資金管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的資金管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：資金管理制度范文

一、城市建設(shè)資金的范圍包括：（1）每年年初預(yù)算安排的城建資金項目；（2）市政府專項撥款用于城市建設(shè)的工程項目。

二、城市建設(shè)資金實(shí)行專款專用。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，它主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市道路挖掘、修復(fù)、規(guī)劃編制、園林綠化建設(shè)、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)項目等。城建資金不得轉(zhuǎn)移和挪用。

三、城建資金每年年初必須立項并列入財政預(yù)算安排，報經(jīng)市政府批準(zhǔn)后方可使用，不得隨意改變用款項目，超計劃項目須經(jīng)市政府批準(zhǔn)后列入明年追加。

四、城建資金工程項目的管理

（一）工程項目招投標(biāo)管理

（1）凡列入城市建設(shè)工程的項目都必須根據(jù)（建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法）的規(guī)定，對達(dá)到招標(biāo)投標(biāo)起點(diǎn)額度的工程，都要嚴(yán)格實(shí)行公開招投標(biāo)。對于未達(dá)到招標(biāo)起點(diǎn)額度的工程，本著公開、透明的原則，嚴(yán)格按程序自行組織公開承發(fā)包。因特殊時間或條件限制，難以按程序公開發(fā)包，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)班子集體討論發(fā)包，禁止變相肢解分包。

（2）工程項目合同管理。工程項目合同簽訂之前，必須附上合同中標(biāo)書或交易見證書。簽訂工程合同，須有經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)科室或單位負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局監(jiān)證確認(rèn)后方可承發(fā)包合同。合同一式三份，施工單位、財務(wù)各一份，單位自存一份。

（二）工程款預(yù)付管理

（1）工程款預(yù)付前，施工單位必須報送工程進(jìn)度統(tǒng)計報表，報業(yè)務(wù)科室和計財科各一份，經(jīng)業(yè)務(wù)科室、計財科根據(jù)合同要求對工程進(jìn)度進(jìn)行審查，并提出支付意見。

（2）預(yù)付工程款票據(jù)由單位負(fù)責(zé)人簽字并報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)對施工單位的票據(jù)復(fù)核后予以支付。

（三）工程驗(yàn)收與決算管理

1、工程項目竣工驗(yàn)收。項目建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計、監(jiān)理、勘察、施工單位、該項目管理人員和決算審核等相關(guān)人員參加，按照合同對該工程的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收。

2、工程竣工決算嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤ㄔO(shè)單位編制決算前應(yīng)組織項目管理、決算、審核、施工單位及其有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。

3、因特殊地理條件及其它原因在合同約定以外追加的工程量，依據(jù)項目變更批準(zhǔn)聯(lián)系單經(jīng)實(shí)地驗(yàn)收進(jìn)行決算，隱蔽工程依據(jù)變更批準(zhǔn)聯(lián)系單和經(jīng)雙方簽字的現(xiàn)場施工記錄予以決算。

4、工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后，送中介機(jī)構(gòu)（財政或?qū)徲嫞弮r，審價確認(rèn)后工程決算書送計財科一份。

5、計財科依據(jù)審價確認(rèn)的工程決算書和票據(jù)，經(jīng)經(jīng)辦人員、單位負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程余款。

（四）工程實(shí)行報告?zhèn)浒钢贫裙芾?/p>

根據(jù)市政府臨政發(fā)（2003）183號文精神規(guī)定，建設(shè)單位在工程立項、招標(biāo)、預(yù)（決）算等環(huán)節(jié)應(yīng)向紀(jì)檢監(jiān)察組織報告?zhèn)浒?。部門投資額在30萬以上的工程，部門下屬單位投資50萬元以上的工程，報市紀(jì)委監(jiān)察局備案。部門投資額在30萬以下的工程，部門下屬單位投資在50萬以下的工程，報主管單位紀(jì)檢組織備案。

五、城市規(guī)劃項目經(jīng)費(fèi)管理

（一）規(guī)劃項目合同的管理

城市規(guī)劃項目的實(shí)施，本著公開競爭，擇優(yōu)選擇的原則確定設(shè)計單位簽訂項目合同。合同經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人簽字，報局長簽字確認(rèn)后方可生效。經(jīng)簽訂的合同送計財科一份，作為支付依據(jù)。

第2篇：資金管理制度范文

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范中央財政現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的相關(guān)政策和財政資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條中央財政現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金（以下簡稱“現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金”），是指中央財政設(shè)立的用于支持各地優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和安全高效農(nóng)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品有效供給和農(nóng)民增收的專項資金。

第三條各級財政部門要以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金為載體，打造優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展平臺，將相關(guān)支農(nóng)資金逐步加以整合統(tǒng)籌使用，同時創(chuàng)新機(jī)制，引導(dǎo)社會各方面增加資金投入。

第四條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金安排要圍繞各地優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域布局，推進(jìn)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)相對集中開發(fā)，實(shí)行集約化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)?；a(chǎn)，促進(jìn)形成優(yōu)勢主導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)帶和重點(diǎn)生產(chǎn)區(qū)域，不斷提高現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的示范引導(dǎo)效應(yīng)。

第二章資金分配

第五條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金分配遵循以下原則：

（一）科學(xué)合理，公正規(guī)范。根據(jù)客觀因素和工作因素，公平、合理、規(guī)范地分配資金，避免盲目性和隨意性。

（二）突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧。集中資金重點(diǎn)支持糧食生產(chǎn)，向優(yōu)勢產(chǎn)區(qū)傾斜，同時兼顧地區(qū)和產(chǎn)業(yè)間的平衡。

（三）權(quán)責(zé)對等，分級管理。明確項目實(shí)施和資金管理要求，強(qiáng)化各項管理制度建設(shè)，分級落實(shí)，各負(fù)其責(zé)。

（四）績效評價，結(jié)果導(dǎo)向。建立項目實(shí)施和資金管理的績效考評制度，推進(jìn)形成以結(jié)果為導(dǎo)向的分配管理機(jī)制。

第六條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金根據(jù)“客觀因素+工作因素”進(jìn)行分配?！翱陀^因素”為農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、糧食總產(chǎn)量和耕地面積，按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）前3年的算術(shù)平均數(shù)進(jìn)行測算?！肮ぷ饕蛩亍睘榭冃Э荚u結(jié)果、地方財政支農(nóng)資金整合以及項目資金管理等，按照各地工作的實(shí)際情況進(jìn)行綜合評價。中央財政分配給各省的資金總額為客觀因素分配數(shù)額與工作因素分配數(shù)額之和。

第七條各省（自治區(qū)、直轄市）農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、糧食總產(chǎn)量和耕地面積等數(shù)據(jù)，以《中國統(tǒng)計年鑒》的為準(zhǔn)。

第八條中央財政對新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和農(nóng)業(yè)部黑龍江省農(nóng)墾總局給予適當(dāng)?shù)亩~補(bǔ)助。

第三章資金申請與撥付

第九條中央財政每年年初向各地下發(fā)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金立項指南，明確扶持重點(diǎn)、立項條件、工作要求等，并根據(jù)當(dāng)年中央財政預(yù)算安排情況，對各省下達(dá)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金控制規(guī)模。

第十條各省財政部門根據(jù)中央財政下發(fā)的立項指南和資金控制規(guī)模，結(jié)合當(dāng)?shù)噩F(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展實(shí)際，會同省級農(nóng)業(yè)（畜牧、水產(chǎn)、農(nóng)機(jī)、農(nóng)墾）、林業(yè)、水利等部門，按照“看得見、摸得著、有指標(biāo)、能考核”的要求，自主確定資金使用的方向和支持的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，編制立項和資金申請報告并附項目實(shí)施方案報財政部備案。立項和資金申請報告內(nèi)容包括：農(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、項目建設(shè)內(nèi)容、資金投入情況、資金整合方案、資金具體用途、組織保障措施和項目預(yù)期效益等。

第十一條財政部根據(jù)各省上報的立項和資金申請報告以及下達(dá)的資金控制規(guī)模，撥付現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金。各省按照報送財政部備案的項目實(shí)施方案，組織實(shí)施。

