縣域國庫資金風險管理的問題與建議

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摘要：當前，我國縣域國庫資金風險管理之中存在著些許問題及風險，需要進行相關研究分析，來結合實際狀況加以解決改善。國庫資金問題是國家財政的關注之重，而今互聯(lián)網(wǎng)與國庫資金管理密不可分，其應用的同時帶來的風險也不得不考慮，針對這一問題來找出可防范的對策，帶給我國財政更好的發(fā)展局面。

關鍵詞：縣域國庫資金；風險管理；分析對策

一、我國縣域國庫資金風險管理現(xiàn)狀

(一)存在的主要問題

我國現(xiàn)階段的整體資金管理上多依據(jù)互聯(lián)網(wǎng)的應用，而其在操作、管理與技術三方面皆能引發(fā)風險問題。且管理者與員工的專業(yè)素質不能夠完全應對這一難題，其實際操作過程中很容易引發(fā)管理風險，對其的預警能力培訓不足。缺乏優(yōu)秀完善的管理制度也使得整項工作缺少靈活性與穩(wěn)定性，顯得不夠成熟，整個資金風險管理之中缺少對綜合實際的多方面觀察與考慮，沒有健全合理的系統(tǒng)防范風險的措施。

(二)風險的主要類型

現(xiàn)階段主要存在的風險，主要體現(xiàn)與業(yè)務操作風險，管理風險與系統(tǒng)風險。由于操作不當?shù)脑蚝苋菀自斐蓢鴰熨Y金損失，且管理不當，會令國庫資金管理出現(xiàn)經濟漏洞，國庫部門被動接受財政開具憑證等現(xiàn)象，會誘發(fā)資金風險。而不夠成熟的預警體系，會嚴重影響管理工作效率，增加國庫資金風險。這些根源上的風險因素，是構成我國國庫資金管理環(huán)境部穩(wěn)定的重要構成。從源頭來解決掉風險，才能為我國財政管理帶來良好的規(guī)劃環(huán)境。

二、資金風險管理中存在的問題及解決措施

(一)可能出現(xiàn)的風險狀況

業(yè)務操作風險，它的具體表現(xiàn)是出于操作員工素質不夠，水平欠佳的原因?，F(xiàn)階段里，我國國庫資金風險管理往往都是與互聯(lián)網(wǎng)相掛鉤的，這是新時展里的一種必然趨勢。而互聯(lián)網(wǎng)背景之下，國庫的資金管理不再具有隔絕性，外界很容易通過一些惡意違規(guī)的手段技術來窺探其運作。這不再是一個相對隱蔽的系統(tǒng)。而這也同時意味著以往傳統(tǒng)的員工管理方法并不一定適用于現(xiàn)在，許多業(yè)務操作過程里都存在了風險漏洞。這種高度信息化、程序化的儲蓄方式，其帶來的新的操作系統(tǒng)會趨向越來越復雜。管理上同樣會出現(xiàn)一定風險。在我國許多財政管理之中，明確規(guī)定了會計財務等相關職位制度，對其業(yè)務辦理上的管理職責有嚴格要求。如果其在實際任務的落實里沒有做好本職工作，只占著崗位而不辦理實際業(yè)務，就會令崗位形同虛設，這種執(zhí)行管理制度中就會存在風險隱患。而現(xiàn)今，管理上存在許多先支付后清算的現(xiàn)象，這需要被杜絕，從而有效避免銀行商業(yè)不夠支付的風險問題。國庫存款劃撥，不能引發(fā)漏洞，與誘發(fā)資金風險。系統(tǒng)風險是指國庫核算系統(tǒng)基本依賴于計算機網(wǎng)絡，在現(xiàn)實工作中，網(wǎng)絡設備極易受外界環(huán)境的影響。網(wǎng)絡技術的選用與安全性能完全影響了國庫資金的安全。這就為整個國庫資金管理帶來了極大的風險，為了符合這種電子信息時代下的改變，在系統(tǒng)核算上就要更為謹慎，完善漏洞，實現(xiàn)資金的快速規(guī)劃。

(二)加強人員管理

由于技術的復雜與高要求，對于我國國庫資金管理人員的要求也必須十分嚴格。為了提升整個國庫隊伍的素質水平，就要大力加強對相關人員的技術培訓與素質教育。畢竟人員的內部控制是能有效發(fā)揮規(guī)避風險的有效因素。尤其要注重對技術人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，讓其明白自身工作任務的重要性，在工作中保持嚴謹認真的態(tài)度，并且能夠真正落實到實際管理操作過程之中，讓我國國庫資金管理工作的基層管理水平得到提高。首先，就要積極充實相關的基礎國庫人員，要對其進行資金投入的技術培訓，不僅對于管理制度要熟透，互聯(lián)網(wǎng)技術也是培訓的重點，引導其樹立正確的學習觀念，讓管理人員能夠有全面的提升與獲教渠道。對于人員的管理，能直接影響我國國庫管理的總體水平，人員是整個管理程序執(zhí)行的第一對象，整個資金運行管理過程中出現(xiàn)的問題都需要其來解決，因此對于人員的技術水平與應急能力要求不能夠松懈，要保證其能夠為這一工作提供安全穩(wěn)定的總體操作。具體可以細化到其對政策理論水平與實際業(yè)務操作水平的雙重考核，以此來展開多渠道，多方位，多層次的國庫業(yè)務培訓教育。同時，應鼓勵技術人員樹立終身學習，不斷進步上升的學習理念，因為整個資金財政管理都非常需要技術知識的支持，而當今與國庫管理連接的技術可能隨時依據(jù)時生改變，不但要重視時代的發(fā)展因素，還要隨時根據(jù)這種變化來更新自己的知識數(shù)據(jù)儲備，以此來建立更為完善創(chuàng)新的管理效益。

