財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

1.財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)拓?fù)鋱D。本系統(tǒng)采用多層C/S架構(gòu)，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫(kù)之間加入了一個(gè)“中間層”，就使得業(yè)務(wù)規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問(wèn)、合法性校驗(yàn)等工作放到了中間層進(jìn)行處理?？蛻舳瞬恢苯优c數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互，而是通過(guò)中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動(dòng)態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生改變時(shí)，只需更改中間層服務(wù)器上的某個(gè)組件，而客戶端應(yīng)用程序不需做任何處理，有時(shí)甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)存儲(chǔ)過(guò)程。

2.基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)

二、架設(shè)基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)硬件及軟件條件

通用硬件設(shè)備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、前置機(jī)、銀校轉(zhuǎn)賬服務(wù)器、一卡通應(yīng)用服務(wù)器、接入服務(wù)器、磁盤(pán)陣列、交換機(jī)、路由器、加密機(jī)、發(fā)卡中心發(fā)卡設(shè)備。專(zhuān)用硬件設(shè)備包括消費(fèi)POS、圈存機(jī)、自助終端、讀卡器、充值機(jī)。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫(kù)。應(yīng)用軟件即各類(lèi)子系統(tǒng)。

三、各功能模塊設(shè)計(jì)

(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設(shè)計(jì)說(shuō)明。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點(diǎn)：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對(duì)賬機(jī)制，鑒于以上特點(diǎn)，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：

1.網(wǎng)上支付使用條件?？蛻粢言诮ㄔO(shè)銀行簽約，申請(qǐng)網(wǎng)上支付服務(wù)，簽約的賬戶(信用卡或儲(chǔ)蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過(guò)建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。

商戶與建設(shè)銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書(shū)，建立商戶信息維護(hù)表。

2.網(wǎng)上支付流程

(1)客戶登錄學(xué)校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)類(lèi)型。

(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認(rèn)后，商戶代碼、訂單信息、合計(jì)金額通過(guò)瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點(diǎn)；網(wǎng)上銀行自動(dòng)顯示支付頁(yè)面，客戶首先選擇是否使用建行證書(shū)，然后輸入龍卡號(hào)和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。

(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

(4)銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。

(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應(yīng)的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。

日結(jié)時(shí)，商戶與開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶的建設(shè)銀行(網(wǎng)銀成員行)進(jìn)行流水核對(duì)，對(duì)已支付但未得到商戶確認(rèn)的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理。

3.客戶使用建行證書(shū)?？蛻粼谏虘艟W(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺(tái)號(hào)、定單號(hào)、金額，驗(yàn)證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無(wú)密鑰的MAC算法)。客戶進(jìn)入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)選擇是否使用建行證書(shū)進(jìn)行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書(shū)支付。如果客戶沒(méi)有與建行簽約，只能使用無(wú)證書(shū)支付。

4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類(lèi)型，分兩種情況進(jìn)行處理)。

(1)對(duì)于不需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過(guò)瀏覽器顯示給客戶。

(2)對(duì)于需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時(shí)，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗(yàn)成功后，進(jìn)行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。

5.學(xué)校的交易款結(jié)算與對(duì)賬流程。學(xué)校在建行開(kāi)設(shè)專(zhuān)用結(jié)算賬戶?？蛻粼诮ㄐ芯W(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學(xué)校的專(zhuān)用結(jié)算賬戶(含定單號(hào)信息)。學(xué)?？赏ㄟ^(guò)瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實(shí)時(shí)查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學(xué)校也可通過(guò)瀏覽器下載對(duì)賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。

(二)WEB客戶端前臺(tái)模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時(shí)默認(rèn)為一卡通轉(zhuǎn)賬頁(yè)面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務(wù)即可。

一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)轉(zhuǎn)賬兩者類(lèi)似，用戶需填寫(xiě)自身驗(yàn)證(如：學(xué)號(hào))及其他的相關(guān)信息，點(diǎn)擊確定之后即可通過(guò)鏈接進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫(xiě)銀行的相關(guān)資料器，點(diǎn)擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機(jī)發(fā)送相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗(yàn)證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。

轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學(xué)號(hào)，銀行服務(wù)器根據(jù)學(xué)號(hào)查詢相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。

用戶消費(fèi)查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費(fèi)情況。

(三)后臺(tái)管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費(fèi)、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級(jí)考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對(duì)，主要校對(duì)學(xué)校銀行接口機(jī)上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。

(四)銀行接口機(jī)模塊設(shè)計(jì)。本子模塊主要實(shí)現(xiàn)與銀行服務(wù)器和圈存機(jī)的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個(gè)系統(tǒng)的通信樞紐，接口機(jī)的設(shè)計(jì)主要包括：

接口機(jī)socket通信程序：接收并處理來(lái)自圈存機(jī)的驗(yàn)證信息。

接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)：存儲(chǔ)轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫(kù)操作語(yǔ)句。

PC機(jī)與89C51單片機(jī)的串口通信程序：實(shí)現(xiàn)與單片機(jī)的串口通信程序，主要用于設(shè)定圈存機(jī)的IP地址。

1.繳納學(xué)費(fèi)處理流程。銀行服務(wù)器在接到繳納學(xué)費(fèi)的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。學(xué)費(fèi)繳納不存在學(xué)生圈存的行為，當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財(cái)務(wù)中心的服務(wù)器會(huì)實(shí)時(shí)地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財(cái)務(wù)處還需做數(shù)據(jù)校對(duì)工作。

2.“一卡通”充值處理流程。與學(xué)費(fèi)繳納的處理流程相似，銀行服務(wù)器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學(xué)生在確認(rèn)轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機(jī)上進(jìn)行圈存，為確保學(xué)生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準(zhǔn)確的到達(dá)接口機(jī)上，財(cái)務(wù)部門(mén)要采取相關(guān)的校對(duì)措施對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效快速的校對(duì)。

(五)圈存機(jī)模塊設(shè)計(jì)。圈存機(jī)上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：?jiǎn)纹瑱C(jī)與單片機(jī)的通信，單片機(jī)和PC機(jī)(銀行接口機(jī))的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。

(六)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)模塊設(shè)計(jì)?？傮w設(shè)計(jì)思路：所有上位機(jī)軟件只操作銀行接口機(jī)上的數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來(lái)自于一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處服務(wù)器上的表(通過(guò)合并復(fù)制技術(shù)保持這些表在三個(gè)不同數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的同步和一致，即當(dāng)銀行接口機(jī)上對(duì)應(yīng)的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)，一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處中心服務(wù)器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應(yīng)的變化，反之亦然)。

1.數(shù)據(jù)安全保密設(shè)計(jì)。采用用戶名和密碼對(duì)SQL2000服務(wù)器進(jìn)行登錄驗(yàn)證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機(jī)制來(lái)彌補(bǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。

只有特定的用戶可以訪問(wèn)和查看數(shù)據(jù)。具有相應(yīng)修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅(jiān)持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲(chǔ)過(guò)程以分配給用戶訪問(wèn)數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫(xiě)一些直接訪問(wèn)數(shù)據(jù)的特別查詢語(yǔ)句。

建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護(hù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問(wèn)規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲(chǔ)過(guò)程，減少網(wǎng)絡(luò)中的流通量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性。

2.網(wǎng)絡(luò)通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機(jī)軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問(wèn)、強(qiáng)名稱(chēng)制、驗(yàn)證碼等技術(shù)。

上位機(jī)與下位機(jī)數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對(duì)接發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，采用何安全方式待定。

讀卡機(jī)與卡片的信息交互采用無(wú)線通訊，運(yùn)用密碼驗(yàn)對(duì)的機(jī)制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機(jī)的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號(hào)進(jìn)行加密設(shè)計(jì)即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。

四、基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)用前景

以校園卡系統(tǒng)為平臺(tái)，充分利用銀行的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以人為本，從大學(xué)環(huán)境、資源到活動(dòng)的全部數(shù)字化管理，將滿足大學(xué)數(shù)字化建設(shè)的需求及目的，將大大降低辦學(xué)成本。

參考文獻(xiàn)：

[1]許綱理，劉振宇.校園一卡通系統(tǒng)集成技術(shù)與應(yīng)用[J].河南科技大學(xué)學(xué)報(bào)，2004，(2).

[2]張海藩.軟件工程[M].北京：人民郵電出版社，2002.

第2篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政支付 問(wèn)題 對(duì)策

1、財(cái)政直接支付存在的問(wèn)題分析

1.1、財(cái)政直接支付比例的提高加大了預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作人員的工作量

在直接支付比例沒(méi)有提高以前，財(cái)政資金的結(jié)算主要以授權(quán)為主，直接支付的指標(biāo)很少，一個(gè)財(cái)務(wù)工作人員非常輕松的就可以完成授權(quán)和直接支付的結(jié)算，直接支付的比例提高以后，現(xiàn)在兩個(gè)財(cái)務(wù)人員都忙不過(guò)來(lái)。主要原因是授權(quán)支付只需把轉(zhuǎn)賬信息輸入電腦，然后再打印出財(cái)政資金授權(quán)支付憑證即完成任務(wù)，而直接支付則麻煩很多，完成一筆直接支付，不但要輸入電腦，審核，而且還要復(fù)印發(fā)票，需要招標(biāo)的還要復(fù)印合同和中標(biāo)通知書(shū)復(fù)印件，然后再整理、編制、打印轉(zhuǎn)賬信息匯總表，還要把每一筆發(fā)票、合同、中標(biāo)通知書(shū)復(fù)印件按照轉(zhuǎn)賬信息匯總表上的順序進(jìn)行整理，并在每一份復(fù)印件上寫(xiě)上轉(zhuǎn)賬金額，最后再把這些資料送到或郵寄到財(cái)政部門(mén)支付局審核。

1.2、延長(zhǎng)了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的支付時(shí)間

通過(guò)授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬，預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)就可以完成支付手續(xù)，程序簡(jiǎn)單，一般3天左右就可以到賬；而直接支付由于程序繁瑣，需要預(yù)算單位和財(cái)政兩個(gè)部門(mén)才能完成支付手續(xù)，支付時(shí)間比較長(zhǎng)，一般需要10-15天左右才能到賬。

1.3、不利于預(yù)算單位和供貨單位查賬對(duì)賬

到賬信息顯示的付款單位都是財(cái)政部門(mén)，而不顯示預(yù)算單位，導(dǎo)致供貨方?jīng)]有辦法確定轉(zhuǎn)賬的單位，需要預(yù)算單位等到轉(zhuǎn)賬信息生成并打印以后，再拿轉(zhuǎn)賬信息回單去供貨單位核對(duì)轉(zhuǎn)賬信息。

1.4、財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)信息不完整，沒(méi)有顯示資金用途。

職工極容易在這一點(diǎn)上誤解財(cái)務(wù)工作人員，認(rèn)為是財(cái)務(wù)工作人員工作沒(méi)有到位，沒(méi)有把轉(zhuǎn)賬資金用途輸進(jìn)去。