第四章資金使用管理

第十二條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金圍繞糧食等優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，重點(diǎn)支持以下關(guān)鍵環(huán)節(jié):

（一）優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)。重點(diǎn)支持耕地質(zhì)量改善，加強(qiáng)設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)和農(nóng)田水利等農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，強(qiáng)化農(nóng)機(jī)具等物資裝備，著力改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件。

（二）農(nóng)業(yè)規(guī)模化標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。支持推進(jìn)集中連片開發(fā)，規(guī)?；?jīng)營；按照生態(tài)、安全、高效、可持續(xù)的要求，支持農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。

（三）先進(jìn)適用農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣應(yīng)用。支持農(nóng)業(yè)新品種繁育、品種優(yōu)化改良、新技術(shù)引進(jìn)以及節(jié)水節(jié)肥、先進(jìn)耕作、健康養(yǎng)殖、病蟲害防治等重大農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣應(yīng)用，強(qiáng)化農(nóng)民科技培訓(xùn)。

（四）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。支持農(nóng)產(chǎn)品加工，培育農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)；支持完善農(nóng)民專業(yè)合作組織和企業(yè)利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，推動建立一批集優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)和加工于一體的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)群體。

各地根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，按照填平補(bǔ)齊的原則，針對制約現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要方面，每項主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)選擇一、兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)支持，不能面面俱到。各地不得用中央財政補(bǔ)助資金建設(shè)主要用于參觀的“示范園區(qū)”等“形象工程”。

第十三條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金撥付給地方后，由各地根據(jù)經(jīng)審查的立項申請報告中規(guī)定的資金用途，合理有效使用。

第十四條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金不得用于平衡預(yù)算、償還債務(wù)、建造房屋、購置車輛、通訊器材以及發(fā)放人員工資補(bǔ)貼等與主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展無關(guān)的支出。各地不得在中央財政補(bǔ)助資金中提取管理工作經(jīng)費(fèi)。地方財政可根據(jù)管理工作情況，自主決定是否從自有財力中適當(dāng)安排必要的管理工作經(jīng)費(fèi)。

第十五條地方各級財政部門可以采取貸款貼息、以獎代補(bǔ)、以物代資、先建后補(bǔ)等多種投入引導(dǎo)手段支持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，盡量減少對企業(yè)的直接無償投入，避免采用容易形成剛性支出和體制性補(bǔ)助的方式。

第五章資金監(jiān)督檢查

第十六條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金項目要實(shí)行公示制、報賬制等有效管理辦法，陽光操作，規(guī)范管理。同時實(shí)行動態(tài)管理，中央財政對各省同一主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的具體環(huán)節(jié)，連續(xù)扶持期限一般不超過三年。

第十七條各級財政部門要及時撥付資金，保證項目順利實(shí)施。切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金監(jiān)管，確保?？顚Ｓ?。積極配合有關(guān)部門做好審計、稽查等工作。

第十八條中央財政將建立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金績效考評制度，上一年度績效考評結(jié)果作為下一年度項目立項和資金分配的重要因素。省級財政部門負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)立項的優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)項目進(jìn)行績效考評。

第十九條各級財政部門要積極會同農(nóng)口部門對項目實(shí)施和資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對弄虛作假或擠占、挪用、滯留資金的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)立即責(zé)令改正，追回資金，并按照《財政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)單位和個人的責(zé)任。

第3篇：資金管理制度范文

第二條本辦法所稱社會救助資金，是指市政府及其有關(guān)部門、單位和公益性社會團(tuán)體安排或接收的，用于救急、救助、扶弱、幫困的專項資金。主要包括：

（一）市財政部門根據(jù)上年度各項救助工作開展的實(shí)際情況，在年初預(yù)算中安排的專項救助資金；

（二）各項社會捐贈資金，主要是指市政府及其有關(guān)部門、單位和公益性社會團(tuán)體接收的捐款等；

（三）從福利彩票公益金及殘疾人就業(yè)保障中每年適當(dāng)安排的專項救助資金；

（四）各項社會救助資金專戶存款的增值部分；

（五）使用其他方式設(shè)立的專項救助資金。

第三條社會救助資金的使用應(yīng)遵循以下原則：

（一）公開、透明、便民原則；

（二）量入為出、收支平衡原則；

（三）綜合協(xié)調(diào)、歸口管理原則。

第四條成立市社會救助工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)社會救助資金使用的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市民政局。

市民政、財政、勞動保障、殘聯(lián)、慈善總會、紅十字會等部門和單位（以下簡稱相關(guān)部門和單位）在領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下開展各項救助工作。

第五條社會救助資金主要用于下列支出：

（一）醫(yī)療救助；

（二）就學(xué)資助；

（三）扶老助幼；

（四）針對某一特殊困難群體的救助；

（五）捐贈人指定的或冠名的慈善救助項目；

（六）領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他救助事項。

第六條市財政部門設(shè)立社會救助資金財政專戶，應(yīng)按規(guī)定對不同類型的社會救助資金進(jìn)行明細(xì)分項核算，專項收支，?？顚Ｓ茫瑢?shí)行封閉式運(yùn)行，年末若有結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

第七條相關(guān)部門和單位接收各項社會捐贈資金時，應(yīng)使用由省財政廳統(tǒng)一編碼、印制的“*省非稅收入繳款書”，并通過“票款分離”方式直接上繳社會救助資金財政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，確保專款專用。

第八條社會救助資金不得用于支付相關(guān)部門和單位工作人員工資及辦公經(jīng)費(fèi)等非救急救質(zhì)的支出。

第九條每年11月30日前，相關(guān)部門和單位將下一年度社會救助資金收支計劃報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后執(zhí)行，并報財政部門備案。救助資金收支計劃一經(jīng)審核確定，原則上不再進(jìn)行調(diào)整。對未列入計劃的應(yīng)急救助項目，應(yīng)由相關(guān)部門和單位會同領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十條財政部門應(yīng)根據(jù)社會救助資金收支計劃，對相關(guān)部門和單位的社會救助資金使用申請進(jìn)行審核，并于5個工作日內(nèi)撥付資金。如遇突發(fā)事件需要社會救助資金救助，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的意見于2個工作日內(nèi)撥付資金。

第十一條相關(guān)部門和單位應(yīng)于每月5日前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和財政部門報送上月救助資金籌集、使用情況和本月社會救助資金籌集、使用計劃報表。

第十二條建立嚴(yán)格的社會救助資金財政核算管理制度，實(shí)行?？顚Ｓ?，不得隨意擴(kuò)大救助資金的發(fā)放范圍。對列入計劃的救助項目應(yīng)實(shí)行以收定支、略有結(jié)余的資金安排計劃。

第十三條捐贈人指定捐款或冠名救助項目的，相關(guān)部門和單位應(yīng)與捐贈人簽訂社會救助意向書，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，由相關(guān)部門和單位直接進(jìn)行救助。

第十四條相關(guān)部門和單位在社會救助資金籌集、管理和使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律和財會制度，自覺接受財政、審計和有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門、社區(qū)登記管理機(jī)關(guān)及社會的監(jiān)督。

財政和審計部門負(fù)責(zé)對社會救助資金的籌集、使用和管理情況定期進(jìn)行財務(wù)審計檢查，檢查結(jié)果應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)定期向社會公布社會救助資金使用情況。

第十五條相關(guān)部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定開展社會救助活動。對違反規(guī)定，弄虛作假的，應(yīng)依法追究有關(guān)單位及直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

第十六條相關(guān)部門和單位應(yīng)根據(jù)各自的社會救助職能，會同財政部門分別制定具體的專項救助資金管理辦法。

第4篇：資金管理制度范文

第一條為加強(qiáng)對土地收購儲備資金的管理，保障和促進(jìn)土地收購儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《**市土地儲備管理辦法》，結(jié)合**市實(shí)際，制定本辦法。

第二條土地收購儲備資金是指財政撥款、銀行貸款等專項用于土地收購補(bǔ)償、土地開發(fā)整理、支付借款利息、土地交易支出等方面的資金。

第三條土地收購儲備資金管理是依照國家財政政策、法律、法規(guī)，對資金的籌集、使用和結(jié)算進(jìn)行全過程管理，其目的是保證資金安全、滿足資金需要、提高使用效益。

