企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的價值

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的價值范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易向著國際化全球化方向發(fā)展，而我國企業(yè)財務(wù)管理在日益完善規(guī)范中，其中稅收籌劃起到了十分重要的作用。企業(yè)通過稅收籌劃進(jìn)行合理設(shè)計以此減少稅收支出，降低成本，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，而且稅收籌劃的有效開展，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營和財務(wù)管理的前提。因此，本文主要探討了稅收籌劃的概念和特點，并分析了稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性和價值，從而幫助企業(yè)能夠合理科學(xué)適用稅收籌劃。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)財務(wù)管理；重要性

當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)正在不斷發(fā)展改革中，企業(yè)自身也在向著現(xiàn)代化企業(yè)邁進(jìn)，企業(yè)財務(wù)管理也是不斷向著規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展，而作為其中重要內(nèi)容的稅收籌劃是減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)支出、降低生產(chǎn)成本的一種有效方式，還能提高企業(yè)管理效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟(jì)效益不變的情況下，通過對稅收方案進(jìn)行合理規(guī)劃，減輕稅收負(fù)擔(dān)，有效降低企業(yè)成本。隨著行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和稅法相關(guān)法規(guī)的完善，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加完善，財務(wù)管理更加規(guī)范。為保障自身的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須意識到稅收籌劃對財務(wù)管理工作的重要價值，在日常工作中設(shè)計好籌劃方案，做好稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收壓力，增強(qiáng)市場競爭力。

1納稅籌劃的概述

1.1含義

稅收籌劃是企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，將其所需繳納的稅收進(jìn)行合理規(guī)劃，以此減少稅款，降低企業(yè)在運營過程中的成本[1]。對于任何一家企業(yè)而言，從注冊之日起就需要向國家繳納稅款，以此承擔(dān)作為社會成員的責(zé)任，促使自身更好地發(fā)展。而根據(jù)我國稅收相關(guān)法律的規(guī)定，稅收征收程序非常復(fù)雜，尤其是企業(yè)的納稅。當(dāng)前我國已經(jīng)將企業(yè)的征稅標(biāo)準(zhǔn)由營業(yè)稅更改為增值稅，因而企業(yè)在繳納企業(yè)稅收之前需要做好規(guī)劃，留出需要的部分清除其他費用。因而稅收籌劃可以分為避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和節(jié)稅籌劃三項內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識到稅收籌劃與逃稅漏稅的區(qū)別，稅收籌劃是符合法律法規(guī)規(guī)定的財務(wù)管理方式。中央政府在企業(yè)稅收方面也進(jìn)行了多次改革，將傳統(tǒng)的固定營業(yè)稅變更為以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為主的增值稅，將稅收與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行緊密結(jié)合，為企業(yè)稅收籌劃提供了一定的機(jī)會，將可以重復(fù)繳納的稅款轉(zhuǎn)移劃分出去，避免重復(fù)交稅。其中轉(zhuǎn)移籌劃可以采用合理的方式將稅收轉(zhuǎn)移到其他無稅環(huán)節(jié)，例如消費方式，安排和計劃納稅額，從而減少應(yīng)納稅額。在企業(yè)經(jīng)營過程中，稅收籌劃具有重要價值。

1.2特點

企業(yè)要想更好地利用稅收籌劃，只有對其有全面正確的認(rèn)識，了解稅收籌劃的原則，才能做好規(guī)劃方案。稅收籌劃的原則主要有四個：第一，合法性原則。企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營與管理活動都須符合法律的規(guī)定，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，否則就是違法行為，理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，作為企業(yè)財務(wù)管理的重要工作，稅收籌劃的方案與程序也應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行[2]。第二，全面性原則。因為稅收籌劃是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本與效益的合理規(guī)劃，所以很有必要了解整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與管理的詳細(xì)情況，以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，以此制定符合企業(yè)實際的稅收籌劃，在企業(yè)財務(wù)管理規(guī)劃中，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。第三，成本與收益原則。企業(yè)的稅收籌劃需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行考量，而且之所以進(jìn)行稅收籌劃是為了降低企業(yè)成本，提高企業(yè)效益，因而需要考慮企業(yè)資金的時間與效益成本，實現(xiàn)企業(yè)成本的最大化。第四，事先籌劃原則。國家在制定稅法之后，才產(chǎn)生了繳稅行為，企業(yè)只有產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)活動，才會向國家繳納稅收，這給企業(yè)提供了稅收籌劃的時間。

