理財(cái)資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：理財(cái)資金管理辦法范文

第一條為規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，明確部門管理職責(zé)，確保資金使用安全、規(guī)范、高效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》（省政府令第63號(hào)）等法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金）是指為實(shí)現(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展和政策目標(biāo)或者完成特定工作任務(wù)，由財(cái)政安排的、在一定時(shí)期內(nèi)具有專門用途的資金。主要包括：經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、教育和環(huán)保等專項(xiàng)資金。主要來(lái)源：上級(jí)下達(dá)的各類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)補(bǔ)助；縣級(jí)財(cái)政安排的用于上級(jí)配套、支持社會(huì)事業(yè)發(fā)展及其他專項(xiàng)資金。

第三條救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)性事件等安排的，不宜實(shí)行項(xiàng)目管理的資金，不納入專項(xiàng)資金的管理范圍。納入縣直各單位部門預(yù)算的專項(xiàng)支出，按部門預(yù)算管理制度執(zhí)行。

第四條專項(xiàng)資金的設(shè)立、調(diào)整、撤銷、項(xiàng)目管理，資金使用和執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督適用本辦法?？h級(jí)依法征收的各類基金（資金）、專項(xiàng)收入安排的專項(xiàng)資金，一并納入本辦法管理。中央、省市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助的專項(xiàng)資金按本辦法規(guī)定管理，另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條專項(xiàng)資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）科學(xué)發(fā)展原則。設(shè)立專項(xiàng)資金必須具備法律法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)，具有明確的績(jī)效目標(biāo)，符合我縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，有利于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和自然的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（二）量力而行原則。專項(xiàng)資金的安排視縣級(jí)財(cái)力情況而定，體現(xiàn)示范性、激勵(lì)性和動(dòng)態(tài)性。重點(diǎn)支持推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展最急需的支出項(xiàng)目，著力保障縣委、縣政府重大決策的實(shí)施。

（三）跟蹤監(jiān)督原則。牢固樹(shù)立財(cái)政資金“安全為本”意識(shí)，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金全過(guò)程監(jiān)督。建立科學(xué)的專項(xiàng)資金決策和篩選機(jī)制，項(xiàng)目的確定實(shí)行集體決策、聯(lián)合會(huì)審、專家評(píng)審等制度。

（四）規(guī)范管理原則。堅(jiān)持公開(kāi)、公正、規(guī)范的原則管理專項(xiàng)資金，專項(xiàng)資金的設(shè)立、申報(bào)、分配、執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)依法行政的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法運(yùn)作，確保?？顚Ｓ?。

（五）績(jī)效管理原則。按照既定的績(jī)效目標(biāo)，將專項(xiàng)資金的審批、分配、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)緊密結(jié)合，建立科學(xué)化、精細(xì)化的績(jī)效管理制度，提高專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（六）按類管理原則。不斷優(yōu)化專項(xiàng)資金管理結(jié)構(gòu)，合理配置資金，集中財(cái)力辦大事，對(duì)同一類型的專項(xiàng)資金，實(shí)行按類管理，不得重復(fù)設(shè)立、申報(bào)。

第二章管理職責(zé)

第六條縣財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)部門，按照職責(zé)分工，相互配合，共同做好專項(xiàng)資金的管理工作。

第七條縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)履行以下管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)制定各類專項(xiàng)資金具體管理制度，制度內(nèi)容應(yīng)包括：專項(xiàng)資金的用途、績(jī)效目標(biāo)、使用范圍、管理職責(zé)、執(zhí)行期限、分配辦法、支出管理和審批程序等。

（二）負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金設(shè)立、調(diào)整和撤銷等事項(xiàng)的審核工作，并按程序報(bào)縣政府審批；

（三）負(fù)責(zé)匯總梳理專項(xiàng)資金類型和目錄，報(bào)縣政府審批后確定；

（四）會(huì)同縣相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門組織項(xiàng)目篩選、評(píng)審、申報(bào)與分配等工作，建立健全項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；

（五）負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金支出預(yù)算的編制、執(zhí)行、資金調(diào)度和統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格專項(xiàng)資金的審核、撥付；

（六）監(jiān)督管理專項(xiàng)資金支出活動(dòng)，會(huì)同有關(guān)部門組織開(kāi)展績(jī)效管理工作；

（七）組織專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關(guān)管理工作；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第八條縣相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門使用的專項(xiàng)資金履行以下職責(zé)：

（一）配合縣財(cái)政局建立健全專項(xiàng)資金具體管理制度，設(shè)立專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，制定管理流程，明確責(zé)任主體，規(guī)范資金管理；

（二）根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，按預(yù)算管理的要求，編制年度專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目計(jì)劃；

（三）會(huì)同縣財(cái)政局等部門，及時(shí)牽頭組織項(xiàng)目篩選、評(píng)審、申報(bào)與分配等工作，主動(dòng)配合縣財(cái)政局建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)；

（四）執(zhí)行已批復(fù)的專項(xiàng)資金支出預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程實(shí)行全程監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按績(jī)效目標(biāo)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施自評(píng)價(jià)；

（五）加強(qiáng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況，對(duì)專項(xiàng)資金執(zhí)行情況進(jìn)行自查和評(píng)估；

（六）負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行期屆滿或被撤銷的專項(xiàng)資金履行相關(guān)管理工作；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第九條縣審計(jì)局應(yīng)會(huì)同財(cái)政局及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)，并出具績(jī)效評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

第十條縣監(jiān)察局對(duì)專項(xiàng)資金的支出管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，并依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)違反本辦法行為作出處理。

第三章設(shè)立、調(diào)整和撤銷

第十一條專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按法律法規(guī)、規(guī)章或縣有關(guān)規(guī)定設(shè)立，符合公共財(cái)政投入方向，重點(diǎn)滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需求。

第十二條設(shè)立專項(xiàng)資金須經(jīng)縣政府批準(zhǔn)。新設(shè)的專項(xiàng)資金，由縣業(yè)務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后設(shè)立；或者由縣財(cái)政局直接提出申請(qǐng)，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后設(shè)立。

第十三條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專項(xiàng)資金，由縣相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門牽頭，會(huì)同縣財(cái)政局等部門，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性、資金規(guī)模和績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行組織論證，提出績(jī)效目標(biāo)和可行性研究報(bào)告。必要時(shí)，通過(guò)組織聽(tīng)證等方式聽(tīng)取公眾意見(jiàn)。

第十四條上級(jí)文件在申報(bào)項(xiàng)目方面有具體要求的，由縣業(yè)務(wù)主管部門會(huì)同縣財(cái)政局，根據(jù)上級(jí)文件要求，結(jié)合我縣實(shí)際，共同編制項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后上報(bào)。上級(jí)文件明確要求縣級(jí)財(cái)政安排配套資金的，由縣業(yè)務(wù)主管部門向縣財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由縣財(cái)政局按規(guī)定提出意見(jiàn)報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

第十五條專項(xiàng)資金不得重復(fù)設(shè)立，不得增設(shè)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金使用方向或者用途一致的專項(xiàng)資金。凡需要新增的專項(xiàng)資金，應(yīng)首先考慮從現(xiàn)有同類專項(xiàng)資金中統(tǒng)籌安排，整合財(cái)政資金，提高資金使用效益，保證集中財(cái)力辦大事。

第十六條專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)明確執(zhí)行期限。執(zhí)行期限一般不得超過(guò)5年，法律、法規(guī)和上級(jí)文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十七條專項(xiàng)資金在執(zhí)行期間需要調(diào)整使用范圍或者金額的，由縣業(yè)務(wù)主管部門提出申請(qǐng)、經(jīng)縣財(cái)政局審核后報(bào)縣政府審定。對(duì)執(zhí)行期屆滿確需延期的，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行期屆滿前一年編制年度預(yù)算草案時(shí)重新申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。

第十八條專項(xiàng)資金在執(zhí)行期內(nèi)有下列情形之一的，由縣財(cái)政局報(bào)經(jīng)縣政府同意后，調(diào)整或者撤銷該專項(xiàng)資金：

（一）客觀情況發(fā)生變化，使專項(xiàng)資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已不存在的；

（二）專項(xiàng)資金的績(jī)效達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的；

（三）專項(xiàng)資金的管理和使用存在不符合法律法規(guī)規(guī)定的；

（四）財(cái)力情況發(fā)生重大變動(dòng)；

（五）其他需調(diào)整或者撤銷專項(xiàng)資金的情況。

第四章項(xiàng)目管理

第十九條專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，量入為出，發(fā)揮專項(xiàng)資金引導(dǎo)和杠桿作用。建立健全項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，按照輕重緩急原則，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目、急需項(xiàng)目、成效明顯的項(xiàng)目。

第二十條嚴(yán)格專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)程序。

（一）編排項(xiàng)目。建立健全項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，每年初，縣業(yè)務(wù)主管部門從本部門主管的行業(yè)范圍內(nèi)梳理本年度要實(shí)施的項(xiàng)目報(bào)縣財(cái)政局?？h財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目情況，按單位、分產(chǎn)業(yè)建立全縣集中統(tǒng)一的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，增強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的計(jì)劃性。

