財務內控體系精選(九篇)
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第1篇：財務內控體系范文
［關鍵詞］財務管理；內部控制；企業(yè)
為了讓企業(yè)更好的實現內部的優(yōu)化及調整，順利地開展企業(yè)的各項財務活動，企業(yè)應建立財務內控管理體系。其可以提高企業(yè)財務內部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對企業(yè)財務內控管理工作的認識，進而更好地提高企業(yè)財務內控管理的效率和質量。構建企業(yè)財務內控管理體系，不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時企業(yè)內部的部門之間往往是相互協同、相互合作的過程，因此構建企業(yè)財務內控管理體系，可以推動企業(yè)財務內部控制管理工作更加的科學化、規(guī)范化，使企業(yè)財務內控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業(yè)經營過程中各種財務風險及財務違規(guī)問題降到最低。
2企業(yè)財務內控管理的現狀
2.1對風險控制管理缺乏系統(tǒng)的認識財務風險控制對企業(yè)的一些管理工作來說是至關重要的，但我國目前大部分的企業(yè)對財務風險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業(yè)的經營管理部門或財務管理部門在進行相關經濟活動的制定過程中，未對決策可能導致的風險概率進行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應對經營風險的措施。2.2財務內控管理效率有待提升由于財務內控管理體系的不完善，導致部分企業(yè)的財務內控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結合在一起，無法發(fā)揮出財務內控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經營管理過程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對內控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業(yè)財務內控管理理論都是從西方發(fā)達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導致財務內控理論無法更好地滿足我國企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產經營，對企業(yè)財務內控管理體系的認識不夠全面，認為財務內控包含在財務部門管理的內容之中，從而將財務內控劃分到財務部門之下，增加了開展企業(yè)財務內控管理工作的難度。
3企業(yè)財務內控體系構建的策略
3.1完善企業(yè)內部管理制度為了保證企業(yè)財務內控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務的獨立性，明確各部門工作的具體內容和職責，落實到崗位，從而保證企業(yè)財務管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業(yè)財務資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現各部門之間相互合作、相互制約，將財務風險的發(fā)生率降到最低。在進行財務管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規(guī)定及標準，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財務管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對財務人員進行定期的培訓和考核，這樣不僅可以激發(fā)財務人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務管理的質量。3.2提升財務人員的綜合素質要保證企業(yè)財務內控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務人員的綜合素質水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對財務內控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓和教育，強化其專業(yè)的知識儲備，為推動企業(yè)財務內控管理的進行奠定良好的基礎。在企業(yè)財務內控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對企業(yè)財務內控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業(yè)還需根據員工的實際情況制定一套系統(tǒng)的獎懲制度，以更好的提高財務人員的工作效率和質量。3.3加強企業(yè)財務的內部監(jiān)督企業(yè)應注重構建財務內控管理體系，對各個環(huán)節(jié)的管理工作進行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據企業(yè)的戰(zhàn)略目標，對已有的財務內控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調動員工的工作熱情，從而促進企業(yè)財務內控管理工作的有序開展。
4企業(yè)財務內控管理體系構建的目的
4.1保障企業(yè)財產物資的安全企業(yè)財務內控管理體系，能夠對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務工作進行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業(yè)的財產安全。4.2更好地落實相關法規(guī)國家制訂的相關法規(guī)一般在企業(yè)內部財務控制手段的基礎上得以實現的。因此，在構建企業(yè)財務內控管理系統(tǒng)時，應與國家相關的法規(guī)相結合，從自身的實際情況出發(fā)，進行有效的自我管理，讓國家的相關政策、法規(guī)得以落實。4.3及時監(jiān)督會計工作企業(yè)財務內控管理體系是企業(yè)會計監(jiān)督活動的新平臺，其主要是對企業(yè)財產的使用情況進行監(jiān)督。因此，完善的會計監(jiān)督管理體系，可以對財務工作進行實時的監(jiān)督，從而確保會計工作有條不紊地進行。
5結語
對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)財務內控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業(yè)發(fā)展的經營環(huán)境，企業(yè)的經營管理工作中的最重要的就是財務內控工作，通過企業(yè)財務內控管理體系的構建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財務管理水平，還能更好地推動企業(yè)長遠發(fā)展。
主要參考文獻
第2篇：財務內控體系范文
