高校審計方案精選(九篇)

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第1篇：高校審計方案范文

[關(guān)鍵詞]職稱評審 Web 數(shù)據(jù)庫

[中圖分類號] G451 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 2095-3437（2015）07-0182-03

建設(shè)一流的大學(xué)需要一流的教學(xué)、科研和管理水平。建設(shè)科學(xué)的管理體系，從而更好地為教學(xué)、科研服務(wù)，是建設(shè)一流的大學(xué)不可忽視的根本要素之一。人才的晉升和考核制度是高校人事管理工作的重要組成部分，是對高校教師教學(xué)科研能力綜合評價的重要體現(xiàn)，是關(guān)系到廣大專業(yè)技術(shù)人員切身利益的一件大事。如何利用高效的人力資源管理手段，并形成良好的人才管理機制，是當(dāng)前高校管理人員需要認(rèn)真思考的問題。

一、現(xiàn)狀和目的

高校是知識密集型的組織，學(xué)校投入大量的財力為各部門開發(fā)各類數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，但是這些系統(tǒng)開發(fā)過程中沒有整體規(guī)劃，造成數(shù)據(jù)庫之間交換困難，如科技處、教務(wù)處和人事處等部門之間的數(shù)據(jù)無法共享?，F(xiàn)階段，各類教學(xué)、科研相關(guān)的數(shù)據(jù)錄入和導(dǎo)出仍然是半手工狀態(tài)，能用計算機進行的都是制作一些簡單文檔，把計算機當(dāng)打字機使用?，F(xiàn)行的這種處理信息模式，有很多缺陷，重復(fù)勞動多，工作效率低，沒有充分利用現(xiàn)有的辦公網(wǎng)絡(luò)和計算機設(shè)備，造成一定意義上的資源浪費。

建設(shè)和使用專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)的目的是：為適應(yīng)高等教育的發(fā)展，建立充滿生機和活力的用人機制，合理配置和有效的開發(fā)人力資源，進一步規(guī)范高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評審工作，充分整合學(xué)校的信息資源，利用網(wǎng)絡(luò)協(xié)同辦公的優(yōu)勢，結(jié)合人事信息管理系統(tǒng)實現(xiàn)信息自動提取，減少申報者填寫紙質(zhì)資料的負(fù)擔(dān)，使高校崗位聘用工作以更高效和公正透明的方式完成，同時實現(xiàn)在線完成崗位聘用評聘工作，提高高等院校人事管理的工作效率和服務(wù)水平。

二、系統(tǒng)流程

專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)有：方案設(shè)置、個人申報、單位審核、資格審查、指標(biāo)下達、單位推薦、大學(xué)科組推薦、高評委推薦、聘崗結(jié)果確認(rèn)等功能。

系統(tǒng)流程圖表達的是系統(tǒng)各部件的流動情況，而不是表示對信息進行加工處理的控制過程。職稱評審系統(tǒng)流程如圖1所示：

三、系統(tǒng)架構(gòu)模塊

職稱評審系統(tǒng)包括權(quán)限管理模塊和申報人信息模塊，權(quán)限管理模塊包含有4個子模塊：登陸模塊、用戶管理模塊、角色管理模塊和菜單管理模塊。申報人信息管理模塊有2個子模塊：基礎(chǔ)信息維護模塊、申報人信息維護模塊。登錄模塊是給用戶分配一個合法賬號，根據(jù)登錄用戶的角色選擇相應(yīng)的功能菜單。用戶管理模塊是對系統(tǒng)用戶的添加、刪除、修改、查詢。角色管理模塊是對用戶角色的添加、刪除、修改、查詢以及對角色的功能的查看、添加、刪除。菜單管理模塊是對功能材料的添加、刪除、修改、查詢。

四、 系統(tǒng)設(shè)計

（一） 應(yīng)用領(lǐng)域與使用對象

專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)運用于高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評審的相關(guān)工作，使用對象主要有：申報專業(yè)技術(shù)職務(wù)的老師、人事處的老師、學(xué)院相關(guān)評審工作的老師及學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二） 技術(shù)特點及開發(fā)平臺

J2EE（Java 2 Platform Enterprise Edition）是一個標(biāo)準(zhǔn)的體系結(jié)構(gòu)，它主要面向使用Java程序設(shè)計語言進行基于Web的應(yīng)用開發(fā)與部署。J2EE平臺的主干是EJB體系結(jié)構(gòu)，它規(guī)范了如何用Java程序設(shè)計語言開發(fā)與部署服務(wù)器端應(yīng)用業(yè)務(wù)邏輯組件。J2EE平臺的其他部分，例如JSP和Servlet是對EJB體系結(jié)構(gòu)的補充，提供呈示邏輯及客戶交互控制邏輯等功能。J2EE具有以下優(yōu)點：

1.平臺無關(guān)性。用戶不必將自己捆綁在某一種硬件或操作系統(tǒng)上，可根據(jù)自身情況選擇合適的硬件、操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。

2.可移植性。J2EE作為一種組件技術(shù)，已完成的組建能方便地移植到其他任何地方。

3.功能強大。J2EE作為中間件，提供強大的功能，使開發(fā)人員只需要關(guān)注業(yè)務(wù)邏輯，因而能加快開發(fā)速度，提高系統(tǒng)的運行效率和穩(wěn)定性。

4.節(jié)省成本。當(dāng)用戶更換平臺時，由于基于J2EE的系統(tǒng)能方便地移植到其他平臺上，而無需重新開發(fā)，因此能有效地利用前期的投資。

5.廣泛的支持。J2EE技術(shù)規(guī)范得到了從國際性大公司到自由軟件開發(fā)者的廣泛支持，SUN、IBM、ORACLE、NETSCAPE、BEA等紛紛推出了基于J2EE的軟件產(chǎn)品。

6.多層架構(gòu)體系?；谌龑踊蚨鄬臃植际接嬎憬Y(jié)構(gòu)已成為當(dāng)今的主流模式，多層架構(gòu)可以有效地分離數(shù)據(jù)層、邏輯層和表示層。J2EE架構(gòu)允許開發(fā)人員將精力集中在應(yīng)用的業(yè)務(wù)邏輯上，而不必關(guān)心系統(tǒng)的性能等問題。三層結(jié)構(gòu)帶來的最大好處是優(yōu)秀的擴展能力和負(fù)載均衡能力。利用J2EE平臺，可以構(gòu)建一個由小到大、可健康發(fā)展的系統(tǒng)，并在未來發(fā)展過程中得以持續(xù)地利用。

（三） 運行環(huán)境和設(shè)備要求

1.硬件設(shè)備要求

服務(wù)器：

操作系統(tǒng)：windows services 03 / 08 ， linux ，unix。

數(shù)據(jù)庫：Oracle 11 G 。

應(yīng)用服務(wù)器 ： Apache Tomcat 6 / 7 。

運行環(huán)境：JDK1.6 以上 和 100G以上磁盤空間。

客戶端：

建議安裝IE8.0或以上版本;

建議安裝有TCP/IP協(xié)議，能夠支持網(wǎng)絡(luò)功能;

建議安裝Windows 7 操作系統(tǒng)。

2.支持軟件

支持WINDOWS XP / 7 操作系統(tǒng)。

五、系統(tǒng)實現(xiàn)

（一）申報人員功能模塊實現(xiàn)

申報者以申報人的角色登錄專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)。選擇當(dāng)前評審業(yè)務(wù)（即人事處設(shè)置的崗位聘用方案），選擇要申報的專業(yè)技術(shù)職務(wù)信息并填寫個人的材料有：基本情況、工作經(jīng)歷、教育經(jīng)歷、教學(xué)業(yè)績、科研業(yè)績、計劃和目標(biāo)等。資料填寫完畢可以保存或?qū)С錾陥蟛牧?，確認(rèn)信息無誤后提交申報材料。進入系統(tǒng)后，個人頁面如圖2所示：

1.填寫申報材料：單擊“評審業(yè)務(wù)”出現(xiàn)如圖2子菜單，選擇“填寫申報材料”。

2.申報人員依次添加個人基本信息、個人學(xué)習(xí)經(jīng)歷、工作經(jīng)歷、教學(xué)情況、、出版著作以及獲獎情況，如圖3～4所示：

3.填寫完畢并保存提交申報材料，提交以后，院級單位負(fù)責(zé)對填報材料進行在線審核。

（二） 審核人員功能模塊實現(xiàn)

申報人提交申報材料后，首先是由學(xué)院審查所有申報者的申報材料。學(xué)院管理員可以設(shè)權(quán)限給本單位工作人員，指定審查申報資料的某一部分（如：工作經(jīng)歷），審查人員可以修改申報材料，系統(tǒng)記錄修改痕跡。最后學(xué)院管理人復(fù)審申報資料，設(shè)置指標(biāo)類型，提交復(fù)審資格審查結(jié)果。

學(xué)院單位審核：授權(quán)的學(xué)院審核人，只有“單位審核”子菜單并且只有審核“該指定部分內(nèi)容（如工作經(jīng)歷）”的權(quán)限。如圖5所示：

（三）校級職能部門功能模塊實現(xiàn)

學(xué)院在對申報者提交材料逐項審核屬實的前提下，向上一級單位學(xué)校人事處提交資格審查通過人員名單，單位提交篩選合格名單后，人事處進行資格復(fù)審。人事處可以點擊“申報材料”查看申報表和一覽表。點擊“單位審核情況”可以查看單位篩選后各單位的提交人數(shù)。點擊“資格審查”可以看到申報人的申報信息如：所屬“部門”、“系列”、“現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職務(wù)”、“申報職務(wù)”、“申報崗級”，最后審核并填寫審核意見后，提交審核結(jié)果。如圖6所示：

崗位聘用工作的最后一步，聘崗結(jié)果確認(rèn)。人事處管理員登錄系統(tǒng)選擇“聘崗結(jié)果確認(rèn)”，選擇待確認(rèn)列表中的“確認(rèn)”按鈕，填寫聘期的“開始時間”和“結(jié)束時間”。最后提交結(jié)果并歸檔。

六、小結(jié)

本文對高校職稱評審工作進行了詳細業(yè)務(wù)流程設(shè)計，滿足了職稱評審工作的動態(tài)生成報表，通過三個模塊（權(quán)限管理模塊、申報人信息模塊、審核人員管理模塊）的詳細設(shè)計，實現(xiàn)了職稱評審工作中職稱申報人員、各級評審人員和系統(tǒng)管理員等相關(guān)工作人員所需功能，成功實現(xiàn)職稱評審系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求，提高了職稱評審工作效率。作為具有中國特色的政策性很強的職稱評審工作，我們的系統(tǒng)為其提供了一個便捷的知識管理方案。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，高校職稱評審系統(tǒng)將會發(fā)揮出越來越重要的作用。

[ 參 考 文 獻 ]

[1] 李長云，饒居華，等. EcliPse與J2EE應(yīng)用開發(fā)[M].北京：北京大學(xué)出版社. 2005（6）.

[2] 余浩東. J2EE應(yīng)用框架設(shè)計與項目開發(fā)[M].北京：清華大學(xué)出版社. 2008（2）.

[3] 李勝東，張莉. 職稱網(wǎng)上評審系統(tǒng)的研究與開發(fā)[J]. 現(xiàn)代教育技術(shù)，2012（4）.

[4] 谷寧靜. 基于 FTP 和 AJAX 的職稱評審系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[J]. 軟件產(chǎn)業(yè)與工程，2014（1）.

[5] 賀燕飛. 基于J2EE的高校職稱評審網(wǎng)絡(luò)化管理信息系統(tǒng)[D]. 西安：長安大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.

[6] 楊秉團. 濰坊學(xué)院職稱評審系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[D].濟南： 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.

