財(cái)務(wù)報銷制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

一、概述

審核報銷是會計(jì)核算工作的首要、重要環(huán)節(jié)，是保證會計(jì)資料真實(shí)、完整的重要手段。會計(jì)集中核算工作正在逐步執(zhí)行和完善，各核算單位大大增加了對原始票據(jù)的審核工作，審核工作的好與壞對會計(jì)核算過程、會計(jì)資料質(zhì)量都起到至關(guān)重要的作用。但在實(shí)際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)報銷手續(xù)不完備，經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目與發(fā)生的事項(xiàng)不相吻合等現(xiàn)象，給國家造成直接經(jīng)濟(jì)損失，危害極大。

二、新會計(jì)制度下事業(yè)單位財(cái)務(wù)報銷制度存在的問題

1財(cái)務(wù)報銷制度不健全

受傳統(tǒng)事業(yè)單位會計(jì)制度的影響，現(xiàn)階段很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)的重視程度不夠，相應(yīng)的財(cái)務(wù)報銷相關(guān)制度建設(shè)也較為落后。一方面表現(xiàn)在沒有能夠與時俱進(jìn)，結(jié)合新會計(jì)制度和單位實(shí)際，修訂相關(guān)的財(cái)務(wù)報銷制度，使得現(xiàn)階段仍存在“穿舊鞋走新路”的現(xiàn)象，在?絳瀉吐涫搗矯媧嬖諮現(xiàn)氐鬧禿笮浴?

2財(cái)務(wù)報銷憑證存在失真現(xiàn)象

近年來我國發(fā)現(xiàn)和查處了很多事業(yè)單位工作人員的違紀(jì)違規(guī)問題，這其中有很大一部分都存在違規(guī)報銷發(fā)票、用假發(fā)票套取國家資金的行為。發(fā)票作為事業(yè)單位采購報銷的唯一憑證，其真實(shí)性和規(guī)范性嚴(yán)重影響著財(cái)務(wù)報銷制度的順利實(shí)施。雖然中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六條禁令”力度空前，使得“三公經(jīng)費(fèi)”開支得到很大程度的控制，但是存在的問題還是嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)社會健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)的原因

1財(cái)務(wù)報銷憑證不完整

主要表現(xiàn)在報銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關(guān)規(guī)定，按順序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫套寫報銷憑證，漏填、少填、不填的現(xiàn)象屢見不鮮。在筆者的工作過程中，就經(jīng)常發(fā)現(xiàn)某些員工上交的報銷憑證票據(jù)填寫不符合要求，報銷憑證不完整等情況。這對報銷會計(jì)信息的準(zhǔn)確性帶來了消極影響。

2財(cái)務(wù)報銷憑證不真實(shí)

主要表現(xiàn)在報銷憑證上所填寫的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目與實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目內(nèi)容不相符合。某些人將按規(guī)定的個人自費(fèi)項(xiàng)目在開具票據(jù)時篡改為合法的報銷項(xiàng)目（例如，將手機(jī)、化妝品等個人開銷項(xiàng)目列為單位辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等），移花接木，通過欺騙的手段報銷列支。這是目前各單位比較容易出現(xiàn)的問題，給單位帶來了很大的危害，造成了很大的損失。

四、內(nèi)外監(jiān)督，完善內(nèi)部控制體系

1《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的頒布

2010年4月，國家頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，為建立完善的內(nèi)部控制體系提供了規(guī)范的依據(jù)，事業(yè)單位可以借鑒，設(shè)置詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算流程，使內(nèi)部控制系統(tǒng)化、流程化、規(guī)范化。用完善的內(nèi)部控制制度約束財(cái)務(wù)行為，規(guī)范資金使用的合理性，減少或避免各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的發(fā)生。

2規(guī)范發(fā)票報銷行為與手續(xù)

規(guī)范接待費(fèi)報銷要實(shí)行相關(guān)制度，附正式發(fā)票和接待費(fèi)用結(jié)算清單，且每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、審核人的簽名，車輛維修要有審批單，發(fā)票票面金額超1000元的，應(yīng)有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，且報支時要實(shí)行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金直接支付。

五、建立網(wǎng)上報銷模式的特征與優(yōu)勢

1財(cái)務(wù)報銷流程的可視化

網(wǎng)上報銷通過建立一個科學(xué)報銷流程來驅(qū)動跨部門的報銷流程運(yùn)作，以保證網(wǎng)上報銷運(yùn)作的流暢性。每一個授權(quán)單位都可以在一個時間點(diǎn)登錄網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，隨時查看待辦報銷事項(xiàng)在整個報銷流程中的運(yùn)行程序，監(jiān)察待辦事項(xiàng)進(jìn)入到了哪一個環(huán)節(jié)，還有哪一個環(huán)節(jié)等待審批。

2財(cái)務(wù)信息的實(shí)效化

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息在業(yè)務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行記賬、核算，是一種基于已經(jīng)發(fā)生財(cái)務(wù)事項(xiàng)的事后反映，因而財(cái)務(wù)事項(xiàng)的信息反饋具有明顯的滯后性。實(shí)行網(wǎng)上報銷，在財(cái)務(wù)資金運(yùn)作發(fā)生之后，網(wǎng)上報銷流程即開始運(yùn)作，財(cái)務(wù)信息及時、有效的反饋到網(wǎng)上報銷流程中，傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)被實(shí)時動態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新。

3財(cái)務(wù)報銷信息的公開透明化

第2篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

第一，與現(xiàn)代電子信息技術(shù)相結(jié)合，加強(qiáng)管理。

一是隨著高端電子科技的應(yīng)用，銀行業(yè)獲得巨大的發(fā)展。網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、同一家銀行不同網(wǎng)點(diǎn)的通存通兌、不同家銀行銀聯(lián)卡的通存通兌等新的銀行服務(wù)形式越來越普及，安全度也越來越高，行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位可以利用銀行高科技的電子貨幣產(chǎn)品，改革現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報銷制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，從而加強(qiáng)對預(yù)算實(shí)施情況的監(jiān)督，杜絕利用職務(wù)便利虛報銷，假報銷的不良現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算編報情況的評估，進(jìn)一步確保預(yù)算編報的科學(xué)合理，確保預(yù)算的認(rèn)真施行?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)報銷制度是由出納將現(xiàn)金從銀行取出進(jìn)行分發(fā)，新的報銷制度可以不用去銀行取現(xiàn)，直接將報銷金額打人報銷人的銀行存折或卡。可以開設(shè)專門為在行政機(jī)關(guān)工作的人員報銷使用的銀行存折或卡。

二是具體實(shí)行措施。與銀行簽定協(xié)議，確保卡的使用性能，并約定將卡的利息由銀行自動轉(zhuǎn)存入相應(yīng)單位賬戶。按報銷制度的規(guī)定完成相關(guān)財(cái)務(wù)審批手續(xù)，由出納向銀行申請財(cái)政用款額度，再將錄有報銷人姓名，卡賬號，報銷用途，報銷金額的盤拷給銀行，由銀行，取得的回執(zhí)作為會計(jì)憑證與報銷單一起裝訂保存。開卡的人員。如果是市一級的行政機(jī)關(guān)，機(jī)關(guān)工作人員需每人開一張卡，二層機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員需每人開一第卡，此外二層機(jī)構(gòu)報賬員開一張卡，基層機(jī)構(gòu)報賬人員開一張卡。報銷。市一級機(jī)關(guān)的會計(jì)將需要提現(xiàn)報銷的會計(jì)賃證交由出納，出納根據(jù)會計(jì)遞交的會計(jì)賃證，制作包含開卡人姓名、卡號、用途、金額的電子表格交由銀行，將報銷金額打人相應(yīng)報銷人的公務(wù)員卡。二層機(jī)構(gòu)的報銷是由報銷員將報銷用的會計(jì)賃證按級別上報審批完成后，交由上一級機(jī)關(guān)報賬，再統(tǒng)一由市一級機(jī)關(guān)的出納將報銷金額打人報賬員的卡。加強(qiáng)核對，分清職責(zé)。會計(jì)負(fù)責(zé)審核用途及金額是否與報銷單一致，出納負(fù)責(zé)審核報盤是否與回執(zhí)一致。財(cái)務(wù)主管定期不定期限進(jìn)行審計(jì)檢查，并對不符負(fù)總責(zé)。加強(qiáng)監(jiān)督。每一季度要求銀行打印所有公務(wù)員卡的入賬情況，報賬員的卡還應(yīng)打印出賬情況，并要求有電子版應(yīng)該注意保存，一年的數(shù)據(jù)還應(yīng)刻錄成光盤作為會計(jì)檔案。由會計(jì)核對二層機(jī)構(gòu)報賬員及基層機(jī)構(gòu)報賬員的公務(wù)員卡使用情況，如是否及時將報賬款項(xiàng)進(jìn)行分發(fā)，二層機(jī)構(gòu)的報賬總額是否與基層機(jī)構(gòu)的總額一致，并抽取一些報銷單據(jù)進(jìn)行檢查，有瞞報，虛報，亂報現(xiàn)象應(yīng)立即向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。規(guī)范款項(xiàng)用途的編寫，便于日后的查詢與核對，同時有利于對報銷款項(xiàng)的分類與匯總。通過對卡對賬單的分類排序，將各類現(xiàn)金款項(xiàng)分類匯總，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和當(dāng)年度預(yù)算編報情況的評估以及作為下一年度編報預(yù)算的依據(jù)。

第二，規(guī)范財(cái)務(wù)報銷程序。

一是規(guī)范發(fā)票報銷行為與手續(xù)。列入政府集中核算的單位凡報支金額在100元以上的一律要使用稅務(wù)發(fā)票或省財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。個別特殊情況的，要經(jīng)單位監(jiān)督小組負(fù)責(zé)人審核簽名、主要負(fù)責(zé)人簽報后會計(jì)核算中心每月集中一次提交監(jiān)察室核準(zhǔn)。規(guī)范公款報銷憑證，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)，報銷手續(xù)完備。會議贊報銷要按規(guī)定編制，按審批權(quán)限報批，并附會議通知文件、參加會議人員名單、會議結(jié)算清單和會議費(fèi)發(fā)票；接待費(fèi)報銷要實(shí)行相關(guān)制度，附正式發(fā)票和接待費(fèi)用結(jié)算清單，且每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、審核人的簽名；車輛維修要有審批單；房屋修繕要有具體的造價、審核、依據(jù)、驗(yàn)收手續(xù)等，發(fā)票票面金額超1000元的，應(yīng)有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)人員簽字，交由單位監(jiān)督小組審核，且報支時要實(shí)行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金直接支付。

第3篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；差別財(cái)務(wù)報告制度；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號：F231.5 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01

一、背景

自20世紀(jì)70年代，中小企業(yè)在全球范圍得到了普遍發(fā)展，并且在各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色，不僅推動了各國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，緩解各國就業(yè)壓力，還在經(jīng)濟(jì)改革和創(chuàng)新中發(fā)揮巨大作用，使市場經(jīng)濟(jì)得以平衡。隨著中小企業(yè)的數(shù)量越來越多，各國對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和控制加強(qiáng)了重視。由于中小企業(yè)在規(guī)模、組織形式上于大型企業(yè)截然不同，使中小企業(yè)在編制會計(jì)財(cái)務(wù)報告時與大型企業(yè)有著明顯區(qū)別。財(cái)務(wù)報告時反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的系統(tǒng)性文件，大型企業(yè)與中小企業(yè)在財(cái)務(wù)報告時采用不同的編制制度和準(zhǔn)則，即差別財(cái)務(wù)報告制度

