強(qiáng)化內(nèi)部控制管理提升財(cái)政評(píng)審實(shí)效

前言：想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了強(qiáng)化內(nèi)部控制管理提升財(cái)政評(píng)審實(shí)效范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

內(nèi)部控制管理是我們?nèi)粘９ぷ髡＿\(yùn)行的制度要求，是財(cái)政評(píng)審事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，是全面提高財(cái)政評(píng)審實(shí)效、有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。本文將通過(guò)分析財(cái)政評(píng)審工作面臨的困難和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，探討如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，努力推動(dòng)財(cái)政評(píng)審工作再上新臺(tái)階。

一、財(cái)政評(píng)審面臨的困難和風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，政府建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模逐年加大，評(píng)審效率質(zhì)量要求日益提高，營(yíng)商環(huán)境急需持續(xù)優(yōu)化，在全面深化改革的新形勢(shì)下，財(cái)政評(píng)審工作面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。一是評(píng)審人員力量不足與日益增長(zhǎng)業(yè)務(wù)需求矛盾突出。隨著交通基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程建設(shè)高速推進(jìn)，政府投資項(xiàng)目規(guī)模越來(lái)越大，財(cái)政評(píng)審工作任務(wù)日益繁重，財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)有人員編制控制，人均年審核量屢屢創(chuàng)新高；同時(shí)受重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目壓縮審批時(shí)限和常有的“倒排工期”的影響，評(píng)審時(shí)限和評(píng)審質(zhì)效之間的矛盾日益凸顯。二是依托第三方服務(wù)評(píng)審模式存在較大的廉政風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)評(píng)審業(yè)務(wù)需要采用購(gòu)買(mǎi)社會(huì)中介服務(wù)協(xié)助的方式開(kāi)展，而工程造價(jià)行業(yè)魚(yú)目混雜，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)常存在實(shí)際從業(yè)人員與企業(yè)資質(zhì)不匹配，服務(wù)質(zhì)量參差不齊的現(xiàn)象，并且社會(huì)中介在承擔(dān)財(cái)政評(píng)審業(yè)務(wù)的同時(shí)，往往還承擔(dān)著其他政府投資項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)，難以完全保持獨(dú)立公正的立場(chǎng)，可能存在包括以財(cái)政評(píng)審為平臺(tái)獲取其他造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)在內(nèi)的較大廉政風(fēng)險(xiǎn)。三是項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目管理主體責(zé)任意識(shí)缺乏。項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)單位是政府投資項(xiàng)目投資控制的第一責(zé)任人，承擔(dān)工程造價(jià)控制的主體責(zé)任，對(duì)提供的工程造價(jià)成果及相關(guān)技術(shù)資料、證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。但在實(shí)際工作中，項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)單位主要看重的是按時(shí)完成建設(shè)任務(wù)，對(duì)項(xiàng)目投資控制的主體責(zé)任認(rèn)識(shí)不夠。一方面在造價(jià)控制上過(guò)度依賴財(cái)政評(píng)審的審核把關(guān)，存在預(yù)（結(jié)）算報(bào)送資料質(zhì)量偏低、合同管理不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯?wèn)題；另一方面由于工程管理人員變動(dòng)頻繁、造價(jià)業(yè)務(wù)不熟、角色定位不清等原因，存在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管理不規(guī)范、技術(shù)資料不齊全、問(wèn)題溝通不及時(shí)和推脫卸責(zé)等現(xiàn)象。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了評(píng)審工作效率，并且增大了財(cái)政評(píng)審的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)政評(píng)審內(nèi)部控制管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（一）評(píng)審時(shí)效控制評(píng)審時(shí)效控制需要對(duì)送審資料要求標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一，評(píng)審流程是否精簡(jiǎn)規(guī)范，評(píng)審方式是否科學(xué)有序進(jìn)行重點(diǎn)把握。一是是否存在項(xiàng)目進(jìn)窗資料不齊全，編制深度不一，邊審邊補(bǔ)充資料的問(wèn)題。進(jìn)窗資料清單要求太細(xì)不現(xiàn)實(shí)，太粗起不到作用，需要不斷修訂完善，從而有效防范化解主體責(zé)任邊界風(fēng)險(xiǎn)。二是隨著“放管服”改革的推進(jìn)，原有評(píng)審流程是否適應(yīng)當(dāng)前新形勢(shì)的要求，是否存在“能線上解決非要線下多跑路”的情況，需要對(duì)評(píng)審流程進(jìn)一步精簡(jiǎn)優(yōu)化，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，全面優(yōu)化服務(wù)效能。三是對(duì)評(píng)審方式方法核查，抓大放小，促進(jìn)評(píng)審力量向重大項(xiàng)目?jī)A斜，同時(shí)提高數(shù)量眾多小項(xiàng)目的評(píng)審效率，把握“放”的度。