第四條市土地儲備委員會辦公室設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)土地收購儲備資金的籌集、使用、分配等日常管理，接受市國土資源管理、財政、審計等部門的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督。土地收購儲備業(yè)務(wù)具有公益性、經(jīng)營性、壟斷性的顯著特點(diǎn)，在國有土地實(shí)行資本運(yùn)作的過程中，財政部門應(yīng)按土地收購儲備業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)，提供必要的保障。

第五條土地收購儲備資金的存款、貸款等金融服務(wù)工作，擇優(yōu)委托專業(yè)銀行負(fù)責(zé)辦理。在授信銀行建立基本帳戶，專戶管理，封閉運(yùn)行。

第六條市財政局對儲備土地出讓取得的收入實(shí)行收支兩條線管理，即：儲備土地出讓取得的收入由市土地儲備委員會辦公室直接繳入市財政專戶；土地收購補(bǔ)償、開發(fā)整理、支付利息和費(fèi)用等方面的支出，經(jīng)財政部門審核后另行下?lián)?。?/p>

第七條市土地儲備中心根據(jù)市土地儲備委員會辦公室提供的土地收購資金計劃和委托，代市土地儲備委員會辦公室具體辦理銀行貸款業(yè)務(wù)。所籌集資金納入市土地儲備委員會辦公室賬戶，按照本辦法進(jìn)行管理和使用。

第二章計劃管理

第八條市土地儲備委員會辦公室根據(jù)年度土地儲備計劃編制年度資金收支計劃，并按擬儲地塊編制分項資金收支計劃，實(shí)行項目資金計劃管理。

第九條土地收購儲備資金年度收支計劃，經(jīng)市國土資源管理、財政部門審核后，報市土地儲備委員會批準(zhǔn)執(zhí)行；分項收支計劃報市國土資源管理、財政部門備案。

第十條土地儲備計劃發(fā)生變動，須相應(yīng)調(diào)整土地收購儲備資金的年度收支計劃和分項收支計劃。

第十一條市土地儲備委員會辦公室要嚴(yán)格執(zhí)行資金收支計劃，嚴(yán)禁隨意突破計劃范圍，防止資金積壓和資金超支。

第三章資金籌集

第十二條市土地儲備委員會辦公室(土地儲備中心)應(yīng)當(dāng)多渠道籌集土地收購儲備資金，優(yōu)化籌資方案，降低籌資成本和費(fèi)用。

第十三條土地收購儲備資金來源包括財政撥款、銀行貸款、其他借款、預(yù)收定金、土地儲備風(fēng)險資金、社會融資和其他收入。

第十四條財政撥款指市財政部門撥入市土地儲備委員會辦公室的資金，以及安排返還的土地收益金(此收益金主要用于擴(kuò)充土地收購儲備周轉(zhuǎn)金)。

第十五條銀行貸款指為實(shí)施土地收購儲備向金融單位融資借入的資金。在申請辦理借款時應(yīng)向委托銀行提交年度土地儲備計劃、年度資金收支計劃、會計報表以及委托銀行需要提交的文件、資料，申請和取得年度貸款授信額度。在授信額度內(nèi)，根據(jù)土地收購儲備業(yè)務(wù)的資金需要，向銀行提交儲備地塊的收購合同、儲備方案、分項資金收支計劃和貸款所需的文件、資料，按規(guī)定申請和取得授信貸款。

第十六條其他借款指為實(shí)施土地收購儲備向其他單位借入的資金。

第十七條預(yù)收定金指以預(yù)出讓方式向意向用地者收取的預(yù)購用地定金。

第十八條土地儲備風(fēng)險資金指經(jīng)市財政部門審核批準(zhǔn)，從上繳財政專

戶的土地收益金中，按一定比例計算撥付建立的風(fēng)險資金。土地儲備風(fēng)險資金只能用于彌補(bǔ)土地收購儲備業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的市場風(fēng)險、自然風(fēng)險和市政府調(diào)劑土地收不抵支的差額。

第十九條社會融資指按國家規(guī)定向單位、個人發(fā)行土地儲備債券、募集土地儲備股份獲得的收入。

第二十條其他收入指儲備土地及地面建筑物、構(gòu)筑物在出讓前通過出租、抵押等開發(fā)利用獲得的收入，存款和貸款相抵后的利息凈收入。

第四章資金使用

第二十一條市土地儲備委員會辦公室要根據(jù)年度和分項資金收支計劃、地塊收購合同和方案，按對象、進(jìn)度合理調(diào)配、使用資金，市財政部門派員監(jiān)督資金的使用情況。

第二十二條土地收購、前期開發(fā)整理、儲備過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，要以每一地塊為核算單位，分別計入土地收購、儲備和開發(fā)成本，實(shí)行成本核算。

第二十三條市土地儲備委員會辦公室要依據(jù)儲備計劃、市場狀況和地塊質(zhì)量，合理確定土地儲備總量和儲備周期，加快資金周轉(zhuǎn)，降低儲備成本，減少運(yùn)營風(fēng)險。

第二十四條土地收購儲備資金的使用范圍包括土地收購補(bǔ)償費(fèi)、土地開發(fā)整理費(fèi)、土地儲備管理費(fèi)。除此以外的費(fèi)用嚴(yán)禁在成本開支范圍列支。

第二十五條土地收購補(bǔ)償費(fèi)指用于土地征用、收回、收購和安置補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用及置換土地的價差支出。補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)須按《**市土地儲備管理辦法》和土地估價機(jī)構(gòu)的評估結(jié)果確定并嚴(yán)格執(zhí)行。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償?shù)?，須由市國土資源管理、財政部門審核后，報市土地儲備委員會審批。

第二十六條土地開發(fā)整理費(fèi)是指在儲備土地出讓前，以提升土地的經(jīng)濟(jì)價值為目的，對土地進(jìn)行平整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而發(fā)生的工程費(fèi)用。

土地開發(fā)整理要通過招標(biāo)方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工企業(yè)承擔(dān)。土地開發(fā)整理的開支標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)國家和省統(tǒng)一的工程預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)單位估價表確定，并按經(jīng)確認(rèn)的實(shí)際工程量，據(jù)實(shí)結(jié)算工程價款。

第二十七條土地儲備管理費(fèi)指用于土地收購、儲備、開發(fā)、整理和出讓全過程的直接和間接費(fèi)用，包括以地塊為核算對象的土地管理費(fèi)、土地交易費(fèi)和存款、貸款利息收支相抵后的利息凈支出。

第二十八條土地儲備風(fēng)險金的使用，必須報市財政部門審核、市土地儲備委員會批準(zhǔn)。

第二十九條未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，土地收購儲備資金不得用于非土地儲備事項的質(zhì)押、擔(dān)保、對外借款。

土地收購儲備資金必須?？顚Ｓ?，不得用于非收購儲備事項的支出。

第五章收益分配

第三十條市土地儲備委員會辦公室要按照國家財務(wù)會計制度的要求，按期(月、季、年)按進(jìn)度分項目進(jìn)行結(jié)算，并編制年終決算報表。

第三十一條市土地儲備委員會辦公室要依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、制度嚴(yán)格收支管理，認(rèn)真核算成本，及時、足額繳納有關(guān)稅費(fèi)，按時退還各類借款本息。

第三十二條土地收益金專項用于擴(kuò)充土地收購儲備周轉(zhuǎn)金時，其資金總規(guī)模由市土地儲備中心報市財政部門審核后，經(jīng)市土地儲備委員會批準(zhǔn)確定。

原按2％返還土地行政主管部門的土地出讓金，仍按云財綜字［92］172號和云財綜字［95］66號文件的規(guī)定，以2000年為基數(shù)執(zhí)行。

第三十三條市土地儲備中心日常工作經(jīng)費(fèi)由市財政按業(yè)務(wù)工作需要核撥，實(shí)行總量包干、單獨(dú)核算。單獨(dú)編報會計決算報表。工資標(biāo)準(zhǔn)按昆人勞通［2000］119號文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并接受市財政部門的監(jiān)督。