關鍵詞：高校財務內控體系 內控體系的構建和完善
一、高校財務內控體系的構建以系統(tǒng)管理為基礎
（一）系統(tǒng)管理為基礎
所謂的系統(tǒng)管理就是一體化整合管理。也就是對系統(tǒng)進行全面的評估，根據整體的狀況作出的計劃、方案，系統(tǒng)管理不同于“方塊式管理”，各自負責相對的一塊區(qū)域，而是加強各部門之間的關系，使各部門之間的聯動性、協調性、增益性得到有效提高，從整體出發(fā)，全面協調各部門之間的合作關系。
（二）高校財務內控體系的構建
高校財務內控體系的構建必須與其財務管理模式相輔相成。
對辦學規(guī)模較小或者新建的高校，一般其財務、資金壓力較大，所以應選擇小規(guī)模管理，也就是少數人管理為宜，大規(guī)模、人數多的管理不僅會浪費資金，更不利于資金的運轉與使用。所以此類型高校的財務的管理應以時效、靈活為主，不易使用太多人管理，增加高校負擔。
對于辦學規(guī)模較大的高校，因為其需要的資金較多，人數少可能會因為判斷失誤或者個人失誤造成學校損失。所以分級分權是此類學校的首選，明確每個人的責任，可以使財務控制順利進行，因為其分級管理，所以也并不用擔心高校的財務管理分散，以上模式有利于內控監(jiān)管的精細化與集中化。
綜上所述，高校財務內控體系的構建一定要與高校的辦學管理模式相匹配。
二、高校財務內部系統(tǒng)管理的完善
（一）高校內控體系構建的預算控制
預算，財務管理中的先行棋，它影響整個管理系統(tǒng)，也是高校財務內部管理的重要部分之一，現在預算存在的問題主要有：
1、對預算的不重視
問題存在于大部分財務管理中，認為財務管理只要隨機應變就好，預算并不能掌控全局，既然有了預算還要進行控制，那么直接進行控制省時省力。這一觀點是片面的，預算可以讓我們事先有所準備，不至于在發(fā)生突發(fā)事件后失去對整個局勢的控制。
2、執(zhí)行與預算不符
預算中不會把所有的事件進行全面地分析整理，導致在執(zhí)行過程中預算遠遠不夠，超出預算許多，預算基本作廢。所以在進行預算時不應只考慮當前的狀況，學校未來的發(fā)展等都應在預算的考慮范圍之內。
3、預算執(zhí)行的隨意性
在執(zhí)行過程中隨意更改預算，不嚴格按照預算執(zhí)行，使預算失去了其應有的作用。
（二）資金的管理與控制的系統(tǒng)
一個組織離不開資金的支持，高校雖然不同于企業(yè)，但是管理中一些技巧與方法是可以借鑒的，例如，一個組織，其資金鏈是絕對不可以斷裂或者失控的。
雖然以上是高校必須應注意的問題，但是至今有好多學校資金安全意識淺薄，并沒有對其進行全面地管理、控制、監(jiān)控。雖然至今為止并沒有高校資金鏈斷裂的先例，但是隨著高校越來越大的辦學規(guī)模，越來越快的發(fā)展勢頭，此問題應該得到關注，防患于未然總是財務管理應具備的。
（三）學生助學金與收入組織的管理與控制
學校的主要資金來源是學生的學費與各項學雜費以及各類事業(yè)性收入等，而學校還要資助一些貧困學生，所以其負擔較大。一些學校，尤其公辦學校欠費現象較嚴重，因為其需要資助的貧困生數量較大，如果不加強對資金的管理與控制，那么獎學金，助學金等方面的發(fā)放如果有疏忽，會造成很大的影響，所以高校應該加強財務方面的控制，這不僅僅是學校單方面的問題，很可能演變成社會問題，應實行對各類資金的收入與發(fā)放的規(guī)范化管理。
（四）會計核算管理控制系統(tǒng)
高校的一切經濟活動最終都會通過會計核算管理系統(tǒng)加以綜合集中反應，會計核算管理控制系統(tǒng)對防止造假和提高資金使用效益具有極其重要的作用，更是高校財務內部控制體系的基本。目前高?；緦崿F了會計核算電算化，這樣極大地提高了會計人員的工作效率與工作質量，同時也帶來了一系列的財務風險。財務管理人員、會計核算人員的會計電算化權限分層設置不容忽視，所以加強會計核算科內部控制系統(tǒng)建設顯得尤為重要。
（五）票據、支票、印鑒的管理體系
票據、支票、印鑒都是學校收入和支出的載體，也是一些相關部門例如：財政局、物價局、審計局等監(jiān)督檢查的重要依據。所以對以上物品的管理與控制是非常重要的，可以防止高校亂收費等現象，也可以保證資金安全。確保收入的及時、完整，支出的合理規(guī)范。
（六）資金投入與績效評價管理體系
目前高校的發(fā)展逐步走向內涵式發(fā)展，把培養(yǎng)人才作為辦學的重點，資金來源也呈多元化趨勢，資金的投入就必須有的放矢，不能盲目投入，更不可以忽視投入結果。所以建立具有可操作性的績效評價模式已是高校目前發(fā)展中的重中之重，績效評價管理體系在財務管理體系中已經上升為非常重要的地位。
三、健全與完善財務內控制度，防范財務風險
完善的內控制度不僅可以使資金正常運營，更可以防止監(jiān)守自盜。2009年四川某高校財務處主持工作的副處長王某重大舞弊案件，就是因為“一條龍管理”所引發(fā)的案件。該校的財務報表都是其自己制作，自己審核，累計貪污430余萬元，學校收入144余萬元去向不明，所以各高校應加強此方面的控制。
四、結束語
高校財務內部控制管理體系的建立與完善與學校的發(fā)展息息相關，更與每位學子密不可分。所以建立和完善高校的財務內部控制管理體系是每所高校應盡的責任，也是高校的任務，為莘莘學子提供良好的學習環(huán)境，其中有大環(huán)境，也有一些小事，但是為了學校的發(fā)展，國家教育事業(yè)的發(fā)展，不論大事小事都應處理好，各高校都應構建良好的高校財務內控體系并令其更加完善。
第3篇：財務內控體系范文
一、高校財務內控體系發(fā)展的現狀及問題
（一）高校財務內控意識淡薄
首先，高校領導對財務內控不夠重視。有的領導缺乏管理理念，認為高校里教學和科研才是高校生存和發(fā)展的不竭動力和重要保障，從而忽視財務內部控制在高校發(fā)展和提高經濟效益中體現的積極作用，使得高校財務內控體系未能發(fā)揮真正功效。其次，財務管理人員和教師職工對財務內控的認識不夠，不自覺依照規(guī)章制度辦事，從而使得財務內控工作落實不到位，為高校內控體系的構建增添許多阻力。
（二）高校財務內控專業(yè)知識能力不足
高校財務內控體系的構建是一項綜合知識較強的任務，不但要遵循學校整體的體制和政策等，同時還要求綜合的專業(yè)知識能力，包括管理學、會計核算、會計審核等等。由于要求的綜合能力較強，?W校財務工作人員極少具備如此綜合素質的人才，這不利于財務內控工作的展開，使得財務管理工作存在許多漏洞。
（三）高校財務內控缺少相關部門的監(jiān)督
財務內控工作在實際的開展過程中需要對各部門的具體執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理，而學習的監(jiān)察部門通常情況只有審計部門，無法對財務內部控制做到實時監(jiān)督，使得財務管理工作停留于表面。同時，高校財務內控也缺乏外部機構參與監(jiān)督，容易在內部滋生不良習慣，使得財務會計審核工作混亂，出現一些管理不當的操作等，最終影響財務內控體系的發(fā)揮其真正的作用。
（四）高校財務內控欠缺風險評估手段
高校作為財政全額撥款事業(yè)單位，很多項目都是在國家的支持下開展的，忽視了現實中存在的政策風險和市場風險等給高校未來發(fā)展帶來的危機，同時財務內控體系未能建立有效的風險評估手段，保障財務安全及時有效的應對風險。
二、構建高校財務內控體系的對策
（一）樹立正確的財務內控意識
