公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控下高校內(nèi)部控制分析

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控下高校內(nèi)部控制分析范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控下高校內(nèi)部控制分析

摘要:高校日常的教育辦公,各項(xiàng)活動(dòng)等都需要一定的經(jīng)費(fèi)支持,這就使財(cái)務(wù)管理工作成為高校各項(xiàng)工作中不可忽視的一部分,如何在高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控之下做好高校內(nèi)部控制,是高校持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。本文將著重分析我國高校應(yīng)如何在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角下做好內(nèi)部的控制管理。

關(guān)鍵詞:高校;人才;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控;內(nèi)部控制

一、前言

我國高校肩負(fù)著為社會(huì)建設(shè)發(fā)展培養(yǎng)人才的歷史使命,近年來隨著我國社會(huì)及經(jīng)濟(jì)的騰飛,對于人才的需求在不斷增加,高校的地位得到了進(jìn)一步的提升,因此,必須要有效地做好高校的建設(shè)及發(fā)展工作。隨著我國建設(shè)步伐的不斷加快,對我國教育事業(yè)提出的要求也越來越高,教育事業(yè)的發(fā)展受到了國家和社會(huì)的高度關(guān)注。伴隨著我國科教興國的戰(zhàn)略目標(biāo)的提出及實(shí)施,國家在教育中投入的經(jīng)費(fèi)也越來越多,但是在這個(gè)過程中,在高校的經(jīng)費(fèi)投入上也逐漸暴露出一些問題,而這些問題很多都是由于高校沒有完善的內(nèi)部管理制度,在財(cái)務(wù)管理中缺少有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,致使出現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出不合理等情況。因此,高校在財(cái)務(wù)工作當(dāng)中應(yīng)該逐漸加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控,做好內(nèi)部控制工作,不斷促進(jìn)高校的健康發(fā)展,推進(jìn)科教興國戰(zhàn)略目標(biāo)的完成。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角下高校內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制受環(huán)境影響

這里的環(huán)境不是指自然環(huán)境,是指高校在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)會(huì)受到學(xué)校內(nèi)部控制環(huán)境的影響。高校在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)離不開良好的內(nèi)部控制環(huán)境氛圍,良好的內(nèi)控環(huán)境會(huì)讓高校的內(nèi)部控制工作更加方便高效。而目前我國的大部分高校在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)所面對的內(nèi)部環(huán)境都是比較不完備的,內(nèi)控工作環(huán)境不夠獨(dú)立,所受各方面的干擾較多,沒有形成規(guī)范的內(nèi)部管控機(jī)制,這就使得高校在進(jìn)行內(nèi)部管控時(shí),得不到內(nèi)部環(huán)境的有效支持。從而,使得高校在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)無法有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.管理體系不健全,影響內(nèi)部控制工作開展

近年來高校為了有效響應(yīng)國家的教育政策方針,都在積極進(jìn)行規(guī)模上的擴(kuò)建等。進(jìn)行大規(guī)?;窘ㄔO(shè)就需要一定的資金來源,高校在進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)建過程中往往都是通過銀行貸款、社會(huì)貸款等方式來完成,這就會(huì)為學(xué)校帶來一定的財(cái)務(wù)負(fù)債。目前,部分高校缺乏基建人才和財(cái)務(wù)人才的復(fù)合型人才,基建部門和財(cái)務(wù)部門缺乏緊密的管理體制,往往都是在自己的工作軌道上工作,就會(huì)使基建工作減少約束。正是由于上述理由,高校在進(jìn)行擴(kuò)建舉債過程中沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃,導(dǎo)致學(xué)校的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題,影響到了擴(kuò)建工作,也影響到了學(xué)校償債能力。這是由于沒有做好有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控造成的,以至于出現(xiàn)內(nèi)部控制不當(dāng)?shù)那闆r,給學(xué)校的建設(shè)發(fā)展增加了阻力。