1.5、銀行退款不顯示退款原因

銀行退款以后，在財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)上打印的回單信息不顯示退款原因，導(dǎo)致預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作人員無(wú)法及時(shí)處理這些退款。

1.6、財(cái)政審核不通過(guò)退回給預(yù)算單位的轉(zhuǎn)賬信息不能直接顯示退回原因需要再進(jìn)到支付查詢里查找，非常不方便。

1.7、回單順序混亂，查找、粘貼難度很大。由于財(cái)政支付部門(mén)在審核、復(fù)核每一批轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)不安預(yù)算單位輸入的順序?qū)彶?，以及銀行未按支付憑證的先后順序支付都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)即回單的順序混亂，給財(cái)務(wù)人員的查找和粘貼帶來(lái)了很大的難度，大大加大了財(cái)務(wù)人員的工作量。

2、關(guān)于財(cái)政直接支付問(wèn)題的解決對(duì)策

2.1、調(diào)整財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的比例

在按照相關(guān)規(guī)定確定支付方式的基礎(chǔ)上，盡量減少直接支付額度，加大授權(quán)支付額度，不但能減少預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的工作量，還能縮短轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的到賬時(shí)間，有利于提高預(yù)算單位的工作效率。

2.2、完善財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)信息，增加轉(zhuǎn)賬資金用途欄目

在財(cái)政直接入賬通知書(shū)上顯示轉(zhuǎn)賬資金用途等于是給來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬的人員吃了一顆定心丸，特別是要求必須注明款項(xiàng)用途的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，比如版面費(fèi)等，不顯示資金用途，報(bào)賬人員就不知道是否注明了款項(xiàng)用途，對(duì)方拿到這樣的復(fù)印件也不容易對(duì)賬。

2.3、在財(cái)政支付部門(mén)對(duì)外轉(zhuǎn)賬時(shí)，要附加購(gòu)貨單位名稱(chēng)

供貨單位收到款項(xiàng)以后，轉(zhuǎn)賬信息顯示的是財(cái)政部門(mén)的名稱(chēng)，不顯示購(gòu)貨單位名稱(chēng)，供貨單位就無(wú)法確定這一筆款項(xiàng)是哪個(gè)單位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，直接拖延了發(fā)貨時(shí)間；開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候，供貨單位按規(guī)定要對(duì)準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬單位開(kāi)，然而轉(zhuǎn)賬單位又不是購(gòu)貨單位，供貨單位也作難。財(cái)政部門(mén)在轉(zhuǎn)賬的時(shí)候如果能附上購(gòu)貨單位名稱(chēng)，就減少了很多不必要的麻煩。

2.4、進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率

進(jìn)一步簡(jiǎn)化用款計(jì)劃審批程序，特別是要簡(jiǎn)化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門(mén)的審批時(shí)限，給每個(gè)環(huán)節(jié)的審批工作設(shè)置一個(gè)明確的時(shí)間范圍，每一個(gè)環(huán)節(jié)的審批程序盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，同時(shí)，改進(jìn)和簡(jiǎn)化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，提高工作效率。

2.5、完善直接支付銀行退款信息，增加退款原因

因收款人信息錯(cuò)誤等原因而造成支付款項(xiàng)需要退回時(shí)，必須進(jìn)行直接支付退款處理。但需要先明確退款原因，因此，相關(guān)人員在工作中應(yīng)完善直接支付銀行退款信息，增加退款原因，使財(cái)務(wù)人員一目了然的看到錯(cuò)誤出在什么地方，方便及時(shí)處理這些退款，有利于提高財(cái)務(wù)工作效率。

2.6、財(cái)政支付部門(mén)要盡量按預(yù)算單位輸入的轉(zhuǎn)賬順序?qū)徍恕?fù)核及打印記賬憑證，其開(kāi)戶銀行要按記賬憑證的先后順序按時(shí)轉(zhuǎn)出，盡量使預(yù)算單位打印的財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)順序能夠和本單位記賬憑證的序號(hào)順序相一致，以減少預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員粘貼回單的難度和工作量，有利于提高財(cái)務(wù)工作效率。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

一、公務(wù)卡的概念及使用范圍

根據(jù)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的規(guī)定，公務(wù)卡是指中央預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡作為信用卡是一種現(xiàn)代支付結(jié)算工具然而它又具有財(cái)政財(cái)務(wù)管理屬性，即公務(wù)卡并非一般意義上的銀行卡，而是將財(cái)政財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)范與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，形成的一種新型財(cái)政財(cái)務(wù)管理工具和手段。作為公務(wù)業(yè)務(wù)的一種新型結(jié)算方式，公務(wù)卡操作可以概況為“銀行授信額度，個(gè)人持卡支付，單位報(bào)銷(xiāo)還款，財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”。因此使用公務(wù)卡在一定程度上能遏制高校存在的腐敗問(wèn)題、有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)高校財(cái)政支出的監(jiān)督管理，有利于提高高校資金的使用效率。

二、公務(wù)卡在高校中的應(yīng)用現(xiàn)狀及原因

以山東某醫(yī)學(xué)院為例：2013年1億余元的財(cái)政撥款中，除了用于發(fā)放職工工資等日常業(yè)務(wù)，使用公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)的僅有4萬(wàn)余元，就此情況在山東省高校公務(wù)卡使用中排名仍屬前列，可見(jiàn)公務(wù)卡的使用在山東高校沒(méi)有得到很好的推行和普及。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)公務(wù)卡的宣傳力度不夠，財(cái)務(wù)信息建設(shè)不全面

在某醫(yī)學(xué)院中，2007年一部分教工就辦理了公務(wù)卡，但是在辦理時(shí)教職工只知道是信用卡，并不知道對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)可以用，對(duì)公務(wù)卡的知識(shí)一無(wú)所知。學(xué)校對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)識(shí)不到位，重視不夠，沒(méi)有積極推行公務(wù)卡政策，所以一直沿用著現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的辦法。由于財(cái)政部門(mén)技術(shù)上的制約，公務(wù)卡報(bào)賬系統(tǒng)于近兩年才安裝，限制了公務(wù)卡報(bào)賬的使用。此外，很多高校處于兩地辦學(xué)的狀態(tài)，根據(jù)零余額賬戶的開(kāi)立規(guī)定，一個(gè)預(yù)算單位只能開(kāi)立一個(gè)零余額賬戶，所以兩地辦學(xué)的高校只能在本部開(kāi)立零余額賬戶，進(jìn)而公務(wù)卡的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)也只能在本部進(jìn)行，從而限制了校區(qū)的正常還款報(bào)銷(xiāo)的進(jìn)行。

（二）教職工對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)識(shí)不足，用卡沒(méi)有積極性

受傳統(tǒng)觀念的影響，一些教工習(xí)慣于預(yù)先借公款辦理業(yè)務(wù)，認(rèn)為刷信用卡有一定風(fēng)險(xiǎn)，特別是部分年齡較大的教工不習(xí)慣刷卡消費(fèi)，對(duì)公務(wù)卡有抵觸心理。

對(duì)于兩地辦學(xué)的高校，由于公務(wù)卡系統(tǒng)只能設(shè)在本部，校區(qū)人員各項(xiàng)需要報(bào)銷(xiāo)的憑證只能負(fù)責(zé)人簽字等手續(xù)完成后再由相關(guān)人員帶回本部，中間耽誤的時(shí)間可能會(huì)導(dǎo)致持卡人逾期還款，使校區(qū)的用卡人不愿用公務(wù)卡消費(fèi)。

有些持卡人認(rèn)為不管是公務(wù)消費(fèi)還是私人消費(fèi)在省財(cái)政系統(tǒng)中都能查到，侵犯了個(gè)人的隱私，因而拒絕使用。還有些教師在網(wǎng)絡(luò)上購(gòu)買(mǎi)科研、實(shí)驗(yàn)用品，如果公務(wù)卡中沒(méi)有存款，是不能轉(zhuǎn)賬給對(duì)方的?；谝陨锨闆r許多教師的公務(wù)卡沒(méi)有開(kāi)通，或者開(kāi)通了不消費(fèi)，出現(xiàn)了大量“睡眠卡”。

（三）刷卡環(huán)境不健全，限制了公務(wù)卡消費(fèi)

目前，許多行業(yè)由于安裝成本和使用成本沒(méi)有安裝POS機(jī)，進(jìn)而限制了公務(wù)卡的消費(fèi)。如購(gòu)買(mǎi)火車(chē)票、汽車(chē)票、過(guò)路過(guò)橋、小型招待所等不具刷卡條件，只能個(gè)人先行墊付或預(yù)借現(xiàn)金，然后再去財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序繁雜，增加了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)

盡管使用公務(wù)卡結(jié)算免去了會(huì)計(jì)人員提取現(xiàn)金、使用現(xiàn)金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，但是使用公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)流程并沒(méi)有想象的那么簡(jiǎn)單。以某醫(yī)學(xué)院為例，財(cái)務(wù)處作為處級(jí)單位下設(shè)核算科、收費(fèi)科、校園卡卡部、綜合科?，F(xiàn)將某醫(yī)院公務(wù)卡流程圖描述如下：

持卡人持卡消費(fèi)持發(fā)票及刷卡的POS條財(cái)務(wù)處核算科記賬人員審核簽字手續(xù)是否齊全、并核算補(bǔ)助綜合科在省財(cái)政系統(tǒng)中找到對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，向零余額賬戶發(fā)送支付申請(qǐng)，申請(qǐng)支付號(hào)、打印業(yè)務(wù)表格核算科網(wǎng)銀出納根據(jù)業(yè)務(wù)表開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票（支付號(hào)必填），若業(yè)務(wù)不多可以幾天的合并開(kāi)支票轉(zhuǎn)賬零余額轉(zhuǎn)賬到發(fā)卡銀行發(fā)卡行向公務(wù)卡還款

三、加快高校公務(wù)卡推廣使用進(jìn)程的建議

（一）加大宣傳力度，轉(zhuǎn)變持卡人消費(fèi)觀念

高校要加大宣傳力度，引導(dǎo)教工了解公務(wù)卡的知識(shí)，掌握操作流程，讓教職工體會(huì)到使用公務(wù)卡的好處，轉(zhuǎn)變觀念，逐步實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)向公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)的轉(zhuǎn)型。針對(duì)教工開(kāi)卡率低、用卡少的情況建議銀行對(duì)開(kāi)卡的教工送上精美禮品鼓勵(lì)其開(kāi)卡，對(duì)公務(wù)活動(dòng)用卡多、使用積極的持卡人提供一定的獎(jiǎng)勵(lì)或優(yōu)惠，來(lái)提高持卡人用卡的積極性。

（二）高校要進(jìn)一步完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，建立健全報(bào)銷(xiāo)機(jī)制