市土地儲備中心的財務(wù)收支，不得與市土地儲備委員會辦公室的土地儲備資金相混淆，必須嚴(yán)格區(qū)分。

第六章監(jiān)督檢查

第三十四條市土地儲備委員會辦公室的會計核算執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，對儲備土地出讓業(yè)務(wù)收入和支出實(shí)行收支兩條線管理。

第三十五條市土地儲備委員會辦公室要根據(jù)土地儲備業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，建立健全財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)制度，合理配置財務(wù)人員，加強(qiáng)會計核算和財務(wù)管理，定期向市國土資源管理、財政部門報送會計報表和財務(wù)狀況報告，并接受市財政、審計部門的監(jiān)督。

第三十六條市國土資源管理、財政部門要對土地儲備資金的使用情況定期分析，不斷加強(qiáng)對資金運(yùn)作過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第三十七條市審計部門依據(jù)審計法規(guī)，對土地收購儲備資金的收支、使用、管理進(jìn)行日常和定期的審計監(jiān)督。

第三十八條土地收購儲備資金和上繳市財政的土地收益金，要按市政府批準(zhǔn)的用途專款專用，嚴(yán)禁截留、擠占和挪用。對違反法律、法規(guī)的，按有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予嚴(yán)肅處理。

第七章附則

第5篇：資金管理制度范文

第一條為加強(qiáng)對鼓浪嶼歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)，規(guī)范歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金的使用，嚴(yán)格風(fēng)貌建筑修繕程序，提高資金使用效益，依據(jù)《廈門市鼓浪嶼歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)條例》(以下簡稱《條例》)的規(guī)定制定本辦法。

第二條鼓浪嶼區(qū)人民政府組織成立鼓浪嶼風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)專項資金的籌集、使用和管理；成員由市財政局、鼓浪嶼區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)，財政、建設(shè)、審計、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人組成。日常工作由區(qū)財政局、建設(shè)局共同承擔(dān)。

第三條資金來源包括：

(一)市、區(qū)財政專項撥款；

(二)社會組織和個人的捐贈；

(三)其他依法可以籌集的資金。

第四條歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金，由鼓浪嶼區(qū)人民政府設(shè)立專門帳戶核算管理，專款專用，并接受市財政、審計部門監(jiān)督。任何單位和個人不得以任何借口平調(diào)、挪用歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金。

第五條資金使用范圍

(一)無業(yè)主或業(yè)主放棄產(chǎn)權(quán)的歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)修繕；

(二)幫助經(jīng)濟(jì)困難的業(yè)主修繕歷史風(fēng)貌建筑；

(三)用于歷史風(fēng)貌建筑物的收購；

(四)改善歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)范圍內(nèi)的環(huán)境和風(fēng)貌。

第二章專項資金的申請與審批

第六條申請專項資金對無業(yè)主或業(yè)主放棄產(chǎn)權(quán)的歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)修繕由鼓浪嶼風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組提議；具有重大歷史意義和文化內(nèi)涵，亟待修繕保護(hù)的、政府收購的、以及業(yè)主無償捐贈的風(fēng)貌建筑，經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會研究通過并行文后，可直接交資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究修繕事宜。同時需提交經(jīng)批準(zhǔn)的該歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)、修繕方案及投資概(預(yù))算。

第七條申請程序

(一)用墊資或貸款貼息的辦法幫助經(jīng)濟(jì)困難的業(yè)主修繕歷史風(fēng)貌建筑及改善歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)范圍內(nèi)的環(huán)境和風(fēng)貌：

1、產(chǎn)權(quán)證書原件和影印件。

2、業(yè)主本人、配偶及其子女戶口簿原件及業(yè)主身份證原件和影印件。

3、經(jīng)批準(zhǔn)的歷史風(fēng)貌建筑的保護(hù)、修繕方案及投資概(預(yù))算。

4、業(yè)主本人、配偶及其子女的住所、職業(yè)和月收入情況。

5、困難補(bǔ)助申請書。

6、風(fēng)貌建筑業(yè)主與區(qū)政府簽訂的房產(chǎn)使用權(quán)抵作修繕費(fèi)用的合同。

7、用于風(fēng)貌建筑修繕的銀行貸款合同。

8、對雖未簽訂合同但經(jīng)風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組正式行文認(rèn)可，具有重大歷史意義和文化內(nèi)涵，亟待修繕保護(hù)的、政府收購的、以及業(yè)主無償捐贈的風(fēng)貌建筑，經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會研究通過并行文后，可直接交資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究修繕事宜。

(二)申請方式：

1、由業(yè)主或人向鼓區(qū)建設(shè)局提交書面申請書，并填寫資金申請表連同第六條所列明的材料一并報建設(shè)局。

2、由區(qū)建設(shè)局、區(qū)財政局共同審核后，將符合申請條件的材料報鼓區(qū)資金領(lǐng)導(dǎo)小組審批。資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)風(fēng)貌建筑委員會提出的重點(diǎn)保護(hù)名單、亟需保護(hù)的程度以及年度資金安排計劃，經(jīng)集體討論后確定修繕項目。原則上每季度研究一次。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過的修繕項目，交付區(qū)財政局、建設(shè)局具體執(zhí)行。同時，將修繕項目及其資金安排計劃，報市財政局、市工程預(yù)決算審核所。

第三章資金的撥付與使用

第八條對市撥付的風(fēng)貌建筑專項資金，應(yīng)由風(fēng)貌建筑保護(hù)專項資金領(lǐng)導(dǎo)小組提出資金使用計劃，報市規(guī)劃局，財政局批準(zhǔn)后，撥入歷史風(fēng)貌建筑保護(hù)資金專戶。專項資金的撥付與使用按《廈門市財政投融資建設(shè)項目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條預(yù)算審查：根據(jù)《廈門市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《廈門市政府采購管理辦法》的規(guī)定可以不實(shí)行招投標(biāo)和政府采購的建設(shè)項目，項目法人在完成工程預(yù)算編制后，應(yīng)及時將工程預(yù)算連同有關(guān)文件、材料報送市工程預(yù)決算審核所審定。

第十條市工程預(yù)決算審核所下達(dá)工程預(yù)算審查文件后，項目法人應(yīng)嚴(yán)格按此預(yù)算執(zhí)行。

第十一條總投資在100萬元以上的修繕項目，必須按《廈門市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》規(guī)定實(shí)行施工招標(biāo)投標(biāo)，標(biāo)底應(yīng)由市工程預(yù)決算審核所審定。總投資在100萬元以下，20萬元以上的修繕項目必須按《廈門市政府采購管理辦法》規(guī)定實(shí)行政府采購。

第十二條風(fēng)貌建筑修繕項目必須嚴(yán)格執(zhí)行竣工驗(yàn)收制度。符合驗(yàn)收條件的建設(shè)項目建設(shè)單位必須按規(guī)定及時組織竣工驗(yàn)收，并在竣工驗(yàn)收后督促施工單位及時辦理竣工決算，并報市工程預(yù)決算審核所審定，根據(jù)市工程預(yù)決算審核所下達(dá)的工程決算審核結(jié)論書辦理項目決算。

第十三條風(fēng)貌建筑修繕資金由鼓浪嶼區(qū)財政局按工程建設(shè)進(jìn)度實(shí)行分期撥付，并逐步實(shí)行由財政專戶集中支付制度。

第十四條在工程建設(shè)期間，工程建設(shè)資金至多按預(yù)算的70%撥付，其余部分按規(guī)定辦理決算后進(jìn)行結(jié)算。工程決算后應(yīng)按工程決算數(shù)的10%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，作為保修期內(nèi)(水電安裝工程6個月，土建工程12個月)的保修維護(hù)費(fèi)用。

第十五條由專項資金投資的風(fēng)貌建筑修繕項目，應(yīng)實(shí)行施工監(jiān)理制。監(jiān)理單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對工程建設(shè)投資、進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。

第四章資金的監(jiān)督與檢查

第十六條風(fēng)貌建筑修繕中必須嚴(yán)格按照鼓區(qū)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批的概算進(jìn)行控制，因設(shè)計變更或不可抗力因素確需進(jìn)行投資調(diào)整的，若調(diào)整幅度超過概算10%以上，應(yīng)及時報鼓區(qū)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

