固定資本與不變資本精選(九篇)

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第1篇：固定資本與不變資本范文

關(guān)鍵詞：資本有機構(gòu)成；新興市場；經(jīng)濟增長

中圖分類號：G633.23；F224 文獻標識碼：A 　 doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.04.12 文章編號：1672-3309（2012）04-29-03

一、引言

自從《資本論》誕生以來，一些經(jīng)濟學家，無論在理論方面還是實證方面都對其經(jīng)典理論進行推導與驗證。當然，作為《資本論》重要的理論之一的資本有機構(gòu)成理論也被中外經(jīng)濟學家不斷的求證。資本有機構(gòu)成的基本內(nèi)容是：生產(chǎn)資料和勞動力之間的比例稱作資本技術(shù)構(gòu)成，購買生產(chǎn)資料的不變資本和購買動力的可變資本之間的比例稱作資本價值構(gòu)成[1]。馬克思預言，在長期資本有機構(gòu)成有上升的趨勢。

吳欣旺等 [2]用中國1995—2007年各省的數(shù)據(jù)面板數(shù)據(jù)，驗證了在中國馬克思資本有機構(gòu)成上升的命題。蔡曉輝 [3]論述了隨著資本技術(shù)進步，并非只有資本技術(shù)構(gòu)成提高，從而導致資本有機構(gòu)成提高一種發(fā)展趨勢。從蔡曉輝的論述，我們可以思考資本影響本有機構(gòu)成的因素有多種，并不只是技術(shù)的進步。鄭久平等 [4]通過對我國省際1978—2007年的面板數(shù)據(jù)研究了資本有機構(gòu)成與經(jīng)濟增長的關(guān)系，實證結(jié)果表明：較高的資本有機構(gòu)成將減緩經(jīng)濟增長。林毅夫 [5]認為制造業(yè)過高的資本技術(shù)構(gòu)成，會顯著降低人均GDP增長率，導致各地區(qū)不同的經(jīng)濟增長速度。

現(xiàn)有文獻雖然對資本有機構(gòu)成與其影響因素之間的關(guān)系進行了定性和定量的分析，但是僅局限于一國數(shù)據(jù)的研究，一些結(jié)論是否能夠在其他國家適用，尚需要進一步的分析。在接下來，我們提出相關(guān)假設以及通過實證研究分析影響資本有機構(gòu)成的各個因素。

二、研究假設

近十多年來，新興市場的經(jīng)濟快速增長，引起了經(jīng)濟學界對新興市場的發(fā)展極大的關(guān)注。經(jīng)濟的增長不斷地積累資本存量，人均資本存量也不斷地增加。由于資本有機構(gòu)成的邏輯推理是按人均推動物化的勞動資料來計算的。按照這個邏輯推理，經(jīng)濟的增長在一定的程度上阻礙資本有機構(gòu)成的上升。因此本文提出假設1。

假設1：一個國家的經(jīng)濟的增長越快，該國的資本有機構(gòu)成上升的趨勢就越慢。

外商直接投資（FDI）通過先進的技術(shù)與管理的引進，節(jié)省活的勞動量，提高勞動生產(chǎn)率，從而促進資本有機構(gòu)成的提高。因此，本文預期該國引進的外商直接投資額越多，該國的資本有機構(gòu)成提高的也越快。從而提出假設2。

假設2：一個國家引進的外商直接投資數(shù)量越多，該國的資本有機構(gòu)成上升的趨勢越快。

一個國家的投資率越高，用于投入固定資本中的比重也就越大，同時機器等固定資產(chǎn)的更新?lián)Q代也就加速，從而推動資本有機構(gòu)成的提高?；诖吮疚奶岢鱿鄳募僭O3。

假設3：一個國家的投資率越高，該國的資本有機構(gòu)成上升的趨勢也越快。

三、資本有機構(gòu)成的計算與變量的選取

（一）資本有機構(gòu)成的計算

資本有機構(gòu)成（C/V）在文中作為被解釋變量。依據(jù)馬克思資本有機構(gòu)成的定義，可以理解為資本有機構(gòu)成與資本技術(shù)構(gòu)成同方向變化，表現(xiàn)在購買不變資本與可變資本的價值上。用公式來表示：資本有機構(gòu)成=不變資本/可變資本。不變資本用固定資本形成總額（按現(xiàn)值美元計），可變資本用用當年已收勞工匯款和職工報酬（按現(xiàn)值美元計）來替代，勞工匯款和職工報酬包括流動工人創(chuàng)造的經(jīng)常轉(zhuǎn)移以及非本地工作人員掙得的工資和薪水。

（二）解釋變量的計算

經(jīng)濟增長文中用人均GDP增長率來代替，用PGDP來表示。依據(jù)假設1我們預測該符號為負號。用外商直接投資額占GDP的百分比來計算外商直接投資。投資（INVEST），由于國際數(shù)據(jù)很難統(tǒng)一，本文用世界銀行提供的國內(nèi)貸款占GDP的百分比來代替。投資率越高，用于投入固定資本中的比重也就越大，同時機器等固定資產(chǎn)的更新?lián)Q代也就加速，從而推動資本有機構(gòu)成的提高。預測符號為正號。人力資本（HC）是用中學入學人數(shù)占總?cè)丝诘陌俜直葋肀硎镜?。剩余價值（m）使用國內(nèi)生產(chǎn)總值減去固定資本形成總額與工人勞動報酬總額之和。剩余價值率（m’）=剩余價值/工人勞動報酬。

四、模型的建立與數(shù)據(jù)選取

（一）模型的建立

結(jié)合上面對各個指標的分析，建立i個國家t時期的面板模型：

（二）數(shù)據(jù)選取

本文從新興市場的第一梯隊和第二梯隊的國家中，選取了具有典型的代表性的國家，從中選擇出8個國家，分別是中國、印度、俄羅斯聯(lián)邦、巴西、土耳其、韓國、墨西哥、南非和埃及。基于文中各變量數(shù)據(jù)的有效性為原則，為盡可能的采取時間跨度較長的數(shù)據(jù)，本文選擇從1980－2010年的年度數(shù)據(jù)為研究對象。文中所有數(shù)據(jù)都來自世界銀行。相關(guān)變量和實證部分均采用excel2010及stata12.0軟件進行處理。

五、實證分析

對方程（1）分別采用隨機效應和固定效應模型進行分析，結(jié)果見表1。在表1中，欄（1）和（2）是用隨機效應模型回歸的結(jié)果。欄（3）和（4）是用固定效應模型回歸的結(jié)果。

第2篇：固定資本與不變資本范文

按資本運動控制成本

我們知道，商品的價值構(gòu)成是C＋V＋M，C是不變資本，V是可變資本，M是價值增值部分，可稱為盈利。

按照投入產(chǎn)出的概念，C＋V是投入部分，M是產(chǎn)出部分，C＋V可作為分母，M是分子，分子越大，分母越小，投入產(chǎn)出效益就越好，反之，投入產(chǎn)出效益就越差。因此，如何控制成本，就成為投入產(chǎn)出中的一個非常關(guān)鍵的。

在C＋V中，C是指購買生產(chǎn)資料機器設備的不變資本，是商品價值中的重要組成部分，在控制成本中，應特別注意購買同類生產(chǎn)資料，機器設備的價格，注意有無物美價廉的產(chǎn)品，尤其在市場經(jīng)濟條件下，在競爭機制作用下，如果采購時貨比三家，購買到同質(zhì)優(yōu)價原料、機器設備，不僅能使自己的產(chǎn)品獲得競爭力，而且也能有效地控制成本，這也是許多工廠都把精兵強將放在原料采購部門的主要原因之一，因為這樣才能有效地把好商品生產(chǎn)的第一關(guān)———進料價格。

V是支付給勞動者的價格。勞動者本身的價值由三部分組成，一是維持勞動者本人的費用，二是保持勞動者家庭的費用，三是對勞動者技能培養(yǎng)的費用。

在不同的國家，由于經(jīng)濟水平的差異，勞動力價格有不同的水平。

但是，有一點是共同的，在勞動力價值中，勞動者技能培養(yǎng)費用所占的比重也日益擴大，越來越多的簡單勞動被復雜勞動所代替，以至于在西方許多國家中，如果不完成九年義務，都無法從事許多工作。

在控制成本中，V是一個重要的因素，V的高低直接與成本高低有關(guān)。

但是，V是不可能無止盡降低的，也就是說，V是有下限的，這個下限是在同類勞動力市場上，勞動力供給方與勞動力需求方都能接受的價格，低于這個價格，企業(yè)無法找到合格的勞動者。

另外，應該以動態(tài)的觀點而不是以靜態(tài)的觀點來看待勞動力成本。

以動態(tài)觀點，在支付勞動力成本時，不僅僅看到支出的貨幣，更要看到勞動力創(chuàng)造的價值，要用投入產(chǎn)出法來支付給勞動者的工資是否合理。創(chuàng)造價值越高，支付勞動者的工資也應越高，這才符合勞動力市場的客觀規(guī)律，如果違反了這一規(guī)律，即使一時得到高質(zhì)低廉的勞動力，但由于市場的流動性，最終還是無法長期在企業(yè)中保留高質(zhì)量的勞動力，最終也會因為高質(zhì)量勞動力的離去而企業(yè)資產(chǎn)價值量的增加。

因此，任何一個企業(yè)控制成本是必要的，但任何成本都有一個下限，這個下限就是它的合理水平，保持在這個水平上，企業(yè)能以最小的投入得到最大的產(chǎn)出，低于這個水平是違反客觀規(guī)律的，但高于這個水平，又會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

外貿(mào)企業(yè)控制成本的特點

外貿(mào)企業(yè)處于商業(yè)流通領(lǐng)域，使用的資本金是商業(yè)資本。商業(yè)資本運作的特點與產(chǎn)業(yè)資本、貨幣資本不一樣，而商業(yè)資本在外貿(mào)領(lǐng)域的運作與內(nèi)貿(mào)領(lǐng)域的運作也不一樣，有著它獨特的特點：

從單個資本循環(huán)看，外貿(mào)企業(yè)收購工廠的出口商品。對工廠來說，該商品被收購后，得到了報酬，它的價值已被實現(xiàn)，可以視為商品在國內(nèi)市場實現(xiàn)了價值，但是對外貿(mào)企業(yè)來說，收購的出口商品的價值要在國際市場上實現(xiàn)，才算真正最終實現(xiàn)。

因此，當出口商品被外貿(mào)企業(yè)收購后，它的價值增值過程并沒有結(jié)束，只不過價值增值的空間和勞動過程的空間從工廠的生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到外貿(mào)的流通領(lǐng)域。

從外貿(mào)企業(yè)運作成本看，它是由兩部分組成，即外貿(mào)企業(yè)的固定資本和部分流動資本投資。固定資本投資包括購買辦公大樓、辦公設備、運輸工具、倉庫等，這部分投資的特點是一次性投入，多次分批收回，并且是可以折舊的。還有一部分包括辦公費用，即進出口業(yè)務需要支出的經(jīng)營費用，如出差費、驗貨費、樣品費、通訊費等等，這些費用屬于流動資本投資，它的特點是一次性投入，時間短，周轉(zhuǎn)快，3到6個月可以收回。流動資本的價值轉(zhuǎn)移也是一次性地全部加入到商品價值中去。

還有一部分流動資本，是用于支付給業(yè)務員的工資和獎金。外貿(mào)公司的業(yè)務員絕大多數(shù)是大學畢業(yè)生，主要來源于外貿(mào)專業(yè)、外語專業(yè)和財務專業(yè)的大專院校，對于大學畢業(yè)生的工資，各個公司有不同的規(guī)定，但總體水平差不多。

而獎金部分的差異卻很大，經(jīng)濟體制改革后，每個進出口公司都制定了對職工的激勵機制，獎勵創(chuàng)造價值多的業(yè)務員，并把獎金的高低作為拉開收入檔次的主要手段。因此，外貿(mào)企業(yè)的成本中，支付給業(yè)務員的工資與獎金也是成本中相當重要的組成部分。

從總資本構(gòu)成看，外貿(mào)企業(yè)資本構(gòu)成存在“三多三少”，即負債多、權(quán)益資本少，流動資本多、固定資本少，短期貸款多、長期貸款少。這樣的總資本構(gòu)成，使外貿(mào)企業(yè)在降低成本方面更具有行業(yè)特色。

正是由于具有以上幾個特點，外貿(mào)企業(yè)降低成本可通過以下幾個途徑：

（一）控制出口商品收購價格，是控制企業(yè)成本的重要環(huán)節(jié)。

大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)對工廠的出口商品仍然采用收購制，那么收購價格的高低就成為控制成本的關(guān)鍵點。經(jīng)濟體制改革中，國內(nèi)的競爭機制正在形成，這種競爭機制為外貿(mào)企業(yè)挑選優(yōu)質(zhì)低價的出口商品提供了廣闊的空間，也為企業(yè)降低出口商品的成本提供了機會。

因此，各個出口企業(yè)應充分重視貨源采購工作，堅持同類商品優(yōu)質(zhì)低價優(yōu)先收購原則，并有意識地培養(yǎng)一批優(yōu)質(zhì)出口商品的貨源工廠，經(jīng)濟利益機制使這批貨源工廠為外貿(mào)企業(yè)提供物美價廉的出口商品。

同時外貿(mào)企業(yè)還可以用參股、控股的方式，將資本滲透到企業(yè)中，用資產(chǎn)紐帶關(guān)系把外貿(mào)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)的利益有機結(jié)合在一起，通過利益機制來控制成本，有利于使工貿(mào)雙方都以最小的投入得到最大的產(chǎn)出。

（二）通過有效控制庫存和應收賬款，加快流動資本的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。

在外貿(mào)的流動資本中，有相當大部分用于收購出口商品，由于出口商品的時間性、季節(jié)性很強，許多商品收購后，或多或少都要在倉庫存一段時間，形成庫存商品。當然，庫存有合理庫存與不合理庫存之分。

一般來說，存貨周轉(zhuǎn)率高，說明存貨速度快，占有流動資本少。同量的流動資本，由于周轉(zhuǎn)速度的快慢，能帶來不同的效益，因此，每個企業(yè)都力求加快存貨的周轉(zhuǎn)速度。但是，存貨周轉(zhuǎn)率太高，則反映企業(yè)庫存不足，如果庫存太少，不足以滿足出口需要，也會企業(yè)的正常運行。因此，存貨周轉(zhuǎn)率適中比較合適。至于什么樣的存貨周轉(zhuǎn)率比較合適，根據(jù)不同的商品，不同的市場，不同的銷售對象而有所不同，每個外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自己公司的業(yè)務狀況和商品特點來制定。