3.預(yù)算體系不健全,影響內(nèi)部控制

高校在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中離不開有效的預(yù)算管理,預(yù)算是財(cái)務(wù)管理中的核心工作,對于財(cái)務(wù)管理工作的開展和發(fā)揮都有著重要的影響,高校在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí),必須要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的預(yù)算管理工作,但是實(shí)際情況卻是,在很多高校進(jìn)行內(nèi)部控制管控過程中,卻沒有做好預(yù)算管理。預(yù)算管理人員、預(yù)算方法、預(yù)算編制等都存在著一定的問題,導(dǎo)致高校的預(yù)算管理工作沒有形成規(guī)范化的管理體系,在實(shí)際的預(yù)算工作中,無法將預(yù)算管理工作有效完成,影響到高校的內(nèi)部控制管理,阻礙了高校的建設(shè)及發(fā)展。

三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的常態(tài)問題分析

目前,我國高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的主要問題是一些高校對內(nèi)部控制缺少有效的認(rèn)識、內(nèi)部控制缺少有效的監(jiān)督、內(nèi)部控制制度不健全。這主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

1.高校對內(nèi)部控制缺少有效的認(rèn)識

高校通過有效合理的內(nèi)部控制可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,避免造成不必要的損失。然而在很多高校當(dāng)中,高校領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制都缺少有效的認(rèn)識,導(dǎo)致高校的內(nèi)部控制工作難以有效開展,還有很多高校領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部控制工作直接就交給了財(cái)務(wù)部門,而忽略與其他部門共同建設(shè)內(nèi)控制度的重要性,對內(nèi)部控制完全是一種粗放式的管理方式。由于管理者沒有起到良好的引導(dǎo)作用,也很容易在內(nèi)部控制管理人員心中造成不好的影響,一些內(nèi)部控制管理人員會(huì)覺得學(xué)校管理者對自己的所從事的本職工作都不重視,自己將工作做得再好,也不會(huì)得到認(rèn)可,體現(xiàn)不出工作價(jià)值,從而使得高校內(nèi)部控制管理形成惡性的連鎖反應(yīng),最終影響到高校的內(nèi)部控制工作發(fā)展,從而影響到對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.高校對內(nèi)部控制缺少有效的監(jiān)督

想要做好高校的內(nèi)部控制工作,從而做好高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控,就必須要對內(nèi)部控制做好有效的監(jiān)督。對高校內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督可以保證高校內(nèi)部控制工作的合理性以及科學(xué)性,然而在我國的高校中,內(nèi)部控制的監(jiān)督工作基本上都是由財(cái)務(wù)內(nèi)部人員來進(jìn)行的,沒有做到讓專業(yè)的人員來進(jìn)行,從而會(huì)使得監(jiān)督流于形式,而且這種監(jiān)督方式是非常不科學(xué)的,監(jiān)督的結(jié)果也是難以令人滿意的。還有很多高校在內(nèi)部控制工作當(dāng)中沒有內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制,造成對內(nèi)部控制工作的管理極為不嚴(yán)謹(jǐn),由于缺少有效的監(jiān)督,內(nèi)部控制工作一旦出現(xiàn)問題可能不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和上報(bào),最終造成高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而影響到高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作正常運(yùn)作。

3.內(nèi)部控制制度不健全,造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制工作是否合理、是否全面,離不開有效的制度作為基礎(chǔ)保障。任何工作想要合理開展都離不開制度作為前提保障,脫離了制度的規(guī)范和保障,任何工作都如無水的魚。隨著社會(huì)環(huán)境的不斷變化,高校內(nèi)部控制傳統(tǒng)機(jī)制已經(jīng)越來越不適應(yīng)新時(shí)代高校的發(fā)展需要,必須對其進(jìn)行創(chuàng)新和完善。目前,高校的內(nèi)部控制主要涉及的還是財(cái)務(wù)方面,對其他方面工作的內(nèi)部控制還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。這是因?yàn)楦咝T趦?nèi)部控制上沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度造成的。對此,高校應(yīng)該在未來的內(nèi)部控制工作中,逐漸健全內(nèi)部控制體制,保障內(nèi)部控制的全面性及科學(xué)性,從而增強(qiáng)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