如某醫(yī)學(xué)院，在全校范圍內(nèi)開(kāi)展公務(wù)卡使用、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，要求能使用公務(wù)卡（包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、招待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等）的必須強(qiáng)制使用，否則不予報(bào)銷(xiāo)；不能使用公務(wù)卡的情況，要寫(xiě)明原因，要求對(duì)方單位蓋章證明情況屬實(shí)。如果一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中既有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)又有公務(wù)卡結(jié)算的，要注明不同的結(jié)算方式 ，分別填制報(bào)銷(xiāo)憑證予以報(bào)銷(xiāo)。針對(duì)一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)零余額賬戶，而公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)必須從零余額賬戶中支出，所以建議省財(cái)政著情考慮兩地辦學(xué)高校公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)問(wèn)題。此外兩地辦學(xué)的高?？梢越⒘鲃?dòng)信箱，發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)把領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票帶回校本部，最遲于免息還款日前7天整理所有公務(wù)消費(fèi)發(fā)票（已簽批完成）及POS機(jī)小票按財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批程序報(bào)銷(xiāo)完畢，以免超過(guò)信用期，出現(xiàn)惡意透支，影響信用。

（三）加快配套設(shè)施建設(shè)，改善外部用卡環(huán)境

第4篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

一、現(xiàn)代銀行卡的主要類(lèi)別

銀聯(lián)會(huì)及其成員機(jī)構(gòu)為持卡人提供各種富有特色的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡產(chǎn)品，主要分為以下兩類(lèi)：

1、貸記卡產(chǎn)品

貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款，非現(xiàn)金消費(fèi)并設(shè)有免息還款期，允許按最低還款額還款，信用額度可循環(huán)使用的信用卡。

2、特色借記卡產(chǎn)品

借記卡不具備透支功能的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專(zhuān)用卡、儲(chǔ)值卡。轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。專(zhuān)用卡是具有專(zhuān)門(mén)用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。專(zhuān)門(mén)用途是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂(lè)行業(yè)以外的用途。

二、銀行卡在企業(yè)資金管理中的運(yùn)用

企業(yè)資金管理中關(guān)鍵的問(wèn)題是如何保證資金能夠及時(shí)有效地到位，其中一個(gè)比較典型的例子是工資的發(fā)放。以往在一個(gè)企業(yè)中，發(fā)放工資是每個(gè)月財(cái)務(wù)部門(mén)的頭等大事，制表、取現(xiàn)、分點(diǎn)、發(fā)放、簽收，一整套流程下來(lái)，財(cái)務(wù)部門(mén)和取工資的員工都非常麻煩，可能還會(huì)因?yàn)榉贮c(diǎn)、發(fā)放過(guò)程中的錯(cuò)誤導(dǎo)致短款。而改用工資卡發(fā)放工資，除取卡時(shí)的簽收手續(xù)外，其他的取現(xiàn)、分點(diǎn)、發(fā)放、簽收工作均可以省略，而企業(yè)所需要的，只是在制表時(shí)保證表格的正確即可。

銀行卡在企業(yè)資金管理中的主要運(yùn)用方法：

1、發(fā)放工資：每個(gè)月例行的工作內(nèi)容，是銀行卡最初與企業(yè)資金管理發(fā)生關(guān)系的原因。這一基礎(chǔ)的運(yùn)用在大多數(shù)的企業(yè)中都在使用。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付：與工資發(fā)放類(lèi)似的一種使用方法，特別在涉及大量營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支付的過(guò)程中，直接由公司賬戶支付到報(bào)銷(xiāo)人員的借記卡，節(jié)約了取現(xiàn)再支付的時(shí)間，及時(shí)地保證了營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的支付和使用。

但需要注意的是：按照國(guó)家法律規(guī)定，企業(yè)賬戶每日支付到個(gè)人卡中的限額是50 000元，超出此部分的款項(xiàng)只能取現(xiàn)存入或隔日再轉(zhuǎn)。

3、取得銀行信用，降低企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)：此種方法屬于較高級(jí)的運(yùn)用，需要為員工同時(shí)辦理借記卡和貸記卡，并將借記卡與貸記卡關(guān)聯(lián)。在員工使用時(shí)，先使用貸記卡刷卡進(jìn)行消費(fèi)，在銀行規(guī)定還款的期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)并由企業(yè)將報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用款支付進(jìn)員工的借記卡，到期即可自動(dòng)還款。如此可以降低企業(yè)在備用金方面的占用，減少取現(xiàn)的機(jī)會(huì)成本，最大限度地減少企業(yè)的資金成本。

以上三種方法的運(yùn)用是限制在本地使用的，如何在異地間使用，則必須配合網(wǎng)上銀行來(lái)使用。

三、網(wǎng)上銀行與銀行卡配合在企業(yè)資金管理中的使用

截至2007年初，國(guó)內(nèi)銀行的網(wǎng)上銀行基本上都開(kāi)辦設(shè)立了“企業(yè)財(cái)務(wù)室”的功能：提供對(duì)外支付、發(fā)放工資和費(fèi)用管理三類(lèi)服務(wù)，其中：（1）對(duì)外支付：幫助企業(yè)客戶進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、集團(tuán)轉(zhuǎn)賬和對(duì)外支付；（2）費(fèi)用管理：于企業(yè)對(duì)公賬戶向?qū)λ劫~戶的日常支付（可全面替代現(xiàn)金交易），如差旅費(fèi)及其他支付，使企業(yè)客戶基本不需要到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)；（3）發(fā)放工資：用于企業(yè)向本單位職工發(fā)放工資。

利用銀行的“企業(yè)財(cái)務(wù)室”功能，也只能解決企業(yè)本部所在地的相關(guān)問(wèn)題，如何輔之其他措施，使得企業(yè)可以在本部即可解決異地駐外機(jī)構(gòu)的資金問(wèn)題，是企業(yè)資金管理的一個(gè)難點(diǎn)，實(shí)際工作可以如下解決：

首先，以企業(yè)聯(lián)絡(luò)處名義在各地登記，憑此可以辦理銀行的開(kāi)戶手續(xù)，同時(shí)將所開(kāi)立的賬戶辦理網(wǎng)上銀行，在此銀行同時(shí)為員工辦理借記卡。

其次，以“企業(yè)財(cái)務(wù)室”的功能，將企業(yè)本部與外地的賬戶建立關(guān)聯(lián)。

使用時(shí)，即可通過(guò)網(wǎng)上銀行，從本部轉(zhuǎn)移支付至外地賬戶，再?gòu)耐獾刭~戶支付到員工的借記卡中。

四、借記卡與貸記卡的聯(lián)合使用，減少企業(yè)資金占用

歷來(lái)員工出差、住宿、辦事，均需要先從企業(yè)中支取不菲的備用金，而事后的報(bào)銷(xiāo)與還款向來(lái)是個(gè)問(wèn)題，常有借了錢(qián)挪做他用，長(zhǎng)期不還款，造成企業(yè)資金大量占用，為此還需要向銀行貸款解決。

如何將職工個(gè)人信用問(wèn)題與企業(yè)資金管理問(wèn)題結(jié)合起來(lái)解決？實(shí)務(wù)中可以采取以下辦法：

1、充分利用銀行信用，為員工辦理公務(wù)卡，即貸記卡，此卡由員工個(gè)人申辦，由企業(yè)提供員工崗位、收入情況說(shuō)明（注意：不是擔(dān)保）。

2、將員工公務(wù)卡與員工報(bào)銷(xiāo)使用的借記卡關(guān)聯(lián)。

如此，利用上述銀行卡的支付方法，配合嚴(yán)格的費(fèi)用管理流程，即可使企業(yè)減少資金占用，并解決企業(yè)備用金的管理問(wèn)題。

首先，規(guī)定小額的差旅費(fèi)用，如火車(chē)票，一般在1 000元以下，由員工自行墊支；大額的差旅費(fèi)用，如機(jī)票，在1 000元以上的，通過(guò)公務(wù)卡定票解決。

其次，食宿等費(fèi)用，必須使用公務(wù)卡進(jìn)行刷卡進(jìn)行消費(fèi)。

以上兩點(diǎn)的主要目的是充分利用銀行信用。

最后，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，企業(yè)直接將費(fèi)用支付到員工的借記卡中，由于借記卡是與公務(wù)卡相關(guān)聯(lián)并自動(dòng)還款，則企業(yè)無(wú)償?shù)卣加昧算y行的信用資金，并解決了備用金管理問(wèn)題。

銀行卡的使用，是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)如何充分利用其中的好處，使之與企業(yè)發(fā)展掛鉤，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理者可以充分深入學(xué)習(xí)的部分。

第5篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

建行企業(yè)網(wǎng)銀復(fù)核操作步驟：

1、復(fù)核員在電腦上插入“復(fù)核”U盾，輸入網(wǎng)銀盾密碼，點(diǎn)擊確認(rèn)；

2、在彈出的企業(yè)網(wǎng)銀客戶登錄頁(yè)面輸入登錄密碼，點(diǎn)擊登錄；

3、登錄成功后點(diǎn)擊點(diǎn)入網(wǎng)銀首頁(yè)，點(diǎn)擊代辦業(yè)務(wù)，會(huì)看到“您有1筆付款業(yè)務(wù)待處理”，勾選需處理的付款業(yè)務(wù)點(diǎn)擊下一步，核對(duì)確認(rèn)好賬號(hào)與金額后，點(diǎn)擊“確定”；

第6篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

[關(guān)鍵詞]電力營(yíng)銷(xiāo)；賬務(wù)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F426.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）35-0167-01

引言

財(cái)務(wù)管理中的復(fù)雜電力營(yíng)銷(xiāo)，很容易陷入到一片混亂，為改善電力營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理的效率，使公司在一種有序的運(yùn)作方式中運(yùn)轉(zhuǎn)，提高公司的現(xiàn)代信息管理的過(guò)程是迫在眉睫的。下面筆者探討了電力營(yíng)銷(xiāo)賬務(wù)管理系統(tǒng)的分析與設(shè)計(jì)。

一、電力營(yíng)銷(xiāo)賬務(wù)管理系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)流程分析

1、應(yīng)收管理業(yè)務(wù)流程

應(yīng)收管理是指審核應(yīng)收日?qǐng)?bào)、應(yīng)收月報(bào)，并制作應(yīng)收憑證。如果會(huì)計(jì)分錄不在每個(gè)業(yè)務(wù)動(dòng)作中產(chǎn)生，則需根據(jù)應(yīng)收日?qǐng)?bào)制作應(yīng)收憑證。通過(guò)編制科目平衡表，核對(duì)科目平衡表與應(yīng)收?qǐng)?bào)表之間的平衡關(guān)系。

其業(yè)務(wù)流程如下：

與電費(fèi)核算人員交接應(yīng)收日?qǐng)?bào)、應(yīng)收月報(bào)；審核應(yīng)收日?qǐng)?bào)、應(yīng)收月報(bào)，檢查報(bào)表是否平衡，并根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的提示錯(cuò)誤，查明原因，通知相關(guān)人員糾正錯(cuò)誤；檢查每天電費(fèi)發(fā)行情況。如果會(huì)計(jì)分錄不在每個(gè)業(yè)務(wù)動(dòng)作中產(chǎn)生，則需根據(jù)應(yīng)收日?qǐng)?bào)制作；編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）制作科目平衡表，核對(duì)應(yīng)收?qǐng)?bào)表與科目平衡表的平衡關(guān)系；檢查本期電費(fèi)流程情況，審核應(yīng)收口報(bào)匯總與應(yīng)收月報(bào)平衡關(guān)系，確認(rèn)應(yīng)收月報(bào)，核對(duì)應(yīng)收?qǐng)?bào)表一與科目平衡表的平衡關(guān)系。