應收賬款也是外貿(mào)企業(yè)流動資本中的重要組成部分。應收賬款分為對國內(nèi)工廠企業(yè)的放賬和對國外客戶的放賬，建立合理的應收賬款可推動進出口業(yè)務的，但是應收賬款收不回來，又是造成外貿(mào)公司虧損的重要原因。

總之，由于外貿(mào)公司的流動資本大部分是從銀行貨款而來，因此，銀行的利息負擔將要在出口成本中，所以，加快流動資本的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，將是外貿(mào)企業(yè)控制成本、增加收益的重要手段。

（三）盤活固定資本投資，可間接降低企業(yè)的成本。

外貿(mào)企業(yè)的固定資本投資主要表現(xiàn)在購買辦公大樓、職工宿舍、工具、通訊設備、倉庫等方面，而購買的物業(yè)——辦公大樓、職工宿舍、倉庫占用的資金量最大，構(gòu)成固定資本投資的重要。

按照傳統(tǒng)觀點，這些固定資本一旦投入，只有通過折舊的，過若干年后收回。但如果我們樹立了資產(chǎn)經(jīng)營價值觀，那么以這些固定資本投資的物業(yè)，在折舊完成以前，也能為公司帶來一定的收益。

例如，自己投資建好辦公大樓、職工宿舍、倉庫，辦好產(chǎn)權(quán)證明和相關(guān)的手續(xù)后，將它們抵押給銀行，可以得到優(yōu)惠利率貨款，貨款作為流動資本，投入進出口貿(mào)易當中，由于利率的優(yōu)惠，能為出口公司帶一定的收益。

又例如，在產(chǎn)權(quán)市場上，公司的物業(yè)資產(chǎn)也可以進行交易。公司可用參股、控股等形式，將物業(yè)作為對其他企業(yè)的一種投資方式，使形態(tài)固定的物業(yè)資產(chǎn)在價值形態(tài)上流動起來，也能為公司帶來收益。

（四）降低辦公經(jīng)營費用，也是控制成本的重要環(huán)節(jié)。

外貿(mào)公司經(jīng)營費用支出，是構(gòu)成外貿(mào)企業(yè)成本中相當重要的一部分，在計劃經(jīng)濟體制時，由于吃“大鍋飯”，這部分費用未被重視起來，經(jīng)濟體制改革以后，尤其是從實行承包責任制以后，辦公經(jīng)營費用作為成本支出的一項重要內(nèi)容，與職工創(chuàng)造的利潤，以及完成任務后的資金分配都牢牢掛起鉤來。

有些進出口公司將費用支出指標、利潤指標和獎勵指標落實到個人（如上?；剡M出口公司的陸長生管理法），這種用投入產(chǎn)出法將支出費用和創(chuàng)造利潤聯(lián)系起來的制度，無疑對最大限度降低辦公費用起了決定性的作用。

有的進出口公司采用此方法，僅電話費用，就節(jié)省了幾萬元人民幣，而且對每個業(yè)務員來說，這種機制使他們的頭腦中都上緊了節(jié)約費用開支這根弦，于是能寫傳真聯(lián)系業(yè)務就不用電話，能坐火車就不乘飛機。

辦公費用的節(jié)省，不僅為公司節(jié)約了經(jīng)營費用，也為業(yè)務員本身帶來了經(jīng)濟效益。

在投入產(chǎn)出公式中，辦公費作為投入部分，是分母，產(chǎn)出部分是分子，當分母縮小時，即使分子不變，收益仍然會增加。

（五）適當制定業(yè)務員工資與獎金的比例，也能有效控制成本。

在外貿(mào)公司，業(yè)務員的經(jīng)營活動直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。因此，業(yè)務員的經(jīng)營能力、外語水平、對市場的了解程度、對商品特點的熟悉程度，以及對國內(nèi)工廠和國外客戶的掌握程度等等，都成為他們?yōu)槠髽I(yè)創(chuàng)造利潤的重要因素。在掌握等量流動資本后，素質(zhì)高的業(yè)務員可以比一般素質(zhì)的業(yè)務員多創(chuàng)造幾倍甚至幾十倍的利潤。

因此，建立有效的激勵機制，外貿(mào)公司尤為重要，這也是外貿(mào)企業(yè)留住人才的有效途徑之一。

在支付業(yè)務員的工資與獎金中，兩者的比例的制定對控制成本有重要意義，如果兩者關(guān)系是3：7，那么業(yè)務員只在創(chuàng)造一定量利潤后，才能得到相應的獎金，這樣在投入產(chǎn)出比例中，由于產(chǎn)出的加大，會使企業(yè)成本相對降低。

第3篇：固定資本與不變資本范文

【論文摘要】本文以基于馬克思勞動價值論的經(jīng)濟增長模型為基礎，構(gòu)建了企業(yè)人力資本評估模型，以期為人力資本評估開辟一條新的途徑。

知識經(jīng)濟的最大特點就是將具有一定知識、技術(shù)的人力資本獨立地納入經(jīng)濟運行體系中，并作為企業(yè)運行的第一經(jīng)濟要素資源。自從1960年美國經(jīng)濟學家西奧多·舒爾茨率先提出人力資本概念以來，人們圍繞人力資本的評估和定價展開了廣泛、深入的研究。

一、人力資本評估方法綜述

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理研究的不斷深入和發(fā)展，人力資源對于企業(yè)的作用也受到理論界和實務界的廣泛重視。人力資源與固定資產(chǎn)和資金一樣成為維系企業(yè)運營和關(guān)系企業(yè)生存的重要因素。企業(yè)通過對投入生產(chǎn)過程的資源進行合理準確的計量，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供可靠的基礎。企業(yè)其他資產(chǎn)的評估，在長期的企業(yè)管理理論與實踐發(fā)展過程中已形成了比較規(guī)范的方法體系。當前人力資本的評估主要借鑒了有形資產(chǎn)評估方法，具有代表性的方法是重置成本法、市場比較法和收益法三種。

1．重置成本法。重置成本法是從歷史成本的角度來推導資產(chǎn)的價值，它是根據(jù)過去發(fā)生的市場交易情況，由過去的數(shù)據(jù)來測算和推導資產(chǎn)的現(xiàn)時市場價值。成本法的產(chǎn)生基于替代經(jīng)濟原則，即一個投資者在購置一項資產(chǎn)時，在投資后獲得收益的情況下，愿意承擔的獲得這一收益的最小支出，這一支出不會超過構(gòu)建一個與該項資產(chǎn)具有相同用途的替代品所需要的成本。具體到企業(yè)人力資本評估，就是用從雇用新員工到員工退休所須支付的工資報酬以及教育、培訓費用等來衡量人力資本價值。用工資報酬來反映人力資本價值的方式較為直觀，容易被社會和企業(yè)所理解，這也是當前較為普遍的做法。但是這種方法忽略了人力資本作為資本的增值性特點，將其同一般的固定資產(chǎn)等同起來，未能全面反映人力資本對企業(yè)的重要作用和對企業(yè)價值的貢獻。

2．市場比較法。市場比較法的使用前提是必須具有完善、充分發(fā)展的市場。在市場中可以找到與被評估資本一致或相類似的資產(chǎn)，以類似資產(chǎn)的市場公允價值來確定被評估資產(chǎn)的價值。從我國實際來看，市場中對人力資本的價值評估沒有形成公認的標準，完善的人力資本市場也尚未形成，因而無法通過市場價格來評估人力資本價值。

3．收益法。資產(chǎn)的價值一般都能夠通過未來經(jīng)濟收益的現(xiàn)值得以體現(xiàn)，這就為收益法的產(chǎn)生奠定了理論基礎。收益法是指以資產(chǎn)經(jīng)濟壽命期間產(chǎn)生的凈收益的現(xiàn)值來確定資產(chǎn)價值的方法，該方法經(jīng)被評估資產(chǎn)預期獲利能力與平均資金利潤率(折現(xiàn)率)估算出資產(chǎn)現(xiàn)值，以此確定重估價值。簡單地說，就是將被評估資產(chǎn)未來的預期收益折算成評估基準日的現(xiàn)值的方法。這種方法應該說較為合理，它考慮到人力資本在運用中產(chǎn)生的實際效果，并且將資產(chǎn)價值與企業(yè)固有的風險聯(lián)系在一起。

收益法有三個基本要素：①資產(chǎn)所能產(chǎn)生的收益額；②設定的收益期限；③設定的實現(xiàn)預計收益的風險，即折現(xiàn)率或風險收益率。用收益法評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵就在于確定這三個參數(shù)。因此，采用收益法評估知識產(chǎn)權(quán)的立足點是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的價值由其所產(chǎn)生的收益決定，并不考慮創(chuàng)造該知識產(chǎn)權(quán)的成本。其基本公式是：

其中：v表示知識產(chǎn)權(quán)的價值；RJ表示被評估知識產(chǎn)權(quán)第j年的預期收益；n表示被評估知識產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟壽命；i表示折現(xiàn)率或風險收益率。

在上述三種方法中，收益法可以說是評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)最合適的方法。恰當?shù)剡x用以上三種方法來評估知識產(chǎn)權(quán)，在一定程度上能夠反映知識產(chǎn)權(quán)的價值。但總的來講，這幾種評估方法的運用與評估師的知識結(jié)構(gòu)、水平和經(jīng)驗技術(shù)有較大關(guān)聯(lián)，因此其具有很強的主觀性，不能客觀科學地反映人力資本的內(nèi)在價值。

二、人力資本評估模型的構(gòu)建

為了對企業(yè)人力資本做出更加客觀、公正、科學的評估，我們必須根據(jù)人力資本在企業(yè)經(jīng)濟增長中的貢獻，結(jié)合目前有形資產(chǎn)評估最常用的收益法建立企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估的一般模型。企業(yè)的收益一般是企業(yè)所擁有的各種資產(chǎn)(資本)共同作用的結(jié)果。在收益產(chǎn)生的過程中，企業(yè)的各種資產(chǎn)做出的貢獻是不同的，每種資產(chǎn)的價值即可認為是由其做出的貢獻決定的。

1．人力資本貢獻率推導。馬克思勞動價值理論認為，一定量資本所產(chǎn)生商品的價值等于c+v+x。其中：C表示不變資本；v表示可變資本；x表示產(chǎn)品中的剩余勞動。在生產(chǎn)過程中，不變資本把自身價值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，并不發(fā)生任何量的變化，不會增值，而勞動才是價值增值的源泉。在生產(chǎn)過程中，勞動者付出的是體力勞動和腦力勞動(知識、技術(shù)、管理才能、各種冒險精神等)。在此，我們將腦力勞動作為人力資本，采用在模型中引入人力資本調(diào)整系數(shù)的處理方法，通過調(diào)整系數(shù)計算出企業(yè)人力資本價值。計算人力資本價值的關(guān)鍵是人力資本價值分割比率的確定，其可由人力資源專家和評估人員綜合考慮各種因素后確定。因此，經(jīng)濟增長的直接決定因素是不變資本、勞動力(本文主要指重復性的體力勞動，主要用勞動數(shù)量衡量)和人力資本的增長，即經(jīng)濟的增長主要來自固定資產(chǎn)創(chuàng)造的價值F、人力資本創(chuàng)造的價值Z以及勞動力創(chuàng)造的價值HC-方面的貢獻。如果用G表示企業(yè)生產(chǎn)增加值，則可以得到：

對兩邊進行微分得到：dG=dF+dz+dH單位勞動創(chuàng)造的附加值為(G—F)／L。因而，由dL帶來的附加值增量為：dH=[(G—F)／L]dL。

設人力資本創(chuàng)造的貢獻率為，or=FIG，則：

產(chǎn)投入與產(chǎn)出比，其值是已知的。

2．人力資本評估模型的構(gòu)建。第i年因人力資本的貢獻而產(chǎn)生的收益為dGj。結(jié)合收益法，將粕年的收益以行業(yè)利潤率作為折現(xiàn)率進行折現(xiàn)，然后求各年收益的總和，得到企業(yè)人力資本的價值。具體評估模型如下：

其中：P為企業(yè)人力資本價格；為第j年人力資本對企業(yè)凈產(chǎn)值增長的貢獻率；r為行業(yè)平均利潤率；為人力資本分割化系數(shù)；dGj為第i年的企業(yè)凈產(chǎn)值增量；nY，j企業(yè)收益可持續(xù)年限。

在運用這一模型時，首先要確定人力資本對企業(yè)凈產(chǎn)值增長的貢獻率，主要確定第一年的投入產(chǎn)出比、企業(yè)凈產(chǎn)值增長率、折現(xiàn)率、勞動增長率、固定資本增長率和企業(yè)收益可持續(xù)年限。其中：第一年的投入產(chǎn)出比可以根據(jù)企業(yè)第一年的財務報表數(shù)據(jù)得到；企業(yè)凈產(chǎn)值增長率可以通過歷史數(shù)據(jù)和當前的宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析求得；折現(xiàn)率采用行業(yè)平均利潤率；勞動增長率和固定資本增長率可以通過企業(yè)的計劃數(shù)據(jù)或者歷史數(shù)據(jù)求得。對于企業(yè)收益可持續(xù)年限，通常有兩種確定方法：①取所有職工勞動合同的平均剩余年限。這種方法很方便，但可靠性較差。②取該行業(yè)的企業(yè)收益波動周期平均年限的一半，波動周期的長短可采用抽樣調(diào)查法取得。這種方法比較復雜，但比較客觀。

例：某企業(yè)本年年初的凈產(chǎn)值為10000萬元，凈產(chǎn)值年增長率為0．1，銷售收入為25000萬元，企業(yè)資產(chǎn)為18000萬元，固定資產(chǎn)投入年增長率為0．1，上年固定資產(chǎn)的投入產(chǎn)出比為03，勞動增長率為0．01，行業(yè)平均利潤率為0．1。通過市場同類產(chǎn)品調(diào)查和專家預測可知，企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品可持續(xù)收益期大約為10年，人力資本分割化系數(shù)為0．3。該企業(yè)的人力資本價值評估過程為：