第2篇：高校審計方案范文

【關(guān)鍵詞】高校 內(nèi)部審計 工作質(zhì)量現(xiàn)狀 改善對策

內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命線，高校內(nèi)部審計工作質(zhì)量的優(yōu)劣在很大程度上影響著高校內(nèi)部審計作用的發(fā)揮程度，因而必須提高高校內(nèi)部審計工作質(zhì)量，保證高校內(nèi)部審計增加高校價值和改善高校運營的作用充分發(fā)揮，進而更好地幫助高校實現(xiàn)其目標(biāo)。

《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》為全球范圍內(nèi)的內(nèi)部審計及有關(guān)各方提供了統(tǒng)一、權(quán)威的內(nèi)部審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，分析高校內(nèi)部審計工作質(zhì)量現(xiàn)狀，找出高校內(nèi)部審計工作的不足和差距，提出改善對策，有助于提高高校內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

一、高校內(nèi)部審計工作質(zhì)量的現(xiàn)狀分析

近年來，雖然高校內(nèi)部審計部門審計質(zhì)量有了一定程度的提高，高校審計部門為提高內(nèi)部審計質(zhì)量做了很多的工作，但審計質(zhì)量問題仍然是影響高校內(nèi)部審計充分發(fā)揮其增加價值和改善組織運營作用的關(guān)鍵因素，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的不明確

內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)通過內(nèi)部審計章程來表現(xiàn)和反映，內(nèi)部審計人員依據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定的具體內(nèi)容來行使內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。高校內(nèi)部審計部門制定的內(nèi)部審計章程，包括內(nèi)部審計工作規(guī)定、內(nèi)部審計實施辦法、內(nèi)部審計職責(zé)等，存在宗旨、權(quán)力、職責(zé)不明確的問題，這就限制了高校內(nèi)部審計部門工作開展的依據(jù)，影響了高校內(nèi)部審計作用的充分發(fā)揮，造成內(nèi)部審計質(zhì)量的低下。

（二）獨立性和客觀性的損害

經(jīng)過多年的發(fā)展，大部分高校內(nèi)部審計部門在機構(gòu)上已經(jīng)獨立設(shè)置，從這一點來看，一定程度上保持了高校內(nèi)部審計部門在組織上的獨立性，但還有很多方面依然在損害著高校內(nèi)部審計部門組織上的獨立性和內(nèi)部審計人員在專業(yè)判斷上的客觀性，消弱人們對高校內(nèi)部審計職業(yè)的信心。具體表現(xiàn)為：在開展實際的審計工作中，接觸必要的記錄、人員和實物資產(chǎn)受到方方面面的干擾；內(nèi)部審計經(jīng)費得不到及時、充足的補充，影響了內(nèi)部審計工作的正常開展和內(nèi)部審計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)及繼續(xù)教育；高校財務(wù)預(yù)算審計時，財務(wù)預(yù)算無法及時提供；高校內(nèi)部審計人員承擔(dān)了很多高校的運營和管理責(zé)任，非內(nèi)部審計人員的評價職能。

(三)質(zhì)量保證與改進程序的缺失

質(zhì)量保證與改進程序是監(jiān)測和評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量，以保證和改進內(nèi)部審計工作質(zhì)量的一種程序。質(zhì)量保證與改進程序包括內(nèi)部評估和外部評估，是對內(nèi)部審計部門開展的具體審計業(yè)務(wù)整體情況的持續(xù)和定期的評估。然而，在現(xiàn)階段，高校內(nèi)部審計部門幾乎缺失質(zhì)量保證與改進程序，各高校內(nèi)部審計很大程度上處于自由發(fā)展的狀況，高校內(nèi)部審計質(zhì)量缺乏有效監(jiān)督和管理。

（四）高校審計項目主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制薄弱

高校內(nèi)部審計部門開展具體審計業(yè)務(wù)，在主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制比較薄弱。現(xiàn)階段，在具體內(nèi)部審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)方面比較落后，造成開展內(nèi)部審計具體業(yè)務(wù)程序上和內(nèi)容上的隨意性，降低了高校內(nèi)部審計的工作質(zhì)量。

（五）高校內(nèi)部審計質(zhì)量責(zé)任追究制度的不完善

當(dāng)前高校內(nèi)部審計質(zhì)量責(zé)任追究制度不完善，一方面，沒有明確的責(zé)任主體，另一方面沒有認(rèn)真貫徹執(zhí)行制度。導(dǎo)致長期以來高校內(nèi)部審計部門風(fēng)險意識的缺乏，責(zé)任意識的淡化，使得內(nèi)部審計工作的開展隨意性較強，直接影響了內(nèi)部審計的工作質(zhì)量。

二、提高高校內(nèi)部審計工行質(zhì)量的對策

(一)進一步明確高校內(nèi)部審計部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)

進一步明確高校內(nèi)部審計部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)，完善高校內(nèi)部審計人員開展工作的依據(jù)，以切實提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。具體表現(xiàn)為：在高校內(nèi)部審計章程中引入新時期內(nèi)部審計的定義，通過評價并改善高校風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助高校實現(xiàn)其目標(biāo)；規(guī)定內(nèi)部審計部門在高校中的地位；規(guī)定內(nèi)部審計部門在實際工作中可以接觸的有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；規(guī)定內(nèi)部審計部門與高校的校長或最高權(quán)力機構(gòu)溝通的方式和途徑。

高校內(nèi)部審計部門要定期評價內(nèi)部審計章程中規(guī)定的宗旨、權(quán)力和職責(zé)，以適應(yīng)新形勢下對內(nèi)部審計的要求和新的內(nèi)部審計工作開展的高校實際環(huán)境，以最高的內(nèi)部審計質(zhì)量完成工作。

(二)進一步保持獨立性和客觀性

獨立性和客觀性是內(nèi)部審計工作的生命，是內(nèi)部審計工作的內(nèi)在要求。只有具備充分的組織獨立性和個人客觀性，才能順利開展內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。進一步保持獨立性和客觀性，保證高校內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，要求高校內(nèi)部審計部門依據(jù)制定的內(nèi)部審計章程開展工作，并將受到的對獨立性和客觀性的損害，與校長或最高權(quán)力機構(gòu)及時、直接且無限制地溝通，做到盡量避免對獨立性和客觀性的損害；無法避免對獨立性和客觀性的損害時，要在內(nèi)部審計結(jié)果報告或工作報告中進行充分的披露。

(三)建立和保持質(zhì)量保證與改進程序

各高校內(nèi)部審計的負(fù)責(zé)人應(yīng)積極建立質(zhì)量保證與改進程序，監(jiān)督和改進高校內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在內(nèi)部評估方面，包括對內(nèi)部審計活動的持續(xù)監(jiān)督和定期檢查。持續(xù)監(jiān)督包括高校內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人在項目計劃階段提供指導(dǎo)并批準(zhǔn)審計方案；在審計實施階段評估審計證據(jù)和審計工作底稿，以充分支持審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議；在審計結(jié)束階段保證實現(xiàn)審計目標(biāo)。定期檢查包括高校內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人對不同時期相同內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的對比，以評估內(nèi)部審計質(zhì)量；對內(nèi)部審計報告的利益相關(guān)方的深入訪談和調(diào)查，了解利益相關(guān)方對內(nèi)部審計質(zhì)量的反饋。

在外部評估方面，可以設(shè)立區(qū)域高校審計委員會，定期對各高校的內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行檢查，加大直接監(jiān)督力度和提高高校內(nèi)部審計質(zhì)量方面信息的交流和溝通。

(四)加強高校審計項目主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制

加強高校審計項目主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計項目的合理確定、充分的審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計的科學(xué)組織。

1.內(nèi)部審計項目的合理確定是提高高校內(nèi)部審計質(zhì)量的前提

高校內(nèi)部審計部門要圍繞高校中心工作、重點工作開展工作，幫助高校實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計部門在確定審計項目時要考慮學(xué)校目標(biāo)實現(xiàn)的需要，考慮學(xué)校當(dāng)前面臨的主要問題，突出重點業(yè)務(wù)和重點事項。

確定內(nèi)部審計項目要考慮內(nèi)部審計力量，在內(nèi)部審計人員所能勝任的審計項目數(shù)量、范圍和審計事項復(fù)雜性、嚴(yán)重性程度內(nèi)開展工作，要量力而行，保證項目的審計質(zhì)量。

確定內(nèi)部審計項目時，高校內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人要多與領(lǐng)導(dǎo)層溝通信息，多與各業(yè)務(wù)部門交流業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展，使內(nèi)部審計項目服務(wù)于業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.充分的審前準(zhǔn)備是提高高校內(nèi)部審計質(zhì)量的基礎(chǔ)

首先，確定能勝任特定審計項目的審計組負(fù)責(zé)人和審計組成員。審計組負(fù)責(zé)人須具備豐富的相關(guān)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，具備較強的協(xié)調(diào)、溝通能力，主要服務(wù)于內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人，對內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。審計組成員由審計組負(fù)責(zé)人依據(jù)審計項目的業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)具備的技能和能力確定，相應(yīng)的專業(yè)為內(nèi)部審計人員不能勝任或不能完全勝任的專業(yè)。這樣可以對審計項目進行全過程的連續(xù)控制，保證審計項目的質(zhì)量。

其次，審計組負(fù)責(zé)人對被審計單位的審前調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)內(nèi)容、以前對被審計單位的審計報告及被審計單位對審計意見和建議的整改情況、被審計單位負(fù)責(zé)人的誠信情況、被審計單位對內(nèi)部審計的認(rèn)識等。整理相關(guān)資料并進行分析，確定被審計單位需要重點關(guān)注的業(yè)務(wù)及可能存在的問題，設(shè)定審計重要性標(biāo)準(zhǔn)。

再次，審計組負(fù)責(zé)人編制審計方案。依照科學(xué)性、嚴(yán)密性、完善性的原則，合理編制審計方案，確保審計方案的可操作性，從而保證審計質(zhì)量。審計方案要明確執(zhí)行的審計步驟和審計方法，突出審計重點；審計方案要合理安排審計組成員的分工。審計組負(fù)責(zé)人要介紹被審計單位情況、本審計項目的目標(biāo)、重點和需要關(guān)注的事項、審計組人員的分工。

最后，準(zhǔn)備現(xiàn)場審計的各種資料。包括準(zhǔn)備所需的審計表格、工作底稿樣式、民主調(diào)查表，這樣有利于資料的收集、整理、審核、歸檔。

3.現(xiàn)場審計的科學(xué)組織是提高高校內(nèi)部審計質(zhì)量的關(guān)鍵

審計組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計方案規(guī)定程序的現(xiàn)場執(zhí)行，檢查和督導(dǎo)審計組成員的工作，確保審計組的工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)定期召開審計組成員碰頭會，檢查審計工作進展情況和分析討論審計發(fā)現(xiàn)問題或問題線索；規(guī)范編制審計工作底稿，要求記錄實施的審計程序、收集的審計證據(jù)、得出的審計結(jié)論，要求反映審計組成員的分工，以便于審計工作底稿的復(fù)核和審計責(zé)任的追究，從而保證內(nèi)部審計質(zhì)量；保持與被審計單位及時和適當(dāng)?shù)臏贤?，便于進一步了解實際情況和發(fā)現(xiàn)新的審計線索；不斷充實審計報告初稿，透徹分析審計問題，積極尋找解決辦法。

(五)完善高校內(nèi)部審計質(zhì)量責(zé)任追究制度

建立和完善高校內(nèi)部審計質(zhì)量責(zé)任追究制度，細化審計項目的質(zhì)量追究內(nèi)容和范圍，明確審計組各級人員的責(zé)任，定期考核審計質(zhì)量，給予適當(dāng)?shù)膽土P，充分發(fā)揮審計責(zé)任追究制度的積極作用。

參考文獻

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[3]宋瑞紅.淺議如何加強高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制[J].新疆審計,2008增刊.