意識先于行動，讓高校全員上到校領導下到職工都應該樹立正確的財務內控意識，是構建財務內控機制堅實的基礎。領導作為學校的管理者、決策者，他們能夠具備財務內控意識，能夠在工作中支持財務內控工作的開展，不管從資金上還是部門之間的配合上都為構建及完善財務內控體系創(chuàng)造了積極的氛圍和環(huán)境；財務人員是財務內控的具體執(zhí)行人員，他們樹立了財務內控意識，則在對待工作時認真負責，能夠提高財務內控工作的效率；高校教職工也是參與高校內部控制一員，他們樹立了正確的財務內控意識后，能夠自覺配合財務管理工作，保障高校內控工作順利的開展。
（二）提高高校財務人員專業(yè)能力
當前，高校內具有的專業(yè)的財務隊伍是構建高校財務內控體系的基礎，一方面公開招聘經驗豐富且專業(yè)能力強的綜合性財務管理人才，他們在構建財務內控體系的起到引導性作用；另一方面要加強校內財務工作人員的業(yè)務培訓，不斷更新專業(yè)知識和提高業(yè)務技能，并對二級部門的業(yè)務人員進行專業(yè)知識的培訓，實現財務內部控制的執(zhí)行的效率和準確性，實現高校財務內控體系的系統(tǒng)性和科學性。
（三）加強高校財務的內部和外部的監(jiān)督機制
高校審計部門實施高校內部監(jiān)督職責，因此應該加強審計部門監(jiān)督力度，制定定期審計計劃和專項經費的事前、事中、事后的跟蹤監(jiān)督，做到日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制。對外監(jiān)督，應該實現財務信息公開透明化，接收來自社會群體的共同監(jiān)督。
第4篇：財務內控體系范文
【關鍵詞】財務 內控 體系 建設
我國企業(yè)在經營管理中常常會存在著很多操作風險隱患，尤其是財務工作中，其資金損失的風險或多或少都有存在。在風險造成損失后，企業(yè)都會將原因簡單的歸結為監(jiān)管不力，而其中對于風險的全面管理改進卻研究不足。企業(yè)財務管理中，針對風險需要一個整體性的、有效的內控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運營安全。
一、企業(yè)財務內控管理的現實意義
對于內部控制的概念與實施來說，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來，COSO的《內部控制整體框架》是根據《銀行機構內部控制體系框架》為基礎轉變而來。進而對于操作風險的控制有一個成熟的體系與國際國內標準。隨著我國企業(yè)經營模式的豐富以及市場化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風險管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財務管理中風險的影響也是巨大的，對于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內外部欺詐風險、設備與人為操作風險對企業(yè)的經營發(fā)展決定性越來越強的今天，運用內部控制手段對企業(yè)風險進行有效管理，具有很強的現實意義。
二、企業(yè)財務內控管理體系的構建
（一）財務內控制度的建立
財務內控制度是針對企業(yè)按照行業(yè)準則與工作要求對企業(yè)面臨風險制定的工作準則，內控制度的建立包括以下幾點。一是內控管理層的組建。風險對于企業(yè)來說是涉及多層次，需要企業(yè)領導高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結構中獨立出來，行使獨立的職能，風險管理的最高機構一般為董事會內部下設內部控制委員會與風險管理委員會。企業(yè)領導層的主管風險管理的主管主要掌握風險管理的總體計劃與管理方向。二是明確操作風險管理行為標準。以總體風險管理為基礎，制定風險管理計劃，并根據風險管理進度調整，在遇到臨時的、大面積的嚴重風險時，要以實際為主。三是以審計為主的監(jiān)管制度。內部控制對于整個企業(yè)是需要各個環(huán)節(jié)都要注重的問題，而對于財務管理來說，其重點在于企業(yè)的內部審計上，企業(yè)內審制度，是對于企業(yè)高管、資金走向、勞資問題進行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財務要有專門的內部審計人員與內部審計原則。
（二）財務流程的完善
企業(yè)財務內部控制工作實施的一個目的是完善財務的業(yè)務流程。一個完善的業(yè)務流程本身就是對風險的一種有效管理。以我國傳統(tǒng)的企業(yè)財務流程為框架，財務工作在流程上普遍存在著工作內容真空區(qū)域大、勞動冗余、管理無序等問題，這些問題的存在就是一種操作風險。企業(yè)需要在財務流程上不斷實現調整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個方面：一是財務集中處理，進行內部虛化。這樣的主要目的是簡化繁瑣流程，成立財務后臺處理中心，實現財務工作與業(yè)務工作的分離。二是財務管理與其他行政管理相分離。財務管理形式內部控制的權力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財務尤其是內部審計工作，要保證內部控制的權威性。三是財務管理的操作流程要實現清晰。對于企業(yè)其他經營管理工作來說，具有其獨特的方式與特征，尤其是營銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴格，會降低業(yè)務人員的自主性和創(chuàng)造力。而對于財務管理流程來說，嚴謹與明晰是對其最基本的要求，尤其是在風險的評估與審查中，需要嚴格的責任制度與管理流程。
（三）風險管理的程序的明確
內部控制對于風險管理來說是其最主要的工作，但不是全部內容。風險管理程序的明確，可以進一步促進內部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風險評估。對于企業(yè)財務的風險評估要括：部門、員工的職責，考核指標，業(yè)務審批，大額資金使用，運營數據和資料完整等方面；二是全面風險管理。全面風險管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現業(yè)務操作中反映的問題；三是會計檢查。會計檢查主要是通過每天的財務檢查與企業(yè)定期的內部審計來實現。會計檢查對于發(fā)現和防范業(yè)務操作中的問題，評價和監(jiān)督企業(yè)的會計運行質量有夠起到一定的作用。
三、企業(yè)財務內控管理體系構建要注意的問題
（一）加強內部控制與外部監(jiān)管的聯系
由于內外部欺詐行為是個較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠內控手段很難察覺，因此加強內部控制與外部監(jiān)督的結合，有利于發(fā)現外部風險的形成，有利于完善風險防范機制建設。忽略外部監(jiān)管，往往會將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會對企業(yè)造成致命的風險。
（二）提高信息管理技術在內控中的應用
無論是ERP系統(tǒng)還是其他財務電算化軟件，應用信息管理系統(tǒng)對于企業(yè)進行全方位尤其是財務方面的管理是現代企業(yè)管理的趨勢。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級。內部控制工作對于財務管理來說，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關鍵。尤其是有二級或是三級公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時效上實現更大提高，節(jié)約了人力與時間成本。