首先可以得到aj=ao=0．3，則：

三、人力資本評估模型的優(yōu)缺點

第4篇：固定資本與不變資本范文

關(guān)鍵詞:城鄉(xiāng)收入差距?搖教育經(jīng)費投入?搖辦學條件?搖農(nóng)村教師流失

城鄉(xiāng)基礎教育均衡發(fā)展是指基礎教育系統(tǒng)的各部分、各要素在城鄉(xiāng)之間逐步建立并保持協(xié)調(diào)、有序、相互促進的關(guān)系,從而實現(xiàn)城鄉(xiāng)基礎教育整體功能優(yōu)化發(fā)展。它是城鄉(xiāng)基礎教育由非均衡態(tài)向均衡態(tài)轉(zhuǎn)化的過程,也是現(xiàn)代教育發(fā)展的新境界和新理想,是對教育民主與教育平等的追求。當前,我國城鄉(xiāng)基礎教育均衡發(fā)展在許多方面面臨著嚴重挑戰(zhàn):一是城鄉(xiāng)教育經(jīng)費投入差距明顯;二是城鄉(xiāng)辦學效益差距較大;三是城鄉(xiāng)師資狀況差距顯著;四是城鄉(xiāng)教育質(zhì)量差距不容忽視;五是城鄉(xiāng)教育負擔不公十分突出;六是城鄉(xiāng)基礎教育消費差距嚴重。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn),影響城鄉(xiāng)基礎教育均衡發(fā)展的原因是多方面的,主要包括經(jīng)濟收入差距、師資力量配備不均、教育政策偏差、文化觀念差異、教育自身因素等許多方面,其中,45.19%的人認為經(jīng)濟收入差距是影響我國城鄉(xiāng)基礎教育均衡發(fā)展的主要原因,所占比例最高。一般而言,經(jīng)濟和收入狀況是基礎教育發(fā)展的基礎性因素。教育要發(fā)展,經(jīng)濟是保證;教育要投入,收入是基礎。我國城鄉(xiāng)基礎教育之所以出現(xiàn)了懸殊的非均衡發(fā)展現(xiàn)象,首先是因為城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟總量方面有所不同,在收入狀況方面存在差距。由于城市經(jīng)濟實力比較強,居民收入水平和生活水平比較高,當?shù)卣途用窬陀谐渥愕馁Y金投入教育;而農(nóng)村則正好相反。所以,對于城鄉(xiāng)基礎教育均衡發(fā)展,收入差距的影響是十分巨大的。

一、城鄉(xiāng)收入差距導致城鄉(xiāng)基礎教育經(jīng)費投入的巨大差別

城鄉(xiāng)收入差距首先表現(xiàn)為城鄉(xiāng)國內(nèi)生產(chǎn)總值的不同。國內(nèi)生產(chǎn)總值是指一個國家(或地區(qū))所有常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。它有三種表現(xiàn)形態(tài),即價值形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。從價值形態(tài)來看,國內(nèi)生產(chǎn)總值是所有常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的全部貨物和服務價值超過同期中間投入的全部非固定資產(chǎn)貨物和服務價值的差額,即所有常住單位的增加值之和。一般而言,能夠用一產(chǎn)、二產(chǎn)、三產(chǎn)的構(gòu)成反映國內(nèi)生產(chǎn)總值的價值形態(tài),其中,第一產(chǎn)業(yè)(即農(nóng)業(yè))是鄉(xiāng)村從事的主要產(chǎn)業(yè)形式,第二、三產(chǎn)業(yè)則是城鎮(zhèn)從事的主要產(chǎn)業(yè),所以,可以用第一產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值表示農(nóng)村國內(nèi)生產(chǎn)總值,用第二、三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值表示城鎮(zhèn)國內(nèi)生產(chǎn)總值。改革開放以來,我國國內(nèi)生產(chǎn)總值是隨著三大產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值的增加而逐步增加的,但三大產(chǎn)業(yè)所占比例則有不同的變化。1980年之后,第一產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值所占比重是逐年下降的,而第二、三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值所占比重基本是上升的。2008年,第一產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值雖然已經(jīng)增長為34000億元,但占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例卻下降到11.3%,也就是說,農(nóng)村經(jīng)濟的地位逐步下降;同年,第二、三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值之和已高達266670億元,占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為88.7%,也就是說,城鎮(zhèn)經(jīng)濟處于絕對的強勢地位。正是這一城鎮(zhèn)強勢經(jīng)濟和農(nóng)村弱勢經(jīng)濟的極大反差,使城鄉(xiāng)基礎教育投入出現(xiàn)了巨大的差距。2006年,我國城鎮(zhèn)普通小學校均教育經(jīng)費為119.07萬元,農(nóng)村小學校均只有38.18萬元,城鎮(zhèn)小學是農(nóng)村小學的3.12倍,差距之大顯而易見。

二、城鄉(xiāng)收入差距形成城鄉(xiāng)基礎教育辦學條件的懸殊差異

城鄉(xiāng)收入差距也表現(xiàn)為城鄉(xiāng)資本有機構(gòu)成的不同。資本有機構(gòu)成是指由資本技術(shù)構(gòu)成決定的而又反映技術(shù)構(gòu)成變化的資本價值構(gòu)成,即不變資本價值(C)與可變資本價值(V)之比。其中,固定資本形成總額是不變資本價值的主要組成部分,表現(xiàn)為固定資產(chǎn)原值、基本建設投資、更新改造投資等許多方面。因此,固定資本形成總額同城鄉(xiāng)人口一起核算能夠反映出城鄉(xiāng)資本有機構(gòu)成的差距。目前,我國城鄉(xiāng)人口雖有變化,但在一定時期是比較恒定的,也就是說可變資本價值基本上穩(wěn)定。然而,政府投入城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村的不變資本價值卻是不同的。2006年我國全社會固定資產(chǎn)投資,城鎮(zhèn)居民人均高達16180元,而農(nóng)村居民人均僅有2254元,前者是后者的7.18倍。這就是說,城鎮(zhèn)的資本有機構(gòu)成大大高于農(nóng)村。正是這種不同的資本有機構(gòu)成,導致了城鄉(xiāng)辦學條件的懸殊差距。同年,我國普通初中有危房1454.5萬平方米,而農(nóng)村普通初中卻有1129.8萬平方米,所占比例高達77.68%;就購置專用設備金額而言,城鎮(zhèn)普通初中校均為6.28萬元,農(nóng)村初中校均僅有2.94萬元,相差3.34萬元。因此,無論是校舍的建設、危房的改造,還是課桌凳、圖書以及專用設備的購置都取決于城鄉(xiāng)資本有機構(gòu)成的大小。

三、城鄉(xiāng)收入差距造成城鄉(xiāng)基礎教育負擔的嚴重不公

城鄉(xiāng)收入差距還表現(xiàn)為城鄉(xiāng)財稅收支狀況的不同,而財稅收支狀況可以通過財稅政策集中地反映出來。計劃經(jīng)濟時代,為了推進趕超型工業(yè)化戰(zhàn)略,我國制定了一整套明顯偏袒城市、歧視農(nóng)村的政策體系。改革開放以后,這種政策雖有改觀,但并未根本好轉(zhuǎn)。一方面,財政政策的錯位明顯。長期以來,我國將物資、資金和人才等要素優(yōu)先或傾斜配置給城市,城市居民享受包括就業(yè)、住房、教育、社會保險、公共設施建設等一系列優(yōu)惠;而對于農(nóng)村,下達的是統(tǒng)購統(tǒng)銷計劃,無償或低償調(diào)配農(nóng)民生產(chǎn)的糧食、棉花及牲畜等農(nóng)副產(chǎn)品。后來,雖改為糧食定購制度進而取消了農(nóng)業(yè)稅,但農(nóng)民的收入依然偏低。并且,對于農(nóng)村的義務教育、公共安全、衛(wèi)生防疫、道路建設等應由國家投入的公共產(chǎn)品,有一些仍然落在農(nóng)民身上,由農(nóng)民來承擔。特別是應該由國家財政負擔的中小學教師的工資,一部分(如代課教師的工資)也由鄉(xiāng)村自行籌款支付。2006年,我國農(nóng)村中小學有代課教師427524人,農(nóng)村幼兒園有代課教師84207人,二者相加共計50多萬人。若按人均每月最低工資標準500元計算,一年就是30多億元。這些錢都是從農(nóng)民身上擠出來的,即農(nóng)民負擔了本該由政府負擔的教育經(jīng)費支出。

另一方面,稅收政策的標準不一。在城市,經(jīng)多次改革,建立了一套以征收增值稅、所得稅為主的適應市場經(jīng)濟體制的稅收制度。而在取消農(nóng)業(yè)稅之前,農(nóng)村稅費種類一直很多,主要有農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)稅附加、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、屠宰稅、三提五統(tǒng)、勞動積累工和農(nóng)民義務工等。這種稅收制度對農(nóng)民來說,顯然極不公平。因為它違背了平等競爭、公平稅負的稅收原則?！稗r(nóng)民負擔應控制在上年以村為單位農(nóng)民人均純收入的5%以內(nèi)”的規(guī)定,對農(nóng)民其實非?？量?因為它無納稅起征點可言。城鄉(xiāng)不同的賦稅政策,使農(nóng)民人均稅額是城鎮(zhèn)居民的4倍,而同期城鎮(zhèn)居民的收入?yún)s是農(nóng)民的6倍。農(nóng)業(yè)稅取消之后,對農(nóng)民的收費依然存在,如共同生產(chǎn)費、一事一議籌資等。其實,第一產(chǎn)業(yè)收益率本來就低,農(nóng)村用于教育的資金往往捉襟見肘、入不敷出,貧困地區(qū)的農(nóng)村尤甚。因此,許多農(nóng)村學校不僅沒有規(guī)范的師資力量,而且缺乏起碼的教學設備。難怪有人用“吃飯靠國家,辦學靠附加”來形容農(nóng)村教育的現(xiàn)狀,因為國家欠農(nóng)民的實在太多,欠農(nóng)村的無法彌補。

四、城鄉(xiāng)收入差距致使農(nóng)村優(yōu)秀教師大量流失

城鄉(xiāng)經(jīng)濟實力的巨大差距,農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的相對滯后,不僅使農(nóng)村教育經(jīng)費投入嚴重不足,而且使農(nóng)村教師的流失現(xiàn)象也十分嚴重。俗話說:“人往高處走,水往低處流”。農(nóng)村優(yōu)秀教師往條件好、工資高、利于自己發(fā)展的富裕城鎮(zhèn)地區(qū)流動,是很自然的事情。但若當教師離開原教學單位后出現(xiàn)了教職空缺,而空缺出現(xiàn)又無人填充或者接替者不能勝任教職所引起的教育教學質(zhì)量下降,我們稱這種不合理的、非良性的流動為教師流失。近一段時間,有關(guān)農(nóng)村教師流失的報道很多。譬如,浙江省青田縣農(nóng)村教師2005年流失64人,2006年流失66人,2007年流失108人,2008年預計流失人數(shù)在200人左右。這種現(xiàn)象不只是青田縣存在,在我國許多農(nóng)村地區(qū)都有類似的情況,是一個全國性的大問題。其實,造成農(nóng)村教師大量流失的原因是多方面的,既有教師個人發(fā)展的需求,也有超強工作量的壓力,但主要還是艱苦的工作環(huán)境和較低的工資福利。《國家教育督導報告2008(摘要)》指出,教師工資收入水平城鄉(xiāng)差距依然較大。全國農(nóng)村小學、初中教職工人均年工資收入分別僅相當于城市教職工的68.8%和69.2%。2006年與2005年相比,分別有13省、自治區(qū)、直轄市農(nóng)村小學、初中城鄉(xiāng)教職工工資收入差距有所擴大。這種收入差距難以吸引優(yōu)秀人才到農(nóng)村從教,也不利于農(nóng)村教師隊伍穩(wěn)定,因為它嚴重違背了“成本與收益相符原則”。當農(nóng)村教師實際收益小于其成本時,就可能放棄目前的工作而另尋他就;當實際收益小于預期收益時,則可能處于一種不穩(wěn)定狀態(tài)。因此,當成本一定的情況下,收益高的地方或行業(yè)總是人們所向往的。而教師職業(yè)高昂的投資成本與收益不成正比,兩者之間的不協(xié)調(diào),特別是實際收益小于預期收益,是農(nóng)村骨干教師流失的主要原因。

五、城鄉(xiāng)收入差距使城鄉(xiāng)家庭教育消費差別明顯

一般來說,家庭教育消費主要包括學雜費、教材費、校服費、食宿費等基本性教育支出;家教費、補課費、課外書籍費等擴展性教育支出;為了子女能入“好學?！倍Ц兜木杓Y費、擇校費等選擇性教育支出;為了讓孩子出國就讀而支付的留學費等豪華性教育支出。這些教育支出是由低到高分層次的,是隨著居民收入的不斷增加而逐步實現(xiàn)的。由于我國城鄉(xiāng)居民收入差距逐步拉大,城鄉(xiāng)家庭教育消費和學生接受教育的差別會越來越大。城市的居民從學前開始,就為孩子的將來發(fā)展做準備,為孩子進行大量的教育投資,甚至有的家庭拿出幾十萬元讓孩子出國學習。而農(nóng)村的孩子很可能因家庭連幾十元的學雜費都交不起而失學。

有人對1990―1999年我國城鎮(zhèn)居民家庭人均收入變動對教育投資的影響進行了回歸分析,計算出判別系數(shù)R2=0.98(R為相關(guān)系數(shù)),得出收入與教育支出呈現(xiàn)高度相關(guān)性的結(jié)論,即家庭人均收入越多,家庭教育投資也越多,換句話說,不同收入階層的收入差距導致了家庭教育投入的差異。如2007年,我國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為13786元,而農(nóng)村居民人均純收入僅為4140元,前者是后者的3.33倍;相應地,我國城鎮(zhèn)居民人均教育消費為1329元,而農(nóng)村居民人均教育消費僅為306元,前者是后者的4.34倍。城鄉(xiāng)教育消費的不同是隨著收入差距的變化而變化。因此,家庭教育消費是隨居民人均收入的提高而增長的,也可以說,城鄉(xiāng)居民收入差距對其家庭教育消費行為的影響是很大的。

參考文獻

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[3]鄧大洪.取消農(nóng)業(yè)稅不等于“零稅賦”.新聞周報,2004-7-22-5版。從1990年到2000年的十年間,農(nóng)民人均稅額為146元,而城鎮(zhèn)居民人均稅賦僅為37元,前者是后者的近4倍.

[4]李風岸,魏皓奮.浙江省人大建議政府規(guī)范農(nóng)村教師頻繁流失問題.今日早報,2008-8-1-11.

[5]中國統(tǒng)計年鑒-2008.北京:中國統(tǒng)計出版社,2008.