2、實(shí)收管理業(yè)務(wù)流程

實(shí)收管理審核實(shí)收交接報(bào)表以及現(xiàn)金解款單、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票存根等明細(xì)信息，根據(jù)分錄模板生成實(shí)收憑證。

其中業(yè)務(wù)流程如下：

（1）收費(fèi)交接。接收并核對(duì)各種收費(fèi)方式的實(shí)收日?qǐng)?bào)單、銀行進(jìn)賬單、現(xiàn)金解款單、發(fā)票收據(jù)存根聯(lián)、作廢發(fā)票收據(jù)、未用發(fā)票收據(jù)、支票、本票、匯票等。對(duì)發(fā)現(xiàn)不平衡的，查明原因，通知相關(guān)人員，糾正錯(cuò)誤。

（2）根據(jù)實(shí)收口報(bào)及相關(guān)附件制作審核各類(lèi)實(shí)收憑證。

（3）制作審核電費(fèi)回收情況匯總表及電費(fèi)回收情況明細(xì)表等各類(lèi)實(shí)收?qǐng)?bào)表。電

費(fèi)回收情況明細(xì)信息見(jiàn)數(shù)據(jù)類(lèi)。

（4）在電費(fèi)回收考核日，統(tǒng)計(jì)各類(lèi)實(shí)收、欠費(fèi)報(bào)表，完成應(yīng)、實(shí)收核對(duì)工作。

（5）退票處理，將鎖定的電費(fèi)解鎖，同時(shí)通知客戶重新繳費(fèi)。

（6）換票處理，通知客戶按上次繳費(fèi)金額重新繳費(fèi)，重繳時(shí)不需退回發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票，只需登記換票原因、換票時(shí)間等記錄。

3、預(yù)收管理業(yè)務(wù)流程

預(yù)收管理是指監(jiān)控預(yù)收款的收取及沖抵，制作審核各類(lèi)預(yù)收款沖抵報(bào)表及憑證。制作預(yù)收款沖抵報(bào)表。如果需要制作記賬憑證，根據(jù)分錄模板制作應(yīng)收憑證。

其中業(yè)務(wù)流程如下：制作審核各類(lèi)預(yù)收款沖抵報(bào)表；制作審核預(yù)收款沖抵轉(zhuǎn)賬憑證。

4、科目管理業(yè)務(wù)流程

其業(yè)務(wù)流程如下：

（1）根據(jù)財(cái)務(wù)要求，設(shè)置筒銷(xiāo)內(nèi)部的科目；

（2）科目變化時(shí)，應(yīng)視情況，登記完原有的會(huì)計(jì)憑證，建立新科目，批量結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)銷(xiāo)的科目余額，制定新的記賬規(guī)則，維護(hù)會(huì)計(jì)分錄模版。結(jié)束科目變化前，應(yīng)檢查借貸平衡關(guān)系，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，查明原因，糾正錯(cuò)誤。

（3）期末關(guān)賬。檢查是否可關(guān)賬：檢查抄表核算是否己關(guān)賬，如果未關(guān)賬，通知抄表核算關(guān)賬，抄表核算不能關(guān)賬的，中止關(guān)賬操作。檢查有當(dāng)期應(yīng)結(jié)束而未結(jié)束的記賬憑證、未記賬的業(yè)務(wù)、未生成憑證的交接單、未入賬的應(yīng)收數(shù)據(jù)等，結(jié)束業(yè)務(wù)處理。不能結(jié)束的，中止關(guān)賬操作；關(guān)賬準(zhǔn)備：關(guān)賬準(zhǔn)備后，一般業(yè)務(wù)記入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間；期末業(yè)務(wù)操作：損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)等；統(tǒng)計(jì)科目平衡表、匯總表等各類(lèi)報(bào)表，檢查報(bào)表平衡關(guān)系：檢查借貸是否平衡、借貸余額是否相等；糾正錯(cuò)誤：報(bào)表不平衡時(shí)，查明原因，糾正錯(cuò)誤；關(guān)賬：可根據(jù)需要將賬齡分析等數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存，關(guān)賬后，數(shù)據(jù)不能修改，根據(jù)需要重新統(tǒng)計(jì)必要的報(bào)表；財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)。

5、呆壞賬，理業(yè)務(wù)流程

規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)呆壞賬的管理，對(duì)壞賬核銷(xiāo)實(shí)行流程化管理，包括申請(qǐng)、審批、核銷(xiāo).核銷(xiāo)后的壞賬，作為賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理，需要跟蹤并積極爭(zhēng)取收回。對(duì)回收的壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬。

其業(yè)務(wù)流程如下：

（1）壞賬核銷(xiāo)登記：壞賬申報(bào)、審批確認(rèn)允許核銷(xiāo)后，根據(jù)審批結(jié)果在營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中進(jìn)行登記。記錄管理部門(mén)、客戶編號(hào)、欠費(fèi)時(shí)間、欠費(fèi)額、欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、申報(bào)時(shí)間、核銷(xiāo)原因、是否破產(chǎn)、破產(chǎn)時(shí)間、證明材料（破產(chǎn)依據(jù)）等。

（2）壞賬核銷(xiāo)審批：對(duì)申報(bào)的壞賬進(jìn)行審批。記錄處理人、處理時(shí)間、處理意見(jiàn)、處理結(jié)果。允許填寫(xiě)審批意見(jiàn)，重新申報(bào)。允許取消申報(bào)。復(fù)核通過(guò)，等待核銷(xiāo)處理。

（3）壞賬核銷(xiāo)：對(duì)審批通過(guò)的壞賬，進(jìn)行賬銷(xiāo)案存處理。形成核銷(xiāo)壞賬表。記錄欠費(fèi)為壞賬，將核銷(xiāo)結(jié)果傳遞給記賬憑證管理，應(yīng)收賬款作銷(xiāo)賬處理。

（4）壞賬回收：賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)，需要跟蹤并積極爭(zhēng)取收回。對(duì)回收的壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬。

二、電力營(yíng)銷(xiāo)賬務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

在對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了需求分析后，己經(jīng)對(duì)系統(tǒng)的功能有了一個(gè)確定的完整的理解，接下來(lái)就是確定系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，即系統(tǒng)由嘟些功能模塊組成，以及各模塊之間的關(guān)系。

電力營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由九個(gè)模塊組成。包括：應(yīng)收管理、實(shí)收管理、預(yù)收管理、科目管理、記賬憑證管理、對(duì)賬管理、呆壞賬管理、用戶管理和權(quán)限管理.九個(gè)模塊通過(guò)信息共享和流程協(xié)作，為客戶提供各類(lèi)服務(wù)，完成各類(lèi)業(yè)務(wù)處理，為供電企業(yè)的管理、經(jīng)營(yíng)和決策提供信息支持；另外通過(guò)信息整合平臺(tái)與外部相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和業(yè)務(wù)協(xié)作，構(gòu)架營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)支持系統(tǒng)完整的功能體系.

1、應(yīng)收管理模塊設(shè)計(jì)

應(yīng)收管理是指侮日提交應(yīng)收口報(bào)，每月統(tǒng)計(jì)匯總生成應(yīng)收月報(bào)，并根據(jù)應(yīng)收月報(bào)制作應(yīng)收憑證，再編制科目平衡表和應(yīng)收?qǐng)?bào)表。

2、實(shí)收管理模塊設(shè)計(jì)

實(shí)收管理是指審核相關(guān)崗位轉(zhuǎn)來(lái)的收費(fèi)交接報(bào)表及相關(guān)的附件。制作審核各類(lèi)實(shí)收憑證、實(shí)收?qǐng)?bào)表，并向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送。

3、預(yù)收管理模塊設(shè)計(jì)

對(duì)于預(yù)收管理功能，預(yù)收管理是指監(jiān)控預(yù)收款的收取及沖抵，制作審核各類(lèi)預(yù)收款沖抵報(bào)表及憑證的操作。

4、科目管理模塊設(shè)計(jì)

根據(jù)財(cái)務(wù)的要求，設(shè)置營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)部的科目。科目變化時(shí)，登記完原有的會(huì)計(jì)憑證，建立新科目，批量結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)銷(xiāo)的科目余額，制定新的記賬規(guī)則，維護(hù)會(huì)計(jì)分錄模版。結(jié)束科目變化前，應(yīng)檢查借貸平衡關(guān)系，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，查明原因，糾正錯(cuò)誤。

5、記賬憑證管理模塊設(shè)計(jì)

記賬憑證管理是指實(shí)現(xiàn)憑證制作、審核、記賬，憑證類(lèi)型包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。

6、對(duì)賬管理模塊設(shè)計(jì)

對(duì)賬管理是為了掌握銀行存款的實(shí)際余額，防止記賬差錯(cuò)，應(yīng)根據(jù)銀行提供的對(duì)賬單核對(duì)賬目，以保證銀行存款的安全和完整。獲得銀行提供的對(duì)賬單。確定銀行日記賬與銀行提供的對(duì)賬單的關(guān)聯(lián)關(guān)系。根據(jù)對(duì)賬結(jié)果形成銀行余額調(diào)節(jié)表。

7、呆壞賬管理模塊設(shè)計(jì)

規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)呆壞賬的管理，對(duì)呆壞賬核銷(xiāo)實(shí)行流程化管理，包括申請(qǐng)、審批、核銷(xiāo).核銷(xiāo)后的呆壞賬，作為賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理，需要跟蹤并積極爭(zhēng)取收回。對(duì)回收的呆壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，從電費(fèi)發(fā)行到回收、差錯(cuò)到調(diào)賬、對(duì)賬到上繳，做到每筆都有記錄，每筆都有依據(jù)，每筆都能互相校對(duì)，從而保證了賬務(wù)記賬的結(jié)果和原始數(shù)據(jù)的結(jié)果一致，滿足電費(fèi)賬務(wù)管理精細(xì)化的要求，真正意義上實(shí)現(xiàn)賬務(wù)余額實(shí)時(shí)化、真實(shí)化.使整個(gè)企業(yè)的資金管理流程更加清晰、流暢。

參考文獻(xiàn)

[1]邱賢輝.關(guān)于當(dāng)前電力營(yíng)銷(xiāo)管理的幾點(diǎn)思考[J].廣西電業(yè)，2007， 8

[2]邱輝.淺談電力營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)管理與應(yīng)用[J].中國(guó)西部科技，2011， 10

第7篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

隨著城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民、新農(nóng)合三項(xiàng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面不斷拓展，基金規(guī)模迅速擴(kuò)大，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)也在迅速增加。繁重、低效的支付方式，嚴(yán)重影響了工作正常開(kāi)展，工作人員壓力非常大，辦事人員等待時(shí)間很長(zhǎng)。同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全管理工作的通知》（人社部發(fā)〔2011〕30號(hào)）規(guī)定，“區(qū)縣以上經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在支付和報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇時(shí)，要采取銀行存折、銀行卡或社會(huì)保障卡等形式，一律不得直接支付現(xiàn)金?！辈捎镁W(wǎng)上銀行撥款支付是貫徹上級(jí)要求，解決傳統(tǒng)模式下存在問(wèn)題的有效方式。