（三）加強內控管理人才的綜合素質培養(yǎng)
員工的綜合能力不強，財務與業(yè)務的掌握不夠綜合，對于一些涉及業(yè)務風險的問題，不能在財務工作中發(fā)現，或是業(yè)務人員在辦理業(yè)務中，一些資金上的風險察覺不到，最終影響業(yè)務進行或是形成財務上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務的人員分不清內控與業(yè)務之間的關系。由于專業(yè)能力不強，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對應的內控規(guī)章是什么，或是盲目的答應客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務是否有內控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質需要不斷的提升，主人翁意識要不斷的加強，將風險管理作為自己最重要的本職工作來對待。
參考文獻
[1]汪倩.從內控體系構建入手提高工程施工企業(yè)財務管控成效[J].中國總會計師.2013（03）.
第5篇：財務內控體系范文
關鍵詞:財務風險;內控體系;融合
一、企業(yè)財務風險防控與內控體系的關系
首先，內部控制的目標是加強公司財務風險管理。完善的內部控制系統(tǒng)是公司穩(wěn)定運營的重要因素，各種舞弊行為造成的財務欺詐可能導致公司運營失敗。經過深入分析，都是由于企業(yè)內部管理不善造成的，大多數風險都可以避免，除去經濟發(fā)展和市場變化等其他無法控制的因素。在這種情況下，公司的內部控制管理必須貫穿所有環(huán)節(jié)，并完全發(fā)揮內部控制管理的作用，從而規(guī)避風險，控制財務風險的關鍵環(huán)節(jié)就是內部控制。構建完整內部控制體系，可以保證業(yè)務運作的可靠性，財務安全性，并提高業(yè)務運作水平，達到預防和控制公司財務風險的主要目的。作為財務風險防控成功的核心點，內部控制也會受到財務風險防控和管理水平的影響。相反，如果公司不能正確地進行內部控制，則會誘導舞弊行為發(fā)生，從而使公司陷入危機。眾所周知，導致國內企業(yè)失敗的誘因為失敗的內部控制。所以防范財務風險的重要基礎便是構建完善的內部控制系統(tǒng)。
二、企業(yè)財務風險防控與內控體系融合的意義
(一)為企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障企業(yè)的運營發(fā)展是我國的社會經濟高速發(fā)展的助推器，那么資產的運營管理便是保障企業(yè)業(yè)務高效運營和有條不紊運作的關鍵環(huán)節(jié)。在運營企業(yè)資產時，必須確保資產的安全性，盡可能的不出現舞弊行為，舞弊行為必將導致資產出現大規(guī)模消耗。要讓企業(yè)資產運營變的合理化和規(guī)范化。故借助加大公司財務風險防控力度，進一步優(yōu)化內部控制制度，提高公司資產管理的時效性，確保公司資產的使用安全性，帶動企業(yè)的長遠發(fā)展。
(二)規(guī)避財務風險通過加強財務風險防控，建立內部控制制度，促進這兩個制度的全面整合，及時發(fā)現業(yè)務經營管理流程中的各種風險，開展內部控制，有效提高企業(yè)財務管理水平。通過分析，評估和識別來研判公司出現的風險過程，制定完整的風險預防和控制措施來降低公司財務風險發(fā)生的概率。
(三)確保財務數據真實可靠財務數據的真實性有助于企業(yè)的運營發(fā)展，發(fā)揮重要作用。一般來說，公司制定參考標準時需要以財務數據為依托，決策的有效性和準確性直接影響業(yè)務發(fā)展。通過加強對金融風險的防范和控制，完善內部控制制度，實現崗位分離，建立長期科學的財務監(jiān)督體系，及時傳遞財務信息。
三、企業(yè)財務風險防控與內控發(fā)展現狀
(一)未樹立風險意識針對企業(yè)內部財務風險管理與內部控制，企業(yè)管理人員還不是特別了解，所以造成了他們的風險防控意識差的問題出現，也就無法滿足財務管理的需要去構建企業(yè)財務風險管控機制。在此階段中，企業(yè)需要直面大量風險，財務管理的安全性受此影響較大。此外，一些公司即便設置了內部風險管理部門，部門尚未認真扮演管理角色使內部管理成為空談。此外，一些公司很少關注外部審計的問題，而相應的對策并未得到實際執(zhí)行，外部管理沒能在企業(yè)財務風險管控中發(fā)揮應有作用。
(二)內控體系不完善一些公司沒有科學的內部控制系統(tǒng)，只是考慮提高公司的整體效率為主要目標，未能完全了解公司發(fā)展運營過程中可能出現的各種風險，不能科學合理的評價財務風險等級。公司的員工也沒有將注意力集中到建立內部控制系統(tǒng)中去，對財務風險管控和內部控制系統(tǒng)有機結合的重大意義一知半解。結果并不理想，并且為金融風險的出現提供了條件。內部控制系統(tǒng)缺乏可操作性，因此，在這些因素下，財務風險發(fā)生的概率變大，阻礙了公司的發(fā)展。
(三)財務監(jiān)管力度小當前大多數公司制定的規(guī)章制度偏向形式化。同時，在實施過程中，眾多因素妨礙了系統(tǒng)實施。企業(yè)沒有制定嚴苛的規(guī)章制度，這也會大大增加風險發(fā)生的概率。此外，沒有完整的監(jiān)督系統(tǒng)，無法跟蹤和監(jiān)督內部控制的運作，它沒有發(fā)揮應有的作用，不能體現出財務監(jiān)督的作用。
(四)內部信息溝通滯后內部控制管理涵蓋了企業(yè)運營管理所有環(huán)節(jié)，建立信息共享系統(tǒng)顯得尤為重要。目前，一些公司在其財務運作中仍使用傳統(tǒng)的人工記賬方式，信息水平偏低。企業(yè)內部的各部門和員工之間的信息交流次數少，信息不流通從而致使內部控制部門沒有好的方法去洞悉企業(yè)財務運營的各種財務風險，內部控制水平受此影響偏低。
四、企業(yè)財務風險防控與內控體系融合的途徑
(一)樹立財務風險防控意識企業(yè)財務風險防控與內控體系融合的關鍵為增強思想意識。一是企業(yè)的領導層應適時變更當前管理方法，將財務風險防控在企業(yè)業(yè)務發(fā)展起到的作用明確告知員工，增強財務風險防控意識。公司各級高度重視防范和控制財務風險。二是公司管理層把財務風險防控要求考慮在內，構建財務風險預警機制，認真按照公司會計制度和內部控制管理要求，建立風險管理崗位，落實職責。此外，財務管理部門要將公司內部框架，企業(yè)價值文化與運營具體要求諸多因素考慮在內，細致分析公司的運營管理環(huán)境，找到業(yè)務運營過程中隱藏的風險，進一步完善財務風險識別與防范系統(tǒng)。提升企業(yè)財務風險識別水平，為企業(yè)財務風險預防和內部控制系統(tǒng)集成的順利實施提供支持。
第6篇：財務內控體系范文
關鍵詞：財務 內控 管理體系 構建
一、財務內控管理體系對企業(yè)發(fā)展的重要性
對現代企業(yè)而言，財務內控管理體系對企業(yè)建立現代企業(yè)制度發(fā)揮著重要的作用，完善的財務內控管理體系是企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展的重要力量源泉，財務內控管理體系對企業(yè)發(fā)展的意義主要表現在以下兩個方面：