縣業(yè)務(wù)主管部門梳理選擇項(xiàng)目，要做到公開(kāi)、公正、規(guī)范，依據(jù)項(xiàng)目對(duì)地方稅收貢獻(xiàn)程度、綜合社會(huì)效益等進(jìn)行確定，必要時(shí)項(xiàng)目申報(bào)指南，指導(dǎo)全縣項(xiàng)目單位進(jìn)行申報(bào)。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)?？h業(yè)務(wù)主管部門要根據(jù)上級(jí)政策要求，會(huì)同財(cái)政局從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中篩選項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)。對(duì)多個(gè)實(shí)施主體符合項(xiàng)目條件的，實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)，通過(guò)招投標(biāo)方式確定實(shí)施主體。

（三）材料準(zhǔn)備。項(xiàng)目申報(bào)資料應(yīng)主要包括企業(yè)情況、項(xiàng)目情況、績(jī)效證明材料、相關(guān)文件、報(bào)表資料等。項(xiàng)目申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)保證申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性和合法性，不得以虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項(xiàng)資金。

（四）項(xiàng)目初審。項(xiàng)目申報(bào)后兩月內(nèi)，縣業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)政局等相關(guān)部門，及時(shí)核實(shí)申報(bào)項(xiàng)目的真實(shí)性、效益性，形成初步核實(shí)意見(jiàn)，聯(lián)合下達(dá)項(xiàng)目初審確認(rèn)書。

（五）項(xiàng)目評(píng)審。實(shí)行項(xiàng)目集中評(píng)審制度。在項(xiàng)目初步審核認(rèn)定的基礎(chǔ)上，再由縣業(yè)務(wù)主管部門牽頭，會(huì)同縣財(cái)政局等部門，共同組織有關(guān)專家、業(yè)務(wù)人員或委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，組成項(xiàng)目評(píng)審小組，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目集中聯(lián)合評(píng)審。并按一定比例實(shí)地核查，擇優(yōu)立項(xiàng)，合理確定補(bǔ)助資金。

（六）項(xiàng)目執(zhí)行。專項(xiàng)資金項(xiàng)目分配方案，由縣業(yè)務(wù)主管部門會(huì)同財(cái)政部門，報(bào)縣政府審批后執(zhí)行。重大項(xiàng)目需要公示的，公示期不得少于5個(gè)工作日。

第二十一條嚴(yán)格專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)。

（一）同一類型專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，明確由牽頭的縣業(yè)務(wù)主管部門匯總，其他相關(guān)部門配合，避免重復(fù)申報(bào)。

（二）同一單位的同一類項(xiàng)目不得重復(fù)申報(bào)專項(xiàng)資金；同一單位的不同類型項(xiàng)目可以分別向有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門申報(bào)。

（三）同一項(xiàng)目已獲得國(guó)家、省和市財(cái)政資金獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助的，一般不得重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助（國(guó)家、省和市文件規(guī)定需要地方配套的除外）。符合縣級(jí)專項(xiàng)資金獎(jiǎng)補(bǔ)條件的，同一單位同一項(xiàng)目只能享受一個(gè)類型資金獎(jiǎng)勵(lì)。

（四）對(duì)于已批準(zhǔn)項(xiàng)目尚未完成的，除特殊情況外，項(xiàng)目單位不得再申報(bào)同一類型的專項(xiàng)資金。

第二十二條縣業(yè)務(wù)主管部門和縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目加快實(shí)施，保證項(xiàng)目如期完成，確保?？顚Ｓ?。

第二十三條項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容或者調(diào)整資金。確需變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容或者調(diào)整資金的，應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目和資金管理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)，由縣業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政局審批；重大項(xiàng)目的變更，需報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)。

第二十四條撤銷或者調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目形成的資金結(jié)余，縣財(cái)政局有權(quán)及時(shí)收回，有關(guān)部門和單位應(yīng)予積極配合。

第五章資金使用和執(zhí)行

第二十五條專項(xiàng)資金使用前，縣業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)制定專項(xiàng)資金具體管理制度。具體管理制度包括專項(xiàng)資金的主要用途、績(jī)效目標(biāo)、使用范圍、管理職責(zé)、執(zhí)行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績(jī)效評(píng)價(jià)和責(zé)任追究等內(nèi)容。對(duì)未制訂專項(xiàng)資金管理制度或?qū)嵤┘?xì)則的，縣財(cái)政局暫緩撥付資金。

第二十六條專項(xiàng)資金的撥付，按照“用款單位申請(qǐng)、主管部門初審、縣財(cái)政局復(fù)核、縣政府審批、縣財(cái)政局撥付”的程序辦理。

第二十七條縣業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目資金分配方案，編制專項(xiàng)資金具體用款計(jì)劃，按規(guī)定報(bào)縣財(cái)政局審核撥付。專項(xiàng)資金的撥付按財(cái)政國(guó)庫(kù)管理規(guī)定辦理。

第二十八條專項(xiàng)資金支出實(shí)行分類管理。

（一）實(shí)行財(cái)政“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”方式的，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況預(yù)撥部分資金，使用項(xiàng)目完成并經(jīng)考核后撥付剩余資金。對(duì)經(jīng)考核后，不符合獎(jiǎng)補(bǔ)條件的，由縣財(cái)政局收回預(yù)撥資金。

（二）實(shí)行財(cái)政直接補(bǔ)助方式的，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)度，分次撥付。項(xiàng)目驗(yàn)收合格前資金撥付一般不得超過(guò)補(bǔ)助總額的80%，驗(yàn)收合格后，補(bǔ)助資金全部撥付到位。

（三）實(shí)行財(cái)政貼息補(bǔ)助方式的，可以按貼息比例分期或一次性撥付到位。

（四）實(shí)行財(cái)政專項(xiàng)借款方式的，根據(jù)文件或合同，分期或一次性撥付到位。

（五）實(shí)行股權(quán)投資等其他支出方式的，按“一事一議”原則撥付。

（六）專項(xiàng)資金支出涉及基本建設(shè)投資的，應(yīng)當(dāng)按基本建設(shè)程序辦理。

（七）用于項(xiàng)目評(píng)審、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會(huì)議、考核評(píng)比、工作性獎(jiǎng)勵(lì)等方面的工作性經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定提取并統(tǒng)籌使用。由業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)工作開(kāi)展情況，提出使用計(jì)劃，經(jīng)縣財(cái)政局審核，報(bào)縣政府審批后安排。

（八）不得以任何方式將專項(xiàng)資金用于工資福利和公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出。

第二十九條縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撥付專項(xiàng)資金，不得無(wú)故滯留、拖延專項(xiàng)資金的撥付。對(duì)截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金，縣財(cái)政局應(yīng)予扣回資金，并按有關(guān)規(guī)定處理。

第三十條專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理。當(dāng)年未使用完的專項(xiàng)資金預(yù)算不再結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。經(jīng)批準(zhǔn)的跨年度執(zhí)行的項(xiàng)目專項(xiàng)資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第三十一條經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局可以根據(jù)專項(xiàng)資金使用情況，對(duì)間隙資金統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度，提高資金使用效益。

第三十二條專項(xiàng)資金使用單位要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行專賬核算，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作。

第三十三條專項(xiàng)資金按規(guī)定形成國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理決算驗(yàn)收，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)、財(cái)產(chǎn)物資移交，辦理登記入賬手續(xù)，并按規(guī)定納入單位資產(chǎn)管理。

第六章績(jī)效評(píng)價(jià)

第三十四條按照對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)的原則，建立健全專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)行績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效率，保證項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

第三十五條縣財(cái)政局負(fù)責(zé)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的日常組織管理工作，研究制定專項(xiàng)資金績(jī)效管理制度；會(huì)同縣業(yè)務(wù)主管部門制定專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，評(píng)價(jià)辦法應(yīng)包括績(jī)效目標(biāo)、對(duì)象和內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法、組織管理、工作程序等內(nèi)容。

第三十六條專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿后，縣業(yè)務(wù)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金使用結(jié)果實(shí)行自評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法、實(shí)施情況、組織管理水平、財(cái)政資金的分配使用情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益等，形成書面評(píng)價(jià)報(bào)告。

第三十七條縣財(cái)政局會(huì)同審計(jì)局對(duì)縣業(yè)務(wù)主管部門開(kāi)展的專項(xiàng)資金績(jī)效自評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，對(duì)專項(xiàng)資金績(jī)效實(shí)施評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)，并向縣政府報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

第三十八條監(jiān)察、審計(jì)部門根據(jù)縣政府要求，對(duì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行抽查評(píng)審，將評(píng)價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公布，抽查情況由縣財(cái)政局作為該部門下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第七章法律責(zé)任

第三十九條違反本辦法規(guī)定的違法行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行處罰。

第四十條未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立專項(xiàng)資金，或者未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)專項(xiàng)資金執(zhí)行期的，由縣財(cái)政局報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，撤銷該專項(xiàng)資金，并收回相關(guān)資金。

第四十一條縣業(yè)務(wù)主管部門未按規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金形成的資產(chǎn)納入國(guó)有資產(chǎn)管理的，由縣財(cái)政局限期改正，并報(bào)經(jīng)縣政府予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，按有關(guān)法律、法規(guī)處理。

第四十二條縣監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局等部門要對(duì)專項(xiàng)資金的管理實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督，加大對(duì)違反本辦法規(guī)定的人和事查處辦度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，依法處理。