第5篇：固定資本與不變資本范文

關(guān)鍵詞：辨析；“三位一體”；二重性

中圖分類號：F014.4文獻標識碼：A 文章編號：1002-2848-2007（02）-0067-04

資產(chǎn)階級古典經(jīng)濟學家亞當•斯密、薩伊關(guān)于“三位一體”的公式，所謂資本分配到利潤，土地分配到地租，勞動分配到工資。針對三位一體這一公式的內(nèi)容我國理論界對其評價主要從它的錯誤方面展開的。它的錯誤就在于它割斷了生產(chǎn)和分配的內(nèi)在關(guān)系，也割斷了分配主體與分配對象的內(nèi)在聯(lián)系，還混淆剩余價值實體的二重態(tài)。本文在這里運用馬克思唯物辯證的分析方法重新理解各種收入及其源泉――辨析“三位一體”公式的二重性，既批判公式的虛偽性又在一定的理論框架內(nèi)闡述它所具有的合理性。

一、正確認識收入之分配與源泉的區(qū)別

研究分配問題不能不研究收入。收入，既是各個社會主體按照法律賦予的分配依據(jù)獲取的分配結(jié)果，也是各個社會主體在既定的社會形式中進行生產(chǎn)消費和生活消費的經(jīng)濟基礎。沒有收入，分配原則與分配依據(jù)就沒有任何意義；沒有收入，就沒有所有權(quán)、占有權(quán)、索取權(quán)在經(jīng)濟上的實現(xiàn)，從而也就沒有社會經(jīng)濟活動的可持續(xù)進行。

收入之分配與收入之源泉是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的問題。具體地說，收入之分配，首先決定于分配制度的性質(zhì)與構(gòu)架，進而決定于經(jīng)濟制度的社會性質(zhì)；在資本主義經(jīng)濟制度中，由于資本既有分配的主體也是運營、生產(chǎn)的主體，所以收入分配的實質(zhì)是對剩余價值的占有與分割。

收入之源泉，首先決定于社會財富的運營，進而決定于社會財富的生產(chǎn)方式，歸根結(jié)底決定于創(chuàng)造社會財富的剩余勞動。剩余勞動是人類社會中所有收入的源泉，所以誰占有剩余勞動，誰就占有財富，誰就占有收入的源泉；盡管剩余勞動永遠是勞動者提供的。在資本主義生產(chǎn)方式的框架中，剩余勞動是雇傭勞動中超過必要勞動的部分，剩余價值是超過雇傭勞動者勞動力價值以外的部分，因此，所謂收入之源泉的問題實際上是剩余價值的生產(chǎn)和創(chuàng)造的問題。

馬克思以前的許多經(jīng)濟學家，例如斯密和薩伊，由于沒有科學區(qū)分剩余價值的分配與剩余價值的生產(chǎn)之間的聯(lián)系與區(qū)別，因而都無意或有意地混淆了收入分配與收入源泉兩者之間的聯(lián)系區(qū)別，“三位一體”公式就是這種混淆的理論表現(xiàn)形式。為了極其清晰地揭示出分配關(guān)系與生產(chǎn)關(guān)系之間的聯(lián)系與區(qū)別，全面、深刻地辨析“三位一體”公式的虛偽性和合理性，以便從整體上再現(xiàn)資本作為商品化經(jīng)濟或市場化經(jīng)濟主體的復雜二重性質(zhì)。在這里，唯物辯證的二重分析方法又成為解剖資本分配制度和生產(chǎn)制度二重性的銳利武器。

二、三位一體公式對各種收入及其源泉的錯誤表達

――把具有完全不同的社會性質(zhì)的經(jīng)濟財富生硬地捆綁在一起。

第一，三位一體公式中的第一位財富的代表是資本。資本作為生產(chǎn)方式、運營方式、分配方式的主體，它不是單純 的“物”或單純的生產(chǎn)資料，而是“一定的、社會的、屬于一定歷史社會形態(tài)的生產(chǎn)關(guān)系，它體現(xiàn)在一個物上，并賦予這個物以特有的社會性質(zhì)?！雹儋Y本，作為資本主義經(jīng)濟社會普照一切的光，它是這個社會財富的主體。作為社會財富的主體，資本依據(jù)自己的權(quán)能與分配依據(jù)占有利潤（企業(yè)主收入和利息），即占有剩余價值，但資本不是剩余價值的源泉。剩余價值是雇傭勞動中的剩余勞動的物化和實現(xiàn)。

第二，與資本并列的第二財富的代表是土地。土地，作為經(jīng)濟過程之外的“粗糙的混沌一團的天然物”②或“自然晶”，只有它的自然屬性為人類具有使用價值的時候，它才有可能進入經(jīng)濟過程之內(nèi)而成為“經(jīng)濟品”，成為經(jīng)濟財富的一種物質(zhì)形態(tài)。在資本主義經(jīng)濟社會中，作為具有使用價值的土地本身是一種生產(chǎn)要素，而不像資本那樣本身就是價值并且是能夠增值的價值。土地本身，作為一種自然物、經(jīng)濟物、生產(chǎn)要素不可能是剩余價值的源泉，“剩余價值不可能是土地創(chuàng)造的?！雹?/p>

［注：①②③④《馬克思恩格斯全集》第25卷，人民出版社1974年版，第920、1061、920、922頁。

⑤《馬克思恩格斯全集》第23卷，人民出版社1972年版，第649頁。］

第三，與資本、土地并列在一起的第三位財富的代表是勞動。然而，勞動從來就不是財富。這是因為，勞動本身，不過是一種以潛在的形式存在于活著的人體――勞動者身上并且只有借助勞動資料和勞動對象才能釋放出來的活動。勞動二重性的理論告訴我們，在資本主義經(jīng)濟社會中，雖然采取雇傭形式的勞動，不僅能夠創(chuàng)造價值和剩余價值從而創(chuàng)造資本財富，但是它本身卻沒有價值，因此，它也不是工資的源泉。

――把具有不同性質(zhì)的經(jīng)濟收入混為一談。

三位一體公式，既然錯誤地把在經(jīng)濟上具有不同社會性質(zhì)的資本、土地和勞動并列為三種財富，那么它也一定會錯誤地把利息、地租和工資歸結(jié)為這三種財富的“各自的產(chǎn)物，它們的果實”。也就是說，把“資本、土地和勞動，分別表現(xiàn)為利息（代替利潤）、地租和工資的源泉……前者是依據(jù)，后者是歸結(jié)；前者是原因，后者是結(jié)果；而且每一種源泉都把它的產(chǎn)物當作是從它分離出來的、生產(chǎn)出來的東西。”④顯然，三位一體公式的這樣一種歸結(jié)是錯誤的，因為，經(jīng)濟收入的社會性質(zhì)決定于經(jīng)濟財富的社會性質(zhì)。在商品化、市場化的經(jīng)濟社會中，資本是經(jīng)濟財富的表現(xiàn)形式――擁有資本就意味著擁有商品（包括生產(chǎn)資料、生活資料和勞動力）貨幣、信用等，因此，在以資本為財富主體分配體系中，各種形態(tài)的財富無不打上資本的烙印，各種財富的收入也無不打上資本的果實――剩余價值的烙印。

利息再加上企業(yè)主收入就是利潤。利潤，作為剩余價值的主體，雖然說是資本的收入，但是卻不可以反過來認為資本就是利潤，包括利息和企業(yè)主收入的源泉。因為，利息、企業(yè)主收入以及整個利潤的源泉是剩余價值，而剩余價值的實體是雇傭勞動者的剩余勞動。資本，作為一種生產(chǎn)方式的主體，只是占有剩余價值的經(jīng)濟依據(jù)或獲取利潤的社會權(quán)力。在這里，為了敘述方便，我們不妨把剩余價值叫做廣義的資本收入，而把“剩余價值一部分由資本家作為收入消費”的部分叫做狹義的資本收入。廣義的資本收入減去狹義的資本收入等于剩余價值中的“用作資本或積累來”的另一部分。⑤

地租，確切地說資本主義地租，與其說是土地的收入，不如說是資本主義土地所有權(quán)的收入，即一種可以和資本所有權(quán)相交換或相通約的資本化了的收入。把地租收入的源泉歸結(jié)為土地，而不是歸結(jié)為資本主義土地所有權(quán)，更不是歸結(jié)為剩余價值――這一混亂本身說明三位一體公式對于各種經(jīng)濟要素以及要素之間的經(jīng)濟聯(lián)系，是極其混亂甚至是一竅不通的。

工資，是三位一體公式中把經(jīng)濟性質(zhì)攪和得最為混亂的一個范疇。首先，工資的實質(zhì)是勞動力商品的價值或價格。其次，作為勞動力商品的價值或價格，工資在現(xiàn)象上表現(xiàn)為勞動力商品買者和賣者討價還價之后確定的交易費用。其三，這個交易費用，對于買者和賣者來說，具有截然不同的經(jīng)濟性質(zhì)：對于賣者，它是生存、生活的費用，也就是用于購買生產(chǎn)和再生產(chǎn)勞動力商品所必須的生活資料的費用，沒有這個費用，勞動力商品就不能再生產(chǎn)出來，雇傭勞動者就失去再出賣勞動力商品的經(jīng)濟基礎，因而也就喪失賴以生存或生活的經(jīng)濟基礎。對于買者，它是用于購買勞動力商品的生產(chǎn)費用，沒有這個生產(chǎn)費用的支出，貨幣資本就不能轉(zhuǎn)變成可變資本，就不能把不變資本從死態(tài)中喚醒，因而資本也就不能增值。其四，無論是作為雇傭勞動者再生產(chǎn)勞動力的生產(chǎn)費用，還是作為資本家的剩余價值的生產(chǎn)費用，工資都不是一種財富分配范疇，因而也不像利息或地租那樣是一種財富收入的范疇；工資，如果能夠作為一種收入，那么只能是國民收入中的一部分，即由雇傭勞動在每年都創(chuàng)造出來的新價值V+M中減去廣義的資本收入（M）之后剩下的那一部分（V）。

――把企業(yè)主收入混亂而荒謬地內(nèi)含在工資之中。

第一，企業(yè)主收入是利潤中的一部分，因而是名副其實的資本收入。如前所述，企業(yè)主收入的和利息，不過是貨幣資本家與職能資本家，根據(jù)共同占有剩余價值的原則，對資本收入的一種分割；或者說是資本所有權(quán)與資本職能分離后，根據(jù)資本權(quán)能體系的規(guī)則，對利潤進行分割后的具體經(jīng)濟形式。顯然，對這些資本收入的分配，或者對這些利潤的分割與雇傭勞動沒有任何關(guān)系。

第二，企業(yè)主收入和利潤的分成比例是以利潤為前提的。在借貸資本與職能資本存在的情況下，利潤要在兩種資本家中間實行分割，其分割的理由是兩種不同職能資本的權(quán)利同時存在和相互對立形式為基礎。但是進行這種分割的價值基礎是以利潤或剩余價值被生產(chǎn)出來為前提的。

［注：①《馬克思恩格斯全集》第25卷，人民出版社1974年版，第435頁

②《馬克思恩格斯全集》第25卷，人民出版社1974年版，第950頁。］

第三，把企業(yè)主收入當作指揮勞動或監(jiān)督勞動的管理工資，不僅在理論上是混亂的，在實踐上也是違背事實的。早在馬克思那個時代“資本主義生產(chǎn)本身已經(jīng)使那種完全同資本所有權(quán)分離的指揮勞動比比皆是。因此，這種指揮勞動就無須資本家親自擔任了。一個樂隊指揮完全不必就是樂隊的樂器的所有者；如何處理其他演奏者的‘工資’問題，也不是他這個樂隊指揮職能范圍以內(nèi)的事情?！雹?/p>

三、三位一體公式對各種收入及其源泉理論表述的合理性

（一）從分配主體和分配對象的變化，看三位一體公式的合理性

在這里，為了說明在三位一體公式理論混亂的背后所包含的合理性，馬克思強調(diào)從財富（價值）分配的角度，對與總產(chǎn)品價值W=C+V+M相聯(lián)系的總收益、與價值產(chǎn)品V+M相聯(lián)系的總收入、與剩余價值M相聯(lián)系的純收入進行了極為詳盡地闡述。他說：“總收益或總產(chǎn)品是再生產(chǎn)出來的全部產(chǎn)品。把固定資本曾被使用但是沒有消費掉的部分撇開不說，總收益或總產(chǎn)品的價值，等于預付的、并在生產(chǎn)中消費掉的資本即不變資本和可變資本的價值，加上分解為利潤和地租的剩余價值……總收入是總產(chǎn)品扣除了被償預付的、并在生產(chǎn)中消費掉的不變資本的價值部分和由這個價值部分計量的產(chǎn)品部分以后，所余下的價值部分和由這個價值部分計量的產(chǎn)品部分。因而，總收入等于工資（或要重新轉(zhuǎn)化為工人收入的產(chǎn)品部分）+利潤+地租。但是，純收入?yún)s是剩余價值，因而是剩余產(chǎn)品，這種剩余產(chǎn)品是扣除了工資以后所余下的、實際上也就是由資本實現(xiàn)的并與土地所有者瓜分的剩余價值和由這個剩余價值計量的剩余產(chǎn)品?！雹诋斃碚撉疤幔òɡ碚摽蚣埽┱{(diào)整到――分配主體是資本家、土地所有者和雇傭勞動者，也就是資本在財富生產(chǎn)和財富交換過

程中所涉及的全體參與者，分配對象不僅是資本的純收入而是總收入或國民收入的時候，馬克思認為三位一體公式首先“從下述意義上講確實是收入的源泉：對資本家來說，資本是一臺永久的吸取剩余勞動的抽水機；對土地所有者來說，土地是一臺永久的磁石，它會把資本所吸取的剩余價值的一部分吸引過來；最后，勞動則是一個不斷更新的條件和不斷更新的手段，使工人在工資的名義下取得他所創(chuàng)造的一部分價值，從而取得由這部分價值來計量的一部分社會產(chǎn)品，即必要生活資料。其次，它們從下述意義上講是收入的源泉：資本會把價值的一部分，從而把年勞動產(chǎn)品的一部分固定在利潤的形式上，土地所有權(quán)會把另一部分固定在地租的形式上，雇傭勞動會把第三部分固定在工資的形式上，并且正是由于這種轉(zhuǎn)化，使它們變成了資本家的收入、土地所有者的收入和工人的收入”。①

（二）從國民收入與再生產(chǎn)的關(guān)系上看三位一體公式的合理性

第一，工資是資本再生產(chǎn)購買生產(chǎn)要素（勞動力）的費用。資本再生產(chǎn)的起點是購買生產(chǎn)要素，因此，“要按照資本主義的方式進行生產(chǎn)，必須經(jīng)常備有專供支付工資用的貨幣形式的資本”。②國民收入中對工資價值部分的分配絕不是某個企業(yè)或產(chǎn)業(yè)的孤立的現(xiàn)象，“而成為社會范圍的商品生產(chǎn)的決定性前提”。③于是，國民收入的分配，“不是通常意義上的消費資料的分配，而是生產(chǎn)要素本身的分配，其中物的因素集中在一方，勞動力則與物的因素相分離，處在另一方?！雹?/p>

