互聯(lián)網(wǎng)證券論文精選(九篇)

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第1篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

Abstract: This paper concludes the present studies about the profit pattern of enterprise and listed companies. It points out the deficiencies of the domestic research, for example, the research is relatively insufficient, lack of depth and systematic and so on.

關(guān)鍵詞:上市公司;盈利模式;研究現(xiàn)狀

Key words: listed company;profit pattern;present situation of studies

中圖分類號:F276文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)28-0026-03

0引言

傳統(tǒng)的理論和企業(yè)經(jīng)營實踐中的誤區(qū),使得我們對企業(yè)盈利模式認識不到位。難以有效地指導企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,尤其是難以培育出有高盈利能力的企業(yè)。而這正與企業(yè)追求利潤最大化的宗旨是相違背的。企業(yè)的盈利模式是在與競爭對手的角逐中,設(shè)計和實施的可為企業(yè)帶來顯著、持續(xù)利潤的經(jīng)營方式,是其特有的賴以盈利的商務(wù)結(jié)構(gòu)及其對應(yīng)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)[1]。成功的盈利模式必須能夠突出一個企業(yè)不同于其他企業(yè)的獨特性[2]。

上市公司是企業(yè)形態(tài)中的特殊群體。上市公司群體不僅對于促進建立并完善現(xiàn)代企業(yè)制度、優(yōu)化資源配置、深化我國經(jīng)濟體制改革、提升企業(yè)競爭力等方面發(fā)揮著積極和重要的作用。這使得我們對上市公司盈利模式的研究顯得尤為重要。因此,有關(guān)盈利模式的研究開始不斷涌現(xiàn)。這些研究成果對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要的指導和借鑒意義。本文通過對企業(yè)盈利模式以及上市公司盈利模式的相關(guān)研究進行匯總、梳理和分析,指出盈利模式研究現(xiàn)狀、存在的問題并提出需要進一步深入研究的方向。

1我國有關(guān)盈利模式研究概述

通過對“CNKI博碩士論文及期刊全文”數(shù)據(jù)庫進行檢索。以“盈利模式”為檢索關(guān)鍵字,在文獻標題中進行檢索,檢索出文獻共計733篇,其中期刊論文622篇,博士論文0篇,碩士論文95篇,會議論文16篇。在檢索結(jié)果里,搜尋有關(guān)上市公司的相關(guān)研究,只有3篇期刊論文,針對性研究文獻非常少。(見表1)。

國內(nèi)對盈利模式研究的各類文獻主要包括如盈利模式定義和特征的研究,具體企業(yè)盈利模式的改進和創(chuàng)新研究,另外還有關(guān)于企業(yè)盈利能力和績效的大量研究,例如公司治理,資本結(jié)構(gòu)等與企業(yè)盈利能力的關(guān)系研究等。針對上市公司的盈利模式的研究相對較少。通過CNKI文獻檢索,可以看到與“盈利模式”相關(guān)的文獻總量年度變化規(guī)律圖(如圖1)。

國內(nèi)學者對企業(yè)盈利模式開展研究也相對較晚。通過在“中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫”進行的文獻檢索來看,國內(nèi)最早開始對盈利模式進行探討的文章出現(xiàn)于2000年7月,徐鋒在《互聯(lián)網(wǎng)周刊》上發(fā)表《慧聰――低成本盈利模式》一文,文中敘述了某互聯(lián)網(wǎng)公司的盈利模式。

自2000年以后,有關(guān)盈利模式的研究迅速增加。2001年和2002年,互聯(lián)網(wǎng)在中國開始加快發(fā)展和普及,這一時期,對寬帶、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的盈利模式研究迅速增加。2002年,中國入世加快了我國對外開放的步伐。大量的外資企業(yè)涌入,使國內(nèi)市場競爭變得愈發(fā)激烈。研究學者也把目光轉(zhuǎn)向國外企業(yè),通過研究探索跨國公司的盈利模式,為國內(nèi)企業(yè)提供發(fā)展借鑒。對寬帶、電子商務(wù)的盈利模式相關(guān)研究仍然較多。2003年的相關(guān)研究較2002年有較大幅度的增長,說明專家學者對企業(yè)盈利模式的研究越來越重視。2004年至2005年,這一時段的研究主要集中在券商盈利模式,數(shù)字化背景下電子商務(wù)和廣播電視行業(yè)盈利模式等相關(guān)方面。

2006年,國內(nèi)對企業(yè)盈利模式的研究數(shù)量又創(chuàng)新高。比2005年的研究數(shù)量多一倍,研究關(guān)注點也越來越多樣化,涉及房地產(chǎn)企業(yè)、出版企業(yè)、連鎖企業(yè)以及手機互聯(lián)網(wǎng)等電信網(wǎng)絡(luò)行業(yè)。2007年至今,有關(guān)企業(yè)盈利模式的研究逐年遞增。隨著近年來科學技術(shù)的不斷發(fā)展推動著新興產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展,這些新興產(chǎn)業(yè)和新興事物的盈利模式也引起學者們的關(guān)注。研究涉及到新興時尚產(chǎn)業(yè)盈利模式(如動漫產(chǎn)業(yè)等各種文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)),新媒體盈利模式(如手機報、電子雜志、網(wǎng)絡(luò)視頻、數(shù)字電視等),還有對08年金融危機背景下,各行業(yè)盈利的模式探尋。

2國內(nèi)外盈利模式理論研究綜述

2.1 盈利模式內(nèi)涵目前,理論界關(guān)于盈利模式(profit pattern)的定義并沒有達成統(tǒng)一觀點。有的學者從狹義角度出發(fā),提出盈利模式即企業(yè)盈利的方法和途徑。其有關(guān)盈利模式的研究關(guān)注于企業(yè)如何獲得利潤。麥考爾?羅帕(Michael Rappa)[3]認為盈利模式是一種能夠為企業(yè)帶來收益的模式。盈利模式?jīng)Q定了公司在價值鏈中的位置,并指導其如何賺錢。Alexander Osterwalder,Yves Pigneur(2002)[4]把盈利模式定義為一個公司提供給一個或幾個細分顧客和公司架構(gòu)體系及合作伙伴網(wǎng)絡(luò)的價值,公司創(chuàng)造、營銷和傳遞這些價值是為了產(chǎn)生盈利性的可持續(xù)收益流。

部分學者的研究并沒有區(qū)分商業(yè)模式跟盈利模式。他們認為盈利模式就是商業(yè)模式,是一個由很多因素構(gòu)成的系統(tǒng),包含了企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的流程、客戶、供應(yīng)商、渠道、資源和能力等各個方面。以下相關(guān)學者的論述雖是對商業(yè)模式的描述,但都明顯地從企業(yè)盈利的角度出發(fā)進行分析,如Hawkins(2001)則將商業(yè)模式描述為企業(yè)與其向市場提供的產(chǎn)品和服務(wù)之間的商業(yè)關(guān)系,認為商業(yè)模式界定了一種可行的成本――收入結(jié)構(gòu),使公司可以憑借自身的收入生存。邁克爾?拉帕(2004)認為,商業(yè)模式是一個公司賴以生存的模式,一種能夠為企業(yè)帶來收益的模式。

盈利模式是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要組成部分。正確理解盈利模式必須把握住幾個要點。首先,盈利模式是圍繞企業(yè)如何獲得利潤展開設(shè)計的。其次,盈利模式是模式化的,能夠在一定時期內(nèi)反復(fù)使用的。第三,盈利模式是一種方法和途徑。第四,盈利模式是貫穿于企業(yè)的戰(zhàn)略和執(zhí)行整個生產(chǎn)經(jīng)營行為始終的。Linder,Cantrell(2001)[5]認為,盈利模式是一個通過一系列業(yè)務(wù)過程創(chuàng)造價值的商業(yè)系統(tǒng)。瓊?瑪格麗塔和南?斯通(2003)[6]指出盈利模式是一個企業(yè)如何通過創(chuàng)造價值,為自己的客戶和維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的所有參與者服務(wù)的一系列設(shè)想,是探求企業(yè)利潤來源、生成過程和產(chǎn)出方式的系統(tǒng)方法。

國內(nèi)學者對于盈利模式的定義,也給出了自己不同的觀點。周永亮(2001)[7]在《中國企業(yè)前沿問題報告》一書中指出,企業(yè)的盈利模式就是企業(yè)將人才、技術(shù)、品牌、外部資源等要素有機結(jié)合,為企業(yè)創(chuàng)造價值的獨有經(jīng)營模式。栗學思(2003)[8]分析了企業(yè)盈利模式的概念,他指出企業(yè)盈利模式是企業(yè)在競爭中形成的賴以盈利的商務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),歸納總結(jié)了企業(yè)盈利模式分析和設(shè)計的五個要素,認為成功的盈利模式必須能夠突出一個企業(yè)不同于其他企業(yè)的獨特性。潘永濤(2004)[9]認為,盈利模式指的是在與競爭對手的角逐中,設(shè)計和實施的可為企業(yè)帶來顯著、持續(xù)利潤的經(jīng)營方式,是其特有的賴以盈利的商務(wù)結(jié)構(gòu)及其對應(yīng)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。閻峰(2006)[10]指出盈利模式通常是以發(fā)現(xiàn)行業(yè)利潤區(qū)為基礎(chǔ),以高利潤區(qū)的持久停留為目標,通過對技術(shù)、產(chǎn)品、銷售渠道、顧客、聲譽、資本、品牌等在內(nèi)的資產(chǎn)系統(tǒng)配置,發(fā)展相應(yīng)的經(jīng)營模式。

盡管各個行業(yè)的盈利模式多種多樣,但目標是相同的,即讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)利潤最大化,且這種盈利狀態(tài)能夠保持持久性。盈利體現(xiàn)在以較少的投入獲得較大的收益,可以用公式表達:企業(yè)盈利=產(chǎn)品價值-生產(chǎn)成本。盈利模式是基于戰(zhàn)略層面考慮的企業(yè)資源運營方式。其設(shè)定要盡可能的提升產(chǎn)品價值,降低生產(chǎn)成本,最終目標就是要實現(xiàn)企業(yè)利潤和價值的最大化。另外理解盈利模式需要注意以下幾點:第一,盈利模式是以顧客需求為前提,并且需要隨著顧客需求的變化而不斷尋找新的盈利點;第二,盈利模式除了關(guān)注資源的投入分配的合理性,更關(guān)注資源的產(chǎn)出效率;第三,作為資源運營方式,盈利模式建立需要有相應(yīng)的企業(yè)設(shè)計制度安排等作為保障。