第四十三條違反本辦法有下列行為之一的，由縣財(cái)政局責(zé)令改正，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得，并對(duì)相關(guān)單位通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，三年內(nèi)取消申報(bào)各類專項(xiàng)資金資格；嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項(xiàng)資金的；

（二）未執(zhí)行專項(xiàng)資金項(xiàng)目支出預(yù)算的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容或者調(diào)整預(yù)算的；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整專項(xiàng)資金使用范圍或者金額的；

（五）對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)令改正，未履行改正要求的；

（六）未執(zhí)行規(guī)定，將專項(xiàng)資金用于工資福利和公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出的；

第2篇：理財(cái)資金管理辦法范文

第二條本辦法適用于區(qū)級(jí)預(yù)算單位非稅收入（專指納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理部分）資金的收入、支付與管理。

第三條非稅收入資金專戶是區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的非稅收入資金專用存款賬戶，用于記錄、核算非稅收入資金的收入和支出。非稅收入資金專戶收入未納入預(yù)算管理部分按預(yù)算外科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映非稅收入資金的支出活動(dòng)。

第四條區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶。非稅收入資金專戶開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)辦理專戶的收入、支出的核算及與銀行的支付清算。銀行根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，辦理非稅收入資金的支付業(yè)務(wù)。

非稅收入資金專戶只能用于核算非稅收入資金的收入和支出活動(dòng)。財(cái)政預(yù)算資金不得違反規(guī)定進(jìn)入非稅收入資金專戶。

第五條非稅收入資金支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令通過(guò)區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門開(kāi)設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，將非稅收入資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并按規(guī)定與非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。

財(cái)政直接支付適用于預(yù)算單位基本支出中的工資支出、政府采購(gòu)支出、其他需納入管理的大額支出以及項(xiàng)目支出。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的非稅收入資金用款額度內(nèi)，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶將非稅收入資金支付到收款人賬戶，并按規(guī)定與財(cái)政非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。

財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位基本支出中未納入財(cái)政直接支付方式的各項(xiàng)購(gòu)買支出和零星支出。

第六條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制非稅收入資金用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃使用非稅收入資金。

第七條非稅收入資金的撥付必須堅(jiān)持“先有收入、后有指標(biāo)”的原則。

第二章非稅收入資金的集中支付

第一節(jié)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第八條非稅收入資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系統(tǒng)一進(jìn)行核算，其集中支付賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

（一）區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的非稅收入資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱非稅收入專戶）；

（二）區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門按規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政零余額賬戶；

（三）區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門為預(yù)算單位在銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

第九條一個(gè)預(yù)算單位規(guī)定開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶，用于辦理預(yù)算資金及非稅收入資金授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

第十條預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)立和使用具體要求，按照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。

第二節(jié)非稅收入資金分月用款計(jì)劃

第十一條區(qū)財(cái)政局依據(jù)預(yù)算單位已上交區(qū)財(cái)政的收入及年初向預(yù)算單位下達(dá)的非稅收入資金收支計(jì)劃和支出控制比例，結(jié)合單位業(yè)務(wù)需要，核準(zhǔn)非稅收入資金支出控制指標(biāo)。預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)的非稅收入資金支出控制指標(biāo)和本辦法的規(guī)定，編制非稅收入資金支出用款計(jì)劃。

第十二條預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。基本支出中授權(quán)支付部分的用款計(jì)劃按照年度均衡使用原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。用款計(jì)劃是辦理非稅收入資金支付的依據(jù)。

第十三條基層預(yù)算單位用款計(jì)劃按照區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表（非稅收入）》編制，各級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表（非稅收入）》。

第十四條預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門向其開(kāi)具的當(dāng)期非稅收入資金支出控制指標(biāo)，負(fù)責(zé)編制本單位的非稅收入資金分月用款計(jì)劃，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位匯總后及時(shí)報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門將審核批復(fù)的分月用款計(jì)劃于5個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)預(yù)算單位。

第十五條對(duì)于年度預(yù)算執(zhí)行中超收增加的支出指標(biāo)，由國(guó)庫(kù)部門核實(shí)后辦理追加支出手續(xù)，預(yù)算單位據(jù)此及時(shí)調(diào)整本單位用款計(jì)劃，并將用款計(jì)劃按規(guī)定程序重新報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第十六條預(yù)算單位依據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的非稅收入資金用款計(jì)劃辦理非稅收入資金財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和授權(quán)支付手續(xù)。

第三節(jié)非稅收入資金財(cái)政直接支付程序

第十七條非稅收入資金安排的基本支出中的工資支出、政府采購(gòu)支出、其他大額支出以及項(xiàng)目支出，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。

第十八條預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門批復(fù)的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（非稅收入）》，報(bào)區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。

第十九條非稅收入資金各項(xiàng)支出申請(qǐng)支付時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)附相關(guān)資料同時(shí)報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。如：工資支出應(yīng)由預(yù)算單位根據(jù)區(qū)人事局核定的人員及工資數(shù)據(jù)，編制《單位工資發(fā)放明細(xì)表》，并附電子文檔；政府采購(gòu)支出附采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、購(gòu)貨憑證等；基建工程支出、專項(xiàng)類支出以及其他大額支出應(yīng)附合同、文件、票證等其他有關(guān)資料。

第二十條區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門審核預(yù)算單位直接支付申請(qǐng)后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》送銀行。同時(shí)，開(kāi)具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》，送非稅收入專戶開(kāi)戶銀行，作為非稅收入專戶開(kāi)戶銀行辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的依據(jù)。

第二十一條銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，將資金支付到收款人或用款單位。

第二十二條銀行辦理支付后，按規(guī)定與區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶辦理清算，并將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退回區(qū)財(cái)政局。

第二十三條預(yù)算單位根據(jù)銀行出具的《財(cái)政直接支付入賬通知書（非稅收入）》，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二十四條非稅收入財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付前退票的，由區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門核實(shí)原因后重新辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的非稅收入資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。對(duì)需要支付的資金，國(guó)庫(kù)部門與有關(guān)單位核實(shí)后重新開(kāi)具非稅收入財(cái)政直接支付憑證，通知銀行辦理支付手續(xù)。

第四節(jié)非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付程序

第二十五條非稅收入資金用于預(yù)算單位基本支出中未納入直接支付方式的各項(xiàng)購(gòu)買支出和零星支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第二十六條預(yù)算單位財(cái)政預(yù)算資金已核定財(cái)政授權(quán)支付額度的，非稅收入資金原則上不再安排授權(quán)支付額度；未核定授權(quán)支付額度或核定額度不足的，可根據(jù)單位日常零星支出情況，在一定額度內(nèi)實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第二十七條區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的基層預(yù)算單位的月度非稅收入授權(quán)支付額度，向銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》和《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度明細(xì)單（非稅收入）》。同時(shí)，開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》送區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開(kāi)戶銀行，作為非稅收入資金專戶開(kāi)戶銀行在非稅收入財(cái)政授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的依據(jù)。

第二十八條預(yù)算單位零余額賬戶銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》一個(gè)工作日內(nèi)；將預(yù)算單位非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。由各分支機(jī)構(gòu)在一個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》。

第二十九條預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》所確定的額度使用資金；銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》受理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與非稅收入資金專戶進(jìn)行資金清算。

第三十條《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》確定的月度非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可結(jié)轉(zhuǎn)下月累計(jì)使用。年度終了，銀行和預(yù)算單位對(duì)截至12月31日13時(shí)的非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、使用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。銀行將預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。銀行要將非稅收入授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門和預(yù)算單位?！?/p>

有關(guān)年終結(jié)余事項(xiàng)，按《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算單位年終結(jié)余管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

第三十一條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》并及時(shí)送銀行，銀行根據(jù)預(yù)算單位開(kāi)具的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第三十二條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》確定的結(jié)算方式，通過(guò)支票、匯票等形式辦理資金支付。

第三十三條預(yù)算單位使用非稅收入授權(quán)支付額度辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)，按照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開(kāi)戶銀行在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)銀行每日按實(shí)際發(fā)生的非稅收入資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與銀行進(jìn)行資金清算。

第三十五條銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第三十六條銀行按規(guī)定編制《財(cái)政（授權(quán)）支出日?qǐng)?bào)表（非稅收入）》和《財(cái)政（授權(quán)）支出旬（月）報(bào)表（非稅收入）》支出旬（月）報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)編制。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬終了后1日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政局；月報(bào)表于每月終了后1日（節(jié)假順延，下同）分別向區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開(kāi)戶銀行報(bào)送。

第三十七條非稅收入財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度。

第三十八條銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的非稅收入支付明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。

第三章管理與監(jiān)督

第三十九條區(qū)財(cái)政局在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理、實(shí)施和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作；負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶，依照有關(guān)規(guī)定，為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)有關(guān)銀行賬戶，審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；審批預(yù)算單位報(bào)送的用款計(jì)劃，辦理非稅收入財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)、下達(dá)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度；協(xié)調(diào)預(yù)算單位、銀行和其他有關(guān)部門在改革中的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系；建立信息管理制度，匯總非稅收入資金支付和清算信息，分析非稅收入收支執(zhí)行情況。

