房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理及稅務(wù)籌劃

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理及稅務(wù)籌劃范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)在開展一系列經(jīng)營活動，實現(xiàn)財務(wù)管理目標時，要考慮業(yè)務(wù)方向的多元化，同時也要考慮在當(dāng)前經(jīng)濟體制下對企業(yè)經(jīng)營活動的統(tǒng)籌安排，在對資金進行合理管控的基礎(chǔ)上，探究可持續(xù)的發(fā)展策略。房地產(chǎn)公司的納稅統(tǒng)籌規(guī)劃作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)經(jīng)營活動的變化、業(yè)務(wù)方向的調(diào)整都會帶來財務(wù)管理工作的變動。因此房地產(chǎn)開發(fā)公司為了更好地構(gòu)建與現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動相統(tǒng)一的管理模式，需對納稅工作進行高效統(tǒng)籌安排。要基于企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況及發(fā)展形態(tài)，在認識稅務(wù)籌劃必要性的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整財務(wù)管理方式。本文從房地產(chǎn)行業(yè)出發(fā)，探究房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理的方式，提出了稅務(wù)統(tǒng)籌的基本辦法。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)公司；財務(wù)管理；稅務(wù)籌劃

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)在城市化建設(shè)進程加快，現(xiàn)代化程度不斷提升的社會背景下，呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)方向更加多元、企業(yè)規(guī)模逐漸擴大的態(tài)勢。房地產(chǎn)企業(yè)在開展市場經(jīng)營活動時，需要按照相關(guān)法律規(guī)范開展稅務(wù)工作，為了更好組織稅務(wù)籌劃工作，更好地應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營管控中存在的風(fēng)險，在內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上達到降低稅務(wù)負擔(dān)的目標，房地產(chǎn)企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃工作，同時也要結(jié)合企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展要求，分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營經(jīng)濟收益，通過稅務(wù)負擔(dān)的最小化減緩企業(yè)經(jīng)營的壓力，在對國家宏觀調(diào)控政策充分理解的基礎(chǔ)上構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，與現(xiàn)代經(jīng)濟市場相適應(yīng)的財務(wù)管控模式。

一、稅務(wù)籌劃對財務(wù)管理工作的影響

收入籌劃主要指的是企業(yè)在經(jīng)營管控中需要對于稅務(wù)工作進行統(tǒng)籌安排。企業(yè)有著不同的經(jīng)營狀況，市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)業(yè)務(wù)方向的改變、經(jīng)營活動的調(diào)整都會帶來納稅工作的變化，而企業(yè)的納稅統(tǒng)籌要結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)營經(jīng)濟狀況，結(jié)合實際的發(fā)展經(jīng)營情況，既對企業(yè)某一階段的納稅工作有著統(tǒng)籌安排，同時也在此基礎(chǔ)上制定出完整的納稅操作方案。企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的落實，其目的在于稅務(wù)支出的節(jié)約以及房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營利潤的保障。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作的組織，以經(jīng)濟利益為最終驅(qū)動力，為了在企業(yè)實際發(fā)展過程中，在合法合規(guī)的范圍內(nèi)既對稅務(wù)工作進行安排，同時也更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。房地產(chǎn)企業(yè)在認識到納稅籌劃必要性的基礎(chǔ)上，也要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)方向、經(jīng)營狀況，對風(fēng)險進行管控。通過稅收工作的合理安排，盡可能避免由于稅務(wù)工作落實不合理而導(dǎo)致無法保障經(jīng)濟效益的財務(wù)管控問題。財務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中基本的核心工作，財務(wù)管理要對企業(yè)的一切資金進行統(tǒng)籌安排，由于企業(yè)經(jīng)營中資金往來活動眾多，為了更好地對財務(wù)工作進行組織管理，財務(wù)管理的落實要在分析企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，了解企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展需求。在對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動工作加以處理的背景下，以資金的有效利用，資源的合理配置，保障企業(yè)經(jīng)營活動順利，也促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。納稅籌劃與財務(wù)管理工作存在著目標上的一致性，而在工作組織時，也有著一定的相似之處。納稅籌劃與財務(wù)管理基本的目的都在于房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營利益的最大化，而財務(wù)管理工作又對納稅籌劃有著一定的指導(dǎo)作用。納稅籌劃作為財務(wù)管理工作實踐的具體工作項目，在落實環(huán)節(jié)要基于當(dāng)前的稅收政策，基于國家的調(diào)控標準，組織符合相關(guān)要求的內(nèi)部管控活動。在企業(yè)的實際經(jīng)營管控背景下，稅收籌劃一般隸屬于財務(wù)管理的范疇，而在納稅籌劃過程中，又涉及對資金資源的合理利用，因此納稅籌劃可以在工作組織實踐背景下，對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行統(tǒng)籌分析，通過提前安排企業(yè)資金的方式，在合法合規(guī)的范圍內(nèi)對稅收成本進行降低，也要結(jié)合企業(yè)財務(wù)管控的具體目標，結(jié)合財務(wù)管理的其他工作，通過財務(wù)管理工作內(nèi)部的合理安排，在控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，保障資金合理安排的基礎(chǔ)上，提升資產(chǎn)回報率，實現(xiàn)最大化的企業(yè)股東效益。在財務(wù)管理的工作體系下，納稅籌劃的組織情況對于財務(wù)管理有著一定的影響，而財務(wù)管理工作方式的調(diào)整也會帶來納稅籌劃工作方法的變動。財務(wù)管理工作需要在保障企業(yè)經(jīng)營活動順利的情況下，降低經(jīng)營活動的成本。稅務(wù)籌劃工作作為資金支出項目，在進行籌劃安排時，要理解納稅成本與財務(wù)管理工作目標上的一致性，在對納稅工作進行安排時，也要考慮成本的充分降低。科學(xué)合理的稅收策劃，可以有效節(jié)約企業(yè)的稅收資金，而該種成本的降低也與財務(wù)管理的工作目標相一致。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理與納稅籌劃中存在的問題