二、國外中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)會計(jì)報告制度的實(shí)施

相對于我國，西方發(fā)達(dá)對家對中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)報告制度的重視普遍較早。1979年，聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議工作小組成立，并在2000與2001年的工作會議上了《中小企業(yè)會計(jì)國際指南》的草案，旨在提高中小企業(yè)編制財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)管理的效率及質(zhì)量。英國、意大利、荷蘭、比利時、丹麥等歐洲國家以及美國、加拿大、法國就是實(shí)施差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度較為典型的例子。例如：英國、加拿大、新西蘭等國目前已經(jīng)專門制定了對中小企業(yè)的會計(jì)準(zhǔn)則。澳大利亞和德國甚至將實(shí)施差別財(cái)務(wù)報告加入到商業(yè)法中。這些國家對中小企業(yè)差別會計(jì)制度的較早實(shí)施體現(xiàn)了各國對財(cái)務(wù)管理的重視，同時也反應(yīng)了會計(jì)報告制度對企業(yè)管理的重要作用。

三、我國中小企業(yè)差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度的發(fā)展

實(shí)行有差別的會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度在我國是可行且必需的，不僅符合會計(jì)信息質(zhì)量的相關(guān)性原則，即所提供的會計(jì)信息能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以滿足會計(jì)信息使用者的需求，也符合會計(jì)計(jì)量的重要性原則，即對信息使用者重要的信息，都應(yīng)該在會計(jì)財(cái)務(wù)報表得到充分披露。同時，該制度在確認(rèn)成本與效益的規(guī)定上也是切實(shí)可行的。由于企業(yè)規(guī)模較小，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報告的使用效益是有限的，同時，中小企業(yè)的交易業(yè)務(wù)和類型都比較簡單，因此，使用復(fù)雜及過于專業(yè)的會計(jì)語言和編制制度會大大降低會計(jì)信息披露的效率。

2004年，我國財(cái)政部了《小企業(yè)會計(jì)制度》。這是我國對差別財(cái)務(wù)報告制度做出規(guī)定的最具代表性的文件。該文件強(qiáng)調(diào)了中小企業(yè)在會計(jì)信息披露上與大型企業(yè)得區(qū)別，對中小企業(yè)在進(jìn)行報表編制時的相關(guān)制度做出規(guī)定。該制度借鑒了國際會計(jì)準(zhǔn)則的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國其他現(xiàn)行準(zhǔn)則的概念框架上做出了調(diào)整。該制度簡化了中小企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)報告中會計(jì)科目的設(shè)置與核算，取消了中小企業(yè)一般不發(fā)生或發(fā)生頻率較低的交易及事務(wù)所對應(yīng)的會計(jì)科目，并且允許小企業(yè)根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理狀況選擇是否編制現(xiàn)金流量表。

該制度只適用于單一主體的各別報表，即以個人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)可對其進(jìn)行參照。對于證券公司、保險公司和中介機(jī)構(gòu)，該制度并不適用。2013年，《小企業(yè)會計(jì)制度》被財(cái)政部廢紙，《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》得到執(zhí)行?！缎∑髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》很大程度上改變了《小企業(yè)會計(jì)制度》的內(nèi)容，雖然總體上的制定方式?jīng)]有太大區(qū)別，但其在對小企業(yè)會計(jì)核算上大大簡化了與稅法的協(xié)調(diào)，使中小企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報告時更為便利。

四、我國中小企業(yè)差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度存在的問題

雖然我國加大了對差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度的重視與管理，該制度在實(shí)施過程中依舊面臨著挑戰(zhàn)。首先是計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的選擇問題。歷史成本模式使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)最基本也是最主要的會計(jì)計(jì)量模式，但是一些使用者則需要通過現(xiàn)行成本計(jì)量模式形成的信息。差別財(cái)務(wù)報告制度不能很好地分別采用不同的計(jì)量模式向不同的信息使用者提供會計(jì)信息。其次，我國現(xiàn)行的差別會計(jì)制度對差別確定的問題依然沒有提供有效的解決指導(dǎo)。例如，在差別確定時，有些企業(yè)會根據(jù)會計(jì)信息使用者的不同來確定，但是由于不同信息使用者對會計(jì)信息的產(chǎn)生和提供加以控制的程度不一致，因而不能對會計(jì)信息的內(nèi)容進(jìn)行確定。另一些企業(yè)則可能是根據(jù)不同會計(jì)信息使用者的要求，主動地采用差別財(cái)務(wù)報告形式向不同信息使用者提供信息，該方式則需要配套的準(zhǔn)則或制度加以規(guī)范。另外，對于是否應(yīng)該遵循效益大于成本原則，現(xiàn)行的差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告也沒有得到有效解決。

五、我國中小企業(yè)差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度的發(fā)展建議

首先，應(yīng)重視對資本環(huán)境的改善，推動差別財(cái)務(wù)會計(jì)的發(fā)展。差別財(cái)務(wù)報告能否有效地發(fā)揮其作用，有效及穩(wěn)定的資本環(huán)境至關(guān)重要。有效健康的資本環(huán)境不僅能充分反映市場價格信息，還能使披露的會計(jì)信息更貼近信息使用者的需求。因此，加強(qiáng)政府監(jiān)管，鞏固市場環(huán)境，提高會計(jì)信息提供者及管理人員的素質(zhì)，都是切實(shí)可行的措施。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)信息使用者對財(cái)務(wù)報告的要求進(jìn)行分析，根據(jù)不同主體對信息需求確定財(cái)務(wù)會計(jì)報告。使中小企業(yè)會計(jì)信息的披露更能反映市場的需求。其次，完善會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)制度的建設(shè)也是加強(qiáng)差別會計(jì)財(cái)務(wù)報告制度的有效措施，特別是在經(jīng)濟(jì)體制、法律體系上的完善。在實(shí)踐的過程中，相關(guān)制度的制定往往相對滯后，這就要求立法者及監(jiān)管者加強(qiáng)工作力度，以保證會計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉小明.國際會計(jì)界推行中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)報告模式綜述[J].會計(jì)之友，2010（9）：3-6.

[2]李清華.《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)收入會計(jì)處理之我見[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（5）：23-24.

第4篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：高校經(jīng)費(fèi)；經(jīng)費(fèi)報銷；報銷體系；報銷效率

2015年12月一則“高校報銷年關(guān)：學(xué)生替導(dǎo)師辦報銷手續(xù)，凌晨四點(diǎn)半排長隊(duì)”的新聞報道在高校圈中引起了軒然大波，一時間各種經(jīng)費(fèi)“報銷難”的話題在高校師生群體中持續(xù)發(fā)酵，面對高校師生解決“報銷難”的迫切愿望，如何構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)報銷體系，提升經(jīng)費(fèi)報銷效率已成為高校財(cái)務(wù)管理亟待解決的問題。

一、高校財(cái)務(wù)報銷現(xiàn)狀分析

“年關(guān)現(xiàn)象”是高校經(jīng)費(fèi)報銷現(xiàn)狀的一個縮影，其爆發(fā)固然有臨近假期因素的影響，但近年來高校經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境的變化，對高校財(cái)務(wù)報銷現(xiàn)狀的影響更為深遠(yuǎn)。

第一，在財(cái)政持續(xù)加大對高等教育經(jīng)費(fèi)的投入的背景下，高校經(jīng)費(fèi)總量呈不斷攀升的趨勢，高校財(cái)務(wù)部門作為經(jīng)費(fèi)收支管理部門，兼具經(jīng)費(fèi)核算與監(jiān)督的重任，經(jīng)費(fèi)報銷的工作量也隨之倍增。

第二，隨著中國教育改革步入深水區(qū)，各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定相繼出臺，內(nèi)控制度建設(shè)得到進(jìn)一步加強(qiáng)。特別是新《高校會計(jì)制度》的出臺對高校經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理的要求越來越高，經(jīng)費(fèi)的核算及管理方式面臨重大調(diào)整。另外，國家對差旅費(fèi)、會議費(fèi)和招待費(fèi)出臺全新的管理規(guī)定，建立健全了公務(wù)出差審批制度、規(guī)定了會議分類開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，招待費(fèi)的開支更是史無前例的嚴(yán)格，由此進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)控制度的建設(shè)。

第三，科研領(lǐng)域出臺系列加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的文件，逐步規(guī)范和加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)的管理，政策體系日益完善。從總量上看，科研經(jīng)費(fèi)的報銷量占據(jù)了高校經(jīng)費(fèi)報銷的絕大部分，是提高高校經(jīng)費(fèi)報銷效率的關(guān)鍵所在，科研政策體系的完善，有效解決了責(zé)任不明確、監(jiān)督不得力的問題，也規(guī)范了資金的使用，避免擴(kuò)大開支范圍、擠占挪用經(jīng)費(fèi)、虛列支出、以及套取侵占科研經(jīng)費(fèi)等等。

第四，2013年全國審計(jì)工作會議上劉家義審計(jì)長明確提出“實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋”后，高等教育領(lǐng)域加大了對高校財(cái)政性資金監(jiān)管力度，除了常規(guī)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外，包括資產(chǎn)管理、會計(jì)信息質(zhì)量、科研經(jīng)費(fèi)、各類財(cái)政專項(xiàng)等審計(jì)項(xiàng)目逐步深入高校，真正實(shí)現(xiàn)了高校經(jīng)費(fèi)使用事前、事中、事后全過程的監(jiān)督。

從整個高校的財(cái)務(wù)運(yùn)作環(huán)境上來看，高校經(jīng)費(fèi)總量持續(xù)增長，無形之中加大了財(cái)務(wù)前臺審核工作量，且按新《預(yù)算法》的規(guī)定，包括科研經(jīng)費(fèi)在內(nèi)的各類財(cái)政專項(xiàng)資金，連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)該作為結(jié)余資金管理，資金面臨被財(cái)政收回的情況，這也加速了經(jīng)費(fèi)的集中使用，報銷人員對財(cái)務(wù)報銷效率有了更高的要求。另外，政策環(huán)境的進(jìn)一步完善以及審計(jì)監(jiān)督的強(qiáng)化，對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)費(fèi)管理水平提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員需花費(fèi)更多的時間對票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及是否按經(jīng)費(fèi)預(yù)算、進(jìn)度執(zhí)行等進(jìn)行嚴(yán)格審核，同時，也要求報銷人員更加關(guān)注報銷程序的規(guī)范性以及報銷內(nèi)容的合理性，財(cái)務(wù)報銷不再是單純的“找票報銷”，財(cái)務(wù)報銷“難度”劇增。

二、高校財(cái)務(wù)報銷體系影響因素分析

現(xiàn)有的文獻(xiàn)對高校經(jīng)費(fèi)報銷效率的研究集中在高校經(jīng)費(fèi)報銷模式或報銷流程的優(yōu)化上，不利于從根本上解決高校經(jīng)費(fèi)“報銷難”的狀態(tài)，本文將系統(tǒng)地分析影響高校經(jīng)費(fèi)報銷效率的各具體因素，為高校財(cái)務(wù)報銷體系的構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。

（一）財(cái)務(wù)報銷模式

隨著高校經(jīng)費(fèi)總量的不斷增多，高校經(jīng)費(fèi)報銷模式作為財(cái)務(wù)報銷的根基所在，也由簡單向復(fù)雜的模式過渡，包括排隊(duì)取號模式、投遞式預(yù)約報銷模式、報賬員預(yù)審模式和網(wǎng)上報銷模式[1]：