第四十條非稅收入資金專戶開(kāi)戶銀行在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：按照非稅收入資金集中支付和清算的制度規(guī)定，配合區(qū)財(cái)政局做好改革試點(diǎn)的實(shí)施工作；負(fù)責(zé)辦理非稅收入資金專戶與銀行的收支清算業(yè)務(wù)；定期向區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門報(bào)送非稅收入資金專戶的支出和結(jié)存情況；配合區(qū)財(cái)政局核對(duì)非稅收入資金專戶的存款余額，確保數(shù)據(jù)一致。

第四十一條預(yù)算單位在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)將應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)收入及時(shí)、足額地繳入財(cái)政；負(fù)責(zé)按非稅收入指標(biāo)使用財(cái)政性資金，編制非稅收入用款計(jì)劃，根據(jù)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知銀行支付資金；并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；依照本辦法規(guī)定按時(shí)與銀行和財(cái)政部門核對(duì)賬務(wù)，負(fù)責(zé)編制非稅收入收支執(zhí)行情況。

第四十二條銀行在非稅收入資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶的資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和非稅收入財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

按要求開(kāi)發(fā)財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向區(qū)財(cái)政局反饋非稅收入資金財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，提供資金支付實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

第3篇：理財(cái)資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)資金；強(qiáng)化管理

財(cái)務(wù)資金使用管理作為一項(xiàng)綜合性的管理工作是多年來(lái)學(xué)術(shù)界探討和研究的重點(diǎn)。對(duì)于有著特殊職能的事業(yè)單位講，其資金使用管理工作綜合性更強(qiáng)，管理難度更大。尤其是在當(dāng)前形勢(shì)下，良好的財(cái)務(wù)資金使用管理既能夠防止腐敗行為的發(fā)生，確保單位重大項(xiàng)目財(cái)政資金能夠得到良好的運(yùn)用從而保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，而且能夠?qū)κ聵I(yè)單位財(cái)務(wù)審查和監(jiān)督工作起到促進(jìn)作用。所以，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用管理和核算，能夠有效的促進(jìn)事業(yè)單位完善財(cái)務(wù)體制、提高財(cái)務(wù)資金的使用效益，有利于事業(yè)單位充分發(fā)揮其職能。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用中存在的問(wèn)題

(一)存在嚴(yán)重的單位經(jīng)費(fèi)超支問(wèn)題

盡管我國(guó)事業(yè)單位資金使用制度對(duì)能夠申報(bào)的經(jīng)費(fèi)做出了明確的規(guī)定，但在實(shí)際工作中仍然有很多事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)都存在一定程度的超支。例如：招待費(fèi)用和會(huì)議費(fèi)用存在列支不明確且列支金額較大，另外有的單位隨意更改員工的獎(jiǎng)金等，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)資金使用比較混亂，降低了其使用效率。

(二)專項(xiàng)資金的用途不明確

我國(guó)的事業(yè)單位都對(duì)專門款項(xiàng)如何使用做出了明文規(guī)定，但是這些規(guī)定只是一些大的條條框框。在實(shí)際操作中，哪部分支出可以列入專門款項(xiàng)中，哪些不能列入，這些都沒(méi)有具體的規(guī)定。另外，有些事業(yè)單位還任意的增加專項(xiàng)資金的支出，使得部分自用資金或者其他用途的資金“合理”的變成國(guó)家財(cái)政支出。

(三)財(cái)務(wù)票據(jù)管理機(jī)制有待完善

目前事業(yè)單位票據(jù)的一般用于收取各種事業(yè)收費(fèi)以及往來(lái)收款，票據(jù)的管理機(jī)制還有待完善，一是在票據(jù)管理方面普遍比較混亂，二是對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和核銷沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。這就讓不法人員有機(jī)可乘，容易造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)的損失，損害國(guó)家的利益。

(四)存在大量的壞賬、呆賬

有數(shù)據(jù)表明，我國(guó)大部分事業(yè)單位的流動(dòng)資產(chǎn)主要由往來(lái)款項(xiàng)構(gòu)成，往來(lái)款項(xiàng)的比例達(dá)到了一半還多，這中間就存在著一定數(shù)量的壞賬和呆賬。比如：部分單位的預(yù)付或應(yīng)收貨款沒(méi)有及時(shí)的清算而形成壞賬；甚至有些單位違規(guī)為其他單位提供擔(dān)保，一旦借款人到期不能清償，單位被迫承擔(dān)連帶責(zé)任，款項(xiàng)被銀行強(qiáng)制扣走，形成的呆賬。

(五)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)資金管理人員

一些事業(yè)單位財(cái)務(wù)自己管理人員沒(méi)有必備的財(cái)務(wù)資金管理原理及相關(guān)知識(shí)，缺乏足夠的專業(yè)能力，或者只擁有理論的條條框框，只知道程序化的進(jìn)行財(cái)務(wù)資金使用和核算。這使得他們?cè)趯?shí)際工作中，不能融會(huì)變通，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)資金核算、結(jié)算不到位。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用的建議

(一)明確專項(xiàng)資金的用途，做到?？顚Ｓ?，提高資金使用績(jī)效

事業(yè)單位專項(xiàng)資金的使用中應(yīng)當(dāng)保證?？顚Ｓ茫菏紫?，單位嚴(yán)格按照規(guī)定的資金使用用途以及會(huì)計(jì)核算制度中規(guī)范的使用標(biāo)準(zhǔn)使用專項(xiàng)資金，并積極配合相關(guān)部門的審查監(jiān)督工作；其次，從單位內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，完善單位對(duì)專項(xiàng)資金審查監(jiān)督的約束體系，對(duì)發(fā)現(xiàn)的專項(xiàng)資金使用不合規(guī)定之處進(jìn)行及時(shí)的制止。

另外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)和立項(xiàng)的審核工作，并在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格的確定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，編制項(xiàng)目支出明細(xì)表，讓專項(xiàng)資金的預(yù)算能夠反映資金的最終用途，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和約束力，提高資金使用效益。建立績(jī)效考評(píng)體系，對(duì)專項(xiàng)資金使用的全過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并完善工作中存在的問(wèn)題，使得項(xiàng)目預(yù)算的編制更加科學(xué)化和合理化。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金使用過(guò)程的管理

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分各財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，強(qiáng)化資金使用的日常管理與控制。單位必須對(duì)財(cái)務(wù)部門各崗位進(jìn)行科學(xué)合理的分工和明確的職責(zé)界定，以及制定嚴(yán)格規(guī)范的資金管理與控制制度，以確保資金被高效使用。另外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與資金管理的整個(gè)過(guò)程中來(lái)，對(duì)資金的使用做好統(tǒng)籌規(guī)劃。

(三)建立健全事業(yè)單位的項(xiàng)目管理制度

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目管理制度，從財(cái)務(wù)資金使用流程上進(jìn)一步的規(guī)范制度。單位制定制度的目的是用于指導(dǎo)實(shí)踐工作，各事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目資金的管理制度，結(jié)合資金的申請(qǐng)、調(diào)撥以及使用結(jié)算等全過(guò)程規(guī)范管理制度，從而使實(shí)際操作趨于規(guī)范和完善。另外，事業(yè)單位可以建立績(jī)效考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，讓大家積極的遵守履行，以防止執(zhí)行力度不強(qiáng)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(四)加強(qiáng)票據(jù)管理，實(shí)行收支兩條線，從源頭杜絕腐敗行為的發(fā)生

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)不相容職位相分離的原則，制定票款相離制度，即“立項(xiàng)、收費(fèi)、支出、稽查”體制，執(zhí)法單位僅有開(kāi)票的權(quán)利而無(wú)收費(fèi)的權(quán)利，開(kāi)票的金額與經(jīng)費(fèi)無(wú)關(guān)。事業(yè)單位的應(yīng)繳資金和非財(cái)政撥付取得的資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳，嚴(yán)格實(shí)行這種“票款分離”“收支兩條線”的資金管理制度，將其統(tǒng)一納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)籌安排。

(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)各種事業(yè)收費(fèi)以及其他收入等預(yù)算外資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，這是容易導(dǎo)致資金管理不善的重要原因。因此，應(yīng)當(dāng)把各種事業(yè)收費(fèi)以及其他收入等預(yù)算外資金全部納入預(yù)算管理，合理的確定各種預(yù)算外收入的使用方向，增收超收和經(jīng)營(yíng)性收益不能全部作為單位職工的獎(jiǎng)金，而應(yīng)當(dāng)首先作為預(yù)算資金的補(bǔ)充部分。然后再在職工福利、單位發(fā)展以及公共設(shè)施等方面進(jìn)行合理的分配，防止部門私設(shè)賬簿，使這些收入成為部門的“小金庫(kù)”。加強(qiáng)對(duì)各部門創(chuàng)收的清理，實(shí)行單位財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，各部門不得亂開(kāi)賬戶，防止資金流入個(gè)人腰包。

(六)提高事業(yè)單位整體財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期的對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行法律知識(shí)和財(cái)務(wù)管理等專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和法律責(zé)任；另外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)思想和職業(yè)道德教育，將繼續(xù)教育工作實(shí)行到位，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作能力，并建立有效的激勵(lì)約束體制。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)權(quán)利對(duì)等的原則，建立全面的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。

參考文獻(xiàn):

[1]楊志紅.論行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施重點(diǎn)[J] -財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù))，2009 (12).

[2]葉慧燕.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[J] -中國(guó)科技博覽，2010 (1).