2.2 盈利模式創(chuàng)新和策略研究西方學術(shù)界有關(guān)盈利模式的研究已經(jīng)開展了多年,爭論的焦點在于何種具體的盈利模式最適用。其中影響力比較大的如亞德里安?J?斯萊沃斯基(Adrian J Slywotzky)和大衛(wèi)?J?莫里森(David J Morrison)[11]出版《利潤模式》(Profit Patterns,1999)一書。書中通過分析眾多知名企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中采取的競爭對策,提出了30 多種改變各行各業(yè)競爭態(tài)勢的模式,指導企業(yè)改變經(jīng)營方式形成新的盈利模式。2002年,亞德里安?J?斯萊沃斯基(Adrian J Slywotzky,2002)[12]在《贏利藝術(shù)》(The Art of Profitability)中提出了能夠?qū)崿F(xiàn)高額利潤的 23 種模式。美國學者加里?哈默爾(2002)[13]對盈利模式進行分析并確定了盈利模式的組成元素。他認為,盈利模式應(yīng)包括核心戰(zhàn)略、戰(zhàn)略資源、客戶界面及價值網(wǎng)絡(luò)四個組成部分。

我國學者對于處于不同發(fā)展時期、不同類型的企業(yè)盈利模式進行了眾多分析研究。饒紅兵(2003)[14]對中國的經(jīng)銷商盈利模式進行了研究,提出大類經(jīng)銷盈利模式是當前階段經(jīng)銷商贏利模式的最優(yōu)選擇。黃(2004)[15]分析了互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)市場的網(wǎng)絡(luò)外部性及零邊際成本等特征,認為這些特征既對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)創(chuàng)造價值的方式有一定影響,更對企業(yè)實現(xiàn)利益回報的方式有重大影響。提出產(chǎn)業(yè)鏈橫向擴張的盈利模式將成為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和相關(guān)傳統(tǒng)企業(yè)獲得持續(xù)競爭力的源泉。余偉萍等(2004)[16]通過分析企業(yè)在創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期和再生期各個階段的不同特性,針對企業(yè)所處的不同時期,提出各種盈利模式設(shè)計。芮明杰(2005)指出創(chuàng)新的盈利模式應(yīng)從以下幾個方面入手:①以消費者的需求為出發(fā)點和終點;②增值服務(wù);③廣泛的分銷網(wǎng)絡(luò)和分銷能力;④整個供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)的協(xié)作等,并說明了盈利模式轉(zhuǎn)變的途徑。另外,還有眾多國內(nèi)學者有關(guān)盈利模式的研究集中于證券公司的盈利模式。他們分別從券商的經(jīng)營模式、企業(yè)戰(zhàn)略、資源投入和企業(yè)競爭行為等來分析券商的盈利來源,盈利結(jié)構(gòu),探索新的盈利模式。

目前,我國證券公司經(jīng)營主要存在的問題包括如資產(chǎn)規(guī)模小,業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新能力不足,且缺乏有效的內(nèi)部控制機制等(王開國,2003)[17]。吳曉求(2004)[18]認為我國證券公司盈利模式存在很多弊端,券商普遍缺乏核心競爭力,缺乏財富積累機制。他提出中國券商盈利模式應(yīng)該向服務(wù)盈利模式轉(zhuǎn)變,從而帶動證券公司的經(jīng)營理念、產(chǎn)品、利潤結(jié)構(gòu)、收益風險匹配機制不斷完善優(yōu)化。何誠穎、陳東勝(2004)[19]在分析券商的經(jīng)營業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn),虧損企業(yè)通常存在業(yè)務(wù)開拓能力和風險控制能力不夠,而且過于依賴經(jīng)紀業(yè)務(wù)等問題。目前經(jīng)濟社會已經(jīng)進入創(chuàng)新的新時期,傳統(tǒng)的舊盈利模式已經(jīng)不再適應(yīng)新時期的要求。因此券商必須積極發(fā)展以服務(wù)為核心的新盈利模式。因此,針對證券公司經(jīng)營中存在的諸多問題,學者們紛紛提出不同建議策略,力求構(gòu)建新的利潤模式。一般認為要創(chuàng)新券商的盈利模式,應(yīng)包括盈利方式的轉(zhuǎn)變、盈利結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、開拓新的利潤來源以及加強成本控制等方面(王如富2003[20],林娜2004[21],王濱2005[22])。李連三(2002)[23]運用大量的數(shù)據(jù)對比分析了中美證券公司盈利模式和業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)的特點,提出國內(nèi)券商應(yīng)大力發(fā)展并購業(yè)務(wù)。郭良勤(2002)[24]運用歷史數(shù)據(jù)分別對股票發(fā)行和證券交易業(yè)務(wù)的集中度進行測定,總結(jié)了我國券商經(jīng)營發(fā)展的一般趨勢,提出我國券商應(yīng)該通過多種渠道壯大資本實力,走特色化發(fā)展道路,發(fā)揮比較優(yōu)勢。吳志峰(2004)[25]認為業(yè)務(wù)品種的多元化和業(yè)務(wù)的個性化、專業(yè)化,有助于券商提高抗風險和盈利能力,提出要加強資金能力,強化業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力,完善資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等。黃建(2005)[26]提出改善盈利模式應(yīng)包括資金實力、人才優(yōu)勢、銷售能力、投資能力、企業(yè)管理水平、技術(shù)水平以及產(chǎn)品設(shè)計和創(chuàng)新能力的提升。傅佳琳(2005)[27]分析了我國券商的發(fā)展模式中的各種影響因素,同時從業(yè)務(wù)收入角度與美國投行進行比較,提出新的盈利模式如優(yōu)化通道模式、投行業(yè)務(wù)創(chuàng)新模式、技術(shù)優(yōu)勢模式、集團化戰(zhàn)略模式、人力資源精英化模式和國際化戰(zhàn)略模式。徐麗梅(2005)[28]認為券商的盈利模式創(chuàng)新的核心是業(yè)務(wù)創(chuàng)新。同時要有良好的制度環(huán)境作為保障,比如產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和產(chǎn)品創(chuàng)新機制等。黎水龍、丙學飛(2005)[29]認為券商業(yè)務(wù)由單一經(jīng)營向多元化經(jīng)營轉(zhuǎn)變是我國券商盈利模式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵。

2.3 針對上市公司盈利模式相關(guān)研究通過對中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫的檢索可以看到,針對上市公司盈利模式的學術(shù)研究只有3篇。2003年,丁秀斌,王占武在山西財經(jīng)大學學報上發(fā)表文章《上市公司MBO:一種新的盈利模式》[30],文章認為在我國目前的資本市場上,MBO有漸成盈利模式的趨勢。有關(guān)管理部門應(yīng)認真研究目前暴露出來的問題,制定相應(yīng)的規(guī)范和措施,使我國股市能夠健康發(fā)展。范軍環(huán)(2009)[31]以阿里巴巴、慧聰、生意寶等上市公司為例,結(jié)合B2B電子商務(wù)公司的年報數(shù)據(jù)對B2B電子商務(wù)盈利模式進行深入分析,對其它B2B電子商務(wù)企業(yè)及相關(guān)電子商務(wù)模式提高盈利能力具有一定指導意義。胡南山(2010)[32]以案例形式分析了本土潮商上市公司盈利模式,包括了以奧飛動漫為代表的產(chǎn)業(yè)互動盈利模式,以皮寶制藥為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新盈利模式,以潮宏基為代表的品牌創(chuàng)新盈利模式等。通過研究潮商上市公司的盈利模式,為更多潮商企業(yè)獲得商業(yè)的成功提供經(jīng)驗借鑒。

3現(xiàn)有研究成果不足之處

3.1 研究文獻總量相對較少通過中國知網(wǎng)進行文獻檢索,從1979年-2010年07月國內(nèi)以“盈利模式”為標題進行研究的各類文獻共計只有733篇,包括了期刊論文、碩博論文以及會議論文。研究數(shù)量在總體上偏少。從各年度研究總量來看,2000年初是經(jīng)濟型酒店研究的初始階段,每年的研究數(shù)量也只有個位數(shù)。2009年達到最多,也不過153篇。而針對上市公司盈利模式的文章更是鳳毛麟角,只有3篇期刊文獻資料。

3.2 深層次研究文獻少各類文獻中以期刊論文為主。733篇有關(guān)盈利模式的文獻研究,其中期刊論文622篇。而博士論文為0篇;碩士論文95篇?？梢娔壳皣鴥?nèi)關(guān)于企業(yè)盈利模式的相關(guān)研究缺乏深層次研究成果。

3.3 系統(tǒng)性研究文獻少目前,國內(nèi)外對盈利模式研究的各類文獻主要包括如盈利模式定義和特征的研究,也有一些研究涉及到盈利模式的改進和創(chuàng)新研究等。通過對盈利模式相關(guān)文獻進行搜索,發(fā)現(xiàn)目前盈利模式的研究多是針對具體行業(yè)或具體部門,其中分析較多的如證券公司的盈利模式、電子商務(wù)盈利模式以及互聯(lián)網(wǎng)盈利模式等。對上市公司的盈利模式研究目前僅限于案例研究和基本的理論探討。真正全面、系統(tǒng)闡述盈利模式的研究較少,對上市公司這類特殊企業(yè)形式的相關(guān)研究還不具有代表性,研究還存在諸多不足。

3.4 缺少定量實證研究目前國內(nèi)有關(guān)企業(yè)盈利模式的研究多數(shù)處于定性研究階段,實證性的研究和跨學科的研究較少,研究方法也比較單一。缺少量化分析。這也將是我國企業(yè)盈利模式在未來研究中的一個研究重點和難點。

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第2篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

論文摘要：網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)在我國已經(jīng)經(jīng)過了近六年的探索，在這期間，管理部門和投資者都對其持積極肯定的態(tài)度，券商更是對這種新型的交易方式趨之若鶩。但這種肯定態(tài)度并不代表業(yè)務(wù)的完善，在紅火熱鬧的追逐后，網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)處于發(fā)展的“瓶頤”階段。作者探討了形成這種“瓶頸”的因素，并提出了若干建議，以求對推進我國網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)的發(fā)展有所禪益。

網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)已經(jīng)在一些國家獲得巨大成功，如:美國網(wǎng)上投資者已占投資者總數(shù)的50%以上;韓國的網(wǎng)上業(yè)務(wù)交易量在2001年就已經(jīng)達到了證券交易總量的63 %，瑞典預(yù)計到2003年末網(wǎng)上證券交易量占證券交易總量的比例將達到75 %。分析我國的情況:我國的網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)于1997年起步，2001年得到初步發(fā)展，但2002年以來其發(fā)展諫度已經(jīng)很緩慢。2002年下半年網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)成效量一度出現(xiàn)了下降趨勢(見圖1, 2003年上半年網(wǎng)上交易額的快速增長主要因為受到了“非典”因素的影響，此期間非現(xiàn)場交易升溫)，而網(wǎng)上交易的開戶數(shù)亦隨我國證券市場開戶數(shù)的萎縮而呈下降趨勢。同時，通過對歷年《中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展狀況統(tǒng)計報告》進行分析(表1)可以看出，對網(wǎng)上證券業(yè)前景看好的網(wǎng)上用戶比率、以炒股需要為主要上網(wǎng)目的網(wǎng)上用戶比率、以網(wǎng)上炒股為最常使用的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的用戶比率都從2002年開始呈現(xiàn)出下降趨勢。經(jīng)過近六年的發(fā)展，網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)并未如預(yù)期所愿—成為證券交易方式的主導，反而處于停滯的狀態(tài)。面對這種情況，我們必須冷靜思考，是什么因素抑制了這種新型證券交易方式的快速發(fā)展?