1.排隊(duì)取號模式

該模式是將排隊(duì)取號系統(tǒng)引入財(cái)務(wù)報賬大廳，為報銷業(yè)務(wù)辦理的先后順序提供客觀依據(jù)，在高校經(jīng)費(fèi)報銷業(yè)務(wù)量較少、業(yè)務(wù)內(nèi)容簡單的情況下，該模式切實(shí)有效的緩解了高校財(cái)務(wù)報銷的無序狀態(tài)，但是隨著高校經(jīng)費(fèi)總量的逐漸增多，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的日益復(fù)雜，在每日號源有限的情況下，排隊(duì)取號模式往往演變成教師、學(xué)生提前排隊(duì)等號，報銷高峰時更是出現(xiàn)學(xué)生徹夜排隊(duì)的現(xiàn)象，而成功排隊(duì)取號后又面臨現(xiàn)場作業(yè)因報銷流程、審批手續(xù)等不合規(guī)被退回重填的情況，一次性順利報銷則是極少數(shù)的，因此，該模式對于日益繁忙的財(cái)務(wù)報銷工作存在明顯的局限性。

2.投遞式預(yù)約報銷模式

投遞式預(yù)約報銷模式是指財(cái)務(wù)部門通過特定的場所收集預(yù)留聯(lián)系方式的財(cái)務(wù)報銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員自行根據(jù)工作量調(diào)節(jié)經(jīng)費(fèi)報銷進(jìn)度，在不見面的方式下財(cái)務(wù)人員先對單據(jù)進(jìn)行審核，審核結(jié)束后財(cái)務(wù)人員將審核結(jié)果告知報銷人員，并預(yù)約現(xiàn)場辦理時間，該種報銷模式的好處在于能避免面對現(xiàn)場排隊(duì)的巨大工作量帶來的沉重壓力，給予財(cái)務(wù)人員一定的自主空間，同時，也能照顧報銷人員的空閑時間，擺脫“蹲守”財(cái)務(wù)部門的情況，但是，這種模式也存在一定的缺點(diǎn)――即對財(cái)務(wù)審核人員的自律性要求比較高，審核的進(jìn)度完全掌握在財(cái)務(wù)人員身上。

3.報賬員預(yù)審（財(cái)務(wù)秘書）模式

為了既能最大限度的保證教師及科研人員的本職工作時間和效率，又能保證財(cái)務(wù)報銷的質(zhì)量和效率，通過在各院系、部、處設(shè)立報賬員（或稱財(cái)務(wù)秘書），對所在學(xué)院部門經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)以及其他業(yè)務(wù)報銷進(jìn)行指導(dǎo)并對業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)事前預(yù)審，提高財(cái)務(wù)審核的準(zhǔn)確度，減少退單處理的工作量，有效緩解教師及科研人員和財(cái)務(wù)報銷制度之間的矛盾。同時，報賬員可充當(dāng)財(cái)務(wù)部門與院系之間的溝通紐帶，減少雙方之間的信息不對稱，實(shí)現(xiàn)部門間的橫向協(xié)作與互通互融。該種模式的關(guān)鍵點(diǎn)在于學(xué)校財(cái)務(wù)部門必須定期對報賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，更新財(cái)務(wù)報銷知識。

4.網(wǎng)上報銷模式

網(wǎng)上報銷模式從理念上徹底的打破了傳統(tǒng)的報銷模式，實(shí)現(xiàn)了整個報銷流程的電子化，包括單據(jù)填寫的網(wǎng)絡(luò)化、財(cái)務(wù)審核的網(wǎng)絡(luò)化，并通過和財(cái)務(wù)、網(wǎng)銀等系統(tǒng)的互聯(lián)互通，形成了一套完善的財(cái)務(wù)核算再造流程，極大提高了財(cái)務(wù)報銷效率。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)建立規(guī)范的報銷流程和信息填報，報銷人員不受時間和空間的限制，可在任何一網(wǎng)終端進(jìn)行申請、預(yù)約、打印等操作，而財(cái)務(wù)部門可以提前了解、安排報銷辦理，對原始憑證審核后，自動生成記帳憑證，并于審核通過后通知報銷人員到財(cái)務(wù)部門的指定窗口辦理報銷業(yè)務(wù)，無需排隊(duì)，直接辦理。該模式因通過網(wǎng)絡(luò)的方式實(shí)現(xiàn)了與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、銀?；ヂ?lián)的完全對接，因此網(wǎng)絡(luò)信息安全問題成為首要考慮的問題，另外，網(wǎng)上報銷模式也并非“全能”，例如針對醫(yī)藥費(fèi)報銷、借款等簡單的業(yè)務(wù)如果采取網(wǎng)上報銷模式，反而顯得累贅。

不同模式的財(cái)務(wù)報銷模式存在著各自優(yōu)勢與不足，日益復(fù)雜的經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境， 制約著單一模式的持續(xù)使用，這便要求高校結(jié)合自身經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)整合不同財(cái)務(wù)報銷模式的優(yōu)勢，提升財(cái)務(wù)報銷的效率。

（二）財(cái)務(wù)報銷流程

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報銷流程包括票據(jù)整理、分類、粘帖、簽批、審核、錄入、復(fù)核、報銷款支付等多個流程，各流程之間環(huán)環(huán)相扣，影響著整體的報銷效率，因此，優(yōu)化報銷流程成為影響財(cái)務(wù)報銷效率的關(guān)鍵因素。從現(xiàn)有的報銷流程來看，票據(jù)的整理、分類和粘貼是報銷流程的前端，往往要求報銷人員要掌握財(cái)務(wù)報銷的管理規(guī)定，按規(guī)范要求對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行整理；簽批流程是財(cái)務(wù)報銷的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各類不同的經(jīng)費(fèi)簽批權(quán)限各有不同，又多涉及到職能部門或校領(lǐng)導(dǎo)，報銷人員要完成簽批流程需耗費(fèi)一定的時間成本，而財(cái)務(wù)人員必須熟知流程審批的層次，對簽批流程進(jìn)行二次復(fù)核；最后是財(cái)務(wù)人員的賬務(wù)處理以及款項(xiàng)的支付環(huán)節(jié)，賬務(wù)處理環(huán)節(jié)則有賴于核算軟件的應(yīng)用，款項(xiàng)的支付環(huán)節(jié)隨著信息技術(shù)的應(yīng)用各類電子支付將是發(fā)展的大趨勢。

（三）信息技術(shù)變革

信息技術(shù)的變革是財(cái)務(wù)報銷業(yè)務(wù)發(fā)展和持續(xù)提高效率的源泉。信息技術(shù)的變革，使會計(jì)核算擺脫了手工階段，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化，在報銷業(yè)務(wù)量日益增多的情況下，大大提高了財(cái)務(wù)報銷的效率，且伴隨著財(cái)政體制的各項(xiàng)改革，信息技術(shù)的進(jìn)步，使財(cái)務(wù)報銷業(yè)務(wù)處理能及時更上改革的步伐，如政府部門相繼推行零余額賬戶、國庫集中支付、公務(wù)卡結(jié)算等都有賴于信息技術(shù)的支持，既優(yōu)化了報銷手續(xù)，又確保了報銷資金支付的安全。另外，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，也為高校財(cái)務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化提供了重要支撐，為高校財(cái)務(wù)報銷模式的選擇奠定了基礎(chǔ)。

（四）信息溝通機(jī)制

可以說經(jīng)費(fèi)報銷就是財(cái)務(wù)人員與報銷人員溝通的過程，在報銷業(yè)務(wù)辦理過程中雙方所處的立場不同，對經(jīng)費(fèi)的使用、辦理流程和審批制度等理解存在偏差，容易導(dǎo)致雙方出現(xiàn)沖突和隔閡，造成報銷效率的低下，因此，要緩解報銷雙方的矛盾，提高報銷的效率就必須建立有效的信息溝通機(jī)制，減少雙方信息的不對稱性，具體來說，財(cái)務(wù)報銷的信息溝通機(jī)制包括最新財(cái)經(jīng)法規(guī)知識和報銷指南的傳遞以及報銷人員業(yè)務(wù)辦理過程中存在的難點(diǎn)問題的反饋，財(cái)務(wù)報銷信息溝通越順暢，越能減少雙方之間的摩擦，有利于構(gòu)建和諧的財(cái)務(wù)報銷環(huán)境。

三、高校財(cái)務(wù)報銷體系的構(gòu)建

為進(jìn)一步提升高校財(cái)務(wù)報銷的效率，現(xiàn)結(jié)合高校財(cái)經(jīng)環(huán)境的變化，綜合考慮影響高校經(jīng)費(fèi)報銷各因素之間的聯(lián)系，構(gòu)建完善高校財(cái)務(wù)報銷體系，從整體的視角提升高校經(jīng)費(fèi)報銷效率。

本文構(gòu)建的高校財(cái)務(wù)報銷體系，分為三個環(huán)節(jié)，分別是促成要素環(huán)節(jié)、過程要素作用和結(jié)果形成環(huán)節(jié)（圖1），其中促成要素包括財(cái)務(wù)人員和以師生員工為代表的報銷人員，他們既是報銷業(yè)務(wù)辦理主要人員，也是目前高校經(jīng)費(fèi)“報銷難”的問題矛盾根源所在；過程要素包括信息技術(shù)的變革、財(cái)務(wù)報銷模式以及報銷的流程；結(jié)果要素則是財(cái)務(wù)人員與報銷人員對高校財(cái)務(wù)報銷體系效率的直接感受，因此，該體系是以促成要素作用環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，過程要素作用環(huán)節(jié)是核心，結(jié)果要素作用環(huán)節(jié)為終點(diǎn)。

首先，促成要素作用環(huán)節(jié)是基礎(chǔ)。該環(huán)節(jié)以高校的外部體制、制度環(huán)境變革為誘因，外部體制、制度環(huán)境變化包括經(jīng)費(fèi)來源的多元性、外部監(jiān)管的持續(xù)壓力以及經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理要求等，這些信息變化以不同渠道傳導(dǎo)給財(cái)務(wù)人員與報銷人員，為他們的工作內(nèi)容與業(yè)務(wù)量帶來新的挑戰(zhàn)，調(diào)節(jié)雙方對外部環(huán)境的適應(yīng)能力顯得至關(guān)重要，具體措施可通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和團(tuán)隊(duì)交流學(xué)習(xí)，主動適應(yīng)外部制度環(huán)境變化，破解經(jīng)費(fèi)管理的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理能力，同時，協(xié)助經(jīng)費(fèi)報銷人熟悉經(jīng)費(fèi)最新報銷流程和經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，緩和報銷人對外部經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境發(fā)生變化的抵觸情緒，積極提升報銷服務(wù)質(zhì)量。此外，該環(huán)節(jié)的主要矛盾還在于信息傳遞的不對稱性容易造成雙方的誤解，因此該環(huán)節(jié)報銷效率優(yōu)化的重點(diǎn)也在于雙方之間建立有效地溝通交流機(jī)制，減少信息的不對稱，即要求財(cái)務(wù)部門摒棄被動接受的傳統(tǒng)報銷理念，主動適應(yīng)報銷新常態(tài)的發(fā)展，包括深入學(xué)院部門主動宣講最新財(cái)務(wù)報銷知識，獲取經(jīng)費(fèi)“報銷難”的反饋意見、通過校園網(wǎng)傳播最新制度管理要求及報銷注意事項(xiàng)，并開通留言板塊獲取報銷人員反饋信息、以及利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊工具建立QQ、微信群及時解答教工報銷疑難等方式拓寬財(cái)務(wù)知識傳播途徑，有效接受反饋信息，實(shí)現(xiàn)多渠道雙向溝通機(jī)制。