二、網(wǎng)銀支付的優(yōu)點(diǎn)

網(wǎng)上銀行是指銀行通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向客戶提供查詢、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、代扣等服務(wù)項(xiàng)目，使客戶可以足不出戶就能安全便捷管理賬戶資金。網(wǎng)上銀行不受時(shí)間、空間限制，與傳統(tǒng)付款方式相比，網(wǎng)銀支付具有以下優(yōu)點(diǎn)：

（一）方便高效

傳統(tǒng)支付方式下，參保人員需經(jīng)過(guò)申報(bào)、領(lǐng)款兩個(gè)流程，如果出現(xiàn)問(wèn)題，可能還需往返多次。實(shí)行網(wǎng)銀支付后，經(jīng)辦人員只需在申報(bào)時(shí)提供銀行賬戶信息后即可離去，由財(cái)務(wù)人員將結(jié)算款撥入指定賬戶。傳統(tǒng)支付方式一筆業(yè)務(wù)開(kāi)一張支票，不僅耗時(shí)費(fèi)力且容易出錯(cuò)，而網(wǎng)銀支付則只需要輸入口令、錄入支付金額、通過(guò)復(fù)核即可完成，復(fù)核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤可以及時(shí)更正，并且能夠批量支付，大大提高了效率。

（二）嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹Ц读鞒?/p>

有權(quán)進(jìn)行網(wǎng)銀操作的工作人員均持有自己的U盾（密鑰），并且須錄入各自的登錄、操作口令后才能進(jìn)行相關(guān)工作。網(wǎng)銀支付嚴(yán)格遵循根據(jù)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際情況設(shè)定的支付流程規(guī)則，每人都只是整個(gè)支付流程的一個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)法進(jìn)行其他環(huán)節(jié)的操作。一般情況下，由一人制單，另一人復(fù)核，也可設(shè)置二級(jí)甚至更多級(jí)別復(fù)核，對(duì)于大額支出還可以設(shè)置主管審批。與傳統(tǒng)支付方式相比，網(wǎng)銀支付流程內(nèi)控約束性更強(qiáng)。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控

網(wǎng)銀支付使得支付過(guò)程變得簡(jiǎn)便，也得以對(duì)基金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)掌握賬戶余額和基金支付情況。通過(guò)設(shè)定參數(shù)還可以限定支付額，監(jiān)控異常支付。

三、網(wǎng)銀支付的管理

在提供高效便捷服務(wù)的同時(shí)，網(wǎng)銀支付也有較高的管理要求，主要有：

（一）對(duì)人員、崗位、業(yè)務(wù)科室流程的要求

1.需要高素質(zhì)復(fù)合型人員

網(wǎng)銀支付需要較強(qiáng)的綜合技能，操作人不僅要掌握會(huì)計(jì)技能、熟悉業(yè)務(wù)政策，同時(shí)必須掌握計(jì)算機(jī)、辦公自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)信息安全等信息化技能。加強(qiáng)技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，才能發(fā)揮網(wǎng)銀支付的優(yōu)越性，使網(wǎng)銀支付真正安全、高效。

2.完善財(cái)會(huì)部門(mén)崗位分工

根據(jù)網(wǎng)銀支付的要求，要在基本財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)的崗位分工進(jìn)行補(bǔ)充完善，明確各工作人員在網(wǎng)銀支付過(guò)程中的角色。在此基礎(chǔ)上修訂新的崗位職責(zé)，充分合理分工，確保符合財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度的要求。

3.整合業(yè)務(wù)部門(mén)工作流程

網(wǎng)銀支付不僅是財(cái)會(huì)部門(mén)的工作，還需要各業(yè)務(wù)部門(mén)的配合，部分業(yè)務(wù)部門(mén)工作量可能會(huì)增大，但總體工作量是減少的。因此需要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)工作流程的對(duì)接并加以整合，提高經(jīng)辦效率。

（二）強(qiáng)化支付流程制度建設(shè)

網(wǎng)銀支付具有更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹Ц读鞒?，其基礎(chǔ)是支付流程制度建設(shè)，應(yīng)該做好以下基礎(chǔ)工作：

1.維護(hù)操作員信息及權(quán)限

根據(jù)崗位職責(zé)，分別將網(wǎng)銀支付操作員信息維護(hù)進(jìn)系統(tǒng)，指定其操作類(lèi)型，并將每一個(gè)U盾指定分配到具體操作人員名下。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)操作人員的業(yè)務(wù)分工，對(duì)每一位操作人員進(jìn)行授權(quán)，明確其可以操作的賬戶以及制單類(lèi)型。

2.規(guī)劃設(shè)定各種支付流程

對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類(lèi)匯總，設(shè)定轉(zhuǎn)賬、業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)主要適用于同行支付的同類(lèi)型業(yè)務(wù)（如零星報(bào)銷(xiāo)等），其余采用轉(zhuǎn)賬方式。支付流程設(shè)定包括指定制單員上傳支付信息，根據(jù)具體情況確定單筆支付限額（超過(guò)限額的經(jīng)復(fù)核后還需要主管審批），指定一級(jí)或多級(jí)復(fù)核員。

3.明確網(wǎng)銀工作職責(zé)

明確網(wǎng)銀工作職責(zé)，主要是為了規(guī)范操作，降低失誤的概率。包括：一是加強(qiáng)U盾及各操作員登錄、支付口令的管理，避免丟失或泄露，支付結(jié)束后應(yīng)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)、收好U盾；二是盡量使用業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)，減少制單員大量錄入時(shí)出現(xiàn)的失誤；三是嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)復(fù)核員的工作職責(zé)，必須審查原始憑證，確定金額、人員、賬戶信息正確后才能予以通過(guò)；四是確保計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全，在采取統(tǒng)一安全措施之外，必須要求操作人員不得隨意上網(wǎng)，以減少感染病毒、木馬所帶來(lái)的危害。

（三）網(wǎng)銀支付帶來(lái)的會(huì)計(jì)處理變化

網(wǎng)銀支付模式下出納會(huì)計(jì)（制單員）應(yīng)在確認(rèn)網(wǎng)銀支付成功后才可制作記賬憑證。由于因賬戶信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的付款失敗頻繁發(fā)生，因此出納會(huì)計(jì)（制單員）應(yīng)該在次日對(duì)前一天的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢，支付成功的及時(shí)制作記賬憑證，付款失敗銀行退回的應(yīng)及時(shí)與收款人聯(lián)系并再次付款，直到成功后才能制作記賬憑證。記賬憑證中銀行存款科目要嚴(yán)格按照付款、銀行退回、再次付款的過(guò)程記入，確保賬實(shí)相符。

四、醫(yī)保基金網(wǎng)銀支付的展望

第8篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

關(guān)鍵詞：高等院校 “無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬 財(cái)務(wù)管理

中圖分類(lèi)號(hào):G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）01-133-03

一、概念釋義

“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬模式是指在報(bào)賬過(guò)程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報(bào)銷(xiāo)的一種報(bào)賬方式?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬以“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)為信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的對(duì)接,有效整合了兩個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享,各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)無(wú)需二次錄入,就能在短時(shí)間內(nèi)完成學(xué)校銀行賬戶與其他單位賬戶或個(gè)人銀行之間資金劃轉(zhuǎn)，比傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式更加安全、快捷、方便。

二、高等院校實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的背景分析

隨著全球經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)取得了巨大進(jìn)步。建立在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)，在高等院校財(cái)務(wù)部門(mén)得到了廣泛應(yīng)用。高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)完成涉及財(cái)政、銀行、學(xué)校和職工個(gè)人的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，做到了財(cái)政管錢(qián)不撥錢(qián)、學(xué)校花錢(qián)不見(jiàn)錢(qián)、職工報(bào)賬不動(dòng)錢(qián)的“無(wú)現(xiàn)金”核算。

1.政策背景分析。高校實(shí)行“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)帳，符合我國(guó)政策文件要求。2007年1月16日，財(cái)政部、教育部印發(fā)《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》中規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一核算和實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推進(jìn)資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)。”高校為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高工作效率而推行的“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算系統(tǒng)是符合國(guó)家文件要求的。

2.IT行業(yè)發(fā)展背景分析。IT行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步推動(dòng)了金融業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化的快速發(fā)展，為高校實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬打下良好的技術(shù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理軟件和銀行管理系統(tǒng)也日趨成熟，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行更暢通、更穩(wěn)定，高校財(cái)務(wù)管理軟件和銀行管理系統(tǒng)的接口越來(lái)越完善，高校實(shí)行“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬已具備技術(shù)支撐。近年來(lái)，我國(guó)金融業(yè)得到了快速發(fā)展，銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和自助銀行不斷增加，服務(wù)水平不斷提高，有的銀行已進(jìn)駐校園，辦理銀行業(yè)務(wù)相當(dāng)方便；隨著“銀聯(lián)”系統(tǒng)開(kāi)通，銀行卡大規(guī)模普及，持卡消費(fèi)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，電子支付和網(wǎng)上銀行結(jié)算也得到廣泛應(yīng)用。以上這些都為高校實(shí)行“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算打下了良好的基礎(chǔ)。

3.人文環(huán)境背景分析。高校教職工、學(xué)生文化素質(zhì)高，接受新鮮事物快，使得高校實(shí)行“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬具備有利文化素質(zhì)條件。高校教職工、學(xué)生都受到了良好的教育，文化素質(zhì)高，思想先進(jìn)，容易也樂(lè)于接受新事物。教師的工資通過(guò)銀行卡發(fā)放，學(xué)生交學(xué)費(fèi)通過(guò)銀行卡劃轉(zhuǎn)，這些形式都得到了教職工和學(xué)生的支持和擁護(hù)，學(xué)校校園“一卡通”工程的實(shí)施，師生通過(guò)手持一張卡就可以校內(nèi)輕松就餐、購(gòu)物、借書(shū)、上機(jī)等?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬作為一種先進(jìn)的結(jié)算方式，一定會(huì)受到教職工、學(xué)生的歡迎和推崇。

4.高?？焖侔l(fā)展背景分析。隨著高校擴(kuò)招、新校區(qū)建設(shè)以及教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)飛速發(fā)展，高校財(cái)務(wù)部門(mén)核算業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，每日現(xiàn)金流量不斷增大，傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式已不能適應(yīng)形勢(shì)要求，迫切要求高校借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。作為高校財(cái)務(wù)部門(mén)承載著經(jīng)費(fèi)核算的重任，尤其到年末和學(xué)期結(jié)束前，財(cái)務(wù)現(xiàn)金收付流量每日達(dá)上百萬(wàn)，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量；如何預(yù)防和降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全，這是值得思考的問(wèn)題，因此推行“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的方式勢(shì)在必行。

