現(xiàn)金流量管理及財務(wù)管理的價值探討

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摘要：社會主義市場經(jīng)濟體制逐漸確立以來，市場經(jīng)濟迅猛增長，現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭也愈加激烈。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理工作隨之變革，通過現(xiàn)金流量管理，有助于降低企業(yè)財務(wù)壓力，改善傳統(tǒng)財務(wù)管理的不足，提升資金利用效率，帶來更大的效益。相較于傳統(tǒng)財務(wù)管理方式而言，現(xiàn)金管理效率大大提升，可以塑造良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢。基于此，本文就企業(yè)財務(wù)管理進行分析，結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢，尋求合理措施促進現(xiàn)金流量管理工作有序開展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;現(xiàn)金流量管理;財務(wù)風險;競爭優(yōu)勢

我國經(jīng)濟逐漸進入新常態(tài)階段，市場環(huán)境發(fā)生了不同程度的變化，如何提升企業(yè)財務(wù)管理效率，促使現(xiàn)金流量管理靈活運用到實踐中，對于企業(yè)競爭和發(fā)展影響較大。故此，在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用現(xiàn)金流量管理，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式，實現(xiàn)資金合理配置和利用，規(guī)避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動企業(yè)財務(wù)管理活動有序開展。故此，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中具有極高價值，對于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展意義深遠。

1現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵與特征

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，面對市場激烈的競爭，推動企業(yè)財務(wù)管理，把握管理要點，積極主動開展現(xiàn)金流量管理工作，對于提升財務(wù)管理效率具有積極作用。企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)管理人員需要充分履行自身職責，對資金投入回報情況進行預測、分析和統(tǒng)計，并編制財務(wù)報告，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理規(guī)劃和利用[1]。通過現(xiàn)金流量管理工作，有助于規(guī)避資金浪費，提升資金利用效率，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，對于企業(yè)而言可以創(chuàng)造更多價值。在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，加強現(xiàn)金流量管理，有利于維護企業(yè)運營管理活動穩(wěn)定進行。有別于財務(wù)管理工作，現(xiàn)金流量管理具有預測性特點，通過金融概念和理論的靈活運用，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量變化情況。另外，現(xiàn)金流量管理具有風險性特點，平衡時間價值和貨幣之間關(guān)系，可能出現(xiàn)不同程度上的財務(wù)風險，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。故此，財務(wù)管理中加強現(xiàn)金流量管理，推行多樣化管理方式，對于企業(yè)資金利用效率提升具有積極作用。

2企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的價值

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營效益，為了提升財務(wù)管理，應(yīng)該充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理價值，為企業(yè)可持續(xù)運營發(fā)展奠定基礎(chǔ)。具體表現(xiàn)在以下幾個方面。2.1有效把控財務(wù)風險。企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，一個關(guān)鍵點在于有效把控財務(wù)風險。究其根本，是由于企業(yè)財務(wù)工作具有多變性和復雜性特點，可能出現(xiàn)財務(wù)風險。故此，在企業(yè)財務(wù)管理中加強現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)企業(yè)對現(xiàn)有和未來現(xiàn)金流量變化情況預測和分析，合理安排企業(yè)現(xiàn)金，避免資金斷裂問題出現(xiàn)，提升企業(yè)財務(wù)風險管控成效[2]。面對市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)面臨著嚴峻的競爭壓力，為了獲取充足資金推動企業(yè)發(fā)展，通常是選擇貸款方式來獲取資金，緩解企業(yè)運營資金壓力。但是，貸款即便可以短時間獲取資金，但會加大企業(yè)財務(wù)風險。如果企業(yè)無法獲得回報，或是回報效益小于貸款成本，可能制約企業(yè)經(jīng)營管理活動順利展開，甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉。故此，加強現(xiàn)金流量管理，平衡企業(yè)貸款能力和償債能力，充分契合企業(yè)的資金鏈運轉(zhuǎn)情況，避免入不敷出現(xiàn)象，將財務(wù)風險控制在合理范圍內(nèi)。財務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，可以通過現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)來規(guī)避企業(yè)資金鏈危機[3]。2.2加強企業(yè)資金管理。企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中，涉及生產(chǎn)、銷售和研發(fā)等多種活動，需要充足的資金支持。這就需要加強企業(yè)資金管理，促使企業(yè)經(jīng)營活動有序展開，充分結(jié)合預算數(shù)據(jù)預測企業(yè)經(jīng)營情況，為后續(xù)企業(yè)的經(jīng)營方案優(yōu)化設(shè)計提供可靠依據(jù)。加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，有效處理現(xiàn)金流動和收益關(guān)系，保證企業(yè)資金穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，提升資金利用效率[4]。根據(jù)企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況，動態(tài)調(diào)節(jié)企業(yè)的運行方式，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢，降低企業(yè)投資風險，提升企業(yè)資金管理的有效性。在統(tǒng)籌規(guī)劃活動中，加強現(xiàn)金流量管理資本質(zhì)量，構(gòu)建合理的償債資金管理評估體系，對比企業(yè)的投資率和總支出指標，規(guī)范化展開資金管理評價活動。另外，加強現(xiàn)金流量管理活動，推動管理模式創(chuàng)新和完善，實現(xiàn)資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質(zhì)量，推動企業(yè)財務(wù)管理水平持續(xù)提升。2.3提升企業(yè)經(jīng)營利潤。企業(yè)財務(wù)管理工作中加強現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)經(jīng)營管理活動進一步優(yōu)化，促進企業(yè)利潤回收。企業(yè)財務(wù)管理中，賬面價值并非等同于企業(yè)實際利潤，主要是由于在企業(yè)價值評價中，現(xiàn)金流量大小是重要衡量標準?，F(xiàn)金是企業(yè)的客觀存在，保證企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流量，才能保證企業(yè)經(jīng)營利潤持續(xù)提升，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的凈利潤是可以支配的收益，盈利時才可以獲得現(xiàn)金凈流入[5]。企業(yè)財務(wù)管理中，嚴格控制現(xiàn)金凈流量和利潤差異，并建立全面預算機制，預測企業(yè)未來現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金預算表，實現(xiàn)企業(yè)的人力、物力和財力合理配置，有效提升利潤質(zhì)量。加強現(xiàn)金流量管理，規(guī)避資金浪費，為企業(yè)現(xiàn)金凈流量，帶來更大的利潤。由此看來，通過企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以精準評估企業(yè)價值，引導企業(yè)整合資源，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。2.4為企業(yè)創(chuàng)造有利條件。企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)加強現(xiàn)金流量管理，可以整合企業(yè)資源，分析企業(yè)經(jīng)營風險，為企業(yè)營造有利的條件。如果現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，將會引發(fā)企業(yè)其他問題的出現(xiàn)，加強風險防范，培養(yǎng)管理者的風險防范意識，結(jié)合實際情況構(gòu)建完善的風險防控體系，有助于企業(yè)現(xiàn)金流量更加科學合理。現(xiàn)金流量管理工作防范風險具有積極作用，但是內(nèi)控管理是否合理，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。所以，在加強現(xiàn)金流量管理同時，還要加強內(nèi)控性管理，規(guī)避資金閑置和浪費。