第十七條專項資金應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，并按財務(wù)制度規(guī)定年初編制資金收支計劃，年終編制資金收支決算報表，每季度向資金領(lǐng)導(dǎo)小組報送報表，年終會審，總結(jié)資金使用和效益情況。

第十八條財政、監(jiān)察、審計部門要加強(qiáng)對專項資金的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正或處理，對涉及違反財經(jīng)法規(guī)問題的要按有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

第五章附則

第十九條本辦法由鼓浪嶼區(qū)人民政府負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第6篇：資金管理制度范文

第一條為規(guī)范財政農(nóng)業(yè)專項資金（以下簡稱“農(nóng)業(yè)專項資金”）管理，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)專項資金分配、使用的科學(xué)性和公正性，提高資金使用效益，依據(jù)《預(yù)算管理條例》和《中央財政?？罟芾磙k法》等，特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于具有專門用途、適合項目管理的農(nóng)業(yè)專項資金。

特大防汛抗旱資金、農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金、農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免補(bǔ)助、農(nóng)業(yè)基本支出等資金或經(jīng)費(fèi)不適用于本辦法。

第三條農(nóng)業(yè)專項資金管理是指對專項資金設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督的管理。

第四條農(nóng)業(yè)專項資金管理應(yīng)符合國家有關(guān)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策，符合市場經(jīng)濟(jì)體制和公共財政原則，符合科學(xué)、公正、公開和效率原則，符合資金適當(dāng)集中使用的原則，符合世界貿(mào)易組織的有關(guān)規(guī)則。

第二章農(nóng)業(yè)專項資金的設(shè)立

第五條各級財政部門應(yīng)對擬設(shè)立的農(nóng)業(yè)專項資金進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，對設(shè)立專項資金的必要性、政策依據(jù)、具體目標(biāo)、資金用途、支持對象、支持范圍、起止時間等進(jìn)行科學(xué)、客觀的評估論證。

第六條農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、氣象主管部門（以下簡稱主管部門）應(yīng)將本級農(nóng)業(yè)專項資金按規(guī)定的預(yù)算編制時間報送同級財政部門，并報專項資金的項目支出預(yù)算。

第七條各級財政的農(nóng)財部門應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算編制時間，將需設(shè)立的補(bǔ)助下級財政農(nóng)業(yè)專項資金報送同級預(yù)算編制部門，并報專項資金的項目支出內(nèi)容。

第八條農(nóng)業(yè)專項資金執(zhí)行到規(guī)定的期限應(yīng)自動停止。到期后如需繼續(xù)執(zhí)行，應(yīng)按照規(guī)定的程序重新申報。

第三章農(nóng)業(yè)專項資金的申報與分配

第九條財政部門負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)專項資金的分配管理，制定有關(guān)專項資金的管理辦法。

第十條財政部門或主管部門應(yīng)將重要農(nóng)業(yè)專項資金的用途、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及其他要求以項目指南等形式予以公告。

第十一條農(nóng)業(yè)專項資金的申報部門，是指申報項目所在地的財政部門或主管部門。申報部門應(yīng)按照財政管理體制或財務(wù)關(guān)系，以正式文件逐級上報申報項目，不得越級上報文件。按照分級負(fù)責(zé)的原則，各級地方財政部門或主管部門應(yīng)對上報項目的真實(shí)性和文件的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

第十二條農(nóng)業(yè)專項資金的項目申請單位，即項目單位。項目申請單位應(yīng)符合規(guī)定的資格或條件，提供本單位的組織形式、資產(chǎn)和財務(wù)狀況，對農(nóng)民收入、農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的貢獻(xiàn)，以前實(shí)施農(nóng)業(yè)項目的績效等有關(guān)情況。

農(nóng)業(yè)專項資金支持的項目以社會效益和生態(tài)效益為主。對以經(jīng)濟(jì)效益為主、能帶動農(nóng)民增收的項目，項目申請單位應(yīng)以公司制為主。

第十三條為保證項目申報文件的真實(shí)、科學(xué)和完整，項目申請單位應(yīng)提交項目可行性研究報告。

項目可行性研究報告可以委托專家或社會中介組織編寫。接受委托編寫項目可行性研究報告的社會中介組織應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)條件。

第十四條財政部門可財政農(nóng)業(yè)專項資金管理標(biāo)準(zhǔn)文本。申請有關(guān)專項資金的項目單位應(yīng)按規(guī)定提供合格的項目標(biāo)準(zhǔn)文本及必要的附件。

第十五條財政部門或主管部門應(yīng)組織有關(guān)專家，或委托專門的項目評審機(jī)構(gòu)對上報的文件進(jìn)行評審，出具評審報告。

第十六條財政部門或主管部門依據(jù)項目評審報告，將符合規(guī)定的項目納入項目庫管理，擇優(yōu)選擇。

第十七條農(nóng)業(yè)專項資金實(shí)行規(guī)范化分配，財政部門或主管部門依據(jù)專家或項目評審報告對項目資金進(jìn)行分配。

第四章農(nóng)業(yè)專項資金的使用

第十八條農(nóng)業(yè)專項資金的使用應(yīng)實(shí)行項目管理。

第十九條項目單位應(yīng)根據(jù)財政部門或主管部門批復(fù)的項目預(yù)算，組織項目實(shí)施。

第二十條項目所在地財政部門或主管部門應(yīng)與項目單位的法人代表或負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確各自的權(quán)利和責(zé)任。

第二十一條上級財政部門應(yīng)及時將農(nóng)業(yè)專項資金撥付到項目所在地的財政部門或主管部門。

第二十二條項目所在地的財政部門或主管部門按照工程進(jìn)度撥款，監(jiān)督項目單位的資金使用。對項目資金可實(shí)行報帳制管理辦法。

第二十三條為節(jié)約使用資金，可對農(nóng)業(yè)項目實(shí)行招標(biāo)和政府采購辦法。

第二十四條項目單位要建立健全會計核算制度。

第五章農(nóng)業(yè)專項資金的監(jiān)督檢查

第二十五條項目單位要定期向財政部門或主管部門報告項目資金使用和項目實(shí)施情況。對項目單位不按規(guī)定使用資金的，財政部門或主管部門可停撥項目資金或中止項目執(zhí)行。

第二十六條項目完工后，財政部門或主管部門可組織人員對項目的技術(shù)、財務(wù)、資產(chǎn)等情況進(jìn)行驗(yàn)收；或委托注冊會計師事務(wù)所、工程監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行項目審計或驗(yàn)收。項目審計或驗(yàn)收的依據(jù)是經(jīng)財政部門或主管部門批復(fù)的預(yù)算等項目文件。

第二十七條對于在項目可行性研究報告和項目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的項目單位，取消該單位今后的申報資格，并可通過媒介對單位及負(fù)責(zé)人予以曝光。

第二十八條對于在項目可行性研究報告和檢查驗(yàn)收中，協(xié)助項目單位提供虛假情況的中介組織，可通過媒介予以曝光，并通報有關(guān)行業(yè)自律組織。

第二十九條對于報送虛假可行性研究報告和文件的財政部門或主管部門，給予通報批評，并作為今后是否安排該地區(qū)農(nóng)業(yè)項目的依據(jù)。

第三十條財政部門或主管部門要定期對農(nóng)業(yè)專項資金的使用情況進(jìn)行總結(jié)分析，并報上級有關(guān)部門。

第7篇：資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實(shí)踐

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-170-02

2005年，我國煙草行業(yè)管理體制進(jìn)行了重大改革，商業(yè)縣級局（公司）取消企業(yè)法人，實(shí)行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實(shí)行收支兩條線管理，費(fèi)用中的不變費(fèi)用基本上由市局（公司）支付，可變費(fèi)用支付實(shí)行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實(shí)行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費(fèi)用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達(dá)40余億元，充分體現(xiàn)了行業(yè)資金密集的特點(diǎn)。在資金管理中，用制度、流程、節(jié)點(diǎn)規(guī)范資金收支是監(jiān)管的重中之重。

對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規(guī)范，還重點(diǎn)要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規(guī)范、必要控制節(jié)點(diǎn)是否齊全，執(zhí)行是否到位，以充分發(fā)揮資金管理制度的風(fēng)險防控作用。