其次，過程要素作用環(huán)節(jié)是核心。過程要素包括信息技術(shù)、報銷模式以及報銷流程，由于會計(jì)核算真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性要求，客觀上財(cái)務(wù)報銷存在多個流程，每個流程的不順暢，都會影響到報銷的效率，而能從根本上對經(jīng)費(fèi)報銷流程產(chǎn)生影響的則是信息技術(shù)的變革和學(xué)校報銷模式的選擇，信息技術(shù)的變革一直是推動財(cái)務(wù)報銷業(yè)務(wù)不斷向前發(fā)展的動力，它也不斷推動著我國報銷模式的不斷演進(jìn)，從取號系統(tǒng)模式、投遞式報銷模式到報賬員預(yù)審模式和網(wǎng)上報銷模式，不同報銷模式的選擇都是對報銷流程的一種再造，因此該環(huán)節(jié)以信息技術(shù)要素為依托，報銷模式的選擇為根本，最終決定報銷流程的繁簡。也就是說，該環(huán)節(jié)作為經(jīng)費(fèi)報銷體系的核心環(huán)節(jié)要求學(xué)校根據(jù)結(jié)合自身的技術(shù)環(huán)境、報銷氛圍、報銷的業(yè)務(wù)量等因素，選擇合適的報銷模式至關(guān)重要，往往來說財(cái)務(wù)報銷模式的選擇并不是唯一的，通常組合的方式可以更具效率，如財(cái)務(wù)部門可以針對借款、醫(yī)藥費(fèi)報銷等部分簡單業(yè)務(wù)設(shè)立綠色通道保留傳統(tǒng)的排隊(duì)取號模式，其他的報銷業(yè)務(wù)可以采取網(wǎng)上報賬的模式，同時，為保證報銷人填報準(zhǔn)確性可以輔以報賬員預(yù)審模式[2]。

最后，結(jié)果要素形成環(huán)節(jié)是終點(diǎn)。該環(huán)節(jié)主要是績效的反饋，為使財(cái)務(wù)報銷體系形成良好的輪動發(fā)展態(tài)勢，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該定期組織財(cái)務(wù)人員與報銷人對財(cái)務(wù)報銷體系進(jìn)行績效評價，評價內(nèi)容包括前面環(huán)節(jié)所采取的信息溝通、報銷模式和報銷流程的選擇等措施的實(shí)施效果，以此判斷“高校財(cái)務(wù)報銷體系”的完善程度。前面環(huán)節(jié)各影響要素的共同作用最終影響經(jīng)費(fèi)報銷效率高低的評價結(jié)果，如績效反饋財(cái)務(wù)人員工作量大大減少、財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制進(jìn)一步優(yōu)化、報銷人員經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理意識得到提升及辦事效率大大提高，則表明“高校財(cái)務(wù)報銷體系”是高效的，反之則容易陷入“報銷難”的困境，此時，財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)績效反饋內(nèi)容對之前環(huán)節(jié)各影響因素進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，形成經(jīng)費(fèi)報銷體系良性的輪動。

綜上，高校經(jīng)費(fèi)報銷體系作為一個整體，由不同影響因素環(huán)環(huán)緊扣，其動態(tài)調(diào)整的要求，也決定了財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新與學(xué)習(xí)必須貫穿經(jīng)費(fèi)報銷體系的全過程，從而實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)報銷體系的構(gòu)建。

四、結(jié)語

高校財(cái)務(wù)報銷體系的構(gòu)建，注重財(cái)務(wù)人員與報銷人員的能動性，以雙方業(yè)務(wù)辦理過程中的矛盾關(guān)系為切入點(diǎn)，從整體的視角綜合考慮影響報銷效率的各具體因素，為高校提升財(cái)務(wù)報銷的效率找準(zhǔn)了著力點(diǎn)，有利于緩解高校經(jīng)費(fèi)“報銷難”的現(xiàn)狀，提升高校財(cái)務(wù)的管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]林琴珍， 孫思惟. 高校財(cái)務(wù)報賬模式發(fā)展轉(zhuǎn)變與對策[J].會計(jì)之友，2015（3）： 87-89.

第5篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 傳統(tǒng)模式 網(wǎng)上報銷

為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性，財(cái)政部了《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會[2015]24號），對健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險提出了更高的要求。同時，隨著計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，使得行政事業(yè)單位的報銷模式由傳統(tǒng)模式向信息化趨勢發(fā)展。傳統(tǒng)的報銷模式效率低下，費(fèi)用控制管理滯后，已無法適應(yīng)當(dāng)前工作的需要，而網(wǎng)上報銷模式能夠提升工作效率，完善內(nèi)部控制體系，符合更加長遠(yuǎn)的發(fā)展需要。

一、傳統(tǒng)報銷模式的弊端

傳統(tǒng)的報銷模式以紙質(zhì)版報銷單為介質(zhì)，職工在費(fèi)用發(fā)生之后，需要填寫各類紙質(zhì)版報銷單，隨后請業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，最后將報銷單移交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報銷。這種傳統(tǒng)的報銷模式存在以下幾點(diǎn)弊端：

（一）業(yè)務(wù)審批效率低下。在傳統(tǒng)報銷模式下，業(yè)務(wù)人員需要手工填寫報銷單之后找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)外出工作時，報銷業(yè)務(wù)就得不到及時處理，影響報銷進(jìn)度，過多占用工作時間，而有效工作時間的浪費(fèi)將直接導(dǎo)致行政事業(yè)單位組織運(yùn)營成本的增加。

（二）財(cái)務(wù)審核效率低下。報銷人員將大量報銷單據(jù)送到財(cái)務(wù)部門以后，財(cái)務(wù)人員既要審核業(yè)務(wù)審批流程是否合理，又要審核原始憑證，復(fù)核各項(xiàng)金額，過多地忙碌于機(jī)械檢查復(fù)核，弱化了財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制等管理工作，不利于財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（三）無法有效落實(shí)內(nèi)部控制。在傳統(tǒng)報銷模式下，報銷流程無法固化，報銷人員如不熟悉流程，很可能導(dǎo)致報銷審批流程不符合內(nèi)控規(guī)定，而財(cái)務(wù)人員機(jī)械化的工作，也可能導(dǎo)致報銷流程出現(xiàn)錯誤，繼而出現(xiàn)遺漏審批、越級審批等現(xiàn)象，無法有效落實(shí)內(nèi)部控制。

二、網(wǎng)上報銷模式的特點(diǎn)與優(yōu)勢

（一）網(wǎng)上報銷模式的特點(diǎn)。網(wǎng)上報銷通過線上單據(jù)填寫、線上業(yè)務(wù)審批、線上財(cái)務(wù)審核，形成了一套跨部門開放式的財(cái)務(wù)管理流程。在此模式下，報銷人員可以在任意時間任意地點(diǎn)提交報銷申請，并以附件形式上傳相關(guān)原始憑證，相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)可在任意時間任意地點(diǎn)以數(shù)字簽名的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，財(cái)務(wù)人員在審核相關(guān)原始憑證及報銷金額后，點(diǎn)擊生成報銷單據(jù)。作為對傳統(tǒng)報銷模式的創(chuàng)新與探索，具有以下幾點(diǎn)鮮明的特征：

1.報銷流程的可視性。每一位報銷人員均可在提交報銷流程后，在任意時間登陸網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實(shí)時查看待辦的報銷事項(xiàng)在整個報銷流程過程中的狀態(tài)，例如：報銷流程已經(jīng)完成了哪幾個環(huán)節(jié)，目前在哪個環(huán)節(jié)等待審批，接下來還需要經(jīng)過幾個環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)等。各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)可以實(shí)時查看報銷人員上傳的原始憑證，并通過待辦事項(xiàng)了解還有哪些流程及事項(xiàng)需要審批。

2.報銷流程的可關(guān)聯(lián)性。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，單一的報銷流程可以與事先完成的審批流程或其他報銷流程相互關(guān)聯(lián)。通過科學(xué)地設(shè)定審批流程、審批權(quán)限、預(yù)算額度等關(guān)鍵內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，規(guī)范了審批流程的流轉(zhuǎn)程序及審批權(quán)限，固化了預(yù)算數(shù)據(jù)的使用范圍及使用額度，使得每一個報銷流程都“事先審批，有章可循”。

3.流程審批的數(shù)字化。在網(wǎng)上填寫報銷單據(jù)以后，報銷人員無需再找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，系統(tǒng)自動將流程流轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，各審批領(lǐng)導(dǎo)利用數(shù)字簽名審批各類業(yè)務(wù)，安全的數(shù)字簽名相比傳統(tǒng)模式下的手工簽名，不僅快速高效，而且更加安全可靠，從源頭上有效杜絕了冒充簽字的風(fēng)險，也避免了財(cái)務(wù)人員的審核困擾。

4.報銷信息的公開性。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，經(jīng)過授權(quán)的報銷人員可以在線查詢各類報銷信息及流程，對行政事業(yè)單位會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和精確性提出了更高的要求。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)使報銷信息得到了高度共享及有效監(jiān)督，形成了一個多部門、多用戶，各級領(lǐng)導(dǎo)、全體職工共同參與的監(jiān)督體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息在單位內(nèi)部公開，提升了財(cái)務(wù)人員的信息公開意識，推動了財(cái)務(wù)信息公開平臺的建設(shè)。

5.財(cái)務(wù)信息的及時性。在傳統(tǒng)模式下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的報銷、核算、記賬，是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事后反映，如需要報表數(shù)字的匯總數(shù)，則需要等待更長的時間，信息反饋具有滯后性。而在網(wǎng)上報銷模式下，只要報銷流程一經(jīng)啟動，財(cái)務(wù)信息能夠及時快速地進(jìn)入到系統(tǒng)中，當(dāng)需要某個財(cái)務(wù)信息時，只需要調(diào)用系統(tǒng)中的匯總數(shù)即可，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)動態(tài)數(shù)據(jù)的有效更新，保證了財(cái)務(wù)信息的及時性。

（二）網(wǎng)上報銷模式的優(yōu)勢。網(wǎng)上報銷模式是以計(jì)算機(jī)信息技術(shù)為手段，以提高工作效率為中心，體現(xiàn)集約化管理的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式。它既是一個信息系統(tǒng)，又是一種管理模式；既是一種技術(shù)創(chuàng)新，更是一種管理理念的更新。相對于傳統(tǒng)模式，網(wǎng)上報銷模式有以下幾大優(yōu)勢：

1.有效完善內(nèi)部控制。通過將內(nèi)部控制流程以及財(cái)務(wù)報銷制度“固化”到網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中按照預(yù)設(shè)金額報銷，按照預(yù)設(shè)流程審批，使得業(yè)務(wù)審批更趨規(guī)范化，報銷流程更趨標(biāo)準(zhǔn)化，全面杜絕了遺漏審批、越級審批等現(xiàn)象，進(jìn)一步提升了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的規(guī)范性，加強(qiáng)了內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。

2.切實(shí)提高工作效率。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)通過將報銷人、審批人、財(cái)務(wù)人員三者有效地相互協(xié)調(diào)，形成了一個科學(xué)有效的報銷流程。報銷人員提交報銷申請后，不再需要拿紙質(zhì)的報銷單找各級審批領(lǐng)導(dǎo)簽字，而是通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)提請領(lǐng)導(dǎo)審批，并且可以隨時查看報銷流程的流轉(zhuǎn)進(jìn)度。財(cái)務(wù)人員也不再需要對報銷審批流程進(jìn)行審核，大大提高了業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的工作效率。