第二，工資的價值在再生產(chǎn)過程中具有二重職能。一方面，工資作為購買勞動力的貨幣首先是以資本形式存在，貨幣資本與勞動力商品的交換成交后，勞動力商品就作為生產(chǎn)資本的人的要素與其他物的要素（生產(chǎn)資料）相結(jié)合，并在再生產(chǎn)過程中不僅再生產(chǎn)出能夠補償勞動力價值的價值，即再生產(chǎn)出再去與勞動力商品交換的工資，而且還再生產(chǎn)出剩余價值，即再生產(chǎn)出資本的收入――利潤和地租。另一方面，那個首先以資本形式與勞動力商品相關(guān)換的貨幣，就作為工人出賣自己的勞動力所取得價值，轉(zhuǎn)化工人的收入，即工資，并且在貨幣收入轉(zhuǎn)化為生活資料時被消費掉。

［注：①《馬克思恩格斯全集》第25卷，人民出版社1974版，第929頁

②③④《馬克思恩格斯全集》第24卷，人民出版社1972年版，第41、40、40頁。

⑤⑥《馬克思恩格斯全集》第23卷，人民出版社1972年版，第629、628頁。］

第三，由工資決定的工人的生活消費在再生產(chǎn)過程中具有二重作用。工資作為購買生活資料的貨幣支付本身就是現(xiàn)實的市場購買力。因此，工人的個人生活消費它本身就是資本產(chǎn)品價值的實現(xiàn)條件。因此，“工人的個人消費一方面保證他們維持自己和再生產(chǎn)自己”的同時，另一方面也“通過生活資料的耗費來保證他們不斷重新出現(xiàn)在勞動市場上”⑤因此，工人的個人生活消費對他自己來說非生產(chǎn)的，而對資本家和國家來說，是生產(chǎn)的，它生產(chǎn)了創(chuàng)造別人財富的力量。這就是說，由于勞動力是資本生產(chǎn)和再生產(chǎn)的要素，所以“工人階段的不斷維持和再生產(chǎn)始終是資本再生產(chǎn)的條件。”⑥

第6篇：固定資本與不變資本范文

關(guān)鍵詞：馬克思; 企業(yè)理論; 規(guī)模; 治理結(jié)構(gòu)

中圖分類號:A81文獻標識碼:A文章編號:1007-5194（2008）01-0137-06

在科斯1937年發(fā)表著名論文《企業(yè)的本質(zhì)》以前以及在其后的30多年里，企業(yè)理論并不是經(jīng)濟學中的主要論題，而是散布在古典經(jīng)濟學的著作和新古典經(jīng)濟學所構(gòu)造的廠商理論中。在新古典光環(huán)的掩蓋下，企業(yè)理論被大大忽視了。隨著20世紀70年代新的研究方法和范式的逐步確立，企業(yè)理論才逐漸成為一個流派而在經(jīng)濟學研究中占據(jù)重要的位置。但是，從這些被埋沒的文獻中人們?nèi)匀荒軌虬l(fā)現(xiàn)那些對企業(yè)的深刻見解。許多論題在現(xiàn)代經(jīng)濟學方法的重要闡釋下，仍然可以煥發(fā)新的活力。近年來，新制度經(jīng)濟學的企業(yè)理論在國內(nèi)興起并占據(jù)主導地位，而馬克思的企業(yè)理論則被忽視和淡化了。實際上，馬克思在《資本論》中對資本主義企業(yè)進行了深入的研究和分析，形成了較為完整的理論體系。

一、馬克思企業(yè)理論分析的方法論特征

馬克思企業(yè)理論的根本方法是唯物史觀。在《序言》中，馬克思做了如下經(jīng)典論述：“人們在自己生活的社會生產(chǎn)中發(fā)生一定的、必然的、不以他們的意志為轉(zhuǎn)移的關(guān)系，即同他們的物質(zhì)生產(chǎn)力的一定發(fā)展階段相適應的生產(chǎn)關(guān)系。這些生產(chǎn)關(guān)系的總和構(gòu)成社會的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，即有法律的和政治的上層建筑豎立其上并有一定的社會意識形態(tài)與之相適應的現(xiàn)實基礎。物質(zhì)生活生產(chǎn)方式制約著整個社會生活、政治生活和精神生活的過程。不是人們的意識決定人們的存在，相反，是人們的社會存在決定人們的意識。社會的物質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段，便同它們一直在其中運動的現(xiàn)存生產(chǎn)關(guān)系或財產(chǎn)關(guān)系（這只是生產(chǎn)關(guān)系的法律用語）發(fā)生矛盾。于是這些關(guān)系便由生產(chǎn)力的發(fā)展形式變成生產(chǎn)力的桎梏。那時社會變革的時代就到來了。隨著經(jīng)濟基礎的變革，全部龐大的上層建筑也或慢或快地發(fā)生變革。”［1］(P32-33)這一經(jīng)典論述表明了馬克思對人類社會制度分析的基本方法，是對構(gòu)成社會有機整體的各種關(guān)系進行科學抽象，從復雜的社會關(guān)系中抽象出反映人與人之間物質(zhì)利益的經(jīng)濟關(guān)系，即社會生產(chǎn)關(guān)系，以及建立在這種關(guān)系總和基礎上的上層建筑，然后把這兩層關(guān)系又歸結(jié)為生產(chǎn)力，來對資本主義社會制度及其生產(chǎn)關(guān)系的運動規(guī)律進行深刻剖析。劉鳳義、沈文瑋認為這一方法論應用到企業(yè)理論研究中，就具體化為：在生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的辯證運動規(guī)律中揭示企業(yè)制度的起源和演變問題；在一定時期的社會生產(chǎn)關(guān)系中研究企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)問題， 在生產(chǎn)和交換的有機結(jié)合中研究企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系及企業(yè)與市場的關(guān)系 ［2］(P38-42)。

馬克思的企業(yè)理論是建立在唯物史觀基礎上的，因此，這一企業(yè)理論的出發(fā)點不是建立在對人的行為的某種假設的基礎上，而是從歷史的、現(xiàn)實的人出發(fā)，來研究企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)之間以及企業(yè)與市場之間的各種經(jīng)濟關(guān)系。在馬克思的分析方法中，個人與制度整體存在著辯證聯(lián)系，個人是一定制度中存在的人，而制度又是無數(shù)個人共同形成的制度。先于制度的個人或先于個人的制度都是不存在的。因此，研究歷史的、現(xiàn)實的個人行為，必須將其置于具體制度中；同樣，研究制度也必須與具體的、現(xiàn)實的個人行為相聯(lián)系。因此，馬克思主張從現(xiàn)實生產(chǎn)關(guān)系出發(fā)研究人，把人的本質(zhì)概括為“社會關(guān)系的總和”，個人的經(jīng)濟行為不完全由個人的意志支配，在其現(xiàn)實性上，他必然受同他們的物質(zhì)生產(chǎn)力的一定發(fā)展階段相適應的生產(chǎn)關(guān)系的制約。在馬克思的經(jīng)濟分析中，涉及的人“只是經(jīng)濟范疇的人格化，是一定的階級關(guān)系和利益的承擔者” ［3］(P12)。馬克思不是僅僅停留在對個人物質(zhì)利益內(nèi)容的抽象假設上，而是深入研究個人物質(zhì)利益的具體內(nèi)容以及這一內(nèi)容背后的決定因素。馬克思的企業(yè)理論是對資本主義生產(chǎn)關(guān)系中人們物質(zhì)利益關(guān)系的深刻揭示。他通過對資本主義企業(yè)內(nèi)部關(guān)系的分析，揭示了剩余價值的形成過程、工人工資的本質(zhì)，進而揭示了資本主義企業(yè)中資本統(tǒng)治勞動的經(jīng)濟性質(zhì)以及資產(chǎn)階級和無產(chǎn)階級之間的對立關(guān)系；通過對企業(yè)與市場關(guān)系的分析，揭示了企業(yè)資本正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)的內(nèi)部條件和社會條件，從而揭示了資本主義生產(chǎn)關(guān)系中資本家追求個人利益最大化與實現(xiàn)利益最大化的社會條件之間的矛盾；通過對企業(yè)與企業(yè)之間關(guān)系的分析，揭示了資本家的個人利益不完全是個人理性選擇的結(jié)果，而是受利潤平均化規(guī)律支配的。

從唯物史觀和歷史的現(xiàn)實的人出發(fā)，馬克思對企業(yè)的分析既不是單純局限在生產(chǎn)領(lǐng)域，也不是單純局限在流通領(lǐng)域，而是實現(xiàn)二者的有機結(jié)合，用系統(tǒng)的動態(tài)發(fā)展觀研究企業(yè)問題。由于運用系統(tǒng)的動態(tài)發(fā)展觀，所以在馬克思的研究中，企業(yè)不再僅僅被視為市場的微觀主體，而是被視為一個具有豐富內(nèi)容的“經(jīng)濟系統(tǒng)”。馬克思認為，企業(yè)系統(tǒng)最深層的關(guān)系是由企業(yè)的所有制性質(zhì)決定的，資本主義企業(yè)內(nèi)部人們之間的本質(zhì)經(jīng)濟關(guān)系不是平等、民主關(guān)系而是剝削與被剝削的關(guān)系；而表層關(guān)系則表現(xiàn)為企業(yè)作為經(jīng)濟組織把追求最大化利潤作為經(jīng)營理念，人與人在企業(yè)內(nèi)部上下級之間都是權(quán)威與服從的關(guān)系，勞動者之間是分工協(xié)作關(guān)系，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與市場之間的關(guān)系是平等交換的關(guān)系等。系統(tǒng)的動態(tài)發(fā)展理念貫穿于馬克思企業(yè)理論研究的全部，這一點從《資本論》的整體結(jié)構(gòu)安排上也可以得到證明。在第一卷，馬克思從生產(chǎn)領(lǐng)域出發(fā)，主要考察了資本主義企業(yè)的起源、本質(zhì)和經(jīng)濟性質(zhì)等問題；在第二卷，馬克思再從流通方面考察了企業(yè)與市場的關(guān)系問題；在第三卷，馬克思在資本主義生產(chǎn)總過程中考察了資本主義企業(yè)與企業(yè)之間的相互關(guān)系以及企業(yè)運行的經(jīng)濟實質(zhì)?？傊?，馬克思正是通過運用生產(chǎn)過程和流動過程相結(jié)合的分析范式，才不僅揭示了資本主義企業(yè)深層本質(zhì)關(guān)系，而且揭示了企業(yè)與市場、企業(yè)與企業(yè)之間的表層關(guān)系，從而完成了對資本主義企業(yè)從抽象上升到具體的全部認識過程。

二、馬克思的企業(yè)起源理論

企業(yè)是在私人勞動與社會勞動的分離達到一定程度、私人勞動在創(chuàng)造與實現(xiàn)價值過程中的不確定性不斷加劇的歷史背景下產(chǎn)生的。15、16世紀的地理大發(fā)現(xiàn)和新航路的開辟，使西歐社會的私人手工生產(chǎn)者直接面對巨大且變幻莫測的世界市場，私人勞動轉(zhuǎn)化為社會勞動的“跳躍”也更為“驚險”；同時，市場的擴大又進一步強化了生產(chǎn)者進行技術(shù)變革的內(nèi)在激勵，加速了同一部門生產(chǎn)條件的分 ［4］(P34-39)。這表明有必要通過某種一體化的組織實現(xiàn)私人勞動與社會勞動的社會性結(jié)合。此外，16世紀西歐的資本原始積累運動，形成對分散的自由勞動力進行一體化組織的重要力量，為新生產(chǎn)方式的出現(xiàn)準備了物質(zhì)條件。馬克思在《資本論》中用較多的篇幅，歷史和邏輯相統(tǒng)一地專門論述了資本主義生產(chǎn)方式的起源，詳細探討了資本主義企業(yè)產(chǎn)生的條件和原因，主要可以將其歸結(jié)為四個因素：

一是協(xié)作。隨著商品流通的發(fā)展和對商品需求的增長，個體小生產(chǎn)在生產(chǎn)上的局限性，導致了協(xié)作這種聯(lián)合生產(chǎn)的最初形式的產(chǎn)生。馬克思指出：“資本主義生產(chǎn)實際上是在同一資本同時雇用較多的工人，因而勞動過程擴大了自己的規(guī)模并提供了較大量的產(chǎn)品的時候開始的。較多的工人在同一時間、同一空間（或者說同一勞動場所），為了生產(chǎn)同種商品，在同一資本家的指揮下工作，這在歷史上和邏輯上都是資本主義生產(chǎn)的起點?！保?］(P358)協(xié)作之所以成為企業(yè)的起點條件，是因為協(xié)作提高了勞動的社會生產(chǎn)力。同時，協(xié)作和分工是兩個既彼此不同又相互聯(lián)系的范疇，協(xié)作使勞動過程相互結(jié)合，分工則使勞動過程相互獨立；為了提高生產(chǎn)力，協(xié)作要以分工為基礎實現(xiàn)有計劃的協(xié)同勞動，而分工則需要通過協(xié)作創(chuàng)造出一種超越個人勞動力的更高的勞動力。馬克思從九個方面分析了分工協(xié)作的意義：一是分工協(xié)作可使相互間的勞動差別抵消，形成社會平均勞動時間；二是分工協(xié)作可以使生產(chǎn)資料因共同使用而得到節(jié)約；三是分工協(xié)作不僅提高了個人生產(chǎn)力，而且創(chuàng)造了集體力；四是分工協(xié)作引起競爭力和特有的精力振奮而提高個人的工作效率；五是分工協(xié)作可使許多人的同種作業(yè)具有連續(xù)性而提高勞動效率；六是分工協(xié)作可以同時從多方面對勞動對象進行加工而縮短總勞動時間；七是分工協(xié)作可以集中力量在短時間內(nèi)完成緊急任務；八是分工協(xié)作可以擴大勞動的空間范圍；九是分工協(xié)作可以集中勞動力以縮小生產(chǎn)場地，從而節(jié)約非生產(chǎn)費用。馬克思從協(xié)作入手研究資本主義生產(chǎn)方式，直接把握住了總體勞動和單個勞動的區(qū)別，這種區(qū)別從現(xiàn)代的觀點看，即是企業(yè)與市場的區(qū)別。