(三)完善相關的法規(guī)制度

為了使得我國國庫資金風險安全能夠真正得到保護，就要用法律的武器來維持其長遠發(fā)展與穩(wěn)定狀態(tài)。要建立與國庫財務資金相關管理的一系列法規(guī)政策作為其保障，因此要賦予國庫部門相應的檢查權、監(jiān)督權與處罰權力。立法方面，應逐步建立健全有關征信系統(tǒng)，信用管理，信息披露，資信評級等法律法規(guī)，通過立法，來建立更有力量的資金管理體系。資金管理是整個國營企業(yè)資金來源和資金使用計劃、控制、監(jiān)督、考核等多項工作的總稱。其目的在于組織資金供應，保持生產經營活動不間斷地進行，不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金。而法規(guī)建設就是維持整個運作的關鍵。

(四)評價機制

在整個環(huán)節(jié)的設計中不能缺少對執(zhí)行工作實效性的相關評價機制，以此機制的建立來提高督查工作的總體有效性。一般來說，設計一套國庫相關的風險管理監(jiān)督評價體系與標準，主要是督促各個部門的實際執(zhí)行效率。以這樣的方式來鑒別其日常中的工作效率與檢查出錯誤紕漏加以警示。各個部門都要向總管理處來匯報工作進程，而其總管理上也要依據(jù)部門的工作實效來判斷其執(zhí)行力度，在此基礎之上，提出針對性較強，切實有效的指導性建議，保證部門工作能有更好的發(fā)展與完善。并且如果經過督查發(fā)現(xiàn)了差錯，就要嚴格落實內控安全管理問責，并且輔以必要的經濟和行政處罰，以此來督查相關部門的出錯與改正。同時構建財稅庫制衡機制，以此來促進核算外延協(xié)查總管。以聯(lián)席會為載體，協(xié)商財務、稅務、國庫等多個部門為一體的總體性，來共同協(xié)我國國庫財務資金管理上的風險問題。通過種種機制的構建，來保障國庫資金安全上的無死角形成。這種彼此之間互相制衡的約束機制，能夠更加全方位，多角度地來實現(xiàn)國庫資金的管理，從而規(guī)避整個管理過程運行之中可能存在的執(zhí)行力度實效的現(xiàn)象。

(五)評級機構

評級機構是用來規(guī)避用戶風險的。要加強信用評級的公信力建設，以此來提高信用評級機構的知名度和社會認可度。創(chuàng)新、減少沖突利益，且保持獨立性。并且同時應制定受科學公認的信用評價體系，來全面反映被評級主體的信用程度與質量，方便國庫管理上的資金信用調查。評級結果應用方面。信用評級結果運用是信用評級的價值和持續(xù)進行的基礎，各部門應該要將把信用評級結果與整個法規(guī)政策與監(jiān)督工作相結合。通過對互聯(lián)網(wǎng)信息數(shù)據(jù)統(tǒng)籌，來確定受用人員的信用程度。以人民銀行為代表，將信用評級結果分類，由高到低分別有其相關規(guī)定，用戶依據(jù)規(guī)定來進行資金調配，使得整個管理工作趨向于規(guī)范化、合理化、科學化。同時人民銀行也要積極推動信用評級結果在金融機構與兩類機構合作中的應用。加強窗口指導，引導金融機構主動查閱兩類機構的信用評級報告，以信用等級高為例，來實行更多的資源優(yōu)惠，普及相關資金福利，讓信譽度高的得到更多資金調配的機會，而低的就防止其產生破壞資金總體穩(wěn)定的不良現(xiàn)象。這其中，構監(jiān)管部門要將其信用評級結果作為開展分類監(jiān)管的依據(jù)。對不參加信用評級或信用評級等級低的兩類機構列為重點監(jiān)管對象，提高現(xiàn)場檢查頻度，加強對其風險管理。地方政府與相關部門要積極運用信用評級結果，來維持整個資金管理工作的安全穩(wěn)定。

三、小結

總的來說，我國國庫資金風險管理總任務中，由于時代元素的影響，其技術與制度的雙重改善都是需要重點注意的。相關技術人員需要不斷更新自身的專業(yè)素養(yǎng)，且國庫部門也應建立完善的管理與評級制度來規(guī)范資金運作上的風險隱患。讓這一工作變得更為專業(yè)、高效是互聯(lián)網(wǎng)時代對國庫資金管理工作的真正追求目標。

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作者：何賽 單位：中國人民銀行懷化市中心支行