三、“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬與傳統(tǒng)報(bào)賬方式的區(qū)別

通過(guò)銀行卡結(jié)算取代以往的現(xiàn)金結(jié)算，未改變?cè)械呢?cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批制度。不同之處主要有三點(diǎn)：

1.支付方式發(fā)生改變。傳統(tǒng)報(bào)賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金或非現(xiàn)金（如支票、電匯等），采用“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后，款項(xiàng)直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上或通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到單位開(kāi)戶行賬號(hào)上。消除了單位和經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫(kù)存，財(cái)務(wù)處與銀行一樣實(shí)行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬(wàn)元以上須提前一天預(yù)約。采用“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行合作，采用的是與銀行一樣的轉(zhuǎn)卡系統(tǒng)，已經(jīng)確認(rèn)的報(bào)銷(xiāo)轉(zhuǎn)卡金額由現(xiàn)金出納通過(guò)轉(zhuǎn)卡方式支付，一般在5分鐘內(nèi)即時(shí)劃入指定銀行卡中。

2.出納人員工作量減輕。每日?qǐng)?bào)銷(xiāo)工作結(jié)束后，在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，出納須盤(pán)點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金；采用“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后，出納只需核對(duì)當(dāng)日“無(wú)現(xiàn)金”轉(zhuǎn)卡支付清單及匯總表，與有關(guān)銀行支付匯總金額進(jìn)行核對(duì)。

3.簡(jiǎn)化了報(bào)銷(xiāo)程序。在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，報(bào)銷(xiāo)人員在會(huì)計(jì)核算后，需到出納人員處領(lǐng)取現(xiàn)金、支票或POS機(jī)刷卡報(bào)賬才算完成；采用”無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后，報(bào)銷(xiāo)人員在會(huì)計(jì)核算完成后，報(bào)賬隨即完成。

四、高等院校實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的優(yōu)勢(shì)分析

1.現(xiàn)金“零”庫(kù)存，消除現(xiàn)金攜帶和保管的風(fēng)險(xiǎn)。日常業(yè)務(wù)核算過(guò)程中，不再涉及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)通過(guò)POS機(jī)刷卡轉(zhuǎn)賬收取，或者通過(guò)校園內(nèi)銀行網(wǎng)點(diǎn)將現(xiàn)金直接存入學(xué)校銀行賬戶，報(bào)銷(xiāo)人員憑借存款單據(jù)辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)通過(guò)“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬支付系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)的無(wú)縫鏈接直接將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入報(bào)賬人工資卡或銀行儲(chǔ)蓄存折中。實(shí)行新的支付方式后，每日不再發(fā)生貨幣現(xiàn)金的收付，既節(jié)省了人力，減少了學(xué)校墊付的資金成本，又避免現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過(guò)程中的收付差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)、保管風(fēng)險(xiǎn)和收取假幣等風(fēng)險(xiǎn)，確保了資金安全。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，工作效率明顯提高。在“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算模式下，每日終了無(wú)需盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。銀行出納人員可以隨時(shí)從“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)中下載標(biāo)準(zhǔn)格式的對(duì)賬單，導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的銀行對(duì)賬模塊實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬，從而減輕工作量。“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算支付系統(tǒng)設(shè)置有自動(dòng)記憶功能，付款信息只需審核人員一次錄入，如對(duì)個(gè)人報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，審核人員可直接從工資系統(tǒng)中獲取收款人和卡號(hào)等信息；對(duì)單位付款業(yè)務(wù)，第一次發(fā)生支付業(yè)務(wù)時(shí)，審核人員要將該收款單位的戶名、開(kāi)戶行及賬號(hào)完整輸入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以后發(fā)生同一單位轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，只要輸入其單位全稱(chēng)或賬號(hào)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)跳出相關(guān)信息，減少了錄入工作量，出納人員通過(guò)“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算支付系統(tǒng)辦理“個(gè)人業(yè)務(wù)”或“單位業(yè)務(wù)”付款時(shí)，無(wú)需進(jìn)行二次錄入，無(wú)需填制銀行票據(jù)（如轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等），避免了重復(fù)勞動(dòng)，確保了信息的準(zhǔn)確性，工作效率大幅提高。

3.劃款即時(shí),到賬快捷。每筆付款業(yè)務(wù)先由審核人員登錄會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)填制記賬憑證，再由出納人員登錄“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算系統(tǒng)，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，按憑證號(hào)核對(duì)付款金額、用戶名、卡號(hào)及開(kāi)戶行等付款信息，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行支付操作。出納人員對(duì)支付金額、戶名、卡號(hào)及開(kāi)戶行等相關(guān)信息沒(méi)有修改權(quán)限，這樣，一筆業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)兩人核對(duì)，避免了付款時(shí)，只有出納一人付款操作可能帶來(lái)的差錯(cuò)，確保了付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

4.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制得以加強(qiáng)，減少相關(guān)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬支付系統(tǒng)設(shè)有專(zhuān)用鑰匙盤(pán)及系統(tǒng)口令。鑰匙盤(pán)和系統(tǒng)口令兩者缺一不可，否則將無(wú)法進(jìn)入“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)，每個(gè)操作人員都有客戶證書(shū)KEY和各自的操作密碼，操作指令系統(tǒng)中都留有記錄，安全可靠。出納付款時(shí)無(wú)法修改付款信息，發(fā)現(xiàn)信息有誤只能提請(qǐng)?jiān)瓕徍巳藛T修改，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制得以加強(qiáng)，確保了網(wǎng)上資金的安全，保證了付款的絕對(duì)安全。

5.財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量得以提升。在“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)下，報(bào)銷(xiāo)人員只需將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)審核人員錄入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，出納人員將報(bào)銷(xiāo)款直接付到報(bào)銷(xiāo)人卡上，節(jié)省了教職工二次排隊(duì)等候時(shí)間，同時(shí)通過(guò)短信及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)款的到賬時(shí)間、到賬金額。安全、方便、快捷的支付手段，大大縮減了報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，為教職工節(jié)省了精力，提供了更好的服務(wù)渠道，體現(xiàn)了“以人為本”的理念，提升了服務(wù)質(zhì)量。

6.不必提前預(yù)約現(xiàn)金，隨時(shí)確保教學(xué)科研業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。由于無(wú)現(xiàn)金結(jié)算不涉及現(xiàn)金，是通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)絡(luò)對(duì)接實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)，所以采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬則無(wú)須預(yù)約，支取大額現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)直接打入銀行卡，確保教學(xué)科研業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，師生員工無(wú)須事先預(yù)約現(xiàn)金，可以直接到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

五、高等院校實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬中出現(xiàn)的問(wèn)題分析

“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)雖具有實(shí)時(shí)、簡(jiǎn)便、快捷等諸多優(yōu)點(diǎn)，但在工作實(shí)踐中還存在著以下問(wèn)題有待解決。

1.“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)的不穩(wěn)定性。在“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)的實(shí)際使用過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)不穩(wěn)定的狀態(tài)，造成數(shù)據(jù)不明原因遺失。若再次執(zhí)行操作，則可能出現(xiàn)重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問(wèn)題；若不再次執(zhí)行操作，款項(xiàng)可能始終無(wú)法匯達(dá)對(duì)方單位。在出現(xiàn)結(jié)算系統(tǒng)原因造成的轉(zhuǎn)賬在途的現(xiàn)象時(shí)，由于款項(xiàng)尚未提交銀行，銀行無(wú)法出具轉(zhuǎn)賬不成功的書(shū)面單據(jù)，只能由出納人員手工出具無(wú)法轉(zhuǎn)賬的說(shuō)明，審核人也據(jù)此進(jìn)行處理，一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，審核人員與出納人員的責(zé)任難以劃分。這有待于進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。需要安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)工作。由于網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題,在銀行卡信息都正確的情況下也會(huì)打卡不成功。這是系統(tǒng)原因造成的,目前彌補(bǔ)的方法是解鎖后重新打卡。應(yīng)不斷聯(lián)系軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)和銀行共同把網(wǎng)絡(luò)維護(hù)好有必要在前期試運(yùn)行的基礎(chǔ)上,對(duì)財(cái)務(wù)“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的升級(jí)和優(yōu)化。另外每天報(bào)銷(xiāo)結(jié)束后出納及復(fù)核人員再仔細(xì)核對(duì)是否每一筆“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)銷(xiāo)打卡都成功,若不成功則查找原因后分析處理。

2.報(bào)銷(xiāo)人員思想認(rèn)識(shí)上存在顧慮。“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的支付方式改變了傳統(tǒng)意義下的現(xiàn)金支取，對(duì)于經(jīng)辦人認(rèn)識(shí)上還存在著一些顧慮，需要我們財(cái)務(wù)人員和師生作進(jìn)一步溝通?？梢耘c銀行聯(lián)系在校內(nèi)增設(shè)自動(dòng)機(jī)以方便師生取款。由于條件限制，師生無(wú)法及時(shí)查詢報(bào)賬款項(xiàng)是否及時(shí)打入銀行卡。很多反映報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)打入銀行卡時(shí)查詢不方便。他們?cè)瓉?lái)習(xí)慣了領(lǐng)取現(xiàn)金，“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后第一反應(yīng)就是我的銀行卡上是否相應(yīng)準(zhǔn)確地打了報(bào)銷(xiāo)款，這就需要財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同銀行等部門(mén)增強(qiáng)這方面的硬件建設(shè)，在財(cái)務(wù)處多設(shè)銀行查詢系統(tǒng)，以便讓報(bào)賬的師生及時(shí)查詢?nèi)胭~情況，當(dāng)然開(kāi)通銀行手機(jī)短信服務(wù)的持卡人亦會(huì)即時(shí)收到短信提醒服務(wù)。由于這項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式的改革尚處于初始階段,有些條件還不夠成熟,在實(shí)際操作過(guò)程中還可能遇到一些新的問(wèn)題,需要在以后的實(shí)踐中不斷完善。

3.“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)升級(jí)的滯后性?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)的各相關(guān)銀行的信息直接從人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)中調(diào)用，涉及全國(guó)各商業(yè)銀行的信息，由于數(shù)據(jù)量較大，每次更新數(shù)據(jù)占用時(shí)間較長(zhǎng)，實(shí)踐中高校財(cái)務(wù)部門(mén)一般采用按月或按季定期更新的方式。而我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部每月增設(shè)、關(guān)停或合并網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)較為頻繁，由于信息更新滯后，可能造成無(wú)現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬不成功，但由于前臺(tái)審核人員已無(wú)法修正錯(cuò)誤信息，只能通過(guò)手工的方式解決。

4.銀行單據(jù)傳遞的滯后性。原手工報(bào)銷(xiāo)模式下，報(bào)銷(xiāo)者可直接領(lǐng)取現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或匯票，審核制單時(shí)，按上述銀行單據(jù)的存根聯(lián)直接記賬。而“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬模式下，報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接通過(guò)“無(wú)現(xiàn)金”支付系統(tǒng)電子付款，銀行于事后集中數(shù)據(jù)，統(tǒng)一打印相關(guān)回單。由于目前高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多元化，支出范圍較廣，每日的開(kāi)支數(shù)額龐大，其中約80%的業(yè)務(wù)涉及“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算，事后傳遞著大量的銀行單據(jù)，嚴(yán)重影響了每日憑證的及時(shí)整理和裝訂。銀行單據(jù)傳遞的滯后性，也影響了教職工調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的時(shí)效性。