一、形成網(wǎng)上證券交易發(fā)展瓶頸的原因分析

    (一)準入約束

    我國網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)屬特許項目，《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》規(guī)定:“未經(jīng)中國證監(jiān)會批準，任何機構(gòu)不得開展網(wǎng)上委托業(yè)務(wù)”?！白C券公司以外的其他機構(gòu)，不得開展或變相開展網(wǎng)上委托業(yè)務(wù)”。券商想獲得網(wǎng)上證券交易的資格，就必須在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上加大投人，但這樣很難滿足技術(shù)要求，容易形成安全隱患;而擁有先進計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的tt證券網(wǎng)站，卻不能獲得證券經(jīng)紀資格。在政策制約的情況下，若券商和企業(yè)之間不能有效合作，必然會抑制網(wǎng)上證券交易的健康發(fā)展。

    (二)投資者對網(wǎng)絡(luò)交易的責任分擔制度存在疑慮

    雖然證監(jiān)會和相關(guān)部門對網(wǎng)上交易的準人和安全問題出臺了一些規(guī)則，但尚缺乏嚴格的責任劃分制度、客戶糾紛處理程序來有效保護投資者在網(wǎng)上交易中的合法權(quán)益。目前普遍實行的責任分擔方式是由投資者在閱讀券商制定的《風險揭示書》和《服務(wù)免責條款》后簽訂委托合同，在這種委托合同中，對于發(fā)生交易失敗、交易錯誤、信息被篡改或泄漏等情況，均規(guī)定責任由投資者自行承擔，顯然，這種不平衡的責任分擔制度會抑制投資者改變交易方式。

    (三)網(wǎng)上交易的投資者構(gòu)成亦是制約因素之一

由于機構(gòu)投資者和資金量較大的“大戶”早就擁有券商提供的專用交易通道和資訊，這些投資人很少參與到這種新的交易方式中來?？梢哉f網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)的開展主要為中小投資者提供更多的便利，而我國的中小投資者尚屬于證券市場的弱勢群體，擁有的資金量及網(wǎng)絡(luò)知識亦有限，且已開通網(wǎng)上委托功能的客戶，多數(shù)同時采用其它委托工具，純粹采用網(wǎng)上委托的用戶少;網(wǎng)民委托交易次數(shù)少，單筆交易金額小。這種投資者構(gòu)成對券商網(wǎng)上業(yè)務(wù)發(fā)展的整體推動價格不高。

(四)券商收益與成本不對稱

    與傳統(tǒng)證券交易方式相比，網(wǎng)上交易不僅可以節(jié)約投資者的時間成本、交易成本，也可以節(jié)約券商近80%的投人。但由于網(wǎng)上交易的規(guī)模小，券商通過網(wǎng)上業(yè)務(wù)獲得的收益還不足以補償網(wǎng)絡(luò)投資和日常維護的支出，大部分券商并沒有達到通過開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)降低成本的目的，面臨著收益與成本不對稱的窘境。如:天同證券拆資1億元、耗時兩年構(gòu)建的網(wǎng)上證券交易平臺(天同在線)已不單獨作為一個業(yè)務(wù)存在，它與營業(yè)部的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)合在一起，成為營業(yè)部的一種輔助交易手段，這種發(fā)展結(jié)果與預(yù)期截然相反。

(五)竟爭主體多，刀民務(wù)創(chuàng)新少

    截至2003年10月末，中國證券監(jiān)督管理委員會已經(jīng)批準89家券商開展網(wǎng)上委托業(yè)務(wù)，另有9家證券公司的資格申請還在審核之中。但我國大部分券商網(wǎng)站實際上只是為網(wǎng)上證券委托提供了一個技術(shù)平臺，距離真正意義上的證券電子商務(wù)有很大差距，缺乏像美國的美林、嘉信、e一trade等在規(guī)模和綜合實力上均強大的網(wǎng)上券商，投資者無法體會到網(wǎng)上服務(wù)帶來的投資收益與便利，這導致投資者還不能把網(wǎng)絡(luò)投資當作是一種必要的選擇。

(六)網(wǎng)上開戶尚未開通

網(wǎng)上交易的一大優(yōu)勢便是打破時空限制，這意味著辦理開戶手續(xù)以及資金存取都只需到身邊的銀行即可完成。然而由于我國尚未建立起較為完善的個人信用體系，網(wǎng)上開戶受到制約，投資者開戶必須持本人身份證到證券營業(yè)部辦理，這使廣大農(nóng)村居民以及所住地區(qū)證券營業(yè)網(wǎng)點少或根本就沒有營業(yè)網(wǎng)點的城鎮(zhèn)居民，難以通過網(wǎng)上交易能夠帶來的便利加人到股民隊伍中來。

二、打破瓶頸制約.實現(xiàn)網(wǎng)上證券交易的快速發(fā)展

(一)建立與《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》相配套的法規(guī)

    管理部門理應(yīng)確保相關(guān)法規(guī)的及時性與前瞻性，建立與《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》相配套的法規(guī)，力爭解決好以下問題:1.數(shù)字簽名無法可依的問題。網(wǎng)上交易需要《數(shù)字簽名法》來保證用電子簽名代替書面簽名的合法性，我國尚未制定這一法律。2.相關(guān)法律的沖突問題。我國的《合同法》已經(jīng)承認電子合同的合法有效，且許多交易項目的結(jié)算也都是通過電子票據(jù)來完成的，而我國的《票據(jù)法》目前還不承認非書面的電子票據(jù)。3.網(wǎng)上信息披露問題。盡管我國《證券法》對有關(guān)信息披露作了相關(guān)的法律規(guī)定，但是對通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送信息的合法性尚未加以嚴格確認，對通過網(wǎng)絡(luò)謠言或其它擾亂證券市場秩序行為的制裁也缺少可操作的法律條文。4.法規(guī)上的國際協(xié)調(diào)問題。網(wǎng)絡(luò)會使證券的跨國交易變得普遍，而各國的法律不同，發(fā)生糾紛時將存在著法律選擇的沖突。5.市場準人問題。應(yīng)逐步降低網(wǎng)上交易的行業(yè)進人壁壘，推動市場參與者開展競爭。6.部門間的合作問題。國家應(yīng)盡快立法促成金融證券業(yè)與電信、通信等產(chǎn)業(yè)的技術(shù)與業(yè)務(wù)合作。

(二)加強對網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管

    注意監(jiān)管如下風險:1.網(wǎng)上證券業(yè)務(wù)的跨國風險。通過互聯(lián)網(wǎng)，在某一區(qū)域發(fā)生的證券違規(guī)行為可以迅速傳播到其它地區(qū)，進而在世界范圍內(nèi)影響投資者的信心和市場穩(wěn)定。網(wǎng)上證券交易在全球范圍內(nèi)尚無統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)則，我國監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加強與國際證券監(jiān)管組織之間的合作，倡導制訂全球統(tǒng)一的網(wǎng)上證券交易監(jiān)管協(xié)議。2.加強對在線論壇及在線咨詢的監(jiān)管。對各證券公司在線論壇如果不加強監(jiān)管，會不可避免地產(chǎn)生虛假信息的傳播行為;對于在線咨詢環(huán)節(jié)，必須監(jiān)督券商所邀專家的客觀性和公正性，嚴禁欺詐投資者。3.對網(wǎng)上交易責任分擔的監(jiān)管。在建立嚴格的責任劃分制度和客戶糾紛處理程序的基礎(chǔ)上，監(jiān)管交易雙方責、權(quán)、利的分配，有效保護中小證券投資者的權(quán)益。

(三)引入保險機制

    我國的保險公司以虛擬空間加大理賠風險為由，尚無一家保險公司備案登記開展網(wǎng)絡(luò)信息安全方面的保險業(yè)務(wù)，也沒有券商提出為投資人的利益擔保。國外已經(jīng)有保險公司為在網(wǎng)絡(luò)交易中受損的用戶提供保險服務(wù)，如:“黑客保險”業(yè)務(wù)。美國網(wǎng)上證券經(jīng)紀商e一trade以高額免費保險吸引投資者參與，為每個賬戶免費提供1億美元的保險(由于市場波動造成的損失不在保險的范圍之內(nèi))。e一trade的這一舉措，增強了投資者網(wǎng)上交易的信心。券商為自己的網(wǎng)上交易客戶提供商業(yè)保險，不僅在一定程度上消除了客戶對網(wǎng)上業(yè)務(wù)安全性的后顧之優(yōu)，也能夠?qū)⑷叹W(wǎng)上業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險控制在有限范圍內(nèi)。我國券商應(yīng)意識到開拓網(wǎng)絡(luò)安全保險市場的重要性，在網(wǎng)上業(yè)務(wù)方面與保險公司開展合作，開發(fā)對應(yīng)險種，為投資者投保，樹立投資者的投資信心。