（二）評(píng)審質(zhì)量管理控制評(píng)審質(zhì)量管理控制的核心問(wèn)題是限制“自由裁量權(quán)”。當(dāng)前做好評(píng)審質(zhì)量管理控制存在一些問(wèn)題：一是頂層制度依據(jù)時(shí)效性、針對(duì)性、充分性不足。財(cái)政評(píng)審唯一的全國(guó)性政策依據(jù)為財(cái)政部2009年頒布的《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》（財(cái)建［2009］648號(hào)），該文件屬于財(cái)政部規(guī)范性文件，部分規(guī)定脫離工作實(shí)踐。二是缺乏適應(yīng)財(cái)政投資監(jiān)管方面的理論研究，對(duì)政府投資項(xiàng)目的財(cái)政評(píng)審所用依據(jù)均為建設(shè)行業(yè)的，財(cái)政評(píng)審僅能根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審，與財(cái)政管理要求結(jié)合不夠緊密。三是評(píng)審口徑不統(tǒng)一，計(jì)價(jià)辦法及標(biāo)準(zhǔn)定額的理解和使用存在偏差，材料價(jià)格的多樣性，造成評(píng)審結(jié)果差別過(guò)大。對(duì)評(píng)審質(zhì)量控制的著力點(diǎn)是客觀公正，評(píng)審質(zhì)量要經(jīng)得起陽(yáng)光暴曬、經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)，評(píng)審工作要保持科學(xué)性，要有資料作依據(jù)，有底稿來(lái)記錄，評(píng)審過(guò)程全留痕管理。

（三）評(píng)審人員管理控制內(nèi)控制度人員管理是通過(guò)認(rèn)真審視和檢查工作業(yè)務(wù)流程，厘清各崗位的職責(zé)，綜合運(yùn)用和完善崗位設(shè)置、崗位回避和崗位交流等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防控崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，保障評(píng)審工作順利運(yùn)行。一是檢查評(píng)審工作人員的評(píng)審能力，評(píng)審人員是否能夠勝任專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)的評(píng)審工作；二是檢查是否不相容職責(zé)相分離，保證審核工作和復(fù)核工作分開(kāi)進(jìn)行；三是是否實(shí)行了相互制約的評(píng)審工作制度，每一項(xiàng)評(píng)審工作都安排兩個(gè)以上的評(píng)審工作人員進(jìn)行合作分配評(píng)審內(nèi)容，從而達(dá)到互相監(jiān)督和制約的目的，有效控制部分人員進(jìn)行內(nèi)部操縱，隨意更改評(píng)審結(jié)果。四是是否實(shí)行輪流值崗的制度，增加評(píng)審人員的交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度的漏洞和問(wèn)題的出現(xiàn)，并充分調(diào)動(dòng)評(píng)審人員的積極性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改正。

（四）評(píng)審信息化平臺(tái)對(duì)內(nèi)控的支撐財(cái)政評(píng)審工作流程長(zhǎng)，審核環(huán)節(jié)多，離開(kāi)信息化手段很難做到全過(guò)程監(jiān)管，需要依靠信息化技術(shù)手段為支撐，加快推進(jìn)財(cái)政評(píng)審管理信息系統(tǒng)改造升級(jí)，使財(cái)審工作向科學(xué)化、便捷化、高效化發(fā)展，不斷創(chuàng)新優(yōu)化評(píng)審服務(wù)。