5.憑證制單過(guò)程中的不確定性。在傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式下，報(bào)銷(xiāo)者沖還借款，一般需經(jīng)過(guò)審核制單、憑證復(fù)核及出納崗繳現(xiàn)還款三個(gè)流程，報(bào)銷(xiāo)者直接攜帶現(xiàn)金沖銷(xiāo)暫付款項(xiàng)；而“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)銷(xiāo)模式下，有些學(xué)校的報(bào)銷(xiāo)流程為先刷卡還款，再憑銀行消費(fèi)簽單審核制單，若存在差額則需再次刷卡或進(jìn)行無(wú)現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬；有些學(xué)校仍按原現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的模式操作，但最終刷卡還款時(shí)，若出現(xiàn)刷多張卡還一筆款的情況，需對(duì)原已復(fù)核的憑證重新反審制單，既增加了報(bào)銷(xiāo)人員的操作手續(xù)，又增加了審核人員的工作量，還將對(duì)會(huì)計(jì)檔案產(chǎn)生影響。

六、高等院校實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬應(yīng)注意的事項(xiàng)

1.做好宣傳和解釋工作。要順利實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬，需要學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財(cái)務(wù)處的精心組織。在實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬前，先利用有關(guān)會(huì)議、網(wǎng)站等方式進(jìn)行廣泛宣傳實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的意義及具體運(yùn)行方案，并在實(shí)踐中不斷地完善“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)處要耐心地做好細(xì)致的解釋服務(wù)工作，努力確?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)得以順利實(shí)施。

2.注意“外科研”等銀行回單傳遞、保存管理。高校財(cái)務(wù)資金流量大，相同金額的業(yè)務(wù)較多，容易造成收到銀行回單后，無(wú)法區(qū)分該回單所屬問(wèn)題，需要查證和核實(shí)，這就加大了財(cái)務(wù)人員工作量。因此，應(yīng)加大銀行回單管理工作，加強(qiáng)與銀行溝通，保證工作有序進(jìn)行。

3.建立健全“無(wú)現(xiàn)金”結(jié)算相關(guān)內(nèi)控制度，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。高校在實(shí)施“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬后，要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)不相容職務(wù)相分離的原則，在實(shí)際工作中定期核對(duì)有關(guān)賬目，確保賬卡和賬賬相符。同時(shí)，要求有關(guān)人員嚴(yán)格履行信息機(jī)密保密的義務(wù)，采取一系列嚴(yán)格的措施，確保信用卡和先進(jìn)的電子支付產(chǎn)品的安全性，有效地防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.增加對(duì)銀行卡基礎(chǔ)信息的管理。銀行卡是“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的載體，銀行卡信息的準(zhǔn)確與否關(guān)系到“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬能否順利進(jìn)行，關(guān)系到銀行卡持有人的切身利益。因此，在推行“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的前期準(zhǔn)備階段，尤其在教職工個(gè)人信息的采集和銀行卡發(fā)放的環(huán)節(jié)，須強(qiáng)調(diào)對(duì)姓名、身份證號(hào)準(zhǔn)確性的核對(duì)，以及姓名、身份證號(hào)、銀行卡號(hào)三者之間匹配的唯一性的驗(yàn)證，從源頭上保證初始信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。在日常工作中，還需有專(zhuān)人負(fù)責(zé)教職工銀行卡信息的維護(hù)，如發(fā)生銀行卡丟失或卡號(hào)更改，需及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行更新，以保證教職工報(bào)賬時(shí)銀行卡信息的準(zhǔn)確性。

5.加強(qiáng)對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)稽核的管理。在“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬模式下，不管是個(gè)人業(yè)務(wù)還是單位業(yè)務(wù)，都是通過(guò)電子貨幣轉(zhuǎn)賬，不再通過(guò)實(shí)物貨幣結(jié)算，也就無(wú)需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)鈔票。但是，要保證報(bào)賬款項(xiàng)準(zhǔn)確到達(dá)指定收款人（單位）的銀行賬戶，就必須加強(qiáng)對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的稽核，以保證報(bào)賬業(yè)務(wù)順利完成并有效防止利用職務(wù)貪污、挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生。第一，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的審核。會(huì)計(jì)審核人員一方面需對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)各類(lèi)原始單據(jù)的合法性、報(bào)銷(xiāo)渠道的合理性、報(bào)賬金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真審核，另一方面還需準(zhǔn)確錄入或從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中正確提取收款人（單位）的信息。待會(huì)計(jì)憑證編制完成后，還必須由經(jīng)辦人核對(duì)信息并簽字確認(rèn)。第二，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核。實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬后，會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核由事后復(fù)核調(diào)整為當(dāng)場(chǎng)復(fù)核，即審核人員編制完會(huì)計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，將會(huì)計(jì)憑證直接傳遞給復(fù)核人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，核查無(wú)誤后，復(fù)核人員需簽字或蓋章。第三，加強(qiáng)付款操作前的信息核對(duì)。會(huì)計(jì)憑證傳遞到出納人員以后，出納人員必須對(duì)收款人（單位）的名稱(chēng)和銀行賬號(hào)作進(jìn)一步核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后才能執(zhí)行款項(xiàng)支付操作。第四，加強(qiáng)與銀行之間的及時(shí)對(duì)賬。出納人員須于報(bào)賬當(dāng)日打印銀行存款日記賬，并于次日檢查是否有提交失敗的銀行記錄。另外，還須定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)的原因，確保每筆收付業(yè)務(wù)都準(zhǔn)確無(wú)誤。

6.重視對(duì)系統(tǒng)安全性能的控制。“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)包括銀行端口、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)三個(gè)部分，任何一個(gè)部分發(fā)生故障都將導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法運(yùn)行。因此，必須重視對(duì)系統(tǒng)安全性能的控制。首先，在“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)安裝前，必須保證銀行網(wǎng)絡(luò)連線實(shí)現(xiàn)專(zhuān)線管理，財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)與外界網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)物理分離。其次，財(cái)務(wù)系統(tǒng)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)安裝和維護(hù)，任何財(cái)務(wù)網(wǎng)用戶不得隨意添加硬件或安裝應(yīng)用軟件，防止不法分子入侵。再次，凡安裝財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)，必須做到以下三點(diǎn)：第一，必須安裝殺毒軟件，定期更新病毒庫(kù)并進(jìn)行查殺，防止病毒侵?jǐn)_；第二，必須嚴(yán)格限制外來(lái)磁盤(pán)，在使用外來(lái)磁盤(pán)前必須先查殺病毒，確保數(shù)據(jù)安全；第三，在報(bào)廢計(jì)算機(jī)前必須先將硬盤(pán)格式化，以防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外泄。

7.實(shí)現(xiàn)“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)更新?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源主要包括兩方面：本校師生員工的信息。在辦理報(bào)賬結(jié)算時(shí)，按其在校唯一識(shí)別信息，如教職工按工資號(hào)，在校學(xué)生按財(cái)務(wù)編號(hào)作為數(shù)據(jù)庫(kù)的主關(guān)鍵字，輔以學(xué)院信息，雙選卡號(hào)或工資號(hào)信息進(jìn)行模糊查詢，以提高數(shù)據(jù)的篩選速度。外部單位信息?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)具有保存已處理成功數(shù)據(jù)的功能，但當(dāng)外部單位數(shù)據(jù)更新時(shí)，系統(tǒng)內(nèi)原有數(shù)據(jù)與新數(shù)據(jù)并存，在再次提取時(shí)容易出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在數(shù)據(jù)庫(kù)中增加數(shù)據(jù)自動(dòng)更新的警示功能，當(dāng)提交的數(shù)據(jù)與原數(shù)據(jù)庫(kù)中已保存的數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異時(shí)，自動(dòng)提示是否保存新數(shù)據(jù)。無(wú)現(xiàn)金支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)預(yù)留外部數(shù)據(jù)自動(dòng)更新模塊，點(diǎn)擊時(shí)能夠自動(dòng)更新相關(guān)信息。

8.要不斷完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少系統(tǒng)本身的漏洞?！盁o(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬的順利開(kāi)展，有賴于“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬系統(tǒng)強(qiáng)大的技術(shù)支撐。高校財(cái)務(wù)人員在日常報(bào)賬過(guò)程中要養(yǎng)成記錄和總結(jié)的良好習(xí)慣，隨時(shí)記錄報(bào)賬過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，并及時(shí)反饋給系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商，以便進(jìn)一步修改程序，減少系統(tǒng)本身的漏洞，同時(shí)豐富操作功能，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn):

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5.蔡林.“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬支付方式在高校的應(yīng)用［J］.財(cái)會(huì)月刊，2009(32)

第9篇：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文

1. 巨大的報(bào)賬業(yè)務(wù)需求與財(cái)務(wù)人員飽和的工作量矛盾

隨著高等學(xué)校自主辦學(xué)權(quán)的擴(kuò)大，高校的資金來(lái)源也由單一的財(cái)政撥款變?yōu)槎嗲赖馁Y金籌措方式，不僅包括國(guó)家財(cái)政撥款，還有學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入、縱橫項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)撥款及校辦后勤產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)收入等，特別是隨著國(guó)家對(duì)科研投入的加大，科研經(jīng)費(fèi)支出量也相應(yīng)增加。高校資金量的巨幅增長(zhǎng)，導(dǎo)致高校需要報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量逐年增加。財(cái)務(wù)人員要對(duì)報(bào)賬人員的原始發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)、核對(duì)、計(jì)算及審核；又要為報(bào)賬人員解釋報(bào)賬流程、報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定，對(duì)不予報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票要給出合理的解釋。財(cái)務(wù)人員的工作量每天都處于飽和狀態(tài)，而學(xué)校每天需要報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也是只增不減。并且學(xué)校在財(cái)務(wù)管理工作量持續(xù)增加的情況下，沒(méi)有增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致了報(bào)賬的巨大需求量與會(huì)計(jì)人手緊缺的矛盾日益凸出。

