公司營(yíng)運(yùn)管理精選(九篇)

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第1篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；營(yíng)運(yùn)資金；內(nèi)部控制

1引言

近年來，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入迅速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險(xiǎn)公司主要是依托現(xiàn)金流進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的行業(yè)，一些保險(xiǎn)公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面暴露出了風(fēng)險(xiǎn)問題，如果不能結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立完善的營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)，影響保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流，進(jìn)而造成保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理建立完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。

2保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)概述

保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金，主要是指保險(xiǎn)公司在進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)所使用管理的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值，也就是保險(xiǎn)公司維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額，具體來說，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費(fèi)、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動(dòng)負(fù)債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金主要有以下幾方面的特點(diǎn)：第一，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)較高，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大的不確定性，尤其是保險(xiǎn)公司一些資金流出項(xiàng)目不確定性較大，比如保險(xiǎn)公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理較為復(fù)雜，保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍相對(duì)較廣，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理過程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴(yán)格的管理程序?qū)I(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行控制。第三，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理需要?jiǎng)討B(tài)管理，保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司的自身實(shí)際狀況，綜合考慮保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，并對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行跟蹤控制，以確保營(yíng)運(yùn)資金管理的規(guī)范性。

3當(dāng)前保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的主要問題分析

（1）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠完善，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴(yán)格落實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理責(zé)任，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理的推進(jìn)實(shí)施。（2）在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面風(fēng)險(xiǎn)管控不力，一些保險(xiǎn)公司在內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理方面，沒有建立完善的保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于公司營(yíng)運(yùn)資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題未能及時(shí)的進(jìn)行評(píng)估分析，造成了營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題頻發(fā)。（3）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險(xiǎn)公司沒有在內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性不足，對(duì)于保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時(shí)的進(jìn)行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的提升。

4強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的具體措施

（1）優(yōu)化提升保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際特點(diǎn)，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金使用分工以及授權(quán)進(jìn)行明確，并明晰保險(xiǎn)公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責(zé)權(quán)利，確保授權(quán)適當(dāng)。其次，應(yīng)該在保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立完整高效的報(bào)告制度，對(duì)于保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金使用管理過程中存在的問題及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，確保營(yíng)運(yùn)資金管理的高效規(guī)范。（2）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系。防范保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理中的各類問題，還應(yīng)該針對(duì)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，特別是在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費(fèi)用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行等級(jí)劃分，對(duì)于發(fā)生概率較大、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理策略。（3）完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點(diǎn)包括資金計(jì)劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報(bào)表管理等。通過保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管控能力，促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金信息資源共享，防范營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)高效的利用資金資源，提升保險(xiǎn)公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，對(duì)于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負(fù)債匹配、公司內(nèi)部資金流動(dòng)性以及保險(xiǎn)公司的償付能力等方面強(qiáng)化監(jiān)控與報(bào)告，同時(shí)還應(yīng)該進(jìn)一步明確保險(xiǎn)公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任，確保嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)審批，實(shí)行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

5結(jié)束語

在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的改進(jìn)完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)，加大營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)督管理力度，進(jìn)而促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]張福，徐芹.中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及影響因素研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016（23）.

第2篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

2010年4月17日《國(guó)務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房?jī)r(jià)過快上漲的通知》(國(guó)發(fā)[2010]10號(hào))提出：房?jī)r(jià)過高、上漲過快的地區(qū)，要大幅度增加公共租賃住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和限價(jià)商品住房供應(yīng)。2010年6月12日住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等七部委聯(lián)合《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》中提到：公共租賃住房供應(yīng)對(duì)象主要是城市中等偏下收入住房困難家庭，公共租賃住房主要滿足基本居住需求。很明顯，中央層面的住房保障主導(dǎo)措施已逐步轉(zhuǎn)向公共租賃房，而各省市地方政府也均加緊制定出臺(tái)符合當(dāng)?shù)厍闆r的公租房政策。

與緊鑼密鼓的公租房政策推進(jìn)速度相比，另一個(gè)實(shí)際問題卻尚未引起足夠關(guān)注：在具體執(zhí)行過程中，誰應(yīng)該成為公共租賃房運(yùn)營(yíng)管理的主體?公共租賃房作為解決中等偏低收入家庭住房困難的保障性住房，經(jīng)濟(jì)定位更多的集中在非盈利和公益性質(zhì)上，政府相關(guān)部門直接負(fù)責(zé)房屋的建設(shè)管理，這種模式有利于政府直接掌控公共租賃房的供應(yīng)數(shù)量和品質(zhì)，也是世界各國(guó)在解決住房保障問題初期常用的方法。但它最大的問題是政府所需要的投入大，僅靠政府的力量建設(shè)公共租賃房資金和規(guī)模上都有較大限制，要想長(zhǎng)期持續(xù)地解決中低收入家庭的住房問題。政府應(yīng)逐漸從主體供應(yīng)的地位，向主導(dǎo)、引導(dǎo)市場(chǎng)供應(yīng)轉(zhuǎn)換，吸引市場(chǎng)力量投資等多種建設(shè)和籌集方式。而且公共租賃房保障對(duì)象數(shù)量龐大，公共租賃房投入使用后房屋維修及日常運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用承擔(dān)和人力投入都非常巨大，在各地住房保障機(jī)構(gòu)人員已經(jīng)普遍緊缺的事實(shí)下，工作量的進(jìn)一步加大對(duì)政府管理負(fù)荷和執(zhí)行效率都是較大的挑戰(zhàn)。

根據(jù)國(guó)外解決中低收入住房問題的公共住房建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)，以及國(guó)內(nèi)一些城市在住房保障方面的探索，筆者認(rèn)為，要避免重走計(jì)劃性租賃住房供給方式的老路，依托政府政策支持的市場(chǎng)化、公司化的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)――公共租賃房管理公司(下簡(jiǎn)稱公租房公司)使之成為執(zhí)行政策和接軌市場(chǎng)的主要載體。公租房公司既可以由政府出資組建獨(dú)立的房地產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)服務(wù)商，也可以和在市場(chǎng)上具有較好聲譽(yù)的房地產(chǎn)中介商合作，通過市場(chǎng)化運(yùn)作包攬存量房源整合、租金核算、管理維修、政策監(jiān)督等一系列服務(wù)，公租房公司在政府指導(dǎo)下開展面向中低收入家庭的房屋租賃業(yè)務(wù)，并實(shí)現(xiàn)保本微利目標(biāo)。

二、公租房公司的優(yōu)勢(shì)解析

作為連接市場(chǎng)和政府的紐帶，公租房公司可以靈活運(yùn)用市場(chǎng)手段、充分挖掘市場(chǎng)潛力，滿足需求人群，實(shí)現(xiàn)政策保障目標(biāo)。本文將從對(duì)政府、保障人群、房源供給方三方面論述公共租賃房公司作為運(yùn)營(yíng)管理主體的優(yōu)勢(shì)。

1　對(duì)于政府

第一，挖掘整合存量資源。目前，市場(chǎng)住房總量并不短缺，供不應(yīng)求的一種可能是因?yàn)樽赓U市場(chǎng)不規(guī)范，一些房主不愿費(fèi)時(shí)費(fèi)力與租客談判并進(jìn)行房屋維護(hù)管理，干脆選擇空置。如果獲得政府授信的公租房公司統(tǒng)一長(zhǎng)期承租這些住房，政府信用和管家式委托服務(wù)可以把存量市場(chǎng)的很多空置住房吸收到政府的公租房供給體系中，將擴(kuò)大政府可掌控房源數(shù)量，并實(shí)現(xiàn)城市多點(diǎn)定居房源儲(chǔ)備。

第二，減少政府建設(shè)投入。在充分利用現(xiàn)有房源，吸收私人住房納入公共租賃房管理體系的同時(shí)，政府直接建設(shè)公共租賃房的供應(yīng)數(shù)量和規(guī)?？捎邢喈?dāng)大程度的縮減空間，土地機(jī)會(huì)成本和建安費(fèi)用大幅減少，僅需要投入房屋維修費(fèi)、運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)和租金補(bǔ)貼。從而在滿足需求的前提下極大的減輕政府財(cái)政壓力，對(duì)于政府以及整個(gè)社會(huì)都可以最大程度地減少資源浪費(fèi)。

第三，調(diào)節(jié)市場(chǎng)租賃供給。當(dāng)經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展，公共租賃房公司的房源規(guī)模和比例在整個(gè)住房租賃市場(chǎng)中都有一定影響時(shí)，比如占到城市租賃市場(chǎng)的10％～20％時(shí)，政府將有條件發(fā)揮公租房公司“房屋銀行”的作用，在市場(chǎng)租金過高時(shí)指導(dǎo)其加大供給或補(bǔ)貼力度來調(diào)節(jié)均衡價(jià)格，穩(wěn)定租賃市場(chǎng)體系，而考慮到租賃市場(chǎng)和房屋交易市場(chǎng)的緊密聯(lián)動(dòng)性，租賃市場(chǎng)的有序平穩(wěn)也會(huì)在很大程度上減緩房?jī)r(jià)波動(dòng)的壓力。

2　對(duì)于保障人群

第一，滿足區(qū)位多元化需求。面對(duì)數(shù)量眾多，通勤需求差異大的保障群體，按申請(qǐng)者的區(qū)位選擇意愿，公租房公司可通過房源儲(chǔ)備在全市范圍內(nèi)調(diào)配房源滿足其個(gè)體需求，而如果集中建設(shè)的房屋則職住沖突的問題較難協(xié)調(diào)。并且公租房公司可通過前期的需求數(shù)據(jù)積累，主動(dòng)在需求密集地域按照比重和等級(jí)提供較多的房源，更好的滿足保障人群的區(qū)位多元化需求。

第二，提高租賃者居住質(zhì)量。集中建設(shè)公租房可以維持較低的租金，但區(qū)位選址常常遠(yuǎn)離市區(qū)，交通壓力和通勤成本較大，大量低收入家庭的集中居住也可能產(chǎn)生貧民窟等社會(huì)問題；而公租房公司可選房源多為市區(qū)交通和生活設(shè)施配套較為完善的小戶型，能夠滿足租住者的舒適性需求。

