財政科研經(jīng)費管理優(yōu)化探究

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摘要：本文基于信息不對稱下的委托代理理論，從國家層面、項目承擔單位、項目承擔者三個層面分析財政科研經(jīng)費使用管理中由于利益和目標不一致，而產(chǎn)生的科研經(jīng)費使用與管理問題，并提出優(yōu)化建議。

關鍵詞：委托代理；信息不對稱；科研經(jīng)費問題

《2020年全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報》顯示，我國全社會科研投入超2.4萬億元，比上年增長10.2%，凸顯了科技事業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的分量?！笆奈濉逼陂g，我國計劃在一些重大研究領域?qū)嵤凹夹g總師”負責制、“揭榜掛帥”和“賽馬”等機制，科研經(jīng)費“包干制”也從人才項目拓展到基礎研究項目。為進一步激發(fā)科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，2021年8月，國務院出臺《關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》，全面下放財政科研經(jīng)費的管理自主權。以上政策對推動國家重大科技項目實施具有重要的意義，同時也對財政科研經(jīng)費管理提出了新的挑戰(zhàn)。本文通過分析研究信息不對稱下委托代理理論在科研經(jīng)費管理中的應用，挖掘科研經(jīng)費管理和使用問題的根源，并有針對性地提出解決對策，進一步提高財政科研經(jīng)費配置效益。

一、財政科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀與問題

2016年至今，我國出臺了一系列財政科研經(jīng)費“放管服”利好政策，強調(diào)以人為本、尊重科研業(yè)務活基于委托代理理論的財政科研經(jīng)費管理優(yōu)化研究王玲｜栗云靜動的特點和發(fā)展規(guī)律，突出讓科研經(jīng)費為人的創(chuàng)造性活動服務，下放經(jīng)費管理自主權，激發(fā)科研創(chuàng)新活力，促使我國科技創(chuàng)新成果呈現(xiàn)出百花齊放、百家爭鳴的良好局面?！笆濉逼陂g，我國在一些關鍵科研領域也取得重大的研究突破和技術創(chuàng)新。在看到成績的同時也應意識到，雖然我國科研論文與專利數(shù)量在世界排名第二，但是科研成果的質(zhì)量并不高，尤其是原始創(chuàng)新成果不多，轉化為現(xiàn)實社會生產(chǎn)力的比例較低。近年來的巡視發(fā)現(xiàn)，財政科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀不容樂觀，科研經(jīng)費損失浪費和貪污挪用的問題時有發(fā)生，以材料費、勞務費等方式套取科研經(jīng)費，或者通過測試費轉移科研經(jīng)費的案例比比皆是。具體而言，財政科研經(jīng)費管理存在以下問題。

（一）科研經(jīng)費管理政策措施銜接和落實不到位

在國家層面，科研管理政策與各部委、專業(yè)機構的政策措施銜接不到位，各項目承擔單位對國家科研經(jīng)費“放管服”的政策理解深度不一，一些單位結合科研工作實際下放了科研經(jīng)費使用自主權，一些單位還在觀望，不敢下放，或者只下放部分經(jīng)費管理自主權。尤其是勞務費預算調(diào)整、科研財務助理聘用落實等政策措施，各單位都落實不到位。同時，課題結題審計單位對國家科研經(jīng)費“放管服”政策理解不透，審計過程中增加了很多需要解釋和說明的情況，也是項目承擔單位不敢下放經(jīng)費管理自主權的原因之一。

（二）重視申請項目，輕視經(jīng)費管理

近年來國家政策要求“去五唯”（唯論文、唯帽子、唯職稱、唯學歷、唯獎項），但因尚未制定出更加科學的評價標準，實際工作中，科研單位仍然只重視縱向項目申請、結題驗收等工作，并不重視科研經(jīng)費的使用管理。單位財務部門只重視科研經(jīng)費報銷是否符合國家財經(jīng)法紀規(guī)定，但是對項目啟動、研究進度、研究任務資源的實際需求并不掌握。課題組各自為政，儀器設備重復購置，造成浪費。單位后勤部門對每個項目或課題組在水、電、氣的使用上，沒有按照課題組或科研需要進行單獨計量，科研項目間接成本核算與分攤不合理，未能準摘要：本文基于信息不對稱下的委托代理理論，從國家層面、項目承擔單位、項目承擔者三個層面分析財政科研經(jīng)費使用管理中由于利益和目標不一致，而產(chǎn)生的科研經(jīng)費使用與管理問題，并提出優(yōu)化建議。關鍵詞：委托代理；信息不對稱；科研經(jīng)費問題財政黨建工作與研究DOI:10.14115/j.cnki.zgcz.2022.04.012確反映科學研究的真實成本。

（三）經(jīng)費權屬認知不清，損失浪費嚴重

科研人員對科研經(jīng)費的權屬理解不明，對經(jīng)費到底屬于單位公有還是個人私有模糊不清，甚至認為自己爭取到的科研經(jīng)費就應自己“私有”。在科研經(jīng)費使用過程中，成本意識比較淡薄，利用材料費、測試費等名目套取科研經(jīng)費私設小金庫、利用虛假業(yè)務領取勞務費的問題頻發(fā)。