2. 高校財(cái)務(wù)報(bào)賬的內(nèi)容日趨復(fù)雜，報(bào)賬程序繁多

隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校資金來(lái)源渠道廣泛，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理核算的內(nèi)容也日趨復(fù)雜化，高校財(cái)務(wù)管理除了要核算財(cái)政預(yù)算資金，還有大量的科研支出及其它經(jīng)營(yíng)性支出，而高校財(cái)務(wù)管理不僅要依循《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》以及其它一些財(cái)政部、教育部下發(fā)的文件法規(guī)等，還要遵循學(xué)校制定的財(cái)務(wù)條款。以我?？蒲袌?bào)賬為例：首先經(jīng)手人和課題負(fù)責(zé)人要在每張?jiān)紗螕?jù)上簽字或者蓋章；其次，如果涉及到報(bào)銷(xiāo)課題所需用的試劑耗材、實(shí)驗(yàn)用品等的需要分管的二級(jí)學(xué)院的院長(zhǎng)簽字；此外，如果一次報(bào)賬的金額超過(guò)兩萬(wàn)元的還需要找分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽字。在財(cái)務(wù)處報(bào)賬時(shí)，金額達(dá)到一定數(shù)額的找財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽字，然后由科長(zhǎng)審核每張?jiān)紗螕?jù)的合規(guī)性、合法性、合理性，審核通過(guò)拿給會(huì)計(jì)復(fù)審并制單，最后由出納付款。報(bào)銷(xiāo)人員走完這一系列的程序已經(jīng)身心疲憊，若在最后的報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)被告知因手續(xù)不全而退單，難免會(huì)有煩躁的情緒及怨氣，提到報(bào)銷(xiāo)難免膽怯。

3. 財(cái)務(wù)信息透明度不夠，報(bào)賬人員和財(cái)務(wù)人員矛盾突出

高校財(cái)務(wù)報(bào)賬主要是針對(duì)廣大的師生及科研工作者，現(xiàn)在各個(gè)高校的校園網(wǎng)站上都會(huì)公布會(huì)計(jì)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)賬指南以指導(dǎo)老師順利報(bào)賬，但大部分報(bào)賬人員因忙于教學(xué)和科研，根本無(wú)暇去了解這些財(cái)務(wù)政策及報(bào)賬流程。這樣難免就會(huì)出現(xiàn)報(bào)賬人員拿著報(bào)銷(xiāo)票據(jù)往返多次才能報(bào)成賬的情況，既浪費(fèi)了雙方的時(shí)間和精力，也容易因?yàn)槠Ｓ诒疾ǘl(fā)矛盾，著實(shí)影響報(bào)賬效率。同時(shí)，由于報(bào)賬人員不固定，時(shí)常更換，財(cái)務(wù)人員除了要核算整理報(bào)賬人拿來(lái)的各類(lèi)原始單據(jù)還要告知報(bào)賬的相關(guān)政策以及流程。因?yàn)橹貜?fù)而繁重的工作量，財(cái)務(wù)人員不可能面面俱到，難免同報(bào)銷(xiāo)人員有言語(yǔ)沖突，而報(bào)賬人員提起來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)賬更是有滿腹的牢騷，認(rèn)為來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)賬辦事困難，效率低下、服務(wù)態(tài)度差。

4. 報(bào)賬環(huán)境嘈雜，前臺(tái)分工不均，財(cái)務(wù)人員積極性不高

首先，每天來(lái)財(cái)務(wù)大廳報(bào)銷(xiāo)的人員絡(luò)繹不絕，各種人聲、機(jī)器設(shè)備聲混雜，在這種嘈雜的工作環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員要承受巨大的生理和心理壓力，不但要審核原始單據(jù)，制單、打印憑證，同時(shí)還要回答報(bào)賬人員的各種咨詢問(wèn)題，嚴(yán)重影響其制單的準(zhǔn)確性及工作效率。其次，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核人員每一天都要與各種票據(jù)打交道，對(duì)原始憑證分類(lèi)匯總核算后，再根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)科目編制憑證。這一過(guò)程雖然看似簡(jiǎn)單，但枯燥繁瑣，同時(shí)其個(gè)人利益并不與工作量掛鉤，造成其缺乏工作熱情和積極性。

二、高校財(cái)務(wù)“報(bào)賬難”現(xiàn)象產(chǎn)生的原因

1. 高校財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能受限制

目前，我國(guó)很多高校現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核制度都是在工作中不斷摸索總結(jié)出來(lái)的，并沒(méi)有形成一整套完善的規(guī)章制度。除此之外，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核工作依舊是以報(bào)賬、算賬為主，過(guò)度重視核算職能，忽視了財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理職能，從而不利于高校內(nèi)部管理職能的有效發(fā)揮，比如科研經(jīng)費(fèi)支出的管理，基本上都是對(duì)賬面金額進(jìn)行檢查核算，而沒(méi)有對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，缺乏對(duì)經(jīng)費(fèi)使用人員的指導(dǎo)和約束。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)方式單一，浪費(fèi)時(shí)間精力

目前很多高校的報(bào)銷(xiāo)方式還是以現(xiàn)場(chǎng)報(bào)銷(xiāo)為主的“集中式”報(bào)賬方式，需要報(bào)賬人員親自來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)賬大廳完成排隊(duì)―審核―制單-復(fù)核-取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等流程。這個(gè)繁瑣的流程會(huì)耗費(fèi)報(bào)賬人員和財(cái)務(wù)人員的大量時(shí)間；同時(shí)報(bào)賬人員辦理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)量各不相同，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度也不盡相同，業(yè)務(wù)辦理所需時(shí)間也就不等。讓所有報(bào)賬人員無(wú)差別的排隊(duì)等候，會(huì)在無(wú)形中浪費(fèi)報(bào)賬人員大量的時(shí)間和精力，嚴(yán)重降低報(bào)賬效率。由此可見(jiàn)，單一的排隊(duì)報(bào)銷(xiāo)方式，同樣是造成“報(bào)賬難”的重要原因。

3. 財(cái)務(wù)人員配備有限，分工不均

財(cái)務(wù)工作是一個(gè)相互協(xié)作的流水線作業(yè)，財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬大廳分成幾個(gè)報(bào)賬小組，一般會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同分為預(yù)算報(bào)賬組和科研報(bào)賬組。每個(gè)組配備的人員數(shù)量不等。面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量大幅度增長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)情況，有限的財(cái)務(wù)人員很難滿足巨大的報(bào)賬需求，導(dǎo)致報(bào)賬人員排隊(duì)等候時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題日益嚴(yán)峻。我校由于和預(yù)算的財(cái)務(wù)人員數(shù)量比分管科研財(cái)務(wù)人員多得多，難免出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)科研賬面的師生排長(zhǎng)隊(duì)而預(yù)算報(bào)賬人員相對(duì)松散狀況。

4. 對(duì)財(cái)務(wù)人員缺乏激勵(lì)機(jī)制

財(cái)務(wù)人員的報(bào)賬工作單調(diào)繁瑣，導(dǎo)致了工作積極性的降低。同時(shí)高校作為公益性事業(yè)單位，不存在自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧的競(jìng)爭(zhēng)壓力，加上學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)核算不了解，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)不重視，忽視財(cái)務(wù)部門(mén)在提供信息和利用信息決策為學(xué)校做出巨大貢獻(xiàn)方面取得的成績(jī)，從而導(dǎo)致了工作人員工作熱情的降低。

三、改善高校財(cái)務(wù)“報(bào)賬難”的建議

1. 開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬

實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬，開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，報(bào)賬人員只需在報(bào)賬時(shí)把相應(yīng)信息填寫(xiě)完整（如：收款人姓名/轉(zhuǎn)賬、匯款單位名稱(chēng)；收款人賬號(hào)/轉(zhuǎn)賬、匯款單位賬號(hào)；轉(zhuǎn)賬、匯款人開(kāi)戶行名稱(chēng)等），無(wú)需在會(huì)計(jì)制單完成后再排隊(duì)等候即可收到款項(xiàng)，也無(wú)需再去銀行排隊(duì)?wèi){支票取錢(qián)。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)方便、快捷，簡(jiǎn)單易用，提高了財(cái)務(wù)報(bào)賬的效率。

2. 利用多種信息溝通方式，大力宣傳財(cái)務(wù)審核報(bào)銷(xiāo)法規(guī)

財(cái)務(wù)工作具有一定的專(zhuān)業(yè)性，高校師生大多數(shù)對(duì)財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等相關(guān)知識(shí)缺乏深入的了解，因此可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)規(guī)定采取的處理方式產(chǎn)生誤解。這就需要我們加大財(cái)務(wù)信息的宣傳力度，建立有效的財(cái)務(wù)信息溝通渠道。首先，高校可以借助校園網(wǎng)平臺(tái)或者印制宣傳冊(cè)、多媒體電視播放等方式，向廣大師生普及財(cái)務(wù)報(bào)賬相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)辦理流程，使學(xué)校廣大師生在第一時(shí)間了解最新的政策。通過(guò)建立報(bào)賬咨詢系統(tǒng)，歸納總結(jié)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的熱點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)解答報(bào)賬人提出的疑問(wèn)，有效減少退單情況的發(fā)生。其次，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，增加財(cái)務(wù)管理的透明度，把涉及到教職工個(gè)人財(cái)務(wù)信息資料要及時(shí)更新，像發(fā)放職工的工資、福利、補(bǔ)助等方便職工核對(duì)。第三，對(duì)于各部門(mén)專(zhuān)職報(bào)賬人員可組織集中培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新出臺(tái)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)制度；為科研項(xiàng)目較多的老師聘請(qǐng)專(zhuān)職科研秘書(shū)，負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用；對(duì)前臺(tái)財(cái)務(wù)審核人員定期組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和掌握政策法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，減少經(jīng)辦人員往返財(cái)務(wù)處的次數(shù)，在報(bào)賬過(guò)程中盡量少用會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，做到報(bào)賬程序簡(jiǎn)潔易懂。保證對(duì)報(bào)賬人員提出的疑問(wèn)回答一致，同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果一致。最后，建立財(cái)務(wù)預(yù)審制度，由各部門(mén)分管經(jīng)費(fèi)的負(fù)責(zé)人對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行初審，初審后統(tǒng)一來(lái)財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)，不僅保證了一次性報(bào)賬成功的機(jī)率，也提高了報(bào)銷(xiāo)雙方的辦事效率。

3. 端正工作態(tài)度，提高服務(wù)意識(shí)

財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的窗口服務(wù)部門(mén)，前臺(tái)會(huì)計(jì)人員服務(wù)態(tài)度的好壞，影響著報(bào)賬人員的情緒。財(cái)務(wù)人員在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上擺正心態(tài)，提高服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變做事的方式方法，就會(huì)使報(bào)賬變成一份愉快的工作。會(huì)計(jì)人員也應(yīng)不斷收集各種工作中出現(xiàn)的新情況，聽(tīng)取報(bào)賬人員的建議和意見(jiàn)，及時(shí)修訂各種管理辦法，使得報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)更加合理。

4. 建立健全考核激勵(lì)制度，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核人員工作積極性

學(xué)?？梢砸M(jìn)智能叫號(hào)系統(tǒng)，統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人業(yè)務(wù)量。同時(shí)設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)的考評(píng)指標(biāo)，如審核單據(jù)數(shù)量、錯(cuò)誤率、師生評(píng)價(jià)打分等，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行綜合的考評(píng)，根據(jù)考核結(jié)果設(shè)置不同的獎(jiǎng)懲等級(jí)，堅(jiān)持多勞多得，少勞少得，不勞不得原則，對(duì)于業(yè)績(jī)突出、考核結(jié)果優(yōu)秀的工作人員，除給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)外，還要大力宣傳，樹(shù)立榜樣，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作積極性。