第三，承擔(dān)穩(wěn)定低廉租約。公租房公司作為擁有政府信用的房地產(chǎn)租賃服務(wù)商，可以給予符合政策時(shí)限的穩(wěn)定長(zhǎng)期租約，同時(shí)根據(jù)承租者的條件設(shè)定合理租金和補(bǔ)貼水平，從而承租者可在穩(wěn)定低廉租約下實(shí)現(xiàn)居住需求。

3　對(duì)于房源供給者

第一，減少空置風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)房屋的租賃委托給有政府信用的租賃服務(wù)商時(shí)，空置風(fēng)險(xiǎn)將由公租房公司承擔(dān)，精力的節(jié)省和風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移對(duì)房主有很大的吸引力。

第二，獲得穩(wěn)定收益。信息不對(duì)稱下的甄別成本和日常管理的皮鞋成本(多磨點(diǎn)鞋底，即多花費(fèi)時(shí)間和精力)使出租房屋的收益不確定性增加，而公租房公司的長(zhǎng)期合約和按年轉(zhuǎn)賬使得出租方的權(quán)益得到合理保障，并能收獲穩(wěn)定的收益。

第三，享受稅收優(yōu)惠。在政策的扶持下，委托給公租房公司租賃的房屋可以憑借合同獲得租房稅收減免等優(yōu)惠措施，相對(duì)于市場(chǎng)化租賃可以帶給出租方更多的利益激勵(lì)，從而更大程度地調(diào)動(dòng)起房屋供應(yīng)者與公租房公司合作的積極性。

三、公租房公司運(yùn)行模式的具體設(shè)計(jì)

通過分析可以看到：公租房公司在對(duì)公租房的運(yùn)營(yíng)管理上可以發(fā)揮比政府更加靈活有效的作用，同時(shí)能通過市場(chǎng)化手段盤活存量市場(chǎng)，籌集房源，吸收社會(huì)力量實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)，因此成立公租房公司具有較強(qiáng)的政策意義和現(xiàn)實(shí)必要性。當(dāng)然，這一切仍需要建立在合理的運(yùn)行模式設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上，下面從四個(gè)方面闡述具體設(shè)計(jì)思路。

1　房源收購(gòu)

政府成立的公租房公司對(duì)加盟的私人住房進(jìn)行統(tǒng)籌管理，公租房公司與房主簽訂不低于3～5年的長(zhǎng)期合約，簽約期間每年初向房主支付當(dāng)年的租金，價(jià)格相當(dāng)于市場(chǎng)上同類住房的長(zhǎng)期租約價(jià)格。將存量私人住房納入公共租賃房管理體系，通過一定時(shí)期的規(guī)?；l(fā)展，形成城市多點(diǎn)居住房源儲(chǔ)備。

2　信息公布

公租房公司建立全市聯(lián)網(wǎng)的公共租賃住房服務(wù)信息平臺(tái)，形成完整的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，房源信息、提供租賃服務(wù)、公租房公司籌集的房源統(tǒng)一在信息平臺(tái)備案，供符合條件的租產(chǎn)選擇。各轄區(qū)房源優(yōu)先供應(yīng)本轄區(qū)范圍內(nèi)的申請(qǐng)者，多余房源向有承租意向的申請(qǐng)者配租。轄區(qū)之間的房源調(diào)配由公租房公司統(tǒng)籌把握。

3　運(yùn)營(yíng)管理

公租房公司的運(yùn)營(yíng)成本包括對(duì)吸收房源進(jìn)行簡(jiǎn)單的維護(hù)和裝修費(fèi)用，運(yùn)營(yíng)期間承擔(dān)房屋維修費(fèi)用、配租過程中花費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用以及每年年初按照合約支付給房主的長(zhǎng)期租金。收入包括配租者按政策設(shè)計(jì)條件繳納的租金，政府按照支付給私人房主的短期租金和租戶支付租金之間的差價(jià)以及政府按一定比例支付的配租管理費(fèi)用，公租房公司通過市場(chǎng)租金的長(zhǎng)短期差額和政府支付的管理費(fèi)用覆蓋成本，實(shí)現(xiàn)保本微利目標(biāo)。

第3篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

關(guān)鍵詞：高速公路；運(yùn)營(yíng)管理；應(yīng)急；收費(fèi)；養(yǎng)護(hù)

中圖分類號(hào)：U238文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、當(dāng)前我國(guó)高速公路運(yùn)營(yíng)管理的現(xiàn)狀

高速公路具有特殊性，需要制訂專門的法規(guī)對(duì)其進(jìn)行有針對(duì)性的管理。目前，我國(guó)還沒有形成統(tǒng)一的高速公路管理辦法，許多地區(qū)簡(jiǎn)單地套用某些相關(guān)的政策和法律法規(guī)進(jìn)行管理，但因其適應(yīng)性小高，常會(huì)給高速公路的運(yùn)營(yíng)管理工作增加困難。因此，我國(guó)很多省、市都制定了相應(yīng)的管理?xiàng)l例和辦法。比如，如何應(yīng)對(duì)征收通行費(fèi)中出現(xiàn)的各種違章行為、收費(fèi)站的獎(jiǎng)罰機(jī)制等，都對(duì)其制定了相關(guān)規(guī)定，使高速公路在運(yùn)營(yíng)管理中能夠有章可循。高速公路公司想要穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展，就需要積極配合國(guó)家的相關(guān)政策，努力落實(shí)國(guó)家的相關(guān)要求，對(duì)高速公路的運(yùn)營(yíng)管理要及時(shí)調(diào)整和改善。

二、高速公路的運(yùn)營(yíng)管理中存在的問題

（一）路政管理模式存在政企不分，權(quán)責(zé)不明的問題

政企不分、權(quán)責(zé)不明的問題主要是源于我國(guó)高速公路的路政管理機(jī)構(gòu)將部分的公路經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)交給了相關(guān)企業(yè)，而本身這些路政管理機(jī)構(gòu)是事業(yè)編制的部門，這樣就造成了在責(zé)任和權(quán)力方面的不清晰，特別是在面對(duì)交通中各種問題的時(shí)候，常常由于兩者的利益或者立場(chǎng)不一致而導(dǎo)致互不承擔(dān)責(zé)任，造成交通管理上的混亂現(xiàn)象。

（二）高速公路路政管理法制不健全，執(zhí)法力度不夠

高速公路的路政管理水平必須要在法律的強(qiáng)制管理中才能有效的提高，法律對(duì)于路政管理起著外在的強(qiáng)制和監(jiān)督的作用，隨著我國(guó)高速公路的迅速發(fā)展，路政管理的法制建設(shè)也在不斷的完善中，但還不是不能趕上高速公路發(fā)展的需要，首先是法律法規(guī)不夠完善，存在很多的漏洞，這樣的話依法執(zhí)行的力度就大大折扣。其次是群眾的護(hù)路意識(shí)很淡薄，部分群眾完全不懂路政的相關(guān)法律法規(guī)，這樣就起不到監(jiān)督作用。

（三）高速公路應(yīng)急反應(yīng)能力不足

如 2012 年中秋節(jié)是實(shí)行重大節(jié)假日免收小型客車通行費(fèi)首個(gè)通行日，由于缺乏協(xié)調(diào)性、統(tǒng)一性、預(yù)見性，導(dǎo)致了高速出現(xiàn)擁堵; 再如應(yīng)對(duì)惡劣天氣如霧霾、冰雪天氣的措施不是很多，惡劣天氣封道，就會(huì)使大批司乘人員長(zhǎng)時(shí)間的滯留在收費(fèi)廣場(chǎng)，而現(xiàn)在收費(fèi)站一般都未建廁所和休息室，不少乘客如廁只得 “就地解決”，這既不雅觀，也給安全出行帶來了極大的隱患。同時(shí)，也無法為一些老弱病殘?jiān)械忍厥馊巳禾峁┬菹⒌膱?chǎng)所和解決司乘用餐問題。

（四）養(yǎng)護(hù)設(shè)備規(guī)模跟不上，利用率低、專業(yè)化水平不高

高速公路作為使用頻繁的交通設(shè)備需要專業(yè)的設(shè)備進(jìn)行養(yǎng)護(hù)，也正是由于其養(yǎng)護(hù)的特殊性，要求也高，使得養(yǎng)護(hù)設(shè)備的價(jià)格都相對(duì)昂貴，往往因?yàn)轲B(yǎng)護(hù)的成本太高而跟不上高速公路養(yǎng)護(hù)的需要。此外，具有養(yǎng)護(hù)設(shè)備的路段也沒有進(jìn)行頻繁的養(yǎng)護(hù)，養(yǎng)護(hù)設(shè)備的使用率是比較低的，那么就存在養(yǎng)護(hù)設(shè)備買不起、用不起以及用不好的問題。最后養(yǎng)護(hù)人員的專業(yè)能力也不夠高，不能很好地使用設(shè)備進(jìn)而進(jìn)行有效的養(yǎng)護(hù)。

（五）交通收費(fèi)的相關(guān)管理不科學(xué)

由于法制不健全等因素造成部分人員投機(jī)取巧，出現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，收費(fèi)管理系統(tǒng)不夠完善和正規(guī)，有待進(jìn)一步的改進(jìn); 計(jì)重設(shè)備準(zhǔn)備性不夠高，往往出現(xiàn)誤差; 假冒免征車輛較多，不能正常的管理; 改裝現(xiàn)象嚴(yán)重等; 收費(fèi)站和服務(wù)區(qū)的管理和服務(wù)水平還需進(jìn)一步提高，司乘出現(xiàn)有理投訴和無理投訴時(shí)有發(fā)生，影響了高速公路的整體形象。

三、加強(qiáng)高速公路運(yùn)營(yíng)管理工作的思考

（一）高速公路相關(guān)部門統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)做好高速公路運(yùn)營(yíng)管理工作

為了能夠有效的提升高速公路運(yùn)營(yíng)管理工作，高速公路管理部門應(yīng)該統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，將高速公路的運(yùn)營(yíng)管理工作作為一項(xiàng)日常重要的管理工作來抓，做好高速公路業(yè)務(wù)歸口管理和行業(yè)指導(dǎo)，明確高速公路運(yùn)營(yíng)管理工作的第一責(zé)任人，使得干部職工能夠提高思想統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，切實(shí)做好高速公路運(yùn)營(yíng)管理工作。