三、加強(qiáng)財(cái)政評(píng)審內(nèi)部控制具體措施

（一）細(xì)化工作措施，推動(dòng)評(píng)審效率新突破1加強(qiáng)對(duì)送審材料完整性規(guī)范性審查。專人負(fù)責(zé)“線上”資料預(yù)審和“線下”業(yè)務(wù)答疑，明確項(xiàng)目受理?xiàng)l件，統(tǒng)一受理原則和口徑，細(xì)化辦事指南，及時(shí)指出和協(xié)助解決項(xiàng)目報(bào)審存在的問(wèn)題，做到線下資料報(bào)審“最多跑一趟”。2精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)化評(píng)審流程。按照“能簡(jiǎn)必簡(jiǎn)，能減就減”的原則，對(duì)財(cái)審實(shí)行扁平化精細(xì)化管理。減少業(yè)務(wù)受理審批環(huán)節(jié)和層次，評(píng)審業(yè)務(wù)實(shí)行專業(yè)化分工，協(xié)調(diào)合作，統(tǒng)籌推進(jìn)，保持專業(yè)專注，提高評(píng)審效率。3對(duì)評(píng)審項(xiàng)目分類，實(shí)行限時(shí)辦結(jié)。一是綜合考慮評(píng)審項(xiàng)目的性質(zhì)、投資額大小及建設(shè)單位的時(shí)間要求，將評(píng)審項(xiàng)目分為預(yù)算類、結(jié)算類、專項(xiàng)評(píng)審類，按照復(fù)雜和難易程度設(shè)置不同的辦理時(shí)限，盡量壓縮評(píng)審時(shí)間。二是推行“首問(wèn)責(zé)任制”，明確首問(wèn)責(zé)任人對(duì)評(píng)審辦理情況全程跟蹤，實(shí)時(shí)記錄評(píng)審各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)間點(diǎn)，并做到及時(shí)上報(bào)。三是建立健全評(píng)審進(jìn)度通報(bào)機(jī)制，定期通報(bào)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)度情況，對(duì)評(píng)審慢的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。4探索實(shí)行單方定案管理。對(duì)財(cái)政評(píng)審已按規(guī)定程序完成初步審核并及時(shí)發(fā)出征求意見(jiàn)稿，建設(shè)單位由于自身原因在規(guī)定時(shí)限內(nèi)不對(duì)初審結(jié)果提出反饋意見(jiàn)，或者對(duì)初審結(jié)果有異議但不能提出有效依據(jù)卻又不愿確認(rèn)評(píng)審結(jié)果的項(xiàng)目，探索實(shí)行單方定案管理，及時(shí)預(yù)防和化解項(xiàng)目積壓風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化質(zhì)量管理，構(gòu)建評(píng)審監(jiān)督新體系1完善財(cái)政評(píng)審頂層制度建設(shè)。一是建議在修訂《預(yù)算法實(shí)施條例》時(shí)，將財(cái)政評(píng)審納入預(yù)算管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，使財(cái)政評(píng)審成為財(cái)政支出管理框架內(nèi)的法定環(huán)節(jié)。二是建議對(duì)《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》進(jìn)行修訂，與相關(guān)部委聯(lián)合部門(mén)規(guī)章，明確財(cái)政評(píng)審在項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督中的職責(zé)范圍，發(fā)揮財(cái)政評(píng)審在項(xiàng)目管理中的作用。2研究制定統(tǒng)一的項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政評(píng)審需要有自己的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，有標(biāo)準(zhǔn)才能科學(xué)有據(jù)，減少人為因素。充分利用財(cái)政評(píng)審專業(yè)優(yōu)勢(shì)，按照客觀公正、經(jīng)濟(jì)節(jié)約、前后銜接的原則，對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)挖掘整理，分析匯總，建立歸類科學(xué)、真實(shí)準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)更新的基礎(chǔ)信息庫(kù)，在征求行業(yè)專家意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)提煉，研究構(gòu)建財(cái)政評(píng)審相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)體系。3建立和完善審核標(biāo)準(zhǔn)化管理。各級(jí)財(cái)政評(píng)審機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身實(shí)際工作情況，編制出臺(tái)當(dāng)?shù)刎?cái)政評(píng)審工作指引和常用材料價(jià)格手冊(cè)，匯集財(cái)政評(píng)審預(yù)算、結(jié)算等工作中常見(jiàn)的問(wèn)題處理意見(jiàn)和建議，統(tǒng)一審核原則和口徑，規(guī)范評(píng)審定價(jià)行為，減少工作摩擦，提高工作效率。4實(shí)行評(píng)審全過(guò)程留痕管理。制定標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審工作指南，將現(xiàn)場(chǎng)踏勘、評(píng)審初稿、對(duì)數(shù)、爭(zhēng)議解決、調(diào)整稿、復(fù)核意見(jiàn)和審核定稿等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行全程留痕管理，并將其作為項(xiàng)目評(píng)審資料立卷歸檔，推進(jìn)財(cái)審工作更加公開(kāi)透明，確保評(píng)審行為更加規(guī)范有序。5堅(jiān)持和完善重大問(wèn)題集體決策機(jī)制。對(duì)財(cái)政評(píng)審過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，采用項(xiàng)目座談會(huì)審的方式集體研究處理意見(jiàn)，提高決策的科學(xué)性和合理性，指導(dǎo)審核業(yè)務(wù)共性問(wèn)題的處理，逐步形成審核工作處理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和原則。