第3篇：高校審計方案范文

一、項目立項階段

高校實行預(yù)算管理制，高校的招標(biāo)采購項目必須按照校內(nèi)的管理制度落實經(jīng)費預(yù)算，項目可行性須經(jīng)高校辦公會議討論研究，重大的項目還要上報高校黨委會議研究決定。項目一旦經(jīng)討論決定后，項目內(nèi)容和經(jīng)費就有了明確的界定，而且一般不得更改和變動。因此就這一階段而言，項目實施的可行性、必要性必須充分，項目估算及方案確定必須明確、合理、完整，原則上不能出現(xiàn)重大方案變更或重要漏項，這就是立項階段的風(fēng)險。

二、招標(biāo)準(zhǔn)備階段

項目立項后，就進入招標(biāo)準(zhǔn)備階段，也就是由招標(biāo)管理部門具體審核擬招標(biāo)項目的程序是否按照高校內(nèi)部管理規(guī)定進行立項，通俗講就是審查項目是否“合法”，然后根據(jù)項目立項確定的投資估算和方案確定招標(biāo)采購的方式。就這個階段風(fēng)險點主要有不“合法”的項目進入招標(biāo)準(zhǔn)備階段；應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項目進行分解規(guī)避招標(biāo)；招標(biāo)采用邀請招標(biāo)還是公開招標(biāo)沒有按照高校內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行政府采購是高校招標(biāo)采購中的一種重要方式，尤其是物資采購招標(biāo)的項目，這和工程采購招標(biāo)的組織方式是有明顯區(qū)別的。審計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)注重區(qū)別工程與物資在招標(biāo)方式上的不同，尤其是執(zhí)行政府采購中采用非招標(biāo)方式采購的項目，采購的方式比工程招標(biāo)多變，也是監(jiān)督的重點。

三、招標(biāo)實施階段

（一）確定自行或委托招標(biāo)。多數(shù)高校對簡單、金額較小的項目實施自行組織招標(biāo)，金額較大、內(nèi)容復(fù)雜的項目實施委托招標(biāo)公司進行招標(biāo)，這就對招標(biāo)公司的信譽、實力要求較高。對招標(biāo)公司的監(jiān)管成為重要風(fēng)險點，招標(biāo)公司出現(xiàn)的錯誤或者違法行為直接受害人就是作為委托人的高校，而作為高校內(nèi)部機構(gòu)的審計部門監(jiān)督的對象是招標(biāo)管理部門，不是招標(biāo)公司。因此高校招標(biāo)管理部門對招標(biāo)公司的監(jiān)管情況是審計應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的內(nèi)容。

（二）編制招標(biāo)文件。編制招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格參照項目立項確定的方案，招標(biāo)文件的編制要公平合理，不能有傾向性和隱蔽性條款，要杜絕潛在損害高校自身利益的條款，這些需要審計工作人員充分運用專業(yè)知識進行審查和監(jiān)督。

（三）招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請函。招標(biāo)公告的的媒介和期限必須按照國家、地方和高校的規(guī)定執(zhí)行，邀請投標(biāo)的單位要按照高校內(nèi)部的管理規(guī)定選取。

（四）審查投標(biāo)單位資質(zhì)。公開招標(biāo)的項目潛在投標(biāo)單位數(shù)量多，水平參差不齊，要按照招標(biāo)公告確定資質(zhì)條件嚴(yán)格進行審查，杜絕“漏網(wǎng)之魚”。

（五）編制招標(biāo)控制價。對于工程招標(biāo)的項目，高校都有執(zhí)行工程量清單招標(biāo)方式，而且要編制招標(biāo)最高限價。最高限價編制的準(zhǔn)確與否直接影響招標(biāo)的質(zhì)量。編制最高限價低于市場價會導(dǎo)致流標(biāo)，高于市場價容易損害高校自身的利益，因此能否科學(xué)、合理、準(zhǔn)確編制招標(biāo)上限控制價是工程招標(biāo)的重要風(fēng)險點之一，是審計部門要重點關(guān)注的對象。

（六）招標(biāo)答疑。在評標(biāo)之前，招標(biāo)答疑和勘探現(xiàn)場是主要工作內(nèi)容，要嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，杜絕各投標(biāo)單位收的信息不一致，杜絕組織一個或部分投標(biāo)單位勘探現(xiàn)場。

（七）評標(biāo)、定標(biāo)。開標(biāo)是招標(biāo)采購工作的一項重要工作。評標(biāo)委員會的組成是否與之前抽取的成員一致，評標(biāo)委員會專業(yè)是否符合項目需求，評標(biāo)委員會是否按照招標(biāo)文件明確的評標(biāo)辦法評標(biāo)，廢標(biāo)的確定是否符合規(guī)定，中標(biāo)公示的媒介即期限等都是審計監(jiān)督要確認(rèn)的事項。

（八）簽訂合同。中標(biāo)后合同的簽訂要嚴(yán)格按照招投標(biāo)文件履行，不能脫離和背離招投標(biāo)，這就要充分發(fā)揮審計人員的專業(yè)知識進行監(jiān)督。

四、項目實施階段

（一）目變更、主材認(rèn)價。招標(biāo)項目尤其是工程類項目的變更客觀上來說是不可避免的，但一旦發(fā)生時要嚴(yán)格按照高校內(nèi)部管理規(guī)定履行，不能任由管理單位隨意變更，招標(biāo)管理單位也肩負(fù)著管理責(zé)任。審計監(jiān)督要通過與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)相結(jié)合實施。

（二）驗收。招標(biāo)項目實施完成后，要由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位組成的驗收小組進行驗收。審計監(jiān)督要注意驗收小組的驗收意見及紙質(zhì)資料的備案，另外涉及特殊專業(yè)及設(shè)備的項目，必須要有專業(yè)部門的質(zhì)量驗收。

五、項目實施完成

第4篇：高校審計方案范文

【摘要】當(dāng)前各地高校紛紛進入新校區(qū)建設(shè)的,且建設(shè)項目大多采用全過程跟蹤審計的方式。它在優(yōu)化投資決策、規(guī)范建設(shè)行為、促進項目管理、控制投資風(fēng)險等方面均發(fā)揮著積極的作用。這種全過程的跟蹤審計把建設(shè)工程審計分為事前控制、事中控制、事后控制三個階段。加強高校新區(qū)建設(shè)項目的跟蹤審計,應(yīng)準(zhǔn)確把握介入時間,合理定位介入深度,把握重點環(huán)節(jié),健全和完善法律法規(guī),規(guī)范收費,提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

【關(guān)鍵詞】高校新校區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計

一、高校新區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計的必要性

隨著我國高等教育大眾化進程的加速,高等教育迎來了一個快速發(fā)展的時期。各地高校紛紛進入新校區(qū)建設(shè)的,工程建設(shè)項目不斷增加,且呈現(xiàn)出投資主體多樣化,資金來源多渠道,投資大,周期長,技術(shù)復(fù)雜,程序環(huán)節(jié)多,專業(yè)性強等特點。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)閃失,都可能對學(xué)校造成重大經(jīng)濟損失,影響項目效益的發(fā)揮。這意味著高校新區(qū)建設(shè)項目的投資風(fēng)險在增大,同時也對提高投入資金的使用效益有了更加迫切的要求。因此,如何適應(yīng)新形勢,合理有效地管理和使用資金,加強對高校新校區(qū)建設(shè)項目的監(jiān)督,控制投資風(fēng)險,已成為當(dāng)前許多高校新區(qū)建設(shè)審計工作的重點,也成為擺在監(jiān)察、審計人員面前的一項重大而迫切的課題。

長期以來,對建設(shè)項目的審計基本都是沿用事后竣工結(jié)算的審計方式,高校建設(shè)項目也不例外。實踐證明,這種審計方式存在一定的局限性,審計工作在規(guī)范建設(shè)管理方面未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。如:找到了管理漏洞,但問題已無法糾正;查出了損失浪費,但資金已無法挽回;揪出了腐敗案件,但人已經(jīng)觸犯了法律?？梢?傳統(tǒng)的審計方式存在著時效性差、時間滯后、訴訟增多、風(fēng)險加大的弊端,難以適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。

有鑒于此,1994年南京市審計局率先開始探索建設(shè)項目跟蹤審計的路子,并對南京長江二橋建設(shè)工程進行全過程跟蹤審計,取得良好效果。其后,這種跟蹤審計模式先后被其它省市的審計系統(tǒng)應(yīng)用,成為政府投資重點工程建設(shè)項目的主要審計方式。各地高校新校區(qū)建設(shè)項目也逐漸借用了這種審計方式。

所謂建設(shè)項目跟蹤審計是指獨立的審計機構(gòu)和審計人員接受業(yè)主委托,依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和制度,對建設(shè)項目從投資立項到竣工交付使用的全過程管理活動,進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督、分析和評價。其目的是有效控制和真實反映工程投資,幫助建設(shè)部門糾正偏差,及時提出審計意見和建議,維護合法權(quán)益,有效控制工程成本和投資規(guī)模,完善建設(shè)項目管理,保障建設(shè)資金的合理使用,提高資金的使用效率。跟蹤審計立足項目全過程的監(jiān)督,它一改過去工程由竣工后集中一次結(jié)算審計的傳統(tǒng)模式,是現(xiàn)代審計制度的創(chuàng)新。它在優(yōu)化投資決策、規(guī)范建設(shè)行為、促進項目管理以及加強黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面均發(fā)揮著積極的作用。

當(dāng)前,在各地高校新區(qū)建設(shè)中也應(yīng)通過完善規(guī)章制度、合理配置審計資源、積極探索新技術(shù)、新方法等措施不斷提高跟蹤審計的質(zhì)量和水平。通過對建設(shè)工程進行全面、詳細的跟蹤工作,真正實現(xiàn)由“結(jié)果審計”向“過程審計”的轉(zhuǎn)變,確保審計質(zhì)量,從而為被審計單位提供更多更好的服務(wù),實現(xiàn)審計服務(wù)的價值增值,協(xié)助業(yè)主實現(xiàn)投資控制目標(biāo)。

二、新區(qū)建設(shè)項目全過程跟蹤審計的實施

全過程跟蹤審計是一種動態(tài)的管理,由過去定期、不定期的審計發(fā)展到駐場實時審計,這種“貼身”的審計模式使審計監(jiān)督覆蓋了從項目立項、征地拆遷、安置補償、工程招投標(biāo)、合同簽訂、設(shè)計、變更、設(shè)備材料的采購、隱蔽工程等,直到工程最后竣工決算和資金收支的全過程。它把建設(shè)工程審計分為事前、事中、事后三個階段,審計人員參與各個環(huán)節(jié),全過程進行深入了解。高校新區(qū)建設(shè)中要有專職審計人員駐扎現(xiàn)場,對隱蔽工程、現(xiàn)場變更、簽證進行詳盡把握,避免結(jié)算時產(chǎn)生矛盾,減少審計風(fēng)險,從源頭上控制工程投資。

1.跟蹤審計的事前控制

事前控制是跟蹤審計的準(zhǔn)備階段,是保證建設(shè)項目投資真實合理的前提。具體要把握以下幾點。根據(jù)建設(shè)單位上報的項目情況,組成跟蹤審計小組,確定審計負(fù)責(zé)人,配備相應(yīng)的審計人員,依據(jù)項目特征制定審計方案,編制審計計劃,參與審計活動。

(2)認(rèn)真研究、核查報審的文件和資料,檢查建設(shè)項目的審批文件是否齊全、有效;建設(shè)項目的資金來源是否落實、合理,能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。

(3)嚴(yán)格審查各項前期費用的支付情況,檢查各項規(guī)費是否合規(guī)、合理,征地拆遷費是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),有效控制前期經(jīng)費的發(fā)生,減少工程的投資成本。

(4)進行概算審計,從源頭把關(guān),形成制約機制。從節(jié)約投資、優(yōu)化方案、規(guī)范程序等角度,及時提出階段性審計意見。

(5)和相關(guān)職能部門召開討論會,共同制定監(jiān)督制度,明確各方職責(zé),確立跟蹤審計在高校建設(shè)中的地位,給審計創(chuàng)造一個和諧的環(huán)境。

2.跟蹤審計的事中控制

事中控制是項目建設(shè)實施階段的控制,其目的是規(guī)范管理,控制項目投資。主要有以下幾個重要環(huán)節(jié):

(1)設(shè)計階段。設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計方案、結(jié)構(gòu)安全系數(shù)等都會對工程造價產(chǎn)生直接影響。設(shè)計階段的跟蹤審計目標(biāo)是確定設(shè)計單位是否符合資質(zhì),設(shè)計的深度和質(zhì)量是否滿足要求,設(shè)計是否控制在項目計劃投資額內(nèi),防止出現(xiàn)“概算超計劃,預(yù)算超概算,決算超預(yù)算”,從而堵塞設(shè)計階段的人為浪費,控制工程造價。

(2)招投標(biāo)階段。首先,跟蹤審計應(yīng)根據(jù)高校建設(shè)資金的使用計劃,監(jiān)督編制工程概算、審查工程量清單并參與標(biāo)底答疑,以減少造價的變更。其次,審查招標(biāo)文件并全過程參與招標(biāo),監(jiān)督開標(biāo)前的程序是否規(guī)范,是否執(zhí)行了回避制度,報名、制標(biāo)、評標(biāo)是否三分離。最后,審簽施工合同。對涉及專業(yè)性較強的條款,審計人員應(yīng)咨詢或通過專家論證,尤其應(yīng)關(guān)注施工方、供應(yīng)商在履約能力、售后服務(wù)、質(zhì)量保證方面的情況。另外,還應(yīng)特別注意合同文本與招投標(biāo)文件之間的統(tǒng)一,避免產(chǎn)生矛盾。21寫作秘書網(wǎng)