（二）加強(qiáng)公路養(yǎng)護(hù)和路政巡查力度，以便有效的確保高速公路能夠完好暢通

一是要能夠確保高速公路養(yǎng)護(hù)資金和養(yǎng)護(hù)設(shè)備的投入力度，加強(qiáng)以高速公路路面為中心的全面養(yǎng)護(hù)工作，使高速公路處于一個(gè)良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，糾正傳統(tǒng)的重建設(shè)、輕養(yǎng)護(hù)和輕管理的傾向，制定切實(shí)可行的養(yǎng)護(hù)管理措施；

二是實(shí)施科學(xué)養(yǎng)護(hù)，高速公路運(yùn)營(yíng)管理部門要充分的考慮車輛通行的需求， 制定科學(xué)合理的施工維護(hù)方案，以便有效的保證車輛的正常通行，降低堵車現(xiàn)象的發(fā)生率，同時(shí)做好養(yǎng)護(hù)工作。

（三）轉(zhuǎn)變養(yǎng)護(hù)管理理念，逐步實(shí)現(xiàn)管養(yǎng)分離

高速公路的日益發(fā)展以及通車?yán)锍痰某掷m(xù)增加，使得當(dāng)前改革傳統(tǒng)的公路養(yǎng)護(hù)制度已經(jīng)很有必要。我們需要借鑒國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn)，積極研究和實(shí)踐與當(dāng)前發(fā)展相適應(yīng)的公路養(yǎng)護(hù)機(jī)制和具體方式。實(shí)現(xiàn)管養(yǎng)分離的體制是當(dāng)前所需，這樣不僅能夠減輕路政部門的任務(wù)量還能實(shí)現(xiàn)高速公路養(yǎng)護(hù)的專業(yè)化、科學(xué)化發(fā)展，從而保證高速公路的長(zhǎng)久使用。

（四）在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行高速公路 “一卡通”

在全國(guó)范圍內(nèi)，車輛上高速領(lǐng)卡，下高速交費(fèi)，把通行費(fèi)按照車輛行駛幾個(gè)省，每個(gè)省行駛的里程，分配給各省的高速公路權(quán)益單位。高速公路跨省收費(fèi)方式由前臺(tái)人工結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)橛珊缶W(wǎng)計(jì)算機(jī)處理，這既能保證高速公路的暢通，又能降低高速公路收費(fèi)成本。現(xiàn)在很多省收費(fèi)站口應(yīng)用了無人值守全自動(dòng)發(fā)卡機(jī)，ETC 聯(lián)網(wǎng)一卡通在2015 年除海南和外，也將實(shí)現(xiàn)異地充值，網(wǎng)上充值，異地消費(fèi)，這樣可大幅提高收費(fèi)站的通行效率，降低車輛通過時(shí)間，減少汽車尾氣排放。

（五）改進(jìn)現(xiàn)在電子計(jì)重設(shè)備和綠通檢驗(yàn)手段

1、我國(guó)高速公路目前所使用的電子計(jì)重秤的系統(tǒng)非常的不完善，由于計(jì)重的不確定性，常常造成票款的流失和車輛擁堵。貨車稱重收費(fèi)系統(tǒng)改成靜態(tài)整車計(jì)重秤后，可以有效地解決票款的流失和有效地解決在節(jié)假日高峰期擁堵的問題。

2、將現(xiàn)在的人工查驗(yàn) “綠通”車輛改為自動(dòng)數(shù)字成像檢測(cè)設(shè)備。這樣可以由原來檢測(cè)一輛車時(shí)間幾分鐘縮短為幾秒時(shí)間，為真正綠通車輛開辟了快速通道，同時(shí)借助高科技射線成像技術(shù)，間接實(shí)現(xiàn)用肉眼 “看透”滿載貨物的綠色通道車輛，生成有力證據(jù)，杜絕糾紛發(fā)生，使假綠通車輛不能蒙混過關(guān)。

（六）重視員工培訓(xùn)，加強(qiáng)談心溝通

重視員工培訓(xùn)在高速公路服務(wù)管理工作中也是非常重要的，它不但可以提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，從而創(chuàng)造更好、更多的業(yè)績(jī)，同時(shí)還是培養(yǎng)員工好學(xué)的重要手段，從而促進(jìn)發(fā)展高速公路事業(yè)。另外培訓(xùn)應(yīng)該要求管理者自身職業(yè)素養(yǎng)不斷的提高，加強(qiáng)管理技巧、措施的提高，從而切身體會(huì)員工的勞動(dòng)成果，另一方

而，通過員工培訓(xùn)工作的開展，高速公路員工的奉獻(xiàn)精神是能夠得以提高和加強(qiáng)的，以此在價(jià)值觀、奮斗目標(biāo)以及工作意識(shí)上讓員工能夠真正的投入到自己的工作中來。所以，重視員工的培訓(xùn)工作與高速公路發(fā)展有著非常重要的意義。

結(jié)語

綜上，隨著我國(guó)高速公路運(yùn)營(yíng)管理的發(fā)展，逐漸的實(shí)現(xiàn)了高速公路通信、監(jiān)控的信息化，實(shí)現(xiàn)了人力、物力運(yùn)行的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，完善了高速公路的服務(wù)功能，提高了高速公路的服務(wù)水平，創(chuàng)建新型的星級(jí)服務(wù)區(qū)域，為高速公路來往的司乘人員提供文明的優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，樹立良好的高速形象。

參考文獻(xiàn)

[1]延樹陽.淺談我國(guó)高速公路運(yùn)營(yíng)管理中存在的問題與對(duì)策[J].華章.2011(03)

第4篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

一、征求意見稿推出的制度背景

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，歷史成本計(jì)量屬性已不能滿足報(bào)表使用者對(duì)信息的需求，在這種經(jīng)濟(jì)背景下，2006年的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中全面引入了公允價(jià)值計(jì)量模式。在總則中引入了公允價(jià)值計(jì)量屬性，關(guān)于公允價(jià)值計(jì)量的具體規(guī)定分散在投資性房地產(chǎn)、資產(chǎn)減值、企業(yè)合并、金融工具確認(rèn)和計(jì)量等多項(xiàng)具體準(zhǔn)則中。

新準(zhǔn)則在我國(guó)已經(jīng)連續(xù)實(shí)施6年，因準(zhǔn)則主要針對(duì)上市公司，這里討論的是對(duì)上市公司盈余管理的影響。準(zhǔn)則實(shí)施期間出現(xiàn)了因公允價(jià)值使用降低信息可靠性的問題，如在債務(wù)重組中通過調(diào)整估值技術(shù)、改變參數(shù)來調(diào)整非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值，以改變當(dāng)期損益調(diào)整利潤(rùn)表；在非貨幣性資產(chǎn)交換中，關(guān)于交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)則只做了“換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面顯著不同”、“換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的”的這些定性規(guī)定（楊英男，2012），缺乏操作性，這些都給了企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行盈余管理的空間。財(cái)政部在2012年5月17日出臺(tái)的公允價(jià)值征求意見稿，旨在規(guī)范公允價(jià)值的使用。

二、盈余管理概述

關(guān)于盈余管理的定義，凱瑟琳·雪珀（1989）認(rèn)為“盈余管理實(shí)際上是企業(yè)管理人員通過有目的地控制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告過程，以獲取某些私人利益的披露管理”。威廉·斯科特（1997）在《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論》中指出“盈余管理是在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇使經(jīng)營(yíng)者自身利益或企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值達(dá)到最大化的行為”。保羅和詹姆斯（1999） 認(rèn)為，盈余管理是公司的管理當(dāng)局為了誤導(dǎo)外部信息使用者，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)進(jìn)行的會(huì)計(jì)選擇和職業(yè)判斷。

在這里，盈余管理的主體是企業(yè)管理當(dāng)局，盈余管理的客體是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)方法和估計(jì)等。盈余管理中既包含合法的操控，也包括非法的或欺詐性的操縱行為（沈烈，張西萍，2007）。當(dāng)企業(yè)在準(zhǔn)則、制度規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行職業(yè)判斷和方法選擇導(dǎo)致盈余的賬面價(jià)值變動(dòng)是正當(dāng)?shù)男袨?，?dāng)盈余管理行為超過一定的限度時(shí)，比如虛構(gòu)交易、違背準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)選擇和估計(jì)，就屬于非法的操縱行為。這兩種行為都可以反映管理當(dāng)局為達(dá)到公司價(jià)值最大化而在披露信息過程中帶有的傾向性。

三、征求意見稿對(duì)盈余管理影響的幾點(diǎn)分析

在征求意見稿中，具體規(guī)范了公允價(jià)值定義，明確了公允價(jià)值計(jì)量的方法和級(jí)次，并對(duì)公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)信息的披露做出具體要求。這與《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第13號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》的內(nèi)容結(jié)構(gòu)基本一致，也反映了在修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過程中保持我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》的持續(xù)趨同。

1.規(guī)范定義，引入新概念。在征求意見稿中，將公允價(jià)值定義為“市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格”。對(duì)比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》可知，征求意見稿中將之前的公平交易改成了有序交易。有序交易，是指在計(jì)量日前一段時(shí)期內(nèi)相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債具有慣常市場(chǎng)活動(dòng)的交易。清算等被迫交易不屬于有序交易。強(qiáng)調(diào)一些非公允情況下的交易價(jià)格需剔除，使得公允價(jià)值的可靠性增強(qiáng)，降低了企業(yè)操縱利潤(rùn)的空間。

此外，征求意見稿中還引入了計(jì)量單元，主要市場(chǎng)、最有利市場(chǎng)等概念和假設(shè)，為具體實(shí)務(wù)中公允價(jià)值的計(jì)量提供了規(guī)范，降低主觀判斷的程度。規(guī)定資產(chǎn)或負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量時(shí)以計(jì)量單元而不是單項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債為最小的計(jì)量單位，強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)。