(四)券商明確月民務(wù)定位，實現(xiàn)網(wǎng)上交易與傳統(tǒng)交易并重

    以單純提供網(wǎng)上證券交易通道為主的業(yè)務(wù)模式不能適應(yīng)券商業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和投資者的需求，券商應(yīng)不斷開拓服務(wù)品種，立足將業(yè)務(wù)在某一領(lǐng)域內(nèi)做強。如:定位于為初學的投資者服務(wù)—提供最基本的投資工具和常識的在線幫助;定位于為成熟的有經(jīng)驗的投資者服務(wù)—提供豐富的技術(shù)分析軟件和全面的研究報告;定位于成為個人理財和投資的綜合門戶—在投資品種和個人理財方面提供定制的服務(wù)。

    目前美國的網(wǎng)上券商開始致力于更貼近投資者的離線服務(wù)，這種將網(wǎng)上服務(wù)和傳統(tǒng)服務(wù)相結(jié)合的方式可以供我國券商借鑒。由于技術(shù)引進較晚，我國投資者對互聯(lián)網(wǎng)的認識、運用及其交易習慣的改變都需要一個較長的過程，這決定了我國網(wǎng)上證券交易發(fā)展緩慢行進的軌跡。因此，實現(xiàn)網(wǎng)上交易與傳統(tǒng)交易并重，依靠對客戶的培訓工作和售后服務(wù)，不斷推進網(wǎng)上業(yè)務(wù)的開展是現(xiàn)階段券商較為理想的發(fā)展模式。

第3篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

1 建立存款保險制度對我國銀行業(yè)的影響及應(yīng)對措施

2 金融控股公司式的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題

3 淺析我國股票發(fā)行注冊制改革的前提條件的完善與發(fā)展

4 我國中小商業(yè)銀行的風險分析

5 論互聯(lián)網(wǎng)金融風險防范與監(jiān)管的分析

6 互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行的沖擊及其對策研究

7 金融控股公司式的混業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題以及解決辦法

8 人民幣國際化過程中的限制性因素及應(yīng)付措施

9 我國中小商業(yè)銀行的風險分析

10 人民幣國際化的潛在危險分析

11 人民幣升值后提高我國外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的舉措

12 人民幣國際化的現(xiàn)實障礙與對策分析

13 人民幣貶值對我國房地產(chǎn)市場的影響

14 論互聯(lián)網(wǎng)金融風險防范與監(jiān)管的分析

15 淺談我國第三方支付的風險及監(jiān)管

16 我國互聯(lián)網(wǎng)金融的風險與風險防范

17 國有商業(yè)銀行縣域支行發(fā)展研究

18 利率市場化背景下我國商業(yè)銀行利率風險管理創(chuàng)新

19 經(jīng)濟新常態(tài)下的農(nóng)村小額貸款發(fā)展

20 人民幣國際化對中國商業(yè)銀行影響的研究

21 淺析外匯期貨在我國的發(fā)展前景

22 從日元國際化看人民幣國際化

23 歐洲負利率及其經(jīng)濟影響

24 我國汽車金融現(xiàn)狀問題及對策

25 ××省農(nóng)村支付環(huán)境現(xiàn)狀及政策建議

26 我國房地產(chǎn)信托投資基金的發(fā)展探究

27 美聯(lián)儲量化寬松對石油價格的影響及中國的對策

28 ××省私募股權(quán)投資市場的發(fā)展現(xiàn)狀

29 民營銀行的發(fā)展及問題分析

30 我國綠色信貸的發(fā)展問題分析

31 中國外匯儲備問題研究與對策

32 地方債務(wù)風險與銀行信貸的關(guān)系

33 ××省小額貸款公司問題的研究

34 信用卡風險防范問題的研究

35 我國第三方理財機構(gòu)調(diào)研

36 互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管及對策分析

37 ××省農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)的發(fā)展障礙及對策

38 我國中小商業(yè)銀行發(fā)展的問題及對策分析

39 我國貨幣政策對股票市場的影響

40 我國互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風險及其防范

41 我國民營銀行發(fā)展的難點及對策探究

42 p2p網(wǎng)貸的風險探析及防控對策   

43 我國小微企業(yè)融資難題與對策

44 我國互聯(lián)網(wǎng)金融理財產(chǎn)品的風險與控制研究

45 我國外匯儲備的成本與收益及管理建議

46 股指期貨對我國證券市場的影響

47 基于P2P網(wǎng)貸的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)研究

48 當前我國P2P網(wǎng)貸內(nèi)部風險管理問題研究

49 個人住房抵押貸款抵押物風險探究

50 中信銀行對公信貸貸后風險管理研究

51 建立存款保險制度對我國銀行業(yè)的影響及應(yīng)對措施

52 ××省農(nóng)業(yè)保險發(fā)展問題研究

53 小微企業(yè)融資困難問題及其對策研究

54 在中國推行以房養(yǎng)老的障礙及對策分析

55 個人住房抵押貸款違約風險管理分析

56 ××省農(nóng)村信用社操作風險研究

57 中小銀行支持小微企業(yè)發(fā)展策略研究

58 P2P平臺與小微企業(yè)融資合作可持續(xù)性的探討

59 互聯(lián)網(wǎng)消費金融發(fā)展研究

60 我國商業(yè)銀行汽車金融業(yè)務(wù)的發(fā)展路徑分析

61 中小企業(yè)私募債信用風險及對策分析

第4篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

區(qū)塊鏈的概念于2008年在中本聰?shù)恼撐摹侗忍貛牛阂环N點對點的電子現(xiàn)金系統(tǒng)（Bitcoin： A Peer-to-Peer Electronic Cash System）》中首次提出。它可以理解為一種公共記賬的機制，通過建立一組互聯(lián)上的公共賬本，由網(wǎng)絡(luò)中所有的用戶共同在賬本上記賬與核賬，來保證信息的真實性和不可篡改性。而之所以叫“區(qū)塊鏈”，顧名思義，是因為區(qū)塊鏈存儲數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)是由網(wǎng)絡(luò)上一個個存儲區(qū)塊組成一根鏈條，每個區(qū)塊中包含了一定時間內(nèi)網(wǎng)絡(luò)中全部的信息交流數(shù)據(jù)。隨著時間推移，這條鏈會不斷增長。

不可否認，區(qū)塊鏈已經(jīng)成為新一代“網(wǎng)紅”，作為一個基礎(chǔ)的底層技術(shù)，不僅為投資機構(gòu)矚目，研究機構(gòu)青睞，更成為各大金融機構(gòu)的新寵。它跳脫出領(lǐng)域的局限，正成為各行各業(yè)突破再造的新風口。從IMF（世界貨幣組織）到博鰲論壇，區(qū)塊鏈的名字無處不在，這項走出了開發(fā)者圈子的技術(shù)成了熱詞。

金融科技風險投資基金Santander InnoVentures早在 2015 年就報告指出 ，到 2022 年，區(qū)塊鏈技術(shù)將在跨境支付、證券交易、監(jiān)管合規(guī)等方面，幫助銀行業(yè)每年節(jié)約 150 億美元至 200 億美元的基礎(chǔ)設(shè)施成本。

招商證券分析報告認為區(qū)塊鏈未來應(yīng)用空間巨大：比特幣只是區(qū)塊鏈巨大應(yīng)用空間的冰山一角，區(qū)塊鏈技術(shù)將不僅僅能應(yīng)用在貨幣體系中，還可以推演到各類社會服務(wù)、合約行為、交易行為中，諸如去中心化的微博、微信、搜索、租房，甚至是打車軟件都有可能會出現(xiàn)。因為區(qū)塊鏈將可以讓人類無地域限制的、去信任的方式來進行大規(guī)模協(xié)作。

第5篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

【關(guān)鍵詞】國際投資實驗實踐教學網(wǎng)絡(luò)平臺實驗教學學科競賽

一、文獻綜述

目前關(guān)于高校經(jīng)濟管理學科實驗教學模式的探討較多，如衛(wèi)慧平（2010）認為高校經(jīng)濟管理學科實驗教學模式按實驗內(nèi)容劃分，可分為自主型、合作和研討型實驗教學模式三類別，按實驗技術(shù)層次劃分，可分為傳統(tǒng)的實驗室教學模式，網(wǎng)絡(luò)實驗教學模式，社會實踐教學模式[1]。吳凡和潘峰（2012）提出了國際商務(wù)實務(wù)模擬課程的4Cs教學模式，即Casestudy案例教學法，Computersupport電腦輔助教學，Counselinginstructing校外實務(wù)導師咨詢性指導，Cooperation&Competition合作與競爭互動[2]。NSCardell，RBartlett（1996）探討了大學本科經(jīng)濟學的實驗教學模式[3]，Gyorgy，K.研究了企業(yè)金融課的實驗教學方法[4]。國際投資實驗或?qū)嵺`教學模式的相關(guān)研究仍然較少，南雪峰（2013）提出除了傳統(tǒng)的教學模式，也可以嘗試讓學生投入最低限度的實際資金進行階段性國際投資實戰(zhàn)，或組織專題講座（由跨國公司、金融機構(gòu)的專職人員講解現(xiàn)實中國際的流程和注意事項），或進行分組小論文寫作等形式的實驗教學模式的創(chuàng)新[5]。李輝，侯志銘，高嘉琳（2014）等提出了利用最新國際投資案例設(shè)計問題引導學生進行討論或由學生分組自選跨國公司對外投資的案例制作PPT進行課堂演示和講解等方法[6]。程金亮（2014）提出國際直接投資部分的實驗教學可以嘗試體驗式教學，讓學生通過角色體驗來了解國際投資的真實過程，打破傳統(tǒng)的以老師和黑板為主體的教學模式，探索師生互為主體的新型模式，尊重學生的主體學習地位[7]。ChenXiaoying，Yur-AustinJasmine(2013)探討了國際投資學課程中模擬投資組合項目的教學意義[8]。總之，國際投資實驗和實踐教學模式的探討還不夠深入和全面，也沒有形成成熟的體系，因此需要結(jié)合國際投資在世界經(jīng)濟發(fā)展中的地位上升和投資形式不斷創(chuàng)新的背景，積極創(chuàng)新相關(guān)實驗實踐教學模式。