首先，有利于幫助企業(yè)規(guī)避風險，保證資產安全。對企業(yè)內部的不同崗位進行監(jiān)督檢查是企業(yè)財務內控管理工作的重要內容，這就為企業(yè)在發(fā)展決策的初期規(guī)避風險提供了保障。全面、系統(tǒng)、完善的財務內控管理體系，會涉及到企業(yè)全面預算、內部極差、財務分析等工作的各方各面，企業(yè)各項資金的來源與流向等都會得到有效監(jiān)督，在這一過程中一些潛在的財務風險就會顯露出來，企業(yè)管理者會針對這些風險采取必要措施從而規(guī)避風險。
其次，有利于保證企業(yè)財務活動的有序進行，提高企業(yè)效益?？v觀當前企業(yè)財務管理活動的展開狀況，可以說，財務內控管理體系保證了企業(yè)整體財務活動的合理調配和資金的有效使用，尤其是財務內控管理體系對企業(yè)財務部門合理的職位安排和工作內容設計，對不同職責和崗位的人員分配等都對企業(yè)財務活動的有序開展起到了重要的推動作用。另外，合理的財務內控管理體系還會有效提高企業(yè)效益。面對當前瞬息萬變的社會主義市場經濟大環(huán)境，企業(yè)要想贏得市場競爭力，持續(xù)創(chuàng)造經濟效益，必須對自身的財務狀況、盈利能力和償債能力有一個客觀真實的認識，而財務內控管理體系正是企業(yè)實現這一認識的重要渠道，因此，科學合理的財務內控管理體系對企業(yè)實現整體經營效益發(fā)揮著重要的作用。
二、企業(yè)財務內控管理體系存在的問題
目前，我國企業(yè)財務內控管理體系主要存在以下兩個問題：
第一，缺乏對風險控制管理的認知。財務風險控制管理是企業(yè)財務內控管理體系的重點工作，發(fā)現風險、解決風險是其工作的重要目標之一。然而，目前我國很多企業(yè)的財務內控管理體系缺乏對企業(yè)財務風險的敏感度，往往不能有效發(fā)現企業(yè)財務內部的潛在風險，對資本金的流向和具體分配缺乏追蹤，在反映企業(yè)財務風險方面表現出明顯的滯后性。這主要是因為企業(yè)在構建財務內控管理體系時就缺乏對風險控制管理的重要認知，體系在構建時存在一定的盲目性，不能根據企業(yè)風險特點進行合理布置。
第二，內部審計機構權力過于集中。企業(yè)內部審計機構缺乏獨立性是我國企業(yè)發(fā)展中一直存在的問題，大部分企業(yè)沒有設立專門的內部審計機構，更是沒有專門人員負責內審工作，很多人員否是從其他部門的富余人員中調過來的，缺乏工作經驗的同時，更主要的是缺乏必要的專業(yè)知識，對內審工作的工作內容和工作流程缺乏了解。而且在工作過程中，往往是部門自己核算財務結果，審核和評估也由自己部門人員完成，這就難免會有包庇現象，導致審計部門形同虛設，失準的審計分析和決策使得財務內控管理工作難以實現其本來的意義和價值。
三、完善企業(yè)財務內控管理體系構建的策略分析
（一）完善企業(yè)風險防范體系
首先，在籌資決策方面，需要著重分析比較所面臨的市場風險，并結合企業(yè)的實際，選擇最適合的方式進行籌資，避免企業(yè)陷入債務危機的深淵。對此，企業(yè)要認真加強對客戶的信用情況進行調查摸底，進而結合企業(yè)自身的情況科學合理地確定產品賒銷及資金拖欠額度，盡量避免死帳、呆帳的發(fā)生。這樣，還可以避免企業(yè)盲目貸款，確保企業(yè)形象和信譽不受損害。此外，企業(yè)不僅要對來的風險進行分析估計，還要對風險的發(fā)展進行預測。一旦發(fā)現不尋常的情況，必須及時向反映，以便積極采取有效措施加以解決。所以，構建企業(yè)風險防范體系，可以不斷增強企業(yè)的競爭能力，預防和控制風險，進而把企業(yè)所面臨的風險損失降到最低限度。
（二）提高內部審計結構的獨立性
首先，為避免內部審計部門職權濫用，企業(yè)要注重完善各財務部門之間的相互牽制，避免職務分離，加強相關財務管理部門工作內容之間的相互銜接以及工作職權方面的相互影響，對內控工作進行合理劃分，并明確每個部門、每為員工的責任范圍，落實好每位員工的實際工作；其次，要建立專門的監(jiān)督部門，對企業(yè)財務管理部門進行實施監(jiān)督，對財務內控管理工作的開展情況進行及時追蹤，以便于了解企業(yè)最新財務狀況，監(jiān)督部門要嚴厲打擊部門之間“”、“串通作案”的現象，確保企業(yè)財務內控和管理工作的透明化。
（三）加強企業(yè)財務內控管理人員隊伍建設
企業(yè)在對中高層領導進行財務內控管理體系重要性和必要性知識進行普及和教育的同時要對財務內控管理員工的思想狀況、需求和需要有明確的了解和認識，掌握可能誘發(fā)經濟犯罪的內在因素，并及時尋找有效措施應對和防范。另外，企業(yè)要加強對員工的職業(yè)技能培訓，通過提高員工的專業(yè)素養(yǎng)，鼓勵他們不斷提高自我提升與學習交流加強自己的綜合素養(yǎng)和業(yè)務能力，以更好地推動企業(yè)財務內控管理體系的健全和完善。
四、結束語
總之，企業(yè)財務內控管理體系的構建對企業(yè)提高管理效率和創(chuàng)造經濟效益方面具有十分重要的作用，做好財務內控管理工作是當前企業(yè)必須重視的問題，企業(yè)必須充分認識到自身企業(yè)在財務內控管理方面存在的問題并加以完善和改進，才能更好的發(fā)揮財務內控管理工作對企業(yè)發(fā)展的推動作用。
參考文獻：
第7篇：財務內控體系范文
關鍵詞 事業(yè)單位 價值創(chuàng)新型 財務管理
一、價值創(chuàng)新型財務管理概述
1.企業(yè)價值及其衡量方法
企業(yè)價值指的是現代企業(yè)全部資產的市場價值，它和企業(yè)利潤存在差異，其中，企業(yè)價值是指企業(yè)新創(chuàng)造的價值以及企業(yè)潛在或者預期的獲利能力，企業(yè)利潤則僅僅是企業(yè)新創(chuàng)造價值的一部分。具體到事業(yè)單位，價值是指事業(yè)單位在一定時期內所獲取的、以凈現金流量表示的報酬，與獲得該報酬相適應的風險報酬率當做貼現率而計算所得的現值。由此，價值和預期風險存在反比關系，和預期報酬存在正比關系。
根據現代財務管理理論，報酬和風險保持正比關系變動，當事業(yè)單位取得較大的報酬時，該事業(yè)單位必將遇到較大的風險，如果事業(yè)單位經營風險增加，則其生存狀況及獲利能力又將隨之受影響?；诖?，只有在報酬和風險之間達到較好的均衡狀態(tài)情況下，事業(yè)單位才能獲取最大的價值，而現代財務管理目標即在于價值最大化，所以，現代管理制度和新型管理體系下，事業(yè)單位的著眼點應從以往簡單的會計利潤，轉變?yōu)槭聵I(yè)單位價值的增加和提升。
2.價值創(chuàng)新型財務管理的基本思想
在事業(yè)單位管理過程中，價值創(chuàng)新型財務管理以事業(yè)單位本身整體發(fā)展計劃的動態(tài)分析為基礎，有機結合單位內部財務活動與單位競爭長期目標，進而實施事業(yè)單位價值管理。在實際管理過程中，則要求事業(yè)單位加強單位財務和單位長期目標之間的聯系，由兩個角度入手，推進事業(yè)單位的價值鏈管理。而事業(yè)單位選擇和實施價值創(chuàng)新型財務管理時，主要從單位財務長期目標、長期目標價值管理、價值型管理會計和價值型財務會計等四大領域切入，強化財務管理對事業(yè)單位長遠目標的關注。