2.規(guī)范公允價(jià)值計(jì)量。征求意見稿首先將使用公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債分為非金融資產(chǎn)、負(fù)債和企業(yè)自身權(quán)益工具、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債這三大類，然后分別對(duì)每類的計(jì)量進(jìn)行規(guī)定，為實(shí)務(wù)中的操作提供規(guī)范。對(duì)估值技術(shù)、采用的假設(shè)（輸入值）、公允價(jià)值的級(jí)次等做了系統(tǒng)的闡述。準(zhǔn)則規(guī)定在確定估值技術(shù)時(shí)，主要看是否有足夠可利用數(shù)據(jù)支持，盡可能的使用從有序市場(chǎng)中獲得的可觀察數(shù)據(jù)。因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格是金融資產(chǎn)（也包括非金融資產(chǎn)）的最佳估計(jì)，是最公允的輸出變量（葛家樹，2006）。規(guī)定公允價(jià)值級(jí)次由輸入值的級(jí)次決定，判斷輸入值的級(jí)次則依據(jù)其是否利用來自有序市場(chǎng)數(shù)據(jù)、是否可觀察。這一規(guī)定使得企業(yè)用公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)時(shí)最大化的利用了市場(chǎng)客觀數(shù)據(jù)，降低了公允價(jià)值估計(jì)中的主觀判斷，從而降低盈余管理的空間，增強(qiáng)信息的可靠性。同時(shí)也將為增強(qiáng)我國(guó)市場(chǎng)的有效性作出貢獻(xiàn)，推動(dòng)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展。

3.完善公允價(jià)值披露要求。關(guān)于公允價(jià)值的披露，征求意見稿規(guī)定企業(yè)根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的性質(zhì)、特征、風(fēng)險(xiǎn)以及公允價(jià)值級(jí)次對(duì)其進(jìn)行恰當(dāng)分組，并按照組別披露公允價(jià)值計(jì)量的相關(guān)信息。分組后披露將增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可理解性，使外部信息使用者更好的理解企業(yè)披露的信息，有助于他們識(shí)別報(bào)表中因盈余管理而造成的數(shù)據(jù)變動(dòng)。此處規(guī)定企業(yè)除了應(yīng)當(dāng)披露公允價(jià)值外，還應(yīng)披露確定公允價(jià)值過程中的方法、輸入值、公允價(jià)值計(jì)量級(jí)次、估值技術(shù)，這些更多的信息可以幫助信息的使用者分析披露的公允價(jià)值在確定過程是否依據(jù)客觀現(xiàn)實(shí)，幫助信息的使用者辨認(rèn)公允價(jià)值的可靠性高低，從而降低了企業(yè)進(jìn)行盈余調(diào)節(jié)的空間。

4.存在的問題。由以上分析可知，征求意見稿豐富了關(guān)于公允價(jià)值的規(guī)定，一定程度上降低了盈余管理的可能性。在經(jīng)過上述調(diào)整之后，其對(duì)盈余管理的限制仍然有限，這也是準(zhǔn)則兼顧科學(xué)性、適用性的結(jié)果。比如在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，資產(chǎn)組的確定等仍需要大量的職業(yè)判斷，給盈余管理留下空間。從國(guó)際趨同的角度看，公允價(jià)值計(jì)量中還沒有引入全面收益等概念，引入公允價(jià)值的概念不夠全面。這也與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)，全面收益等概念的引入也需要更完善的市場(chǎng)環(huán)境作為基礎(chǔ)。

第5篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

關(guān)鍵詞：安全管理；城市軌道交通；運(yùn)營(yíng)安全

一、建立健全安全管理網(wǎng)絡(luò)和安全管理制度

1.建立起全方位的安全管理網(wǎng)絡(luò)

軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要確立以安全工作委員會(huì)為主體的內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，形成專門的安全管理組織和隊(duì)伍，安插在公司的各個(gè)核心的地位，同時(shí)軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要建立起相關(guān)的會(huì)議室和相關(guān)的安全責(zé)任機(jī)制，主動(dòng)邀請(qǐng)政府部門、公安部門和消防部門等相關(guān)部門進(jìn)行工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，形成一個(gè)良好的工作檢查氛圍，同時(shí)還能夠有效地幫助工作查漏補(bǔ)缺，通過全域的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督內(nèi)外部安全，實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部管理同時(shí)進(jìn)行，為地鐵的安全運(yùn)營(yíng)提供良好的有效保障，確保安全管理網(wǎng)絡(luò)正?？茖W(xué)的運(yùn)作。

2.建立起全區(qū)域的安全管理制度

軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要建立起完善的安全管理制度，把制度建設(shè)作為工作的切入點(diǎn)，借助相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證體系的建設(shè)，建立適合軌道交通運(yùn)輸發(fā)展的相關(guān)管理體系以及運(yùn)營(yíng)制度。其中所涉及的方面，確立了日常安全管理、事故應(yīng)急管理和調(diào)查管理這三個(gè)相關(guān)管理機(jī)制。各個(gè)崗位的作業(yè)指導(dǎo)文件需要把安全內(nèi)容放在明顯的位置，確保安全管理能夠全面覆蓋。3.建立起多樣化的安全管理活動(dòng)公司需要定期組織安全知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，把安全理念灌輸?shù)絾T工生活的各個(gè)方面。生產(chǎn)部門根據(jù)本部門的特點(diǎn)，組織開展相關(guān)活動(dòng)和培訓(xùn)技能大賽，形成全公司的大規(guī)模學(xué)習(xí)和開展活動(dòng)的氛圍當(dāng)中。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)每一年都組織安全教育講座活動(dòng)，讓員工體驗(yàn)到軌道交通運(yùn)輸安全的重要性。讓不同崗位的員工感受到安全責(zé)任意識(shí)的重要性，提高其重視程度。最后，公司需要根據(jù)計(jì)劃每季度開展相關(guān)主題的演練活動(dòng)，內(nèi)容可以設(shè)計(jì)到公司主要運(yùn)營(yíng)范圍的各個(gè)方面，同時(shí)還可以鍛煉專業(yè)人員的技術(shù)和能力，以及面對(duì)緊急情況下的應(yīng)急處理和應(yīng)變能力。

二、建設(shè)具有特色的可持續(xù)發(fā)展的安全文化

1.建設(shè)具有和諧發(fā)展的特色安全文化

公司可以采取大量招募賢才的方式進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，而原有的老員工不管是在技術(shù)還是經(jīng)驗(yàn)方面都有著豐富的經(jīng)驗(yàn)以及責(zé)任意識(shí)，也都是軌道交通運(yùn)營(yíng)方面所不可或缺的力量，青年人敢于冒險(xiǎn)，積極主動(dòng)，豐富創(chuàng)新，老員工心思縝密，經(jīng)驗(yàn)豐富，能夠相互結(jié)合，互相補(bǔ)充，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同工作，促進(jìn)具有特色的安全文化。在技術(shù)維修方面，新員工有著豐富的理論基礎(chǔ)知識(shí)，老員工有著豐富的生產(chǎn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，責(zé)任心強(qiáng)，能夠?yàn)榍嗄陠T工樹立起良好的榜樣。新員工能夠?yàn)檐囌镜墓芾碜⑷胄迈r的活力，能夠促進(jìn)車站運(yùn)營(yíng)安全管理和能力得到進(jìn)一步提升。

2.建設(shè)高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的安全質(zhì)量工作

公司十分重視安全和質(zhì)量問題，將其放在戰(zhàn)略發(fā)展的重要位置。安全管理業(yè)務(wù)和質(zhì)量管理部門實(shí)現(xiàn)了安全質(zhì)量一體化和標(biāo)準(zhǔn)化的管理，逐漸實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的發(fā)展，利用安全管理的工作方式，將其相關(guān)理念滲透到每一個(gè)角落里。由于地鐵人流量大，人口密度較大，工作異常復(fù)雜，需要實(shí)現(xiàn)以中心站長(zhǎng)為核心，車站機(jī)電維修工和行車技術(shù)管理人員為依托的三位一體的管理模式，從根本上解決了車站設(shè)備等各個(gè)方面的協(xié)同問題，促進(jìn)車站管理質(zhì)量安全一體化管理，及時(shí)祛除弊端，發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新理念，實(shí)現(xiàn)安全質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系。設(shè)備維護(hù)工作逐步深入，使得故障以及各方面的隱患問題都得以解決。

三、堅(jiān)持以人為本的管理運(yùn)營(yíng)模式

1.實(shí)施安全服務(wù)效益互相結(jié)合的企業(yè)化運(yùn)作

在軌道交通運(yùn)營(yíng)方面，對(duì)其運(yùn)營(yíng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定出相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施和控制管理，并且針對(duì)不同的危險(xiǎn)進(jìn)行辨別，提出和合理的適合的解決方案，初步建立起設(shè)施設(shè)備安全隱患控制點(diǎn)，消除相關(guān)安全隱患，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為主旨的安全質(zhì)量管理方式。就系統(tǒng)維護(hù)作業(yè)的思想進(jìn)行考慮，針對(duì)相應(yīng)的技術(shù)專業(yè)室進(jìn)行制度化考核，從整體上達(dá)到降低成本、提高效益的目的，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)。

2.有效推進(jìn)人力資源績(jī)效考核

將員工在工作上的表現(xiàn)和員工的績(jī)效工資掛鉤，這樣能夠有效調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，同時(shí)還能夠給員工帶來相關(guān)的經(jīng)濟(jì)收入，促進(jìn)員工積極主動(dòng)地工作，進(jìn)行績(jī)效的分類也能夠有效避免一些員工對(duì)工作的挑三揀四，更加有效地促進(jìn)員工參與安全工作的積極性。同時(shí)公司需要制定出詳細(xì)的安全考核指標(biāo)，落實(shí)到每一個(gè)方面，針對(duì)突發(fā)事件存在的安全管理問題，追求其刑事責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，營(yíng)造出良好的安全工作的氛圍。

3.有效引進(jìn)駕駛員疾病預(yù)防治療理念

為了促進(jìn)駕駛?cè)藛T形成正確的駕駛意識(shí)和理念，促進(jìn)整體效益取得最大化，因此需要公司引入輪流制，根據(jù)現(xiàn)已經(jīng)編制的列車運(yùn)行表和列車員的工作時(shí)間，制定出符合的適合的運(yùn)行計(jì)劃表，確保駕駛?cè)藛T的數(shù)量和質(zhì)量，保證駕駛?cè)藛T充足的精力，提高駕駛?cè)藛T的工作效率，降低崗位的風(fēng)險(xiǎn)度。同時(shí)公司需要關(guān)注員工的生理健康和心理健康，定期組織駕駛?cè)藛T和工作人員體檢，對(duì)有問題的員工及時(shí)發(fā)現(xiàn)，盡早治療，避免因?yàn)樯眢w和心理方面的問題帶來相關(guān)的乘車安全隱患。

四、小結(jié)

因此，軌道交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要根據(jù)線路設(shè)備設(shè)施的情況以及內(nèi)部工作人員的素質(zhì)進(jìn)行各級(jí)人員的調(diào)控和調(diào)度，按照現(xiàn)代企業(yè)管理理念，及時(shí)地進(jìn)行適合軌道交通的運(yùn)營(yíng)情況的機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)軌道交通的有效運(yùn)營(yíng)，并且不斷進(jìn)行總結(jié)創(chuàng)新，有效掌握安全規(guī)律。

作者:白中建 單位:蘭州市軌道公司

參考文獻(xiàn):

[1]齊琳，蘇雪婷.軌道交通運(yùn)營(yíng)安全評(píng)價(jià)：政府有效監(jiān)管軌道交通運(yùn)營(yíng)安全管理的重要載體城市軌道交通運(yùn)營(yíng)安全評(píng)價(jià)研討會(huì)側(cè)記[J].城市軌道交通研究，2014，（2）：12-15.