二、傳統(tǒng)的國際投資課程實驗實踐教學模式存在的問題

（一）國際投資學課程地位低導致國際投資實驗實踐教學不受重視

國際投資學作為證券投資學、國際經(jīng)濟學、國際金融學和國際貿(mào)易學等多學科相關(guān)的交叉學科，是國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)和國際金融專業(yè)的一門重要選修課。但根據(jù)筆者抽樣調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些高校的國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)和國際金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案中，30%的方案并沒有把國際投資學課程納入教學計劃，常用投資學、證券投資學、跨國公司經(jīng)營與管理等課程代替。即使是在納入教學計劃的方案中，只有40%左右的高校單獨開始國際投資實踐課或?qū)嶒炚n，且國內(nèi)現(xiàn)有經(jīng)典的《國際投資學》教材體系偏重理論性和學術(shù)性，體現(xiàn)了國際投資學教學重理論輕實踐的特征。

（二）教學項目定位不明或內(nèi)容不全面

其一，根據(jù)對相關(guān)教學大綱的抽樣調(diào)查，已經(jīng)開設(shè)的國際投資實驗或?qū)嵺`教學課程中，大部分仍然存在教學項目定位不明確或內(nèi)容不全面的問題，如有的教學大綱強調(diào)一般性的國內(nèi)市場證券投資和金融投資項目，沒有國際證券市場或國際投資的內(nèi)容，國際化環(huán)境模擬的特色沒有體現(xiàn)出來；而有的教學大綱的實驗實踐項目和內(nèi)容雖然體現(xiàn)了國際性特色，卻片面的退化為外匯投資實驗課程、國際金融與外匯投資實驗課、跨國公司經(jīng)營與管理實驗（跨國公司實物資產(chǎn)的取得方式-跨國并購、國際投資環(huán)境評價和中國企業(yè)海外上市等）或國際直接投資案例教學課（招商引資策劃方案和投資環(huán)境分析）等項目，忽視了如美股投資，國際指數(shù)期貨，黃金交易等國際間接投資項目和內(nèi)容。其二，根據(jù)對國際投資實驗實踐教學軟件或教學系統(tǒng)的抽樣調(diào)查，筆者發(fā)現(xiàn)有的國際投資實驗實踐課程使用網(wǎng)絡(luò)版金融實驗室，提供的實驗項目只有跨國公司經(jīng)營與管理、投融資等相關(guān)內(nèi)容，實驗項目只有公司風險和風險管理，公司治理，公司融資及財務(wù)管理，金融投資行業(yè)專業(yè)課程等。某國際投資實驗實踐教學課程只使用一套外匯交易模擬系統(tǒng)從事國際金融外匯模擬實驗，或利用某金融軟件高校金融實驗室進行國際金融與投資模擬實驗，實驗項目只有股票、商品期貨、外匯模擬交易、黃金等間接投資內(nèi)容，而且股票和商品期貨產(chǎn)品類別只限于國內(nèi)證券市場等產(chǎn)品，沒有國際化特色。其三，根據(jù)實驗內(nèi)容的語言環(huán)境而言，多為中文，缺乏雙語甚至全英文的實驗環(huán)境。因此，現(xiàn)有國際投資實驗實踐教學課程存在國際化特色不明確和內(nèi)容不全面的問題，且缺乏教學內(nèi)容全面的國際投資實驗教學軟件。

（三）實驗項目創(chuàng)新性不足

一方面，從實驗項目的特征來看，現(xiàn)有國際投資實驗實踐項目中多為驗證性和設(shè)計性項目，如證券，外匯等間接投資和跨國公司經(jīng)營與管理等直接投資等，實驗指導書和實驗報告格式較固定，而探究性項目和創(chuàng)新性項目較少。另一方面，從實驗中學生是否合作的角度來看，自主型實驗較多，合作型和研究型實驗較少。如證券投資主要是使學生了解注冊開戶、證券發(fā)行、證券交易委托方式、證券投資基本面分析、證券投資技術(shù)分析、模擬交易、證券分析軟件系統(tǒng)的使用等方面的基本操作技能，跨國公司海外并購或海外上市主要學習國外投資環(huán)境和政策、海外并購或海外上市的政策和流程、投資風險分析等內(nèi)容。而如國際商務(wù)談判這類多角色合作或競爭實驗的項目較少，跨國公司經(jīng)營戰(zhàn)略或投資風險分析等研討性項目較少。

（四）實驗實踐教學條件有限

目前多數(shù)的國際投資實驗實踐教學仍然停留在傳統(tǒng)的學校實驗室集中教學模式。但是由于高校擴招后招生規(guī)模不斷擴大或多校區(qū)并行教學等原因，常產(chǎn)生實驗教學資源緊張等問題。而由于部分高校互聯(lián)網(wǎng)和無線網(wǎng)絡(luò)建設(shè)落后等問題，一時也很難突破時間和空間的限制，難以讓學生利用互聯(lián)網(wǎng)參加遠程實驗教學，也難利用互聯(lián)網(wǎng)上外匯模擬交易平臺或證券模擬交易平臺等企業(yè)型實時模擬國際投資實驗，降低了實驗的真實性和時效性。另外由于還缺乏完善的企業(yè)接受實習生的政策機制和社會環(huán)境，大學生社會實踐教學基地有限，所以也很難組織大規(guī)模學生到企業(yè)或銀行金融機構(gòu)進行現(xiàn)場實踐教學，這也影響了社會實踐教學的開展。

（五）實驗教學管理方式的局限性

由于學生管理工作條例的限制性和大學學制和學時安排的計劃性，目前大多國際投資實驗項目都是由教師指導學生在規(guī)定教學時間和實驗地點進行指定項目的基本業(yè)務(wù)技能的操作，導致學生只能集中在實驗室以班級為單位按規(guī)定時間段學習，難免出現(xiàn)實驗時間不足或不連續(xù)，實驗設(shè)備不足，不能利用課后時間繼續(xù)實驗或不能在實驗室以外地點遠程參與實驗等問題，實驗效果就會受到影響。如網(wǎng)絡(luò)平臺版的外匯模擬或國際股指期貨的交易需要按照美國等多國交易時間看盤，就很難按照中國的上課時間完成實驗。另外由于學分管理制度的限制，目前還少有能用參加學科競賽來替代的國際投資實驗課程學分的制度安排，所以實驗實踐教學還不能很好的與國際投資相關(guān)的學科競賽相關(guān)聯(lián)，也限制了實驗實踐教學的創(chuàng)新性和實用性，也不利于調(diào)動學生的學習積極性。

三、新時期國際投資課程實驗實踐教學模式創(chuàng)新及教學內(nèi)容改進

（一）突出教學項目的國際性特色和教學內(nèi)容的創(chuàng)新性

應(yīng)多做面向國際市場的實驗項目、營造國際化的投資實驗環(huán)境優(yōu)化驗證性項目，打造國際投資實驗的國際性和雙語性（或全英文）特色；應(yīng)鼓勵創(chuàng)新性項目，如外匯投資實驗方面，要更重視外匯投資技術(shù)分析實驗而不是外匯投資流程模擬實驗，多做問題式教學；考慮到模擬實驗與真實投資的心理差距會導致模擬實驗投資的效果，可以探索允許部分有條件的同學進行最低資金限度的國際投資實戰(zhàn)項目；另外在國際直接投資的案例教學方面可以由教師指導學生搜集實時的教學案例，對實驗教學案例的形式要實現(xiàn)文字、圖片和視頻多種形式的結(jié)合；要充分利用日益完善的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，降低傳統(tǒng)實驗教學的比重，加大網(wǎng)絡(luò)平臺實驗教學和實習基地教學的比重。

（二）注重實驗項目的全面性和內(nèi)容的動態(tài)性

實驗指導書中要對實驗項目和實驗內(nèi)容進行多元化、多視角和多層次的安排，實驗內(nèi)容應(yīng)該全面覆蓋國際直接投資和國際間接投資重點部分，同時也應(yīng)緊跟時代變化，對實驗項目動態(tài)調(diào)整，如結(jié)合國際直接投資中非股權(quán)投資形式的發(fā)展拓展服務(wù)外包、特許經(jīng)營、訂單農(nóng)業(yè)、管理合同等內(nèi)容的實驗，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)平臺拓展國際金融衍生品投資項目；鼓勵教師選擇、重組和優(yōu)化教學內(nèi)容，如對高年級實驗教學則可設(shè)計動態(tài)跟蹤學科發(fā)展前沿的綜合性和創(chuàng)新性實驗課程，允許學生自主選擇部分實驗項目和實驗內(nèi)容，激發(fā)學生自主學習和個性化學習的潛力，如對今年來中國企業(yè)OFDI案例的跟進和關(guān)注，并分組制作PPT在班級進行宣講。

（三）完善實驗教學軟硬件條件

維護和更新軟硬件條件，加大實驗室無線WIFI的建設(shè)力度，為使用互聯(lián)網(wǎng)實驗教學平臺創(chuàng)造條件；不斷拓展實踐教學基地，重視雙師型教師隊伍培養(yǎng)和構(gòu)成，注重企業(yè)指導老師的聘任；積極與國外大學相關(guān)專業(yè)合作，引進國外的的實驗教學模式和實驗教學方法，如全球模擬投資系統(tǒng)（如美國的StockTrak系統(tǒng)）；不斷完善實驗教學大綱和指導手冊，聯(lián)合企業(yè)開發(fā)和完善實驗教學軟件和實驗教學系統(tǒng)。

（四）改進實驗教學管理的靈活性

應(yīng)靈活管理實驗具體時間和地點，適當擴大實驗的時間段和學習地點（網(wǎng)絡(luò)實驗可以由學生在實驗室、圖書館、宿舍和自習室等地點完成），為外匯模擬實驗的同學提供操盤時間安排上的便利；鼓勵學生跨班級，跨學校形成實驗小組，進行比賽和交流，探索學科競爭獲獎成績用來折算實驗課程成績的制度；在教學任務(wù)書中設(shè)計一定比例的學生自選實驗項目，調(diào)動學生的學習積極性。

（五）統(tǒng)一協(xié)調(diào)好實驗教學課程體系的建設(shè)

隨著全球化進程的加快和跨國公司對外投資的影響不斷加大，國際投資課程教學越來越具有重要性，所以應(yīng)該在國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)教學方案中重視國際投資學的課程地位，教學計劃中應(yīng)該安排有實驗實踐課時；同時要注意與經(jīng)濟管理類其它實驗課程體系相互協(xié)調(diào)互補、層次遞進，如果證券投資學、國際金融學實驗等課程安排在前，國際投資實驗實訓安排在后，實驗項目和實驗內(nèi)容方面要相互協(xié)調(diào)并各有側(cè)重；另外，實驗實踐內(nèi)容也要與理論課程內(nèi)容相協(xié)調(diào)。