對現代事業(yè)單位來說，財務長期目標要求事業(yè)單位緊密結合資本市場與競爭長期計劃，實現單位外部金融資源與單位自身發(fā)展長期目標之間的相互匹配，這和單位財務發(fā)生極大的差異；長期目標價值管理以事業(yè)單位內外部價值驅動因素為主要對象進行分析，比如單位成本控制、變革管理、價值創(chuàng)造管理、機構投資與并購等，顯然，長期目標價值管理有機融合了事業(yè)單位價值管理、管理控制過程與長期目標管理；價值型管理會計立足于事業(yè)單位財務表現及其所遇競爭對手的外部信息，并將二者相連，為單位發(fā)展爭取最大的競爭優(yōu)勢；價值型財務會計是從事業(yè)單位長期目標實施控制和長期目標決策的角度出發(fā)，妥善處理單位內部財務數據，并從數據中獲取更有用的財務信息，實現事業(yè)單位價值的增加和拓展。
二、加強財務管理在事業(yè)單位內控中的重要作用
1.規(guī)范會計基礎工作
加強財務管理有利于事業(yè)單位實施內部控制、規(guī)避風險，一套內部控制體系的構建和實踐也需要財務管理的良好運作和不斷完善。對事業(yè)單位而言，規(guī)范會計基礎工作應成為單位內部財務部門開展內部控制、加強財務管理的前提條件，建立健全規(guī)范的會計管理模式是事業(yè)單位實現內部控制的基礎所在，以實現事業(yè)單位業(yè)務經營信息及財務會計資料的完整性與真實性，提高事業(yè)單位財務管理水平和效率。
2.踐行會計監(jiān)督職能
根據國家相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，尤其是《會計法》相關內容，比如，“各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督?！?、“會計機構、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正”。會計的監(jiān)督職能使得財務管理在事業(yè)單位內部控制過程中作用巨大，財務管理逐漸從以往那種附屬的、局部的職能向相對獨立的、全局的職能轉變，會計人員應能夠在財務科目處理中肩負起會計監(jiān)督的主體任務，將會計監(jiān)督職責履行于事業(yè)單位日常經營的全過程。同時，事業(yè)單位還應構建相應的內部控制體系和財務管理制度，從制度上確保會計監(jiān)督職能的有效落實和實施，實現財務管理在事業(yè)單位內部控制全過程的監(jiān)管作用。
3.注重過程管理
傳統(tǒng)財務管理多以事中管理或者事后管理為主，這使一些財務風險很難及時發(fā)現、及時解決，甚至有些財務問題在發(fā)現時就已經難以解決?，F代財務管理模式要求財務管理前移，加強過程管理，事業(yè)單位財務管理更要推行過程管理方式，以盡早發(fā)現財務問題、財務風險，進而積極采取措施，有效化解風險、解決問題。
4.提高財務分析準確性
財務分析越準確，事業(yè)單位財務管理進展越順暢，其自身抗風險能力、發(fā)現問題和解決問題的能力越強。特別是有些事業(yè)單位還必須承擔起一部分自我經營的任務，其更要提高財務分析準確性，以便為單位管理決策提供真實、可靠、有用、科學的依據，最大程度上減少乃至有效規(guī)避因財務分析失準而導致的經營決策失誤和風險。
5.推行全面預算管理
全面預算管理之于現代企業(yè)尤為重要，其對于事業(yè)單位同樣重要。通過全面預算管理及合同過程管理的實施，事業(yè)單位將得以量化財務指標，構建內控體系，對于該體系存在的問題和缺陷能夠及時發(fā)現和解決，從而將內部控制貫穿于事業(yè)單位經營全過程，并在不斷地風險評估和量化風險指標過程中，進一步完善內部控制體系。
三、構建事業(yè)單位價值創(chuàng)新型財務管理內控體系
1.建立價值創(chuàng)新型財務管理體系
事業(yè)單位應積極建立一套價值創(chuàng)新型財務管理體系，并在該體系下，設定單位內部財務長期目標，使事業(yè)單位能夠以價值增加為基礎，向其長期計劃管理提供相應的財務決策支持和相關的資本需求。同時，事業(yè)單位要開展長期目標管理會計，借助于單位內部財務信息與非財務信息指標，對單位長期計劃的運行狀況實施長期目標控制。由此，事業(yè)單位能夠將價值創(chuàng)造、管理控制活動及長期目標管理均設定同一目標下進行，實現單位經濟價值和社會效益的持續(xù)提升，這也意味著事業(yè)單位價值創(chuàng)新型財務管理本質上是事業(yè)單位所實踐的周期價值增加的變革管理模式。
2.增加財務管理的內部控制作用
財務管理本身具備了一定的內部控制作用，在價值創(chuàng)新型財務管理內控體系下，事業(yè)單位財務部門應具有更加完善的內部控制機制和更加強大的內部控制作用。一方面，財務部門須建立完善的《財務管理制度》，使財務管理工作有章可循，確保管理秩序井然、會計信息真實可靠；另一方面，事業(yè)單位還應嚴格遵守我國關于會計方面的法律法規(guī)，并將會計工作職責落實到事業(yè)單位決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等各個階段。此外，事業(yè)單位還須看到以人為本的重要性，本著“德才兼?zhèn)?、以德為先”的原則，建立一支業(yè)務能力和職業(yè)道德都過硬的財會隊伍，有效控制事業(yè)單位所遭遇各種風險。
3.加強事業(yè)單位新型內控體系建設
新形勢下，事業(yè)單位應注重自身內控體系的革新和完善。事業(yè)單位應從現有的法律法規(guī)及內控基本規(guī)范和內控制度出發(fā)，將內控的具體要求融入單位日常管理中，為財務部門的管理和監(jiān)督培養(yǎng)群眾基礎；提高內控體系實施人員的職業(yè)道德和責任感，對于單位內部任何問題和缺陷，能夠及時發(fā)現、敢于解決，提高內控作用和效果；加強價值創(chuàng)新型財務管理中會計監(jiān)督職責，確保財務制度的有效落實和執(zhí)行，提高事業(yè)單位財務管理能力；建立反舞弊機制，在開展反舞弊工作中，建立健全內部控制體系；加強事業(yè)單位內部控制管理信息的順暢溝通，使相關信息能夠在單位內部各個層級之間及時傳遞和良性溝通，為價值創(chuàng)新型財務管理內部控制體系的建立和實踐奠定堅實的基礎。
參考文獻：
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第8篇：財務內控體系范文
近年來，我國大部分醫(yī)療機構在實際運行的過程當中，都頻頻出現了資金濫用或者是流動資金無節(jié)制投出的現象，使得其自身在財政方面出現了較為嚴重的問題，例如：醫(yī)療藥品的采買，醫(yī)院未對市場動態(tài)做出全面的調查及分析，就與藥品商進行了藥品供貨合同的簽訂，致使藥品采買支出，出現了大幅度增漲的趨勢。因此，面對這樣的情況，醫(yī)療機構就必須要針對財務內部控制體系中的不足之處，對其進行全面的分析和探究，并以此來挖掘出能夠有效完善這些不足之處的方法，然后對這些不足之處進行合理的改進和完善。與此同時，在社會新形勢的影響之下，各大醫(yī)療機構也應當契合社會發(fā)展的趨勢，對自身的財務內部控制體系進行合理的創(chuàng)新。唯有這樣，才能夠增強其財務內部控制體系的效能，從而進一步提高醫(yī)院的經濟效益。
二、試析醫(yī)院財務內部控制體系的問題所在之處
醫(yī)院財務內部控制體系，對國家以及醫(yī)院來說都是非常重要的。然而，目前醫(yī)院財務內部控制體系中卻存在著比較多的問題。比如：“信息失真”或者是“財務內部管理散亂”等。究其原因，大多是因為醫(yī)院的領導對財務內部控制體系的重視度不高，使得財務人員在進行內部控制工作的過程中，因沒有實質性約束對其行為的規(guī)范，讓內部控制工作出現了漏控或者是誤控等現象。