第6篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

劉雅潔（1989-），女，山東泰安人。石河子大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)碩士，研究方向：財(cái)務(wù)理論與方法。

摘要：營(yíng)運(yùn)資金是公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“血液”，對(duì)于公司的風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值以及盈利能力具有較大影響，良好的營(yíng)運(yùn)資金管理策略可以促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)。本文同過對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究的梳理，回顧了營(yíng)運(yùn)資金管理的研究進(jìn)程，深入探討了公司營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵，并且對(duì)相關(guān)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行了對(duì)比分析和簡(jiǎn)要評(píng)述。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理；渠道管理；績(jī)效評(píng)價(jià)

營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值以及盈利能力具有較大影響，一直是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。就一家典型的制造業(yè)企業(yè)而言，總資產(chǎn)中超過一半的部分都屬于流動(dòng)資產(chǎn)；對(duì)于一家商業(yè)企業(yè)而言，流動(dòng)資產(chǎn)所占的比例更大。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常流動(dòng)性最大、變化最快和周轉(zhuǎn)性最強(qiáng)的資金，作為企業(yè)資金中最具活力的元素，其管理水平將直接影響到企業(yè)存亡。本文試圖通過對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于公司營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，為后續(xù)的研究進(jìn)行鋪墊。

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的概念及內(nèi)涵

營(yíng)運(yùn)資金（working capital），也叫營(yíng)運(yùn)資本。George William Collins（1946）通過資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表來研究營(yíng)運(yùn)資金，將營(yíng)運(yùn)資金定義為流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值。國(guó)內(nèi)學(xué)者毛付根（1995）對(duì)營(yíng)運(yùn)資本管理的基本原理進(jìn)行了深入研究，將營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)一步細(xì)分，認(rèn)為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本即為本企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額，并將企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差值定義為企業(yè)的凈營(yíng)運(yùn)資本。

根據(jù)以往的研究，營(yíng)運(yùn)資金的概念有廣義和狹義之分。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)持有的現(xiàn)金、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券以及各類存貨等，被視為廣義的營(yíng)運(yùn)資金，也被稱為總營(yíng)運(yùn)資本。它是一個(gè)反映經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)各種活動(dòng)所需投資的具體的概念，可以用公式表示為：總營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)（總額）。

狹義的營(yíng)運(yùn)資金用企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值表示，也被稱為凈營(yíng)運(yùn)資本。它是一個(gè)抽象的概念，不是特指某一項(xiàng)資產(chǎn)，可以用公式表示為：凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。國(guó)內(nèi)外對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究大多采用凈營(yíng)運(yùn)資金的概念，因?yàn)榕c廣義的營(yíng)運(yùn)資金（總營(yíng)運(yùn)資本）的相比，凈營(yíng)運(yùn)資本能夠有效反映企業(yè)的短期償債能力以及企業(yè)在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期中的資金凈額占用，便于企業(yè)掌握自身資金的運(yùn)作情況，從而了解自身財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理的國(guó)外研究綜述

（1）關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容和作用的研究

國(guó)外關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的研究最早始于20世紀(jì)30年代，在20世紀(jì)70年代以前，研究的主要內(nèi)容是如何對(duì)應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化。William Beranek（1966）就各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的優(yōu)化進(jìn)行了研究，并首次定義了營(yíng)運(yùn)資金管理。20世紀(jì)70年代以后，學(xué)術(shù)界開始逐步構(gòu)建出營(yíng)運(yùn)資金管理的理論體系。其中，W.D.Knight（1972）對(duì)存貨訂貨量基本模型進(jìn)行了拓展，提出了訂購(gòu)成本和儲(chǔ)存成本最小化的存貨最優(yōu)訂貨模型。Hampton和Wagner（1989）則進(jìn)一步拓展了營(yíng)運(yùn)資金管理的研究范圍，將消費(fèi)者信貸、信用評(píng)級(jí)以及短期融資等內(nèi)容加入到營(yíng)運(yùn)資金的研究范疇中。20世紀(jì)90年代以后，各種新的管理理論如供應(yīng)鏈管理、分銷渠道管理和客戶關(guān)系管理等如雨后春筍般涌現(xiàn)。越來越多的研究者突破了純財(cái)務(wù)研究的限制，營(yíng)運(yùn)資金管理研究開始逐漸呈現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的趨勢(shì)。Andrew Harris（2002）從內(nèi)部和外部?jī)煞矫娣治隽擞绊懫髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金的因素，其觀點(diǎn)將供應(yīng)鏈和企業(yè)的外部宏觀市場(chǎng)環(huán)境也引入到營(yíng)運(yùn)資金的研究范圍。Ebrahim Manoori和Datin Dr Joriah Muhammad（2012）認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金對(duì)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要，了解運(yùn)營(yíng)資金的影響因素有助于提升管理層的經(jīng)營(yíng)效率，因此提出并檢驗(yàn)了影響營(yíng)運(yùn)資金的幾個(gè)重要因素，包括企業(yè)規(guī)模、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流、資本性支出等。

（2）關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的研究

早期的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)主要以衡量企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率為主，因此采用的指標(biāo)以流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為主。這種評(píng)價(jià)方法沒有涵蓋營(yíng)運(yùn)資金中的流動(dòng)負(fù)債等項(xiàng)目，使企業(yè)難以從全局角度把握應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款以及存貨等因素對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的影響。早期的營(yíng)運(yùn)資金管理的研究方法也以單純的數(shù)學(xué)方法為主，比較有代表性的是Keith V.Smith（1973）歸納的八種營(yíng)運(yùn)資金管理方法。20世紀(jì)80年代以來，一系列新的評(píng)價(jià)體系開始出現(xiàn)，比如Richards和Laughlin（1980）提出的現(xiàn)金周期指標(biāo)。由于該指標(biāo)可以很好地反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理狀況，后來被廣泛應(yīng)用于企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)。Pass和Pike（1987）認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債的管理，管理的目標(biāo)是為保持盈利水平和流動(dòng)性，因此使用流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的組合來定義營(yíng)運(yùn)資金。Hill Matthew D（2010）認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金管理可以反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)，因此在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。Brandenburg Marcus（2010）研究了供應(yīng)鏈管理和營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)的影響，并試圖通過構(gòu)建的模型予以量化。

三、營(yíng)運(yùn)資金管理的國(guó)內(nèi)研究綜述

（1）關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)容和作用的研究

1993年我國(guó)會(huì)計(jì)制度開始與國(guó)際慣例的接軌，營(yíng)運(yùn)資金這一財(cái)務(wù)概念逐漸進(jìn)入國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界。毛付根（1995）開創(chuàng)性地進(jìn)行了營(yíng)運(yùn)資金的理論研究，該研究基于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的相互關(guān)系，將流動(dòng)資金的配置與其相應(yīng)來源聯(lián)系起來，從總體上對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理措施進(jìn)行把握，兼顧了企業(yè)的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性。2001年以來，營(yíng)運(yùn)資金管理理論出現(xiàn)了一些創(chuàng)新性探討，尤其是王竹泉及其團(tuán)隊(duì)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的應(yīng)用進(jìn)行了深入研究。王竹泉（2001）基于營(yíng)銷渠道規(guī)劃和中間商選擇兩個(gè)層面，提出企業(yè)應(yīng)建立一種以商品供應(yīng)為基礎(chǔ)，超越企業(yè)范圍、貫穿于上下游企業(yè)之間的相互協(xié)作關(guān)系，并且探索了適合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的創(chuàng)新途徑。該文同時(shí)強(qiáng)調(diào)了營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的重要性。王竹泉等（2005）提出將營(yíng)運(yùn)資金管理同供應(yīng)鏈管理、渠道管理和客戶關(guān)系管理相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)應(yīng)將分銷渠道控制作為營(yíng)運(yùn)資金管理的重心。王竹泉等（2007）又對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行了重新分類，構(gòu)建出基于渠道管理理論的新框架，為我國(guó)關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金理論的研究開創(chuàng)了新的視角。

最近幾年，基于實(shí)證分析的營(yíng)運(yùn)資金管理研究逐漸增多，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)不同行業(yè)和地區(qū)的上市公司的營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行了研究。刁伍鈞等（2011）采用白酒行業(yè)的上市公司為樣本，研究了公司營(yíng)運(yùn)資金管理策略與其管理績(jī)效之間的關(guān)系。孫建強(qiáng)等（2012）采用中部地區(qū)的356家上市公司（2010年數(shù)據(jù)）為樣本，研究了其營(yíng)運(yùn)資金管理的狀況。