四、完善高校內(nèi)部控制,有效做好高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1.加強(qiáng)對內(nèi)部控制的正確認(rèn)識,樹立正確內(nèi)控理念

從上文的分析中可以看出,由于高校管理部門對內(nèi)部控制缺少有效的認(rèn)識,導(dǎo)致高校內(nèi)部控制工作的開展受到很大的阻力,高校內(nèi)部控制沒有形成完備的體制,缺少有效監(jiān)督等,從根本上來說都是由于存在認(rèn)識上的不足造成的。所以,高校管理人員首先要以身作則,發(fā)揮積極的帶頭作用,培養(yǎng)內(nèi)部控制意識。不僅要定期對內(nèi)部控制人員進(jìn)行教育和培訓(xùn),還要對其他工作人員進(jìn)行內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)和提高,在高校當(dāng)中形成良好的內(nèi)部控制氛圍,讓人人都參與內(nèi)部控制工作當(dāng)中。只有這樣才能夠以最大的力量做好內(nèi)部控制工作,提高高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平。

2.做好對內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

想要做好內(nèi)部控制,從而提高高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力,就必須要對高校的內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效的監(jiān)督。這就要求高校要逐步建立起完備的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,保障監(jiān)督工作的落實(shí)。要改變以往由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督的監(jiān)督方式,成立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門,由專人來對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。對于內(nèi)部控制的監(jiān)督要制定出合理的監(jiān)督計(jì)劃,保證監(jiān)督科學(xué)有效,一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作當(dāng)中出現(xiàn)任何問題,都要及時(shí)處理,保障內(nèi)部控制順利進(jìn)行,從而確保高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作科學(xué)有效,發(fā)揮出應(yīng)有的效果。

3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然現(xiàn)在是不可避免的,但是可以通過相應(yīng)的方法有效降低發(fā)生的可能性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中,有些風(fēng)險(xiǎn)可能是需要負(fù)法律責(zé)任的,如此就有必要對高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控建立問責(zé)制度,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任具體到個(gè)人,一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要對相關(guān)人員做出相應(yīng)的對策實(shí)施。最重要的是通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問責(zé)制度,可以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的工作效率及積極性,讓財(cái)務(wù)工作形成良好的工作氛圍,有利于加強(qiáng)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

4.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)績效考核機(jī)制

高校的內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控都離不開有效的績效考核,通過有效的績效考核可以規(guī)范工作的標(biāo)準(zhǔn),也可以增強(qiáng)工作人員的工作能力,有利于提高工作效率。績效考核不應(yīng)該只是面向財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部控制人員,應(yīng)該做到對高校全員的考核,只有這樣才能夠做好全員的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。高校的績效考核要做到有針對性、科學(xué)性和完備性,以此讓考核發(fā)揮出內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。

五、結(jié)語

高校的發(fā)展對科教興國戰(zhàn)略具有重要的推進(jìn)作用,而高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制管理將會(huì)直接影響到高校的建設(shè)及發(fā)展。因此,必須要做好高校的風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制。

參考文獻(xiàn)

1.郭志丹,唐淼,何麗.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控下的高校內(nèi)部控制研究.當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2017(01).

2.雷振華,鄒果.內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2014(10).

3.蔡玲玲.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角的高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建研究.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2015(11).

4.孫支南,王超輝.論高校內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理.高教探索,2016(1).

5.高建軍.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視角下高校內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)思考.湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版),2016,13(9).

6.喻紹鷗.基于內(nèi)部控制視角下的高校財(cái)務(wù)管理探究.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2016(07).

作者:何沈唯 單位:嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院