二是勞動力成為商品。馬克思認為，協(xié)作自古就有，但資本主義協(xié)作和過去的協(xié)作有著本質(zhì)的區(qū)別，只有勞動力成為商品，貨幣才轉(zhuǎn)化為資本，這是資本主義企業(yè)形成的關(guān)節(jié)點。而勞動力成為商品的基本條件是勞動者具有人身自由和一無所有。馬克思通過剖析W-G-W資本總公式的矛盾，深刻揭示了資本主義企業(yè)起源的秘密。他說“有了商品流通和貨幣流通，決不是就具備了資本存在的歷史條件。只有當生產(chǎn)資料和生活資料的所有者在市場上找到出賣自己勞動力的自由工人的時候，資本才產(chǎn)生” ［5］(P193)。由此可見，資本主義企業(yè)產(chǎn)生的前提條件是勞動力成為商品。

三是追求利潤。馬克思的分析認為，資本家辦企業(yè)的目的，不僅是要生產(chǎn)產(chǎn)品，而且要生產(chǎn)商品；不僅是要生產(chǎn)使用價值，而且要生產(chǎn)價值；不僅是要生產(chǎn)價值，而且要生產(chǎn)剩余價值。資本家購買勞動力和其他生產(chǎn)要素，利用勞動的協(xié)作形式來組織企業(yè)，其最終的目的在于用最小的預付資本，獲得最大的剩余價值或利潤。節(jié)約預付資本，節(jié)約生產(chǎn)性費用和流通費用等各類費用，縮短生產(chǎn)時間和流通時間及必要勞動時間等各類時間，其內(nèi)在動力在于追逐利潤。在追求剩余價值方面，馬克思沒有停留在對資本主義經(jīng)濟當事人的經(jīng)驗動機的理解上，而是從生產(chǎn)關(guān)系的角度規(guī)定了這些當事人行為的客觀意義。追求剩余價值，即謀求支配他人勞動的權(quán)力，作為一種處于特定社會存在中的行為的客觀意義，被假設為普遍的動機，或支配行為的普遍準則，而實現(xiàn)某種水平的利潤或利潤率， 則是外化的經(jīng)驗行為 ［6］(P30-42)。

四是最低資本額。馬克思指出，資本主義企業(yè)所生產(chǎn)的剩余價值取決于所雇傭的工人數(shù)，而要雇傭一定量的工人，就需要有一定量的可變資本和相應的不變資本。貨幣或商品所有者只有當他在生產(chǎn)上預付的最低限額大大超過了中世紀的最高限額時，才真正變?yōu)橘Y本家，即形成資本主義企業(yè)。這是因為，作為一個“人格化”的資本，他的全部時間都要用來占有從而控制別人的勞動，用來出售這種勞動的產(chǎn)品，而這必須大大超過“小業(yè)主”所雇傭的人數(shù) ［7］(P35-40)。

綜上所述，馬克思關(guān)于企業(yè)如何起源的分析的結(jié)論是：在一定的技術(shù)和協(xié)作的基礎上，為追求預期利潤而用相對最低額以上的資本購買勞動力商品及相應的其他生產(chǎn)要素，作為生產(chǎn)組織，企業(yè)的產(chǎn)生及其演變的深刻根源在于勞動生產(chǎn)率的提高和社會生產(chǎn)力的發(fā)展。馬克思對企業(yè)起源的分析從抽象上升到具體，用動態(tài)的方式分析了資本主義企業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展的原因，最終又被具體的歷史過程所驗證。馬克思對企業(yè)起源的分析與西方企業(yè)理論尤其是西方主流企業(yè)理論的分析相比，更具有歷史真實性，更具有開放性和兼容性的特點，從而使其理論表現(xiàn)為內(nèi)生性的企業(yè)理論。

三、馬克思的企業(yè)規(guī)模理論

馬克思不僅對企業(yè)的起源問題有著深刻的論述，而且對企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也有著詳盡的、精辟的論述。馬克思不僅從技術(shù)角度解釋企業(yè)的規(guī)模決定問題，還結(jié)合資本主義生產(chǎn)關(guān)系的特定性質(zhì)，揭示了資本主義條件下企業(yè)規(guī)模變動的歷史規(guī)律。

馬克思對企業(yè)規(guī)模的討論同樣是和唯物史觀相聯(lián)系的。馬克思把企業(yè)規(guī)模的大小和制度變遷，看做是技術(shù)、協(xié)作、勞動力、資本、市場和利潤等基本經(jīng)濟條件變化的必然反映，看做是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系不斷發(fā)展及相互作用的結(jié)果，其實質(zhì)是相對剩余價值的提高。馬克思認為，一方面，資本家組建企業(yè)的目的是為了獲取剩余價值，在一定條件下，企業(yè)的規(guī)模越大，越能給資本家?guī)砀嗟睦麧?。追求剩余價值和提高勞動生產(chǎn)率的欲望使資本家愿意不斷擴大企業(yè)規(guī)模。另一方面，資本家擴大企業(yè)規(guī)模的欲望也受到客觀條件的限制：

一是專業(yè)化分工的技術(shù)力量決定了分工的程度和數(shù)量。在資本家統(tǒng)一指揮下工作的工人人數(shù)和機器設備都是由企業(yè)分工的技術(shù)力量決定的，工人人數(shù)的比例必須符合生產(chǎn)工序的要求，可變資本和不變資本的結(jié)合必須符合一定的比例。

二是資本集中程度的限制。馬克思在討論手工工場時認為，一個企業(yè)的建立，既取決于單個資本家能夠支付多大的資本量來購買勞動，又取決于資本

家能夠拿出多少資金作為不變資本的投┤ ［8］(P19-25)。

三是管理監(jiān)督費用對企業(yè)規(guī)模的影響。在商品生產(chǎn)的過程中，資本家對工人和生產(chǎn)資料的運用進行協(xié)調(diào)會產(chǎn)生困難。由于技術(shù)上的困難，資本家對生產(chǎn)過程的協(xié)調(diào)有能力上的限度；由于資本家和工人之間的矛盾斗爭，又會引發(fā)監(jiān)督管理上的困難。“在真正的工場手工業(yè)時期，即在工場手工業(yè)成為資本主義生產(chǎn)方式的統(tǒng)治形式時期，充分實現(xiàn)工場手工業(yè)所特有的傾向遇到了多方面的障礙。”［5］(P406)“因此，在整個工場手工業(yè)時期，都可以聽到關(guān)于工人缺乏紀律的怨言?！保?］(P407)

四是流通費用對企業(yè)規(guī)模的影響。馬克思指出，流通費用是在商品資本和貨幣資本相互轉(zhuǎn)化的過程中產(chǎn)生的費用。其中純粹流通費用是一種非生產(chǎn)費用，這種費用不能在生產(chǎn)過程中將其價值轉(zhuǎn)移到新商品中去，卻要在利潤中予以扣除。純粹流通費用所占用的資本會影響企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資本量，從而影響企業(yè)規(guī)模。

資本家追求剩余價值的欲望推動著資本主義企業(yè)的規(guī)模擴張，而分工的技術(shù)要求、管理費用、資本集中度、流通費用則是企業(yè)規(guī)模擴張的限制性因素，兩者之間的張力決定了企業(yè)的規(guī)模。

《資本論》還用大量的篇幅，客觀描述了企業(yè)規(guī)模演進的軌跡：簡單協(xié)作（企業(yè)萌芽形態(tài)）工場手工業(yè)（企業(yè)初級形態(tài)）工廠制度（企業(yè)發(fā)展形態(tài)）公司制度（企業(yè)高級形態(tài)）；從資本形態(tài)的概括，還展示出另外一種企業(yè)演進的軌跡：業(yè)主制企業(yè)合伙制企業(yè)公司制企業(yè)。

首先，從簡單協(xié)作制度到工場手工業(yè)制度。作為現(xiàn)代企業(yè)萌芽形態(tài)的簡單協(xié)作，是資本主義企業(yè)生產(chǎn)的起點。馬克思認為，隨著決定企業(yè)形成因素的發(fā)展變化，以企業(yè)內(nèi)部分工為基礎的協(xié)作，在工場手工業(yè)上取得了自己的典型形態(tài)。其起源有兩種方式：一是混成的工場手工業(yè)，二是有機的工場手工業(yè)。馬克思還詳盡地分析了企業(yè)內(nèi)部分工的特點及與市場條件下分工的區(qū)別。并認為，正是基于技術(shù)性質(zhì)的分工協(xié)作提高了企業(yè)效率和利潤，作為企業(yè)初級形態(tài)的工場手工業(yè)制度才占據(jù)統(tǒng)治地位200多年。

其次，從工場手工業(yè)制度到工廠制度。馬克思指出，雖然工場手工業(yè)以分工為基礎，但其狹隘的技術(shù)基礎和本身創(chuàng)造出來的生產(chǎn)需要必然發(fā)生矛盾。這種矛盾直接導致以機器和大工業(yè)為基礎的工廠制度的出現(xiàn)。工廠制度從效率與剝削兩個方面推動了生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的演進。以機器協(xié)作為基礎的資本主義企業(yè)制度具有效率優(yōu)勢和剝削優(yōu)勢，因此很快征服了手工業(yè)、農(nóng)業(yè)和交通等一切產(chǎn)業(yè)部門，占據(jù)社會經(jīng)濟支配地位。企業(yè)使用機器的界限是它所費的勞動必須少于它所代替的勞動；資本主義企業(yè)使用機器的界限在于，只有機器的價值少于它所代替的勞動力的價值時，才會使用它。這就是說，企業(yè)使用機器的規(guī)模擴張有其經(jīng)濟（制度）均衡點。

再次，從工廠制度到公司制度。馬克思從資本主義的基本矛盾出發(fā)分析了股份公司產(chǎn)生的必然性。19世紀30年代開始掀起的第一次產(chǎn)業(yè)革命使機器大工業(yè)得到了迅速發(fā)展，生產(chǎn)的社會化程度大大提高，生產(chǎn)的社會化與資本的私人占有構(gòu)成了資本主義的基本矛盾。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大與資本有機構(gòu)成的提高，以及由于投資規(guī)模擴大所導致的投資風險的增加，單個資本難以突破進入壁壘，同時也無力承擔投資風險。股份公司由于既能分擔資本風險，又能快速集中資本，因此迅速成為資本主義企業(yè)的主要形式。馬克思還對資本主義的信用制度進行了分析，當時資本主義信用制度已經(jīng)十分發(fā)達，這就有可能通過銀行信用這一中介，使單個資本在全社會范圍內(nèi)大規(guī)模聯(lián)合起來，組成股份公司。因此，馬克思得出這樣的結(jié)論：“信用制度是資本主義的私人企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)化為資本主義的股份公司的主要基礎?！保?］(P499)

在馬克思的企業(yè)規(guī)模理論中，企業(yè)和市場的界限是清晰的，它們是兩種不能混同的制度形式，流通費用和管理費用分別存在于企業(yè)與市場中；生產(chǎn)性是企業(yè)最顯著的特點，在生產(chǎn)過程中，物質(zhì)材料或初始商品會改變其性質(zhì)或形態(tài)而形成新的商品；市場交換只是完成商品在不同主體間的權(quán)利轉(zhuǎn)換；由技術(shù)進步和分工協(xié)作關(guān)系所決定的生產(chǎn)費用對決定企業(yè)規(guī)模起著更多的作用 ［10］(P46-51)。

四、馬克思的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)理論

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)研究是企業(yè)理論研究中的核心問題，也是在理論界和實踐層面引起爭論的一個熱門話題。用現(xiàn)代企業(yè)理論的話語解讀，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是指一整套制度安排，這些安排決定了企業(yè)的目標、行為，以及在企業(yè)眾多的利益相關(guān)者如股東、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工、供應商和用戶等中，由誰來控制企業(yè)，怎樣控制企業(yè)，風險和收益如何在不同主體之間分配等 ［11］ (P118-121)。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是以人為單位按照一定的關(guān)系形成的一種組合，體現(xiàn)的是人與人之間的社會關(guān)系。馬克思關(guān)于資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生、形成、發(fā)展和滅亡的論述包含了對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的深刻分析。從唯物史觀出發(fā)，馬克思從來沒有把資本與勞動間的雇傭關(guān)系以及其他經(jīng)濟權(quán)力關(guān)系視為一成不變的范疇，而是認為，人們在生產(chǎn)系統(tǒng)中對各種資源的支配能力以及權(quán)利的分配是社會生產(chǎn)系統(tǒng)性質(zhì)的集中反映，決定于社會生產(chǎn)力的發(fā)展狀況。

在處理“為什么是資本雇傭勞動”這個命題時，馬克思提出了動態(tài)的“資本雇傭勞動觀”，他首先闡述了資本與勞動間的關(guān)系決定于社會生產(chǎn)力的發(fā)展，而沒有固定的、一成不變的雇傭和被雇傭的關(guān)系；其次分析了“資本雇傭勞動”的生產(chǎn)關(guān)系為什么在工業(yè)革命以后才成為資本主義社會主導的生產(chǎn)模式；最后分析了“資本雇傭勞動”的社會生產(chǎn)關(guān)系必定被“勞動自主型”生產(chǎn)關(guān)系所替代的原因。

馬克思指出，分析資本主義企業(yè)中的契約關(guān)系不能從孤立的、個體的、靜止的交換關(guān)系來認識，因為這種處理方式不能真正洞悉資本主義生產(chǎn)方式的本質(zhì)，只能在 “自由”、“博愛”、“平等”的語境中將沖突歸結(jié)為利己心支配下的私人利益的沖突?！皠趧恿Φ馁I和賣是在流通領(lǐng)域或商品交換領(lǐng)域的界限以內(nèi)進行的，這個領(lǐng)域確實是天賦人權(quán)的真正樂園。那里占統(tǒng)治地位的只是自由、平等、所有權(quán)和邊沁……契約是他們的意志借以得到共同的法律表現(xiàn)的最后結(jié)果。平等！因為他們彼此只是作為商品所有者發(fā)生關(guān)系，用等價物交換等價物。所有權(quán)！因為他們都只支配自己的東西。邊沁！因為雙方都只顧自己。使他們連在一起并發(fā)生關(guān)系的唯一力量，是他們的利己心，是他們的特殊利益， 是他們的私人利益……”［5］ (P199-200)因此，馬克思認為應當從社會生產(chǎn)關(guān)系領(lǐng)域把握資本與勞動的社會經(jīng)濟關(guān)系。