(3)施工階段。首先,做好基礎(chǔ)工程、隱蔽工程的現(xiàn)場記錄,參與驗收,做到由基建、審計、施工、監(jiān)理四方會審會簽后才能加以封閉,使工程成本更加切合實際。其次,把好對材料、設(shè)備采購的價格關(guān)。跟蹤審計應(yīng)根據(jù)工程進度,要求施工方提前報出所需的材料,在監(jiān)理、基建質(zhì)量把關(guān)的前提下,通過咨詢、查詢、詢價,搜集材料價格,通過工程例會,由各工程管理方參與討論、議價,最后審計綜合各方情況進行定價,并經(jīng)各方簽章認(rèn)可,作為決算價格。工程中使用的設(shè)備,也應(yīng)公開招投標(biāo)。通過以上的跟蹤定價,進一步避免材料、設(shè)備供應(yīng)中的一些不正當(dāng)行為,維護學(xué)校的利益。第三,審查現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更。如發(fā)現(xiàn)變更幅度大,審計人員應(yīng)及時向校方發(fā)出超支預(yù)警,防止隨意增加工程成本,對設(shè)計方案不合理或施工地質(zhì)環(huán)境和結(jié)構(gòu)的變化,應(yīng)廣泛聽取各方意見,對變更進行技術(shù)經(jīng)濟比較,盡可能把工程造價降為最小。審計人員務(wù)必堅持原則,對弄虛作假、高估冒算的行為給予堅決抵制。

此外,跟蹤審計應(yīng)檢查項目概算執(zhí)行,內(nèi)控制度建立、執(zhí)行,工程項目會計核算和財務(wù)管理,建設(shè)資金是否專款專用等。同時還必須審查確定施工單位的工程量月報,作為學(xué)校支付工程進度款的依據(jù),對現(xiàn)場施工情況提出階段性審計意見。

(4)決算審核階段?，F(xiàn)在工程結(jié)算一般采用標(biāo)底加變更的方法。首先,要嚴(yán)格核實工程量,對平時跟蹤的資料進行匯集、整理并全面復(fù)核,明確招標(biāo)確定的范圍,嚴(yán)格審查增補協(xié)議等,避免加大工程和重復(fù)計算。其次,要查看定額、項目名稱及規(guī)格,把好定額套用審核關(guān),防止高套或重復(fù)計算,還應(yīng)注意材料價格和讓利是否符合合同約定。第三,要重點審計各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。審計過程中,審計人員要與校方、施工方及監(jiān)理多溝通,客觀公正、堅持原則,最大限度地使工程造價得到準(zhǔn)確、真實、完整的反映。3.跟蹤審計的事后控制

事后控制是項目決算階段制定決算審計方案,組織力量進行竣工決算的審計階段。主要是做好審計資料的匯集整理和存檔工作。每項工程審計結(jié)束后,必須按《檔案管理辦法》及時進行具體而標(biāo)準(zhǔn)化的整理登記,對審計數(shù)據(jù)進行信息化處理,建立審計檔案。檔案資料必須真實、完整,對涉及高校新區(qū)建設(shè)項目的來信來訪材料也要依據(jù)監(jiān)察檔案的要求,按規(guī)定上交上級檔案館,為今后的后續(xù)監(jiān)督檢查做好準(zhǔn)備。

此外,在高校新區(qū)建設(shè)中開展全過程跟蹤審計還要注意以下兩點:

第一,保持審計工作的獨立性,處理好監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系。跟蹤審計主要是構(gòu)筑以防范為主的預(yù)警機制,應(yīng)做到“到位不越位,參與不干預(yù),介入不包辦,獨立不孤立”。

第二,跟蹤審計應(yīng)從實際出發(fā),根據(jù)不同項目特征,不同施工方案,制定切實可行的跟蹤方案,切忌生搬硬套,真正對工程建設(shè)起到指導(dǎo)作用。

三、加強高校新區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計的思路

1.準(zhǔn)確把握跟蹤審計介入時間

高校新區(qū)工程建設(shè)一般要經(jīng)歷立項、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、決算等階段。跟蹤審計應(yīng)綜合考慮被審計項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、審計資源和成本等要素,確定介入的時間。但無論采取何種形式,審計都應(yīng)貫穿建設(shè)的全過程,確保應(yīng)有的連續(xù)性。此外,在審計的過程中,要體現(xiàn)跟蹤的適時性,對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重大活動以及建設(shè)單位的要求要及時跟進。

2.合理定位跟蹤審計介入深度

高校新區(qū)工程建設(shè)綜合性強,而審計是以堵塞漏洞、完善項目管理機制為目的,是作為第三者參與項目建設(shè)的過程,不是建設(shè)項目負(fù)責(zé)人。審計機關(guān)并非從事建設(shè)、施工、監(jiān)理等具體工作,而是履行對上述工作的監(jiān)督職能,促進這些工作規(guī)范、有效地運行。跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時與校方聯(lián)系并以書面形式反映,不直接干涉相關(guān)建設(shè)單位的工作。在跟蹤審計中,應(yīng)把握好監(jiān)督者的角色定位,強調(diào)依法監(jiān)督。

3.把握跟蹤審計的重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)

跟蹤審計是對建設(shè)項目貫穿始終的全過程審計,沿著建設(shè)周期這條主軸展開,以工程投資控制為主線,緊緊圍繞投資控制這個中心對建設(shè)項目進行全方位的實時跟蹤。目前,在審計力量不足,審計成本有限的情況下,為了保證跟蹤審計質(zhì)量,應(yīng)對工程投資有較大影響的環(huán)節(jié)予以重點關(guān)注。首先要將內(nèi)部控制審計作為一項重要內(nèi)容,并將其與其他審計內(nèi)容相結(jié)合貫穿于整個審計過程。其次,在跟蹤審計中應(yīng)找出投資、進度、質(zhì)量的關(guān)鍵控制點,制定跟蹤細則,提出合理化建議,確保投資得到有效控制。

4.健全和完善跟蹤審計的法律法規(guī)

跟蹤審計是對項目建設(shè)全過程進行的實時動態(tài)審計,是建設(shè)項目審計模式的重大創(chuàng)新。為了使跟蹤審計健康運行,確保跟蹤審計有法可依、依法實施,使這一模式能更好地為高校新區(qū)工程建設(shè)項目服務(wù),應(yīng)建立一套跟蹤審計的規(guī)章制度和實施辦法,健全審計程序和審計規(guī)范,以及與此相銜接的項目管理制度、財務(wù)管理制度等,為跟蹤審計人員、項目管理人員、財務(wù)管理人員提供具體的指導(dǎo),使各部門各司其職,相互配合,協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn),讓跟蹤審計變被動為主動,并逐步進入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道。

5.規(guī)范跟蹤審計收費,提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

在跟蹤審計過程中,審計機關(guān)因自身的力量有限,往往借助社會中介協(xié)審,因此規(guī)范跟蹤審計的收費,就顯得尤為重要。只有這樣,審計機關(guān)才能更好地整合審計資源,利用自身熟悉業(yè)務(wù)、易溝通等優(yōu)勢,結(jié)合社會中介機構(gòu)專業(yè)人才儲備較好,業(yè)務(wù)力量相對較強的優(yōu)點,相互協(xié)作,更好地開展跟蹤審計工作。

此外,跟蹤審計也對審計人員的自身素質(zhì)提出更高的要求。審計人員不僅要提升政治素養(yǎng),強化責(zé)任心和敬業(yè)精神,也要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識,同時還應(yīng)具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力,充分了解建設(shè)工程全過程理論,掌握最新的技術(shù)方法,提高綜合能力,降低審計風(fēng)險。

總之,建設(shè)項目跟蹤審計作為現(xiàn)代審計制度的一種創(chuàng)新,在實踐中已彰顯出它的積極作用,具有廣闊的應(yīng)用前景。當(dāng)前,在高校新區(qū)建設(shè)過程中,我們要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),在實踐中深化對跟蹤審計的認(rèn)識,加強對跟蹤審計的研究,使之不斷完善和提高,從而促進建設(shè)項目規(guī)范、有序、有效運行,為高校的改革和發(fā)展,乃至為經(jīng)濟社會又好又快地發(fā)展提供更優(yōu)的服務(wù)。

參考文獻:

[1]成虎.工程合同管理[M].中國建筑工程出版社,2005.

第5篇：高校審計方案范文

[關(guān)鍵詞]新校區(qū)；建設(shè)；投資控制

一、引言

我國高等教育正面臨機遇大于挑戰(zhàn)的發(fā)展新環(huán)境，從1999年至2001年經(jīng)過三年大擴招，我國高校在校生人數(shù)從1998年的643萬人。增加至2001年的1214萬人，凈增571萬人。三年內(nèi)幾乎翻了一番。教育部在2008年4月宣布，各類高校在校生達2 700萬，躍居世界第一位。

鑒于上述發(fā)展機遇，各高校建設(shè)規(guī)模不斷擴大，2001年與1998年相比，全國普通高校占地面積增長了80％，校舍建筑面積增長了70％，而且呈逐年加速增長態(tài)勢。

由于受到原有校區(qū)周邊環(huán)境的限制，各高校紛紛建設(shè)新校區(qū)，征地基本在千畝以上，投資少則幾億，多則幾十億。由于高校新校區(qū)建設(shè)工期要求緊、質(zhì)量要求高、建設(shè)規(guī)模大，工程必須在九月份前竣工，才能保證學(xué)生在九月份開學(xué)入住，工期目標(biāo)比投資控制更重，因此。探索在保證質(zhì)量和工期的前提下，如何有效進行新校區(qū)建設(shè)工程投資控制。已是高校迫切需要解決的重要課題。

二、研究意義

高等教育投入渠道過窄，整體社會資源不足。其建設(shè)資金來源及籌措渠道少、困難多。雖國家不斷加大對高等教育的投入。但仍難有力支撐教育培養(yǎng)規(guī)模的擴大，如何利用有限的資金建設(shè)一個節(jié)約型校園，工程投資的控制顯得至關(guān)重要。高校新校區(qū)建設(shè)，其工程投資的控制和其他建設(shè)項目有相同之處，也有其自身的特點，應(yīng)認(rèn)真思考其工程投資控制手段與其他普通項目投資控制手段的相同和差異。本文結(jié)合新校區(qū)建設(shè)實際情況，以高校新校區(qū)的全過程工程投資控制為主要研究內(nèi)容，整理出了大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和建設(shè)資料，歸納出一些實際教訓(xùn)和先進經(jīng)驗。提出了部分建議和設(shè)想。希望能夠為新校區(qū)建設(shè)提供經(jīng)驗。

三、全過程工程投資控制的措施和方法

(一)工程設(shè)計階段的工程投資控制

1.注重設(shè)計單位選擇，優(yōu)化設(shè)計方案

設(shè)計階段是整個工程投資的決定性環(huán)節(jié)，設(shè)計費用一般占工程投資的1％左右，但設(shè)計的質(zhì)量對整個工程投資的影響卻占75％以上。

設(shè)計方案應(yīng)根據(jù)工程建成后的使用年限，在技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)方面合理化。在滿足學(xué)校功能的前提下，要適當(dāng)超前，不能剛建成就因前期論證不夠或使用功能不足而進行改造，甚至拆除。在各個項目方案論證階段，學(xué)校組織有關(guān)部門、用戶、專業(yè)咨詢公司參與組成價值管理團隊，進行價值管理，對設(shè)計方案進行優(yōu)化。有效地減少或避免了上述問題的發(fā)生。另一方面，設(shè)計工作需要資質(zhì)等級高、信譽好的設(shè)計院和有經(jīng)驗的設(shè)計團隊來完成。特別是兩年工作經(jīng)驗以下的設(shè)計師，不應(yīng)參與設(shè)計，要懂得“設(shè)計一條線，筆下千千萬”的道理。設(shè)計師經(jīng)驗對工程的影響是至關(guān)重要的，二者需要兼顧。