一、煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別

1.審計目的不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計主要是為了最大限度防止錯誤發(fā)生，審查各項經(jīng)濟(jì)活動是否遵歐律法規(guī)和煙草行業(yè)各項規(guī)定、制度，其目標(biāo)相對簡單。而煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計目標(biāo)主要包含制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面，是否全面反映經(jīng)濟(jì)活動;控制有效性是指在具體業(yè)務(wù)過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節(jié)點(diǎn);執(zhí)行到位性主要是指制度、流程、節(jié)點(diǎn)是否得到執(zhí)行，是否能達(dá)到資金管控目標(biāo)，維護(hù)資金安全，提高資金使用效益。

2.審計標(biāo)準(zhǔn)不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計標(biāo)準(zhǔn)為現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)明確，易于執(zhí)行，易于判斷。而資金管理制度審計的標(biāo)準(zhǔn)是在現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部大的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)確定不同標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)具體管控狀況由審計者用職業(yè)實(shí)踐與積累設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)對制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面進(jìn)行判斷。

3.審計作用不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計的主要作用是確保經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)。資金管理制度審計的作用主要是夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)，提升資金管理水平，具體一是加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保會計信息真實(shí)性;二是促進(jìn)制度的落地執(zhí)行;三是強(qiáng)化資金收支規(guī)范;四是通過完善制度及提高執(zhí)行力，確保建立長效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、資金管理制度審計初步實(shí)踐

2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內(nèi)部審計協(xié)會也了有關(guān)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹，通過煙草行業(yè)ISO9000―2008版的落地運(yùn)行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關(guān)管理制度，各項工作規(guī)范化管理在持續(xù)推進(jìn)。但是，煙草行業(yè)2005年縣級局法人取消，財務(wù)職能歸入綜合辦公室，財務(wù)會計工作邊緣化，財務(wù)管控功能弱化，財務(wù)人員素質(zhì)下降，專業(yè)人員缺乏，導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風(fēng)險在加大，對資金管理制度實(shí)施審計是強(qiáng)化管理之必然要求。

1.審計標(biāo)準(zhǔn)。審計的標(biāo)準(zhǔn)包含國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度，企業(yè)自行制定的制度，以及審計人員根據(jù)業(yè)務(wù)流程認(rèn)為必須進(jìn)行管控的節(jié)點(diǎn)。

2.審計方法。一般常規(guī)審計方法均可使用，包括審前調(diào)查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。

3.方案設(shè)計。煙草縣級局（分公司）可變費(fèi)用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點(diǎn)，圍繞這個重點(diǎn)設(shè)計審計方案，包含確定審計目標(biāo)、審計對象、審計主要內(nèi)容、審計程序及方法等。

4.檢查測試。在審計主要內(nèi)容確定后，進(jìn)行制度測試。根據(jù)實(shí)際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責(zé)，具體見下表：

5.測試結(jié)果。測試完成后，匯總得出初步測試結(jié)果。從測試匯總表可以發(fā)現(xiàn)，匯總得出的有簡單相對數(shù)，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關(guān)系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業(yè)務(wù)，卷煙銷售貨款回收屬于強(qiáng)制性要求，可變費(fèi)用年初預(yù)算控制，有節(jié)約要求，更有規(guī)范性要求。絕對值反映規(guī)范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數(shù)不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。

（1）用坐標(biāo)形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節(jié)點(diǎn)為Y軸，以制度建立、節(jié)點(diǎn)執(zhí)行的平均數(shù)為新坐標(biāo)劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。

（2）用標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)反映當(dāng)年波動及連續(xù)變動情況。計算制度建立、節(jié)點(diǎn)包含、節(jié)點(diǎn)執(zhí)行的單位總體標(biāo)準(zhǔn)差，反映總體當(dāng)年波動程度;計算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，反映總體樣本間差距擴(kuò)大或縮小程度。

（3）建立模型。模型應(yīng)考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質(zhì)的組合。測試結(jié)果模型要考慮制度完善、有效、執(zhí)行及缺陷等指標(biāo)。制度完善性、節(jié)點(diǎn)有效性、節(jié)點(diǎn)包含性指標(biāo)權(quán)數(shù)以各單位年度“可變費(fèi)用與銷售收入之和”占比為標(biāo)準(zhǔn)，缺陷指標(biāo)屬于減項，劃定層次，給定系數(shù)，屬于哪個層次就選用哪個系數(shù)。

模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數(shù)

S―管控水平，q―權(quán)重系數(shù)，z―制度完善性占比，y―節(jié)點(diǎn)有效性占比，x―節(jié)點(diǎn)包含性占比。

制度測試連續(xù)進(jìn)行才能反映提高程度。當(dāng)S無限地接近1時，表明管控水平逾高。

三、相關(guān)建議

對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，改變了審計就事論事的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了以審計評價制度、評價執(zhí)行、評價管理、查找制度根源的轉(zhuǎn)變;改變了審計以賬論事的現(xiàn)象，用制度完整性、執(zhí)行有效性、缺陷風(fēng)險性評估管理水平，實(shí)現(xiàn)了審計轉(zhuǎn)型。

但是，由于對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審計還沒有建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，基于個人認(rèn)識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運(yùn)用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內(nèi)部控制制度審計工作的開展。實(shí)施資金管理內(nèi)部控制制度審計還應(yīng)關(guān)注以下幾方面：

1.提高人員素質(zhì)。制度審計是一項復(fù)合性工作，對審計人員要求高，審計人員應(yīng)提高基本素質(zhì)，不但要熟悉法律法規(guī)，還要掌握行業(yè)規(guī)章制度，了解業(yè)務(wù)程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結(jié)構(gòu)，在法律基礎(chǔ)、行業(yè)規(guī)章、財務(wù)會計基礎(chǔ)模塊上，增加資產(chǎn)管理、稅務(wù)收繳、預(yù)算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據(jù)管理、專賣打假經(jīng)費(fèi)管理、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)等知識模塊，打造復(fù)合型審計人才。

2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內(nèi)部控制制度審計標(biāo)準(zhǔn)，尋找更客觀的模型。

只有規(guī)范科學(xué)的制度審計標(biāo)準(zhǔn)，才能得出符合客觀實(shí)際的審計結(jié)果，才能落實(shí)審計整改，才能推動審計工作有效轉(zhuǎn)型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實(shí)踐中，審計標(biāo)準(zhǔn)的建立要以法律、法規(guī)制度為依據(jù)，以業(yè)務(wù)運(yùn)行控制程序?yàn)榛A(chǔ)，以查找控制節(jié)點(diǎn)為手段，以防控風(fēng)險為目標(biāo)，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。

3.精心設(shè)計方案，必要時進(jìn)行審計前調(diào)研。制度審計涉及到方方面面，加之經(jīng)營政策、戰(zhàn)略及策略的調(diào)整，以及經(jīng)營環(huán)境的變化，制度控制的節(jié)點(diǎn)必然發(fā)生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉(zhuǎn)換現(xiàn)象，審計前必須清醒認(rèn)識，才能做到從容把握，實(shí)事求是，確保結(jié)果客觀真實(shí)。

4.風(fēng)險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權(quán)重，計算缺陷系數(shù)而不是給定缺陷系數(shù)，由缺陷系數(shù)判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風(fēng)險，從而更好地防控風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李沛林，褚立東.關(guān)注無形資產(chǎn)管理.冶金財會，2012（07）

第8篇：資金管理制度范文

第一條為了規(guī)范市節(jié)能專項資金的管理，做好節(jié)能降耗工作，實(shí)現(xiàn)節(jié)能目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)節(jié)能工作的決定》（國發(fā)〔*〕28號）和省政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省節(jié)能工作的意見》（粵府〔*〕120號）及市政府《關(guān)于建設(shè)節(jié)約型社會發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的意見》（惠府〔*〕28號）、《*市節(jié)能工作實(shí)施方案》（惠府〔2008〕6號），結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條市級節(jié)能專項資金（以下簡稱專項資金）是市財政預(yù)算安排專項用于以降低全市單位GDP能耗為目標(biāo)，支持企業(yè)節(jié)能技術(shù)改造和節(jié)能技術(shù)、產(chǎn)品的推廣應(yīng)用的財政資金。