3.有效改變財(cái)務(wù)管理理念。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的深入應(yīng)用，有效地將務(wù)人員的工作重心由財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平。在減輕日常核算工作量以后，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)⒏嗟臅r間精力投入到財(cái)務(wù)管理事務(wù)中，使會計(jì)信息更加及時有效，保證會計(jì)信息能夠科學(xué)指導(dǎo)行政決策，也切實(shí)提高了財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。

4.促進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)信息公開。隨著財(cái)政部門規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開的相關(guān)文件出臺，各級政府部門的主體意識也日漸增強(qiáng)，增加預(yù)決算公開信息，加大預(yù)決算公開力度，增進(jìn)社會公眾對政府的理解，有效提升政府公信力。通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的運(yùn)行，各行政事業(yè)單位能夠科學(xué)、公開、透明地在單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息公開，通過財(cái)務(wù)信息的高度共享，形成單位內(nèi)部切實(shí)有效的立體監(jiān)督格局，有效增進(jìn)單位職工的責(zé)任感、使命感和內(nèi)部凝聚力。

三、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)運(yùn)行過程中面臨的挑戰(zhàn)以及改進(jìn)措施

（一）梳理完善相關(guān)內(nèi)控制度，把控流程節(jié)點(diǎn)。財(cái)會[2015]24號文要求各行政事業(yè)單位健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡及監(jiān)督檢查工作。目前各單位內(nèi)部控制制度體系不甚完善，落后于政府預(yù)算管理制度、財(cái)政國庫管理制度等，并影響了制度的執(zhí)行效率和科學(xué)完整，因此，在設(shè)計(jì)網(wǎng)上報銷流程時，應(yīng)結(jié)合本單位具體情況，更新工作方法及管理理念，全面梳理業(yè)務(wù)流程，完善風(fēng)險評估機(jī)制，準(zhǔn)確把握各報銷業(yè)務(wù)的授權(quán)事項(xiàng)環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)內(nèi)控流程關(guān)鍵點(diǎn)，將科學(xué)完善的內(nèi)控制度嵌入到網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中去。

（二）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報銷流程的有效關(guān)聯(lián)，提升財(cái)務(wù)服務(wù)水平。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中，單一的報銷流程無法達(dá)到行政事業(yè)單位有效內(nèi)部控制的要求，不同流程之間的有效相互關(guān)聯(lián)，是構(gòu)建整個報銷系統(tǒng)的核心工作之一。各個報銷流程都需要與事先的資金預(yù)算審核流程相關(guān)聯(lián)?？茖W(xué)地設(shè)置各類單據(jù)及關(guān)聯(lián)流程，能有效地事先控制費(fèi)用，從源頭杜絕資金風(fēng)險，真正發(fā)揮出預(yù)算管理的作用，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動事先審批的規(guī)范性，保證了網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的良性運(yùn)行，也有效提升了財(cái)務(wù)部門的服務(wù)水平。

（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)既涉及資金安全又涉及會計(jì)信息安全，對網(wǎng)絡(luò)信息安全的要求很高，但目前行政事業(yè)單位普遍存在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督技術(shù)相對落后、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不完善以及信息安全規(guī)章制度不合理等問題。因此，要努力做好數(shù)據(jù)信息安全維護(hù)工作，申請信息安全管理認(rèn)證，建立健全信息安全管理規(guī)章制度。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中嚴(yán)格設(shè)置審批權(quán)限，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部有效牽制，并深入宣傳，有效提高全員安全防范意識。

（四）注重提高人員綜合素質(zhì)，網(wǎng)上報銷循序漸進(jìn)。將信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，并應(yīng)用于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作涉及整個管理模式的變革，除了需要借鑒和學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)和管理理念，還需要通過培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的C合素質(zhì)。例如：推出詳細(xì)的用戶操作手冊，指導(dǎo)相關(guān)人員盡快適應(yīng)和熟悉網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的流程和操作方法；在實(shí)施階段通過傳統(tǒng)紙質(zhì)報銷和網(wǎng)上報銷同時進(jìn)行，完成流程測試和業(yè)務(wù)評價，逐步發(fā)現(xiàn)問題并及時改進(jìn)。

（五）拓展財(cái)務(wù)管理信息化平臺職能，實(shí)現(xiàn)向財(cái)務(wù)共享模式的最終轉(zhuǎn)變。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)軟件、預(yù)算管理、銀企直連等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對接，但目前，行政事業(yè)單位的系統(tǒng)開發(fā)還處于分散階段，各個系統(tǒng)獨(dú)立進(jìn)行，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)僅僅是原有的傳統(tǒng)報銷流程再造，前端沒有和預(yù)算管理相連接，后端沒有和資金支付及賬務(wù)處理系統(tǒng)相連接，隨著信息技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，在財(cái)政部門的支持下，應(yīng)繼續(xù)拓展平臺職能，實(shí)現(xiàn)與預(yù)算管理系統(tǒng)相結(jié)合，實(shí)時了解預(yù)算使用情況；與資金支付系統(tǒng)相結(jié)合，直接將報銷金額轉(zhuǎn)入報銷人員銀行卡中；與賬務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，直接生成會計(jì)憑證，簡化財(cái)務(wù)工作，提高工作效率。

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第6篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

完善的制度是系統(tǒng)得以正常、高效、有序運(yùn)行的基礎(chǔ)之石。不言而喻, 對于建筑施工企業(yè)而言, 如在項(xiàng)目開展及企業(yè)的日常運(yùn)行中缺乏與之相對應(yīng)的, 較為全面而有力的費(fèi)用報銷制度, 則必然導(dǎo)致企業(yè)的費(fèi)用報銷存在大小不一的各種漏洞。報銷制度不夠完善, 在紊亂了企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的同時, 降低企業(yè)的利益收入, 也使得企業(yè)在發(fā)展及市場競爭中力量減弱。建立健全建筑企業(yè)的費(fèi)用報銷制度, 首要重點(diǎn)應(yīng)是抓住源頭所在。在具體工作中, 針對于建筑施工項(xiàng)目的規(guī)模、運(yùn)行、周期、運(yùn)輸、采購等等方面, 應(yīng)從成本管控的角度出發(fā), 需要花費(fèi)的地方及用途, 一概不能偷工減料, 而不需要乃至于重復(fù)低效, 意義不大的地方, 則盡量在報銷制度中加以省卻。事實(shí)上, 企業(yè)在日常運(yùn)行過程中, 有諸多環(huán)節(jié)是可以合并, 甚至于省略撤銷。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人, 在戰(zhàn)略角度上制定企業(yè)發(fā)展方向后, 也應(yīng)當(dāng)重視細(xì)節(jié)部分, 而往往是微不足道的細(xì)節(jié), 其日復(fù)一日的積累, 也極有可能導(dǎo)致企業(yè)收益受損, 白白浪費(fèi)了寶貴的資金, 甚至于入不敷出。其次, 報銷憑據(jù)、收據(jù)、單據(jù)等, 不能僅僅從報銷人一個方面獲取信息, 古人語:兼聽則明, 偏信則暗。要降低和規(guī)避費(fèi)用報銷過程中欺上瞞下, 中飽私囊的漏洞, 就應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)工作人員可從多個方面獲取到真實(shí)客觀的信息, 從而實(shí)現(xiàn)信息的對稱。費(fèi)用報銷用于何處, 具體用途等, 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)做到心中有數(shù), 大致可判斷出報銷金額與實(shí)際情況是否契合, 如發(fā)現(xiàn)可疑之處, 財(cái)務(wù)工作人員可拒絕受理, 在反復(fù)核查之后, 即可判斷孰是孰非, 一目了然。

二、合理構(gòu)建費(fèi)用報銷流程

二十一世紀(jì)是信息大爆炸時代, 以互聯(lián)網(wǎng)為代表的信息技術(shù), 極大便捷了人們的日常生活和工作, 有效提升了工作效率。但是, 在建筑施工企業(yè)運(yùn)行過程中, 由于企業(yè)建設(shè)的工程項(xiàng)目投資大、周期長等固有特點(diǎn), 而圍繞工程施工所需要進(jìn)行的區(qū)域勘測、現(xiàn)場施工、運(yùn)用管理、材料輸入、物品運(yùn)輸?shù)鹊拳h(huán)節(jié)交錯縱橫, 從而在客觀上使得建筑企業(yè)的費(fèi)用報銷數(shù)量巨大, 因而對于費(fèi)用報銷的流程就需要作出合理的建設(shè)。有的企業(yè)制定的報銷流程較為傳統(tǒng)僵硬, 某些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要在墊資后, 待工程建設(shè)完成到一定程度后, 由監(jiān)理驗(yàn)收完畢后, 才能到企業(yè)財(cái)務(wù)部提供報銷資料, 完成費(fèi)用報銷過程。審核的過程中, 如發(fā)現(xiàn)報銷人提供的資料不全, 或者是格式上出現(xiàn)差錯, 則認(rèn)為審核不過而不能支出金額, 而報銷人需要回到采購的地方或者是重新整理報銷單據(jù)才能進(jìn)行報銷?？陀^而言, 企業(yè)過于僵硬化的報銷流程, 對于員工的工作積極性激發(fā)不利, 甚至于有些員工在反復(fù)幾次后而放棄報銷。建筑施工企業(yè), 項(xiàng)目的開展位置具有不確定性, 跨區(qū)域作業(yè)十分常見, 在這樣的情況下, 費(fèi)用報銷如必須回到企業(yè)進(jìn)行, 則不僅浪費(fèi)了企業(yè)的人力物力, 有時候甚至?xí)⒄`了工作的正常開展。我國幅員遼闊, 南北東西經(jīng)濟(jì)水平和物價水平不一, 在工程項(xiàng)目所在區(qū)域進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動, 相同的材料也會因?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸和采購數(shù)量的不一而存在明顯的差距, 為此, 在費(fèi)用報銷過程中, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)統(tǒng)籌兼顧, 靈活的構(gòu)建報銷方法, 以保障工程項(xiàng)目建設(shè)的有序開展和費(fèi)用報銷的真實(shí)性、客觀性。反之, 倘若依據(jù)企業(yè)的硬性規(guī)定, 或者是長時間不變更費(fèi)用報銷數(shù)額, 則難免出現(xiàn)與現(xiàn)實(shí)生活相互背離的情況。

三、努力加強(qiáng)人才培養(yǎng)建設(shè)