（2）關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的研究

郁國(guó)建（2000）提出應(yīng)建立一種集成的營(yíng)運(yùn)資金管理戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系來彌補(bǔ)以往采用應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行評(píng)價(jià)所帶來的缺陷。王竹泉等（2007）采用營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，該指標(biāo)又被細(xì)分為營(yíng)銷渠道、生產(chǎn)渠道以及采購(gòu)渠道三個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，自2007年起，王竹泉及其團(tuán)隊(duì)采用該評(píng)價(jià)體系，每年“中國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理調(diào)查”。這些調(diào)查報(bào)告揭示了我國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的狀況和變化趨勢(shì)。該評(píng)價(jià)體系的創(chuàng)新之處在于將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金和各渠道營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)同營(yíng)運(yùn)資金的總體管理績(jī)效評(píng)價(jià)有機(jī)地結(jié)合起來。

四、對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)研究的述評(píng)

通過對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的梳理，我們可以發(fā)現(xiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理研究呈現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的趨勢(shì)。在2001年以前，國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究方向主要集中在對(duì)營(yíng)運(yùn)資金概念及其內(nèi)涵等基本理論的研究。在這一時(shí)期，營(yíng)運(yùn)資金被定義為流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的差值。學(xué)者們的研究主要從風(fēng)險(xiǎn)性和盈利性的角度入手，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的缺陷進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。從2001年以后，關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的研究開始進(jìn)入實(shí)際應(yīng)用階段，同時(shí)開始出現(xiàn)關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金控制理論方面的創(chuàng)新性探討，特別是將企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理同供應(yīng)鏈管理、渠道管理和客戶關(guān)系管理等研究有機(jī)結(jié)合起來。這些跨領(lǐng)域的交叉研究雖然將營(yíng)運(yùn)資金管理的研究范疇拓展到供應(yīng)鏈、渠道關(guān)系以及信息技術(shù)等影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效的諸多方面，但在基于此視角的研究仍需深入，尤其是深入到對(duì)具體企業(yè)層面的分析。（作者單位：1新疆賽里木現(xiàn)代農(nóng)業(yè)股份有限公司；2石河子大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

[1]毛付根.論營(yíng)運(yùn)資金管理的基本原理[J].會(huì)計(jì)研究，1995（1）：38-40.

[2]孟凡利，李學(xué)春.公司營(yíng)運(yùn)資金管理[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1997.

[3]王竹泉.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理該去向何處[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2011，2：卷首.

第7篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

【關(guān)鍵詞】營(yíng)運(yùn)資金；公司績(jī)效；現(xiàn)金周期

【中圖分類號(hào)】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2013）04-0132-2

一.研究意義

由于營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)中有著非常重要的位置，所以營(yíng)運(yùn)資金是基礎(chǔ)，在企業(yè)不斷投入和收回的過程中可以看出資金盈利能力的高低，在營(yíng)運(yùn)資金的能力不斷有效提高下保證了企業(yè)各個(gè)組織得到良好運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)得到發(fā)展。

營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)遵循企業(yè)整體目標(biāo)，保證長(zhǎng)期財(cái)務(wù)平衡和企業(yè)價(jià)值最大化，創(chuàng)造超額利潤(rùn)。所以我們要不斷提高營(yíng)運(yùn)資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力以及企業(yè)的整體盈利能力，在保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金具有充分安全性和流動(dòng)性的前提下，提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)能力和利用水平以及企業(yè)的整體盈利能力。

本文通過對(duì)營(yíng)運(yùn)資金及與營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)因素的實(shí)證分析中，找到影響營(yíng)運(yùn)資金的相關(guān)因素，剖析其相關(guān)程度，這個(gè)分析不僅在理論上，還是在實(shí)際應(yīng)用中，都具有重要的研究意義。

理論上營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，在營(yíng)運(yùn)上企業(yè)不斷降低營(yíng)運(yùn)資金的持有數(shù)量，從而可以提高企業(yè)資金的盈利能力。基于分規(guī)模研究營(yíng)運(yùn)資金管理與公司績(jī)效的聯(lián)系，分析不同變量對(duì)公司績(jī)效的影響程度，有利于我國(guó)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的不斷發(fā)展完善。通過分析各周轉(zhuǎn)期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理與公司績(jī)效相關(guān)關(guān)系的影響，有利于營(yíng)運(yùn)資金管理具體政策的制定，便于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理，因而具有明確的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

和國(guó)外研究工作相比我們的研究營(yíng)運(yùn)資金管理起步較晚，于1993年，我國(guó)才和會(huì)計(jì)國(guó)際慣例接軌，而將營(yíng)運(yùn)資金管理作為一個(gè)單獨(dú)的概念引入中國(guó)。研究處于初期階段，多數(shù)的研究只是從營(yíng)運(yùn)資金的研究項(xiàng)目孤立的進(jìn)行分析，沒有考慮到企業(yè)整體各個(gè)情況的綜合分析。并且相關(guān)文獻(xiàn)較少，研究方向也比較偏向理論，缺少實(shí)踐研究。

必須承認(rèn)的是和發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)進(jìn)行比較，我國(guó)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的水平還普遍處于一個(gè)初級(jí)階段。鄧白氏國(guó)際信息咨詢（上海）有限公司曾在2004年做過一個(gè)調(diào)查，其結(jié)果顯示2003年中國(guó)各行業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期的平均天數(shù)為制造業(yè)48天，貿(mào)易業(yè)61天，服務(wù)業(yè)105天，從上述數(shù)據(jù)中可以看出中國(guó)企業(yè)所有行業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度只是美國(guó)企業(yè)的2/3，差距非常明顯。所以我們應(yīng)該認(rèn)真研究?jī)蓢?guó)企業(yè)的差距，找出營(yíng)運(yùn)效率上的差距，從而提高中國(guó)企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)水平。

三.營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)概念概述

營(yíng)運(yùn)資金從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的凈額。如果流動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)負(fù)債，則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金是由流動(dòng)負(fù)債融資；如果流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，那么“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。

由于營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資產(chǎn)管理的一個(gè)非常重要的組成部分，因而營(yíng)運(yùn)資金管理必然遵循企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理。從20世紀(jì)80年代以來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理理論的不斷創(chuàng)新，營(yíng)運(yùn)資金管理相關(guān)理論亦得到了充分?jǐn)U展并逐漸成為一個(gè)獨(dú)立的研究領(lǐng)域。2002年JohnAntanies提出了三角難題，指出同個(gè)企業(yè)要同時(shí)保證存貨最小化，資產(chǎn)利用最大化以及顧客服務(wù)的完善幾乎是不可能實(shí)現(xiàn)的。這是因?yàn)樵谶_(dá)到一個(gè)領(lǐng)域最優(yōu)化的過稱中必然忽視了優(yōu)化過稱中對(duì)另外兩個(gè)領(lǐng)域的負(fù)面影響，因而難以做到整體三個(gè)方面的最優(yōu)化而且企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的不確定性還會(huì)加劇問題的嚴(yán)重性。所以在制定營(yíng)運(yùn)資金管理的規(guī)劃時(shí)，要考慮到對(duì)公司其他領(lǐng)域的影響情況，否則營(yíng)運(yùn)資金管理規(guī)劃的最優(yōu)化很可能破壞了企業(yè)整體的戰(zhàn)略意圖，從而造成公司戰(zhàn)略目標(biāo)的次優(yōu)化。

另外，在追求營(yíng)運(yùn)一定要控制營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下才可以最大限度的追求效益?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)可以從兩個(gè)方面入手，在對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)控制上較多的流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)加強(qiáng)企業(yè)的償債能力，但流動(dòng)資產(chǎn)的過多投資可能會(huì)只是公司的投資收益。在流動(dòng)負(fù)債方面，流動(dòng)負(fù)債越多相應(yīng)的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)越大，所以企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)基本上來自流動(dòng)負(fù)債不能按時(shí)償還。因此要嚴(yán)格控制流動(dòng)負(fù)債，把流動(dòng)負(fù)債作為企業(yè)的核心項(xiàng)目進(jìn)行管理，在任何時(shí)候都設(shè)立一個(gè)流動(dòng)負(fù)債的最高限額，使流動(dòng)負(fù)債保持在一個(gè)可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。

綜上所述，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常管理的基礎(chǔ)，營(yíng)運(yùn)資金管理收益的核心是根據(jù)自身情況設(shè)定一個(gè)合理的投入產(chǎn)出比例。在一段時(shí)間內(nèi)，在保證營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，運(yùn)用較少的營(yíng)運(yùn)資金從而獲得最大的收益。

四、營(yíng)運(yùn)資金管理效率與績(jī)效評(píng)估指標(biāo)分析

對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理效率的相關(guān)評(píng)價(jià)，國(guó)外早期多采用存貨周轉(zhuǎn)率（或周轉(zhuǎn)期）和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（或周轉(zhuǎn)期）這兩個(gè)指標(biāo)。這些指標(biāo)在某種程度上與當(dāng)時(shí)的營(yíng)運(yùn)資金概念相符合，只能單獨(dú)地對(duì)營(yíng)運(yùn)資金中流動(dòng)資產(chǎn)部分進(jìn)行考察，而忽視了資產(chǎn)項(xiàng)目間之間的聯(lián)系，致使應(yīng)用這些指標(biāo)時(shí)時(shí)常出現(xiàn)不相符的地方?，F(xiàn)階段，企業(yè)評(píng)價(jià)的指標(biāo)一般可以分為兩種，一種是基于企業(yè)自身的會(huì)計(jì)類指標(biāo)，另一種是運(yùn)用資本市場(chǎng)中股票價(jià)格為基礎(chǔ)的市場(chǎng)價(jià)值指標(biāo)。常用的會(huì)計(jì)指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等。而市場(chǎng)價(jià)值指標(biāo)主要是通過托賓Q值來反映，該指標(biāo)由著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家托賓（J.Tobin）首先提出。這個(gè)指標(biāo)定義為企業(yè)總資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值與企業(yè)重置成本的比率，在一定程度上代表市場(chǎng)對(duì)公司未來盈利情況的預(yù)期。由于中國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展時(shí)間較短，許多地方并不完善，在這種情況下很多數(shù)據(jù)都無法得到，所以在一定程度上限制了托賓Q值的應(yīng)用。

