(dāng)?shù)卣呢斣淳腿坑山Y(jié)算中心來控制，從而避免了目前財政資金分散所產(chǎn)生的一系列問題。

（二）有利于部門預(yù)算的編制執(zhí)行和預(yù)算管理的改革

實行財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算有助于部門預(yù)算的編制執(zhí)行和預(yù)算管理的改革。財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算模式下，結(jié)算中心對各預(yù)算單位原來分散的、多頭管理的資金實行統(tǒng)一收支結(jié)算，全面掌握資金流動各環(huán)節(jié)中的財務(wù)信息。在可靠詳實信息資料的基礎(chǔ)_匕由結(jié)算中心編制并執(zhí)行預(yù)算，將有利于提高預(yù)算管理的合理性、科學(xué)性，有利于進一步推進預(yù)算管理改革進程。

（三）有利于提高財政資金使用效益并節(jié)約行政成本

財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算的實施使得所有財政資金支出都由結(jié)算中心專業(yè)人員經(jīng)過審核、論證、評價后完成，并且嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。這將最終使得財政資金的使用效率大大提高，行政成本大大降低。

（四）有利于規(guī)范會計基礎(chǔ)工作并提高會計信息質(zhì)量

實行財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算后，行政事業(yè)單位的全部收支業(yè)務(wù)都被納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。結(jié)算中心擁有業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專職會計人員，在運用先進會計電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度進行核算，賬簿的建立、科目的設(shè)置、憑證的裝訂等，都能按統(tǒng)一的規(guī)定和要求執(zhí)行，從而將大大提高會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，保證會計核算資料的真實性、完整性和統(tǒng)一性。

四、構(gòu)建行政事業(yè)單位統(tǒng)一收支結(jié)算的財務(wù)管理模式

（一）強化財源的統(tǒng)一控制原則以有效降低財務(wù)風(fēng)險

1.資金收支結(jié)算的統(tǒng)一控制。統(tǒng)一收支結(jié)算就是要求取消各單位各自為政分別辦理收支結(jié)算的權(quán)利，每筆收支業(yè)務(wù)的發(fā)生都要由結(jié)算中心集中控制、統(tǒng)一辦理。這樣做不僅能提高結(jié)算效率，而且便于結(jié)算中心及時掌握各單位的財務(wù)信息。具體情況如下：第一，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間的往來業(yè)務(wù)由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。第二，行政事業(yè)單位之間的收支結(jié)算由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。第二，行政事業(yè)單位與非行政事業(yè)單位之間的收支結(jié)算業(yè)務(wù)由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。

2.票據(jù)開具及管理的統(tǒng)一控制。鑒于票據(jù)開具及管理的重要意義及分散管理存在的種種弊端，加強財政資金的管理就必須實行票據(jù)開具及管理的統(tǒng)一控制。具體來說需要從以下幾點入手：第一，取消各行政事業(yè)單位的票據(jù)開具權(quán)，票據(jù)由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。第二，與正式票據(jù)相關(guān)的有償服務(wù)費協(xié)議書、處罰決議書等附屬憑證都需要由結(jié)算中心統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編碼。第三，結(jié)算中心按照政府收支分類改革的要求，統(tǒng)一收費代碼，做好分類工作，劃分好預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外等收入。

3.信息收集與監(jiān)管的統(tǒng)一控制。在統(tǒng)一收支結(jié)算的財務(wù)管理模式中，信息的收集與監(jiān)管作為極為重要的一個環(huán)節(jié)，它在實施過程中要求我們高度重視以下幾個問題:第一，信息收集的及時性與直接性。第二，信息監(jiān)管的精準(zhǔn)性與有效性。

（二）加強財源的統(tǒng)一配置力度以大幅提高資源使用效率

1.維持各單位正常運行的常規(guī)配置。第一，對原有資產(chǎn)進行配置，具體包括對原有資產(chǎn)的“統(tǒng)計、調(diào)整、處置”。第二，對新資產(chǎn)的統(tǒng)一配置，具體是指根據(jù)各單位的預(yù)算及需要，由結(jié)算中心進行統(tǒng)一“采購、分配和支付”。

2.應(yīng)對突發(fā)事件與重大項目的非常規(guī)配置。結(jié)算中心應(yīng)從每年的財源中提取一定的比例，建立“預(yù)算資金備用庫”，以便在非常規(guī)時期統(tǒng)一配置該項財政資金，增強各有關(guān)單位的協(xié)同效應(yīng)，形成統(tǒng)一指揮、整體聯(lián)動、靈敏通暢、運轉(zhuǎn)高效的工作格局，凝成強大的合力，應(yīng)對好各種突發(fā)事件與重大項目的發(fā)生。

（三）統(tǒng)一收支結(jié)算的財務(wù)管理流程

1.按照統(tǒng)一收支結(jié)算的要求設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)。就財務(wù)管理流程來說，各單位基本一致，歸納起來大體可以分為以下幾個環(huán)節(jié)：信息分析、預(yù)算編制、審核、結(jié)算、記賬、編制報表、決算等。統(tǒng)一收支結(jié)算的財務(wù)管理模式，要求結(jié)算中心根據(jù)財務(wù)管理流程的不同環(huán)節(jié)，對各個單位的資源進行統(tǒng)一控制與統(tǒng)一配置，因此，需要在結(jié)算中心內(nèi)部設(shè)置多個部門機構(gòu)，各部門機構(gòu)應(yīng)以“提高執(zhí)政效率、降低財務(wù)風(fēng)險”為目標(biāo)，相對獨立的行使職責(zé)，從而形成完善的內(nèi)部控制制度。

2.明確各部門的職責(zé)并強化各部門的人員配置。根據(jù)統(tǒng)一收支結(jié)算的要求，結(jié)算中心細(xì)分為綜合部、計劃部、結(jié)算部、審核部、核算部、采購管理部等多個部門機構(gòu)。為使統(tǒng)一收支結(jié)算順利運行，達(dá)到提高執(zhí)政效率并降低財務(wù)風(fēng)險的目的，就必須明確各部門的職責(zé)，使各部門各司其職，協(xié)調(diào)統(tǒng)一；強化各部門的人員配置，確保各部門職責(zé)的充分發(fā)揮。

3.規(guī)范核算審批程序以提高工作效率并強化責(zé)任意識。規(guī)范的核算審批程序不僅能提高結(jié)算中心各部門的服務(wù)水平，提升其工作效率，更能督促各行政事業(yè)單位提高財政資金的使用效率，并強化各單位履行政府職能的責(zé)任意識。因此，為確保統(tǒng)一收支結(jié)算財務(wù)管理模式的順利推行，必須逐步規(guī)范并不斷優(yōu)化核算審批程序。

參考文獻：

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