中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理融資問(wèn)題分析

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摘要：中小型企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重制約的主要原因是受到了外部和內(nèi)部環(huán)境缺陷的影響，尤其是在沒(méi)有給予財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)有的重視，有些財(cái)務(wù)相關(guān)的功能不能發(fā)揮主要有企業(yè)資金的分配、計(jì)劃和運(yùn)用，這就導(dǎo)致了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，企業(yè)的生命周期短和長(zhǎng)期生存能力不足。本文第一部分概述了中小企業(yè)的概念及財(cái)務(wù)狀況，第二部分提出了目前大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，第三部分提出相對(duì)應(yīng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策：構(gòu)筑完整適用的融資體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高企業(yè)資金管理水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；中小企業(yè)；融資

財(cái)務(wù)目標(biāo)在中小企業(yè)中的特性是多樣性的，但是中小企業(yè)管理者并沒(méi)有研究多樣性這一特征，大部分自然形成的居多。打個(gè)比方說(shuō):企業(yè)解決家庭就業(yè)的時(shí)候就會(huì)將平衡家庭人員的利益為目標(biāo)；構(gòu)建企業(yè)客戶的時(shí)候一般企業(yè)都會(huì)選擇與客戶建立同一種目標(biāo)。形成不同的公司在不同時(shí)期具有不同的目標(biāo)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)科學(xué)取舍，建立持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，以不同的時(shí)間和不同的條件為基礎(chǔ)。管理者總是認(rèn)為重要的是要增加企業(yè)收入，往往忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性。當(dāng)增加銷售應(yīng)收賬款時(shí)并不考慮可不可以收回，如果能夠收回，也不會(huì)考慮企業(yè)資金能否滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。資金不足也可以讓企業(yè)倒閉，因?yàn)閭鶆?wù)人無(wú)法償還到期債務(wù)，債權(quán)人可以要求債務(wù)人重整或者破產(chǎn)，申請(qǐng)人民法院進(jìn)行清算。資金管理不善將增加企業(yè)的融資成本，使企業(yè)失去投資機(jī)會(huì)等問(wèn)題。只有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，才能去解決財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

一、中小企業(yè)的概念及中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中最有活力，同時(shí)也是數(shù)量最多的，但它也是有經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主題，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要力量。與同行業(yè)的大企業(yè)相比，中小企業(yè)在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面相對(duì)較小，但由于其體積小，中小企業(yè)靈活地尋求生活在市場(chǎng)上，唯一與大企業(yè)相差的地方就是小企業(yè)的再生性強(qiáng)。目前，微型和小型企業(yè)中小企業(yè)也爆發(fā)了。發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，不同行業(yè)中小企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)也不同，隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和多態(tài)變化的特點(diǎn)。中小企業(yè)的每一個(gè)階段，每個(gè)國(guó)家的中小企業(yè)都有不同的分類標(biāo)準(zhǔn)。一般分為兩類:一是定性的，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征和控制方式進(jìn)行定義，從本質(zhì)上反映的特點(diǎn)是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式，另一種是定量，通過(guò)一系列指標(biāo)根據(jù)企業(yè)的大小定義，這種定性更直觀。如工業(yè)企業(yè)的分類類別的標(biāo)準(zhǔn)小于2000，那么中小企業(yè)員工人數(shù)較少，或銷售額小于3億元，總資產(chǎn)4億元或更少。與其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)相比，中小企業(yè)規(guī)模的實(shí)際數(shù)量是相對(duì)較高，但相對(duì)較低的資本和營(yíng)業(yè)額的大小，反映了我國(guó)的基本國(guó)情是有更多的勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)。從表2中資產(chǎn)負(fù)債率的指標(biāo)顯示可以看出中小企業(yè)的普遍偏高。2014年的數(shù)據(jù)顯示，小型企業(yè)比大型企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率與指數(shù)相比高很多，但是從長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)看，中小企業(yè)占相對(duì)較小的份額，因此這些更高的短期公司借款在這種情況下也增加了這些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.融資難問(wèn)題

中小企業(yè)融資是一個(gè)全球性的問(wèn)題，如果大企業(yè)決定融資的話，那么，金融機(jī)構(gòu)會(huì)主動(dòng)設(shè)法投資給大型企業(yè)。但是如果中小企業(yè)想要融資的話就非常困難，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)都嫌貧愛(ài)富。所以融資就出現(xiàn)了以下問(wèn)題:首先，支持融資政策的力度不強(qiáng)。第二，缺乏實(shí)際操作性和執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)政策的角度分析執(zhí)行者主要是金融機(jī)構(gòu)為自己的風(fēng)險(xiǎn)考慮，實(shí)施的是嫌貧愛(ài)富的控制策略。他們認(rèn)為中小企業(yè)的發(fā)展前景差，償債能力弱，中小企業(yè)貸款的不良貸款形式突出;從他們自己的角度來(lái)看，中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理和融資，公司財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)不滿足貸款需求。第三，融資渠道單一或經(jīng)常選擇內(nèi)部融資。