3企業(yè)財務(wù)管理中提升現(xiàn)金流量管理效率的措施

3.1適當增強經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理強度。財務(wù)管理工作中，為了有效提升現(xiàn)金流量管理效率，需要財務(wù)管理人員強化自身職責，堅持現(xiàn)金流量預算為基礎(chǔ)，合理預算企業(yè)未來的運營情況，編制合理的企業(yè)發(fā)展方案。具體管理工作中，充分契合企業(yè)當前實際運營情況，確定最佳現(xiàn)金儲存量，協(xié)調(diào)現(xiàn)金流量和收益之間關(guān)系，保證企業(yè)資金合理運轉(zhuǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)效率[6]。另外，財務(wù)管理人員堅持量入為出原則，結(jié)合資金運轉(zhuǎn)實際情況選擇合理的管理方式，保證企業(yè)資金運轉(zhuǎn)始終保持平衡，降低經(jīng)營風險的同時，提升企業(yè)的運營效率，帶來更大的效益。3.2加強籌資性現(xiàn)金管理?；I資性現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)資金安全。面對當前激烈的市場競爭挑戰(zhàn)，財務(wù)管理人員應(yīng)該選擇科學合理的管理方式，提升現(xiàn)金流量管理效率，將風險控制在合理范圍內(nèi)，最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)成本，帶來更大的效益。如小型投資現(xiàn)金流量管理中，根據(jù)企業(yè)資金流動效率編制合理的現(xiàn)金流量管理方式。故此，明確企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)需求，收集企業(yè)的成本、利潤和負債等數(shù)據(jù)信息，預測企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況，在此基礎(chǔ)上編制合理的資金運轉(zhuǎn)方案。除此之外，企業(yè)需要合理貸款，結(jié)合自身的盈利能力和償債能力，嚴格控制企業(yè)的貸款數(shù)額區(qū)間，合理設(shè)計貸款數(shù)額和自由資產(chǎn)比例，盡可能避免企業(yè)無法償債的問題出現(xiàn)[7]。3.3提升投資性現(xiàn)金管理力度。投資是企業(yè)獲利的主要途徑，在穩(wěn)定經(jīng)濟基礎(chǔ)上，進一步開拓新的經(jīng)濟增長點，為企業(yè)開辟更大的盈利空間。但是，企業(yè)投資額越大，伴隨的風險越大，這就需要結(jié)合企業(yè)實際情況，深入市場調(diào)查，靈活運用預期現(xiàn)金流量管理，將風險控制在合理范圍內(nèi)。諸如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理中，管理層看到房地產(chǎn)可以帶來巨額效益，準備涉足房地產(chǎn)投資領(lǐng)域。故此，要求財務(wù)管理人員投資前深入市場調(diào)查，了解房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況、盈利能力和企業(yè)價值，預測企業(yè)的投資回報率，為后續(xù)的管理和投資提供可靠依據(jù)，提升投資準確率，將投資風險控制在合理范圍內(nèi)[8]。與此同時，應(yīng)該強化市場部門職責，完善現(xiàn)金管理體系，對投資方案科學合理評價，并將時間價值納入評價標準范疇，有助于企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中獲得可觀的投資效益。3.4加強現(xiàn)金流量風險防控。現(xiàn)金流量管理中伴隨著不同程度的風險隱患，為了推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該進一步加強現(xiàn)金流量風險防控力度，尋求合理措施來規(guī)避財務(wù)風險。如面對不同類型的財務(wù)風險，結(jié)合實收賬款的具體回收情況制訂合理的預警方案，避免匯款長時間拖欠，提升風險防控效果。需要注意的是，企業(yè)運營資金風險防控，需要綜合權(quán)衡銷售額增長和現(xiàn)金循環(huán)周期比率之間的關(guān)系，任何一個指標變化都會加劇財務(wù)風險出現(xiàn)。

4結(jié)語

綜上所述，面對市場激烈競爭，企業(yè)在財務(wù)管理工作中，應(yīng)該進一步強化現(xiàn)金流量管理力度。多角度挖掘現(xiàn)金流量管理的價值，完善配套的制度和體系，建立風險預警管理體制，合理配置資金，有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險，提升企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率和質(zhì)量，推動企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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作者:李穎 單位:河北省承德監(jiān)獄