第4篇：理財(cái)資金管理辦法范文

一、為什么要制定《辦法》

答：一是適應(yīng)林業(yè)財(cái)政工作新形勢(shì)的需要。為貫徹落實(shí)2009年中央林業(yè)工作會(huì)議精神，2009―2010年，中央財(cái)政先后啟動(dòng)了森林撫育補(bǔ)貼、造林補(bǔ)貼和林木良種補(bǔ)貼試點(diǎn)工作。2009―2012年，中央財(cái)政累計(jì)安排補(bǔ)貼試點(diǎn)資金175.54億元。林業(yè)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作取得了顯著成效，促進(jìn)提高了森林質(zhì)量，支持加快了造林綠化步伐，明顯提升了林木良種化進(jìn)程。2012年上半年，我們對(duì)三項(xiàng)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)，并建議從2013年起正式建立林業(yè)補(bǔ)貼制度。為適應(yīng)林業(yè)財(cái)政工作新形勢(shì)的需要，有必要制定和出臺(tái)《辦法》。

二是規(guī)范中央財(cái)政林業(yè)補(bǔ)貼資金管理的需要。2009年以來(lái)，我們會(huì)同國(guó)家林業(yè)局先后印發(fā)了關(guān)于開(kāi)展森林撫育補(bǔ)貼試點(diǎn)、造林補(bǔ)貼試點(diǎn)、林木良種補(bǔ)貼試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，并于2010年制定了《森林撫育補(bǔ)貼試點(diǎn)資金管理暫行辦法》（財(cái)農(nóng)[2010]546號(hào)）。上述指導(dǎo)意見(jiàn)和暫行辦法有力促進(jìn)了林業(yè)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作的順利開(kāi)展，保障了試點(diǎn)資金安全運(yùn)行和有效使用。但隨著林業(yè)補(bǔ)貼規(guī)模的擴(kuò)大和管理要求的提高，現(xiàn)有的指導(dǎo)意見(jiàn)和暫行辦法難以滿足資金管理的需要，因此有必要制定和出臺(tái)《辦法》，規(guī)范林業(yè)補(bǔ)貼資金的管理。

三是推進(jìn)林業(yè)財(cái)政資金整合的需要?？紤]到三項(xiàng)補(bǔ)貼資金在預(yù)算管理、資金撥付、監(jiān)督檢查等方面的要求大致相同，為進(jìn)一步推進(jìn)林業(yè)財(cái)政資金的整合工作，有必要制定統(tǒng)一的《辦法》。

二、《辦法》主要內(nèi)容及修改變化是什么

第5篇：理財(cái)資金管理辦法范文

一、堅(jiān)持學(xué)法。推進(jìn)財(cái)政管理法制化。建設(shè)法制財(cái)政是縣財(cái)政工作的重要目標(biāo)。財(cái)政法制工作。執(zhí)法是關(guān)鍵，強(qiáng)化理念。立法是基礎(chǔ)。普法是保障，領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法是重點(diǎn)?？h財(cái)政局一方面嚴(yán)格按照法定程序履行職責(zé)，堅(jiān)持把依法理財(cái)貫穿于財(cái)政管理與改革的全過(guò)程，另一方面完善了局班子成員學(xué)法制度，開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部“講一堂法制課”活動(dòng)，迅速提升領(lǐng)導(dǎo)干部的法律意識(shí)，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法、懂法、用法，財(cái)政管理水平取得突破性進(jìn)展。同時(shí)堅(jiān)持每周二干部法律學(xué)習(xí)日活動(dòng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，舉辦法制講座，提高財(cái)政系統(tǒng)干部依法理財(cái)水平。并將每年4月確定為“財(cái)稅宣傳月”通過(guò)懸掛橫幅、張貼標(biāo)語(yǔ)、印發(fā)《財(cái)政涉農(nóng)政策匯編》等形式使財(cái)政涉農(nóng)政策進(jìn)村入戶。

二、圍繞大局。突出重點(diǎn)。制定了縣民生工程項(xiàng)目資金管理暫行辦法》縣城市建設(shè)項(xiàng)目資金管理暫行辦法》等20余項(xiàng)財(cái)政資金管理辦法，推進(jìn)財(cái)政管理規(guī)范化。切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制、財(cái)政支出、績(jī)效管理和財(cái)政監(jiān)督制度建設(shè)。針對(duì)專項(xiàng)資金“只生不死”項(xiàng)目分散、管理乏力、績(jī)效不優(yōu)等問(wèn)題，重點(diǎn)規(guī)定了專項(xiàng)資金的設(shè)立、調(diào)整、撤銷程序、績(jī)效評(píng)價(jià)等制度，創(chuàng)造性設(shè)置了專項(xiàng)資金目錄管理制度，提高了資金使用效益，規(guī)范了財(cái)政管理。同時(shí)，嚴(yán)把“三關(guān)”加強(qiáng)規(guī)范性文件管理。即把好法律政策關(guān)，確保合法性；把好實(shí)用關(guān)，確保可行性；把好文字關(guān)，確保準(zhǔn)確性，促進(jìn)了財(cái)政工作的規(guī)范運(yùn)行。

三、健全制度。狠抓落實(shí)。縣財(cái)政部門建立了強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度和監(jiān)督制約制度，推進(jìn)依法理財(cái)制度化。近年來(lái)。進(jìn)一步完善財(cái)政執(zhí)法責(zé)任體系建設(shè)，規(guī)范行政審批行為，堅(jiān)持具體行政行為事前法律審核制度，將財(cái)政行政行為基本規(guī)范、財(cái)政工作制度、業(yè)務(wù)制度、專項(xiàng)資金管理制度及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制措施同執(zhí)法責(zé)任制互為補(bǔ)充，相輔相成，通過(guò)對(duì)行為流和資金流進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)了財(cái)政管理的規(guī)范化。同時(shí)，聘請(qǐng)10名縣鄉(xiāng)人大代表作為財(cái)政行風(fēng)監(jiān)督員，確定16名副科級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所依法理財(cái)聯(lián)絡(luò)員，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督，全面提高理財(cái)?shù)耐该鞫取?/p>

四、加強(qiáng)監(jiān)管。服務(wù)發(fā)展。規(guī)范專項(xiàng)資金報(bào)批程序，推進(jìn)財(cái)政管理公開(kāi)化。進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金報(bào)帳制、信息反饋制和跟蹤問(wèn)效制度。切實(shí)提高專項(xiàng)資金使用效益。加大強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金檢查力度，扎實(shí)開(kāi)展小金庫(kù)治理活動(dòng)，全面提升財(cái)政監(jiān)督管理水平。深化預(yù)算改革，不斷提高預(yù)算執(zhí)行力；對(duì)81個(gè)縣本級(jí)預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革；實(shí)行“一卡通”兌付家電下鄉(xiāng)、糧食直補(bǔ)、退耕還林補(bǔ)貼、能繁母豬保險(xiǎn)補(bǔ)貼等惠農(nóng)資金，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)政策；不斷擴(kuò)大政府采購(gòu)規(guī)模，規(guī)范政府采購(gòu)行為；加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查力度；實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)信息化管理，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

第6篇：理財(cái)資金管理辦法范文

究竟造成這些弊端的真實(shí)緣由是什么，以及針對(duì)這些問(wèn)題該如何調(diào)整，記者采訪到了中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)教授喬娟和北京信息科技大學(xué)教授O曉哲。

厘清重點(diǎn)

《新理財(cái)》：近年來(lái)各省的財(cái)政涉農(nóng)資金占財(cái)政支出的比例逐漸提高，您覺(jué)得涉農(nóng)資金在財(cái)政預(yù)算當(dāng)中達(dá)到什么樣的比例算是比較正常的？

喬娟：隨著國(guó)家和地方財(cái)政收入的增加，涉農(nóng)資金在財(cái)政預(yù)算中的比例逐漸增長(zhǎng)是非常必要的，符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，多少比例算正常，很難說(shuō)。我國(guó)不同省區(qū)市的財(cái)政預(yù)算中的涉農(nóng)資金所占的比例可能差異較大，因?yàn)椴煌^(qū)市的財(cái)政狀況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展中對(duì)資金的需求、以及中央財(cái)政和地方財(cái)政的資金安排等都存在差異，內(nèi)蒙、新疆等偏遠(yuǎn)落后、資源環(huán)境惡化以及少數(shù)民族地區(qū)、黑龍江等農(nóng)業(yè)占GDP比例比較大的地區(qū)等涉農(nóng)資金在財(cái)政預(yù)算中的比例可能就多一些。

《新理財(cái)》：4月14日，全國(guó)涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治行動(dòng)電視電話會(huì)議在北京召開(kāi)，國(guó)務(wù)院副總理在講話中提到，要加快推動(dòng)政府涉農(nóng)職能轉(zhuǎn)變，逐步下放審批權(quán)限，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)，推進(jìn)信息公開(kāi)，構(gòu)建政府監(jiān)督、群眾參與、社會(huì)協(xié)同、法治保障的涉農(nóng)資金綜合監(jiān)管格局，確保涉農(nóng)資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。在以上的幾點(diǎn)要求中，您更關(guān)注哪一點(diǎn)？