房地產(chǎn)企業(yè)開展財務(wù)管理工作要有不斷更新的思想意識，也要有先進的工作辦法，但當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理中卻存在著意識淡薄、體系不完整、控制薄弱的問題。首先，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理工作的開展，要在提高思想認識的基礎(chǔ)上，對于管理制度進行完善，對于管理員團隊進行優(yōu)化，但當(dāng)前部分房地產(chǎn)企業(yè)將內(nèi)部管理的重點更多放在了企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，而忽視了財務(wù)管理方式的優(yōu)化與調(diào)整。在企業(yè)經(jīng)營管控背景下，外部競爭的激烈，內(nèi)部業(yè)務(wù)的多元都對資源資金的合理配置帶來一定的挑戰(zhàn)。當(dāng)企業(yè)并未充分對于財務(wù)管理以及稅務(wù)籌劃工作提高思想認識時，則會出現(xiàn)稅務(wù)籌劃化工作無法按照企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范組織的情況。在實踐的工作背景下，制度的不完善、方法的不科學(xué)等也影響到了財務(wù)管理的效果。財務(wù)管理的核心目標是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，而財務(wù)管理制度流于形式，在企業(yè)經(jīng)營過程中無法對于相關(guān)資金進行合理配置，在開展工作時只重視收入支出，而忽視統(tǒng)籌規(guī)劃等問題，都會影響到財務(wù)管理的落實效果，也會影響到稅務(wù)籌劃的協(xié)調(diào)安排。其次，財務(wù)管理工作存在著體系不健全的問題。財務(wù)管理在落實背景下，要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況，構(gòu)建出科學(xué)的管控體系。在制度健全規(guī)范落實的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營活動，對于實踐工作背景下的資源資金進行安排。在提高經(jīng)濟效益的同時，也通過規(guī)范性的管理來防范企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險。但當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管控工作以及稅務(wù)籌劃工作的開展都存在著科學(xué)規(guī)范體系缺乏的問題。部分房地產(chǎn)企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作并未嚴格落實相關(guān)的法律法規(guī)要求，所構(gòu)建稅務(wù)籌劃存在不夠先進、不夠完善的問題，影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營活動中，業(yè)務(wù)的多元帶來了內(nèi)部的管理風(fēng)險，制度的不健全，收入、支出記錄的不完整，在開展工作時缺乏工作計劃，預(yù)算管理未能標準化組織，各項工程項目在實踐環(huán)節(jié)以盲目的方式運行等問題既導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著負面的影響。最后，房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理還存在過程控制薄弱的問題。財務(wù)管理在系統(tǒng)的體系下，要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況進行有效落實。當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理雖然開展了自上而下的財務(wù)管理，也對工作進行了部署與安排，但在落實過程中，面對動態(tài)發(fā)展變化的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，以及內(nèi)外部環(huán)境的變動，企業(yè)的財務(wù)管控缺乏審查、規(guī)劃，忽視了監(jiān)督與管理，也導(dǎo)致了財務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)營狀況存在著一定的不匹配。在稅務(wù)籌劃時既要有前期的計劃，也要有后期的落實，通過過程中的考核來保障各項工作有效的安排與落實，但企業(yè)在進行財務(wù)管控稅務(wù)籌劃時重視編制、重視計劃、缺乏考核、各項制度落實的不到位、過程控制的缺失等問題都導(dǎo)致了財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。面對企業(yè)在經(jīng)營過程中，存在現(xiàn)實的財務(wù)管理工作與預(yù)期財務(wù)計劃出入的情況。相關(guān)人員也未進行反思與總結(jié)，計劃編制的不合理，落實過程中未及時進行調(diào)整等情況都影響了財務(wù)管理的效果，而該種過程控制薄弱的問題，也對稅務(wù)籌劃的有效安排與順利開展有著負面的影響。