（三）統(tǒng)籌人員力量，打造專業(yè)評(píng)審新模式財(cái)政評(píng)審是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，人才隊(duì)伍建設(shè)非常關(guān)鍵。通過(guò)內(nèi)挖潛力，外借智力，采用自身培養(yǎng)、人才引進(jìn)、自審和協(xié)審多種方式，打造專業(yè)化評(píng)審團(tuán)隊(duì)。1逐漸擴(kuò)展和深化以自審為主導(dǎo)的審核模式，擺脫過(guò)分依賴社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的弊端，有效防控審核廉政風(fēng)險(xiǎn)。一是建立和完善人才培養(yǎng)體系，克服編制人員不足的短板。由經(jīng)驗(yàn)豐富的評(píng)審技術(shù)骨干，承擔(dān)對(duì)新人“傳、幫、帶”的工作，定期開(kāi)展技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)＜沂谡n，解讀不同行業(yè)新規(guī)范、新定額、新材料、新工藝和經(jīng)典案例，提升知識(shí)水平，拓寬工作視野，聚焦人才素質(zhì)升級(jí)，培養(yǎng)復(fù)合型人才。二是壓實(shí)評(píng)審主體責(zé)任，防控審核廉政風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建以“評(píng)審組”為單元的評(píng)審管理模式，每個(gè)評(píng)審組配備1名在編的資深專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任項(xiàng)目主審，可外聘評(píng)審專家擔(dān)任審核助力，協(xié)助主審開(kāi)展審核工作。評(píng)審組為項(xiàng)目評(píng)審第一責(zé)任人，自行完成項(xiàng)目評(píng)審全部技術(shù)性工作。三是完善復(fù)核制度，實(shí)行審核和復(fù)核相分離。目前多數(shù)評(píng)審機(jī)構(gòu)為事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)技術(shù)性審查，可在行政部門(mén)增設(shè)評(píng)審復(fù)核機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)技術(shù)審查結(jié)果的行政復(fù)核和批復(fù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)與行政功能互補(bǔ)、有機(jī)銜接，構(gòu)建更加完善的內(nèi)控管理體系。2加強(qiáng)對(duì)委托第三方中介協(xié)審服務(wù)的監(jiān)督。對(duì)重大項(xiàng)目或技術(shù)復(fù)雜的專業(yè)工程，為確保評(píng)審質(zhì)量和實(shí)效，可聘請(qǐng)專業(yè)社會(huì)中介協(xié)助開(kāi)展技術(shù)審核工作，評(píng)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)評(píng)審過(guò)程的監(jiān)管。一是要求中介機(jī)構(gòu)集中力量集中時(shí)間到指定地點(diǎn)辦公，既能提高評(píng)審效率，又能方便評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)中介關(guān)于工程量計(jì)算、材料設(shè)備詢價(jià)、定額套項(xiàng)等評(píng)審技術(shù)性工作的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，以便及時(shí)了解項(xiàng)目評(píng)審進(jìn)度和存在的困難問(wèn)題；二是按照科學(xué)化、規(guī)范化的要求，統(tǒng)一規(guī)定評(píng)審報(bào)告模板，中介機(jī)構(gòu)要按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)送評(píng)審結(jié)果。三是及時(shí)對(duì)評(píng)審中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)成果進(jìn)行考核打分，考評(píng)內(nèi)容包括人員選派、機(jī)構(gòu)配合、人員表現(xiàn)、工作效率、服務(wù)質(zhì)量等，并將考核結(jié)果作為支付評(píng)審服務(wù)費(fèi)的依據(jù)。