人才是企業(yè)最為寶貴的資源, 缺乏人才隊(duì)伍, 即便在擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)理念的前提下, 也難以將資源有效的利用起來, 實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。建筑施工企業(yè)費(fèi)用報銷制度, 既要具備一定的強(qiáng)制性, 以發(fā)揮出制度的執(zhí)行力和約束力;又要確保制度靈活運(yùn)用, 激發(fā)出企業(yè)員工的工作積極性, 凝聚企業(yè)向心力, 降低費(fèi)用報銷中的不合理之處, 規(guī)避風(fēng)險, 與市場及現(xiàn)實(shí)生活相互關(guān)聯(lián)、對應(yīng)。建筑施工企業(yè)費(fèi)用報銷制度, 由企業(yè)人才群策群力而來, 而其良好且全面的傳遞, 也在于人才隊(duì)伍的高效執(zhí)行力。對于財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng), 應(yīng)實(shí)施引進(jìn)來和走出去的培養(yǎng)方針。在選拔人才隊(duì)伍時, 應(yīng)注重對應(yīng)聘者專業(yè)能力和職業(yè)道德的考核。財(cái)務(wù)工作直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的命脈, 是企業(yè)運(yùn)行過程中直觀關(guān)鍵的核心部門。通過財(cái)務(wù)工作, 可直接而客觀的反應(yīng)出企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài), 還能夠查缺補(bǔ)漏, 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的不足而加以改進(jìn), 促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。在專業(yè)能力過關(guān)的基礎(chǔ)上, 在日常培訓(xùn)過程中, 也需要強(qiáng)化工作者對崗位的認(rèn)知和理解, 提升工作者的使命感與道德感, 建設(shè)出積極向上的職業(yè)精神。在工作中, 制度往往起到外部的約束作用, 而真正能夠起到?jīng)Q定性因素的力量, 恰恰在于工作者心中的使命意識。此外, 建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員, 可實(shí)施輪換式的工作模式。一方面, 通過接觸企業(yè)的不同層面的財(cái)務(wù)工作, 有利于工作者全面的發(fā)展, 促進(jìn)其發(fā)展為企業(yè)的全能型人才;另一方面, 定期或不定期的更換費(fèi)用報銷財(cái)務(wù)人員, 有利于彼此之間的相互監(jiān)督, 避免企業(yè)員工與財(cái)務(wù)費(fèi)用報銷人員出現(xiàn)相互作弊的消極行為。

四、結(jié)語

總而言之, 建筑施工企業(yè)費(fèi)用報銷制度對于建筑企業(yè)的日常運(yùn)行及發(fā)展意義重大。在具體工作中, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注重費(fèi)用報銷制度的構(gòu)建, 采取積極合理的方法措施, 改進(jìn)費(fèi)用報銷中出現(xiàn)的漏洞, 避免虛假作弊等現(xiàn)象發(fā)生, 也只有做好企業(yè)的費(fèi)用報銷制度, 才能進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理, 切實(shí)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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第7篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

會計(jì)基礎(chǔ)工作涉及會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備、會計(jì)人員職業(yè)道德、會計(jì)工作交接、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會計(jì)管理制度等方面。加強(qiáng)事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作中的??計(jì)核算規(guī)范化管理，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和預(yù)防腐敗的重要手段。在此，著重從會計(jì)憑證方面分析現(xiàn)行事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作中的問題及解決辦法。

一、事業(yè)單位會計(jì)憑證不規(guī)范的主要表現(xiàn)

（一）報銷單據(jù)審核不嚴(yán)

有些會計(jì)人員在審核報銷單據(jù)時，往往流于形式，沒有仔細(xì)審查附件是否齊全、規(guī)范。如經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算審批，報銷單據(jù)后僅附有發(fā)票；把外部收據(jù)作為報銷憑據(jù)；發(fā)票沒有單位名稱或發(fā)票沒有加蓋填制單位發(fā)票專用章；購物發(fā)票寫購物一批，只有總金額沒有數(shù)量、單價；購買實(shí)物的報銷憑證，后面沒有附上實(shí)物入庫驗(yàn)收單等。

（二）記帳憑證不規(guī)范

會計(jì)人員在填制記帳憑證時，摘要過于簡單，以至于不能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。如發(fā)放某某項(xiàng)目人員補(bǔ)貼，只籠統(tǒng)地記載一句“發(fā)放某某項(xiàng)目補(bǔ)貼”；差旅費(fèi)記賬憑證摘要只寫“某人報銷差旅費(fèi)”；款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)記賬憑證摘要只寫“付某某項(xiàng)目工程款”，無轉(zhuǎn)賬支票號碼；如附件張數(shù)空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質(zhì)記賬憑證無復(fù)核人簽字蓋章等。

記賬憑證中統(tǒng)計(jì)科目使用不當(dāng)，如將應(yīng)記入委托業(yè)務(wù)或物業(yè)管理費(fèi)的外包工程款或物業(yè)管理費(fèi)計(jì)入“勞務(wù)費(fèi)”核算；因公出國（境）發(fā)生的費(fèi)用有意或無意地記入“差旅費(fèi)”核算；公務(wù)接待費(fèi)記入“伙食補(bǔ)助”。

二、事業(yè)單位會計(jì)核算不規(guī)范的主要原因

（一）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低或職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)

目前，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員參差不齊，有些財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較低，對財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、制度不熟，對財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化沒有明確認(rèn)識，不能發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)、記賬憑證中的不規(guī)范。還有些財(cái)務(wù)人員由于職業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)，對財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要性認(rèn)識不足，因此導(dǎo)致了會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

（二）事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度不夠完善

完善的內(nèi)部控制制度可以保證經(jīng)濟(jì)活動有效進(jìn)行，有效防止錯誤和減少舞弊的發(fā)生，同時，也是會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的制度保障和操作規(guī)程。

三、完善事業(yè)單位會計(jì)憑證工作規(guī)范化的措施

（一）完善事業(yè)單位內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)收支審批制度，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行規(guī)范，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出審批程序、職責(zé)權(quán)限，支出報銷流程，從制度上保障會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范運(yùn)行。

（二）對報銷單據(jù)規(guī)范性要求進(jìn)行詳細(xì)解讀和指導(dǎo)

會計(jì)憑證是否規(guī)范，最根本的取決于報銷單據(jù)填寫是否規(guī)范，歸根結(jié)底是原始憑證的規(guī)范。為此，事業(yè)單位應(yīng)該在單位內(nèi)部對報銷單據(jù)規(guī)范性要求進(jìn)行詳細(xì)解讀和指導(dǎo)，從源頭上保證會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范運(yùn)行。具體要求如下：

1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。發(fā)票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發(fā)票開具單位一致。

2.票據(jù)時間要求。原則上當(dāng)月的票據(jù)，當(dāng)月必須報銷，最遲不得超過一個月。逾期或跨年度的票據(jù)不予報銷；確因特殊情形需延長期限或跨年度的，須說明情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后才予以報銷。

3.會議費(fèi)用。報銷單據(jù)應(yīng)注明會議名稱、時間、參與人數(shù)、金額等內(nèi)容；報銷附件應(yīng)有經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的會議紀(jì)要、會議預(yù)算審批表、會議方案含參會人員名單，通知文件、簽到表、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。

4.接待費(fèi)用。報銷單據(jù)摘要填寫接待事由、接待對象人數(shù)，參與接待人數(shù)、時間、報銷金額等內(nèi)容；報銷附件應(yīng)有：《公務(wù)接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時間必須早于發(fā)票時間）、公函（無公函必須寫相關(guān)說明）、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。禮品、娛樂、景點(diǎn)門票等與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用不得報銷，無接待公函的不得報銷。

5.因公出國（境）費(fèi)用。報銷單據(jù)應(yīng)注明出國（境）事由等，報銷附件應(yīng)包括出國（境）任務(wù)批件、出國（境）審批表、發(fā)票等。與出國（境）公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用和超預(yù)算支出不得報銷。

6.辦公用品等零星物資采購費(fèi)用。報銷附件應(yīng)有物品清單、發(fā)票（但凡發(fā)票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據(jù)，辦公用品入庫驗(yàn)收，除零星采購?fù)?，還應(yīng)有采購合同等。

7.大宗物資采購費(fèi)用。報銷附件應(yīng)有發(fā)票、采購合同，涉及政府采購的手續(xù)（中標(biāo)通知書），物資使用部門的對合同清單上的物資進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)后的驗(yàn)收手續(xù)（注意：不是財(cái)務(wù)處出具的按規(guī)定辦理了采購程序的手續(xù)）

8.工程和服務(wù)等各類政府采購費(fèi)用。報銷單據(jù)應(yīng)注明費(fèi)用名稱、付款進(jìn)度，已經(jīng)付款金額，本次付款金額，除正式發(fā)票、合同外，支付進(jìn)度款，應(yīng)出具相關(guān)人員對工程進(jìn)度或服務(wù)結(jié)果的確認(rèn)手續(xù)，付尾款時必須出具具備資格的人員簽署的完工驗(yàn)收手續(xù)。

9.車輛費(fèi)用。報銷單據(jù)應(yīng)注明車輛號牌，費(fèi)用類別，費(fèi)用金額；報銷燃油費(fèi)，須注明累計(jì)里程；報銷公車維修費(fèi)，須在發(fā)票后附上維修清單以及已經(jīng)過相關(guān)權(quán)限人批準(zhǔn)的《公務(wù)車維修申請單》。

10.公務(wù)出差費(fèi)用報銷，報銷單據(jù)應(yīng)注明出差時間、出差事由，出差人員；費(fèi)用報銷應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報銷單》。附件有發(fā)票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請函、會議通知等相關(guān)材料；同一事項(xiàng)多人出差，但出發(fā)或返回時間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應(yīng)附上詳細(xì)的行程單。

（三）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)和職業(yè)道德教育

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對《會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府收支分類科目》及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度的學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識能力，加強(qiáng)工作責(zé)任心，做好會計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促使財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)會計(jì)憑證管理。

事業(yè)單位可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)對單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作是否進(jìn)行檢查，從而促使單位財(cái)務(wù)人員對會計(jì)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)管理。

第8篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

1. 巨大的報賬業(yè)務(wù)需求與財(cái)務(wù)人員飽和的工作量矛盾

隨著高等學(xué)校自主辦學(xué)權(quán)的擴(kuò)大，高校的資金來源也由單一的財(cái)政撥款變?yōu)槎嗲赖馁Y金籌措方式，不僅包括國家財(cái)政撥款，還有學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入、縱橫項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)撥款及校辦后勤產(chǎn)業(yè)經(jīng)營收入等，特別是隨著國家對科研投入的加大，科研經(jīng)費(fèi)支出量也相應(yīng)增加。高校資金量的巨幅增長，導(dǎo)致高校需要報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量逐年增加。財(cái)務(wù)人員要對報賬人員的原始發(fā)票進(jìn)行分類、核對、計(jì)算及審核；又要為報賬人員解釋報賬流程、報銷的規(guī)定，對不予報銷的原始發(fā)票要給出合理的解釋。財(cái)務(wù)人員的工作量每天都處于飽和狀態(tài)，而學(xué)校每天需要報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也是只增不減。并且學(xué)校在財(cái)務(wù)管理工作量持續(xù)增加的情況下，沒有增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致了報賬的巨大需求量與會計(jì)人手緊缺的矛盾日益凸出。

2. 高校財(cái)務(wù)報賬的內(nèi)容日趨復(fù)雜，報賬程序繁多

隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校資金來源渠道廣泛，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理核算的內(nèi)容也日趨復(fù)雜化，高校財(cái)務(wù)管理除了要核算財(cái)政預(yù)算資金，還有大量的科研支出及其它經(jīng)營性支出，而高校財(cái)務(wù)管理不僅要依循《高等學(xué)校會計(jì)制度》、《行政單位會計(jì)制度》以及其它一些財(cái)政部、教育部下發(fā)的文件法規(guī)等，還要遵循學(xué)校制定的財(cái)務(wù)條款。以我校科研報賬為例：首先經(jīng)手人和課題負(fù)責(zé)人要在每張?jiān)紗螕?jù)上簽字或者蓋章；其次，如果涉及到報銷課題所需用的試劑耗材、實(shí)驗(yàn)用品等的需要分管的二級學(xué)院的院長簽字；此外，如果一次報賬的金額超過兩萬元的還需要找分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽字。在財(cái)務(wù)處報賬時，金額達(dá)到一定數(shù)額的找財(cái)務(wù)處處長簽字，然后由科長審核每張?jiān)紗螕?jù)的合規(guī)性、合法性、合理性，審核通過拿給會計(jì)復(fù)審并制單，最后由出納付款。報銷人員走完這一系列的程序已經(jīng)身心疲憊，若在最后的報銷環(huán)節(jié)被告知因手續(xù)不全而退單，難免會有煩躁的情緒及怨氣，提到報銷難免膽怯。