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅籌劃與財務(wù)管理工作的落實辦法

在房地產(chǎn)企業(yè)進行經(jīng)營管控時，財務(wù)管理工作承擔(dān)著資源資金合理配置，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的重要任務(wù)。面對房地產(chǎn)企業(yè)在納稅籌劃財務(wù)管理中存在的體系不健全、過程控制薄弱等問題，財務(wù)管理與納稅籌劃可以從以下幾個方向開展工作：

（一）健全制度，更新認識

房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作的開展與企業(yè)的經(jīng)營活動相適應(yīng)，但大部分企業(yè)的納稅籌劃缺乏完善的體系指導(dǎo)，各項制度的不健全導(dǎo)致了相關(guān)工作的不規(guī)范。而稅務(wù)安排、賬務(wù)核算等工作難以標準化、規(guī)范化組織的情況也影響了整體財務(wù)管控的質(zhì)量，該種管控方式既無法科學(xué)地防范風(fēng)險，同時也有可能由于管理的不合理帶來企業(yè)經(jīng)營上的風(fēng)險。因此，為有效降低企業(yè)財務(wù)管理以及稅務(wù)籌劃中存在的資金利用風(fēng)險，企業(yè)的納稅籌劃要在管理制度的要求下規(guī)范標準進行。企業(yè)的財務(wù)管理制度要與經(jīng)營狀況相符合，而財務(wù)制度的健全也要結(jié)合內(nèi)部管理現(xiàn)狀，結(jié)合各崗位的工作，對于各個資金使用部門進行工作職責(zé)的明確與工作細節(jié)的要求。房地產(chǎn)行業(yè)在進行項目開發(fā)時存在著資金占用大、開發(fā)期限長的問題，而在開展管理制度時，對于該種需要重點管控的部門也要結(jié)合具體的管理情況，搭建管理制度，明確管控細節(jié)。財務(wù)管理制度的構(gòu)建是財務(wù)管控工作組織的基礎(chǔ)，企業(yè)持續(xù)變動的內(nèi)外部發(fā)展情況，都對財務(wù)管理與納稅籌劃工作的開展提出了要求。當(dāng)現(xiàn)實的管控情況與預(yù)期計劃不相符時，要及時開展反思，在規(guī)范化管理、嚴格執(zhí)行、不斷反思、調(diào)整優(yōu)化的基礎(chǔ)上更好地發(fā)揮財務(wù)管理工作的價值。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)眾多，而部分中小型房地產(chǎn)企業(yè)對于財務(wù)管理工作存在著思想認識不足等問題，為了更好地使納稅籌劃工作順利推進，財務(wù)管理工作要進行科學(xué)的組織，高層領(lǐng)導(dǎo)也要增強財務(wù)管控的意識，使各項制度有效執(zhí)行。

（二）建立預(yù)算制度，加強過程控制

財務(wù)管理涉及各部門的協(xié)同配合，而稅務(wù)籌劃作為財務(wù)管理的一個分支，在健全財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，要對于納稅籌劃進行細節(jié)化的安排與具體規(guī)范的要求，而在工作落實中，也要對于納稅籌劃工作組織情況持續(xù)開展監(jiān)督與檢查。財務(wù)管理在開展過程中涉及對于成本管控的執(zhí)行與落實。面對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)過程中的資金收入、成本費用等復(fù)雜的資金使用活動，財務(wù)管控工作要加強監(jiān)督與管理，為了保障項目利潤目標的順利完成，為了確保稅務(wù)籌劃能與企業(yè)的經(jīng)營狀況相符合，在預(yù)算制度的健全時要結(jié)合企業(yè)的各個業(yè)務(wù)方向?qū)Y金收入進行預(yù)測，對銷售部門的資金收入進行預(yù)測，也對項目開發(fā)的成本進行前期計劃與統(tǒng)籌安排。面對多個資金支出的項目，財務(wù)管控部門要根據(jù)各個部門提供的數(shù)據(jù)，在預(yù)測利潤的基礎(chǔ)上，也結(jié)合最新的稅收政策，對稅務(wù)工作進行統(tǒng)籌安排。稅務(wù)籌劃作為財務(wù)管理的分支，都屬于企業(yè)的內(nèi)部控制。而為了更好地加強過程化的控制，在前期的工作計劃制定的基礎(chǔ)上，企業(yè)要結(jié)合階段性的落實情況，以定期開展考核的方式及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理以及稅務(wù)籌劃實踐上存在的問題，通過將監(jiān)督管理落實到業(yè)務(wù)考核，以加強過程控制的方式來保障企業(yè)財務(wù)管控的順利開展，確保稅務(wù)籌劃工工作可以根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況進行統(tǒng)籌規(guī)劃與嚴格落實。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃工作，協(xié)調(diào)安排資金