2.在方案設(shè)計和施工圖設(shè)計中注重全壽命周期控制投資

在新校區(qū)建設(shè)中，不僅要看到建造時期的投資低，而且要注意節(jié)約運行費用。整個全壽命周期投資最低才是真正投資最低，而從設(shè)計階段早期進行節(jié)能設(shè)計或方案處理，減少運行費用可采取的措施有：(1)提倡建設(shè)中水站，由于大學(xué)校園綠化或水域面積較大，用水量很大。建設(shè)中水站后可使用中水灌溉、補充水面、沖廁，節(jié)水效益十分明顯。以燕山大學(xué)為例，建設(shè)兩座中水站供水共投資710萬元，每天可節(jié)約水2000～2500噸，按秦皇島水費3.6元／噸計算。每天可節(jié)省水費7000～9000元。每年節(jié)省水費250萬元左右，兩至三年即可收回投資。(2)廣泛采用節(jié)能設(shè)施在教室、學(xué)生公寓內(nèi)采用節(jié)能燈具、節(jié)水設(shè)備，使用保溫墻體材料，可很大程度上節(jié)約學(xué)校的水、電、暖費開支。

3.重視施工圖紙的審查

設(shè)計圖紙完成后，總會存在不足，這些不足發(fā)現(xiàn)得越早，對投資的控制越有利。如果在開工前變更。只需修改圖紙，其他的費用尚未發(fā)生，損失有限，甚至沒有損失。如果確需要變更，也要堅持先技術(shù)經(jīng)濟論證分析后才變更的原則。避免施工單位因投標(biāo)報價低，通過變更獲得高額利潤的做法。充分發(fā)揮造價人員和技術(shù)人員的作用。最好聘請豐富經(jīng)驗的設(shè)計師、建造師、監(jiān)理等進行圖紙審查，把問題的發(fā)現(xiàn)、解決時間提前。使投資得到有效控制。

(二)招標(biāo)階段的工程投資控制

1.確定招標(biāo)文件中的經(jīng)濟合同條款是本階段對投資管理的關(guān)鍵。這些條款的責(zé)任、約定必須明確，有制約性和可操作性。主要包括：

(1)正確選擇施工合同類型：對學(xué)校來說，按照風(fēng)險從小到大的順序是：固定總價合同、固定單價合同、可調(diào)單價合同。一般來說。工期短(一年以內(nèi))、規(guī)模小、施工圖紙明確、工藝簡單的工程宜采用固定總價合同；對工程較長、施工圖紙明確的項目。優(yōu)先采用固定單價合同。即工程量清單招標(biāo)方式；對工期較長、規(guī)模較大、前期準(zhǔn)備不足的的項目，宜采用可調(diào)價格合同。

(2)工程造價結(jié)算條款：這些條款包含了本工程造價的結(jié)算辦法，一經(jīng)中標(biāo)不易違背實質(zhì)性條款簽訂施工合同。由于建筑工程的復(fù)雜性和不確定性。施工過程中發(fā)生工程簽證、工程變更是難免的，對工程變更出現(xiàn)后的工程價款處理以及結(jié)算方式。都要仔細推敲、認(rèn)真研究。

(3)工程款支付條文：資金是有時間價值的，工程款支付條件的好壞，直接影響到投標(biāo)單位的報價高低，付款條件好，投標(biāo)單位下浮比例時會低一些；反之，投標(biāo)單位資金成本更高、風(fēng)險更大，則報價會高一些。工程款支付一般以時間進度或形象進度為支付節(jié)點，在形象進度或進度報告提交、審核、審定時間上要明確。為完善這些條文，選擇工程造價咨詢公司和法律顧問進行合同審計，對關(guān)鍵條文進行推敲、完善。

2.對市場的掌握程度是招標(biāo)成功的關(guān)鍵，學(xué)校要對市場價格充分考察摸底。不同施工單位，技術(shù)水平、管理水平和利潤方面存在很大差異，其報價離散性很大。學(xué)校招標(biāo)工作很好地貫徹了這一原則，最典型的是新校區(qū)平基招標(biāo)，挖方最低報價9.6元／m3，含爆破和場內(nèi)運輸費用，并且填方不算費用。經(jīng)過市場調(diào)查、詢價以及對報價最低的公司按此單價承攬的其他工程進行考察后，最終確定該公司中標(biāo)，當(dāng)時政府投資工程的價格約16元／m3。學(xué)校新校區(qū)1000畝土地，僅此平基土石方工程就節(jié)省了投資約460萬元。

(三)施工階段的工程投資控制

1.審查施工組織方案。由于建筑產(chǎn)品的復(fù)雜性和多變性，施工組織設(shè)計的方案往往明示或隱含著投資變化的項目。為更好地進行投資控制，需認(rèn)真審查施工組織方案，鼓勵施工單位在保證質(zhì)量和工期的前提下采取更加經(jīng)濟臺理的施工方案。以及新工藝的使用。對降低工程投資的方案和措施，適當(dāng)給予獎勵，達到雙贏。如現(xiàn)澆砼天棚抹灰。施工單位采用清水模板，使砼天棚表面

不抹灰就可達到平整度驗收要求，采用清水模板每平方米給予補助或節(jié)約的抹灰費用，實行一定比例分成。

2.材料和設(shè)備的核質(zhì)核價。材料費和設(shè)備費是建安造價的主要構(gòu)成，通常占建安造價的60％左右，做好工程材料的價格核定對降低工程造價的作用非常明顯。對工程中的主要材料。認(rèn)真市場調(diào)查、分析材料的主要控制指標(biāo)，如管材的壁厚。特別是一些裝飾材料。價格相差很大，地板磚每平方米幾十元到幾百元不等。采用貨比三家，比質(zhì)量和價格，甲招乙供等材料價格控制方式，不但能有效地控制材料價格、降低工程造價，而且有利于控制材料質(zhì)量。在新校區(qū)建設(shè)過程中，所有建筑材料均通過招標(biāo)詢價的方式在質(zhì)量、服務(wù)、價格方面認(rèn)真比較。進行擇優(yōu)、選型、定價。

3.變更與簽證管理。變更和簽證是施工階段容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，為了做好這兩方面的工作，必須完善變更和簽證程序，責(zé)任到人，層層把關(guān)。一方面，要保證變更、簽證命令源的唯一性，制定工作流程。設(shè)專人負(fù)責(zé)變更和簽證匯總、存檔工作，防止在結(jié)算時只出現(xiàn)造價增加的項目，為結(jié)算積累完善的資料；另一方面，應(yīng)落實分片管理、分片簽認(rèn)的原則，負(fù)責(zé)人職責(zé)范圍內(nèi)的變更和簽證才應(yīng)該有效，跨職責(zé)的簽證要有負(fù)責(zé)方的簽認(rèn)。所有的變更和簽證，包括設(shè)計院出具的變更圖紙，工程技術(shù)部門應(yīng)在最后一個環(huán)節(jié)進行蓋章、認(rèn)可。

(四)竣工審計階段的投資控制

工程項目竣工后，竣工結(jié)算的審計是投資控制的最后環(huán)節(jié)。一般情況下，施工單位會利用各種方法獲取超額的利潤。首先學(xué)校要做好工程建設(shè)過程中有關(guān)結(jié)算各方面資料的歸集整理，主要是工程計量、計價依據(jù)、簽證、會議紀(jì)要等結(jié)算資料。審核依據(jù)的落實完善。為竣工結(jié)算審計創(chuàng)造條件。

在項目竣工結(jié)算審計中，需委托造價咨詢審計公司進行工程造價的審計?，F(xiàn)在的咨詢公司和人員水平參差不齊。同一工程不同的公司進行審計，審計結(jié)果會相差很大，很少有公司設(shè)立復(fù)核人員進行復(fù)核，出具的審計報告質(zhì)量很差。有的審計人員職業(yè)道德敗壞，追求個人效益，幫施工單位出謀補設(shè)計變更、補簽證等手續(xù)。學(xué)校在委托審計時皮采取的措施：(1)在咨詢合同中應(yīng)對具體審計人員作出經(jīng)驗和資質(zhì)的要求，并對審計報告明確允許的誤差范圍。超過誤差范圍，應(yīng)當(dāng)扣減或不予支付咨詢費。(2)給學(xué)校繳納廉潔保證金，一旦發(fā)生審計人員違規(guī)行為，沒收保證金。(3)在竣工結(jié)算送審時，進行資料核對確認(rèn)，漏缺資料一律不準(zhǔn)補單，在施工合同中就約定視為施工單位對此部分造價自動放棄。(4)施工合同中約定允許審減金額的幅度，超過范圍的審計費用由施工單位承擔(dān)，有效防止了施工單位結(jié)算時高估冒算。一般允許審減金額為審定造價的3％～5％。

第6篇：高校審計方案范文

【關(guān)鍵詞】 高校 工程建設(shè)項目 全過程跟蹤審計

隨著高等教育事業(yè)的高速發(fā)展和高校自身發(fā)展的迫切需要，高校基建項目不斷增加，一方面有力地促進了高等教育事業(yè)的發(fā)展，另一方面腐敗現(xiàn)象也屢屢發(fā)生?？偫碓凇墩ぷ鲌蟾妗分刑岢觥靶姓?quán)力運行到哪里，監(jiān)督就落實到哪里，財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”。作為高校的審計部門，應(yīng)切實加強工程建設(shè)項目的全過程跟蹤審計，不斷堵塞內(nèi)部控制和管理過程中的漏洞，以減少職務(wù)犯罪，有效配合項目建設(shè)，實施費用控制，最大限度地提高學(xué)校建設(shè)項目的投資效益、管理效益和社會效益，更好地服務(wù)服從于學(xué)校的發(fā)展。

一、工程建設(shè)項目跟蹤審計是高校內(nèi)部審計工作發(fā)展的必然趨勢

近些年，工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計作為審計部門加大建設(shè)項目審計監(jiān)督力度、探索投資績效審計的一種有效方式，已得到不斷的探索和研究。所謂工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計就是由事后結(jié)算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機結(jié)合起來，實現(xiàn)“預(yù)防、控制、監(jiān)督”三位一體，使整個建設(shè)工程項目實施處于受控狀態(tài)。

當(dāng)前各地高校紛紛進入新校區(qū)建設(shè)的，工程建設(shè)項目不斷增加，且呈現(xiàn)出投資主體多樣化、資金來源多渠道、投資大、周期長、技術(shù)復(fù)雜、程序環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強等特點。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)閃失，都可能對學(xué)校造成重大的經(jīng)濟損失，影響項目效益的發(fā)揮。通過實施工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計，能更好地保障建設(shè)資金合理、合法使用，規(guī)范工程管理，提高投資效益，縮短建設(shè)周期，提高工程質(zhì)量，實現(xiàn)建設(shè)工程綜合效益的最大化，從源頭上遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗，對廉政建設(shè)產(chǎn)生積極作用。如何更好發(fā)揮全過程跟蹤審計作用已成為監(jiān)察、審計人員面臨的一項重大而迫切的課題。

二、領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計的源泉和動力

工程審計和其他審計工作一樣，領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是至關(guān)重要的。領(lǐng)導(dǎo)重視就是要協(xié)調(diào)關(guān)系，解決問題，把工程審計作為學(xué)校管理的一個重要環(huán)節(jié)，提高學(xué)校各部門對內(nèi)審工作的認(rèn)識，使他們了解審計的職責(zé)，以得到各部門單位之間的密切配合，這樣審計的工作環(huán)境就會大為改觀，工程跟蹤審計的工作職能就可以得到充分發(fā)揮，更好地調(diào)動審計的積極性，為學(xué)校的基本建設(shè)服務(wù)。

三、科學(xué)設(shè)計跟蹤審計的程序與方法是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計的必然要求

作為一種將審計監(jiān)督貫穿于工程建設(shè)全過程的新型審計模式，非常重視審計實施方案的編制。編制和設(shè)計科學(xué)的審計程序和方法是確保工程審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。一個好的審計實施方案應(yīng)該是審計質(zhì)量控制的靈魂，它指導(dǎo)著審計人員的現(xiàn)場作業(yè)，對審計質(zhì)量起著全面控制的作用。因此，在對工程建設(shè)項目實施具體的跟蹤審計前，應(yīng)針對各工程項目的性質(zhì)差異、規(guī)模大小、具體特點以及所處的不同階段，分別根據(jù)審計內(nèi)容設(shè)計出審計程序和方法，列出審計的重點和關(guān)鍵，編寫審計大綱，編制實施細則。