3. 財(cái)務(wù)信息透明度不夠，報賬人員和財(cái)務(wù)人員矛盾突出

高校財(cái)務(wù)報賬主要是針對廣大的師生及科研工作者，現(xiàn)在各個高校的校園網(wǎng)站上都會公布會計(jì)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)報賬指南以指導(dǎo)老師順利報賬，但大部分報賬人員因忙于教學(xué)和科研，根本無暇去了解這些財(cái)務(wù)政策及報賬流程。這樣難免就會出現(xiàn)報賬人員拿著報銷票據(jù)往返多次才能報成賬的情況，既浪費(fèi)了雙方的時間和精力，也容易因?yàn)槠Ｓ诒疾ǘl(fā)矛盾，著實(shí)影響報賬效率。同時，由于報賬人員不固定，時常更換，財(cái)務(wù)人員除了要核算整理報賬人拿來的各類原始單據(jù)還要告知報賬的相關(guān)政策以及流程。因?yàn)橹貜?fù)而繁重的工作量，財(cái)務(wù)人員不可能面面俱到，難免同報銷人員有言語沖突，而報賬人員提起來財(cái)務(wù)報賬更是有滿腹的牢騷，認(rèn)為來財(cái)務(wù)報賬辦事困難，效率低下、服務(wù)態(tài)度差。

4. 報賬環(huán)境嘈雜，前臺分工不均，財(cái)務(wù)人員積極性不高

首先，每天來財(cái)務(wù)大廳報銷的人員絡(luò)繹不絕，各種人聲、機(jī)器設(shè)備聲混雜，在這種嘈雜的工作環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員要承受巨大的生理和心理壓力，不但要審核原始單據(jù)，制單、打印憑證，同時還要回答報賬人員的各種咨詢問題，嚴(yán)重影響其制單的準(zhǔn)確性及工作效率。其次，高校財(cái)務(wù)報銷審核人員每一天都要與各種票據(jù)打交道，對原始憑證分類匯總核算后，再根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)科目編制憑證。這一過程雖然看似簡單，但枯燥繁瑣，同時其個人利益并不與工作量掛鉤，造成其缺乏工作熱情和積極性。

二、高校財(cái)務(wù)“報賬難”現(xiàn)象產(chǎn)生的原因

1. 高校財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能受限制

目前，我國很多高?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)報銷審核制度都是在工作中不斷摸索總結(jié)出來的，并沒有形成一整套完善的規(guī)章制度。除此之外，財(cái)務(wù)報銷審核工作依舊是以報賬、算賬為主，過度重視核算職能，忽視了財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理職能，從而不利于高校內(nèi)部管理職能的有效發(fā)揮，比如科研經(jīng)費(fèi)支出的管理，基本上都是對賬面金額進(jìn)行檢查核算，而沒有對科研經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，缺乏對經(jīng)費(fèi)使用人員的指導(dǎo)和約束。

2. 財(cái)務(wù)報銷方式單一，浪費(fèi)時間精力

目前很多高校的報銷方式還是以現(xiàn)場報銷為主的“集中式”報賬方式，需要報賬人員親自來財(cái)務(wù)報賬大廳完成排隊(duì)―審核―制單-復(fù)核-取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等流程。這個繁瑣的流程會耗費(fèi)報賬人員和財(cái)務(wù)人員的大量時間；同時報賬人員辦理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、種類、數(shù)量各不相同，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度也不盡相同，業(yè)務(wù)辦理所需時間也就不等。讓所有報賬人員無差別的排隊(duì)等候，會在無形中浪費(fèi)報賬人員大量的時間和精力，嚴(yán)重降低報賬效率。由此可見，單一的排隊(duì)報銷方式，同樣是造成“報賬難”的重要原因。

3. 財(cái)務(wù)人員配備有限，分工不均

財(cái)務(wù)工作是一個相互協(xié)作的流水線作業(yè)，財(cái)務(wù)部門報賬大廳分成幾個報賬小組，一般會根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同分為預(yù)算報賬組和科研報賬組。每個組配備的人員數(shù)量不等。面對財(cái)務(wù)報銷業(yè)務(wù)量大幅度增長的現(xiàn)實(shí)情況，有限的財(cái)務(wù)人員很難滿足巨大的報賬需求，導(dǎo)致報賬人員排隊(duì)等候時間過長的問題日益嚴(yán)峻。我校由于和預(yù)算的財(cái)務(wù)人員數(shù)量比分管科研財(cái)務(wù)人員多得多，難免出現(xiàn)報銷科研賬面的師生排長隊(duì)而預(yù)算報賬人員相對松散狀況。

4. 對財(cái)務(wù)人員缺乏激勵機(jī)制

財(cái)務(wù)人員的報賬工作單調(diào)繁瑣，導(dǎo)致了工作積極性的降低。同時高校作為公益性事業(yè)單位，不存在自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧的競爭壓力，加上學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)核算不了解，對財(cái)務(wù)部門不重視，忽視財(cái)務(wù)部門在提供信息和利用信息決策為學(xué)校做出巨大貢獻(xiàn)方面取得的成績，從而導(dǎo)致了工作人員工作熱情的降低。

三、改善高校財(cái)務(wù)“報賬難”的建議

1. 開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報賬

實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報賬，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，報賬人員只需在報賬時把相應(yīng)信息填寫完整（如：收款人姓名/轉(zhuǎn)賬、匯款單位名稱；收款人賬號/轉(zhuǎn)賬、匯款單位賬號；轉(zhuǎn)賬、匯款人開戶行名稱等），無需在會計(jì)制單完成后再排隊(duì)等候即可收到款項(xiàng)，也無需再去銀行排隊(duì)?wèi){支票取錢。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)方便、快捷，簡單易用，提高了財(cái)務(wù)報賬的效率。

2. 利用多種信息溝通方式，大力宣傳財(cái)務(wù)審核報銷法規(guī)

財(cái)務(wù)工作具有一定的專業(yè)性，高校師生大多數(shù)對財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度等相關(guān)知識缺乏深入的了解，因此可能會對財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)規(guī)定采取的處理方式產(chǎn)生誤解。這就需要我們加大財(cái)務(wù)信息的宣傳力度，建立有效的財(cái)務(wù)信息溝通渠道。首先，高?？梢越柚@網(wǎng)平臺或者印制宣傳冊、多媒體電視播放等方式，向廣大師生普及財(cái)務(wù)報賬相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)辦理流程，使學(xué)校廣大師生在第一時間了解最新的政策。通過建立報賬咨詢系統(tǒng)，歸納總結(jié)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的熱點(diǎn)問題，及時解答報賬人提出的疑問，有效減少退單情況的發(fā)生。其次，定期公開財(cái)務(wù)信息，增加財(cái)務(wù)管理的透明度，把涉及到教職工個人財(cái)務(wù)信息資料要及時更新，像發(fā)放職工的工資、福利、補(bǔ)助等方便職工核對。第三，對于各部門專職報賬人員可組織集中培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新出臺報銷相關(guān)制度；為科研項(xiàng)目較多的老師聘請專職科研秘書，負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用；對前臺財(cái)務(wù)審核人員定期組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和掌握政策法規(guī)、財(cái)務(wù)制度，減少經(jīng)辦人員往返財(cái)務(wù)處的次數(shù)，在報賬過程中盡量少用會計(jì)專業(yè)術(shù)語，做到報賬程序簡潔易懂。保證對報賬人員提出的疑問回答一致，同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果一致。最后，建立財(cái)務(wù)預(yù)審制度，由各部門分管經(jīng)費(fèi)的負(fù)責(zé)人對原始票據(jù)進(jìn)行初審，初審后統(tǒng)一來財(cái)務(wù)處報銷，不僅保證了一次性報賬成功的機(jī)率，也提高了報銷雙方的辦事效率。

3. 端正工作態(tài)度，提高服務(wù)意識

財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的窗口服務(wù)部門，前臺會計(jì)人員服務(wù)態(tài)度的好壞，影響著報賬人員的情緒。財(cái)務(wù)人員在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上擺正心態(tài)，提高服務(wù)意識，轉(zhuǎn)變做事的方式方法，就會使報賬變成一份愉快的工作。會計(jì)人員也應(yīng)不斷收集各種工作中出現(xiàn)的新情況，聽取報賬人員的建議和意見，及時修訂各種管理辦法，使得報銷業(yè)務(wù)更加合理。

4. 建立健全考核激勵制度，提高財(cái)務(wù)報銷審核人員工作積極性

學(xué)?？梢砸M(jìn)智能叫號系統(tǒng)，統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)人員的個人業(yè)務(wù)量。同時設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)的考評指標(biāo)，如審核單據(jù)數(shù)量、錯誤率、師生評價打分等，對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行綜合的考評，根據(jù)考核結(jié)果設(shè)置不同的獎懲等級，堅(jiān)持多勞多得，少勞少得，不勞不得原則，對于業(yè)績突出、考核結(jié)果優(yōu)秀的工作人員，除給予一定的獎勵外，還要大力宣傳，樹立榜樣，充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員工作積極性。

第9篇：財(cái)務(wù)報銷制度范文

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步深化和完善國庫集中支付制度改革，促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，方便預(yù)算單位用款，根據(jù)《******財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案》（*****）、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)[1999]17號）和《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（財(cái)庫[2007]63號）等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱公務(wù)卡，是指經(jīng)***醫(yī)院審核同意，以單位工作人員個人名義開立、持有，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報銷業(yè)務(wù)的銀行信用卡。工作人員是指在編職工，不含離退休、長期病退和臨時人員。

第三條 公務(wù)卡實(shí)行“一人一卡”實(shí)名制管理，公務(wù)卡持有人（以下統(tǒng)稱持卡人）自行保管公務(wù)卡卡片和密碼。規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時向所在單位財(cái)務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)。

第四條 我院財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等有關(guān)商品和服務(wù)的零星購買支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第五條 公務(wù)卡實(shí)行免費(fèi)開卡、免收年費(fèi)、免費(fèi)短信提示、免擔(dān)保和到期免費(fèi)換卡，具有一般銀行貸記卡的其他功能，享受發(fā)卡銀行與銀聯(lián)的各項(xiàng)優(yōu)惠活動。

第六條 實(shí)行公務(wù)卡制度不改變我院先行財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)報賬規(guī)定。

第二章 公務(wù)卡使用和日常管理

第七條 我院公務(wù)卡發(fā)卡銀行為***銀行，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。

第八條 持有公務(wù)卡的職工，應(yīng)當(dāng)妥善保管公務(wù)卡，規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

第九條公務(wù)卡密碼和安全均由持卡人負(fù)責(zé)保管，遺失造成經(jīng)濟(jì)損失，按照持卡人于發(fā)卡銀行的領(lǐng)用合約或服務(wù)協(xié)議的相關(guān)規(guī)定處理。

第十條各科室在工作人員新增或調(diào)動、退休時，應(yīng)當(dāng)及時組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)。涉及公務(wù)卡的增減及賬號、信用額度等信息變動時，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)及時通知***銀行維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)。

第十一條公務(wù)卡涉及到的有關(guān)信息維護(hù)、財(cái)務(wù)報銷、銀行劃款和動態(tài)監(jiān)控等業(yè)務(wù)，通過***銀行提供的公務(wù)卡支持系統(tǒng)輔助辦理。財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)依托公務(wù)卡支持系統(tǒng)，認(rèn)真審核公務(wù)卡報銷事項(xiàng)。對于批準(zhǔn)報銷的公務(wù)卡消費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間，辦理向公務(wù)卡的資金還款手續(xù)。