由于納稅籌劃工作的開展，其核心目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)業(yè)務(wù)方向的多元又帶來了稅務(wù)類型的多樣。為了更好地對各稅務(wù)類型之間的互相依存關(guān)系進行把握，企業(yè)在稅務(wù)籌劃時要考慮到成本利益的基本要求，同時也要考慮到當(dāng)前的稅收政策，考慮到企業(yè)的具體經(jīng)營管控要求。在進行稅務(wù)籌劃時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以結(jié)合市場變動，對于建房的方式進行選擇。當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)可以采用代建或者合建的方式，通過與其他企業(yè)相互配合的合作性經(jīng)營方式，在保障企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動順利開展的同時，達到減輕稅務(wù)負擔(dān)的目的。針對在企業(yè)經(jīng)營中涉及的借款問題，按照相關(guān)的文書規(guī)定，企業(yè)可以通過對于借款利息的籌劃來達到資金管控的目的。企業(yè)可以在開發(fā)項目的過程中，對于整個項目進行合理化的評估，通過利息扣除的方式也可以保障稅務(wù)資金的合理安排。當(dāng)前，我國涉及稅收的政策較為多樣，而土地增值稅作為與房地產(chǎn)企業(yè)密切相關(guān)的稅收類型，在進行稅收籌劃時，企業(yè)要結(jié)合當(dāng)前的稅收政策，利用稅收優(yōu)惠，在對企業(yè)的銷售價格進行分析，企業(yè)的經(jīng)濟利潤進行考量的基礎(chǔ)上，對于土地增值稅進行科學(xué)合理測算，通過優(yōu)惠政策的享受來達到降低稅務(wù)負擔(dān)的目的。在房地產(chǎn)企業(yè)開展各項經(jīng)營活動組織之前，稅收預(yù)測作為重要的財務(wù)管理內(nèi)容，其可以基于房地產(chǎn)項目的預(yù)算管理進行與項目相協(xié)調(diào)的稅務(wù)籌劃，在對各項成本進行統(tǒng)籌安排，在對資金進行科學(xué)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，避免資金利用上的風(fēng)險，也避免由于項目各個時間節(jié)點設(shè)計不合理而帶來資金鏈不穩(wěn)定的問題。

四、結(jié)語

房地產(chǎn)企業(yè)及相關(guān)建筑行業(yè)在迎來快速發(fā)展的同時，也要從思想上重視財務(wù)管理工作的開展。在明確財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃之間聯(lián)系的基礎(chǔ)上，結(jié)合房地產(chǎn)的經(jīng)營情況，對于財務(wù)管理中存在的問題進行分析。面對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理與稅務(wù)籌劃時存在意識淡薄、體系缺乏、過程控制薄弱等問題，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以通過財務(wù)管理制度的健全、過程控制的加強、利用相關(guān)政策對稅務(wù)籌劃進行統(tǒng)籌安排協(xié)調(diào)規(guī)劃，保障財務(wù)管理稅務(wù)籌劃工作的順利開展，也可以通過企業(yè)經(jīng)營管控中對資金的合理配置、風(fēng)險的有效規(guī)避，在降低成本的基礎(chǔ)上促進企業(yè)效益最大化實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]魏巍.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題芻議[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（6）：111+110.

[2]徐曉音.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見[J].商業(yè)研究，2000（9）：64-67.

[3]李光玉.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理研究[D].成都：西南財經(jīng)大學(xué)，2007.

[4]王吉.新常態(tài)下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀與對策研究[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（19）：265-265.

[5]陳紅燕.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃研究[J].中國外資，2011（15）：159+161.

[6]萬莎.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險防范與控制[J].上海市經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2011（6）：44-49.

作者:王震 單位:保利齊魯實業(yè)有限公司