一是深入開展審計前調(diào)查工作。應(yīng)詳細了解被審計項目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計目標(biāo)、審計形式和工作重點。

二是注重跟蹤審計方式的可行性。鑒于跟蹤審計的實施過程與工程施工同步進行，因此科學(xué)合理地選擇審計介入時機和內(nèi)容是高質(zhì)量完成建設(shè)期審計的關(guān)鍵。目前，跟蹤審計的主要方式有兩種，第一種是全過程跟蹤審計方式，第二種是階段性跟蹤審計方式。究竟選擇哪種方式，需綜合考慮被審計項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)要求、審計資源、審計成本等多方面因素，再進行研究確定。

三是合理選擇跟蹤審計的切入點。這直接影響到審計項目的質(zhì)量和效果，在審計實施方案中，應(yīng)明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進度影響較大及事后不能審計或?qū)徲嬰y度較大的內(nèi)容作為跟蹤審計的切入點，為提高審計工作質(zhì)量打下堅實基礎(chǔ)。

四、抓住跟蹤審計的關(guān)鍵點是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計的重要環(huán)節(jié)

跟蹤審計是對工程建設(shè)項目貫穿始終的全過程審計，沿著建設(shè)周期這條主軸展開，以工程投資控制為主線，緊緊圍繞投資控制這個中心對建設(shè)項目進行全方位的實時跟蹤。目前，在審計力量不足、審計成本有限的情況下，為確保跟蹤審計質(zhì)量，必須有效地把握跟蹤審計的關(guān)鍵點。

所謂跟蹤審計的關(guān)鍵點就是項目在建設(shè)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通常表現(xiàn)為下列幾個環(huán)節(jié)：前期決策，勘查設(shè)計，招標(biāo)投標(biāo)，施工準(zhǔn)備，隱蔽工程驗收，設(shè)計、施工的重大變更，主體工程部位驗收，材料與設(shè)備的采購，竣工驗收等。這些關(guān)鍵點會對建設(shè)項目、工程造價產(chǎn)生重大影響，同時也是項目建設(shè)和管理中比較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。抓住了這些關(guān)鍵點，就可以變?nèi)旌虻膶徲嫺櫈閷﹃P(guān)鍵點的審計跟蹤，從而可大大提高跟蹤審計的效率，降低跟蹤審計的成本，達到事半功倍的效果。需要注意的是，開展跟蹤審計，并不是要審計人員去從事建設(shè)管理、施工、監(jiān)理方面的具體工作，而是履行對上述工作的審計監(jiān)督，通過對上述工作的審計監(jiān)督，促進這些工作規(guī)范、有效地運作。

五、正確處理跟蹤審計與施工、監(jiān)理單位的協(xié)同關(guān)系是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計的首要前提

跟蹤審計的作用能不能充分發(fā)揮，除技術(shù)性因素以外，還主要取決于施工單位的態(tài)度和監(jiān)理單位的配合。但實際工作中，由于某些工程建設(shè)參與單位片面認(rèn)為，跟蹤審計單位除工程結(jié)算時，有對工程造價“論理”的資格外，在跟蹤過程中沒有對工程實施過程各環(huán)節(jié)的確認(rèn)、決定和發(fā)言權(quán)，這樣就容易出現(xiàn)參建單位（特別是利益單位）有意無意地將有關(guān)事項給“封閉”起來。對此，作為審計單位，最終會因不了解情況，做出予以默認(rèn)或淺層批露，從而難以達到跟蹤審計的目的。因此，對于跟蹤審計工作能否達到預(yù)期目標(biāo)和效果，正確處理好跟蹤審計與監(jiān)理、施工單位的協(xié)同關(guān)系至關(guān)重要。只有相互統(tǒng)一思想認(rèn)識，監(jiān)理單位、施工單位積極配合、理解和支持審計工作，才能確保跟蹤審計的各項工作得到順利有序的開展。

六、推行“內(nèi)外審結(jié)合式”審計是提高高校工程建設(shè)跟蹤審計質(zhì)量和效率的有效方法

在當(dāng)前高校管理體制下，要做好工程項目審計，離不開學(xué)校各職能部門的協(xié)作與配合。學(xué)校審計部門要注意加強與各職能部門之間的工作聯(lián)系，主動與基建處、采購中心、后勤處、財務(wù)處等相關(guān)部門協(xié)作配合，建立起配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、相互制約的權(quán)力運行機制和業(yè)務(wù)控制程序，完善內(nèi)部約束制度，健全基建內(nèi)部相互制約的權(quán)力監(jiān)督運行機制，最終使各部門各司其職、相互配合、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，讓跟蹤審計變被動為主動，并逐步進入程序化、規(guī)范化、制度化軌道。

在理順內(nèi)審管理的同時，可以考慮充分發(fā)揮社會中介專業(yè)審計力量的作用，與社會審計機構(gòu)合作，有效地解決完全委托審計和完全內(nèi)審所帶來的種種弊端。首先，它解決了內(nèi)審人力不足和專業(yè)缺口的矛盾，提高了審計速度和質(zhì)量；其次，社會中介機構(gòu)是具有專業(yè)資格的法人單位，其人員具有國家認(rèn)定的專業(yè)資格和專業(yè)水平，內(nèi)審與社會審計合作，很好地彌補了內(nèi)部審計法律效力低的缺陷，內(nèi)審人員的參與，可以監(jiān)督審計全過程和審計結(jié)果，及時解決內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題。因此，“內(nèi)外審結(jié)合式”審計是提高審計質(zhì)量和效率的有效方法。

七、規(guī)范與落實審計復(fù)核制度是提高高校工程建設(shè)跟蹤審計質(zhì)量的重要保障

審計復(fù)核是審計質(zhì)量控制體系的重要組成部分。跟蹤審計中，復(fù)核機構(gòu)或者專職復(fù)核人員要依照法律、法規(guī)、規(guī)章，重點做好下列事項的復(fù)核：是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標(biāo)實施審計；審計工作是否符合相關(guān)的審計準(zhǔn)則；與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理、處罰意見是否適當(dāng)；審計評價、審計建議、審計移送處理是否適當(dāng)；審計程序是否符合規(guī)定；其他需要復(fù)核的事項。

八、審計人員較高的綜合素質(zhì)和較強的服務(wù)意識是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計的重要保證

要確保工程建設(shè)始終能夠規(guī)范、有序、高效地完成，同時能正確及時應(yīng)對變化不定的施工現(xiàn)場，提高跟蹤審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，這就要求跟蹤審計工作人員不僅要提升政治素養(yǎng)，強化責(zé)任心和敬業(yè)精神，也要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識。同時還應(yīng)具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力，充分了解建設(shè)工程全過程理論，掌握最新的技術(shù)方法，不斷做到“內(nèi)強素質(zhì)、外塑形象”，“內(nèi)抓管理、外促協(xié)調(diào)”。

首先要努力加強學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；其次必須加強作風(fēng)建設(shè)，大力倡導(dǎo)“重實際、說實話、做實事、求實效”的工作作風(fēng)，要時刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強自身修養(yǎng)，注意自身形象；再次應(yīng)注重工作方法，在審計工作中，要依據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，堅持原則，維護學(xué)校的利益，對一些高估冒算、虛報工作量的行為必須堅決給予糾正，而對一些非原則性的問題，應(yīng)盡量做到少爭論、多理解，要學(xué)會尊重他人；最后工作中要堅持“到位而不越位”、“監(jiān)督而不代替”的工作原則。

九、結(jié)語

綜上所述，工程建設(shè)項目跟蹤審計作為現(xiàn)代審計制度的一種創(chuàng)新，在實踐中已彰顯出它的積極作用，具有廣闊的應(yīng)用前景。工程跟蹤審計人員應(yīng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，一切要以維護學(xué)校的根本利益為出發(fā)點，既堅持原則，又注重工作方法，不斷提高自身綜合素質(zhì)，發(fā)揮好內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的建設(shè)性作用，在審計過程中，與施工、監(jiān)理、建設(shè)管理等工作密切配合，科學(xué)合理地選擇跟蹤審計的“關(guān)鍵點”，準(zhǔn)確掌握審計參與的程度，把握內(nèi)部審計的相對獨立性原則，建立起一套科學(xué)合理的審計程序和審計質(zhì)量保證體系，從而最大限度地遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，提高建設(shè)資金使用效益，為高校的改革和發(fā)展，乃至為經(jīng)濟社會又好又快地發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

【參考文獻】

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第7篇：高校審計方案范文

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計質(zhì)量；控制

0 引言

高校參與經(jīng)濟活動的機會不斷增多，在經(jīng)濟領(lǐng)域的活動范圍也在不斷擴展，這樣一來高校內(nèi)部審計工作者所面臨的挑戰(zhàn)也會更加艱巨，在新的形勢下高校內(nèi)部審計作為一種客觀獨立的監(jiān)督體系，是高校經(jīng)濟目標(biāo)得以實現(xiàn)，會計信息真實性得以保障的手段，因此強化審計質(zhì)量控制，是非常必要的。高校內(nèi)部審計部門應(yīng)該以實現(xiàn)審計目標(biāo)為前提，不斷進行審計行為的規(guī)劃，明確和落實審計責(zé)任，從而確保高校內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的可靠性，進而促進高校事業(yè)的全面進步。

1 高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和方法

（1）為了全面促進高校內(nèi)部審計質(zhì)量，首先需要進行項目立項，展開立項工作必須要圍繞學(xué)校中心工作開展，針對重點領(lǐng)域，重點部門以及重點資金進行設(shè)置，以最大限度降低學(xué)校風(fēng)險服務(wù)為目的。

（2）為了能夠確保審計工作的質(zhì)量，積極的進行前期調(diào)查是非常必要的，收集相關(guān)的法律條文、法規(guī)制度等相關(guān)資料，通過了解學(xué)校的基本狀況，結(jié)合學(xué)校多年來的審計情況，制定更為科學(xué)的審計目標(biāo)，審計內(nèi)容，最終確定審計的時間和計劃，將審計工作者進行合理分工，全面落實責(zé)任，實現(xiàn)分工的合理化，科學(xué)化。

（3）在審計工作開展的過程中，質(zhì)量控制是整個審計工作的核心部分，首先要確保審計工作是全面依據(jù)審計方案進行的，其次應(yīng)該科學(xué)地使用檢查、觀察以及詢問等方法，搜集和整理審計數(shù)據(jù)，最后，建立相應(yīng)的指導(dǎo)，檢查以及監(jiān)督制度，并對突發(fā)狀況進行預(yù)測，制定相對應(yīng)的解決對策，針對不同工作領(lǐng)域進行不同的審核，建立全面，科學(xué)地審計制度，全面落實審計工作，發(fā)揮審計職能，做到審核到位。

（4）在審計終結(jié)的階段，質(zhì)量控制是非常關(guān)鍵的，針對審計的質(zhì)量控制工作總結(jié)和整理材料，并進行整理和匯總，針對其中的證據(jù)以及底稿做好歸納，尤其是與審計工作相關(guān)的各種資料，必須要進行及時的分析、整理，建立客觀，清晰的審計報告，報告中既要披露問題，又要提出相應(yīng)的解決對策，確保審計成果的綜合利用。

（5）最后的階段也就是審計后續(xù)階段，這個階段的審計制度，審計一件以及決定和建議都需要一一落實。

2 目前制約高校內(nèi)部審計質(zhì)量的因素

全面分析制約我國高校內(nèi)部審計的種種因素，才能夠制定更加完善的解決措施，下面具體分析：

首先，目前我國各大高校中普遍存在的問題是組織體系的不完整，審計機構(gòu)的工作職能與權(quán)利發(fā)揮不徹底，這樣的問題導(dǎo)致了審計的獨立性差，缺乏權(quán)威性。現(xiàn)階段，雖然一部分高校中設(shè)置了審計結(jié)構(gòu)或者是相關(guān)的辦公室，但是卻缺乏相對應(yīng)的財務(wù)部門，各種相應(yīng)的規(guī)范與制度都不夠完全，審計工作執(zhí)行不徹底。