馬克思認為，“資本雇傭勞動”在本質(zhì)上是一種社會生產(chǎn)方式。資本之所以在私有制市場交換體系中起著主導地位，資本家之所以能夠享有對工人勞動的支配權(quán)，其原因并非物質(zhì)資本從來享有對人力資本的控制權(quán),或者人力資本更具有流動性，物質(zhì)資本的專用性更強，或信用不發(fā)達，勞動者得不到資本的借貸和租賃等。從歷史的實踐看，物質(zhì)資本在資本主義生產(chǎn)方式之前并沒有享有對人力資本的支配權(quán)。如在封建行會體系中是擁有技術(shù)的作坊師傅享有支配權(quán) ［12］(P12-19)。其原因在于一種社會生產(chǎn)方式的形成并不是由某一種社會因素決定的，社會生產(chǎn)力系統(tǒng)的質(zhì)變是社會生產(chǎn)方式質(zhì)變的基礎。馬克思指出，在工場手工業(yè)體系中，資本和勞動的關(guān)系是不確定的，特別是當分工協(xié)作體系和機器體系沒有出現(xiàn)以前，資本并不一定享有對生產(chǎn)的控制權(quán)力和完全享有索取剩余的權(quán)力。因為從封建作坊游離出來的工人往往具有很強的、不可替代的生產(chǎn)技能，這些技能決定了初期工場手工業(yè)的生產(chǎn)效率。技術(shù)工人在勞動價格的談判中具有有力的地位，使資本家無法通過各種手段來剝削工人，并且技術(shù)工人享有一定的生產(chǎn)控制權(quán)和決定權(quán)。“在資本的開始階段，它對勞動的指揮具有純粹形式的性質(zhì)和幾乎是偶然的性質(zhì)。”［13］(P331-332)

雇傭關(guān)系被作為一種社會主導性的社會生產(chǎn)關(guān)系必須以分工和機器體系的出現(xiàn)為基礎。其原因在于：

一是在分工協(xié)作和機器體系中，資本特別是固定資本代表了社會生產(chǎn)力的發(fā)展，決定了資本主義前期的社會生產(chǎn)效率，從而擁有資本的所有者擁有了支配各種生產(chǎn)資源的能力，也就擁有社會談判的力量。

二是機器簡化了內(nèi)部工人的職能，集結(jié)了資本，使工人進一步分離，加強了資本家的權(quán)威，弱化了工人的談判力量。

三是“一個單純的提琴手是自己指揮自己，一個樂隊就需要一個樂隊指揮。一旦從屬于資本的勞動成為協(xié)作勞動，這種管理、監(jiān)督和調(diào)節(jié)的職能就成為資本的職能。這種管理的職能作為資本的特殊職能取得了特殊的性質(zhì)?！保?］(P367-368)

隨著生產(chǎn)力的進一步發(fā)展，特別是生產(chǎn)力的發(fā)展不體現(xiàn)在資本之上，而凝結(jié)在活勞動之中，那么，資本于勞動的關(guān)系就會發(fā)生質(zhì)的變化，擁有資本的資本家在此階段成為“多余人”。資本雇傭勞動并非是一成不變的客觀規(guī)律，它也隨著生產(chǎn)力的發(fā)展、權(quán)力結(jié)構(gòu)的變化而變化。馬克思的這種動態(tài)的雇傭觀體現(xiàn)在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)上反映以下命題：一是企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)會隨著社會生產(chǎn)力的變遷而發(fā)生相應的變化，社會生產(chǎn)力的發(fā)展狀況決定了占社會主導地位的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的狀況。二是社會生產(chǎn)力發(fā)展的階段及其性質(zhì)決定不同生產(chǎn)要素在生產(chǎn)體系中的不同作用，那些決定并體現(xiàn)了社會生產(chǎn)力發(fā)展以及生產(chǎn)體系生產(chǎn)效率的要素享有對其他要素的控制力，企業(yè)的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)應當配置給那些對效率體系最為重要的要素所有者。

由以上分析可以看出，馬克思的動態(tài) “資本雇傭勞動觀”可以從更深層次把握企業(yè)治理結(jié)構(gòu)發(fā)展的基本規(guī)律。各國企業(yè)發(fā)展的實踐也表明，不應當簡單地從某種主義出發(fā)，將某種制度模式奉為信條，強行要求各種經(jīng)濟主體選擇這些制度安排；生產(chǎn)力發(fā)展的不平衡決定了多樣化的企業(yè)治理安排。

五、結(jié)語

馬克思的企業(yè)理論以唯物史觀為基礎，深刻揭示了資本主義企業(yè)的內(nèi)在規(guī)律，將企業(yè)作為資本主義經(jīng)濟運行過程中的一個環(huán)節(jié)和生產(chǎn)的微觀載體，研究了資本主義企業(yè)起源、規(guī)模發(fā)展和治理結(jié)構(gòu)，給出了資本主義生產(chǎn)方式的完整圖景。馬克思關(guān)于企業(yè)理論的許多分析逼近了現(xiàn)代企業(yè)理論的諸多論題――企業(yè)的性質(zhì)、權(quán)威、內(nèi)部勞動力市場、監(jiān)督、企業(yè)能力、企業(yè)的邊界、不確定性、治理等，同時具有更為廣闊的視角和嚴密的邏輯?，F(xiàn)有的企業(yè)理論研究文獻，正朝著多個彼此獨立又相互關(guān)聯(lián)的方向發(fā)展，馬克思在《資本論》中對企業(yè)理論動態(tài)、發(fā)展的分析和豐富的思想內(nèi)涵為我們科學研究企業(yè)問題提供了積極的借鑒和啟迪。

（順此感謝南京大學洪銀興教授、葛揚教授的有益啟示。）

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第7篇：固定資本與不變資本范文

一、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的內(nèi)涵及其理論淵源

理解經(jīng)濟增長的內(nèi)涵應從增長的機制和路徑兩個方面進行把握。從增長機制的層面看，經(jīng)濟增長有粗放型經(jīng)濟增長和集約型經(jīng)濟增長之分。從增長路徑的層面看，經(jīng)濟增長有外延型和內(nèi)涵型增長的區(qū)別。當前，我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，主要是針對經(jīng)濟增長的機制，但也涉及經(jīng)濟增長的路徑，兩者是有機結(jié)合的。

從經(jīng)濟增長機制看，相對于資源的使用，存在著“粗放”型增長和“集約”型增長。“粗放”或“集約”概念，起初應用于資本主義農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，后來才擴大到工業(yè)生產(chǎn)和國民經(jīng)濟增長中。馬克思在《資本論》中分析資本主義農(nóng)業(yè)中的級差地租時，就闡述了“粗放耕作”和“集約化耕作”兩種農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式，以此將“粗放經(jīng)營”和“集約經(jīng)營”區(qū)別開來。歷史地看，可耕地擴展的有限性，是促成農(nóng)業(yè)部門從“粗放經(jīng)營”向“集約經(jīng)營”轉(zhuǎn)變的重要經(jīng)濟條件。從這個意義上說，關(guān)注經(jīng)濟增長的質(zhì)量和內(nèi)容，從來就是與資源有限性直接相關(guān)的。

當代意義上的“粗放型”和“集約型”概念，是擴展了整個國民經(jīng)濟意義上的不同增長方式。粗放型增長由于具有低質(zhì)低效的增長特性，依賴于生產(chǎn)要素的擴張，而生產(chǎn)要素的擴張主要是在規(guī)模、數(shù)量、產(chǎn)值、速度和投入等方面，較少重視質(zhì)量、效益和效率。集約型增長由于具有高質(zhì)高效的增長特性，依賴于現(xiàn)有生產(chǎn)要素效率的提高。提高生產(chǎn)要素效率主要是依托于科技進步、節(jié)約能源投入、提高勞動者的素質(zhì)和管理水平，并在生產(chǎn)要素效率提高的前提下，提高經(jīng)濟效益，增強產(chǎn)品競爭力，同時減少資源消耗和環(huán)境污染程度。

從經(jīng)濟增長的路徑看，經(jīng)濟增長總是表現(xiàn)為生產(chǎn)成果數(shù)量上的增長，生產(chǎn)成果的數(shù)量增長取決于生產(chǎn)規(guī)模的擴大，而生產(chǎn)規(guī)模擴大的原因和表現(xiàn)形式又是不同的，因而經(jīng)濟增長有“外延式”和“內(nèi)涵式”之分。馬克思在分析社會資本的擴大再生產(chǎn)時，針對固定資本折舊費用于擴大再生產(chǎn)的使用問題指出，折舊費既可以用來擴大企業(yè)規(guī)模，也可以用來改良機器，提高生產(chǎn)效率，“如果生產(chǎn)場所擴大了，就是在外延上擴大；如果生產(chǎn)資料效率提高了，就是在內(nèi)涵上擴大?！笨梢?，經(jīng)濟增長所依賴的生產(chǎn)能力提高可以通過兩種方式達到，一是更多地利用資源以擴大生產(chǎn)能力；二是提高生產(chǎn)效率以提高生產(chǎn)能力。

除了通過將固定資本折舊基金用于“外延式”或“內(nèi)涵式”擴大生產(chǎn)這一路徑外，還可以通過新增投資用于建立新企業(yè)或擴大與改造舊企業(yè)，前者為“外延式”，后者為“內(nèi)涵式”，這是另一條路徑，兩條路徑不應混同。馬克思指出：“剩余價值轉(zhuǎn)化為資本……就是規(guī)模擴大的再生產(chǎn)過程，而不論這種擴大是從外延方面表現(xiàn)為在舊工廠之外添設新工廠，還是從內(nèi)含方面表現(xiàn)為擴充原有的生產(chǎn)規(guī)模”。在第二條路徑下，“外延式”增長可以通過提高生產(chǎn)效率實現(xiàn)，“內(nèi)含(涵)式”增長也可能是生產(chǎn)效率不變下的生產(chǎn)規(guī)模擴大。就是說，可以有“外延式”的“粗放型”增長或“集約型”增長，也可以有“內(nèi)涵式”的“粗放型”或“集約型”增長，例如建設寶鋼就是“外延式”集約型增長方式。經(jīng)濟增長的路徑，不僅取決于社會的物質(zhì)資源狀況、經(jīng)濟技術(shù)水平，也與生產(chǎn)的社會組織和合理安排相關(guān)。

從經(jīng)濟增長的動力或源泉看，馬克思將生產(chǎn)力歸結(jié)為促進經(jīng)濟增長最基本的、最直接的和決定性的因素，而生產(chǎn)力的內(nèi)涵又是豐富的，包括勞動力及其實際勞動、科學技術(shù)、生產(chǎn)對象即自然資源和物質(zhì)條件，以及生產(chǎn)的社會組織等。經(jīng)濟增長不僅依賴于投入的增加，也依賴于要素投入的效率提高，提高要素效率必須靠技術(shù)進步，而且技術(shù)進步在經(jīng)濟增長中做出的貢獻越來越大。馬克思指出：“隨著大工業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)實財富的創(chuàng)造較少地取決于勞動時間和已消耗的勞動量……相反地卻取決于一般的科學水平和技術(shù)進步，或者說取決于科學在生產(chǎn)上的應用”?！埃夹g(shù)進步不能脫離特定的社會生產(chǎn)形式對經(jīng)濟增長產(chǎn)生作用，強調(diào)技術(shù)進步的作用，也要重視生產(chǎn)的組織形式和社會形式對經(jīng)濟增長的制約作用。

我國長期以來，經(jīng)濟增長主要依靠的是“粗放型”增長方式。在當前倡導和實踐“科學發(fā)展觀”的背景下，經(jīng)濟增長方式應增添新的涵義。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，意味著要素投入方式由資本投入為主，向資本、勞動、科技投人為主轉(zhuǎn)變；需求拉動方式由投資與凈出口為主，向投資-消費-凈出口拉動為主轉(zhuǎn)變；投入產(chǎn)出方式由“粗放型”向“集約型”轉(zhuǎn)變，即由高投入、高消耗、高污染，低產(chǎn)出、低質(zhì)量、低效益，轉(zhuǎn)向低投入、低消耗、低污染，高產(chǎn)出、高質(zhì)量、高效益。

經(jīng)濟增長方式必須適應生產(chǎn)的目的和生產(chǎn)力的發(fā)展要求，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的現(xiàn)實成效已經(jīng)受到世界各國經(jīng)濟發(fā)展正反兩方面的驗證。一個顯而易見的事實是，當今世界，科技創(chuàng)新和技術(shù)進步已逐漸成為推動經(jīng)濟增長的決定性力量。在集約型增長條件下，生產(chǎn)效率的提高可以不斷緩解和克服經(jīng)濟增長的瓶頸。據(jù)薩繆爾森分析：“美國產(chǎn)量增長的大約1／3可以歸之于勞動和資本的增長。其余2／3可以歸之于教育、創(chuàng)新、規(guī)模效益、科學進步以及其他要素所導致的余留額”。他看到了經(jīng)濟增長的內(nèi)涵所在。

二、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式是我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實選擇

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式是當前我國經(jīng)濟增長面臨的迫切任務。應當看到，經(jīng)歷20多年的高速增長，我國的粗放型經(jīng)濟增長方式目前已難以為繼。國際經(jīng)驗表明，用大量投資支撐的增長，很容易造成需求不足、產(chǎn)能過剩。從微觀角度看，需求不足、產(chǎn)能過剩，會造成相關(guān)產(chǎn)品的價格下跌、庫存上升，使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。而企業(yè)經(jīng)營狀況的惡化，又會加大潛在的金融風險和社會就業(yè)壓力；從宏觀角度看，粗放型的高增長方式由于對能源的大量需求，往往產(chǎn)生對生態(tài)環(huán)境的破壞和對不可再生資源耗費過度的現(xiàn)象。一方面，粗放型增長造成資金要素投入大，我國全社會固定資產(chǎn)投資占GDP的份額不斷提高，投資效益下降，積累了大量風險。另一方面，粗放型增長能源消耗高，我國近年來能源消費彈性系數(shù)呈增長態(tài)勢，單位產(chǎn)出的能耗和資源消耗明顯高于國際先進水平。我國國內(nèi)人均資源少，人均耕地、人均淡水資源和45種主要礦產(chǎn)資源的占有量都低于世界人均水平，而國際上許多重要資源被少數(shù)發(fā)達國家和跨國公司所壟斷，資源產(chǎn)品的進口要受到運輸能力等多方面制約，粗放型增長面臨極大的資源壓力和不確定性。發(fā)達國家在上百年工業(yè)化過程中分階段出現(xiàn)的環(huán)境問題，我國目前已在一些地方開始出現(xiàn)甚至集中出現(xiàn)。由于不合理的開發(fā)建設活動，一些地方生態(tài)系統(tǒng)的整體功能下降，生態(tài)環(huán)境趨于惡化。解決現(xiàn)實經(jīng)濟生活中存在的深層次矛盾，必須立足于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式。