參考文獻

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第6篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

    論文摘要：隨著我國經(jīng)濟、金融開放程度的加深和國民收入水平的提高，多種形式的金融控股公司已初具雛形，并成為我國許多金融機構(gòu)提升國際競爭力的戰(zhàn)略選擇。本文從我國金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀入手，分析面臨的主要問題，提出了適合于我國金融控股公司發(fā)展壯大的現(xiàn)實路徑。 

 

 

一、我國金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀 

 

1999年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際證券聯(lián)合會、國際保險監(jiān)管協(xié)會共同組織的金融集團聯(lián)合論壇將金融控股公司界定為：“在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)中至少兩個不同的金融行業(yè)大規(guī)模地提供服務(wù)的金融集團公司。”雖然我國法律中對金融控股公司尚無明確的界定,但是在金融體制改革和金融需求多元化等因素的影響下，我國已經(jīng)形成以下四種類型的金融控股公司：一是由非銀行金融機構(gòu)投資形成的控股公司，如中信集團、平安集團、光大集團等等，其是以集團公司為主體，全資擁有或控股銀行、證券、保險、信托以及各種實業(yè)公司。二是由大型商業(yè)銀行搭建的金融控股公司，如工農(nóng)中建交五大國有商業(yè)銀行搭建的金融控股平臺，這類公司通常是大型商業(yè)銀行通過海外注冊非銀行子公司，然后利用資本運作手段控股各類金融公司而形成。三是由實業(yè)集團投資金融產(chǎn)業(yè)形成的控股公司，如寶鋼集團、海爾集團等，這類投資可分為兩類:一是實業(yè)集團多元化經(jīng)營發(fā)展的結(jié)果，二是產(chǎn)業(yè)發(fā)展與金融服務(wù)在產(chǎn)業(yè)集團內(nèi)的互動。四是地方政府整合當?shù)厣虡I(yè)銀行、信托公司、證券公司等金融資源組建的金融控股集團，如上海國際集團、深圳市投資控股公司等。 

 

二、我國金融控股公司面臨的主要問題 

 

（一）從宏觀層面來說，金融控股公司的性質(zhì)及法律地位還未明確,其改革發(fā)展缺乏法律保障;同時，國內(nèi)現(xiàn)行監(jiān)管模式是建立在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，各監(jiān)管機構(gòu)之間權(quán)力和職責的劃分不明確，對風險復(fù)雜性的認識和監(jiān)管能力還不高，監(jiān)管信息共享程度低，未能進行有效的規(guī)范和引導，難以適應(yīng)金融控股公司發(fā)展的需要。 

（二）從公司層面來說，我國的金融控股公司普遍存在公司治理結(jié)構(gòu)不完善、集團資源協(xié)同效應(yīng)不顯著、風險管理與內(nèi)控體系不健全等問題。 

1.建立現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)能有效保證股東利益的最大化，防止經(jīng)營者對所有者利益背離，其主要通過股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理體現(xiàn)出來，不僅有利于防范企業(yè)的不正當行為，監(jiān)視公司經(jīng)營，還決定企業(yè)的發(fā)展方向。由于缺乏法律依據(jù)，我國金融控股公司的公司治理結(jié)構(gòu)還不規(guī)范,甚至高管人員還是由政府直接任命,造成股東大會對董事會、經(jīng)營層的約束弱化,高管人員權(quán)力過于膨脹,集團公司的戰(zhàn)略和決策得不到規(guī)范和監(jiān)督。 

2.與一般的金融投資公司或?qū)崢I(yè)投資公司不同，金融控股公司除了強調(diào)對金融子公司的控制權(quán)，還必須能夠影響其經(jīng)營決策，并通過整個集團的人力資源、財務(wù)資源、業(yè)務(wù)隊伍、營銷渠道、信息技術(shù)系統(tǒng)、客戶信息平臺等的有效整合，發(fā)揮集團資源的協(xié)同效應(yīng)。 

3.金融控股公司實行多元化戰(zhàn)略，一般說來能夠分散風險。但是金融控股公司管理體系復(fù)雜，由于內(nèi)部協(xié)同導致的大量關(guān)聯(lián)交易使得金融風險相應(yīng)增大，各子公司之間還可能對存在的風險相互掩蓋，如果各子公司間未建立起有效的防火墻，風險管理與內(nèi)控機制又不嚴格，那么一個子公司的風險很容易傳遞給另一個子公司，反而會增大整個集團的系統(tǒng)風險。內(nèi)部機制不健全、風險預(yù)測與防范工作落后、資產(chǎn)損失率高、抗風險能力弱化是當前我國金融控股公司普遍存在并亟需解決的幾個關(guān)鍵問題。 

三、我國金融控股公司發(fā)展壯大的路徑探索 

 

（一）完善公司治理結(jié)構(gòu) 

1.明確劃分股東大會、董事會、總經(jīng)理和監(jiān)事會的權(quán)力與職責,以便有效行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)，形成相互制衡機制；2.穩(wěn)妥解決委托—問題,重點處理好所有者(股東)與法人及法人代表(董事會)之間的委托—關(guān)系和董事會與總經(jīng)理之間的委托—關(guān)系；3.妥善劃分金融控股公司與各子公司之間的權(quán)力與職責,確保子公司擁有必要的自主權(quán)；4.正確處理子公司之間的利益分配與行業(yè)發(fā)展的關(guān)系,并將產(chǎn)業(yè)組織問題的解決融入金融控股公司內(nèi)部的公司治理之中。 

（二）建設(shè)統(tǒng)一的綜合金融服務(wù)平臺 

金融控股公司以多元化金融業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建以客戶為中心的統(tǒng)一的綜合金融服務(wù)平臺，是實現(xiàn)資源共享和發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)的根本保證。具體說來，要在構(gòu)建統(tǒng)一的信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)以下功能目標： 

1.金融服務(wù)綜合化，即任何子公司的客戶在任何一個營業(yè)場所或客戶服務(wù)中心或通過互聯(lián)網(wǎng)均可以便捷的辦理金融控股公司提供的所有金融業(yè)務(wù)（銀行、證券、保險、信托、基金等）以及個性化服務(wù)；2.客戶資源共享化，即建立信息共享機制，實現(xiàn)各子公司在客戶信息、交易數(shù)據(jù)等方面的共享；3.用戶界面統(tǒng)一化，即在綜合金融服務(wù)平臺中采用統(tǒng)一的人工服務(wù)、自動語音應(yīng)答、web頁面等服務(wù)媒介的運作模式，使客戶通過任何接入方式均能享受到一致的服務(wù)模式和操作流程。 

（三）加強業(yè)務(wù)的協(xié)同和創(chuàng)新 

1.公司金融業(yè)務(wù)的協(xié)同和創(chuàng)新。當前，客戶對綜合金融服務(wù)具有迫切需求，尤其是多渠道融資和組合產(chǎn)品理財?shù)龋潢P(guān)心的是產(chǎn)品能否解決問題，公司能否提供一攬子解決方案。對于金融控股公司而言，這類綜合金融服務(wù)的創(chuàng)新需要多種類型金融機構(gòu)和多種制度組合運用，旗下各金融子公司由于資本紐帶關(guān)系更有利于實現(xiàn)這類業(yè)務(wù)的協(xié)同。 

2.消費者金融業(yè)務(wù)的協(xié)同和創(chuàng)新。通過整合和共享金融控股公司內(nèi)部的金融銷售渠道，包括物理渠道(主要是以營業(yè)網(wǎng)點為主體的銷售渠道)和非物理渠道(互聯(lián)網(wǎng)、呼叫中心、移動終端等)；通過擴大金融子公司的業(yè)務(wù)范圍，對現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)進行重新包裝和組合，加強金融交叉產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新的力度，為客戶提供“一站式”綜合金融超市服務(wù)。 

3.資產(chǎn)受托管理業(yè)務(wù)的協(xié)同和創(chuàng)新。各子公司有許多產(chǎn)品是建立在信托原理上的受托管理業(yè)務(wù)，相似性極大，可以把這些資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)模塊進行整合，在最大范圍內(nèi)組合不同金融市場的投資工具和避險工具，打通貨幣市場和資本市場，滿足客戶的綜合理財需求，并以此減少重復(fù)投入，優(yōu)化各子公司的分工和合作，降低同業(yè)競爭。 

 

參考文獻： 

[1]王國剛.運作機理：控股公司與金融控股公司.人民出版社，2006. 

第7篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

[論文摘要]課程建設(shè)與改革是深化教育教學改革的重要方面。豐富和完善與專業(yè)相適應(yīng)的課程體系則是高校辦學特色之所在。結(jié)合我院電子商務(wù)課程建設(shè)實踐，探討如何構(gòu)建實驗教學體系，旨在培養(yǎng)高素質(zhì)適合社會需要的綜合性人才。

電子商務(wù)是利用計算機技術(shù)、通信技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來進行的商務(wù)活動，隨著互聯(lián)網(wǎng)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益普及，電子商務(wù)應(yīng)用也愈加廣泛。幾年的電子商務(wù)教學實踐，使我深深地體會到：普通院校的辦學特色和人才優(yōu)勢，就在于強化“職業(yè)能力”的培養(yǎng)和注重動手能力的提高。實踐能力培養(yǎng)體系構(gòu)建與實施是教育教學的重要環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)辦學特色的重要保證。因此，如何構(gòu)建電子商務(wù)實驗教學體系，培養(yǎng)社會需要的綜合性人才，是目前所面臨的課題之一。

一、電子商務(wù)課程實驗教學現(xiàn)狀

電子商務(wù)課程具有較強的實踐性，在培養(yǎng)學生過程中，必須把理論知識的學習與商務(wù)環(huán)境的模擬實踐教學相結(jié)合,才可使學生真正掌握電子商務(wù)的相關(guān)知識，培養(yǎng)出符合社會需求的復(fù)合性專業(yè)人才。從目前我校的電子商務(wù)實踐教學現(xiàn)狀來看，依然存在著一些問題：一是實踐教學課時及條件無法滿足實踐教學需要。二是實驗教學管理的脫節(jié)現(xiàn)象依然存在。三是電子商務(wù)實驗變成了上網(wǎng)。

二、構(gòu)建電子商務(wù)課程實驗教學體系

1.計算機網(wǎng)絡(luò)及互聯(lián)實驗。計算機網(wǎng)絡(luò)是電子商務(wù)實現(xiàn)的重要技術(shù)基礎(chǔ)，通過實驗，使學生能加深對網(wǎng)絡(luò)理論知識的理解，掌握計算機網(wǎng)絡(luò)的組成和體系結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)學生知網(wǎng)、組網(wǎng)、管網(wǎng)以及在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作計算機的能力。