五、營(yíng)運(yùn)資金管理效率與公司績(jī)效相關(guān)性研究

在營(yíng)運(yùn)資金管理效率與公司績(jī)效關(guān)系研究方面，國(guó)外學(xué)者首先提出了權(quán)衡營(yíng)運(yùn)資金管理雙重目標(biāo)的重要性，即如果決策的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，就會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的流動(dòng)性不足；如果只是單方面提高企業(yè)的流動(dòng)性，相應(yīng)的就會(huì)減弱公司潛在的發(fā)展能力。所以正確處理好流動(dòng)性與盈利性之間的矛盾是營(yíng)運(yùn)資金管理的關(guān)鍵。Groth（1992）把營(yíng)運(yùn)資金視為企業(yè)進(jìn)行的一項(xiàng)投資，所以投資者（企業(yè)）對(duì)投資的要求必然映射到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，從而占用的資本成本最低，并且收益最大。他的理論更深層的揭示了投入資本、風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的聯(lián)系，得出有效的營(yíng)運(yùn)資金管理能夠降低資本成本，產(chǎn)生放大效應(yīng)，最終增加企業(yè)價(jià)值。隨著理論的進(jìn)一步完善，風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡理念成為了營(yíng)運(yùn)資金管理理論一個(gè)主要思想。然而縮短現(xiàn)金周期是否能增加企業(yè)的盈利性，是一個(gè)需要進(jìn)行不斷檢驗(yàn)的命題。

2000年郁國(guó)建發(fā)表了《建立營(yíng)運(yùn)資金管理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系》，在文中他分析了構(gòu)建營(yíng)運(yùn)資金管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)包括的三個(gè)階段：（1）決定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目標(biāo)；（2）獲取基于目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)；（3）將評(píng)價(jià)和關(guān)鍵指標(biāo)聯(lián)系起來。并分析了營(yíng)運(yùn)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)集成的可能性，提出了購(gòu)銷周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，用公式表示為：購(gòu)銷周轉(zhuǎn)率=360/購(gòu)銷周轉(zhuǎn)天數(shù)。這在一定程度上彌補(bǔ)了當(dāng)前營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的不足，創(chuàng)建一個(gè)單一的集成指標(biāo)來考核營(yíng)運(yùn)資金的總體流轉(zhuǎn)情況。但是這一指標(biāo)只是對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)比率的綜合，并未從根本上改變績(jī)效評(píng)價(jià)的體系。

為了進(jìn)一步分析用現(xiàn)金周期與營(yíng)運(yùn)資金管理效率與公司績(jī)效的相關(guān)性，利用模型三對(duì)現(xiàn)金周期各部分與市場(chǎng)價(jià)值指標(biāo)的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行了檢驗(yàn)，通過實(shí)證分析得出了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期均與主營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。這個(gè)結(jié)論闡釋了要想降低現(xiàn)金周期，提高資金的使用效率，要從三個(gè)方面著手，分別降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

從文中可以看出，為了提高公司績(jī)效水平，可以加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，尤其是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，減少資金的過分占用，降低資金占用成本；同時(shí)利用商業(yè)信用等方式解決資金短期周轉(zhuǎn)困難，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候向銀行及其他渠道借款，利用財(cái)務(wù)杠桿提高資產(chǎn)收益率。從而更好的為企業(yè)服務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]劉運(yùn)國(guó)，等.上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理策略實(shí)證分析[J].貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2001（3）.

第8篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

“從博弈到雙贏——業(yè)主與物業(yè)公司法律關(guān)系下的物業(yè)運(yùn)行模式探析”的階段性研究成果。

[摘　要]當(dāng)前我國(guó)物業(yè)管理秩序較為混亂，物業(yè)公司與業(yè)主之間的矛盾對(duì)立面較廣，沖突較為嚴(yán)重，從根本來說是由于雙方利益點(diǎn)不一致，導(dǎo)致分歧產(chǎn)生。因此，如何將雙方利益點(diǎn)統(tǒng)一，成為了問題解決的難點(diǎn)，而以物業(yè)股權(quán)分配及信托契約合同為運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)的股權(quán)信托模式的物業(yè)管理公司解決了利益分歧的問題。

[關(guān)鍵詞]股權(quán)信托　物業(yè)管理　權(quán)利　自主經(jīng)營(yíng)

一、物業(yè)管理公司的股權(quán)信托模式提出

在我國(guó)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的逐步深入，股權(quán)信托正逐漸進(jìn)入人們的視野并成為了一種新型的信托業(yè)務(wù)。所謂股權(quán)信托，是指委托人將其持有的公司股權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人，或委托人將其合法所有的資金交給受托人，由受托人以自己的名義，按照委托人的意愿將該資金投資于公司股權(quán)。目前股權(quán)信托模式大致有以下兩種：一是股權(quán)管理信托，即委托人把自己合法擁有的公司股權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人管理和處分；另一種是股權(quán)投資信托，即委托人先把自己合法擁有的資金信托給受托人，然后由受托人使用信托資金投資公司股權(quán)并進(jìn)行管理和處分。在股權(quán)投資信托中，受托人以信托資金等所投資的公司股權(quán)，其所有權(quán)自然地登記在受托人的名下，信托財(cái)產(chǎn)則由初始的資金形態(tài)（逐漸）轉(zhuǎn)換成了股權(quán)形態(tài)。

當(dāng)前我國(guó)物業(yè)發(fā)展較為迅速，但是總體水平和質(zhì)量尚欠缺，有很大改進(jìn)和提高的空間?？偨Y(jié)社會(huì)發(fā)生的一系列物業(yè)管理沖突不難發(fā)現(xiàn)，根本原因在于物業(yè)管理公司與業(yè)主利益趨向不一致，公司以追求最大利潤(rùn)為目的，而業(yè)主則以個(gè)人消費(fèi)效用的最大化為追求，兩者在根本上是處于矛盾對(duì)立的狀態(tài)。因此，要解決存在的矛盾，就必須解決這種矛盾對(duì)立的狀態(tài)，使兩者利益追求一致。

在股權(quán)信托模式逐漸成為市場(chǎng)眾多公司機(jī)構(gòu)所青睞的潮流之下，我們大膽提出一種物業(yè)管理公司的新模式——股權(quán)信托模式的物業(yè)管理公司，以解決物業(yè)管理公司與業(yè)主的矛盾為出發(fā)點(diǎn)，讓兩者利益趨同化，最終實(shí)現(xiàn)公司與業(yè)主關(guān)系的和諧化。下面我們將圍繞物業(yè)管理的新模式及一系列問題進(jìn)行研究討論。

二、物業(yè)管理公司的股權(quán)信托模式建立

物業(yè)管理公司的股權(quán)信托模式是屬于股權(quán)信托關(guān)系中的股權(quán)信托投資，由開發(fā)商出資設(shè)立“物業(yè)管理公司成立基金”（簡(jiǎn)稱“成立基金”），原則上所有小區(qū)業(yè)主按商品房所有權(quán)比例分配基金資金（不實(shí)際分配資金），再由開發(fā)商選定若干自然人作為受托人，所有業(yè)主作為委托人將基金資金信托給受托人，受托人利用基金成立物業(yè)管理公司后持有公司全部股權(quán)，并將委托人作為股權(quán)的受益人，業(yè)主作為委托人依據(jù)信托協(xié)議對(duì)受托人以及公司擁有監(jiān)督權(quán)及其它權(quán)利。

上述模式中，從業(yè)主方考慮，業(yè)主作為委托人依據(jù)信托契約對(duì)于受托人進(jìn)行監(jiān)督，一方面使受托人在經(jīng)營(yíng)管理公司時(shí)必須最大程度考慮委托人利益，另一方面在自身利益不能得到實(shí)現(xiàn)或受到損害時(shí)可提請(qǐng)解任受托人；從受托人方考慮，受托人可以適當(dāng)采取商業(yè)活動(dòng)形式追求自身利益最大化，同時(shí)委托人作為受益人也將獲得利益。這樣就解決了物業(yè)管理公司與業(yè)主利益不一致的對(duì)立矛盾，使得公司利益最大化與業(yè)主消費(fèi)效用最大化統(tǒng)一。

物業(yè)管理公司股權(quán)信托模式的建立，需要解決實(shí)踐過程中的法律可操作性問題，即是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。例如物業(yè)管理公司采取的公司形式屬于《公司法》的調(diào)整范疇；股權(quán)信托模式的建立必須參照現(xiàn)行《信托法》；信托合同是否有效取決于是否符合《合同法》規(guī)定的生效條件。因此，以下將對(duì)股權(quán)信托模式的建立步驟及法律依據(jù)進(jìn)行分析。

（1）建立“物業(yè)管理公司成立基金”

前期開發(fā)商為了吸引業(yè)主進(jìn)行購(gòu)房消費(fèi)，從預(yù)期利潤(rùn)中抽取一部分資金，成立“物業(yè)管理公司成立專項(xiàng)基金”（簡(jiǎn)稱“基金”），作為后期物業(yè)管理公司的注冊(cè)資金。雙方購(gòu)房協(xié)議中應(yīng)當(dāng)對(duì)基金資金使用情況進(jìn)行約定，使基金資金原則上為全體業(yè)主所共有，并按照房屋所有權(quán)比例進(jìn)行分配，但為了保證股權(quán)信托模式的實(shí)現(xiàn)，資金不進(jìn)行實(shí)際分配，業(yè)主也不得要求從基金撤離資金。

另外“物業(yè)管理公司成立專項(xiàng)基金”數(shù)額應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定最低限額注冊(cè)資金，否則不得成立物業(yè)管理公司。依據(jù)《物業(yè)管理企業(yè)資質(zhì)管理辦法》第五條第三款規(guī)定：“三級(jí)資質(zhì)注冊(cè)資本人民幣50萬元以上……”因此基金資金必須滿足三級(jí)資質(zhì)所規(guī)定的最低注冊(cè)限額50萬元，才可建立物業(yè)管理公司。

（2）確定委托人、受托人和受益人，設(shè)立信托

基金資金為全體業(yè)主所有，要設(shè)立信托，必須明確信托關(guān)系雙方主體。一方面將資金委托于受托人進(jìn)行管理處分，業(yè)主為信托契約的委托方；另一方必須選任部分符合條件的小區(qū)業(yè)主成為受托人，對(duì)物業(yè)公司進(jìn)行管理。同時(shí)業(yè)主設(shè)立信托是為了追求自身消費(fèi)效用最大化，業(yè)主自身就是信托契約的受益人。

信托關(guān)系的生效要件是簽訂信托契約，委托人與受托人必須在簽訂信托契約之后確立信托關(guān)系。依據(jù)法律規(guī)定，達(dá)成信托契約必須符合一定條件，包括形式要件和實(shí)質(zhì)要件。形式要件是指達(dá)成信托合同必須符合一定形式，因此委托人在對(duì)基金資金進(jìn)行信托時(shí)應(yīng)當(dāng)采取書面信托形式，即簽訂信托合同。實(shí)質(zhì)要件是指信托合同內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定的內(nèi)容事項(xiàng)，信托關(guān)系雙方擬定合同時(shí)應(yīng)當(dāng)明確《信托法》規(guī)定的合同內(nèi)容有關(guān)事項(xiàng)，否則合同瑕疵，影響合同效力。

第9篇：公司營(yíng)運(yùn)管理范文

Peng Hongjuan

Abstract: As a relatively independent business unit cell, still has to cover the foreign parent company, the way market information products, the implementation of opportunistic behavior. Thus, in the context of multinational operations, the financial operations of the subsidiaries of the parent company's strategic management, has become an unavoidable issue. Building an effective way to parent company financial principles of strategic management is: shall the parent company's overall business strategy goals, rooted in the financial operations of foreign subsidiaries into.