2.資產(chǎn)管理不當(dāng)，財(cái)務(wù)控制薄弱

（1）存貨管理混亂

由于中小企業(yè)的人員數(shù)量少，管理者同時(shí)身兼數(shù)職管理多個(gè)部門，財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格導(dǎo)致資金占用量大，卻大對(duì)生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的專業(yè)性控制，從采購(gòu)到生產(chǎn)再到銷售都是一個(gè)人說(shuō)了算，沒(méi)有人第二個(gè)人從付款收款到辦理入庫(kù)手續(xù)這個(gè)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。沒(méi)有人控制采購(gòu)、無(wú)監(jiān)督銷售、庫(kù)存損失嚴(yán)重的存在賬目差異，這些問(wèn)題存在于很多中小企業(yè)，它反映了存貨核算流動(dòng)比率高，存貨周轉(zhuǎn)減慢，導(dǎo)致企業(yè)的損失無(wú)法估量。在正常情況下中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額都是40%-50%股票基金，公司一般不注意庫(kù)存管理，看看多少錢綁在庫(kù)存，如果企業(yè)庫(kù)存嚴(yán)重堆積就會(huì)造成嚴(yán)重的流動(dòng)性緊張，由于有很多積壓的資金，就造成了現(xiàn)金流有一些困難，在一定程度上擾亂正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么對(duì)于庫(kù)存控制帶來(lái)的財(cái)政困難一般都很難解決，同時(shí)長(zhǎng)期的瓶頸限制了企業(yè)的發(fā)展。一些中小企業(yè)只看到眼前的利益，沒(méi)有看到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，忽略了客戶管理，我們沒(méi)有銷售收入，不做成品的實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存，收到的錢不記錄，導(dǎo)致資金體外循環(huán)，使存貨賬面價(jià)值大于實(shí)際數(shù)量，造成賬務(wù)不符。

（2）應(yīng)收賬款管理不善

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，公司的銷售部則主要負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款和到期催收的應(yīng)收賬款。在應(yīng)收賬款方面主要存在的問(wèn)題包括:首先，信貸政策缺乏一致性。其次，會(huì)計(jì)制度不合理。第三，沒(méi)有足夠的措施來(lái)處理壞賬。

（3）現(xiàn)金流量管理失控

對(duì)于現(xiàn)金管理方面的主要問(wèn)題有兩個(gè)，分別是出現(xiàn)較為嚴(yán)重的公款私存和缺乏核查的現(xiàn)金支出流程。

三、優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.構(gòu)筑完整適用的融資體系

（1）政府方面

從中央到地方，我們不斷推出解決中小企業(yè)融資問(wèn)題的對(duì)策，但是中小企業(yè)融資的問(wèn)題依然沒(méi)有得到徹底的解決?？偠灾鉀Q中小企業(yè)融資問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，政府應(yīng)該繼續(xù)開(kāi)發(fā)符合實(shí)際的一系列有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策。

（2）金融機(jī)構(gòu)

解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題需要深化金融改革。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該改變對(duì)中小企業(yè)的歧視，并結(jié)合中小企業(yè)的特殊情況深化金融體制改革，建立和完善有效的中小企業(yè)信貸支持系統(tǒng)，提供基于網(wǎng)絡(luò)的、三維的、個(gè)性化的金融產(chǎn)品和服務(wù)。首先，關(guān)注中小企業(yè)信貸，開(kāi)發(fā)有效的信用體系，組織專門的信貸基金發(fā)展中小企業(yè)貸款授權(quán)。其次，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該逐漸減少審批流程，降低貸款條件，同時(shí)擴(kuò)大從資產(chǎn)的范圍。最后，應(yīng)該加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違規(guī)行為的懲罰，解決資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，提高盈利能力，降低對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款及存貨管理，提高企業(yè)資金管理水平

財(cái)務(wù)管理混亂是大部分中小企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，尤其是資本管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)和庫(kù)存管理混亂，嚴(yán)重干擾了企業(yè)的決策分析，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)正常的發(fā)展。中小企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)情況，使用各種銷售方法來(lái)銷售產(chǎn)品，如信貸、市場(chǎng)營(yíng)銷，等等，還可以通過(guò)減少庫(kù)存，加速資本的回報(bào)等方法。中小企業(yè)要根據(jù)行業(yè)的需要加強(qiáng)采購(gòu)、銷售、庫(kù)存和其他成本控制方面的管理，以達(dá)到節(jié)約成本提高競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。首先，優(yōu)化采購(gòu)流程。任何商業(yè)活動(dòng)是為了獲得最大的利潤(rùn)，為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，一個(gè)非常有效的手段就是降低成本。其次，通過(guò)對(duì)資金的利用提高運(yùn)作效率。應(yīng)該改進(jìn)現(xiàn)金管理制度。中小企業(yè)應(yīng)該提高企業(yè)的現(xiàn)金收益，從而達(dá)到節(jié)約企業(yè)流動(dòng)資金的目的。最后，我們必須加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。減少庫(kù)存積壓，使大量被占用的流動(dòng)流動(dòng)起來(lái)，企業(yè)的采購(gòu)和管理不但會(huì)有相關(guān)的費(fèi)用和庫(kù)存擠壓，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此，企業(yè)應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行的前提下，根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)計(jì)算最優(yōu)庫(kù)存，所以盡可能降低企業(yè)的庫(kù)存成本。提高資本管理:加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，引入供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)，建立從倉(cāng)庫(kù)到財(cái)務(wù)部門和供應(yīng)鏈可以共享庫(kù)存的信息共享平臺(tái)。

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作者：李洪濤 單位：遼寧石化職業(yè)技術(shù)學(xué)院