第十二條 公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算。公務(wù)支出發(fā)生后，由持卡人及時向所在單位財(cái)務(wù)部門申請辦理報銷手續(xù)；公務(wù)卡也可用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財(cái)務(wù)報銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引致的一切責(zé)任。

第十三條 公務(wù)卡的信用額度由醫(yī)院根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過5萬元、不少于2萬元，調(diào)增信用額度須事前征得醫(yī)院財(cái)務(wù)部門同意。持卡人在規(guī)定的信用額度和免息還款期內(nèi)先支付，后還款。

第十四條 持卡人對公務(wù)消費(fèi)支出發(fā)生疑義，可按發(fā)卡行的相關(guān)規(guī)定等提出交易查詢。

第三章 公務(wù)卡支付管理

第十五條 對于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)以及差旅、會議、購買等公務(wù)支出，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)在公務(wù)卡授信額度內(nèi)，先通過公務(wù)卡刷卡支付，并須取得發(fā)票等財(cái)務(wù)報銷憑證和有關(guān)公務(wù)卡刷卡憑證（即POS機(jī)簽購單，下同）。持卡人對于公務(wù)支出有事前審批要求的，持卡人應(yīng)事先按要求履行相關(guān)審批手續(xù)。

第十六條 特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時，持卡人可通過單位財(cái)務(wù)部門提前向發(fā)卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度和使用期限等具體事項(xiàng)，按照發(fā)卡行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要，應(yīng)先經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。

第四章 公務(wù)卡財(cái)務(wù)報銷管理

第十八條 持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報銷時，必須提供有關(guān)財(cái)務(wù)報銷憑證（發(fā)票等）及公務(wù)卡刷卡憑證，報銷程序按醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。因報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，屬于個人原因的，由持卡人承擔(dān)。

第十九條 持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)處規(guī)定的報銷審核制度填寫報銷審批單和公務(wù)卡報銷憑證，并附有發(fā)票、明細(xì)清單、銀行刷卡POS單等有關(guān)財(cái)務(wù)報銷憑證，按照醫(yī)院內(nèi)部審核程序報請審批。

第二十條單位財(cái)務(wù)人員登陸財(cái)政國庫集中支付公務(wù)卡支持系統(tǒng)，根據(jù)持卡人提供的卡號、交易日期和消費(fèi)金額等信息，查詢核對公務(wù)消費(fèi)的真實(shí)性，審核確認(rèn)后批準(zhǔn)報銷；對不符合報銷條件的，有權(quán)全部或部分不予報銷，對不予報銷的部分由持卡人自行償還。

第二十一條醫(yī)院財(cái)務(wù)人員對批準(zhǔn)報銷的公務(wù)支出，按以下程序在公務(wù)卡支持系統(tǒng)中辦理報銷還款手續(xù)：

（一）醫(yī)院錄入“報銷金額”、“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”、“支付摘要”等信息，選擇對應(yīng)的用款計(jì)劃，匯總生成《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，以電子文檔形式提交發(fā)卡行。

（二）醫(yī)院通過公務(wù)卡支持系統(tǒng)，編制“還款明細(xì)表”，并以電子文檔形式將“還款明細(xì)表”提交發(fā)卡行。

（三）醫(yī)院簽發(fā)銀行支付憑證（支票等），附加蓋單位財(cái)務(wù)公章的“還款明細(xì)表”，通知發(fā)卡行向指定的公務(wù)卡還款。預(yù)算單位簽發(fā)授權(quán)支付指令時，支付憑證的收款人要素填寫公務(wù)卡銀行提供的還款賬戶。

第二十二條“還款明細(xì)表”電子信息與紙質(zhì)信息必須確保一致。醫(yī)院提交發(fā)卡行的“還款明細(xì)表”必須從公務(wù)卡支持系統(tǒng)直接打印，不得使用另行編輯或下載修改的“還款明細(xì)表”。

第二十三條銀行根據(jù)醫(yī)院簽發(fā)的支付指令和“還款明細(xì)表”等信息，于收到支付指令的當(dāng)日，將資金分解到公務(wù)卡賬戶。

第二十四條發(fā)卡行應(yīng)以紙質(zhì)或電子形式按月向預(yù)算單位提供公務(wù)卡報銷信息對賬單。對賬單格式區(qū)分預(yù)算科目（功能分類），按日期、姓名、卡號、報銷金額、退回金額等內(nèi)容編制。

第二十五條因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時將相應(yīng)款項(xiàng)退回所在單位財(cái)務(wù)部門，并由單位財(cái)務(wù)部門及時退回零余額賬戶。持卡人退款的財(cái)務(wù)審核手續(xù)按所在單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條持卡人對于應(yīng)由單位報銷的公務(wù)卡消費(fèi)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)到單位財(cái)務(wù)部門報銷。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；因單位報銷不及時造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。

第二十七條 有以下情形之一的，所產(chǎn)生的費(fèi)用由持卡人個人承擔(dān)，不予報銷：一、使用公務(wù)卡用于個人消費(fèi)部分；二、報銷費(fèi)用與提供的報銷憑證、公務(wù)卡消費(fèi)刷卡機(jī)（POS機(jī)）小票不符的；三、持卡人透支消費(fèi)所產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)、利息等；四、因個人原因，持卡人未能在公務(wù)卡免息還款日前申報報銷所產(chǎn)生的罰息和滯納金等；五、因持卡人個人保管不慎或遺失等原因，導(dǎo)致公務(wù)卡被盜所刷的支出和損失；六、其他不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定和要求或超出消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的消費(fèi)。

第二十八條公務(wù)卡報銷時限

第二十九條確因工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回單位辦理報銷手續(xù)的，可由持卡人或其所在單位相關(guān)人員向單位財(cái)務(wù)部門提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易金額的明細(xì)信息，辦理相關(guān)借款手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，于免息還款期之前，先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，持卡人返回單位后按****個工作日內(nèi)補(bǔ)辦報銷手續(xù)。

第三十條為避免因特殊原因，公務(wù)卡還款不及時，給持卡人產(chǎn)生透支利息，滯納金以及個人不良信用記錄等，建議持卡人將本人工資卡（屬借記卡，不能透支）作為公務(wù)卡制定自動轉(zhuǎn)款還款賬戶，實(shí)在不能及時報銷還款時，授權(quán)發(fā)卡行在到期還款日當(dāng)天，從個人工資卡自動扣劃公務(wù)卡的應(yīng)還金額（到期還款日當(dāng)天，工資卡應(yīng)有足夠余額），事后再按正常報銷程序辦理報銷領(lǐng)款手續(xù)。

第三十一條預(yù)算單位辦理公務(wù)卡報銷和資金退回等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按現(xiàn)行會計(jì)處理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行簽章返回的“還款明細(xì)單”等應(yīng)作為原始憑證隨報銷憑證裝訂歸檔。

第五章 管理職責(zé)

第三十二條財(cái)務(wù)部門主要管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)公務(wù)卡支付系統(tǒng)日常維護(hù)，及時向人事科了解在編人員新增、調(diào)動退休或賬戶信息發(fā)生變動等信息；

（二）審核持卡人提請報銷的公務(wù)卡消費(fèi)信息，及時辦理公務(wù)卡報銷還款業(yè)務(wù)，做好財(cái)務(wù)處理，并按月與發(fā)卡行就公務(wù)卡報銷還款情況進(jìn)行對賬；

（三）保證符合公務(wù)卡報銷規(guī)定的資金全額打入持卡人公務(wù)卡，協(xié)助發(fā)卡行催告公務(wù)卡持卡人還款工作，不承擔(dān)公務(wù)卡還款資金不足等情況造成的對賬或其他責(zé)任；

（四）特殊情況下，持卡人公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)卡支付需求時，經(jīng)財(cái)政部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，向發(fā)卡行申請臨時增加信用額度；

（五）協(xié)助辦理公務(wù)卡新卡和補(bǔ)卡工作；

（六）配合上級財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理等工作；

（七）配合發(fā)卡行做好公務(wù)卡相關(guān)知識宣傳和培訓(xùn)工作；

（八）嚴(yán)禁將非本單位工作人員納入公務(wù)卡管理范圍，違規(guī)辦公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)或查詢、泄露持卡人的私人交易信息。

第三十三條公務(wù)卡持卡人的職責(zé)：

（一）公務(wù)卡實(shí)質(zhì)上是個人在銀行辦理的貸記卡，涉及個人信譽(yù)資質(zhì)高低，要本著誠實(shí)守信和對自己負(fù)責(zé)的態(tài)度，保管使用好信用卡；

（二）須妥善保管卡片和密碼，并承擔(dān)因個人保管不善等原因引起的一切損失；

（三）公務(wù)卡消費(fèi)時要保留好個人簽名的消費(fèi)交易憑條（POS機(jī)小票）和相應(yīng)發(fā)票等原始憑證，以備報銷使用；

（四）因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款日前若無法完成報銷還款流程，由持卡人自行還款，承擔(dān)不及時和不完全還款的全部責(zé)任；

（五）因調(diào)離、退休、辭職等原因離開本單位，要向財(cái)務(wù)科報告，及時清理并妥善處理公務(wù)卡項(xiàng)下債權(quán)債務(wù)；

（六）對消費(fèi)交易發(fā)生疑義，可按發(fā)卡行規(guī)定向發(fā)卡行提出交易查詢；

（七）嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡、惡意支付或?qū)⒎枪珓?wù)支持用于公務(wù)報銷，由此產(chǎn)生的一切后果由本人負(fù)責(zé)；

（八）遵守國家關(guān)于銀行卡使用管理規(guī)定的法律法規(guī)和單位規(guī)定，規(guī)范使用公務(wù)卡。

第三十四條持卡人所在部門負(fù)責(zé)人管理職責(zé)：

（一）審核本部門持卡人公務(wù)支出的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)審批；

（二）督促本部門持卡人及時辦理公務(wù)卡公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報銷手續(xù)。

第三十五條發(fā)卡行主要職責(zé)

（一）兌現(xiàn)中標(biāo)方案中的條款，結(jié)合醫(yī)院年公務(wù)卡的管理使用要求，制定與之對接的申報、使用、結(jié)算流程，并提供相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)；

（二）在符合規(guī)定的范圍內(nèi)為醫(yī)院提供優(yōu)惠服務(wù)，及時公布和兌現(xiàn)承諾的公務(wù)卡服務(wù)優(yōu)惠措施，做好公務(wù)卡相關(guān)知識宣傳工作，并及時解決公務(wù)卡使用中出現(xiàn)的問題；

（三）根據(jù)醫(yī)院的用卡環(huán)境要求，積極擴(kuò)大銀行卡機(jī)具布設(shè)范圍，及時提供財(cái)務(wù)報銷相關(guān)的銀行卡消費(fèi)數(shù)據(jù)信息，注意保密；

（四）為醫(yī)院職工辦理公務(wù)卡；為公務(wù)卡報銷、審核與支付還款業(yè)務(wù)提供及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、便捷的服務(wù)；

（五）辦卡、開卡、掛失、補(bǔ)卡和換卡均免費(fèi)，免收年費(fèi)、免擔(dān)保；

（六）與醫(yī)院協(xié)商設(shè)定公務(wù)卡信用額度，為持卡人提供公務(wù)卡使用、掛失、注銷等方面的便捷優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并及時向持卡人反饋資金還款情況。

第六章 附則