第三條專項資金的使用和管理遵循引導(dǎo)為主、公平公開公正、注重實(shí)效、嚴(yán)格監(jiān)督、專款專用的原則。

第四條專項資金由市財政局和市經(jīng)貿(mào)局共同管理。

市財政局負(fù)責(zé)審核確定專項資金的年度預(yù)算，會同市經(jīng)貿(mào)局確定當(dāng)年專項資金的支持重點(diǎn)并組織項目申報審核工作，按照程序撥付專項資金，對專項資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和績效考評。

市經(jīng)貿(mào)局負(fù)責(zé)專項資金支持項目的組織實(shí)施和管理，會同市財政局組織節(jié)能降耗項目的申報和審核工作，對專項資金支持項目的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和效果評價。

第二章使用方式和范圍

第五條專項資金的使用采取獎勵和補(bǔ)助兩種方式。

對年節(jié)能量在500噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以下（不含2000噸）的節(jié)能技改項目按照200元／噸標(biāo)準(zhǔn)煤進(jìn)行獎勵（年節(jié)能量2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的項目可申報國家或省的節(jié)能專項資金獎勵，不再納入市節(jié)能專項資金的獎勵范圍）。

對單個項目的補(bǔ)助金額原則上不超過項目實(shí)施單位自籌資金的50％，最高補(bǔ)助金額不超過40萬元。

第六條專項資金的使用范圍如下：

（一）按實(shí)際節(jié)能量對余熱余壓利用、燃煤工業(yè)鍋爐（窯爐）節(jié)能改造、電機(jī)系統(tǒng)節(jié)能改造、能量系統(tǒng)優(yōu)化、綠色照明等國家重點(diǎn)支持的節(jié)能工程技改項目給予獎勵；

（二）補(bǔ)助資源綜合利用項目，主要包括具有示范意義的共伴生礦產(chǎn)資源綜合利用項目、工業(yè)“三廢”資源化利用項目、木材節(jié)約代用等項目；

（三）補(bǔ)助研究開發(fā)先進(jìn)節(jié)能技術(shù)和示范推廣應(yīng)用項目；

（四）獎勵節(jié)能降耗工作成績突出的縣、區(qū)政府和企業(yè)；

（五）補(bǔ)助宣傳培訓(xùn)和能力建設(shè)項目，主要包括節(jié)能、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、資源綜合利用和清潔生產(chǎn)宣傳培訓(xùn)、政策研究、交流合作、節(jié)能監(jiān)察（監(jiān)測）能力建設(shè)等；

（六）對自愿開展清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)，經(jīng)驗(yàn)收合格，獲得市清潔生產(chǎn)企業(yè)的稱號，節(jié)能降耗、減污效果顯著的，給予獎勵；

（七）補(bǔ)助資源節(jié)約服務(wù)平臺建設(shè)項目，主要包括節(jié)能、綜合利用、清潔生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)能力建設(shè)以及開展能源審計、監(jiān)測、評估、合同能源管理、資源綜合利用、清潔生產(chǎn)等服務(wù)項目；

（八）市委、市政府確定的其他節(jié)能降耗工作所需支出。

第三章申報和審批

第七條市經(jīng)貿(mào)局、財政局按照年度計劃，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年一季度確定年度專項資金支持重點(diǎn)，聯(lián)合發(fā)出申報通知?？h、區(qū)經(jīng)貿(mào)局和財政局按照屬地原則共同組織專項資金支持項目的申報工作。市屬企業(yè)（單位）直接向市經(jīng)貿(mào)局和市財政局申報。

第八條申報節(jié)能技改獎勵項目，除應(yīng)當(dāng)符合本辦法第六條第（一）項規(guī)定的范圍外，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）項目承擔(dān)企業(yè)必須具備獨(dú)立法人資格，具有完善的能源計量、統(tǒng)計和管理體系，財務(wù)管理制度健全，3年內(nèi)無違規(guī)違紀(jì)行為；

（二）項目實(shí)施地在本市行政區(qū)域內(nèi)；

（三）項目經(jīng)投資主管部門審批、核準(zhǔn)或備案，用地、環(huán)保等各種手續(xù)完備；

（四）項目已經(jīng)建成投產(chǎn)或已經(jīng)開工建設(shè)，申報的節(jié)能量應(yīng)當(dāng)通過節(jié)能技改項目直接產(chǎn)生，并且能夠核定；

（五）市重點(diǎn)用能單位節(jié)能考核等級為基本完成以上。

第九條申報研發(fā)示范推廣先進(jìn)節(jié)能技術(shù)、產(chǎn)品的補(bǔ)助項目，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）申報單位或企業(yè)具有相應(yīng)的資質(zhì)，具有較強(qiáng)的研發(fā)或推廣能力；

（二）項目內(nèi)容屬于我市重點(diǎn)節(jié)能領(lǐng)域的關(guān)鍵、共性技術(shù)或符合國家工業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃確定的重點(diǎn)方向，技術(shù)和工藝達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平，節(jié)能效果顯著，具有良好的經(jīng)濟(jì)、社會效益，能起到明顯的示范作用；

（三）申報的項目應(yīng)當(dāng)有明確可行的工作方案、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、項目控制措施，自籌資金落實(shí)到位。

第十條申報節(jié)能技改獎勵或研發(fā)補(bǔ)助項目應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（一）專項資金申請報告；

（二）申報單位營業(yè)執(zhí)照或法人登記證及有關(guān)資質(zhì)證明材料；

（三）節(jié)能技改或節(jié)能先進(jìn)技術(shù)研發(fā)示范推廣的項目批準(zhǔn)或備案文件，用地、環(huán)評批復(fù)文件，以及項目可行性研究報告等有關(guān)項目材料；

（四）申報單位上一年度財務(wù)決算報告（表）及審計報告；

（五）節(jié)能技改項目還須提交節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)出具的節(jié)能量審核報告；

（六）節(jié)能技術(shù)研發(fā)示范推廣項目須提交項目工作方案、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、自籌資金落實(shí)到位證明以及項目控制措施；

（七）本項目近年獲得國家、省、市級財政資金支持情況說明；

（八）市重點(diǎn)用能單位應(yīng)出具年度節(jié)能目標(biāo)考核現(xiàn)場核查意見；

（九）申報單位對申請報告和所附材料真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明；

（十）需要提交的其他有關(guān)材料。

能源資源綜合利用、清潔生產(chǎn)等項目，申報材料參照上述要求執(zhí)行。

第十一條申報宣傳培訓(xùn)和能力建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（一）專項資金申請報告；

（二）單位基本情況以及宣傳培訓(xùn)和能力建設(shè)項目申請表；

（三）申報單位營業(yè)執(zhí)照或法人登記證；

（四）本項目近年獲得國家、省、市級財政資金支持情況說明；

（五）申報單位對申請報告和所附材料真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明；

（六）其他需要提交的材料。

節(jié)能中介服務(wù)機(jī)構(gòu)推廣節(jié)能服務(wù)項目，申報材料參照上述要求執(zhí)行。

第十二條節(jié)能量的核定，由項目實(shí)施單位自愿選擇并委托由市經(jīng)貿(mào)局會同市財政局按有關(guān)規(guī)定確定的具有節(jié)能服務(wù)資質(zhì)的節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核；節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)按照國家統(tǒng)一的節(jié)能量審核確認(rèn)辦法，審核出具報告并承擔(dān)責(zé)任。

節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)名單由市經(jīng)貿(mào)局會同市財政局按照有關(guān)規(guī)定在具有省節(jié)能服務(wù)資質(zhì)的節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)選定公布，并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

第十三條縣、區(qū)經(jīng)貿(mào)局和財政局應(yīng)當(dāng)對屬地企業(yè)（單位）上報項目提出初審意見。

市經(jīng)貿(mào)局會同市財政局對申報項目進(jìn)行審核，組織專家評審，對部分需要進(jìn)行現(xiàn)場考察的項目進(jìn)行核查，形成獎勵或補(bǔ)助項目初步計劃在市經(jīng)貿(mào)局網(wǎng)站上公示，公示期5天，經(jīng)公示無異議的，確定并下達(dá)專項資金項目計劃。