2納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要價值

2.1有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理

一個企業(yè)的生存發(fā)展都需要資金的運轉(zhuǎn)，離不開財務(wù)資金的投入，因而財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中不可缺少的管理活動。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投融資、納稅、發(fā)展規(guī)劃等需要科學(xué)、客觀、合理的財務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐依據(jù)，而稅收籌劃也是財務(wù)管理工作中一個十分重要的活動，能夠避免企業(yè)的重復(fù)繳稅，做好合理規(guī)劃。因此，為促使企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)和快速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重稅收籌劃，因為這不僅會對企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展產(chǎn)生一定影響，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)以后的發(fā)展規(guī)劃。稅收籌劃首先必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，謹(jǐn)記國家的稅收政策，其次應(yīng)當(dāng)具有精通財務(wù)管理并懂得與時俱進(jìn)的人才，及時掌握國家的財務(wù)稅收政策，做好稅收籌劃，最大程度地減少稅收壓力，提高企業(yè)財務(wù)管理的有效性，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，早一步實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

2.2提升企業(yè)競爭力

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)實力不斷增強(qiáng)，在世界經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著十分重要的地位。同時，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的增強(qiáng)，使得我國與其他國家的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來日益緊密，在這種情況下，企業(yè)所面臨的市場范圍也在不斷擴(kuò)展，面臨風(fēng)險也更加復(fù)雜，市場競爭也是日益激烈。企業(yè)要想在市場競爭中占據(jù)主動，占據(jù)一定的市場，就應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險的預(yù)防控制。而企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的主要目的就是為了有效防范企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)管理能力，財務(wù)管理內(nèi)容的規(guī)范有效與否直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。作為財務(wù)管理的重要組成，稅收籌劃通過間接對企業(yè)稅收的規(guī)劃，影響企業(yè)的財務(wù)管理，對企業(yè)面臨的風(fēng)險防范工作產(chǎn)生影響，進(jìn)而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。通過對國內(nèi)外企業(yè)的比較分析，可以發(fā)現(xiàn)發(fā)展態(tài)勢良好的國際企業(yè)之所以能夠在競爭激烈的市場中保持優(yōu)勢地位，一個重要原因在于它們已經(jīng)掌握了稅收籌劃的原則與方法，并通過實踐積累了足夠經(jīng)驗，通過合理的稅收籌劃可以有效解決稅收問題，減少稅收風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的影響，進(jìn)一步增強(qiáng)自身的競爭力[3]。因此，稅收籌劃在提高企業(yè)競爭力中起著重要作用。

2.3促進(jìn)企業(yè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營

企業(yè)合法、科學(xué)、合理的生產(chǎn)經(jīng)營行為，能夠降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，給企業(yè)帶來更多的收入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)能夠有計劃地擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)一步提高競爭能力。而國家對企業(yè)所征繳的稅收針對的也是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，如企業(yè)所得稅，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)。在過去的稅收制度中，企業(yè)繳納稅收是和其經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)模成正比的。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益越多，繳納稅收就越高，而企業(yè)為了正常運作，需要經(jīng)常在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與管理活動中投入大量資金，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，稅款繳納必然出現(xiàn)問題，企業(yè)發(fā)展更是受限。而在新的稅收制度中，企業(yè)需要繳納增值稅，和企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)收益相關(guān)，因而稅收額度是十分靈活的。有時在一定范圍內(nèi)，隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增加而減少。稅收籌劃在于不會讓稅收成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要壓力，而是通過合法手段有效減少企業(yè)成本，從而促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。因此，稅收籌劃有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。此外，企業(yè)的稅收能夠?qū)崿F(xiàn)與上下游企業(yè)的共贏，因為企業(yè)在發(fā)展過程中必然需要與其他企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作。稅收籌劃涉及企業(yè)的生產(chǎn)和運營，也就包括了其合作伙伴，供應(yīng)鏈中的所有市場實體都可以合理地避稅，并以更充足的資金和利潤支持企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3在企業(yè)財務(wù)管理中開展納稅籌劃的對策

在充分認(rèn)識到稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要價值之后，在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時期，企業(yè)應(yīng)更好地發(fā)揮稅收籌劃的價值，做好稅收工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，促使企業(yè)的良好發(fā)展。對此，可以采取以下措施。