喬娟：我更關(guān)注是如何依法保障保護(hù)公共利益的涉農(nóng)資金的法制性和規(guī)范性。目前很多財(cái)政涉農(nóng)資金采取支持項(xiàng)目的方式投入，也包括很多盈利性經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，財(cái)政涉農(nóng)資金的使用方向沒(méi)能很好區(qū)分公共利益和私人利益，有些財(cái)政涉農(nóng)資金被用于盈利目的的經(jīng)營(yíng)方面，而服務(wù)于公共利益目的的資金卻不能全額保障。例如，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管、農(nóng)業(yè)資源環(huán)境保護(hù)、農(nóng)業(yè)環(huán)境污染治理等方面的財(cái)政涉農(nóng)資金的缺口還很大。應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，在《農(nóng)業(yè)法》、《食品安全法》、《畜牧法》等法律中將財(cái)政涉農(nóng)資金的范圍和內(nèi)容具體細(xì)化、固定下來(lái)，并嚴(yán)格依法實(shí)施。

顯露弊端

《新理財(cái)》：人們常感到，涉農(nóng)資金出現(xiàn)問(wèn)題比較頻繁，您認(rèn)為主要的問(wèn)題出現(xiàn)在哪里？

O曉哲：我認(rèn)為首先是重分配，輕管理。管理是以需求為基礎(chǔ)，針對(duì)性進(jìn)行計(jì)劃、組織和控制工作。目前涉農(nóng)專項(xiàng)主要是以行政區(qū)域、部門、機(jī)構(gòu)、村莊數(shù)、人口數(shù)等這些統(tǒng)計(jì)單位為基礎(chǔ)進(jìn)行資金分配。

其次是重程序檢查，輕實(shí)體管理?，F(xiàn)有涉農(nóng)專項(xiàng)資金的立項(xiàng)、審批、撥付、支出等專項(xiàng)資金管理辦法都對(duì)專項(xiàng)資金的分配、支出程序進(jìn)行了規(guī)定，但鮮有涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理辦法中有對(duì)資金投入標(biāo)的實(shí)體的前后變化如何要求和引導(dǎo)進(jìn)行規(guī)定。

第三是重財(cái)務(wù)審核，輕績(jī)效管理?，F(xiàn)有涉農(nóng)專項(xiàng)資金支出過(guò)程中，資金管理部門或單位的管理職能主要體現(xiàn)在專項(xiàng)資金支出程序的合法合規(guī)性控制，幾乎沒(méi)有履職涉農(nóng)專項(xiàng)資金投入的績(jī)效目標(biāo)、產(chǎn)出數(shù)量質(zhì)量、投入效果情況的管理。

第四是重企業(yè)，輕農(nóng)戶。涉農(nóng)專項(xiàng)資金的整體績(jī)效目標(biāo)都圍繞農(nóng)林牧副漁等領(lǐng)域，由于體制決定的生產(chǎn)組織方式主要以農(nóng)戶為主，但是農(nóng)戶生產(chǎn)規(guī)模小，數(shù)量多且位置分散，且農(nóng)戶自身沒(méi)有管理?xiàng)l件（沒(méi)有銀行法人賬戶、大量現(xiàn)金交易等），因此涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)就不愿意直接面對(duì)農(nóng)戶，而是選擇與合作社或涉農(nóng)企業(yè)合作，企業(yè)是以盈利為目的組織，因此涉農(nóng)資金的使用就違背了政策性專項(xiàng)資金的績(jī)效目標(biāo)。

調(diào)整方向

《新理財(cái)》：我們國(guó)家的涉農(nóng)資金管理與發(fā)達(dá)國(guó)家相比是不是有很大差距？

喬娟：最大差距應(yīng)該是發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政涉農(nóng)資金已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)法制化和制度化管理，而中國(guó)還主要是通過(guò)行政手段、部分經(jīng)濟(jì)手段和法制手段進(jìn)行管理。中國(guó)財(cái)政涉農(nóng)資金的投資方向、投資領(lǐng)域、受益對(duì)象等還存在較多的不確定性，并受人為因素影響等。

《新理財(cái)》：那么我國(guó)的涉農(nóng)資金的管理未來(lái)應(yīng)該朝著什么方向調(diào)整？

O曉哲：首先要完善預(yù)算績(jī)效管理。涉農(nóng)專項(xiàng)資金要實(shí)行預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。預(yù)算績(jī)效情況按規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。主管部門要加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤管理。建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)制度和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋整改制度。

其次要實(shí)體管理與程序檢查并重。主管部門要加強(qiáng)項(xiàng)目驗(yàn)收、督查及績(jī)效管理工作。要制定詳細(xì)可操作的驗(yàn)收辦法，細(xì)化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)，按節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收。要嚴(yán)格驗(yàn)收環(huán)節(jié)，通過(guò)臺(tái)賬查看、賬本核查、實(shí)地勘測(cè)、察看等方式，切忌驗(yàn)收走過(guò)場(chǎng)，必要時(shí)可通過(guò)第三方社會(huì)獨(dú)立機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。

第7篇：理財(cái)資金管理辦法范文

（一）投資理財(cái)意識(shí)缺乏，大量資金處置不當(dāng)

當(dāng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況良好時(shí)，某些煤炭企業(yè)往往會(huì)缺乏全面的資金預(yù)算管理意識(shí)，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員忽視資金的時(shí)間價(jià)值，未對(duì)資金的需求量和使用量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，理財(cái)意識(shí)缺失造成大量資金閑置或處置不當(dāng)。例如，一些煤炭企業(yè)往往滿足于現(xiàn)有業(yè)績(jī)，對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量和相關(guān)附加值的提高上缺乏再投資意識(shí)，致使大量富余資金沉淀銀行，或是僅考慮投資收益而忽視投資風(fēng)險(xiǎn)，未對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合研究，盲目跟風(fēng)投資，而煤炭企業(yè)投資項(xiàng)目往往比較大，容易造成資金短缺，無(wú)形中加大了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本和風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一些投資不僅不能獲取收益，甚者血本無(wú)歸，資金運(yùn)營(yíng)效率每況愈下，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。

（二）管理粗放，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出

煤炭企業(yè)粗放型管理主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是由于煤炭產(chǎn)業(yè)自身特點(diǎn)所決定，大多煤炭企業(yè)往往依賴于政府的政策扶持，目光局限于短期利益，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，過(guò)度重視賬面利潤(rùn)而忽視對(duì)現(xiàn)金流量質(zhì)量的關(guān)注，長(zhǎng)此以往將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈漏洞百出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，企業(yè)資金分配混亂，致使很多企業(yè)走向經(jīng)營(yíng)困境。二是我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理力度不夠，應(yīng)收賬款總量居高不下，企業(yè)資金回籠困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。其中主要原因是煤炭企業(yè)在經(jīng)濟(jì)狀況良好時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往不夠重視應(yīng)收賬款，對(duì)賬齡的分析和管理流于形式，沒(méi)有落到實(shí)處；或是由于信息掌握不夠充分導(dǎo)致應(yīng)收賬款結(jié)算、清算的困難。例如某家企業(yè)既是煤炭企業(yè)下屬A單位的供應(yīng)商，又是其B單位的客戶，由于信息的充分性和時(shí)滯性問(wèn)題可能導(dǎo)致某企業(yè)可以從A拿走貨款，但卻不清償B的賬款，這都可能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題，無(wú)形中增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資金占用多，使用效率低

近年來(lái)，雖然我國(guó)煤炭企業(yè)資金利用狀況有所好轉(zhuǎn)，但相對(duì)于國(guó)外先進(jìn)煤炭企業(yè)資金管理水平，我國(guó)煤炭企業(yè)資金利用率還是比較低的，究其原因主要有以下幾方面：一是企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，非生產(chǎn)性資產(chǎn)與生產(chǎn)性資產(chǎn)比例不均衡影響了資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。例如，某些煤炭企業(yè)如果只從生產(chǎn)性資產(chǎn)上進(jìn)行分析，其運(yùn)營(yíng)效率相對(duì)較高，但只要將非生產(chǎn)性資產(chǎn)考慮進(jìn)去便會(huì)大大降低其總體效益。二是資金分散，資金使用率低，投資者缺乏合理性的進(jìn)行濫投資、盲目投資，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。例如，一些煤炭企業(yè)往往存在多戶頭現(xiàn)象，使得企業(yè)資金過(guò)于分散，不利于資金管理和控制，同時(shí)由于煤炭企業(yè)的盲目投資使資金供應(yīng)鏈緊張、周轉(zhuǎn)緩慢等，從而大大降低了資金的使用效率。三是，資金占用問(wèn)題多，由于煤炭企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，存在層級(jí)模糊、職能重疊、權(quán)責(zé)交叉等問(wèn)題，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、資金管理責(zé)任不清，監(jiān)管流于形式，形成資金信息斷層。

（四）資金監(jiān)控不力，事后控制不能滿足企業(yè)發(fā)展需求

資金監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，但目前我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)對(duì)資金的控制往往強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，事前和事中監(jiān)督十分薄弱，無(wú)法監(jiān)督到位，致使擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題頻頻出現(xiàn)。一些大型煤炭企業(yè)雖然也制定了完整的監(jiān)督制度，但其監(jiān)督往往流于形式，無(wú)法發(fā)揮其真正效用，缺乏事前和事中監(jiān)督可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除煤炭企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，不僅影響企業(yè)資金的利用率，甚者可能威脅到企業(yè)資金的安全性。此外，由于煤炭企業(yè)的特殊性，需要投入較多的資金進(jìn)行安全建設(shè)，而某些煤炭企業(yè)常常為短期利益偷工減料或監(jiān)控不力，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)投資監(jiān)督流于形式，其他投資工作不能正常進(jìn)行，或是早早進(jìn)行安全建設(shè)，工人安全事故頻頻發(fā)生，大大增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