其次，因醫(yī)院中一小部分財務人員，他們自身的綜合素質比較低，所以他們在實際工作的過程當中，就會借助各種各樣的理由，來逃避自身所應承擔的責任。然而，此做法在很大程度上降低了財務內部控制體系的執(zhí)行力度，從而給醫(yī)院的正常運作造成了負面影響。此外，當今社會新形勢的發(fā)展，也給醫(yī)院財務內部控制體系造成了沖擊。因此，面對這種種造成醫(yī)院財務內部控制體系出現漏洞的因素，醫(yī)院各級領導就應當契合社會新形勢的發(fā)展需求，對醫(yī)院財務內部控制體系進行不斷的創(chuàng)新，以完善現有的財務內部控制體系。
三、探究醫(yī)院財務內部控制體系的創(chuàng)新
（一）構建醫(yī)院內部審計部門
為確保醫(yī)院的各類活動都能夠在資金充足的情況之下順利的開展，醫(yī)院各級領導就應當為財務內部控制構建起一個內部審計部門，并讓該部門能夠具備以下三個功能：
1、控制功能
內部審計因更具有權威性和客觀性，所以財務內部控制只要通過審計人員對其作出的檢查與評價，就可以保證醫(yī)院的各類活動不會偏離國家對其提出的目標方向，例如：審計人員可以參與預算執(zhí)行過程的控制，確保開展的每項工作均在預算支出范圍內，且對開展的預算內醫(yī)療活動的執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控，及時糾正活動中的不足之處，使其能夠朝著醫(yī)院預設的目標方向去進行，同時通過對審計人員的考核及評價，以確保醫(yī)院內部審計的準確性。
2、監(jiān)督功能
對醫(yī)院財務人員的日常內控工作進行監(jiān)督，使財務人員能夠嚴格依照醫(yī)院的要求，做好財務內控工作。這樣一來也就可以確保醫(yī)院開展的各類活動都能夠在財務內部控制的范圍之內，例如：在醫(yī)院日常的資金支付活動當中，可讓該部門對財務的支付審批手續(xù)，進行全方位的監(jiān)督，并根據醫(yī)院的相關規(guī)定，審核是否存在違反審批規(guī)定的支付活動，是否存在違反規(guī)定的操作流程，以保障財務支付活動的規(guī)范性與準確性。
3、評價功能
審計人員要嚴格依照國家提出的相關標準，對醫(yī)院開展的所有活動進行全面的檢查評價。與此同時，審計人員還要針對活動的最終效果，做出較為客觀的評價，比如：當醫(yī)院在開展“乳腺普查”活動的時候，該部門就能夠預先對活動的內容進行詳細的了解，并通過活動整個過程及其后期的成效，依照評價標準，對其做出客觀性的評價，為醫(yī)院后期各種活動的開展，提供主要依據。
總之，內部審計部門作為醫(yī)院財務內部控制體系中的一個創(chuàng)新內容，其建立對于醫(yī)院來說是百利而無一害的。因此，醫(yī)院各級領導就應當結合醫(yī)院的實際運行情況，為財務內部控制體系構建起一個兼具控制、監(jiān)督以及評價功能的內部審計部門。
（二）制定完善的財務內部控制制度
眾所周知，財務內部控制制度是醫(yī)院財務內部控制的引導者，同時也是醫(yī)院財務管理中的重要組成部分，再加上財務內部控制制度與醫(yī)院開展的各類活動，有著緊密的關系。所以醫(yī)院可以通過為財務內部控制制定出的完善的制度，來達到控制、規(guī)范醫(yī)院各類經濟活動的目的。其具體表現在以下幾個方面：
（1）依據國家對醫(yī)療事業(yè)的要求，并結合國家頒布的醫(yī)療法律，擬定財務內控制度的核心內容。
（2）對國內外優(yōu)秀醫(yī)院的財務內部控制制度進行全面的分析和探究，并引用其值得借鑒的地方，對已建立的財務內部控制制度進行合理的改進和完善。
（3）財務內控制度涉及到的內容要囊括醫(yī)療事業(yè)的方方面面，比如：護理以及藥學研究等方面。
（4）對醫(yī)院工作人員進行財務內控知識的培訓，使他們培養(yǎng)起財務內部控制的意識，這樣也就更有利于醫(yī)院對財務內部控制制度的建立。
（5）擴大財務內控制度的受體，且其還必須要包括：醫(yī)院的每一個科室、醫(yī)療研究團隊以及所有醫(yī)護人員。這樣一來，就可以讓這些受體在財務內控制度的帶領下，實現“相互監(jiān)督、相互制約、協同進步”的這一過程。
總之，財務內控制度可以對財務人員的行為起到一定的約束作用，以確保財務人員的行為能夠對財務內部控制產生積極性的影響。其次，財務內控制度也可以對醫(yī)院的各類經濟活動進行合理的約束和規(guī)范，并以此來保證醫(yī)院開展的各類活動能夠給所有醫(yī)患帶來積極、正面的引導作用。如，活動的設計，應以財務內控制度為基礎，結合活動目標，合理安排活動內容，并根據醫(yī)院當前的情況，合理擬定活動時間、主體以及受體，提高活動執(zhí)行效率，確保醫(yī)院財務內控工作能夠順利執(zhí)行。
（三）建立財務內控的評價體系
評價可以更為直觀的體現出醫(yī)院財務內部控制的效能及其最終的成果。因此，為財務內控建立起一個財務內控評價體系，是讓財務內控得以實現創(chuàng)新的最好辦法。與此同時，醫(yī)院也可以依據評價的結果，撰寫出相應的書面評價報告。這樣，也就可以讓財務人員及時發(fā)現財務內控工作中的不足之處，然后有針對性的對這些不足之處進行合理的改進，并以此來達到增強財務內部控制執(zhí)行力度的目的。值得提出來的是，在建立該評價體系的時候，還必須要賦予其四個特性。
1、健全性
可判定醫(yī)院財務內控體系是否完整、是否具有創(chuàng)新思維、是否具有財務內控措施以及是否已經構建起了一個完善的監(jiān)督部門。
2、效益性
內控制度并不是永遠與效益成正比的，有時候，內控制度和流程過于嚴謹，有可能耗費更多的成本或犧牲高效的工作效率，所以，評價體系要可判定財務內控體系是否恰當，是否能兼顧經濟效益。
3、適應性
可判定財務內控制度和醫(yī)院的實際運行情況是否達到一致。
4、一致性
可判定由財務人員的內控工作所產生的結果，是否已經達到了醫(yī)院領導之前提出來的財務內控目標。
醫(yī)院財務內控評價體系的建立，不僅可以檢驗評價財務內控制度的效能，還可以使財務內部控制朝著正確的方向進步，及時梳理控制中的不必要或不當的控制行為。因此，為財務內控體系建立起一個最優(yōu)的財務內控評價體系非常關鍵。
第9篇：財務內控體系范文
電力企業(yè)作為關系國家能源安全和國民經濟命脈的重要企業(yè)，在經濟社會中發(fā)揮著重耍的基礎性作用。隨著經濟環(huán)境變化速度加快，電力公司面臨越來越激烈的競爭壓力和挑戰(zhàn)，良好的財務內部控制不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵，而且對于完善電力公司財務風險有著重要意義。
二、構建和完善電力企業(yè)財務內部控制體系的必要性
國家投入大量資金進行電力企業(yè)的建設與維護，加強電力企業(yè)的內部控制建設直接關系到整個國家電力資金使用效率和管理水平的高低，而其財務內部控制建設又處在內部控制建設的核心位置，為此，構建和完善科學合理，邏輯嚴密的電力企業(yè)財務內部控制體系，成為加強整個電力財務內部控制建設。提高國家電網整體管理水平的當務之急。
三、電力企業(yè)財務內部控制建設現狀
研究表明，近年來，電力企業(yè)為保障資產安全性、提高財務執(zhí)行力，陸續(xù)制定了一系列的財務內部控制制度．對有效防范內部風險，預防各類違法行為起到了積極作用。國網公司具有較好的財務內部控制建設的基礎，具備構建和完善財務內部控制制度體系的內部條件。主要體現在以下幾個方面：1．公司領導高度重視構建和完善財務內部控制制度體系。2．公司的內部控制組織機構科學。3．公司財務內控建設較為完善。4．公司財務內部控制制度有待完善。雖然上述表明，電力企業(yè)財務內部控制建設取得了一定的成果，但仍存在某些需要進一步完善的細節(jié)，主要體現在：現有內控制度不能有機構成內控體系以及缺少財務內部控制自我評價考核機制。我認為，科學合理、邏輯嚴密的財務內控體系，應該包括清晰、明確的財務內部控制主體、客體。財務內部控制的控制目標，財務內部控制的核心內容，以及完善的配套制度，比如財務內部控制的自我評價考核機制與自我約束機制。其中，財務內部控制的核心內容是以覆蓋各項業(yè)務流程的制度、辦法的形式展現出來的。