2.網(wǎng)上交易模擬實驗。學生在學習電子商務(wù)模式章節(jié)之后，可以通過網(wǎng)上交易模擬軟件對電子商務(wù)的交易流程進行實驗。目前網(wǎng)上交易主要采用三種模式,即b2b、b2c和c2c，通過實驗，要求學生掌握各種模式的網(wǎng)上流程、操作步驟和交易特點，以鞏固和加深對電子商務(wù)的認識和理解。

3.電子支付與網(wǎng)上銀行實驗。學生學習過電子支付與網(wǎng)上銀行章節(jié)之后，可以針對金融企業(yè)在電子商務(wù)中活動的作用進行實驗；實驗內(nèi)容包括網(wǎng)上銀行服務(wù)、電子錢包管理和證券電子商務(wù)。通過訪問銀行網(wǎng)站或使用網(wǎng)上銀行模擬系統(tǒng)，了解網(wǎng)上銀行服務(wù)的特點和主要功能，熟悉使用網(wǎng)上銀行的申請步驟、服務(wù)流程等；也可以下載電子錢包，了解電子錢包的功能和使用流程；另外還可以進入中國銀河證券網(wǎng)等證券交易網(wǎng)站進行實驗，以掌握網(wǎng)上證券交易的交易流程和基本特點。

4.物流管理實驗。物流系統(tǒng)是電子商務(wù)系統(tǒng)的基本支持系統(tǒng)，電子商務(wù)交易過程中的物流必須通過物流配送體系來實現(xiàn)。學生在學習電子商務(wù)與現(xiàn)代物流等物流與供應(yīng)鏈管理的相關(guān)課程后，可以通過本實驗,加深對物流系統(tǒng)的具體操作步驟、運作流程、原理及管理策略等知識的掌握，提高對于物流系統(tǒng)各類流程的理解及其運用的靈活性，培養(yǎng)學生對所學知識的綜合運用能力及一定的物流管理控制能力。

5.網(wǎng)絡(luò)營銷實驗。網(wǎng)絡(luò)營銷也是電子商務(wù)的重要組成部分。實驗內(nèi)容主要包括新聞組信息實驗、網(wǎng)絡(luò)廣告模擬實驗、搜索引擎實驗、郵件列表實驗及產(chǎn)品實操實驗等。通過實驗，使學生掌握新聞組的使用方法和流程，了解新聞組服務(wù)的安裝與配置并能夠?qū)⑵潇`活應(yīng)用于營銷；了解搜索引擎的特點、結(jié)構(gòu)和功能模塊；了解網(wǎng)絡(luò)廣告的傳播方式和傳播途徑，有助于學生設(shè)計和完善網(wǎng)絡(luò)營銷廣告計劃；了解郵件列表的用途、掌握郵件列表注冊、訂閱和創(chuàng)建的方法等；通過部分產(chǎn)品，在網(wǎng)上開店或通過中間商銷售產(chǎn)品，培養(yǎng)學生的實操能力，真正達到學以致用。

6.電子商務(wù)安全與認證實驗。電子商務(wù)的安全問題是電子商務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。實驗內(nèi)容包括數(shù)字證書的使用、ca認證實驗、郵件的加密與數(shù)字簽名以及網(wǎng)絡(luò)攻擊與防范實驗等。在數(shù)字證書實驗中能夠使學生了解證書的申請方法和用途、掌握證書下載、導入、導出、安裝、使用的具體方法；通過ca認證實驗,可以了解數(shù)字證書管理的內(nèi)容，掌握證書審批的操作步驟等。

7.電子商務(wù)綜合運用實驗。通過在網(wǎng)上訪問實際應(yīng)用的電子商務(wù)系統(tǒng),對系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、經(jīng)營模式、信用體系、安全措施、營銷策略等進行深入的考查和比較，分析每個系統(tǒng)的特色、構(gòu)成和競爭優(yōu)勢，啟發(fā)和引導學生將電子商務(wù)知識綜合運用于商業(yè)活動之中。具體實驗內(nèi)容和形式可靈活掌握，比如從某個企業(yè)的電子商務(wù)平臺入手，對系統(tǒng)進行全面剖析，認識企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展策略及其對電子商務(wù)發(fā)展的推動作用，了解企業(yè)電子商務(wù)系統(tǒng)的實施過程,樹立電子商務(wù)系統(tǒng)運營和實施的直觀概念。

三、創(chuàng)新教學方法和手段

傳統(tǒng)的以教師為主體的灌輸式教學方法必須改革，替代的則是以案例教學法為主要特征的啟發(fā)式、討論式、案例式等以學生為主體的互動式教學方法，以此啟發(fā)學生思維，調(diào)動學生主動學習積極性，加大實踐訓練，提高學生技能，實現(xiàn)能力培養(yǎng)預(yù)期。

積極采用先進現(xiàn)代教育技術(shù)手段。教師自制多媒體課件及相應(yīng)的電子教案，采用多媒體教室授課，使課堂教學生動、直觀，這樣可以減少板書的時間。在教學手段上，積極應(yīng)用校園網(wǎng)、電子圖書館、等數(shù)字化教學環(huán)境，把用語言敘述非常困難的具體事物輕而易舉的用圖像、動畫來表達，它可以打破時空限制，把一切因為條件限制而不能搬進課堂的情境，讓學生感知，使學生產(chǎn)生一種生動形象的學習體驗，學生可以通過e-mail、博客等形式下載課程綱要、電子教案、演示文稿、習題庫、案例集、實驗指導等，從而強化學生的課堂教學和實驗教學。

四、改進考核評價體系

實驗教學體系的實施，考核評價體系建立是一個重要環(huán)節(jié)。通過考核，可以反映實踐能力培養(yǎng)的結(jié)果是一個什么程度，是否達到能力培養(yǎng)目標。首先，是考核內(nèi)容的確定。根據(jù)課程教學計劃，其考核內(nèi)容既要體現(xiàn)人才培養(yǎng)目標和課程目標，又要有利于培養(yǎng)學生分析問題和解決問題的能力。如網(wǎng)絡(luò)營銷環(huán)節(jié)，一方面要考核其理論知識，更重要考核在網(wǎng)絡(luò)上實際操作能力。其次，是考核的標準要規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，還要建立考核質(zhì)量分析制度。最后，是考核的方法要多樣性。如閉卷與開卷筆試、閉卷與口試相結(jié)合、上機測試、作業(yè)與調(diào)研報告、論文與設(shè)計等相結(jié)合方法，改變傳統(tǒng)一次性閉卷考試方法。

參考文獻:

[1]吳亞紅．高職市場營銷專業(yè)實踐教學體系的構(gòu)建與探索[j].遼寧高職學報，2006,(1).

第8篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

互聯(lián)網(wǎng)這種新的傳播媒介已使人們獲取和傳播信息的方式發(fā)生了前所未有的變化。與傳統(tǒng)紙質(zhì)媒介相比，提供網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息會面臨更多潛在風險，這些風險既可能源自網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身的缺陷，也可能源自公司積極投身于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露，但適用于以網(wǎng)絡(luò)為媒介的信息披露規(guī)則仍未成形、確定，無法判別并確保公司的披露方式、內(nèi)容已遵循了這些輪廓仍然模糊的新規(guī)則。本文主要探討源自后者的潛在風險。

一、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露不完整，違背相關(guān)證券法規(guī)的信息披露要求，信息使用者可能據(jù)此提訟，要求公司承擔賠償責任。

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露是個新生事物，在實務(wù)中很多做法仍屬摸索階段，可以說當前網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息更多地是依靠對信息使用者需求的揣測和公司自身意愿來供給。美國財務(wù)會計準則委員會的BRRP課題組（1999）對財富500強前100家公司中93家在網(wǎng)站上披露的財務(wù)信息的調(diào)查顯示，即使在公司信息披露規(guī)范比較充分、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露較活躍的美國，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息的完整性也不盡理想，表一是上海證券交易所2000年6月27日公布的滬市36家最佳信息披露公司在網(wǎng)站上披露財務(wù)信息的情況的調(diào)查結(jié)果（截止到2000年7月25日）。表二是BPPP課題組對上述93家公司在網(wǎng)站上披露財務(wù)信息的情況進行調(diào)查整理后的結(jié)果（截止到1999年1月30日）：

表一：

表二：

如以上所示，有些公司在網(wǎng)上的財務(wù)信息漏掉了其中一些主要的會計報表或會計報表附注，而會計準則和審計準則要求財務(wù)報告要有附注，附注披露的信息是對會計報表的補充和解釋。證券法等相關(guān)條款也禁止漏列重要事項，依據(jù)現(xiàn)行職業(yè)規(guī)范和國內(nèi)外證券法的信息披露條款，人們有理由認為網(wǎng)上披露的財務(wù)信息（包括非財務(wù)信息）與傳統(tǒng)紙質(zhì)信息一樣是真實、準確、完整的。那么，表一、表二顯示的數(shù)據(jù)是不是表明當前網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息存在嚴重的漏報？如果信息使用者依賴這些信息進行決策造成不利后果，是不是意味著公司很有可能因此卷入訴訟糾紛？雖然目前國內(nèi)外都尚未出現(xiàn)這方面的司法案例，但我們還是有必要采取一些能降低公司信息披露風險的措施，如提供完整的全套財務(wù)信息；在用戶點擊公司財務(wù)信息版時，跳出對話框，提醒用戶即將看到的財務(wù)信息未包括一般決策所需的全部應(yīng)獲得的信息，任何使用這些信息的人有責任參照其他來源的信息以作出合理決策。這種類似“責任解除聲明”的提示有利于公司避免或降低網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露不完整導致的潛在風險。

二、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息版中與分析師、財務(wù)分析機構(gòu)、其他網(wǎng)站的不當連接，很可能被認為公司已采納或同意了與其相連的網(wǎng)站中的所有內(nèi)容，因此公司應(yīng)對這些內(nèi)容負責。