二、煤炭企業(yè)資金管理改進(jìn)對(duì)策

（一）樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)

目前煤炭企業(yè)面臨的首要問(wèn)題就是如何結(jié)合自身實(shí)際，利用科學(xué)理財(cái)理念加強(qiáng)對(duì)資金投資的判斷，提高企業(yè)資金的使用效率，進(jìn)而不斷提升企業(yè)資金管理水平。一是在依靠國(guó)家政策扶持的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)，使資金的投向與國(guó)家政策和市場(chǎng)商機(jī)一致，爭(zhēng)取得到政策的優(yōu)惠并贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；同時(shí)科學(xué)考慮長(zhǎng)期和短期利益，既要實(shí)現(xiàn)短期利潤(rùn)更要引進(jìn)技術(shù)開(kāi)發(fā)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不斷提高煤炭企業(yè)產(chǎn)品的科技含量和附加值。二是綜合分析，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。首先，由于煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性，可以采用相關(guān)技術(shù)分析和核算方法理順資金與現(xiàn)金的管理關(guān)系，利用成本分析模型確定企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程所需現(xiàn)金最佳持有量，保證企業(yè)資金的使用效率；其次，利用內(nèi)部資金結(jié)算中心對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)分配，解決資金供需矛盾問(wèn)題；再次，根據(jù)煤炭企業(yè)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化及發(fā)展需求，做到統(tǒng)一籌資、信貸等，防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。三是借鑒國(guó)外先進(jìn)煤炭企業(yè)資金管理辦法，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)煤炭企業(yè)資金控制以更大的釋放資金的盈利能力，不斷提高資金投資回報(bào)率。

（二）優(yōu)化理財(cái)投向，完善賬款清欠平臺(tái)

煤炭企業(yè)應(yīng)大力推進(jìn)投資收益目標(biāo)化，充分估計(jì)投資理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，集中分析目標(biāo)項(xiàng)目單位的發(fā)展情況，特別是對(duì)投資回報(bào)率和回收期進(jìn)行可行性研究，重點(diǎn)投資具有新亮點(diǎn)、處于成長(zhǎng)發(fā)展中的新型項(xiàng)目，以項(xiàng)目引資金，以存量帶增量，分析比較優(yōu)勢(shì)，贏取投資收益，避免盲目投資。另一方面，面對(duì)巨額的應(yīng)收賬款，煤炭企業(yè)應(yīng)完善銷售制約機(jī)制，建立供銷管一體化管理體系，幫助實(shí)現(xiàn)舊賬清欠，同時(shí)對(duì)當(dāng)期貨款的回收應(yīng)采取以現(xiàn)匯為主、承兌為輔，避免新帳的再次大量堆積。例如，對(duì)賒欠客戶停止發(fā)貨，對(duì)原欠款單位進(jìn)行分類排查，通過(guò)協(xié)商或采用法律手段清欠。再者，建立、完善資金控制信息系統(tǒng)，建立相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，使煤炭企業(yè)共建資金制度，共享資金信息，保證資金按計(jì)劃周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資金應(yīng)有作用。

（三）集中資金，提高使用效率

目前我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)正處于快速發(fā)展時(shí)期，或多或少存在資金短缺現(xiàn)象，因而煤炭企業(yè)唯有將閑置和分散的資金集中和充分的利用到最有利于企業(yè)發(fā)展壯大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，才能確實(shí)保證煤炭企業(yè)集團(tuán)化戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。煤炭企業(yè)并不能平均的使用現(xiàn)有資金，必須把資金合理、重點(diǎn)投放到有戰(zhàn)略價(jià)值的項(xiàng)目中，集中力量重點(diǎn)突破，才能形成比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更有利的優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面，由于煤炭企業(yè)長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，往往重生產(chǎn)輕效益，對(duì)企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，因此煤炭企業(yè)管理者在制定相關(guān)計(jì)劃時(shí)應(yīng)強(qiáng)化全員的“投入產(chǎn)出”理念，從采購(gòu)到銷售合理和科學(xué)的利用每一分資金，為資金管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面、高度、集中的管理，以最低成本創(chuàng)造出最大利潤(rùn)。

（四）加強(qiáng)資金的使用監(jiān)督力度

一方面，煤炭企業(yè)可以在財(cái)務(wù)部門設(shè)置相關(guān)資金管理崗位，并建立崗位間相互制約機(jī)制，保證會(huì)計(jì)、出納、資金核算及稽查等各職務(wù)的相互監(jiān)督，降低舞弊現(xiàn)象。另一方面，實(shí)行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金流量和流向，保證資金的有效利用，建立預(yù)算編制、審批和監(jiān)督并行的全面預(yù)算控制系統(tǒng)，優(yōu)化并監(jiān)督資金的使用程序。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：理財(cái)資金管理辦法范文

在當(dāng)前全社會(huì)努力開(kāi)展構(gòu)建和諧社會(huì)的大背景下，面對(duì)“十一五”發(fā)展規(guī)劃，供電企業(yè)迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，發(fā)展資金存在較大的壓力。如何用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)供電企業(yè)開(kāi)展資金精細(xì)化管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項(xiàng)積極而有意義的任務(wù)。筆者結(jié)合所在單位開(kāi)展資金精細(xì)化管理的若干經(jīng)驗(yàn)，對(duì)管理理念、管理辦法等展開(kāi)論述，希望拋磚引玉，對(duì)同行有所幫助。

一以人為本，創(chuàng)新管理理念

以往開(kāi)展的資金管理，預(yù)算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進(jìn)行安排；而且到了期末，財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作，既浪費(fèi)工作時(shí)間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補(bǔ)現(xiàn)有缺陷，整個(gè)電力系統(tǒng)開(kāi)展了精細(xì)化管理活動(dòng)。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過(guò)去松散的資金歸口方式，開(kāi)展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進(jìn)行了大量的工作。

首先，充分認(rèn)識(shí)到員工在管理變革中發(fā)揮的作用，要求所有財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),熟悉各類財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī),在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開(kāi)展工作。其中，重點(diǎn)又以職稱考試為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強(qiáng)化培訓(xùn)，參加省公司財(cái)會(huì)知識(shí)大賽，激勵(lì)員工自覺(jué)提升個(gè)人素質(zhì)。

其次，啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組，爭(zhēng)當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng)，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。鼓勵(lì)廣大財(cái)務(wù)人員調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，拓展自己的知識(shí)領(lǐng)域，作“復(fù)合型”財(cái)務(wù)管理人員。深入生產(chǎn)第一線，向工程師、野外作業(yè)人員請(qǐng)教，把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)；不斷提升對(duì)資金使用問(wèn)題綜合分析的能力，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開(kāi)展資金精細(xì)化管理，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。文件下發(fā)到企業(yè)各基層單位，務(wù)必按照要求嚴(yán)格執(zhí)行。具體的工作包括如下內(nèi)容：

（一）對(duì)供電局現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度進(jìn)行梳理

有標(biāo)準(zhǔn)才能執(zhí)行到位，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開(kāi)展精細(xì)化管理，首要任務(wù)是對(duì)過(guò)時(shí)的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見(jiàn)基礎(chǔ)上，公司相繼出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，《局業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用規(guī)定》。重新制定了業(yè)務(wù)流程，著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據(jù)十一五代來(lái)的新氣象，重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過(guò)去模糊的概念和詞語(yǔ)，轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)經(jīng)理每個(gè)季度需要檢查全局的資金使用情況，對(duì)資金使用出現(xiàn)異常波動(dòng)的部門，需要親自寫出分析報(bào)告上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀，加強(qiáng)資金的集中管理

資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運(yùn)作”的原則。通過(guò)班組報(bào)告會(huì)、局領(lǐng)導(dǎo)講話等形式，使全局員工逐漸認(rèn)清財(cái)力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀。

針對(duì)目前資金集中統(tǒng)一管理執(zhí)行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現(xiàn)狀，著力在企業(yè)內(nèi)部不斷強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集約化原則，加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。對(duì)于流動(dòng)資金，正確核定流動(dòng)資金定額，編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃，及時(shí)組織資金的平衡調(diào)度；在全局范圍內(nèi)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)，處理了一批過(guò)去的積壓物資；推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷制度，從日常活動(dòng)中資金流動(dòng)最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對(duì)于資本性支出，建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理，積極促進(jìn)貨幣資金回籠。此外，不斷加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作關(guān)系，借鑒國(guó)外集團(tuán)公司下屬財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調(diào)控機(jī)制。

樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀，還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動(dòng)性發(fā)生問(wèn)題就意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨危機(jī)，而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

（三）完善考核監(jiān)督機(jī)制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，只能統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶。同時(shí)全面開(kāi)展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行核查不斷，徹底革除過(guò)去“得過(guò)且過(guò)”的監(jiān)督機(jī)制，保證資金集中管理的權(quán)威性。與此同時(shí)，逐步摸索預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，在月底、季底、年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各部門資金使用情況進(jìn)行考核。