四、電力企業(yè)財務內部控箭體系建設的主要內容
電力企業(yè)內部控制體系架構的總體思路由實施目標、指導思想、基本思路、實施重點、實施步驟等五個方面構成。
（一）實施目標
1．合理保證公司經營管理合法合規(guī)；2．確保將經濟風險控制在公司可承受的范圍內；3．確保公司財務報告及相關信息真實完整：4．確保公司規(guī)章制度和各項決策部署得以貫徹執(zhí)行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略；5．確保建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大經濟損失。
（二）指導思想
以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞建設“一強三優(yōu)”現代公司戰(zhàn)略目標，通過實施內部控制的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全基于財務風險管理的財務內部控制管理體系。
（三）基本思路
在已有的內部控制制度的基礎上，對現行業(yè)務流程進行梳理，分析評價公司的內部控制即全面風險管理的現狀，完成風險識別、分析、評價，建立風險數據庫，提出風險策略，制定風險對策，對內部控制制度進行優(yōu)化和改進，包括：對現有內部控制中的空白部分進行補充；對現有內部控制中存在缺陷的部分進行完善； 實現內部控制的規(guī)范化和標準化，保證內部控制的可操作性。
（四）實施重點
1．風險評估。在梳理業(yè)務流程和確定流程目標的基礎上，識別影響流程目標實現的相關風險，分析形成原因，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評價，鎖定各項業(yè)務流動中的重要風險。2．控制設計。根據風險識別和評價的結果，選擇風險策略，制定風險對策。完善公司相應控制措施，優(yōu)化業(yè)務流程，實現對風險的有效控制。在工作中。重點突出對重要風險的關鍵控制設計。3．與政治安全風險管理的結合。經濟風險往往與政治風險相伴相生，查找經濟風險點的同時關注政治安全風險點，結合電力企業(yè)開展的政治安全風險管理工作，充分交流溝通，發(fā)揮協同作用。4．與信息系統(tǒng)的融合。結合電力企業(yè)目前開展的ERP系統(tǒng)咨詢，將風險管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關鍵控制措施通過ERP系統(tǒng)固化在流程中，依托信息系統(tǒng)實現有效控制。
（五）實施步驟
財務內控體系建設工作分四個階段進行。
第一階段為項目啟動階段。這個階段應明確項目實施的任務和重點；成立內控工作組織機構，確定成員，并對成員進行內部培訓；根據內控建設任務編制訪談提綱和訪談名單，并實施訪談；發(fā)放調查問卷，總結分析問卷調查結果。
第二階段為現狀梳理階段。重點為：收集并整理分析內部控制相關資料；編制網省公司本部業(yè)務流程目錄；編制網省公司本部現行業(yè)務流程圖；編制試點所屬分子公司業(yè)務流程目錄；編制試點所屬分子公司現行業(yè)務流程圖。
第三階段為評價階段。主要為：對網省公司本部現有業(yè)務流程進行初步風險控制分析；對網省公司本部現有業(yè)務流程內部控制狀況進行測試，評價內部控制狀況；對試點所屬分子公司現有業(yè)務流程進行初步風險控制分析；對試點所屬分子公司現有業(yè)務流程內部控制狀況進行測試，評價內部控制狀況；編制內部控制評價報告。
第四階段為完善階段。主要為：系統(tǒng)識別、分析、評價各項風險、確定風險應對策略；補充完善控制措施，對現有業(yè)務流程進行優(yōu)化；編制風險監(jiān)控與風險預警體系文件；編制電力企業(yè)財務內部控制相關制度；編制電力企業(yè)財務內控管理手冊。
五、財務內部控制體系保障措施
財務內部控制管理模式涵蓋了電力企業(yè)價值鏈的核心環(huán)節(jié)，監(jiān)控了各類經濟業(yè)務環(huán)節(jié)的風險狀況并給出管理策略。在新管理模式的推行過程中，還必須設計與之匹配的保障體系。通過必要的保障機制，在整個電力企業(yè)中灌輸風險管理思想，引入風險管理理念，運用風險管理工具，實施控制措施，以輔助新的管理模式的順利實施。
（一）財務內部控制組織保障在現有財務部機構設置的基礎上。進一步完善綜合部職責，同時，明確財務部對下屬單位內部控制監(jiān)督管理職責。綜合處設置內部控制崗位，對財務風險評估及預警、內控測試及評價、內控監(jiān)督及改進提出工作計劃，討論批準后組織實施；對公司財務風險管理和財務內部控制工作擔負組織管理責任，對各分（子）電力企業(yè)內部控制工作實施監(jiān)督和指導；負責電力企業(yè)財務內部控制手冊的更新等工作。
（二）財務內部控制績效考核體系為了充分發(fā)揮基于風險管理的財務內部控制管理模式的保障和促進作用，除了引入自我檢查、自我改進的方法和機制外，納入考核體系尤其重要。建立財務內部控制自我評估體系，明確評價范圍、測試方法、評價標準等內容，并將評價結果與績效考核掛鉤，在考評總分中要占一定分值，其直接影響考核結果。同時，根據動態(tài)管理的原則，適時調整評價內容和標準。通過全員考核加強員工風險意識，使員工自覺主動識別風險源。
（三）財務內部控制文化建設電力企業(yè)承擔著重要的社會責任，同時還需完成國有資產保值、增值的主要目標，在此前提下，電力企業(yè)應采取審慎且保守的風險文化，風險管理理念橫向和縱向滲透。風險管理和內部控制是電力企業(yè)自上而下的流程管理，通過文化滲透的方式，使每一個財務人員都能充分認識到自身的風險管理責任，履行全面風險管理工作職責，自覺防范和控制風險。
1．風險無處不在，風險管理全員參與；2．風險既是威脅，也是機會，防止過分畏懼風險而放棄發(fā)展創(chuàng)新的動力；3．加快科學技術應用研究，解放生產力，并承擔相應風險；4．目標的實現源于對風險的有效管理和持續(xù)的改進；5．提倡科學辨識、主動揭示、及時報告風險的“透明”文化。
電力企業(yè)應致力于塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理融入企業(yè)經營管理的活動之中，大力提高風險管理水平，逐步使電力企業(yè)成為關愛員工、勇于承擔社會責任、業(yè)績卓著、廣受尊敬的輸配電企業(yè)。
（四）財務內部控制信息化建設將內部控制措施固化于信息化管理體系中，使人工控制轉化為自動控制，通過信息化系統(tǒng)與財務內部控制體系的有效結合，完善財務內部控制體系，達到國內先進管理水平。
六、結語
內部控制發(fā)展至今，其內涵已大大延伸，與公司治理有著越來越多的結合點，因此以后無論在理論還是實務中，都應將內部控制問題置身于一個更大的環(huán)境中來研究和對待。內部控制與公司治理是“你中有我，我中有你”的嵌合關系，兩者相輔相成、相互促進。完善的公司治理有利于內部控制制度的建立和執(zhí)行，健全的內部控制也將促進公司治理的完善和現代企業(yè)制度的建立。
參考文獻：
[1]繆艷娟.英美上市公司內部控制信息披露制度對我國的啟示.會計研究.2007.9.