（四）借力信息技術(shù)，探索評(píng)審服務(wù)新思路1完善財(cái)政評(píng)審管理信息系統(tǒng)，提高服務(wù)效率。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為驅(qū)動(dòng)，讓“數(shù)據(jù)多跑路，辦事少跑腿”，提高評(píng)審過(guò)程的信息化，大大縮短評(píng)審過(guò)程中“送資料”、“補(bǔ)資料”、“拿成果”等付出的大量人力和時(shí)間，以信息化技術(shù)應(yīng)用為抓手，持續(xù)提升服務(wù)效能。2推行評(píng)審大數(shù)據(jù)整合，加快財(cái)政定額標(biāo)準(zhǔn)體系化建設(shè)。通過(guò)對(duì)評(píng)審項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)的匯總梳理、分析歸類，形成縱向、橫向評(píng)審數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)評(píng)審成果網(wǎng)上共享，加快財(cái)政評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)。3以財(cái)政評(píng)審信息化網(wǎng)絡(luò)為平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)人才資源共享。依靠信息化技術(shù)，建立財(cái)政評(píng)審系統(tǒng)專家人才庫(kù)，充分發(fā)揮智囊團(tuán)的作用，以不同的定位和視角，拓寬評(píng)審工作的深度和廣度；并且通過(guò)信息化平臺(tái)，方便對(duì)評(píng)審專家異地選聘，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程評(píng)審，大大節(jié)約評(píng)審成本。4對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)信息化公開(kāi)，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)財(cái)政評(píng)審數(shù)據(jù)定期在公開(kāi)網(wǎng)站上公示項(xiàng)目評(píng)審狀態(tài)，及時(shí)向社會(huì)公告項(xiàng)目評(píng)審信息和評(píng)審進(jìn)度，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，推行財(cái)政評(píng)審的公開(kāi)透明運(yùn)行。5積極打通與紀(jì)委監(jiān)委、審計(jì)部門(mén)的信息聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)跨部門(mén)的數(shù)據(jù)共享。一是跨部門(mén)定期推送評(píng)審數(shù)據(jù)，及時(shí)通報(bào)重復(fù)報(bào)審、多次退審、審減率較高的項(xiàng)目信息，合力筑牢反腐防線。二是在信息化平臺(tái)上設(shè)置評(píng)審“舉報(bào)箱”，主動(dòng)接受社會(huì)公眾監(jiān)督，收集評(píng)審工作人員廉政建設(shè)和工作作風(fēng)方面存在的違規(guī)行為和線索，強(qiáng)化評(píng)審人員“紅線”意識(shí)，牢牢守住廉政風(fēng)險(xiǎn)底線，打造專業(yè)、高效、廉潔的評(píng)審隊(duì)伍。

參考文獻(xiàn)：

［1］王兵,張麗琴.內(nèi)部審計(jì)特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究［J］.南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào),2015,12(01):76-84.

［2］陳亮.基于內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)理念轉(zhuǎn)變［J］.中外企業(yè)家,2017(18):90.

［3］楊瑗.試論現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)功能拓展與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)［J］經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2017(07):230.

［4］趙紅霞.我國(guó)政府購(gòu)買(mǎi)社會(huì)審計(jì)效果研究［D］.浙江財(cái)經(jīng)大學(xué),2017.

［5］霍卓莉.發(fā)達(dá)地區(qū)政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)的啟示［J］.學(xué)理論，2019(2):38-41.

作者：鄭智文 單位：菏澤市財(cái)政局