三科學(xué)統(tǒng)籌，全面推行預(yù)算管理

依據(jù)“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求，面臨日益增多的電網(wǎng)升級(jí)改造工作，重點(diǎn)在于構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系。堅(jiān)持“所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須納入預(yù)算，所有預(yù)算收支都必須延伸到項(xiàng)目，所有預(yù)算項(xiàng)目都必須細(xì)化到月度”的原則，以效率和效益配置生產(chǎn)要素，合理分配有限資源。

為配合整個(gè)系統(tǒng)精細(xì)化管理戰(zhàn)略對(duì)實(shí)施，要下大力氣對(duì)資金進(jìn)行全面預(yù)算管理。規(guī)范各部門之間往來(lái)資金清算辦法，嚴(yán)格劃分各類資金的使用途徑，尤其對(duì)電費(fèi)收入要實(shí)施實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)，盡量壓縮存量資金，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入實(shí)際，與生產(chǎn)人員緊密配合，通過(guò)對(duì)資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實(shí)可行的資金預(yù)算體系。明確指標(biāo)的可比性，敢于計(jì)算出本單位水平與行業(yè)內(nèi)部先進(jìn)企業(yè)水平、全國(guó)平均水平的差距。目前財(cái)務(wù)人員正在全系統(tǒng)順利實(shí)施辦公自動(dòng)化兩年多時(shí)間的基礎(chǔ)上借助財(cái)務(wù)軟件，將預(yù)算編制從過(guò)去的年度預(yù)算，逐步發(fā)展成為季度預(yù)算、月度預(yù)算；同時(shí)將過(guò)去的固定預(yù)算發(fā)展成為滾動(dòng)預(yù)算，完善預(yù)算體系。

在制定預(yù)算管理辦法時(shí)，明確公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責(zé)分工權(quán)限劃分，力爭(zhēng)避免今后互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生。其次明確資金預(yù)算管理的內(nèi)容程序、方法、步驟及時(shí)間安排并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法制定相應(yīng)的考核辦法。完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，從組織上保證預(yù)算體系的正常運(yùn)行，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位均要承擔(dān)起本單位預(yù)算管理的責(zé)任。資金精細(xì)化管理的實(shí)施，還應(yīng)該通過(guò)強(qiáng)有力的手段，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制?？梢圆扇〉姆椒ㄈ鐚?duì)超預(yù)算付款和超額持有備用金的部門及個(gè)人進(jìn)行警告，嚴(yán)重的甚至停止其作業(yè)過(guò)程。

推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍要由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，由單一主體資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。從而真正實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

此外，財(cái)務(wù)部門還注意到，由于業(yè)務(wù)量很難用固定數(shù)進(jìn)行衡量且受宏觀影響較大的實(shí)際，往往在預(yù)算編制中會(huì)制定備用的方案。因此，根據(jù)若干可能的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的彈性預(yù)算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預(yù)算法。即以零為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算，不僅可以壓縮各項(xiàng)可控費(fèi)用，而且能夠調(diào)動(dòng)各級(jí)預(yù)算部門的積極性和創(chuàng)造性，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四擴(kuò)大客戶資源，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)要為建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)提供資金支撐，光靠節(jié)約不行，千方百計(jì)多賣電，必須努力拓展市場(chǎng)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，用發(fā)展的辦法解決資金需求問(wèn)題。

為實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)資金的連續(xù)性，促使企業(yè)走一條可持續(xù)發(fā)展的道路，公司開(kāi)展了大規(guī)模的擴(kuò)大客戶資源活動(dòng)。深入客戶進(jìn)行走訪調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決客戶用電中存在的問(wèn)題，全面捕捉客戶的用電信息，開(kāi)展一定程度的超前服務(wù)，牢牢把握已形成的客戶資源。同時(shí)提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作水平，并借助老客戶的口碑，及時(shí)發(fā)展新的用電客戶。

在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)了對(duì)電價(jià)政策的學(xué)習(xí)，區(qū)分各類用電性質(zhì)。供電量不足時(shí)，在政策允許范圍內(nèi)，對(duì)供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價(jià)因素放在首位，最大程度保障了企業(yè)利益。同時(shí)，按照國(guó)家建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的政策，配合物價(jià)部門做好峰谷、豐枯、季節(jié)性電價(jià)政策的制定工作，做好階梯累進(jìn)式居民生活電價(jià)政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價(jià)格主管部門匯報(bào)電網(wǎng)建設(shè)的必要性和價(jià)格需求，爭(zhēng)取政府部門的支持，促成“十一五”電網(wǎng)建設(shè)還本付息電價(jià)政策的出臺(tái)，尋求新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)。

第9篇：理財(cái)資金管理辦法范文

一、工作計(jì)劃

1．及時(shí)完成2012年部門預(yù)算編制調(diào)整修訂及打印上報(bào)工作，確保預(yù)算順利通過(guò)市人大審批。

2．按時(shí)按質(zhì)完成2010年終全市民政財(cái)務(wù)決算及民政事業(yè)費(fèi)年報(bào)工作。保證各項(xiàng)報(bào)表數(shù)字真實(shí)反映民政資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，保證各項(xiàng)報(bào)表上報(bào)及時(shí)，保證在報(bào)表匯審中順利通過(guò)。

3．做好資金計(jì)劃，積極協(xié)調(diào)，保證各項(xiàng)資金及時(shí)到位。認(rèn)真做好每個(gè)月的資金用款計(jì)劃及時(shí)審核基層單位的用款申請(qǐng)，加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通聯(lián)系，保證資金按時(shí)到位，保證各項(xiàng)民政業(yè)務(wù)開(kāi)展的資金需要。

4．認(rèn)真編制調(diào)整上報(bào)“十二五”規(guī)劃項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。按上級(jí)要求，每季度加強(qiáng)與各縣區(qū)、各單位的聯(lián)系溝通，及時(shí)掌握和更新項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)數(shù)據(jù)，按時(shí)編制統(tǒng)計(jì)表并上報(bào)市發(fā)改委和自治區(qū)民政廳。

5．詳實(shí)做好2012年民政部門預(yù)算編制前期準(zhǔn)備及編制工作。根據(jù)2012年財(cái)政管理體制的要求，積極與業(yè)務(wù)科室、基層單位配合，找準(zhǔn)文件依據(jù)，周密、細(xì)致做好2012年部門預(yù)算。

6．扎實(shí)開(kāi)展局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)資金開(kāi)支的審批把關(guān)，完善財(cái)務(wù)檔案的歸檔管理，努力實(shí)現(xiàn)民政財(cái)務(wù)工作會(huì)計(jì)核算規(guī)范化管理。

7．完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作。積極配合審計(jì)、財(cái)政等部門做好對(duì)民政業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)和檢查工作。7月份完成對(duì)基層單位及縣（區(qū)）2010年財(cái)務(wù)收支內(nèi)部匯審工作。

8．進(jìn)一步加強(qiáng)縣（區(qū)）民政事業(yè)費(fèi)的管理。進(jìn)一步探索和完善《民政局專項(xiàng)資金管理辦法》，以進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度。

9．加大對(duì)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的指導(dǎo)與服務(wù)力度，確保統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精確。一是不斷完善統(tǒng)計(jì)工作制度。二是依法開(kāi)展統(tǒng)計(jì)調(diào)查，夯實(shí)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)，著力解決統(tǒng)計(jì)信息準(zhǔn)確性的問(wèn)題，不斷提高統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量。三是著力加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳建設(shè)，重點(diǎn)要抓好臺(tái)帳數(shù)據(jù)采集、分類整理、數(shù)據(jù)錄入、信息更新和臺(tái)帳數(shù)據(jù)傳輸?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)，做到環(huán)環(huán)相扣，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。四是抓好統(tǒng)計(jì)信息的應(yīng)用。

10．加強(qiáng)對(duì)基層單位固定資產(chǎn)管理。指導(dǎo)直屬單位、基層單位加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理工作，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。

11．做好2012年年終決算及民政事業(yè)費(fèi)年報(bào)工作布置工作。

12．加強(qiáng)計(jì)財(cái)干部隊(duì)伍教育培訓(xùn)工作。組織計(jì)財(cái)人員積極參加統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、審計(jì)繼續(xù)教育。擬于7月份舉辦一期財(cái)務(wù)培訓(xùn)班，以提高民政系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)操作能力。

二、工作措施

1．樹(shù)立大局意識(shí)。要高度樹(shù)立大局意識(shí)，團(tuán)結(jié)各業(yè)務(wù)科室、基層單位，努力營(yíng)造團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互配合、相互支持，齊心協(xié)力做工作的良好氛圍。

2．強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。工作進(jìn)一步細(xì)分，責(zé)任落實(shí)到人。在工作上、思想上、組織上、紀(jì)律上嚴(yán)格要求，以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待計(jì)財(cái)工作，做到不松懈。

3．加強(qiáng)宣傳意識(shí)。積極利用民政信息網(wǎng)宣傳各項(xiàng)計(jì)財(cái)政策法規(guī)和資金使用規(guī)定，提高大家理財(cái)意識(shí)，支持計(jì)財(cái)工作。