3.1樹立稅收籌劃科學(xué)意識

眾所周知，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中時刻面臨著未知的風(fēng)險，尤其是財務(wù)管理中的風(fēng)險，而稅收籌劃自身更是存在某些風(fēng)險的。因此，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，無論是企業(yè)管理人員，還是財務(wù)稅收工作人員都要充分認(rèn)識到稅收籌劃工作所面對的風(fēng)險，進(jìn)而客觀、合理分析企業(yè)數(shù)據(jù)，以此判斷企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃所涉及的風(fēng)險因素，并時刻保持警惕，根據(jù)實踐工作分析相關(guān)事務(wù)，充分了解所有的企業(yè)信息，及時了解企業(yè)所處社會環(huán)境以及國家的政策方針，保障稅收籌劃的穩(wěn)定性、先進(jìn)性，確定重點內(nèi)容，科學(xué)有效地控制稅收籌劃風(fēng)險，避免不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，制定實際可行的、綜合考慮所有影響因素的稅收籌劃計劃，為企業(yè)創(chuàng)造效益?？傊挥袉T工在財務(wù)管理工作中樹立科學(xué)的稅收籌劃意識，始終保持正確認(rèn)識，及時做好數(shù)據(jù)分析工作，優(yōu)化工作計劃，才能最終體現(xiàn)出稅收籌劃的價值，有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促使企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.2依法開展工作，創(chuàng)建納稅籌劃

為了減少財務(wù)管理中面臨的稅收籌劃風(fēng)險，企業(yè)在開展具體工作過程中，首先應(yīng)當(dāng)全面充分了解國家的法律法規(guī)，以便掌握所有的法律與政策，最大程度做好財務(wù)稅收工作，并且依據(jù)法律法規(guī)對企業(yè)稅收籌劃可能造成的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行科學(xué)預(yù)防，制定合法、規(guī)范的稅收籌劃工作體系，在法律范圍內(nèi)進(jìn)行所有工作。這樣可以最大程度對財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行合理的控制與預(yù)防，最大限度地突出稅收籌劃的綜合價值，為科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)造良好的條件。社會時代是時刻處于變化當(dāng)中的，在企業(yè)的發(fā)展過程中也是如此。社會環(huán)境的日益變化必然影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理計劃，企業(yè)必須根據(jù)外部環(huán)境的變化，結(jié)合自身的財務(wù)管理工作實際，建立完善、與時俱進(jìn)的稅收籌劃應(yīng)對機(jī)制，以便財務(wù)管理人員根據(jù)實際情況及時地調(diào)整納稅籌劃計劃。同時企業(yè)根據(jù)最新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收政策，對稅收籌劃計劃進(jìn)行科學(xué)評估，實現(xiàn)稅收籌劃方案與實際工作的良好融合。

3.3做好納稅籌劃的落實工作

為了最大限度地發(fā)揮企業(yè)稅收籌劃的價值，除提前做好方案與應(yīng)對機(jī)制外，還應(yīng)當(dāng)將納稅籌劃與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行緊密結(jié)合，以此更好地對企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)管理與規(guī)劃。在企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中進(jìn)行稅收籌劃，既能夠很好規(guī)劃企業(yè)的未來發(fā)展方向，也可以對企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)活動與發(fā)展進(jìn)行合理分析，保證企業(yè)做好發(fā)展規(guī)劃。稅收籌劃不僅可以在企業(yè)財務(wù)管理中加以應(yīng)用，還可以應(yīng)用在融資活動中，為企業(yè)的投資、融資活動提供科學(xué)的依據(jù)，制定準(zhǔn)確的決策內(nèi)容。因為每一個企業(yè)都有自己的經(jīng)營模式，企業(yè)的稅收籌劃工作離不開各個部門的有效配合，因而企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)也需要做好稅收籌劃工作。就像對員工征收個人所得稅一樣，公司可以通過計劃每個員工的工資來減輕員工的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和銷售時，通過法律手段進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃，大大降低了企業(yè)的稅收壓力[4]。

4結(jié)語

總而言之，稅收籌劃對于企業(yè)財務(wù)管理來說，最明顯的價值在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，由此能夠有效提高企業(yè)的市場競爭力，促使企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)企業(yè)與國家的雙贏。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家也十分重視稅收制度的完善，并且加強(qiáng)了對企業(yè)稅收的管控，以此促使國家企業(yè)共同發(fā)展。但從我國目前的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來看，我國稅收政策還有一些待完善之處，而且企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入一旦增加，就需要繳納更多的稅收。因此，對于企業(yè)而言，應(yīng)該考慮到這種情況，及時全面掌握政府的稅收政策動態(tài)，對于稅收籌劃的價值有正確全面的認(rèn)識，充分發(fā)揮其作用，不斷提高財務(wù)管理的合理性，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]楊成.試論納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J].納稅，2019(10):47.

[2]戴生雷.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題及措施——基于納稅籌劃的角度[J].財會學(xué)習(xí)，2019(22):172-173.

[3]賈瓊.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及實施策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2019(35):52.

[4]張向紅.探討納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響[J].中國中小企業(yè)，2019(9):130-131.

作者：宋賀利 單位：三門峽職業(yè)技術(shù)學(xué)院