也許目前最大的法律隱患是與分析師、財務(wù)分析機構(gòu)的網(wǎng)站連接或在公司網(wǎng)站中包含分析師、財務(wù)分析機構(gòu)的報告造成的。公司可能要對提供給分析師、財務(wù)分析機構(gòu)的重要誤述承擔直接責任，如果公司散布該報告或以其他方式暗示認同分析師、財務(wù)分析機構(gòu)報告，則被認為公司已“采用”該報告。在法律上，這也許可視為公司在直接傳播該信息，因此得承擔信息失真的責任。如果公司提供的有選擇性的分析師、財務(wù)分析機構(gòu)網(wǎng)站中，只包括對其股票價格進行分析的部分分析師、財務(wù)分析機構(gòu)的地址，則其“采納”責任風險就會增大。若公司確實希望在其網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息版中列示分析師、財務(wù)分析機構(gòu)、其他網(wǎng)站的地址，責任解除聲明或與責任解除聲明的連接應(yīng)列示在上述站點地址列表附近顯眼的地方，指出公司沒有復(fù)核分析師、財務(wù)分析機構(gòu)預(yù)測的準確性，因此在公司的財務(wù)信息中未來用分析師、財務(wù)分析機構(gòu)報告；公司也沒有采用任何其他網(wǎng)站上與本公司相關(guān)的信息。

另外一個與不當連接相關(guān)的潛在風險是從其他網(wǎng)站中移植數(shù)據(jù)或圖象。在訪問者看來這些“外來”信息與公司自己制作的信息沒有區(qū)別，實際上使用者可能從未意識到屏幕上的某些信息并不是公司網(wǎng)站的一部分，公司由此又多承擔了一份本應(yīng)由第三方承擔的責任。穩(wěn)健的解決辦法仍是責任解除聲明，配以醒目的邊框劃定“外來”信息范圍。

三、審計報告與不完整的、漏列重要事項的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息一起披露，或?qū)徲媹蟾嬷邪划數(shù)倪B接，這樣做沒有減輕公司的信息披露風險，相反，加大了審計人員的職業(yè)風險。

表一、表二的數(shù)據(jù)顯示，公司在網(wǎng)上披露財務(wù)信息時很樂意展示審計報告。美國公司披露審計報告的比例（65％）甚至超過了披露財務(wù)報表附注的比例（63％），而滬市15家公司中有11家披露審計報告，比例高達73.33％。實際上，審計師出于風險考慮是不會輕易將審計報告與他們認為不夠可靠的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息相聯(lián)系的，但是公司在制作網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息版時自然而然地去借助于審計報告的鑒證力，在審計人員不積極介入的情況下，共同過失風險很可能降到他們頭上。更危險的是，將近22％的審計報告也含有連接——通?？蛇B接到審計報告提及的附注中。顯然審計人員不會發(fā)送含有連接的審計報告，所以這些連接肯定是公司后來加上的。以上兩點是值得審計職業(yè)監(jiān)管人員思考的問題。也許，最徹底的做法是把審計報告排除在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息之外。版權(quán)所有

四、互聯(lián)網(wǎng)旺盛生命力之源——速度——使公司有可能提供動態(tài)信息，但它也可能誘使公司卷入沒有及時更新信息引致的責任風險之中。

網(wǎng)絡(luò)具備的“致命”的速度已經(jīng)使相當多的信息使用者作出了對公司極為不利的認定——公司網(wǎng)站上的信息都是由公司及時進行更新的（除非公司網(wǎng)站中有特別聲明），因而是與當前決策相關(guān)的、可靠的。而且，就網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息而言，即使公司的確做到及時更新，但提供的信息更多是當前的、缺乏一貫性的，可靠性有可能隨著及時性的提高而降低。財務(wù)信息相關(guān)性和可靠性的沖突可能再次成為理論界和實務(wù)界爭論信息更新責任的基點之一。

五、財務(wù)信息披露借助干網(wǎng)絡(luò)使實時報告成為可能，然而，在現(xiàn)行技術(shù)條件下，實時報告可能傳送更多的數(shù)據(jù)，卻未必是更多的信息。

第9篇：互聯(lián)網(wǎng)證券論文范文

論文摘要網(wǎng)絡(luò)時代的來臨，使會計經(jīng)歷了由電算化到信息化的變革，由傳統(tǒng)的會計形式演變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)會計。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為會計信息系統(tǒng)提供了全方位的支持，使之在環(huán)境和實務(wù)處理上都與傳統(tǒng)會計發(fā)生了很大的改變，更好地了滿足企業(yè)、加強財務(wù)管理的需求。

網(wǎng)絡(luò)會計是依托在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下對各種交易和事項進行確認、計量和披露的會計活動。同時它也是建立在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境基礎(chǔ)上的會計信息系統(tǒng)，是電子商務(wù)的重要組成部分。它能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同遠程報表、報帳、查帳、審計等遠程處理，事中動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理，支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變財務(wù)信息的獲取與利用方式，使企業(yè)會計核算工作走上無紙化的階段。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為會計信息系統(tǒng)提供了全方位的支持，使之在環(huán)境和實務(wù)處理上都與傳統(tǒng)會計發(fā)生了很大的改變。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟環(huán)境下，會計系統(tǒng)以計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等新型的信息處理工具置換了傳統(tǒng)的紙張、筆墨和算盤。而這種置換不僅僅是簡單的工具改變，也不再是手工會計的簡單模擬，更重要的是它對傳統(tǒng)會計理念、理論與實務(wù)操作方法所帶來的前所未有的強烈的沖擊與反思。本文將就網(wǎng)絡(luò)會計的應(yīng)用分析及發(fā)展前景作初步的探討。

一、網(wǎng)絡(luò)會計的應(yīng)用分析

在傳統(tǒng)會計下，對商品交易的會計處理是通過大量的紙制單據(jù)、憑證，通過手工方式開具單據(jù)后再輸入電腦完成的。在網(wǎng)絡(luò)會計下，商品交易方式“無紙化”，電子票據(jù)、電子憑證和電子賬簿將取代手工二進制的單據(jù)、憑證，而且賬務(wù)處理可以自動完成。此外，商品交割和資金給付將統(tǒng)一起來，在完成交易的同時，利用電子數(shù)據(jù)交換和交易各方，包括銀行、稅務(wù)、運輸?shù)冗M行各種電子票據(jù)和電子單證的交換，完成款項的支付，從而大大簡化財務(wù)人員的工作量，避免大量壞賬的產(chǎn)生。

在網(wǎng)絡(luò)會計下，會計流程發(fā)生變化，大量的數(shù)據(jù)直接從企業(yè)內(nèi)部或外部其他系統(tǒng)獲取，企業(yè)信息將實現(xiàn)“數(shù)據(jù)共享”的信息集中管理。會計信息的傳遞方式將由附層型變?yōu)樗叫?，新的矩陣型網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)將逐步取代傳統(tǒng)的金字塔型的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)采購、銷售等部門可以將各類信息存儲于數(shù)據(jù)庫中，授權(quán)的信息使用者可隨時獲取所需信息。財會部門也可通過網(wǎng)絡(luò)把會計信息向企業(yè)的內(nèi)部和外部網(wǎng)頁上，并把有關(guān)信息傳到銀行、稅務(wù)、證券交易所等機構(gòu)，利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)送取代傳統(tǒng)的紙質(zhì)或軟盤等報送方式，財務(wù)信息的時效性和實用性將大大提高。網(wǎng)絡(luò)會計下，可以實現(xiàn)財務(wù)信息的即時報告和定期報告，信息使用者可以隨時在網(wǎng)上查閱有關(guān)信息，并獲取財務(wù)分析的資料，提高決策的正確性。同時，在這一過程中，企業(yè)財務(wù)信息也將接受來自于外部使用者的監(jiān)督。

在實現(xiàn)操作中，各基層單位運用一定的技術(shù)方法。把原始信息通過計算機互聯(lián)網(wǎng)傳遞到計算機中心(總公司、總部、某地的記賬公司)的主計算機上。主計算機收到原始信息后，對需要核對的數(shù)據(jù)憑證等發(fā)送到互聯(lián)網(wǎng)上，向有關(guān)部門(如稅務(wù)、銀行、工商、開出發(fā)票部門、債權(quán)債務(wù)人等)核對，核對不相符的退還原單位并令其查明原因予以糾正。對一些數(shù)據(jù)如商品價格、資產(chǎn)價格等可以通過互聯(lián)網(wǎng)有關(guān)部門查詢，以確定存貨價值、財產(chǎn)物資價值等。對不需要核對的和已核對相符的原始數(shù)據(jù)，計算中心的主計算機編制記賬憑證，并根據(jù)記賬憑證詞匯總總賬和明細賬及分戶總賬和分戶明細賬，將分戶賬數(shù)據(jù)上網(wǎng)發(fā)送。計算中心的主計算機根據(jù)各種賬簿編制各類會計報告并上網(wǎng)發(fā)送。各基層單位、各財務(wù)會計信息使用者通過互聯(lián)網(wǎng)獲取各自所需會計信息。

它還幫助企業(yè)實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的協(xié)同遠程報表。報賬、查賬、審計等遠程處理，事中動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理，支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變財務(wù)信息的獲取與利用方式。

二、網(wǎng)絡(luò)會計的發(fā)展前景

(一)網(wǎng)絡(luò)會計將朝著集成化、多元化和智能化方向發(fā)展

①網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)將會使企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個信息采集點都納入到企業(yè)的信息網(wǎng)之中，大量的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)從企業(yè)各個管理子系統(tǒng)(如生產(chǎn)管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)等)直接采集，并通過公共接口與有關(guān)外部系統(tǒng)(如銀行、經(jīng)銷商等)相聯(lián)結(jié)，絕大部分的業(yè)務(wù)信息能夠?qū)崟r轉(zhuǎn)化，直接生成會計信息，從而使會計數(shù)據(jù)處理呈集成化之勢；②經(jīng)濟社會一體化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化將會促使網(wǎng)絡(luò)會計朝著搜集與提供信息多元化、處理信息空間多元化的方向發(fā)展：③網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)可以理解為一個由人、電子計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)及程序等有機結(jié)合的應(yīng)用系統(tǒng)，它不僅具有核算功能，而且更具控制功能，因此，它離不開人的相互作用，尤其是預(yù)測與輔助決策的功能必須在管理人員的參與下才能完成。所以，網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)不能是一個簡單的模擬手工方式的“仿真型”或“傻瓜型”系統(tǒng)，而必須朝著具有人機交互功能的“智能型”系統(tǒng)方向發(fā)展。

(二)網(wǎng)絡(luò)會計將更好地滿足企業(yè)、加強財務(wù)管理的需求