第十四條屬于下列情形之一的單位的項目，不給予扶持：

（一）在享受各級政府財政資助中有嚴(yán)重違約行為的；

（二）近3年內(nèi)發(fā)生過未按規(guī)定進(jìn)行工商年檢或者稅務(wù)登記、納稅申報的；

（三）因涉嫌違法行為正在被有關(guān)行政部門立案查處或者被行政處罰后未滿兩年的；

（四）面臨正在進(jìn)行的有可能影響該企業(yè)正常經(jīng)營活動的訴訟或者仲裁的；

（五）單位主要財產(chǎn)因債務(wù)糾紛已被或正面臨人民法院采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施的。

第四章專項資金的撥付與會計處理

第十五條根據(jù)下達(dá)的資金計劃，市財政局按規(guī)定辦理專項資金撥付手續(xù)。其中納入國庫集中支付的項目，市屬單位項目專項資金由市財政實(shí)行集中支付，縣、區(qū)單位項目專項資金通過財政部門逐級下?lián)?，并由同級財政部門實(shí)行集中支付。未納入國庫集中支付的項目，市屬單位項目專項資金由市財政直接撥付到項目承擔(dān)單位，縣、區(qū)單位項目專項資金由市財政通過財政部門逐級下?lián)堋?/p>

第十六條節(jié)能技術(shù)改造獎勵項目竣工驗(yàn)收后，市財政局會同市經(jīng)貿(mào)局委托節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)對項目實(shí)際節(jié)能量進(jìn)行審核，由節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)出具審核報告并承擔(dān)責(zé)任。市財政局根據(jù)節(jié)能量審核報告與縣、區(qū)財政部門進(jìn)行清算，由縣、區(qū)財政部門負(fù)責(zé)下達(dá)或扣回獎勵資金。

第十七條市有關(guān)主管部門、縣（區(qū)）財政部門撥付資金后，應(yīng)督促項目承擔(dān)單位按規(guī)定進(jìn)行會計處理。

（一）節(jié)能獎勵資金在財務(wù)上作資本公積處理。

（二）收到補(bǔ)助金的項目單位為企業(yè)的，應(yīng)通過專項應(yīng)付款進(jìn)行核算；項目單位為行政單位的，通過撥入經(jīng)費(fèi)（撥入專項經(jīng)費(fèi)）進(jìn)行核算；項目單位為事業(yè)單位的，通過撥入?？钸M(jìn)行核算。

第五章監(jiān)督和管理

第十八條對出具節(jié)能量審核報告嚴(yán)重失實(shí)的節(jié)能量審核機(jī)構(gòu)，從公布的名單中予以刪除，并依法追究審核機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的責(zé)任。

第十九條任何單位和個人不得截留、擠占和挪用專項資金。對違反本辦法規(guī)定，編造項目套取專項資金，以及截留、擠占和挪用專項資金的，全額收繳專項資金，取消其申報資格，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）的有關(guān)規(guī)定依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條各級經(jīng)貿(mào)部門和財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對專項資金使用和項目實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，專款專用，開展績效評價。工作人員在專項資金申報審批中的，按照有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第9篇：資金管理制度范文

1、提高扶貧項目資金使用效率，做到項目快速確定、資金快速撥付、效益快速發(fā)揮。

2、激發(fā)貧困戶內(nèi)生動力，調(diào)動貧困戶脫貧致富積極性。

二、項目扶持范圍和內(nèi)容

（一）扶持范圍

精準(zhǔn)識別的扶貧對象中有感恩思想脫貧意識強(qiáng)的農(nóng)戶。

（二）扶持條件

被扶持戶要符合兩個條件，一是自愿申請；二是有明確的產(chǎn)業(yè)項目。

（三）組織實(shí)施

到戶增收項目資金。首先由村兩委、工作隊運(yùn)用“四議兩公開”的辦法確定被扶持的農(nóng)戶、項目和資金。項目實(shí)施后，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府組織驗(yàn)收。

三、項目申報、審批和備案

(一)項目申報：

1、 建立項目庫。村根據(jù)產(chǎn)業(yè)扶貧規(guī)劃、年度實(shí)施計劃，于10月底前建成下年度項目庫，同時將標(biāo)準(zhǔn)文本紙質(zhì)和電子文檔報鎮(zhèn)扶貧辦備案。

2、 制定規(guī)劃。根據(jù)鎮(zhèn)下達(dá)的年度資金計劃，各村依據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度脫貧計劃，從項目庫中篩選項目，審核確定后，制訂扶貧開發(fā)到戶增收項目規(guī)劃，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批，并報縣扶貧辦備案。

(二)項目申請。項目申請必須在駐村工作隊和村第一書記的指導(dǎo)監(jiān)督下進(jìn)行。以貧困家庭為單位申報，由戶主向所在村委會提出書面申請，村以戶為單位逐戶匯總，村為單位編制實(shí)施方案；對依托村集體或新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體實(shí)施的產(chǎn)業(yè)項目，由提出申請的帶貧企業(yè)或村編制扶貧開發(fā)到戶增收項目實(shí)施方案。

（三）項目報批。項目所在行政村將審核蓋章后的項目實(shí)施方案，報鎮(zhèn)政府審批。鎮(zhèn)政府審批后下達(dá)資金使用計劃。

（四）項目上報備案。鎮(zhèn)政府資金計劃下達(dá)后，村在15個工作日內(nèi)，將項目資金使用計劃、實(shí)施方案及項目審批匯總表報鎮(zhèn)扶貧辦、財政所備案。

四、項目實(shí)施管理

（一）項目實(shí)施。經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后的項目，要實(shí)行規(guī)范統(tǒng)一的項目操作規(guī)定，先公示，后實(shí)施。

（二）項目監(jiān)督。村建立由駐村工作隊和第一書記參與的項目監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)項目實(shí)施和資金使用的全過程監(jiān)督。

（三）項目公示。項目貧困戶名單、項目內(nèi)容、資金數(shù)量等要在村務(wù)公開欄公示公開，自覺接受群眾和社會監(jiān)督。

（四）項目監(jiān)管。財政扶貧資金使用中屬于應(yīng)納入政府采購、招投標(biāo)范圍的工程、物資等，應(yīng)當(dāng)按照政府釆購、招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）在項目實(shí)施過程中不得隨意變更項目實(shí)施內(nèi)容。如確需變更，須經(jīng)鎮(zhèn)報縣同意并備案。

五、項目驗(yàn)收和報賬

（一）項目驗(yàn)收。到戶增收項目資金實(shí)行村報賬。扶貧項目完工決算后，由貧困戶或項目實(shí)施單位提出驗(yàn)收申請，鎮(zhèn)政府根據(jù)批復(fù)的項目實(shí)施方案, 組織相關(guān)人員成立項目驗(yàn)收小組對項目進(jìn)行驗(yàn)收?？h扶貧辦、財政局組織人員對項目完成情況進(jìn)行抽查。

（二）資金撥付。項目驗(yàn)收合格后，由貧困戶或項目實(shí)施單位提出報賬申請并附相關(guān)憑證，經(jīng)鎮(zhèn)扶貧辦對相關(guān)憑據(jù)審查后，報鎮(zhèn)財政所審核后方可撥付資金。因特殊情況，需先期撥付資金的，由項目實(shí)施單位提出申請，鎮(zhèn)政府研究批準(zhǔn)，同時應(yīng)以正式文件上報縣扶貧辦財政局備案。

對于統(tǒng)建統(tǒng)管項目，鎮(zhèn)財政所要將財政資金直接撥付到項目實(shí)施單位賬戶；對于補(bǔ)貼給貧困戶的扶貧資金，要釆取“一卡通（一折通）”的方式直接發(fā)放給農(nóng)戶，嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式支付。

（三）資金報賬。報賬時要按照財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬管理辦法有關(guān)規(guī)定，提供以下憑證：

1、貧困戶自建項目報賬時需提供：財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單、年度扶貧開發(fā)到戶增收自建項目驗(yàn)收單、公告公示和項目驗(yàn)收現(xiàn)場照片等資料。