其次，內(nèi)部審計制度的缺失，也是我國高校審計工作所面臨的主要趨勢，很多高校往往只針對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)開展，在內(nèi)部管理與質(zhì)量的控制上則很少涉及，這樣就造成了審計制度形同虛設(shè)，其功能根本無法得到發(fā)揮，審計制度只是走走形式，在崗位以及業(yè)務(wù)的操作上根本達不到效果，這樣必然會制約高校審計工作的開展。

再次，還有一部分的高校在審計人力資源建設(shè)上力度不夠，尤其是缺乏復(fù)合型的專業(yè)技術(shù)人才，在高校參與經(jīng)濟活動次數(shù)不斷增加的趨勢下，經(jīng)濟活動的形式越發(fā)繁多，學(xué)校內(nèi)部的審計工作也更加復(fù)雜，各種數(shù)據(jù)也越來越多，審計工作的范圍更加廣泛，因此必然需要更加優(yōu)秀，業(yè)務(wù)更加熟練的專業(yè)審計人才，同時這些審計人才還需要對相關(guān)的其他領(lǐng)域有所涉獵，在知識結(jié)構(gòu)上以及實踐工作上都需要具備較高的水準(zhǔn)。

最后，高校中缺乏必要的審計考核標(biāo)準(zhǔn)以及制度，確保這些制度，必然會導(dǎo)致審計工作的自控能力差，審計質(zhì)量得不到有效的衡量，審計人員行為過于散漫，缺乏約束力，這些都是導(dǎo)致審計工作成效不高的決定性因素。

3 健全高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制的措施

（1）加強調(diào)控，完善審計質(zhì)量控制機制健全審計質(zhì)量控制機制，對于高校內(nèi)審至關(guān)重要，目前應(yīng)盡快健全內(nèi)審質(zhì)量控制的人員保障機制，健全內(nèi)審質(zhì)量控制的制度保障機制，健全內(nèi)審質(zhì)量控制的技術(shù)保障機制三個方面加大力度。

（2）針對高校審計工作的各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制是提高審計質(zhì)量的中心內(nèi)容，全面落實每個環(huán)節(jié)的審計質(zhì)量控制工作，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：針對內(nèi)部審計項目立項的控制，這個環(huán)節(jié)主要就是嚴(yán)格的依據(jù)上級部門以及領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)部署，與學(xué)校的實際情況相結(jié)合，確定重點的工作領(lǐng)域，部門以及事項，實事求是的制定完善的工作規(guī)劃，并精油領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和簽字。對內(nèi)部審計工作方案的質(zhì)量控制。對內(nèi)部審計證據(jù)的質(zhì)量控制。堅持使用審核，觀察，詢問以及計算分析等方法，科學(xué)地獲取審計數(shù)據(jù)，并通過一系列的收集與整理工作，建立更為完善的審計數(shù)據(jù)體系，支撐審計結(jié)果。對審計工作底稿質(zhì)量控制。在高校內(nèi)部，審計人員在進行底稿編制的時候，針對底稿內(nèi)容、格式以及編制、符合等方面，工作人員必須要建立更為完善的工作制度，并且底稿必須要有審計組組長進行組建，審核，審核的時候注意記錄，并書面簽字。對審計報告的質(zhì)量控制。主審人對審計工作底稿、證據(jù)進行審查，確保真實、可靠和完整，撰寫審計報告初稿報審計組長，會議討論初稿，征求被審單位意見，對有異議的內(nèi)容經(jīng)復(fù)審后予以認(rèn)定。形成的正式審計報告必須事實清楚、證據(jù)充分、表述完整、重點突出、評價客觀、定性準(zhǔn)確，審計建議應(yīng)切實可行。對現(xiàn)場審計時間較長的項目，可以期中報告的形式向適當(dāng)學(xué)校管理層和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，便于問題的及時解決。

4 結(jié)束語

我國高校審計工作的重要性，在其經(jīng)濟活動日漸頻繁，審計數(shù)據(jù)日漸復(fù)雜的情況下越發(fā)凸顯，為了確保審計的可靠性，準(zhǔn)確性，強化審計工作力度，制定更為完善的管理制度，考核機制，培養(yǎng)更為專業(yè)化的復(fù)合型人才是關(guān)鍵，本文針對三大方面進行了分析，希望能夠為我國高校審計工作的開展有所促進。

參考文獻：

第8篇：高校審計方案范文

關(guān)鍵詞：信息化；審計課程；人才培養(yǎng)

作為高等院校會計專業(yè)的必修課程之一的審計學(xué)課程[1]，其主要面臨兩個方面的問題：“老師難教”和“學(xué)生難學(xué)”，造成這種局面的原因主要有：教學(xué)形式單一，枯燥無趣、學(xué)生缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗，學(xué)習(xí)空洞、審計理論復(fù)雜，難以學(xué)習(xí)理解等[2]。信息化審計教學(xué)經(jīng)過多年的研發(fā)與發(fā)展，其在軟硬件方面也已經(jīng)獲得了較大的成果，基于此，信息化審計教學(xué)課程的改革，務(wù)必要以人才培養(yǎng)的質(zhì)量為第一要務(wù)，進而適應(yīng)信息時代日益增長的實際需要。

一、審計學(xué)課程特點及課程教學(xué)改革的必要性分析

（一）審計學(xué)課程特點

（1）理論性強。審計學(xué)課程知識龐雜冗大，理論性極強。對于毫無審計經(jīng)驗的學(xué)生來說，無法深入理解審計內(nèi)涵、內(nèi)容，學(xué)習(xí)的過程一定是枯燥、無趣、學(xué)習(xí)積極性不足的。因此，對于授課教師來說，這是非常值得深入研習(xí)探究的，除了要求授課教師有著很強的理論基礎(chǔ)外，還必須會針對不同基礎(chǔ)的學(xué)生做出不同的教學(xué)方案，積極總結(jié)自我內(nèi)省，幫助學(xué)生翱翔審計的天空。（2）綜合性強。審計學(xué)課程除了會涉獵基本的會計學(xué)理論基礎(chǔ)外，還會涉獵管理學(xué)、稅務(wù)法、財務(wù)管理等等諸多學(xué)科知識，因此，往往會給初學(xué)者帶來極大的困擾，令其產(chǎn)生嚴(yán)重的恐懼心理[3]。③實踐性強。審計學(xué)課程除了理論知識的學(xué)習(xí)和掌握外，更為重要的是實踐操作，真正掌握審計工作的技法，做到可以獨立靈活運用所學(xué)知識去解決在審計中遇見的各種問題，比如，審計原則、審計程序、審計方法、審計流程等等，只有靈活運用理論知識，才可以真正將理論與實踐合二為一。

（二）審計課程教學(xué)改革的必要性

審計之于會計，猶如水之于魚，兩者的關(guān)系不言而喻。在信息化環(huán)境下，審計課程的信息化教學(xué)改革日益重要，對將要培養(yǎng)的應(yīng)用型人才有著核心作用。作為高校會計專業(yè)的核心課程，審計學(xué)課程也是財務(wù)會計學(xué)的重要組成理論課程。因此，審計信息化教學(xué)的改革，不僅有益于財務(wù)會計學(xué)科適應(yīng)新時代的發(fā)展要求，還能改變傳統(tǒng)弱勢學(xué)科的教學(xué)地位，進而充分表現(xiàn)出審計專業(yè)信息化教學(xué)的時代優(yōu)點。對于當(dāng)前的審計教學(xué)課程中普遍存在的問題而言，主要表現(xiàn)在師資隊伍實踐經(jīng)驗不足、培養(yǎng)目標(biāo)及培養(yǎng)定位不夠清晰準(zhǔn)確、審計實踐教學(xué)內(nèi)容占比較小、課程設(shè)置及教材編寫質(zhì)量不高等等[4]。

二、應(yīng)用型人才培養(yǎng)審計課程教學(xué)改革中存在的問題

（一）師資隊伍實踐經(jīng)驗不足

審計是一門學(xué)科，其中實際工作分為政府審計、組織內(nèi)部審計和注冊會計師審計，具體取決于各種審計實體，其中注冊會計師審計有著最大的群體，業(yè)務(wù)復(fù)雜性極高[5]。盡管專業(yè)審計課程中有相當(dāng)大的理論部分，但實踐操作在教學(xué)中的地位最高。但是，近年來大多數(shù)高校由改建升本的高校教師組成，這些教師主要是應(yīng)屆博士和碩士，在大多數(shù)情況下，他們在社會領(lǐng)域的經(jīng)驗很少，即使這些高校招聘往屆有社會工作經(jīng)驗的畢業(yè)生，這對于審計學(xué)專業(yè)課程的教師來說也只有很少一部分來源于專業(yè)的審計團隊。在這種情況下，在審計領(lǐng)域經(jīng)驗較少或僅具有理論知識的教師在教授審計專業(yè)課程時通常由于沒有足夠的實踐能力和教學(xué)經(jīng)驗而造成教學(xué)活動過于“蒼白”。對于高校如何擴大和豐富具有實踐經(jīng)驗的教師，是一個更為嚴(yán)重的問題。

（二）培養(yǎng)目標(biāo)及培養(yǎng)定位不夠清晰準(zhǔn)確

作為高校的基礎(chǔ)，人才培養(yǎng)應(yīng)該盡可能發(fā)展可以與社會融合的應(yīng)用型人才。當(dāng)前，底層審計師人數(shù)更多，而高素質(zhì)的審計師則相對較少。高級別的審計資格不僅需要更高的學(xué)歷，而且還要求更高的專業(yè)技能和專業(yè)技能。當(dāng)前，一些高校的目標(biāo)是針對會計師和審計師的發(fā)展，忽略了實際的操作能力，鍛造了一個教授大量知識但輕實操能力的環(huán)境。因此，明確的教學(xué)目標(biāo)，發(fā)展方向，深化教學(xué)改革以及強調(diào)教學(xué)技能是審計課程教學(xué)改革的重中之重。

（三）審計實踐教學(xué)內(nèi)容占比較小

為了成為一名審計專業(yè)人員，需要掌握更強的技能，實踐能力和組織協(xié)調(diào)能力。目前，由于高校對審計實操的重視不足，因此，尚未有標(biāo)準(zhǔn)的審計實踐教學(xué)體系形成。由此造成，部分高校仍然僅開設(shè)理論課程，忽視了實操課程的開設(shè)，無法為學(xué)生模擬具體的審計場景，無法再現(xiàn)審計業(yè)務(wù)流程，學(xué)生無法操作具體審計訓(xùn)練，進而造成學(xué)生對各種審計環(huán)節(jié)不能有完全、深刻地認(rèn)識到，不益于學(xué)生積累審計經(jīng)驗。這種教學(xué)方法就會導(dǎo)致這樣的事實，即以這種方式學(xué)習(xí)的學(xué)生的操作能力較弱或者基本沒有操作能力，并且不能迅速轉(zhuǎn)換員工和學(xué)生之間的關(guān)系。

（四）課程設(shè)置及教材編寫質(zhì)量不高

毫無疑問，對于信息化審計工作的人才培養(yǎng)，例如計算機審計，信息系統(tǒng)審計等，不能僅僅滿足于審計學(xué)、審計實務(wù)等理論課程的教學(xué)。應(yīng)用型審計人才的培養(yǎng)，不論是計算機審計還是信息系統(tǒng)審計都是難以做到全覆蓋的，因此，要正確認(rèn)識到審計，從審計實務(wù)的方向出發(fā)，將計算機審計和信息系統(tǒng)審計結(jié)合在一起，并在學(xué)生熟知并掌握了會計學(xué)、審計學(xué)等基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上開設(shè)信息化審計方向的專業(yè)教學(xué)[6]。在高校中培養(yǎng)合格的專業(yè)審計人員，需要科學(xué)、合理的培訓(xùn)課程設(shè)置和高質(zhì)量教材的編寫，其中實習(xí)和實踐培訓(xùn)課程對于培養(yǎng)專業(yè)工作技能至關(guān)重要。