二、信息不對稱下的委托代理理論與財政

科研經(jīng)費管理問題成因20世紀30年代，美國經(jīng)濟學家伯利和米恩斯首次提出委托代理理論，到70年代，威廉姆斯等人的進一步研究正式奠定了委托代理理論的基礎。委托代理是一種管理制度的創(chuàng)新，委托人與代理人之間最典型的特征就是二者間的信息不對稱。財政科研項目實施存在多層級的委托代理關系，委托部門與項目承擔者形成第一層委托代理關系，項目承擔單位的科研和財務等管理部門與科研人員之間形成第二層委托代理關系。委托代理關系成立之前，由于信息不對稱，委托人會產(chǎn)生逆向選擇。委托代理關系成立之后，由于信息不對稱，代理人會產(chǎn)生個人道德風險。在第一層委托代理關系中，科研項目承擔者及其團隊成員擁有科研項目申報與實施的真實信息，知道科研投入的資源需求，了解自己的科研能力，在科研過程中自我決定研究態(tài)度、精力投入、項目進展情況以及項目產(chǎn)出成果的質(zhì)量。但這些科研項目實施的核心信息委托方卻不甚了解。因此，科研項目承擔者為了實現(xiàn)個人利益最大化，可能會利用自己掌握的科研信息優(yōu)勢，按照個人的意愿來使用和支出科研經(jīng)費。在第二層委托代理關系中，委托方以任務書方式將研究任務和經(jīng)費委托給科研項目承擔者，希望其投入的財政科研經(jīng)費能夠合法合規(guī)、最大限度地利用，從而促進科研成果產(chǎn)出盡可能多、產(chǎn)出質(zhì)量盡可能高?？蒲许椖砍袚哂捎趥€人內(nèi)在成就感和外在聲譽的需求，在科研考核評價政策的導向下，將主要精力放到爭取承擔國家科研項目，不斷協(xié)調(diào)內(nèi)外部各種關系與資源?？蒲薪?jīng)費獲批后，作為代理人的項目承擔者普遍認為科研經(jīng)費是靠自己努力爭取的，項目承擔單位不應過多干預日常使用。當出現(xiàn)個人與委托方對經(jīng)費使用目標和利益不一致時，項目承擔者可能會設法隱瞞經(jīng)費真實用途。

三、優(yōu)化財政科研經(jīng)費管理的建議

（一）加強宣傳培訓，落實科研經(jīng)費“放管服”政策

政策制定部門應加強對科研經(jīng)費“放管服”政策的解讀以及宣傳培訓，指導科研項目分級管理部門、項目承擔單位以及相關機構準確理解國家政策，減輕項目承擔單位和項目承擔者在政策理解、制度修訂以及具體使用管理上的負擔，確保各項政策能夠真正落實落地，使科研人員實實在在感受到科研經(jīng)費改革的紅利，全面激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，提高科研經(jīng)費使用績效。

（二）完善監(jiān)督控制體系，落實科研經(jīng)費管理的主體責任

項目承擔單位在落實科研經(jīng)費管理自主權的過程中，應健全完善科研經(jīng)費管理的內(nèi)部控制制度，提升對科研經(jīng)費過程管理的重視程度。同時建立分級管理機制，落實單位各職能部門對科研經(jīng)費的監(jiān)管責任。分別從項目申請階段、執(zhí)行階段、結題驗收階段以及科研人員個人評價方面，明確科研管理、財務、人事、資產(chǎn)管理、后勤服務保障等部門以及紀檢、審計在科研經(jīng)費使用管理中的職責，為科研管理設計精簡高效的工作流程，承擔起指導科研人員并落實好監(jiān)管的職責。加大科研經(jīng)費日常監(jiān)督力度，根據(jù)科研經(jīng)費使用特點，定期或不定期開展科研經(jīng)費使用風險排查，為單位科研經(jīng)費的合規(guī)使用保駕護航。

（三）建立科研經(jīng)費個人信用監(jiān)管體系

項目委托方應建立科研人員信用監(jiān)管體系，明確科研項目承擔者的主體責任和直接責任。在科研經(jīng)費使用和結題驗收審計過程中，一旦發(fā)現(xiàn)問題，則記入科研項目承擔者的科研誠信檔案，并作為以后承擔科研項目的重要參考?？蒲腥藛T是理性經(jīng)濟人，是社會人，更是文化人，重視個人聲譽，有獲得個人成就感的需求。一旦建立個人信用管理體系，有個人聲譽的外在控制和內(nèi)在的道德約束，科研人員將會更加規(guī)范地使用科研經(jīng)費。

作者:王玲 栗云靜 單位:中國醫(yī)學科學院基礎醫(yī)學研究所 北京協(xié)和醫(yī)學院