實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，可以更好地解決經(jīng)濟發(fā)展面臨的矛盾和問題。一是可以提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。近幾年來，我國經(jīng)濟的發(fā)展速度雖然很快，但實際效益較差，國有企業(yè)虧損面大，不改變這種狀態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展就很難良性和持久。二是可以改善工業(yè)化道路的路徑依賴。長期以來，我國在工業(yè)發(fā)展上過度熱衷于上項目、鋪攤子，搞了大量的低水平重復建設，是“外延式”的粗放型增長，忽視現(xiàn)有企業(yè)的改革、改組、改造和內(nèi)部管理，造成不少企業(yè)技術(shù)進步緩慢，生產(chǎn)能力閑置等問題。據(jù)統(tǒng)計，目前我國彩電生產(chǎn)能力閑置比例為二分之一，家用冰箱為三分之二，汽車為四分之三。這種現(xiàn)狀迫切要求轉(zhuǎn)變工業(yè)化發(fā)展道路。三是可以加強農(nóng)業(yè)的基礎地位，有助于解決“三農(nóng)”問題。農(nóng)業(yè)發(fā)展與工業(yè)發(fā)展有著密切關(guān)系，目前國家對農(nóng)業(yè)基建投資在總投資中的比重已下降到3%～4%，遠遠低于20世紀80年代以前10%以上的水平。這說明工業(yè)的粗放增長實質(zhì)上已擠壓了農(nóng)業(yè)，成為農(nóng)業(yè)投入不足的原因之一。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，不僅應當改變長期以來農(nóng)業(yè)未受應有重視、農(nóng)業(yè)向工業(yè)提供積累的做法，而且工業(yè)應當通過多種形式反哺和支持農(nóng)業(yè)，從而加強農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的基礎地位。

此外，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，還將改善環(huán)境污染的現(xiàn)狀和提高我國產(chǎn)品的國際競爭能力。傳統(tǒng)的經(jīng)濟增長要靠大量的能源消耗來維持。據(jù)統(tǒng)計，每增加一美元的生產(chǎn)總值，我國的能耗是日本的5倍～6倍，是美國的2倍～3倍。資源的過量消耗，也會加劇環(huán)境污染，破壞生態(tài)平衡。以集約型方式增長，資源消耗將會減少，環(huán)境污染狀況將會得到改善。從產(chǎn)品的國際競爭力看，我國長期以來生產(chǎn)技術(shù)進步緩慢，產(chǎn)品的質(zhì)量不盡如人意，在國際市場上主要靠低價競爭。通過轉(zhuǎn)變增長方式，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加產(chǎn)品附加值，可以大大提高我國產(chǎn)品在國際市場上的競爭力和占有率。

更重要的是，只有轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，才能實現(xiàn)科學發(fā)展，更好地滿足人們?nèi)找嬖鲩L的物質(zhì)文化需求，構(gòu)建社會主義和諧社會。集約型增長方式有利于人們實現(xiàn)與經(jīng)濟增長相適應的收入增長，為生活質(zhì)量的提高創(chuàng)造物質(zhì)條件，實現(xiàn)人與人的和諧、人與社會的和諧、人與自然的和諧。我國人口眾多，人均資源擁有量少，生態(tài)環(huán)境整體上比較脆弱。只有轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，堅持節(jié)約發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、清潔發(fā)展、安全發(fā)展，才能不斷改善生態(tài)狀況，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，從而為人們提供適宜居住的生活環(huán)境，促進人的全面發(fā)展。因此，構(gòu)建社會主義和諧社會，迫切要求更加重視轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，切實把經(jīng)濟增長方式由粗放型轉(zhuǎn)向集約型的軌道。

三、客觀認識當前我國經(jīng)濟增長方式中存在的問題

長期以來，我國在經(jīng)濟增長中走的是一條粗放型增長的路子，帶來的直接后果是經(jīng)濟效益低、資源浪費嚴重、生態(tài)環(huán)境問題突出、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、技術(shù)進步緩慢、產(chǎn)品質(zhì)量低等一系列問題。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，必須客觀地看到我國在經(jīng)濟增長問題上的不足與差距。

一是我國目前經(jīng)濟增長過度依賴投入的增加，仍具有較強的粗放型增長的特征。很多產(chǎn)業(yè)仍以粗放式經(jīng)營為主，制約了我國經(jīng)濟的有效增長。據(jù)統(tǒng)計，2003年我國消耗的能源、原材料占世界總產(chǎn)量的比例分別為：煤炭占31%，發(fā)電量占13%，鋼材占27%，銅占19.7%，水泥占45%，棉花占32.7%。而我國GDP只占世界總量的4%，2001年我國從事制造業(yè)的勞動力總數(shù)為8083萬人，分別是美國、日本和德國的5.48倍、9.45倍和13.4倍，但制造業(yè)的增加值分別是上述三國的31.6%，50.6%和98.1%；我國鋼鐵工業(yè)的噸鋼能耗比世界平均先進水平高出30%，除上海寶鋼外，鋼鐵工業(yè)生產(chǎn)每噸鋼的平均耗水量為15噸，相當于世界先進水平的2.7倍。與此相對應，我國的投入產(chǎn)出比卻遠遠低于發(fā)達國家。盡管由于人口規(guī)模不同，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同，我國與發(fā)達國家的經(jīng)濟發(fā)展階段也不同，相互之間存在不可比的因素，但從很多技術(shù)經(jīng)濟指標的統(tǒng)計數(shù)字看，我國經(jīng)濟增長方式還沒有擺脫粗放運行的局面。

二是我國生產(chǎn)技術(shù)水平偏低，勞動者素質(zhì)結(jié)構(gòu)改善緩慢，導致勞動生產(chǎn)率低下。如在技術(shù)進步上，我國在1952—1990年的綜合要素生產(chǎn)率增長率僅為0.02%，遠遠低于發(fā)達國家的水平。根據(jù)內(nèi)生增長理論，要提高綜合要素生產(chǎn)率增長率，就要利用財政政策追加人力資本、基礎設施以及研究與開發(fā)等三個領(lǐng)域的公共投資。從公共教育支出與人力資本投資的參照比較看，東亞國家和地區(qū)1960年公共教育支出占GNP的百分比平均為2.5%，1989年上升到3.7%，而根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，我國的公共教育支出占GNP的百分比在1980年、1985年、1990年、1994年和1995年分別為2.53%，2.52%，2.48%，2.18%和2.08%，呈下降趨勢。我國目前的公共教育支出比率還不及東亞國家和地區(qū)20世紀60年代的水平。我國研究與開發(fā)支出比率也呈下降趨勢。如1990年的研究與開發(fā)經(jīng)費支出占GNP的比例是0.71%，而到1994年和1995年該比例下降到0.50%。盡管我國經(jīng)濟近年來增長迅速，但這種增長的背后是效率低下，浪費嚴重，不利于真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三是我國經(jīng)濟比例關(guān)系沒有理順，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象仍然突出。盡管近幾年我國經(jīng)濟增長速度很快，但國民經(jīng)濟的主要比例關(guān)系不順。一方面，我國積累與消費的關(guān)系不合理，2000—2003年我國的投資率分別為36.4%，38%，39.2%和42.3%，逐年上升；消費率卻分別為61.1%，59.8%，58.2%和55.5%，呈逐年下降趨勢。另一方面，我國部分產(chǎn)業(yè)如房地產(chǎn)、鋼鐵、加工等行業(yè)發(fā)展過快，拉動了上游能源和原材料價格的快速上漲，使能源、交通和原料等瓶頸部門更加緊張，而下游的消費類產(chǎn)品供大于求，生產(chǎn)能力顯著過剩。在西方發(fā)達國家，政府往往注重調(diào)整積累與消費的比例關(guān)系，適當降低積累率，提高消費率，把兩者的比例調(diào)整到35；65的水平上，這一點是值得我們借鑒的。與發(fā)達國家不同，我國投資主體的資金主要來自于銀行貸款，大量投資失誤和投資項目的失敗，造成了我國國有商業(yè)銀行呆壞賬。投資審查不嚴，擔保和約束機制不完善，又助長盲目和惡意向銀行貸款的行為，這些問題成為經(jīng)濟增長的隱患。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，基礎產(chǎn)業(yè)特別是農(nóng)業(yè)長期低迷不振，制造業(yè)等行業(yè)效益下滑，失業(yè)、待業(yè)人口大量增加。有些行業(yè)的發(fā)展受到區(qū)域性因素的激勵，如短期內(nèi)能夠擴大就業(yè)、增加地方財政收入等，其新建項目的規(guī)模和生產(chǎn)技術(shù)水平，有的甚至低于現(xiàn)有先進企業(yè)的情況，加劇了供大于求的矛盾，并出現(xiàn)污染環(huán)境、浪費資源等外部不經(jīng)濟性。同時，這還會促使企業(yè)之間進行惡性競爭，降低了生產(chǎn)要素的綜合配置效率。

馬克思的社會資本再生產(chǎn)理論所揭示的經(jīng)濟增長內(nèi)在規(guī)律告訴我們，穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)濟增長，不僅要重視價值補償，更要重視實物補償。在價值補償上不僅要重視不變資本的補償，還要重視可變資本的補償。目前我國部分地區(qū)的勞動者收人被極度壓低，出現(xiàn)了“民工荒”現(xiàn)象，說明了“可變資本”的補償已難以完全實現(xiàn)，這是值得我們深思的。在實物補償上，要重視對自然環(huán)境、土地礦產(chǎn)、重要原料等不可再生資源的保護利用。目前農(nóng)田等重要自然資源的大量占用和被低價轉(zhuǎn)讓，已直接影響到經(jīng)濟長期增長的前景。因此，在理論上和指導思想上，必須堅持用系統(tǒng)論、整體論的觀點看待經(jīng)濟增長，正確地處理好生產(chǎn)與消費、儲蓄與投資、“人力資本”和物質(zhì)資本、短期投資與長期投資的關(guān)系，強化技術(shù)進步在經(jīng)濟增長中的作用，以集約化生產(chǎn)提高生產(chǎn)率，以內(nèi)涵式增長擴大規(guī)模。在政策和措施上，政府必須采取有效的財政政策，增加對“人力資本”、基礎設施以及研究與開發(fā)等方面的投資，真正實現(xiàn)和保持我國經(jīng)濟的長期、全面、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地可持續(xù)發(fā)展。

四、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式重在科技創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整

實現(xiàn)集約型增長，關(guān)鍵在于提高勞動生產(chǎn)率、經(jīng)濟效益和經(jīng)濟質(zhì)量，基礎在于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理和優(yōu)化。無論在理論上還是實踐中，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式都需要增強國內(nèi)自主創(chuàng)新能力，調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。以科技進步推動經(jīng)濟增長由低質(zhì)低效向高質(zhì)高效的轉(zhuǎn)化，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化保障增長目標的實現(xiàn)。

推進科技創(chuàng)新，必須從體制人手，加大國家對教育的投人，逐步提高教育支出占國民收入和國家財政收入的比例，大力提高勞動者的整體素質(zhì)，加強科普能力建設，實施全民科學素質(zhì)行動計劃。推進科技創(chuàng)新還必須改革科技管理體制和加大科研投人。在經(jīng)濟運行中，科研投人應向前沿技術(shù)研究和社會公益性技術(shù)研究傾斜，集中優(yōu)勢生產(chǎn)要素，啟動一批適應國家重大戰(zhàn)略需求的科技項目，實現(xiàn)核心技術(shù)的突破。在體制上，要建設科技支撐體系，特別是國家重大科技基礎設施，實施知識創(chuàng)新工程，構(gòu)筑高水平科學研究和人才培養(yǎng)基地。

在科技創(chuàng)新的主體上，要加快建立以企業(yè)為主體、市場為導向、產(chǎn)學研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系，建立企業(yè)自主創(chuàng)新的基礎支撐平臺。市場經(jīng)濟中的企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟組織，既具有通過科技創(chuàng)新實現(xiàn)利潤最大化的內(nèi)在動力，也具有重視技術(shù)創(chuàng)新、提高自身競爭力的外在壓力。企業(yè)直接面對市場需求和競爭，能夠更敏銳地覺察科技創(chuàng)新的方向和目標，同時具有把科技成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的生產(chǎn)設備、工程技術(shù)能力以及社會化的配套能力，可以解決科學技術(shù)創(chuàng)新與生產(chǎn)脫節(jié)的問題，從而加快科技成果的轉(zhuǎn)化。我國科技人員的分布仍然主要集中在科研院所和大學。目前我國科研機構(gòu)、高校和企業(yè)擁有的科技研究開發(fā)人員分別為52%，28%和15%。只有改變科技研發(fā)人力資源與企業(yè)生產(chǎn)能力及經(jīng)營能力相分離的狀況，充實企業(yè)科技人員和加強企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心建設，企業(yè)才能作為技術(shù)創(chuàng)新主體，實現(xiàn)科技要素、經(jīng)營管理要素和其他生產(chǎn)要素的直接結(jié)合。國家對于企業(yè)研究開發(fā)費用的提取應給予稅收等政策上的支持和優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加強研究開發(fā)工作。

科技創(chuàng)新必須與管理創(chuàng)新相結(jié)合，沒有有效的管理，管理混亂、浪費嚴重，甚至企業(yè)管理層搞腐敗經(jīng)營，科技創(chuàng)新的成果就難以體現(xiàn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式也會最終落空。加強和提高管理水平，又是提高職工勞動素質(zhì)的必要條件。目前，我國技術(shù)工人匱乏的現(xiàn)象十分嚴重，產(chǎn)業(yè)工人中的高級技工只占3.5%，與發(fā)達國家40%的比例相比，相去甚遠。提高職工整體素質(zhì)和技術(shù)工人的比例，需要有相應的制度作保證。要有能夠激勵職工學技術(shù)、提高自己科技和文化水平的晉級晉升制度。

調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的重要內(nèi)容。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是生產(chǎn)要素在不同部門、不同區(qū)域、不同企業(yè)配置的比例關(guān)系。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，工業(yè)化國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變路徑一般都經(jīng)歷了從勞動密集到資本和資源密集，再到技術(shù)與知識密集的發(fā)展階段。雖然我國處于工業(yè)化中期階段，但我國人口多、就業(yè)壓力大、地區(qū)發(fā)展不平衡，在利潤最大化的驅(qū)動下，如果沒有政府的約束機制，微觀經(jīng)濟主體的投資行為通常并不考慮外部的經(jīng)濟性問題。政府應通過必要的市場準入制度，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行宏觀的調(diào)控和規(guī)劃，不能一哄而上。為了減少和避免低水平的重復建設，政府可以通過行業(yè)協(xié)會，經(jīng)?，F(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、主要產(chǎn)品產(chǎn)銷率、企業(yè)景氣或破產(chǎn)的比例、同類企業(yè)主要產(chǎn)品的國際競爭力狀況，以作為投資主體投資決策時的依據(jù)或參考，解決信息不對稱的問題。