三、應(yīng)用型人才培養(yǎng)審計課程教學(xué)改革探討

（一）加強師資隊伍建設(shè)，提高實踐教學(xué)能力

針對在審計專業(yè)領(lǐng)域的教學(xué)質(zhì)量，通常，可以從以下兩個方向提高總體上的實踐培訓(xùn)的質(zhì)量。首先，聘請長期從事審計的專家到學(xué)校任職并參與教學(xué)；其次，選派教師到會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)實操經(jīng)驗，并獲得實踐經(jīng)驗。從長遠來看，最好的選擇是與企業(yè)保持良好的合作關(guān)系，并定期派教師進行培訓(xùn)[7]。我國正處于經(jīng)濟發(fā)展的“新常態(tài)”，非常重視經(jīng)濟發(fā)達的素質(zhì)，盡管國家政策明確規(guī)定，高校黨政領(lǐng)導(dǎo)不得以獲取利益報酬為目的而在企業(yè)中任職，但是，部分地方政策允許普通教師進行兼職或自主創(chuàng)業(yè)。從師資隊伍力量建設(shè)的方面來看，具有注冊會計師從業(yè)資格的專業(yè)審計人才在高校中任職教學(xué)對信息化環(huán)境下應(yīng)用型審計人才的培養(yǎng)百利而無一害。

（二）制定更加科學(xué)恰當(dāng)?shù)娜瞬排囵B(yǎng)方案

審計專業(yè)化人才培養(yǎng)的目標(biāo)是培養(yǎng)能夠滿足社會經(jīng)濟發(fā)展需求的應(yīng)用型人才，同時，還要保持良好的學(xué)習(xí)精神面貌，不斷吸收新知識，及時更新優(yōu)化自己。因此，高校作為人才培養(yǎng)基地，可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)、云服務(wù)等準(zhǔn)確了解社會發(fā)展的需要，做好充分的準(zhǔn)備，及時更新審計專業(yè)課程的設(shè)置和專業(yè)技能的培養(yǎng)。此外，必須根據(jù)職業(yè)指導(dǎo)和人才培養(yǎng)目標(biāo)考慮人才培訓(xùn)計劃，正確處理和實現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)的潛力的要求，真正做到培養(yǎng)的審計人才可以“即插即用”。

（三）構(gòu)建審計實踐云平臺

通過開放的交互式云平臺，學(xué)生可以熟悉最新的審計軟件，熟悉計算機的審計過程，掌握和依靠計算機學(xué)習(xí)最新的審計方法。通過開放的交互平臺，學(xué)生可以使用計算機在復(fù)雜多變的軟件模擬中提出的靈活審計方法，不同的審計軟件各有優(yōu)缺點，根據(jù)審計的標(biāo)準(zhǔn)和要審計的對象進行選擇合適的審計軟件。在開放平臺的動態(tài)情況下，提供各種類型的企業(yè)信息進行分析處理。對于實務(wù)操作者，高校必須遵守培訓(xùn)課程的指導(dǎo)要求，提供符合課程實操的要求，配備復(fù)核審計課程的審計軟件，指引學(xué)生內(nèi)化實踐理論的學(xué)習(xí)，及時改進學(xué)習(xí)中的錯誤。學(xué)校應(yīng)加強校企之間的協(xié)作，以便從企業(yè)收集數(shù)據(jù)和審計案例，使學(xué)生能夠在實際平臺上體驗審計知識，并建立牢固的校企聯(lián)系。

（四）創(chuàng)新教學(xué)方式

采用多元課堂形式吸引學(xué)生隨著SDN、云計算服務(wù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、5G通信和人工智能的來臨，社會對審計人才提出了更高的要求。因此，教學(xué)審計方法不能僅限于理論。在理論教授中，教師不應(yīng)僅僅專注于理解理論知識，應(yīng)該側(cè)重于增加學(xué)生的學(xué)習(xí)機會，加強與學(xué)生的聯(lián)系和交流以及讓學(xué)生成為課程的主體，這要求教師能夠采取案例、翻轉(zhuǎn)教室等教學(xué)法進行教學(xué)。在選擇要審計的案例時，教師分享講解了經(jīng)典案例后，應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生自己進行分析，并要求學(xué)生之間進行討論，分享學(xué)生之間的交流結(jié)果，然后老師對它們進行匯總，以真正實現(xiàn)審計教學(xué)目標(biāo)。通過鼓勵學(xué)生思考，分析問題和解決問題，鼓勵學(xué)生積極學(xué)習(xí)。

四、結(jié)語

總而言之，在信息信息時代，必須要指出傳統(tǒng)的教學(xué)模式、教學(xué)框架、教學(xué)設(shè)計、教學(xué)方法等相悖于信息時代的發(fā)展，必須打開眼界，及時更新自己。應(yīng)用型審計人才的培養(yǎng)是為適應(yīng)未來的工作而進行的專業(yè)準(zhǔn)備，因此，人才培養(yǎng)目標(biāo)必須與之匹配，在充分發(fā)揮信息時代的優(yōu)勢下，要科學(xué)、合理地進行審計學(xué)信息化課程的改革，進而實現(xiàn)我國應(yīng)用型審計專業(yè)人才培養(yǎng)的時展目標(biāo)。

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第9篇：高校審計方案范文

一、內(nèi)部審計與廉政風(fēng)險的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計的工作職能

高校內(nèi)部審計是什么？人們通常會這樣理解：查錯糾弊，其實不然。隨著內(nèi)部審計工作的不斷發(fā)展，高校內(nèi)部審計更多的是通過對高校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進行確認(rèn)、評價、咨詢。為高校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范高校內(nèi)部管理，促進各單位和部門遵守國家財經(jīng)法規(guī)，廉政紀(jì)律，防范風(fēng)險，推動高校事業(yè)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益，進而為高校降低風(fēng)險，促進高校的各項事業(yè)健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計對廉政風(fēng)險防控的作用

遼寧省教育廳《關(guān)于進一步改進和加強高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》中要求：各高校要堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的方針，緊緊圍繞高校經(jīng)濟活動，加大審計力度，全面開展高校內(nèi)部審計工作。目前，高校內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計、財務(wù)收支審計、基建修繕項目審計、科研經(jīng)費審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。這些審計工作在廉政風(fēng)險防控中主要在以下三方面發(fā)揮作用：

（1）控制風(fēng)險。以內(nèi)部審計為手段，可以發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強制度建設(shè)或?qū)Ξ?dāng)事人進行思想教育，糾正方向，可以有效控制風(fēng)險，預(yù)防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計通過對高校各單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價，可以發(fā)現(xiàn)高校日常管理、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風(fēng)險，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運行，抑制腐敗行為。切實杜絕私設(shè)“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津補貼等違規(guī)違紀(jì)問題。

（3）合力辦案。內(nèi)部審計可以在審計別是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，為紀(jì)檢監(jiān)察部門提供問題線索，也可以對紀(jì)檢監(jiān)察部門接到的群眾舉報，進行審計，查出實據(jù)，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質(zhì)量。

三、高校的廉政風(fēng)險分析

近年來，高校的腐敗案件呈多發(fā)趨勢，不容忽視。私設(shè)“小金庫”、教育亂收費、設(shè)備采購、基建工程招標(biāo)程序不規(guī)范，校辦企業(yè)、招生考試、學(xué)術(shù)活動、職稱評定、科研立項、人事安排等方面儼然已成為風(fēng)險高發(fā)領(lǐng)域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風(fēng)險點大致如下：

財務(wù)管理方面：違規(guī)亂收費，不執(zhí)行“收支兩條線”、私設(shè)小金庫、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發(fā)放等不公平公正。

招標(biāo)、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標(biāo)文件審核不嚴(yán)，造成采購的物品、工程不合格、收受供應(yīng)商及機構(gòu)賄賂。

資產(chǎn)管理方面：設(shè)備管理、資產(chǎn)處置等工作不嚴(yán)，資產(chǎn)流失。

基建工程方面：不履行招標(biāo)程序、工程質(zhì)量控制不嚴(yán)、對施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業(yè)方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業(yè)生就業(yè)推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項、科研經(jīng)費的管理與使用工作不嚴(yán)，以虛假發(fā)票，套取科研經(jīng)費。

教學(xué)管理方面：評獎評優(yōu)、考試、成績管理等工作不嚴(yán)，造成對工作的評價不公平公正。

學(xué)生管理方面：輔導(dǎo)員隊伍、學(xué)生資助、學(xué)生工作等考評過程和結(jié)果不公正，學(xué)生經(jīng)費管理、獎助學(xué)金評審學(xué)生經(jīng)費審批、發(fā)放工作不嚴(yán)，違紀(jì)學(xué)生處理不公平。

形成這些風(fēng)險的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內(nèi)部控制制度，不能有效遏制風(fēng)險，比如很多高校都沒有制定符合學(xué)校實際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執(zhí)行制度留著很大的自由空間。二是監(jiān)督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學(xué)術(shù)科研經(jīng)費、招生就業(yè)、物資采購等工作都是風(fēng)險高發(fā)區(qū)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過大、各項工作的開展與社會各界聯(lián)系緊密，且又缺乏相對完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機會。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風(fēng)險防控

近年來，高校各項事業(yè)迅速發(fā)展，高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模逐漸擴大，高?？烧{(diào)配的資源顯著增加，參與市場經(jīng)濟也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的廉政風(fēng)險，高校內(nèi)部審計工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內(nèi)部審計工作為抓手，加強廉政風(fēng)險防控。

（一）以財務(wù)、基建、科研審計以抓手，發(fā)現(xiàn)問題線索

（1）財務(wù)收支審計方面。一要突擊盤點庫存現(xiàn)金，查出被審計單位是否存在亂收費情況或收入不入賬等現(xiàn)象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達賬項，及時發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位財務(wù)管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產(chǎn)處置收入掛“暫存款”，直接用于發(fā)放津補貼、節(jié)日福利等。

（2）基建項目審計方面?；椖康膶徟⒄袠?biāo)、合同簽訂施工、項目變更、款項支付等環(huán)節(jié)都存在著廉政風(fēng)險。單純的事后審計已無法對工程進行有效的監(jiān)督，控制風(fēng)險。因而要提高審計的介入點與介入度，加強事前、事中審計，形成從源頭上控制、程序上監(jiān)督的機制，充分發(fā)揮警示作用。也可以將一些項目委托給社會審計機構(gòu)，充分利用各方面資格，提高審計效率與審計質(zhì)量。

（3）科研經(jīng)費審計方面。一要加強科研經(jīng)費預(yù)算審計，審查經(jīng)費編制的合理性與有效性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。二要審查科研經(jīng)費的管理情況，內(nèi)控管理制度是否健全，能否有效執(zhí)行，執(zhí)行手續(xù)是否存在漏洞，各部門之間協(xié)作的科研項目，上級批復(fù)和協(xié)作合同是否有效，是否存在挪用科研經(jīng)費現(xiàn)象。三是審查經(jīng)費的來源。根據(jù)經(jīng)費不同的取得來源，確定各自的審計重點。

（二）以內(nèi)部控制審計為抓手，提高風(fēng)險管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財務(wù)、資產(chǎn)、科研、招標(biāo)采購、基建、招生、校產(chǎn)、后勤等重要領(lǐng)域都是風(fēng)險的高發(fā)區(qū)，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發(fā)違法違紀(jì)，影響學(xué)校穩(wěn)定大局。加強內(nèi)部控制審計，一要將對被審計單位組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、工作流程、制度建設(shè)、決策程序及會議記錄等方面實施調(diào)查，了解該單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，判斷該單位內(nèi)部控制狀況，從而有重點的制定切實可行的審計實施方案。二要創(chuàng)新改進內(nèi)部審計的程序與方法，提升審計質(zhì)量，綜合運用抽樣調(diào)查法、分析性復(fù)核法測試內(nèi)部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，審計財務(wù)支出，熟悉工作流程的基礎(chǔ)上，查找程序漏洞，促進被審計單位內(nèi)部控制制度的不斷完善，強化風(fēng)險管理。

（三）以經(jīng)濟責(zé)任審計為抓手，強化責(zé)任落實

經(jīng)濟責(zé)任審計一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。加強經(jīng)濟責(zé)任審計，一要化被動為主動，堅持先審后離、先審后任，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。二要把握操作要點，在具體審計實施過程中，要做到審計事項事實清楚、證據(jù)齊全、結(jié)論準(zhǔn)確、程序到位。立足被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，了解單位決策程序、會議記錄以及單位工作人員對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價。三要加強審計溝通，提高被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的對審計工作的理解配合程序，提高審計效率。

通過審計領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強事前防范，及時糾正錯誤做法和行為，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部，強化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任落實。

（四）以審計結(jié)果落實為抓手，提高風(fēng)險防控建設(shè)