Keywords: multinational corporations; parent company; subsidiaries; Financial Management

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)已逐步成為大型企業(yè)的存在模式。其內(nèi)生驅(qū)動(dòng)力，實(shí)質(zhì)在于資本逐利性使然?？疾煳覈?guó)諸多大型企業(yè)，不難發(fā)現(xiàn)：海爾、聯(lián)想、華為等已在國(guó)外設(shè)立子公司。通過引入比較優(yōu)勢(shì)、資源稟賦等外生紅利，將有力提升上述公司在產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)，以及銷售方面的實(shí)力。

事業(yè)部型作為跨國(guó)公司普遍采取的組織架構(gòu)，能夠在有效降低企業(yè)層級(jí)的同時(shí)，增強(qiáng)事業(yè)部單元對(duì)國(guó)外產(chǎn)品市場(chǎng)的適應(yīng)能力。然而，作為相對(duì)獨(dú)立的事業(yè)部單元，仍具有向母公司隱蔽國(guó)外產(chǎn)品市場(chǎng)信息的方式，實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為。從而，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)背景下，探討母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略管理，則成為不可回避的問題。問題的解答，不僅需從集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的治理結(jié)構(gòu)入手；而且，國(guó)別之間的制度、信息傳遞等因素，也將是影響母公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理問題解答的重要影響因子。

一、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的內(nèi)在要求

上文已經(jīng)指出，兩方面因素影響了母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的有效性。因此，基于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)背景下，有必要首先探討：母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的內(nèi)在要求。

（一）形成母公司與子公司財(cái)務(wù)管理一體化

如，對(duì)子公司“項(xiàng)目成本控制”為例：伴隨著市場(chǎng)環(huán)境的演變，母公司在組織架構(gòu)方面也動(dòng)態(tài)的發(fā)生著調(diào)整。以“項(xiàng)目小組”為業(yè)務(wù)單元的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，成為了母公司下屬子公司的首選。從而，母公司財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目成本控制便顯得格外重要。母公司財(cái)務(wù)管理部門作為公司的成本中心，必然須全程執(zhí)行、監(jiān)控項(xiàng)目資金的預(yù)算、使用，以及最終的績(jī)效評(píng)價(jià)。為此，母公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)委派專人進(jìn)入子公司的項(xiàng)目小組，通過開展信息收集與成本控制建議等形式，理性引導(dǎo)項(xiàng)目小組的事前與事中活動(dòng)。針對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)性與不確定性較高的項(xiàng)目，母公司財(cái)務(wù)部門還應(yīng)建立專家咨詢團(tuán)隊(duì)，來進(jìn)行預(yù)期收益率的測(cè)算。

（二）強(qiáng)化母公司與子公司財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的構(gòu)建

跨國(guó)經(jīng)營(yíng)背景下，由于受到母公司與子公司在地理空間上的制約，有關(guān)子公司所面臨的產(chǎn)品市場(chǎng)信息，難以及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的傳遞給母公司。在此情形下，不但會(huì)影響母公司在財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略方面的決策；還將為子公司機(jī)會(huì)主義行為的實(shí)施提供條件。因此，強(qiáng)化母公司與子公司財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的構(gòu)建，便成為內(nèi)在要求之一。

綜上所述，母公司所采取的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了，其在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方面：不僅會(huì)面臨集團(tuán)公司一般的財(cái)務(wù)管理問題；同時(shí)，因地理空間所形成的信息傳遞漏損，也是其需要面臨的。從而，對(duì)于內(nèi)在要求的界定，自然圍繞這兩個(gè)方面進(jìn)行。

二、對(duì)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略管理出現(xiàn)的問題

跨國(guó)經(jīng)營(yíng)背景下，子公司作為母公司的一個(gè)事業(yè)部單元，一般以“目標(biāo)區(qū)域”作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。因此，這便使得國(guó)外子公司在產(chǎn)品研發(fā)、銷售，以及財(cái)務(wù)管理上具有更大的自主性。結(jié)合現(xiàn)階段廣泛出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，國(guó)外子公司還可能與本地企業(yè)形成價(jià)值鏈一體化的態(tài)勢(shì)。這一系列的外部影響因素，必然增大國(guó)內(nèi)母公司對(duì)其財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的難度。

（一）整體性缺乏

片面加快財(cái)務(wù)信息化，而未能與子公司業(yè)務(wù)有效結(jié)合，將無法充分實(shí)現(xiàn)母公司資源的優(yōu)化配置，從一定方面來看，將母公司財(cái)務(wù)和子公司業(yè)務(wù)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)一體化，建立完整的母公司財(cái)務(wù)與子公司業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)，是母公司發(fā)展的內(nèi)在要求，也是母公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建立的方向。然而，考察我國(guó)跨國(guó)公司，由于母公司在財(cái)務(wù)監(jiān)管上缺乏整體性，就使得國(guó)外子公司根據(jù)自身局部利益實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為。在實(shí)施該行為時(shí)，必然造成母公司財(cái)務(wù)管理在資金配置上的低效益。

（二）信息相對(duì)分散

目前母公司依賴數(shù)據(jù)采集，或報(bào)表上報(bào)所獲得的信息是一種分散信息。其只能對(duì)國(guó)外子公司的整體財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行事后統(tǒng)計(jì)與分析。從而，則削弱了母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)性監(jiān)督與控制。這就從某種程度上增大了母公司財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)，不利于母公司資源整合，不利于提高母公司的綜合價(jià)值與效益。盡管，母、子公司間的業(yè)務(wù)信息化，能夠有效整合母公司的業(yè)務(wù)流程，確保母公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管能更高效、更準(zhǔn)確。然而，總公司財(cái)務(wù)與子公司業(yè)務(wù)的分離，則損傷了母公司信息化程度，使母公司財(cái)務(wù)管理工作的效率難以提升。

三、母公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的有效途徑構(gòu)建

上文已經(jīng)指出，相對(duì)于國(guó)內(nèi)集團(tuán)公司的事業(yè)部而言，跨國(guó)公司的國(guó)外子公司具有更大的自主性。該自主性，通過對(duì)子公司內(nèi)部的資本運(yùn)作體現(xiàn)出來。根據(jù)資本循環(huán)公式G―W―G`可知：子公司資本在循環(huán)過程中，將依次實(shí)現(xiàn)貨幣職能、生產(chǎn)職能，以及商品職能。伴隨著三種職能在時(shí)間上依次的展開；子公司資本存量，還將在空間上同時(shí)存在于這三種職能中。受到國(guó)外產(chǎn)品市場(chǎng)環(huán)境不確定性因素加大的影響，G`在完成“驚險(xiǎn)跳躍”的難度也將增大；并通過資本循環(huán)機(jī)制，影響著下一階段的子公司資本運(yùn)營(yíng)。

由此可見，構(gòu)建母公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理有效途徑的原則便是：須將母公司的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，植根于國(guó)外子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)之中。

（一）根據(jù)母公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確定子公司財(cái)務(wù)預(yù)算

國(guó)外子公司作為“利潤(rùn)中心”之一，將深刻影響著母公司平均利潤(rùn)率的形成。盡管，跨國(guó)公司的組織結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜；然而，內(nèi)在的科層結(jié)構(gòu)要求其，仍然須遵循目標(biāo)管理原則。因此，國(guó)外子公司所表現(xiàn)出的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)獨(dú)立性，依然歸屬于母公司整體財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)之中。伴隨著母公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整與重構(gòu)，必然在財(cái)務(wù)管理層面體現(xiàn)出資金配置結(jié)構(gòu)的差異性。由此可知，根據(jù)母公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確定子公司財(cái)務(wù)預(yù)算水平，則是母公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的先決條件。

（二）增強(qiáng)母公司對(duì)子公司資本循環(huán)的監(jiān)督力度

母公司財(cái)務(wù)對(duì)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)開展戰(zhàn)略管理的初衷在于：通過監(jiān)督與建議權(quán)，來推動(dòng)子公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的連續(xù)性與可持續(xù)性。最終，滿足母公司的整體目標(biāo)需要。子公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的連續(xù)性與可持續(xù)性，在其資本循環(huán)上被充分體現(xiàn)出來。作為子公司資本循環(huán)G―W―G`，其連續(xù)性與可持續(xù)性要求：（1）資本在循環(huán)過程中不能停頓；（2）G`能順利履行其商品職能，完成“驚險(xiǎn)的跳躍”。受到子公司利益集體的市場(chǎng)錯(cuò)覺，以及機(jī)會(huì)主義行為的影響，在產(chǎn)品市場(chǎng)定位及分銷渠道選擇中難免出現(xiàn)失誤。由此，母公司增強(qiáng)對(duì)其資本循環(huán)的監(jiān)督力度，便能通過測(cè)算資金流量與速度，分析出子公司出現(xiàn)的問題。最終，通過母公司權(quán)威式管理，來糾正子公司的經(jīng)營(yíng)偏差。

（三）完善母公司與子公司之間的信息交互渠道